长源东谷：2023年度审计报告

襄阳长源东谷实业股份有限公司

审计报告众环审字[2024]1700021号

审计报告第1页 共4页

审计报告

众环审字[2024]1700021号襄阳长源东谷实业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了襄阳长源东谷实业股份有限公司（以下简称“长源东谷”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长源东谷2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长源东谷，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

主营业务收入确认事项

关键审计事项	在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、28以及六、36。本年度主营业务收入为人民币 1,428,424,008.15元，主营业务收入较上年同期上升了31.99%。由于主营业务收入是	1、评价管理层与主营业务收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性； 2、检查主要的销售合同，以评价长源东谷有关主营业务收入确认的政策是否符合会计准则的要求；

审计报告第2页 共4页

关键审计事项	在审计中如何应对该事项
公司的关键业绩指标，因此我们将长源东谷主营业务收入的确认作为关键审计事项。	3、对主营业务收入和主营业务成本执行分析程序，包括结合行业及下游客户的公开信息分析主营业务收入、毛利波动的合理性及原因； 4、选取样本，检查其销售合同、入账记录、发票及客户签收记录或上线记录，以评价是否有充足的收入确认相关的支持性文件，以及主营业务收入确认是否与长源东谷的主营业务收入确认政策相符； 5、选取主要销售客户向其发送询证函，包括销售额、收款情况； 6、从资产负债表日前后确认的主营业务收入中选取样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收或上线记录，以评价相关收入是否记录在恰当的会计期间； 7、检查在财务报表中有关主营业务收入的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、 其他信息

长源东谷管理层对其他信息负责。其他信息包括长源东谷2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

长源东谷管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估长源东谷的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算长源东谷、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督长源东谷的财务报告过程。

审计报告第3页 共4页

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对长源东谷持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致长源东谷不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就长源东谷中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施

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第13页 共109页

襄阳长源东谷实业股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

襄阳长源东谷实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由襄樊市长源东谷实业有限公司整体变更，由全体股东以其所拥有的襄樊市长源东谷实业有限公司截至2011年4月30日经审计的账面净资产折合股本18,000.00万元，净资产超出折股部分计入资本公积，原有股东持股比例不变。经中国证券监督管理委员会《关于核准襄阳长源东谷实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可〔2020〕564号）核准，本公司于 2020年5月14日公开发行人民币普通股5,788.05万股并于2020年5月26日在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为603950。注册地址及总部办公地址位于湖北省襄阳市襄州区钻石大道（洪山头工业园）。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事发动机零部件生产、销售，主要产品包括发动机缸体、缸盖、连杆、飞轮壳、主轴承盖、排气管、齿轮室等。

本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

第14页 共109页

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、预计负债确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”、25、“预计负债”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目	重要性标准
重要的在建工程	单个项目的预算大于1亿元
重要的非全资子公司	子公司净资产占集团净资产5%以上
重要的全资子公司	子公司净资产占集团净资产5%以上
重要的合营企业或者联营企业	对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以上
重要的应付账款	单项账龄超过一年的应付账款占应付账款总额的10%以上，且金额大于1000万元
重要的应收账款	应收账款期末余额大于1000万元
重要的投资活动	单项投资活动的计划投资金额大于1亿元以上

第15页 共109页

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1） 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2） 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

第16页 共109页

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1） 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，

第17页 共109页

是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2） 合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩

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余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”

（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享

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有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3） 外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产

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和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1） 金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，

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相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2） 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含

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属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

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本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4） 金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5） 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征

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相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7） 权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1） 减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

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（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4） 金融资产减值的会计处理方法

期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5） 各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票	以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征

②应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

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项目	确定组合的依据
组合：账龄组合	本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。（账龄的计算方法，账龄自其初始确认日起算。修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算。）

③应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

④其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
组合1：	本组合以款项性质作为信用风险特征，主要为日常经常活动中应收取的各类保证金及押金、补助款、待收毛坯结算款等应收款项。。
组合2：	本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征，账龄自其初始确认日起算，由预付款项转为其他应收款的，账龄自对应的预付款项初始确认日起连续计算。

12、存货

（1） 存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2） 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目或客户组合的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用

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途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4） 存货的盘存制度为永续盘存制

（5） 周转材料的摊销方法

周转材料于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持

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有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集

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团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1） 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

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除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2） 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位

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的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接

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处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交

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易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1） 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

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过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2） 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-40	5.00	2.38-4.75
机器设备	年限平均法	5-10	5.00	9.50-19.00
运输工具	年限平均法	5-10	5.00	9.50-19.00
办公及电子工具	年限平均法	3-5	5.00	19.00-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4） 其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生

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的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1） 无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的剩余使用年限为使用寿命。

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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2） 研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准

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备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务

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的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

（3）本集团产品质量保证费的确认方法如下：

本集团各期末预提的产品质量保证费（含售后三包和质量索赔费用），系以产品质量保证费基数的最佳估计数与产品质量保证费率最佳估计数的乘积确定。产品质量保证费基数的最佳估计数，以过去三年的销售收入考虑剩余质保期限时间作为权数计算确定。产品质量保证费率最佳估计数是以公司过去三年的平均实际产品质量保证费率为基础计算确定。

以第T年末为例，产品质量保证费最佳估计数=（第（T-2）年产品销售收入×剩余质保时间0.5年＋第（T-1）年产品销售收入×剩余质保时间 1.5 年+第T年产品销售收入×剩余质保时间2.5 年）×（Σ第（T-2）年至T年实际支出的产品质量保证费÷Σ第（T-2）年至T年产品销售收入）。

本集团每月收到客户上月的三包索赔清单，并对三包索赔清单内存在异议的索赔提出申诉，客户对本集团提出的申诉事项进行确认；待客户确认后，本集团根据客户索赔清单中列示的缺陷情况及与供应商签订的协议，整理出对供应商的转嫁信息并通知供应商进行核对确认。

本集团实际发生的产品质量保证费，系按照客户确认的索赔清单以及发给供应商转嫁通知单的差额确定。

26、股份支付

（1） 股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等

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后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数 量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

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结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1） 永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2） 永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

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归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该

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商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团收入来源主要是为国内各大主机厂的配套收入，本集团与各大主机厂的结算方式分为上线（实际装机）结算或非上线结算。上线结算以主机厂已收货、领用上线时确认收入实现。非上线结算以主机厂商收货时确认收入实现。本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本集团提供受托加工业务，根据合同约定，以完成加工经客户验收作为收入确认的时点。

此外，对于销售客户指定毛坯供应商，且本集团不实质承担结算及存货风险的，本集团按照扣除毛坯价款的金额确认收入。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政

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府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。取得政策性优惠贷款贴息，区分以下两种取得方式进行会计处理：

A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2） 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照

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预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3） 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4） 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1） 本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为厂房。

①初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计

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提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2） 本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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33、其他重要的会计政策和会计估计

（1） 终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14、“持有待售资产和处置组”相关描述。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1） 会计政策变更

本集团在报告期内无会计政策变更事项。

（2） 会计估计变更

本集团在报告期内无会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1） 收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除

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时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2） 金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3） 存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4） 长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额

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时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（5） 递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（6） 所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（7） 预计负债

如本附注四、25、“预计负债”所述，本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证费估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

五、税项

1、 主要税种及税率

税种	具体税率情况
增值税	应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司（以下简称“北京长源”）城市维护建设税为应纳流转税额的5%；本公司及其他子公司城市维护建设税为应纳流转税额的7%。

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税种	具体税率情况
教育费附加	为应纳流转税额的3%。
地方教育附加	为应纳流转税额的2%和1.5%
企业所得税	按应纳税所得额的15%或25%计缴，15%详见下表，其他子公司均为25%。

纳税主体名称	所得税税率
襄阳长源东谷实业股份有限公司	15%
北京长源朗弘科技有限公司	15%

2、 主要税收优惠及批文

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税[2021]13号）相关规定，本公司及子公司北京长源、襄阳长源朗弘科技有限公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，自2021年1月1日起，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100.00%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200.00%摊销。

《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，子公司长源物流年应纳税所得额不超过100万元的部分，2023年1月1日至2024年12月31日减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

根据湖北省政府办公厅发布的《省人民政府办公厅关于降低企业成本激发市场活力的意见》（鄂政办发[2016]27号），本公司及子公司武汉长源朗弘科技有限公司（以下简称“武汉长源”）地方教育附加征收率自2016年5月1日起下调至1.5%。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）相关规定，本公司自2023年1月1日至2027年12月31日，享受先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年12月31日，“年末”指2023年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。

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1、货币资金

项目	年末余额	年初余额
库存现金	28,011.13	9,011.13
银行存款	189,437,418.36	539,529,718.26
其他货币资金	73,555,409.38	51,578,396.02
合计	263,020,838.87	591,117,125.41
其中：存放在境外的款项总额

截至2023年12月31日，本集团货币资金受限情况详见附注六、17。截至2023年12月31日，本集团不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目	年末余额	年初余额	指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	64,527,824.00	27,413,842.98	——
其中：债务工具投资			——
权益工具投资	64,527,824.00	27,413,842.98	——
合计	64,527,824.00	27,413,842.98	——
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分			——

3、应收账款

（1） 按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）	458,806,007.83	354,963,649.15
1至2年（含2年）	895,444.27	6,154,583.66
2至3年（含3年）	1,214,916.93	666,258.18
3至4年（含4年）	445,713.13
4至5年（含5年）	-	826,056.00
5年以上	2,572,485.80	1,746,429.80
小计	463,934,567.96	364,356,976.79
减：坏账准备	26,432,560.04	20,722,976.08
合计	437,502,007.92	343,634,000.71

（2） 按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
按单项计提坏账准备	119,852.45	0.03	119,852.45	100.00

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类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
按组合计提坏账准备	463,814,715.51	99.97	26,312,707.59	5.67	437,502,007.92
其中：
组合1（账龄组合）	463,814,715.51	99.97	26,312,707.59	5.67	437,502,007.92
合计	463,934,567.96	100.00	26,432,560.04	5.70	437,502,007.92

（续）

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	364,356,976.79	100.00	20,722,976.08	5.69	343,634,000.71
其中：
组合1（账龄组合）	364,356,976.79	100.00	20,722,976.08	5.69	343,634,000.71
合计	364,356,976.79	100.00	20,722,976.08	5.69	343,634,000.71

①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项目	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内（含1年）	458,806,007.83	23,099,301.45	5.03
1至2年（含2年）	895,444.27	89,544.43	10.00
2至3年（含3年）	1,095,064.48	328,519.34	30.00
3至4年（含4年）	445,713.13	222,856.57	50.00
4至5年（含5年）
5年以上	2,572,485.80	2,572,485.80	100.00
合计	463,814,715.51	26,312,707.59	5.67

（3） 坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
账龄组合/单项计提	20,722,976.08	5,709,583.96				26,432,560.04
合计	20,722,976.08	5,709,583.96				26,432,560.04

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（4） 本年实际核销的应收账款情况

截止2023年12月31日，本年不存在核销的应收账款。

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款 年末余额	占应收账款年末余额合计数的比例（%）	坏账准备 年末余额
东风康明斯发动机有限公司	178,724,230.54	38.52	8,936,211.53
北京福田康明斯发动机有限公司	160,087,889.13	34.51	8,163,395.52
深圳市比亚迪供应链管理有限公司	36,272,198.72	7.82	1,813,609.94
西安康明斯发动机有限公司	30,879,271.60	6.66	1,543,963.58
广西玉柴机器股份有限公司/广西玉柴铸造有限公司	23,992,731.21	5.17	1,199,636.56
合计	429,956,321.20	92.68	21,656,817.13

4、应收款项融资

（1） 应收款项融资分类列示

项目	年末余额	年初余额
应收票据	363,360,890.68	345,125,536.80
应收账款
合计	363,360,890.68	345,125,536.80

本集团应收承兑汇票主要用于背书转让和到期托收，故将其分类为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”，在本项目列报。

（2） 年末已质押的应收款项融资

项目	年末已质押金额
商业承兑汇票
银行承兑汇票	213,533,657.14
合计	213,533,657.14

（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目	年末终止确认金额	年末未终止确认金额
商业承兑汇票
银行承兑汇票	136,074,971.51
合计	136,074,971.51

