泉阳泉：会计师事务所出具的审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

吉林泉阳泉股份有限公司

审计报告

[2024]0011006271

号

吉林泉阳泉股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

	目录		页次
一、	审计报告

1-9

二、

已审财务报表

合并资产负债表

1-2合并利润表

合并现金流量表

合并股东权益变动表

5-6母公司资产负债表

7-8母公司利润表

母公司现金流量表

母公司股东权益变动表

11-12财务报表附注

1-122

大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com

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审计报告

大华审字[2024]0011006271号

吉林泉阳泉股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了吉林泉阳泉股份有限公司(以下简称泉阳泉)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了泉阳泉2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泉阳泉，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认事项

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（一）“具体会计政策和会计估计提示”、（三十六）“收入”及附注五、注释46、“营业收入和营业成本”。2023年度，泉阳泉实现营业收入112,200.10万元，其中矿泉水产品实现营业收入79,980.88万元，占全年营业收入的71.28%，绿化工程类实现营业收入7,036.07万元，占全年营业收入的6.27%。矿泉水产品销售收入主要来源于对经销商的销售（买断方式）。在买断模式下，由于泉阳泉对经销商控制程度的不同，可能通过经销商囤积不合理存货、从而使泉阳泉提前确认甚至虚增收入。经销商销售模式下，收入确认存在重大错报的固有风险。对于绿化工程，泉阳泉按履约进度确认相关绿化工程收入，以累计实际发生的工程成本占合同预计总成本的比例确定合同履约进度，并于合同执行过程中持续评估和修订。绿化工程收入确认涉及管理层的重大会计估计和判断。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于矿泉水产品销售收入所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价与产品销售收入相关的关键内部控制的设计，并

测试关键控制执行的有效性；

（2）获取并检查与主要经销商签订的销售合同，对与产品销售

收入确认有关的主要风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评价产品销售收入的确认政策；

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（3）抽取部分经销商，查询经销商的工商资料，询问泉阳泉相关

人员，以判断经销商与泉阳泉是否存在关联关系；

（4）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性，

抽取部分泉阳泉与经销商的合同、购货订单、发货单据、记账凭证、收款单据、定期对账单等资料进行检查；向经销商函证款项余额及当期销售额；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单

等支持性文件，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认。

我们对于绿化工程所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价与绿化工程收入及成本相关的关键内部控制的

设计，并测试关键控制执行的有效性；

（2）复核重大绿化工程的本期完成工程量以及其相应的产值，

抽样匹配其对应的成本发生情况。检查实际发生成本的合同、发票、验收单、供应商确认单等支持性文件，以评估其完成产值的合理性；检查合同预计总成本的合理性及完整性，抽查预计总成本中的工程量与施工图纸中设计工程量的一致性；

（3）根据已发生成本和合同预计总成本重新计算绿化工程履约

进度，以验证其准确性；

（4）选取重要工程项目，检查管理层预计总收入和预计总成本

所依据的绿化工程合同和成本预算资料，查看项目现场，对工程建设方进行访谈，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；

（5）向主要客户实施函证程序，确认绿化工程相关合同的主要

条款、完工进度、累计工程量产值以及累计工程回款金额的准确性；

（6）对重大绿化工程项目的毛利率执行分析性复核程序。

基于获取的审计证据，我们认为，泉阳泉管理层对收入确认的列

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报与披露是恰当的。

(二)商誉减值事项

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、（一）“具体会计政策和会计估计提示”、（二十九）“长期资产减值”及附注五、注释22、“商誉”。截至2023年12月31日，泉阳泉合并资产负债表中商誉账面价值为0.00万元，本期计提减值36,861.74万元。根据企业会计准则的有关规定，企业合并所形成的商誉，管理层至少应当在每年年度终了进行减值测试，减值测试要求估计包含商誉的相关资产组的可收回金额。管理层以资产预计未来现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定资产的可收回金额。为评估商誉的可收回金额，管理层利用了外部评估专家工作。

在确定商誉的可收回金额时涉及重大的管理层判断和估计，尤其在预计未来现金流量现值的计算中关于未来营业收入增长率、毛利率、费用率以及适用折现率的估计存在固有不确定性，其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将泉阳泉商誉减值识别为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的主要审计程序如下：

（1）了解、评价并测试商誉减值相关内部控制的设计和运行的

有效性；

（2）根据我们对泉阳泉业务的理解以及相关会计准则的规定，

评价管理层识别的资产组以及商誉如何分摊至各资产组；

（3）了解和评价管理层采用的假设，尤其是与未来营业收入增

长率、毛利率、费用率以及适用折现率相关的假设，评价管理层对各

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相关资产及资产组的预计未来现金流量现值的计算；

（4）了解并评估泉阳泉管理层所采用的可收回金额测算方法和

所作出的重大判断和估计；

（5）评价管理层聘请的估值专家的胜任能力、专业素质及客观

性；

基于已执行的审计工作，我们认为，泉阳泉商誉确认符合企业会计准则的规定。

（三）应收账款、合同资产及减值准备

1.事项描述

如财务报表附注三、（一）“具体会计政策和会计估计提示”、附注三、（十三）和（十七）、附注五、注释4和9所述，泉阳泉对应收账款、合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计算损失准备。截至2023年12月31日，泉阳泉合并资产负债表中应收账款账面余额为67,684.85万元、应收账款坏账准备为16,882.28万元，合同资产账面余额为138,603.81万元、合同资产减值准备为25,366.49万元。对单项金额重大且已发生信用减值的应收账款、合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。除单独确定信用损失之外的应收账款、合同资产，管理层基于共同信用风险特征按组合确定信用损失，预期信用损失率基于泉阳泉的历史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。应收账款、合同资产信用损失准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款、合同资产减值对于财务报表整体具有重要性。基于上述原因，我们将应收账款、合同资产减值认定为关键审计事项。

2.审计应对

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（1）我们了解管理层与信用控制、账款回收和评估减值准备相

关的关键财务报告内部控制，并评价和测试这些内部控制的设计和运行有效性；

（2）我们评估了减值准备相关的会计估计的合理性，如交易对

方的财务状况和信用等级；

（3）我们检查了应收账款账龄和历史还款记录，复核管理层对

应收账款回收情况的预测；

（4）结合信用风险特征、账龄分析，并执行应收账款函证程序及

检查期后回款情况，评价管理层对应收账款减值损失计提的合理性；

（5）我们选取金额重大或高风险的应收账款、合同资产，独立测

试其回收性。我们评估相关应收账款的回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力。

（6）我们重新计算了每类应收账款和合同资产的预计信用损失，

并和管理层计算的进行比较，我们还检查了期后是否收回款项。

四、其他信息

泉阳泉管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

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泉阳泉管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，泉阳泉管理层负责评估泉阳泉的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算泉阳泉、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督泉阳泉的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

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获取的审计证据，就可能导致对泉阳泉持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致泉阳泉不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就泉阳泉中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（本页无正文，为大华审字[2024]0011006271号审计报告之签字盖章页）

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

冯嵩中国

·

北京

中国注册会计师：

·

鄢小华

二〇二四年四月十三日

财务报表附注 第1页

吉林泉阳泉股份有限公司2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址吉林泉阳泉股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为吉林森林工业股份有限公司，系经吉林省人民政府吉政函（1998）47号文批准，由中国吉林森林工业集团有限责任公司（以下简称“森工集团”）为独家发起人，采用社会募集方式成立的股份有限公司，注册地址为吉林省长春市高新区硅谷大街4000号。公司经吉林省工商行政管理局注册登记，营业执照统一社会信用代码：91220000702425994U。本公司经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）190号文和证监发字（1998）192号文批准，向社会公开发行人民币普通股（A股）85,000,000股，并于1998年10月7日在上海证券交易所挂牌上市交易。本公司原注册资本为人民币285,000,000元，股数为285,000,000股，其中国有发起人持有200,000,000股，社会公众持有85,000,000股。

2000年12月11日至2000年12月22日，本公司实施了以1999年末总股数285,000,000股为基数，向全体股东每10股配售3股的配股方案，其中：国有法人股东承诺放弃配股权，共向社会公众股股东配售25,500,000股，本公司总股数增至310,500,000股。

2017年10月10日，中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1796号文《关于核准吉林森林工业股份有限公司向中国吉林森林工业集团有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准本公司发行股份购买资产并募集配套资金。本公司向森工集团发行50,630,965股、向北京睿德嘉信商贸有限公司（以下简称“睿德嘉信”）发行39,379,639股、向吉林省泉阳林业局（以下简称“泉阳林业局”）发行3,783,891股股份、向赵志华发行58,350,742股、向上海集虹企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海集虹”）发行24,602,332股、向陈爱莉发行1,945,026股、向赵永春发行149,618股购买相关资产，合计发行178,842,213股。股份发行后公司总股数增至489,342,213股。本公司于2017年11月16日办理完毕发行股份购买资产的新增股份登记工作。2018年2月9日，公司非公开发行股份62,100,000股，发行价格为

6.80元/股，募集资金总额为422,280,000.00元，扣除发行费用6,570,000.00元，募集资

金净额为415,710,000.00元。非公开发行后公司总股数为551,442,213.00股，注册资本变更为551,442,213.00元。

2018年5月18日，根据本公司2017年度股东大会决议，公司以股本溢价形成的资本公积向全体股东转增股本，以总股数551,442,213股为基数，每10股转增3股，共计转增

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165,432,664股。转增后公司总股数变更为716,874,877股，注册资本变更为716,874,877.00元。根据《吉林泉阳泉股份有限公司与赵志华、陈爱莉及赵永春之利润补偿协议》、《利润补偿协议》之补充协议及《利润补偿协议》之补充协议（二），承诺方赵志华、陈爱莉、赵永春应补偿股份数量为1,677,065股（限售流通股），返还持股期间的现金分红25,746.26元。公司于2020年7月20日召开公司2020年度股东大会，审议通过了《关于公司收购苏州工业园区园林绿化工程有限公司相关业绩补偿方案暨拟回购注销股份的议案》后，发布了《吉林森林工业股份有限公司关于回购注销部分股票减资暨通知债权人的公告》（详见2020年7月21日刊登在《中国证券报》《上海证券报》及上海证券交易所网站上（www.sse.com.cn）的公司2020-074号公告）。根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2020年10月21日出具的《过户登记确认书》，公司以1元对价回购上述1,677,065股（限售流通股），并已经过户到公司回购专用证券账户，赵志华、陈爱莉、赵永春已完成对公司的业绩补偿承诺。本次股份回购及注销后，公司股份为715,197,812股。

截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总数为715,197,812股，股票面值为每股人民币1元。

本公司的母公司为中国吉林森林工业集团有限责任公司。

本公司的最终控制方为吉林省人民政府国有资产监督管理委员会。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司主要从事门业产品、矿泉水、苗木的生产销售以及园林工程施工、园林设计。

本公司的经营范围：食品、饮料、酒类销售；自营和代理各类商品和技术的进出口（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）；林化产品加工和销售；食用菌、动植物、林副土特产品、机械、建材、房屋维修；信息技术；森林采伐、木材、木制品、人造板、保健食品加工和销售（以上各项由分支机构凭许可证经营）；建筑工程专业承包（凭资质证书经营）；商务信息咨询；煤炭经营；钢材（不含地条钢）、木材、粮油收购和销售；五金工具、金属材料、黄金制品、白银制品、珠宝首饰销售；化工原料、化工产品（不含危险化学品、监控化学品、民用爆炸品、易制毒化学品）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共17户，详见本附注七、在其他主体中的权益。

(四)财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2024年4月13日批准报出。根据本公司章程，本财务报

财务报表附注 第3页

表将提交股东大会审议。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。(二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。(三) 记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方

法（附注三、（十六））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三、（十一）、（十三）、

（十四）、（十七））、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三、（二十三）、（二十八））、

收入的确认时点（附注三、（三十六））等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）收入确认

本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

财务报表附注 第4页

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

财务报表附注 第5页

的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。

（11）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

财务报表附注 第6页

支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（12）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会，以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。估价委员会每季度向本公司董事会呈报其发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十、公允价值中披露。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准单项计提坏账的应收账款

单项计提金额占各类应收账款坏账准备总额的10%以上且金额大于1000万元重要应收款项坏账准备的收回或转回

单项收回或转回金额占各类应收账款总额的20%以上且金额大于1000万元重要应收账款项的实际核销

单项核销金额占各类应收账款坏账总额的10%以上且金额大于500万元合同资产账面价值合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额50%以上

财务报表附注 第7页

项目 重要性标准发生重大变动

合同负债账面价值发生重大变动

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额30%以上重要的应付账款、其他应付款

单项账龄超过

1

年的应付账款

其他应付款占应付账款

/

其他应付款总额

以上且

金额大于

1000

万元

重要的在建工程 单个项目的预算大于5000万元重要的预计负债 单个类型的预计负债占预计负债总额的20%以上且金额大于1000万元重要的合同变更

变更

/

调整金额占原合同金额

30%

以上，且对本期收入影响金额占本期收入总额

以上

重要投资活动

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的

以上，且金

额大于

5000

万元

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

． 同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

财务报表附注 第8页

3． 非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回

财务报表附注 第9页

报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其

财务报表附注 第10页

财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注 第11页

2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

财务报表附注 第12页

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

财务报表附注 第13页

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

财务报表附注 第14页

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注 第15页

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

财务报表附注 第16页

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实

财务报表附注 第17页

质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终

财务报表附注 第18页

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

． 金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整

财务报表附注 第19页

个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

财务报表附注 第20页

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差

财务报表附注 第21页

额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失有充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法银行承兑汇票组合

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险较低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。

商业承兑汇票组合

主要由信誉良好企业出具，且根据历史经验，未出现过重大违约情况。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独

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确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据应收账款的信用风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 客户类型 确定组合的依据 计提方法低风险组合 全部客户类型

未到期保证金、合并范围内关联方款项以及根据预期信用风险损失测算，信用风险极低的金融资产。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。

应收工程款组合1

政府类/国有企业

工程项目形成的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。

应收工程款组合2

其他客户类型 工程项目形成的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。

其他组合 全部客户类型

除低风险组合和应收工程款组合外的应收款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期信用损失率计量信用损失。

(十四)应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十二）。(十五)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法低风险组合

本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金和合并范围内关联方款项等应收款项以及根据预期信用风险损失测算，信用风险极低的金融资产。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量信用损失。账龄分析组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。

按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。

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(十六)存货

．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、消耗性生物资产、合同履约成本、未结算工程项目等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。

消耗性生物资产具体计价方法详见本附注（二十六）生物资产。

（3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他

财务报表附注 第24页

因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

如果工程项目的预计总成本超过合同总收入，则形成合同预计损失，应提取损失准备，并确认为当期费用。合同完工时，将已提取的损失准备冲减合同费用。截至目前，公司无该类需计提跌价准备的在施项目。对以上测试未减值的项目，依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称 客户类型 确定组合的依据 计提方法未完工合同资产组合

全部客户类型

在建未完工项目按合同约定有收款权

形成的合同资产

参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间

价值损失率计量信用损失完工未结算合同资产组合1

政府类/国有企业

类

已完工未结算项目形成的合同资产

参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状况，按账龄与整个存续期预期

信用损失率计量信用损失。完工未结算合同资产组合2

其他客户类型

已完工未结算项目形成

的合同资产

参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间

价值损失率计量信用损失低风险组合 全部客户类型

未到期保证金、合并范围内关联方款项以及根据预期信用风险损失测算，信用风险极低的合

同资产

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

的预期计量信用损失

其他合同资产 全部客户类型 除上述以外的合同资产

参考历史信用损失经验，结合

当前状况以及对未来经济状况，按预期金额损失率及时间

价值损失率计量信用损失

(十八)持有待售

． 划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承

诺，预计出售将在一年内完成。

财务报表附注 第25页

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

． 持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

(二十)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

(二十一)长期股权投资

． 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非

同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

财务报表附注 第26页

成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

． 后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面

财务报表附注 第27页

价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报

财务报表附注 第28页

表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十二)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或

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进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(二十三)固定资产

． 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

． 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

年限平均法 5-45 3.00、5.00 2.11-19.40

房屋及建筑物

机器设备

年限平均法 5-20 3.00、5.00 4.75-19.40

年限平均法 5-20 3.00、5.00 4.75-19.40

电子设备

运输设备

年限平均法4-10

3.00、5.00

9.50-24.25

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预

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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。(二十五)借款费用

． 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

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性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十六)生物资产

．生物资产分类

本公司的生物资产为消耗性生物资产。消耗性生物资产为苗圃。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

