目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注…………………………………………………第15—90页
四、附件……………………………………………………………第91—95页
(一)本所营业执照复印件…………………………………………第91页
(二)本所执业证书复印件…………………………………………第92页
(三)本所从事证券服务业务备案完备证明………………………第93页
(四)注册会计师执行资格证书复印件………………………第94—95页
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审计报告天健审〔2024〕1459号杭州豪悦护理用品股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了杭州豪悦护理用品股份有限公司(以下简称豪悦护理公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了豪悦护理公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于豪悦护理公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
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1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1。豪悦护理公司的营业收入主要来源于销售个人卫生用品，2023年度，豪悦护理公司的营业收入为275,690.78万元。豪悦护理公司个人卫生用品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在豪悦护理公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在豪悦护理公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是豪悦护理公司的关键业绩指标之一，可能存在豪悦护理公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按年度、月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)抽选主要客户实施函证程序，向被询证客户函证应收账款余额、合同负债余额和销售收入金额，并核对函证结果；
(6)实施收入截止性测试程序，对资产负债表日前后确认的营业收入核对出库单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
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(8)通过公开渠道查询并取得主要客户的工商登记资料，检查主要客户经营是否存在异常、是否与豪悦护理公司存在关联关系；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)固定资产和在建工程的计量
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、三(十八)、三(二十一)、五(一)8、五(一)9。
截至2023年12月31日,豪悦护理公司固定资产及在建工程账面价值合计为161,719.13万元，占总资产比例为34.80%，为豪悦护理公司资产负债表的重要组成部分。管理层对以下方面的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响，包括：确定哪些开支符合资本化的条件；确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点；估计固定资产的经济可使用年限、残值及判断固定资产及在建工程是否存在减值迹象。由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层判断，且其对报表影响重大，我们将固定资产、在建工程的账面价值识别为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产和在建工程的计量，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与固定资产和在建工程相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解固定资产及在建工程相关的会计政策，包括折旧年限、折旧方法和残值率的估计、在建工程达到预定可使用状态的判断标准等。判断会计政策的制定是否符合企业会计准则的相关规定，是否符合豪悦护理公司的实际情况；
(3)对本年新增在建工程投入进行抽样检查,如抽查本年新增的金额重大的建筑安装成本及待安装设备等，检查与之相关的合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证，判断上述投入是否系归属于在建工程项目的支出；
(4)对固定资产进行抽盘，观察固定资产的使用及日常保养状况，关注是否存在闲置未用的情形，盘点实物数量是否与固定资产卡片相符；实地查看在建工程完工进度，观察是否达到可使用状态，对相关工程人员进行访谈，评价工程形
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象进度的合理性；
(5)抽取本期新增固定资产对应的结转固定资产审批资料等原始单据,检查在建工程结转固定资产时点的准确性；
(6)对本年外购固定资产增加进行抽样检查,抽查本年新增的金额重大的外购机器设备等固定资产，检查与之相关的合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证；
(7)取得固定资产卡片账，与总账、明细账的记录进行核对，并在此基础上复核折旧费用计提的准确性；
(8)获取管理层在资产负债表日就固定资产和在建工程是否存在可能发生减值迹象的判断的说明,结合对固定资产和在建工程的实地监盘情况，判断计提减值是否合理；
(9)检查与固定资产和在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
豪悦护理公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
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重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估豪悦护理公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
豪悦护理公司治理层(以下简称治理层)负责监督豪悦护理公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对豪悦护理公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
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的信息。然而，未来的事项或情况可能导致豪悦护理公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就豪悦护理公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
(项目合伙人)中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月十一日
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杭州豪悦护理用品股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况杭州豪悦护理用品股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系杭州豪悦实业有限公司（以下简称豪悦实业公司），由李志彪、朱威莉发起设立，2008年3月11日在杭州市工商行政管理局余杭分局登记注册，取得注册号为330184000032909的企业法人营业执照。豪悦实业公司以2017年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2017年10月12日在杭州市市场监督管理局完成变更登记，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为91330110670633683B的营业执照，注册资本15,522.6949万元，股份总数15,522.6949万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股81.00万股；无限售条件的流通股份A股15,441.6949万股。公司股票已于2020年9月10日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属个人卫生用品行业。主要经营活动为卫生用品（妇女经期卫生用品；尿布等排泄物卫生用品），复合芯体的研发、生产和销售。产品主要有：婴儿卫生用品、成人卫生用品、其他产品等。
本财务报表业经公司2024年4月11日第三届董事会第六次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
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重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，HAOYUE(THAILAND)CO.,LTD为境外子公司，从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披
露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款
五(一)2(2)
单项金额超过资产总额0.5%的应收账款。重要的应收账款坏账准备收回或转回
五(一)2(3)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
五(一)5(3)
单项金额超过资产总额0.5%的其他应收款。重要的核销其他应收款五(一)5(5)重要的在建工程项目五(一)9(2)
单项在建工程金额超过资产总额0.5%的在建工程。重要的账龄超过1年的应付账款
五(一)18(2)
单项账龄超过1年且金额超过资产总额
0.5%的应付账款。重要的账龄超过1年的合同负债
五(一)19(2)
单项账龄超过1年且金额超过资产总额
0.5%的合同负债。重要的账龄超过1年的其他应付款
五(一)22
单项账龄超过1年且金额超过资产总额
0.5%的其他应付款。重要的投资活动现金流量五(三)1
单项投资活动现金流量金额超过资产总
额5%的投资活动现金流量。
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(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
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指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交
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易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
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4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
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后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据
计量预期信用损失的
方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
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组合类别确定组合的依据
计量预期信用损失的
方法来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收押金保证金组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——应收备用金组合其他应收款——应收暂付款组合其他应收款——应收补偿款组合其他应收款——合并范围内关联往来组合
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.001-2年20.002-3年50.003年以上100.00
应收账款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
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按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
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分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
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发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
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4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75机器设备年限平均法10-1556.33-9.50运输工具年限平均法4-1059.50-23.75其他设备年限平均法3-5519.00-31.67
