证券代码：300676 证券简称：华大基因 公告编号：2024-025
深圳华大基因股份有限公司关于2023年度计提信用减值、资产减值和核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。深圳华大基因股份有限公司（以下简称公司）于2024年4月11日召开了第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会第二十四次会议，分别审议通过了《关于2023年度计提信用减值、资产减值和核销资产的议案》，本议案尚需提交公司2023年年度股东大会审议。现将具体情况公告如下：
一、本次计提信用减值、资产减值和核销资产的概述
为客观、公允反映公司截至2023年12月31日的财务状况、资产价值及经营成果，基于谨慎性原则，公司根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》及公司会计政策等相关规定，对合并报表范围内截至2023年12月31日的应收账款、其他应收款、存货、固定资产、其他非流动资产、商誉等各类资产进行了全面清查，对各项资产减值的可能性进行了充分的评估和分析，对存在减值迹象的资产计提相应减值准备。
（一）计提信用减值及资产减值的资产范围和金额
公司2023年计提信用减值和资产减值的资产项目主要是应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期待摊费用，其中，计提信用减值损失人民币69,612,405.77元（以下均指人民币元）；计提资产减值损失26,661,583.26元。
单位：人民币元
| 类别 | 项目 | 2023年发生额 |
| 一、信用减值损失 | 应收账款坏账损失 | 66,411,685.81 |
| 其他应收款坏账损失 | 3,200,719.96 | |
| 小计 | 69,612,405.77 |
| 二、资产减值损失 | 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 11,869,030.18 11,869,030.18 |
| 固定资产减值损失 | 3,539,910.19 | |
| 长期待摊费用减值损失 | 11,252,642.89 | |
| 小计 | 26,661,583.26 | |
| 合计 | 96,273,989.03 | |
（二）核销资产的资产范围和金额
根据《企业会计准则》《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》等相关规定，公司对部分应收账款、其他应收款、存货、固定资产和长期待摊费用进行清理，并予以核销。本次核销应收账款、其他应收款、存货、固定资产、长期待摊费用总额共计177,653,213.07元。具体情况如下：
| 资产类别 | 2023年核销资产金额（元） | 核销原因 |
应收账款
| 应收账款 | 42,057,651.33 | 公司全力追讨确认已无法收回的应收款项 |
其他应收款
| 其他应收款 | 20,797,686.58 | 公司全力追讨确认已无法收回的其他应收款项 |
存货
| 存货 | 75,245,088.97 | 公司部分专用物料因行业周期影响，需求萎缩，临近到期日预计不再使用，进行报废处理 |
固定资产
| 固定资产 | 28,300,143.30 | 因设备更新换代不再使用，进行报废处理 |
长期待摊费用
| 长期待摊费用 | 11,252,642.89 | 公司部分租赁终止，装修费用减值报废处理 |
合计
| 合计 | 177,653,213.07 |
二、本次计提信用减值、资产减值和核销资产确认标准及计提办法
（一）信用减值准备确认标准及计提办法
公司基于应收账款、其他应收款等金融资产的性质和客户信用风险特征，按照单项和组合评估预期信用损失，计提信用减值准备。
单项计提：有证据表明单项应收款项发生减值时，单独进行减值测试，确认单项应收款项的减值损失。
组合计提：以预期信用损失模型为基础，考虑不同客户信用风险特征，以客户信用等级组合和账龄组合，结合历史信用损失、当前状况、对未来经济状况的
预测等合理且有依据的信息，确定整个存续期内的预期信用损失。公司 2023 年计提信用减值损失合计69,612,405.77元。
（二）资产减值准备确认标准及计提办法
1、存货跌价准备
公司存货按照成本进行初始计量，于资产负债表日，采用成本与可变现净值孰低计量。同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。对于存货因无使用价值和转让价值或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。公司 2023 年计提存货跌价准备11,869,030.18元。
2、长期资产减值准备
公司应当在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本法计量的无形资产、固定资产、在建工程、长期待摊费用等资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，进行减值测试，估计其可收回金额，按资产的账面价值与可收回金额孰低计提长期资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