．生物资产后续计量

（1）后续支出

消耗性生物资产在入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

（2）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

．生物资产减值

本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于

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其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。(二十七)使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十九）长期资产减值。

(二十八)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、计算机软件、采矿权、特许资质、商标权、专利权及非专利技术等。

．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

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前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依据

30年-50年 土地使用证剩余年限

土地使用权

专利权

10年-18年7个月 预计使用年限

3年-10年 预计使用年限

计算机软件

采矿权

10年-25年7个月 采矿权证证剩余年限

3年5个月 预计使用年限

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十九）长期资产减值。

．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

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4．开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十九)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用公允价值计量的投资性房地产、固定资产、采用成本法计量的生产性生物资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对

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包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。(三十)长期待摊费用

． 摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

． 摊销年限

类别 摊销年限 备注刀具模具 3-10年 刀具模具办公楼装饰 5-8年 办公楼装饰铁路专用线 10年 铁路专用线食堂装修 5年 食堂装修贮木场铁路道口房 5年 贮木场铁路道口房托盘 10年 托盘

(三十一)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。(三十二)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时

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和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)预计负债

． 预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

． 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

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(三十四)租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价

格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

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4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权

财务报表附注 第41页

处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。(三十六)收入本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）木门产品销售

（2）矿泉水销售

（3）绿化工程类收入

（4）林化产品销售

．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

． 收入确认的具体方法

项目 收入确认时点人造板产品销售

①送货方式，客户验收确认后确认销售收入；

②发货方式，客户对账确认后确认销售收入。

木门产品销售

①零售方式，客户安装完毕并验收后确认销售收入；

②经销方式，于经销商或客户签收后确认销售收入；

③工程承包方式，客户签收或验收确认后确认销售收入。

林化产品销售 采用送货方式，客户验收确认后确认销售收入。

财务报表附注 第42页

项目 收入确认时点矿泉水销售 商品发出并经客户签字验收无误后确认销售收入。

本公司向客户提供工程建造服务，因在本公司履约的同时客户能够控制本公司履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据累计已发生的成本占预计总成本的比例确定。(三十七)合同成本1.合同履约成本本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注 第43页

(三十八)政府补助

． 类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释37.递延收益、注释75.营业外收入。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

． 会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存

财务报表附注 第44页

在相关递延收益的，直接计入当期损益。(三十九)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。(四十)租赁在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

财务报表附注 第45页

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。2.租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

财务报表附注 第46页

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(四十一)重要会计政策、会计估计的变更

． 会计政策变更

会计政策变更的内容和原因 备注本公司自

年

1

月

日起执行财政部

2022

年发布的《企业会计准则解释第

号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

会计政策变更说明：

2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

财务报表附注 第47页

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

项目

年

1

月

日

原列报金额

累积影响金额

2022

年

月

1

日

调整后列报金额

递延所得税资产 67,617,853.54

1,505,892.82

69,123,746.36

非流动资产合计 2,125,902,081.14

1,505,892.82

2,127,407,973.96

资产合计 5,050,595,734.03

1,505,892.82

5,052,101,626.85

递延所得税负债 1,090,717.58 1,615,532.63

2,706,250.21

非流动负债合计 557,703,838.39

1,615,532.63

559,319,371.02

负债合计 3,308,981,606.06

1,615,532.63

3,310,597,138.69

未分配利润 -1,084,684,256.05

-109,639.81

-1,084,793,895.86

归属于母公司股东权益合计 1,592,668,813.86

-109,639.81

1,592,559,174.05

负债和股东权益总计 5,050,595,734.03

1,505,892.82

5,052,101,626.85

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

资产负债表项目

2022年12月31日变更前 累计影响金额 变更后递延所得税资产 73,982,603.65

3,006,173.75

76,988,777.40

非流动资产合计 2,031,166,568.49

3,006,173.75

2,034,172,742.24

资产合计 4,897,379,513.65

3,006,173.75

4,900,385,687.40

递延所得税负债813,909.322,540,118.68

3,354,028.00

非流动负责合计 490,771,023.10

2,540,118.68

493,311,141.78

负债合计 3,081,608,704.07

2,540,118.68

3,084,148,822.75

未分配利润 -1,027,534,412.97

471,107.17

-1,027,063,305.80

归属于母公司股东权益合计1,649,818,656.94

471,107.17

1,650,289,764.11

少数股东权益 165,952,152.64

-5,052.10

165,947,100.54

股东权益总计 1,815,770,809.58

466,055.07

1,816,236,864.65

根据解释16号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：

财务报表附注 第48页

损益表项目

2022年度变更前 累计影响金额 变更后所得税费用14,141,595.10

-575,694.88

13,565,900.22

净利润 80,140,781.61

575,694.88

80,716,476.49

归属于母公司所有者的净利润

57,149,843.08

580,746.98

57,730,590.06

少数股东损益 22,990,938.53

-5,052.10

22,985,886.43

2． 会计估计变更会计估计变更的内容和原因 审批程序

会计估计变更

开始适用的时点

备注公司综合评估了公司及各子公司不同性质业务合同资产的客户类型、结算资金来源、回款周期、历史坏账核销情况以及前瞻性信息，原有资产减值准备的计提方法已无法客观、公允的反映公司当前合同资产、应收账款实际信用风险情况。

为适应公司经营业务发展，更客观、公允的反映公司财务状况和经营成果，根据公司实际情况，历史信用损失经验以及对未来经济状况预判，参照相近行业计提资产减值准备的会计估计方法，本着谨慎性原则，新增合同资产信用减值损失的单项认定，新增合同资产低风险组合，进一步细化了工程类项目合同资产和应收账款按客户类型分类的组合预期信用损失计提方法。

公司于2024年4月13日第九届四次董事会审议通过了《关于公司会计估计变更的议

案》

本次会计估计自

2023年10月1日起开始执行。

会计估计变更说明：

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司此次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对已披露的财务数据进行追溯调整。此次会计估计变更影响泉阳泉2023年利润总额减少4,886.04万元，影响净利润减少4,088.36万元。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据/收入类型 税率 备注增值税

应税收入 13%、6% 注1建筑服务（安装服务）收入 9% 注1房屋租赁应税收入 5%、9% 注1简易计税方法 3% 注1城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%、1% 注2教育费附加 实缴流转税税额 3% 注2地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 注2企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15% 注3

财务报表附注 第49页

税种 计税依据/收入类型 税率 备注资源税应税产品的销售额

按应税产品销售量每立方米12元计缴

注1：增值税

（1）本公司及其子公司吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司（以下简称“泉阳泉饮品”）的

借款利息收入、本公司之子公司苏州工业园区园林绿化工程有限公司（以下简称“园区园林”）的绿化养护收入按6%计算销项税额；园区园林的绿化工程收入、本公司之子公司北京霍尔茨家居科技有限公司（以下简称“北京霍尔茨”）和本公司所属分公司吉林森林工业股份有限公司北京门业分公司（以下简称“北京门业分公司”）的安装服务收入按9%计算销项税额；其余产品均按销售收入的13%计算销项税额。

（2）本公司所属分公司吉林森林工业股份有限公司河北分公司（以下简称“河北分公司”）

和北京门业分公司出租房屋收入选择简易征收办法按5%计缴增值税；园区园林绿化工程项目老项目、清包工项目及甲方提供主材料项目同属于简易征收范围，征收率为3%。注2：城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加

（1）按照实际缴纳流转税额的5%、3%、2%的税费率计缴城市维护建设税、教育费附加

及地方教育费附加的公司如下：本公司之子公司抚松县露水河天祥土特产有限公司（以下简称“天祥土特产”）、上海溯森国际贸易有限公司（以下简称“上海溯森”）、北京门业分公司、北京霍尔茨、泉阳泉饮品及其子公司靖宇县海源矿泉饮品有限责任公司、长白天泉（北京）营销有限责任公司、吉林泉阳泉食品有限公司；

（2）按照实际缴纳流转税额的1%、3%、2%的税费率计缴城市维护建设税、教育费附加

及地方教育费附加的公司如下：本公司之子公司永清霍尔茨门业有限公司（以下简称“永清霍尔茨”）、泉阳泉（北京）饮品销售有限公司；

（3）除上述公司外的本公司及其他分、子公司均按照实际缴纳流转税额的7%、3%、2%

的税、费率计缴。

注3：企业所得税按应纳税所得额的15%计缴企业所得税的公司：

纳税主体名称 所得税税率北京霍尔茨家居科技有限公司15%永清霍尔茨门业有限公司15%苏州工业园区园林绿化工程有限公司 15%吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司 15%

(二)税收优惠政策及依据

（1）2023年12月20日，北京霍尔茨取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国

家税务总局北京市税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号GR202311008153，证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，北京霍尔茨自2023年起至2025年连续三年享受关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按照15%的优惠税率计缴企业所得

2021年11月3日，永清霍尔茨取得河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号GR202113002775，证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，永清霍尔茨自2021年起至2023年连续三年享受关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按照15%

2022年11月29日，泉阳泉饮品取得吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号GR202222000704，证书有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，本公司自2022年起至2024年连续三年享受关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按照15%

2023年12月13日，苏州工业园区园林绿化工程有限公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号GR202332017152，证书有效期三年。根据《中华入民共和国企业所得税法》相关规定，自2023年起至2025年连续三年享受关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按照15%的优惠税率

（2）根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政

部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日

泉阳泉（北京）饮品销售有限公司和长白天泉（北京）营销有限责任公司按此优惠政策

（3）根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，经苏州市国家税务局第一税务分局

（4）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条

例》的规定，经江苏省苏州地方税务局第一税务分局批准园区园林苗木培育和种植所得免征企业所得税

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

。

批准园区园林销售自己种植的苗木免征增值税。计缴企业所得税。

。

计算缴纳企业所得税。

的优惠税率计缴企业所得税。

的优惠税率计缴企业所得税。

税。

吉林泉阳泉股份有限公司2023年度

财务报表附注第50页

财务报表附注

财务报表附注 第51页

注释1．货币资金

项目 期末余额 期初余额库存现金 57,943.22 190,069.05银行存款 500,648,685.69 402,985,247.77其他货币资金 2,690,330.21 8,166,040.77

合计 503,396,959.12 411,341,357.59

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 期末余额 期初余额短期借款保证金 900,000.00 900,000.00履约保证金 1,442,351.50 7,265,566.43法院冻结资金 3,470,000.00其他 21,276.42

合计 2,342,351.50 11,656,842.85

货币资金说明：

（1）其他货币资金受限金额中900,000.00元为本公司的借款保证金。

（2）其他货币资金期末受限金额1,442,351.50元，期初受限金额7,265,566.43元均为本公

司子公司北京霍尔茨与客户签订集中采购协议中规定的履约保证金，在履约期限内资金使用受限。注释2．交易性金融资产

项目 期末余额 期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

165,124,767.12 215,277,191.78结构性存款 165,124,767.12 215,277,191.78

合计 165,124,767.12 215,277,191.78注释3．应收票据

． 应收票据分类列示

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 850,000.00 459,080.00商业承兑汇票 400,000.00 4,901,243.59

合计 1,250,000.00 5,360,323.59

． 按坏账计提方法分类披露

财务报表附注 第52页

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 1,250,000.00 100.00 1,250,000.00其中：银行承兑汇票 850,000.00 68.00 850,000.00商业承兑汇票 400,000.00 32.00 400,000.00合计 1,250,000.00 100.00 1,250,000.00续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例

（

%

）

单项计提坏账准备 568,735.56 9.59 568,735.56 100.00

按组合计提坏账准备 5,360,323.59 90.41

5,360,323.59其中：银行承兑汇票 459,080.00 7.74

459,080.00商业承兑汇票 4,901,243.59 82.67

4,901,243.59合计 5,929,059.15 100.00 568,735.56 9.59 5,360,323.59

． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动单项计提坏账准备568,735.56 568,735.56合计 568,735.56 568,735.56注释4．应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄 期末余额 期初余额

0.5年以内 100,124,303.45 132,637,162.09

0.5－1年 11,765,846.22 15,346,900.75

1年以内小计 111,890,149.67 147,984,062.841－2年 122,360,387.75 206,137,748.042－3年 205,506,205.94 125,356,734.623－4年及3年以上143,259,288.09 114,478,921.904－5年 80,575,317.30 9,911,028.70

财务报表附注 第53页

账龄 期末余额 期初余额5年以上 13,257,157.63 10,412,139.36

小计676,848,506.38 614,280,635.46减：坏账准备 168,822,808.17 123,814,779.86

合计 508,025,698.21 490,465,855.60

2．按坏账准备计提方法分类披露类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备 25,958,623.36 3.84 25,958,623.36 100.00按组合计提坏账准备 650,889,883.02 96.16 142,864,184.81 21.95 508,025,698.21其中：账龄分析组合 53,185,611.46 7.86 21,714,717.25 40.83 31,470,894.21

应收工程款组合1 576,373,441.80 85.15 113,737,806.03 19.73 462,635,635.77应收工程款组合2 20,311,607.76 3.00 7,411,661.53 36.49 12,899,946.23低风险组合 1,019,222.00 0.15 1,019,222.00

合计 676,848,506.38 100.00 168,822,808.17 24.94 508,025,698.21

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例

（

%

）

单项计提坏账准备 27,734,045.35 4.51 27,734,045.35 100.00

按组合计提坏账准备 586,546,590.11 95.49 96,080,734.51 16.38 490,465,855.60其中：账龄分析组合 43,552,006.20 7.09 16,114,135.60 37.00 27,437,870.60应收工程款组合1 510,612,125.21 83.13 73,124,515.59 14.32 437,487,609.62应收工程款组合2 26,517,802.02 4.32 6,842,083.32 25.8 19,675,718.70低风险组合 5,864,656.68 0.95

5,864,656.68合计 614,280,635.46 100.00 123,814,779.86 20.16 490,465,855.60

按单项计提坏账准备单位名称

期末余额账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由吉林省高山堂经贸有限公司 1,297,083.30 1,297,083.30 100.00 预计无法收回青岛高山堂商贸有限公司 120,000.00 120,000.00 100.00 预计无法收回吉林省吉丰铭木有限公司 238,735.07 238,735.07 100.00 预计无法收回

财务报表附注 第54页

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由上海佰霖木业有限公司 2,196,461.61 2,196,461.61 100.00 预计无法收回吉林金林木业有限公司 43,019.71 43,019.71 100.00 预计无法收回上海榕榕控股（集团）有限公司 12,123,520.85 12,123,520.85 100.00 预计无法收回西安胤博置业有限公司 871,203.18 871,203.18 100.00 预计无法收回北京威尼信门窗有限公司 610,859.23 610,859.23 100.00 预计无法收回佛山市南海新中建房地产发展有限公司

56,367.00 56,367.00 100.00 预计无法收回北京威尼信门窗有限公司 179,386.67 179,386.67 100.00 预计无法收回吉林森工金桥地板集团有限公司销售分公司

75,988.80 75,988.80 100.00 预计无法收回广州恒大材料设备有限公司3,395,221.01 3,395,221.01 100.00预计无法收回恒大园林集团有限公司 191,300.00 191,300.00 100.00 预计无法收回西安思睿置地有限公司 404,908.55 404,908.55 100.00 预计无法收回其他 4,154,568.38 4,154,568.38 100.00 预计无法收回

合计 25,958,623.36 25,958,623.36 100.00

注：“其他”合计金额4,154,568.38元为单笔金额小于上述披露的14家以外的汇总金额。按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合

账龄分析组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

0.5年以内 17,339,068.05

0.5－1年 2,617,821.48 130,891.07 5.00

1年以内小计 19,956,889.53 130,891.071－2年 8,799,603.48 1,759,920.70 20.002－3年 9,210,425.95 4,605,212.98 50.003年以上 15,218,692.50 15,218,692.50 100.00

合计 53,185,611.46 21,714,717.25

（2）应收工程款组合1

应收工程款组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 85,083,335.32 4,254,166.77 5.001－2年 113,214,546.67 11,321,454.66 10.002－3年 190,948,303.04 38,199,673.10 20.01

财务报表附注 第55页

应收工程款组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）3年以上 187,127,256.77 59,962,511.50 32.04

合计 576,373,441.80 113,737,806.03 19.73

（3）应收工程款组合2

应收工程款组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内5,234,494.27 261,724.71 5.001－2年346,237.60 34,623.76 10.002－3年 4,476,273.77 915,249.92 20.453－4年 3,475,734.27 1,042,720.29 30.004－5年 3,243,050.00 1,621,525.00 50.005年以上 3,535,817.85 3,535,817.85 100.00

