2023年度财务报表及审计报告
| 华宝香精股份有限公司 | |
| 2023年度财务报表及审计报告 | |
| 内容 | 页码 |
| 审计报告 | 1 - 6 |
| 财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 1 - 2 |
| 公司资产负债表 | 3 - 4 |
| 合并利润表 | 5 - 6 |
| 公司利润表 | 7 |
| 合并现金流量表 | 8 - 9 |
| 公司现金流量表 | 10 - 11 |
| 合并股东权益变动表 | 12 - 13 |
| 公司股东权益变动表 | 14 - 15 |
| 财务报表附注 | 16 - 132 |
| 补充资料 | 1 - 3 |
审计报告
普华永道中天审字(2024)第10051号
(第一页，共六页)
华宝香精股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
(一) 我们审计的内容
我们审计了华宝香精股份有限公司(以下简称“华宝股份公司”)的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(二) 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华宝股份公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华宝股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项为商誉减值。
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普华永道中天审字(2024)第10051号
(第二页，共六页)
三、 关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| 商誉减值 如财务报表附注四(18)所示，华宝股份公司及其子公司的商誉，于2023年12月31日的账面价值为人民币1,194,550,741元，已扣除的商誉减值准备金额为人民币85,781,885元。 华宝股份公司管理层根据财务报表附注二(19)所述的会计政策及财务报表附注二(27)所述的重要会计估计和判断，以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者作为可回收金额，至少每年评估商誉是否需要计提减值准备。经评估，管理层以预计未来现金流量的现值来确定包含商誉的资产组及资产组组合的可收回金额。在未来现金流量现值的计算中，管理层采用的关键假设包括： ? 收入增长率(包含预测期增长率及稳定期增长率) ? 毛利率 ? 税前折现率 本年度，管理层对分摊至食品配料类别的资产组或资产组组合计提了商誉减值人民币5,575,794元。 由于商誉金额重大，且减值评估涉及管理层对未来经营情况的重大判断和估计，我们将商誉减值作为关键审计事项。 | 我们就管理层商誉减值评估实施的程序包括： －我们了解、评估及测试与商誉减值相关的内部控制，并通过考虑估计不确定性的程度和其他固有风险因素的水平如复杂性、主观性、变化和对管理层偏向或舞弊的敏感性，评估了重大错报的固有风险； －我们通过比较前一年模型中的预测与本年度业务的实际表现，评估管理层作出的预测的合理性； －我们基于对华宝股份公司业务的理解评估资产组的认定及商誉分摊的适当性； －我们获取管理层聘请的独立评估机构出具的评估报告； －我们对独立评估机构的独立性、专业胜任能力以及客观性进行评估； －我们在内部专家的协助下评估了管理层采用的商誉减值测试方法的适当性； －我们将未来现金流量预测所使用的毛利率及收入增长率与华宝股份公司的历史毛利率及收入增长率进行了比较，并考虑了市场趋势； |
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普华永道中天审字(2024)第10051号
(第三页，共六页)
三、 关键审计事项(续)
| 关键审计事项 | 我们在审计中如何应对关键审计事项 |
| －我们通过比较行业及市场数据，参考可比公司的情况(如资本结构等)并结合各资产组及资产组组合的具体情况，重新计算了各资产组及资产组组合的加权平均资本成本，以评估管理层采用的税前折现率的合理性； －我们评估了管理层对关键假设(包括预测期收入增长率、稳定期收入增长率、毛利率及税前折现率)的敏感性分析； －我们还考虑了在选择数据时所作的判断是否可能表明存在管理层偏向； －我们测试了未来现金流量的现值计算过程中的计算准确性； －我们评估了商誉减值相关披露的充分性。 基于上述审计工作的结果，我们发现管理层在商誉减值评估中做出的重大判断和估计可以被我们获取的证据所支持。 |
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普华永道中天审字(2024)第10051号
(第四页，共六页)
四、 其他信息
华宝股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华宝股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任
华宝股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华宝股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华宝股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
审计委员会负责监督华宝股份公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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普华永道中天审字(2024)第10051号
(第五页，共六页)
六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续)
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华宝股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华宝股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就华宝股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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普华永道中天审字(2024)第10051号
(第六页，共六页)
六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续)
我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 普华永道中天 会计师事务所(特殊普通合伙) 中国?上海市 2024年3月26日 | 注册会计师 注册会计师 | ——————————— 曹翠丽(项目合伙人) ——————————— 方倩倩 |
2023年12月31日合并资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 1 -
| 资产 | 附注 | 2023年 | 2022年 | |
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 合并 | 合并 | |||
| 流动资产 | ||||
| 货币资金 | 四(1) | 1,271,714,044 | 3,644,782,628 | |
| 交易性金融资产 | 四(2) | 3,618,668,514 | 1,637,613,323 | |
| 应收票据 | 四(3) | 25,419,953 | 16,347,247 | |
| 应收账款 | 四(4) | 388,472,906 | 659,468,738 | |
| 预付款项 | 四(6) | 14,458,579 | 12,263,296 | |
| 其他应收款 | 四(5) | 51,319,780 | 21,868,774 | |
| 其中：应收股利 | 四(5) | 768,274 | - | |
| 存货 | 四(7) | 486,263,240 | 502,504,932 | |
| 其他流动资产 | 四(8) | 49,449,554 | 64,616,536 | |
| 流动资产合计 | 5,905,766,570 | 6,559,465,474 | ||
| 非流动资产 | ||||
| 长期股权投资 | 四(11) | 136,295,233 | 185,081,568 | |
| 其他权益工具投资 | 四(9) | - | - | |
| 其他非流动金融资产 | 四(10) | 67,211,587 | 93,286,081 | |
| 投资性房地产 | 四(12) | 27,382,123 | 27,332,290 | |
| 固定资产 | 四(13) | 450,285,748 | 315,823,524 | |
| 在建工程 | 四(14) | 18,023,862 | 121,639,318 | |
| 使用权资产 | 四(15) | 13,275,645 | 32,821,154 | |
| 生产性生物资产 | 四(16) | 99,547,400 | 128,179,308 | |
| 无形资产 | 四(17) | 158,747,221 | 165,463,958 | |
| 商誉 | 四(18) | 1,194,550,741 | 1,200,126,535 | |
| 长期待摊费用 | 四(19) | 13,707,272 | 35,981,043 | |
| 递延所得税资产 | 四(20) | 95,529,408 | 75,479,748 | |
| 其他非流动资产 | 四(21) | 55,203,610 | 69,680,197 | |
| 非流动资产合计 | 2,329,759,850 | 2,450,894,724 | ||
| 资产总计 | 8,235,526,420 | 9,010,360,198 |
2023年12月31日合并资产负债表(续)(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 2 -
| 负债及股东权益 | 附注 | 2023年 | 2022年 | |
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 合并 | 合并 | |||
| 流动负债 | ||||
| 短期借款 | 四(23) | 272,000,000 | 490,000,000 | |
| 应付账款 | 四(24) | 129,328,676 | 171,163,834 | |
| 合同负债 | 四(25) | 7,606,251 | 4,496,968 | |
| 应付职工薪酬 | 四(26) | 52,806,934 | 47,329,638 | |
| 应交税费 | 四(27) | 150,558,037 | 210,331,769 | |
| 其他应付款 | 四(28) | 34,918,429 | 106,228,896 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 四(29) | 7,088,070 | 34,929,832 | |
| 其他流动负债 | 四(30) | 16,150,342 | 16,349,158 | |
| 流动负债合计 | 670,456,739 | 1,080,830,095 | ||
| 非流动负债 | ||||
| 长期借款 | 四(31) | 36,000,000 | - | |
| 租赁负债 | 四(32) | 6,385,915 | 22,314,907 | |
| 递延所得税负债 | 四(20) | 17,573,815 | 23,679,986 | |
| 其他非流动负债 | 四(34) | 147,656,425 | 131,836,095 | |
| 非流动负债合计 | 207,616,155 | 177,830,988 | ||
| 负债合计 | 878,072,894 | 1,258,661,083 | ||
| 股东权益 | ||||
| 股本 | 四(35) | 615,880,000 | 615,880,000 | |
| 资本公积 | 四(36) | 4,508,326,991 | 4,508,326,991 | |
| 其他综合收益 | 四(37) | 24,164,811 | 17,018,797 | |
| 盈余公积 | 四(38) | 307,940,000 | 307,940,000 | |
| 未分配利润 | 四(39) | 1,731,244,510 | 2,091,313,042 | |
| 归属于母公司股东权益合计 | 7,187,556,312 | 7,540,478,830 | ||
| 少数股东权益 | 169,897,214 | 211,220,285 | ||
| 股东权益合计 | 7,357,453,526 | 7,751,699,115 | ||
| 负债及股东权益总计 | 8,235,526,420 | 9,010,360,198 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年12月31日公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 3 -
| 资产 | 附注 | 2023年 | 2022年 | |
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 公司 | 公司 | |||
| 流动资产 | ||||
| 货币资金 | 398,617,018 | 2,063,407,340 | ||
| 交易性金融资产 | 3,044,344,546 | 1,594,315,129 | ||
| 应收票据 | 十六(1) | 1,394,917 | 8,714,644 | |
| 应收账款 | 十六(2) | 232,986,694 | 241,918,761 | |
| 预付款项 | 440,391 | 620,892 | ||
| 其他应收款 | 十六(3) | 246,524,177 | 737,453,521 | |
| 其中：应收股利 | 210,410,000 | 710,410,000 | ||
| 存货 | 61,907,823 | 112,384,932 | ||
| 其他流动资产 | 21,961,274 | 46,638,625 | ||
| 流动资产合计 | 4,008,176,840 | 4,805,453,844 | ||
| 非流动资产 | ||||
| 长期股权投资 | 十六(4) | 1,901,958,362 | 1,925,841,115 | |
| 其他非流动金融资产 | 34,290,000 | 63,490,000 | ||
| 固定资产 | 47,586,874 | 45,518,311 | ||
| 在建工程 | 6,519,330 | 10,126,651 | ||
| 使用权资产 | 693,136 | 791,896 | ||
| 无形资产 | 34,714,044 | 29,736,153 | ||
| 商誉 | 208,382,215 | 208,382,215 | ||
| 递延所得税资产 | 1,712,927 | 1,556,585 | ||
| 其他非流动资产 | 43,715,662 | 48,339,325 | ||
| 非流动资产合计 | 2,279,572,550 | 2,333,782,251 | ||
| 资产总计 | 6,287,749,390 | 7,139,236,095 |
2023年12月31日公司资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 4 -
| 负债及股东权益 | 附注 | 2023年 | 2022年 | |
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 公司 | 公司 | |||
| 流动负债 | ||||
| 应付票据 | 95,000,000 | 300,000,000 | ||
| 应付账款 | 十六(5) | 26,143,565 | 51,356,632 | |
| 合同负债 | 79,553 | - | ||
| 应付职工薪酬 | 14,099,707 | 13,302,553 | ||
| 应交税费 | 24,397,011 | 8,275,556 | ||
| 其他应付款 | 十六(6) | 20,049,259 | 50,938,590 | |
| 一年内到期的非流动负债 | 181,717 | 1,098,420 | ||
| 其他流动负债 | 3,399,087 | 7,733,129 | ||
| 流动负债合计 | 183,349,899 | 432,704,880 | ||
| 非流动负债 | ||||
| 租赁负债 | 240,132 | - | ||
| 递延所得税负债 | 9,199,152 | 10,170,769 | ||
| 非流动负债合计 | 9,439,284 | 10,170,769 | ||
| 负债总计 | 192,789,183 | 442,875,649 | ||
| 股东权益 | ||||
| 股本 | 四(35) | 615,880,000 | 615,880,000 | |
| 资本公积 | 4,087,947,257 | 4,087,947,257 | ||
| 盈余公积 | 四(38) | 307,940,000 | 307,940,000 | |
| 未分配利润 | 1,083,192,950 | 1,684,593,189 | ||
| 股东权益合计 | 6,094,960,207 | 6,696,360,446 | ||
| 负债及股东益总计 | 6,287,749,390 | 7,139,236,095 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度合并利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 5 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 合并 | 合并 | |||
| 一、营业收入 | 四(40) | 1,484,627,926 | 1,893,883,167 | |
| 减：营业成本 | 四(40)、四(46) | (666,980,208) | (699,629,141) | |
| 税金及附加 | 四(41) | (16,677,296) | (25,184,799) | |
| 销售费用 | 四(42)、四(46) | (117,633,578) | (165,946,782) | |
| 管理费用 | 四(43)、四(46) | (196,639,807) | (184,087,928) | |
| 研发费用 | 四(44)、四(46) | (133,846,797) | (153,693,640) | |
| 财务费用 | 四(45) | 27,933,067 | 27,623,508 | |
| 其中：利息费用 | (26,042,433) | (23,121,109) | ||
| 利息收入 | 55,284,568 | 55,990,243 | ||
| 加：其他收益 | 四(49) | 121,483,073 | 104,390,475 | |
| 投资收益/(损失) | 四(50) | 2,513,404 | (11,869,187) | |
| 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益/(损失) | 四(50) | 1,931,051 | (189,129) | |
| 公允价值变动损益 | 四(51) | 19,558,811 | 139,838,877 | |
| 信用减值损失 | 四(47) | (40,082,383) | (18,703,039) | |
| 资产减值损失 | 四(48) | (47,948,620) | (44,187,389) | |
| 资产处置收益 | 四(52) | 5,167,580 | 9,995,461 | |
| 二、营业利润 | 441,475,172 | 872,429,583 | ||
| 加：营业外收入 | 四(53) | 93,418 | 2,971,154 | |
| 减：营业外支出 | 四(54) | (3,844,951) | (7,790,351) | |
| 三、利润总额 | 437,723,639 | 867,610,386 | ||
| 减：所得税费用 | 四(55) | (62,942,832) | (134,512,025) | |
| 四、净利润 | 374,780,807 | 733,098,361 | ||
| 按经营持续性分类 | ||||
| 持续经营净利润 | 374,780,807 | 733,098,361 | ||
| 终止经营净利润 | - | - | ||
| 按所有权归属分类 | ||||
| 归属于母公司所有者的净利润 | 378,987,468 | 724,925,228 | ||
| 少数股东损益 | (4,206,661) | 8,173,133 |
2023年度合并利润表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 6 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 合并 | 合并 | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | 7,248,142 | 48,828,212 | ||
| 归属于母公司股东的其他综合收益 | ||||
| 的税后净额 | 7,146,014 | 48,835,387 | ||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | 四(37) | - | - | |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 四(37) | - | - | |
| 将重分类进损益的其他综合收益 | 四(37) | 7,146,014 | 48,835,387 | |
| 外币财务报表折算差额 | 四(37) | 7,146,014 | 48,835,387 | |
| 归属于少数股东的其他综合收益的 | 四(37) | |||
| 税后净额 | 102,128 | (7,175) | ||
| 六、综合收益总额 | 382,028,949 | 781,926,573 |
| 归属于母公司股东的综合收益额 | 386,133,482 | 773,760,615 | ||
| 归属于少数股东的综合收益总额 | (4,104,533) | 8,165,958 | ||
| 七、每股收益 | ||||
| 基本每股收益(人民币元) | 四(56)(a) | 0.62 | 1.18 | |
| 稀释每股收益(人民币元) | 四(56)(a) | 0.62 | 1.18 | |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度公司利润表(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 7 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 公司 | 公司 | |||
| 一、营业收入 | 十六(7) | 506,977,962 | 648,404,694 | |
| 减：营业成本 | 十六(7) | (272,163,252) | (490,313,398) | |
| 税金及附加 | (3,485,511) | (5,647,102) | ||
| 销售费用 | (39,199,427) | (82,588,230) | ||
| 管理费用 | (73,126,446) | (65,851,061) | ||
| 研发费用 | (39,028,512) | (37,003,729) | ||
| 财务费用 | 26,120,292 | 39,333,665 | ||
| 其中：利息费用 | (27,407) | (22,973) | ||
| 利息收入 | 26,222,528 | 39,892,752 | ||
| 加：其他收益 | 55,433,741 | 27,255,370 | ||
| 投资收益 | 十六(9) | 43,326,351 | 548,483,574 | |
| 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 | 2,139,038 | 4,711,179 | ||
| 公允价值变动损益 | 十六(8) | 36,419,221 | 201,608,678 | |
| 信用减值损失 | (529,977) | 351,525 | ||
| 资产减值损失 | (73,965,471) | (230,376,621) | ||
| 资产处置收益 | 136,780 | 21,510 | ||
| 二、营业利润 | 166,915,751 | 553,678,875 | ||
| 加：营业外收入 | 54,034 | 1,743,406 | ||
| 减：营业外支出 | (251,609) | (1,341,975) | ||
| 三、利润总额 | 166,718,176 | 554,080,306 | ||
| 减：所得税费用 | (29,062,415) | (23,753,019) | ||
| 四、净利润 | 137,655,761 | 530,327,287 | ||
| 按经营持续性分类 | ||||
| 持续经营净利润 | 137,655,761 | 530,327,287 | ||
| 终止经营净利润 | - | - | ||
| 五、其他综合收益的税后净额 | - | - | ||
| 六、综合收益总额 | 137,655,761 | 530,327,287 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度合并现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 8 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 合并 | 合并 | |||
| 一、经营活动产生的现金流量 | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,901,529,913 | 2,098,735,153 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 四(57)(a) | 176,882,470 | 165,743,257 | |
| 经营活动现金流入小计 | 2,078,412,383 | 2,264,478,410 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | (709,236,990) | (713,224,378) | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | (289,885,029) | (323,482,805) | ||
| 支付的各项税费 | (255,894,878) | (367,098,639) | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 四(57)(b) | (139,594,761) | (170,590,047) | |
| 经营活动现金流出小计 | (1,394,611,658) | (1,574,395,869) | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 683,800,725 | 690,082,541 | ||
| 二、投资活动产生的现金流量 | ||||
| 收回投资所收到的现金 | 四(57)(c) | 8,817,500,000 | 14,522,000,000 | |
| 取得投资收益所收到的现金 | 52,689,328 | 88,557,396 | ||
| 处置固定资产和其他长期资产收回的现金净额 | 29,014,115 | 11,484,035 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | 15,000,000 | 6,059,521 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 8,914,203,443 | 14,628,100,952 | ||
| 购建固定资产和其他长期资产支付的现金 | (133,432,356) | (167,593,743) | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金 | - | (84,433,364) | ||
| 投资支付的现金 | 四(57)(d) | (10,801,646,695) | (13,151,114,538) | |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 四(57)(e) | (95,474,796) | - | |
| 投资活动现金流出小计 | (11,030,553,847) | (13,403,141,645) | ||
| 投资活动(使用)/产生的现金流量净额 | (2,116,350,404) | 1,224,959,307 | ||
2023年度合并现金流量表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 9 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 合并 | 合并 | |||
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||||
| 吸收投资收到的现金 | - | 22,284 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到现金 | - | 22,284 | ||
| 借款所收到的现金 | 479,000,000 | 490,000,000 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 四(57)(f) | 68,000,000 | - | |
| 筹资活动现金流入小计 | 547,000,000 | 490,022,284 | ||
| 偿还债务所支付的现金 | (676,000,000) | (119,500,000) | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | (785,740,968) | (861,446,743) | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | (37,218,538) | (37,313,128) | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 四(57)(g) | (82,104,494) | (156,033,141) | |
| 筹资活动现金流出小计 | (1,543,845,462) | (1,136,979,884) | ||
| 筹资活动使用的现金流量净额 | (996,845,462) | (646,957,600) | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 6,456,365 | 36,044,565 | ||
| 五、现金及现金等价物(减少)/增加额 | 四(58)(a) | (2,422,938,776) | 1,304,128,813 | |
| 加：年初现金及现金等价物余额 | 3,575,161,273 | 2,271,032,460 | ||
| 六、年末现金及现金等价物余额 | 四(58)(c) | 1,152,222,497 | 3,575,161,273 | |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度公司现金流量表(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 10 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 公司 | 公司 | |||
| 一、经营活动产生的现金流量 | ||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 588,336,300 | 747,256,904 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 72,178,307 | 79,531,126 | ||
| 经营活动现金流入小计 | 660,514,607 | 826,788,030 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | (457,963,791) | (881,570,303) | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | (75,074,472) | (79,555,586) | ||
| 支付的各项税费 | (54,518,155) | (55,164,735) | ||
| 支付其他与经营活动有关的现金 | (56,153,061) | (146,816,076) | ||
| 经营活动现金流出小计 | (643,709,479) | (1,163,106,700) | ||
| 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 | 16,805,128 | (336,318,670) | ||
| 二、投资活动产生的现金流量 | ||||
| 收回投资所收到的现金 | 6,836,500,000 | 7,792,000,000 | ||
| 取得投资收益所收到的现金 | 586,470,729 | 1,013,177,807 | ||