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物完成竣工验收并达到可使用状态时机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
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(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权45-50年，依据相关法律规定的使用年限确定直线法专利权10年，依据专利的有效期确定直线法软件5-10年，依据软件更新换代平均速度确定直线法
3.研发支出的归集范围
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(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料和动力费用；2)不构成固定资产的样品及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
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才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
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转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售个人卫生用品。公司个人卫生用品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十七)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
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补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
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获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
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作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
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(2)公司作为出租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十三)重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18
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号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注2022年12月31日资产负债表项目递延所得税负债292,521.26未分配利润-292,521.26
2022年度利润表项目所得税费用1,611.26
(2)存货的发出计价方式变更
公司于2023年1月1日实施上线SAP系统，公司原本采用“月末一次加权平均法”对存货进行计价并核算相关成本，现变更为对外购原料采用“移动加权平均法”进行计价，对产成品及半成品采用“标准成本法”进行成本核算。发出存货计价方法变更后能够提供更加可靠、准确的会计信息，进一步提升公司存货管理水平，更加客观、及时地反映公司财务状况和经营成果。本次会计政策变更将采用未来适用法，因此不涉及对以前年度会计报表进行追溯调整。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
按13%的税率计缴，出口货物享受“免、抵、退”政策，退税率为13%、5%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%[注]教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
[注]本公司及子公司杭州伊蓓佳护理用品有限公司、杭州橙选科技有限公司、豪悦护理（湖北）有限公司、杭州豪悦新材料有限公司按照实际缴纳流转税税额的7%计缴，子公司
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江苏豪悦实业有限公司、江苏嘉华进出口有限公司、江苏道琦宠物用品有限公司均按实际缴纳流转税税额的5%计缴
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%江苏豪悦实业有限公司15%江苏嘉华进出口有限公司20%杭州伊蓓佳护理用品有限公司25%杭州橙选科技有限公司20%HAOYUE(THAILAND)CO.,LTD20%江苏道琦宠物用品有限公司20%豪悦护理（湖北）有限公司25%杭州豪悦新材料有限公司20%
(二)税收优惠
1.2022年12月24日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案公示的通知》有关规定，公司被认定为浙江省高新技术企业（有效期2022年-2024年）。根据高新技术企业所得税优惠政策，公司2023年度企业所得税减按15%计缴。
2.2023年11月6日，根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组《对江苏省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》有关规定，子公司江苏豪悦实业有限公司被认定为江苏省高新技术企业（有效期2023年-2025年）。根据高新技术企业所得税优惠政策，江苏豪悦实业有限公司2023年度企业所得税减按15%计缴。
3.根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税〔2023〕12号）,子公司江苏嘉华进出口有限公司、杭州橙选科技有限公司、江苏道琦宠物用品有限公司和杭州豪悦新材料有限公司2023年度享受小型微利企业所得税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征收率为5%）。
4.根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(2023年
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第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，2023年度公司及子公司江苏豪悦实业有限公司属于高新技术企业中的制造业一般纳税人，享受增值税进项税加计抵减。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数库存现金44,419.157,306.60银行存款2,286,762,186.931,847,753,727.35其他货币资金9,142,579.8928,521,246.18
合计2,295,949,185.971,876,282,280.13其中：存放在境外的款项总额19,402,789.7811,255,827.82
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内72,928,852.47252,848,142.541-2年938,976.182-3年1,153.453年以上11,688.5111,403.33合计73,879,517.16252,860,699.32
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备515,838.710.70515,838.71100.00按组合计提坏账准备73,363,678.4599.303,742,758.625.1069,620,919.83
合计73,879,517.16100.004,258,597.335.7669,620,919.83
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（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备645,838.71
0.26645,838.71100.00按组合计提坏账准备252,214,860.6199.7412,622,095.275.00239,592,765.34
合计252,860,699.32100.0013,267,933.985.25239,592,765.34
2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内72,928,852.473,646,442.625.001-2年423,137.4784,627.4920.003年以上11,688.5111,688.51100.00
小计73,363,678.453,742,758.625.10
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
645,838.71130,000.00515,838.71按组合计提坏账准备
12,622,095.27-8,879,336.653,742,758.62合计13,267,933.98-8,879,336.65130,000.004,258,597.33
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备客户17,212,002.529.76360,600.13客户26,312,989.498.54315,649.47客户36,207,653.528.40310,382.68
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单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备客户45,725,351.757.75286,267.59客户55,602,881.627.58280,144.08
小计31,060,878.9042.031,553,043.95
3.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数应收账款63,065,769.4766,102,493.70合计63,065,769.4766,102,493.70
(2)减值准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备66,385,020.50100.003,319,251.035.0063,065,769.47其中：应收账款66,385,020.50100.003,319,251.035.0063,065,769.47
合计66,385,020.50100.003,319,251.035.0063,065,769.47
（续上表）种类
期初数成本累计确认的信用减值准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提减值准备69,581,572.32100.003,479,078.625.0066,102,493.70其中：应收账款69,581,572.32100.003,479,078.625.0066,102,493.70
合计69,581,572.32100.003,479,078.625.0066,102,493.70
2)采用组合计提减值准备的应收款项融资项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）应收账款——账龄组合
66,385,020.503,319,251.035.00
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项目
期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）小计66,385,020.503,319,251.035.00
(3)信用减值准备变动情况
1)明细情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他按组合计提减值准备
3,479,078.62-159,827.593,319,251.03合计3,479,078.62-159,827.593,319,251.03
2)本期无重要的信用减值准备收回或转回。
(4)期末公司无已质押的应收款项融资。
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额应收账款保理207,593,373.90银行承兑汇票236,565.20
小计207,829,939.10
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(6)本期无实际核销的应收款项融资。
4.预付款项
(1)账龄分析
明细情况账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内11,455,047.90100.0011,455,047.909,556,322.25100.009,556,322.25
合计11,455,047.90100.0011,455,047.909,556,322.25100.009,556,322.25
(2)预付款项金额前5名情况
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单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）供应商11,992,131.5017.39供应商21,717,632.0014.99供应商31,175,978.7710.27供应商4936,661.718.18供应商5633,936.175.53小计6,456,340.1556.36
5.其他应收款
