财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
乐山巨星农牧股份有限公司（原四川振静股份有限公司）（以下简称“公司”或“本公司”）于2013年12月24日注册成立，成立时注册资本14,000.00万元人民币，分别由四川乐山振静皮革制品有限公司（以下简称“振静皮革”）、自然人贺正刚和四川和邦投资集团有限公司（以下简称“和邦集团”）发起设立，其中振静皮革以实物资产认购8,866.00万股占63.33%、自然人贺正刚以现金认购3,471.00万股占24.79%、和邦集团以现金认购1,663.00万股占11.88%。2015年4月，公司增资扩股引入川万吉等17名投资者，本次增资后，公司注册资本变更为18,000.00万元人民币，其中，振静皮革持股49.26%、贺正刚持股19.28%、和邦集团持股9.24%、其他投资者合计持股22.22%。
2015年5月，贺正刚将其所持公司650万股股份转让予成都鸿灏科技合伙企业（普通合伙），公司注册资本仍为18,000.00万元人民币。其中，振静皮革持股49.26%、贺正刚持股15.67%、和邦集团持股9.24%、其他投资者合计持股25.83%。
2015年6月，贺正刚分别向尚信健投（上海）投资中心（有限合伙）、李颖转让100万股公司股份，公司注册资本仍为18,000.00万元人民币。其中，振静皮革持股49.26%、贺正刚持股14.56%、和邦集团持股9.24%、其他投资者合计持股26.94%。
2015年8月，振静皮革将其持有公司股份8,866万股全部转让予和邦集团，公司注册资本仍为18,000.00万元人民币。其中，和邦集团持股58.49%、贺正刚持股14.56%、其他投资者合计持股26.95%。
2016年1月，贺正刚将其所持公司股份500万股转让予马忠俊，公司注册资本仍为18,000.00万元人民币。其中，和邦集团持股58.49%、贺正刚持股11.78%、其他投资者合计持股29.73%。
2017年11月，经中国证券监督管理委员会批准，公司首次向社会公众发行人民币普通股6,000万股，并于2017年12月18日在上海证券交易所上市。本次增资后，公司注册资本变更为24,000.00万元人民币。其中，和邦集团持股43.87%、贺正刚持股8.84%，和邦集团仍为公司第一大股东。
2020年7月，经中国证券监督管理委员会批准，公司发行股份及支付现金购买巨星农牧有限公司（以下简称“巨星有限”）100%股权，向四川巨星企业集团有限公司（以下简称“巨星集团”）等41家企业及个人合计发行22,791.1629万股。本次增发后，公司注册资本变更为46,791.1629万元人民币，其中，和邦集团持股27.71%、巨星集团持股26.39%、贺
正刚持股4.53%，和邦集团仍为公司第一大股东。2020年11月4日，经公司第三届董事会第十四次会议决议以及2020年11月20日召开的2020年第三次临时股东大会决议，并经2021年3月3日中国证券监督管理委员会证监许可[2021]647号《关于核准乐山巨星农牧股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股（A）股3,818.1814万股，每股面值1元，每股发行价格11.00元，募集资金总额41,999.9954万元，扣除各项发行费用后，募集资金净额为40,822.808437万元，其中：新增注册资本3,818.1814万元，增加资本公积37,004.627037万元。变更后的注册资本为人民币50,609.3443万元。其中，和邦集团持股
25.62%、巨星集团持股24.40%、贺正刚持股4.19%，和邦集团仍为公司第一大股东。2022年4月25日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2022]663号核准，公司向社会公开发行了面值总额100,000.00万元的可转换公司债券，每张面值为人民币100.00元，发行数量1,000万张，发行价格为人民币100.00元/张，期限6年。经上海证券交易所自律监管决定书[2022]128号文同意，公司可转换公司债券于2022年5月17日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“巨星转债”，债券代码“113648”。截至2022年12月31日，“巨星转债”累计转股金额为22,000元，累计因转股形成的股份数量866股，占可转债转股前公司已发行股份总额的0.0002%。其中，2022年10月31日至2022年12月31日，“巨星转债”转股金额为22,000元，因转股形成的股份数量866股。公司变更后的股本为人民币50,609.4309万元。其中，和邦集团持股25.62%、巨星集团持股24.40%、贺正刚持股4.19%，和邦集团仍为公司第一大股东。2023 年8月7日，公司控股股东和邦集团与巨星集团签署了《股份转让协议》，约定和邦集团将其持有的 26,000,000 股公司股份以 27.67 元/股的价格转让给巨星集团，股份转让价款合计719,420,000.00 元。本次协议转让完成后，和邦集团持有的公司股份将由129,654,123 股减少至 103,654,123 股，持股比例由 25.62%减少至 20.48%；和邦集团与贺正刚先生合计持有的公司股份将由 150,864,123 股减少至 124,864,123 股，合计持股比例由
29.81%减少至 24.67%。巨星集团持有的公司股份将由 123,498,238 股增加至 149,498,238股，持股比例由 24.40%增加至 29.54%。在上述权益变动完成后，公司控制权将发生变化，公司控股股东将由和邦集团变更为巨星集团，公司实际控制人将由贺正刚先生变更为唐光跃先生。2023年9月，上述权益变动的股份过户登记手续已办理完成，公司控制权已变更，巨星集团成为公司控股股东，唐光跃先生成为公司实际控制人。截至2023年12月31日，“巨星转债”累计转股金额为84,559,000元，累计因转股形成的股份数量3,354,068股，占可转债转股前公司已发行股份总额的0.6627%。其中，2023年10月1日至2023年12月31日，“巨星转债”转股金额为84,325,000元，因转股形成的股份数量3,344,817股；至此，公司变更后的股本为人民币50,944.7511万元。其中，巨星
集团持股29.35%、和邦集团持股19.36%、贺正刚持股4.16%，巨星集团为公司第一大股东。
（二）公司注册地址、组织形式和总部地址
公司注册地址为乐山市五通桥区竹根镇新华村，组织形式为股份有限公司，总部位于四川省成都市高新区名都路166号嘉煜金融科技中心1栋26层。
（三）公司的主要经营活动
公司主营业务为畜禽养殖、饲料生产与销售及中高档天然皮革的研发、制造与销售。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
公司财务报告的批准报出者是公司董事会，报出日期为2024年3月22日。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其配套指南、解释（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。
（二）持续经营
公司经营活动有足够的财务支持。从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 本期重要的应收款项核销 | 金额≥100万元人民币 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司资产总额占合并报表资产总额>10% |
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
3、购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4、丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1、合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排法律形式表明，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排合同条款约定，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实情况表明，合营方对该安排中相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2、共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
（十一）金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益的工具。在公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司不确认权益工具的公允价值变动。
公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
8、金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（十二）应收票据
公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）金融工具”。
公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
（十三）应收账款
公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）金融工具”。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，公司按单项计提预期信用损失。公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 风险组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 合并范围内关联方组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，公司参考历史信用
损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
皮革业务应收账款——风险组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期损失率% |
| 1年以内 | 5 |
| 1-2年 | 20 |
| 2-3年 | 50 |
| 3年以上 | 100 |
农牧业务应收账款——风险组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期损失率% |
| 1年以内 | 10.57 |
| 1-2年 | 39.19 |
| 2-3年 | 73.61 |
| 3年以上 | 100.00 |
（十四）应收款项融资
公司应收款项融资系资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据；公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）金融工具”。
（十五）其他应收款
公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注三、（十一）金融工具”。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，公司按单项计提预期信用损失。公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 风险组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 合并范围内关联往来组合 | 合并范围内关联方 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。皮革业务其他应收款——风险组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 其他应收款预期损失率% |
| 1年以内 | 5 |
| 1-2年 | 10 |
| 2-3年 | 50 |
| 3年以上 | 100 |
农牧业务其他应收款——风险组合的账龄与预期信用损失率对照表
| 账龄 | 其他应收款预期损失率% |
| 1年以内 | 16.87 |
| 1-2年 | 38.38 |
| 2-3年 | 71.90 |
| 3年以上 | 100.00 |
（十六）存货
1、存货分类
存货主要包括原材料、周转材料、在产品、半成品（蓝湿皮）、库存商品、发出商品、消耗性生物资产等。
2、存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。消耗性生物资产具体的计量如下：
消耗性生物资产是指为出售而持有的生物资产，包括存栏待售的生猪、活鸡等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。消耗性生物资产的成本，包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分摊的固定资产折旧费及其他应分摊的间接费用等。消耗性生物资产在出售时，采用分批法结转成本。
3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5、包装物、低值易耗品的摊销方法
低值易耗品、包装物领用时按一次摊销法摊销。对金额较大、使用期限较长的周转材料采用分次平均摊销的方法进行摊销。
（十七）合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产；公司拥有的无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收账款列示。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2、持有待售的非流动资产或处置组的计量
（1）初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（2）资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
（十九）长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
（3）与被投资单位之间发生重要交易。
（4）向被投资单位派出管理人员。
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、后续计量及损益确认
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
（二十）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
1、初始计量
公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量：
外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；
自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。
2、后续计量
一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。
如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
3、当公司改变投资性房地产用途时，将相关投资性房地产转入其他资产。
（二十一）固定资产
1、确认条件
固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过1年的房屋建筑物、机器设备、运输设备及办公设备等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
2、固定资产计价
固定资产按成本进行初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3、折旧方法
公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外，固定资产折旧采用年限平均法计算。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使用寿命、 预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
皮革业务的固定资产分类、折旧方法、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率如下：
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 0-3 | 2.50-5.00 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10-12 | 0-3 | 8.08-10.00 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5-8 | 3 | 12.13-19.40 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 0 | 20.00 |
农牧业务的固定资产分类、折旧方法、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率如下：
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 5-40 | 5 | 2.38-19.00 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.50 |
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
3、固定资产减值准备
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
在资产负债表日，公司根据是否存在下列情形判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
存在减值迹象的，公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（二十二）在建工程
1、在建工程计价
在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用应予以资本化的金额计入在建工程成本。
在建工程达到设定用途并交付使用时，按实际成本结转固定资产;已交付使用但尚未办理竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程预算、造价或者工程实际成本等数据估价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已提折旧。
公司各类在建工程具体转固标准和时点：
| 类别 | 转固标准和时点 |
| 房屋建筑物 | （1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成； （2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生； （3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符； （4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。 |
