利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
兰州佛慈制药股份有限公司2023年度对以前年度报告披露的财务报表
数据由于同一控制下企业合并进行
追溯调整的专项报告
委托单位:兰州佛慈制药股份有限公司审计单位:利安达会计师事务所(特殊普通合伙)联系电话:(010)85886680传真号码:(010)85886690网真号址:http://www.Reanda.com
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兰州佛慈制药股份有限公司2023年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下
企业合并进行追溯调整的专项说明
一、本公司财务报表追溯调整的原因
2023年12月,本公司收购了广东佛慈普泽医药有限公司60%的股权。本公司与广东佛慈普泽医药有限公合并前后均受同一实际控制人兰州佛慈医药产业发展集团有限公司控制且该控制并非暂时性的,因此本公司对广东佛慈普泽医药有限公司的合并为同一控制下企业合并。有鉴于此,本公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2023年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。
根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定,对于同一控制下的控股合并,应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的,体现在其合并财务报表上,即由合并后形成的母子公司构成的报告主体,无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算;编制合并财务报表时,无论该项合并发生在报告期的任一时点,合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况,相应地,合并资产负债表的留存收益项目,应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况;对于同一控制下的控股合并,在合并当期编制合并财务报表时,应当对合并资产负债表的期初数进行调整,同时应当对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
因上述同一控制下合并范围变化调整,本公司相应对2022年度合并财务报表进行了追溯调整。
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(一)对2022年12月31日合并资产负债表项目的影响如下:
单位:人民币元
项目 | 调整前 | 调整后 | 影响金额 |
货币资金 | 396,452,956.90 | 397,852,479.64 | 1,399,522.74 |
交易性金融资产 | 2,001,578.08 | 2,001,578.08 | |
应收账款 | 389,571,402.83 | 384,879,371.30 | -4,692,031.53 |
应收款项融资 | 51,004,784.39 | 51,004,784.39 | |
预付款项 | 23,155,483.99 | 26,210,290.65 | 3,054,806.66 |
其他应收款 | 62,811,870.59 | 62,982,145.69 | 170,275.10 |
存货 | 350,407,267.75 | 363,255,713.61 | 12,848,445.86 |
其他流动资产 | 15,662,811.90 | 15,785,037.22 | 122,225.32 |
流动资产合计 | 1,291,068,156.43 | 1,303,971,400.58 | 12,903,244.15 |
长期股权投资 | 68,667,587.81 | 68,667,587.81 | |
投资性房地产 | 8,534,792.50 | 8,534,792.50 | |
固定资产 | 1,065,595,014.12 | 1,065,628,245.61 | 33,231.49 |
使用权资产 | 1,205,350.82 | 1,974,253.01 | 768,902.19 |
无形资产 | 76,789,315.10 | 76,789,315.10 | |
商誉 | 4,472,232.85 | 9,009,586.84 | 4,537,353.99 |
长期待摊费用 | 6,000,420.26 | 6,000,420.26 | |
递延所得税资产 | 52,491,377.04 | 53,977,925.15 | 1,486,548.11 |
其他非流动资产 | 11,875,793.09 | 11,875,793.09 | - |
非流动资产合计 | 1,295,631,883.59 | 1,302,457,919.37 | 6,826,035.78 |
资产总计 | 2,586,700,040.02 | 2,606,429,319.95 | 19,729,279.93 |
应付票据 | 2,300,965.00 | 2,300,965.00 | |
应付账款 | 308,744,299.78 | 312,164,332.51 | 3,420,032.73 |
合同负债 | 94,745,894.40 | 99,930,141.45 | 5,184,247.05 |
应付职工薪酬 | 2,186,900.81 | 2,588,199.83 | 401,299.02 |
应交税费 | 69,425,185.01 | 71,196,762.77 | 1,771,577.76 |
其他应付款 | 31,002,778.05 | 31,179,200.24 | 176,422.19 |
一年内到期的非流动负债 | 13,838,874.29 | 14,267,109.77 | 428,235.48 |
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其他流动负债 | 8,241,329.40 | 8,915,281.52 | 673,952.12 |
流动负债合计 | 530,486,226.74 | 542,541,993.09 | 12,055,766.35 |