（1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收暂付款5,280,682.285,222,072.15押金保证金5,091,986.834,218,481.16出口退税4,326,203.063,279,160.93备用金21,800.00203,079.48合计14,720,672.1712,922,793.72
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内6,344,088.524,831,015.011-2年1,488,637.491,722,478.082-3年1,039,204.676,110,853.703年以上5,848,741.49258,446.93合计14,720,672.1712,922,793.72
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备9,501,203.0664.545,175,000.0054.474,326,203.06
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备5,219,469.1135.461,591,965.6030.503,627,503.51合计14,720,672.17100.006,766,965.6045.977,953,706.57
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备8,454,160.9365.425,175,000.0061.213,279,160.93按组合计提坏账准备4,468,632.7934.581,148,462.1025.703,320,170.69合计12,922,793.72100.006,323,462.1048.936,599,331.62
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金5,091,986.831,556,944.8830.58应收备用金21,800.0021,800.00100.00应收暂付款105,682.2813,220.7212.51
小计5,219,469.111,591,965.6030.50
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数77,592.70812,422.475,433,446.936,323,462.10期初数在本期——————--转入第二阶段-74,431.8774,431.87--转入第三阶段-295,932.00295,932.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提177,679.27226,407.50119,362.56523,449.33
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）本期收回或转回本期核销79,945.8379,945.83其他变动期末数100,894.27817,329.845,848,741.496,766,965.60期末坏账准备计提比例（%）
1.5932.33100.0045.97各阶段划分依据：第一阶段，账龄1年以内坏账准备自初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段，账龄1-3年坏账准备自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段，账龄3年以上或特殊计提坏账准备自初始确认后发生信用减值。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况项目核销金额实际核销的其他应收款79,945.83
2)本期无重要的其他应收款核销。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比
例（%）
期末坏账准备单位1应收暂付款3,900,000.003年以上26.493,900,000.00单位2出口退税2,474,053.541年以内16.81单位3出口退税1,852,149.521年以内12.58单位4应收暂付款1,275,000.003年以上8.661,275,000.00单位5押金保证金1,096,000.001年以内7.4554,800.00小计10,597,203.0671.995,229,800.00
(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款。
6.存货
(1)明细情况
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项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料163,214,051.498,925,918.36154,288,133.13185,384,746.788,542,227.05176,842,519.73在产品6,546,382.096,546,382.0912,938,571.9712,938,571.97产成品122,780,070.076,281,569.61116,498,500.46116,475,249.23745,411.15115,729,838.08合计292,540,503.6515,207,487.97277,333,015.68314,798,567.989,287,638.20305,510,929.78
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他原材料8,542,227.052,680,129.982,296,438.678,925,918.36产成品745,411.156,055,563.85519,405.396,281,569.61
合计9,287,638.208,735,693.832,815,844.0615,207,487.97
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值的具体依据
本期转回存货跌价准备的原因
本期转销存货跌价准备的原因原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的原材料可变现净值上升
原材料被领用生产产品产成品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的产成品可变现净值上升
产成品销售出库
7.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税42,611,263.2142,611,263.2129,230,630.0529,230,630.05多缴企业所得税222.84222.8421,505,895.9821,505,895.98合计42,611,486.0542,611,486.0550,736,526.0350,736,526.03
8.固定资产
(1)明细情况
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项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数493,634,363.271,189,706,097.5520,199,626.6137,227,348.991,740,767,436.42本期增加金额107,090,776.3947,912,598.013,015,404.809,644,946.01167,663,725.21购置747,213.686,425,112.713,015,404.808,230,268.6118,417,999.80在建工程转入106,343,562.7141,487,485.301,414,677.40149,245,725.41本期减少金额4,845,736.6825,584,550.071,625,850.032,194,839.8934,250,976.67
处置或报废4,845,736.6825,584,550.071,625,850.032,194,839.8934,250,976.67期末数595,879,402.981,212,034,145.4921,589,181.3844,677,455.111,874,180,184.96累计折旧
期初数53,167,691.99269,832,158.7010,145,893.8321,423,277.34354,569,021.86本期增加金额17,257,034.9984,174,285.493,531,022.824,516,764.96109,479,108.26
计提17,257,034.9984,174,285.493,531,022.824,516,764.96109,479,108.26本期减少金额1,087,295.4912,243,587.37769,533.98522,792.4314,623,209.27
处置或报废1,087,295.4912,243,587.37769,533.98522,792.4314,623,209.27期末数69,337,431.49341,762,856.8212,907,382.6725,417,249.87449,424,920.85减值准备期初数4,453,779.121,249,227.105,703,006.22本期增加金额2,452,353.912,452,353.91
计提2,452,353.912,452,353.91本期减少金额585,043.20585,043.20
处置或报废585,043.20585,043.20期末数6,321,089.831,249,227.107,570,316.93账面价值期末账面价值526,541,971.49863,950,198.848,681,798.7118,010,978.141,417,184,947.18期初账面价值440,466,671.28915,420,159.7310,053,732.7814,554,844.551,380,495,408.34
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注机器设备12,218,214.145,286,213.606,321,089.83610,910.71
由于口罩产量减少，相关生产设备闲置，管理
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项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
层按账面价值与可收回金额的差额计提减值准备其他设备2,076,659.31723,599.241,249,227.10103,832.97
小计14,294,873.456,009,812.847,570,316.93714,743.68
(3)期末无经营租出固定资产。
(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。
9.在建工程
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产3万吨卫生材料及2亿片卫生用品智能制造建设项目
66,885,127.7766,885,127.77年产12亿片吸收性卫生用品智能制造生产基地建设项目[注]
32,259,129.2032,259,129.206,020,000.006,020,000.00湖北豪悦新建吸收性卫生用品智能制造生产基地项目
13,618,896.2813,618,896.2887,911,679.8487,911,679.84在安装设备及其他88,278,106.791,733,093.8786,545,012.9216,153,400.7916,153,400.79零星工程698,218.23698,218.23812,535.55812,535.55
合计201,739,478.271,733,093.87200,006,384.40110,897,616.18110,897,616.18
[注]系公司募集资金投资项目，项目下合同款均已付清，部分设备尚未完成验收
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数(万元)期初数本期增加
转入固定资产
其他减少期末数年产3万吨卫生材料及2亿片卫生用品智能制造建设项目
84,391.6766,885,127.7766,885,127.77年产12亿片吸收性卫生用品智能制造生产基地建设项目
90,194.006,020,000.0026,239,129.2032,259,129.20湖北豪悦新建吸收性卫生用品智能制造生产基地项目
14,000.0087,911,679.8444,854,063.55119,146,847.1113,618,896.28小计93,931,679.84137,978,320.52119,146,847.11112,763,153.25
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（续上表）工程名称
工程累计投入占预
算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源年产3万吨卫生材料及2亿片卫生用品智能制造建设项目
7.937.93自有资金年产12亿片吸收性卫生用品智能制造生产基地建设项目
90.6690.66募集资金湖北豪悦新建吸收性卫生用品智能制造生产基地项目
94.8394.83自有资金小计
(3)在建工程减值准备变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他处置或报废其他在安装设备及其他
1,733,093.871,733,093.87小计1,733,093.871,733,093.87
10.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数32,080,312.0632,080,312.06
本期增加金额19,040,010.1419,040,010.14租入19,040,010.1419,040,010.14
本期减少金额7,110,971.147,110,971.14
处置7,110,971.147,110,971.14