| 机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕； （2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行； （3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品； （4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 |
资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。
2、在建工程减值准备
对存在下列一项或若干项情况的，公司按在建工程期末可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上均已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性的；
（3）其他足以证明在建工程已经发生了减值情形的。
（二十三）借款费用
1、借款费用的内容及其资本化条件
公司只对发生在资本化期间的，可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等予以资本化。
借款费用资本化，在以下三个条件同时具备时开始：①资产支出已经发生，②借款费用已经发生，③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、资本化金额的确定
借款费用资本化金额的计算方法如下：为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以
所占用一般借款的资本化率计算确定；每一会计期间的利息资本化金额，不应超过当期相关借款实际发生的利息金额。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的，确认为费用，计入当期损益。
3、资本化率的确定
（1）为购建固定资产而借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；
（2）为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
4、暂停资本化
若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
5、停止资本化
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
（二十四）生物资产
1、生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：（1）因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；（2）与其有关的经济利益很可能流入公司；（3）其成本能够可靠计量时予以确认。
2、生物资产的计量
生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生产性生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生产性生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行繁殖的生产性生物资产，其成本的确定按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。
生物资产的收获与处置：生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；
生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
3、各类生产性生物资产的折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 预计使用寿命（或生产量） | 预计净残值 |
| 种猪 | 年限平均法 | 3年 | 30% |
| 种鸡 | 预计产蛋量 | 120枚/只 | 27.5元/只 |
4、生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
5、生物资产减值
至少每年度终了，对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
（二十五）无形资产
无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
① 与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
② 该无形资产的成本能够可靠地计量。
1、使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
| 类别 | 使用寿命（年） | 使用寿命的确认依据 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 35-50 | 产权登记期限 | 直线法 |
| 计算机软件 | 5 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
| 专有技术 | 10-20 | 预期经济利益年限 | 直线法 |
公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限：②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
2、研发支出的归集范围及相关会计处理方法
公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十六）长期资产减值
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十七）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十八）合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件向客户收取对价的权利作为应收账款列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让
商品的义务作为合同负债列示。
（二十九）职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的辞退福利，公司选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划相同的原则进行处理；符合设定受益条件的，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
（三十）预计负债
1、预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：
该义务是公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量。
2、预计负债的计量方法
公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十一）股份支付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2、权益工具公允价值的确定方法
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支
付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。对于授予的股票期权公允价值，采用股票期权定价模型确定其公允价值，考虑以下因素：标的股份的现行价格、期权的行权价格、期权有效期内的无风险利率、期权的有效期、股价预计波动率。
3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。
4、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
（三十二）优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则、《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会[2019]13号）和《永续债相关会计处理的规定》（财会[2019]2 号），对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
（三十三）收入
1、收入确认的一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2、收入确认的具体方法
公司主要销售皮革产品、生物资产和饲料，属于在某一时点履行的履约义务；内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已签收确认收货，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
（三十四）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本；为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）；该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；（2）该成本增加了公司未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：（1）公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
（三十五）政府补助
政府补助为公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要包括财政补贴等。
1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助并分项说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，必要时根据实际使用情况进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助；
（3）对于某些难以区分是与资产相关还是与收益相关的综合性项目政府补助，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
会计处理方法：确认为递延收益，从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊销之月起，在其使用寿命内（即折旧摊销期限内）平均分配，计入当期损益，若相关资产提前处置的，于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助；
会计处理方法：
1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲减相关成本费用；
2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
3）政府补助的确认时点
政府补助在公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
4）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3、政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。2）财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十六）递延所得税资产和递延所得税负债
公司的所得税采用资产负债表债务法核算。
公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产：
1、暂时性差异在可预计的未来很可能转回；
2、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，并以很可能取得的应纳税所得额为限。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
资产负债日，公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
1、拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（三十七）租赁
1、公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁：将单项租赁资产为全新资产时价值低于 40,000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3） 承租人发生的初始直接费用；4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调減的，将剩余金额计入当期损益。
2、公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3、售后租回
（1）公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该 金融负债进行会计处理。
（2）公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理” 内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，该解释的实施未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
报告期内，未发生重要会计估计变更事项。
四、税项
（一）主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 皮革产品应税收入 | 13% |
| 水电气等其他应税收入 | 9% | |
| 澳大利亚商品及服务收入 | 10% | |
| 畜禽种植销售、饲料生产销售 | 免税 | |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳流转税 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 按实际缴纳流转税 | 3% |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳流转税 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25%、30%、免税 |
| 其他税项 | 按国家规定计缴 |
注1：本公司之子公司H.J.墨尔本和H.J.昆士兰属于生产经营企业且年营业收入总额低于5000万澳元，根据澳大利亚税收政策规定，2023年适用25%的企业所得税税率。注2：除以下公司外，其他企业均按应纳税所得额的25%计缴企业所得税：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 四川振静皮革服饰有限公司 | 15% |
| ZHJ Industries Pty Ltd. | 30% |
| 乐山巨星生物科技有限公司 | 15% |
| 乐山市巨星科技有限公司 | 15% |
| 重庆巨星农牧有限公司 | 15% |
| 南充巨星通旺农牧有限公司 | 20% |
（二）税收优惠
1、根据财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号），企业生产销售配合饲料、浓缩饲料、预混合饲料免征增值税。相关子公司涉及以上业务免征增值税。
2、根据《增值税暂行条例》第十五条和《增值税暂行条例实施细则》第三十五条之规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。相关子公司涉及以上业务免征增值税。
3、根据财政部、税务总局、国家发展改革委员会《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告 2020 年第23号）文件的规定，自2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税。本公司及本公司之子公司四川振静皮革服饰有限公司从事制革及毛皮
加工清洁生产，巨星有限之子公司乐山巨星生物科技有限公司、重庆巨星农牧有限公司从事饲料生产销售，本期享受上述优惠政策。
4、根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。巨星有限之子公司南充巨星通旺农牧有限公司符合小型微利企业的条件，本期享受上述优惠政策。
5、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条之规定，企业从事牲畜、家禽的饲养、薯类等农作物的种植和农产品初加工等业务所得免征企业所得税，本公司子公司从事以上规定业务所得免交企业所得税。
6、巨星有限之子公司乐山市巨星科技有限公司于2022年11月29日取得编号为GR202251005524的高新技术企业证书，有效期为三年，故2023年度按15%税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释（期末余额是指2023年12月31日余额，期初余额是指2022年12月31日余额；本期发生额是指2023年度发生额，上期发生额是指2022年度发生额；除特别注明外，金额单位为人民币元）
（一）货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 28,149.48 | 17,159.80 |
| 银行存款 | 402,285,969.42 | 855,173,918.14 |
| 其他货币资金 | 43,503,658.57 | 25,527,776.18 |
| 合计 | 445,817,777.47 | 880,718,854.12 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 654,786.85 | 12,302,874.38 |
注：期末受限的货币资金详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。
（二）应收账款
1、按业务分类披露
| 业务分类 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 皮革业务应收账款 | 31,099,631.18 | 91,839,140.37 |
| 农牧业务应收账款 | 32,793,172.71 | 51,201,053.14 |
| 合计 | 63,892,803.89 | 143,040,193.51 |
2、账面余额按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 38,997,022.92 | 101,494,284.43 |
| 1-2年 | 7,745,381.11 | 10,089,037.46 |
| 2-3年 | 2,220,421.03 | 11,932,795.87 |
| 3年以上 | 14,929,978.83 | 19,524,075.75 |
| 合计 | 63,892,803.89 | 143,040,193.51 |
3、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 5,318,308.10 | 8.32 | 4,340,654.60 | 81.62 | 977,653.50 |
| 按组合计提坏账准备 | 58,574,495.79 | 91.68 | 16,409,985.47 | 28.02 | 42,164,510.32 |
| 合计 | 63,892,803.89 | 100.00 | 20,750,640.07 | 32.48 | 43,142,163.82 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 9,875,949.49 | 6.90 | 3,528,507.30 | 35.73 | 6,347,442.19 |
| 按组合计提坏账准备 | 133,164,244.02 | 93.10 | 26,676,794.26 | 20.03 | 106,487,449.76 |
| 合计 | 143,040,193.51 | 100.00 | 30,205,301.56 | 21.12 | 112,834,891.95 |
期末单项计提坏账准备的应收账款：
| 名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提原因 | |
| 乐山正源畜牧科技有限公司 | 3,646,225.00 | 3,646,225.00 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 周禄英 | 560,000.00 | 0.00 | 0.00 | 预计能够全额收回 |
| 向前英 | 417,653.50 | 0.00 | 0.00 | 根据律师事务所出具的《专项法律意见书》确定可回收的金额 |
| 其他零星客户 | 694,429.60 | 694,429.60 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 合计 | 5,318,308.10 | 4,340,654.60 | 81.62 |
采用组合计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 风险组合 | |||
| 其中：1年以内 | 38,997,022.92 | 2,498,335.76 | 6.41 |
| 1-2年 | 7,745,381.11 | 2,765,799.04 | 35.71 |
| 2-3年 | 2,113,021.03 | 1,426,779.94 | 67.52 |
| 3年以上 | 9,719,070.73 | 9,719,070.73 | 100.00 |
| 合计 | 58,574,495.79 | 16,409,985.47 | 28.02 |
4、坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 变动 | |||
| 单项计提坏账准备 | 3,528,507.30 | 10,462,134.93 | 9,649,987.63 | 4,340,654.60 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 26,676,794.26 | 2,455,337.59 | 12,722,146.38 | 16,409,985.47 | ||
| 合计 | 30,205,301.56 | 12,917,472.52 | 22,372,134.01 | 20,750,640.07 | ||
5、本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 22,372,134.01 |
其中重要的应收账款核销情况：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关 联交易产生 |
| 荣县牧星生猪养殖有限公司 | 客户货款 | 4,742,612.35 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 广州圣祺美皮革有限公司 | 客户货款 | 4,277,861.42 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 白金国 | 客户货款 | 1,814,095.64 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关 联交易产生 |
| 乐山市市中区土主林达猪场 | 客户货款 | 1,520,468.91 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 汪伟平 | 客户货款 | 1,358,180.00 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 杭州尚睿箱包制品有限公司 | 客户货款 | 1,305,000.00 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 武汉鹏捷东信汽车零部件有限公司 | 客户货款 | 1,017,397.70 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 龙驹 | 客户货款 | 1,010,738.60 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 其他27个客户 | 客户货款 | 5,325,779.39 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 合计 | 22,372,134.01 |
6、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 广州吉中汽车内饰系统有限公司（合并） | 17,737,932.35 | 17,737,932.35 | 27.76 | 897,613.50 | |
| 腾美（广州）汽车内饰有限公司（合并） | 4,249,492.86 | 4,249,492.86 | 6.65 | 457,610.94 | |
| 乐山正源畜牧科技有限公司 | 3,646,225.00 | 3,646,225.00 | 5.71 | 3,646,225.00 | |
| 四川省井研县兴源种猪养殖场 | 2,381,040.50 | 2,381,040.50 | 3.73 | 2,381,040.50 | |
| 宜宾市海天农业发展有限公司 | 2,307,282.28 | 2,307,282.28 | 3.61 | 435,132.25 | |
| 合计 | 30,321,972.99 | 30,321,972.99 | 47.46 | 7,817,622.19 |
（三）应收款项融资
1、分类列示
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 4,149,980.68 | 230,000.00 |
| 合计 | 4,149,980.68 | 230,000.00 |
注：应收款项融资系银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，故以账面余额作为其公允价值。
2、期末公司无质押的应收款项融资。
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 4,492,098.39 | |
| 小计 | 4,492,098.39 |
注：银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 4,149,980.68 | 100.00 | 4,149,980.68 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 4,149,980.68 | 100.00 | 4,149,980.68 | ||
| 合计 | 4,149,980.68 | 100.00 | 4,149,980.68 | ||
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 230,000.00 | 100.00 | 230,000.00 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 230,000.00 | 100.00 | 230,000.00 | ||
| 合计 | 230,000.00 | 100.00 | 230,000.00 | ||
注：应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。
5、本期无实际核销的应收款项融资。
（四）预付款项
1、预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 61,874,632.19 | 95.45 | 69,102,005.35 | 93.14 |
| 1-2年 | 2,611,830.39 | 4.03 | 4,563,228.82 | 6.15 |
| 2-3年 | 198,100.89 | 0.31 | 388,526.52 | 0.52 |
| 3年以上 | 137,129.28 | 0.21 | 142,924.19 | 0.19 |
| 合计 | 64,821,692.75 | 100.00 | 74,196,684.88 | 100.00 |
2、无账龄超过1年的重要预付款项。
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 中国供销粮油有限公司 | 7,817,329.48 | 12.06 |
| 国网四川省电力公司（合并） | 5,177,727.09 | 7.99 |
| 中国人民财产保险股份有限公司泸州市分公司 | 3,821,444.24 | 5.90 |
| 黔东南新希望农牧科技有限公司 | 3,253,564.91 | 5.02 |
| 江油裕展农业科技有限公司 | 2,432,795.86 | 3.75 |
| 合计 | 22,502,861.58 | 34.72 |
（五）其他应收款
项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 10,673,017.08 | 23,443,766.22 |
| 合计 | 10,673,017.08 | 23,443,766.22 |
注：上表所列其他应收款系指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款项。
1、 应收利息
无。
2、应收股利
无。
3、其他应收款
（1）账面余额按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 5,981,863.84 | 18,934,708.17 |
| 1-2年 | 7,473,393.89 | 4,260,628.71 |
| 2-3年 | 3,626,502.25 | 9,491,510.46 |
| 3年以上 | 14,234,705.71 | 8,206,919.18 |
| 合计 | 31,316,465.69 | 40,893,766.52 |
（2）账面余额按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 暂借款 | 13,825,207.79 | 16,610,732.77 |
| 代垫款项 | 5,656,241.34 | 4,379,513.62 |
| 预付款项转入 | 3,484,835.99 | |
| 保证金（质保金） | 3,457,500.00 | 11,040,549.90 |
| 业务备用金及押金 | 507,962.83 | 1,907,247.86 |
| 往来款及其他 | 4,384,717.74 | 6,955,722.37 |
| 合计 | 31,316,465.69 | 40,893,766.52 |
注：暂借款主要系子公司巨星有限应向客户收取的代其偿还的借款。
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 6,648,406.62 | 21.23 | 6,648,406.62 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 24,668,059.07 | 78.77 | 13,995,041.99 | 56.73 | 10,673,017.08 |
| 合计 | 31,316,465.69 | 100.00 | 20,643,448.61 | 65.92 | 10,673,017.08 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 9,628,463.21 | 23.55 | 7,948,378.59 | 82.55 | 1,680,084.62 |
| 按组合计提坏账准备 | 31,265,303.31 | 76.45 | 9,501,621.71 | 30.39 | 21,763,681.60 |
| 合计 | 40,893,766.52 | 100.00 | 17,450,000.30 | 42.67 | 23,443,766.22 |
期末单项计提坏账准备的其他应收款：
| 名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提原因 | |
| 李勇 | 3,350,802.73 | 3,350,802.73 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 韩汀 | 1,900,169.25 | 1,900,169.25 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 唐树江 | 974,906.68 | 974,906.68 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 贾德君 | 422,527.96 | 422,527.96 | 100.00 | 该款项预计无法收回 |
| 合计 | 6,648,406.62 | 6,648,406.62 | 100.00 |
采用组合计提坏账准备的其他应收款：
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 风险组合 | |||
| 其中：1年以内 | 5,981,863.84 | 960,044.73 | 16.05 |
| 1-2年 | 7,473,393.89 | 2,841,243.05 | 38.02 |
| 2-3年 | 3,626,502.25 | 2,607,455.12 | 71.90 |
| 3年以上 | 7,586,299.09 | 7,586,299.09 | 100.00 |
| 合计 | 24,668,059.07 | 13,995,041.99 | 56.73 |
（4）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 9,501,621.71 | 7,948,378.59 | 17,450,000.30 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | -342,639.50 | 342,639.50 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 4,836,058.89 | 1,680,084.62 | 6,516,143.51 | |
| 本期转回 | 485,093.32 | 485,093.32 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | 2,837,602.77 | 2,837,602.77 | ||
| 其他变动 | 0.89 | 0.89 | ||
| 期末余额 | 13,995,041.99 | 6,648,406.62 | 20,643,448.61 |
注： 其他变动为外币报表折算差额及汇率变动影响所致。
（5）本期计提、收回或转回、核销或转销的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 变动 | |||
| 单项计提坏账准备 | 7,948,378.59 | 1,680,084.62 | 485,093.32 | 2,837,602.77 | 342,639.50 | 6,648,406.62 |
| 按组合计提坏账准备 | 9,501,621.71 | 4,836,058.89 | -342,638.61 | 13,995,041.99 | ||
| 合计 | 17,450,000.30 | 6,516,143.51 | 485,093.32 | 2,837,602.77 | 0.89 | 20,643,448.61 |
（6）本期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 2,837,602.77 |
其中重要的其他应收款核销情况：
| 单位名称 | 其他应收款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关 联交易产生 |
| 袁志昂 | 暂借款 | 2,494,963.27 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 其他单位 | 342,639.50 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 | |
| 合计 | 2,837,602.77 |
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的 性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 李勇 | 暂借款 | 3,350,802.73 | 3年以上 | 10.70 | 3,350,802.73 |
| 叙永县龙凤镇人民政府 | 代垫款项 | 3,180,000.00 | 1-2年 | 10.15 | 1,220,484.00 |
| 四川省农业融资担保有限公司 | 保证金（质保金） | 3,000,000.00 | 3年以上 | 9.58 | 3,000,000.00 |
| 韩汀 | 暂借款 | 1,900,169.25 | 3年以上 | 6.07 | 1,900,169.25 |
| 袁定江 | 暂借款 | 1,714,796.00 | 2-3年 | 5.48 | 1,232,938.32 |
| 合计 | 13,145,767.98 | 41.98 | 10,704,394.30 |
（六）存货
1、存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 258,491,432.15 | 6,662,200.82 | 251,829,231.33 | 301,539,838.14 | 301,539,838.14 | |
| 周转材料 | 529,695.41 | 529,695.41 | 711,697.55 | 711,697.55 | ||
| 在产品 | 270,232,993.98 | 12,706,124.51 | 257,526,869.47 | 235,994,899.02 | 235,994,899.02 | |
| 半成品（蓝湿皮） | 135,661,021.40 | 8,014,464.21 | 127,646,557.19 | 84,392,027.76 | 84,392,027.76 | |
| 库存商品 | 90,466,940.16 | 2,110,462.11 | 88,356,478.05 | 92,305,986.44 | 92,305,986.44 | |
| 发出商品 | 1,089,382.54 | 39,664.46 | 1,049,718.08 | 1,253,896.09 | 1,253,896.09 | |
| 消耗性生物资产 | 849,881,704.52 | 45,219,743.22 | 804,661,961.30 | 723,406,548.55 | 723,406,548.55 | |
| 合计 | 1,606,353,170.16 | 74,752,659.33 | 1,531,600,510.83 | 1,439,604,893.55 | 1,439,604,893.55 | |
2、存货跌价准备列示：
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 6,662,200.82 | 6,662,200.82 | ||||
| 在产品 | 12,706,124.51 | 12,706,124.51 | ||||
| 库存商品 | 2,110,462.11 | 2,110,462.11 | ||||
| 半成品（蓝湿皮） | 8,014,464.21 | 8,014,464.21 | ||||
| 发出商品 | 39,664.46 | 39,664.46 | ||||
| 消耗性生物资产 | 45,219,743.22 | 45,219,743.22 | ||||
| 合计 | 74,752,659.33 | 74,752,659.33 | ||||
3、存货跌价准备情况如下：
| 项目 | 计提存货跌价准备的依据 |
| 原材料 | 成本高于预计可变现净值 |
| 在产品 | 成本高于预计可变现净值 |
| 库存商品 | 成本高于预计可变现净值 |
| 半成品（蓝湿皮） | 成本高于预计可变现净值 |
| 发出商品 | 成本高于预计可变现净值 |
| 消耗性生物资产 | 成本高于预计可变现净值 |
4、存货期末余额中无借款费用资本化金额。
（七）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预缴税金及待抵扣税金 | 8,970,474.47 | 1,667,513.14 |
| 待摊费用 | 2,274,950.63 | |
| 合计 | 11,245,425.10 | 1,667,513.14 |
（八）长期应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 售后回租保证金 | 19,550,000.00 | 19,550,000.00 | 15,550,000.00 | 15,550,000.00 | 5.48%-8.99% | ||
| 减：未实现融资收益 | 2,121,906.21 | 2,121,906.21 | 2,366,996.79 | 2,366,996.79 | |||
| 小计 | 17,428,093.79 | 17,428,093.79 | 13,183,003.21 | 13,183,003.21 | |||
| 其他长期应收款 | 559,789.49 | 559,789.49 | 577,665.39 | 577,665.39 | |||
| 合计 | 17,987,883.28 | 17,987,883.28 | 13,760,668.60 | 13,760,668.60 | |||
注：长期应收款主要系公司开展融资性售后回租业务向出租方缴纳的保证金。
（九）其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 乐山市商业银行股份有限公司 | 13,505,878.40 | 13,505,878.40 |
| 合计 | 13,505,878.40 | 13,505,878.40 |
2、非交易性权益工具投资的情况
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转 入留存收益的原因 |
| 乐山市商业银行股份有限公司 | 非交易性 权益工具投资 | 不适用 |
（十）其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 乐山新航汽车销售服务有限公司 | 599,998.76 | 599,998.76 |
| 合计 | 599,998.76 | 599,998.76 |
（十一）固定资产
项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 3,753,394,111.23 | 1,926,339,178.57 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 3,753,394,111.23 | 1,926,339,178.57 |
注：上表所列固定资产是指扣除固定清理后的固定资产。
1、固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 1,563,341,160.47 | 840,549,004.65 | 49,705,621.15 | 76,568,304.54 | 2,530,164,090.81 |
| 2.本期增加金额 | 1,382,497,354.31 | 609,195,258.04 | 12,471,220.77 | 17,599,278.55 | 2,021,763,111.67 |
| （1）购置 | 6,733,477.20 | 4,851,258.81 | 11,549,292.42 | 23,134,028.43 | |
| （2）在建工程转入 | 1,383,803,893.03 | 604,963,761.24 | 7,150,100.00 | 4,511,955.10 | 2,000,429,709.37 |
| （3）竣工决算调整 | -1,814,716.39 | -2,826,182.68 | 454,375.79 | 1,392,636.03 | -2,793,887.25 |
| （4）外币折算差异 | 508,177.67 | 324,202.28 | 15,486.17 | 11,866.00 | 859,732.12 |
| （5）企业合并增加 | 133,529.00 | 133,529.00 | |||
| 3.本期减少金额 | 26,409,330.06 | 10,976,152.11 | 1,050,355.77 | 2,304,838.22 | 40,740,676.16 |
| （1）处置或报废 | 15,152,872.47 | 10,976,152.11 | 1,050,355.77 | 2,304,838.22 | 29,484,218.57 |
| （2）转入在建 | 11,256,457.59 | 11,256,457.59 |
| 项目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 工程 | |||||
| 4.期末余额 | 2,919,429,184.72 | 1,438,768,110.58 | 61,126,486.15 | 91,862,744.87 | 4,511,186,526.32 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 260,530,306.97 | 285,425,848.52 | 22,333,915.48 | 35,534,841.27 | 603,824,912.24 |
| 2.本期增加金额 | 75,877,498.96 | 74,611,999.41 | 7,955,219.98 | 13,250,956.21 | 171,695,674.56 |
| （1）计提 | 75,688,611.11 | 74,366,140.07 | 7,939,548.51 | 13,176,247.27 | 171,170,546.96 |
| （2）外币折算差异 | 188,887.85 | 245,859.34 | 15,671.47 | 9,112.62 | 459,531.28 |
| （3）企业合并增加 | 65,596.32 | 65,596.32 | |||
| 3.本期减少金额 | 12,788,920.63 | 7,478,475.12 | 556,471.25 | 1,505,772.57 | 22,329,639.57 |
| （1）处置或报废 | 8,473,930.97 | 7,478,475.12 | 556,471.25 | 1,505,772.57 | 18,014,649.91 |
| （2）转入在建工程 | 4,314,989.66 | 4,314,989.66 | |||
| 4.期末余额 | 323,618,885.30 | 352,559,372.81 | 29,732,664.21 | 47,280,024.91 | 753,190,947.23 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | 2,392,211.42 | 2,113,494.02 | 24,239.75 | 71,522.67 | 4,601,467.86 |
| （1）计提 | 2,392,211.42 | 2,113,494.02 | 24,239.75 | 71,522.67 | 4,601,467.86 |
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | 2,392,211.42 | 2,113,494.02 | 24,239.75 | 71,522.67 | 4,601,467.86 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 2,593,418,088.00 | 1,084,095,243.75 | 31,369,582.19 | 44,511,197.29 | 3,753,394,111.23 |
| 2.期初账面价值 | 1,302,810,853.50 | 555,123,156.13 | 27,371,705.67 | 41,033,463.27 | 1,926,339,178.57 |
（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 |
| 房屋建筑物 | 4,558,436.36 |
| 机器设备 | 810,059.65 |
| 运输设备 | 21,013.87 |
| 其他设备 | 40,630.96 |
| 合计 | 5,430,140.84 |
（4）质押及抵押情况详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋 | 7,917,127.81 | 正在办理中 |
| 合计 | 7,917,127.81 |
（6）固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 禽业-房屋建筑物 | 21,004,825.95 | 18,612,614.53 | 2,392,211.42 | 成本法 | 资产处置价值 | 资产成新率、资产残值等 |
| 禽业-机器设备 | 5,204,123.96 | 3,090,629.94 | 2,113,494.02 | |||
| 禽业-运输设备 | 61,456.61 | 37,216.86 | 24,239.75 | |||
| 禽业-其他设备 | 191,053.04 | 119,530.37 | 71,522.67 | |||
| 合计 | 26,461,459.56 | 21,859,991.70 | 4,601,467.86 |
2、固定资产清理
无。
（十二）在建工程
项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 352,981,204.13 | 1,109,850,710.32 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 352,981,204.13 | 1,109,850,710.32 |
注：上表所列在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
1、在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | |
| 养殖公司新建/改扩建工程 | 328,932,205.70 | 328,932,205.70 | 1,093,497,343.89 | 1,093,497,343.89 | ||
| 饲料厂/改扩建工程 | 20,547,971.36 | 20,547,971.36 | 276,200.00 | 276,200.00 | ||
| 其他零星工程 | 3,501,027.07 | 3,501,027.07 | 16,077,166.43 | 16,077,166.43 | ||
| 合计 | 352,981,204.13 | 352,981,204.13 | 1,109,850,710.32 | 1,109,850,710.32 | ||
（2）重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数 （万元） | 期初余额 | 本期增加 | 转入 固定资产 | 其他减少 | 期末余额 |
| 养殖公司新建/改扩建工程 | 589,136.69 | 1,093,497,343.89 | 1,180,713,490.10 | 1,932,834,107.66 | 12,444,520.63 | 328,932,205.70 |
| 饲料厂/改扩建工程 | 4,890.40 | 276,200.00 | 20,561,737.36 | 289,966.00 | 20,547,971.36 | |
| 其他零星工程 | 16,077,166.43 | 55,585,197.07 | 67,305,635.71 | 855,700.72 | 3,501,027.07 | |
| 小计 | 594,027.09 | 1,109,850,710.32 | 1,256,860,424.53 | 2,000,429,709.37 | 13,300,221.35 | 352,981,204.13 |
（续上表）
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 养殖公司新建/改扩建工程 | 38.39 | 0-100.00 | 128,695,732.11 | 71,869,918.22 | 5.75 | 募集+自筹 |
| 饲料厂/改扩建工程 | 42.61 | 0-100.00 | 自有资金 | |||
| 其他零星工程 | 自有资金 | |||||
| 小计 | 128,695,732.11 | 71,869,918.22 |
注1：期末较期初减少756,869,506.19元，减幅68.20%，主要系本期德昌巨星生猪繁育一体化项目完工结转影响所致。注2：本期其他减少13,300,221.35元系报废转出。
2、工程物资
无。
（十三）生产性生物资产
采用成本计量模式的生产性生物资产
| 项目 | 畜禽养殖业 | 合计 | |
| 种猪类 | 鸡禽类 | ||
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 522,789,722.45 | 4,478,383.82 | 527,268,106.27 |
| 2.本期增加金额 | 447,230,225.27 | 1,975,694.04 | 449,205,919.31 |
| （1）外购 | 9,599,804.50 | 9,599,804.50 | |
| （2）自行培育 | 437,630,420.77 | 1,975,694.04 | 439,606,114.81 |
| 3.本期减少金额 | 473,434,747.58 | 6,454,077.86 | 479,888,825.44 |
| （1）处置及其他 | 473,434,747.58 | 6,454,077.86 | 479,888,825.44 |
| 4.期末余额 | 496,585,200.14 | 496,585,200.14 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 87,983,809.38 | 539,354.60 | 88,523,163.98 |
| 2.本期增加金额 | 115,682,579.97 | 836,731.92 | 116,519,311.89 |
| （1）计提 | 115,682,579.97 | 836,731.92 | 116,519,311.89 |
| 3.本期减少金额 | 93,257,079.71 | 1,376,086.52 | 94,633,166.23 |
| （1）处置及其他 | 93,257,079.71 | 1,376,086.52 | 94,633,166.23 |
| 4.期末余额 | 110,409,309.64 | 110,409,309.64 | |
| 三、减值准备 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 386,175,890.50 | 386,175,890.50 | |
| 2.期初账面价值 | 434,805,913.07 | 3,939,029.22 | 438,744,942.29 |
（十四）使用权资产
1、使用权资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 房屋建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 141,352,505.68 | 260,382,433.80 | 401,734,939.48 |
| 2.本期增加金额 | 16,045,606.50 | 61,201,165.23 | 77,246,771.73 |
| （1）本期租入 | 8,403,425.17 | 54,968,550.05 | 63,371,975.22 |
| （2）租赁条款变更调整 | 7,642,181.33 | 6,232,615.18 | 13,874,796.51 |
| 3.本期减少金额 | 3,297,096.89 | 5,718,849.99 | 9,015,946.88 |
| （1）租赁到期转销 | 268,333.35 | 268,333.35 |
| 项目 | 土地使用权 | 房屋建筑物 | 合计 |
| （2）报废或处置 | 3,297,096.89 | 5,450,516.64 | 8,747,613.53 |
| 4.期末余额 | 154,101,015.29 | 315,864,749.040 | 469,965,764.33 |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 14,871,547.10 | 55,128,597.86 | 70,000,144.96 |
| 2.本期增加金额 | 8,176,643.49 | 62,218,954.39 | 70,395,597.88 |
| （1）计提 | 8,176,643.49 | 62,218,954.39 | 70,395,597.88 |
| 3.本期减少金额 | 677,222.42 | 4,122,916.81 | 4,800,139.23 |
| （1）租赁到期转销 | 268,333.35 | 268,333.35 | |
| （2）报废或处置 | 677,222.42 | 3,854,583.46 | 4,531,805.88 |
| 4.期末余额 | 22,370,968.17 | 113,224,635.44 | 135,595,603.61 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | 1,227,765.46 | 307,700.64 | 1,535,466.10 |
| （1）计提 | 1,227,765.46 | 307,700.64 | 1,535,466.10 |
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.期末余额 | 1,227,765.46 | 307,700.64 | 1,535,466.10 |
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 130,502,281.66 | 202,332,412.96 | 332,834,694.62 |
| 2.期初账面价值 | 126,480,958.58 | 205,253,835.94 | 331,734,794.52 |
（2）使用权资产减值测试情况
公司在期末时对使用权资产进行全面检查，对已关停的黄羽鸡养殖业务租入的使用权资产，按其账面余额全额计提使用权资产减值准备。
（十五）无形资产
1、无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 专有技术 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1.期初余额 | 105,726,832.90 | 12,272,332.46 | 29,037,400.00 | 147,036,565.36 |
| 2.本期增加金额 | 315,205.79 | 1,652,420.00 | 1,967,625.79 | |
| （1）购置 | 1,652,420.00 | 1,652,420.00 | ||
| （2）外币折算差异 | 315,205.79 | 315,205.79 | ||
| 3.本期减少金额 | 58,956.00 | 58,956.00 | ||
| （1）处置或报废 | 58,956.00 | 58,956.00 |
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 专有技术 | 合计 |
| 4.期末余额 | 106,042,038.69 | 13,865,796.46 | 29,037,400.00 | 148,945,235.15 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1.期初余额 | 23,498,063.31 | 5,481,020.41 | 10,545,549.18 | 39,524,632.90 |
| 2.本期增加金额 | 2,370,128.50 | 2,635,543.64 | 4,278,929.88 | 9,284,602.02 |
| （1）本期摊销 | 2,367,818.76 | 2,635,543.64 | 4,278,929.88 | 9,282,292.28 |
| （2）外币折算差异 | 2,309.74 | 2,309.74 | ||
| 3.本期减少金额 | 58,956.00 | 58,956.00 | ||
| （1）处置或报废 | 58,956.00 | 58,956.00 | ||
| 4.期末余额 | 25,868,191.81 | 8,057,608.05 | 14,824,479.06 | 48,750,278.92 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1.期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | 1,128,248.15 | 1,128,248.15 | ||
| （1）计提 | 1,128,248.15 | 1,128,248.15 | ||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.期末余额 | 1,128,248.15 | 1,128,248.15 | ||
| 四、账面价值 | ||||
| 1.期末账面价值 | 79,045,598.73 | 5,808,188.41 | 14,212,920.94 | 99,066,708.08 |
| 2.期初账面价值 | 82,228,769.59 | 6,791,312.05 | 18,491,850.82 | 107,511,932.46 |
注：本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
2、质押及抵押情况详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。
3、未办妥产权证书的土地使用权情况
| 项目 | 期末账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| 崇州市崇阳镇北郊村土地 | 0 | 土地使用权已于2019年3月到期，续期手续正在办理过程中 |
4、无形资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 本期计提减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 皮革业务土地使用权 | 6,744,828.92 | 5,616,580.77 | 1,128,248.15 | 基准地价系数修正法和 | 资产评估价值 | 评估报告 |
| 成本逼近法 | ||||||
| 合计 | 6,744,828.92 | 5,616,580.77 | 1,128,248.15 |
注：本期计提无形资产减值准备系公司根据中联资产评估集团有限公司出具的《乐山巨星农牧股份有限公司皮革业务相关的固定资产及无形资产资产组公允价值评估项目资产评估报告》（中联川评报字[2024]第113号），对皮革业务土地使用权账面价值高于评估价值计提了1,128,248.15元减值准备。
（十六）商誉
1、商誉账面价值
| 被投资单位 | 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 巨星农牧有限公司 | 商誉原值 | 612,896,111.07 | 612,896,111.07 |
| 减：减值准备 | 31,773,037.37 | 2,534,340.04 | |
| 账面价值 | 581,123,073.70 | 610,361,771.03 |
2、商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 其他 增加 | 处置 | 其他 减少 | |||
| 巨星农牧有限公司 | 612,896,111.07 | 612,896,111.07 | ||||
| 其中：核心商誉 | 604,954,499.37 | 604,954,499.37 | ||||
| 非核心商誉 | 7,941,611.70 | 7,941,611.70 | ||||
| 合计 | 612,896,111.07 | 612,896,111.07 | ||||
注：本公司以发行股份及支付现金相结合的方式购买巨星集团等共41名交易对方持有的巨星有限100%股权；被重组方巨星有限及其子公司的整体股权价值业经中联资产评估集团有限公司评估，并出具《资产评估报告》（中联评报字[2020]第222号），评估值为182,122.48万元。经双方协商，标的公司100%股份作价合计182,000万元；本次收购巨星有限股权属于非同一控制下企业合并，收购对价与参考基准日2020年6月30日评估价值确认可辨认净资产公允价值之间的差额确认核心商誉604,954,499.37元，因评估增值在合并报表环节确认递延所得税负债而减少净资产，确认为非核心商誉7,941,611.70元。
3、商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他增加 | 处置 | 其他减少 | |||
| 巨星农牧有限公司 | 2,534,340.04 | 29,238,697.33 | 31,773,037.37 | |||
| 其中：核心商誉 | 28,587,251.07 | 28,587,251.07 | ||||
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他增加 | 处置 | 其他减少 | |||
| 非核心商誉 | 2,534,340.04 | 651,446.26 | 3,185,786.30 | |||
| 合计 | 2,534,340.04 | 29,238,697.33 | 31,773,037.37 | |||
4、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
与商誉减值测试相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。巨星农牧有限公司包含商誉的资产组为其猪业、禽业和养殖服务业务资产组，范围包括组成资产组的固定资产、在建工程、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用和其他非流动资产等。商誉所涉及的资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
5、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）核心商誉
可收回金额按照资产组预计未来现金流量现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2024年财务预算及对 2025年至 2028年的预测为基础确定，该资产组超过 5 年的现金流量采用稳定的永续现金流。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩、行业的发展趋势和管理层对市场发展的预期估计预计营业收入、毛利率、费用、折旧摊销和长期资产投资增加。
折现率的确定：本次测试采用选取对比公司进行分析，使用加权平均资本成本模型估算期望投资回报率。为此，第一步，首先在上市公司中选取对比公司，然后估算对比公司的系统性风险系数β（Levered Beta）；第二步，根据对比公司资本结构、对比公司β以及公司资本结构估算出期望投资回报率（税前），并以此作为折现率。经过分析计算，巨星有限猪业资产组税前折现率为11.50%，养殖服务业资产组税前折现率为14.42%。
为提升业务聚焦精准度，持续深耕生猪养殖主业，巨星有限于本期关停黄羽鸡养殖业务，故除禽业资产组不再运营而全额计提核心商誉减值损失外，管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致其他分摊商誉的资产组的账面价值超过其可收回金额。
（2）非核心商誉
参考中国证券监督管理委员会会计部 2020 年 6 月出版编写的《上市公司执行企业会计准则案例解析（2020）》 第五章案例“5-1 因收购时资产评估增值确认递延所得税负债产生的商誉及其减值问题”。非核心商誉随着递延所得税负债的转回而减少所得税费用，该部分商誉的可收回金额实质上即为减少的未来所得税费用金额。随着收购时资产评估增值在合并报表环节摊销，对应递延所得税负债转销，并相应计提非核心商誉减值准备。
6、业绩承诺及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内（单位：万元）
| 项目 | 本期 | 上期 | 商誉减值金额 | |||||
| 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率(%) | 承诺业绩 | 实际业绩 | 完成率(%) | 本期 | 上期 | |
| 巨星有限业绩承诺 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 26,000.00 | 35,845.64 | 137.87 | 2,923.87 | 83.40 |
（十七）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末余额 |
| 长期资产改良支出 | 4,928,308.02 | 280,316.42 | 1,074,950.39 | 3,035,080.92 | 1,098,593.13 |
| 其他 | 3,192,203.12 | 1,215,096.00 | 751,502.79 | 3,655,796.33 | |
| 合计 | 8,120,511.14 | 1,495,412.42 | 1,826,453.18 | 3,035,080.92 | 4,754,389.46 |
（十八）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 内部交易未实现利润影响 | 736,507.13 | 110,476.07 | 303,379.28 | 45,506.89 |
| 资产减值准备影响 | 27,274,945.85 | 4,091,241.88 | ||
| 信用减值损失影响 | 25,355,085.00 | 4,601,469.52 | 36,134,658.72 | 6,073,786.69 |
| 递延收益影响 | 1,917,011.27 | 287,551.69 | 2,007,123.23 | 301,068.48 |
| 预提费用所得税影响 | 2,465,116.11 | 441,681.34 | 1,814,959.02 | 353,276.84 |
| 薪酬影响 | 374,010.82 | 72,659.40 | ||
| 可抵扣亏损影响 | 216,373,081.58 | 32,455,962.24 | 243,593,061.79 | 36,575,149.35 |
| 合计 | 274,121,746.94 | 41,988,382.74 | 284,227,192.86 | 43,421,447.65 |
注：从事养殖销售的农牧业务子公司根据国家税务总局2011年第48号《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》，本年免征企业所得税且预计国家该项税收优惠具有较强的延续性，故未确认递延所得税资产。
2、未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 购并巨星有限可辨认资 | 31,705,502.67 | 4,755,825.40 | 36,048,477.73 | 5,407,271.66 |
| 产公允价值增值影响 | ||||
| 合计 | 31,705,502.67 | 4,755,825.40 | 36,048,477.73 | 5,407,271.66 |
3、期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
4、期末未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备影响 | 3,386,218.41 | |
| 可抵扣亏损影响 | 155,861,847.56 | 15,615,794.00 |
| 合计 | 159,248,065.97 | 15,615,794.00 |
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2023年 | ||
| 2024年 | 1,310,237.81 | 1,310,237.81 |
| 2025年 | 2,789,075.53 | 2,789,075.53 |
| 2026年 | 1,546,977.04 | 1,546,977.04 |
| 2027年 | 3,743,733.91 | 3,743,733.91 |
| 2028年 | 137,461,062.68 | |
| 无到期期限 注 | 9,010,760.59 | 6,225,769.71 |
| 合计 | 155,861,847.56 | 15,615,794.00 |
注：本公司之澳大利亚子公司的可抵扣亏损，按照当地税法规定，该可抵扣亏损无到期年限，将在以后年度无限期抵扣。
（十九）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付工程设备款 | 4,623,334.32 | 94,114,424.16 |
| 预付土地款 | 8,610,800.00 | 8,360,000.00 |
| 生物资产（树） | 759,678.55 | |
| 复垦保证金 | 11,267,764.80 | 11,168,274.80 |
| 预付其他长期资产款项 | 600,642.17 | 2,884,313.92 |
| 合计 | 25,102,541.29 | 117,286,691.43 |
（二十）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末情况 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 43,500,000.00 | 43,500,000.00 | 质押 | 为开具银行承兑汇票、信用证作质押 |
| 货币资金 | 782,335.92 | 782,335.92 | 冻结 | 法律诉讼 |
| 货币资金小计 | 44,282,335.92 | 44,282,335.92 | —— | |
| 固定资产 | 303,207,198.30 | 175,761,966.55 | 抵押 | 银行借款抵押 |
| 固定资产 | 693,077,318.83 | 571,088,075.82 | 抵押 | 融资租赁（售后回租）抵押 |
| 固定资产小计 | 996,284,517.13 | 746,850,042.37 | —— | |
| 无形资产 | 17,832,204.93 | 11,817,313.58 | 抵押 | 银行借款抵押 |
| 合计 | 1,058,399,057.98 | 802,949,691.87 |
（续上表）
| 项目 | 期初情况 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 25,512,818.53 | 25,512,818.53 | 质押 | 为开具银行承兑汇票作质押 |
| 固定资产 | 42,126,926.84 | 18,223,943.31 | 抵押 | 银行借款抵押 |
| 固定资产 | 383,502,651.22 | 326,527,544.55 | 抵押 | 融资租赁（售后回租）抵押 |
| 固定资产小计 | 425,629,578.06 | 344,751,487.86 | —— | |
| 无形资产 | 15,312,471.50 | 10,881,054.92 | 抵押 | 银行借款抵押 |
| 合计 | 466,454,868.09 | 381,145,361.31 | ||
（二十一）短期借款
1、短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证+信用借款 | 1,031,600,000.00 | 400,000,000.00 |
| 抵押借款 | 72,000,000.00 | 72,000,000.00 |
| 抵押+保证借款 | 48,000,000.00 | 40,000,000.00 |
| 计提的贷款利息 | 1,671,381.95 | 797,069.46 |
| 合计 | 1,153,271,381.95 | 512,797,069.46 |
2、本报告期末无已逾期未偿还的短期借款情况。
3、质押及抵押情况详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。
（二十二）应付票据
1、应付票据分类
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 103,000,000.00 | 85,000,000.00 |
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用证 | 30,000,000.00 | |
| 合计 | 133,000,000.00 | 85,000,000.00 |
2、本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十三）应付账款
1、应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 材料款及服务款 | 271,564,793.79 | 313,982,109.74 |
| 合计 | 271,564,793.79 | 313,982,109.74 |
2、期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十四）合同负债
1、合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 20,670,829.03 | 19,465,799.89 |
| 合计 | 20,670,829.03 | 19,465,799.89 |
2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。
（二十五）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 33,353,101.83 | 443,970,160.54 | 410,779,014.77 | 66,544,247.60 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 165,577.60 | 33,466,689.90 | 33,475,774.47 | 156,493.03 |
| 三、辞退福利 | 2,298,650.77 | 2,298,650.77 | ||
| 四、超额奖励 | 85,045,885.77 | 85,045,885.77 | ||
| 合计 | 118,564,565.20 | 479,735,501.21 | 531,599,325.78 | 66,700,740.63 |
2、短期薪酬分类列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 33,334,445.38 | 411,164,487.62 | 378,733,791.30 | 65,765,141.70 |
| 2、职工福利费 | 4,225,890.85 | 4,225,890.85 | ||
| 3、社会保险费 | 19,323,670.91 | 19,323,670.91 | ||
| 其中：医疗保险费 | 17,187,613.50 | 17,187,613.50 | ||
| 工伤保险费 | 1,556,719.36 | 1,556,719.36 | ||
| 生育保险费 | 67,103.84 | 67,103.84 | ||
| 其他保险费 | 512,234.21 | 512,234.21 |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 4、住房公积金 | 5,897,613.51 | 5,897,613.51 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | 18,656.45 | 2,946,513.59 | 2,186,064.14 | 779,105.90 |
| 6、非货币性福利 | ||||
| 7、其他（含外币折算差异） | 411,984.06 | 411,984.06 | ||
| 小计 | 33,353,101.83 | 443,970,160.54 | 410,779,014.77 | 66,544,247.60 |
3、设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 162,562.31 | 32,303,486.99 | 32,315,498.50 | 150,550.80 |
| 失业保险费 | 1,160,275.97 | 1,160,275.97 | ||
| 其他（含外币折算差异） | 3,015.29 | 2,926.94 | 5,942.23 | |
| 小计 | 165,577.60 | 33,466,689.90 | 33,475,774.47 | 156,493.03 |
（二十六）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 3,936,108.16 | 2,357,318.55 |
| 个人所得税 | 2,719,438.31 | 2,684,567.13 |
| 印花税 | 726,461.36 | 797,384.05 |
| 增值税 | 241,476.67 | 377,372.41 |
| 土地使用税 | 92,476.44 | 58,285.32 |
| 水资源税 | 17,835.51 | 21,963.32 |
| 城市维护建设税 | 13,804.81 | 17,514.68 |
| 环境保护税 | 10,148.60 | 10,355.57 |
| 教育费附加 | 6,363.85 | 9,771.50 |
| 地方教育费附加 | 4,555.91 | 6,965.96 |
| 其他 | 34,346.11 | |
| 合计 | 7,803,015.73 | 6,341,498.49 |
（二十七）其他应付款
项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 697,226,863.01 | 366,331,026.50 |
| 合计 | 697,226,863.01 | 366,331,026.50 |
注：上表所列其他应付款系指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款项。
1、应付利息
无。
2、应付股利
无。
3、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期资产款 | 405,771,733.49 | 141,914,827.74 |
| 押金及保证金 | 117,085,738.92 | 102,702,572.67 |
| 应付及预提费用 | 128,682,612.74 | 110,054,303.74 |
| 股权收购款 | 26,696,000.00 | |
| 其他款项 | 18,990,777.86 | 11,659,322.35 |
| 合计 | 697,226,863.01 | 366,331,026.50 |
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
（二十八）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应付款 注1 | 117,530,831.01 | 94,939,812.78 |
| 一年内到期的长期借款利息 | 1,578,142.18 | 1,586,472.71 |
| 一年内到期的长期借款 | 225,421,280.00 | 631,382,005.51 |
| 一年内到期的租赁负债 | 56,343,370.67 | 45,199,136.41 |
| 一年内到期的应付债券 | 3,987,409.68 | 2,750,684.94 |
| 合计 | 404,861,033.54 | 775,858,112.35 |
注1：一年内到期的长期应付款主要系子公司巨星有限将其部分固定资产作为标的物，与租赁公司开展融资性售后回租业务，一年以内到期应付的融资租赁款。注2：质押及抵押情况详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。一年内到期的长期借款：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 50,671,280.00 | 234,632,005.51 |
| 抵押借款 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 |
| 质押+保证借款 | 222,000,000.00 | |
| 抵押+保证借款 | 173,750,000.00 | 173,750,000.00 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 小计 | 225,421,280.00 | 631,382,005.51 |
（二十九）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 供应链融资 注 | 20,000,000.00 | |
| 待转增值税销项税 | 284,189.98 | 205,116.49 |
| 合计 | 20,284,189.98 | 205,116.49 |
注：本公司之子公司巨星有限与农业银行崇州支行和金网络（成都）信用科技有限公司开展了“保理 e 融”三方合作业务；截至 2023 年12月 31日，子公司巨星有限开展业务金额20, 000, 000.00 元，用于支付采购款。
（三十）长期借款
1、长期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 227,749,859.11 | 345,419,205.78 |
| 抵押借款 | 13,500,000.00 | 14,500,000.00 |
| 质押+保证借款 | 222,000,000.00 | 222,000,000.00 |
| 抵押+保证借款 | 377,520,000.00 | 274,130,000.00 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 225,421,280.00 | 631,382,005.51 |
| 合计 | 615,348,579.11 | 224,667,200.27 |
2、本报告期末无已逾期未偿还的长期借款情况。
3、质押及抵押情况详见“附注五、（二十）所有权或使用权受到限制的资产”。
（三十一）应付债券
1、应付债券明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可转换公司债券（巨星转债） | 752,134,808.98 | 772,804,022.14 |
| 减：一年内到期的应付债券 | 3,987,409.68 | 2,750,684.94 |
| 合计 | 748,147,399.30 | 770,053,337.20 |
2、应付债券增减变动明细如下：
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 | 本期发行 |
| 巨星转债 | 100.00 | 2022-4-25 | 6年 | 1,000,000,000.00 | 772,804,022.14 | |
| 合计 | 100.00 | 1,000,000,000.00 | 772,804,022.14 |
（续上表）
| 债券名称 | 按面值计提 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 本期转股影响 | 期末余额 | 是否违约 |
| 利息 | ||||||
| 巨星转债 | 5,236,452.72 | 62,631,062.10 | 3,999,727.98 | 84,537,000.00 | 752,134,808.98 | 否 |
| 合计 | 5,236,452.72 | 62,631,062.10 | 3,999,727.98 | 84,537,000.00 | 752,134,808.98 |
注：根据中国证券监督管理委员会证监许可[2022]663号《关于核准乐山巨星农牧股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》，本公司于2022年4月25日公开发行1,000.00万张可转换公司债券，每份面值 100.00元，发行总额 10.00亿元，债券期限6年。本次发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.40%、第二年0.60%、第三年
1.00%、第四年1.50%、第五年2.25%、第六年3.00%，利息按年支付，转股期自本次可转债发行结束之日（2022年4月29日，T+4日）满6个月后的第一个交易日（2022年10月31日）起至可转债到期日（2028年4月24日）止。持有人可在转股期内申请转股。
本次可转换公司债券发行面值总额为 10.00亿元，发行费用（不含税）12,230,912.25元，参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊，分摊后负债成分公允价值 738,199,073.69元，权益成分公允价值249,570,014.06元。
本次发行的可转换公司债券初始转股价格为25.24元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司A股股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易均价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司A股股票交易均价。
2023年6月19日，公司召开了2022年年度股东大会，审议通过了《关于2022年年度利润分配的预案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，向全体股东每10股派发现金红利0.32元（含税）。 因实施可转债转股，公司股份总数已由2022年 12 月 31 日的506,094,309股增加至权益登记日（2023年7月31日）的506,102,259股，2022年度利润分配方案调整为：每股派发现金红利0.03200元（含税），分配现金红利总金额为16,195,272.29元（含税，本次利润分配总额差异系每股现金红利的尾数四舍五入调整所致）。本次利润分配方案已实施完毕，公司转股的价格由25.24元/股调整为25.21元/股，调整后的转股价格自2023年8月8日起生效。
于2023年12月31日，本公司将于一年内支付的应付债券利息为3,987,409.68元，列示于一年内到期的非流动负债。
截至2023年12月31日，“巨星转债”累计转股金额为84,559,000.00元，累计因转股形成的股份数量3,354,068股，占可转债转股前公司已发行股份总额的0.6627%。其中，2023年度因转股形成的股份数量为3,353,202股，转股金额为84,537,000.00元。
（三十二）租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁负债 | 276,592,525.31 | 268,326,743.58 |
| 减：1 年内到期的租赁负债 | 56,343,370.67 | 45,199,136.41 |
| 合计 | 220,249,154.64 | 223,127,607.17 |
（三十三）长期应付款
分项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 长期应付款 | 236,827,295.29 | 102,146,674.64 |
| 专项应付款 | ||
| 合计 | 236,827,295.29 | 102,146,674.64 |
1、长期应付款
按款项性质列示长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 售后回租本金 | 359,949,933.78 | 187,460,246.80 |
| 减：未确认融资费用 | 27,310,970.17 | 12,056,384.12 |
| 减：1年内到期部分 | 116,981,668.32 | 94,427,188.04 |
| 小计 | 215,657,295.29 | 80,976,674.64 |
| 其他长期应付款 | 21,719,162.69 | 21,682,624.74 |
| 减：1年内到期部分 | 549,162.69 | 512,624.74 |
| 小计 | 21,170,000.00 | 21,170,000.00 |
| 合计 | 236,827,295.29 | 102,146,674.64 |
2、专项应付款
无。
（三十四）预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 土地复垦费 | 3,913,748.31 | 2,965,967.07 | 计提土地复垦费 |
| 未决诉讼 | 1,000,000.00 | 1,234,955.08 | 注1 |
| 对外提供担保 | 634,419.34 | 1,325,455.34 | 注2 |
| 合计 | 5,548,167.65 | 5,526,377.49 |
注1：未决诉讼详见“附注十四、（二）或有事项”。注2：公司为客户在金融机构的借款提供担保，管理层按照担保金额的5%计提预计负债。
（三十五）递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 14,126,631.55 | 1,730,000.00 | 884,950.32 | 14,971,681.23 | 收到补助款 |
| 合计 | 14,126,631.55 | 1,730,000.00 | 884,950.32 | 14,971,681.23 |
（三十六）股本
| 项目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股本 | 506,094,309.00 | 3,353,202.00 | 3,353,202.00 | 509,447,511.00 | |||
注：本期新增股数3,353,202股，系可转债转股影响，详见“附注五、（三十一）应付债券”。
（三十七）其他权益工具
1、期末发行在外的可转换公司债券基本情况
经中国证监会“证监许可[2022]663号文核准，公司于2022年4月25日公开发行了1,000.00万张可转换公司债券，每份面值 100.00元，发行总额100,000.00万元。经上海证券交易所自律监管决定书[2022]128号文同意，公司100,000.00万元可转换公司债券于2022 年5月17日起在上交所挂牌交易，债券简称“巨星转债”，债券代码“113648”。可转换公司债券存续的起止日期为2022年4月25日至 2028年4月24日，转股的起止日期为2022年10月31日至2028年4月24日。
2、期末发行在外的可转换公司债券变动情况
| 发行在外的金融工具 | 期初 | 本期增加 | 本期减少 | 期末 | ||||
| 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | 数量 | 账面价值 | |
| 巨星转债 | 9,999,780.00 | 249,564,523.52 | 845,370.00 | 21,097,900.28 | 9,154,410.00 | 228,466,623.24 | ||
| 合计 | 9,999,780.00 | 249,564,523.52 | 845,370.00 | 21,097,900.28 | 9,154,410.00 | 228,466,623.24 | ||
注：本期减少系公司发行的可转换公司债券“巨星转债”（113648）有845,370张转为公司股票，对应的其他权益工具结转至资本公积影响所致。
（三十八）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 2,210,408,351.59 | 86,833,901.00 | 12,191,932.50 | 2,285,050,320.09 |
| 合计 | 2,210,408,351.59 | 86,833,901.00 | 12,191,932.50 | 2,285,050,320.09 |