2023年公司对存在减值迹象的长期资产进行了减值测试，根据可收回金额与账面价值的差额合计计提固定资产、长期待摊费用减值准备14,792,553.08元。
三、本次对单项资产计提减值准备超过净利润30%的说明
公司对截至2023年12月31日单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润绝对值的比例达到30% 以上且绝对金额超过1,000万元的具体情况说明如下：
| 项目 | 应收账款 |
| 应收账款账面余额（元） | 2,264,076,260.87 |
| 应收账款账面价值（元） | 1,443,946,645.90 |
| 应收账款可收回金额的计算过程 | 期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提坏账准备。 1.单项计提：有证据表明单项应收款项发生减值时，单独进行减值测试，确认单项应收款项的减值损失。 2.组合计提：以预期信用损失模型为基础，考虑不同客户信用风险特征，以客户信用等级组合和账龄组合，结合历史信用损失、当前状况、对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确定整个存续期内的预期信用损失。 |
| 本次计提资产减值准备的依据 | 《企业会计准则》及公司相关会计制度 |
| 2023年应收账款减值准备计提金额（元） | 66,411,685.81 |
| 本次资产减值准备计提原因 | 报告期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提坏账准备 |
四、本次计提信用减值、资产减值和核销资产的审批程序
本次计提信用减值准备、资产减值准备和核销资产事项，是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行，根据《创业板上市公司业务办理指南第2号—定期报告披露相关事宜》等相关规定，上述事项需履行信息披露义务，经公司董事会审议通过之后，尚需提交公司股东大会审议。
五、本次计提信用减值、资产减值和核销资产对公司的影响
公司2023年度计提信用减值损失及资产减值损失共计96,273,989.03元，将减少公司2023年度合并利润总额96,273,989.03元。
公司2023年度核销应收账款、其他应收款及存货共计138,100,426.88元，已全额计提减值损失；本次公司报废固定资产28,300,143.30元，已全额计提减值损失；报废长期待摊费用11,252,642.89元，将减少公司2023年度合并利润总额11,252,642.89元。
本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
六、本次计提信用减值、资产减值和核销资产的合理性说明
本次计提信用减值损失、资产减值损失和核销资产事项符合《企业会计准则》等相关规定，计提减值损失及核销资产依据充分，体现了会计谨慎性原则，有利
于客观、公允地反映公司资产价值和财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
七、本次计提信用减值、资产减值和核销资产事项相关审核意见
（一）董事会意见
公司董事会认为：本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项遵循并符合《企业会计准则》和公司相关会计制度的规定。本次计提减值损失系基于谨慎性原则，计提依据充分，有助于公允地反映公司截至2023年12月31日财务状况和资产价值，进一步提高公司会计信息的可靠性与合理性，不存在损害公司及股东，尤其是中小股东利益的情形。公司董事会一致同意《关于2023年度计提信用减值、资产减值和核销资产的议案》，并同意将该议案提交公司股东大会审议。
（二）审计委员会意见
公司董事会审计委员会认为：本次计提资产减值损失和核销资产事项符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，依据充分合理，决策程序合法合规。本次计提减值和核销资产后能更加公允地反映公司的财务状况和资产价值，符合公司实际情况，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东利益，尤其是中小股东利益的情形。
公司审计委员会一致同意《关于2023年度计提信用减值、资产减值和核销资产的议案》，并同意将该议案提交公司董事会审议。
（三）监事会的审核意见
公司监事会认为：公司本次计提信用及资产减值损失、核销资产事项符合《企业会计准则》等相关规定，会计处理依据充分，符合公司实际情况。本次计提资产减值损失和核销资产后能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和资产价值，该事项的审议程序合法合规，不存在损害公司及全体股东利益，尤其是中小股东利益的情形。
公司监事会一致同意《关于2023年度计提信用减值、资产减值和核销资产的议案》，并同意将该议案提交公司股东大会审议。
八、备查文件
（一）《第三届董事会第二十四次会议决议》；
（二）《第三届监事会第二十四次会议决议》；
（三）《第三届审计委员会第二十一次会议决议》。
特此公告。
深圳华大基因股份有限公司董事会
2024年4月13日