期末数44,009,351.0644,009,351.06累计折旧
期初数23,460,345.3123,460,345.31
本期增加金额8,640,941.818,640,941.81
计提8,640,941.818,640,941.81
本期减少金额7,110,971.147,110,971.14
终止租赁7,110,971.147,110,971.14
期末数24,990,315.9824,990,315.98
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项目房屋及建筑物合计账面价值
期末账面价值19,019,035.0819,019,035.08期初账面价值8,619,966.758,619,966.75
11.无形资产
(1)明细情况
项目土地使用权专利权软件合计账面原值期初数99,655,462.93279,931.989,947,892.80109,883,287.71本期增加金额37,963,862.99318,792.8038,282,655.79购置37,963,862.99318,792.8038,282,655.79本期减少金额期末数137,619,325.92279,931.9810,266,685.60148,165,943.50累计摊销期初数11,028,242.99177,211.511,141,234.7212,346,689.22本期增加金额2,606,278.3532,692.991,913,338.974,552,310.31
计提2,606,278.3532,692.991,913,338.974,552,310.31本期减少金额期末数13,634,521.34209,904.503,054,573.6916,898,999.53账面价值期末账面价值123,984,804.5870,027.487,212,111.91131,266,943.97期初账面价值88,627,219.94102,720.478,806,658.0897,536,598.49
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因(泰中)罗勇实业地产A8431,112,226.33按流程办理中
小计1,112,226.33
12.长期待摊费用
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项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数电商运营费430,555.55166,666.68263,888.87固定资产改良支出23,734.6323,734.63
合计454,290.18190,401.31263,888.87
13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备31,133,322.424,863,485.7131,486,273.424,691,955.67递延收益139,236,020.9720,885,403.14106,498,371.0815,974,755.67内部交易未实现利润
4,409,260.68661,389.103,097,518.81621,175.05租赁负债16,708,764.482,506,314.676,537,685.74980,652.86可抵扣亏损及其他53,620,863.549,072,250.6994,543,733.6814,181,560.05
合计245,108,232.0937,988,843.31242,163,582.7336,450,099.30
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债加速折旧160,886,386.8624,132,958.03174,204,852.8126,130,727.92使用权资产18,945,785.132,841,867.778,487,827.471,273,174.12
合计179,832,171.9926,974,825.80182,692,680.2827,403,902.04
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产26,974,825.8011,014,017.5124,124,426.2812,325,673.02递延所得税负债26,974,825.8024,124,426.283,279,475.76
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
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项目期末数期初数可抵扣暂时性差异7,722,390.316,574,845.70可抵扣亏损73,570,291.2058,746,930.20租赁负债77,753.61135,174.42预计销售返利17,827.9275,462.26
合计81,388,263.0465,532,412.58
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注2024年359,100.15359,100.152025年8,462,447.888,462,447.882026年23,412,261.6323,412,261.632027年26,513,120.5426,513,120.542028年14,823,361.00
合计73,570,291.2058,746,930.20
14.其他非流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值定期存单100,000,000.00100,000,000.00合计100,000,000.00100,000,000.00
15.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金4,321,157.694,321,157.69保证金信用证保证金合计4,321,157.694,321,157.69
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金26,493,825.9726,493,825.97保证金
信用证保证金、银行承兑汇票保证金
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项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因合计26,493,825.9726,493,825.97
16.短期借款项目期末数期初数信用借款350,314,722.84
合计350,314,722.84
17.应付票据
(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票369,663,343.82438,277,216.06合计369,663,343.82438,277,216.06
(2)期末无已到期未支付的应付票据。
18.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数货款263,506,237.50333,990,179.74工程及设备款96,461,504.5558,718,814.42费用款8,218,297.6110,029,938.03合计368,186,039.66402,738,932.19
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
19.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数预收货款79,062,500.1332,385,648.76预提返利825,581.666,969,090.73
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项目期末数期初数合计79,888,081.7939,354,739.49
(2)本期无账龄1年以上的重要的合同负债。
20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬28,784,186.08238,341,219.37235,492,751.2031,632,654.25离职后福利—设定提存计划
12,727,027.8512,721,334.545,693.31合计28,784,186.08251,068,247.22248,214,085.7431,638,347.56
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
28,548,184.32215,583,105.35212,718,410.6431,412,879.03职工福利费3,944,689.703,944,689.70社会保险费8,392,109.378,392,109.37其中：医疗保险费7,302,668.167,302,668.16
工伤保险费948,885.70948,885.70生育保险费140,555.51140,555.51住房公积金6,696,892.106,696,892.10工会经费和职工教育经费
236,001.763,724,422.853,740,649.39219,775.22小计28,784,186.08238,341,219.37235,492,751.2031,632,654.25
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险12,302,869.2712,297,175.965,693.31失业保险费424,158.58424,158.58
小计12,727,027.8512,721,334.545,693.31
21.应交税费
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项目期末数期初数增值税216,531.231,110,281.57企业所得税21,541,337.762,189,390.07代扣代缴个人所得税1,107,873.431,052,556.49城市维护建设税346,774.4471,969.12房产税3,079,107.592,813,034.82土地使用税1,193,758.06794,396.06印花税595,646.41624,319.76教育费附加178,914.6931,581.16地方教育附加98,166.6621,054.11环境保护税25.10合计28,358,135.378,708,583.16
22.其他应付款
(1)明细情况
项目期末数期初数应付股利2,511,000.0078,172,288.50其他应付款34,262,339.6435,902,927.02
合计36,773,339.64114,075,215.52
(2)应付股利
1)明细情况
项目期末数期初数普通股股利2,511,000.0078,172,288.50
小计2,511,000.0078,172,288.50
2)期末无账龄1年以上重要的应付股利。
(3)其他应付款
1)明细情况
项目期末数期初数限制性股票回购义务23,546,700.0024,842,700.00
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项目期末数期初数押金保证金6,149,043.027,565,968.76应付暂收款4,566,596.623,494,258.26合计34,262,339.6435,902,927.02
2)账龄1年以上重要的其他应付款
项目期末数未偿还或结转的原因限制性股票回购义务23,546,700.00尚未解禁的限制性股票
小计23,546,700.00
3)期末无与资金集中管理相关的其他应付款。
23.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的租赁负债9,132,292.821,802,063.88
合计9,132,292.821,802,063.88
24.其他流动负债
项目期末数期初数待转销项税额8,501,327.822,572,581.00
合计8,501,327.822,572,581.00
25.租赁负债
项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额7,685,968.055,059,112.96减：未确认融资费用31,742.78188,316.68
合计7,654,225.274,870,796.28
26.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助106,498,371.0844,205,590.0011,467,940.11139,236,020.97
项目补助资金
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项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因合计106,498,371.0844,205,590.0011,467,940.11139,236,020.97
27.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股
公积金转股
其他小计股份总数155,226,949.00155,226,949.00
28.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价1,363,429,886.301,363,429,886.30其他资本公积7,068,018.415,625,565.6812,693,584.09
合计1,370,497,904.715,625,565.681,376,123,470.39
(2)其他说明
其他资本公积变动系公司本期实施职工股权激励计划，根据《企业会计准则-股份支付》相关规定确认股份支付5,625,565.68元计入资本公积(其他资本公积)，详见本财务报表附注十二之说明。
29.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数二级市场回购股票22,968,665.5922,968,665.59限制性股票回购义务24,842,700.001,296,000.0023,546,700.00
