中成进出口股份有限公司 2023年度财务报表
的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。执行上述会计政策对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如下：
| 合并资产负债表项目 （2022年12月31日） | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 递延所得税资产 | 108,534,726.32 | 285,985.96 | 108,820,712.28 |
| 递延所得税负债 | 9,940,799.55 | 8,698.14 | 9,949,497.69 |
| 其他综合收益 | -1,058,000.85 | 8,292.65 | -1,049,708.20 |
| 未分配利润 | -545,788,449.62 | 123,110.75 | -545,665,338.87 |
| 少数股东权益 | 430,575,218.64 | 145,884.42 | 430,721,103.06 |
（续上表）
| 合并利润表项目 （2022年度） | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 所得税费用 | -49,292,513.43 | -17,124.49 | -49,309,637.92 |
| 少数股东损益 | -136,796,554.05 | -19,993.32 | -136,816,547.37 |
执行上述会计政策对2022年1月1日合并资产负债表的影响如下：
| 合并资产负债表项目 （2022年1月1日） | 调整前 | 调整金额 | 调整后 |
| 递延所得税资产 | 45,642,847.82 | 232,521.17 | 45,875,368.99 |
| 未分配利润 | -213,416,864.66 | 85,992.94 | -213,330,871.72 |
| 少数股东权益 | 542,288,140.28 | 146,528.23 | 542,434,668.51 |
2、重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、 税项
（一）主要税项及其税率
| 税目 | 纳税（费）基础 | 税（费）率 | 备注 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务 | 21%、20%、13%、9%、8%、7%、6%、5%、0% | |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7% | |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% | |
| 地方教育费附加 | 应缴流转税税额 | 2% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 29%、25%、24%、20%、17%、16.5%、15%、10%、2%、0% |
（二）境外子公司主要税项如下
（1）中成进出口（巴拿马）有限责任公司
| 税种 | 计税依据 | 适用税率 |