（4） 本年实际核销的应收款项融资

截止2023年12月31日，本年不存在核销的应收款项融资的情况。

第55页 共109页

5、预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

账龄	年末余额		年初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	27,461,291.42	90.98	25,448,207.02	87.37
1至2年	736,834.04	2.44	1,819,759.42	6.25
2至3年	916,167.98	3.04	1,180,873.86	4.05
3年以上	1,066,955.20	3.54	678,454.71	2.33
合计	30,181,248.64	100.00	29,127,295.01	100.00

（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称	年末余额	占预付款项年末余额合计数的比例（%）
东风商用车有限公司	8,792,084.29	29.13
利美特金属加工技术（中国）有限公司	2,720,332.47	9.01
武汉丘磐安装工程有限公司	1,050,000.00	3.48
山特维克可乐满切削刀具（上海）有限公司	659,017.13	2.18
南京凯联化工新材料有限公司	631,085.30	2.09
合计	13,852,519.19	45.89

6、其他应收款

项目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	57,578,288.03	64,660,059.05
合计	57,578,288.03	64,660,059.05

（1）按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内	54,240,343.48	62,719,059.25
1至2年	4,470,690.59	5,729,069.62
2至3年	3,923,014.44	-
3至4年	-	317,180.19
4至5年	300,936.76	140,000.00

第56页 共109页

账龄	年末余额	年初余额
5年以上	3,766,365.00	3,302,365.00
小计	66,701,350.27	72,207,674.06
减：坏账准备	9,123,062.24	7,547,615.01
合计	57,578,288.03	64,660,059.05

（2）按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
待收毛坯结算款	34,882,543.57	43,707,056.46
政府补助（贷款贴息）	15,668,000.00	12,969,000.00
代垫政府款项	6,946,871.10	6,871,146.33
往来款及其他	3,315,289.61	4,051,703.13
保证金及押金	2,908,500.00	2,714,500.00
索赔款	2,602,148.25	1,595,176.97
备用金借支	377,997.74	299,091.17
小计	66,701,350.27	72,207,674.06
减：坏账准备	9,123,062.24	7,547,615.01
合计	57,578,288.03	64,660,059.05

（3）坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
年初余额	3,664,117.95		3,883,497.06	7,547,615.01
年初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提	327,743.25		2,023,918.47	2,351,661.72
本年转回	655,727.49		120,487.00	776,214.49
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额	3,336,133.71		5,786,928.53	9,123,062.24

第57页 共109页

（4）坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
其他应收款	7,547,615.01	2,351,661.72	776,214.49	-	-	9,123,062.24
合计	7,547,615.01	2,351,661.72	776,214.49	-	-	9,123,062.24

（5）本年实际核销的其他应收款情况

本报告期不存在核销其他应收款及坏账准备的情况。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	年末余额	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	款项性质	账龄	坏账准备 年末余额
北京福田康明斯发动机有限公司	34,882,543.57	52.30	待收毛坯结算款	1年以内	1,744,127.18
襄州区人民政府	16,496,871.10	24.73	代垫政府款、政府补助	3年以内	1,864,697.29
老河口高新技术产业园区管理委员会	6,118,000.00	9.17	政府补助	1年以内	305,900.00
爱立许机械（江阴）有限公司	1,641,000.00	2.46	保证金及押金	5年以上	1,641,000.00
湖北今安工贸有限公司	954,931.45	1.43	往来款及其他	1至2年	954,931.45
合计	60,093,346.12	90.09	——	——	6,510,655.92

（7）涉及政府补助的应收款项

单位名称	政府补助项目名称	年末余额	年末账龄	预计收取的时间、金额及依据
老河口高新技术产业园区管理委员会	贷款贴息	6,118,000.00	1年以内	预计2024年全额收到该政府贴息，根据政府关于拨付襄阳长源科技有限公司借款利息的申请的办理说明
襄州区人民政府	贷款贴息	9,550,000.00	1年以内	预计2024年全额收到该政府贴息，根据政府关于拨付襄阳长源东谷实业股份有限公司借款利息的申请的办理说明
合计	——	15,668,000.00	——	——

7、存货

（1） 存货分类

项目	年末余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	44,252,485.18	386,109.94	43,866,375.24
在产品	110,014,155.69	250,381.06	109,763,774.63
库存商品	86,333,204.94	3,092,856.76	83,240,348.18

第58页 共109页

项目	年末余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
周转材料	114,075,363.32	8,880,123.65	105,195,239.67
发出商品	91,645,158.35	7,769,095.75	83,876,062.60
合计	446,320,367.48	20,378,567.16	425,941,800.32

项目	年初余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	40,524,207.53		40,524,207.53
在产品	88,154,002.96	250,381.06	87,903,621.90
库存商品	52,599,012.92	2,197,451.30	50,401,561.62
周转材料	103,037,078.51	12,925,670.94	90,111,407.57
发出商品	79,879,994.51	8,497,532.75	71,382,461.76
合计	364,194,296.43	23,871,036.05	340,323,260.38

（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目	年初余额	本年增加金额		本年减少金额		年末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料		386,109.94				386,109.94
在产品	250,381.06					250,381.06
库存商品	2,197,451.30	2,948,656.09		2,053,250.63		3,092,856.76
周转材料	12,925,670.94	17,343.27		4,062,890.56		8,880,123.65
发出商品	8,497,532.75	6,428,670.23		7,157,107.23		7,769,095.75
合计	23,871,036.05	9,780,779.53		13,273,248.42		20,378,567.16

8、其他流动资产

项目	年末余额	年初余额
待认证及留抵增值税进项税额	58,960,198.16	24,330,939.57
预交企业所得税、附加税等税金	16,857,404.57	26,282,606.47
合计	75,817,602.73	50,613,546.04

襄阳长源东谷实业股份有限公司 2023年度财务报表附注

第59页 共109页

9、长期股权投资

（1） 长期股权投资情况

被投资单位

年初余额

减值准备年初余额

本年增减变动

年末余额

减值准备年末余额

追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

一、合营企业

二、联营企业

河北浩源汽车零部件有限公司

34,445,784.06

433,309.45

34,879,093.51

小计

34,445,784.06

433,309.45

34,879,093.51

合计

34,445,784.06

433,309.45

34,879,093.51

（2）长期股权投资减值测试情况

截止2023年12月31日，不存在长期股权投资减值的情况。

第60页 共109页

10、固定资产

项目	年末余额	年初余额
固定资产	1,690,629,400.66	1,440,206,121.02
合计	1,690,629,400.66	1,440,206,121.02

（1）固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及电子设备	合计
一、账面原值
1、年初余额	216,711,123.92	2,399,745,060.77	34,090,059.58	27,738,949.29	2,678,285,193.56
2、本年增加金额	57,967,206.72	360,785,858.82	5,860,839.20	27,747,412.21	452,361,316.95
（1）购置	425,000.00	878,381.63	1,219,106.51	4,740,920.45	7,263,408.59
（2）在建工程转入	57,542,206.72	359,907,477.19	4,641,732.69	23,006,491.76	445,097,908.36
3、本年减少金额			716,334.83		716,334.83
（1）处置或报废			716,334.83		716,334.83
4、年末余额	274,678,330.64	2,760,530,919.59	39,234,563.95	55,486,361.50	3,129,930,175.68
二、累计折旧					-
1、年初余额	47,228,271.35	1,138,961,431.50	21,062,702.64	14,532,053.11	1,221,784,458.60
2、本年增加金额	11,289,392.94	178,344,933.79	4,636,768.30	7,696,718.85	201,967,813.88
（1）计提	11,289,392.94	178,344,933.79	4,636,768.30	7,696,718.85	201,967,813.88
3、本年减少金额			680,518.08		680,518.08
（1）处置或报废			680,518.08		680,518.08
4、年末余额	58,517,664.29	1,317,306,365.29	25,018,952.86	22,228,771.96	1,423,071,754.40
三、减值准备					-
1、年初余额	1,623,351.92	14,351,711.50		319,550.52	16,294,613.94
2、本年增加金额
3、本年减少金额		65,593.32			65,593.32
（1）其他		65,593.32			65,593.32
4、年末余额	1,623,351.92	14,286,118.18		319,550.52	16,229,020.62
四、账面价值					-
1、年末账面价值	214,537,314.43	1,428,938,436.12	14,215,611.09	32,938,039.02	1,690,629,400.66
2、年初账面价值	167,859,500.65	1,246,431,917.77	13,027,356.94	12,887,345.66	1,440,206,121.02

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
电子设备	2,212.39	1,120.96		1,091.43

第61页 共109页

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
房屋建筑物	326,838.69	133,765.78	176,730.98	16,341.93
机器设备	150,367,065.74	121,719,348.77	8,737,029.26	19,910,687.71
其他设备	1,093,352.66	753,046.75	285,638.28	54,667.63
合计	151,789,469.48	122,607,282.26	9,199,398.52	19,982,788.70

（3）通过经营租赁租出的固定资产

截至2023年12月31日，本集团期末无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
襄州工业园新厂房	69,144,779.87	正在办理中
智能制造工业园厂房	83,329,114.82	正在办理中
联合检测楼	9,543,683.40	正在办理中
合计	162,017,578.09

11、在建工程

项目	年末余额	年初余额
在建工程	450,788,256.62	249,307,186.77
合计	450,788,256.62	249,307,186.77

（1）在建工程情况

项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
老河口玉柴项目				5,732,137.23		5,732,137.23
A项目	367,456,617.49		367,456,617.49	104,659,428.35		104,659,428.35
10L缸体自动化线	10,045,431.24		10,045,431.24	62,323,604.79		62,323,604.79
其他待安装及建设项目	86,480,453.54	13,194,245.65	73,286,207.89	89,786,262.05	13,194,245.65	76,592,016.40
合计	463,982,502.27	13,194,245.65	450,788,256.62	262,501,432.42	13,194,245.65	249,307,186.77

襄阳长源东谷实业股份有限公司 2023年度财务报表附注

第62页 共109页

（2）重要在建工程项目本年变动情况

项目名称	预算数	年初余额	本年增加金额	本年转入固定资产金额	本年其他减少金额	年末余额	工程累计投入占预算比例（%）	工程 进度	利息资本化累计金额	其中：本年利息资本化金额	本年利息资本化率（%）	资金来源
老河口玉柴项目	550,000,000.00	5,732,137.23	180,697.14	5,912,834.37		0.00	99.49	安装完成	无			自有+募集资金
A项目	500,000,000.00	104,659,428.35	421,798,075.29	152,580,307.70		373,877,195.94	105.29	部分完工	无			自有+借款资金
10L缸体自动化线	200,000,000.00	62,323,604.79	22,177,385.49	74,455,559.04		10,045,431.24	42.25	部分完工	无			自有资金
合 计	1,250,000,000.00	172,715,170.37	444,156,157.92	232,948,701.11		383,922,627.18

第63页 共109页

12、使用权资产

项目	房屋及建筑物	土地使用权	合 计
一、账面原值			-
1、年初余额	6,406,065.72	53,577.98	6,459,643.70
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额	6,406,065.72	53,577.98	6,459,643.70
二、累计折旧
1、年初余额	3,137,664.96	2,009.16	3,139,674.12
2、本年增加金额	1,568,832.48	2,678.88	1,571,511.36
（1）计提	1,568,832.48	2,678.88	1,571,511.36
3、本年减少金额
4、年末余额	4,706,497.44	4,688.04	4,711,185.48
三、减值准备			-
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	1,699,568.28	48,889.94	1,748,458.22
2、年初账面价值	3,268,400.76	51,568.82	3,319,969.58

13、无形资产

（1） 无形资产情况

项目	土地使用权	软件使用权	合计
一、账面原值
1、年初余额	161,962,727.86	347,000.00	162,309,727.86
2、本年增加金额	15,807,482.00		15,807,482.00
（1）购置	15,807,482.00		15,807,482.00
3、本年减少金额	18,540,000.00		18,540,000.00
（1）其他	18,540,000.00		18,540,000.00
4、年末余额	159,230,209.86	347,000.00	159,577,209.86
二、累计摊销
1、年初余额	23,505,514.67	347,000.00	23,852,514.67
2、本年增加金额	3,160,181.92		3,160,181.92

