| 上海悦心健康集团股份有限公司 |
| 2023年度 |
| 审计报告 |
| 索引 | 页码 |
| 审计报告 | |
| 公司财务报告 | |
| — 合并资产负债表 | 1-2 |
| — 母公司资产负债表 | 3-4 |
| — 合并利润表 | 5 |
| — 母公司利润表 | 6 |
| — 合并现金流量表 | 7 |
| — 母公司现金流量表 | 8 |
| — 合并股东权益变动表 | 9-10 |
| — 母公司股东权益变动表 | 11-12 |
| — 财务报表附注 | 13-125 |
一、公司的基本情况
上海悦心健康集团股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于2002年1月15日，注册地址：上海市闵行区浦江镇三鲁公路2121号，总部办公地址为上海市闵行区恒南路1288号。本公司所发行人民币普通股A股，深圳证券交易所上市。
本公司属于建材行业，本集团经营范围为：养老机构业务，为老年人提供社区托养、居家照护等社区养老服务；医疗企业管理咨询（不得从事诊疗活动、心理咨询）、健康管理咨询（不得从事诊疗活动、心理咨询）、投资管理咨询、企业管理咨询（咨询类项目除经纪）、会议及展览服务、市场营销策划；从事健康环境科技及医用产品技术领域内的技术开发、自有技术转让、并提供技术咨询及技术服务；生产销售精密陶瓷，建筑陶瓷，卫生陶瓷，配套件，高性能功能陶瓷产品，室内外建筑装潢五金和超硬工具，建筑保温材料及其他隔热、隔音、防火等建筑材料，销售自产产品并提供产品技术服务；在上海市闵行区三鲁公路2121号内从事自有房屋出租；机器设备租赁。（涉及许可证、专项规定、质检、安检等管理要求的，需按照国家有关规定取得相应许可后开展经营业务）。 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
本集团目前主要产品为：陶瓷墙砖、陶瓷地砖、特殊用途地砖，主要用于各类内外墙、各类地面及特殊场所的装饰。
本财务报表于2024年3月28日由本公司董事会批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
2.持续经营
本集团对自2023年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产计量、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3. 营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。本集团下属子公司美国日星生殖中心有限公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，本集团在编制财务报表时按照三、9所述方法折算为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 该事项在本财务报表附注中的披露位置 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 五、3 | 100万元 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 五、3 | 100万元 |
| 重要的应收账款核销 | 五、3 | 100万元 |
| 重要的在建工程 | 五、15 | 公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要在建工程 |
涉及重要性标准判断的披露事项
| 涉及重要性标准判断的披露事项 | 该事项在本财务报表附注中的披露位置 | 重要性标准确定方法和选择依据 |
| 账龄超过1年或逾期的重要应付账款 | 五、25 | 100万元 |
| 重要的投资活动现金流量 | 五、57 | 公司将单项金额超过资产总额 5%的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。 |
| 重要的非全资子公司 | 八 | 非全资子公司收入金额占集团总收入≥10% |
| 重要的合营企业或联营企业 | 八 | 对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥5% |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币财务报表折算
（1） 外币交易
本集团外币交易在初始确认时，采用当月第一天中国人民银行公布的基准汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
（2） 外币财务报表的折算
本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
10. 金融工具
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
（2） 金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收款项融资。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（4） 金融工具的减值
本集团以预期信用损失为基础，进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方
法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。1）应收款项和合同资产的减值测试方法对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。
①应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本集团判断账龄/逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合/逾期账龄组合为基础评估其预期信用损失。
项目
| 项目 | 板块 | 确定组合的依据（账龄组合） | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收账款 | 医疗板块 | 1年以内 | 5.00 |
| 1-2年 | 20.00 | ||
| 2-3年 | 50.00 | ||
| 3年以上 | 100.00 | ||
| 建材板块及其他 | 1年以内 | 9.00 | |
| 1-2年 | 23.00 | ||
| 2-3年 | 39.00 | ||
| 3-4年 | 65.00 | ||
| 4年以上 | 100.00 |
②应收票据的组合类别及确定依据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 商业承兑汇票 | 信用风险较高 | 参照应收账款计提预期信用损失方法 |
| 银行承兑汇票 | 信用风险较低 | 不计提预期信用损失 |
③其他应收款的组合类别及确定依据
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合并评估其预期信用损失。
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收股利 | 应收股利 | 不计提预期信用损失 |
| 应收利息 | 应收金融机构利息 | 不计提预期信用损失 |
项目
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收其他款项 | 日常经营活动中的款项 | 计提预期信用损失方法 |
④、应收款项融资的组合类别及确定依据
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收款项融资单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 商业承兑汇票 | 信用风险较高 | 参照应收账款计提预期信用损失方法 |
| 银行承兑汇票 | 信用风险较低 | 不计提预期信用损失 |
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款
规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11. 存货
本集团存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料在领用时一次性摊销入成本费用。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
12. 合同资产与合同负债
（1） 合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
合同资产的预期信用损失的确定方法，参照上述‘三、10.金融工具（4）金融工具的减值）’相关内容描述。
（2） 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
13. 与合同成本有关的资产
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
14. 长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初始投资成本。本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15. 投资性房地产
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、已出租的房屋建筑物。采用公允价值模式计量。
本集团投资性房地产坐落于上海地区，有活跃的房地产交易市场，本集团能够从市场上获取类似房地产的市场价格及相关信息，能够持续对投资性房地产的公允价值作出合理估计，因此本集团选择以公允价值对投资性房地产进行后续计量。
16. 固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、器具工具、运输设备和电子设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
| 序号 | 类别 | 折旧年限(年) | 预计残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 1 | 房屋建筑物 | |||
| 主要房屋 | 30 | 3 | 3.23 | |
| 30 | 5 | 3.17 | ||
| 其他房屋 | 20 | 3 | 4.85 | |
| 20 | 5 | 4.75 | ||
| 主要建筑物 | 30 | 3 | 3.23 | |
| 其他建筑物 | 20 | 3 | 4.85 | |
| 2 | 机器设备 | |||
| 主要机器设备 | 15 | 3 | 6.47 | |
| 其他机器设备 | 10 | 3 | 9.70 | |
| 主要医疗设备 | 10 | 5 | 9.50 | |
| 其他医疗设备 | 5 | 5 | 19.00 | |
| 3 | 运输设备 | 5 | 3 | 19.40 |
| 5 | 5 | 19.00 | ||
| 4 | 器具工具 | 5 | 3 | 19.40 |
| 5 | 电子设备 | 5 | 0 | 20.00 |
| 5 | 5 | 19.00 | ||
| 3 | 5 | 31.67 |
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
17. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：
| 项目 | 结转固定资产的标准 |
| 房屋及建筑物 | （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 |
| 需安装调试的机器设备机器设备 | （1） 相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
| 运输工具 | 实际投入使用 |
| 其他设备 | 实际投入使用 |
18. 借款费用
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：
借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括人事费用、办公费用、业务费用、中介机构及咨询费、其他费用等。
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段支出于发生时计入当期损益；对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：‘①、本集团评估完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②、本集团具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③、无形资产预计能够为本集团带来经济利益；④、本集团有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
20. 长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
21. 长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括展厅装修费、物流园区配套绿化、新材料项目、医疗类装修等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。展厅装修费的摊销年限为两年，物流园区配套绿化及新材料项目等摊销年限为五年，医疗类装修的摊销年限为十年。
22. 职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、职工福利费、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议所产生，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的职工薪酬负债，计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，按折现率折现后计入当期损益。
23. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
24. 股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或
费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）收入确认原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。于合同开始日，本集团对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①、客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②、客户能够控制公司履约过程中在建商品；③、在公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①、公司就该商品享有现时收款权利；②、公司已将该商品的法定所有权转移给客户；③、公司已将该商品实物转移给客户；④、公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；⑤、客户已接受该商品或服务等。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率法摊销。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照‘附注三、23.预计负债’进行会计处理。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2） 收入确认具体方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、医疗服务收入。
1）销售商品收入
瓷砖产品销售收入确认原则：于发出商品并由客户签收确认后确认销售商品收入。
药品收入确认原则：药品已经提供后，确认药品销售收入。
2）医疗服务收入
公司在提供治疗服务完毕后，收到治疗费用并开具发票时确认收入。
26. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
28. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
1）租赁确认
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
2）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
3）售后租回
本集团作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售进行评估。本集团判断不构成销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等的金融负债；构成销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
（3）本集团为出租人
本集团作为出租人， 如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
1）融资租赁
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）经营租赁
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
3）售后租回
本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本集团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的资产的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。
29. 持有待售
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
30. 终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表的中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
31. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性折价。
第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现金流折现模型。本集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或者可比金融工具的完全第三方交易。于2023年12月31日，以公允价值计量的第三层级金融资产在估值时使用贴现率等重大不可观察的输入值，但其公允价值对这些重大不可观察输入值的合理变动无重大敏感性。本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。/或：本集团根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
32. 重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2） 重要会计估计变更
无。
（3） 2023年（首次）起执行《企业会计准则解释第16号》追溯调整前期比较数据说明
合并报表：
| 项目 | 2022年12月31日 /2022年度 （调整前） | 累积影响金额 | 2023年1月1日 /2022年度 （调整后） |
| 递延所得税资产 | 43,682,966.00 | 17,464,377.16 | 61,147,343.16 |
资产总计
| 资产总计 | 2,490,346,685.37 | 17,464,377.16 | 2,507,811,062.53 |
| 递延所得税负债 | 151,568,491.03 | 17,246,496.98 | 168,814,988.01 |
| 负债合计 | 1,473,317,979.11 | 17,246,496.98 | 1,490,564,476.09 |
| 未分配利润 | -323,650,790.01 | 137,313.39 | -323,513,476.62 |
| 少数股东权益 | 10,792,046.85 | 80,566.79 | 10,872,613.64 |
| 所得税费用 | -19,953,509.05 | -616,183.23 | -20,569,692.28 |
| 少数股东损益 | -2,458,815.15 | 32,443.52 | -2,426,371.63 |
母公司报表：
| 项目 | 2022年12月31日 /2022年度 （调整前） | 累积影响金额 | 2023年1月1日 /2022年度 （调整后） |
| 递延所得税资产 | 31,658,632.45 | 11,378,776.12 | 43,037,408.57 |
| 资产总计 | 2,387,433,939.06 | 11,378,776.12 | 2,398,812,715.18 |
| 递延所得税负债 | 92,202,568.63 | 10,940,589.02 | 103,143,157.65 |
| 负债合计 | 958,614,067.10 | 10,940,589.02 | 969,554,656.12 |
| 未分配利润 | 99,011,582.57 | 438,187.10 | 99,449,769.67 |
| 所得税费用 | -27,827,197.11 | -324,552.38 | -28,151,749.49 |
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 商品销售收入/租赁收入 | 内销商品销项税率为 13%；出口商品免销项税；租赁收入9%、5% |
| 城市维护建设税 | 应纳增值税额 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 应纳增值税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳增值税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25%、29.84% |
不同企业所得税税率纳税主体说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率% | 纳税主体名称 | 所得税税率% |
| 本公司 | 25.00 | 上海斯米克建筑陶瓷有限公司 | 25.00 |
| 江西斯米克陶瓷有限公司 | 15.00 | 重庆斯米克建材连锁经营有限公司 | 20.00 |
| 上海斯米克建材有限公司 | 25.00 | 西安斯米克建材有限公司 | 20.00 |
| 江西斯米克建材有限公司 | 25.00 | 成都斯米克建材连锁经营有限公司 | 20.00 |