租赁负债 | 530,971.16 | 965,086.81 | 434,115.65 |
长期应付款 | 40,366,193.34 | 40,366,193.34 | |
递延收益 | 278,150,018.68 | 278,150,018.68 | |
递延所得税负债 | 3,182,218.39 | 3,182,218.39 | |
非流动负债合计 | 322,229,401.57 | 322,663,517.22 | 434,115.65 |
负债总计 | 852,715,628.31 | 865,205,510.31 | 12,489,882.00 |
实收资本 | 510,657,000.00 | 510,657,000.00 | |
资本公积 | 343,511,317.07 | 352,327,615.36 | 8,816,298.29 |
其他综合收益 | 73,596.17 | 73,596.17 | |
专项储备 | 1,523,800.35 | 1,523,800.35 | |
盈余公积 | 112,676,209.24 | 112,676,209.24 | |
未分配利润 | 746,958,941.46 | 741,792,378.38 | -5,166,563.08 |
归属于母公司所有者权益合计 | 1,715,400,864.29 | 1,719,050,599.50 | 3,649,735.21 |
少数股东权益 | 18,583,547.42 | 22,173,210.14 | 3,589,662.72 |
所有者权益合计 | 1,733,984,411.71 | 1,741,223,809.64 | 7,239,397.93 |
负债和所有者权益总计 | 2,586,700,040.02 | 2,606,429,319.95 | 19,729,279.93 |
(二)对2022度合并利润表项目的影响如下:
单位:人民币元
项目 | 调整前 | 调整后 | 影响金额 |
一、营业收入 | 1,019,176,339.15 | 1,042,388,832.57 | 23,212,493.42 |
减:营业成本 | 732,964,289.29 | 737,175,924.19 | 4,211,634.90 |
税金及附加 | 14,497,417.52 | 14,559,349.23 | 61,931.71 |
销售费用 | 104,137,677.95 | 114,898,598.57 | 10,760,920.62 |
管理费用 | 63,983,410.67 | 67,628,774.80 | 3,645,364.13 |
研发费用 | 23,555,522.20 | 23,555,522.20 | |
财务费用 | -8,264,071.54 | -7,621,010.23 | 643,061.31 |
加:其他收益 | 75,673,164.89 | 75,697,671.21 | 24,506.32 |
投资收益 | -1,297,029.55 | -1,297,029.55 |
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公允价值变动收益 | |||
信用减值损失 | -23,151,544.22 | -23,321,846.81 | -170,302.59 |
资产减值损失 | -126,296.51 | -126,296.51 | |
资产处置收益 | 704.87 | 704.87 | |
二、营业利润 | 139,401,092.54 | 143,144,877.02 | 3,743,784.48 |
加:营业外收入 | 184,291.61 | 184,291.61 | |
减:营业外支出 | 12,588,622.82 | 12,613,918.79 | 25,295.97 |
三、利润总额 | 126,996,761.33 | 130,715,249.84 | 3,718,488.51 |
减:所得税费用 | 21,057,496.67 | 21,367,411.96 | 309,915.29 |
四、净利润 | 105,939,264.66 | 109,347,837.88 | 3,408,573.22 |
归属于母公司的净利润 | 105,956,976.48 | 108,654,174.31 | 2,697,197.83 |
少数股东损益 | -17,711.82 | 693,663.57 | 711,375.39 |
(三)对2022年度合并现金流量表项目的影响如下:
单位:人民币元
项目 | 调整前 | 调整后 | 影响金额 |
一、经营活动产生的现金流量: | —— | —— | —— |
销售商品、提供劳务收到的现金 | 842,313,375.22 | 864,357,958.08 | 22,044,582.86 |
收到的税费返还 | 4,853,561.28 | 4,855,892.26 | 2,330.98 |
收到其他与经营活动有关的现金 | 44,553,753.77 | 44,684,510.07 | 130,756.30 |
经营活动现金流入小计 | 891,720,690.27 | 913,898,360.41 | 22,177,670.14 |
购买商品、接受劳务支付的现金 | 452,483,600.35 | 446,016,405.98 | -6,467,194.37 |
支付给职工以及为职工支付的现金 | 170,515,054.05 | 177,395,313.84 | 6,880,259.79 |
支付的各项税费 | 72,691,905.83 | 73,502,061.43 | 810,155.60 |
支付其他与经营活动有关的现金 | 123,660,173.77 | 130,376,359.57 | 6,716,185.80 |
经营活动现金流出小计 | 819,350,734.00 | 827,290,140.82 | 7,939,406.82 |
经营活动产生的现金流量净额 | 72,369,956.27 | 86,608,219.59 | 14,238,263.32 |
二、投资活动产生的现金流量: | —— | —— | —— |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 38,000.00 | 38,000.00 | |
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |