目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—96页
四、附件………………………………………………………第97—100页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第97页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第98页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第99—100页
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审计报告
天健审〔2024〕2-114号
湖南正虹科技发展股份有限公司全体股东:
一、审计意见我们审计了湖南正虹科技发展股份有限公司(以下简称正虹科技公司)财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了正虹科技公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于正虹科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)生物资产的减值
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十三)、(二十)、(二十二)及五(一)5、13之说明。
2023年12月31日,正虹科技公司消耗性生物资产2,012.20万元,生产性生物资产530.45万元,占资产总额的3.54%。对于消耗性生物资产,按照可变现净值低于其账面价值的差额计提消耗性生物资产跌价准备;对于生产性生物资产,正虹科技公司按照成本进行初始计量,于资产负债表日进行减值测试,减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备。由于生物资产减值需要正虹科技公司管理层(以下简称管理层)作出重大判断,考虑到生物资产金额较大,且生猪价格的波动性,我们将生物资产的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对生物资产的减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与生物资产计量相关的内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)对期末生物资产实施监盘程序,检查生物资产的数量及状况;
(3)对管理层计算的生物资产可变现净值或可收回金额所涉及的重要假设进行评价,复核检查牲猪的销售价格、历史死亡率、代养费、单位饲料消耗等,将上述指标与历史数据、市场信息等进行比较;
(4)获取生物资产的跌价准备计算表、减值准备计算表,检查分析可变现净值和可收回金额的合理性,评估生物资产减值计提的准确性;
(5)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)及五(二)1之说明。
正虹科技公司的营业收入主要来自于饲料销售和牲猪销售。2023年度正虹
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科技公司的营业收入为124,116.90万元,其中饲料销售业务的营业收入为72,014.79万元,占营业收入的58.02%,牲猪销售业务的营业收入为31,024.54万元,占营业收入的25.00%。由于营业收入是正虹科技公司的关键业绩指标之一,产生错报的固有风险较高,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查重要销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明原因;
(4)结合应收账款函证,选取项目函证销售金额;
(5)选取项目检查与收入确认相关支持性文件,包括销售合同、销售发票、出库单、过磅单等,核查与客户收入对应的银行流水;
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)2之说明。
正虹科技公司本期变更饲料业务的应收账款信用政策,导致应收账款大幅增加,截至2023年12月31日,正虹科技公司应收账款余额5,480.45万元,计提坏账准备3,361.45万元。
由于应收账款减值涉及到管理层判断,考虑到应收账款期末金额较大,因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
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针对应收账款坏账准备计提,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与应收账款减值确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
(3)结合应收账款函证以及期后回款情况,评价管理层应收账款坏账计提的合理性;
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;
(5)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
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重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估正虹科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
正虹科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督正虹科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对正虹科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
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的信息。然而,未来的事项或情况可能导致正虹科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就正虹科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)中国·杭州中国注册会计师:
二〇二四年四月七日
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湖南正虹科技发展股份有限公司
财务报表附注2023年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况湖南正虹科技发展股份有限公司(以下简称公司或本公司)系于1997年3月经湖南省人民政府办公厅(湘政办函〔1996〕343号)和中国证券监督管理委员会(证监发字〔1997〕44号)批准,由岳阳屈原农垦集团公司发起,在对其所属的原湖南正虹饲料厂改组的基础上,采取募集方式设立的股份有限公司,在岳阳市工商行政管理局注册登记,总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为914306001838041075的营业执照,注册资本人民币346,624,948.00元,股份总数346,624,948.00股(每股面值1元),其中266,634,576.00股为无限售条件的流通股份,79,990,372.00股为有限售条件的流通股份。公司股票已于1997年3月18日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属饲料行业。主要经营活动为各类饲料的研发、生产和销售;饲料原料销售;粮食收购、加工;农业产业化的系列开发;生物工程科技项目的投资、开发;牲猪培育、养殖和销售。产品主要有饲料,饲料原料及牲猪。
本财务报表业经公司2024年4月7日第九届董事会第十四次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则,本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下:
涉及重要性标准判断的披露事项
该事项在本财务报表附注中的披露位置
重要性标准确定方法和选择依据重要的其他应收款核销情况
五(一)4(5)2)、十五(一)2(5)2)
公司将其他应收款核销金额超过合并报表资产总额的0.50%的款项确定为重要的其他应收款核销重要的账龄超过1年的其他应付款
五(一)23(2)
公司将账龄超过1年的其他应付款余额超过合并报表资产总额的0.50%的款项确定为重要的账龄超过1年的其他应付款重要的子公司、非全资子公司
七(一)2、七(三)1
公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的
15.00%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
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额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的,认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务折算外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
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(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
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4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
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计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,
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公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失应收账款——合并报表范围内关联方组合
合并范围内关联方往来款项
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失其他应收款——账龄组合
账龄
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失其他应收款——合并报表范围内关联方组合
合并范围内关联方往来款项
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失长期应收款——账龄组合
账龄
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制长期应收款账龄与预期信用损失率对照表,计算预期信用损失长期应收款——信用期组合
信用期内款项
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率(%)
其他应收款预期信用损失率(%)
长期应收款预期信用损失率(%)1年以内(含,下同)5.005.005.001-2年20.0020.0020.002-3年50.0050.0050.003年以上100.00100.00100.00
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应收账款、其他应收款、长期应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产,公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日
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将其划分为持有待售类别。因公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
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(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
3.终止经营的确认标准满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营,在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的,在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
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公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
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来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”:
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额,在个别财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法303.003.23机器设备年限平均法153.006.47运输工具年限平均法103.009.70电子设备年限平均法53.0019.40其他设备年限平均法53.0019.40
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物整体竣工验收手续办妥
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资
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本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物,包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认:(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制;(2)与其有关的经济利益很可能流入公司;(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法类别折旧方法使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)种猪年限平均法2-410.0022.50-45.00
3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
生物资产按照成本进行初始计量,外购生物资产的成本,包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。公司自行养殖的生产性生物资产按实际发生成本计价。
公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式,合理确定
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其使用寿命、预计净残值和折旧方法。
(二十一)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件及非专利技术等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体如下:
项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权50年,法定权利期限年限平均法非专利技术20年,法定权利期限年限平均法商标权15年,法定权利期限年限平均法软件5年,合同性权利期限年限平均法广告经营权10年,合同性权利期限年限平均法
使用寿命不确定的无形资产不摊销,公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的判断依据是:无明确的政策规定或无法预计其合理的使用寿命。
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的,人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录,在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,公司根据研发人员在不同岗位的工时记录,将其实际发生的人员人工费用,按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括:1)直接消耗的材料、燃料和动力费用;2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
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折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物,同时又用于非研发活动的,对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录,并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素,采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用,按实际支出进行归集,在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用,包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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5.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十二)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十三)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
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2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十五)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十六)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的
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公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
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满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售饲料、饲料原料、生猪、禽类等产品,属于在某一时点履行履约义务。收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十八)合同取得成本、合同履约成本
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公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(三十)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,
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冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十一)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时,公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
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示:(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十二)租赁
1.公司作为承租人在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁中的对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
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果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十三)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十四)其他重要的会计政策和会计估计
1.采用套期会计的依据、会计处理方法
(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。
(2)对于满足下列条件的套期,运用套期会计方法进行处理:1)套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成;2)在套期开始时,公司正式指定了套期工具和被套期项目,并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件;3)该套期关系符合套期有效性要求。
套期同时满足下列条件时,公司认定套期关系符合套期有效性要求:1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系;2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用
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风险的影响不占主导地位;3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比,但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求,但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的,公司进行套期关系再平衡。
(3)套期会计处理
1)公允价值套期
①套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具(或其组成部分)进行套期的,套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
②被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益,同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(或其组成部分)的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益,其账面价值已经按公允价值计量,不再调整;被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资(或其组成部分)的,其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益,其账面价值已经按公允价值计量,不再调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺(或其组成部分)的,其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时,调整该资产或负债的初始确认金额,以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具(或其组成部分)的,公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销,并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(或其组成部分)的,按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当期损益,但不调整金融资产(或其组成部分)的账面价值。
2)现金流量套期
①套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,作为现金流量套期储备,计入其他综合收益,无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者
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确认:A.套期工具自套期开始的累计利得或损失;B.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
②被套期项目为预期交易,且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的,或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时,将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金额。
③其他现金流量套期,原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额,在被套期预期交易影响损益的相同期间转出,计入当期损益。
3)境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分,确认为其他综合收益,并在处置境外经营时,将其转出计入当期损益;套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分,计入当期损益。
(三十五)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、免税房产税
从价计征的,按房产原值一次减除30%或20%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴
1.2%;12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
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税种计税依据税率地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额免税、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率湖南正虹生态农业有限责任公司
0%
岳阳虹通养殖有限责任公司昌都正虹农业发展有限公司安乡正虹饷农农业有限公司长沙正虹生态农业有限公司滁州正虹生态养殖有限责任公司淮北虹通养殖有限责任公司岳阳虹鹏养殖有限责任公司宿迁正虹生态养殖有限公司亳州正虹生态养殖有限责任公司蒙城正虹生态农业有限责任公司蒙城湘虹养殖有限责任公司南宁正虹生态农业科技发展有限责任公司亳州正虹饲料有限公司
20%南宁正虹生物饲料有限公司岳阳正虹贸易发展有限公司除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.企业所得税
(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条“从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税”的规定,本公司上表中所列税率为0%的子公司的经营所得免缴企业所得税。
(2)根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)“自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”
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《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部·税务总局公告2022年第13号)“2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)“对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日”的规定,本公司之子公司亳州正虹饲料有限公司、南宁正虹生物饲料有限公司、岳阳正虹贸易发展有限公司属小型微利企业,其经营所得享受上述所得税优惠政策。
2.增值税
(1)根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121号)的规定,本公司生产的饲料产品免缴增值税。
(2)根据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(国税发〔2013〕8号)“纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税”的规定,本公司之子公司淮北虹通养殖有限责任公司、湖南正虹生态农业有限责任公司、岳阳虹通养殖有限责任公司、岳阳虹鹏养殖有限公司、宿迁正虹生态养殖有限公司、亳州正虹生态养殖有限责任公司、蒙城正虹生态农业有限责任公司、南宁正虹生态农业科技发展有限责任公司、滁州正虹生态养殖有限责任公司的畜禽销售免缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金5,134.61银行存款236,181,949.7446,195,022.59
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项目期末数期初数其他货币资金12,350,743.1130,660,296.71合计248,537,827.4676,855,319.30
(2)其他说明期末银行存款中有7,505.77元因诉讼被冻结,其他货币资金中有4,532,148.43元为生态链快贷业务保证金。
2.应收账款
(1)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额1年以内21,970,769.0016,494,052.541-2年397,222.154,999.662-3年142,655.183年以上32,436,491.6433,376,311.56
合计54,804,482.7950,018,018.94
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备30,430,458.7055.5330,430,458.70100.00按组合计提坏账准备24,374,024.0944.473,184,015.8213.0621,190,008.27合计54,804,482.79100.0033,614,474.5261.3421,190,008.27
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备31,474,933.4662.9331,474,933.46100.00按组合计提坏账准备18,543,085.4837.072,798,408.2615.0915,744,677.22
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种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)合计50,018,018.94100.0034,273,341.7268.5215,744,677.22
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内21,970,769.001,098,538.455.001-2年397,222.1579,444.4320.003年以上2,006,032.942,006,032.94100.00小计24,374,024.093,184,015.8213.06
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
31,474,933.46587,545.25456,929.5130,430,458.70按组合计提坏账准备
2,798,408.26385,607.563,184,015.82合计34,273,341.72385,607.56587,545.25456,929.5133,614,474.52
(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款456,929.51
(5)应收账款金额前5名情况单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例(%)
应收账款坏账准备湖南新五丰股份有限公司耒阳分公司
6,196,677.9211.31309,833.90蔡德泼2,991,783.005.46149,589.15湖南佳和生物饲料有限公司
2,784,148.465.08139,207.42罗士海2,014,002.403.67100,700.12岳阳辉虹养殖有限公司2,000,398.273.65100,019.91
小计15,987,010.0529.17799,350.50
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3.预付款项
(1)账龄分析账龄
期末数期初数账面余额比例(%)
减值准备
账面价值账面余额
比例(%)
减值准备
账面价值1年以内13,575,023.3899.0113,575,023.3816,109,759.3995.0916,109,759.391-2年111,479.930.81111,479.93788,450.004.65788,450.002-3年1,799.520.011,799.5227,674.500.1627,674.503年以上22,674.500.1722,674.5015,000.000.1015,000.00
合计13,710,977.33100.0013,710,977.3316,940,883.89100.0016,940,883.89
(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例(%)中粮贸易南良(岳阳)有限公司6,726,897.9749.06湖南金佰泰贸易有限公司2,328,009.0616.98中国供销粮油有限公司1,042,500.017.60中粮贸易江苏有限公司803,300.005.86嘉吉粮油(南通)有限公司523,650.003.82
小计11,424,357.0483.32
4.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金1,866,216.753,187,477.75备用金507,887.23953,894.05应收暂付款12,029,476.1417,703,092.55其他711,059.932,236,478.34
合计15,114,640.0524,080,942.69
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内3,338,146.103,557,736.62
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账龄期末账面余额期初账面余额1-2年734,390.072,869,763.812-3年1,286,256.49239,082.163年以上9,755,847.3917,414,360.10合计15,114,640.0524,080,942.69
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备11,335,471.5775.0011,335,471.57100.00按组合计提坏账准备3,779,168.4825.002,227,289.4058.941,551,879.08
合计15,114,640.05100.0013,562,760.9789.731,551,879.08
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备15,962,634.0866.2915,962,634.08100.00按组合计提坏账准备8,118,308.6133.712,323,106.7028.625,795,201.91
合计24,080,942.69100.0018,285,740.7875.935,795,201.91
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合3,779,168.482,227,289.4058.94其中:1年以内338,146.1016,907.325.00
1-2年734,390.07146,878.0120.002-3年1,286,256.49643,128.2550.003年以上1,420,375.821,420,375.82100.00小计3,779,168.482,227,289.4058.94
(4)坏账准备变动情况
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数177,886.83573,952.7717,533,901.1818,285,740.78期初数在本期——————--转入第二阶段-36,719.5036,719.50--转入第三阶段-257,251.30257,251.30--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-124,260.02-206,542.953,874,275.653,543,472.68本期收回或转回127,868.15127,868.15本期核销8,138,584.348,138,584.34其他变动期末数16,907.31146,878.0213,398,975.6413,562,760.97期末坏账准备计提比例(%)
5.0020.0095.4289.73各阶段划分依据:按照坏账账龄组合中1年以内的其他应收款为第一阶段,账龄组合中1-2年的其他应收款为第二阶段,账龄组合中2-3年、3年以上的其他应收款及单项计提的其他应收款为第三阶段。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况项目核销金额实际核销的其他应收款8,138,584.34
2)本期重要的其他应收款核销情况单位名称
其他应收
款性质
核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关
联交易产生湖南湘正期货经纪有限责任公司
应收暂付款
4,000,000.00
债务人已破产,无法收回
管理层审批
否小计4,000,000.00
(6)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准备
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单位名称款项性质期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准备湖南农业信用担保公司
押金保证金1,000,000.003年以上6.621,000,000.00祁勇强应收暂付款922,669.021年以内6.10922,669.02福建华天农牧生态股份有限公司
应收暂付款716,050.002-3年4.74358,025.00上海意华食品有限公司
应收暂付款605,194.003年以上4.00605,194.00杨龙贵应收暂付款500,000.003年以上3.31500,000.00
小计3,743,913.0224.773,385,888.02
5.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料36,615,915.62365,384.9436,250,530.6865,352,677.62365,384.9464,987,292.68发出商品96,964.3296,964.3245,839.3045,839.30库存商品10,188,100.5110,188,100.5115,688,843.0115,688,843.01包装物2,103,708.022,103,708.022,761,944.772,761,944.77消耗性生物资产22,507,069.242,385,041.7820,122,027.46164,342,816.0127,729,618.23136,613,197.78合计71,511,757.712,750,426.7268,761,330.99248,192,120.7128,095,003.17220,097,117.54
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他原材料365,384.94365,384.94消耗性生物资产27,729,618.2329,020,090.3754,364,666.822,385,041.78
合计28,095,003.1729,020,090.3754,364,666.822,750,426.72
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转销存货跌价
准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计
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项目
确定可变现净值的具体依据
转销存货跌价准备的原因将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值消耗性生物资产
本期已将前期计提存货跌价准备的存货售出
6.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值税进项税额
17,300,364.4917,015,698.15284,666.3417,145,415.6217,040,923.82104,491.80其他预缴税费129,408.33129,408.33651,438.24651,438.24合计17,429,772.8217,015,698.15414,074.6717,796,853.8617,040,923.82755,930.04
7.长期应收款
(1)明细情况
项目
期末数期初数折现率
区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款3,250,000.0037,500.003,212,500.00其中:未实现融资收益
143,244.94143,244.944.90%合计3,106,755.0637,500.003,069,255.06
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备3,250,000.00100.0037,500.001.153,212,500.00
合计3,250,000.00100.0037,500.001.153,212,500.00
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按组合计提坏账准备合计
2)采用组合计提坏账准备的长期应收款
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组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)信用期组合2,500,000.00账龄组合750,000.0037,500.005.00其中:1年以内750,000.0037,500.005.00小计3,250,000.0037,500.001.15
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备
37,500.0037,500.00合计37,500.0037,500.00
8.其他权益工具投资
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动追加投资减少投资
本期计入其他综合收益的利得和
损失
其他方正证券投资
23,606,000.007,154,000.007,728,000.00合计23,606,000.007,154,000.007,728,000.00
(续上表)项目期末数
本期确认的股
利收入
本期末累计计入其他综合收益
的利得和损失方正证券投资24,180,000.0044,400.0023,100,000.00
合计24,180,000.0044,400.0023,100,000.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因本公司将战略性投资和拟长期持有目的的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)本期无终止确认的其他权益工具投资。
9.其他非流动金融资产
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项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
995,391.53其中:股权投资995,391.53
合计995,391.53
10.投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数187,035,915.684,693,362.57191,729,278.25
本期增加金额97,738,028.0435,240,000.00132,978,028.04
(1)固定资产及无形
资产转入
97,738,028.0435,240,000.00132,978,028.04
本期减少金额13,714,438.5813,714,438.58
(1)处置5,826,219.285,826,219.28
(2)转入固定资产7,888,219.307,888,219.30
期末数271,059,505.1439,933,362.57310,992,867.71累计折旧和累计摊销
期初数105,329,825.871,823,451.92107,153,277.79
本期增加金额55,000,113.5313,352,970.8068,353,084.33
(1)计提或摊销8,929,068.32682,246.809,611,315.12
(2)固定资产及无形
资产转入
46,071,045.2112,670,724.0058,741,769.21
本期减少金额7,652,885.257,652,885.25
(1)处置3,595,607.363,595,607.36
(2)转入固定资产4,057,277.894,057,277.89
期末数152,677,054.1515,176,422.72167,853,476.87减值准备
期初数14,473,587.7514,473,587.75
本期增加金额1,256,065.396,160,000.007,416,065.39
(1)固定资产转入1,256,065.396,160,000.007,416,065.39
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项目房屋及建筑物土地使用权合计
本期减少金额期末数15,729,653.146,160,000.0021,889,653.14账面价值期末账面价值102,652,797.8518,596,939.85121,249,737.70期初账面价值67,232,502.062,869,910.6570,102,412.71
11.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计账面原值
期初数284,963,414.02221,661,575.8010,675,916.6738,279,631.9621,841,587.84577,422,126.29本期增加金额11,048,654.663,303,677.00283,580.00223,203.70573,906.0015,433,021.36
1)购置3,160,435.363,077,677.00283,580.00223,203.70573,906.007,318,802.06
2)在建工程转入
226,000.00226,000.00
3)投资性房地产转入
7,888,219.307,888,219.30
本期减少金额100,170,366.041,007,445.05481,872.44811,339.65966,408.48103,437,431.66
1)处置或报废
2,432,338.001,007,445.05481,872.44811,339.65966,408.485,699,403.62
2)转入投资性房地产
97,738,028.0497,738,028.04
期末数195,841,702.64223,957,807.7510,477,624.2337,691,496.0121,449,085.36489,417,715.99累计折旧
期初数130,053,634.11126,282,668.265,165,298.4831,960,056.8612,444,578.99305,906,236.70
本期增加金额11,029,275.947,552,518.80757,656.431,876,571.861,573,531.8222,789,554.85
1)计提6,971,998.057,552,518.80757,656.431,876,571.861,573,531.8218,732,276.96
2)投资性房地产转入
4,057,277.894,057,277.89
本期减少金额47,232,809.04611,605.63288,357.22621,038.66608,352.8849,362,163.43
1)处置或报废
1,161,763.83611,605.63288,357.22621,038.66608,352.883,291,118.22
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项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计
2)转入投资性房地产
46,071,045.2146,071,045.21
期末数93,850,101.01133,223,581.435,634,597.6933,215,590.0613,409,757.93279,333,628.12减值准备
期初数4,499,482.2223,211,565.0135,615.3443,513.11714,467.0528,504,642.73
本期增加金额171,701.00171,701.00
1)计提171,701.00171,701.00
本期减少金额1,880,056.494,152.507,928.846,831.515,952.451,904,921.79
1)处置或报废
623,991.104,152.507,928.846,831.515,952.45648,856.40
2)转入投资性房地产
1,256,065.391,256,065.39
期末数2,619,425.7323,207,412.51199,387.5036,681.60708,514.6026,771,421.94账面价值
期末账面价值99,372,175.9067,526,813.814,643,639.044,439,224.357,330,812.83183,312,665.93
期初账面价值150,410,297.6972,167,342.535,475,002.856,276,061.998,682,541.80243,011,246.86
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物11,945,801.048,011,852.271,767,274.262,166,674.51机器设备676,157.05620,710.3235,162.0220,284.71运输工具12,000.007,760.004,240.00电子设备628,622.00603,736.906,026.4418,858.66
小计13,262,580.099,244,059.491,808,462.722,210,057.88
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值机器设备4,171,043.34运输工具11,587.24电子设备129,505.00其他设备380,232.15小计4,692,367.73
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12.在建工程项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待安装机器设备385,000.00385,000.0036,000.0036,000.00合计385,000.00385,000.0036,000.0036,000.00
13.生产性生物资产项目
畜牧养殖业
合计母猪公猪账面原值
期初数52,482,384.02306,457.6352,788,841.65本期增加金额23,951,257.1928,917.8923,980,175.08
(1)自行培育23,951,257.1928,917.8923,980,175.08本期减少金额69,196,535.78307,859.0269,504,394.80
(1)处置69,196,535.78307,859.0269,504,394.80期末数7,237,105.4327,516.507,264,621.93累计折旧期初数15,980,327.2623,729.2016,004,056.46本期增加金额6,340,544.8717,001.016,357,545.88
(1)计提6,340,544.8717,001.016,357,545.88本期减少金额20,365,984.9435,486.6320,401,471.57
(1)处置20,365,984.9435,486.6320,401,471.57期末数1,954,887.195,243.581,960,130.77减值准备期初数1,338,454.101,338,454.10本期增加金额本期减少金额1,338,454.101,338,454.10
(1)处置1,338,454.101,338,454.10期末数账面价值
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项目
畜牧养殖业
合计母猪公猪期末账面价值5,282,218.2422,272.925,304,491.16期初账面价值35,163,602.66282,728.4335,446,331.09
14.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数90,816,168.2090,816,168.20
本期增加金额962,694.39962,694.39
(1)租入962,694.39962,694.39
本期减少金额59,249,410.2959,249,410.29
(1)处置1,183,857.871,183,857.87
(2)提前退租51,707,650.2251,707,650.22
(3)转租6,357,902.206,357,902.20
期末数32,529,452.3032,529,452.30累计折旧
期初数28,763,293.7528,763,293.75
本期增加金额16,426,255.3516,426,255.35
(1)计提16,426,255.3516,426,255.35
本期减少金额29,945,237.4729,945,237.47
(1)处置109,539.98109,539.98
(2)提前退租27,081,315.3927,081,315.39
(3)转租2,754,382.102,754,382.10
期末数15,244,311.6315,244,311.63账面价值
期末账面价值17,285,140.6717,285,140.67
期初账面价值62,052,874.4562,052,874.45
15.无形资产
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项目土地使用权非专利技术商标权软件广告经营权合计账面原值
期初数52,647,342.861,040,000.001,113,577.566,011,376.00200,000.0061,012,296.42本期增加金额35,000.00-29,275.59[注]5,724.41
(1)购置35,000.00-29,275.595,724.41本期减少金额35,240,000.00559,000.0035,799,000.00
(1)处置559,000.00559,000.00
(2)转入投资性房地产
35,240,000.0035,240,000.00
期末数17,407,342.861,075,000.001,113,577.565,423,100.41200,000.0025,219,020.83累计摊销
期初数20,231,932.821,040,000.001,113,577.562,223,521.35200,000.0024,809,031.73
本期增加金额221,745.212,333.361,159,384.471,383,463.04
(1)计提221,745.212,333.361,159,384.471,383,463.04
本期减少金额12,670,724.00360,413.7613,031,137.76
(1)处置360,413.76360,413.76
(2)转入投资性房地产
12,670,724.0012,670,724.00
期末数7,782,954.031,042,333.361,113,577.563,022,492.06200,000.0013,161,357.01减值准备
期初数10,010,969.4010,010,969.40
本期增加金额
本期减少金额6,160,000.006,160,000.00
(1)转入投资性房地产
6,160,000.006,160,000.00
期末数3,850,969.403,850,969.40账面价值
期末账面价值5,773,419.4332,666.642,400,608.358,206,694.42
期初账面价值22,404,440.643,787,854.6526,192,295.29
[注]本期根据最终结算情况调整前期暂估金额,因此为负数
16.所有权或使用权受到限制的资产
第
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(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金7,505.777,505.77冻结涉诉货币资金4,532,148.434,532,148.43冻结生态链快贷业务保证金固定资产92,158,854.0038,201,765.73抵押短期借款抵押无形资产11,313,838.622,555,099.37抵押短期借款抵押投资性房地产39,157,284.8022,008,940.05抵押短期借款抵押合计147,169,631.6267,305,459.35
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金2,957,908.422,957,908.42冻结生态链快贷业务保证金货币资金25,000,000.0025,000,000.00冻结或质押
信用证业务冻结及定期存单质押固定资产262,931,521.22105,935,320.18抵押短期借款抵押无形资产21,663,838.629,590,970.09抵押短期借款抵押
合计312,553,268.26143,484,198.69
17.短期借款项目期末数期初数抵押借款40,048,583.33195,256,513.88保证借款225,280,652.78125,164,694.44信用借款85,100,527.78质押借款25,023,833.33
合计265,329,236.11430,545,569.43
18.交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数交易性金融负债1,497,247.711,748,948.011,497,247.711,748,948.01其中:衍生金融负债1,497,247.711,748,948.011,497,247.711,748,948.01
合计1,497,247.711,748,948.011,497,247.711,748,948.01
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19.应付账款项目期末数期初数饲料业务款33,975,538.8081,280,291.39牲猪业务款3,160,842.3013,054,190.69工程款7,300.0056,916.31合计37,143,681.1094,391,398.39
20.预收款项项目期末数期初数预收租金1,250,232.29488,211.70合计1,250,232.29488,211.70
21.合同负债项目期末数期初数饲料业务款9,136,121.785,064,253.11牲猪业务款435,583.20423,666.00其他13,230.0013,230.00合计9,584,934.985,501,149.11
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬8,069,461.3176,929,862.8872,432,348.4812,566,975.71离职后福利—设定提存计划91,563.697,410,147.547,499,943.821,767.41辞退福利108,352.006,529,918.556,638,270.55
合计8,269,377.0090,869,928.9786,570,562.8512,568,743.12
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
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项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴7,836,722.5465,830,973.3461,195,628.9512,472,066.93职工福利费3,473,984.733,473,984.73社会保险费63,769.604,158,160.674,221,706.23224.04其中:医疗保险费54,618.893,725,225.823,779,620.67224.04
工伤保险费7,793.21411,662.95419,456.16生育保险费1,357.5021,271.9022,629.40住房公积金18,390.002,281,558.182,298,537.181,411.00工会经费和职工教育经费150,579.171,185,185.961,242,491.3993,273.74
小计8,069,461.3176,929,862.8872,432,348.4812,566,975.71
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险85,017.157,123,629.147,206,930.451,715.84失业保险费6,546.54286,518.40293,013.3751.57
小计91,563.697,410,147.547,499,943.821,767.41
23.应交税费
项目期末数期初数增值税449,099.751,384,428.98企业所得税548,240.96669,338.68代扣代缴个人所得税78,765.4031,397.03城市维护建设税57,949.07108,714.36房产税284,114.67370,594.03土地使用税180,435.08294,757.22印花税245,403.59247,987.88教育费附加37,731.6499,044.40其他28,619.6684,942.33
合计1,910,359.823,291,204.91
24.其他应付款
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(1)明细情况项目期末数期初数往来款17,693,595.7424,587,407.46押金及质保金3,482,322.995,960,626.29借款30,000,000.00其他8,350,160.1110,634,246.31
合计29,526,078.8471,182,280.06
(2)账龄1年以上重要的其他应付款项目期末数未偿还或结转的原因昌都市蓝天圣洁产业投资有限责任公司
4,026,232.00
子公司昌都正虹农业发展有限公司无力偿还,计划破产清算小计4,026,232.00
25.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的租赁负债7,588,258.9019,680,128.04
合计7,588,258.9019,680,128.04
26.其他流动负债项目期末数期初数待转销项税额157,602.67
合计157,602.67
27.租赁负债项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额20,473,000.0058,588,841.00减:未确认的融资费用1,742,727.824,703,505.50减:一年内到期的租赁负债7,588,258.8519,680,128.04
合计11,142,013.3334,205,207.46
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28.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助10,330,046.411,089,475.569,240,570.85
企业取得与资产相关的政府补助合计10,330,046.411,089,475.569,240,570.85
29.股本
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动(减少以“—”表示)
期末数发行新股
送股
公积金
转股
其他
小计股份总数266,634,576.0079,990,372.0079,990,372.00346,624,948.00
(2)其他说明本期公司向岳阳观盛投资发展有限公司(以下简称观盛投资)定向增发股票79,990,372股,增发后公司注册资本为人民币346,624,948.00元,每股面值1元,折股份总数346,624,948股。
30.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价(股本溢价)183,435,197.10251,880,261.85435,315,458.95其他资本公积1,267,032.771,267,032.77
合计184,702,229.87251,880,261.85436,582,491.72
(2)其他说明
本期公司向观盛投资定向发行人民币普通股(A股)股票79,990,372股,每股面值1元,每股发行价格4.23元,募集资金总额为338,359,273.56元。坐扣承销费和保荐费5,000,000.00元(含税)后的募集资金为333,359,273.56元。另扣除律师费、审计费、登记费等发行费用1,872,978.78元(含税)后,加回本次发行费用对应增值税进项税额384,339.07元,公司本次募集资金净额331,870,633.85元,其中:计入实收股本79,990,372.00元,计入资本公积(股本溢价)251,880,261.85元。
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31.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益(税后归属于母公司)本期所得税前发
生额
减:前期计入
其他综合收益当期转入
损益
减:所得税费用税后归属于母公司
税后归属于少数股东不能重分类进损益的其他综合收益
22,274,000.007,472,824.657,472,824.656,646,824.6523,100,000.00其中:其他权益
工具投资公允价值变动
22,274,000.007,472,824.657,472,824.656,646,824.6523,100,000.00其他综合收益合计
22,274,000.007,472,824.657,472,824.656,646,824.6523,100,000.00
32.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积11,043,422.0311,043,422.03任意盈余公积18,944,805.4918,944,805.49
合计29,988,227.5229,988,227.52
33.未分配利润项目本期数上年同期数期初未分配利润-275,527,594.22-159,542,381.18
加:本期归属于母公司所有者的净利润-139,850,017.26-115,985,213.04
其他综合收益结转留存收益6,646,824.65期末未分配利润-408,730,786.83-275,527,594.22
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入1,221,935,719.481,182,867,385.911,151,499,807.451,133,083,644.27其他业务收入19,233,290.168,074,206.109,591,364.5111,139,857.94
合计1,241,169,009.641,190,941,592.011,161,091,171.961,144,223,502.21其中:与客户之间的合同产生的收入
1,236,375,912.541,185,610,539.211,154,937,119.481,136,875,664.06
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本饲料销售720,147,916.77651,173,708.74801,160,957.84758,981,321.01饲料原料销售189,657,496.97190,555,817.0927,761,087.2321,716,599.31牲猪销售310,245,396.70338,692,638.93320,675,402.20351,287,012.96禽类销售3,560,308.254,037,122.30其他产品销售16,325,102.105,188,374.451,779,363.96853,608.48
小计1,236,375,912.541,185,610,539.211,154,937,119.481,136,875,664.06
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入1,236,375,912.541,154,937,119.48
小计1,236,375,912.541,154,937,119.48
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为2,538,134.88元。
2.税金及附加项目本期数上年同期数房产税1,491,707.811,450,030.96土地使用税1,495,641.771,006,035.23印花税731,002.50787,487.26城市维护建设税67,902.91132,425.13教育费附加38,340.4982,312.00其他316,357.77592,449.10
第
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项目本期数上年同期数合计4,140,953.254,050,739.68
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬13,939,801.9618,040,865.00差旅费2,610,757.003,188,696.01宣传费930,129.493,352,391.44业务招待费342,866.20505,788.21会议费229,954.00226,516.00销售服务费431,809.63122,472.11其他480,870.91596,210.03
合计18,966,189.1926,032,938.80
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬43,310,870.2343,720,783.67折旧费14,717,584.143,739,502.01差旅费2,464,667.464,036,022.82业务招待费430,809.512,375,298.60非洲猪瘟费用914,936.972,480,528.96小车费512,708.901,982,051.04水电费1,094,154.911,460,717.46咨询费1,259,189.632,784,614.00无形资产摊销1,363,396.351,303,004.76其他9,310,445.1411,664,767.82
合计75,378,763.2475,547,291.14
5.研发费用
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项目本期数上年同期数职工薪酬4,360,865.015,355,820.44直接材料2,818,271.03293,010.71折旧费821,953.23166,778.20化验中心与生猪疾控中心费用16,578.00513,348.87其他653,353.52396,205.84合计8,671,020.796,725,164.06
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出18,568,593.4319,392,697.05减:利息收入1,780,388.07504,400.69汇兑损失-0.91-4.57手续费及其他743,901.211,124,126.27
合计17,532,105.6620,012,418.06
7.其他收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助1,089,475.561,089,475.561,089,475.56与收益相关的政府补助624,802.333,087,480.37624,802.33代扣个人所得税手续费返还14,507.2991.66
合计1,728,785.184,177,047.591,714,277.89
8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,183,401.59期货平仓收益79,032.50-532,920.00处置长期股权投资产生的投资收益448,642.43其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入44,400.00148,000.00
第
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项目本期数上年同期数合计123,432.50-1,119,679.16
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数其他非流动金融资产-1,004,608.47其中:股权投资产生的公允价值变动收益-1,004,608.47交易性金融负债-251,700.30-1,497,247.71其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益-251,700.30-1,497,247.71合计-1,256,308.77-1,497,247.71
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-3,251,166.84402,172.07
合计-3,251,166.84402,172.07
11.资产减值损失项目本期数上年同期数存货跌价损失-29,020,090.37-33,054,487.92其他流动资产减值损失25,225.67246,785.03生产性生物资产减值损失-1,338,454.10固定资产减值损失-171,701.00合计-29,166,565.70-34,146,156.99
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产及无形资产处置收益
3,081,189.444,119,697.013,081,189.44生产性生物资产处置收益-5,301,230.632,372,013.70-5,301,230.63使用权资产处置收益-4,015,838.86-995,830.51-4,015,838.86
第
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额合计-6,235,880.055,495,880.20-6,235,880.05
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额违约金收入851,097.30851,097.30罚没收入3,000.0042,240.003,000.00保险理赔款761,108.50其他464,695.13合计854,097.301,268,043.63854,097.30
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额退租及诉讼赔偿款9,294,500.007,749,381.159,294,500.00非流动资产毁损报废损失3,154,366.724,303,090.683,154,366.72消耗性生物资产非正常损失739,722.64罚款支出40,100.00368,600.0040,100.00对外捐赠167,357.92244,500.00167,357.92其他19,691.31920,085.2719,691.31
合计12,676,015.9514,325,379.7412,676,015.95
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用208,237.46455,966.30合计208,237.46455,966.30
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
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项目本期数上年同期数利润总额-124,341,236.83-155,246,202.10按母公司适用税率计算的所得税费用-31,085,309.21-38,811,550.53子公司适用不同税率的影响35,114,842.7229,823,363.92调整以前期间所得税的影响-4,221.84115,107.99非应税收入的影响5,838,837.49不可抵扣的成本、费用和损失的影响69,239.29242,111.62研发费用加计扣除的影响-2,167,755.20-1,681,291.02使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-671,340.23-583,705.42本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
-1,047,218.075,513,092.25所得税费用208,237.46455,966.30
16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)31之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数利息收入1,780,388.07504,400.69除税费返还外的其他政府补助收入1,813,263.334,899,019.37营业外收入中收到现金部分854,097.301,268,043.63其他往来活动收到净额13,363,366.63收回业务保证金23,418,254.22个税手续费返还14,507.2991.66合计27,880,510.2120,034,921.98
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数销售费用中付现部分5,026,387.237,992,073.80
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项目本期数上年同期数管理费用中付现部分15,969,917.4226,784,000.70研发费用中付现部分671,631.521,202,565.42银行手续费743,901.211,124,126.27营业外支出付现部分9,521,649.239,282,566.42支付业务保证金24,957,829.25其他往来活动支付净额10,877,573.18
合计42,811,059.7971,343,161.86
(3)收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数期货投资3,079,332.50667,080.00
合计3,079,332.50667,080.00
(4)支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数期货投资3,000,300.001,200,000.00
合计3,000,300.001,200,000.00
(5)收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数关联方资金拆入80,000,000.0030,000,000.00
合计80,000,000.0030,000,000.00
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数租赁付款额15,198,250.0019,549,281.00偿还关联方资金拆借110,000,000.00
合计125,198,250.0019,549,281.00
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润-124,549,474.29-155,702,168.40
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补充资料本期数上年同期数加:资产减值准备32,417,732.5433,743,984.92固定资产折旧18,732,276.9622,707,486.68投资性房地产折旧9,611,315.125,459,600.89生产性生物资产折旧6,357,545.8817,835,104.20使用权资产折旧16,426,255.3522,591,260.28无形资产摊销1,383,463.041,884,608.76投资性房地产摊销93,549.48处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)
-4,474,537.28-5,495,880.20固定资产报废损失(收益以“-”号填列)3,154,366.724,303,090.68公允价值变动损失(收益以“-”号填列)1,256,308.771,497,247.71财务费用(收益以“-”号填列)19,757,053.5221,204,231.48投资损失(收益以“-”号填列)-123,432.501,119,679.16递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号填列)120,459,308.78-25,343,417.85经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-818,687.46-18,880,083.35经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-38,702,299.95-7,885,761.66其他经营活动产生的现金流量净额60,887,195.20-80,867,467.22
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额243,998,173.2648,897,410.88减:现金的期初余额48,897,410.8899,256,960.24加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额
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补充资料本期数上年同期数现金及现金等价物净增加额195,100,762.38-50,359,549.36
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况
项目期末数期初数
1)现金243,998,173.2648,897,410.88其中:库存现金5,134.61
可随时用于支付的银行存款236,174,443.9746,195,022.59可随时用于支付的其他货币资金7,818,594.682,702,388.29
2)现金等价物其中:三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额243,998,173.2648,897,410.88其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数
不属于现金和现金等价物的
理由银行存款7,505.77涉诉冻结其他货币资金4,532,148.432,957,908.42生态链快贷业务保证金其他货币资金25,000,000.00
信用证业务冻结及定期存单质押小计4,539,654.2027,957,908.42
4.筹资活动相关负债变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款430,545,569.43315,000,000.0017,674,145.57497,890,478.89265,329,236.11租赁负债(含一年内到期的租赁负债)
53,885,335.502,914,353.2515,198,250.0022,871,166.5218,730,272.23小计484,430,904.93315,000,000.0020,588,498.82513,088,728.8922,871,166.52284,059,508.34
(四)其他
1.外币货币性项目
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金其中:美元7.767.082754.96
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下:
项目本期数上年同期数短期租赁费用673,455.261,815,865.86合计673,455.261,815,865.86
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用2,082,908.863,147,960.50与租赁相关的总现金流出15,871,705.2621,365,146.86
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
①租赁收入
项目本期数上年同期数租赁收入4,793,097.106,154,052.48
②经营租赁资产
项目期末数上年年末数固定资产4,692,367.735,065,659.51投资性房地产121,249,737.7070,102,412.71
小计125,942,105.4375,168,072.22
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
③根据与承租人签订的租赁合同,不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
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1年以内7,234,290.457,517,434.171-2年5,633,117.255,860,591.772-3年4,514,738.215,215,760.793-4年3,579,980.414,401,532.794-5年2,402,565.352,161,651.925年以后3,295,289.444,715,044.25
合计26,659,981.1129,872,015.69
2)融资租赁
①与融资租赁相关的当期损益项目本期数上年同期数租赁投资净额的融资收益29,194.47
②未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表项目期末数上年年末数未折现租赁收款额3,250,000.00减:与租赁收款额相关的未实现融资收益143,244.94租赁投资净额3,106,755.06
③根据与承租人签订的租赁合同,不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数1年以内2,000,000.001-2年1,250,000.00
合计3,250,000.00
六、研发支出项目本期数上年同期数职工薪酬4,360,865.015,355,820.44直接材料2,818,271.03293,010.71折旧费821,953.23166,778.20化验中心与生猪疾控中心费用16,578.00513,348.87其他653,353.52396,205.84
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合计8,671,020.796,725,164.06其中:费用化研发支出8,671,020.796,725,164.06
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将湖南正虹海原绿色食品有限公司、南宁正虹生物饲料有限公司、上海正虹贸易发展有限公司、正虹集团(宿迁)农业发展有限公司、安徽淮北正虹饲料有限责任公司、岳阳湘城置业有限公司、安徽滁州正虹饲料有限公司、宜兴正虹饲料有限公司、亳州正虹饲料有限公司、岳阳正虹贸易发展有限公司、岳阳正虹农业发展有限公司、湖南正虹力得饲料有限责任公司、湖南正虹营田饲料有限责任公司、湖南正虹君城劳务有限公司、湖南正虹林盛劳务有限公司、唐山正虹生物饲料有限公司等30家子公司纳入合并财务报表范围。
2.重要子公司基本情况
子公司名称注册资本
主要经营地及注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式直接间接湖南正虹营田饲料有限责任公司
50,000,000.00湖南岳阳饲料生产、销售100.00设立
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例湖南正虹林盛劳务有限公司
直接设立2023/1/282,000,000.00100.00%湖南正飞生物饲料有限责任公司
直接设立2023/1/32,000,000.00100.00%唐山正虹生物饲料有限公司
直接设立2023/10/173,502,382.78100.00%
2.合并范围减少公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产
期初至处置日
净利润安乡正虹饷农农业有限公司
清算2023/10/311,374,459.04-267,927.44湖南正虹联众饲料科技有限公司
清算2023/10/31-417,402.57-839.88石家庄正虹饲料有限公司
清算2023/12/318,952,633.63-1,799.78
(三)重要的非全资子公司
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1.明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额湖南正虹生态农业有限责任公司
30.00%-9,090,284.51-26,664,172.04岳阳虹通养殖有限责任公司
30.00%-8,637,085.25-32,300,345.76
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南正虹生态农业有限责任公司
17,861,777.063,989,397.3921,851,174.45109,397,482.591,334,265.34110,731,747.93岳阳虹通养殖有限责任公司
3,940,279.6816,594,557.7120,534,837.39123,540,418.884,662,237.70128,202,656.58
(续上表)
子公司
名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计湖南正虹生态农业有限责任公司
24,827,635.1625,180,468.1450,008,103.3094,374,958.9614,212,769.46108,587,728.42
岳阳虹通养殖有限责任公司
43,018,646.7631,669,062.0774,687,708.83138,062,064.2315,503,179.64153,565,243.87
(2)损益和现金流量情况
子公司
名称
本期数营业收入净利润综合收益总额
经营活动现金
流量湖南正虹生态农业有限责任公司66,280,941.88-30,300,948.36-30,300,948.365,603,090.55岳阳虹通养殖有限责任公司114,388,354.36-28,790,284.15-28,790,284.158,323,926.93(续上表)
子公司
名称
上年同期数营业收入净利润综合收益总额
经营活动现金
流量湖南正虹生态农业有限责任公司89,518,545.48-24,818,448.89-24,818,448.8914,530,503.31
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岳阳虹通养殖有限责任公司68,299,946.58-45,477,023.43-45,477,023.435,473,491.95
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额与收益相关的政府补助624,802.33其中:计入其他收益624,802.33财政贴息1,188,461.00其中:冲减财务费用1,188,461.00
合计1,813,263.33
(二)涉及政府补助的负债项目财务报列报项目期初数
本期新增补助金额
本期计入其他收益金额
本期计入营业外收入金额递延收益10,330,046.411,089,475.56
小计10,330,046.411,089,475.56
(续上表)项目
本期冲减成本
费用金额
本期冲减资
产金额
其他变
动
期末数
与资产/收益
相关递延收益9,240,570.85与资产相关
小计9,240,570.85
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额1,714,277.894,176,955.93财政贴息对利润总额的影响金额1,188,461.001,811,539.00
合计2,902,738.895,988,494.93
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
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本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准与已发生信用减值的定义一致:
1)债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款;
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
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(一)4、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至2023年12月31日,本公司应收账款的29.17%(2022年12月31日:36.21%)源于余额前五名客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款265,329,236.11270,019,097.22270,019,097.22交易性金融负债
1,748,948.011,748,948.011,748,948.01应付账款37,143,681.1037,143,681.1037,143,681.10其他应付款29,526,078.8429,526,078.8429,526,078.84租赁负债18,730,272.2320,473,000.008,225,000.008,388,000.003,860,000.00
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项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上小计352,478,216.29358,910,805.17346,662,805.178,388,000.003,860,000.00
(续上表)项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款430,545,569.43439,964,847.21439,964,847.21交易性金融负债
1,497,247.711,497,247.711,497,247.71应付账款94,391,398.3994,391,398.3994,391,398.39其他应付款71,182,280.0671,182,280.0671,182,280.06租赁负债53,885,335.5058,588,841.0021,919,341.0032,569,500.004,100,000.00
小计651,501,831.09665,624,614.37628,955,114.3732,569,500.004,100,000.00
(三)市场风险市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例,并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营,且主要活动以人民币计价。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
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项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.其他非流动金融资产995,391.53995,391.53
2.其他权益工具投资24,180,000.0024,180,000.00持续以公允价值计量的资产总额24,180,000.00995,391.5325,175,391.53
3.交易性金融负债1,748,948.011,748,948.01
衍生金融负债1,748,948.011,748,948.01持续以公允价值计量的负债总额1,748,948.011,748,948.01
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场的其他权益工具投资及交易性金融负债,其公允价值是按资产负债表日的市场报价确定的。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
估值采用本公司自对手方处获取估值报价,或使用估值技术确定其公允价值,包括现金流折现法、净资产价值等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值,因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括流动性折扣、风险调整折扣、经调整的波动率和市场乘数等。
(四)其他
2023年度,本公司金融工具的层级之间没有发生重大转换,金融工具的公允价值的估值技术并未发生改变。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
母公司名称注册地
业务性质
注册资本
母公司对本公司的持股比例(%)
母公司对本公司的表决权比例(%)岳阳观盛投资发展有限公司
湖南省岳阳市城陵矶新港区
国有控股企业
3,150,000,000.0023.08[注]42.42
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[注]母公司及其控股子公司合计对本公司持股比例为34.72%本期公司向观盛投资定向增发股票79,990,372股,增发后公司注册资本为人民币346,624,948.00元,每股面值1元,折股份总数346,624,948股,观盛投资直接持有公司股票79,990,372股,占公司股份总数的23.08%,成为本公司之母公司。观盛投资通过控股子公司岳阳观盛农业科技有限责任公司(以下简称观盛农业)间接持有公司40,341,811股股票,并拥有公司原控股股东岳阳市屈原农垦有限责任公司委托的表决权26,675,805股,合计拥有公司147,007,988股股票的表决权。
本期观盛农业已将其所持股份的80%共计32,273,448股质押,用于日常经营,质押股份占公司总股本比例为9.31%,质押起始日为2023年11月21日。截至本财务报表批准报出日,尚未解除质押。
(2)本公司最终控制方是岳阳城陵矶综合保税区管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系蒙城县罗桥九牧养殖场子公司少数股东西藏长昌农业综合开发有限责任公司子公司少数股东安乡县饷农科技养殖有限公司本期已清算子公司的少数股东岳阳观盛农业科技有限责任公司本公司第二大股东君泰控股有限公司
本公司第二大股东的股东(对本公司存在重大影响,以下简称间接股东)君泰农业科技有限公司本公司间接股东的控股子公司湖南君泰生物科技股份有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰益农生物科技有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南金佰泰贸易有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南海仓物流有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰饲料有限公司本公司间接股东的控股孙公司湖南君泰天辰农牧有限公司本公司间接股东的控股孙公司岳阳鸿盛建设有限公司本公司母公司的控股子公司岳阳恒阳观盛商贸有限公司本公司实际控制人的联营企业岳阳辉虹养殖有限公司本公司对外投资的企业
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(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数湖南海仓物流有限公司运输服务274,501.13380,687.56湖南君泰生物科技股份有限公司
兽药采购960.00湖南君泰益农生物科技有限公司
饲料添加剂采购10,768,789.993,149,524.00君泰农业科技有限公司饲料原料采购490,260.498,249,592.47湖南金佰泰贸易有限公司饲料原料采购9,798,449.04
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数岳阳辉虹养殖有限公司饲料销售6,000,398.27湖南君泰饲料有限公司饲料、饲料原料销售768,773.84124,000.00湖南君泰益农生物科技有限公司
饲料销售133,770.56湖南君泰天辰农牧有限公司牲猪销售等488,441.62湖南金佰泰贸易有限公司饲料原料销售2,632,177.36
2.关联租赁情况
(1)公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额)
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出蒙城县罗桥九牧养殖场
房屋及建筑物(续上表)出租方名称
租赁资产种类
上年同期数简化处理的短期租确认使用权资产的租赁
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赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额
支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款
额)
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出蒙城县罗桥九牧养殖场
房屋及建筑物
2,145,833.004,479,167.00147,266.00
(2)公司出租情况承租方名称租赁资产种类
本期确认的租赁收入
上年同期确认的租赁收入岳阳辉虹养殖有限公司
投资性房地产124,857.92
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕岳阳观盛投资发展有限公司30,000,000.002023/5/192024/5/19否岳阳观盛投资发展有限公司30,000,000.002023/4/262024/4/26否岳阳观盛投资发展有限公司20,000,000.002023/6/292024/6/29否岳阳观盛投资发展有限公司50,000,000.002023/3/222024/3/22否岳阳观盛投资发展有限公司40,000,000.002023/4/122024/4/11否岳阳观盛投资发展有限公司10,000,000.002023/12/42024/4/11否岳阳观盛投资发展有限公司、岳阳鸿盛建设有限公司
45,000,000.002023/11/222024/11/23否
4.关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆入岳阳观盛投资发展有限公司40,000,000.002023/1/32023/7/24岳阳观盛投资发展有限公司40,000,000.002023/1/282023/7/24湖南君泰生物科技股份有限公司
30,000,000.002022/12/292023/6/28
5.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬251.59万元372.33万元
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(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称
关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
岳阳辉虹养殖有限公司
2,000,398.27100,019.91小计2,000,398.27100,019.91预付款项
湖南金佰泰贸易有限公司
2,328,009.06小计2,328,009.06其他应收款
安乡县饷农科技养殖有限公司
1,376,430.00275,286.00小计1,376,430.00275,286.00
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款
湖南君泰益农生物科技有限公司
1,321,350.001,028,684.00西藏长昌农业综合开发有限责任公司
1,104,602.411,104,602.41湖南君泰生物科技股份有限公司
5,010.00君泰农业科技有限公司
16,304,194.09小计2,425,952.4118,442,490.50合同负债
湖南君泰益农生物科技有限公司
64,344.00小计64,344.00预收账款
岳阳辉虹养殖有限公司
666,900.00
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项目名称关联方期末数期初数小计666,900.00其他应付款
湖南君泰生物科技股份有限公司
30,000,000.00岳阳恒阳观盛商贸有限公司
580,300.00小计580,300.0030,000,000.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项截至本财务报告批准报出日,本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项分部信息
(一)确定报告分部考虑的因素公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部,并以产品分部为基础确定报告分部。分别对饲料销售业务、饲料原料销售业务、牲猪销售业务、禽类销售业务及其他产品销售业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二)报告分部的财务信息产品分部项目饲料销售饲料原料销售牲猪销售主营业务收入1,005,110,554.27310,560,690.99356,809,220.15主营业务成本937,441,914.65311,459,011.11392,058,838.08资产总额292,860,402.2995,529,590.8979,380,820.35
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负债总额225,092,160.4212,553,601.49569,684,205.45
(续上表)项目其他产品销售分部间抵消合计主营业务收入8,647,929.38-459,192,675.311,221,935,719.48主营业务成本8,958,369.58-467,050,747.511,182,867,385.91资产总额1,865,200,956.88-1,614,817,296.14718,154,474.27负债总额1,108,728,697.54-1,528,868,004.88387,190,660.02
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额3年以上27,260,802.4327,848,347.68合计27,260,802.4327,848,347.68
(2)坏账准备计提情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备27,260,802.43100.0027,260,802.43100.00
合计27,260,802.43100.0027,260,802.43100.00
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)单项计提坏账准备27,848,347.68100.0027,848,347.68100.00
合计27,848,347.68100.0027,848,347.68100.00
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他
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项目期初数
本期变动金额
期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备
27,848,347.68587,545.2527,260,802.43合计27,848,347.68587,545.2527,260,802.43
(4)应收账款金额前5名情况单位名称期末账面余额
占应收账款期末余额合计数的比例(%)
应收账款坏账准备杨白和794,424.002.91794,424.00胡昔军719,893.002.64719,893.00周其君592,969.002.18592,969.00刘伏秋513,433.501.88513,433.50吉安农业开发公司
282,813.001.04282,813.00小计2,903,532.5010.652,903,532.50
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额押金保证金1,631,016.751,284,516.75备用金236,268.54221,268.54往来款679,096,407.53645,673,836.34
合计680,963,692.82647,179,621.63