| 上海悦心健康医疗投资管理有限公司 | 25.00 | 上海悦心安颐投资管理有限公司 | 25.00 |
| 荆州斯米克新材料有限公司 | 25.00 | 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 25.00 |
| 上海斯米克投资有限公司 | 25.00 | 全椒同德爱心医院有限公司 | 25.00 |
| 上海悦心健康医疗科技集团有限公司 | 25.00 | 美国日星生殖中心有限公司 | 29.84 |
| 上海悦心医疗管理有限公司 | 25.00 | 上海悦心康养实业有限公司 | 25.00 |
| 温州东方悦心中等职业技术学校有限公司 | 25.00 |
2. 税收优惠
（1）增值税
①、本集团出口商品免销项税，为出口产品而支付的进项税可以申请退税。本集团出口其他贴面砖、铺面砖，包括炉面砖及墙面砖（税目号：69072190、69072390），自2018年11月1日起出口退税率为13%。
②、本公司下属子公司全椒同德爱心医院有限公司增值税享受医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠（减免性质0001123406财税【2016】36号附件3第三条第（七）款、优惠事项代码SXA031900700医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠），减免期限长期。
③、本公司子公司温州东方悦心中等职业技术学校有限公司，为教育服务业，满足财税【2016】36号附件3 第一条第(七)款、从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。
（2）所得税
除以下所述外，本公司境内子公司报告期适用的企业所得税税率为25%。
①、本公司的下属公司——重庆斯米克建材连锁经营有限公司、西安斯米克建材有限公司、成都斯米克建材连锁经营有限公司
重庆斯米克建材连锁经营有限公司、西安斯米克建材有限公司、成都斯米克建材连锁经营有限公司因符合《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款享受优惠税率的条款，被当地主管税务机关认定为小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。
②、本公司下属公司--江西斯米克陶瓷有限公司
江西斯米克陶瓷有限公司已于2022年11月4日取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西税务局核发的‘高新技术企业证书（证书编号GR202236000444）’，被认定为高新技术企业，有效期限为3年，依据《中华人民共和国企业所得税法》，2023年度适用企业所得税税率为15%。
③、本公司子公司--美国日星生殖中心有限公司（‘美国日星’）
美国日星生殖中心有限公司，注册于美国加利福尼亚州，2023年度适用的联邦企业所得税率为21%、适用的加州企业所得税率为8.84%。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年1月1日至12月31日，“上年” 系指2022年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 71,524.56 | 53,400.74 |
| 银行存款 | 285,459,758.54 | 221,113,957.67 |
| 其他货币资金 | 61,390,806.31 | 115,203,299.47 |
| 合计 | 346,922,089.41 | 336,370,657.88 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 612,995.86 | 645,643.56 |
注1：银行存款年末余额中定期存款 70,000,000.00元，其中50,000,000.00元定期存款质押为开具银行承兑汇票、20,000,000.00元定期存款（超过6个月）不作为现金及现金等价物。
注2：其他货币资金主要为开立银行承兑汇票保证金56,264,367.48元（年初：
84,264,639.11元）、开立信用证保证金0.00元（年初：25,000,000.00元）、开立保函保证金5,026,438.83元（年初：5,938,660.36元）、履约保证金100,000.00（年初：
0.00元）。
2. 应收票据
（1） 应收票据分类列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 2,542,761.33 | 3,884,711.36 |
| 合计 | 2,542,761.33 | 3,884,711.36 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 2,542,761.33 | 100 | 2,542,761.33 | ||
| 其中：商业承兑汇票 | |||||
| 银行承兑汇票 | 2,542,761.33 | 100 | 2,542,761.33 | ||
| 合计 | 2,542,761.33 | 100 | 2,542,761.33 | ||
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 3,884,711.36 | 100 | 3,884,711.36 | ||
| 其中：商业承兑汇票 | |||||
| 银行承兑汇票 | 3,884,711.36 | 100 | 3,884,711.36 | ||
| 合计 | 3,884,711.36 | 100 | 3,884,711.36 | ||
（3） 本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备
无
（4） 年末已用于质押的应收票据
无
（5） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 1,285,577.10 | |
| 合计 | 1,285,577.10 |
3. 应收账款
（1） 应收账款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 134,916,455.94 | 180,759,954.09 |
| 1-2年 | 100,870,813.85 | 89,555,463.61 |
| 2-3年 | 62,024,606.16 | 58,529,781.43 |
| 3年以上 | 60,607,872.97 | 23,442,597.35 |
| 其中：3-4年 | 43,248,601.03 | 10,479,081.05 |
| 4-5年 | 8,070,458.63 | 4,021,334.39 |
| 5年以上 | 9,288,813.31 | 8,942,181.91 |
| 合计 | 358,419,748.92 | 352,287,796.48 |
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | 年初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |||
| 按单项计提坏账准备 | 120,800,051.71 | 33.70 | 91,104,852.73 | 75.42 | 29,695,198.98 | 157,891,157.40 | 44.82 | 67,125,488.83 | 42.51 | 90,765,668.57 |
| 按组合计提坏账准备 | 237,619,697.21 | 66.30 | 48,709,631.09 | 20.50 | 188,910,066.12 | 194,396,639.08 | 55.18 | 26,554,320.36 | 13.66 | 167,842,318.72 |
| 合计 | 358,419,748.92 | 100.00 | 139,814,483.82 | 39.01 | 218,605,265.10 | 352,287,796.48 | 100.00 | 93,679,809.19 | 26.59 | 258,607,987.29 |
1） 按单项计提应收账款坏账准备
| 名称 | 年初余额 | 年末余额 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | ||
| 宝家云 | 1,936,523.81 | 1,936,523.81 | 1,936,575.82 | 1,936,575.82 | 100 | 诉讼 | |
| 宝龙 | 55,967,377.52 | 27,983,688.76 | 47,712,638.52 | 38,170,110.82 | 80 | 债务违约 | |
| 广田 | 1,659,570.57 | 1,161,699.40 | 1,659,570.51 | 1,659,570.51 | 100 | 破产重整、诉讼 | |
| 恒泰 | 1,947,012.56 | 1,362,908.79 | 1,852,308.09 | 1,481,846.47 | 80 | 诉讼 | |
| 旭辉 | 93,673,722.82 | 32,785,802.99 | 65,940,698.85 | 46,158,489.19 | 70 | 债务违约 | |
| 正荣 | 2,706,950.12 | 1,894,865.08 | 1,698,259.92 | 1,698,259.92 | 100 | 债务违约 | |
| 合计 | 157,891,157.40 | 67,125,488.83 | 120,800,051.71 | 91,104,852.73 | — | — | |
注：宝龙地产控股有限公司、旭辉控股（集团）有限公司、安徽省恒泰房地产有限公司、正荣地产集团有限公司账面余额的统计口径按项目开发商进行归集。2） 按组合计提应收账款坏账准备
| 账龄 | 年末余额 | 备注 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | ||
| 1年以内 | 131,675,142.69 | 11,547,538.93 | 8.77 | |
| 1-2年 | 77,071,205.83 | 17,725,379.18 | 23.00 | |
| 2-3年 | 13,126,202.65 | 5,457,243.39 | 41.58 | |
| 3-4年 | 5,602,675.94 | 3,834,999.49 | 68.45 | |
| 4年以上 | 10,144,470.10 | 10,144,470.10 | 100.00 | |
| 合计 | 237,619,697.21 | 48,709,631.09 | ||
（3） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 93,679,809.19 | 64,758,210.96 | 7,406,775.60 | 11,216,760.73 | 139,814,483.82 | |
| 合计 | 93,679,809.19 | 64,758,210.96 | 7,406,775.60 | 11,216,760.73 | 139,814,483.82 | |
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
| 旭辉 | 5,405,410.62 | 款项收回 | 货币资金 | 本期回款质量继续下降，原坏账计提比例合理 |
| 宝龙 | 1,499,703.60 | 款项收回 | 货币资金 | 本期回款质量继续下降，原坏账计提比例合理 |
| 合计 | 6,905,114.22 | — | — | — |
（4） 本年实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 合计 | 4,051,010.98 |
其中重要的应收账款核销情况：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销 金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
| 单位1 | 货款 | 1,890,560.19 | 无法收回 | 已履行 | 否 |
| 单位2 | 货款 | 1,100,520.79 | 无法收回 | 已履行 | 否 |
| 合计 | — | 2,991,080.98 | — | — | — |
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额137,336,343.47元，占应收账款年末余额合计数的比例38.32 %，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额88,244,194.14元。
4. 应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 100,000.00 | 450,000.00 |
| 合计 | 100,000.00 | 450,000.00 |
（2）应收款项融资按坏账计提方法分类列示
类别
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 100,000.00 | 100 | 100,000.00 | ||
| 其中：商业承兑汇票 | |||||
| 银行承兑汇票 | 100,000.00 | 100 | 100,000.00 | ||
| 合计 | 100,000.00 | 100 | 100,000.00 | ||
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 450,000.00 | 100 | 450,000.00 | ||
| 其中：商业承兑汇票 | |||||
| 银行承兑汇票 | 450,000.00 | 100 | 450,000.00 | ||
| 合计 | 450,000.00 | 100 | 450,000.00 | ||
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 年末终止确认金额 | 年末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 119,651,299.70 | |
| 合计 | 119,651,299.70 |
5. 预付款项
（1） 预付款项账龄
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 38,205,029.83 | 98.34 | 20,475,947.63 | 96.20 |
1－2年
| 1－2年 | 353,907.30 | 0.91 | 720,656.14 | 3.39 |
| 2－3年 | 201,540.01 | 0.52 | 135.00 | 0.00 |
| 3年以上 | 88,114.99 | 0.23 | 88,114.99 | 0.41 |
| 合计 | 38,848,592.13 | 100.00 | 21,284,853.76 | 100.00 |
注：年末预付账款较年初增加主要系预付动力费增加所致。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额19,767,406.96元，占预付款项年末余额合计数的比例50.88%。
6. 其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 89,337,606.94 | 112,284,663.44 |
| 减：坏账准备 | 50,420,936.58 | 28,940,342.33 |
| 合计 | 38,916,670.36 | 83,344,321.11 |
6.1其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 押金保证金 | 84,789,149.25 | 88,117,579.49 |
| 投标保证金 | 1,452,008.00 | 1,217,500.00 |
| 租金水电 | 1,789,513.42 | 1,438,072.21 |
| 代收代付款 | 262,198.99 | 109,955.48 |
| 其他 | 455,225.06 | 603,050.45 |
| 备用金 | 589,512.22 | 348,505.81 |
| 土地收储款 | 20,450,000.00 | |
| 合计 | 89,337,606.94 | 112,284,663.44 |
（2） 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 8,297,714.47 | 98,579,344.65 |
| 1-2年 | 67,900,117.27 | 6,894,197.79 |
账龄
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 2-3年 | 6,622,540.51 | 2,989,848.46 |
| 3年以上 | 6,517,234.69 | 3,821,272.54 |
| 其中:3-4年 | 2,878,471.10 | 874,205.81 |
| 4-5年 | 758,599.94 | 447,598.23 |
| 5年以上 | 2,880,163.65 | 2,499,468.50 |
| 合计 | 89,337,606.94 | 112,284,663.44 |
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | 年初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |||
| 按组合计提坏账准备 | 18,829,376.69 | 21.08 | 412,706.33 | 2.19 | 18,416,670.36 | 36,776,433.19 | 32.75 | 432,112.08 | 1.17 | 36,344,321.11 |
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | 70,508,230.25 | 78.92 | 50,008,230.25 | 70.93 | 20,500,000.00 | 75,508,230.25 | 67.25 | 28,508,230.25 | 37.76 | 47,000,000.00 |
| 合计 | 89,337,606.94 | 100.00 | 50,420,936.58 | 56.44 | 38,916,670.36 | 112,284,663.44 | 100.00 | 28,940,342.33 | 25.77 | 83,344,321.11 |
注：年末其他应收款较年初减少主要系上年的土地收储款本期收回所致。
1） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 432,112.08 | 0.00 | 28,508,230.25 | 28,940,342.33 |
| 2023年1月1日其他应收款账面余额在本年 | — | — | — | |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 23,250,000.00 | 23,250,000.00 | ||
| 本年转回 | 19,405.75 | 1,750,000.00 | 1,769,405.75 | |
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 412,706.33 | 0.00 | 50,008,230.25 | 50,420,936.58 |
（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 28,940,342.33 | 23,250,000.00 | 1,769,405.75 | 50,420,936.58 | ||
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
| 单位名称 | 收回或转回金额 | 转回原因 | 收回方式 | 确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性 |
| 旭辉 | 1,750,000.00 | 回款 | 货币资金 | 本期债务违约，延期分期支付 |
| 合计 | 1,750,000.00 | — | — | — |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例% | 坏账准备 年末余额 |
| 第一名 | 押金保证金 | 65,000,000.00 | 1-2年 | 72.76 | 45,500,000.00 |
| 第二名 | 押金保证金 | 5,000,000.00 | 2-3年 | 5.60 | 4,000,000.00 |
| 第三名 | 押金保证金 | 2,000,000.00 | 1年以内 | 2.24 | |
| 第四名 | 押金保证金 | 2,000,000.00 | 3-4年 | 2.24 | |
| 第五名 | 押金保证金 | 1,000,000.00 | 1年以内 | 1.12 | |
| 合计 | — | 75,000,000.00 | 83.95 | 49,500,000.00 |
7. 存货
（1） 存货分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 19,266,462.69 | 233,256.07 | 19,033,206.62 | 31,605,548.52 | 233,256.07 | 31,372,292.45 |
| 在产品 | 5,261,907.35 | 5,261,907.35 | 3,150,342.43 | 3,150,342.43 | ||
| 产成品 | 236,841,139.32 | 67,630,077.70 | 169,211,061.62 | 275,526,118.48 | 73,770,205.70 | 201,755,912.78 |
| 周转材料 | 1,567,708.27 | 1,567,708.27 | 1,448,054.13 | 1,448,054.13 | ||
| 合计 | 262,937,217.63 | 67,863,333.77 | 195,073,883.86 | 311,730,063.56 | 74,003,461.77 | 237,726,601.79 |
（2） 存货跌价准备
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | |
| 转回或转销 | 其他 | ||||
| 原材料 | 233,256.07 | 233,256.07 | |||
| 产成品 | 73,770,205.70 | 20,308,271.99 | 26,448,399.99 | 67,630,077.70 | |
| 合计 | 74,003,461.77 | 20,308,271.99 | 26,448,399.99 | 67,863,333.77 | |