| 处置固定资产和其他长期资产收回的现金净额 | 187,626 | 1,725,089 | ||
| 投资活动现金流入小计 | 7,423,158,355 | 8,806,902,896 | ||
| 购建固定资产和其他长期资产支付的现金 | (10,746,091) | (42,611,331) | ||
| 投资支付的现金 | (8,264,500,000) | (6,482,000,000) | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金 | (49,404,250) | (147,523,605) | ||
| 投资活动现金流出小计 | (8,324,650,341) | (6,672,134,936) | ||
| 投资活动(使用)/产生的现金流量净额 | (901,491,986) | 2,134,767,960 | ||
2023年度公司现金流量表(续)(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 11 -
| 项目 | 附注 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 公司 | 公司 | |||
| 三、筹资活动产生的现金流量 | ||||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | (739,056,000) | (812,961,600) | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | - | (311,660,738) | ||
| 筹资活动现金流出小计 | (739,056,000) | (1,124,622,338) | ||
| 筹资活动使用的现金流量净额 | (739,056,000) | (1,124,622,338) | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | - | - | ||
| 五、现金及现金等价物(减少)/增加额 | (1,623,742,858) | 673,826,952 | ||
| 加：年初现金及现金等价物余额 | 2,003,359,876 | 1,329,532,924 | ||
| 六、年末现金及现金等价物余额 | 379,617,018 | 2,003,359,876 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 12 -
| 归属于母公司股东权益 | ||||||||||||||
| 附注 | 股本 (附注四(35)) | 资本公积 (附注四(36)) | 其他综合收益 (附注四(37)) | 盈余公积 (附注四(38)) | 未分配利润 (附注四(39)) | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||
| 2022年1月1日年初余额 | 615,880,000 | 4,635,915,285 | (31,816,590) | 307,940,000 | 2,179,349,414 | 132,549,164 | 7,839,817,273 | |||||||
| 2022年度增减变动额 | ||||||||||||||
| 综合收益总额 | ||||||||||||||
| 净利润 | - | - | - | - | 724,925,228 | 8,173,133 | 733,098,361 | |||||||
| 其他综合收益 | - | - | 48,835,387 | - | - | (7,175) | 48,828,212 | |||||||
| 综合收益总额合计 | - | - | 48,835,387 | - | 724,925,228 | 8,165,958 | 781,926,573 | |||||||
| 非同一控制下企业合并 | - | (119,887,001) | - | - | - | 165,777,046 | 45,890,045 | |||||||
| 股东投入和减少资本 | ||||||||||||||
| 联营企业的其他投资者投入资本 | - | 25,755,451 | - | - | - | - | 25,755,451 | |||||||
| 子公司的投资者投入资本 | - | (6,530,212) | - | - | - | 20,721,713 | 14,191,501 | |||||||
| 收购少数股东股权 | - | (26,926,532) | - | - | - | (65,447,005) | (92,373,537) | |||||||
| 处置子公司 | - | - | - | - | - | 935,753 | 935,753 | |||||||
| 利润分配 | ||||||||||||||
| 对股东的分配 | - | - | - | - | (812,961,600) | - | (812,961,600) | |||||||
| 子公司向少数股东分红 | - | - | - | - | - | (51,482,344) | (51,482,344) | |||||||
| 2022年12月31日年末余额 | 615,880,000 | 4,508,326,991 | 17,018,797 | 307,940,000 | 2,091,313,042 | 211,220,285 | 7,751,699,115 | |||||||
2023年度合并股东权益变动表(续)(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 13 -
| 归属于母公司股东权益 | ||||||||||||||
| 附注 | 股本 (附注四(35)) | 资本公积 (附注四(36)) | 其他综合收益 (附注四(37)) | 盈余公积 (附注四(38)) | 未分配利润 (附注四(39)) | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||
| 2023年1月1日年初余额 | 615,880,000 | 4,508,326,991 | 17,018,797 | 307,940,000 | 2,091,313,042 | 211,220,285 | 7,751,699,115 | |||||||
| 2023年度增减变动额 | ||||||||||||||
| 综合收益总额 | ||||||||||||||
| 净利润 | - | - | - | - | 378,987,468 | (4,206,661) | 374,780,807 | |||||||
| 其他综合收益 | - | - | 7,146,014 | - | - | 102,128 | 7,248,142 | |||||||
| 综合收益总额合计 | - | - | 7,146,014 | - | 378,987,468 | (4,104,533) | 382,028,949 | |||||||
| 利润分配 | - | |||||||||||||
| 对股东的分配 | 四(39)(a) | - | - | - | - | (739,056,000) | - | (739,056,000) | ||||||
| 子公司向少数股东分红 | - | - | - | - | - | (37,218,538) | (37,218,538) | |||||||
| 2023年12月31日年末余额 | 615,880,000 | 4,508,326,991 | 24,164,811 | 307,940,000 | 1,731,244,510 | 169,897,214 | 7,357,453,526 | |||||||
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度公司股东权益变动表(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 14 -
| 股本 | 资本公积 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||
| 2022年1月1日年初余额 | 615,880,000 | 4,087,947,257 | 307,940,000 | 1,967,227,502 | 6,978,994,759 | ||||
| 2022年度增减变动额 | |||||||||
| 综合收益总额 | |||||||||
| 净利润 | - | - | - | 530,327,287 | 530,327,287 | ||||
| 利润分配 | |||||||||
| 对股东的分配 | - | - | - | (812,961,600) | (812,961,600) | ||||
| 2022年12月31日年末余额 | 615,880,000 | 4,087,947,257 | 307,940,000 | 1,684,593,189 | 6,696,360,446 |
2023年度公司股东权益变动表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 15 -
| 股本 | 资本公积 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||
| 2023年1月1日年初余额 | 615,880,000 | 4,087,947,257 | 307,940,000 | 1,684,593,189 | 6,696,360,446 | ||||
| 2023年度增减变动额 | |||||||||
| 综合收益总额 | |||||||||
| 净利润 | - | - | - | 137,655,761 | 137,655,761 | ||||
| 利润分配 | |||||||||
| 对股东的分配 | - | - | - | (739,056,000) | (739,056,000) | ||||
| 2023年12月31日年末余额 | 615,880,000 | 4,087,947,257 | 307,940,000 | 1,083,192,950 | 6,094,960,207 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 16 -
一 公司基本情况
华宝香精股份有限公司(以下简称“本公司”)是由华宝烟草(香港)有限公司经上海市嘉定区人民政府嘉府审外批(1996)115号文件批准设立的外商独资企业，于1996年6月27日取得上海市工商行政管理局核发的企独沪总字第022522号《中华人民共和国企业法人营业执照》。
本公司成立时，注册资本为1,000,000美元。根据本公司1996年9月10日董事会决议及修订后公司章程规定，并经上海市嘉定区人民政府嘉府审外批(1996)312号文件批准，本公司注册资本增加至2,000,000美元。根据本公司1997年9月11日董事会决议及修订后公司章程规定，并经上海市嘉定区人民政府嘉府审外批(1997)327号文件批准，华宝烟草(香港)有限公司将其持有的本公司全部股权转让予华烽国际有限公司。根据本公司2002年3月21日董事会决议及修改后的公司章程规定，并经上海市嘉定区人民政府嘉府审外批(2002)99号文件批准，华烽国际有限公司对本公司增资，增资后注册资本为10,000,000美元，业经上海佳华会计师事务所有限公司验证，并于2002年5月29日出具了佳业外验字(2002)第0307号验资报告。根据本公司2015年12月1日股东决定以及重新签署的公司章程，并经上海市嘉定区人民政府嘉府审外批(2015)595号文件批准，华烽国际有限公司将其持有的本公司全部股权转让至华烽国际投资控股(中国)有限公司(以下简称“华烽中国”)。
根据本公司2016年4月15日股东决定和修改后的公司章程规定，并经上海市嘉定区人民政府以嘉府审外批(2016)185号文件批准，本公司变更注册资本货币单位及增加注册资本，变更后的注册资本为人民币82,890,300元，新增注册资本由上海香悦科技发展有限公司(以下简称“上海香悦”)认缴。增加注册资本后华烽中国和上海香悦投入注册资本分别为82,807,400元及82,900元，持股比例分别为99.9%及0.1%，新增注册资本业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并于2016年4月29日出具了普华永道中天验字(2016)第562号验资报告。本公司经批准的经营期限为50年。于2016年8月2日，本公司名称由华宝食用香精香料(上海)有限公司变更为华宝香精有限公司，注册地址迁移至西藏自治区拉萨经济技术开发区格桑路投资大厦6层。根据本公司2016年8月3日的董事会决议，同意以本公司截至2016年4月30日的账面净资产1,569,725,203元整体折合为股份公司500,000,000股股本，华烽中国和上海香悦持股数量分别为499,500,000股及500,000股，持股比例分别为99.9%及0.1%，相关注册资本业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)出具普华永道中天验字(2016)第1162号验资报告予以验证。2016年8月31日，本公司名称由华宝香精有限公司变更为华宝香精股份有限公司，完成了上述整体变更为股份公司的变更登记手续。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 17 -
一 公司基本情况(续)
根据本公司2016年9月18日股东大会决议，并经西藏自治区商务厅以藏商发资质(2016)33号文件批准，本公司变更注册资本，变更后的注册资本为人民币554,290,000元，新增资本由共青城南土投资管理合伙企业(有限合伙)、曲水创新发展有限公司及共青城东证田鑫投资管理合伙企业(有限合伙)(工商已更名为“共青城田鑫投资管理合伙企业(有限合伙)”)认缴。增加注册资本后华烽中国、共青城南土投资管理合伙企业(有限合伙)、共青城东证田鑫投资管理合伙企业(有限合伙)、曲水创新发展有限公司、上海香悦持股数量分别为499,500,000股、26,080,000股、24,320,000股、3,890,000股及500,000股，持股比例分别为90.1153%、4.7051%、4.3876%、
0.7018%及0.0902%。相关注册资本增资业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)出具普华永道中天验字(2016)第1304号验资报告予以验证，并于2016年9月29日完成工商变更登记手续。
根据中国证券监督管理委员会于2018年2月2日签发的证监发行字[2018]261号文《关于核准华宝香精股份有限公司首次公开发行股票的批复》，本公司截至2018年2月26日止完成了向境内投资者首次公开发行61,590,000股人民币普通股A股的工作，募集资金净额为人民币约2,311,842,119元(已扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他交易费用)，其中增加股本人民币61,590,000元，增加资本公积人民币约2,250,252,119元，所有增加出资均以人民币现金形式投入。本次增资经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)验证并于2018年2月27日出具了普华永道中天验字(2018)第0108号验资报告。本公司于2018年3月1日在深圳证券交易所创业板挂牌上市交易。
于2023年5月10日，本公司注册地址迁移至西藏自治区拉萨经济技术开发区 B 区工业中心二期(6号楼一层)。
本公司的母公司为华烽中国，最终母公司为华宝国际控股有限公司(以下简称“华宝国际”)。
本公司及其子公司合称本集团。本集团实际从事的主要经营业务为香精产品的开发、研制、生产及相关应用，天然食品添加剂、食品和食品配料的开发、生产，蔬果种植与加工、果蔬制品研发与销售，销售本集团自产产品；上述商品及其同类产品的批发、进出口、佣金代理(拍卖除外)，并提供技术咨询及技术服务等相关配套服务。
本财务报表纳入合并范围的子公司及报告期内注销的子公司的相关信息详见附注五。
本财务报表由本公司董事会于2024年3月26日批准报出。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、投资性房地产折旧及摊销(附注二(12))、生物资产折旧(附注二(16))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注二(13)、(17)、(25))、商誉发生减值的判断标准(附注二(19))及收入的确认和计量(附注二(22))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(27)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司2023年度的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计年度
会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(4) 记账本位币
本公司及下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。
本公司及中国大陆境内子公司的记账本位币为人民币。中国大陆境外子公司的记账本位币为当地货币。本财务报表以人民币列示。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法(续)
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币业务和外币报表折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
债务工具(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本集团暂未持有此类金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。
权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
除上述应收票据和应收账款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：
| 应收票据—银行承兑组合 | 票据承兑人 |
| 应收账款—日用香精组合 | 日用香精产品非本集团合并范围内的公司及第三方客户，以初始确认时点作为账龄的起算时点 |
| 应收账款—非日用香精组合 | 除日用香精产品外的非本集团合并范围内的公司及第三方客户，以初始确认时点作为账龄的起算时点 |
| 应收账款—关联方组合 | 本集团合并范围内的公司，以初始确认时点作为账龄的起算时点 |
| 其他应收款—日用香精组合 | 日用香精产品非本集团合并范围内的公司及第三方客户 |
| 其他应收款—非日用香精组合 | 除日用香精产品外的非本集团合并范围内的公司及第三方客户 |
| 其他应收款—关联方组合 | 本集团合并范围内的公司 |
对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款、租赁负债及其他非流动负债等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 存货
(a) 分类
存货包括原材料、在产品、产成品等，按成本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。
(d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。
(a) 投资成本确定
同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(a) 投资成本确定(续)
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(11) 长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(12) 投资性房地产
本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团于报告期间持有的投资性房地产为赚取租金, 本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧、累计摊销及减值准备后在资产负债表内列示。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团对投资性房地产在使用寿命内按年限平均法计提折旧或进行摊销，除非投资性房地产符合持有待售的条件。减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二(19)。
报告期内的各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年摊销/折旧率分别为：
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
| 房屋及建筑物及相关土地使用权 | 约15年 | 0% | 约6.7% |
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(12) 投资性房地产(续)
对投资性房地产的使用寿命、净残值和摊销/折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、生产设备、实验检验设备、运输工具以及电子及办公设备等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
| 房屋及建筑物 | 20-30年 | 5%-10% | 3.0%-4.75% |
| 生产设备 | 5-10年 | 5%-10% | 9.0%-19.0% |
| 实验检验设备 | 5年 | 5%-10% | 18.0%-19.0% |
| 运输工具 | 5年 | 5%-10% | 18.0%-19.0% |
| 电子及办公设备 | 3-5年 | 5%-10% | 18.0%-31.7% |
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(13) 固定资产(续)
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(19))。
(d) 固定资产的处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(15) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。
对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(16) 生产性生物资产
本集团的生产性生物资产为柠檬树、西柚树、桑树、柑橘林、蓝莓树等果树类资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为生产性生物资产。自行营造的果树类生产性生物资产的成本，包括达到预定生产经营目的前产生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指果树类资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出果实。
本集团采用成本模式对所有生产性生物资产进行后续计量。当生产性生物资产达到预定生产经营目的时采用年限平均法计提折耗。折旧年限按照预计使用寿命或租赁年限较短者计算，平均折旧年限约为21.5-25年，预计净残率为0%，年折旧率约为4%~4.65%。
对生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折耗方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当生产性生物资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该生产性生物资产。生产性生物资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(17) 无形资产
无形资产包括土地使用权、商标及许可证、客户关系、电脑软件及专利权。
(a) 土地使用权
土地使用权以购买成本计量，本集团在中国大陆范围内的土地使用权按使用年限约30年和50年平均摊销。本集团在非洲的土地已取得土地所有权，无使用年限的限制，不进行摊销。
(b) 商标及许可证
购入的商标及许可证按历史成本计量。在非同一控制下企业合并的交易中购入的商标及许可证以购买日的公允价值计量。按预计使用年限10年至20年平均摊销。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(17) 无形资产(续)
(c) 客户关系
在非同一控制下企业合并的交易中购入的客户关系，以购买日的公允价值计量，按预计使用年限5-10年平均摊销。
(d) 电脑软件
计算机软件使用权以购买成本计量，按预计使用年限3年至5年平均摊销。
(e) 专利权
专利权为从第三方购入的专利技术并具有限定可使用期，以购买成本计量，按限定使用年限3年至15年平均摊销。
(f) 研究与开发
本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。
为研究香精与食品配料生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对香精与食品配料生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
? 香精与食品配料生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；? 管理层已批准香精与食品配料生产工艺开发的预算；? 前期市场调研的研究分析说明香精与食品配料生产工艺所生产的产品
具有市场推广能力；? 有足够的技术和资金支持，以进行香精与食品配料生产工艺的开发活
动及后续的大规模生产；以及? 香精与食品配料生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(17) 无形资产(续)
(g) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
(h) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。
(18) 长期待摊费用
长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(19) 长期资产减值
固定资产、在建工程、生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产、无使用年限限制的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(20) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利及辞退福利等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利(如适用)按照公允价值计量。
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(21) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
(22) 收入
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
(a) 销售商品
本集团生产食用香精、日用香精及食品配料等产品并销售予购货方。本集团将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，由购货方确认接收后，确认收入。本集团给予购货方的信用期通常为一年以内，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。产品接收后，购货方具有自行销售该等产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
本集团已收或应收购货方对价而承担向购货方转让商品义务时，如本集团在转让承诺的商品之前收取款项时，先确认合同负债，待购货方确认接收货物后，结转计入收入。
(b) 提供劳务
本集团对外提供烟用香精等产品的承揽加工服务。本集团按照协议合同的规定完成受托加工的产品后，将产品按照协议合同规定运至指定收货地点，由委托方确认接收后，确认委托加工服务收入。
本集团对外提供技术服务、检测服务，本集团按照协议合同的规定根据实际已提供的技术服务、检测服务确认收入。
合同成本包括合同履约成本。本集团为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(23) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益。
对于与收益相关的的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) ，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(24) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同
一纳税主体征收的所得税相关；? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债的法定权利。
(25) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。本集团无按销售额的一定比例确定的可变租金。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(25) 租赁(续)
本集团作为承租人(续)
对于租赁期不超过12个月的短期租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相应调整租赁负债。
本集团作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁
本集团经营租出自有的房屋建筑物，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团租金收入中无基于某一指数、利率或任何其他变量的可变租金收入。
本集团无就现有租赁合同达成的租金减免。
当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(26) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(27) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
重要会计估计及其关键假设
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
(a) 预期信用损失的计量
本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息考虑对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2023年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%(2022年度：60%、20%和20%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化、消费者物价指数、广义货币供应量等。2023年度，本集团已考虑了不同宏观经济情景下的不确定性，相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(27) 重要会计估计和判断(续)
(a) 预期信用损失的计量(续)
| 经济情景 | ||||
| 基准 | 不利 | 有利 | ||
| 消费者物价指数 | 1.06% | 0.20% | 2.90% | |
| 广义货币供应量 | 9.73% | 8.10% | 13.30% | |
2022年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：
| 经济情景 | ||||
| 基准 | 不利 | 有利 | ||
| 消费者物价指数 | 2.13% | 2.08% | 2.18% | |
| 广义货币供应量 | 9.65% | 9.00% | 10.30% | |
(b) 商誉减值准备的会计估计
本集团至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计(附注四
(18))。
由于本集团食品配料分部上海奕方公司业绩恢复速度未能达到预期。本集团在进行商誉减值测试时，经比较相关资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值后，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额。由于本集团食品配料分部的经营发展存在不确定性，预计未来现金流量的现值计算中所采用的增长率、毛利率及税前折现率亦存在不确定性。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的增长率进行修订，修订后的增长率低于目前采用的增长率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(27) 重要会计估计和判断(续)
(b) 商誉减值准备的会计估计(续)
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团可能需对商誉增加计提减值准备。
如果实际增长率和毛利率高于或实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损失。
(c) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。
如附注三(2)所述，本集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实际情况，本集团认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。
2023年度财务报表附注
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(27) 重要会计估计和判断(续)
(d) 金融工具的公允价值确定
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术主要为市场法和收益法，包括参考市场参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。估值技术在最大程度上利用可观察市场信息，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察信息作出估计。使用不同的估值技术或输入值可能导致公允价值估计存在较重大差异。
(e) 少数股东看跌期权负债的会计估计
本集团向子公司少数股东签出了看跌期权，约定在满足一定条件时，少数股东有权要求本集团进一步收购其持有的子公司的股权。本集团初始按看跌期权安排下预计未来现金流出的现值确认为一项减少母公司权益的金融负债，在每个期末，本集团将重新审视估计。若本集团修改支付估计，本集团会调整金融负债之账面价值以反映实际及经修订的估计现金流出。此调整计入本集团当期损益。
(28) 重要会计政策变更
财政部于2022年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》(以下简称“解释16号”)。本集团及本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则，并以净额方式确认与租赁负债和使用权资产的暂时性差异有关的递延所得税。自2023年1月1日起，本集团及本公司执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定，且针对上述交易产生的等额可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，分别确认递延所得税资产和递延所得税负债，并在附注中分别披露，2022年12月31日相关附注披露已相应调整。执行解释16号的上述规定对本集团和本公司2022年度当期损益、2022年1月1日和2022年12月31日的各报表项目均无影响。
2023年度财务报表附注
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三 税项
(1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 企业所得税(a) | 应纳税所得额 | 注1 |
| 增值税 | 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) | 6%,9%,13% |
| 城市维护建设税 | 缴纳的增值税税额 | 5%,7% |
| 教育费附加 | 缴纳的增值税税额 | 2%,3% |
| (a) | 根据国家税务总局颁布的《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)及《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财税[2021] 6号)等相关规定，本集团在2018年1月1日至2023年12月31日的期间内，新购买的低于500万元的设备可于资产投入使用的次月一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 |
注1：本公司及各重要子公司本年适用的所得税税率列示如下：
| 2023年度 | |
| 本公司及中国境内子公司(附注三(2)) | 9%、15%、25% |
| 注册在香港特别行政区的子公司 | 16.5% |
| 注册在德意志联邦共和国的子公司 | 15% |
| 注册在博茨瓦纳的子公司 | 15% |
| 注册在新加坡的子公司 | 17% |
| 注册在印度尼西亚的子公司 | 22% |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项(续)
(2) 税收优惠：
报告期内，享受企业所得税税收优惠的各公司资料列示如下：
| 优惠税率 | |||
| 公司名称 | 所在地 法定税率 | 2023年度 | 优惠原因 |
| 本公司(a) | 25% | 9%、15% | 高新技术企业、 西藏地区优惠 |
| 拉萨华宝食品有限公司(“拉萨华宝”) (c) | 25% | 15% | 西藏地区优惠 |
| 澳华达香精(广州)有限公司 | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 广州华芳烟用香精有限公司(“广州华芳”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 鹰潭华宝香精有限公司(“鹰潭华宝”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 广州华宝食品有限公司 | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 上海华宝孔雀香精有限公司 | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 上海嘉萃生物科技有限公司 | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 厦门琥珀日化科技股份有限公司(“厦门琥珀”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 江西省华宝孔雀食品科技发展有限公司(“江西孔雀”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 上海奕方农业科技有限公司(“上海奕方”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
| 江西奕方农业科技有限公司(“江西奕方”) | 25% | 15% | 高新技术企业 |
(a) 于2021年11月12日，本公司经认定取得高新技术企业资质，相关证书编
号为GR202154000002，该证书的有效期为3年。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)》的通知，自2022年1月1日至2025年12月31日，属于高新技术企业，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，免征企业所得税地方分享部分。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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三 税项(续)
(2) 税收优惠(续)：
(b) 根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的
公告》(财政部 税务总局公告[2023年]43号)的规定，本公司及本公司的子公司鹰潭华宝、广州华芳、厦门琥珀作为先进制造业企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减增值税应纳税额。
(c) 根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂
行)》的通知，自2022年1月1日至2025年12月31日，吸纳当地农牧民就业人数达到企业职工总数30%(含本数)以上的企业，可免征企业所得税地方分享部分。因此，拉萨华宝2023年度按照15%税率计提所得税费用。
四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 库存现金 | 192,338 | 219,316 | |
| 银行存款(a) | 1,246,150,163 | 3,576,155,007 | |
| 其他货币资金(b) | 24,003,531 | 68,047,995 | |
| 应收利息 | 1,368,012 | 360,310 | |
| 1,271,714,044 | 3,644,782,628 |
| 其中：存放在境外的款项 | 431,398,968 | 416,768,253 |
(a) 于2023年12月31日，本集团三个月以上定期存款为95,474,796元(2022
年12月31日：无)。
于2023年12月31日，银行存款中无被冻结的受限资金(2022年12月31日：1,573,360元)。
(b) 于2023年12月31日，本集团的其他货币资金主要系本集团子公司的票据
保证金24,000,000元。(2022年12月31日：68,000,000元为票据保证金)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(2) 交易性金融资产
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 交易性权益工具投资 | |||
| 股票(a) | 21,962,950 | 43,298,194 | |
| 结构性存款 (b) | 3,596,705,564 | 1,594,315,129 | |
| 3,618,668,514 | 1,637,613,323 |
(a) 股票投资的公允价值根据香港联合交易所年度最后一个交易日收盘价确定。
(b) 于2023年12月31日，本集团持有的保本浮动收益型结构性存款将于半年
内到期，到期日归还投资本金和收益。其中，挂钩欧元兑美元即期汇率的产品年末估值合计为2,478,675,028元；挂钩上海黄金交易所发布的人民币基准价的产品年末估值合计为499,126,542元；挂钩全国银行间同业拆借中心发布的1 年期贷款市场报价利率(LPR)的产品年末估值合计为618,903,994元。
(3) 应收票据
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 银行承兑汇票 | 25,419,953 | 16,347,247 |
(a) 2023年度本集团无贴现银行承兑汇票，本集团背书银行承兑汇票且其所有权
上几乎所有的风险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票账面价值为8,095,860元(2022年度：8,603,370元)。
于2023年12月31日，本集团无已质押或已贴现但尚未到期的应收票据(2022年12月31日：无)；已背书但尚未到期的应收票据金额为1,136,620元(2022年12月31日：1,688,130元)，均为银行承兑汇票且已终止确认。
2023年度，本集团下属子公司仅对极少数应收银行承兑汇票进行了背书且满足终止确认条件，故仍将2023年12月31日全部的银行承兑汇票分类为以摊余成本计量的金融资产。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(3) 应收票据(续)
(b) 坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于2023年12月31日及2022年12月31日，经评估，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
(i) 本集团本年度无计提、收回或转回的坏账准备。
(ii) 本集团本年度无实际核销的坏账准备。
(4) 应收账款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应收账款 | 450,977,847 | 682,203,321 | |
| 减：坏账准备 | (62,504,941) | (22,734,583) | |
| 388,472,906 | 659,468,738 |
(a) 应收账款账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 一年以内 | 342,998,157 | 586,994,719 | |
| 一到二年 | 13,504,108 | 64,672,725 | |
| 二到三年 | 64,147,049 | 28,549,859 | |
| 三到四年 | 28,384,779 | 511,505 | |
| 四到五年 | 509,505 | 139,679 | |
| 五年以上 | 1,434,249 | 1,334,834 | |
| 450,977,847 | 682,203,321 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下：
| 余额 | 坏账准备金额 | 占应收账款 | |||
| 余额总额比例 | |||||
| 余额前五名的应收账款总额 | 118,203,074 | 847,498 | 26% |
(c) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：
2023年度，本集团不存在对应收账款进行了无追索权的保理而终止确认的应收账款(2022年度：无)。
(d) 坏账准备
本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。本集团无单项计提的坏账准备。
(i) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
组合 — 非日用香精组合：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||||
| 整个存续期预 | 金额 | 整个存续期预 | 金额 | |||||||||
| 期信用损失率 | 期信用损失率 | |||||||||||
| 一年以内 | 319,230,778 | 0.72% | 2,288,837 | 557,454,378 | 0.39% | 2,152,514 | ||||||
| 一到二年 | 12,357,773 | 23.18% | 2,864,866 | 63,830,171 | 11.23% | 7,165,673 | ||||||
| 二到三年 | 63,720,323 | 51.78% | 32,996,199 | 28,414,499 | 37.58% | 10,678,740 | ||||||
| 三到四年 | 28,280,979 | 77.09% | 21,802,472 | 425,830 | 66.12% | 281,539 | ||||||
| 四年以上 | 1,860,079 | 100.00% | 1,860,079 | 1,474,513 | 100.00% | 1,474,513 | ||||||
| 425,449,932 | 61,812,453 | 651,599,391 | 21,752,979 | |||||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(4) 应收账款(续)
(d) 坏账准备(续)
(i) 组合计提坏账准备的应收账款分析如下(续)：
组合 — 日用香精组合：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||||
| 整个存续期预 | 金额 | 整个存续期预 | 金额 | |||||||||
| 期信用损失率 | 期信用损失率 | |||||||||||
| 一年以内 | 23,767,379 | 0.37% | 87,206 | 29,540,341 | 0.99% | 292,449 | ||||||
| 一到二年 | 1,146,335 | 18.46% | 211,569 | 842,554 | 56.87% | 479,159 | ||||||
| 二到三年 | 426,726 | 48.33% | 206,238 | 135,360 | 91.84% | 124,321 | ||||||
| 三年以上 | 187,475 | 100.00% | 187,475 | 85,675 | 100.00% | 85,675 | ||||||
| 25,527,915 | 692,488 | 30,603,930 | 981,604 | |||||||||
(ii) 本年度计提的坏账准备金额为41,115,012元(2022年度：17,855,516元)，
其中收回或转回的坏账准备金额为1,203,153元(2022年度：889,219元)。本集团本年不存在重要的收回或转回坏账准备。
(e) 本年度实际核销的应收账款账面余额及坏账准备141,501元(2022年度：
4,069,470元)，均为与第三方交易产生，且无重要的应收账款核销。
(f) 于2023年12月31日，本集团无应收账款质押给银行作为取得短期借款的
担保(2022年12月31日：无)。
(5) 其他应收款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应收联营企业股利(附注八(5)) | 768,274 | - | |
| 应收员工备用金 | 1,327,588 | 1,417,745 | |
| 应收押金及保证金 | 10,662,013 | 15,257,300 | |
| 应收股权转让款项(i) | 32,839,113 | - | |
| 其他 | 8,454,315 | 7,745,900 | |
| 54,051,303 | 24,420,945 | ||
| 减：坏账准备 | (2,731,523) | (2,552,171) | |
| 51,319,780 | 21,868,774 |
本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(i) 本集团应收股权转让款系本年度处置联营企业云南瑞升烟草技术(集团)有限
公司产生(附注四(11))。
(a) 其他应收款账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 一年以内 | 43,260,858 | 14,868,952 | |
| 一到二年 | 5,987,326 | 5,033,356 | |
| 二到三年 | 2,467,510 | 1,933,920 | |
| 三到四年 | 71,590 | 1,035,700 | |
| 四到五年 | 751,900 | 150,400 | |
| 五年以上 | 1,512,119 | 1,398,617 | |
| 54,051,303 | 24,420,945 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应收款为10,790,444元(2022年12月31日：9,551,993元)，主要为应收押金及保证金。
(b) 损失准备及其账面余额变动表
其他应收款的坏账准备按类别分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||||||
| 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 占总额 比例 | 金额 | 计提比例 | ||||
| 单项计提坏账准备(i) | 2,063,320 | 3.82% | 1,295,046 | 62.77% | 1,295,046 | 5.30% | 1,295,046 | 100.00% | |||
| 按组合计提坏账准备(ii) | 51,987,983 | 96.18% | 1,436,477 | 2.76% | 23,125,899 | 94.70% | 1,257,125 | 5.44% | |||
| 54,051,303 | 100.00% | 2,731,523 | 5.05% | 24,420,945 | 100.00% | 2,552,171 | 10.45% | ||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
| 第一阶段 | 第三阶段 | 合计 | |||||||||||
| 未来12个月内预期信用损失 (组合) | 未来12个月内预期信用损失 (单项) | 小计 | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 坏账准备 | ||||||
| 2022年12月31日 | 23,125,899 | (1,257,125) | - | - | (1,257,125) | 1,295,046 | (1,295,046) | (2,552,171) | |||||
| 本年净增加/(减少) | 28,862,084 | (170,524) | 768,274 | - | (170,524) | - | (170,524) | ||||||
| 其中：本年核销 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||
| 外币报表折算差额 | - | (8,828) | - | - | (8,828) | - | - | (8,828) | |||||
| 2023年12月31日 | 51,987,983 | (1,436,477) | 768,274 | - | (1,436,477) | 1,295,046 | (1,295,046) | (2,731,523) | |||||
除因本年新增、减少的款项引起的坏账准备变动外，本年度由于确定预期信用损失时所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动不重大。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于2023年12月31日及2022年12月31日，单项计提坏账准备的其他应收
款分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 第一阶段 | 账面余额 | 未来12个月内 预期信用损失率 | 坏账 准备 | 账面余额 | 未来12个月内 预期信用损失率 | 坏账 准备 | 理由 | |||||||
| 应收联营企业股利 | 768,274 | - | - | - | - | - | 预期损失风险较低 | |||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 第三阶段 | 账面余额 | 整个存续期 预期信用损失率 | 坏账 准备 | 账面余额 | 整个存续期 预期信用损失率 | 坏账 准备 | 理由 | |||||||
| 其他 | 1,295,046 | 100% | 1,295,046 | 1,295,046 | 100% | 1,295,046 | 预期无法收回 | |||||||
(ii) 于2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收
款均处于第一阶段分析如下：
组合 — 非日用香精组合：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 账面余额 | 损失准备 | 账面余额 | 损失准备 | |||||||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | |||||||
| 一年以内 | 42,374,239 | 13,442 | 0.03% | 14,584,182 | 83,359 | 0.57% | ||||||
| 一到二年 | 5,939,926 | 250,397 | 4.22% | 5,023,356 | 354,695 | 7.06% | ||||||
| 二到三年 | 2,457,510 | 354,376 | 14.42% | 1,912,420 | 286,864 | 15.00% | ||||||
| 三到四年 | 50,088 | 15,027 | 30.00% | 1,013,700 | 304,110 | 30.00% | ||||||
| 四到五年 | 732,700 | 586,160 | 80.00% | 150,400 | 124,526 | 82.80% | ||||||
| 五年以上 | 217,075 | 217,075 | 100.00% | 103,571 | 103,571 | 100.00% | ||||||
| 51,771,538 | 1,436,477 | 22,787,629 | 1,257,125 | |||||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(5) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表(续)
(ii) 于2023年12月31日及2022年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收
款均处于第一阶段分析如下(续)：
组合 — 日用香精组合：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 账面余额 | 损失准备 | 账面余额 | 损失准备 | |||||||||
| 金额 | 金额 | 计提比例 | 金额 | 金额 | 计提比例 | |||||||
| 一年以内 | 118,345 | - | 0.00% | 284,770 | - | 0.00% | ||||||
| 一到二年 | 47,400 | - | 0.00% | 10,000 | - | 0.00% | ||||||
| 二到三年 | 10,000 | - | 0.00% | 21,500 | - | 0.00% | ||||||
| 三年以上 | 40,700 | - | 0.00% | 22,000 | - | 0.00% | ||||||
| 216,445 | - | 338,270 | - | |||||||||
(c) 本年度计提的坏账准备金额为1,556,808元(2022年度：4,038,582元)；其
中收回或转回的坏账准备金额为1,386,284元(2022年度：2,301,840元)，本集团本年不存在重要的收回或转回坏账准备。
(d) 于2023年度及2022年度，本集团无重要的其他应收款核销。
(e) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
| 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款 | 坏账准备 | |||||
| 余额总额比例 | |||||||||
| 云南瑞升同创技术发展有限责任公司 | 应收股权转让款 | 32,839,113 | 一年以内 | 61% | - | ||||
| 上海嘉定工业区开发（集团）有限公司 | 应收押金及保证金 | 2,176,000 | 一到两年 | 4% | 91,729 | ||||
| 上海国际经济贸易仲裁委员会 | 其他 | 2,030,150 | 一年以内 | 4% | - | ||||
| 湖北省土地局 | 其他 | 1,295,046 | 五年以上 | 2% | 1,295,046 | ||||
| Ascendas Real Estate Investment | 应收押金及保证金 | 1,318,809 | 两到三年 | 2% | 190,174 | ||||
| 39,659,118 | 73% | 1,576,949 |
(f) 于2023年12月31日，本集团不存在逾期的应收股利。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
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四 合并财务报表项目附注(续)
(6) 预付款项
(a) 预付款项账龄分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 账龄 | 金额 | 占总额比例 | 金额 | 占总额比例 | |||
| 一年以内 | 12,444,905 | 86.07% | 10,455,381 | 85.26% | |||
| 一到二年 | 214,159 | 1.48% | 8,400 | 0.07% | |||
| 二到三年 | - | 0.00% | 1,799,515 | 14.67% | |||
| 三年以上 | 1,799,515 | 12.45% | - | 0.00% | |||
| 14,458,579 | 100.00% | 12,263,296 | 100.00% | ||||
于2023年12月31日，账龄超过一年的预付账款为2,013,674元(2022年12月31日：1,807,915元)，主要为尚未结清的预付原材料款等。
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名预付款项如下：
| 金额 | 占预付款项 总额比例 | ||
| 余额前五名的预付款项总额 | 8,916,739 | 62% |
(7) 存货
(a) 存货分类如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||
| 账面余额 | 存货跌 价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌 价准备 | 账面价值 | ||||||
| 原材料 | 270,683,367 | (1,231,232) | 269,452,135 | 288,581,880 | (1,137,188) | 287,444,692 | |||||
| 在产品 | 79,801,406 | - | 79,801,406 | 87,350,664 | - | 87,350,664 | |||||
| 产成品 | 137,259,355 | (249,656) | 137,009,699 | 127,937,510 | (227,934) | 127,709,576 | |||||
| 487,744,128 | (1,480,888) | 486,263,240 | 503,870,054 | (1,365,122) | 502,504,932 | ||||||
(b) 存货跌价准备分析如下：
| 2022年 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 | ||||||
| 12月31日 | 计提 | 转回 | 转销 | 12月31日 | |||||
| 原材料 | 1,137,188 | 2,767,716 | - | (2,673,672) | 1,231,232 | ||||
| 产成品 | 227,934 | 463,199 | - | (441,477) | 249,656 | ||||
| 1,365,122 | 3,230,915 | - | (3,115,149) | 1,480,888 | |||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 55 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(7) 存货(续)
(c) 存货跌价准备情况如下：
| 确定可变现净值的具体依据 | 转销存货跌价准备的原因 | |
| 原材料 | 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 | 已对外销售或报废 |
| 产成品 | 存货的估计售价减去估计的销售费用和估计的相关税费 | 已对外销售或报废 |
(8) 其他流动资产
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 待抵扣及待认证进项税额 | 43,270,844 | 62,974,713 | |
| 其他 | 6,178,710 | 1,641,823 | |
| 49,449,554 | 64,616,536 |
(9) 其他权益工具投资
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 非交易性权益工具投资 | |||
| 非上市公司投资 | |||
| —All Stars SP IX Ltd (“All Stars”)(i) | - | - |
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 权益工具投资—All Stars | |||
| —成本 | 20,257,896 | 20,257,896 | |
| —累计公允价值变动 | (19,353,459) | (19,353,459) | |
| —累计外币报表折算差异 | (904,437) | (904,437) | |
| - | - |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 56 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(9) 其他权益工具投资(续)
(i) 本集团对 All Stars 的持股比例为 6%，出于战略投资的考虑将其作为其他权
益工具投资核算。All Stars 的投资标的是持有英国威斯敏斯特公学在中国大陆的经营权，受教育“双减政策”的影响而停滞，All Star经营难以为继，濒临清算，于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团评估持有 AllStars 的份额对应公允价值为零。
(10) 其他非流动金融资产
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 债务工具 | |||
| Dayone Capital Fund I L.P.(“日初基金”)(a) | 32,921,587 | 29,796,081 | |
| 收购上海奕方业绩对赌条款 -原实控人现金补偿(b) | 34,290,000 | 63,490,000 | |
| 67,211,587 | 93,286,081 |
(a) 本集团对日初基金的持股比例为 0.7929%，日初基金有固定期限，故发行方
在基金到期时具有不可避免的交付现金或者其他金融资产的合同义务，且由于没有保本保收益的安排，无法通过合同现金流量测试，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具；自资产负债表日起预期持有超过一年，列示为其他非流动金融资产。
(b) 该其他非流动金融资产系2022年本公司收购上海奕方时与原实控人的业绩
对赌条款而产生。业绩承诺期为三年，自2022年1月1日起至2024年12月31日止。业绩承诺为2022年度上海奕方合并净利润不低于4,100万元；2023年度合并净利润不低于5,500万元；2024年度合并净利润不低于7,400万元。若业绩承诺期届满后，上海奕方没有实现业绩承诺，则上海奕方原实控人应在上海奕方2024年度审计报告出具后的15日内，按协议约定的补偿金额计算方式，以现金对本公司进行补偿。该业绩对赌条款为企业合并中确认的或有对价且形成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2023年12月31日，该金融资产的公允价值经评估为34,290,000元，公允价值变动金额29,200,000元计入公允价值变动损益(附注四(51))。此外，若业绩承诺期届满后，上海奕方完成业绩承诺，上海奕方原实控人以及其他少数股东有权要求本公司按照协议约定的股权收购价格受让其持有的上海奕方股权，于初始确认时将该义务确认为一项金融负债，列示于其他非流动负债(附注四(34) 、附注九)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 57 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 长期股权投资
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 合营企业(a) | 22,129,679 | 19,802,164 | |
| 联营企业(b) | 114,165,554 | 165,279,404 | |
| 136,295,233 | 185,081,568 | ||
| 减：长期股权投资减值准备 | - | - | |
| 136,295,233 | 185,081,568 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 58 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 长期股权投资(续)
(a) 合营企业
| 本年增减变动 | 减值准备 | ||||||||||||
| 2022年 | 新增 | 减少 | 按权益法 | 2023年 | 2023年 | 2022年 | |||||||
| 12月31日 | 投资 | 投资 | 调整的净损益 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||||||
| 无锡金投惠开新兴产业创业投资基金合伙企业(有限合伙)(“无锡基金”) | 11,797,987 | - | - | 112,820 | 11,910,807 | - | - | ||||||
| 上海米偶食品科技有限公司(“上海米偶”) | 8,004,177 | - | - | 2,214,695 | 10,218,872 | - | - | ||||||
| 19,802,164 | - | - | 2,327,515 | 22,129,679 | - | - | |||||||
在合营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 59 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(11) 长期股权投资(续)
(b) 联营企业
| 本年增减变动 | 减值准备 | ||||||||||||||||
| 2022年 | 按权益法 | 宣告发放现金 | 外币报表 | 2023年 | 2023年 | 2022年 | |||||||||||
| 12月31日 | 追加投资 | 减少投资 | 调整的净损益 | 股利或利润 | 折算差异 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | |||||||||
| 云南瑞升烟草技术(集团)有限公司(i) | 48,771,046 | - | (48,771,046) | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 广东省金叶科技开发有限公司 | 15,212,566 | - | - | 515,445 | (768,274) | - | 14,959,737 | - | - | ||||||||
| 云南农垦高原食品有限公司 | 2,462,755 | - | - | 18,023 | - | - | 2,480,778 | - | - | ||||||||
| 博远(香港)有限公司 | 34,618,992 | - | - | (2,956,150) | - | 282,504 | 31,945,346 | - | - | ||||||||
| 湖南省嘉品嘉味科技发展集团有限公司(“嘉品嘉味”) | 64,214,045 | - | - | 2,026,218 | (1,460,570) | - | 64,779,693 | - | - | ||||||||
| 165,279,404 | - | (48,771,046) | (396,464) | (2,228,844) | 282,504 | 114,165,554 | - | - | |||||||||
(i) 于2023年度，本公司处置联营企业云南瑞升烟草技术(集团)有限公司，产生的投资损失931,935元(附注四(50))。
在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 60 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(12) 投资性房地产
| 房屋及建筑物及 | 在建 | |||||
| 相关土地使用权 | 投资性房地产 | 合计 | ||||
| 原价 | ||||||
| 2022年12月31日 | 6,732,459 | 21,002,315 | 27,734,774 | |||
| 本年增加 | ||||||
| 购置 | - | 788,382 | 788,382 | |||
| 在建转入房屋建筑物 | 22,402,814 | (22,402,814) | - | |||
| 外币报表折算差异 | 271,865 | 612,117 | 883,982 | |||
| 2023年12月31日 | 29,407,138 | - | 29,407,138 | |||
| 累计折旧 | ||||||
| 2022年12月31日 | 402,484 | - | 402,484 | |||
| 本年增加 | ||||||
| 计提 | 1,618,187 | - | 1,618,187 | |||
| 外币报表折算差异 | 4,344 | - | 4,344 | |||
| 2023年12月31日 | 2,025,015 | - | 2,025,015 | |||
| 减值准备 | ||||||
| 2022年12月31日 及2023年12月31日 | - | - | - | |||
| 账面价值 | ||||||
| 2023年12月31日 | 27,382,123 | - | 27,382,123 | |||
| 2022年12月31日 | 6,329,975 | 21,002,315 | 27,332,290 |
2023年度计入营业成本的折旧及摊销金额为1,618,187元(2022年度：
412,984元)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 61 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 固定资产
| 房屋及 建筑物 | 生产设备 | 实验 | 运输工具 | 电子及 | ||||||
| 检验设备 | 办公设备 | 合计 | ||||||||
| 原价 | ||||||||||
| 2022年12月31日 | 372,316,972 | 175,803,317 | 82,203,611 | 31,451,456 | 24,275,343 | 686,050,699 | ||||
| 本年外购 | 31,655,376 | 5,447,291 | 5,811,244 | 1,177,085 | 921,169 | 45,012,165 | ||||
| 在建工程转入 (附注四 (14)) | 100,218,953 | 17,308,849 | 612,389 | - | 513,872 | 118,654,063 | ||||
| 长期待摊费用转入 (附注四(19)) | 19,026,528 | - | - | - | - | 19,026,528 | ||||
| 外币报表折算差异 | (25,080) | (230,874) | 231,816 | 40,493 | 113,555 | 129,910 | ||||
| 处置及报废 | (4,279,582) | (386,457) | (1,276,772) | (1,015,519) | (719,770) | (7,678,100) | ||||
| 2023年12月31日 | 518,913,167 | 197,942,126 | 87,582,288 | 31,653,515 | 25,104,169 | 861,195,265 | ||||
| 累计折旧 | ||||||||||
| 2022年12月31日 | 181,741,855 | 75,093,917 | 69,418,899 | 23,152,969 | 19,007,968 | 368,415,608 | ||||
| 本年计提(b) | 18,941,330 | 15,447,375 | 5,325,512 | 1,745,633 | 3,075,134 | 44,534,984 | ||||
| 外币报表折算差异 | (19,681) | (165,512) | 106,243 | 38,295 | 104,918 | 64,263 | ||||
| 处置及报废 | (1,044,551) | (315,470) | (1,182,148) | (748,621) | (626,115) | (3,916,905) | ||||
| 2023年12月31日 | 199,618,953 | 90,060,310 | 73,668,506 | 24,188,276 | 21,561,905 | 409,097,950 | ||||
| 减值准备 | ||||||||||
| 2022年12月31日及2023年12月31日 | - | - | 1,811,567 | - | - | 1,811,567 | ||||
| 账面价值 | ||||||||||
| 2023年12月31日 | 319,294,214 | 107,881,816 | 12,102,215 | 7,465,239 | 3,542,264 | 450,285,748 | ||||
| 2022年12月31日 | 190,575,117 | 100,709,400 | 10,973,145 | 8,298,487 | 5,267,375 | 315,823,524 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 62 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(13) 固定资产(续)
(a) 于2023年12月31日，账面价值约为28,661,603元(原价28,819,880元)的
房屋及建筑物和账面价值约为10,583,569元(原价17,785,160元)的土地使用权(附注四(17))分别作为21,000,000元和15,000,000元的长期借款(附注四
(31)(a))的抵押物。
于2022年12月31日，账面价值约为5,995,758元(原价19,722,371元)的房屋及建筑物和账面价值约为438,802元(原价692,847元)的土地使用权一同作为50,000,000元的短期借款的抵押物。
(b) 计入营业成本、销售费用、管理费用及研发费用的折旧费用分别为：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 营业成本 | 24,037,451 | 19,678,479 | |
| 管理费用 | 12,998,842 | 12,073,560 | |
| 研发费用 | 6,979,978 | 6,971,131 | |
| 销售费用 | 518,713 | 510,629 | |
| 44,534,984 | 39,233,799 |
(c) 于2023年12月31日，无暂时闲置的固定资产 (2022年12月31日：无)。
(d) 未办妥产权证书的固定资产
| 2023年12月31日 | |||||||
| 原价 | 累计折旧 | 减值准备 | 净值 | ||||
| 中广国际B幢办公楼 | 28,460,600 | (11,158,927) | - | 17,301,673 | |||
| 华宝拉萨净土健康食品项目一期厂房 | 13,881,593 | (1,648,439) | - | 12,233,154 | |||
| 42,342,193 | (12,807,366) | - | 29,534,827 | ||||
于2023年12月31日，上述产权证书的办理需要与政府相关部门进行协调沟通，预计办理需要一定时间。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 63 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(14) 在建工程
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 华宝股份科技创新中心及配套设施项目 | 6,519,330 | 6,048,811 | |
| 科技创新食品配料产业化中试基地土建项目 | 5,521,099 | - | |
| 华宝鹰潭食品用香精及食品配料生产基地项目 | - | 109,755,751 | |
| 其他 | 5,983,433 | 5,834,756 | |
| 18,023,862 | 121,639,318 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团认为无需对在建工程计提减值准备。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 64 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(14) 在建工程(续)
(a) 重大在建工程项目变动
| 工程名称 | 预算数 | 2022年 | 本年增加 | 本年转入 | 本年 | 2023年 | 工程投入 | 工程进度 | 资金来源 | ||||||||
| 12月31日 | 固定资产 | 其他减少 | 12月31日 | ||||||||||||||
| 附注四(13) | |||||||||||||||||
| 华宝鹰潭食品用香精及食品配料生产基地项目 | 132,000,000 | 109,755,751 | 2,564,021 | (111,576,544) | (743,228) | - | 100% | 100% | 募集资金 | ||||||||
| 华宝股份科技创新中心及配套设施项目 | 299,974,158 | 6,048,811 | 470,519 | - | - | 6,519,330 | 9% | 9% | 募集资金及自有资金 | ||||||||
| 科技创新食品配料产业化中试基地土建项目 | 16,000,000 | - | 5,521,099 | - | - | 5,521,099 | 35% | 35% | 自有资金 | ||||||||
| 其他 | 5,834,756 | 9,744,834 | (7,077,519) | (2,518,638) | 5,983,433 | ||||||||||||
| 121,639,318 | 18,300,473 | (118,654,063) | (3,261,866) | 18,023,862 |
注：本年在建工程无资本化利息费用。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 65 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(15) 使用权资产
| 房屋及建筑物 | ||
| 原价 | ||
| 2022年12月31日 | 42,805,719 | |
| 本年增加 | ||
| 新增租赁合同 | 3,462,576 | |
| 本年减少 | ||
| 租赁变更 | (21,954,880) | |
| 其他 | (1,885,362) | |
| 2023年12月31日 | 22,428,053 | |
| 累计折旧 | ||
| 2022年12月31日 | 9,984,565 | |
| 本年增加 | ||
| 计提 | 12,189,928 | |
| 本年减少 | ||
| 租赁变更 | (11,343,355) | |
| 其他 | (1,678,730) | |
| 2023年12月31日 | 9,152,408 | |
| 减值准备 | ||
| 2022年12月31日及2023年12月31日 | - | |
| 账面价值 | ||
| 2023年12月31日 | 13,275,645 | |
| 2022年12月31日 | 32,821,154 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 66 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 生产性生物资产
采用成本计量模式的生产性生物资产：
| 种植业-已成熟 | 种植业-未成熟 | |||||
| 阶段(果树) | 阶段(果树) | 合计 | ||||
| 原价 | ||||||
| 2022年12月31日 | 38,541,331 | 91,428,523 | 129,969,854 | |||
| 本年增加 | ||||||
| 其他 | - | 2,780,831 | 2,780,831 | |||
| 2023年12月31日 | 38,541,331 | 94,209,354 | 132,750,685 | |||
| 累计折旧 | ||||||
| 2022年12月31日 | 1,790,546 | - | 1,790,546 | |||
| 本年增加 | ||||||
| 计提 | 2,121,173 | - | 2,121,173 | |||
| 2023年12月31日 | 3,911,719 | - | 3,911,719 | |||
| 减值准备 | ||||||
| 2022年12月31日 | - | - | - | |||
| 本年增加 | ||||||
| 计提 | 8,504,182 | 20,787,384 | 29,291,566 | |||
| 2023年12月31日 | 8,504,182 | 20,787,384 | 29,291,566 | |||
| 账面价值 | ||||||
| 2023年12月31日 | 26,125,430 | 73,421,970 | 99,547,400 | |||
| 2022年12月31日 | 36,750,785 | 91,428,523 | 128,179,308 |
2023年度，本集团食品配料分部上海奕方公司业绩恢复速度未能达到预期。该子公司的生产性生物资产存在减值迹象。本集团将上述生产性生物资产作为资产组进行减值测试，经比较该资产组的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值后，采用预计未来现金流量的现值确定相关资产组的可收回金额，并计提减值准备29,291,566元。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 67 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(16) 生产性生物资产(续)
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期限按照生产性生物资产的预计使用寿命或租赁年限较短者计算。折现率为反映相关资产特定风险的税前折现率。本集团采用未来现金流量折现方法时所采用的关键假设如下：
| 预测期 | 平均收入增长率 | 平均毛利率 | 税前折现率 | |||
| 19 | 23% | 10% | 11.54% |
(17) 无形资产
| 土地使用权 | 商标及 许可证 | 客户关系 | 电脑软件 | 专利权 | 合计 | ||||||
| 原价 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | 164,094,077 | 9,395,400 | 228,031,862 | 9,737,106 | 25,512,166 | 436,770,611 | |||||
| 本年外购 | 8,494,754 | - | - | 7,937,736 | - | 16,432,490 | |||||
| 外币报表折算差异 | - | - | - | 483 | - | 483 | |||||
| 2023年12月31日 | 172,588,831 | 9,395,400 | 228,031,862 | 17,675,325 | 25,512,166 | 453,203,584 | |||||
| 累计摊销 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | 25,180,279 | 9,328,378 | 214,898,069 | 4,782,351 | 17,117,576 | 271,306,653 | |||||
| 本年摊销 | 6,047,437 | 9,552 | 3,283,448 | 1,985,440 | 1,974,900 | 13,300,777 | |||||
| 外币报表折算差异 | - | - | - | (1,412) | - | (1,412) | |||||
| 2023年12月31日 | 31,227,716 | 9,337,930 | 218,181,517 | 6,766,379 | 19,092,476 | 284,606,018 | |||||
| 减值准备 | |||||||||||
| 2022年12月31日 | - | - | - | - | - | - | |||||
| 本年计提 | - | - | 9,850,345 | - | - | 9,850,345 | |||||
| 2023年12月31日 | - | - | 9,850,345 | - | - | 9,850,345 | |||||
| 账面价值 | |||||||||||
| 2023年12月31日 | 141,361,115 | 57,470 | - | 10,908,946 | 6,419,690 | 158,747,221 | |||||
| 2022年12月31日 | 138,913,798 | 67,022 | 13,133,793 | 4,954,755 | 8,394,590 | 165,463,958 |
2023年度无形资产的摊销金额为13,300,777元(2022年度：10,193,349元)。
于2023年12月31日，账面价值约为28,661,603元(原价28,819,880元)的房屋及建筑物(附注四(13))和账面价值约为10,583,569元(原价17,785,160元)的土地使用权分别作为21,000,000元和15,000,000元的长期借款(附注四
(31)(a))的抵押物。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 68 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(17) 无形资产(续)
于2022年12月31日，账面价值约为5,995,758元(原价19,722,371元)的房屋及建筑物和账面价值约为438,802元(原价692,847元)的土地使用权一同作为50,000,000元的短期借款的抵押物。
于2023年12月31日，本集团无内部研发形成的无形资产 (2022年12月31日：无)。
(18) 商誉
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 商誉 — | |||
| 食用香精- | |||
| 富铭投资有限公司 | 584,578,899 | 584,578,899 | |
| 无锡华海香精有限公司 | 389,674,500 | 389,674,500 | |
| 本公司业务合并形成的商誉 | 208,382,215 | 208,382,215 | |
| 其他 | 3,708,085 | 3,708,085 | |
| 日用香精- | |||
| 厦门琥珀日化科技股份有限公司 | 44,572,629 | 44,572,629 | |
| 食品配料- | |||
| 上海奕方 | 49,416,298 | 49,416,298 | |
| 1,280,332,626 | 1,280,332,626 | ||
| 减：减值准备 — | |||
| 日用香精- | |||
| 厦门琥珀日化科技股份有限公司 | (36,365,587) | (36,365,587) | |
| 食品配料- | |||
| 上海奕方 | (49,416,298) | (43,840,504) | |
| (85,781,885) | (80,206,091) | ||
| 1,194,550,741 | 1,200,126,535 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 69 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(18) 商誉(续)
(a) 本集团的所有商誉已于购买日分摊至相关的资产组或资产组组合，2023年度
商誉分摊未发生变化，分摊情况根据经营分部(附注七)汇总如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 食用香精 | 1,186,343,699 | 1,186,343,699 | |
| 日用香精 | 8,207,042 | 8,207,042 | |
| 食品配料 | - | 5,575,794 | |
| 1,194,550,741 | 1,200,126,535 |
在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产组或资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益(附注四(48))。
2023年度，本集团食品配料分部上海奕方公司业绩恢复速度未能达到预期。本集团在进行减值测试时，经比较相关资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值后，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，并计提减值准备5,575,794元。
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期增长率基于经批准的五年期预算，稳定期增长率为预测期后所采用的增长率，不超过各产品的长期平均增长率。折现率为反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前折现率。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 70 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(18) 商誉(续)
2023年度，相关资产组组合的可收回金额及采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
| 食用香精- | 日用 | 食品 | |||
| 烟草用资产组 | 香精 | 配料 | |||
| 预测期收入增长率 | -5%~0% | 0%~5% | 9%~24% | ||
| 稳定期收入增长率 | 0% | 0% | 0% | ||
| 毛利率 | 82.60% | 45.98% | 13.38%~23.56% | ||
| 税前折现率 | 16.29% | 15.11% | 14.54% |
2022年度，采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
| 食用香精- | 日用 | 食品 | |||
| 烟草用资产组 | 香精 | 配料 | |||
| 预测期收入增长率 | -14%~0% | 0%~8% | 5%~50% | ||
| 稳定期收入增长率 | 0% | 0% | 0% | ||
| 毛利率 | 82.60% | 44.86% | 21.21%~24.63% | ||
| 税前折现率 | 14.63% | 15.06% | 14.95% |
本集团的收购涉及额相关业绩承诺完成及对应商誉减值的情况汇总如下：
| 业绩承诺完成情况 | 商誉减值金额 | ||||||||||||||
| 2023年度 | 2022年度 | 2023年度 | 2022年度 | ||||||||||||
| 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率 | 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率 | ||||||||||
| 上海奕方收购 | 55,000,000 | (65,755,935) | -119.56% | 41,000,000 | (41,936,242) | -102.28% | 5,575,794 | 43,840,504 | |||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 71 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(19) 长期待摊费用
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年摊销 | 外币报表折算差异 | 转入固定资产 (附注四(13)) | 2023年 12月31日 | |||||
| 使用权资产改良 | 35,981,043 | 3,099,285 | (6,339,180) | (7,348) | (19,026,528) | 13,707,272 |
(20) 递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 递延所得税 | 可抵扣 | 递延所得税 | 可抵扣 | ||||
| 资产 | 暂时性差异 | 资产 | 暂时性差异 | ||||
| 内部未实现利润 | 59,069,122 | 397,282,405 | 50,672,279 | 341,318,099 | |||
| 可抵扣亏损 | 22,255,432 | 146,226,904 | 17,904,796 | 108,270,308 | |||
| 资产减值准备 | 13,516,296 | 89,136,104 | 4,088,433 | 26,651,876 | |||
| 预提费用 | 2,483,465 | 16,560,034 | 2,412,246 | 16,085,240 | |||
| 租赁负债 | 2,261,474 | 13,473,985 | 5,629,982 | 35,182,856 | |||
| 99,585,789 | 662,679,432 | 80,707,736 | 527,508,379 | ||||
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | 72,838,605 | 60,021,225 | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | 26,747,184 | 20,686,511 | |||||
| 99,585,789 | 80,707,736 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 72 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(b) 未经抵销的递延所得税负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 递延所得税 | 应纳税 | 递延所得税 | 应纳税 | ||||
| 负债 | 暂时性差异 | 负债 | 暂时性差异 | ||||
| 非同一控制下企业合并 | 9,897,313 | 66,003,594 | 13,427,538 | 91,082,167 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动 | 9,401,642 | 62,995,564 | 10,170,769 | 67,805,129 | |||
| 固定资产折旧 | 91,697 | 555,738 | 81,679 | 495,018 | |||
| 使用权资产 | 2,239,544 | 13,275,645 | 5,227,988 | 32,821,154 | |||
| 21,630,196 | 142,830,541 | 28,907,974 | 192,203,468 | ||||
其中：
| 其中： | |||||||
| 预计于1年内(含1年)转回的金额 | 6,082,241 | 2,026,358 | |||||
| 预计于1年后转回的金额 | 15,547,955 | 26,881,616 | |||||
| 21,630,196 | 28,907,974 |
(c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损分析如下：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 可抵扣亏损 | 139,473,524 | 91,715,061 |
(d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 2023年 | - | 6,500,796 | |
| 2024年 | 314,933 | 314,933 | |
| 2025年 | 299,213 | 321,676 | |
| 2026年 | 6,320,264 | 9,126,145 | |
| 2027年 | 70,264,260 | 75,451,511 | |
| 2028年及以后年度 | 62,274,854 | - | |
| 139,473,524 | 91,715,061 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 73 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(20) 递延所得税资产和递延所得税负债(续)
(e) 未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异
于2023年12月31日，本集团于香港及其他境外子公司向其中国境内股东宣派时需就与其股东所在地的税差补提所得税。该等子公司未分配利润为529,970,221元(2022年12月31日：530,807,388元)，由于本集团可以控制其下述子公司的股利分配时间，且在可预见的未来很可能不进行分配，因此未就该等未分配利润应付之税项确认递延所得税负债。除此之外，本年度本集团并无未确认的递延所得税负债。
(f) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 互抵金额 | 抵销后余额 | 互抵金额 | 抵销后余额 | ||
| 递延所得税资产 | 4,056,381 | 95,529,408 | 5,227,988 | 75,479,748 | |
| 递延所得税负债 | 4,056,381 | 17,573,815 | 5,227,988 | 23,679,986 | |
(21) 其他非流动资产
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 预付固定资产购买款 | 23,461,262 | 29,893,963 | |
| 预付无形资产购买款 | 31,742,348 | 39,786,234 | |
| 55,203,610 | 69,680,197 |
(22) 资产减值及损失准备
| 2022年 | 本年减少 | 2023年 | |||||||||
| 12月31日 | 本年增加 | 转回 | 转销 | 其他 | 12月31日 | ||||||
| 应收账款坏账准备 | 22,734,583 | 41,115,012 | (1,203,153) | (141,501) | - | 62,504,941 | |||||
| 其他应收款坏账准备 | 2,552,171 | 1,556,808 | (1,386,284) | - | 8,828 | 2,731,523 | |||||
| 固定资产减值准备 | 1,811,567 | - | - | - | - | 1,811,567 | |||||
| 存货跌价准备 | 1,365,122 | 3,230,915 | - | (3,115,149) | - | 1,480,888 | |||||
| 无形资产减值准备 | - | 9,850,345 | - | - | - | 9,850,345 | |||||
| 生产性生物资产减值准备 | - | 29,291,566 | - | - | - | 29,291,566 | |||||
| 商誉减值准备 | 80,206,091 | 5,575,794 | - | - | - | 85,781,885 | |||||
| 108,669,534 | 90,620,440 | (2,589,437) | (3,256,650) | 8,828 | 193,452,715 | ||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 74 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(23) 短期借款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 抵押借款(a) | - | 50,000,000 | |
| 保证借款(b) | 134,000,000 | 132,000,000 | |
| 信用借款 | 138,000,000 | 308,000,000 | |
| 272,000,000 | 490,000,000 |
(a) 于2023年12月31日，本公司无短期银行抵押借款(2022年12月31日：
50,000,000元)。
(b) 于2023年12月31日，银行保证借款130,000,000元(2022年12月31日：
112,000,000元)系由本公司提供担保，4,000,000元(2022年12月31日：
20,000,000元)系由上海奕方为江西奕方提供担保。
(c) 于2023年12月31日，本集团不存在逾期短期借款，利率区间为2.10%-
3.72%(2022年12月31日：1.15%至3.85%)。
(24) 应付账款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 应付食用香精及食品配料供应商 | 114,262,572 | 160,382,051 | |
| 应付日用香精供应商 | 15,066,104 | 10,781,783 | |
| 129,328,676 | 171,163,834 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的应付账款为783,268元(2022年12月31日：1,223,018元)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 75 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(25) 合同负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 预收货款 | 7,606,251 | 4,496,968 |
| 包括在2022年12月31日账面价值中的4,349,811元合同负债已于2023年度转入营业收入。 |
(26) 应付职工薪酬
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 应付短期薪酬(a) | 52,776,244 | 47,303,755 | |
| 应付设定提存计划(b) | 30,690 | 25,883 | |
| 应付辞退福利(c) | - | - | |
| 52,806,934 | 47,329,638 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 76 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(26) 应付职工薪酬(续)
(a) 短期薪酬
| 2022年 | 外币报表 | 2023年 | |||||||
| 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 折算差异 | 12月31日 | |||||
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 45,415,192 | 238,765,054 | (232,924,081) | (377,518) | 50,878,647 | ||||
| 职工福利费 | 1,546,580 | 11,702,366 | (11,457,667) | - | 1,791,279 | ||||
| 社会保险费 | 302,327 | 10,489,880 | (10,749,062) | - | 43,145 | ||||
| 其中：医疗保险费 | 286,590 | 9,078,222 | (9,336,427) | - | 28,385 | ||||
| 工伤保险费 | 1,010 | 682,915 | (681,445) | - | 2,480 | ||||
| 生育保险费 | 14,727 | 728,743 | (731,190) | - | 12,280 | ||||
| 住房公积金 | 10,696 | 7,761,831 | (7,761,037) | - | 11,490 | ||||
| 工会经费和职工教育经费 | 28,960 | 2,265,446 | (2,242,723) | - | 51,683 | ||||
| 47,303,755 | 270,984,577 | (265,134,570) | (377,518) | 52,776,244 |
(b) 设定提存计划
| 2022年 | 外币报表 | 2023年 | |||||||
| 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 折算差异 | 12月31日 | |||||
| 基本养老保险 | 12,997 | 20,787,993 | (20,761,064) | (34,971) | 4,955 | ||||
| 失业保险费 | 12,886 | 688,045 | (705,113) | 29,917 | 25,735 | ||||
| 25,883 | 21,476,038 | (21,466,177) | (5,054) | 30,690 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 77 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(26) 应付职工薪酬(续)
(c) 应付辞退福利
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 因解除劳动关系给予的补偿(i) | - | - |
| (i) | 2023年度，本集团因解除劳动关系给予的补偿为3,284,282元(2022年度：18,578,243元)。 |
(27) 应交税费
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 应交企业所得税 | 139,096,704 | 173,605,990 | |
| 未交增值税 | 7,500,256 | 30,642,375 | |
| 应交城市维护建设税 | 529,846 | 2,003,920 | |
| 应交教育费附加 | 398,757 | 1,484,243 | |
| 其他 | 3,032,474 | 2,595,241 | |
| 150,558,037 | 210,331,769 |
(28) 其他应付款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 应付关联方往来款(附注八(5)) | 531,304 | 605,110 | |
| 应付固定资产和在建工程款项 | 11,106,913 | 43,762,867 | |
| 应付收购少数股权款项 | - | 34,370,309 | |
| 预提费用 | 16,344,252 | 19,189,304 | |
| 其他 | 6,935,960 | 8,301,306 | |
| 34,918,429 | 106,228,896 |
(a) 于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为8,447,142元(2022年
12月31日：8,407,481元)，主要为应付固定资产款项，因为暂未取得产权证书，该款项尚未结清(附注四(13)(d))。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 78 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(29) 一年内到期的非流动负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 一年内到期的租赁负债 (附注四(32)) | 7,088,070 | 12,867,949 | |
| 一年内到期的长期借款(a) | - | 15,000,000 | |
| 一年内到期的长期应付款 (附注四(33)) | - | 7,061,883 | |
| 7,088,070 | 34,929,832 |
(a) 于2023年12月31日，无一年内到期的长期借款(2022年12月31日：
15,000,000元)。
(30) 其他流动负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 待转销项税额 | 16,150,342 | 16,349,158 |
(31) 长期借款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 抵押借款(a) | 36,000,000 | - |
(a) 于2023年12月31日，银行抵押借款21,000,000元(2022年12月31日：
无)，系由本集团账面价值约为28,661,603元(原价28,819,880元)的的房屋建筑物(附注四(13))作为抵押，其中利息每月支付一次，本金应于2025年10月19日偿还。银行抵押借款15,000,000元系由本集团账面价值约为10,583,569元(原价17,785,160元)的土地使用权(附注四(17))作为抵押，其中利息每月支付一次，本金应于2025年1月9日偿还。
(b) 于2023年12月31日，本集团不存在逾期长期借款，利率区间为4.35%-
4.75%(2022年12月31日：无)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 79 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(32) 租赁负债
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 租赁负债 | 13,473,985 | 35,182,856 | |
| 减：一年内到期的非流动负债(附注四(29)) | (7,088,070) | (12,867,949) | |
| 6,385,915 | 22,314,907 |
(a) 于2023年12月31日，本集团未纳入租赁负债但将导致未来潜在现金流出
的事项为租赁期不超过12个月的短期租赁，未来最低应支付租金为7,813,987元(2022年12月31日：2,798,049元)。本集团无可变租金租赁合同和已签订但尚未开始执行的租赁合同(2022年12月31日：无)。
(33) 长期应付款
| 2023年 12月31日 | 2022年 12月31日 | ||
| 售后回租 | - | 7,061,883 | |
| 减：一年内到期的长期应付款(附注四(29)) | - | (7,061,883) | |
| - | - |
(34) 其他非流动负债
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 收购上海奕方业绩对赌条款- 收购少数股东股权(a) | 147,656,425 | 131,836,095 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 80 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(34) 其他非流动负债(续)
(a) 其他非流动负债系2022年度本公司收购上海奕方时与原实控人及其他少数
股东的业绩对赌条款。业绩承诺期为三年，自2022年1月1日起至2024年12月31日止。业绩承诺为2022年度上海奕方合并净利润不低于4,100万元；2023年度合并净利润不低于5,500万元；2024年度合并净利润不低于7,400万元。若业绩承诺期届满后，上海奕方完成业绩承诺，上海奕方原实控人以及其他少数股东有权要求本公司按照协议约定的股权收购价格受让其持有的上海奕方股权。该业绩对赌条款使本公司承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务，于初始确认时将该义务确认为一项金融负债，其金额等于回购所需支付金额的现值，并于初始确认时冲减资本公积，后续以摊余成本计量。本年度该金融负债账面价值的变动金额15,820,330元(2022年：11,949,094元)计入财务费用(附注四(45))。此外，若业绩承诺期届满后，上海奕方没有实现业绩承诺，则上海奕方原实控人应按协议约定的补偿金额计算方式，以现金对本公司进行补偿，于初始确认时将该业绩补偿确认为一项金融资产，列示于其他非流动金融资产(附注四(10))。
(35) 股本
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 人民币普通股 | 615,880,000 | 615,880,000 |
(36) 资本公积
| 2022年 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 | ||||
| 12月31日 | 12月31日 | ||||||
| 股本溢价 | 4,456,536,026 | - | - | 4,456,536,026 | |||
| 其他资本公积-其他 | 51,790,965 | - | - | 51,790,965 | |||
| 4,508,326,991 | - | - | 4,508,326,991 |
| 2021年 | 本年增加 | 本年减少 | 2022年 | ||||
| 12月31日 | 12月31日 | ||||||
| 股本溢价 | 4,609,879,771 | - | (153,343,745) | 4,456,536,026 | |||
| 其他资本公积-其他 | 26,035,514 | 25,755,451 | - | 51,790,965 | |||
| 4,635,915,285 | 25,755,451 | (153,343,745) | 4,508,326,991 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 81 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(37) 其他综合收益
| 资产负债表中其他综合收益 | 2023年度利润表中其他综合收益 | ||||||||||||||
| 2022年 | 本年税后归属 | 2023年 | 所得税 | 减：其他综合收益 | 减：所得税 | 税后归属于 | 税后归属于 | ||||||||
| 12月31日 | 于母公司 | 12月31日 | 前发生额 | 本年转出 | 费用 | 母公司 | 少数股东 | ||||||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (19,353,459) | - | (19,353,459) | - | - | - | - | - | |||||||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
| 外币财务报表折算差额 | 36,372,256 | 7,146,014 | 43,518,270 | 7,248,142 | - | - | 7,146,014 | 102,128 | |||||||
| 17,018,797 | 7,146,014 | 24,164,811 | 7,248,142 | - | - | 7,146,014 | 102,128 | ||||||||
| 资产负债表中其他综合收益 | 2022年度利润表中其他综合收益 | ||||||||||||||
| 2021年 | 本年税后归属 | 2022年 | 所得税 | 减：其他综合收益 | 减：所得税 | 税后归属于 | 税后归属于 | ||||||||
| 12月31日 | 于母公司 | 12月31日 | 前发生额 | 本年转出 | 费用 | 母公司 | 少数股东 | ||||||||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | (19,353,459) | - | (19,353,459) | - | - | - | - | - | |||||||
| 将重分类进损益的其他综合收益 | |||||||||||||||
| 外币财务报表折算差额 | (12,463,131) | 48,835,387 | 36,372,256 | 48,835,387 | - | - | 48,835,387 | (7,175) | |||||||
| (31,816,590) | 48,835,387 | 17,018,797 | 48,835,387 | - | - | 48,835,387 | (7,175) | ||||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 82 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(38) 盈余公积
| 2022年 | 本年计提 | 2023年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积金 | 307,940,000 | - | 307,940,000 |
| 2021年 | 本年计提 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | ||||
| 法定盈余公积金 | 307,940,000 | - | 307,940,000 |
根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可不再提取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。
截至2023年12月31日，本公司累计法定盈余公积已达到注册资本的50%，本公司本年度不再提取法定盈余公积金。
(39) 未分配利润
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 年初未分配利润(调整前) | 2,091,313,042 | 2,179,349,414 | |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 378,987,468 | 724,925,228 | |
| 减：应付普通股股利(a) | (739,056,000) | (812,961,600) | |
| 年末未分配利润 | 1,731,244,510 | 2,091,313,042 |
(a) 于2023年3月31日，本公司宣告派发截至2022年度现金股利，每股人民
币1.00元，按照已发行股份615,880,000股计算，共计615,880,000元，并于2023年5月派付。
于2023年8月31日，本公司宣告派发截至2023年半年度现金股利，每股人民币0.20元，按照已发行股份615,880,000股计算，共计123,176,000元，并于2023年11月派付。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 83 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(40) 营业收入和营业成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务收入 | 1,475,241,823 | 1,886,531,538 | |
| 其他业务收入 | 9,386,103 | 7,351,629 | |
| 1,484,627,926 | 1,893,883,167 |
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务成本 | 663,049,062 | 695,883,463 | |
| 其他业务成本 | 3,931,146 | 3,745,678 | |
| 666,980,208 | 699,629,141 |
| 2023年度本集团主营业务收入均于某一时点确认。 于2023年12月31日，本集团已签订合同但尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为81,133,504元(2022年12月31日：90,752,304元)，本集团预计将于2024年度确认收入。 |
(a) 主营业务收入和主营业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 食用香精 | 954,083,152 | 256,375,485 | 1,439,221,621 | 336,163,590 | |||
| 食品配料 | 415,421,135 | 346,708,122 | 342,474,436 | 298,829,677 | |||
| 日用香精 | 99,472,957 | 53,157,417 | 97,637,199 | 55,305,752 | |||
| 其他 | 6,264,579 | 6,808,038 | 7,198,282 | 5,584,444 | |||
| 1,475,241,823 | 663,049,062 | 1,886,531,538 | 695,883,463 | ||||
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||||
| 租金收入等(i) | 8,130,994 | 2,992,381 | 6,194,825 | 2,964,824 | |||
| 变卖原材料及废品等 | 1,255,109 | 938,765 | 1,156,804 | 780,854 | |||
| 9,386,103 | 3,931,146 | 7,351,629 | 3,745,678 | ||||
(i) 本集团的租金收入来自于出租自有房屋及建筑物。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 84 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(41) 税金及附加
| 2023年度 | 2022年度 | 计缴标准 | |||
| 城市维护建设税 | 5,716,498 | 10,932,286 | 附注三(1) | ||
| 教育费附加 | 4,352,289 | 7,694,714 | 附注三(1) | ||
| 其他 | 6,608,509 | 6,557,799 | |||
| 16,677,296 | 25,184,799 |
(42) 销售费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬费用 | 47,925,911 | 62,487,216 | |
| 业务、市场费及服务代理费 | 56,336,926 | 91,364,169 | |
| 办公费 | 3,022,367 | 5,972,954 | |
| 交通差旅费 | 6,893,142 | 3,602,488 | |
| 其他 | 3,455,232 | 2,519,955 | |
| 117,633,578 | 165,946,782 |
(43) 管理费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬费用 | 115,420,247 | 112,389,148 | |
| 折旧摊销费用 | 29,508,876 | 25,534,654 | |
| 办公及租赁费 | 24,327,234 | 23,479,765 | |
| 专业服务费用 | 12,084,303 | 12,028,713 | |
| 交通差旅费 | 6,230,339 | 2,979,521 | |
| 其他 | 9,068,808 | 7,676,127 | |
| 196,639,807 | 184,087,928 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 85 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(44) 研发费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 职工薪酬费用 | 81,306,697 | 77,127,166 | |
| 耗用的原材料和低值易耗品 | 28,242,889 | 44,159,620 | |
| 折旧摊销费用 | 11,204,973 | 13,690,876 | |
| 办公及租赁费 | 7,520,413 | 10,599,906 | |
| 交通差旅费 | 2,500,898 | 1,670,060 | |
| 其他 | 3,070,927 | 6,446,012 | |
| 133,846,797 | 153,693,640 |
(45) 财务费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 利息收入 | 55,284,568 | 55,990,243 | |
| 减：租赁负债利息支出 | (759,692) | (1,135,660) | |
| 利息费用(a) | (25,282,741) | (21,985,449) | |
| 汇兑损益 | (563,602) | (4,812,008) | |
| 其他 | (745,466) | (433,618) | |
| 27,933,067 | 27,623,508 |
(a) 2023年度，收购上海奕方产生的业绩对赌条款-收购少数股东股权形成的金
融负债后续账面价值的变动金额15,820,330元(2022年：11,949,094元)计入财务费用之利息费用(附注四(34))。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 86 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(46) 费用按性质分类
利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 产成品及在产品存货变动 | (1,772,587) | (20,227,535) | |
| 耗用的原材料和低值易耗品 | 576,794,345 | 646,662,666 | |
| 职工薪酬费用 | 295,744,897 | 301,061,532 | |
| 折旧摊销费用 | 67,914,301 | 65,858,075 | |
| 业务、市场费及服务代理费 | 59,993,110 | 94,367,808 | |
| 办公费 | 37,325,705 | 41,443,517 | |
| 运输及仓储保管费 | 14,128,855 | 16,938,367 | |
| 使用权资产折旧 | 12,189,928 | 11,866,648 | |
| 租金(i) | 12,057,702 | 12,540,158 | |
| 专业服务费用 | 12,307,435 | 12,162,508 | |
| 交通差旅费 | 15,727,048 | 8,778,372 | |
| 其他费用 | 12,689,651 | 11,905,375 | |
| 1,115,100,390 | 1,203,357,491 | ||
(i) 如附注二(25)所述，本集团将短期租赁的租金支出直接计入当期损益，2023
年度金额为12,057,702元(2022年度：12,540,158元)。
(47) 信用减值损失
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 应收账款坏账损失 | 39,911,859 | 16,966,297 | |
| 其他应收款坏账损失 | 170,524 | 1,736,742 | |
| 40,082,383 | 18,703,039 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 87 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(48) 资产减值损失
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 生产性生物资产减值损失 | 29,291,566 | - | |
| 无形资产减值损失 | 9,850,345 | - | |
| 商誉减值损失 | 5,575,794 | 43,840,504 | |
| 存货跌价损失 | 3,230,915 | 346,885 | |
| 47,948,620 | 44,187,389 |
(49) 其他收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 政府补助 | |||
| —与收益相关 | 119,220,173 | 104,120,215 | |
| 增值税进项加计抵减 | 1,772,974 | - | |
| 代扣代缴个人所得税手续费返还 | 489,926 | 270,260 | |
| 121,483,073 | 104,390,475 |
(50) 投资收益/(损失)
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 合营企业转子公司产生的投资损失 | - | (24,082,695) | |
| 处置长期股权投资产生的投资(损失)/收益 | (931,935) | 12,077,314 | |
| 其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 | 1,514,288 | 325,323 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益/(损失)(附注四(11)) | 1,931,051 | (189,129) | |
| 2,513,404 | (11,869,187) |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 88 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(51) 公允价值变动损益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 — | |||
| 交易性权益工具投资 | (21,824,081) | 3,956,600 | |
| 结构性存款 | 74,104,905 | 72,837,269 | |
| 其他非流动金融资产 | |||
| —日初基金 | (3,522,013) | (444,992) | |
| —收购上海奕方业绩对赌条款-原实控人现金补偿(附注四(10)) | (29,200,000) | 63,490,000 | |
| 19,558,811 | 139,838,877 |
(52) 资产处置收益
| 2023年度 | 2022年度 | 计入2023年度非经常性损益的 金额 | |||
| 固定资产处置利得 | 5,036,746 | 9,760,358 | 5,036,746 | ||
| 无形资产处置利得 | 134,819 | - | 134,819 | ||
| 因租赁变更处置使用权资产(损失)/利得 | (3,985) | 235,103 | (3,985) | ||
| 5,167,580 | 9,995,461 | 5,167,580 |
(53) 营业外收入
| 计入2023年度非 | |||||
| 2023年度 | 2022年度 | 经常性损益的 金额 | |||
| 接受捐赠 | - | 1,344,869 | - | ||
| 核销应付款 | 9,833 | 1,021,972 | 9,833 | ||
| 政府补助 | - | 1,356 | - | ||
| 其他 | 83,585 | 602,957 | 83,585 | ||
| 93,418 | 2,971,154 | 93,418 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 89 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(54) 营业外支出
| 计入2023年度非 | |||||
| 2023年度 | 2022年度 | 经常性损益的 金额 | |||
| 非流动资产报废损失 | 429,492 | 5,134,533 | 429,492 | ||
| 对外捐赠 | 262,092 | 829,343 | 262,092 | ||
| 罚没及罚款 | 26,172 | 365,805 | 26,172 | ||
| 其他 | 3,127,195 | 1,460,670 | 3,127,195 | ||
| 3,844,951 | 7,790,351 | 3,844,951 |
(55) 所得税费用
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 89,098,663 | 129,460,927 | |
| 递延所得税 | (26,155,831) | 5,051,098 | |
| 62,942,832 | 134,512,025 |
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 利润总额 | 437,723,639 | 867,610,386 | |
| 按适用税率计算的所得税 | 112,040,728 | 215,993,533 | |
| 优惠税率的影响 | (54,907,710) | (82,298,294) | |
| 非应纳税收入 | (1,662,824) | (7,713,456) | |
| 不得扣除的成本、费用和损失 | 8,853,158 | 6,125,012 | |
| 使用前期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | (1,501,066) | (1,298,039) | |
| 研发加计扣除汇算清缴纳税调整 | (11,052,716) | (11,812,188) | |
| 分配境外公司股息于境内计提的所得税 | 444,318 | 673,112 | |
| 当期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 | 10,941,438 | 14,702,957 | |
| 其他 | (212,494) | 139,388 | |
| 所得税费用 | 62,942,832 | 134,512,025 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 90 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(56) 每股收益
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数计算：
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 归属于母公司普通股股东的合并净利润 | 378,987,468 | 724,925,228 | |
| 本公司发行在外普通股的加权平均数 | 615,880,000 | 615,880,000 | |
| 基本每股收益 | 0.62 | 1.18 |
| 其中： | |||
| 持续经营基本每股收益： | 0.62 | 1.18 |
(b) 稀释每股收益
稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算。于2023年度，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股(2022年度：无)，因此，稀释每股收益等于基本每股收益。
(57) 现金流量表项目注释
本集团不存在以净额列报现金流量的情况，重大的现金流量项目列示如下：
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收到的政府补助(附注四(49)) | 119,710,099 | 104,391,831 | |
| 收到的存款利息 | 55,284,568 | 55,990,243 | |
| 其他 | 1,887,803 | 5,361,183 | |
| 176,882,470 | 165,743,257 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 91 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(57) 现金流量表项目注释(续)
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 业务、市场费及服务代理费 | 56,336,926 | 91,364,169 | |
| 办公费 | 34,870,014 | 40,052,625 | |
| 专业服务费用 | 12,084,303 | 12,028,713 | |
| 交通差旅费 | 15,624,379 | 8,252,069 | |
| 其他费用 | 20,679,139 | 18,892,471 | |
| 139,594,761 | 170,590,047 |
(c) 收回投资收到的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 到期赎回理财产品收到的现金 | 8,817,500,000 | 14,522,000,000 |
| (d) | 投资支付的现金 | |||
| 2023年度 | 2022年度 | |||
| 购买理财产品支付的现金 | 10,795,500,000 | 13,144,000,000 | ||
| 购买其他非流动金融资产的现金 | 6,146,695 | 7,114,538 | ||
| 10,801,646,695 | 13,151,114,538 | |||
(e) 支付的其他与投资活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 三个月以上的定期存款 | 95,474,796 | - |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 92 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(57) 现金流量表项目注释(续)
(f) 收到的其他与筹资活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收到母子公司之间已贴现的票据保证金 | 68,000,000 | - |
(g) 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 支付母子公司之间已贴现的票据保证金 | 24,000,000 | 68,000,000 | |
| 收购少数股东股权支付的金额 | 34,370,309 | 58,003,227 | |
| 售后租回资产支付的金额 | 7,061,883 | 13,988,563 | |
| 偿还租赁负债支付的金额 | 14,059,803 | 14,124,900 | |
| 支付使用权资产押金的金额 | 2,612,499 | 1,916,451 | |
| 82,104,494 | 156,033,141 |
2023年度，本集团支付的与租赁相关的总现金流出为26,117,505元，除上述计入筹资活动的偿付租赁负债支付的金额以外，其余现金流出均计入经营活动。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 93 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(58) 现金流量表补充资料
(a) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 净利润 | 374,780,807 | 733,098,361 | |
| 加：资产减值损失 | 47,948,620 | 44,187,389 | |
| 信用减值损失 | 40,082,383 | 18,703,039 | |
| 投资性房地产折旧 | 1,618,187 | 412,984 | |
| 固定资产折旧 | 44,534,984 | 39,233,799 | |
| 使用权资产折旧 | 12,189,928 | 11,866,648 | |
| 无形资产摊销 | 13,300,777 | 10,193,349 | |
| 生产性生物资产折旧 | 2,121,173 | 1,790,546 | |
| 长期待摊费用摊销 | 6,339,180 | 14,227,397 | |
| 处置及报废固定资产、无形资产和其他长期资产的收益 | (4,738,088) | (4,860,928) | |
| 公允价值变动收益 | (19,558,811) | (139,838,877) | |
| 财务费用 | 24,236,307 | 27,932,025 | |
| 投资(收益)/损失 | (2,513,404) | 11,869,187 | |
| 递延所得税资产及负债的变动净额 | (26,155,831) | 5,051,098 | |
| 存货的减少/(增加) | 16,229,182 | (22,124,764) | |
| 经营性应收项目的减少/(增加) | 242,132,750 | (16,892,335) | |
| 经营性应付项目的减少 | (88,747,419) | (44,766,377) | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 683,800,725 | 690,082,541 |
| 不涉及现金收支的重大经营、投资和筹资活动 | |||
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 以银行承兑汇票支付的存货采购款 | 8,095,860 | 8,603,370 | |
| 当期新增的使用权资产 | 3,462,576 | 11,903,865 | |
| 租赁变更导致当期减少的租赁负债 | 11,871,336 | - | |
| 23,429,772 | 20,507,235 | ||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 94 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(58) 现金流量表补充资料(续)
(a) 现金流量表补充资料(续)
现金及现金等价物净变动情况
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 现金及现金等价物的年末余额 | 1,152,222,497 | 3,575,161,273 | |
| 减：现金及现金等价物的年初余额 | (3,575,161,273) | (2,271,032,460) | |
| 现金及现金等价物净(减少)/增加额 | (2,422,938,776) | 1,304,128,813 |
(b) 筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 银行借款 (含一年内到期) | 租赁负债 (含一年内到期) | 其他非流动 负债 | 合计 | ||||
| 2022年12月31日 | 505,000,000 | 35,182,856 | 131,836,095 | 672,018,951 | |||
| 筹资活动产生的现金流入 | 479,000,000 | - | - | 479,000,000 | |||
| 筹资活动产生的现金流出 | (685,462,411) | (14,059,803) | - | (699,522,214) | |||
| 本年计提的利息 | 9,462,411 | 759,692 | 15,820,330 | 26,042,433 | |||
| 不涉及现金收支的变动(附注四(58)(a)) | - | (8,408,760) | - | (8,408,760) | |||
| 2023年12月31日 | 308,000,000 | 13,473,985 | 147,656,425 | 469,130,410 |
(c) 现金及现金等价物
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 货币资金(附注四(1)) | 1,271,714,044 | 3,644,782,628 | |
| 减：三个月以上定期存款及利息(附注四(1)) | (95,488,016) | - | |
| 其他货币资金(附注四(1)) | (24,003,531) | (68,047,995) | |
| 受限的银行存款(附注四(1)) | - | (1,573,360) | |
| 年末现金及现金等价余额 | 1,152,222,497 | 3,575,161,273 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 95 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(58) 现金流量表补充资料(续)
(c) 现金及现金等价物(续)
(i) 如附注四(1)所述，于2023年12月31日，95,474,796元的三个月以上定期
存款及其计提利息13,220元，24,000,531元的其他货币资金(2022年12月31日：1,573,360元的银行存款及68,047,995元的其他货币资金)不属于现金及现金等价物。
(ii) 于2023年12月31日，以前年度通过发行人民币普通股取得的募集资金的
金额160,859,146元，列示为现金及现金等价物。
(59) 外币货币性项目
| 2023年12月31日 | |||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | |||
| 货币资金— | |||||
| 美元 | 36,104,442 | 7.0827 | 255,716,931 | ||
| 港币 | 163,337,141 | 0.9062 | 148,019,384 | ||
| 新币 | 457,382 | 5.3772 | 2,459,434 | ||
| 欧元 | 281,870 | 7.8592 | 2,215,273 | ||
| 印尼盾 | 40,884,366,444 | 0.0005 | 18,749,570 | ||
| 其他 | 710,729 | ||||
| 427,871,321 | |||||
| 应收账款— | |||||
| 美元 | 421,923 | 7.0827 | 2,988,354 | ||
| 港币 | 95,875 | 0.9062 | 86,884 | ||
| 3,075,238 | |||||
| 其他应收款— | |||||
| 新币 | 245,259 | 5.3772 | 1,318,807 | ||
| 印尼盾 | 2,585,705,869 | 0.0005 | 1,185,805 | ||
| 港币 | 1,235,511 | 0.9062 | 1,119,645 | ||
| 美元 | 33,206 | 7.0827 | 235,188 | ||
| 普拉 | 350,226 | 0.5277 | 184,814 | ||
| 欧元 | 20,568 | 7.8592 | 161,648 | ||
| 4,205,907 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 96 -
四 合并财务报表项目附注(续)
(59) 外币货币性项目(续)
| 2023年12月31日 | |||||
| 外币余额 | 折算汇率 | 人民币余额 | |||
| 应付款项— | |||||
| 美元 | 342,997 | 7.0827 | 2,429,345 | ||
| 欧元 | 96,328 | 7.8592 | 757,061 | ||
| 港币 | 338,588 | 0.9062 | 306,835 | ||
| 3,493,241 | |||||
| 其他应付款— | |||||
| 欧元 | 865,500 | 7.8592 | 6,802,138 | ||
| 印尼盾 | 3,131,017,253 | 0.0005 | 1,440,268 | ||
| 美元 | 8,218 | 7.0827 | 58,206 | ||
| 港币 | 25,224 | 0.9062 | 22,858 | ||
| 8,323,470 | |||||
| 租赁负债— | |||||
| 新币 | 1,198,674 | 5.3772 | 6,445,508 | ||
| 港币 | 1,424,511 | 0.9062 | 1,290,920 | ||
| 美元 | 14,681 | 7.0827 | 103,983 | ||
| 7,840,411 | |||||
上述外币货币性项目指除人民币之外的所有货币 (其范围与附注十三(1)中的外币项目不同)。
五 合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
本公司之全资子公司上海华瑧食品科技发展有限公司于2023年6月以300万元成立出资设立了全资子公司上海雀之悠国际贸易有限公司。
本公司之全资子公司上海华宝孔雀香精有限公司于2023年3月注销了其子公司广州汉方饮食文化有限公司。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 97 -
六 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
(a) 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要 | 注册地 | 注册资本 | 业务性质 | 持股比例 | 取得 | |
| 经营地 | 方式 | ||||||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 鹰潭华宝香精有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 9650万人民币 | 生产及销售香精 | 100% | - | 设立 |
| 海口市华臻食品科技有限公司 | 海南海口 | 海南海口 | 200万人民币 | 研发、生产及销售香精 | - | 100% | 设立 |
| 华置贸易有限公司 | 香港 | 香港 | 100港币 | 投资及贸易 | 100% | - | 收购 |
| Huabao GmbH | 德国 | 德国 | 10万欧元 | 投资及贸易 | - | 100% | 收购 |
| 华宝香精(香港)有限公司 | 香港 | 香港 | 300万港币 | 研发、生产及销售香精 | 100% | - | 收购 |
| 力昇国际发展有限公司 | 香港 | 香港 | 1港币 | 投资控股 | 100% | - | 收购 |
| 云南天宏香精有限公司 | 云南玉溪 | 云南玉溪 | 255万美元 | 生产及销售香精产品 | - | 60% | 收购 |
| F&G (Botswana) (Proprietary) Limited | 博茨瓦纳共和国 | 博茨瓦纳共和国 | 100普拉元 | 生产和销售天然提取物 | - | 100% | 收购 |
| 上海嘉萃生物科技有限公司 | 上海 | 上海 | 1225.4902万人民币 | 生物技术推广服务、销售食品与食品添加剂添、从事货物及技术进出口业务 | 69.36% | 15.64% | 设立 |
| 江西孔雀 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 35000万 人民币 | 食品香精、食品配料研发、生产、销售及相关应用 | 100% | - | 设立 |
| 拉萨华宝 | 西藏拉萨 | 西藏拉萨 | 17000万 人民币 | 天然食品的研发、生产及销售 | 100% | - | 设立 |
| 华景控股有限公司 | 香港 | 英属处女岛 | 7.8港币 | 投资控股 | - | 100% | 收购 |
| Aromascape Development Centre GmbH | 德国 | 德国 | 25000欧元 | 研发香精 | - | 100% | 收购 |
| 青岛华宝香精有限公司 | 山东青岛 | 山东青岛 | 389.84万 人民币 | 生产及销售香精 | 70% | - | 收购 |
| 富铭投资有限公司 | 香港 | 香港 | 1港币 | 投资控股 | 100% | - | 收购 |
| 澳华达香精(广州)有限公司 | 广东广州 | 广东广州 | 6000万港元 | 研发、生产、加工及销售香精产品 | - | 100% | 收购 |
| 中投科技有限公司 | 香港 | 香港 | 6000万港币 | 投资控股 | 100% | - | 收购 |
| 广州华芳烟用香精有限公司 | 广东广州 | 广东广州 | 2338万人民币 | 生产及销售烟用香精、香料 | 51% | - | 收购 |
| 上海华宝孔雀香精有限公司 | 上海 | 上海 | 26000万 人民币 | 生产及批发食品用香精及食品添加剂 | 100% | - | 收购 |
| 广州华宝食品有限公司 | 广东广州 | 广东广州 | 1000万人民币 | 研发、生产及销售食品香精、食品添加剂 | - | 100% | 收购 |
| 上海华臻食品科技发展有限公司 | 上海 | 上海 | 500万人民币 | 食品生产领域技术开发及转让、食用农产品及添加剂的批发及进出口 | - | 100% | 收购 |
| 厦门琥珀日化科技股份有限公司 | 福建厦门 | 福建厦门 | 3000万人民币 | 研发、生产及销售香精等日用化工产品香精等日用化工产品 | 25.50% | 25.50% | 收购 |
| 创润集团有限公司 | 香港 | 香港 | 1港币 | 投资控股 | - | 100% | 收购 |
| 利福控股有限公司 | 香港 | 英属处女岛 | 15.6港币 | 投资控股 | - | 100% | 收购 |
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 98 -
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(a) 企业集团的构成(续)
| 子公司名称 | 主要 | 注册地 | 注册资本 | 业务性质 | 持股比例 | 取得 | |
| 经营地 | 方式 | ||||||
| 直接 | 间接 | ||||||
| 嘉萃美国有限责任公司 | 美国 | 美国 | 60万美元 | 天然食品的研发、生产及销售 | - | 85% | 设立 |
| 江西华味食品科技发展有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 1000万人民币 | 研发、生产及销售香精 | - | 100% | 设立 |
| 鹰潭自然集萃企业咨询中心(有限合伙) | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 150万人民币 | 企业管理咨询、企业咨询、生物技术推广服务 | - | 100% | 设立 |
| 江西华宝食品有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 2000万人民币 | 植物提取物的研发、生产、销售、批发及相关应用 | - | 100% | 设立 |
| 鹰潭福华投资管理有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 2000万美元 | 投资及销售香精 | - | 100% | 设立 |
| 鹰潭博裕科技有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 1000万人民币 | 技术服务及企业管理咨询 | 100% | - | 设立 |
| 华宝亚太有限公司 | 新加坡 | 新加坡 | 500万新币 | 产品批发贸易 | - | 100% | 设立 |
| 香港博裕投资管理有限公司 | 香港 | 香港 | 10000美元 | 投资控股 | - | 100% | 设立 |
| 鹰潭福祥营销策划有限公司 | 江西鹰潭 | 江西鹰潭 | 200万美元 | 咨询服务 | - | 100% | 设立 |
| 上海华宝洋葱商业管理有限公司 | 上海 | 上海 | 1000万人民币 | 企业管理咨询、技术服务 | 100% | - | 设立 |
| PT Warlbor Flavour and Ingredients Indonesia | 印尼 | 印尼 | 200亿印尼盾 | 食品饮料批发、调味品和软饮料等生产销售 | - | 100% | 设立 |
| 上海奕方 | 上海 | 上海 | 12000万人民币 | 果蔬种植；食品原料(粮食、植物油、食糖、食盐除外)批发 | 67% | - | 收购 |
| 江西奕方 | 江西吉安 | 江西吉安 | 20500万人民币 | 食品生产、食品添加剂生产、食品销售 | - | 67% | 收购 |
| 江西奕方果蔬种植有限公司 | 江西吉安 | 江西吉安 | 500万人民币 | 果蔬水稻种植销售、水果加工、农业技术的推广咨询服务、食用农产品批发 | - | 67% | 收购 |
| 奕方(湖北)农业科技有限公司 | 湖北仙桃 | 湖北仙桃 | 1000万人民币 | 农业技术的推广和咨询服务、研究开发食品添加剂、食品的生产和销售 | - | 67% | 收购 |
| 奕方(上海)农业种植有限公司 | 上海 | 上海 | 100万人民币 | 蔬菜瓜果种植、农业技术的推广咨询服务、食用农产品销售 | - | 67% | 收购 |
| 上海新万钧精细化工进出口有限公司 | 上海 | 上海 | 550万人民币 | 货物进出口、技术进出口、食品销售 | - | 67% | 收购 |
| 上海钧乐食品有限公司 | 上海 | 上海 | 100万人民币 | 预包装食品、乳制品批发 | - | 54% | 收购 |
| 杭州华宝洋葱私募基金管理有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 1000万人民币 | 私募股权投资基金管理、创业投资基金管理服务 | - | 100% | 设立 |
| 上海雀之悠国际贸易有限公司 | 上海 | 上海 | 300万人民币 | 货物进出口；技术进出口；食品销售（仅销售预包装食品）；食品添加剂销售 | - | 100% | 设立 |
(b) 存在重要少数股东权益的子公司
本集团综合考虑子公司是否为上市公司、其少数股东权益占本集团合并股东权益的比例、少数股东损益占本集团合并净利润的比例等因素，确定存在重要少数股东权益的子公司，列示如下：
| 子公司名称 | 少数股东 | 2023年度 | 2023年度 | 其他变动 | 2023年 | ||||
| 的持股 | 归属于少数 | 向少数股东 | 12月31日 | ||||||
| 比例 | 股东的损益 | 分派股利 | 少数股东权益 | ||||||
| 广州华芳 | 49% | 23,017,448 | 30,603,538 | - | 51,490,112 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 99 -
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(b) 存在重要少数股东权益的子公司(续)
上述非全资子公司的主要财务信息列示如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | ||
| 广州华芳 | 220,885,347 | 3,074,436 | 223,959,783 | 118,877,921 | - | 118,877,921 | 318,314,769 | 4,299,037 | 322,613,806 | 202,050,127 | - | 202,050,127 | |
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动 现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动 现金流量 | ||
| 广州华芳 | 368,490,413 | 46,974,383 | 46,974,383 | 79,249,593 | 509,853,545 | 54,269,862 | 54,269,862 | 59,607,464 | |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 100 -
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业和联营企业中的权益
(a) 合营企业和联营企业的基础信息
| 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 对集团活动是否 | 持股比例 | ||
| 具有战略性 | ||||||
| 直接 | 间接 | |||||
| 合营企业– | ||||||
| 无锡基金(i) | 江苏无锡 | 江苏无锡 | 创业投资 | 否 | 40% | - |
| 上海米偶(ii) | 广东广州、云南昆明 | 上海 | 食用农产品批发 | 否 | - | 20% |
| 联营企业– | ||||||
| 广东省金叶科技开发有限 公司(iii) | 广东汕头 | 广东汕头 | 研发、生产及销售烟草薄片 | 否 | - | 1% |
| 云南农垦高原食品有限公司 | 云南昆明 | 云南昆明 | 农产品、咖啡、茶叶原料收购及销售 | 否 | - | 30% |
| 博远(香港)有限公司 | 香港 | 香港 | 贸易、烟草产品贸易、顾问咨询及投资控股 | 否 | - | 21.06% |
| 嘉品嘉味 | 湖南长沙 | 湖南长沙 | 畜禽骨生物技术的生产销售和技术服务 | 否 | - | 40.57% |
本集团对上述股权投资均采用权益法核算。
(i) 本集团对无锡基金的持股比例为40%，本集团在无锡基金的投资决策委员会
派驻委员，并能对无锡基金的财务和经营政策实施共同控制，故将其纳入本集团合营企业核算。
(ii) 本集团对上海米偶的持股比例为20%，本集团在上海米偶派驻董事，并能对
上海米偶的财务和经营政策实施共同控制，故将其纳入本集团合营企业核算。
(iii) 本集团对广东省金叶科技开发有限公司的持股比例虽然小于20%，但本集团
在广东省金叶科技开发有限公司派驻董事，对其经营决策有重大影响，故将其纳入本集团联营企业核算。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 101 -
六 在其他主体中的权益(续)
(2) 在合营企业和联营企业中的权益(续)
(b) 不重要合营企业和联营企业的汇总信息
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 合营企业： | |||
| 投资账面价值合计 | 22,129,679 | 19,802,164 | |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | |||
| 净利润/(亏损)(i) | 2,327,515 | (406,877) | |
| 其他综合收益(i) | - | - | |
| 综合收益总额 | 2,327,515 | (406,877) | |
| 联营企业： | |||
| 投资账面价值合计 | 114,165,554 | 165,279,404 | |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | |||
| 净亏损(i) | (396,464) | (289,037) | |
| 其他综合收益(i) | 282,504 | 1,650,755 | |
| 综合收益总额 | (113,960) | 1,361,718 |
(i) 净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以
及统一会计政策的调整影响。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 102 -
七 分部信息
本集团的报告分部是提供不同产品的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。
本集团有3个报告分部，分别为：
- 食用香精分部，负责生产并销售食用香精及其他相关产品- 日用香精分部，负责生产并销售日用香精产品- 食品配料分部，负责生产并销售食品配料产品
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
(a) 2023年度及2023年12月31日分部信息列示如下：
| 食用香精 | 日用香精 | 食品配料 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 对外交易收入 | 974,018,697 | 100,504,018 | 425,933,848 | (15,828,637) | 1,484,627,926 |
| 营业成本 | (272,396,887) | (53,191,123) | (357,220,835) | 15,828,637 | (666,980,208) |
| 利息收入 | 51,513,143 | 2,840,848 | 930,577 | - | 55,284,568 |
| 对联营企业和合营企业 的投资收益 | 1,931,051 | - | - | - | 1,931,051 |
| 资产减值损失 | (5,912,659) | (445,593) | (41,590,368) | - | (47,948,620) |
| 信用减值损失 | (2,155,407) | 160,024 | (38,087,000) | - | (40,082,383) |