第64页 共109页

项目	土地使用权	软件使用权	合计
（1）摊销	3,160,181.92		3,160,181.92
3、本年减少金额	463,500.00		463,500.00
（1）其他	463,500.00		463,500.00
4、年末余额	26,202,196.59	347,000.00	26,549,196.59
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	133,028,013.27		133,028,013.27
2、年初账面价值	138,457,213.19		138,457,213.19

注：截至年末，本集团无通过内部研发形成的无形资产。

（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况

截至年末，本集团无未办妥产权证书的土地使用权情况。

14、长期待摊费用

项目	年初余额	本年增加 金额	本年摊销 金额	其他减少 金额	年末余额
厂区绿化	7,174,008.33	2,782,473.00	892,861.86	-	9,063,619.47
合计	7,174,008.33	2,782,473.00	892,861.86	-	9,063,619.47

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 递延所得税资产明细

项目	年末余额		年初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	49,801,833.43	8,199,065.83	53,359,895.64	8,552,773.46
坏账准备	35,423,769.83	5,476,744.59	28,270,591.09	4,500,286.69
递延收益	354,088,643.18	60,090,710.40	367,375,599.44	61,880,791.17
预计负债	35,715,777.69	5,778,469.38	37,174,815.89	5,993,685.04
可抵扣亏损	50,941,166.52	12,735,291.63
未实现内部销售	225,585.07	33,837.76	1,656,079.92	248,411.99
交易性金融资产公允价值变动	1,170,066.00	175,509.90	10,085,496.07	1,512,824.41
租赁负债	1,814,994.21	453,748.55
合计	529,181,835.93	92,943,378.04	497,922,478.05	82,688,772.76

第65页 共109页

（2） 递延所得税负债明

项目	年末余额		年初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
使用权资产	1,748,458.22	432,225.56
合计	1,748,458.22	432,225.56

（3） 未确认递延所得税资产明细

项目	年末余额	年初余额
资产减值准备/坏账准备	131,852.45	-
可抵扣亏损	2,697,111.64	2,849,614.23
合计	2,828,964.09	2,849,614.23

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	年末余额	年初余额	备注
2023		477,723.23
2024		1,675,984.24	武汉长源已清算
2025
2026		9,317.68
2027	686,589.08	686,589.08
2028	2,010,522.56
合计	2,697,111.64	2,849,614.23

16、其他非流动资产

项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付长期资产购置款	160,028,571.62		160,028,571.62	92,240,043.51		92,240,043.51
合计	160,028,571.62		160,028,571.62	92,240,043.51		92,240,043.51

17、所有权或使用权受限资产

项目	年末
	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	73,639,430.94	73,639,430.94	保证金	冻结、票据/信用保证金
应收款项融资	213,533,657.14	213,533,657.14	质押	质押
固定资产	1,113,418,919.92	739,158,708.08	抵押	房产和机器设备借款抵押
无形资产	114,746,010.86	96,898,182.55	抵押	土地使用权借款抵押
在建工程	353,227,556.09	353,227,556.09	抵押	借款抵押
其他非流动资产	123,839,666.52	123,839,666.52	抵押	借款抵押
合计	1,992,405,241.47	1,600,297,201.32	——	——

第66页 共109页

18、短期借款

项目	年末余额	年初余额
抵押、质押和保证借款	100,105,416.67
合计	100,105,416.67

2023年6月29日，本公司与中国工商银行股份有限公司襄阳襄州支行签订0180400029-2023年（襄州）字00110号《流动资金借款合同》，借款金额1亿元用于本公司及其子公司北京长源朗弘科技有限公司采购生产用原材料等日常经营周转，借款期限12个月（银行于2023年6月29日开始放贷）；另签订《最高额保证合同》、《最高额抵押合同》以及《最高额质押合同》，李佐元、徐能琛担保期间为2023年6月28日至2028年12月31日，子公司北京长源朗弘科技有限公司担保期间为2023年6月25日至2025年12月31日，抵押物为本公司位于襄州区荣华路（原人民路）和高新区园林路房地产、襄州区洪山头工业园（武坡社区）土地及襄州区洪山头工业园部分机器设备，质押物为本公司持有的北京长源朗弘科技有限公司股权。并由子公司北京长源朗弘科技有限公司、李佐元、徐能琛进行担保。截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款1亿元。注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17。质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、17。

19、应付票据

种类	年末余额	年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票	221,195,548.28	155,872,634.60
合计	221,195,548.28	155,872,634.60

注：截至本年末不存在已到期未支付的应付票据。

20、应付账款

项目	年末余额	年初余额
1年以内	474,274,844.75	332,651,441.46
1年以上	18,716,594.50	25,702,469.97
合计	492,991,439.25	358,353,911.43

截至2023年12月31日，无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

第67页 共109页

21、合同负债

（1） 合同负债情况

项目	年末余额	年初余额
1年以内	1,973,562.12	3,025,536.11
1年以上	3,065,425.77	3,816,642.31
减：计入其他流动负债（附注六、26）	579,706.56	787,153.27
合计	4,459,281.33	6,055,025.15

22、应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	34,355,921.92	168,314,373.86	167,993,185.92	34,677,109.86
二、离职后福利-设定提存计划	237,571.67	12,096,935.83	12,071,693.85	262,813.65
三、辞退福利		2,582,017.00	2,582,017.00
合计	34,593,493.59	182,993,326.69	182,646,896.77	34,939,923.51

（2） 短期薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	15,798,493.29	143,859,069.17	143,357,823.61	16,299,738.85
2、职工福利费	-	11,331,048.71	11,331,048.71	-
3、社会保险费	151,811.24	7,848,751.30	7,838,096.40	162,466.14
其中：医疗保险费	141,011.98	6,817,991.88	6,802,907.99	156,095.87
工伤保险费	10,799.26	1,030,759.42	1,035,188.41	6,370.27
4、住房公积金	10,780.00	2,780,025.20	2,785,615.20	5,190.00
5、工会经费和职工教育经费	18,394,837.39	2,495,479.48	2,680,602.00	18,209,714.87
合计	34,355,921.92	168,314,373.86	167,993,185.92	34,677,109.86

（3） 设定提存计划列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、基本养老保险	230,371.36	11,627,070.42	11,602,592.18	254,849.60
2、失业保险费	7,200.31	469,865.41	469,101.67	7,964.05
合计	237,571.67	12,096,935.83	12,071,693.85	262,813.65

23、应交税费

项目	年末余额	年初余额
增值税	2,113,935.92	11,545,703.44
企业所得税	105,336.37	10,131,345.60

第68页 共109页

项目	年末余额	年初余额
个人所得税	294,374.08	97,075.40
城市维护建设税	109,938.46	857,330.52
教育费附加	65,562.40	386,302.60
地方教育附加	46,734.33	257,608.80
房产税	480,965.64	480,965.64
土地使用税	303,613.01	221,062.12
印花税	340,065.11	213,247.01
环境保护税	16,800.00	16,800.00
合计	3,877,325.32	24,207,441.13

24、其他应付款

项目	年末余额	年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款	31,680,257.08	41,526,921.32
合计	31,680,257.08	41,526,921.32

（1）按款项性质列示

项目	年末余额	年初余额
待付毛坯结算款	16,836,737.35	24,459,387.17
往来款	4,503,966.58	2,994,913.75
保证金	100,000.00	160,000.00
预提费用/返利	9,772,196.25	13,564,016.26
其他	467,356.90	348,604.14
合计	31,680,257.08	41,526,921.32

25、一年内到期的非流动负债

项目	年末余额	年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、27）	31,000,000.00	450,000,000.00
1年内到期的租赁负债（附注六、28）	1,672,046.04	1,594,630.14
合计	32,672,046.04	451,594,630.14

26、其他流动负债

项目	年末余额	年初余额
分期付息到期还本的长期借款利息	465,773.61	247,041.66
应交增值税-待转销项税额	579,706.56	787,153.27
合计	1,045,480.17	1,034,194.93

第69页 共109页

27、长期借款

项目	年末余额	年初余额
信用借款（注1）	199,000,000.00
抵押、保证借款（注2、3）	310,000,000.00	80,000,000.00
抵押、质押借款		300,000,000.00
抵押、质押和保证借款		150,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、25）	31,000,000.00	450,000,000.00
合计	478,000,000.00	80,000,000.00

注1：本公司与兴业银行股份有限公司襄阳分行于2023年3月29日签订兴银鄂流贷字 2303第 XY010 号《流动资金借款合同》，共借款2亿元用于“采购原材料以及证载范围内的经营周转”，借款期限 3 年，年利率为借款基准利率+0.2%。截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款2亿元。注2：2023年3月14日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与中国工商银行股份有限公司老河口支行签订贷款合同，编号:0180400032-2023年（河口）字00049号，贷款金额2.1亿元，贷款期限6年，年利率为3.8%，贷款用途为本合同项下借款用途为：“年产60万元台套新能源混动车缸体压铸及缸盖精加工项目”。另签订抵押合同、保证合同以及账户监管协议，担保期限为2023年2月20日至2028年10月31日，本贷款分别以襄阳长源朗弘科技有限公司的房地产与机械设备作为抵押，以及襄阳长源东谷实业股份有限公司为担保方的最高额保证作为担保，截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款2.1亿元。

注3：2022年9月30日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与老河口汉江国有产业投资管理有限公司签订借款合同《CT2022（901）》，借款1个亿用于子公司襄阳长源朗弘科技有限公司在老河口市投资建设“年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目”，借款期限5年，借款年利率4.75%（公司于2022年9月30日起放贷）。借款以该项目所采购的全部设备为抵押担保，并承诺借款专项用于子公司襄阳长源朗弘科技有限公司“年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目”的正常建设，不得用于与项目建设无关的其它各类用途。该笔款项的银行账户由子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与老河口汉江国有产业投资管理有限公司共同监管，襄阳长源东谷实业股份有限公司承担连带保证责任。截至2023年12月31日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司已收到借款1亿元。

注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17。

质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、17。

第70页 共109页

28、租赁负债

项目	年初余额	本年增加			本年减少	年末余额
		新增租赁	本年利息	其他
房屋建筑物	3,409,624.35	-	127,537.86	-	1,722,168.00	1,814,994.21
减：一年内到期的租赁负债（附注六、25）	1,594,630.14	——	——	——	——	1,672,046.04
合计	1,814,994.21	——	127,537.86	——	1,722,168.00	142,948.17

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一 、1、（3）“流动性风险”。

29、预计负债

项目	年末余额	年初余额
产品质量保证	35,715,777.69	37,174,815.89
合计	35,715,777.69	37,174,815.89

30、递延收益

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
洪山头产业园投资补贴（注1）	37,691,650.00		901,800.00	36,789,850.00
第一批工业固定资产投资补贴（注2）	44,488.40		44,488.40
康明斯12L柴油发动机缸体缸盖生产线建设项目专项资金（注3）	349,999.84		200,000.04	149,999.80
进口设备补贴（注4）	151,558.29		37,891.56	113,666.73
2014年工业固定资产投资补贴（注5）	147,190.00		43,080.00	104,110.00
襄州工业园10KV电力专线工程补贴（注6）	7,379,166.49		500,000.04	6,879,166.45
2017年传统产业改造升级资金（注7）	1,224,250.00		249,000.00	975,250.00
重大产业项目设备投资补贴 （注8）	5,014,319.70		835,720.10	4,178,599.60
老河口市财政兑付的公司项目专项扶持资金 （注9）	41,156,999.91		899,600.03	40,257,399.88
2019年重大产业项目设备投资补贴 （注10）	10,687,080.00		1,545,120.00	9,141,960.00
通州区2019年高精尖产业发展重点支撑项目补助（注11）	1,037,500.00		150,000.00	887,500.00
中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）（注12）	3,462,041.83		441,962.29	3,020,079.54
重大产业项目设备投资政策补贴（注13）	3,545,275.41		447,823.69	3,097,451.72
2020年省级制造业高质量发展专项资金补贴（注14）	2,425,000.00		300,000.00	2,125,000.00
荣华路厂区土地收储奖励金（注15）	212,883,019.97		23,255,140.68	189,627,879.29
2021年中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）（注16）	501,327.97		56,223.72	445,104.25
2021年第一批工业倍增长发展专项资金（注17）	9,681,565.03		1,085,783.04	8,595,781.99