注：存货跌价准备中产成品本年减少系本公司上期计提跌价准备存货本期实现销售。
（3） 存货跌价准备计提
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 本年转回或转销原因 |
| 原材料 在产品 | 可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 | 本期无转回 |
| 产成品 | 可变现净值按该库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 | 本期无转回 |
8. 一年内到期的非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一年内到期的长期应收款 | 39,550,000.00 | |
| 其中：未确认融资收益 | -1,687,960.96 | |
| 合计 | 37,862,039.04 |
注：详见五、11
9. 其他流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待抵扣增值税 | 1,471,063.90 | 897,010.94 |
| 预交的企业所得税 | 6,999,394.74 | 119,819.66 |
| 合计 | 8,470,458.64 | 1,016,830.60 |
10. 长期应收款
（1） 长期应收款情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 股权转让分期收款 | 39,550,000.00 | 39,550,000.00 | 2.15% | ||||
| 其中：未实现融资收益 | -852,857.81 | -852,857.81 | |||||
| 合计 | 38,697,142.19 | 38,697,142.19 | — | ||||
注：详见五、11
11. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
| 被投资 单位 | 年初 余额（账面价值） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面价值） | 减值准备年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、合营企业 | ||||||||||||
| 龙港市安颐健康管理服务有限公司（注1） | 5,000,000.00 | -546,132.34 | 4,453,867.66 | |||||||||
| 小计 | 5,000,000.00 | -546,132.34 | 4,453,867.66 | |||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||||||
| 鑫山保险代理有限公司 | 42,718,544.51 | 3,720,973.20 | -3,999,990.00 | 42,439,527.71 | ||||||||
| 江苏安颐健康管理集团有限公司（注2） | 12,454,060.06 | 6,240,000.00 | -5,774,172.61 | 12,919,887.45 | ||||||||
| 上海悦心健康科技发展 | 200,251,240.00 | -1,454,106.01 | 198,797,133.99 | |||||||||
有限公司（注3）
| 有限公司（注3） | ||||||||||||
| 小计 | 55,172,604.57 | 206,491,240.00 | -3,507,305.42 | -3,999,990.00 | 254,156,549.15 | |||||||
| 合计 | 55,172,604.57 | 211,491,240.00 | -4,053,437.76 | -3,999,990.00 | 258,610,416.81 |
注1：龙港市安颐健康管理服务有限公司系由上海悦心安颐投资管理有限公司与龙港市社会事业发展有限公司共同出资设立，注册资本人民币2000万元，悦心安颐公司以货币认缴出资1000万元人民币（持股50%），龙港市社会事业发展有限公司以货币认缴出资1000万元人民币（持股50%）。截止2023年12月31日，悦心安颐公司出资人民币500万元。注2：本公司根据2019年签订的《投资合作协议》，本年实缴出资额624万元。注3：2023年4月7日，公司为满足公司存量工业用地转型发展需求，同时为避免公司涉及房地产开发业务，公司转让全资子公司科技发展44.86%股权给本公司股东暨实际控制人控制的企业上海斯米克有限公司股权转让价格为人民币16,290.3190万元，并与上海斯米克签署《转股与增资协议书》。同时，上海斯米克以所持有的上海斯米克装饰材料有限公司 100%股权对科技发展公司进行增资，增资金额为4,552.16 万元。上述股权转让及增资完成后，公司持有科技发展公司的股权比例由100%下降至49%。工商变更已于2023年5月8日完成。
根据《转股与增资协议书》中协议约定：上海斯米克有限公司应于2023年12月31日之前，向公司支付转让价款的51%;2024年 12月31日之前，向公司支付转让价款的24.5%;2025年12月31日之前，向公司支付转让价款的24.5%，首笔款项于2023年5月24日支付8,380.319万元（占比51.44%）。
12. 其他非流动金融资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 上海雅比廷企业管理咨询有限公司 | 404,061.23 | 404,061.23 |
| 泗洪县分金亭医院有限公司 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 |
| 台商海峡两岸产业私募基金管理（厦门）有限公司 | 681,865.00 | 681,865.00 |
| 台商海峡两岸产业投资基金（厦门）合伙企业（有限合伙） | 9,000,000.00 | 4,500,000.00 |
| 合计 | 70,085,926.23 | 65,585,926.23 |
其他非流动金融资产年末余额较年初余额增加主要系：
注： 根据2022 年6月7 日本公司《关于参与投资设立产业投资基金公告》，本公司作为有限合伙人拟以自有资金出资认缴人民币3,000万元，占合伙企业认缴出资额的
4.08%。截止2023年12月31日，本公司出资900万元。
13. 投资性房地产
采用公允价值计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋、建筑物及土地使用权 | 合计 |
| 一、年初余额 | 809,621,400.00 | 809,621,400.00 |
| 二、本年变动 | -278,316,300.00 | -278,316,300.00 |
| 加：外购 | 30,000.00 | 30,000.00 |
| 合并范围变化 | -277,618,300.00 | -277,618,300.00 |
| 加：公允价值变动 | -728,000.00 | -728,000.00 |
| 三、年末余额 | 531,305,100.00 | 531,305,100.00 |
注：投资性房地产年末公允价值系依据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《上海悦心健康集团股份有限公司以财务报告目的涉及的位于上海市闵行区浦江镇三鲁公路2121号投资性房地产公允价值资产评估报告》（中企华评报字【2024】第6035号）评估值为531,305,100.00元、投资性房地产公允价值采用的估值方法为收益法，该估值方法的重要参数信息详见“附注十一、公允价值的披露”。
14. 固定资产
（1） 固定资产情况
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 415,274,866.11 | 601,171,981.66 | 9,037,552.57 | 24,137,332.76 | 1,049,621,733.10 |
| 2.本期增加金额 | 29,512,262.29 | 3,082,017.08 | 5,108,594.70 | 37,702,874.07 | |
| （1）购置 | 20,143.85 | 1,395,780.40 | 2,239,475.97 | 3,655,400.22 | |
| （2）在建工程转入 | 397,818.44 | 1,658,826.63 | 2,869,118.73 | 4,925,763.80 | |
| （3）债务重组转入 | 29,094,300.00 | 29,094,300.00 | |||
| （4）其他（汇率） | 27,410.05 | 27,410.05 | |||
| 3.本期减少金额 | 35,239,913.52 | 41,253,090.09 | 284,728.32 | 3,385,153.97 | 80,162,885.90 |
| （1）处置或报废 | 2,328,832.46 | 24,607,597.24 | 1,526,100.87 | 28,462,530.57 | |
| （2）合并范围变化 | 32,911,081.06 | 16,645,492.85 | 284,728.32 | 1,859,053.10 | 51,700,355.33 |
| 4.期末余额 | 409,547,214.88 | 563,000,908.65 | 8,752,824.25 | 25,860,773.49 | 1,007,161,721.27 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 187,895,494.33 | 454,757,494.64 | 8,428,563.95 | 20,914,322.07 | 671,995,874.99 |
| 2.本期增加金额 | 13,215,876.40 | 28,988,996.66 | 272,040.84 | 1,915,416.31 | 44,392,330.21 |
| （1）计提 | 13,215,876.40 | 28,988,996.66 | 272,040.84 | 1,915,416.31 | 44,392,330.21 |
| 3.本期减少金额 | 26,167,989.13 | 36,838,749.16 | 270,992.12 | 3,268,185.89 | 66,545,916.30 |
| （1）处置或报废 | 1,060,120.33 | 22,397,620.95 | 1,509,258.93 | 24,967,000.21 | |
| （2）合并范围变化 | 25,107,868.80 | 14,441,127.30 | 270,992.12 | 1,758,927.87 | 41,578,916.09 |
| （3）转投资性房地产 | |||||
| 4.期末余额 | 174,943,381.60 | 446,907,743.05 | 8,429,612.67 | 19,561,551.58 | 649,842,288.90 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 11,507,029.62 | 11,507,029.62 | |||
| 2.本期增加金额 | 5,572,135.70 | 10,409,058.18 | 15,981,193.88 | ||
| （1）计提 | 5,572,135.70 | 10,409,058.18 | 15,981,193.88 | ||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | 5,572,135.70 | 21,916,087.80 | 27,488,223.50 | ||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 229,031,697.58 | 94,177,077.80 | 323,211.58 | 6,299,221.91 | 329,831,208.87 |
| 2.期初账面价值 | 227,379,371.78 | 134,907,457.40 | 608,988.62 | 3,223,010.69 | 366,118,828.49 |
（2） 暂时闲置的固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 机器设备 | 227,648.66 | 194,879.04 | 19,979.05 | 12,790.57 | |
| 合计 | 227,648.66 | 194,879.04 | 19,979.05 | 12,790.57 |
（3） 固定资产的减值测试情况
由于减值迹象，对荆州斯米克新材料有限公司拟资产快速变现资产组、瓷砖生产线资产组进行了减值测试。
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 荆州斯米克新材料有限公司拟资产快速变现资产组 | 32,365,195.70 | 26,793,060.00 | 5,572,135.70 | 可变现价值 | 变现率60% | 当地大宗土地及建筑物市场平均加速变现率 |
| 18,850,915.29 | 14,275,500.00 | 4,575,415.29 |
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 瓷砖生产线资产组 | 86,309,058.18 | 75,900,000.00 | 10,409,058.18 | 6年 | 折现率11.30% | 无 | 无 |
| 合计 | 86,309,058.18 | 75,900,000.00 | 10,409,058.18 | — | — | — | — |
15. 在建工程
（1） 在建工程情况
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 江西基地技改工程 | 802,967.75 | 802,967.75 | ||||
| 上海设备安装工程 | 551,398.36 | 551,398.36 | 443,703.05 | 443,703.05 | ||
| 温州职校系统工程 | 66,300.00 | 66,300.00 | ||||
| 全椒工程 | 51,000.00 | 51,000.00 | ||||
| 医疗科技建筑工程 | 1,397,811.32 | 1,397,811.32 | 1,397,811.32 | 1,397,811.32 | ||
| 合计 | 2,066,509.68 | 2,066,509.68 | 2,644,482.12 | 2,644,482.12 | ||
16. 使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.年初余额 | 98,304,950.66 | 98,304,950.66 |
| 2.本年增加金额 | 18,724,690.61 | 18,724,690.61 |
| （1）租入 | 18,724,690.61 | 18,724,690.61 |
| （2）企业合并增加 | ||
| 3.本年减少金额 | 20,509,851.47 | 20,509,851.47 |
| （1）处置 | 20,509,851.47 | 20,509,851.47 |
| （2）原值调整 | ||
| 4.年末余额 | 96,519,789.80 | 96,519,789.80 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.年初余额 | 29,318,962.74 | 29,318,962.74 |
| 2.本年增加金额 | 19,544,537.47 | 19,544,537.47 |
| （1）计提 | 19,544,537.47 | 19,544,537.47 |
| 3.本年减少金额 | 10,251,642.50 | 10,251,642.50 |
| （1）处置 | 10,251,642.50 | 10,251,642.50 |
| 4.年末余额 | 38,611,857.71 | 38,611,857.71 |
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.年初余额 | ||
| 2.本年增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3.本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4.年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.年末账面价值 | 57,907,932.09 | 57,907,932.09 |
| 2.年初账面价值 | 68,985,987.92 | 68,985,987.92 |
17. 无形资产
（1） 无形资产明细
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.年初余额 | 52,988,028.92 | 9,857,758.73 | 62,845,787.65 |
| 2.本年增加金额 | 710,172.22 | 710,172.22 | |
| (1)购置 | 710,172.22 | 710,172.22 | |
| 3.本年减少金额 | 7,926,501.23 | 160,000.00 | 8,086,501.23 |
| (1)处置 | |||
| (2)合并范围变化 | 7,926,501.23 | 160,000.00 | 8,086,501.23 |
| 4.年末余额 | 45,061,527.69 | 10,407,930.95 | 55,469,458.64 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.年初余额 | 11,335,468.35 | 7,945,312.72 | 19,280,781.07 |
| 2.本年增加金额 | 1,035,124.30 | 944,041.49 | 1,979,165.79 |
| (1)计提 | 1,035,124.30 | 944,041.49 | 1,979,165.79 |
| 3.本年减少金额 | 3,476,298.33 | 72,000.00 | 3,548,298.33 |
项目
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| (1)处置 | |||
| (2)合并范围变化 | 3,476,298.33 | 72,000.00 | 3,548,298.33 |
| 4.年末余额 | 8,894,294.32 | 8,817,354.21 | 17,711,648.53 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.年初余额 | |||
| 2.本年增加金额 | 4,575,415.29 | 4,575,415.29 | |
| 3.本年减少金额 | |||
| 4.年末余额 | 4,575,415.29 | 4,575,415.29 | |
| 四、账面价值 | |||
| 1.年末账面价值 | 31,591,818.08 | 1,590,576.74 | 33,182,394.82 |
| 2.年初账面价值 | 41,652,560.57 | 1,912,446.01 | 43,565,006.58 |
（2） 无形资产的减值测试情况
由于减值迹象，对荆州斯米克新材料有限公司拟资产快速变现资产组进行了减值测试。详见五、14
18. 商誉
（1） 商誉原值
| 被投资单位名称 | 年初金额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末金额 |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 8,202,791.87 | 0.00 | 0.00 | 8,202,791.87 |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 59,645,237.53 | 0.00 | 0.00 | 59,645,237.53 |
| 合计 | 67,848,029.40 | 0.00 | 0.00 | 67,848,029.40 |
（2） 商誉减值准备
| 被投资单位名称 | 年初金额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末金额 |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 6,654,660.00 | 6,654,660.00 | ||
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 42,577,710.00 | 42,577,710.00 | ||
| 合计 | 49,232,370.00 | 49,232,370.00 |
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 主要由货币资金、长期资产构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 | 基于内部管理目的，该资产组组合归属于美国日星生殖中心有限公司 | 是 |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 主要由经营性资产及负债的账面净值构成，产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 | 基于内部管理目的，该资产组组合归属于全椒同德爱心医院有限公司 | 是 |
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 预测期的关键参数的确定依据 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 3,473,175.59 | 6,262,523.34 | 0.00 | 5年 | 采用的折现率15.33%， | 预计毛利率基于美国日星生殖中心有限公司以前年度的经营业绩、行业水平以及管理层对市场发展的预期 | 永续增长率为0% | 保持稳定 |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 63,545,361.78 | 66,664,637.00 | 0.00 | 5年 | 采用的折现率15.24%， | 预计毛利率基于全椒同德爱心医院有限公司以 | 永续增长率为0% | 保持稳定 |
项目
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 预测期的关键参数的确定依据 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 前年度的经营业绩、行业水平以及管理层对市场发展的预期 | ||||||||