注1：本期增加系公司发行的可转换公司债券“巨星转债”（113648）有845,370张债券
转为公司股票，转股数量为3,353,202股。转股对应债券的账面价值69,089,202.72元减去计入股本的金额3,353,202.00元，再加上从其他权益工具转出的金额21,097,900.28元，共计86,833,901.00元计入资本公积-股本溢价。
注2：2023年6月，本公司之全资子公司ZHJ Industries Pty Ltd.以441.00万澳元收购H.J. Hides & Skins Australia （QLD）Pty Ltd少数股东持有的该公司 45.00%股权，收购后ZHJ Industries Pty Ltd.持有该公司股权比例由 55.00%变更为 100.00%，该交易属于权益性交易，收购价格与按权益比例计算享有的该公司净资产的差异12,191,932.50元，冲减股本溢价。
（三十九）其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | ||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -3,781,161.47 | 1,101,270.27 | 947,088.93 | 154,181.34 | -2,834,072.54 | |||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -3,781,161.47 | 1,101,270.27 | 947,088.93 | 154,181.34 | -2,834,072.54 | |||
| 其他综合收益合计 | -3,781,161.47 | 1,101,270.27 | 947,088.93 | 154,181.34 | -2,834,072.54 | |||
（四十）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 35,720,880.93 | 1,394,451.43 | 37,115,332.36 | |
| 合计 | 35,720,880.93 | 1,394,451.43 | 37,115,332.36 |
（四十一）未分配利润
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 调整前上期末未分配利润 | 673,208,112.42 | 543,379,341.72 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | 673,208,112.42 | 543,379,341.72 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -645,294,123.57 | 158,089,633.50 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,394,451.43 | 1,944,003.76 |
| 应付普通股股利 注 | 16,195,272.29 | 26,316,859.04 |
| 期末未分配利润 | 10,324,265.13 | 673,208,112.42 |
注：根据2023年6月19日公司 2022年度股东大会决议，公司以总股本506,094,309股为基础，每10股派发现金红利 0.32元（含税）。 公司2022年年度权益分派方案披露至实施期间，因可转债转股，分配比例根据分配总额不变的原则进行调整，公司合计派发现金红利 16,195,272.29元。
（四十二）营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 4,032,462,836.84 | 4,048,199,967.54 | 3,960,156,712.45 | 3,382,743,686.17 |
| 其他业务 | 8,250,523.89 | 7,321,865.90 | 7,781,540.67 | 5,871,451.55 |
| 合计 | 4,040,713,360.73 | 4,055,521,833.44 | 3,967,938,253.12 | 3,388,615,137.72 |
2、营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 商品类型 | ||||
| 皮革产品 | 85,641,859.82 | 86,910,009.35 | 302,645,032.94 | 306,128,562.05 |
| 生猪 | 3,463,298,959.37 | 3,499,843,031.82 | 2,990,411,809.72 | 2,449,681,555.33 |
| 饲料 | 457,468,564.85 | 421,518,596.72 | 551,743,547.83 | 506,332,217.76 |
| 鸡 | 26,053,452.80 | 39,928,329.65 | 115,356,321.96 | 120,601,351.03 |
| 其他业务 | 8,250,523.89 | 7,321,865.90 | 7,781,540.67 | 5,871,451.55 |
| 合计 | 4,040,713,360.73 | 4,055,521,833.44 | 3,967,938,253.12 | 3,388,615,137.72 |
| 按经营地区分类 | ||||
| 国内 | 4,038,917,250.76 | 4,054,065,711.40 | 3,964,123,883.72 | 3,385,881,023.93 |
| 国外 | 1,796,109.97 | 1,456,122.04 | 3,814,369.40 | 2,734,113.79 |
| 合计 | 4,040,713,360.73 | 4,055,521,833.44 | 3,967,938,253.12 | 3,388,615,137.72 |
3、履约义务的说明
公司销售皮革产品、生物资产和饲料，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于
在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
4、营业收入扣除情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 金额（万元） | 具体扣除情况 | 金额（万元） | 具体扣除情况 | |
| 营业收入 | 404,071.34 | 396,793.83 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 825.05 | 778.15 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重(%) | 0.20% | 0.20% | ||
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1. 正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 825.05 | 出租固定资产、销售原材料等收入 | 778.15 | 出租固定资产、销售原材料等收入 |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 825.05 | 778.15 | ||
| 营业收入扣除后金额 | 403,246.28 | 396,015.67 | ||
（四十三）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 印花税 | 3,868,535.99 | 3,420,835.18 |
| 土地使用税 | 2,712,562.72 | 2,315,524.69 |
| 房产税 | 2,819,590.16 | 2,466,464.45 |
| 城市维护建设税 | 312,579.26 | 1,313,514.15 |
| 教育费附加 | 47,915.42 | 361,626.71 |
| 地方教育费附加 | 31,860.60 | 241,341.42 |
| 环境保护税 | 42,028.32 | 43,176.06 |
| 其他税费 | 125,791.28 | 118,550.58 |
| 合计 | 9,960,863.75 | 10,281,033.24 |
注：各税种计缴标准详见附注“四、税项”。
（四十四）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 23,579,216.62 | 22,398,211.82 |
| 交通差旅费 | 7,742,243.72 | 8,597,867.83 |
| 业务招待费 | 1,503,696.46 | 3,008,249.89 |
| 检验检疫费 | 1,067,595.06 | 1,686,050.00 |
| 租赁费 | 728,938.38 | 938,818.44 |
| 包装费 | 171,888.31 | 817,190.54 |
| 其他 | 3,875,897.02 | 6,256,395.77 |
| 合计 | 38,669,475.57 | 43,702,784.29 |
（四十五）管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 超额奖励 | 85,045,885.77 | |
| 职工薪酬 | 120,017,898.95 | 76,964,773.04 |
| 财产保险费 | 30,773,995.23 | 18,461,918.06 |
| 折旧与摊销 | 22,370,333.49 | 20,384,553.20 |
| 交通差旅费 | 10,095,979.49 | 5,462,523.48 |
| 中介服务费 | 9,696,088.22 | 4,450,902.36 |
| 业务招待费 | 5,179,130.67 | 4,972,004.46 |
| 使用权资产折旧 | 2,730,438.20 | 1,607,095.03 |
| 办公通讯费 | 1,847,831.04 | 1,973,062.75 |
| 其他 | 13,926,008.81 | 8,758,911.76 |
| 合计 | 216,637,704.10 | 228,081,629.91 |
（四十六）研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 12,139,118.35 | 10,159,131.52 |
| 咨询费 | 5,034,000.01 | |
| 折旧及摊销 | 1,482,998.11 | 1,272,972.37 |
| 材料费 | 393,793.52 | 638,721.56 |
| 检测费 | 261,191.21 | 119,783.44 |
| 其他 | 5,656,180.96 | 2,886,099.22 |
| 合计 | 24,967,282.16 | 15,076,708.11 |
（四十七）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 86,493,177.79 | 53,594,165.91 |
| 减：利息收入 | 3,358,919.91 | 3,865,294.37 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 减：汇兑净收益 | -191,151.80 | 466,811.63 |
| 未确认融资费用摊销 | 23,611,832.74 | 32,229,287.53 |
| 金融机构手续费及其他 | 360,697.08 | 742,694.27 |
| 合计 | 107,297,939.50 | 82,234,041.71 |
（四十八）其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 11,710,084.66 | 12,064,425.17 | 11,710,084.66 |
| 个人所得税手续费返还收入 | 399,330.91 | 368,231.33 | |
| 合计 | 12,109,415.57 | 12,432,656.50 | 11,710,084.66 |
（四十九）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收款项融资贴现利息 | -2,826,166.62 | -3,469,220.66 |
| 合计 | -2,826,166.62 | -3,469,220.66 |
（五十）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | -18,948,522.71 | -2,472,365.22 |
| 对外担保预计损失 | 691,036.00 | 797,452.66 |
| 合计 | -18,257,486.71 | -1,674,912.56 |
（五十一）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -74,752,659.33 | |
| 商誉减值损失 | -29,238,697.33 | -834,000.56 |
| 固定资产减值损失 | -4,601,467.86 | |
| 使用权资产减值损失 | -1,535,466.10 | |
| 无形资产减值损失 | -1,128,248.15 | |
| 合计 | -111,256,538.77 | -834,000.56 |
（五十二）资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 生产性生物资产处置收益 | -96,181,628.91 | -44,871,096.09 |
| 固定资产处置收益 | -1,115,966.95 | -155,043.48 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 在建工程处置收益 | -300,197.89 | -207,832.55 |
| 使用权资产处置收益 | 147,991.20 | -721,327.63 |
| 合计 | -97,449,802.55 | -45,955,299.75 |
（五十三）营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 生猪价格指数保险赔偿 | 42,979,086.09 | 15,477,743.73 | 42,979,086.09 |
| 违约及赔偿收入 | 984,091.50 | 572,500.00 | 984,091.50 |
| 无法支付的应付款项 | 331,868.22 | 562,112.03 | 331,868.22 |
| 非流动资产报废利得 | 7,351.91 | 8,095.86 | 7,351.91 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 155,188.41 | ||
| 其他收入 | 235,015.45 | 276,737.20 | 235,015.45 |
| 合计 | 44,537,413.17 | 17,052,377.23 | 44,537,413.17 |
（五十四）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产报废损失 | 22,628,130.45 | 718,144.48 | 22,628,130.45 |
| 对外捐赠 | 609,355.00 | 180,069.97 | 609,355.00 |
| 非常损失 | 27,314,294.26 | 20,434,385.78 | 27,314,294.26 |
| 其他 | 3,082,519.10 | 1,962,856.77 | 3,082,519.10 |
| 合计 | 53,634,298.81 | 23,295,457.00 | 53,634,298.81 |
（五十五）所得税费用
1、所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税费用 | 5,974,264.83 | 4,097,855.23 |
| 递延所得税费用 | 781,618.65 | -11,272,275.45 |
| 合计 | 6,755,883.48 | -7,174,420.22 |
2、会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 本期合并利润总额 | -639,119,202.51 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -95,867,880.38 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 78,226,076.75 |
| 项目 | 本期发生额 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 266,227.41 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 474,880.62 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 21,571,844.92 |
| 冲回前期确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响 | 2,063,163.77 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 | 49,308.08 |
| 加计扣除安置残疾人支付的工资的影响 | -27,737.69 |
| 所得税费用 | 6,755,883.48 |
（五十六）其他综合收益
详见“附注五、（三十九）其他综合收益”。
（五十七）现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行存款利息收入 | 3,322,899.91 | 3,865,294.37 |
| 政府补助收入 | 13,647,634.34 | 13,394,536.09 |
| 保险赔偿 | 42,981,549.87 | 15,493,837.08 |
| 往来款及其他 | 54,782,267.77 | 26,351,843.88 |
| 合计 | 114,734,351.89 | 59,105,511.42 |
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付的费用相关的现金 | 91,041,041.90 | 71,156,654.04 |
| 往来款及其他 | 15,412,770.20 | 4,256,027.40 |
| 合计 | 106,453,812.10 | 75,412,681.44 |
2、与投资活动有关的现金
（1）收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 外部单位质保金 | 16,964,328.92 | 3,943,396.78 |
| 合计 | 16,964,328.92 | 3,943,396.78 |
（2）支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 外部单位质保金 | 9,718,150.62 | |
| 合计 | 9,718,150.62 |
3、与筹资活动有关的现金