合计 20,311,607.76 7,411,661.53 36.49

（4）低风险组合

低风险组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）保证金、押金等 1,019,222.00

合计 1,019,222.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销

其他

变动

单项计提坏账准备

27,734,045.35 596,208.55 2,371,630.54

25,958,623.36按组合计提坏账准备

96,080,734.51 47,412,690.30 629,240.00

142,864,184.81其中：账龄分析组合

16,114,135.60 5,600,581.65

21,714,717.25应收工程款组合

73,124,515.59 40,613,290.44

1

113,737,806.03应收工程款组合

6,842,083.32 1,198,818.21 629,240.00

2

7,411,661.53合计 123,814,779.86 48,008,898.85 3,000,870.54

168,822,808.17

4．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

财务报表附注 第56页

单位名称

应收账款期末余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例

已计提应收账款和合同资产坏账准备余额期末余额前五名应收账款及其合同资产汇总

		(%)

348,698,958.05 538,060,102.46 886,759,060.51 42.99 176,718,128.67注释5．应收款项融资

．应收款项融资分类列示

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 123,400.01

合计 123,400.01

．按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备按组合计提坏账准备 123,400.01 100.00 123,400.01其中：银行承兑汇票 123,400.01 100.00 123,400.01

合计123,400.01 100.00 123,400.01

注释6．预付款项

．预付款项按账龄列示

账龄

期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)

0.5年以内

55,369,148.51 86.63 41,816,974.97 68.58

0.5至1年 4,477,322.28 7.01 872,812.50 1.43

1年以内小计 59,846,470.79 93.64 42,689,787.47 70.011至2年 572,127.00 0.90 15,871,718.88 26.032至3年 2,292,233.49 3.59 980,645.52 1.613年以上 1,192,554.06 1.87 1,433,678.30 2.35

合计 63,903,385.34 100.00 60,975,830.17 100.00

．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因德玛克（长兴）注塑系统有限公司 688,692.60 3年以上 维修业务未完结

财务报表附注 第57页

单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因长春市杰思特商贸有限公司262,330.001-2年 结算中吉林省博尔塑业有限公司125,411.981-2年 结算中合计 1,076,434.58

．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)期末余额前五名预付款项汇总 42,423,241.19 66.39

注释7．其他应收款

项目 期末余额 期初余额其他应收款 25,621,014.32 26,066,635.83

合计 25,621,014.32 26,066,635.83

．按账龄披露

账龄 期末余额 期初余额

0.5年以内 5,669,031.08 6,816,581.98

0.5－1年 587,229.36 12,919,277.45

1年以内小计 6,256,260.44 19,735,859.431－2年 15,326,843.33 1,392,866.762－3年1,042,559.76 2,066,546.843年以上 78,033,015.85 79,101,777.27

小计 100,658,679.38 102,297,050.30减：坏账准备 75,037,665.06 76,230,414.47

合计 25,621,014.32 26,066,635.83

．按款项性质分类情况

款项性质 期末余额 期初余额关联方往来款 42,033,630.79 43,276,677.98关联方股权收购事项产生的孳息 6,474,328.77 6,474,328.77

保证金 15,945,421.47 16,355,615.56备用金 3,949,731.90 3,906,749.45其他单位往来款20,614,486.09 23,037,810.97垫付款项 5,921,750.09 5,884,920.65

财务报表附注 第58页

款项性质 期末余额 期初余额押金 1,303,073.62 1,380,531.62材料费681,648.00 681,648.00其他各类款项 3,734,608.65 1,298,767.30

小计 100,658,679.38 102,297,050.30减：坏账准备 75,037,665.06 76,230,414.47

合计 25,621,014.32 26,066,635.83

．按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备 2,500.00 0.0025 2,500.00 100.00按组合计提坏账准备 100,656,179.38 99.9975 75,035,165.06 74.55 25,621,014.32其中：低风险组合 19,330,916.09 19.2044 19,330,916.09账龄分析组合 81,325,263.29 80.7931 75,035,165.06 92.27 6,290,098.23合计100,658,679.38 100.00 75,037,665.06 74.55 25,621,014.32

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例

（

%

）

单项计提坏账准备 2,500.00 0.0024 2,500.00 100.00按组合计提坏账准备102,294,550.30 99.9976 76,227,914.47 74.52 26,066,635.83其中：低风险组合18,244,846.10 17.8352 18,244,846.10账龄分析组合84,049,704.20 82.1624 76,227,914.47 90.69 7,821,789.73合计 102,297,050.30 100.00 76,230,414.47 74.52 26,066,635.83

按单项计提坏账准备单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由公冶庆国 2,500.00 2,500.00 100.00 预计无法收回

合计 2,500.00 2,500.00

财务报表附注 第59页

按组合计提坏账准备账龄分析组合

账龄分析组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

0.5年以内 3,079,195.19

0.5－1年 368,760.34 18,438.03 5.00

1年以内小计 3,447,955.53 18,438.031－2年 3,478,181.71 695,636.34 20.002－3年 156,070.73 78,035.37 50.003年以上 74,243,055.32 74,243,055.32 100.00

合计81,325,263.29 75,035,165.06

按预期信用损失一般模型计提坏账准备坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

)

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

)

)

期初余额76,227,914.47 2,500.00 76,230,414.47期初余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提 -98,704.54

-98,704.54本期转回

本期转销本期核销 1,094,044.87

1,094,044.87其他变动

期末余额 75,035,165.06 2,500.00 75,037,665.06

注：本期核销是苏州园区园林本期注销子公司杭州美瑞生态农业开发有限公司减少坏账准备505,708.87；泉阳泉饮品公司债务重组，核销坏账588,336.00元。

．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称 款项性质 期末余额 账龄

末余额的比例

(%)

坏账准备期末余额吉林森工人造板集团有限责任公司

往来款 39,525,536.89 3年以上 39.27 39,525,536.89

财务报表附注 第60页

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

末余额的比例

(%)

坏账准备期末余额沧源县文化旅游产业开发投资有限公司

保证金及往来款 11,353,000.00 1-2年 11.28 200,000.00中盐银港人造板有限公司

往来款 6,474,328.77 3年以上 6.43 6,474,328.77抚松县天祥蜂业专业合作社

往来款 4,128,151.43 3年以上 4.10 4,128,151.43苏州市顺和景观绿化建设有限公司

往来款 2,370,498.69 5年以上 2.35 2,370,498.69合计 63,851,515.78 63.43 52,698,515.78

注释8．存货

．存货分类项目

期末余额 期初余额账面余额 存货跌价准备

账面价值 账面余额 存货跌价准备

账面价值

51,940,837.31 1,189,438.06 50,751,399.25 61,287,381.11 1,314,842.01 59,972,539.10

原材料

在产品

14,211,741.69 14,211,741.69 16,607,242.73 16,607,242.73

72,287,418.82 35,068,567.99 37,218,850.83 50,438,368.25 35,068,567.99 15,369,800.26

库存商品

周转材料

13,958,400.96 13,958,400.96 13,549,043.63 13,549,043.63

41,767,272.12 419,954.33 41,347,317.79 50,053,709.97 419,954.33 49,633,755.64

消耗性生物资产

合同履约成本

7,583,987.97 7,583,987.97 452,537.90

452,537.90

其他存货

6,094,507.58 6,094,507.58 6,153,047.61 6,153,047.61合计 207,844,166.45 36,677,960.38 171,166,206.07 198,541,331.20 36,803,364.33 161,737,966.87

．存货跌价准备

项目 期初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 其他 转回 转销 核销

1,314,842.01 43,768.25 125,403.95 43,768.25 1,189,438.06

原材料

库存商品

35,068,567.99

35,068,567.99

419,954.33

消耗性生物资产

419,954.33合计 36,803,364.33 43,768.25 125,403.95 43,768.25 36,677,960.38

注1：存货跌价准备说明本公司确定可变现净值的具体依据为相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。注2：本期存货跌价准备转销125,403.95元为本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用。

财务报表附注 第61页

3．消耗性生物资产

项目 期末余额 期初余额苗木 41,347,317.79 49,633,755.64

合计 41,347,317.79 49,633,755.64注释9．合同资产

．合同资产情况项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

641,914,763.95 113,183,539.70 528,731,224.25 865,894,794.72 35,112,553.46 830,782,241.26

在建未完工项目

已完工未结算项目

691,901,518.32 130,684,015.88 561,217,502.44 604,180,885.32 104,408,893.10 499,771,992.22

52,221,838.94 9,797,318.91 42,424,520.03 64,118,038.52 8,287,252.30 55,830,786.22合计 1,386,038,121.21 253,664,874.49 1,132,373,246.72 1,534,193,718.56 147,808,698.86 1,386,385,019.70

． 按坏账准备计提方法分类披露类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

其他

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1,386,038,121.21 100.00 253,664,874.49 18.30 1,132,373,246.72其中：未完工合同资产组合 638,376,625.11 46.06 113,183,539.70 17.73 525,193,085.41完工未结算合同资产组合

680,268,473.31 49.08 127,820,686.08 18.79 552,447,787.23完工未结算合同资产组合

1

2

11,633,045.01 0.84 2,863,329.80 24.61 8,769,715.21其他合同资产组合 52,221,838.94 3.76 9,797,318.91 18.76 42,424,520.03低风险组合 3,538,138.84 0.26

3,538,138.84合计 1,386,038,121.21 100.00 253,664,874.49 18.30 1,132,373,246.72

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 1,534,193,718.56 100.00 147,808,698.86 9.63 1,386,385,019.70其中：未完工合同资产组合 865,894,794.72 56.44 35,112,553.46 4.06 830,782,241.26

完工未结算合同资产组合

588,332,665.35 38.35 99,407,334.93 16.90 488,925,330.42

财务报表附注 第62页

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

完工未结算合同资产组合

2

15,848,219.97 1.03 5,001,558.17 31.56 10,846,661.80

其他合同资产组合64,118,038.52 4.18 8,287,252.30 12.92 55,830,786.22

低风险组合

合计 1,534,193,718.56 100.00 147,808,698.86 9.63 1,386,385,019.70按组合计提坏账准备

（1）未完工合同资产组合

未完工合同资产组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 144,917,853.21 14,491,785.32 10.00超合同建设期一年以上 493,458,771.90 98,691,754.38 20.00

合计 638,376,625.11 113,183,539.70

（2）完工未结算合同资产组合1

完工未结算合同资产组合1

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）2年以内 167,773,732.40 16,777,373.24 10.002－3年 119,736,238.53 17,960,435.78 15.003年以上392,758,502.38 93,082,877.06 23.70合计680,268,473.31 127,820,686.08

（3）完工未结算合同资产组合2

完工未结算合同资产组合2

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 7,873,487.17 787,348.72 10.002－3年 1,760,010.74 352,002.15 20.003－4年 94,356.50 23,589.13 25.006-7年 409,601.60 204,800.80 50.007年以上 1,495,589.00 1,495,589.00 100.00

合计 11,633,045.01 2,863,329.80

（4）其他合同资产组合

27,886,350.28 27,870,839.36 待抵扣增值税进项税额 4,831,697.15 4,042,413.72 异地预缴增值税 期初余额 期末余额 项目

其他流动资产．11注释

72,370,389.53 12,729,763.86 合计

72,370,389.53 12,729,763.86 一年内到期的长期应收款

期初余额 期末余额 项目 一年内到期的非流动资产．10注释

253,664,874.49

105,856,175.63 147,808,698.86 合计

9,797,318.91

1,510,066.61 8,287,252.30 其他合同资产组合

2,863,329.80

-2,138,228.37 5,001,558.17资产组合完工未结算合同

127,820,686.0828,413,351.1599,407,334.93资产组合完工未结算合同

113,183,539.70

78,070,986.24组合

35,112,553.46其中：未完工合同资产

243,867,555.58

104,346,109.02 139,521,446.56 应收工程款组合

变动其他 核销转回收回或 计提

期末余额本期变动情况 期初余额 类别

计提、收回或转回的坏账准备的情况本期．3

3,538,138.84 合计 3,538,138.84 年以内1

）%计提比例（ 坏账准备 账面余额 期末余额 低风险组合 低风险组合）5（

9,797,318.91 52,221,838.94 合计 .00100 2,175,998.80 2,175,998.80 年以上3

.0050 3,777,485.26 7,554,970.51 年3－2

.0020 3,594,059.70 17,970,298.51 年2－1

249,775.15 24,520,571.12 年以内小计1

00.5 249,775.15 4,995,503.01 年1－0.5

19,525,068.11 年以内0.5 ）%计提比例（ 坏账准备 账面余额 期末余额 其他合同资产组合

页63第 财务报表附注

财务报表附注 年度3202

吉林泉阳泉股份有限公司

财务报表附注 第64页

项目 期末余额 期初余额预缴企业所得税 1,763,703.33 3,384,163.48待摊房租 166,506.03 130,163.59

合计 33,843,462.44 36,232,374.50

注释12．债权投资1.债权投资情况

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值大额存单 126,408,054.79

126,408,054.79 81,662,767.12

81,662,767.12合计 126,408,054.79

126,408,054.79 81,662,767.12

81,662,767.12

2.期末重要的债权投资项目 面值 票面利率(%) 到期日

实际利率(%)期末 期初大额存单 50,000,000.00 3.45 2025/6/17 3.45 3.45大额存单 30,000,000.00 3.55 2025/3/14 3.55 3.55大额存单 20,000,000.00 3.55 2025/3/11 3.55 3.55

合计 100,000,000.00

注释13．长期应收款

款项性质

期末余额 期初余额

折现率

区间

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值

分期收款提供劳务

29,702,782.34 29,702,782.34 65,459,813.78 65,459,813.78 3.5%关联方往来款 135,659,562.87 66,787,466.39 68,872,096.48

减：一年内到期的长期应收款

12,729,763.86 12,729,763.86 72,370,389.53

72,370,389.53

减：未确认融资收益

13,005,354.39

13,005,354.39

合计 16,973,018.48 16,973,018.48 115,743,632.73 66,787,466.39 48,956,166.34

按预期信用损失一般模型计提坏账准备坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

)

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

)

)

期初余额 66,787,466.39 66,787,466.39

财务报表附注 第65页

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

)

)

期初余额在本期

—转入第二阶段—转入第三阶段—转回第二阶段—转回第一阶段本期计提

本期转回66,787,466.39 66,787,466.39本期转销本期核销其他变动期末余额注：本期坏账转回为本公司收回吉林森工红石林业有限公司全部款项，坏账转回。注释14．长期股权投资

被投资单位 期初余额

减值准备期

初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法确认的投资损益

其他综合收益调整

联营企业

中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林森工集团投资有限公司

370,776,782.16 5,240,785.78吉林森工环境科技有限公司

2,525,498.19 -376,092.73吉林省林海雪原饮品有限公司

41,963,055.41 3,578,039.17东莞泉宜盛商贸有限公司

24,093.01 -24,093.01合计415,289,428.77 8,418,639.21续：

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他联营企业中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林森工集团投资有限公司

376,017,567.94

财务报表附注 第66页

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他吉林森工环境科技有限公司

2,149,405.46吉林省林海雪原饮品有限公司

1,600,000.00 43,941,094.58东莞泉宜盛商贸有限公司

合计 1,600,000.00 422,108,067.98

注释15．其他权益工具投资

项目 期初余额

本期增减变动

期末余额追加投资 减少投资

本期计入其他综

合收益的利得

本期计入其他综

合收益的损失

其他

债务重组

143,490.92

143,490.92

合计

143,490.92

143,490.92

续：

项目 本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益的

利得

累计计入其他综合收益的

损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的原因

债务重组

合计

注释16．其他非流动金融资产

项目 期末余额 期初余额权益工具投资 65,296,150.00 66,412,938.42

合计 65,296,150.00 66,412,938.42注释17．投资性房地产

．投资性房地产情况

项目 房屋建筑物 土地使用权 合计一. 期初余额 135,663,887.00 3,250,000.00 138,913,887.00二. 本期变动公允价值变动-15,679,187.00 -550,000.00 -16,229,187.00三. 期末余额119,984,700.00 2,700,000.00 122,684,700.00

2．投资性房地产主要项目情况

财务报表附注 第67页

项目 地理位置 建筑面积

报告期租金收入

期末公允价值 期初公允价值

公允价值变动幅度

(%)