| 合计 | 67,018,537.37 | 72,927,160.34 | — | — | — | — |
（5） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司期末对商誉相关的各项资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与可回收金额进行比较，以确认各资产组（包括商誉）是否发生了减值。具体计算如下：
| 被投资单位名称 | 美国日星生殖中心有限公司 | 全椒同德爱心医院有限公司 |
| 资产组名称 | ||
| 商誉账面余额① | 8,202,791.87 | 59,645,237.53 |
| 商誉减值准备余额② | 6,654,660.00 | 42,577,710.00 |
| 商誉的账面价值③=①-② | 1,548,131.87 | 17,067,527.53 |
| 未确认归属少数股东权益的商誉价值④ | 1,032,048.33 | 25,562,244.66 |
| 包含未确认归属少数股权权益的商誉价值⑤=③+④ | 2,580,180.20 | 42,629,772.19 |
| 资产组的账面价值⑥ | 892,995.39 | 20,915,580.46 |
| 包含整体商誉的资产组的公允价值⑦=⑤+⑥ | 3,473,175.59 | 63,545,352.65 |
| 资产组预计可回收金额⑧ | 6,262,523.34 | 66,664,600.00 |
| 商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ | 0.00 | 0.00 |
| 不包含归属少数股东权益的商誉减值损失 | 0.00 | 0.00 |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
19. 长期待摊费用
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年摊销 | 合并范围变化 | 年末余额 |
| 房屋装修改造 | 13,827,693.95 | 2,390,158.35 | 3,530,973.83 | 1,315,933.21 | 11,370,945.26 |
| 展厅装修 | 3,194,554.09 | 5,203,982.80 | 3,305,038.85 | 5,093,498.04 | |
| 养老项目 | 5,155,695.18 | 1,819,002.97 | 3,336,692.21 | ||
| 学校装修改造 | 9,402,195.27 | 676,829.27 | 8,725,366.00 | ||
| 其他 | 168,238.93 | 89,622.72 | 78,616.21 | ||
| 合计 | 22,346,182.15 | 16,996,336.42 | 9,421,467.64 | 1,315,933.21 | 28,605,117.72 |
20. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税 资产 | |
| 资产减值准备 | 262,803,416.01 | 58,420,755.26 | 191,971,880.12 | 41,575,561.38 |
| 年末工资薪金 | 13,707,737.75 | 2,777,814.94 | 11,066,199.68 | 2,107,404.62 |
| 租赁负债 | 57,634,178.15 | 14,408,544.54 | 69,857,508.67 | 17,464,377.17 |
| 股权激励 | 1,927,720.92 | 455,010.80 | ||
| 合计 | 336,073,052.83 | 76,062,125.54 | 272,895,588.47 | 61,147,343.17 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 投资性房地产公允价值变动 | 474,224,921.03 | 118,544,663.29 | 587,939,740.16 | 146,984,935.05 |
| 未实现售后租回损益 | 3,759,198.29 | 563,879.74 | 4,946,313.65 | 741,947.05 |
| 固定资产折旧时间性差异 | 27,083,627.56 | 4,062,544.13 | 25,610,726.23 | 3,841,608.93 |
| 使用权资产 | 57,907,932.09 | 14,476,983.02 | 68,985,987.92 | 17,246,496.98 |
| 合计 | 562,975,678.97 | 137,648,070.18 | 687,482,767.96 | 168,814,988.01 |
（2） 未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 资产减值准备 | 27,358,976.95 | 65,391,132.79 |
| 可抵扣亏损 | 315 615 576.82 | 288,098,087.73 |
| 合计 | 342,974,553.77 | 353,489,220.52 |
注：由于未来获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产。
21. 其他非流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 购置长期资产预付款 | 6,690,433.27 | 5,029,060.50 |
| 抵房 | 17,336,490.41 | 43,015,017.62 |
| 金海项目 | 2,500,000.00 | 3,277,600.00 |
| 合计 | 26,526,923.68 | 51,321,678.12 |
注：金海项目系本公司根据与上海市奉贤区人民政府金海街道办事处签订的《奉贤区金海悦心颐养院委托整体运营合同书》约定，支付的风险保证金及借予金海颐养院的运营资金。
22. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 年末 | 年初 | ||||||
| 账面 余额 | 账面 价值 | 受限 类型 | 受限 情况 | 账面 余额 | 账面 价值 | 受限 类型 | 受限 情况 | |
| 货币资金 | 61,390,806.31 | 61,390,806.31 | 保证金 | 票据保证金、保函保证金、履约保证金 | 115,203,299.47 | 115,203,299.47 | 保证金 | 票据保证金、保函保证金 |
| 货币资金 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 定存质押 | 定存质押 | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 | 定存质押 | 定存质押 |
| 投资性房地产 | 531,305,100.00 | 531,305,100.00 | 长期借款抵押物 | 长期借款抵押物 | 532,003,100.00 | 532,003,100.00 | 长期借款抵押物 | 长期借款抵押物 |
合计
| 合计 | 642,695,906.31 | 642,695,906.31 | — | — | 677,206,399.47 | 677,206,399.47 | — | — |
23. 短期借款
| 借款类别 | 年末余额 | 年初余额 |
| 保证借款 | 140,000,000.00 | 233,780,000.00 |
| 质押借款 | 0.00 | 30,000,000.00 |
| 信用借款 | 62,300,000.00 | 75,486,654.45 |
| 应付利息 | 59,613.62 | 505,852.77 |
| 合计 | 202,359,613.62 | 339,772,507.22 |
注1：保证借款11,000万元，系本公司为江西斯米克陶瓷有限公司银行借款提供保证担保；3,000万元系江西斯米克陶瓷有限公司为本公司银行借款提供保证担保。注2：信用借款6,230万元，系中国工商银行股份有限公司向本公司提供的信用借款4,230万元及上海银行股份有限公司向本公司提供的信用借款2,000万元。
24. 应付票据
| 票据种类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 165,549,000.00 | 159,023,440.00 |
| 商业承兑汇票 | 2,460,000.00 | |
| 合 计 | 165,549,000.00 | 161,483,440.00 |
年末已到期未支付的应付票据总额为0元。
25. 应付账款
（1）应付账款列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 合计 | 237,345,022.70 | 233,277,940.33 |
| 其中：1年以上 | 4,512,405.78 | 5,488,915.78 |
26. 合同负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 预收货款 | 61,447,820.91 | 36,879,574.94 |
| 合计 | 61,447,820.91 | 36,879,574.94 |
27. 应付职工薪酬
（3） 应付职工薪酬分类
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 短期薪酬 | 21,660,930.01 | 187,471,613.54 | 184,126,435.78 | 25,006,107.77 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 1,037,402.25 | 17,416,694.72 | 17,294,826.27 | 1,159,270.70 |
| 辞退福利 | 533,917.00 | 2,068,937.68 | 2,602,854.68 | |
| 合计 | 23,232,249.26 | 206,957,245.94 | 204,024,116.73 | 26,165,378.47 |
（4） 短期薪酬
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 19,383,143.11 | 169,172,768.07 | 165,799,227.57 | 22,756,683.61 |
| 职工福利费 | 92,342.97 | 2,712,760.65 | 2,697,265.90 | 107,837.72 |
| 社会保险费 | 473,602.28 | 9,350,087.41 | 9,297,989.29 | 525,700.40 |
| 其中：医疗保险费 | 422,365.98 | 8,758,250.21 | 8,707,877.68 | 472,738.51 |
| 工伤保险费 | 37,683.86 | 539,249.46 | 533,793.39 | 43,139.93 |
| 生育保险费 | 13,552.44 | 52,587.74 | 56,318.22 | 9,821.96 |
| 住房公积金 | 203,280.20 | 5,101,644.02 | 5,080,409.02 | 224,515.20 |
| 工会经费和职工教育经费 | 1,508,561.45 | 1,099,731.39 | 1,216,922.00 | 1,391,370.84 |
| 其他 | 34,622.00 | 34,622.00 | ||
| 合计 | 21,660,930.01 | 187,471,613.54 | 184,126,435.78 | 25,006,107.77 |
（5） 设定提存计划
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 基本养老保险 | 973,777.72 | 16,894,007.35 | 16,775,850.01 | 1,091,935.06 |
| 失业保险费 | 63,624.53 | 522,687.37 | 518,976.26 | 67,335.64 |
| 合计 | 1,037,402.25 | 17,416,694.72 | 17,294,826.27 | 1,159,270.70 |
28. 应交税费
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 4,166,705.14 | 2,869,614.19 |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 企业所得税 | 3,103,199.07 | 3,050,890.32 |
| 城市维护建设税 | 234,004.08 | 136,883.76 |
| 房产税 | 914,703.83 | 1,098,576.87 |
| 土地使用税 | 809,567.70 | 1,056,047.11 |
| 个人所得税 | 650,822.54 | 578,113.35 |
| 教育费附加 | 188,954.22 | 114,634.28 |
| 其他税费 | 214,046.31 | 256,938.33 |
| 合计 | 10,282,002.89 | 9,161,698.21 |
29. 其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 1,500,000.00 | |
| 其他应付款 | 93,295,580.44 | 108,637,347.92 |
| 合计 | 93,295,580.44 | 110,137,347.92 |
（1） 其他应付款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末余额 | 年初余额 |
| 押金保证金 | 37,982,106.36 | 39,648,195.48 |
| 预提费用 | 18,495,953.28 | 18,668,516.81 |
| 其他 | 24,027,410.23 | 21,696,954.37 |
| 工程款 | 12,790,110.57 | 28,623,681.26 |
| 合计 | 93,295,580.44 | 108,637,347.92 |
（2） 账龄超过1年的重要其他应付款
| 单位名称 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 第一名 | 5,683,031.99 | 押金及保证金 |
| 第二名 | 4,121,618.95 | 工程款 |
| 第三名 | 2,885,756.31 | 工程款 |
| 第四名 | 2,796,941.19 | 押金及保证金 |
| 第五名 | 1,933,993.55 | 工程款 |
单位名称
| 单位名称 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 合计 | 17,421,341.99 | — |
30. 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 21,000,000.00 | 15,000,000.00 |
| 应付利息 | 398,626.50 | 415,095.25 |
| 一年内到期的租赁负债 | 18,256,326.69 | 16,910,737.44 |
| 合计 | 39,654,953.19 | 32,325,832.69 |
31. 其他流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待转销项税 | 7,650,216.72 | 4,794,344.74 |
| 未终止确认的票据 | 1,285,577.10 | 2,925,200.36 |
| 合计 | 8,935,793.82 | 7,719,545.10 |
32. 长期借款
| 借款类别 | 年末余额 | 年初余额 |
| 抵押借款 | 288,750,000.00 | 303,750,000.00 |
| 保证借款 | 24,000,000.00 | |
| 合计 | 312,750,000.00 | 303,750,000.00 |
注： 抵押借款28,875万元，系本公司取得上海农商银行营业部30,375万元借款系以本公司房屋建筑物及土地使用权作为抵押物取得，该借款中1,500万元将于一年内到期，在一年内到期的长期借款中反映。保证借款3,000万元，系本公司为江西斯米克陶瓷有限公司银行借款提供保证担保，该借款中600万元将于一年内到期，已在一年内到期的长期借款中反映。
本集团年末抵押借款的年利率为4.45%,保证借款的年利率为4.1%。
33. 租赁负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付租赁款 | 43,082,964.32 | 55,035,295.19 |
| 合计 | 43,082,964.32 | 55,035,295.19 |
34. 递延收益
（1） 递延收益分类
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 196,034.60 | 196,034.60 | 项目未完成 | ||
| 未实现售后租回损益（注） | 4,946,313.65 | 1,187,115.36 | 3,759,198.29 | 售后租回形成 | |
| 合计 | 5,142,348.25 | 1,383,149.96 | 3,759,198.29 |
注：未实现售后租回损益系2015年度本公司以相关土地使用权及地上建筑物向原子公司上海斯米克装饰材料有限公司增资，增资后将持有的子公司上海斯米克装饰材料有限公司股权全部转让予关联方上海斯米克材料科技有限公司，转让完成后因本公司业务经营需要，本公司之子公司上海斯米克建材有限公司将其中部分房屋建筑物自上海斯米克装饰材料有限公司签订租赁合同后租回，本公司管理层预计该项租赁在可预见的期间仍将持续存在，故本公司对出售股权中对应的收益予以递延并在建筑物的剩余折旧年限期间分期计入损益。
（2） 政府补助项目
| 政府补助项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 室内环境净化培训基地专项资金 | 196,034.60 | 0.00 | 196,034.60 | 0.00 | 0.00 | 与资产相关 |
| 合计 | 196,034.60 | 0.00 | 196,034.60 | 0.00 | 0.00 |
35. 其他非流动负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 受托经营亏损 | 2,999,918.43 | 3,831,708.97 |
| 合计 | 2,999,918.43 | 3,831,708.97 |
注：根据本公司与上海市奉贤区人民政府金海街道办事处签订的《奉贤区金海悦心颐养院委托整体运营合同书》约定，委托运营期间颐养院产生的亏损由本公司承担。
36. 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年变动增减（+、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总额 | 926,500,000.00 | 926,500,000.00 | |||||
注：截止2023年12月31日，控股股东CIMIC INDUSTRIAL INC.所持有本公司的股份100,000,000股已质押。
37. 资本公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 184,373,458.82 | 1,333,747.97 | 185,707,206.79 | |
| 其他资本公积 | 11,062,633.95 | 11,062,633.95 | ||
| 股份支付 | 2,756,984.15 | 2,756,984.15 | ||
| 合计 | 195,436,092.77 | 4,090,732.12 | 199,526,824.89 |
注：“股本溢价”本年增加系上海斯米克投资有限公司购上海斯米克健康环境技术有限公司少数股东股权致其持股比例增加至99.9995%所致。
38. 其他综合收益
| 项目 | 年初余额 | 本年发生额 | 年末余额 | ||||
| 本年所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | 135,097,413.39 | -9,261.82 | 90,739,503.26 | 22,684,875.82 | -68,060,184.53 | -3,704.73 | 67,037,228.86 |
| 其中：自用转出租的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额 | 135,146,344.00 | 90,739,503.26 | 22,684,875.82 | -68,054,627.44 | 67,091,716.56 | ||
| 外币财务报表折算差额 | -48,930.61 | -9,261.82 | -5,557.09 | -3,704.73 | -54,487.70 | ||
| 其他综合收益合计 | 135,097,413.39 | -9,261.82 | -90,739,503.26 | -22,684,875.82 | -68,060,184.53 | -3,704.73 | 67,037,228.86 |
注：上海悦心健康科技发展有限公司从全资子公司转为联营企业不再纳入合并，致其原投资性房地产从自用转出租评估增值的由上海斯米克有限公司享有的部分结转至损益。详见五、11
39. 盈余公积
项目
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 72,853,943.26 | 72,853,943.26 | ||
| 合计 | 72,853,943.26 | 72,853,943.26 |
40. 未分配利润
| 项目 | 本年 | 上年 |
| 调整前上年末未分配利润 | -323,513,476.62 | -45,226,256.58 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -446,426.32 | |
| 其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整 | -446,426.32 | |
| 加：本年归属于母公司所有者的净利润 | 50,063,818.15 | -277,840,793.72 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 本年年末余额 | -273,449,658.47 | -323,513,476.62 |
41. 营业收入、营业成本