第71页 共109页

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
老河口市财政兑付的公司项目专项扶持资金 （注18）	8,635,345.58		550,223.66	8,085,121.92
2020年进口设备贴息（注19）	3,061,654.30		343,363.09	2,718,291.21
高精尖国六汽车发动机缸盖项目补助（注20）	1,563,500.00		177,000.00	1,386,500.00
21年省级制造业高质量发展金（注21）	9,000,000.04		999,999.97	8,000,000.07
2022年中央外经贸发展专项资金（注22）	1,358,166.68		140,499.97	1,217,666.71
2022年中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）（注23）	1,416,166.67		146,500.07	1,269,666.60
2022年省级制造业高质量发展专项资金（第二批）（注24）	4,958,333.33		500,000.00	4,458,333.33
绿色升级改造项目（注25）		2,850,000.00	23,750.00	2,826,250.00
2022年工业企业智能化技改项目补贴（注26）		1,051,246.57	87,603.89	963,642.68
2020-2021年度技改投资奖励（注27）		10,997,300.00	916,441.70	10,080,858.30
2023年中央外经贸发展专项资金进口贴息（注28）		1,186,017.00	29,650.44	1,156,366.56
智能工厂建设投资补助（注29）		1,141,700.00	95,141.70	1,046,558.30
2022年提升产业链供应链补助（注30）		4,566,700.00	76,111.75	4,490,588.25
合计	367,375,599.44	21,792,963.57	35,079,919.83	354,088,643.18

注1：根据2013年8月25日本公司与襄阳市襄州区人民政府签订的《投资协议书》，本公司2014年度收到政府投资奖励款45,090,000.00元，专项用于支持企业做好基础设施建设，摊销年限为50年；

注2：根据襄阳市经济和信息化委员会与襄阳市财政局关于第一批享受工业固定资产投资政策企业的公示，按照《关于推动工业经济跨越式发展的若干意见配套实行办法》第九条：“对投资5亿元以上且当年投资2亿元以上的企业按其项目实际设备投资额的5%给予贷款贴息，贴息时间3年”。根据襄阳市经济和信息化委员会与襄阳市财政局出具的《关于落实第一批工业固定资产投资贴息的请示》（襄经信[2012]291号）及编号为1194的襄阳市人民政府文件处理单，同意拨付本公司5,338,600.00元贴息，其中由襄州区承担50%的贷款贴息额（2,669,300.00元）。本公司于2013年2月收到市、区两级财政“落实第一批工业固定资产投资贴息”款5,338,600.00元，摊销年限为10年；

注3：根据北京市经济和信息化委员会与北京市财政局出具的《北京市中小企业发展专项资金拨款项目合同书》（市中小[2014]348号），子公司北京长源于2014年11月收到2,000,000.00元，摊销年限为10年；

注4：根据湖北省财政厅文件《省财政厅关于拨付2016年中央外经贸发展转项（第一批）的通知》（鄂财商发[2016]84号），拨付本公司2016年中央外经贸发展专项资金378,915.00元，于2016年12月23日收到补助378,915.00元，摊销年限为10年；

第72页 共109页

注5：根据襄阳市财政局文件《市财政局关于下达2014年工业固定资产投资补贴资金的通知》（襄财企发[2015]34号），为积极兑现落实工业经济跨越式发展相关扶持政策，下拨本公司2014年工业固定资产补贴资金，本公司于2016年2月和8月各收到补助215,400.00元，摊销年限为10年；

注6：根据2017年1月20日襄州区人民政府办公室发襄州市襄州区人民政府常务会议纪要（第1期），为加快襄州工业园项目建设，由区政府建议本公司与供电公司签订电力专线施工协议，工程基本完工，政府同意给予本公司9,000,000.00元补贴以保证工程顺利进行。本公司于2017年8月28日收到补贴9,000,000.00元，摊销期限为20年；

注7：根据湖北省经济和信息化委员会文件《省经信委关于下达2017年第一批传统产业改造升级专项计划的通知》（鄂经信规划[2017]128号），对本公司搬迁改造升级项目进行技改补助2,490,000.00元。本公司于2017年11月收到补助2,490,000.00元，摊销期限为10年。

注8：根据襄阳市经济和信息化委员会文件《襄阳市经信委关于兑现2018年万亿工业强市建设专项资金的请示》（襄经信[2018]204号），本公司属于重大产业项目设备投资补助一类，获得8,357,200.00元资金补助，其中市财政承担4,178,600.00元，县（市区）财政承担4,178,600.00元，于2018年12月收到市财政拨款4,178,600.00元，摊销期限10年，于2019年2月1日区财政拨款4,178,600.00元，摊销期限10年；

注9：根据2017年12月26日本公司与老河口市人民政府签订的《投资合作协议书》，老河口市人民政府引进本公司在老河口市投资建设机械智能制造项目，协议约定，本公司按成交价支付项目用地出让价款，在依法完成土地出让的招、拍、挂程序后的30个工作日内全部奖励给项目法人企业，在征地时缴纳的契税和耕地占用税在老河口本级财政实际所得部分在征收后10个工作日内全部奖励给项目企业。子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2018年9月支付了土地出让价款4,342.00万元，并于2018年10月收到该土地款的全额返还；2019年6月30日前还收到相关税费返还156万元，摊销期限50年；

注10：根据襄阳市经济和信息化局文件“襄阳市经信局关于兑现2019年工业倍增发展专项资金的请示”（襄经信[2019]230号），本公司属于重大产业项目设备投资补助一类，获得15,451,200.00元资金补助，其中市财政承担7,725,600.00元，县（市区）财政承担7,725,600.00元，分别于2019年12月20日、12月31日收到市财政、区财政拨款，共计15,451,200.00元，自2019年12月起摊销，摊销期限10年。

注11：2019年11月20日，本公司子公司北京长源朗弘科技有限公司与北京市通州区经济和信息化局签订的《通州区2019年度高精尖产业发展重点支撑项目合同书》，对于子公司北京长源技术改造和高新技术产业化领域的联合检测楼及辅助设施项目，予

第73页 共109页

以150.00万元拨款补助，资金用途为购买设备，于2019年11月28日收到北京市通州区经济和信息化局拨款150.00万元，摊销期限10年。

注12：根据《省财政厅关于拨付2020年中央外经贸发展资金（进口贴息事项）的通知》（鄂财产发〔2020〕48号）有关要求，鼓励和支持先进技术设备和关键零部件等进口，促进产业结构调整和优化升级，推动湖北省开放型经济发展，对襄阳市进行中央外经贸发展资金（进口贴息事项）补贴，本公司及子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2020年11月23日分别收到襄阳市财政局拨款315.95万元、126.01万元，摊销期限10年。注13：根据中共襄阳市委、襄阳市人民政府发布的《关于加快工业经济发展实现倍增目标的意见》襄发〔2017〕15号文件，以总量规模倍增、主导产业倍增﹑市场主体倍增、工业投资倍增﹑质量效益倍增等目标，对子公司襄阳长源朗弘科技有限公司进行重大产业项目设备投资政策补贴，于2020年12月21日收到襄阳市财政局拨款447.82万元，摊销期限10年。

注14：根据襄阳市经济和信息化局办公室文件襄经信办（2021）3号《襄阳市经济和信息化局办公室关于下达省级制造业高质量发展专项资金计划的通知》有关要求，2021年2月5日本公司获得2020年高质量发展专项资金计划（保底项目）支持资金300万元，专项用于支持项目建设。该金额自2021年2月起摊销，摊销年限10年。

注15：根据襄阳市襄州区人民政府文件处理筏襄州科经（2021）82号文件，按照本公司与区政府签订的协议及《补充协议》，需要对本公司给与3.5亿奖励，用于支持新厂区建设，本公司分别于2021年11月、2022年2月、2022年6月、2022年9月，收到11200万元、2000万元、5000万元、5055.14万元。自2021年11月、2022年2月、2022年6月、2022年9月起摊销，摊销年限10年。

注16：根据《省商务厅关于做好2021年中央外经贸专项资金相关工作的通知 》鄂商务发（2021）37号有关要求，对襄阳市进行中央外经贸发展资金（进口贴息事项）补贴，2021年12月9日本公司获得设备进口补贴562,237.00元，自2021年12月起摊销，摊销年限10年。

注17：根据襄阳市经济和信息化局文件襄经信（2021）199号文件《市经信局关于兑现2021年第一批工业倍增长发展专项资金的请示》，《关于加快工业经济发展实现倍增目标的意见》（襄经发（2017）15号）等精神文件，本公司于2021年12月10日收到市经信“兑现2021年第一批工业倍增长发展专项资金”补贴资金10,857,830.00元，用于支持重大工业项目设备投资补助。自2021年12月起摊销，摊销年限10年。

注18：根据老河口市政府文件河项函（2018）67号，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司于2021年4月26日收到老河口市财政兑付的公司项目专项扶持资金9,598,237.00元，

第74页 共109页

用于支持企业项目建设。从2021年4月份开始摊销，分10年摊销。

注19：根据省商务厅关于做好2021年中央外经贸发展专项资金相关工作的通知（鄂商务发（2021）37号）有关规定， 2021年12月24日本公司收到2021年中央外经贸专项资金用于进口贴息补贴3,431,631.00元，从2021年12月开始摊销，分10年摊销。

注20：根据《通州区2021年度高精尖产业发展重点支持支撑项目合同书》协议，为支持十大高精尖项目发展，完成支持重大技术改造。子公司北京长源获得北京市通州区经济和信息化局拨款补助1,770,000.00元用于购买设备，支持《国六汽车发动机缸盖项目（年产一万台）》。公司实际收到金额1,770,000.00元，从2021年11月开始摊销，摊销时间为10年。

注21：根据湖北省经济和信息化厅关于下达2021年度省级制造业高质量发展专项第二批项目安排计划的通知（鄂经信规划函〔2021〕273号）文件，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司玉柴国六缸体、缸盖新建项目技术改造获得发展资金1,000.00万元，从2022年1月份开始摊销，摊销年限10年。

注22：根据湖北省商务厅文件鄂商务发〔2022〕34号文件《省商务厅关于下达2022年中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）项目补助明细的通知》有关要求，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司获得资金补贴1,405,000.00元，从2022年9月开始摊销，摊销年限10年。

注23：根据湖北省商务厅文件鄂商务发〔2022]34号文件《省商务厅关于下达2022年中央外经贸发展专项资金（进口贴息事项）项目补助明细的通知》有关要求，本公司获得贴息金额1,465,000.00元,自2022年9月开始摊销，摊销年限10年。

注24、湖北省财政厅文件鄂财产发[2022]72号《省财政厅关于下达2022年省级制造业高质量发展专项资金（第二批）的通知》，2022年省级制造业高质量发展资金已下达，用于支持制造业发展。本公司获得了5,000,000.00元发展专项资金。从2022年12月开始摊销，摊销年限为10年。

注25：根据北京市通州区经济和信息化局文件《通州区绿色化改造提升项目补助资金管理办法（试行）》，子公司北京长源朗弘科技有限公司收到2,850,000.00元，从2023年11月开始摊销，摊销年限10年。

注26：关于组织开展 2022年襄阳市工业企业智能化技改补助政策申报工作的通知《襄阳市2022年度推进智能化改造工作实施方案》（襄工促办（2022）8 号）文件，《中共襄阳市委襄阳市人民政府关于进一步支持工业企业增强核心竞争力提升产业链供应链水平的若干措施》，本公司2023年3月收到1,051,246.57元，自2023年3月开始摊销，摊销年限10年。

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注 27：襄阳市襄州区科学技术和经济信息化局文件襄州科经（2023）1号文件《襄阳区科学技术和经济信息化局关于兑现长源东谷公司新建L和D缸体缸盖项目2020年、2021度技改投资奖励的请示》，按照《关于支持中小企业共渡难关加快发展的暂行办法》（襄办发电（2020）21号）文件精神，本公司2023年3月收到市经信局兑现2020-2021年度技术改造奖励资金10,997,300.00元,从2023年3月开始摊销，摊销年限10年。