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额1年以内651,451,761.16452,071,952.401-2年3,517,402.29183,168,243.252-3年15,229,677.41708.683年以上10,764,851.9611,938,717.30
合计680,963,692.82647,179,621.63
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备8,353,542.031.238,353,542.03100.00按组合计提坏账准备672,610,150.7998.77171,491,726.7025.50501,118,424.09
合计680,963,692.82100.00179,845,268.7326.41501,118,424.09
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)单项计提坏账准备10,871,469.941.6810,871,469.94100.00按组合计提坏账准备636,308,151.6998.3218,189,432.112.86618,118,719.58
合计647,179,621.63100.0029,060,902.054.49618,118,719.58
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合1,502,516.031,104,089.7573.48其中:1年以内70,186.893,509.355.00
1-2年414,220.1682,844.0320.002-3年745.24372.6350.003年以上1,017,363.741,017,363.74100.00合并范围内关联方组合671,107,634.76170,387,636.9525.39
小计672,610,150.79171,491,726.7025.50
(4)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数26,287.6180.2629,034,534.1829,060,902.05期初数在本期——————
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发
生信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)--转入第二阶段-20,711.0120,711.01--转入第三阶段-149.05149.05--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-2,067.2662,201.81156,650,159.43156,710,293.98本期收回或转回本期核销5,925,927.305,925,927.30其他变动期末数3,509.3482,844.03179,758,915.36179,845,268.73期末坏账准备计提比例(%)
0.0120.0099.9926.41各阶段划分依据:账龄组合中1年以内的其他应收款及合并范围内关联方组合中经营状况良好的子公司的其他应收款为第一阶段,账龄组合中1-2年的其他应收款为第二阶段,账龄组合中2-3年、3年以上、合并范围内关联方组合中经营状况不良的子公司的其他应收款及单项计提的其他应收款为第三阶段。
(5)本期实际核销的其他应收款情况
1)其他应收款核销情况项目核销金额实际核销的其他应收款5,925,927.30
2)本期重要的其他应收款核销情况单位名称
其他应收
款性质
核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关
联交易产生湖南湘正期货经纪有限责任公司
往来款4,000,000.00
债务人已破产,无法收回
管理层审批
否小计4,000,000.00
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称
款项性
质
期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准备
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单位名称
款项性
质
期末账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
期末坏账准备
岳阳正虹农业发展有限公司
往来款565,633,812.87
1年以内556,947,978.80元;1-2年2,278,233.07元;2-3年6,407,601.00元
83.06161,915,134.03
湖南正虹营田饲料有限责任公司
往来款62,359,802.261年以内9.16宜兴市正虹饲料有限公司
往来款13,253,998.64
1年以内352,720.37元;1-2年431,182.12元;2-3年8,369,551.06元;3年以上4,100,545.09元
1.958,389,193.06安徽淮北正虹饲料有限责任公司
往来款12,778,480.071年以内1.88湖南正虹海原绿色食品有限公司
往来款8,801,705.27
1年以内7,662,757.12元;1-2年393,766.94元;2-3年451,780.11元;3年以上293,401.10元
1.29小计662,827,799.1197.34170,304,327.09
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资597,722,806.06333,129,936.83264,592,869.23569,562,645.31291,123,814.53278,438,830.78合计597,722,806.06333,129,936.83264,592,869.23569,562,645.31291,123,814.53278,438,830.78
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增减变动期末数账面价值
减值准备
追加投资
减少投资
计提减值准备
其他
账面价值
减值准备湖南正虹海原绿色食品有限公司
31,163,927.85165,790,682.992,108,802.0529,055,125.80167,899,485.04上海正虹贸易发展有限公司
47,698,730.337,861,269.673,930,675.5543,768,054.7811,791,945.22
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正虹集团(宿迁)农业发展有限公司
8,382,312.726,330,401.458,382,312.726,330,401.45安徽淮北正虹饲料有限责任公司
10,296,876.6710,296,876.67岳阳湘城置业有限公司
15,219,448.5346,916,205.371,465,847.9213,753,600.6148,382,053.29石家庄正虹饲料有限公司
1,615,680.4814,326,541.551,615,680.48安徽滁州正虹饲料有限公司
4,737,557.894,044,841.32282,831.224,454,726.674,327,672.54宜兴市正虹饲料有限公司
10,151.8934,175,808.8110,151.8934,185,960.70亳州正虹饲料有限公司
4,918,176.834,674,030.964,918,176.834,674,030.96岳阳正虹贸易发展有限公司
35,755,197.004,244,803.0035,755,197.004,244,803.00湖南正虹联众饲料科技有限公司
1,400,000.00南宁正虹生物饲料有限公司
5,000,000.001,345,763.333,654,236.671,345,763.33岳阳正虹农业发展有限公司
45,000,000.0045,000,000.0045,000,000.00湖南正虹力得饲料有限责任公司
23,000,000.0027,000,000.0050,000,000.00湖南正虹营田饲料有限责任公司
45,640,770.591,359,229.413,000,000.0048,640,770.591,359,229.41湖南正虹君城劳务有限公司
10,000,000.003,460,647.376,539,352.633,460,647.37湖南正虹林盛劳务有限公司
2,000,000.0039,938.621,960,061.3839,938.62唐山正虹生物饲料有限公司
3,502,382.7888,005.903,414,376.8888,005.90小计278,438,830.78291,123,814.5345,502,382.781,615,680.4857,732,663.85264,592,869.23333,129,936.83
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入38,095,653.3636,698,593.00316,335,291.10304,701,240.72其他业务收入89,401,841.9367,037,840.6420,393,733.5617,507,057.17
合计127,497,495.29103,736,433.64336,729,024.66322,208,297.89其中:与客户之间的合同产生的收入
125,272,976.20100,979,534.05333,322,005.57315,037,981.56
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本饲料销售75,342,427.1473,811,847.82315,645,744.22305,309,071.72其他产品销售49,930,549.0627,167,686.2317,676,261.359,728,909.84
小计125,272,976.20100,979,534.05333,322,005.57315,037,981.56
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入125,272,976.20333,322,005.57小计125,272,976.20333,322,005.57
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为54,867.25元。
2.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬4,843,698.27直接材料158,064.20化验中心与生猪疾控中心费用640,495.27其他296,308.84468,120.25
合计296,308.846,110,377.99
3.投资收益项目本期数上年同期数
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处置长期股权投资产生的投资收益7,336,009.1424,297,601.72其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入44,400.00148,000.00权益法核算的长期股权投资收益-702,014.04
合计7,380,409.1423,743,587.68
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
项目金额说明非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分-6,235,880.05计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
2,902,738.89除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
-925,575.97计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回715,413.40企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益
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与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-11,821,918.65其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-15,365,222.38减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示)94,187.20少数股东权益影响额(税后)-6,837,358.26归属于母公司所有者的非经常性损益净额-8,622,051.32
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率(%)
每股收益(元/股)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-46.59-0.4662-0.4662扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-43.72-0.4375-0.4375
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-139,850,017.26非经常性损益B-8,622,051.32扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-131,227,965.94归属于公司普通股股东的期初净资产D228,071,439.17发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E331,870,633.85新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F5.00回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H其他
因其他综合收益变动引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动
I17,472,824.65增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16.00报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I
×J/K
300,162,273.64
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项目序号本期数加权平均净资产收益率M=A/L-46.59%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L-43.72%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A-139,850,017.26非经常性损益B-8,622,051.32扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B-131,227,965.94期初股份总数D266,634,576.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F79,990,372.00增加股份次月起至报告期期末的累计月数G5.00因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I报告期缩股数J报告期月份数K12.00发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J299,963,897.67基本每股收益M=A/L-0.4662扣除非经常损益基本每股收益N=C/L-0.4375
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南正虹科技发展股份有限公司
二〇二四年四月七日
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