公允价值变动原因房屋建筑物 白山市 1,782.98 24,587.13 4,923,100.00 6,309,598.41 -21.97

评估机构

评估

房屋建筑物 长春市 10,751.77 562,110.07 83,134,300.00 94,031,592.95 -11.59

评估机构评估

土地使用权 长春市 297.44 102,935.80 2,700,000.00 3,250,000.00 -16.92

评估机构

评估

合计12,832.19 689,633.00 90,757,400.00 103,591,191.36-12.39

3．未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目 账面价值 未办妥产权证书原因房屋建筑物 38,955,700.00 权证正在办理中

合计 38,955,700.00

注释18．固定资产

项目 期末余额 期初余额固定资产 651,865,652.64 679,482,014.62

合计 651,865,652.64 679,482,014.62

1．固定资产情况项目

房屋及

建筑物

机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一. 账面原值1．期初余额 428,194,242.58 757,624,392.92 23,733,939.46 15,688,097.97 1,225,240,672.932．本期增加金额 7,354,390.62 26,181,404.01 941,338.97 500,407.67 34,977,541.27

购置261,399.99 5,002,315.01 525,929.21 487,873.24 6,277,517.45其他增加

415,409.76

415,409.76在建工程转入7,092,990.63 21,179,089.00

12,534.43 28,284,614.063．本期减少金额

5,810.00 393,043.61 591,965.80 990,819.41处置或报废

393,043.61 538,513.80 931,557.41其他减少

5,810.00

53,452.00 59,262.004．期末余额 435,548,633.20 783,799,986.93 24,282,234.82 15,596,539.84 1,259,227,394.79二. 累计折旧

1．期初余额 137,340,235.97 374,168,138.90 17,732,891.64 12,274,909.56 541,516,176.072．本期增加金额 14,219,814.06 45,754,425.83 1,696,778.55 800,316.82 62,471,335.26本期计提 14,219,814.06 45,754,425.83 1,277,760.55 800,316.82 62,052,317.26其他增加

419,018.00

419,018.00

财务报表附注 第68页

项目

房屋及

建筑物

机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计3．本期减少金额

9,418.24 321,551.73 537,281.45 868,251.42处置或报废

321,551.73 483,829.45 805,381.18其他减少

9,418.24

53,452.00 62,870.244．期末余额 151,560,050.03 419,913,146.49 19,108,118.46 12,537,944.93 603,119,259.91三. 减值准备

1．期初余额 849,355.35 3,174,411.41 218,715.48

4,242,482.242．本期增加金额

3．本期减少金额

4．期末余额 849,355.35 3,174,411.41 218,715.48

4,242,482.24四. 账面价值

1．期末账面价值 283,139,227.82 360,712,429.03 4,955,400.88 3,058,594.91 651,865,652.642．期初账面价值 290,004,651.26 380,281,842.61 5,782,332.34 3,413,188.41 679,482,014.62

注1：本公司将其子公司泉阳泉饮品的固定资产中的房屋建筑物及无形资产-土地使用权（土地使用权产权证号：抚国用（2015）第062110857、抚国用（2015）第06210044，房屋产权证号：吉（2020）抚松县不动产权第0004520号、吉（2020）抚松县不动产权第0005703号）-吉（2020）抚松县不动产权第0005711号），抵押给中国农业发展银行抚松县支行，作为本公司在中国农业发展银行抚松县支行8,000.00万元长期借款的抵押物，抵押期限24个月（2023年10月13日-2025年10月9日），被抵押的固定资产净值为66,868,124.62元。

注2：其他减少为本期注销子公司苏州大有园林景观规划设计有限公司，相应减少的原非同一控制下合并的资产评估增值。

．期末暂时闲置的固定资产

项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 13,692,916.45 9,626,215.63 100,281.80 3,966,419.02机器设备 32,417,532.35 28,273,928.97 3,171,077.42 972,525.96运输设备 2,532,635.40 2,237,940.86 218,715.48 75,979.06办公设备 143,496.63 139,191.73 4,304.90

合计 48,786,580.83 40,277,277.19 3,490,074.70 5,019,228.94

3．期末未办妥产权证书的固定资产

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因房屋及建筑物10,559,232.27办理中合计10,559,232.27

财务报表附注 第69页

注释19．在建工程

项目 期末余额 期初余额在建工程 72,801,565.57 36,543,075.71

合计 72,801,565.57 36,543,075.71

．在建工程情况

项目

期末余额 期初余额账面余额

减值

准备

账面价值 账面余额

减值

准备

账面价值长白山天泉年产

万吨含气矿泉水

67,494,648.59

67,494,648.59 5,363,158.05

5,363,158.05泉阳泉各车间扩建项目 3,290,916.98

3,290,916.98 5,100,716.98

5,100,716.98泉阳泉水源地装饰装修维修改造工程

2,016,000.00

2,016,000.00

10

万吨小浆果特色饮品项目

15,708,938.54

15,708,938.54泉阳泉在安装设备

606,137.18

606,137.18河北门业三期厂房

390,673.53

390,673.53柔性门框加工生产线

2,384,955.76

2,384,955.76短周期压合生产线

214,159.30

214,159.30门套封边开槽线

278,761.06

278,761.06档条套复合线

221,238.94

221,238.94数控装饰线条定尺锯

290,265.49

290,265.49堆垛机器人

128,318.58

128,318.58免漆门扇线改造修复

59,292.04

59,292.04一拖二（开料生产线）

371,681.40

371,681.40智能木工钻铣加工中心

(

双主轴带自动进出料）

345,132.76

345,132.76智能木工钻铣加工中心

(

双工位带自动进出料）

451,327.45

451,327.45前进料自动侧靠及纵向定位

39,823.00

39,823.00后出料滚筒线

22,123.90

22,123.90钻孔检测分拣包装连线项目

2,902,655.00

2,902,655.00家具生产联线管理系统

V3.0

991,150.40

991,150.40

废气处理设备（干式过滤+沸石分子筛吸附浓缩热解设备）

672,566.35

672,566.35合计72,801,565.57 72,801,565.57 36,543,075.71 36,543,075.71

财务报表附注 第70页

2．重要在建工程项目本期变动情况工程项目名称 期初余额 本期增加

本期转入

固定资产

本期其他减少 期末余额

万吨小浆果特色饮品项目

15,708,938.54

15,218,487.84 490,450.70

长白山天泉年产

万吨含气矿泉水

5,363,158.05 62,131,490.54

67,494,648.59合计 21,072,096.59 62,131,490.54 15,218,487.84 490,450.70 67,494,648.59

续：

工程项目名称

预算数(万元)

工程投入占预算比例

工程进

度(%)

利息资本化累计金额

(%)

其中：本期利息资本化金额

本期利息资

本化率(%)

资金来源

万吨小浆果特色饮品项目

2,200.00 100.00 100.00 自有资金长白山天泉年产20万吨含气矿泉水

16,000.00 42.18

97.00

自有资金+筹资（国开行）合计18,200.00

注：本期其他减少为税率产生的差异。注释20．使用权资产项目 房屋及建筑物 土地租赁 合计一. 账面原值1．期初余额 15,284,173.00 15,284,173.002．本期增加金额 4,026,188.36 8,049,927.94 12,076,116.30租赁 4,026,188.36 8,049,927.94 12,076,116.303．本期减少金额 4,077,501.73 4,077,501.73

租赁到期4,077,501.73 4,077,501.734．期末余额15,232,859.63 8,049,927.94 23,282,787.57二. 累计折旧

1．期初余额 4,825,115.40 4,825,115.402．本期增加金额 2,851,555.70 1,490,266.70 4,341,822.40本期计提 2,851,555.70 1,490,266.70 4,341,822.403．本期减少金额 1,800,896.57 1,800,896.57

租赁到期 1,800,896.57 1,800,896.574．期末余额 5,875,774.53 1,490,266.70 7,366,041.23三. 减值准备1．期初余额2．本期增加金额3．本期减少金额

财务报表附注 第71页

项目 房屋及建筑物 土地租赁 合计4．期末余额四. 账面价值1．期末账面价值 9,357,085.10 6,559,661.24 15,916,746.342．期初账面价值 10,459,057.60 10,459,057.60

财务报表附注 第72页

注释21．无形资产

．无形资产情况项目 土地使用权 专利权 计算机软件 采矿权 特许资质 商标权 非专利技术 合计一. 账面原值1．期初余额 43,538,783.98 4,707,278.29 4,986,603.52 64,399,535.55 11,190,000.00 30,815.00 128,853,016.342．本期增加金额 1,802,304.22 120,000.00 1,922,304.22购置 1,802,304.22 120,000.00 1,922,304.223．本期减少金额

处置或报废4．期末余额 43,538,783.98 4,707,278.29 6,788,907.74 64,399,535.55 11,190,000.00 30,815.00 120,000.00 130,775,320.56二. 累计摊销1．期初余额 8,149,322.51 4,583,966.91 4,033,540.27 16,025,663.68 5,004,500.00 30,122.79 37,827,116.162．本期增加金额 898,352.43 12,985.68 136,539.75 2,463,864.24 1,119,000.00 149.28 15,520.00 4,646,411.38本期计提 898,352.43 12,985.68 136,539.75 2,463,864.24 1,119,000.00 149.28 15,520.00 4,646,411.383．本期减少金额处置4．期末余额 9,047,674.94 4,596,952.59 4,170,080.02 18,489,527.92 6,123,500.00 30,272.07 15,520.00 42,473,527.54三. 减值准备1．期初余额2．本期增加金额3．本期减少金额4．期末余额

财务报表附注 第73页

项目 土地使用权 专利权 计算机软件 采矿权 特许资质 商标权 非专利技术 合计四. 账面价值1．期末账面价值 34,491,109.04 110,325.70 2,618,827.72 45,910,007.63 5,066,500.00 542.93 104,480.00 88,301,793.022．期初账面价值 35,389,461.47 123,311.38 953,063.25 48,373,871.87 6,185,500.00 692.21 91,025,900.18

财务报表附注 第74页

2．无形资产说明本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

．未办妥产权证书的土地使用权情况

项目 账面价值 未办妥产权证书的原因土地使用权 8,142,838.14 待建设完成后一同办理

合计 8,142,838.14

注释22．商誉

．商誉账面原值

被投资单位名称或

形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并形成 处置园区园林 417,646,869.09 417,646,869.09

合计 417,646,869.09 417,646,869.09

．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提 处置园区园林 49,029,512.01 368,617,357.08 417,646,869.09

合计 49,029,512.01 368,617,357.08 417,646,869.09

．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息评估基准日的评估范围包括本公司收购园区园林形成的商誉、商誉相关资产组，具体有固定资产、长期待摊费用、无形资产、存货。该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。具体资产类型和账面价值如下：

项目 账面价值固定资产 967,545.48无形资产 5,066,500.00存货 48,931,305.76长期资产总计 54,965,351.24商誉（资产组全口径） 368,617,357.08商誉相关资产组的账面价值 423,582,708.324．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法本年度，本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与园区园林相关的商誉发生减值金额

会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管

为稳定期年的现金流量按照3203年的财务预算确定。资产组超过3203年至4202理层批准的的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管园区园林资产组

依据）计算可收回金额的关键假设及其3

．商誉减值测试的影响根据中瑞世联资产评估集团有限公司于2024年4月13日出具的《吉林泉阳泉股份有限公司拟商誉减值测试涉及的苏州工业园区园林绿化工程有限公司资产组组合可收回金额项目资产评估报告》（中瑞评报字[2024]第300485号）的评估结果，截至2023年12月31

（

417,646,869.09 417,646,869.09 合计

417,646,869.09 417,646,869.09 存货资产组固定资产、无形资产、长期待摊费用、

净额 减值准备 成本 项目 备如下：

日，分配到资产组的商誉的账面价值及相关减值准31月12年3202货形成的资产组。截至为达到减值测试的目的，本公司将商誉分摊至固定资产、无形资产、长期待摊费用、存

）本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额2（

368,617,357.08 本年应计提的归属于母公司的商誉减值准备金额 368,617,357.08 ⑥-⑤=⑦时）0商誉减值损失（大于 00,000.00854, ⑥资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额） 423,582,708.32 ④+③=⑤包含整体商誉的资产组的公允价值 54,965,351.24 ④资产组的账面价值 368,617,357.08 ②-①=③商誉的账面价值 49,029,512.01 ②商誉减值准备余额 417,646,869.09 ①商誉账面价值 园区园林 项目

商誉减值测试过程如下：

的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。进行减值测试，首先将该商誉包括在相关资产组内，调整资产组的账面价值，然后将调整后

对与商誉相关的资产组中瑞世联资产评估集团有限公司本公司年末聘请外部评估机构 ）商誉减值测试过程1（ 元。368,617,357.08

页75第 财务报表附注

财务报表附注 年度3202

吉林泉阳泉股份有限公司

186,970,830.60 214,762,382.51 可抵扣亏损 324,418,351.10 656,325,911.75 可抵扣暂时性差异 期初余额 期末余额 项目

未确认递延所得税资产明细．

3,354,028.00 13,714,694.86 2,387,511.93 15,916,746.34 合计 2,540,118.68 10,459,057.60 2,387,511.93 15,916,746.34 租赁负债 813,909.32 3,255,637.26

增值非同一控制企业合并资产评估

递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 期初余额 期末余额 项目

未经抵销的递延所得税负债．

注：其他为预计负债的会计处理与税务处理不同产生的暂时性差异。

76,988,777.40 355,303,147.65 93,634,963.10 623,074,137.85 合计

13,601,907.95 90,679,386.35 20,439,624.57 136,264,163.81 其他（详见注）

3,006,173.75 12,255,747.75 2,973,121.44 19,820,809.57 租赁负债

194,625.49 1,297,503.26 公允价值变动

3,506,753.06 14,027,012.24 10,949,545.17 72,357,985.43 可抵扣亏损

78,665.16 524,434.39 891,474.31 5,943,162.09 内部交易未实现利润

56,795,277.48 237,816,566.92 58,186,572.12 387,390,513.69 资产减值准备

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 期初余额 期末余额 项目

未经抵销的递延所得税资产．

递延所得税资产和递延所得税负债．24注释

14,465,466.68 4,790,408.45 1,677,875.00 17,578,000.13 合计

2,978,366.53 491,644.61 146,017.70 3,323,993.44 托盘

955,232.09 294,552.24 1,249,784.33 食堂装修

619912.85 212541.48 832454.33 铁路专用线

6,127,055.07 1,745,778.00 1,436,193.58 6,436,639.49 办公楼装饰

3,784,900.14 2,045,892.12 95,663.72 5,735,128.54 刀具模具 期末余额 其他减少额 本期摊销额 本期增加额 期初余额 项目

长期待摊费用．23注释

页76第

日，本公司收购园区园林形成的含商誉资产组的账面价值为423,582,708.32元，可收回金额为54,800,000.00元，商誉本年减值368,617,357.08元。

财务报表附注

财务报表附注 年度3202

吉林泉阳泉股份有限公司

财务报表附注 第77页

项目 期末余额 期初余额其他

1,105,494.15

合计 871,088,294.26 512,494,675.85

．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份 期末余额 期初余额 备注2023年度

37,251,804.11

2024年度 4,828,999.04 5,309,623.97

2025年度 25,465,096.87 25,586,141.34

2026年度106,778,580.15 106,895,064.91

2027年度12,154,067.35 11,928,196.27

2028年度 65,535,639.10

合计 214,762,382.51 186,970,830.60

注释25．其他非流动资产项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

预付设备款

2,789,159.96

预付设备款

2,789,159.96 2,131,694.44 2,131,694.44

13,080,261.71

预付工程款

13,080,261.71

21,532.06

待抵扣进项税

21,532.06 26,127.25

26,127.25

其他

16,000.00

16,000.00 85,550.18

85,550.18合计 15,906,953.73

15,906,953.73 2,243,371.87

2,243,371.87

注释26．短期借款

项目 期末余额 期初余额保证借款 24,500,000.00 666,931,000.00信用借款 323,700,000.00 344,400,000.00抵押+保证借款11,000,000.00 12,000,000.00应付利息534,237.23 1,294,151.93合计 359,734,237.23 1,024,625,151.93

（1）截至2023年12月31日，保证借款余额24,500,000.00元为园区园林向苏州银行股

份有限公司狮山路支行的借款，由本公司和园区园林法定代表人赵志华在30,000,000.00元的额度内提供最高额连带责任保证。

（2）截至2023年12月31日，信用借款余额为323,700,000.00元，均为本公司向中国工

商银行股份有限公司长春康平街支行的借款。

财务报表附注 第78页

（3）抵押+保证借款11,000,000.00元为园林园区向上海银行股份有限公司苏州工业园区

支行的借款，由法定代表人赵志华用个人房产提供不动产抵押担保（房产位于：苏州市姑苏区沧浪新城宝带西路1068号，房产证号：苏房权证姑苏字第10438926号、苏房权证姑苏字第10438927号），赵志华及其配偶陈爱莉提供连带责任保证。

注释27．应付账款

项目 期末余额 期初余额1年以内251,631,948.87 221,073,876.761至2年 95,203,297.58 310,340,926.152至3年 170,097,459.71 53,436,349.003年以上 181,160,888.11 163,068,318.07

合计 698,093,594.27 747,919,469.98

账龄超过一年的重要应付账款

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因供应商1 32,274,572.08 尚未达到付款条件供应商2 29,487,513.77 尚未达到付款条件供应商3 25,890,217.94 尚未达到付款条件供应商4 17,402,341.55 尚未达到付款条件供应商5 15,542,591.60 尚未达到付款条件供应商6 13,706,315.41 尚未达到付款条件供应商7 12,710,440.26 尚未达到付款条件供应商811,520,236.91尚未达到付款条件

合计158,534,229.52

注释28．预收款项

．预收款项情况

项目 期末余额 期初余额1年以内1至2年 1,093,200.202至3年 969,581.15 65,560.203年以上 557,144.90 491,584.70

合计 1,526,726.05 1,650,345.10

财务报表附注 第79页

2．账龄超过一年的重要预收款项

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因吉林森工露水河林业有限公司 968,349.15 预收的租赁费抚松县政府 153,427.00 尚未履约

合计 1,121,776.15

注释29．合同负债

项目 期末余额 期初余额销售门类产品货款 20,370,887.77 19,549,218.66销售饮品货款 78,724,280.89 38,488,137.93设施维护服务 200,000.00减：计入其他流动负债 10,997,072.09 6,472,489.13

合计 88,298,096.57 51,564,867.46

注释30．应付职工薪酬

．应付职工薪酬列示项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬56,031,240.60 231,809,612.68 221,386,112.55 66,454,740.73离职后福利-设定提存计划10,042,910.77 21,699,873.20 21,331,461.87 10,411,322.10辞退福利 10,972,035.04 1,521,227.67 3,661,492.72 8,831,769.99

合计 77,046,186.41 255,030,713.55 246,379,067.14 85,697,832.82

．短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 41,207,466.51 194,681,963.93 186,623,701.37 49,265,729.07职工福利费 8,248.00 6,960,123.25 6,968,371.25

社会保险费 674,715.19 10,813,408.16 10,646,174.10 841,949.25其中：基本医疗保险费 614,790.70 10,096,110.53 9,931,226.49 779,674.74

工伤保险费 53,824.64 604,602.02 602,252.00 56,174.66生育保险费 6,099.85 112,695.61 112,695.61 6,099.85住房公积金 766,342.14 14,719,842.82 15,120,492.02 365,692.94工会经费和职工教育经费 13,374,468.76 4,634,274.52 2,027,373.81 15,981,369.47

合计 56,031,240.60 231,809,612.68 221,386,112.55 66,454,740.73

财务报表附注 第80页

3．设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 7,655,757.66 20,861,702.55 20,467,492.47 8,049,967.74失业保险费 65,333.13 789,624.65 815,423.40 39,534.38企业年金缴费 2,321,819.98 48,546.00 48,546.00 2,321,819.98

合计 10,042,910.77 21,699,873.20 21,331,461.87 10,411,322.10

4．辞退福利

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额辞退福利 12,036,918.00 1,081,110.56 3,565,377.96 9,552,650.60减：未确认融资费用1,064,882.96 -440,117.11 -96,114.76 720,880.61

小计10,972,035.04 1,521,227.67 3,661,492.72 8,831,769.99注释31．应交税费

税费项目 期末余额 期初余额增值税 6,528,007.83 8,200,386.48企业所得税 17,115,743.20 11,912,922.35城市维护建设税 3,356,344.35 3,540,008.00房产税 20,000.00 687,264.85个人所得税361,209.50 277,243.72教育费附加1,248,467.37 1,387,547.79地方教育费附加 841,952.32 935,277.26土地使用税 10,419.98 10,419.98资源税 260,633.51 326,362.60印花税 238,224.77 389,955.67防洪基金 714,223.44 769,426.45其他 34,462.29 33,962.29

合计 30,729,688.56 28,470,777.44注释32．其他应付款

项目 期末余额 期初余额其他应付款 122,201,697.80 159,996,744.91

合计 122,201,697.80 159,996,744.91

．按款项性质列示的其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额保证金10,254,042.59 40,937,115.45

财务报表附注 第81页

款项性质 期末余额 期初余额保险费 1,290,180.42 2,233,536.71公积金 115,520.92 106,141.62工伤津贴 830,726.63 607,214.65特困慰问金 1,430.00 6,430.00返利、库房补贴等费用 2,620,140.00 3,831,413.89待付费用3,259,973.63 2,884,893.18垫付运费9,000,440.57 17,663,001.48往来款 88,207,426.00 85,578,567.20备用金 140,099.74 654,744.68党建经费 3,958,932.84 4,008,233.20企业年金 606,955.38 480,664.06其他 1,915,829.08 1,004,788.79

合计 122,201,697.80 159,996,744.91

．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因往来1 19,100,001.00 尚未到期往来2 17,161,506.39 尚未到期

合计 36,261,507.39

注释33．一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期借款 627,656,020.90 428,805,612.50一年内到期的长期应付款 5,641,631.41 11,264,385.37一年内到期的租赁负债 4,019,465.58 3,205,401.60

合计 637,317,117.89 443,275,399.47注释34．其他流动负债

项目 期末余额 期初余额待转销项税 59,143,614.99 56,288,738.27

合计 59,143,614.99 56,288,738.27

财务报表附注 第82页

注释35．长期借款

借款类别 期末余额 期初余额保证借款 840,151,000.00 218,200,000.00信用借款 163,000,000.00 221,000,000.00抵押借款 80,000,000.00抵押+保证借款 100,000,000.00质押+保证借款 80,000,000.00 79,800,000.00应付利息 1,505,020.90 805,612.50减：一年内到期的长期借款627,656,020.90 428,805,612.50合计537,000,000.00 191,000,000.00注1：长期借款说明

（1）截至2023年12月31日保证借款840,151,000.00元，由吉林森工集团提供连带责任

保证。

（2）截至2023年12月31日，信用借款余额为163,000,000.00元，其中：信用借款

27,000,000.00元为公司向中国银行股份有限公司长春伟峰国际支行的借款，借款期限为2014年7月29日至2025年5月20日;信用借款136,000,000.00元为公司向中国农业银行股份有限公司长春汽车城支行的借款，借款期限为2022年3月23日至2025年3月22日。

（3）截至2023年12月31日，抵押借款余额为80,000,000.00元，为本公司向中国农业

发展银行抚松县支行的借款，该笔借款将泉阳泉饮品持有的位于抚松县泉阳镇东凤街23-181处的国有建设用地使用权/房屋所有权进行抵押，借款期限为2023年10月13日至2025年10月9日。

（4）截至2023年12月31日，质押借款+保证借款余额为80,000,000.00元，为本公司向

交通银行股份有限公司吉林省分行的借款，该笔借款由吉林森工集团连带责任保证，并将本公司全资子公司园区园林51%的股权进行质押，借款期限为2023年12月1日至2025年5月21日。

以上关联方担保借款详见附注十一、（五）5.“关联担保情况”。注2.保证借款的借款期限

借款银行名称

借款金额

起始日

到期日

交通银行股份有限公司吉林省分行营业部

98,800,000.00 2023年12月1日 2025年5月1日交通银行股份有限公司吉林省分行营业部

118,200,000.00 2023年12月1日 2025年5月1日中国建设银行股份有限公司西安大路支行

279,450,000.00 2022年9月26日 2024年9月26日中国建设银行股份有限公司西安大路支行

121,079,000.00 2022年9月22日 2024年9月22日

财务报表附注 第83页

借款银行名称

借款金额

起始日

到期日

中国建设银行股份有限公司西安大路支行

147,342,000.00 2022年12月28日 2024年12月28日中国建设银行股份有限公司西安大路支行

37,640,000.002022年12月23日 2024年12月23日中国建设银行股份有限公司西安大路支行

37,640,000.00 2022年6月10日 2024年6月9日合计

840,151,000.00

注3.抵押借款期限

借款银行名称 借款金额 起始日 到期日中国农业发展银行抚松县支行

20,000,000.002023年12月12日 2025年10月9日中国农业发展银行抚松县支行

60,000,000.00 2023年10月13日 2025年10月9日合计 80,000,000.00

注4.质押+保证借款的借款期限借款银行名称 借款金额 起始日 到期日交通银行股份有限公司吉林省分行营业部

79,600,000.00 2023年12月22日 2025年5月21日交通银行股份有限公司吉林省分行营业部

400,000.00 2023年12月1日 2025年5月1日合计 80,000,000.00

注释36．租赁负债

项目 期末余额 期初余额1年以内 8,436,334.31 5,937,161.281-2年 4,482,412.42 3,366,271.362-3年 4,482,412.42 2,689,651.273-4年 3,054,412.42 1,363,141.124-5年 1,368,544.71租赁付款额总额小计 21,824,116.28 13,356,225.03减：未确认融资费用 2,003,306.71 1,100,477.28租赁付款额现值小计 19,820,809.57 12,255,747.75减：一年内到期的租赁负债4,019,465.58 3,205,401.60合计15,801,343.99 9,050,346.15注：本期确认租赁负债利息费用894,786.46元。

财务报表附注 第84页

注释37．长期应付款

项目 期末余额 期初余额长期应付款 10,466,229.71 32,616,208.87

合计 10,466,229.71 32,616,208.87

．长期应付款分类款项性质 期末余额 期初余额国土资源厅采矿权价款24,037,700.00国开基金股权回购款（注1） 11,100,000.00 16,640,000.00国开基金固定收益（注2） 175,933.34 346,254.67灌南县汤沟镇人民政府产业扶贫合作项目资金

7,000,000.00 7,400,000.00减：未确认融资费用2,168,072.22 4,543,360.43减：一年内到期的长期应付款5,641,631.41 11,264,385.37

合计 10,466,229.71 32,616,208.87

．长期应付款的说明注1：国开基金以49,880,000.00元对本公司进行增资，增资款用于特定的投资项目，项目建设期届满后，国开基金有权要求约定的时间、比例和价格回购其持有的泉阳泉股权。投资期限为10年，投资期限内，国开基金按平均年化收益率最高不超过1.2%取得投资收益。根据上述事项，本公司将国开基金股权回购款49,880,000.00元作为长期应付款核算，本年已支付国开基金股权回购款5,540,000.00元，余额为11,100,000.00元。

注2：国开基金固定收益系根据以上协议及事项提取的应支付给国开基金的固定收益。注释38．预计负债

项目 期末余额 期初余额 形成原因提供借款、担保 49,234,884.73 49,234,884.73 预计不能偿还的部分应付客户对价 136,264,163.81 90,679,386.35 预计应付客户对价

合计 185,499,048.54 139,914,271.08

注释39．递延收益

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因

与资产相关政府补助

13,392,206.57 5,776,400.00 2,192,054.47 16,976,552.10 详见附注八合计 13,392,206.57 5,776,400.00 2,192,054.47 16,976,552.10

财务报表附注 第85页

注释40．其他非流动负债

项目 期末余额 期初余额待转销项税 95,151,402.17 103,984,081.11

合计 95,151,402.17 103,984,081.11

注释41．股本项目 期初余额

本期变动增（+）减（-）

期末余额发行新股 送股

公积金转

股

其他 小计股份总数715,197,812.00715,197,812.00

注释42．资本公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股本溢价 1,731,752,274.27

1,731,752,274.27其他资本公积 22,210,995.37

317,879.51 21,893,115.86国有独享资本公积 20,116,802.00

20,116,802.00合计 1,774,080,071.64

317,879.51

1,773,762,192.13注释43．专项储备

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额专项生态建设公积金 1,630,626.54

1,630,626.54

合计 1,630,626.54

1,630,626.54

注释44．盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积160,893,929.71

160,893,929.71任意盈余公积 25,550,630.02

25,550,630.02合计 186,444,559.73

186,444,559.73

注释45．未分配利润

项目 本期 上期调整前上期期末未分配利润 -1,027,063,305.80 -1,084,684,256.05调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

-109,639.81调整后期初未分配利润-1,027,063,305.80 -1,084,793,895.86加：本期归属于母公司所有者的净利润-456,945,015.95 57,730,590.06

财务报表附注 第86页

项目 本期 上期减：提取法定盈余公积

加：盈余公积弥补亏损

期末未分配利润 -1,484,008,321.75 -1,027,063,305.80

注释46．营业收入和营业成本

．营业收入、营业成本

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务 1,116,961,333.47 754,406,898.02 1,264,767,470.21 824,915,380.35其他业务 5,039,634.11 3,787,609.00 4,239,352.70 9,734,475.35

合计1,122,000,967.58 758,194,507.02 1,269,006,822.91 834,649,855.70

2．营业收入扣除情况明细表

本年度

具体扣除

情况

上年度

具体扣除

情况营业收入金额 1,122,000,967.58

项目

1,269,006,822.91营业收入扣除项目合计金额 5,039,634.11

4,239,352.70营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 0.45%

0.33%

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入

5,039,634.11

租金、废料及材料

销售

4,239,352.70

租金、废料及材料销

售

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金

利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务

所产生的收入

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交

易产生的收入

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日

的收入

财务报表附注 第87页

本年度

具体扣除情况

上年度

具体扣除

情况

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产

生的收入

与主营业务无关的业务收入小计 5,039,634.11

项目

4,239,352.70

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间

分布或金额的交易或事项产生的收入

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自

我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等

3.交易价格显失公允的业务产生的收入

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式

取得的企业合并的子公司或业务产生的收入

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的

收入

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他

收入

营业收入扣除后金额 1,116,961,333.47

1,264,767,470.21

3．合同产生的收入情况

合同分类

本期发生额矿泉水分部 门业产品分部

园林绿化分

部

其他 合计

一、商品类型

饮品799,808,795.94 799,808,795.94绿化工程59,412,519.43 59,412,519.43绿化养护 7,628,080.00 7,628,080.00设计费 3,320,094.72 3,320,094.72门业产品 241,994,973.80 241,994,973.80其他 9,836,503.69 9,836,503.69

合计 799,808,795.94 241,994,973.80 70,360,694.15 9,836,503.69 1,122,000,967.58

二、按经营地区分

类

华北地区 144,519,976.87 147,383,415.17 699,245.27

292,602,637.31东北地区 637,842,845.52 8,580,245.36 12,909,369.66 9,836,503.69 669,168,964.23华东地区 14,673,719.84 24,328,295.00 10,553,218.96

49,555,233.80华南地区 731,282.78 6,560,608.96 3,007,992.20

10,299,883.94

财务报表附注 第88页

合同分类

本期发生额矿泉水分部 门业产品分部

园林绿化分

部

其他 合计华中地区 1,830,096.00 24,286,230.52 599,905.66

26,716,232.18西南地区 210,874.93 18,057,226.79 35,934,135.21

54,202,236.93西北地区

12,798,952.00 6,656,827.19

19,455,779.19合计 799,808,795.94 241,994,973.80 70,360,694.15 9,836,503.69 1,122,000,967.58

续：

合同分类

上期发生额矿泉水分部 门业产品分部 园林绿化分部 其他 合计

一、商品类型

饮品 716,275,511.85

716,275,511.85绿化工程

235,141,282.71

235,141,282.71绿化养护

842,595.52

842,595.52苗木销售

2,328,590.00

2,328,590.00设计费

6,791,283.57

6,791,283.57门业产品

303,388,206.56

303,388,206.56其他 3,262,203.79 456,557.41

520,591.50 4,239,352.70合计 719,537,715.64 303,844,763.97 245,103,751.80 520,591.50 1,269,006,822.91

二、按经营地区分类

华北地区122,742,951.21 195,901,273.70

318,644,224.91东北地区589,037,432.81 17,759,292.97

520,591.50 607,317,317.28华东地区6,199,508.53 37,290,621.32 28,368,474.42

71,858,604.27华南地区 426,344.36 10,006,574.57 7,084,036.26

17,516,955.19华中地区 873,427.65 9,211,900.62 17,229,100.22

27,314,428.49西南地区 258051.08 23,268,946.99 183,932,491.04

207,459,489.11西北地区

10,406,153.80 8,489,649.86

18,895,803.66合计 719,537,715.64 303,844,763.97 245,103,751.80 520,591.50 1,269,006,822.91

注释47．税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 3,356,957.16 3,681,792.04教育费附加 1,900,263.69 2,075,169.46地方教育费附加 1,266,842.42 1,382,391.06资源税 10,792,191.73 8,986,876.65房产税 2,862,836.84 2,624,572.41土地使用税 1,154,712.43 1,046,614.88

财务报表附注 第89页

项目 本期发生额 上期发生额印花税 1,084,642.38 795,481.44车船税 43,838.68 43,566.40环境保护税 56,374.41 25,593.55

水利建设基金 4,634.75 7,737.27其他 22,522.53

合计22,523,294.49 20,692,317.69

注释48．销售费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬

78,390,696.43

72,470,070.67折旧费

208,510.27

215,117.22办公费

329,364.23

256,683.44差旅费

3,591,269.08

2,631,574.78运输费

39,652.08

24,618.66水电费

38,576.55

28,406.08租赁费

1,416,749.86

1,422,566.91招待费

97,207.06

89,376.46展览费 5,323,405.76 5,143,728.38物料消耗 12,226,763.74 15,330,020.79广告宣传费及推广费 22,152,678.68 18,600,465.96装卸费 2,473,041.33 1,820,314.76其他 14,722,832.10 11,282,080.40

合计 141,010,747.17 129,315,024.51

注释49．管理费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 89,299,327.52 80,533,221.43折旧费 6,944,712.20 19,215,534.20聘请中介机构费 6,408,171.16 5,565,665.73无形资产摊销 4,630,891.38 4,556,674.65办公费及其他 5,153,170.73 5,401,543.80停工损失 921,372.18 981,301.66差旅费 2,086,378.66 1,303,519.27租赁费 5,877,797.59 4,128,537.57修理费 2,662,383.98 5,851,012.75

财务报表附注 第90页

项目 本期发生额 上期发生额取暖费 863,138.70 1,702,839.87长期待摊费用摊销 2,200,444.56 793,187.79水电费 1,328,362.59 1,590,135.52党建经费 101,878.24 383,139.52物料消耗 1,796,697.21 1,540,593.35其他3,715,017.63 5,230,557.35合计133,989,744.33 138,777,464.46

注释50．研发费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 8,940,000.05 7,337,853.39折旧费 50,365.52 57,155.63差旅费 110,965.40无形资产摊销 15,520.00 12,155.62其他227,875.51 290,910.31专利咨询代理费243,770.33直接投入 9,560,317.88 7,815,195.36

合计 19,037,849.29 15,624,235.71

注释51．财务费用

项目 本期发生额 上期发生额利息支出 28,944,094.69 18,128,505.89

减：利息收入 5,461,483.17 5,280,547.51承兑汇票贴息 24,080.00银行手续费479,737.13 371,159.11其他-4,912,149.62 -5,614,767.88

合计 19,074,279.03 7,604,349.61

注释52．其他收益

．其他收益明细情况

产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额政府补助 6,143,680.60 8,869,309.83个税手续费 48,389.18 32,980.70

合计 6,192,069.78 8,902,290.53

财务报表附注 第91页

2．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注八、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。注释53．投资收益

项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益8,418,639.21 9,671,680.28长期股权投资分回的投资收益 81,086.57 2,514,526.73处置交易性金融资产取得的投资收益 4,631,707.34 7,585,734.55债权投资持有期间的投资收益 3,408,397.26 1,662,767.12债务重组形成的投资收益 143,490.92

合计16,683,321.30 21,434,708.68

注释54．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产 124,767.12 202,191.78按公允价值计量的投资性房地产 -16,229,187.00其他非流动金融资产公允价值变动 -1,116,788.42

合计 -17,221,208.30 202,191.78

注释55．信用减值损失

项目 本期发生额 上期发生额应收账款坏账损失 -45,008,028.31 -48,242,785.18其他应收款坏账损失 98,704.54 6,811,475.29长期应收款 66,787,466.39应收票据坏账损失 568,735.56 -568,735.56

合计 22,446,878.18 -42,000,045.45

注释56．资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失 -43,768.25

合同资产减值损失 -105,856,175.63 14,040,503.45商誉减值损失 -368,617,357.08 -49,029,512.01

合计 -474,517,300.96 -34,989,008.56

财务报表附注 第92页

注释57．资产处置收益

项目 本期发生额 上期发生额分公司资产、负债整体转让利得或损失

19,975,722.18固定资产处置利得或损失366,306.04 71,148.08

合计 366,306.04 20,046,870.26

注释58．营业外收入

项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性

损益的金额

非流动资产毁损报废利得 29,136.52其中：固定资产 29,136.52罚款及赔偿款 1,154,856.24 121,117.87 1,154,856.24无需支付的往来款核销 726,995.75 200,567.29 726,995.75其他 564,443.38 50,605.71 564,443.38

合计 2,446,295.37 401,427.39 2,446,295.37

注释59．营业外支出

项目 本期发生额 上期发生额

计入本期非经常性

损益的金额

苗圃报损 1,095,066.34 1,307,312.63 1,095,066.34对外捐赠 505,600.00 500,478.97 505,600.00非流动资产毁损报废损失 72,045.59 37,575.80 72,045.59赔偿金、违约金、滞纳金及罚款支出

603,786.67 193,465.75 603,786.67其他 132,687.95 20,800.00 132,687.95

合计 2,409,186.55 2,059,633.15 2,409,186.55

注释60．所得税费用

．所得税费用表

项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用31,101,399.99 20,783,153.47递延所得税费用-17,612,701.77 -7,217,253.25合计 13,488,698.22 13,565,900.22

．会计利润与所得税费用调整过程

财务报表附注 第93页

项目 本期发生额利润总额 -417,842,278.89按法定/适用税率计算的所得税费用 -104,460,569.72子公司适用不同税率的影响 5,702,180.60调整以前期间所得税的影响 -120,400.02非应税收入的影响 -577,469.66不可抵扣的成本、费用和损失影响819,704.55使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-74,924.12本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 94,568,915.85税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 20,863,139.76研发费用加计扣除影响 -2,417,969.70前期确认递延所得税负债本期转回 -813,909.32前期确认递延所得税资产本期转回

所得税费用 13,488,698.22

注释61．现金流量表附注

．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额收到往来款 6,603,658.21 76,642,038.73政府补助61,185,099.27 74,860,652.73罚款及赔偿款1,191,096.16 36,820.79利息收入 5,462,113.67 8,515,165.64保证金及押金 14,760,643.88 17,046,023.75上年受限资金本年收回 3491276.42

收到职工还款 4,267,650.83 240,453.73其他 778,812.17 571,390.71活动款退回 4,092,000.00苗木补偿款 89,070.00 10,266,720.00

合计 97,829,420.61 192,271,266.08

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额其他单位往来款 32,956,424.16 21,033,824.34运输费、装卸费 4,409,987.96 534,896.17广告、宣传、展览费 22,694,091.03 6,056,547.85办公水电等杂费 5,570,553.77 4,137,602.91

财务报表附注 第94页

项目 本期发生额 上期发生额差旅费及业务招待费 6,433,419.05 4,233,497.86物料消耗 3,603,156.66 6,815,112.40租赁及仓储费 3,844,946.88 720,980.01其他销售及管理费用支出 26,050,065.05 30,054,021.72保证金及押金 6,151,398.37 33,708,746.22受限资金3,491,276.42银行手续费486,538.85 361,560.10其他 2,135,157.38

合计 114,335,739.16 111,148,066.00

．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额结构性存款等 905,000,000.00 520,000,000.00

合计 905,000,000.00 520,000,000.00

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额结构性存款等 895,000,000.00 355,000,000.00购建长期资产 39,930,674.66 83,787,092.07

合计 934,930,674.66 438,787,092.07

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额未确认融资收益 7,105,648.33 5,200,017.03设备款项退回 613,300.00处置分公司收到的现金

121,165,233.25计息款项收回121,244,738.39

合计128,350,386.72 126,978,550.28

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额长期股权投资退出支付的款项 800,000.00

合计 800,000.00

财务报表附注 第95页

3．收到筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额其他借款 5,700,000.00 2,900,000.00

合计 5,700,000.00 2,900,000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额支付国开基金固定收益及本金 5,710,321.33 5,776,247.33支付灌南县汤沟镇人民政府产业扶贫合作项目资金

400,000.00支付租赁款 2,401,297.23 1,510,383.85支付吉林省国土资源厅本金及利息 22,623,080.00 25,454,349.61

合计 30,734,698.56 33,140,980.79

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动

非现金变

动

银行借款 1,644,430,764.43 756,200,000.00 2,039,258.13 878,279,764.43 1,524,390,258.13其他借款 38,461,507.39 5,700,000.00 44,161,507.39合计 1,682,892,271.82 761,900,000.00 2,039,258.13 878,279,764.43 1,568,551,765.52

注释62．现金流量表补充资料

．现金流量表补充资料

项目 本期金额 上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润 -431,330,977.11 80,716,476.49加：信用减值损失 -22,446,878.18 42,000,045.45资产减值准备 474,517,300.96 34,989,008.56固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 62,052,317.26 59,969,519.48使用权资产折旧 4,341,822.40 3,095,292.44无形资产摊销 4,646,411.38 4,568,830.27长期待摊费用摊销 4,790,408.45 2,531,230.79处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

（收益以

“

－

号填列）

-366,306.04 -20,046,870.26固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 72,045.59 8,439.28公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 17,221,208.30 -202,191.78

财务报表附注 第96页

项目 本期金额 上期金额财务费用（收益以“－”号填列） 82,862,442.64 80,753,738.01投资损失（收益以“－”号填列） -16,683,321.30 -21,434,708.68递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -16,646,185.70 -7,865,031.04递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -966,516.07 647,777.79存货的减少（增加以“－”号填列） -9,483,329.20 23,726,449.33经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-116,215,606.98 19,565,163.60经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）188,097,902.38 41,542,511.92其他 257,150.00 -9,853,262.03经营活动产生的现金流量净额 224,719,888.78 334,712,419.622．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产3．现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额 501,054,607.62 399,684,514.74减：现金的期初余额 399,684,514.74 123,429,292.87加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额101,370,092.88 276,255,221.87

．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币2,401,297.23元（上期：人民币1,510,383.85元）。

．现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金 501,054,607.62 399,684,514.74其中：库存现金 57,943.22 190,069.05可随时用于支付的银行存款 500,648,685.69 399,493,971.35可随时用于支付的其他货币资金 347,978.71 474.34

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 501,054,607.62 399,684,514.74

注释63．所有权或使用权受到限制的资产

项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况货币资金 2,342,351.50 2,342,351.50 保证金

财务报表附注 第97页

项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况固定资产 96,071,689.47 66,868,124.62 借款抵押无形资产 6,950,425.21 5,378,592.37 借款抵押长期股权投资 112,302,000.00 112,302,000.00 股权质押

合计 217,666,466.18 186,891,068.49

注释64．租赁作为承租人的披露本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释20、注释36。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目 本期发生额 上期发生额使用权资产的折旧5,875,774.53 3,095,292.44租赁负债的利息 894,786.46 623,093.12

注:本期计提的土地租赁折旧计入存货成本1,490,266.70元。本公司作为承租人其他信息如下：

．租赁活动本公司之子公司苏州工业园区园林绿化工程有限公司、吉林森工泉阳泉饮品长春销售分公司租赁经营用房，租赁活动符合行业惯例的条款安排。

．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出不存在未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出。

．租赁导致的限制或承诺不存在租赁导致的限制或承诺。

．售后租回不存在售后租回。

六、合并范围的变更

本期纳入合并财务报表范围的主体发生变化，2023年6月26日注销杭州美瑞生态农业开发有限公司，注销原因为决议解散；2023年8月11日注销苏州大有园林景观规划设计有限公司，注销原因为决议解散。

七、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

财务报表附注 第98页

1．企业集团的构成子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方

式直接 间接上海溯森国际贸易有限公司

5000万元 上海市 上海市 贸易经销 100.00

投资设

立

抚松县露水河天祥土特产有限公司

2042万元

吉林省白山

市抚松县

吉林省白山市抚松县

工业生产 51.02

非同一控制下

合并

永清霍尔茨门业有限公司

5000万元

河北省廊坊

市永清县

河北省廊坊

市永清县

工业生产

100.00

投资设

立

北京霍尔茨家居科技有限公司

9900万元 北京市 北京市 工业生产 100.00

投资设

立

苏州工业园区园林绿化工程有限公司

22020万元

江苏省苏州市

江苏省苏州市

绿化工程 100.00

非同一控制下企业合

并

苏州大有园林景观规划设计有限公司

100万元

江苏省苏州市

江苏省苏州市

园林规划设计、施

工

75.50

投资设

立苏州环亚景观园林规划设计研究院有限公司

1000万元

江苏省苏州市

江苏省苏州市

景观、园林、绿化的设计、

施工

100.00

收购股

权杭州美瑞生态农业开发有限公司

50万元

浙江省杭州市

浙江省杭州市

生态农业开发、生

产、批发、零售

100.00

收购股权吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司

14736.0984

万元

吉林省白山

市抚松县

吉林省白山

市抚松县

工业生产 80.05

同一控制下企业合并

吉林长白山天泉有限公司

18509万元

吉林省白山

市抚松县

吉林省白山市抚松县

矿泉水、饮料等生产、销售

94.6513

收购股权靖宇县海源矿泉饮品有限责任公司

7500万元

吉林省白山

市靖宇县

吉林省白山

市靖宇县

矿泉水、矿泉水瓶坯生产与

销售

100.00

收购股

权泉阳泉（北京）饮品销售有限公司

1000万元 北京市 北京市

矿泉水销售

100.00

投资设

立长白天泉（北京）营销有限责任公司

100万元 北京市 北京市

矿泉水销售

60.00

投资设

立吉林森工泉阳泉饮品销售有限公司

1000万元

吉林省长春市

吉林省长春市

矿泉水销售

100.00

投资设

立吉林隆泉实业有限公司

100万元

吉林省长春

市

吉林省长春

市

批发和零

售业

100.00

投资设

立

云南沧园建设发展有限责任公司

2000万元

云南省

临沧市

云南省

临沧市

公共设施

管理业

100.00

投资设

立

吉林泉阳泉食品有限公司

5000万元

吉林省

白山市

吉林省

白山市

饮料生产

与销售

100.00

投资设

立

长春苏园建设发2000万元 吉林省 吉林省 园林绿化 100.00 投资设

财务报表附注 第99页

子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方

式直接 间接展有限公司

长春市

长春市

立，尚未出资

子公司的持股比例不同于表决权比例的原因：

本公司对泉阳泉饮品持股比例为75.45%，对该公司的表决权比例为80.05%，持股比例与表决权比例不一致：依据2015年10月签订的《国开发展基金投资协议》，国开基金以4,988.00万元对泉阳泉饮品增资，持股比例4.60%。国开基金不向泉阳泉饮品委派董事、监事和高级管理人员，不参与泉阳泉饮品业务经营的具体管理。国开基金向泉阳泉饮品注入的4,988.00万元增资款在2017年10月至2024年3月期间回购，国开基金每年按照所投金额的1.2%收取固定收益。

．重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东持股比例(%)

本期归属于少数股东损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权

益余额

备注抚松县露水河天祥土特产有限公司

48.98 -2,734,734.36

-35,753,926.91吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司

19.95 27,756,782.58 5,984,100.00 206,498,258.87吉林长白山天泉有限公司 5.3487 -12,083.43

9,896,344.69长白天泉（北京）营销有限责任公司

40.00 478,445.79 800,000.00 4,372,286.54

．重要非全资子公司的主要财务信息这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵销前的金额，但经过了合并日公允价值及统一会计政策的调整：

项目

期末余额

抚松县露水河天祥

土特产有限公司

吉林森工集团泉阳

泉饮品有限公司

苏州大有园林景观规划设计有限公司

吉林长白山天泉有

限公司

长白天泉（北京）营销有限责任公司

流动资产57,261.50 660,423,452.16

112,626,751.38 15,518,505.28非流动资产 18,053,396.28 802,134,595.54

78,858,747.20 9,705.16资产合计 18,110,657.78 1,462,558,047.70

191,485,498.58 15,528,210.44流动负债 93,044,756.42 213,221,598.60

385,734.21 4,597,494.11非流动负债 2,222,249.23 150,118,573.40

6,076,400.00

负债合计95,267,005.65 363,340,172.00

6,462,134.21 4,597,494.11营业收入 123,619.05 800,628,064.97

104,226,058.65净利润 -5,583,369.46 139,598,104.62 1,499,066.50 -225,913.33 1,196,114.48

财务报表附注 第100页

项目

期末余额

抚松县露水河天祥

土特产有限公司

吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司

苏州大有园林景观规划设计有限公司

吉林长白山天泉有

限公司

长白天泉（北京）营销有限责任公司

综合收益总额 -5,583,369.46 139,598,104.62 1,499,066.50 -225,913.33 1,196,114.48经营活动现金流量

-206,704.17 279,866,826.75 -8,628.12 4,311,006.71 9,091,200.63

续：

项目

期初余额

抚松县露水河天祥

土特产有限公司

吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司

苏州大有园林景观规划设计有限公司

吉林长白山天泉有

限公司

长白天泉（北京）营销有限责任公司

流动资产 107,297.25 643,084,168.12 8,628.12 153,393,693.59 14,848,158.62非流动资产 19,154,580.42 745,805,482.81 85,963.37 32,989,734.99 14,989.43

资产合计 19,261,877.67 1,388,889,650.93 94,591.49 186,383,428.58 14,863,148.05流动负债 88,357,734.29 280,026,690.36 1,585,973.41 334,150.88 3,128,546.20非流动负债 2,477,121.79 118,443,189.49

800,000.00

负债合计 90,834,856.08 398,469,879.85 1,585,973.41 1,134,150.88 3,128,546.20营业收入123,619.05 719,600,117.41

117,792,956.24净利润 -6,300,559.08 127,536,008.01 -314,366.06 1,061,921.60 1,311,839.76综合收益总额 -6,300,559.08 127,536,008.01 -314,366.06 1,061,921.60 1,311,839.76经营活动现金流量

-1,112.51 177,216,916.31 -139,746.06 257,971.40 -5,809,710.69

（二）在联营企业中的权益

．重要的联营企业

联营企业名称 主要经营地 注册地

业务性质

持股比例(%)

会计处理方法直接 间接吉林森工集团投资有限公司

吉林省

长春市

吉林省长春市

投资、金融 41.3686 权益法中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林省

长春市

吉林省长春市

商品流通 22.50 权益法吉林森工环境科技有限公司

吉林省

长春市

吉林省长春市

碳资产管理

及咨询

49.00 权益法

吉林省林海雪原饮品有限公司

吉林省白山市

吉林省白山市抚松县

矿泉水生产与销售

40.00 权益法

东莞泉宜盛商贸有限公司

广东省

东莞市

广东省东莞市

网上销售、批发兼零售

6.00 权益法

．重要联营企业的主要财务信息

财务报表附注 第101页

项目

期末余额/本期发生额吉林森工集团投

资有限公司

中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林森工环境科

技有限公司

吉林省林海雪原饮品有限公司

流动资产3,678,645,029.39 1,454,170.07 7,549,969.32 49,502,117.55非流动资产 2,023,982,813.61 5,680,072.33 20,370.36 44,110,328.22

资产合计 5,702,627,843.00 7,134,242.40 7,570,339.68 93,612,445.77流动负债 291,631,878.31 27,427,823.10 3,183,797.93 8,067,089.18非流动负债 4,636,349,577.10

905,028.11

负债合计4,927,981,455.41 27,427,823.10 3,183,797.93 8,972,117.29少数股东权益

归属于母公司股东权益 774,646,387.59 -20,293,580.70 4,386,541.75 84,640,328.49按持股比例计算的净资产份额 320,460,365.51 -4,566,055.66 2,149,405.46 33,856,131.39调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他 55,557,202.43

10,084,963.19对联营企业权益投资的账面价值

376,017,567.94

2,149,405.46 43,941,094.58存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入196,520,185.84 696,190.49 684,254.46 81,650,202.58净利润 12,668,511.33 -2,153,549.39 -767,536.18 9,018,997.53终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额 12,668,511.33 -2,153,549.39 -767,536.18 9,018,997.53企业本期收到的来自联营企业的股利

续：

项目

期初余额/上期发生额

吉林森工集团投

资有限公司

中国吉林森林工业集团进出口有限责

任公司

吉林森工环境科

技有限公司

吉林省林海雪原

饮品有限公司

流动资产 3,605,378,402.15 1,481,702.95 7,523,021.09 49,799,068.26非流动资产 2,033,859,151.06 6,071,592.73 32,531.30 41,463,572.98

资产合计 5,639,237,553.21 7,553,295.68 7,555,552.39 91,262,641.24流动负债344,210,099.85 25,663,550.45 2,401,474.46 10,481,275.11

财务报表附注 第102页

项目

期初余额/上期发生额

吉林森工集团投

资有限公司

中国吉林森林工业集团进出口有限责

任公司

吉林森工环境科技有限公司

吉林省林海雪原

饮品有限公司

非流动负债 4,533,049,577.10

1,160,035.17负债合计 4,877,259,676.95 25,663,550.45 2,401,474.46 11,641,310.28少数股东权益

归属于母公司股东权益761,977,876.26 -18,110,254.77 5,154,077.93 79,621,330.96按持股比例计算的净资产份额 315,219,579.73 -4,074,807.32 2,525,498.19 31,848,532.38调整事项

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他 55,557,202.43

10,114,523.03对联营企业权益投资的账面价值

370,776,782.16

2,525,498.19 41,963,055.41存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入 171,653,454.28 1,793,571.43 3,436,204.17 94,484,461.72净利润12,406,642.08 -1,781,000.99 2,466,839.42 8,644,996.34终止经营的净利润

其他综合收益

综合收益总额 12,406,642.08 -1,781,000.99 2,466,839.42 8,644,996.34企业本期收到的来自联营企业的股利

．不重要联营企业的汇总财务信息

项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额投资账面价值合计 24,093.01下列各项按持股比例计算的合计数

净利润 -2,038,953.56 -1,645,780.30其他综合收益综合收益总额 -2,038,953.56 -1,645,780.30

．联营企业发生的超额亏损

联营企业名称 前期累积未确认的损失 本期未确认的损失

本期末累积未确认的

损失

中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

4,074,807.32 491,248.34 4,566,055.66合计 4,074,807.32 491,248.34 4,566,055.66

八、政府补助

财务报表附注 第103页

（一） 报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司无应收政府补助款项。

（二） 涉及政府补助的负债项目

会计科目 期初余额

本期新增补助金额

本期计入其他

收益金额

期末余额

与资产/收益

相关递延收益 13,392,206.57 5,776,400.00 2,192,054.47 16,976,552.10 与资产相关

合计 13,392,206.57 5,776,400.00 2,192,054.47 16,976,552.10

明细如下：

项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末金额年产10万樘复合门扩建项目145,833.47

41,666.64 104,166.83年产

830

吨长白山原生态蜂产品二期改造工程

595,499.76

50,000.04 545,499.72新农村现代化沟通服务网络工程项目

928,499.76

77,000.04 851,499.72新增蜂产品系列深加工产品

吨建设项目

377,500.00

30,000.00 347,500.00新增蜂产品系列深加工

3000

吨建设项目

125,622.51

62,872.44 62,750.07长白山黑蜂养殖基地项目 390,000.00

30,000.00 360,000.00蜂蜜晶态粉生态加工项目 59,999.76

5,000.04 54,999.72

万吨矿泉水站项目（吉工信规划

[2014]278

号）

625,000.21

83,333.28 541,666.93

万吨节能补贴（靖财建指【

2016

】

）

3,788,305.24

87,929.76 3,700,375.48年产20吨含气矿泉水项目 800,000.00 5,276,400.00

6,076,400.00技术改造专项资金 260,382.26

83,333.28 177,048.98矿泉水及长白山特色饮料加工项目

408,840.77

351,450.00 57,390.77林业产业发展专项基金（

2011

年度）

70,450.00

39,050.00 31,400.00省级农业产业化专项资金（

年度）

49,253.33

24,992.00 24,261.33省级农业产业化专项资金（

2011

年度）

140,900.00

78,100.00 62,800.00产品质量检验检疫中心建设项目 89,975.00

39,050.00 50,925.00矿泉水及长白山特色饮料加工项目

705,472.33

259,292.00 446,180.33靖宇县土地收购储备中心 312,500.11

41,666.64 270,833.47省级农业产业化专项资金（

年度）

106,245.83

39,050.00 67,195.83改造检验室、新增检测设备项目基金

166,666.75

83,333.32 83,333.43林业产业发展专项基金（

2012

年度）

83,333.25

41,666.68 41,666.57省生态建设节能减排专项资金（水源地保护区建设）

66,666.75

33,333.32 33,333.43

财务报表附注 第104页

项目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末金额

矿泉水生产线技术改造项目基金 704,773.33

203,060.00 501,713.33省中小企业技术改造专项资金（年产

10

万吨矿泉水项目）

441,875.00

63,125.00 378,750.00桶装水应用物联网技术质量追溯系统项目基金

333,333.40

83,333.32 250,000.08林业发展及资源保护补助资金（2015年度年产20万吨矿泉水扩建项目）

225,000.00

50,000.00 175,000.00林业发展及资源保扩补助资金（2016年度年产20万吨矿泉水扩建项目）

266,666.67

50,000.00 216,666.67吉财农指

号林业产业发展补助

845,833.27

116,666.68 729,166.59吉财农指【

2019

】

号（

2019

年省级林业保护与发展补助资金）

277,777.81

33,333.32 244,444.49吉林森工长白山矿泉水产业园区柔性生产线建设项目

500,000.00 10,416.67 489,583.33合计13,392,206.57 5,776,400.00 2,192,054.47 16,976,552.10

（三） 计入当期损益的政府补助

补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额

与资产相关

与收益相关

递延收益摊销 其他收益 2,192,054.47 2,281,637.80 与资产相关稳岗补贴 其他收益420,441.51 1,391,036.55与收益相关失业补贴 其他收益54,961.26 1,500.00与收益相关姑苏区

年度经济工作先进企业奖励

其他收益

50,000.00 与收益相关姑苏区优秀人才贡献奖励 其他收益

176,200.00 与收益相关经发局报

年姑苏区第二批产业扶持资金

其他收益

100,000.00 与收益相关林业产业化专项资金补助 其他收益

11,369.68 与收益相关省级

专精特新

”

中小企业研发机构奖励

其他收益 80,000.00

与收益相关通州区“运河计划”补贴 其他收益

50,000.00 与收益相关农业支持保护补贴（耕地保护） 其他收益

3,234.00 与收益相关一次性留工培训补助 其他收益

121,000.00 与收益相关工会经费返还 其他收益

316.80 与收益相关

2021年省级工业设计中心项目资金 其他收益

1,000,000.00 与收益相关技能培训补贴 其他收益 30,000.00 269,975.00 与收益相关技术改造专项资金 其他收益 800,000.00 与收益相关就业补贴 其他收益

105,500.00 与收益相关省级科技型企业研发费用后补助资金

其他收益 177,957.00 83,515.00 与收益相关省级中小企业运行检测项目资金 其他收益 350.00 625.00 与收益相关

财务报表附注 第105页

补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额

与资产相关

与收益相关

扩岗补贴 其他收益

1,500.00 与收益相关税收奖励 其他收益 260,000.00 980,000.00 与收益相关

2022

年第一批省预算内基本建设资金（重大项目前期工作经费）

其他收益

800,000.00与收益相关政府研发补助 其他收益47,000.00 248,000.00与收益相关吉林省企业R&D投入补助资金 其他收益58,000.00 179,000.00与收益相关

2022

年省级工业和信息化高质量发展资金

其他收益

120,000.00 与收益相关抚松县财政局春节期间连续生产奖励

其他收益

76,900.00 与收益相关

2022

年省级中小企业和民营经济发展专项资金

其他收益

18,000.00 与收益相关加计抵减增值税进项税额 其他收益2,127,716.36与收益相关商务局销量增长激励 其他收益 50,000.00 与收益相关重点企业提高生产负荷项目奖补资金

其他收益50,000.00与收益相关白山市商务局付公司领导赴国外考察商务补助

其他收益 33,800.00 与收益相关基层安全生产奖励 其他收益 3,000.00 与收益相关国家级科技型中小企业认定奖励资金

其他收益 15,000.00 与收益相关挥发性有机治理资金 其他收益 543,400.00 与收益相关

合计 6,143,680.60 8,869,309.83

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对

财务报表附注 第106页

于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十一、（五）5.关联方担保情况所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目 账面余额 减值准备应收票据 1,250,000.00

应收账款 676,848,506.38 168,822,808.17其他应收款 100,658,679.38 75,037,665.06长期应收款（含一年内到期的款项）29,702,782.34

合计808,459,968.10 243,860,473.23截至2023年12月31日，本公司无对外提供财务担保。

．流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

．市场风险

财务报表附注 第107页

利率风险

（1）本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金

流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

（2）截止2023年12月31日，本公司长期带息债务中浮动利率合同的金额为

324,000,000.00元，详见附注五、注释35。

（3）敏感性分析：

截止2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约1,620,000.00元。

上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

持续的公允价值计量项目

期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计

165,124,767.12

165,124,767.12结构性存款 165,124,767.12

165,124,767.12其他非流动金融资产

66,412,938.42

66,412,938.42

财务报表附注 第108页

项目

期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计投资性房地产小计

122,684,700.00 122,684,700.00土地使用权

2,700,000.00 2,700,000.00建筑物

119,984,700.00 119,984,700.00

资产合计

165,124,767.12 189,097,638.42 354,222,405.54

（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质

注册资本

(万元)

对本公司的

持股比例

对本公司的表决权比例

(%)

(%)

中国吉林森林工业集团有限责任公司

长春市人民大街

4036

号

工业生产 273,472.68 30.24 30.93

本公司最终控制方是吉林省人民政府国有资产监督管理委员会。

(二)本公司的子公司情况详见附注七、（一）在子公司中的权益

(三)本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见附注七、（二）在联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本公司关系吉林省林海雪原饮品有限公司 本公司子公司泉阳泉饮品的参股公司吉林森工环境科技有限公司 本公司参股公司中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司 本公司参股公司

(四)其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系吉林森工平岗绿洲现代农业开发有限责任公司 同受母公司的股东控制

财务报表附注 第109页

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系中石化易捷销售有限公司 本公司之子公司的股东吉林森工泉阳林业有限公司物资公司 同受母公司控制吉林森工露水河科技集团有限公司 母公司联营企业的参股公司吉林森工森林食品有限公司 母公司联营企业的控股公司吉林森工松江河林业有限公司 同受母公司控制抚松县天池恒源投资管理有限责任公司 持有子公司1.84%股份股东吉林森工白石山林业有限公司 同受母公司控制吉林森工开发建设集团有限公司 同受母公司控制吉林森工人造板集团有限责任公司 母公司的参股公司吉林森工人造板资产管理有限公司 同受母公司控制吉林森工中森电子商务有限责任公司 同受母公司的股东控制赵志华 本公司股东陈爱莉 本公司股东赵志华配偶长春春城小镇实业有限公司 本公司联营企业的子公司吉林森工三岔子林业有限公司 同受母公司控制无锡市农博金秋生态园有限公司 母公司股东控制的企业中盐银港人造板有限公司 母公司联营企业的子公司吉林森工露水河林业有限公司 同受母公司控制吉林森工红石林业有限公司 同受母公司控制吉林森工特色食品有限公司 同受母公司控制

(五)关联方交易

．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额吉林省林海雪原饮品有限公司 矿泉水等 80,439,301.87 94,190,899.73吉林森工平岗绿洲现代农业开发有限责任公司

大米 12,340.59 98,975.00中石化易捷销售有限公司 材料等 492,831.86吉林森工露水河林业有限公司 蜂蜜、黑果花楸 73,470.97吉林森工泉阳林业有限公司物资公司

材料9,199,115.09合计 89,724,228.52 94,782,706.59

3．销售商品、提供劳务的关联交易

财务报表附注 第110页

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额吉林省林海雪原饮品有限公司 材料 9,327.08 11,481.54吉林森工露水河科技集团有限公司

矿泉水等 178,407.08吉林森工森林食品有限公司 材料 613,274.34

吉林森工环境科技有限公司 产品 249,203.54

吉林森工松江河林业有限公司 木门等 269,415.92中石化易捷销售有限公司 矿泉水等 101,386,573.93 113,505,063.93

合计 102,527,794.81 113,694,952.55

．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方

承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入吉林森工露水河林业有限公司 设备 123,619.05 123,619.05