注28：根据湖北省商务厅文件鄂商务发〔2023〕23号文件《省商务厅关于做好2023年中央外经贸发展专项资金相关工作的通知》有关要求，本公司获得资金补贴1,186,017.00元，从2023年10月开始摊销，摊销年限10年。

注29：襄阳市经济和信息化局文件襄经信（2022）213 号文件《市经济和信息化局关于兑现2022年提升产业链供应链水平专项资金的请示》、《关于进一步支持工业企业增强核心竞争力提升产业链供应链水平的若干措施》（襄办发（2020）7 号、《关于印发建设国家工业资源综合利用基地的实施方案的通知》（襄政办（2020）24号，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司获得资金补贴1,141,700.00元，从2023年3月开始摊销，摊销年限10年。

注30: 襄阳市经济和信息化局文件襄经信（2022）213号文件《市经济和信息化局关于兑现2022年提升产业链供应链水平专项资金的请示》，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司获得资金补贴4,566,700.00元，从2023年11月开始摊销，摊销年限10年。

31、股本

项目	年初余额	本年增减变动（+ 、-）					年末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	231,522,000.00			92,608,800.00		92,608,800.00	324,130,800.00

32、资本公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
股本溢价	1,068,409,690.80		92,696,166.79	975,713,524.01
其他资本公积	1,356,631.11			1,356,631.11
合计	1,069,766,321.91		92,696,166.79	977,070,155.12

经本公司第四届董事会第十四次会议审议，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增4股，合计转增92,608,800.00股。本次资本公积转增股本方案已经2023年4月20日股东大会审议通过。

第76页 共109页

33、其他综合收益

项目	年初余额	本年发生金额						年末余额
		本年所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益	1,638,560.56	-961,814.72				-950,793.75	-11,020.97	687,766.81
其中：应收款项融资信用减值	1,638,560.56	-961,814.72				-950,793.75	-11,020.97	687,766.81
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计	1,638,560.56	-961,814.72				-950,793.75	-11,020.97	687,766.81

34、盈余公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	115,357,358.06	18,269,275.44		133,626,633.50
任意盈余公积
合计	115,357,358.06	18,269,275.44		133,626,633.50

35、未分配利润

项目	本年	上年
调整前上年年末未分配利润	835,471,927.25	842,198,510.52
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	835,471,927.25	842,198,510.52
加：本年归属于母公司股东的净利润	218,632,635.22	100,057,868.34
减：提取法定盈余公积	18,269,275.44	6,766,947.61
应付普通股股利		100,017,504.00
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	1,035,835,287.03	835,471,927.25

36、营业收入和营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,428,424,008.15	1,059,292,969.79	1,082,241,963.43	857,777,265.40

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项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
其他业务	43,907,892.59	32,579,784.86	33,801,408.71	27,115,154.99
合计	1,472,331,900.74	1,091,872,754.65	1,116,043,372.14	884,892,420.39

（2） 营业收入和营业成本的分解信息

合同分类	本年发生额
	营业收入	营业成本
按商品类别：	1,472,331,900.74	1,091,872,754.65
缸体	790,880,407.48	579,819,562.20
缸盖	478,882,103.73	340,342,881.44
连杆	127,097,250.36	108,563,673.26
其他产品	31,564,246.58	30,566,852.89
其他业务	43,907,892.59	32,579,784.86
按客户类别；	1,472,331,900.74	1,091,872,754.65
产品销售	1,012,979,928.03	861,018,013.03
委托加工	459,351,972.71	230,854,741.62

37、税金及附加

项目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税	4,187,952.26	2,751,410.99
房产税	2,400,519.60	2,444,863.66
教育费附加	1,998,089.56	1,375,121.26
印花税	1,669,395.85	1,107,420.57
地方教育附加	1,332,173.93	917,077.97
土地使用税	1,309,344.15	904,976.96
车船使用税	8,645.72	11,017.72
环境保护税等其他税费	67,200.00	76,957.96
合计	12,973,321.07	9,588,847.09

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

38、销售费用

项目	本年发生额	上年发生额
质量索赔费用	5,348,695.03	5,963,167.37
职工薪酬	4,338,419.45	2,906,839.06
招待费	4,990,876.62	1,582,376.77
折旧费	855,678.34	933,190.94

第78页 共109页

项目	本年发生额	上年发生额
差旅费	394,790.98	660,879.22
运杂费	402,849.72	231,859.03
办公费	123,310.74	185,946.74
驻场服务费	117,395.32	-525,500.00
其他	877,977.24	409,053.87
合计	17,449,993.44	12,347,813.00

39、管理费用

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	29,522,490.97	28,492,449.22
折旧费	17,904,214.50	18,877,217.42
中介机构服务费	3,266,281.67	6,364,583.75
办公费	1,477,356.16	3,908,958.82
无形资产摊销	2,696,681.92	3,258,461.32
业务招待费	5,678,950.80	2,822,424.92
差旅费	2,276,662.46	2,687,110.88
绿化费	1,762,456.86	2,277,859.92
排污费	1,788,848.20	2,244,839.66
交通费	1,541,277.06	1,316,857.77
维护维修费	990,764.20	660,748.01
仓储/租赁费	1,110,838.95	398,694.20
电费	828,080.18	462,972.98
警卫消防费	809,622.13	498,419.44
其他	2,715,192.41	783,406.74
合计	74,369,718.47	75,055,005.05

40、研发费用

项目	本年发生额	上年发生额
国六缸盖凸轮轴孔柔性加工工艺研发	11,946,279.84
蠕铁缸体加工工艺的研发	8,000,734.89
枪钻修磨辅具工艺研发	7,134,276.68
高效冷却方式的柴油发动机缸体	6,830,973.51
曲轴孔柔性珩铰工艺的研发	6,163,855.58
新型密封方式的缸盖	5,948,228.10
一种新型机油油路的缸体	4,707,724.90
铝合金新能源缸体自动化制造工艺的研发	4,542,442.85

第79页 共109页

项目	本年发生额	上年发生额
一种带燃烧室温度监测的缸盖	4,388,916.02
铝合金新能源缸盖自动化制造工艺的研发	4,283,180.24
集成式新型柴油发动机缸体	3,940,251.88
新能源增程式发动机缸体制造工艺研发	2,230,949.30
国六缸盖清洁度提升工艺的研发	2,159,554.57
缸体曲轴孔线外送刀工艺的研发	1,217,904.94	2,709,252.75
缸体缸盖清洗工艺研发	1,168,902.32	2,681,877.02
新能源液冷板的工艺规划及开发	471,698.11
新能源电池箱托的工艺规划计开发	283,018.86
国六缸体加工工艺研发项目		11,073,662.39
一种高强度复合式结构缸体		5,810,285.51
2 Forward 缸体		5,797,704.74
国六缸盖加工工艺研发项目		5,509,189.85
一种集成式缸内制动技术的缸盖		5,361,579.73
下缸体薄壁件加工工艺研发		5,225,427.00
一种集成智能温控的缸体		4,191,465.02
连杆小头异形孔加工工艺研发		3,258,317.18
1 Forward 缸盖		3,046,426.49
合计	75,418,892.59	54,665,187.68

41、财务费用

项目	本年发生额	上年发生额
利息费用	3,436,556.22	-3,589,804.80
减：利息收入	12,583,242.18	14,969,217.62
汇兑净损失（收益以“-”号填示）	-1,679,706.31	736,694.08
银行手续费及其他	837,457.68	456,722.71
合计	-9,988,934.59	-17,365,605.63

42、其他收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
与日常活动相关的政府补助	35,279,919.83	28,796,397.60	200,000.00
代扣个人所得税手续费返还	163,399.83	106,237.38	163,399.83
增值税加计扣除	4,118,258.61
合计	39,561,578.27	28,902,634.98	363,399.83

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

第80页 共109页

43、投资收益

项目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	433,309.45	843,239.23
处置长期股权投资产生的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
处置交易性金融资产取得的投资收益	-1,803,746.27	9,272,950.29
合计	-1,370,436.82	10,116,189.52

44、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本年发生额	上年发生额
交易性金融资产	8,915,430.04	-3,713,839.04
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
合计	8,915,430.04	-3,713,839.04

45、信用减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
应收票据减值损失
应收账款减值损失	-5,709,583.96	-772,529.99
其他应收款坏账损失	-1,575,447.23	-470,223.58
应收款项融资减值损失	961,814.72	-742,040.35
合计	-6,323,216.47	-1,984,793.92

46、资产减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-6,964,749.53	-20,482,677.76
固定资产减值损失	65,593.32	-715,375.40
在建工程减值损失		-251,619.47
合计	-6,899,156.21	-21,449,672.63

47、资产处置收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）	48,789.22	20,822.65	48,789.22
合计	48,789.22	20,822.65	48,789.22

第81页 共109页

48、营业外收入

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得		31,791.33
其中：固定资产		31,791.33
与企业日常活动无关的政府补助	451,814.12	606,090.96	451,814.12
罚款收入	1,200,000.00	700.00	1,200,000.00
其他	291,352.42	140,525.43	291,352.42
合计	1,943,166.54	779,107.72	1,943,166.54

49、营业外支出

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	4,075.00	33,592.31	4,075.00
其中：固定资产	4,075.00	33,592.31	4,075.00
滞纳金	162,281.33	204,939.34	162,281.33
其他	60,845.59	176,007.08	60,845.59
合计	227,201.92	414,538.73	227,201.92

50、所得税费用

（1） 所得税费用表

项目	本年发生额	上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	37,265,429.39	33,450,563.02
加：递延所得税费用（收益以“-”列示）	-9,822,379.72	-25,047,979.75
合计	27,443,049.67	8,402,583.27

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

项目	本年发生额
利润总额	245,885,107.76
按法定/适用税率计算的所得税费用	36,882,766.16
子公司适用不同税率的影响	-4,577,317.14
调整以前期间所得税的影响	6,512,776.16
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	726,613.85
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-539.99
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	535,593.75
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
权益法确认的投资收益的影响	-64,996.42

第82页 共109页

项目	本年发生额
加计扣除的影响	-12,439,774.49
处置其他权益工具投资的影响
其他
应收款项融资坏账准备影响	-132,072.21
所得税费用	27,443,049.67

51、其他综合收益

详见附注六、33。

52、现金流量表项目

（1） 与经营活动有关的现金

①收到其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
收到的其他与经营活动有关的现金	174,681,694.38	325,721,907.94
其中：政府补助	35,413,777.69	154,774,490.96
存款利息收入	12,583,242.18	14,969,217.62
代收毛坯结算款	124,945,826.17	155,146,274.88
往来款及其他	1,738,848.34	831,924.48
合计	174,681,694.38	325,721,907.94

②支付其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
支付的其他与经营活动有关的现金	196,696,878.27	199,769,687.01
其中：付现费用及其他	39,895,369.72	42,349,807.47
支付代收毛坯结算款	156,801,508.55	157,419,879.54
合计	196,696,878.27	199,769,687.01

（2） 与筹资活动有关的现金

①收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金		2,500,000.00
其中：联营公司借款		2,500,000.00
合计		2,500,000.00

②支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金		2,000,000.00

第83页 共109页

项目	本年发生额	上年发生额
其中：购买少数股权		2,000,000.00
合计		2,000,000.00

53、现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	218,442,058.09	100,713,031.84
加：资产减值准备	-3,558,062.21	19,798,453.40
信用减值损失	6,323,216.47	1,984,793.92
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	201,967,813.88	201,030,043.91
使用权资产折旧	1,571,511.36	1,570,841.64
无形资产摊销	3,160,181.92	3,258,461.32
长期待摊费用摊销	892,861.86	543,008.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-48,789.22	-20,822.65
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	4,075.00	1,800.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-8,915,430.04	3,713,839.04
财务费用（收益以“－”号填列）	19,232,094.08	9,580,564.63
投资损失（收益以“－”号填列）	1,370,436.82	-10,116,189.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-10,254,605.28	-25,005,307.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	432,225.56	-42,672.60
存货的减少（增加以“－”号填列）	-82,126,071.05	-51,141,494.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-95,125,221.01	-99,329,350.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-17,947,310.75	103,204,173.01
其他	35,079,919.83	28,796,397.60
经营活动产生的现金流量净额	270,500,905.31	288,539,572.73
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	189,381,407.93	539,451,124.41
减：现金的年初余额	539,451,124.41	535,834,881.29
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-350,069,716.48	3,616,243.12