合计47,811,365.591,296,000.0046,515,365.59
(2)其他说明
限制性股票回购义务减少系根据公司2023年4月14日第二届董事会第十八次会议和2023年5月5日召开的2022年年度股东大会决议，公司2022年度利润分配方案为全体股东每10股派发现金红利7.5元（含税）。根据公司2023年8月25日第二届董事会第二十
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次会议和2023年9月15日召开的2023年第一次临时股东大会决议，公司2023年半年度利润分配方案为全体股东每10股派发现金股利8.5元（含税）。公司预计可解锁的可撤销限制性股票810,000股，对应分红1,296,000.00元，由公司代为收取，待该部分限制性股票解除限售时返还激励对象；若该部分限制性股票未能解除限售，对应的现金分红由公司收回。相应减少库存股1,296,000.00元。
30.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益
减：所得税费用税后归属于母公司
税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益
1,826,973.695,689,267.425,689,267.427,516,241.11其中：其他债权
投资公允价值变动
-3,479,078.62159,827.59159,827.59-3,319,251.03其他债权投资信用减值准备
3,479,078.62-159,827.59-159,827.593,319,251.03外币财务报表折算差额
1,826,973.695,689,267.425,689,267.427,516,241.11其他综合收益合计
1,826,973.695,689,267.425,689,267.427,516,241.11
31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积142,863,093.91142,863,093.91合计142,863,093.91142,863,093.91
(2)其他说明
根据公司法及本公司章程的相关规定，本公司法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%，故2023年度不再提取法定盈余公积。
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32.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润1,391,437,006.851,201,448,259.85调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-292,521.26-290,910.00调整后期初未分配利润1,391,144,485.591,201,157,349.85
加：本期归属于母公司所有者的净利润438,598,919.71422,879,072.24
减：提取法定盈余公积应付普通股股利247,559,323.20232,891,936.50期末未分配利润1,582,184,082.101,391,144,485.59
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润-292,521.26元，详见本财务报表附注三(三十三)之说明。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入2,677,868,553.581,985,645,201.242,739,888,990.892,122,710,031.95其他业务收入79,039,286.6328,551,461.4762,392,113.8930,799,201.45
合计2,756,907,840.212,014,196,662.712,802,281,104.782,153,509,233.40其中：与客户之间的合同产生的收入
2,756,907,840.212,014,196,662.712,802,281,104.782,153,509,233.40
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本婴儿卫生用品1,975,630,838.271,518,702,031.502,032,390,196.041,599,389,570.90成人卫生用品554,711,499.24401,696,738.54620,547,200.07465,019,845.18
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本其他产品226,565,502.7093,797,892.67149,343,708.6789,099,817.32
小计2,756,907,840.212,014,196,662.712,802,281,104.782,153,509,233.40
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内2,449,760,111.511,803,462,371.332,521,487,717.201,929,601,784.86境外307,147,728.70210,734,291.38280,793,387.58223,907,448.54
小计2,756,907,840.212,014,196,662.712,802,281,104.782,153,509,233.40
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入2,756,907,840.212,802,281,104.78
小计2,756,907,840.212,802,281,104.78
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为30,602,377.48元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税6,985,084.295,378,707.16房产税4,414,181.253,575,009.01教育费附加3,123,690.842,319,929.85地方教育附加2,100,052.031,546,619.93印花税2,145,752.021,380,462.91土地使用税1,279,289.91850,994.71消费税64,815.84车船税23,448.5834,612.02环境保护税83.27504.72
合计20,136,398.0315,086,840.31
3.销售费用
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项目本期数上年同期数职工薪酬23,138,359.1325,676,922.87网店推广费71,117,705.4524,939,702.33代销服务费13,104,527.977,353,718.44广告宣传费12,230,190.1823,619,403.68租赁费7,225,537.297,224,412.29折旧及摊销4,306,927.144,525,631.77其他5,897,449.643,981,305.90合计137,020,696.8097,321,097.28
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬34,649,626.7329,881,269.36折旧及摊销11,687,024.368,883,567.12股权激励5,625,565.685,946,118.41中介咨询费2,877,228.002,539,399.34办公费2,013,826.112,969,113.80物业及水电费1,663,979.681,411,061.54业务招待费1,397,588.971,479,639.40租赁费647,662.76884,999.58其他4,740,834.103,885,774.54
合计65,303,336.3957,880,943.09
5.研发费用
项目本期数上年同期数直接材料及模具64,072,484.7057,134,608.94职工薪酬27,701,661.9629,472,168.78折旧及摊销6,881,528.405,755,685.34其他6,144,348.949,018,110.29
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项目本期数上年同期数合计104,800,024.00101,380,573.35
6.财务费用项目本期数上年同期数利息费用13,175,275.745,561,978.32利息收入-65,475,788.31-46,804,319.00手续费及其他881,594.27877,956.18汇兑损益-1,244,951.46-901,675.69合计-52,663,869.76-41,266,060.19
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助11,467,940.119,412,133.98与收益相关的政府补助15,037,658.8714,083,452.7115,037,658.87代扣个人所得税手续费返还326,588.56246,809.41增值税加计抵减14,253,412.85
合计41,085,600.3923,742,396.1015,037,658.87
8.投资收益项目本期数上年同期数理财产品收益19,303,057.82远期结汇损益-52,698.00合计19,250,359.82
9.信用减值损失项目本期数上年同期数应收账款坏账损失9,009,336.65-1,242,941.86
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项目本期数上年同期数应收款项融资减值损失159,827.59-275,555.27其他应收款坏账损失-523,449.33584,602.29合计8,645,714.91-933,894.84
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数存货跌价损失-8,735,693.83-4,492,002.36固定资产减值损失-2,452,353.91在建工程减值及损失-1,733,093.87
合计-12,921,141.61-4,492,002.36
11.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益3,006,820.94218,005.013,006,820.94
合计3,006,820.94218,005.013,006,820.94
12.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额赔偿款416,641.43416,641.43无须返还的款项108,091.48108,091.48政府补助777,068.50其他0.717,420.000.71合计524,733.62784,488.50524,733.62
13.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额对外捐赠505,000.00559,319.98505,000.00
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失6,844.77其他48,713.4648,713.46合计553,713.46566,164.75553,713.46
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用71,271,507.3719,253,683.95递延所得税费用-1,967,820.2514,238,908.83合计69,303,687.1233,492,592.78
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额507,902,606.83456,371,665.02按母公司适用税率计算的所得税费用76,185,391.0268,455,749.76子公司适用不同税率的影响1,379,616.45-90,219.96调整以前期间所得税的影响732,683.48非应税收入的影响24,707.34不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,768,632.25687,696.97加计扣除的影响-13,659,155.27-14,552,842.79固定资产一次性扣除的影响-26,299,599.09使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-173,411.56本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
3,069,930.755,267,100.55所得税费用69,303,687.1233,492,592.78
15.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)30之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
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1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数赎回理财650,164,715.63
小计650,164,715.63
(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数支付长期资产购置款282,038,012.80402,377,743.96
小计282,038,012.80402,377,743.96