合计 123,619.05 123,619.05

（2）本公司作为承租方

出租方名称 租赁资产种类

支付的租金本期发生额 上期发生额长春春城小镇实业有限公司

房屋 302,752.30 120,396.32赵志华、陈爱莉 房屋 1,428,000.00 1,428,000.00

合计 1,730,752.30 1,548,396.32

．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕

赵志华、陈爱莉 11,000,000.00 2023年4月6日 2027年3月15日 否中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

79,600,000.00 2023年12月22日 2025年5月21日 否中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

400,000.00 2023年12月1日 2025年5月1日 否中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

98,800,000.00 2023年12月1日 2025年5月1日 否中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

118,200,000.002023年12月1日 2025年5月1日 否中国吉林森林工业集团有限责任公司

279,450,000.00 2022年9月26日 2024年9月26日 否中国吉林森林工业集团有限责任公司

121,079,000.00 2022年9月22日 2024年9月22日 否中国吉林森林工业集团有147,342,000.00 2022年12月28日 2024年12月28日 否

848,392.00 848,392.00 848,392.00 848,392.00 限责任公司吉林森工人造板集团有

5,864,656.68

司中石化易捷销售有限公

70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 有限责任公司中国吉林森林工业集团

191,602.43 191,602.43 191,602.43 191,602.43 限公司吉林森工三岔子林业有

应收账款

坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 期初余额 期末余额 关联方 项目名称

）本公司应收关联方款项1（ 关联方应收应付款项)九(

6,235,365.19 5,373,753.08 合计

6,235,365.19 5,373,753.08 吉林森工红石林业有限公司 款项利息

上期发生额 本期发生额 关联方名称 交易类型 其他关联交易)八(

3,435,531.66 3,375,471.01关键管理人员薪酬 上期发生额 本期发生额 项目 关键管理人员薪酬)七(

吉林森工红石林业有限公司。元，转让给123,114,451.31产、负债按标的评估价值净额有限公司红石林业分公司资产、负债整体转让协议》，本公司将红石林业分公司全部资根据《吉林泉阳泉股份有限公司与吉林森工红石林业有限公司关于吉林森林工业股份

123,114,451.31 合计 123,114,451.31 分公司资产、负债整体转让 吉林森工红石林业有限公司 上期发生额 本期发生额 关联交易内容 关联方

关联方资产转让情况)六(

931,151,000.00 合计

否 日9月6年2024 日10月6年2022 37,640,000.00限责任公司中国吉林森林工业集团有

否 日23月12年2024 日23月12年2022 37,640,000.00限责任公司中国吉林森林工业集团有

限责任公司

经履行完毕担保是否已 担保到期日 担保起始日 担保金额 担保方

页111第 财务报表附注

财务报表附注 年度3202

吉林泉阳泉股份有限公司

财务报表附注 第112页

项目名称 关联方

期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

吉林森工人造板资产管理有限公司

21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00

吉林森工白石山林业有限公司

46,613.77 46,613.77 46,613.77 46,613.77预付款项

赵志华 347,252.00

吉林省林海雪原饮品有限公司

2,325,693.49

3,477,324.34

其他应收款

中国吉林森林工业集团有限责任公司

588,336.00 588,336.00

中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

2,069,199.98 2,069,199.98 2,069,199.98 2,069,199.98

抚松县天池恒源投资管理有限责任公司

343,594.11 343,594.11

吉林森工人造板集团有限责任公司

39,525,536.89 39,525,536.89 39,525,536.89 39,525,536.89

中盐银港人造板有限公司

6,474,328.77 6,474,328.77 6,474,328.77 6,474,328.77一年内到期的非流动资产

吉林森工红石林业有限公司

33,914,890.71

长期应收款

吉林森工红石林业有限公司

88,739,317.77 66,787,466.39

（2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款吉林森工人造板集团有限责任公司 143,400.00 143,400.00

吉林森工开发建设集团有限公司90,824.11 90,824.11预收账款

吉林森工露水河林业有限公司 968,349.15 1,091,968.20吉林森工人造板集团有限责任公司 428,902.50

428,902.50

中石化易捷销售有限公司 1,154,874.73吉林森工中森电子商务有限责任公620.80 620.80

财务报表附注 第113页

项目名称 关联方 期末余额 期初余额

司吉林森工白石山林业有限公司 16,200.00 16,200.00其他应付款

赵志华 400,200.00 31,114,200.00吉林森工人造板集团有限责任公司 20,000.00 20,000.00合同负债

中石化易捷销售有限公司 2,253,248.67

中国吉林森林工业集团有限责任公

司

24,626.00 47,400.00吉林森工露水河科技集团有限公司 76,115.04 76,115.04

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明

分部信息

．报告分部的确定依据与会计政策本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

财务报表附注 第114页

2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司确定了3个报告分部，分别为矿泉水业务、园林绿化业务、门业产品业务。这些报告分部是以业务活动为基础确定的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为矿泉水、园林工程、门业产品。

．报告分部的财务信息

项目

期末余额/本期发生额矿泉水分部

门业产品分部

园林绿化分部 其他 抵销 合计一.营业收入800,628,064.97 241,994,973.80 124,930,125.22 10,922,631.37 -56,474,827.781,122,000,967.58其中：对外交易收入

799,808,795.94 241,994,973.80 70,360,694.15 9,836,503.69

1,122,000,967.58分部间交易收入

819,269.03

54,569,431.07 1,086,127.68 -56,474,827.78

二.营业费用 647,447,723.77 234,282,040.49 197,801,054.72 65,919,718.52 -51,620,116.17 1,093,830,421.33其中：折旧费

和摊销费

47,837,435.10 13,212,639.83 1,702,682.50 3,945,971.21

66,698,728.64三

对联营和合营企业的投资收益

3,553,946.16

4,930,473.14

8,484,419.30四

.

信用减值损失

730,733.28 -2,699,542.30 -42,083,176.88 65,634,281.07 864,583.01 22,446,878.18五

.

资产减值损失

-1,510,066.61-104,346,109.02-380,055,159.75 11,394,034.42 -474,517,300.96六

.

利润总额（亏损）

166,001,268.50 5,749,378.68 -219,810,115.73 -328,070,816.16 -41,711,994.18-417,842,278.89七

.

所得税费用

26,403,163.88 -1,118,045.04 -10,982,511.30 -813,909.32 13,488,698.22八

.

净利润（亏损）

139,598,104.62 6,867,423.72 -208,827,604.43 -328,070,816.16 -40,898,084.86 -431,330,977.11九.资产总额 1,462,558,047.70 342,337,528.06 1,853,779,979.80 2,890,794,368.51 -2,225,405,397.61 4,324,064,526.46十.负债总额 363,340,172.00 137,541,293.41 1,394,609,025.71 2,010,185,009.94 -959,650,806.44 2,946,024,694.62本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄 期末余额 期初余额

0.5以内

676,785.28

0.5－1年

22,174.39

财务报表附注 第115页

账龄 期末余额 期初余额1年以内小计 698,959.671－2年 25,414.39 15,254.282－3年 328,634.543年以上 15,085,140.75 15,717,286.68

小计 15,110,555.14 16,760,135.17减：坏账准备15,090,223.63 15,885,763.53

合计20,331.51 874,371.64

．按坏账准备计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

按单项计提坏账准备 7,759,032.77 51.35 7,759,032.77 100.00按组合计提坏账准备7,351,522.37 48.65 7,331,190.86 99.72 20,331.51其中：按账龄分析组合7,351,522.37 48.65 7,331,190.86 99.72 20,331.51合计15,110,555.14 100.00 15,090,223.63 99.87 20,331.51

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

按单项计提坏账准备7,759,032.77 46.29 7,759,032.77 100.00

按组合计提坏账准备9,001,102.40 53.71 8,126,730.76 90.29 874,371.64其中：按账龄分析组合 9,001,102.40 53.71 8,126,730.76 90.29 874,371.64

合计 16,760,135.17 100.00

15,885,763.53 94.78

874,371.64

按单项计提坏账准备

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由广州恒大材料设备有限公司 3,395,221.01 3,395,221.01 100.00 预计无法收回吉林省吉丰铭木有限公司 238,735.07 238,735.07 100.00 预计无法收回上海佰霖木业有限公司 2,196,461.61 2,196,461.61 100.00 预计无法收回吉林金林木业有限公司 43,019.71 43,019.71 100.00 预计无法收回刘景坤 553,511.20 553,511.20 100.00 预计无法收回林军 351,956.03 351,956.03 100.00 预计无法收回张伟 545,632.30 545,632.30 100.00 预计无法收回

财务报表附注 第116页

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由其他 434,495.84 434,495.84 100.00 预计无法收回

合计 7,759,032.77 7,759,032.77

注：其他434,495.84元为单笔金额小于上述披露的七家以外的汇总金额。按组合计提坏账准备账龄分析组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

0.5以内

0.5－1年

1年以内小计1至2年 25,414.39 5,082.88 20.002至3年3年以上 7,326,107.98 7,326,107.98 100.00

合计 7,351,522.37 7,331,190.86

．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动情况

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动按单项计提坏账准备 7,759,032.77 7,759,032.77按组合计提坏账准备 8,126,730.76 -795,539.90 7,331,190.86其中：账龄分析组合 8,126,730.76 -795,539.90 7,331,190.86

合计15,885,763.53 -795,539.90 15,090,223.63

．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末余额

合同资产期末余额

应收账款和合同

资产期末余额

占应收账款和合同资产期末余额

合计数的比例

已计提应收账款和合同资产坏账准备余额期末余额前五名应收账款及其合同资产汇总

		(%)

11,480,103.10

11,480,103.10 74.60 11,480,103.10

注释2．其他应收款

项目 期末余额 期初余额其他应收款 644,716,308.27 628,623,348.87

合计 644,716,308.27 628,623,348.87

财务报表附注 第117页

1．按账龄披露其他应收款

账龄 期末余额 期初余额

0.5年以内 69,694,536.23 71,630,340.96

0.5－1年 69,365,942.78 18,349,943.22

1年以内小计 139,060,479.01 89,980,284.181－2年 23,550,387.82 283,492,964.562－3年 275,395,411.19 250,818,149.893年以上 288,792,676.77 85,170,542.11

小计726,798,954.79 709,461,940.74减：坏账准备82,082,646.52 80,838,591.87合计 644,716,308.27 628,623,348.87

．按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额关联方往来款 663,413,546.53 644,904,379.17关联方股权收购事项产生的孳息 6,474,328.77 6,474,328.77保证金 105,000.00 140,651.15往来款 49,746,194.81 49,747,194.81垫付款项 6,362,040.42 7,236,642.58备用金 697,844.26 958,744.26

小计 726,798,954.79 709,461,940.74减：坏账准备 82,082,646.52 80,838,591.87

合计 644,716,308.27 628,623,348.87

．按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例

（

%

）

按单项计提坏账准备 86,708,267.70 11.93 20,990,141.28 24.21 65,718,126.42按组合计提坏账准备 640,090,687.09 88.07 61,092,505.24 9.54 578,998,181.85其中：低风险组合 576,844,784.83 79.37 576,844,784.83

账龄分析组合 63,245,902.26 8.70 61,092,505.24 96.60 2,153,397.02合计726,798,954.79 100.00 82,082,646.52 11.29 644,716,308.27续：

财务报表附注 第118页

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例

（

%

）

金额

计提比例（

%

）

按单项计提坏账准备 81,900,579.81 11.54 20,125,558.27 24.57 61,775,021.54按组合计提坏账准备 627,561,360.93 88.46 60,713,033.60 9.67 566,848,327.33其中：低风险组合 563,179,956.51 79.38

563,179,956.51账龄分析组合 64,381,404.42 9.08 60,713,033.60 94.30 3,668,370.82

合计 709,461,940.74 100.00 80,838,591.87 11.39 628,623,348.87

按单项计提坏账准备情况单位名称

期末余额账面余额 坏账准备

计提比例

（

%

）

计提理由抚松县露水河天祥土特产有限公司

86,708,267.70 20,990,141.28 24.21 预计部分无法收回合计86,708,267.70 20,990,141.28 24.21

按组合计提坏账准备

（1）账龄分析组合

账龄分析组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

0.5年以内

514,402.31

0.5－1年

36,909.34 1,845.47 5.001年以内小计 551,311.65 1,845.471－2年 2,004,857.09 400,971.42 20.002－3年 90.34 45.17 50.003年以上 60,689,643.18 60,689,643.18 100.00

合计 63,245,902.26 61,092,505.24

（2）低风险组合

低风险组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

0.5年以内 66,791,796.37

0.5－1年

66,909,683.101年以内小计133,701,479.471－2年 15,766,010.902－3年 229,578,176.78

财务报表附注 第119页

低风险组合

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）3年以上 197,799,117.68

合计 576,844,784.83

．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销 其他变动按单项计提坏账准备 20,125,558.27 864,583.01

20,990,141.28按组合计提坏账准备60,713,033.60 379,471.64

61,092,505.24其中：低风险组合

账龄分析组合 60,713,033.60 379,471.64

61,092,505.24合计 80,838,591.87 1,244,054.65

82,082,646.52

．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

单位名称款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额的比

例

坏账准备期末余额苏州工业园区园林绿化工程有限公司

内部借款 405,674,993.03

0.5年以内,0.5-1年,1-2

年,2-3年,3年以上

55.82

(%)

吉林隆泉实业有限公司

内部借款 121,030,285.80 0.5年以内,1-2年,2-3年 16.65

抚松县露水河天祥土特产有限公司

内部借款 86,708,267.70

0.5年以内,0.5-1年,1-2

年,2-3年,3年以上

11.93 20,990,141.28

北京霍尔茨家居科技有限公司

往来款 50,000,000.00 0.5年以内,0.5-1年 6.88

吉林森工人造板集团有限责任公司

往来款 39,525,536.89 3年以上 5.44 39,525,536.89合计 702,939,083.42 96.72 60,515,678.17

注释3．长期股权投资

款项性质

期末余额 期初余额账面余额减值准备 账面价值账面余额减值准备 账面价值对子公司投资

1,731,951,388.11

451,723,958.02

1,280,227,430.09

1,621,775,150.78

71,712,566.52

1,550,062,584.26

对联营、合营企业投资

378,166,973.40

378,166,973.40

373,302,280.35

373,302,280.35

合计 2,110,118,361.51

451,723,958.02

1,658,394,403.49

1,995,077,431.13

71,712,566.52

1,923,364,864.61

财务报表附注 第120页

1．对子公司投资被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加

本期

减少

期末余额

本期计提减

值准备

减值准备期

末余额

抚松县露水河天祥土特产有限公司

28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00上海溯森国际贸易有限公司

50,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 43,712,566.52北京霍尔茨家居科技有限公司

99,000,000.00 99,000,000.00 110,160,131.13 209,160,131.13吉林森工集团泉阳泉饮品有限公司

607,456,620.43 607,083,759.28 607,083,759.28苏州工业园区园林绿化工程有限公司

786,691,391.50 786,691,391.50 786,691,391.50 380,011,391.50 380,011,391.50吉林隆泉实业有限公司

1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

吉林泉阳泉食品有限公司

50,000,000.00 50,000,000.00 16,106.20 50,016,106.20

合计 1,622,148,011.93 1,621,775,150.78 110,176,237.33 1,731,951,388.11 380,011,391.50 451,723,958.02

．对联营、合营企业投资被投资单位 期初余额

减值准备期初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法确认的投资损益

其他综合收益调整

联营企业中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林森工集团投资有限公司 370,776,782.16

5,240,785.78吉林森工环境科技有限公司 2,525,498.19

-376,092.73合计 373,302,280.35

4,864,693.05

续：

被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额其他权益

变动

宣告发放现金股利

或利润

计提减值

准备

其他联营企业中国吉林森林工业集团进出口有限责任公司

吉林森工集团投资有限公司 376,017,567.94吉林森工环境科技有限公司 2,149,405.46

合计 378,166,973.40

财务报表附注 第121页

注释4．营业收入及营业成本

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务 62,585,094.21 56,607,752.64 69,770,349.62 58,267,372.02其他业务 5,905,095.81 1,890,281.04 12,401,805.62 8,700,783.51

合计 68,490,190.02 58,498,033.68 82,172,155.24 66,968,155.53

注释5．投资收益

项目 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益4,864,693.05

6,341,138.35成本法核算的长期股权投资收益49,115,900.00 24,015,900.00长期股权投资分回的投资收益

2,514,526.73处置交易性金融资产取得的投资收益 2,497,752.45 3,848,151.13

合计 56,478,345.50 36,719,716.21

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 447,392.61

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

59,331,628.27

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

8,164,871.72

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益

对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,940,366.10

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

非货币性资产交换损益

债务重组损益143,490.92

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响