第84页 共109页

（2） 现金及现金等价物的构成

项目	年末余额	年初余额
一、现金	189,381,407.93	539,451,124.41
其中：库存现金	28,011.13	9,011.13
可随时用于支付的银行存款	189,353,396.80	539,442,113.28
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	189,381,407.93	539,451,124.41
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

54、外币货币性项目

（1） 外币货币性项目

项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	584.96	7.08	4,143.10
欧元	72.01	7.59	524.11
日元	1,175,382,688.00	0.05	59,019,490.91
澳元	644.42	4.85	2,163.07
应付账款
其中：美元	-		-
日元	437,200,000.00	0.05	21,953,123.60

注：折算汇率保留两位小数点，实际测算按照5位小数点测算。

55、租赁

（1） 本集团作为承租人：

①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、25、28。

②计入本年损益情况

项目	计入本年损益
	列报项目	金额
租赁负债的利息	财务费用	127,537.86
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
售后租回交易

第85页 共109页

③与租赁相关的现金流量流出情况

项目	现金流量类别	本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金	筹资活动现金流出
支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额	经营活动现金流出
合计	——

注：长源东谷租赁的厂房租金从货款中抵扣，无现金流出。

④其他信息

A、租赁活动的性质本公司的孙公司广西长源朗弘机械科技有限公司（以下简称“广西长源”）与广西玉柴股份有限公司（以下简称“广西玉柴”）签订厂房租赁协议，约定广西长源承租广西玉柴位于广西省玉林市玉博大道2283号的厂房（9067平米）及对应的土地使用权，按月计算租金。租赁期限分两个阶段。第一阶段的租赁期限为3个月，从2019年11月1日至2020年1月31日；第二阶段的租赁期限为5年，从2020年2月1日至2025年1月31日，到期后无续租选择权。第一阶段实际租用的建筑面积为4494.8㎡，租金总计为242,719.20元，双方已履行完毕。第二阶段实际租用的建筑面积为7973㎡，租金总计为8,610,840.00元。广西长源从2021年1月1日起开始确认使用权资产和租赁负债。

七、研发支出

1、 按费用性质列示

项目	本年发生额	上年发生额
物料消耗	28,340,649.55	20,755,707.35
人工费用	23,324,378.53	14,202,042.96
折旧费用	10,025,323.45	9,180,210.34
燃料及动力费用	3,065,433.46	2,614,731.75
试验、试制和检测费用	9,208,481.69	7,699,240.81
差旅费等其他费用	699,908.94	213,254.47
委托研发	754,716.97
合计	75,418,892.59	54,665,187.68
其中：费用化研发支出	75,418,892.59	54,665,187.68
资本化研发支出

第86页 共109页

八、合并范围的变更

本集团本年度合并范围未发生变更，子公司武汉长源朗弘科技有限公司2023年已经税务注销，银行账户注销，账务已全部清理完毕，仅尚未进行工商注销。

九、在其他主体中的权益

1、 在子公司中的权益

（1） 本集团的构成

子公司名称

主要经营地

注册资本（万元）

注册地 业务性质

持股比例（%）

取得方式直接 间接北京长源朗弘科技有限公司

北京 30,000.00 北京 工业生产 99.00

同一控制企

业合并襄阳长源东谷物流有限公司

襄阳 100.00 襄阳 物流服务 51.00 设立武汉长源朗弘科技有限公司

仙桃1,000.00仙桃 工业生产

100.00

设立襄阳长源朗弘科技有限公司

老河口 30,000.00 老河口 工业生产 100.00 设立广西长源朗弘机械科技有限公司

广西2,000.00广西 工业生产

100.00

设立襄阳长源东谷科技有限公司

襄阳 5,000.00 襄阳 工业生产 100.00 设立十堰长源东谷科技有限公司

十堰 5,000.00 十堰 工业生产 100.00 设立襄阳长源东谷汽车科技有限公司

襄阳6,000.00襄阳

研究和试验发展

70.00

设立襄阳长源东谷电子科技有限公司

老河口 5,000.00 老河口

专用设备制造业

75.00 设立

注：子公司武汉长源朗弘科技有限公司2023年已经税务注销，且账务已全部清理完毕。

（2） 重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东的持股比例（%）

本年归属于少数股东的损益

本年向少数股东

分派的股利

年末少数股东权

益余额北京长源朗弘科技有限公司 1.00 643,046.98 11,527,116.72

（3） 重要的非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

年末余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京长源朗弘科技有限公司

1,174,125,238.19 284,566,858.29 1,458,692,096.48 285,778,520.80 20,201,904.33 305,980,425.13

（续）子公司名称

年初余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计北京长源朗弘科技有限公司

1,047,139,229.72 294,147,893.38 1,341,287,123.10 236,655,294.86 16,142,189.53 252,797,484.39

第87页 共109页

子公司名称

本年发生额营业收入 净利润 综合收益总额

经营活动现金流量北京长源朗弘科技有限公司596,948,097.39 65,324,129.55 64,222,032.64 -2,350,824.05

（续）

子公司名称

上年发生额营业收入 净利润 综合收益总额

经营活动现金流量北京长源朗弘科技有限公司528,627,471.46 48,262,300.75 49,296,034.93 64,722,572.28

2、 在合营企业或联营企业中的权益

（1） 联营企业

联营企业名称

主要经

营地

注册地 业务性质

持股比例（%）

对联营企业投资的会计处理方法直接 间接河北浩源汽车零部件有限公司

承德 承德 工业生产

49.90

权益法

（2） 不重要的联营企业的财务信息

项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额合营企业：

联营企业：

投资账面价值合计34,879,093.51 34,445,784.06下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润 433,309.45 843,239.23—其他综合收益

—综合收益总额 433,309.45 843,239.23

十、政府补助

1、 年末按应收金额确认的政府补助

年末按应收金额确认的政府补助金额为15,668,000.00元，其中15,668,000.00元尚未收到，原因为在政府部门内部审批流程中，预计2024年可全部收到。

2、 涉及政府补助的负债项目

财务报表项目

年初余额

本年新增补

助金额

本年计入营业外收

入金额

本年转入其

他收益

本年其他变动

年末余额

与资产/收益相关递延收益

367,375,599.44 21,792,963.57 35,079,919.83 354,088,643.18

与资产

相关

合计 367,375,599.44 21,792,963.57 35,079,919.83 354,088,643.18

——

第88页 共109页

3、 计入本年损益的政府补助

类型	本年发生额	上年发生额
递延收益摊销计入本年损益的政府补助	35,079,919.83	28,796,397.60
研发奖励	200,000.00
其他收益-小计	35,279,919.83	28,796,397.60
财政局社会保险稳岗返还款	28,807.40	75,090.96
工业项目试点示范破关奖励	40,000.00
财政局纳税大户奖励款		300,000.00
上规工业企业奖励		100,000.00
新型学徒培训补贴	-79,000.00	79,000.00
2022年高新技术企业申报补贴	50,000.00
电力公司2022年停电补助	79,913.72
老河口公共人才服务中心失业补贴	32,093.00
2023年瞪羚企业奖励	300,000.00
2020年科技创新奖励资金		50,000.00
一次性吸纳就业补助款		2,000.00
营业外收入-政府补助小计	451,814.12	606,090.96
襄阳市襄州区人民政府贷款贴息	9,550,000.00	12,969,000.00
老河口高新技术产业园区管理委员会	6,118,000.00
财务费用-政府贴息小计	15,668,000.00	12,969,000.00

十一、与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变

第89页 共109页

量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1） 汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与日元有关，本集团及下属子公司存在以日元、欧元等进行采购结算。汇率风险对本集团的交易的业绩均构成影响。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、54“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

项目	本年		上年
	对利润的 影响	对股东权益的影响	对利润的 影响	对股东权益的影响
人民币对美元汇率升值1%	35.22		-34.61
人民币对美元汇率贬值1%	-35.22		34.61
人民币对欧元汇率升值1%	4.62		506.02
人民币对欧元汇率贬值1%	-4.62		-506.02
人民币对日元汇率升值1%	301,060.66		-1,390.60
人民币对日元汇率贬值1%	-301,060.66		1,390.60
人民币对英镑汇率升值1%			-0.10
人民币对英镑汇率贬值1%			0.10
人民币对澳元汇率升值1%	-25.60		-16.91
人民币对澳元汇率贬值1%	-25.60		16.91

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（2） 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。借款相关披露详见本附注六、18、25、27。

第90页 共109页

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

项目	本年		上年
	对利润的 影响	对股东权益的影响	对利润的 影响	对股东权益的影响
人民币基准利率增加25个基准点	-1,294,125.00		-1,126,250.00
人民币基准利率降低25个基准点	1,294,125.00		1,126,250.00

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

（3） 其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

项目	本年		上年
	对净利润的影响	对股东权益的影响	对净利润的影响	对股东权益的影响
交易性金融资产投资公允价值增加1%	548,486.50		233,017.67
交易性金融资产投资公允价值减少1%	-548,486.50		-233,017.67

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

注3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。

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2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

? 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的合同条款以信用交易为主。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录，本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，以及重大信用集中风险详见附注六、3，附注六、6的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款及销售款作为主要资金来源。2023年12月31日，本集团

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无尚未使用的银行借款额度。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目	1年以内	1至3年	3至5年	5年以上	合计
短期借款（含利息）	101,830,416.67				101,830,416.67
应付票据	221,195,548.28				221,195,548.28
应付账款	492,991,439.25				492,991,439.25
其他应付款	31,680,257.08				31,680,257.08
一年内到期的非流动负债（含利息）	33,832,307.15				33,832,307.15
其他流动负债	465,773.61				465,773.61
长期借款（含利息）	492,002,422.92	20,217,288.20	4,087,375.00		516,307,086.12
租赁负债（含利息）	193,635.96				193,635.96

十二、公允价值的披露

1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项目	年末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量	64,527,824.00	363,360,890.68		427,888,714.68
（一）交易性金融资产	64,527,824.00			64,527,824.00
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	64,527,824.00			64,527,824.00
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资	64,527,824.00			64,527,824.00
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资		363,360,890.68		363,360,890.68
（1）应收票据		363,360,890.68		363,360,890.68
（2）应收账款
持续以公允价值计量的资产总额	64,527,824.00	363,360,890.68		427,888,714.68

2、 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于持续和非持续的第一层次公允价值计量，公司依据股市收盘价计量。

3、 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持续和非持续的第二层次公允价值计量，公司依据账面价值计量。

4、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数

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的定性及定量信息无

十三、关联方及关联交易

1、 本公司的母公司情况

本公司为自然人直接控股，最终控制人是李佐元先生。

2、 本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、 本集团的合营和联营企业情况

本集团的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。

4、 其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本集团关系
襄阳启源康豪新能源有限公司	同一实际控制人
襄阳朗弘热力技术有限公司	同一实际控制人
襄阳朗弘运输有限公司	同一实际控制人
倍沃得热力技术（谷城）有限公司	同一实际控制人
湖北倍沃得热力技术集团有限公司	同一实际控制人
襄阳康豪机电工程有限公司	同一实际控制人
关键管理人员	公司董事、监事、高级管理人员
襄阳启源康豪新能源有限公司	同一实际控制人

5、 关联方交易情况

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	获批的 交易额度 （如适用）	是否超过交易额度（如适用）	上年发生额
襄阳启源康豪新能源有限公司	光伏发电	3,866,957.31	不适用	不适用	921,297.11
襄阳朗弘热力技术有限公司	购买材料		不适用	不适用	40,000.88
襄阳朗弘运输有限公司	货物运输		不适用	不适用	17,889.91

②出售商品/提供劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
湖北倍沃得热力技术集团有限公司	物流运输		61,256.88
倍沃得热力技术（谷城）有限公司	销售材料		30,784.14
倍沃得热力技术（谷城）有限公司	物流运输		30,211.01

