东江环保股份有限公司内部控制缺陷认定标准
第一章 总则第一条 为保证东江环保股份有限公司（以下简称 “公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据财政部、证监会等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司资产与业务规模、行业特征、风险水平等因素，制定本内部控制缺陷认定标准。
第二章 内部控制缺陷的分类第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷，是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷，是指设计有效（合理且 适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
第三条 内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制
缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
第四条 按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
第三章 内部控制缺陷的总体认定标准
第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定内部控制缺陷的认定标准。
第六条 财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
| 缺陷等级 | 重大缺陷 | 重要缺陷 | 一般缺陷 |
| 总体评价标准 | 由该缺陷或缺陷组合可 | 由该缺陷或缺陷组合可能导致的财务 | 由该缺陷或缺陷组合可能导 |
| 能导致的财务报表错报大于年度营业收入的1% | 报表错报大于年度营业收入的0.5%且小于或等于年度营业收入的1% | 致的财务报表错报小于或等于年度营业收入的0.5% |
（二）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
1.如果一项缺陷或者缺陷组合导致不能防止或发现并纠正如下行为/事项，或者该缺陷或缺陷组合能够直接导致如下行为/事项的发生，该缺陷或缺陷组合被认定为重大缺陷：
（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；
（2）公司更正已公布的财务报告；
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；
（4）公司审计与风险管理委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
2.如果一项缺陷或者缺陷组合导致不能防止或发现并纠正如下行为/事项，或者该缺陷或缺陷组合能够直接导致如下行为/事项的发生，该缺陷或缺陷组合被认定为重要缺陷：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施；
（2）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
（3）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
3.上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他财务报告控制缺陷认定为一般缺陷。
第七条 非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标（主要包括战略目标、运营效率和效果、资产安全等）的内部控制。公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷的认定标准。
（二）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
| 控制目标 | 内容 | 重大缺陷 | 重要缺陷 | 一般缺陷 |
| 战略 目标 的实 现 | 战略 方向 | 发展方向严重偏离战略目标，投资方向、业务结构、商业模式等完全不能支持战略目标的实现 | ||
发展方向较为严重的偏离战略目标，投资方向、业务结构、商业模式等较大程度上不能支持战略目标的实现
| 发展方向略微偏离战略目标，投资方向、业务结构、商业模式不能完全支持战略目标的实现 | |||
| 实施 进度 | 战略实施受阻，战略规划指标几乎全部不能按计划完成 | 战略实施受阻，战略规划中的大部分指标不能按计划完成 | 战略实施受阻，战略规划中的部分指标不能按计划完成 |
| 运营 效率 和效 果 | 业务 持续 | 造成普遍的业务/服务中断，或者业务/服务中断需要一年以上才能恢复 | 造成重要的业务/服务中断，或者业务/服务中断需要6个月以上一年以下的时间才能恢复 | 日常业务受一些影响，造成个别的业务/服务中断，或者业务/服务中断需要6个月以下的时间才能恢复 |
| 员工积极性 | 严重损害整体员工的工作积极性，将引发大规模群体事件，或导致企业文化、企业凝聚力遭受严重破坏 | 较大程度损害整体员工的工作积极性，消极、懒散而大大降低工作效率，对企业文化、企业凝聚力产生重要不利影响 | 损害员工的工作积极性并影响其工作效率，对企业文化、企业凝聚力产生某些不利影响 | |
| 员工 成长 | 员工管理能力和专业技能普遍地大幅度落后于企业发展需求 | 员工管理能力和专业技能在某些重要领域大幅度落后于企业发展需求 | 员工管理能力和专业技能在某些领域落后于企业发展需求 | |
| 声誉 | 媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除 | 负面消息或报道频现，引起监管部门高度关注，并在较长时间内无法消除 | 媒体出现负面新闻，但影响不大 | |
| 资产 安全 | 信息 保密 | 企业内部绝密信息泄露，严重影响企业在市场上的竞争能力，或者影响企业在管理方面的竞争能力 | 企业内部机密信息泄露，较大程度影响企业在市场上的竞争能力，或者影响企业在管理方面的竞争能力 | 企业内部机密信息泄露，一般程度影响企业在市场上的竞争能力，或者影响企业在管理方面的竞争能力 |
第八条 本规定下定量标准中所指的财务指标值均为公司最近一年经审计的合并报表数据。
第九条 如公司经营状况及资产总额、收入总额、利润总额等财务指标发生重大变化，公司需根据实际情况及时对上述定性及定量标准评估其适当性并进行适当修订。
第十条 本规定未尽事宜，按有关法律、行政法规、规范性文件的有关规定办理。
第十一条 本规定经董事会审议通过生效，由董事会负责解释和修改。