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,192,439,514.34 | 961,988,094.21 | 1,077,392,602.61 | 886,561,758.36 |
| 其他业务 | 85,704,532.66 | 29,298,621.27 | 85,235,087.95 | 25,058,622.69 |
| 合计 | 1,278,144,047.00 | 991,286,715.48 | 1,162,627,690.56 | 911,620,381.05 |
（1）营业收入、营业成本的分解信息
单位：万元
| 合同分类 | 建材 | 出租等 | 大健康 | 学历教育 | 合计 | |||||
| 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | |
| 业务类型 | ||||||||||
| 其中：瓷砖瓷砖及生态建材 | 109,426.71 | 88,376.62 | 109,426.71 | 88,376.62 | ||||||
| 大健康 | 9,310.33 | 7,285.45 | 9,310.33 | 7,285.45 | ||||||
| 学历教育 | 506.91 | 536.75 | 506.91 | 536.75 | ||||||
| 出租等 | 8,570.45 | 2,929.86 | 8,570.45 | 2,929.86 | ||||||
| 按经营地区分类 | ||||||||||
| 其中：内销 | 108,828.13 | 87,903.62 | 8,570.45 | 2,929.86 | 8,016.43 | 6,452.31 | 506.91 | 536.75 | 125,921.92 | 97,822.53 |
| 外销 | 598.58 | 473.00 | 1,293.70 | 833.14 | 1,892.48 | 1,306.14 | ||||
| 按商品转让的时间分类 | ||||||||||
| 其中：某一时点转让 | 109,426.71 | 88,376.62 | 2,496.27 | 2,282.02 | 9,310.33 | 7,285.45 | 121,233.31 | 97,944.09 | ||
| 某一时段内转让 | 6,074.18 | 647.84 | 506.91 | 536.75 | 6,581.09 | 1,184.58 | ||||
| 按销售渠道分类 | ||||||||||
| 其中：直接销售 | 68,293.57 | 53,804.92 | 8,570.45 | 2,929.86 | 9,310.33 | 7,285.45 | 506.91 | 536.75 | 86,681.26 | 57,707.19 |
合同分类
| 合同分类 | 建材 | 出租等 | 大健康 | 学历教育 | 合计 | |||||
| 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | |
| 通过经销商销售 | 41,133.15 | 34,571.70 | 41,133.14 | 41,421.48 | ||||||
| 合计 | 109,426.71 | 88,376.62 | 8,570.45 | 2,929.86 | 9,310.33 | 7,285.45 | 506.91 | 536.75 | 127,814.40 | 99,128.67 |
(2) 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为235,116,913.70元，其中，69,481,791.46元预计将于2024年度确认收入，55,484,468.24元预计将于2025年度确认收入，55,013,291.60元预计将于2026年度确认收入，55,137,362.40元预计将于2027年度确认收入。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
42. 税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 房产税 | 4,160,843.05 | 3,160,182.82 |
| 城市维护建设税 | 2,546,322.32 | 2,398,309.14 |
| 土地使用税 | 2,720,142.88 | 2,587,165.31 |
| 教育费附加 | 2,096,305.45 | 2,057,134.75 |
| 印花税 | 1,803,437.47 | 2,269,453.32 |
| 环境保护税 | 43,283.06 | 45,933.47 |
| 其他 | 45,229.13 | 43,495.48 |
| 合计 | 13,415,563.36 | 12,561,674.29 |
43. 销售费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人事费用 | 95,689,949.89 | 90,511,029.26 |
| 推广展示费用 | 32,691,713.00 | 30,315,612.77 |
| 物流费用 | 18,037,071.56 | 17,668,728.31 |
| 业务费用 | 14,065,164.23 | 9,949,910.31 |
| 办公及资产费用 | 11,119,410.24 | 10,593,392.87 |
| 其他 | 2,194,724.47 | 741,912.54 |
| 合计 | 173,798,033.39 | 159,780,586.06 |
44. 管理费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人事费用 | 49,218,520.91 | 45,716,989.28 |
| 办公费用 | 16,132,828.87 | 20,818,422.72 |
| 业务费用 | 5,448,949.50 | 7,485,045.80 |
| 中介机构及咨询费 | 4,930,559.17 | 4,047,312.95 |
| 其他 | 1,149,885.18 | 4,621,566.39 |
| 合计 | 76,880,743.63 | 82,689,337.14 |
45. 研发费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人事费用 | 3,344,873.47 | 5,032,656.91 |
| 其他费用 | 5,595,763.18 | 3,376,349.29 |
| 办公费用 | 1,192,487.80 | 3,118,729.43 |
| 业务费用 | 29,940.63 | 60,285.79 |
| 中介机构及咨询费 | 44,221.24 | 97,537.74 |
| 合计 | 10,207,286.32 | 11,685,559.16 |
46. 财务费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | 27,041,616.37 | 30,060,547.54 |
| 减：利息收入 | 5,632,150.51 | 3,395,032.12 |
| 加：汇兑损失 | 18,837.53 | -44,754.73 |
| 加：其他支出 | 704,948.36 | 800,589.59 |
| 合计 | 22,133,251.75 | 27,421,350.28 |
47. 其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 企业扶持资金 | 6,327,810.00 | 6,890,300.00 |
| 递延收益转入 | 196,034.60 | 336,128.00 |
| 其他 | 3,533,662.78 | 729,309.78 |
| 合计 | 10,057,507.38 | 7,955,737.78 |
48. 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 136,227,473.75 | -1,728,671.67 |
| 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | 31,268,283.57 | |
| 其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 | 6,400,000.00 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 88,743.52 | 147,057.78 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -4,053,437.76 | -4,178,282.17 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -406,801.08 |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 债务重组收益 | -7,583,395.14 | |
| 合计 | 162,347,667.94 | -6,166,697.14 |
49. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 采用公允价值计量的投资性房地产 | -728,000.00 | 3,094,745.28 |
| 其他非流动金融资产 | -6,793,561.77 | |
| 合计 | -728,000.00 | -3,698,816.49 |
50. 信用减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收票据坏账损失 | ||
| 应收账款坏账损失 | -57,351,435.36 | -48,841,075.41 |
| 其他应收款坏账损失 | -21,480,594.26 | -28,000,188.82 |
| 合计 | -78,832,029.62 | -76,841,264.23 |
51. 资产减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -20,308,271.99 | -61,011,009.37 |
| 固定资产减值损失 | -15,981,193.88 | -11,487,050.57 |
| 无形资产减值损失 | -4,575,415.29 | |
| 商誉减值损失 | -42,577,710.00 | |
| 合计 | -40,864,881.16 | -115,075,769.94 |
52. 资产处置收益（损失以“－”号填列）
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置收益 | -260,317.88 | -55,068,969.07 | -260,317.88 |
| 其中：未划分为持有待售的非流动资产处置收益 | -260,317.88 | -55,068,969.07 | -260,317.88 |
| 合计 | -260,317.88 | -55,068,969.07 | -260,317.88 |
53. 营业外收入
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产处置利得 | 134,025.66 | 140,814.15 | 134,025.66 |
| 其中：固定资产处置利得 | 134,025.66 | 140,814.15 | 134,025.66 |
| 无需支付款项 | 606,690.94 | 1,212,789.98 | 606,690.94 |
| 其他 | 915,572.84 | 419,261.03 | 915,572.84 |
| 合计 | 1,656,289.44 | 1,772,865.16 | 1,656,289.44 |
54. 营业外支出
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 3,034,293.12 | 9,086,547.48 | 3,034,293.12 |
| 公益性捐赠支出 | 300,000.00 | 300,000.00 | |
| 停工损失 | 327,377.57 | ||
| 其他 | 1,042,720.18 | 1,168,821.23 | 1,042,720.18 |
| 合计 | 4,377,013.30 | 10,582,746.28 | 4,377,013.30 |
55. 所得税费用
（1）所得税费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当年所得税费用 | 638,243.58 | 928,071.30 |
| 递延所得税费用 | -9,249,786.01 | -21,497,763.58 |
| 合计 | -8,611,542.43 | -20,569,692.28 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本年发生额 |
| 本期合并利润总额 | 39,421,675.87 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 9,855,418.97 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -44,396.15 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,026,439.99 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -10,118,489.51 |
研发费加计扣除的影响
| 研发费加计扣除的影响 | -1,484,255.36 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -8,846,260.37 |
| 所得税费用 | -8,611,542.43 |
56. 其他综合收益
详见本附注“五、38其他综合收益”相关内容。
57. 现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
1） 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 政府补助 | 6,766,925.91 | 7,619,609.78 |
| 存款利息 | 3,302,509.79 | 2,215,381.17 |
| 收到的赔偿罚款等 | 518,929.03 | 419,261.03 |
| 受限货币资金的收回 | 10,232,493.16 | |
| 往来款 | 2,988,859.71 | |
| 合计 | 23,809,717.60 | 10,254,251.98 |
2） 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 销售费用付现 | 68,851,401.38 | 61,926,864.59 |
| 管理费用付现 | 16,486,951.02 | 21,322,375.65 |
| 财务费用付现 | 704,896.67 | 800,589.59 |
| 营业外支出 | 784,866.69 | 113,766.42 |
| 受限货币资金的增加 | 1,070,449.41 | |
| 往来款 | 63,888,012.22 | |
| 合计 | 86,828,115.76 | 149,122,057.88 |
（2） 与投资活动有关的现金
1） 收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 赎回理财产品 | 97,100,000.00 | 123,000,000.00 |
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 定存到期 | 30,000,000.00 |
2） 支付的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 赎购买理财产品 | 97,100,000.00 | 123,000,000.00 |
| 购买定期存款 | 50,000,000.00 |
（3） 与筹资活动有关的现金
1） 收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 收到筹资活动承兑汇票保证金及定存 | 53,580,000.00 | 36,714,500.00 |
| 合计 | 53,580,000.00 | 36,714,500.00 |
2） 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 支付融资款项及租金 | 22,517,057.30 | 13,576,489.78 |
| 支付筹资活动承兑汇票保证金及定存 | 30,000,000.00 | 83,580,000.00 |
| 合计 | 52,517,057.30 | 97,156,489.78 |
1. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | — | — |
| 净利润 | 48,033,218.30 | -280,267,165.35 |
| 加：资产减值及信用减值损失 | 119,696,910.78 | 191,917,034.17 |
| 固定资产折旧 | 44,392,330.21 | 53,890,748.28 |
| 使用权资产折旧 | 19,544,537.47 | 14,751,247.64 |
| 无形资产摊销 | 1,979,165.79 | 2,746,527.52 |
| 长期待摊费用摊销 | 9,421,467.64 | 14,507,139.66 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“-”填列） | 260,317.88 | 55,068,969.07 |
项目
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”填列） | 2,900,267.46 | 8,945,733.33 |
| 公允价值变动损益（收益以“-”填列） | 728,000.00 | 3,698,816.49 |
| 财务费用（收益以“-”填列） | 27,021,072.20 | 29,953,701.96 |
| 投资损失（收益以“-”填列） | -162,347,667.94 | 6,166,697.14 |
| 递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） | -14,914,782.37 | -22,754,784.83 |
| 递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） | 5,664,996.36 | 1,257,021.25 |
| 存货的减少（增加以“-”填列） | 48,792,845.93 | 32,962,807.45 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） | -45,673,175.67 | -65,819,261.33 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） | 15,359,683.83 | -21,148,408.15 |
| 其他 | 2,756,984.15 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 123,616,172.02 | 25,876,824.30 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 215,531,283.10 | 141,167,358.41 |
| 减：现金的年初余额 | 141,167,358.41 | 249,607,813.59 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 74,363,924.69 | -108,440,455.18 |
（2） 本年收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 | 91,003,190.00 |
| 其中：上海悦心健康科技发展有限公司 | 83,803,190.00 |
| 上海悦心综合门诊部有限公司 | 7,200,000.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 4,423,408.38 |
| 其中：上海悦心健康科技发展有限公司 | 4,319,821.58 |
| 上海悦心综合门诊部有限公司 | 103,586.80 |
| 处置子公司收到的现金净额 | 86,579,781.62 |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 现金和现金等价物
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 现金 | 215,531,283.10 | 141,167,358.41 |
| 其中：库存现金 | 71,524.56 | 53,400.74 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 215,459,758.54 | 141,113,957.67 |
| 现金等价物 | 215,531,283.10 | 141,167,358.41 |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 年末现金和现金等价物余额 | 215,531,283.10 | 141,167,358.41 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
（4） 不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 其他货币资金 | 61,390,806.31 | 115,203,299.47 | 作为票据保证金、保函保证金 |
| 银行存款 | 50,000,000.00 | 30,000,000.00 | 定存存款质押 |
| 银行存款 | 20,000,000.00 | 50,000,000.00 | 定期存款（超6个月） |
| 合计 | 131,390,806.31 | 195,203,299.47 | — |
2. 外币货币性项目
| 项目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | — | — | |
| 其中：美元 | 86,557.32 | 7.0827 | 613,059.53 |
| 欧元 | 6.80 | 7.8592 | 53.44 |
| 应收账款 | — | — | |
| 其中：美元 | 601.52 | 7.0827 | 4,260.39 |
| 其他应收款 | — | — | |