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关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
湖北倍沃得热力技术集团有限公司	车辆租赁	17,064.22	29,734.51
襄阳康豪机电工程有限公司	物流运输	2,935.78	733.94
襄阳朗弘热力技术有限公司	物流运输	22,018.35

（2） 关联担保情况

①本集团作为被担保方

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
李佐元	100,000,000.00	2023/6/28	2028/12/31	否
徐能琛	100,000,000.00	2023/6/28	2028/12/31	否
北京长源朗弘科技有限公司	100,000,000.00	2023/6/25	2025/12/31	否

注；2023年6月29日，本公司与中国工商银行股份有限公司老河口支行签订贷款合同，贷款合同号0180400029-2023年（襄州）字00110号，贷款金额1亿元，贷款期限12个月，贷款用途为用于借款人本部及其子公司北京长源朗弘科技有限公司采购生产用原材料等日常经营周转。本贷款分别以本公司的房地产作为抵押、本公司所持有的子公司北京长源朗弘科技有限公司的股权作为质押、以及以子公司北京长源朗弘科技有限公司、李佐元、徐能琛作为担保方的最高额保证作为担保。截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款1亿元。

2023年3月14日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与中国工商银行股份有限公司襄阳襄州支行签订贷款合同，编号:0180400032-2023年（河口）字00049号，贷款金额

2.1亿元，贷款期限6年，贷款用途为本合同项下借款用途为：“年产60万元台套新能源混动车缸体压铸及缸盖精加工项目”本贷款分别以襄阳长源朗弘科技有限公司的房地产与机械设备作为抵押，以及襄阳长源东谷实业股份有限公司为担保方的最高额保证作为担保。截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款2.1亿元。

2022年9月30日，子公司襄阳长源朗弘科技有限公司与老河口汉江国有产业投资管理有限公司签订贷款合同，贷款合同号CT2022（901）。贷款金额1亿元，贷款期限5年，贷款用途为本合同项下借款用途为“在老河口市投资建设年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目”。本贷款质押:本项目所采购的全部设备做为抵押担保物，截至2023年12月31日，本公司已收到银行贷款1亿元。

（3） 关键管理人员报酬

项目	本年发生额	上年发生额
关键管理人员报酬	3,436,776.00	4,669,496.88

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6、 应收、应付关联方等未结算项目情况

（1） 应收项目

项目名称	年末余额		年初余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
湖北倍沃得热力技术集团有限公司			33,600.00	1,680.00
合计			33,600.00	1,680.00

（2） 应付项目

项目名称	年末余额	年初余额
应付账款：
襄阳朗弘热力技术有限公司		45,201.00
合计		45,201.00
其他应付款：
河北福田浩信汽车零部件智能制造有限公司	2,500,000.00	2,500,000.00
襄阳启源康豪新能源有限公司	294,973.80	435,614.52
合计	2,794,973.80	2,935,614.52

十四、承诺及或有事项

1、 重大承诺事项

（1） 资本承诺

①已签约但尚未于财务报表中确认的购建长期资产承诺：

A.老河口投资项目根据公司2017年12月26日与老河口市人民政府签署的《项目投资协议》以及2018年5月4日签署的《项目投资协议之补充协议》，核心约定如下：

a.本公司在老河口市新设立注册资本约为5,000万元的项目法人企业，项目总投资不低于10亿元人民币，其中固定资产投资不低于6亿元，分两期投资，一期项目投资6亿元以上，其中固定资产投资4亿元。

b.本公司在老河口市人民政府交付一期项目用地后10个工作日内一次性向指定账户打入项目保证金3,000万元，老河口市人民政府收到保证金后的3个工作日内将现金3亿元产业投资资金一次性打入项目公司账户。本公司从老河口政府提供资金到位后第四年起的两年内，确保以现金和新购设备投入3亿元。

c.经税务部门核定，自2018年5月4日起第四个完整会计年度，长源东谷项

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目每一年度缴纳税收超过1,000万元；截至第七个完整会计年度结束，累计缴纳税收原则上应当不低于1亿元。d.本公司及项目法人企业未按照上述合同要求建设的，以及不投资或未达到协议约定的固定资产、税收投资额度且属长源东谷或项目法人企业责任的，老河口市人民政府可没收项目保证金并收回全部或与未完成部分投资、税收占总投资、税收额的同比例的部分土地，无法收回的，应按土地市价据实赔偿。老河口市人民政府还有权提前收回产业投资资金，因此造成老河口市人民政府其他损失的，应依法赔偿。截止至2023年12月31日，该项目已投资约75,304.53万元。B.洪山头投资项目本公司与襄阳市襄州区人民政府（以下简称“襄州区政府”）分别于2018年5月10日和2018年11月5日签订《投资协议书》及《补充协议》，核心约定如下：

a.本公司投资12.1亿元建设项目。一期计划投资8.6亿元（协议签订后两年内完成投资），建设项目为：“西安康明斯M11L项目”、“东风X7项目”、“柳州五菱变速箱加工项目”、“长源东谷东风康明斯13L缸体、缸盖新建项目”、“长源东谷东风康明斯连杆新建项目”和“长源东谷研发中心建设项目”；二期计划投资3.5亿元（2023年底前完成投资并达产），建设项目为复制一期计划投资项目的“东风X7项目”和“西安康明斯M11L项目”各一条生产线。b.固定资产投资不低于10亿元，其中，固定资产投资包括在襄州区洪山头工业园投入固定资产总额和本公司现有厂区（襄阳市襄州区人民路东侧）未来搬迁到洪山头工业园区的固定资产总额。

c.本公司需要加快襄州区洪山头工业园建设工作，争取在2019年12月31日前完成现有厂区（襄阳市襄州区人民路东侧）搬迁工作，搬迁工作中如遇困难，经襄州区同意后可适度延长。

d.本公司自2018年到项目完全达产年（即2023年12月31日前）在襄州区缴纳税收累计不低于2亿元，自2023年开始每年在襄州区缴纳税收不低于5,000万元，上述税收约定不足部分由本公司另行补足。本公司需补齐税款的累计金额以襄州区政府实际给予长源东谷的贷款贴息总额为上限，且襄州区政府有权取消《投资协议书》及其补充协议中约定尚未给予本公司的贷款贴息奖励。本条所约

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定的税收为本公司在上述期间向襄州区政府缴纳的所有税款（包括代扣代缴的个人所得税等）。e.奖励政策：a）本公司现有厂房搬迁后，襄州区将该厂房所占地块挂牌出让，成交总额高于3.50亿元，按照3.50亿元全额奖励给本公司，低于3.50亿元，按照实际成交额全额奖励本公司（不低于土地收储协议约定的1.17亿元）；b）襄州区政府同意给予本公司在金融机构取得的3亿元贷款6年贴息；贴息资金拨付方式：贷款贴息期内，每年在本公司提出申请后30个工作日内，从区政府产业发展基金中一次性奖励给本公司；c）在本公司足额缴纳87亩耕地占用税后3个月内，襄州区政府从政府产业发展基金中将50%的耕地占用税奖励给本公司，用于支持基础设施建设。

截止至2023年12月31日，该项目已投资约151,813.03万元。C.汽车发动机缸体缸盖及零部件项目。本公司与十堰工业新区管委会（以下简称“十堰新区管委会”）于2021年4月19日签订《襄阳长源东谷实业股份有限公司项目投资合同》，核心约定如下：

a.项目总投资6亿元人民币，其中固定资产投资3亿元，预计完全达产后可年产发动机缸体缸盖13-15万台。项目自取得建设用地产权证明及施工许可时起18个月内投产，预计年产值5亿元以上。该项目已投资 1854 万元用于购置土地。2023 年 3 月 9 日本公司与十堰工业新区管委会签订取消项目协议书，原购买的土地使用权已归还，截止2023年12月31日已收到购买政府土地使用权资金，共计 1,800.00 万元整。D.汽车空气悬挂及发动机缸体缸盖制造项目。本公司与襄阳市襄州区人民政府（以下简称“襄州区政府”）于2021年4月16日签订《投资协议书》，核心约定如下：

a.项目计划投资3亿元，在襄州区建设发动机缸体缸盖制造项目。项目建成投产后，预计实现年产值2.5亿元，提供就业岗位80个。

b.项目投资主体必须是襄阳长源东谷实业股份有限公司；

c.长源东谷必须在签订本投资协议书后3个月内在襄州区注册一家独立法人的新公司，并依法在襄州区经营纳税不少于15年；

d.项目用地土地平整由长源东谷负责，费用由长源东谷承担；

e.长源东谷项目必须在取得建设用地使用权并具备开工条件后18个月内建

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成投产；

f.长源东谷项目在开工建设后两年内固定资产投资不少于2亿元。若项目在开工建设后两年内固定资产投资少于2亿元，则长源东谷按实际完成固定资产投资与2亿元的差额比例退还已享受的征地款及贷款贴息奖励；

g.长源东谷项目建成投产次年起新公司在襄州区缴纳的生产经营性税收不少于1350万元，不足部分由长源东谷以补交本协议项下被减免的行政规费和享受的优惠等形式补齐。

公司第四届董事会第十次会议就追加投资新建汽车空气悬挂项目事宜于2022 年 7 月 25 日审议通过了《关于拟与襄州区人民政府签订投资协议<补充协议>的议案》，约定双方的权利义务仍按 2021 年 4 月签订的《投资协议书》执行，主协议与本补充协议约定不一致的，以本补充协议为准。部分核心变化条款如下：

a.项目计划投资 4 亿元，在襄州区建设汽车空气悬挂及发动机缸体缸盖制造项目。项目建成投产后，预计实现年产值 3 亿元，提供就业岗位 100 个。

b.项目建成投产次年起新公司在襄州区缴纳的生产经营性税收不少于 1600万元。

截止至 2023 年 12月 31 日，该项目已成立襄阳长源东谷汽车科技有限公司，已投资 1572.75万元购置土地。

E.长源东谷汽车电子及机电部件项目

本公司与老河口市人民政府于2022年7月20日签订《投资协议书》，核心约定如下：

a.项目总投资约11亿元，固定资产投资7亿元，其中投资新建占地面积62000平方米标准化厂房；

b.新建占地面积10000㎡标准化厂房,投资1亿元建设汽车电子传感器（温度传感器、尿素传感器、尿素泵等）生产线。项目须在2023年6月30日前建成并投产,达产后实现年产值5亿元以上，年创税收1500万元以上；

c.新建占地面积10000㎡标准化厂房,投资1.5亿元建设年产5万套上汽集团上菲红国七发动机缸体缸盖精加工系列生产线。项目须在2024年6月30日前建成并投产,达产后实现年产值5亿元以上，年创税收2500万元以上；

d.新建占地面积10000㎡标准化厂房，投资1亿元建设年产2万套上汽集团

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上柴国六缸体缸盖精加工系列生产线。2024年6月30日前建成并投产，达产后实现年产值2亿元以上，年创税收1000万元以上；

e.新建占地面积12000㎡标准化厂房，投资1.5亿元建设年产100万套车用减震器生产线和年产10万套后处理器生产线,2024年6月30日前建成并投产，达产后实现年产值5亿元以上，年创税收1500万元以上；f.新建占地面积20000m2标准化厂房，投资2亿元建设年产100万件铝制轻量化汽车压铸件生产线，2025年6月30日前建成并投产，达产后实现年产值5亿元以上,年创税收1500万元以上；

g.2024年实现产值1.38亿元以上,年缴纳税收达到500万元以上；

h.2025年实现产值5.52亿元以上，年缴纳税收达到2000万元以上；

i.2026年实现产值11亿元以上,年缴纳税收达到3000万元以上；

j.2027年实现产值13亿元以上,年缴纳税收达到4000万元以上；

k.2028 年实现产值15亿元以上,年缴纳税收达到5000万元以上；

l.自 2029 年起以后每年实现产值不低于17亿元，年缴纳税收不低于6000万元；

m.2024 年1月1日开始连续五年内，甲方按照省财下税结算体制，将企业每年度缴纳经营性税收（增值税、企业所得税）形成的地方可用财力第一至第三年按100%的比例、第四至第五年按50%的比例纳入产业发展专项资金进行管理,并作为企业发展专项扶持资金对乙方进行扶持,每年度从产业发展专项资金中兑现一次；