| 使用权资产折旧费 | (7,168,777) | (201,337) | (4,819,814) | - | (12,189,928) |
| 折旧费和摊销费 | (41,034,528) | (1,587,604) | (25,292,169) | - | (67,914,301) |
| 利润总额 | 505,659,315 | 21,227,318 | (89,162,994) | - | 437,723,639 |
| 所得税费用 | (74,259,259) | (2,474,850) | 13,791,277 | - | (62,942,832) |
| 净利润 | 431,400,056 | 18,752,468 | (75,371,717) | - | 374,780,807 |
| 资产总额 | 7,508,010,212 | 163,750,985 | 563,765,223 | - | 8,235,526,420 |
| 负债总额 | (473,592,619) | (59,137,167) | (345,343,108) | - | (878,072,894) |
| 折旧费和摊销费以外的 其他非现金费用 | 19,070,060 | 379,864 | 8,792,965 | - | 28,242,889 |
| 对联营企业和合营企业 的长期股权投资 | 136,295,233 | - | - | - | 136,295,233 |
| 长期股权投资以外的其 他非流动资产减少额 | (52,903,372) | (1,294,319) | (18,150,848) | - | (72,348,539) |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 103 -
七 分部信息(续)
(b) 2022年度及2022年12月31日分部信息列示如下：
| 食用香精 | 日用香精 | 食品配料 | 分部间抵销 | 合计 | |
| 对外交易收入 | 1,466,206,900 | 98,634,471 | 405,288,908 | (76,247,112) | 1,893,883,167 |
| 营业成本 | (358,821,656) | (55,410,448) | (361,644,149) | 76,247,112 | (699,629,141) |
| 利息收入 | 53,642,287 | 1,182,718 | 1,165,238 | - | 55,990,243 |
| 对联营企业和合营企业 的投资收益 | (189,129) | - | - | - | (189,129) |
| 资产减值损失 | (44,006,078) | (181,311) | - | - | (44,187,389) |
| 信用减值损失 | 569,953 | (555,821) | (18,717,171) | - | (18,703,039) |
| 使用权资产折旧费 | (6,008,286) | (192,826) | (5,665,536) | - | (11,866,648) |
| 折旧费和摊销费 | (39,754,205) | (1,585,564) | (24,518,306) | - | (65,858,075) |
| 利润总额 | 905,201,672 | 16,683,695 | (54,274,981) | - | 867,610,386 |
| 所得税费用 | (142,389,916) | (2,381,186) | 10,259,077 | - | (134,512,025) |
| 净利润 | 762,811,756 | 14,302,509 | (44,015,904) | - | 733,098,361 |
| 资产总额 | 8,114,209,501 | 214,946,105 | 681,204,592 | - | 9,010,360,198 |
| 负债总额 | (769,071,059) | (105,194,324) | (384,395,700) | - | (1,258,661,083) |
| 折旧费和摊销费以外的 其他非现金费用 | 38,758,191 | 986,185 | 4,415,244 | - | 44,159,620 |
| 对联营企业和合营企业 的长期股权投资 | 185,081,568 | - | - | - | 185,081,568 |
| 长期股权投资以外的其 他非流动资产增加 /(减少)额 | 160,871,143 | (1,585,414) | 345,348,458 | - | 504,634,187 |
(c) 本集团绝大部分收入均来自于国内收入，其他国家和地区的对外交易收入总
额相对于本集团总收入占比不重大；绝大部分的非流动产总额(除金融资产及递延所得税资产之外)均来自于国内，其他国家和地区的非流动产总额相对于本集团非流动产总额占比不重大。
(d) 2023年度，本集团自被划分至食用香精分部的一个客户取得的营业收入占本
集团营业收入的比重超过10%，金额为179,103,214元，占本集团营业收入的12%。
2023年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 104 -
八 关联方关系及其交易
(1) 母公司情况
(a) 于2023年12月31日，母公司基本情况如下：
| 注册地 | 业务性质 | |
| 华烽中国 | 上海 | 投资及服务 |
本公司的最终控制方为注册于百慕大群岛的华宝国际。
(b) 母公司注册资本及其变化
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 华烽中国 | 美元55,640,000元 | 美元55,640,000元 |
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 持股比例 | 表决权比例 | 持股比例 | 表决权比例 | |||||
| 华烽中国 | 81.10% | 81.10% | 81.10% | 81.10% | ||||
(2) 子公司情况
子公司的基本情况及相关信息见附注六。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 105 -
八 关联方关系及其交易(续)
(3) 不存在控制关系的关联方性质
| 关联方名称 | 与本集团的关系 |
| 广东省肇庆香料厂有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 盐城市春竹香料有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 永州山香香料有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 上海华千贸易有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 江西省华宝芯荟科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 鹰潭中投科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 上海华宝生物科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 江西香海生物科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 广东嘉豪食品有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 广东金科再造烟叶有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 华烽国际有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 华烽中国 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 嘉豪食品(江苏)有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 广东省金叶科技开发有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 深圳市立场科技有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| PT. Warlbor International Indonesia | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 深圳市东江创展商贸有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| Rich Success Investment Development Limited | 受同一最终控制方控制的其他企业 |
| 广东中烟工业有限责任公司 | 重要子公司的少数股东 |
| 云南瑞升烟草技术(集团)有限公司 | 本公司董事曾担任董事的公司 |
| 上海米偶 | 合营企业 |
| 鹰潭嘉世大通食品供应链运营管理有限责任公司 | 联营企业的子公司 |
| 湖南省嘉品嘉味生物科技有限公司 | 联营企业的子公司 |
| 广州米利生物科技有限公司 | 合营企业的子公司 |
| 云南米利天然香料有限公司 | 合营企业的子公司 |
| 博颉(上海)管理咨询有限公司 | 受同一最终控制方控制的其他企业/联营企业的子公司 |
| PT. BROAD FAR INDONESIA | 受同一最终控制方控制的其他企业/联营企业的子公司 |
| 上海回向文化发展基金会 | 关联自然人担任理事的组织 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 106 -
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易
(a) 购销商品、提供和接受劳务
采购商品、接受劳务：
| 关联方 | 关联交易 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 内容 | ||||
| 江西省华宝芯荟科技有限公司 | 服务 | 20,671,342 | 16,769,282 | |
| 盐城市春竹香料有限公司 | 商品 | 2,437,442 | 1,689,105 | |
| 广东省肇庆香料厂有限公司 | 商品 | 1,939,984 | 2,861,869 | |
| 广州米利生物科技有限公司 | 商品 | 1,024,124 | 267,706 | |
| 江西香海生物科技有限公司 | 服务 | 445,575 | 330,398 | |
| 上海华千贸易有限公司 | 商品 | 283,186 | 175,221 | |
| 永州山香香料有限公司 | 商品 | 111,504 | 10,354 | |
| 上海华宝生物科技有限公司 | 商品 | 102,762 | 2,581,336 | |
| 湖南省嘉品嘉味生物科技有限公司 | 商品 | 91,119 | 36,956 | |
| 云南瑞升烟草技术(集团)有限公司 | 商品 | 20,517 | 112,842 | |
| 深圳市东江创展商贸有限公司 | 商品 | 11,062 | - | |
| 鹰潭中投科技有限公司 | 商品 | 9,554 | - | |
| 深圳市立场科技有限公司 | 商品 | 7,080 | 8,850 | |
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | 商品 | - | 256,177 | |
| 广东金科再造烟叶有限公司 | 商品 | - | 156,600 | |
| 上海奕方 | 商品 | 不适用 | 679,971 | |
| 27,155,251 | 25,936,667 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 107 -
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务：
| 2023年度 | 2022年度 | |||
| 关联方 | 关联交易 | |||
| 内容 | ||||
| 广东中烟工业有限责任公司 | 商品 | 72,715,465 | 82,324,909 | |
| 鹰潭中投科技有限公司 | 商品 | 11,540,845 | 6,297,532 | |
| 广东嘉豪食品有限公司 | 商品 | 5,743,002 | 2,259,724 | |
| 嘉豪食品(江苏)有限公司 | 商品 | 1,175,203 | 1,054,584 | |
| 江西省华宝芯荟科技有限公司 | 商品 | 682,031 | 584,097 | |
| 鹰潭嘉世大通食品供应链运营管理有限责任公司 | 商品 | 446,923 | 306,727 | |
| 深圳市立场科技有限公司 | 商品 | 142,581 | 373,639 | |
| 广东省金叶科技开发有限公司 | 商品 | 117,699 | 80,531 | |
| 广东省肇庆香料厂有限公司 | 商品 | 74,904 | - | |
| Rich Success Investment Development Limited | 36,851 | - | ||
| 广东金科再造烟叶有限公司 | 商品 | 53,522 | 3,823 | |
| 云南米利天然香料有限公司 | 商品 | 18,894 | 4,425 | |
| PT. Warlbor International Indonesia | 商品 | 14,400 | 332,414 | |
| 江西香海生物科技有限公司 | 商品 | 8,506 | 7,646 | |
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | 商品 | - | 4,740,821 | |
| 华烽中国 | 服务 | - | 28,302 | |
| 湖南省嘉品嘉味生物科技有限公司 | 商品 | - | 7,009 | |
| 上海华千贸易有限公司 | 商品 | - | 3,319 | |
| 云南中烟再造烟叶有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 27,740 | |
| 云南中烟物资(集团)有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 264,377,061 | |
| 颐中(青岛)实业有限公司 | 商品 | 不适用 | 7,330,803 | |
| 内蒙古昆明卷烟有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 3,552,442 | |
| 山东中烟工业有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 1,307,447 | |
| 海南红塔卷烟有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 426,175 | |
| 江西奕方 | 商品 | 不适用 | 28,454 | |
| 云南中烟新材料科技有限公司 | 商品 | 不适用 | 4,606 | |
| 云南中烟工业有限责任公司 | 商品 | 不适用 | 51 | |
| 92,770,826 | 375,464,281 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 108 -
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(a) 购销商品、提供和接受劳务(续)
销售商品、提供劳务：
本集团向关联方销售及采购的非专卖的商品和服务主要采用市场价格定价；对于烟草专卖产品，主要与烟草公司采用竞争性谈判、单一来源采购、协商定价等方式确定价格，并接受烟草专卖局的监管；对于不存在市场价格的产品和服务，由双方按成本加成进行协商定价。
(b) 租赁
租赁费用
| 本集团作为承租方 | 租赁资产种类 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 华烽国际有限公司 | 房屋建筑物 | 1,568,424 | 1,829,955 | |
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | 设备 | 104,587 | 104,587 | |
| 1,673,011 | 1,934,542 |
本集团作为出租方：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 2023年确认的租赁收入 | 2022年确认的租赁收入 | |
| PT. BROAD FAR INDONESIA | 房屋建筑物 | 2,247,135 | 724,880 | |
| 上海华宝生物科技有限公司 | 房屋建筑物 | 280,181 | 312,162 | |
| 华烽中国 | 房屋建筑物 | 292,000 | 292,000 | |
| 广东省金叶科技开发有限公司 | 房屋建筑物 | 176,147 | 176,147 | |
| 上海米偶 | 设备 | 17,699 | 17,699 | |
| 博颉(上海)管理咨询有限公司 | 房屋建筑物 | 81,204 | 16,241 | |
| 3,094,366 | 1,539,129 |
(c) 担保
2023年度本集团不存在为关联方提供担保或被关联方担保的情况(2022年度：无)。
(d) 资金拆借
2023年度本集团不存在关联方资金拆借情况(2022年度：无)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 109 -
八 关联方关系及其交易(续)
(4) 关联交易(续)
(e) 资产转让
出售
| 关联交易 | |||||
| 关联方 | 关联交易内容 | 定价原则 | 2023年度 | 2022年度 | |
| 湖南省嘉品嘉味生 物科技有限公司 | 固定资产 | 账面净值 | - | 44,248 |
(f) 营业外支出 – 对外捐赠
| 关联方 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 上海回向文化发展基金会 | - | 114,000 |
(g) 关键管理人员薪酬
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 关键管理人员薪酬 | 19,099,315 | 19,424,277 |
(5) 关联方余额
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 应收账款 | 广东中烟工业有限责任公司 | 25,587,244 | 45,142,470 | |
| 鹰潭中投科技有限公司 | 2,956,000 | 2,375,341 | ||
| 广东嘉豪食品有限公司 | 959,011 | 537,230 | ||
| 嘉豪食品(江苏)有限公司 | 432,720 | 347,600 | ||
| 江西省华宝芯荟科技有限公司 | 302,490 | 105,270 | ||
| 深圳市立场科技有限公司 | 52,315 | 246,217 | ||
| Rich Success Investment Development Limited | 36,833 | - | ||
| 鹰潭嘉世大通食品供应链运营管理有限责任公司 | 7,425 | - | ||
| PT. Warlbor International Indonesia | - | 345,550 | ||
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | - | 8,625 | ||
| 云南中烟物资(集团)有限责任公司 | 不适用 | 103,327,146 | ||
| 海南红塔卷烟有限责任公司 | 不适用 | 240,860 | ||
| 老挝寮中红塔好运烟草有限公司 | 不适用 | 139,679 | ||
| 云南中烟新材料科技有限公司 | 不适用 | 5,205 | ||
| 广东金科再造烟叶有限公司 | - | 4,320 | ||
| 30,334,038 | 152,825,513 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 110 -
八 关联方关系及其交易(续)
(5) 关联方余额(续)
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 其他应收款 | 广东省金叶科技开发有限公司 | 768,274 | - | |
| 博颉(上海)管理咨询有限公司 | - | 19,164 | ||
| 云南中烟再造烟叶有限责任公司 | 不适用 | 35,000 | ||
| 768,274 | 54,164 |
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 应付账款 | 江西省华宝芯荟科技有限公司 | 9,222,827 | 7,307,906 | |
| 广东省肇庆香料厂有限公司 | 599,330 | 1,306,126 | ||
| 江西香海生物科技有限公司 | 49,800 | - | ||
| 广州米利生物科技有限公司 | 21,572 | 46,100 | ||
| 盐城市春竹香料有限公司 | 19,563 | 1,306,863 | ||
| 永州山香香料有限公司 | 6,000 | 9,000 | ||
| 湖南省嘉品嘉味生物科技有限公司 | 506 | 1,522 | ||
| 上海华宝生物科技有限公司 | - | 887,593 | ||
| 鹰潭华煜生物科技有限公司 | - | 289,480 | ||
| 9,919,598 | 11,154,590 |
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 其他应付款 | PT. BROAD FAR INDONESIA | 366,881 | 352,640 | |
| 上海华宝生物科技有限公司 | 140,090 | 228,137 | ||
| 华烽中国 | 24,333 | 24,333 | ||
| 531,304 | 605,110 |
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 预付账款 | 云南瑞升烟草技术(集团)有限公司 | - | 4,001 | |
| 2023年 | 2022年 | |||
| 12月31日 | 12月31日 | |||
| 应付职工薪酬 | 关键管理人员 | 2,372,297 | 2,762,195 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 111 -
八 关联方关系及其交易(续)
(6) 关联方承诺
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：
租赁
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| -租出 | |||
| PT. BROAD FAR INDONESIA | 1,536,190 | 1,410,560 |
| -租入 | |||
| 华烽国际有限公司 | 2,198,665 | 3,405,671 |
九 或有事项
根据本公司2023年7月3日、8月9日的公告，鉴于QIANRONG(钱戎)、黄锦荣未履行第二期增资款支付义务已严重违反《股份转让协议》的约定，且在收到本公司书面通知日后15日内仍未改正，同时考虑到上海奕方在业绩承诺期内持续亏损，故本公司依据《股份转让协议》的约定终止该份协议的权利义务关系，以QIANRONG(钱戎)、黄锦荣为被申请人，向上海国际仲裁中心递交了关于《股份转让协议》项下争议的仲裁申请文件，请求裁决被申请人赔偿违约金、预期利益损失、律师费合计3.3203亿元，并承担相应仲裁费用。截至本财务报表批准报出日，该仲裁申请尚未裁决，本公司未确认与该仲裁事项有关的或有资产。
本集团日常业务中尚有诉讼案件未结案，本集团管理层认为其所产生的法律责任将不会对本集团的财务状况产生重大负面影响。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 112 -
十 承诺事项
资本性支出承诺事项
已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 房屋、建筑物及机器设备 | 19,991,525 | 4,084,355 | |
| 无形资产 | 7,816,467 | 4,985,311 | |
| 其他 | 36,202,499 | 40,770,967 | |
| 64,010,491 | 49,840,633 |
十一 资产负债表日后事项
(1) 根据本公司2024年第一次临时股东大会决议，审议通过《关于<华宝香精股
份有限公司首期限制性股票激励计划(草案修订稿)>及其摘要的议案》、《关于<华宝香精股份有限公司首期限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》。本公司根据2024 年第一次临时股东大会的授权，于2024年1月5日召开的第三届董事会第七次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，同意以2024年1月5日为首次授予日，以10.93元/股的授予价格向符合条件的46名激励对象授予1,450万股第二类限制性股票。
(2) 本公司于2024年3月26日召开第三届董事会第九次会议，审议通过2023
年度利润分配预案，拟以公司2023年末总股本615,880,000股为基数，向全体股东每10股派发4元(含税)现金股利，共计派送现金246,352,000元(含税)。
十二 企业合并
见附注五(1)。
十三 金融工具及相关风险
本集团的经营活动会面临各种金融风险：主要包括市场风险(主要为外汇风险和其他价格风险)、信用风险和流动性风险。上述金融风险以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述 ：
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 113 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。本集团总部财务部门负责持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本集团可能会以签署远期外汇合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于2023年度及2022年度，本集团未签署任何远期外汇合约。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团内记账本位币为人民币的公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 2023年12月31日 | |||||||
| 美元项目 | 港币项目 | 其他外币项目 | 合计 | ||||
| 外币金融资产 — | |||||||
| 货币资金 | 14,183,220 | - | - | 14,183,220 | |||
| 应收账款 | 2,445,522 | - | - | 2,445,522 | |||
| 16,628,742 | - | - | 16,628,742 | ||||
| 2022年12月31日 | |||||||
| 美元项目 | 港币项目 | 其他外币项目 | 合计 | ||||
| 外币金融资产 — | |||||||
| 货币资金 | 23,005 | - | - | 23,005 | |||
| 应收账款 | 1,601,882 | - | - | 1,601,882 | |||
| 其他非流动金融资产 | 29,796,081 | - | - | 29,796,081 | |||
| 31,420,968 | - | - | 31,420,968 | ||||
| 外币金融负债 — | |||||||
| 应付账款 | 51,089 | - | 1,645,026 | 1,696,115 |
于2023年12月31日，对于本集团各类美元及其他外币金融资产、美元及其他外币金融负债和美元及其他外币租赁负债，如果人民币对美元或其他外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本集团将减少或增加净利润分别约为1,248,881元(2022年12月31日：约2,482,025元)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 114 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(1) 市场风险(续)
(b) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2023年12月31日，本集团长期带息债务均为固定利率计。
本集团持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。于2023年度及2022年度本集团并无利率互换安排。
(c) 其他价格风险
本集团其他价格风险主要产生于本集团持有的交易性金融资产—交易性权益工具投资。
于2023年12月31日，如果本集团持有上述各类投资的预期价格上涨或下跌10%，其他因素保持不变，则本集团将增加或减少净利润约1,822,311元(2022年12月31日：约3,477,960元)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 115 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(2) 信用风险
本集团信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本集团货币资金主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
此外，财务担保和贷款承诺可能会因为交易对手方违约而产生风险，本集团对财务担保和贷款承诺制定了严格的申请和审批要求，综合考虑内外部信用评级等信息，持续监控信用风险敞口、交易对手方信用评级的变化及其他相关信息，确保整体信用风险在可控的范围内。
于2023年12月31日，本集团无重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级(2022年12月31日：无)。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 116 -
十三 金融工具及相关风险(续)
(3) 流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
| 2023年12月31日 | |||||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | |||||
| 借款 | 274,397,078 | 38,411,863 | - | - | 312,808,941 | ||||
| 应付账款 | 129,328,676 | - | - | - | 129,328,676 | ||||
| 其他应付款 | 34,918,429 | - | - | - | 34,918,429 | ||||
| 其他非流动负债 | - | - | 185,742,650 | - | 185,742,650 | ||||
| 租赁负债 | 7,328,448 | 5,705,914 | 1,427,238 | - | 14,461,600 | ||||
| 445,972,631 | 44,117,777 | 187,169,888 | - | 677,260,296 | |||||
| 2022年12月31日 | |||||||||
| 一年以内 | 一到二年 | 二到五年 | 五年以上 | 合计 | |||||
| 借款 | 507,689,861 | - | - | - | 507,689,861 | ||||
| 应付账款 | 171,163,834 | - | - | - | 171,163,834 | ||||
| 其他应付款 | 106,228,896 | - | - | - | 106,228,896 | ||||
| 其他非流动负债 | - | - | 185,742,650 | - | 185,742,650 | ||||
| 一年内到期的长期应付款 | 7,061,883 | - | - | - | 7,061,883 | ||||
| 租赁负债 | 13,740,481 | 11,358,176 | 11,578,420 | - | 36,677,077 | ||||
| 805,884,955 | 11,358,176 | 197,321,070 | - | 1,014,564,201 | |||||
于2023年12月31日，本集团无已签订但尚未开始执行的租赁合同。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 117 -
十四 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 持续的以公允价值计量的资产
于2023年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 第一层次 | 第二层次 | 第三层次 | 合计 | ||||
| 金融资产 | |||||||
| 交易性金融资产— | |||||||
| 交易性权益工具投资 | 21,962,950 | - | - | 21,962,950 | |||
| 结构性存款 | - | - | 3,596,705,564 | 3,596,705,564 | |||
| 其他权益工具投资 | - | - | - | - | |||
| 其他非流动金融资产— | |||||||
| 日初基金 | - | - | 32,921,587 | 32,921,587 | |||
| 收购上海奕方业绩对赌条款-原实控人现金补偿 | - | - | 34,290,000 | 34,290,000 | |||
| 金融资产合计 | 21,962,950 | - | 3,663,917,151 | 3,685,880,101 |
于2022年12月31日，持续的以公允价值计量的资产按上述三个层次列示如下：
| 第一层次 | 第二层次 | 第三层次 | 合计 | ||||
| 金融资产 | |||||||