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数政府奖励及补助款59,243,248.8774,329,168.62银行承兑汇票保证金及信用证保证金29,199,776.5953,039,098.12利息收入65,475,788.3146,804,319.00收到押金及保证金1,147,966.795,042,622.92收到应收暂付款1,848,650.102,102,318.28其他1,008,556.967,420.00合计157,923,987.62181,324,946.94
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现销售费用108,405,791.1460,070,095.22付现管理费用12,725,794.6012,888,185.98付现研发费用6,144,348.949,018,110.29付现财务费用881,594.27877,956.18支付押金及保证金2,831,826.028,439,658.27银行承兑汇票保证金及信用证保证金7,027,108.3148,155,967.16捐赠支出505,000.00559,319.98其他8,904,870.702,087,550.38
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项目本期数上年同期数合计147,426,333.98142,096,843.46
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数收到与购建长期资产相关的押金及保证金8,233,000.00
合计8,233,000.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付与购建长期资产相关的押金及保证金8,620,000.00合计8,620,000.00
(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付租赁费10,313,413.0411,775,715.74回购公司股本188,241,497.68
合计10,313,413.04200,017,213.42
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润438,598,919.71422,879,072.24
加：资产减值准备4,275,426.705,425,897.20固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
109,479,108.2682,712,289.23使用权资产折旧8,640,941.8111,651,078.21无形资产摊销4,552,310.312,476,569.52长期待摊费用摊销190,401.31106,855.08处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-3,006,820.94-218,005.01固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6,844.77公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）11,930,324.28-500,458.55投资损失（收益以“－”号填列）-19,250,359.82
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补充资料本期数上年同期数
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1,311,655.5112,057,551.28递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3,279,475.762,181,357.55存货的减少（增加以“－”号填列）19,442,220.27-27,447,338.96经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）201,602,670.03-47,802,927.77经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-14,929,113.81142,221,355.04其他5,628,549.805,946,118.41经营活动产生的现金流量净额784,437,117.48592,445,898.42
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额2,291,628,028.281,849,788,454.16减：现金的期初余额1,849,788,454.161,334,404,681.42加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额441,839,574.12515,383,772.74
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金2,291,628,028.281,849,788,454.16其中：库存现金44,419.157,306.60可随时用于支付的银行存款2,286,762,186.931,847,753,727.35可随时用于支付的其他货币资金4,821,422.202,027,420.21可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
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项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额2,291,628,028.281,849,788,454.16其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物项目期末数期初数
使用范围受限的原因、作为现金和现金等价物的理由募集资金308,311,249.05专款专用小计308,311,249.05
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由信用证保证金、票据保证金等
4,321,157.6926,493,825.97不能随时支取小计4,321,157.6926,493,825.97
5.筹资活动相关负债变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动
非现金变动短期借款350,000,000.006,348,334.016,033,611.17350,314,722.84应付股利78,172,288.50247,559,323.20323,220,611.702,511,000.00租赁负债（含一年内到期的租赁负债）
6,672,860.1620,427,070.9710,313,413.0416,786,518.09小计84,845,148.66350,000,000.00274,334,728.18339,567,635.91369,612,240.93
6.不涉及现金收支的重大活动不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额1,217,376.4655,204,505.11其中：支付货款1,217,376.4655,204,505.11
(四)合并所有者权益变动表项目注释对合并所有者权益变动表上年年末余额进行调整见财务报表附注三(三十三)之说明。
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(五)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金其中：美元1,067,067.177.08277,557,716.64
泰铢77,084,521.960.207415,987,329.85日元2,726,121.000.0502136,851.27应收账款其中：美元5,273,668.407.082737,351,811.18
泰铢6,790,977.090.20741,408,448.65其他应收款其中：美元8,028.407.082756,862.75
泰铢1,768,920.090.2074366,874.03应付账款其中：美元386,912.377.08272,740,384.24
泰铢41,489.990.20748,605.02其他应付款其中：美元937,037.997.08276,636,758.97
泰铢211,466.650.207443,858.18
(2)境外经营实体说明HAOYUE(THAILAND)CO.,LTD.境外主要经营地为泰国，考虑到业务收支以泰铢为主，选择泰铢作为记账本位币。
2.租赁公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)10之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
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项目本期数上年同期数短期租赁费用9,523,835.148,109,411.87合计9,523,835.148,109,411.87
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用810,719.45401,217.13与租赁相关的总现金流出19,837,248.1819,885,127.61
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数直接材料及模具64,072,484.7057,134,608.94职工薪酬27,701,661.9629,472,168.78折旧及摊销6,881,528.405,755,685.34其他6,144,348.949,018,110.29
合计104,800,024.00101,380,573.35其中：费用化研发支出104,800,024.00101,380,573.35
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将江苏豪悦实业有限公司公司、江苏嘉华进出口有限公司、杭州伊蓓佳护理用品有限公司、杭州橙选科技有限公司、HAOYUE(THAILAND)CO.,LTD.、江苏道琦宠物用品有限公司、豪悦护理（湖北）有限公司、杭州豪悦新材料有限公司8家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况子公司名称注册资本
主要经营地及注册
地
业务性
质
持股比例（%）
取得方式直接
间接
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子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式直接
间接江苏豪悦实业有限公司22000万人民币宿迁制造业100.00
同一控制下企业合并江苏嘉华进出口有限公司518万人民币宿迁商业100.00
同一控制下企业合并杭州伊蓓佳护理用品有限公司1000万人民币杭州制造业100.00设立杭州橙选科技有限公司200万人民币杭州商业100.00设立HAOYUE(THAILAND)CO.,LTD.4500万美金泰国罗勇制造业100.00设立江苏道琦宠物用品有限公司1000万人民币宿迁制造业100.00设立豪悦护理（湖北）有限公司20000万人民币孝感制造业100.00设立杭州豪悦新材料有限公司500万人民币杭州商业100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例杭州豪悦新材料有限公司
设立2023.5.29500,000.00100.00%
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助44,205,590.00其中：计入递延收益44,205,590.00与收益相关的政府补助15,037,658.87其中：计入其他收益15,037,658.87
合计59,243,248.87
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益106,498,371.0844,205,590.0011,467,940.11
小计106,498,371.0844,205,590.0011,467,940.11
（续上表）
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项目
本期冲减成本费用金额
本期冲减资产金额
其他变动期末数
与资产/收益
相关递延收益139,236,020.97与资产相关
小计139,236,020.97
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额26,505,598.9823,495,586.69计入营业外收入的政府补助金额777,068.50
合计26,505,598.9824,272,655.19
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比
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例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的42.03%（2022年12月31日：80.35%）源于余额前五名客户。本公司对应收账
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款余额未持有任何担保物或其他信用增级。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款350,314,722.84354,505,000.62354,505,000.62应付票据369,663,343.82369,663,343.82369,663,343.82应付账款368,186,039.66368,186,039.66368,186,039.66其他应付款36,773,339.6436,773,339.6436,773,339.64一年内到期的非流动负债
9,132,292.829,837,182.979,837,182.97租赁负债7,654,225.277,685,968.057,685,968.05