| 其中：美元 | 21,638.50 | 7.0827 | 153,259.00 |
| 合同负债 | |||
| 其中：美元 | 10,657.17 | 7.0827 | 75,481.54 |
3. 租赁
（1） 本集团作为承租方
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 租赁负债利息费用 | 2,623,720.02 | 3,161,127.54 |
| 计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 6,044,619.38 | 6,614,215.37 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 28,850,710.62 | 18,103,814.27 |
（2） 本集团作为出租方
1） 本集团作为出租人的经营租赁
| 项目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋建筑物 | 53,169, 008. 45 | |
| 合计 | 53,169, 008. 45 |
六、研发支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 人事费用 | 5,165,716.27 | 7,652,838.40 |
| 直接材料 | 5,968,326.11 | 5,496,355.47 |
| 燃料动力 | 7,019,042.17 | 7,073,279.46 |
| 折旧摊销 | 2,391,659.64 | 3,794,747.20 |
| 其他费用 | 8,272,951.89 | 8,098,894.95 |
| 办公费用 | 1,192,487.80 | 3,118,729.43 |
| 业务费用 | 29,940.63 | 60,285.79 |
| 中介机构及咨询费 | 44,221.24 | 97,537.74 |
| 合计 | 30,084,345.75 | 35,392,668.44 |
| 其中：费用化研发支出 | 10,207,286.32 | 11,685,559.16 |
| 资本化研发支出 | 19,877,059.43 | 23,707,109.28 |
七、合并范围的变化
1. 非同一控制下企业合并
本年度本集团未发生非同一控制下企业合并。
2. 同一控制下企业合并
本年度本集团未发生非同一控制下企业合并
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3. 处置子公司
（1） 本年丧失子公司控制权的交易或事项
单位：万元
| 子公司名称 | 丧失控制权时点的处置价款 | 丧失控制权时点的处置比例 | 丧失控制权时点的处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的判断依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 | 丧失控制权之日剩余股权的比例 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额 |
| 上海悦心健康科技发展有限公司 | 16,290.3190 | 51% | 股权转让 | 2023.5月 | 工商变更并收到50%以上款项 | 3,594.45 | 49% | 16,898.30 | 20,025.12 | 3,126.83 | 评估金额 | 9,540.89 |
| 上海悦心综合门诊部有限公司 | 720.00 | 100% | 股权转让 | 2023.6月 | 工商变更并收到100%款项 | 487.41 |
2023年4月7日，根据《第八届董事会第一次会议决议》审议通过，为满足公司存量工业用地转型发展需求，同时为避免公司涉及房地产开发业务，公司拟转让全资子公司科技发展44.86%股权给本公司股东暨实际控制人控制的企业上海斯米克有限公司（以下简称“上海斯米克”），股权转让价格为人民币16,290.3190万元，并拟与上海斯米克签署《转股与增资协议书》。同时，上海斯米克以所持有的上海斯米克装饰材料有限公司 100%股权对科技发展公司进行增资，增资金额为 4,552.16 万元。上述股权转让及增资完成后，科技发展公司的注册资本将由 29,384.62 万元变更为 33,066.78 万元，公司持有科技发展公司的股权比例由100%下降至49%。科技发展公司于2023年5月8日完成工商变更。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4. 其他原因的合并范围变动
（1）转让全资子公司上海悦心综合门诊部有限公司100%股权
2023年3月20日，根据上海瑞弗佰客生物科技有限公司（以下简称“瑞弗佰客”）和上海悦心健康医疗投资管理有限公司（以下简称“悦心医疗”）签订的《股权转让协议》，悦心医疗公司以人民币720万元的转让价格将其持有的上海悦心综合门诊部有限公司100%股权转让给瑞弗佰客公司。
（2）设立控股子公司温州东方悦心中等职业技术学校有限公司（以下简称“东方
悦心”）
成立时间：2023年2月24日；注册地：浙江省温州市瓯海区南白象街道104国道南白象段1587号。注册资本人民币3500万元，法定代表人： 陈超， 经营范围：许可项目：实施高中阶段学历教育的营利性民办学校(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
东方悦心2023年2月成立，招收学生 500 名-700 名（包含护理、康复技术、婴幼儿托育、幼儿保育、直播电商、航空服务等），2023 年 9 月开学。
八、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | ||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 江西斯米克陶瓷有限公司 | 丰城市 | 丰城市 | 生产 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海斯米克建筑陶瓷有限公司 | 上海市 | 上海市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海斯米克建材有限公司 | 上海市 | 上海市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
| 荆州斯米克新材料有限公司 | 荆州市 | 荆州市 | 生产 | 99.9995 | 设立 | ||
| 成都斯米克建材连锁经营有限公司 | 成都市 | 成都市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
| 西安斯米克建材有限公司 | 西安市 | 西安市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
| 重庆斯米克建材连锁经营有限公司 | 重庆市 | 重庆市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
| 江西斯米克建材有限公司 | 丰城市 | 丰城市 | 销售 | 100.00 | 设立 | ||
子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | ||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 上海市 | 上海市 | 生产 | 99.9995 | 设立 | ||
| 上海悦心健康医疗投资管理有限公司 | 上海市 | 上海市 | 投资管理 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海悦心安颐投资管理有限公司 | 上海市 | 上海市 | 投资管理 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海斯米克投资有限公司 | 上海市 | 上海市 | 投资管理 | 100.00 | 设立 | ||
| 美国日星生殖中心有限公司 | 美国 加州 | 美国 加州 | 医疗服务 | 60.00 | 非同一控制下企业合并 | ||
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 滁州 | 滁州 | 医疗服务 | 70.00 | 非同一控制下企业合并 | ||
| 上海悦心健康医疗科技集团有限公司 | 上海市 | 上海市 | 医疗服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海悦心医疗管理有限公司 | 上海市 | 上海市 | 医疗服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 上海悦心康养实业有限公司 | 上海市 | 上海市 | 医疗服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 温州东方悦心中等职业技术学校有限公司 | 温州 | 温州 | 教育 | 55.00 | 设立 | ||
（2） 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例% | 本年归属于少数股东的损益 | 本年向少数股东宣告分派的股利 | 公司购买少数股东股权 | 年末少数股 东权益余额 |
| 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 0.0005 | -199,171.97 | |||
| 美国日星生殖中心有限公司 | 40.00 | 229,715.59 | -275,444.05 | ||
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 30.00 | -167,248.66 | 7,513,899.96 | ||
| 温州东方悦心中等职业技术学校有限公司 | 45.00 | -1,893,894.81 | 13,856,105.19 | ||
| 合计 | -2,030,599.85 | 21,094,561.10 |
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 年末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 200,114,993.50 | 49,306,770.33 | 249,421,763.83 | 118,894,111.91 | 118,894,111.91 | |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 766,254.86 | 126,740.53 | 892,995.39 | 1,581,605.51 | 1,581,605.51 | |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 23,944,826.90 | 44,929,293.69 | 68,874,120.59 | 25,700,110.90 | 19,265,629.56 | 44,965,740.46 |
| 温州东方悦心中等职业技术学校有限公司 | 31,245,810.35 | 24,881,740.73 | 56,127,551.08 | 15,019,020.80 | 10,317,185.41 | 25,336,206.21 |
（续）
| 子公司名称 | 年初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 109,402,182.99 | 67,485,980.17 | 176,888,163.16 | 55,471,574.40 | 55,471,574.40 | |
| 美国日星生殖中心有限公司 | 796,347.06 | 260,557.32 | 1,056,904.38 | 2,310,541.64 | 2,310,541.64 | |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 29,625,266.32 | 43,466,022.60 | 73,091,288.92 | 31,955,790.31 | 16,938,178.91 | 48,893,969.22 |
（续）
| 子公司名称 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||||||
| 营业 收入 | 净利润 | 综合收 益总额 | 经营活动 现金流量 | 营业 收入 | 净利润 | 综合收 益总额 | 经营活动 现金流量 | |
| 上海斯米克健康环境技术有限公司 | 135,207,602.24 | 9,111,063.16 | 9,111,063.16 | -8,514,311.07 | 90,588,915.47 | -39,563,284.31 | -39,563,284.31 | 1,987,760.89 |
| 徐州徐医悦心医院管理有限公司 | -122,849.05 | -122,849.05 | ||||||
| 美国日星生殖中心有限公司 | 12,938,983.83 | 574,288.96 | 565,027.14 | -1,620,005.22 | 9,135,904.86 | 235,509.37 | 108,490.18 | 106,802.65 |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 75,549,714.96 | -557,495.52 | -557,495.52 | 7,983,606.54 | 73,885,103.29 | -869,248.09 | -869,248.09 | 5,695,186.49 |
| 温州东方悦心中等职业技术学校有限公司 | 5,069,099.12 | -4,208,655.13 | -4,208,655.13 | 4,572,909.38 | ||||
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2. 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况
上海斯米克投资有限公司收购上海斯米克健康环境技术有限公司少数股东股权致其持股比例增加至99.9995%。
（2） 交易对少数股东权益及归属母公司所有者权益的影响
| 项目 | 上海斯米克健康环境技术有限公司 |
| 现金 | 2,160,000.00 |
| 购买成本/处置对价合计 | 2,160,000.00 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 3,493,747.97 |
| 差额 | 1,333,747.97 |
| 其中：调整资本公积 | 1,333,747.97 |
3. 在合营企业或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 鑫山保险代理有限公司 | 上海市 | 上海市 | 保险代理 | 12.6437 | 权益法 | |
| 江苏安颐健康管理集团有限公司 | 泗洪县 | 南京市 | 医疗养老服务 | 51.00 | 权益法 | |
| 上海悦心健康科技发展有限公司 | 上海市 | 上海市 | 投资管理 | 49.00 | 权益法 | |
| 龙港市安颐健康管理服务有限公司 | 龙港市 | 龙港市 | 医疗养老服务 | 50.00 | 权益法 | |
注1：本公司对鑫山保险代理有限公司派驻一名董事，具有重大影响。
注2：本公司持有江苏安颐健康管理集团有限公司（以下简称江苏安颐公司）股权比例为51%，未纳入合并范围主要系：依据章程规定江苏安颐公司主要经营决策如经营计划、投资方案、聘任高管均需全体董事一致同意。江苏安颐公司董事5名，本公司推荐3名，其他少数股东推荐2名。本公司对江苏安颐公司没有控制权。
（2） 重要的联营企业的主要财务信息
1）上海悦心健康科技发展有限公司
| 项目 | 年末余额 /本年发生额 | 年初余额 / 上年发生额 |
| 流动资产 | 12,889,623.80 | |
| 其中：现金和现金等价物 | 8,191,772.42 | |
| 非流动资产 | 340,586,457.39 | |
| 资产合计 | 353,476,081.19 | |
| 流动负债 | 11,580,453.02 | |
| 非流动负债 | ||
| 负债合计 | 11,580,453.02 | |
| 净资产合计 | 341,895,628.17 | |
| 其中：少数股东权益 | ||
| 归属于母公司股东权益 | 341,895,628.17 | |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 167,528,857.80 | |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 198,797,133.99 | |
| 营业收入 | 18,723,591.95 | |
| 财务费用 | -31,360.64 | |
| 所得税费用 | ||
| 净利润 | -2,967,563.28 | |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 |
九、政府补助
1. 年末按应收金额确认的政府补助
无
2. 涉及政府补助的负债项目
| 会计科目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年转入其他收益金额 | 本年其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 196,034.60 | - | 196,034.60 | 0.00 | 与资产相关 |
3. 计入当期损益的政府补助
| 会计科目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 其他收益 | 9,999,919.31 | 7,893,365.77 |
十、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易性金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(1) 市场风险
1)汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、日元有关，除本集团的控股母公司以美元进行销售及美国日星生殖中心有限公司以美元作为记账本位币外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元、零星的欧元、日元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等外汇余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 货币资金 — 美元 | 613,059.53 | 724,147.98 |
| 货币资金 — 欧元 | 53.44 | 50.48 |
| 货币资金 — 日元 | 11,266.00 | |
| 应收账款 — 美元 | 4,260.39 | 559,684.73 |
| 其他应收款—美元 | 153,259.00 | 150,703.50 |
项目
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预收账款 — 美元 | 75,481.54 | 100,281.33 |
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
2) 利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币计价的固定利率借款合同，金额合计为536,050,000.00元（2022年12月31日：658,937,602.47元）。本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。在现有经济环境下，银行借款利率相对稳定，波动不大，较小的利率变动不会形成较大的利率风险。同时，公司通过建立良好的银企关系，满足公司各类短期融资需求，通过做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。3）价格风险本集团以市场价格销售陶瓷墙砖、陶瓷地砖、特殊用途地砖，因此受到此等价格波动的影响。
(2) 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同资产中，前五名金额合计：137,336,343.47元，占本公司应收账款总额的38.32%。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1） 信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本集团判断信用风险显著增加的主要标准为：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
2） 已发生信用减值资产的定义当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。3） 信用风险敞口于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
(3) 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将银行借款作为主要资金来源。于2023年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为22,779.00万元（2022年12月31日：30,654.20万元），其中本集团尚未使用的短期银行借款额度为20,029.00万元（2022年12月31日：27,529.20万元）。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2023年12月31日金额：
| 项目 | 一年以内 | 一到二年 | 二到三年 | 三年以上 | 合计 |
| 金融资产 | |||||
| 货币资金 | 346,922,089.41 | 346,922,089.41 | |||
| 应收票据 | 2,542,761.33 | 2,542,761.33 | |||
| 应收款项融资 | 100,000.00 | 100,000.00 | |||
| 应收账款 | 218,605,265.10 | 218,605,265.10 | |||
| 其它应收款 | 38,916,670.36 | 38,916,670.36 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | 37,862,039.04 | 37,862,039.04 | |||
| 长期应收款 | 38,697,142.19 | 38,697,142.19 | |||
| 金融负债 | |||||
| 短期借款 | 202,359,613.62 | 202,359,613.62 | |||
| 应付票据 | 165,549,000.00 | 165,549,000.00 | |||
| 应付账款 | 237,345,022.70 | 237,345,022.70 | |||
| 其它应付款 | 93,295,580.44 | 93,295,580.44 | |||
| 租赁负债 | 17,752,331.95 | 13,322,575.00 | 12,008,057.37 | 43,082,964.32 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 39,654,953.19 | 39,654,953.19 | |||
| 长期借款 | 21,000,000.00 | 21,000,000.00 | 270,750,000.00 | 312,750,000.00 |
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
(1)外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
| 项目 | 汇率变动 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 对净利润 的影响 | 对所有者权 益的影响 | 对净利润 的影响 | 对所有者权 益的影响 | ||
| 外币 资产 | 对人民币升值5% | -38,527 81 | -38,527 81 | -72,282.15 | -72,282.15 |
| 对人民币贬值5% | 38,527 81 | 38,527 81 | 72,282.15 | 72,282.15 | |
| 外币 负债 | 对人民币升值5% | 3.773.70 | 3.773.70 | 5,013.63 | 5,013.63 |
| 对人民币贬值5% | -3.773.70 | -3.773.70 | -5,013.63 | -5,013.63 | |
(2)利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
| 项目 | 利率 变动 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 对净利润 的影响 | 对所有者权 益的影响 | 对净利润 的影响 | 对所有者权 益的影响 | ||
| 借款 | 增加1% | -5,360,500.00 | -5,360,500.00 | -6,589,376.02 | -6,589,376.02 |
| 减少1% | 5,360,500.00 | 5,360,500.00 | 6,589,376.02 | 6,589,376.02 | |
3. 金融资产转移
（1） 转移方式分类
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 票据背书/票据贴现 | 应收票据 | 1,285,577.10 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 |
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
转移方式
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 票据背书/票据贴现 | 应收融资款 | 119,651,299.70 | 终止确认 | 已经转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 合计 | 120,936,876.80 |
（2） 因转移而终止确认的金融资产
| 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收融资款 | 票据背书 | 94,651,299.70 | |
| 票据贴现 | 25,000,000.00 | -99,354.16 | |
| 合计 | 119,651,299.70 | -99,354.16 |
十一、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项目 | 年末公允价值 | 合计 | ||
| 第一层次公 允价值计量 | 第二层次公 允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | ||
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）投资性房地产 | ||||
| 1．出租用的土地使用权 | 531,305,100.00 | 531,305,100.00 | ||
| 2．出租的建筑物 | ||||
| （二）其他非流动金融资产 | 70,085,926.23 | 70,085,926.23 | ||
| （三）应收融资款 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 531,305,100.00 | 70,185,926.23 | 601,491,026.23 | |
2. 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
收益法是指通过估算评估房地产未来预期收益，采用适当的折现率，折算成现值，得出委估房地产价格的一种估价方法。
（1）基本公式为：
其中：P-为房地产价值；A-表示单位期间净收益；r-表示单位期间资本化率；s-表示单位期间租金递增率；n-表示剩余收益期限；税前净收益＝有效毛收入－营运费用；有效毛收入＝潜在毛收入×（1－空置率）＋押金利息收入；潜在毛收入＝日租金×365；营运费用＝管理费＋维修费＋保险费＋税费；
（2）房地产纯收益
租约期内租金按租约确定，租约期外租金按市场租金确定。
（3）折现率
折现率采用无风险报酬率加风险报酬率的方法确定。折现率=无风险报酬率+风险报酬率
（4）收益年限
收益期限以建筑物与土地剩余使用年限孰低来确定。
3. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。第三层次输入值包括不能直接观察和无法由可观察市场数据验证的未来现金流量、企业使用自身数据作出的财务预测等。
4. 持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换，转换的原因及确定转换时点的政策
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团本年无各层级之间转换项目。
5. 本年内发生的估值技术变更及变更原因
本集团本年无估值技术变更事项。
6. 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本集团管理层认为，年末不以公允价值计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。
十二、关联方及关联交易
1. 关联关系
（1）本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 英属斯米克工业有限公司 | 英属维尔 京群岛 | 投资控股 | 50,000.00 | 37.15% | 37.15% |
斯米克工业有限公司注册地为英属维尔京群岛，系非居民企业。截至本报告期末，斯米克工业有限公司持有公司股份344,206,164股，占总股本的比例为 37.15%，斯米克工业有限公司一致行动人太平洋数码有限公司持有 61,607,356 股，占总股本的比例为
6.65%。上海斯米克有限公司持有公司股份 52,725,000 股，占总股本的比例为 5.69%，上海金曜斯米克能源科技有限公司持有公司股份20,000,000股，占总股本的比例为
2.16%，斯米克工业有限公司、太平洋数码有限公司、上海斯米克有限公司与上海金曜斯米克能源科技有限公司均系实际控制人李慈雄先生控制公司，四家公司合计持有公司股份为478,538,520股，占总股本比例为 51.65%。
本企业最终控制方是李慈雄。
（2）本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3）本企业合营企业及联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
（4）其他关联方
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 与本公司关系 |
| 上海东冠健康用品股份有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海洁云商务服务有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 美加置业（武汉）有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海胜康斯米克房产投资有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海斯米克装饰材料有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海鑫曜节能科技有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海恒南文化发展有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 湖北孝感美珈职业学院有限责任公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海东冠卫生用品有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海东冠纸业有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海珍恒商贸有限公司 | 受同一控股股东及最终控制方控制的其他企业 |
| 上海奉贤区金海悦心颐养院 | 受托管理的企业 |
2. 关联交易
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）采购商品/接受劳务
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 上年发生额 |
| 上海洁云商务服务有限公司 | 生活用纸 | 75,030.97 | 150,000.00 | 否 | 42,506.26 |
| 上海东冠卫生用品有限公司 | 生活用纸 | 0.00 | 150,000.00 | 否 | 2,168.00 |
| 上海恒南文化发展有限公司 | 会务活动、培训费 | 222,208.00 | 100,000.00 | 是 | 113,027.40 |
| 合计 | 297,238.97 | 157,701.66 |
（2） 销售商品
| 关联方 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 湖北孝感美珈职业学院有限责任公司 | 瓷砖、健康板 | 437,811.01 | 509,061.50 |
美加置业（武汉）有限公司
| 美加置业（武汉）有限公司 | 瓷砖 | 45,285.35 | 50,770.74 |
| 上海东冠纸业有限公司 | 瓷砖、健康板 | 135,001.93 | 9,600.00 |
| 上海胜康斯米克房产投资有限公司 | 新材料、瓷砖 | 44,902.08 | 17,600.00 |
| 上海悦心健康科技发展有限公司 | 咨询服务费 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 2,663,000.37 | 587,032.24 |
（3） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
1）受托管理/承包情况
| 委托方名称 | 受托方名称 | 受托资产类型 | 受托起始日 | 受托终止日 | 托管收益定价依据 | 本年确认的托管收益 |
| 上海市奉贤区人民政府金海街道办事处 | 本公司 | 整体运营 | 2022年1月1日 | 2026年12月31日 | 运营期间颐养院产生的收益由本公司收取，产生的亏损由本公司承担 | 无 |
根据本公司与上海市奉贤区人民政府金海街道办事处签订的《奉贤区金海悦心颐养院委托整体运营合同书》约定，委托运营期间颐养院产生的亏损由本公司承担。
（4） 关联租赁情况
1）出租情况
| 出租方 | 承租方 | 租赁资产种类 | 本年确认的 租赁收益 | 上年确认的 租赁收益 |
| 本公司 | 上海洁云商务服务有限公司 | 坐落于上海市中山南一路893号西楼第二层、面积为154平方米的商务办公楼 | 132,739.00 | 219,588.00 |
| 上海东冠卫生用品有限公司 | 坐落于上海市中山南一路893号西楼第三层面积为569平方米的商务办公楼 | 1,529,187.00 | 775,338.00 | |
| 上海东冠健康用品股份有限公司 | 坐落于上海市中山南一路893号西楼第二层、第三层及第四层面积分别为461平方米、46平方米、400平方米的商务办公楼 | 112,117.43 | 141,168.00 |
2）承租情况
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 |
出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||||
| 本年发生额 | 上年发生额 | 本年发生额 | 上年发生额 | 本年发生额 | 上年发生额 | 本年发生额 | 上年发生额 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 上海鑫曜节能科技有限公司 | 面积为2,553.24平方米房屋 | 2,022,166.08 | 860,791.43 | 134,979.71 | 33,932.10 | 808,981.22 | 3,886,506.59 | ||||
| 面积为608.57平方米房屋 | 532,314.72 | ||||||||||
| 上海斯米克装饰材料有限公司 | 面积为1179平方米房屋 | 370,088.16 | 4,616.44 | 365,471.75 | |||||||
| 面积为2,175平方米房屋 | 619,222.56 | 9,091.95 | 559,002.14 | ||||||||
| 上海珍恒商贸有限公司 | 车辆 | 78,000.00 | 78,000.00 | ||||||||
（5） 关联担保情况
1）作为担保方
| 被担保方名称 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否 已经履行完毕 |
| 江西斯米克陶瓷有限公司（本公司下属全资子公司） | 1,000 万元 | 23.05.04 | 24.05.03 | 否 |
| 1,000万元 | 23.08.10 | 24.08.09 | 否 | |
| 1,500万元 | 23.08.11 | 24.08.11 | 否 | |
| 1,000万元 | 23.10.31 | 24.10.31 | 否 | |
| 1,000万元 | 23.11.17 | 24.11.17 | 否 | |
| 2,000万元 | 23.06.26 | 24.06.25 | 否 | |
| 1,500万元 | 23.09.06 | 24.03.06 | 否 | |
| 558万元 | 23.10.17 | 24.04.17 | 否 | |
| 1,122万元 | 23.11.13 | 24.05.13 | 否 | |
| 2,153万元 | 23.07.11 | 24.01.11 | 否 | |
| 1,856万元 | 23.08.15 | 24.02.15 | 否 | |
| 132万元 | 23.08.28 | 24.02.28 | 否 | |
| 1,120万元 | 23.09.13 | 24.03.13 | 否 | |
| 3,000万元 | 23.12.28 | 28.12.27 | 否 | |
| 1,000万元 | 23.12.29 | 24.12.28 | 否 |
2）作为被担保方
担保方名称
| 担保方名称 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否 已经履行完毕 |
| 江西斯米克陶瓷有限公司 | 3000万元 | 23.07.20 | 24.07.11 | 否 |
| 江西斯米克陶瓷有限公司 | 1500万元 | 23.10.24 | 24.04.24 | 否 |
| 江西斯米克陶瓷有限公司 | 1500万元 | 23.11.22 | 24.05.22 | 否 |
（6） 关联方资金往来
| 关联方名称 | 归还金额 | 支出金额 | 备注 |
| 拆出 | |||
| 上海奉贤区金海悦心颐养院 | 1,127,600.00 | 350,000.00 |
（7） 关联方资产转让、债务重组情况
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 上海斯米克有限公司 | 股权转让 | 16,290.3190万元 |
（8） 关键管理人员薪酬 单位：万元
| 项目名称 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 薪酬合计 | 1049.29 | 887.54 |
3. 关联方应收应应付余额
（1）应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 湖北孝感美珈职业学院有限责任公司 | 531,367.56 | 73,159.48 | 370,190.79 | 14,807.63 |
| 美加置业（武汉）有限公司 | 247,823.96 | 71,144.19 | 226,637.93 | 35,445.60 | |
| 一年内到期的非流动资产 | 上海斯米克有限公司 | 37,862,039.04 | |||
| 长期应收款 | 上海斯米克有限公司 | 38,697,142.19 | |||
| 其他非流动资产 | 上海奉贤区金海悦心颐养院 | 1,300,000.00 | 2,077,600.00 | ||
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 其他应付款 | 上海东冠卫生用品有限公司 | 132,575.00 |
十三、股份支付
1. 股份支付总体情况
于2023年4月7日，本公司董事会批准了《上海悦心健康集团股份有限公司 2023年股票期权激励计划》，向81名符合条件的董事、高级管理人员及核心技术人员授予股份期权，约定自授予日起连续为本公司提供服务即有权以3.41元/股的行权价格在为期三年的行权有效期内购买股份。
| 授予对象类别 | 本年授予 | 本年行权 | 本年解锁 | 本年失效 | ||||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 销售人员 | 3,465,000.00 | 11,815,650.00 | ||||||
| 管理人员 | 3,540,000.00 | 12,071,400.00 | ||||||
| 生产人员 | 410,000.00 | 1,398,100.00 | ||||||
| 研发人员 | 215,000.00 | 733,150.00 | ||||||
| 合计 | 7,630,000.00 | 26,018,300.00 | ||||||
2. 以权益结算的股份支付情况
| 项目 | 本年 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 选择估值模型计算公允价值 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 历史波动率：20.10%、19.18%、20.42%（深证综指对应期间的年化波动 率） 无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（分别采用中国人民银行制定的金融 机构 1 年期、2 年期、3 年期的人民币存款基准利率） |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 根据最新取得的可行权激励对象数量变动等后续信息进行估计 |
| 本年估计与上年估计有重大差异的原因 | 本年新增 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 2,756,984.15 |
3. 本年股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 销售人员 | 1,252,024.85 | |
| 管理人员 | 1,275,434.87 | |
| 生产人员 | 151,837.46 | |
| 研发费用 | 77,686.97 | |
| 合计 | 2,756,984.15 |
十四、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）已签订的正在或准备履行的大额发包合同
截至2023年12月31日，本集团尚有已签订但未支付的约定大额发包合同支出共1,917.04万元，具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 合同金额 | 已付款金额 | 未付款金额 | 预计期间 |
| 江西设备安装项目 | 5,280.00 | 4,128.24 | 1,151.76 | 一年内 |
| 荆州项目 | 2,708.47 | 2,680.92 | 27.55 | 一年内 |
| 医疗项目 | 718.00 | 613.00 | 105.00 | 一年内 |
| 上海项目 | 740.84 | 148.17 | 592.67 | 二年内 |
| 温州学校项目 | 800.09 | 760.03 | 40.06 | 二年内 |
| 合计 | 10,247.40 | 8,330.36 | 1,917.04 |
（2）除上述承诺事项外，截至2023年12月31日，本集团无其他重大承诺事项。
2. 或有事项
（1）截至2023年12月31日，本集团担保情况如下：
本公司为子公司江西斯米克陶瓷有限公司取得银行借款提供保证担保，详见附注十
二、2.（5）。
（2） 未决诉讼
安徽省恒泰房地产开发有限责任公司诉讼
2022年12月下旬，本公司委托北京盈科（上海）律师事务所代理本公司与恒泰的诉讼案件，2023年1月8日代理律师向闵行区人民法院申请立案，1月18日闵行法院受理我们的诉讼，现在处于诉前调解阶段。立诉前调解案号：（2023）沪0112民诉前调3186号。
截至本财务报告批准报出日，该诉讼事项尚在进行中，基于本集团法律顾问的意见，本公司认为有必要就诉讼产生的损失作出预计。截止2023年12月31日，本公司应收安徽省恒泰房地产开发有限责任公司款项1,852,308.09元，坏账准备金额1,481,846.47元、其他应收款保证金金额5,000,000.00元、坏账准备金额4,000,000.00元。
（3）除存在上述或有事项外，截至2023年12月31日，本集团无其他重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