| 交易性金融资产— | |||||||
| 交易性权益工具投资 | 43,298,194 | - | - | 43,298,194 | |||
| 结构性存款 | - | - | 1,594,315,129 | 1,594,315,129 | |||
| 其他权益工具投资 | - | - | - | - | |||
| 其他非流动金融资产— | |||||||
| 日初基金 | - | - | 29,796,081 | 29,796,081 | |||
| 收购上海奕方业绩对赌条款-原实控人现金补偿 | - | - | 63,490,000 | 63,490,000 | |||
| 金融资产合计 | 43,298,194 | - | 1,687,601,210 | 1,730,899,404 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 118 -
十四 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第一层次与第二层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和分占资产净值法等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、少数股权折扣率、流动性溢价等。
上述第三层次资产变动如下：
| 其他权益工具投资 | 其他非流动金融资产 | 交易性金融资产 | 合计 | |||||
| 结构性存款 | ||||||||
| 2022年12月31日 | - | 93,286,081 | 1,594,315,129 | 1,687,601,210 | ||||
| 购买 | - | 6,146,695 | 10,795,500,000 | 10,801,646,695 | ||||
| 出售 | - | - | (8,867,214,470) | (8,867,214,470) | ||||
| 当期利得或损失总额 | - | |||||||
| – 计入当期损益 (a) | - | (32,722,013) | 74,104,905 | 41,382,892 | ||||
| – 计入其他综合收益 | - | 500,824 | - | 500,824 | ||||
| 2023年12月31日 | - | 67,211,587 | 3,596,705,564 | 3,663,917,151 | ||||
| 2023年12月31日仍持有的资产计入当期损益的未实现利得或损失的变动—公允价值变动损益 | - | (32,722,013) | 28,705,564 | (4,016,449) |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 119 -
十四 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
上述第三层次资产变动如下(续)：
| 其他权益工具投资 | 其他非流动金融资产 | 交易性金融资产 | 合计 | |||||
| 结构性存款 | ||||||||
| 2021年12月31日 | - | 21,154,215 | 2,986,417,712 | 3,007,571,927 | ||||
| 购买 | - | 7,114,538 | 13,144,000,000 | 13,151,114,538 | ||||
| 出售 | - | - | (14,608,939,852) | (14,608,939,852) | ||||
| 当期利得或损失总额 | ||||||||
| – 计入当期损益 (a) | - | 63,045,008 | 72,837,269 | 135,882,277 | ||||
| – 计入其他综合收益 | - | 1,972,320 | - | 1,972,320 | ||||
| 2022年12月31日 | - | 93,286,081 | 1,594,315,129 | 1,687,601,210 | ||||
| 2022年12月31日仍持有的资产计入当期损益的未实现利得或损失的变动—公允价值变动损益 | - | 63,045,008 | 4,315,129 | 67,360,137 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 120 -
十四 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
| 上述第三层次资产和负债变动如下(续)： |
(a) 计入当期损益的利得或损失分别计入利润表中的公允价值变动损益、投资收
益等项目。
(b) 本集团由财务部门负责金融资产及金融负债的估值工作。上述估值结果由本
集团财务部门进行独立验证及账务处理，并基于经验证的估值结果编制与公允价值有关的披露信息。
第三层次公允价值计量的相关信息如下：
| 2023年 12月31日 公允价值 | 估值技术 | 不可观察输入值 | |||||||
| 名称 | 范围/ 加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | |||||||
| 交易性金融资产— | |||||||||
| 结构性存款 | 3,596,705,564 | 贴现现金流量预测法 | 预期年化收益率 | 1.0%~4.71% | 预期年利率越高公允价值越高 | ||||
| 其他权益工具投资— | |||||||||
| All Stars | - | 分占资产 净值法 | 资产净值 | 不适用 | 资产净值越高公允价值越高 |
| 其他非流动金融资产— | |||||||||
| 日初基金 | 32,921,587 | 分占资产 净值法 | 资产净值 | 不适用 | 资产净值越高公允价值越高 | ||||
| 收购上海奕方业绩对赌条款-原实控人现金补偿 | 34,290,000 | 基于情景分析的现金流 折现法 | 收入增长率 | 9%~24% | 收入增长率越高公允价值越高 | ||||
| 毛利率 | 13.38%~23.56% | 毛利率越高公允价值越高 | |||||||
| 折现率 | 14.54% | 折现率越低公允价值越高 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 121 -
十四 公允价值估计(续)
(1) 持续的以公允价值计量的资产(续)
(b) 第三层次公允价值计量的相关信息如下(续)：
| 2022年 12月31日 公允价值 | 估值技术 | 不可观察输入值 | |||||||
| 名称 | 范围/ 加权平均值 | 与公允价值之间的关系 | |||||||
| 交易性金融资产— | |||||||||
| 结构性存款 | 1,594,315,129 | 贴现现金流量预测法 | 预期年化收益率 | 1.0%~4.71% | 预期年利率越高 公允价值越高 | ||||
| 其他权益工具投资— | |||||||||
| All Stars | - | 分占资产 净值法 | 资产净值 | 不适用 | 资产净值越高公允价值越高 | ||||
| 其他非流动金融资产— | |||||||||
| 日初基金 | 29,796,081 | 分占资产 净值法 | 资产净值 | 不适用 | 资产净值越高公允价值越高 | ||||
| 收购上海奕方业绩对赌条款-原实控人现金补偿 | 63,490,000 | 基于情景分析的现金流 折现法 | 收入增长率 | 5%~65% | 收入增长率越高公允价值越高 | ||||
| 毛利率 | 20.24%~28.08% | 毛利率越高公允价值越高 | |||||||
| 折现率 | 12.86%~14.95% | 折现率越低公允价值越高 | |||||||
(2) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付款项、长期借款、其他非流动负债和租赁负债等。
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十五 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给投资者的股利金额、向股东返还资本、出售资产以减低债务。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率比率监控资本。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 122 -
十五 资本管理(续)
于2023年12月31日及2022年12月31日，本集团的资产负债率比率列示如下：
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 资产负债率比率 | 11% | 14% |
十六 公司财务报表主要项目附注
(1) 应收票据
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 银行承兑汇票 | 1,394,917 | 8,714,644 |
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司无已质押的应收票据，且不存在已背书或已贴现但尚未到期的应收票据。
(2) 应收账款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应收账款 | 233,446,474 | 242,049,454 | |
| 减：坏账准备 | (459,780) | (130,693) | |
| 232,986,694 | 241,918,761 |
(a) 应收账款账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 一年以内 | 233,427,181 | 242,049,454 | |
| 一到二年 | 19,293 | - | |
| 233,446,474 | 242,049,454 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 123 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(2) 应收账款(续)
(b) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如
下：
| 余额 | 坏账准备金额 | 占应收账款 | |||
| 余额总额比例 | |||||
| 余额前五名的应收账款总额 | 197,309,596 | 223,234 | 84.52% |
(c) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下：
2023年度，本公司不存在应收账款进行了无追索权的保理而相应终止确认的应收账款 (2022年度：无)。
(d) 坏账准备
本公司对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
| 应收账款的坏账准备按类别分析如下： |
(i) 于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||||
| 整个存续期预 | 金额 | 整个存续期预 | 金额 | |||||||||
| 期信用损失率 | 期信用损失率 | |||||||||||
| 一年以内 | 233,427,181 | 0.20% | 455,306 | 242,049,454 | 0.05% | 130,693 | ||||||
| 一到二年 | 19,293 | 23.19% | 4,474 | - | - | - | ||||||
| 233,446,474 | 459,780 | 242,049,454 | 130,693 | |||||||||
(ii) 本年度计提的坏账准备金额为547,112元(2022年12月31日：403,262元)，
其中收回或转回的坏账准备金额为218,025元(2022年12月31日：572,048元)。
(e) 于2023年度及2022年度，本公司无重要的应收账款核销。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 124 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 其他应收款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应收子公司股利 | 210,410,000 | 710,410,000 | |
| 应收关联方款项 | 28,228,176 | 17,602,730 | |
| 应收押金及保证金 | 4,567,407 | 4,762,424 | |
| 应收员工备用金 | 63,725 | 730,000 | |
| 其他 | 3,695,597 | 4,188,205 | |
| 246,964,905 | 737,693,359 | ||
| 减：坏账准备 | (440,728) | (239,838) | |
| 246,524,177 | 737,453,521 |
本公司不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。
(a) 其他应收款账龄分析如下：
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 一年以内 | 20,402,586 | 513,367,007 | |
| 一到二年 | 7,234,184 | 2,914,143 | |
| 二到三年 | 200,850 | 212,267,100 | |
| 三到四年 | 211,428,600 | 5,868,242 | |
| 四到五年 | 4,720,000 | 688,081 | |
| 五年以上 | 2,978,685 | 2,588,786 | |
| 246,964,905 | 737,693,359 |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 125 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 其他应收款(续)
(b) 损失准备及其账面余额变动表
| 第一阶段 | |||
| 未来12个月内预期信用损失(组合) | |||
| 账面金额 | 坏账准备 | ||
| 2022年12月31日 | 737,693,359 | 239,838 | |
| 本年减少的款项 | (490,728,454) | 200,890 | |
| 2023年12月31日 | 246,964,905 | 440,728 | |
i) 除因本年新增、减少的款项引起的坏账准备变动外，本年度由于确定预期信
用损失时所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动不重大。
于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。处于第一阶段的其他应收款的坏账分析如下：
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| 第一阶段 | 账面余额 | 损失准备 | 账面余额 | 损失准备 | ||||||||
| 金额 | 金额 | 计提 比例 | 金额 | 金额 | 计提 比例 | |||||||
| 应收本集团合并范围内公司的款项 | 238,638,176 | - | 0% | 728,012,730 | - | 0% | ||||||
| 应收非日用第三方客户的款项 | 8,326,729 | 440,728 | 5% | 9,680,629 | 239,838 | 2% | ||||||
| 246,964,905 | 440,728 | 737,693,359 | 239,838 | |||||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 126 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(3) 其他应收款(续)
(c) 本年度计提的坏账准备金额为1,536,113元(2022年12月31日：2,107,750
元)；其中收回或转回的坏账准备金额为1,335,223元 (2022年12月31日：
2,290,489元)。
(d) 于2023年度及2022年度，本公司无重要的其他应收款核销。
(e) 于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析下：
| 性质 | 余额 | 账龄 | 占其他应收款 | 坏账准备 | |||||
| 余额总额比例 | |||||||||
| 华宝香精(香港)有限公司 | 应收子公司股利 | 210,410,000 | 三到四年 | 85.20% | - | ||||
| 上海华宝洋葱商业管理有限公司 | 应收关联方款项 | 15,000,000 | 一年以内 | 6.07% | - | ||||
| 上海嘉萃生物科技有限公司 | 应收关联方款项 | 5,500,000 | 三到四年/四到五年 | 2.23% | - | ||||
| 海口市华臻食品科技有限公司 | 应收关联方款项 | 3,800,000 | 一到两年 | 1.54% | - | ||||
| 青岛华宝香精有限公司 | 应收关联方款项 | 3,182,286 | 二到三年/ 四到五年/五年以上 | 1.29% | - | ||||
| 237,892,286 | 96.33% | - |
(4) 长期股权投资
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 子公司(a) | 2,129,609,954 | 2,080,205,704 | |
| 合营企业(b) | 11,910,807 | 11,797,987 | |
| 联营企业(c) | 64,779,693 | 64,214,045 | |
| 2,206,300,454 | 2,156,217,736 | ||
| 减：长期股权投资减值准备 | (304,342,092) | (230,376,621) | |
| 1,901,958,362 | 1,925,841,115 |
本公司不存在长期投资变现的重大限制。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 127 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 长期股权投资(续)
(a) 子公司
| 本年增减变动 | 减值准备 | ||||||||||||||
| 2022年 | 本年其他 | 计提减值 | 2023年 | 2023年 | 2022年 | 本年宣告分派 | |||||||||
| 12月31日 | 追加投资 | 增加 | 准备 | 12月31日 | 12月31日 | 12月31日 | 的现金股利 | ||||||||
| 上海奕方 | 190,885,258 | 15,404,250 | - | (73,965,471) | 132,324,037 | (304,342,092) | (230,376,621) | - | |||||||
| 鹰潭华宝香精有限公司 | 96,500,000 | - | - | - | 96,500,000 | - | - | ||||||||
| 华宝香精(香港)有限公司 | 83,199,689 | - | - | - | 83,199,689 | - | - | ||||||||
| 华置贸易有限公司 | 1,120,718 | - | - | - | 1,120,718 | - | - | ||||||||
| 力昇国际发展有限公司 | 47,846,816 | - | - | - | 47,846,816 | - | - | ||||||||
| 富铭投资有限公司 | 691,752,012 | - | - | - | 691,752,012 | - | - | ||||||||
| 中投科技有限公司 | 55,839,864 | - | - | - | 55,839,864 | - | - | ||||||||
| 广州华芳烟用香精有限公司 | 32,567,995 | - | - | - | 32,567,995 | - | 31,852,662 | ||||||||
| 厦门琥珀日化科技股份有限公司 | 15,795,796 | - | - | - | 15,795,796 | - | 3,442,500 | ||||||||
| 上海华宝孔雀香精有限公司 | 235,335,935 | - | - | - | 235,335,935 | - | 5,892,151 | ||||||||
| 江西孔雀 | 220,000,000 | 34,000,000 | - | - | 254,000,000 | - | - | ||||||||
| 上海嘉萃生物科技有限公司 | 8,985,000 | - | - | - | 8,985,000 | - | - | ||||||||
| 拉萨华宝 | 150,000,000 | - | - | - | 150,000,000 | - | - | ||||||||
| 鹰潭博裕科技有限公司 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 | - | - | ||||||||
| 上海华宝洋葱商业管理有限公司 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 | - | - | ||||||||
| 1,849,829,083 | 49,404,250 | - | (73,965,471) | 1,825,267,862 | (304,342,092) | (230,376,621) | 41,187,313 | ||||||||
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 128 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 长期股权投资(续)
(b) 合营企业
| 2022年 | 新增 | 减少 | 按权益法 | 2023年 | 减值准备 | 本年宣告分派 | |||||||
| 12月31日 | 投资 | 投资 | 调整的净损益 | 12月31日 | 期末余额 | 的现金股利 | |||||||
| 无锡基金 | 11,797,987 | - | - | 112,820 | 11,910,807 | - | - |
(c) 联营企业
| 2022年 | 新增 | 按权益法 | 宣告发放现金 | 2023年 | 减值准备 | ||||||
| 12月31日 | 投资 | 调整的净损益 | 股利或利润 | 12月31日 | 期末余额 | ||||||
| 嘉品嘉味 | 64,214,045 | - | 2,026,218 | (1,460,570) | 64,779,693 | - |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 129 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(4) 长期股权投资(续)
| (d) | 长期股权投资减值准备 | |||||||
| 2022年 12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2023年 12月31日 | |||||
| 上海奕方(i) | 230,376,621 | 73,965,471 | - | 304,342,092 | ||||
| (i) | 如附注四(18)所述，本集团食品配料分部上海奕方公司业绩恢复速度未能达到预期，本集团对该经营分部相关的商誉计提资产减值准备5,575,794元。针对与该分部相关的子公司，本公司经比较该长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值后，采用预计未来现金流量的现值确定其可收回金额，计提长期股权投资减值准备73,965,471元。 |
在测算预计未来现金流量的现值时，本公司根据历史经验及对市场发展的预测确定收入增长率和毛利率，预测期增长率基于经批准的5年期预算，稳定期增长率为预测期后所采用的增长率，折现率为反映相关投资的特定风险的税前折现率。本公司采用未来现金流量折现方法时所采用的关键假设如下：
| 预测期年限 | 预测期收入增长率 | 稳定期收入增长率 | 毛利率 | 税前折现率 | ||
| 上海奕方 | 5 | 9%-24% | 0% | 13.38%-23.56% | 14.54% | |
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 130 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(5) 应付账款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应付食用香精供应商 | 26,143,565 | 51,356,632 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的应付账款为91,291元(2022年12月31日：30,687,016元)。
(6) 其他应付款
| 2023年 | 2022年 | ||
| 12月31日 | 12月31日 | ||
| 应付关联方款项 | 2,911,103 | 28,803,807 | |
| 应付固定资产款项 | 4,504,600 | 4,563,875 | |
| 预提费用 | 11,411,956 | 16,730,856 | |
| 其他 | 1,221,600 | 840,052 | |
| 20,049,259 | 50,938,590 |
于2023年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为6,838,631元(2022年12月31日：7,339,313元)，主要为应付固定资产款项，因为暂未取得房产证原因，该款项尚未结清。
(7) 营业收入和营业成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务收入 | 502,819,994 | 644,381,301 | |
| 其他业务收入 | 4,157,968 | 4,023,393 | |
| 506,977,962 | 648,404,694 |
2023年度本公司主营业务收入均于某一时点确认。
于2023年12月31日，本公司已签订合同但尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为28,527,108元，本公司预计将于2024年度确认收入。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 131 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(7) 营业收入和营业成本(续)
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 主营业务成本 | 270,906,242 | 489,056,388 | |
| 其他业务成本 | 1,257,010 | 1,257,010 | |
| 272,163,252 | 490,313,398 |
(a) 主营业务收入和主营业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 主营业务收入 | 主营业务成本 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||||
| 食用香精 | 502,819,994 | 270,906,242 | 644,381,301 | 489,056,388 | |||
(b) 其他业务收入和其他业务成本
| 2023年度 | 2022年度 | ||||||
| 其他业务收入 | 其他业务成本 | 其他业务收入 | 其他业务成本 | ||||
| 租金收入等 | 4,157,968 | 1,257,010 | 4,023,393 | 1,257,010 | |||
(i) 本公司的租金收入来自于出租自有房屋及建筑物。2023年度和2022年度，
本公司租金收入中无基于某一指数、利率或任何其他变量的可变租金收入。
2023年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 132 -
十六 公司财务报表主要项目附注(续)
(8) 公允价值变动损益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 — | |||
| 结构性存款 | 65,619,221 | 52,294,266 | |
| 收购上海奕方业绩对赌条款 - 原实控人现金补偿 (附注四(10)) | (29,200,000) | 63,490,000 | |
| 收购上海奕方业绩对赌条款 - 收购少数股东股权(a) | - | 85,824,412 | |
| 36,419,221 | 201,608,678 |
(a) 如附注四(34)(a)所述，2022年度本公司收购上海奕方时与原实控人及其他少
数股东的业绩对赌条款，在本公司个别财务报表中，该业绩对赌条款系本公司未来以约定价格购买子公司少数股权的一项衍生金融工具，应以该衍生工具的公允价值进行初始确认和后续计量。于收购日时点，该衍生工具初始确认时的公允价值金额为85,824,412元，相应增加子公司长期股权投资成本。于2023年12月31日及2022年12月31日，该衍生工具的公允价值金额均为0元，收购日与资产负债表日公允价值变动计入公允价值变动损益。
(9) 投资收益
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 子公司股利收益 | 41,187,313 | 543,772,395 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 2,139,038 | 4,711,179 | |
| 43,326,351 | 548,483,574 |
本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
2023年度补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 1 -
一 2023年度非经常性损益明细表
| 2023年度 | |||
| 非流动性资产处置损益 | 4,738,088 | ||
| 除与正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响外，计入当期损益的政府补助 | 119,220,173 | ||
| 除同正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 21,073,099 | ||
| 处置联营公司产生的投资损失 | (931,935) | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | (3,322,041) | ||
| 140,777,384 | |||
| 所得税影响额 | (24,235,693) | ||
| 少数股东权益影响额(税后) | (3,041,959) | ||
| 113,499,732 |
(1) 2023年度非经常性损益明细表编制基础
| 中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2023年修订)》(以下简称“2023版1号解释性公告”)，该规定自公布之日起施行。本集团按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。 根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。 | |
(2) 执行2023版1号解释性公告对2022年度非经常性损益的影响情况
| 2023版1号解释性公告的修订对本集团2022年度非经常性损益无影响。 |
2023年度补充资料
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 2 -
二 2022年度非经常性损益明细表
| 金额(人民币元) | 2022年度 | |
| 非流动资产处置和报废收益 | 4,860,928 | |
| 计入当期损益的政府补助 | 104,391,831 | |
| 除同本集团正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债、其他非流动金融资产产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债等取得的投资收益 | 140,164,200 | |
| 处置子公司及合营企业转子公司产生的投资损失 | (12,005,381) | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和(支出) | 313,980 | |
| 237,725,558 | ||
| 所得税影响数 | (36,812,167) | |
| 少数股东权益影响额(税后) | (5,171,013) | |
| 195,742,378 |
(1) 2022年度非经常性损益明细表编制基础
| 本集团按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2008)》(简称“2008版1号解释性公告”)的相关规定编制2022年度非经常性损益明细表。 |
2023年度补充资料(除特别注明外，金额单位为人民币元)
- 3 -
三 净资产收益率及每股收益
| 加权平均 | 每股收益 | |||||||
| 净资产收益率(%) | 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||||||
| 2023年度 | 2022年度 | 2023年度 | 2022年度 | 2023年度 | 2022年度 | |||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 5.19% | 9.70% | 0.62 | 1.18 | 0.62 | 1.18 | ||
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 3.64% | 7.08% | 0.43 | 0.86 | 0.43 | 0.86 | ||