小计1,141,723,964.051,146,650,874.761,138,964,906.717,685,968.05
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付票据438,277,216.06438,277,216.06438,277,216.06应付账款402,738,932.19402,738,932.19402,738,932.19其他应付款114,075,215.52114,075,215.52114,075,215.52一年内到期的非流动负债
1,802,063.882,141,748.862,141,748.86租赁负债4,870,796.285,059,112.965,059,112.96
小计961,764,223.93962,292,225.59957,233,112.635,059,112.96
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
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险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
(四)金融资产转移
1.金融资产转移基本情况转移方式
已转移金融资产性质
已转移金融资产金额
终止确认情况
终止确认情况的判断
依据买断式转让应收款项融资679,016,036.18终止确认买断式转让，无追索权票据背书应收款项融资1,217,376.46终止确认
背书的为银行承兑汇票，信用等级较高小计680,233,412.64
2.因转移而终止确认的金融资产情况项目
金融资产转移方式
终止确认的金融资产
金额
与终止确认相关的损失应收账款保理买断式转让679,016,036.186,016,222.28银行承兑汇票票据背书1,217,376.46
小计680,233,412.646,016,222.28
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
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项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量应收款项融资63,065,769.4763,065,769.47持续以公允价值计量的资产总额63,065,769.4763,065,769.47
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于应收款项融资，按照应收账款的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人
自然人李志彪、朱威莉夫妇及其女儿李诗源系本公司实际控制人。其中，李志彪、朱威莉和李诗源分别直接持有本公司34.53%、21.85%、6.04%的股份，三人合计直接持有62.42%的股份；同时，朱威莉为公司股东杭州希望众创实业投资合伙企业（有限合伙）的普通合伙人兼执行事务合伙人，通过杭州希望众创实业投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司
4.02%的股份表决权，因此，李志彪、朱威莉夫妇及其女儿李诗源直接和间接合计控制本公司66.44%的股份表决权。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬8,576,694.017,455,664.72
十二、股份支付
(一)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数
按授予日公司发行在外普通股收盘价格确定
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可行权权益工具数量的确定依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁职工人数变动及公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定情况等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量。在可解锁日，最终预计可解锁权益工具的数量与实际可解锁工具的数量一致本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额
12,693,584.09
2.其他说明截至2023年12月31日，根据最新取得的可解锁职工人数变动及公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定情况等后续信息对可解锁权益工具数量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入资本公积。资本公积中确认以权益结算的股份支付的累计金额为人民币12,693,584.09元。本期以权益结算的股份支付确认的费用总额为人民币5,625,565.68元。
(二)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用管理人员5,625,565.68
合计5,625,565.68
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)设立合肥子公司及与花王（合肥）有限公司签署购买资产意向书
公司于2024年1月30日在合肥经开区投资设立全资子公司豪悦护理用品（合肥）有限公司（以下简称“合肥豪悦”），预计三年内总投资额不超过5亿元人民币。公司通过合肥豪悦以现金方式购买花王（合肥）有限公司（以下简称“合肥花王”）持有的相关资产（土地使用权、厂房及部分设备）。公司与合肥花王已签署《合肥工厂资产转让意向书》，具体
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合作内容以后续签订的正式购买资产协议为准。本次《关于设立全资子公司及签署购买资产意向书的议案》已经2024年1月30日召开的第三届董事会第五次会议审议通过。
(二)对外投资设立墨西哥子公司公司拟通过设立全资子公司墨西哥（豪悦）有限责任公司HAOYUE(Mexico)S.A.de.C.V.（具体以最终注册名为准）在墨西哥建设生产基地，预计投资总额为3000万美金。本次《关于对外投资设立全资子公司的议案》已于2024年4月11日经公司第三届董事会第六次会议审议通过。
(三)资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利
拟以2023年末总股本扣除回购专用账户股份后的154,724,577股为基数，每10股派发现金股利8.5元（含税），该利润分配议案尚需经股东大会决议批准。
十五、其他重要事项
分部信息
本公司主要业务为生产和销售吸收性卫生用品等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内55,152,732.78238,644,797.901-2年2,026,961.172-3年77.233年以上6,630.686,429.84
合计57,186,324.63238,651,304.97
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备57,186,324.63100.003,169,659.555.5454,016,665.08
合计57,186,324.63100.003,169,659.555.5454,016,665.08
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备238,651,304.97100.0011,938,708.365.00226,712,596.61合计238,651,304.97100.0011,938,708.365.00226,712,596.61
2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内55,152,732.782,757,636.645.001-2年2,026,961.17405,392.2320.003年以上6,630.686,630.68100.00小计57,186,324.633,169,659.555.54
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
核销其他按组合计提坏账准备
11,938,708.36-8,769,048.813,169,659.55
合计11,938,708.36-8,769,048.813,169,659.55
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备客户19,353,840.6116.36467,692.03
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单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
应收账款坏账准备客户26,312,989.4911.04315,649.47客户36,206,025.2810.85310,301.26客户45,602,881.629.80280,144.08客户55,503,784.869.62275,189.24
小计32,979,521.8657.671,648,976.08
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金4,019,973.153,335,740.69出口退税2,474,053.541,997,848.81备用金21,800.0021,800.00合计6,515,826.695,355,389.50
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内4,022,459.542,849,259.501-2年868,702.931,523,000.002-3年1,021,000.22831,330.003年以上603,664.00151,800.00合计6,515,826.695,355,389.50
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备2,474,053.5437.972,474,053.54按组合计提坏账准备4,041,773.1562.031,365,325.0033.782,676,448.15
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）合计6,515,826.69100.001,365,325.0020.955,150,501.69（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,997,848.8137.311,997,848.81按组合计提坏账准备3,357,540.6962.69914,635.5327.242,442,905.16
合计5,355,389.50100.00914,635.5317.084,440,753.97
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金4,019,973.151,343,525.0033.42应收备用金21,800.0021,800.00100.00
小计4,041,773.151,365,325.0033.78
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数42,570.53720,265.00151,800.00914,635.53
期初数在本期——————--转入第二阶段-43,435.1543,435.15--转入第三阶段-290,932.00290,932.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提158,230.75211,472.55160,932.00530,635.30本期收回或转回
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）本期核销79,945.8379,945.83其他变动期末数77,420.30684,240.70603,664.001,365,325.00期末坏账准备计提比例（%）
1.9236.21100.0020.95各阶段划分依据：第一阶段，账龄1年以内坏账准备自初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段，账龄1-3年坏账准备自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段，账龄3年以上或特殊计提坏账准备自初始确认后发生信用减值。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况项目核销金额实际核销的其他应收款79,945.83
2)本期无重要的其他应收款核销。
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
期末坏账准备单位1出口退税2,474,053.541年以内37.97单位2押金保证金1,096,000.001年以内16.8254,800.00单位3押金保证金581,664.003年以上8.93581,664.00单位4押金保证金308,744.071-2年4.7461,748.81单位5押金保证金240,000.001-2年3.6848,000.00小计4,700,461.6172.14746,212.81
(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款。
3.长期股权投资
(1)明细情况
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项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资