无
2. 利润分配情况
| 项目 | 内容 |
| 拟分配的利润或股利 | 2023年度不进行现金利润分配，也不进行资本公积转增股本。 |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 无 |
3. 除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后事项。
十六、 其他重要事项
1. 债务重组
| 项目 | 债务重组方式 | 原重组债权债账面价值 | 确认的债务重组利得/损失 | 债务转为资本导致的股本增加额 | 债权转为股份导致的投资增加额 | 该投资占债务人股份总额的比例（%） | 或有应付/有应收 | 债务重组中公允价值的确定方法和依据 |
| 应收账款 | 以房抵债 | 10,565,707.25 | -7,583,395.14 | 评估报告或销 | ||||
| 其他非流动资产 | 32,007,395.62 |
项目
| 项目 | 债务重组方式 | 原重组债权债账面价值 | 确认的债务重组利得/损失 | 债务转为资本导致的股本增加额 | 债权转为股份导致的投资增加额 | 该投资占债务人股份总额的比例（%） | 或有应付/有应收 | 债务重组中公允价值的确定方法和依据 |
| 其他应收款 | 200,000.00 | 售合同 | ||||||
| 合计 | 42,773,102.87 | -7,583,395.14 |
2. 终止经营
单位：万元
注：本公司2022年11月25日第七届董事会第十九次会议，审议通过了《关于终止公司负离子健康材料业务的议案》。
| 项目 | 收入 | 费用 | 利润总额 | 所得税费用 | 净利润 | 归属于母公司所有者的终止经营利润 |
| 健康材料业务 | 203.71 | 355.63 | -1,406.64 | - | -1,406.64 | -1,406.64 |
十七、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 35,032,177.49 | 41,881,303.44 |
| 1-2年 | 15,589,528.28 | 10,737,955.60 |
| 2-3年 | 6,518,176.68 | 13,843,058.16 |
| 3年以上 | 9,529,684.71 | 4,055,258.25 |
| 其中：3-4年 | 6,788,457.81 | 1,677,645.58 |
| 4-5年 | 1,367,724.46 | 434,624.43 |
| 5年以上 | 1,373,502.44 | 1,942,988.24 |
| 合计 | 66,669,567.16 | 70,517,575.45 |
（2）应收账款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | 年初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | 金额 | 比例% | |||
| 按单项计提坏账准备 | 15,055,934.06 | 22.58 | 12,689,072.01 | 84.28 | 2,366,862.05 | 22,412,011.36 | 31.78 | 12,080,823.16 | 53.90 | 10,331,188.20 |
| 按组合计提坏账准备 | 51,613,633.10 | 77.42 | 7,317,048.90 | 14.18 | 44,296,584.20 | 48,105,564.09 | 68.22 | 4,206,828.76 | 8.74 | 43,898,735.33 |
| 合计 | 66,669,567.16 | 100.00 | 20,006,120.91 | 30.01 | 46,663,446.25 | 70,517,575.45 | 100.00 | 16,287,651.92 | 23.10 | 54,229,923.53 |
1）按单项计提应收账款坏账准备
| 名称 | 年初余额 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 宝龙 | 18,037,923.94 | 9,018,961.97 | 11,114,310.25 | 8,891,448.20 | 80 | 债务违约 |
| 广田 | 1,604,565.81 | 1,123,196.07 | 1,604,565.75 | 1,604,565.75 | 100 | 破产重整、诉讼 |
| 恒泰 | 720,000.00 | 504,000.00 | 720,000.00 | 576,000.00 | 80 | 诉讼 |
| 正荣 | 2,049,521.61 | 1,434,665.13 | 1,617,058.06 | 1,617,058.06 | 100 | 债务违约 |
| 合计 | 22,412,011.36 | 12,080,823.17 | 15,055,934.06 | 12,689,072.01 | — | — |
2）组合中，按预期损失率计提预期信用损失的应收账款
| 账龄 | 年末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 23,811,892.66 | 2,143,070.34 | 9 |
| 1-2年 | 14,516,475.75 | 3,338,789.42 | 23 |
| 2-3年 | 993,538.68 | 387,480.09 | 39 |
| 3-4年 | 112,690.78 | 73,249.01 | 65 |
| 4年以上 | 1,374,460.04 | 1,374,460.04 | 100 |
| 合计 | 40,809,057.91 | 7,317,048.89 | |
确定组合依据的说明：应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析，先发生的款项，在资金周转的时候优先结清。
用于确定本期坏账准备计提金额所采用的输入值、假设等信息说明：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
上海悦心健康集团股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日至2023年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 年末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 与交易对象关系组合 | 10,804,575.19 | 0.00 | 0.00 |
| 合计 | 10,804,575.19 | 0.00 | 0.00 |
注：与交易对象关系组合中主要系应收子公司荆州斯米克新材料有限公司、上海斯米克健康环境技术有限公司款项。
（1） 本年应账款坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 坏账准备 | 16,287,651.92 | 5,367,852.66 | 790,114.57 | 859,269.11 | 20,006,120.90 | |
| 合计 | 16,287,651.92 | 5,367,852.66 | 790,114.57 | 859,269.11 | 20,006,120.90 | |
（2） 本年实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 合计 | 588,551.11 |
（3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额35,439,819.34元，占应收账款年末余额合计数的比例53.16%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额11,302,105.04元。
2. 其他应收款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 2,500,000.00 | |
| 其他应收款 | 262,333,640.50 | 360,054,977.97 |
| 减：坏账准备 | 4,668,265.38 | 4,221,548.23 |
| 合计 | 257,665,375.12 | 358,333,429.74 |
2.1应收股利
| 被投资单位 | 年末余额 | 年初余额 |
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 2,500,000.00 | |
| 合计 | 2,500,000.00 |
2.2其他应收款
（1） 其他应收款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 关联方往来款 | 249,771,224.29 | 347,024,120.97 |
| 押金保证金 | 9,867,675.22 | 9,115,270.63 |
| 代收代付款 | 1,579,775.95 | 3,230,756.37 |
| 投标保证金 | 815,000.00 | 655,000.00 |
| 备用金 | 101,043.18 | 29,830.00 |
| 其他 | 198,921.86 | |
| 合计 | 262,333,640.50 | 360,054,977.97 |
（2） 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 109,150,420.58 | 248,410,995.92 |
| 1-2年 | 99,480,377.36 | 98,502,643.86 |
| 2-3年 | 40,905,726.98 | 8,264,677.90 |
| 3年以上 | 12,797,115.58 | 4,876,660.29 |
| 合计 | 262,333,640.50 | 360,054,977.97 |
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | 年初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备 | 5,505,230.25 | 2.10 | 4,505,230.25 | 81.84 | 1,000,000.00 | 5,505,230.25 | 1.53 | 4,005,230.25 | 72.75 | 1,500,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 256,828,410.25 | 97.90 | 163,035.13 | 0.07 | 256,665,375.12 | 354,549,747.72 | 98.47 | 216,317.98 | 0.06 | 354,333,429.74 |
| 合计 | 262,333,640.50 | 100.00 | 4,668,265.38 | 1.98 | 257,665,375.12 | 360,054,977.97 | 100.00 | 4,221,548.23 | 1.17 | 355,833,429.74 |
1） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 216,317.98 | - | 4,005,230.25 | 4,221,548.23 |
| 2023年1月1日其他应收款账面余额在本年 | — | — | — | — |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 500,000.00 | 500,000.00 | ||
| 本年转回 | 53,282.85 | 53,282.85 | ||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 163,035.13 | 4,505,230.25 | 4,668,265.38 |
（4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 其他应收款 | 4,221,548.23 | 500,000.00 | 53,282.85 | 4,668,265.38 | |
| 合计 | 4,221,548.23 | 500,000.00 | 53,282.85 | 4,668,265.38 | |
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例% | 坏账准备余额 |
| 上海斯米克建材有限公司 | 往来款 | 226,288,159.60 | 3年以内 | 86.26 | - |
| 上海悦心康养实业有限公司 | 往来款 | 6,230,420.54 | 2年以内 | 2.37 | - |
| 西安斯米克建材有限公司 | 往来款 | 5,833,864.56 | 2年以内 | 2.22 |
单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例% | 坏账准备余额 |
| 第四名 | 押金保证金 | 5,000,000.00 | 2-3年 | 1.91 | 4,000,000.00 |
| 上海悦心安颐投资管理有限公司 | 往来款 | 3,577,572.66 | 5年以内 | 1.36 | |
| 合计 | — | 246,930,017.36 | — | 94.13 | 4,000,000.00 |
3. 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 907,827,683.23 | 95,755,289.96 | 812,072,393.27 | 1,198,422,518.29 | 95,755,289.96 | 1,102,667,228.33 |
| 对联营企业投资 | 222,888,272.95 | 222,888,272.95 | 55,172,604.57 | 55,172,604.57 | ||
| 合计 | 1,130,715,956.18 | 95,755,289.96 | 1,034,960,666.22 | 1,253,595,122.86 | 95,755,289.96 | 1,157,839,832.90 |
（2） 对子公司投资
| 被投资 单位 | 年初 余额（账面余额） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面余额） | 减值准备年末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 股份支付 | |||||
| 上海斯米克建筑陶瓷有限公司 | 614,656,247.71 | 1,721,760.09 | 616,378,007.80 | |||||
| 美国日星生殖中心有限公司 | 10,276,275.00 | 6,654,660.00 | 10,276,275.00 | 6,654,660.00 | ||||
| 全椒同德爱心医院有限公司 | 77,000,000.00 | 42,577,710.00 | 77,000,000.00 | 42,577,710.00 | ||||
被投资单位
| 被投资 单位 | 年初 余额（账面余额） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面余额） | 减值准备年末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 股份支付 | |||||
| 上海斯米克投资有限公司 | 154,065,000.00 | 46,522,919.96 | 0 | 154,065,000.00 | 46,522,919.96 | |||
| 上海悦心健康科技发展有限公司 | 292,424,995.58 | 292,424,995.58 | ||||||
| 上海悦心安颐投资管理有限公司 | 30,000,000.00 | 108,400.43 | 30,108,400.43 | |||||
| 上海悦心健康医疗科技集团有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | ||||||
| 合计 | 1,198,422,518.29 | 95,755,289.96 | 292,424,995.58 | 1,830,160.52 | 907,827,683.23 | 95,755,289.96 | ||
注：上海悦心健康科技发展有限公司与2022年12月31日的报表数的差异系本公司2023年因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整所致。
（3） 对联营企业投资
| 被投资 单位 | 年初 余额（账面余额） | 减值准备年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额（账面余额） | 减值准备年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 一、联营企业 | ||||||||||||
| 鑫山保险代理有限公司 | 42,718,544.51 | 3,720,973.20 | -3,999,990.00 | 42,439,527.71 | ||||||||
| 江苏安颐健康管理集团有限公司 | 12,454,060.06 | 6,240,000.00 | -5,774,172.61 | 12,919,887.45 | ||||||||
| 上海悦心健康科技发展有限公司 | 168,982,963.80 | -1,454,106.01 | 167,528,857.79 | |||||||||
| 合计 | 55,172,604.57 | 175,222,963.80 | -3,507,305.42 | -3,999,990.00 | 222,888,272.95 | |||||||
4. 营业收入、营业成本
（1） 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 395,275,643.56 | 401,161,537.39 | 547,312,982.33 | 539,737,509.34 |
| 其他业务 | 73,161,116.23 | 25,389,225.59 | 260,706,107.84 | 22,772,736.50 |
| 合计 | 468,436,759.79 | 426,550,762.98 | 808,019,090.17 | 562,510,245.84 |
（2） 合同产生的收入的情况
单位：万元
| 合同分类 | 建材 | 出租及其他 | 合计 | |||
| 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | 营业 收入 | 营业 成本 | |
| 业务类型 | ||||||
| 其中：瓷砖 | 39,527.57 | 40,116.16 | 39,527.57 | 40,116.16 | ||
| 出租 | 7,316.11 | 2,538.92 | 7,316.11 | 2,538.92 | ||
| 按经营地区分类 | ||||||
| 其中：内销 | 38,928.99 | 39,643.17 | 7,316.11 | 2,538.92 | 46,245.10 | 42,182.09 |
| 外销 | 598.58 | 473.00 | 598.58 | 473.00 | ||
| 按商品转让的时间分类 | ||||||
| 其中：某一时点转让 | 39,527.57 | 40,116.16 | 1,975.84 | 1,944.30 | 41,503.41 | 42,060.46 |
| 某一时段内转让 | 5,340.27 | 594.62 | 5,340.27 | 594.62 | ||
| 按销售渠道分类 | ||||||
| 其中：直接销售 | 39,527.57 | 40,116.16 | 7,316.11 | 2,538.92 | 46,843.68 | 42,655.08 |
| 通过经销商销售 | ||||||
| 合计 | 39,527.57 | 40,116.16 | 7,316.11 | 2,538.92 | 46,843.68 | 42,655.08 |
(2) 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为219,847,061.28元，其中，54,211,939.04元预计将于2024年度确认收入，
55,484,468.24元预计将于2025年度确认收入，55,013,291.60元预计将于2026年度确认收入，55,137,362.40元预计将于2027年度确认收入。
5. 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 3,500,000.00 | |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 35,944,463.78 | -136,131,990.40 |
| 其他非流动金融资产在持有期间取得的股利收入 | 6,400,000.00 | |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 36,030.27 | 117,416.16 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -3,507,305.42 | -4,178,282.17 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -20,920.54 | |
| 债务重组收益 | -8,894,733.00 | |
| 可终止确认的票据贴现利息 | -99,354.16 | |
| 其他 | -1,421,178.51 | |
| 合计 | 29,879,101.47 | -138,134,955.46 |
注：其他系本公司2023年因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整所致。
财务报表补充资料
1. 本年非经常性损益明细表
| 项目 | 本年金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分） | 167,235,439.44 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 9,999,919.31 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 88,743.52 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 9,156,775.60 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | -7,583,395.14 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 |