n.在本协议签订之日起30个工作日内,由长源东谷独资或控股登记注册具有独立法人资格的一般纳税人企业，确保在甲方所在地缴纳税费，同时由该公司承担本协议项下乙方的权利与义务，乙方对该公司履行协议的行为承担连带责任；

o.长源东谷在老河口市人民政府辖区内注册成立的项目公司襄阳长源东谷电子科技有限公司（暂定名）须在注册成立之日起5年内完成IPO上市改制及报辅工作；

p.若长源东谷未完成主协议的投资、产值及税收约定，老河口市人民政府有权取消产业扶持政策并保留追回相关借款产业扶持政策资金的权利；

截止至2023年12月31日，该项目已成立襄阳长源东谷电子科技有限公司，投资 2,769.59 万元；

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F.年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目；本公司与老河口市人民政府于2022年9月签订关于年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目《投资协议》，核心约定如下：

a. 在2017年12月签订的“汽车发动机缸体、缸盖、连杆等核心零部件生产基地项目投资合作协议”以及“补充协议”的基础上，增加投资3亿元以上，建设年产60万台套新能源混动车缸体压铸及缸体缸盖精加工项目，项目分两期建设。

b. 该项目一期投资1.5亿元，主要利用现有1万平方米厂房，新购及集团调拨等设备，建设年产30万台套新能源缸体压铸及缸体缸盖精加工生产线。预计在2023年5月1日前建成投产，投产后次年（即2024年），预计实现新增年产值5亿元以上，新增经营性税收1000万协议期内享有各项产业扶持政策；

c. 投产后，自2024年1月1日起连续五年内，老河口市人民政府按照省财税结算体制，将企业每年度该项目缴纳的经营性税收（增值税和企业所得税）形成的地方可用财力第一至第三年按100%的比例、第四至第五年按50%的比例纳入产业发展专项资金进行管理,并作为企业发展专项扶持资金对乙方进行扶持，每年度从产业发展专项资金中兑现一次；

d. 为支持企业发展，老河口市人民政府同意对襄阳长源朗弘科技有限公司（简称“长源朗弘”）提供1亿元贴息借款，使用期限5年，资金在2022年9月30日前打入长源朗弘在老河口市人民政府区域内项目公司账户；

e. 确保该部分资金全部用于老河口市人民政府项目建设，并由老河口市人民政府汉江产投公司对该资金进行监管使用。

f. 若长源朗弘未完成主协议的投资、产值及税收约定，老河口市人民政府有权取消产业扶持政策并保留追回相关借款产业扶持政策资金的权利。

截止至2023年12月31日，该项目已投资约 54,222.43万元。

（2）其他承诺事项

截至2023年12月31日，本集团无其他需要披露的重大承诺事项。

2、 或有事项

（1） 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至2023年12月31日，本集团无未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务。

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（2） 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2023年12月31日，本集团无为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务。

（3） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

截至2023年12月31日，本集团无与联营企业投资相关的或有负债。

（4） 其他或有负债及其财务影响

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1、 利润分配情况

于2024年3月28日，本公司第四届董事会召开第十九次会议，提议2023年度利润分配预案，本年度不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。

2、 其他重要的资产负债表日后非调整事项

截至本报告日，本集团除上述事项无需要披露的其他重大资产负债表日后非调整事项。

十六、其他重要事项

1、 分部信息

本集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

2、 试运行销售情况

本集团将机器设备固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，相关收入和成本金额、具体列报项目如下：

项目	本年发生额	上年发生额
营业收入	2,839,456.10
营业成本	4,114,937.33

本集团对于试运行过程中产出的产品或副产品成本的归集口径，系以正常设计生产能力下的必要合理支出为基础，结合固定资产达到预定可使用状态后的正常设计产能、产品正常生产投入产出比等因素考虑，与假设该项固定资产已达到

第102页 共109页

预定可使用状态下正常量产产品的成本构成相同。除了因试运行生产而发生的可直接归属于试生产产品的增量成本（主要为人工成本、材料费、能源费、修理费等变动成本）以外，也应包含通过系统、合理的方式分配给试生产产品的制造费用等间接成本，不包含在正常量产情况下合理预期不会发生的非正常损耗，也不包含销售环节产生的销售费用。试运行产品成本不包含该项尚未达到预定可使用状态的固定资产的折旧和摊销成本。

3、 其他对投资者决策有影响的重要事项

无

十七、公司财务报表主要项目注释

1、 应收账款

（1） 按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内	289,611,085.30	174,292,244.01
1至2年	130,237.18	100,261.39
2至3年	73,415.48	225,314.18
3至4年	4,769.13
4至5年	-
5年以上	511,755.77	511,755.77
小计	290,331,262.86	175,129,575.35
减：坏账准备	13,949,670.28	9,303,988.36
合计	276,381,592.58	165,825,586.99

（2） 按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）
按单项计提坏账准备
其中：
上市公司合并内关联方	21,601,453.67	7.44			21,601,453.67
按组合计提坏账准备	268,729,809.19	92.56	13,949,670.28	5.19	254,780,138.91
其中：
组合1（账龄组合）	268,729,809.19	92.56	13,949,670.28	5.19	254,780,138.91
合计	290,331,262.86	100.00	13,949,670.28	4.80	276,381,592.58

第103页 共109页

（续）

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
按单项计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备	175,129,575.35	100.00	9,303,988.36	5.31	165,825,586.99
其中：
组合1（账龄组合）	175,129,575.35	100.00	9,303,988.36	5.31	165,825,586.99
合计	175,129,575.35	100.00	9,303,988.36	5.31	165,825,586.99

① 组合中，按组合计提坏账准备的应收账款

项目	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内（含1年）	268,009,631.63	13,400,481.58	5.00
1至2年（含2年）	130,237.18	13,023.72	10.00
2至3年（含3年）	73,415.48	22,024.64	30.00
3年4年（含4年）	4,769.13	2,384.57	50.00
5年以上	511,755.77	511,755.77	100.00
合计	268,729,809.19	13,949,670.28	5.19

（3） 坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
账龄组合	9,303,988.36	4,645,681.92				13,949,670.28
合计	9,303,988.36	4,645,681.92				13,949,670.28

（4） 本年实际核销的应收账款情况

截止2023年12月31日，本年不存在核销的应收账款。

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位名称	应收账款 年末余额	合同资产 年末余额	应收账款和 合同资产 年末余额	占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例（%）	坏账准备 年末余额
东风康明斯发动机有限公司	178,724,230.54		178,724,230.54	61.56	8,936,211.53
深圳市比亚迪供应链管理有限公司	36,272,198.72		36,272,198.72	12.49	1,813,609.94
西安康明斯发动机有限公司	30,879,271.60		30,879,271.60	10.64	1,543,963.58

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单位名称	应收账款 年末余额	合同资产 年末余额	应收账款和 合同资产 年末余额	占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例（%）	坏账准备 年末余额
襄阳长源东谷电子科技有限公司	21,601,453.67		21,601,453.67	7.44
广西康明斯工业动力有限公司	9,086,937.91		9,086,937.91	3.13	454,346.90
合计	276,564,092.44		276,564,092.44	95.26	12,748,131.95

2、 其他应收款

项目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	876,533,450.72	683,858,071.67
合计	876,533,450.72	683,858,071.67

（1）按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内	697,339,579.24	335,162,828.67
1至2年	177,755,388.41	349,739,483.32
2至3年	4,172,449.44	-
3至4年	-	317,180.19
4至5年	300,936.76	-
5年以上	3,152,000.00	3,152,000.00
小计	882,720,353.85	688,371,492.18
减：坏账准备	6,186,903.13	4,513,420.51
合计	876,533,450.72	683,858,071.67

（2）按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
内部往来款	861,610,603.73	664,468,208.38
往来款及其他	1,348,604.68	1,035,053.73
保证金及押金	2,591,000.00	2,391,000.00
索赔款	458,483.60	474,782.21
备用金借支	214,790.74	162,301.53
政府补助（贷款贴息）	9,550,000.00	12,969,000.00
代垫政府款	6,946,871.10	6,871,146.33
小计	882,720,353.85	688,371,492.18
减：坏账准备	6,186,903.13	4,513,420.51
合计	876,533,450.72	683,858,071.67

第105页 共109页

（3）坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
年初余额	840,579.95	-	3,672,840.56	4,513,420.51
年初余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提			2,011,918.47	2,011,918.47
本年转回	338,435.85			338,435.85
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额	502,144.10		5,684,759.03	6,186,903.13

（4）坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
其他应收款	4,513,420.51	2,011,918.47	338,435.85			6,186,903.13
合计	4,513,420.51	2,011,918.47	338,435.85			6,186,903.13

（5）本年实际核销的其他应收款情况

本报告期不存在核销其他应收款及坏账准备的情况。

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	年末余额	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	款项性质	账龄	坏账准备 年末余额
襄阳长源朗弘科技有限公司	860,254,217.90	97.45	内部往来款	3年以内
襄州区人民政府	16,496,871.10	1.87	政府补助/代垫政府款	3年以内	1,864,697.29
爱立许德昌机械（江阴）有限公司	1,641,000.00	0.19	保证金及押金	5年以上	1,641,000.00
十堰长源东谷科技有限公司	986,692.58	0.11	内部往来款	3年以下
湖北今安工贸有限公司	954,931.45	0.11	往来款及其他	1至2年	954,931.45
合计	880,333,713.03	99.73	——		4,460,628.74

第106页 共109页

（7）因资金集中管理而列报于其他应收款

截止2023年12月31日不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情形

3、 长期股权投资

（1） 长期股权投资分类

项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	757,430,000.00		757,430,000.00	516,530,000.00		516,530,000.00
对联营、合营企业投资
合计	757,430,000.00		757,430,000.00	516,530,000.00		516,530,000.00

（2） 对子公司投资

被投资单位	年初余额	减值准备年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	本年计提减值准备	减值准备年末余额
武汉长源朗弘科技有限公司	9,100,000.00			9,100,000.00
北京长源朗弘科技有限公司	449,920,000.00				449,920,000.00
襄阳长源东谷物流有限公司	510,000.00				510,000.00
襄阳长源朗弘科技有限公司	50,000,000.00		250,000,000.00		300,000,000.00
襄阳长源东谷电子科技有限公司	7,000,000.00				7,000,000.00
合计	516,530,000.00		250,000,000.00	9,100,000.00	757,430,000.00

4、 营业收入和营业成本

（1） 营业收入和营业成本情况

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	821,284,059.53	582,217,679.72	509,175,529.51	400,362,413.43
其他业务	49,629,782.96	39,097,942.01	39,235,819.03	33,200,573.36
合计	870,913,842.49	621,315,621.73	548,411,348.54	433,562,986.79

（2） 营业收入和营业成本的分解信息

合同分类	本年发生额
	营业收入	营业成本
商品类型：	870,913,842.49	621,315,621.73
缸体	379,369,287.02	255,909,775.34
缸盖	283,194,113.07	184,505,847.70

第107页 共109页

合同分类	本年发生额
	营业收入	营业成本
连杆	127,156,412.86	111,228,502.61
其他产品	31,564,246.58	30,573,554.07
其他业务	49,629,782.96	39,097,942.01
业务类型：	870,913,842.49	621,315,621.73
产品销售业务	523,010,972.75	441,258,313.55
受托加工业务	347,902,869.74	180,057,308.18

5、 投资收益

项目	本年发生额	上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益	-3,111,391.32
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益	-1,803,746.27	10,292,950.29
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
债务重组收益
合计	-4,915,137.59	10,292,950.29

十八、补充资料

1、 本年非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	44,714.22
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外	16,319,814.12
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	7,111,683.77
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

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项目	金额	说明
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	1,268,225.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目	163,399.83
小计	24,907,837.44
减：所得税影响额	4,407,376.72
少数股东权益影响额（税后）	2,845.31
合计	20,497,615.41

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、 净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收益率 （%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	9.25	0.67	0.67

2023

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