681,234,209.82681,234,209.82561,627,235.82561,627,235.82合计681,234,209.82681,234,209.82561,627,235.82561,627,235.82
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备江苏豪悦实业有限公司
216,903,657.21216,903,657.21江苏嘉华进出口有限公司
5,704,612.115,704,612.11杭州伊蓓佳护理用品有限公司
10,000,000.0010,000,000.00杭州橙选科技有限公司
2,000,000.002,000,000.00Haoyue(Thailand)Co.,Ltd
232,018,966.5014,106,974.00246,125,940.50豪悦护理（湖北）有限公司
95,000,000.00105,000,000.00200,000,000.00杭州豪悦新材料有限公司
500,000.00500,000.00小计561,627,235.82119,606,974.00681,234,209.82
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入2,422,943,296.151,895,392,476.772,516,112,981.581,975,347,414.74其他业务收入78,711,929.8039,554,115.3576,104,680.6641,550,749.80
合计2,501,655,225.951,934,946,592.122,592,217,662.242,016,898,164.54其中：与客户之间的合同产生的收入
2,501,655,225.951,934,946,592.122,592,217,662.242,016,898,164.54
(2)收入分解信息
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1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本婴儿卫生用品1,920,130,079.611,531,977,895.381,936,741,824.541,542,507,059.68成人卫生用品464,812,438.90344,859,439.65528,159,743.35386,239,038.21其他产品116,712,707.4458,109,257.09127,316,094.3588,152,066.65
小计2,501,655,225.951,934,946,592.122,592,217,662.242,016,898,164.54
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内2,319,954,507.761,811,434,354.282,425,194,969.091,895,959,019.64境外181,700,718.19123,512,237.84167,022,693.15120,939,144.90
小计2,501,655,225.951,934,946,592.122,592,217,662.242,016,898,164.54
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入2,501,655,225.952,592,217,662.24
小计2,501,655,225.952,592,217,662.24
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为17,090,161.06元。
2.研发费用项目本期数上年同期数直接材料及模具57,110,429.7952,142,794.99职工薪酬22,277,468.7224,123,000.47折旧及摊销5,995,508.644,843,573.97其他4,449,966.577,283,690.06
合计89,833,373.7288,393,059.49
3.投资收益项目本期数上年同期数理财收益19,303,057.82
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合计19,303,057.82
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
3,006,820.94计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
15,037,658.87除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回130,000.00企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
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交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-28,979.84其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计18,145,499.97减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2,822,546.30少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额15,322,953.67
(2)重大非经常性损益项目说明本期计入非经常性损益的政府补助发生额为15,037,658.87元，详见本财务报表附注五
(二)7之说明。
2.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响
项目金额2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额
36,870,508.162022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额
28,661,899.41差异8,208,608.75
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润13.932.842.84扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
13.442.742.74
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A438,598,919.71
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项目序号本期数非经常性损益B15,322,953.67扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B423,275,966.04归属于公司普通股股东的期初净资产D3,013,748,041.31发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G1116,043,432.75减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H17.00回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G2131,515,890.45减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H22.00
其他
股份支付本期摊销额增加的归属于公司普通股股东的净资产
I15,625,565.68增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J16.00外币报表折算差额I25,689,267.42增减净资产次月起至报告期期末的累计月数
J26.00报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
3,149,093,600.20加权平均净资产收益率M=A/L13.93%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L13.44%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A438,598,919.71非经常性损益B15,322,953.67扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B423,275,966.04期初股份总数D154,416,949.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F
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仅为豪悦护理2023年年度报告披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期1安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）91110000051421390A110002432020/11/022北京国富会计师事务所（特殊普通合伙）91110108MA007YBQ0G110102742020/11/023北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/024毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）91110000599649382G110002412020/11/025大华会计师事务所（特殊普通合伙）91110108590676050Q110101482020/11/026大信会计师事务所（特殊普通合伙）91110108590611484C110101412020/11/027德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）9131000005587870XB310000122020/11/028公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）91320200078269333C320200282020/11/029广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/0210广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙）91440101MA9UN3YT81440101572020/11/0211和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/0212华兴会计师事务所（特殊普通合伙）91350100084343026U350100012020/11/0213利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/0214立信会计师事务所（特殊普通合伙）91310101568093764U310000062020/11/0215立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/0216鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）91440300770329160G474700292020/11/0217普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/0218容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/0219瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）9111010856949923XD110101302020/11/0220上会会计师事务所（特殊普通合伙）91310106086242261L310000082020/11/0221深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）91440300770332722R474700342020/11/0222四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）91510500083391472Y510100032020/11/0223苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）91320000085046285W320000262020/11/0224唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/0225天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/0226天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/0227天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/0228天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/0229希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）9161013607340169X2610100472020/11/02
http://www.csrc.gov.cn/pub/newsite/kjb/sjypgjgba/202011/t20201102_385509.html
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所（特殊普通合伙）从事证券服务业务的备案工作已完备未经本所书面同意，此文件不得用作
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