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到关联方借款款项 | 50,000,000.00 | |
| 收到票据和受限的货币资金 | 171,186,651.91 | 266,346,806.02 |
| 长期应付款售后回租款 | 300,000,000.00 | 253,059,877.47 |
| 收到保理融资款 | 10,000,000.00 | |
| 合计 | 481,186,651.91 | 569,406,683.49 |
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付债转股手续费 | 500,000.00 | |
| 支付的贷款承诺费 | 150,000.00 | |
| 定增和发行可转债支付的相关费用 | 12,963,500.00 | |
| 支付票据和受限的货币资金 | 167,000,000.00 | 148,380,100.09 |
| 偿还关联方借款款项 | 50,000,000.00 | |
| 收购少数股东股权 | 20,776,298.64 | |
| 支付融资租赁款及相关手续费 | 157,258,831.38 | 234,454,805.51 |
| 支付使用权资产租金 | 78,378,458.68 | 73,140,409.46 |
| 支付保理融资手续费 | 739,097.22 | |
| 合计 | 424,152,685.92 | 519,588,815.06 |
（3）筹资活动相关负债变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 非现金变动-非同一控制下企业合并增加 | ||
| 短期借款 | 512,797,069.46 | 1,342,274,100.00 | 44,361,915.37 | |
| 应付票据 | 85,000,000.00 | 197,000,000.00 | ||
| 其他流动负债-供应链融资 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 857,635,678.49 | 617,140,000.00 | 59,326,210.41 | 8,790,000.00 |
| 应付债券（含一 | 772,804,022.14 | 67,867,514.82 | ||
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 非现金变动-非同一控制下企业合并增加 | ||
| 年内到期的应付债券） | ||||
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 268,326,743.58 | 79,137,007.21 | ||
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 197,086,487.42 | 300,000,000.00 | 10,521,470.26 | |
（续上表）
| 项目 | 本期减少 | 期末数 | |
| 现金变动 | 非现金变动 | ||
| 短期借款 | 746,161,702.88 | 1,153,271,381.95 | |
| 应付票据 | 149,000,000.00 | 133,000,000.00 | |
| 其他流动负债-供应链融资 | 20,000,000.00 | ||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | 700,543,887.61 | 842,348,001.29 | |
| 应付债券（含一年内到期的应付债券） | 3,999,727.98 | 84,537,000.00 | 752,134,808.98 |
| 租赁负债（含一年内到期的租赁负债） | 70,871,225.48 | 276,592,525.31 | |
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | 153,249,831.38 | 354,358,126.30 | |
（五十八）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -645,875,085.99 | 161,377,481.56 |
| 加：资产减值准备 | 129,514,025.48 | 2,508,913.12 |
| 投资性房地产折旧、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、使用权资产折旧 | 352,734,489.20 | 283,559,074.86 |
| 无形资产摊销 | 9,181,249.28 | 8,637,352.56 |
| 长期待摊费用摊销 | 4,786,528.93 | 2,679,098.97 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） | 97,449,802.55 | 45,955,299.75 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”填列） | 22,620,778.54 | 710,048.62 |
| 公允价值变动损失（收益以“-”填列） | ||
| 财务费用（收益以“-”填列） | 111,767,726.12 | 85,506,641.81 |
| 投资损失（收益以“-”填列） | 2,826,166.62 | 3,469,220.66 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”填列） | 1,433,064.91 | -10,438,274.89 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”填列） | -651,446.26 | -834,000.56 |
| 存货的减少（增加以“-”填列） | -166,748,276.61 | -113,383,473.40 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） | 57,640,682.06 | 42,061,242.97 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） | -81,733,604.42 | -29,405,581.83 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -105,053,899.59 | 482,403,044.20 |
| 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 租入的资产（简化处理的除外） | 77,246,771.73 | 182,147,244.98 |
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 401,535,441.55 | 855,206,035.59 |
| 减：现金的期初余额 | 855,206,035.59 | 508,606,414.93 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -453,670,594.04 | 346,599,620.66 |
2、本期支付的取得子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 5,600,000.00 |
| 其中：广东悦诚畜牧发展有限公司 | 5,600,000.00 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 1,287.77 |
| 其中：广东悦诚畜牧发展有限公司 | 1,287.77 |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | |
| 取得子公司支付的现金净额 | 5,598,712.23 |
3、本期无收到的处置子公司的现金净额
4、现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1、现金 | 401,535,441.55 | 855,206,035.59 |
| 其中：库存现金 | 28,149.48 | 17,159.80 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 401,503,633.50 | 855,173,918.14 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 3,658.57 | 14,957.65 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 2、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3、期末现金及现金等价物余额 | 401,535,441.55 | 855,206,035.59 |
| 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
本期公司现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”中不包括应收票据背书导致的销售商品提供劳务未收到的现金10,194,701.77元。
5、使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
无。
6、不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 理由 |
| 其他货币资金 | 43,500,000.00 | 25,512,818.53 | 为开具银行承兑汇票作质押 |
| 银行存款 | 782,335.92 | 法律诉讼 | |
| 合计 | 44,282,335.92 | 25,512,818.53 |
（五十九）外币货币性项目
1、外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 7,897.51 | 7.0827 | 55,935.69 |
| 欧元 | 3,219.75 | 7.8592 | 25,304.66 |
| 澳元 | 126,050.75 | 4.8484 | 611,144.46 |
| 应付账款 | |||
| 其中：欧元 | 51,348.43 | 7.8592 | 403,557.58 |
| 澳元 | 309,494.74 | 4.8484 | 1,500,554.30 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：欧元 | 61,348.98 | 7.8592 | 482,153.90 |
2、境外经营实体说明
| 境外经营实体 | 境外主要经营地 | 记账本位币 | 记账本位币选择依据 |
| ZHJ INDUSTRIES PTY.LTD. | 澳大利亚 | 澳元 | 选用注册地货币单位 |
| H.J.HIDES&SKINS AUSTRALIA PTY .LTD | 澳大利亚 | 澳元 | 选用注册地货币单位 |
| H.J.HIDES&SKINS AUSTRALIA（QLD） PTY .LTD | 澳大利亚 | 澳元 | 选用注册地货币单位 |
（六十）租赁
1、公司作为出租人
（1）作为出租人的经营租赁
| 项目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋、设备等租赁收入 | 215,508.00 |
（2）作为出租人的融资租赁
无。
2、公司作为承租人
| 项目 | 金额 |
| 租赁负债的利息费用 | 16,791,263.39 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 | 5,178,366.26 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外） | 72,168.00 |
| 计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | |
| 转租使用权资产取得的收入 | 634,430.68 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 83,628,992.94 |
| 售后回租交易产生的相关损益 |
公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋建筑物、土地使用权，土地使用权的租赁期通常是15-30 年，土地使用权的租赁合同多数包含续租选择权条款。
2、租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见“附注十、与金融工具相关的风险”。
六、研发支出
（一）按费用性质列示
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 12,139,118.35 | 10,159,131.52 |
| 咨询费 | 5,034,000.01 | |
| 折旧及摊销 | 1,482,998.11 | 1,272,972.37 |
| 材料费 | 393,793.52 | 638,721.56 |
| 检测费 | 261,191.21 | 119,783.44 |
| 其他 | 5,656,180.96 | 2,886,099.22 |
| 合计 | 24,967,282.16 | 15,076,708.11 |
| 其中：费用化研发支出 | 24,967,282.16 | 15,076,708.11 |
| 资本化研发支出 |
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
无。
（三）重要的外购在研项目
无。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 | 股权取得比例 （%） | 股权取得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 广东悦诚畜牧发展有 | 2023/5/25 | 32,296,000.00 | 88.00 | 购买 | 2023/5/25 | 控制权取得日 | 0.00 | -290,917.43 | -1,287.77 |
限公司
注：于购买日，企业合并相关协议已获得相关各方审批并签署，并办理了必要的财产权转移手续，本公司己向被购买方派出董事和管理人员，实际已于购买日控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
2、合并成本及商誉
| 合并成本 | 广东悦诚畜牧 |
| --现金 | 5,600,000.00 |
| --其他应付款 | 26,696,000.00 |
| --购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | |
| 合并成本合计 | 32,296,000.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 32,296,000.00 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 0.00 |
3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 广东悦诚畜牧发展有限公司 | |
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | 93,303,342.53 | 93,303,342.53 |
| 货币资金 | 1,287.77 | 1,287.77 |
| 固定资产 | 67,932.68 | 67,932.68 |
| 在建工程 | 93,234,122.08 | 93,234,122.08 |
| 负债： | 56,603,342.53 | 56,603,342.53 |
| 应付账款 | 7,038,614.14 | 7,038,614.14 |
| 应付职工薪酬 | 352,393.33 | 352,393.33 |
| 应交税费 | 1,352.81 | 1,352.81 |
| 其他应付款 | 40,420,982.25 | 40,420,982.25 |
| 长期借款 | 8,790,000.00 | 8,790,000.00 |
| 净资产 | 36,700,000.00 | 36,700,000.00 |
| 减：少数股东权益 | 4,404,000.00 | 4,404,000.00 |
| 取得的净资产 | 32,296,000.00 | 32,296,000.00 |
（二）同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下的企业合并。
（三）反向购买
本期无反向购买情况。
（四）处置子公司
本期无处置子公司情况。
（五）其他原因的合并范围变动
2023年11月28日，本公司之孙公司都江堰巨星猪业科技有限公司完成注销登记手续。自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。2023年12月14日，本公司新设成立子公司巨星牧康（成都）创新科技有限公司，持股比例 100%，本年度纳入合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
| 子公司名称 | 简称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 巨星农牧有限公司 | 巨星有限 | 成都市 | 成都市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 剑阁巨星农牧有限公司 | 剑阁巨星农牧 | 剑阁县 | 剑阁县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 泸县巨星农牧科技有限公司 | 泸县巨星农牧 | 泸县 | 泸县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 叙永巨星农牧有限公司 | 叙永巨星农牧 | 叙永县 | 叙永县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 屏山巨星农牧有限公司 | 屏山巨星农牧 | 屏山县 | 屏山县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 乐山巨星农业发展有限公司 | 乐山巨星农业发展 | 乐山市 | 乐山市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 眉山市彭山永祥饲料有限责任公司 | 彭山永祥饲料 | 眉山市 | 眉山市 | 饲料加工 | 100.00 | 收购 | |
| 乐山巨星生物科技有限公司 | 乐山巨星生物 | 乐山市 | 乐山市 | 饲料加工 | 100.00 | 收购 | |
| 邛崃巨星农牧有限公司 | 邛崃巨星农牧 | 邛崃市 | 邛崃市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 重庆巨星农牧有限公司 | 重庆巨星农牧 | 重庆市 | 重庆市 | 饲料加工 | 100.00 | 收购 | |
| 乐山市巨星科技有限公司 | 乐山市巨星科技 | 乐山市 | 乐山市 | 饲料加工 | 100.00 | 收购 | |
| 云南巨星农牧有限公司 | 云南巨星农牧 | 昆明市 | 昆明市 | 饲料加工 | 100.00 | 收购 | |
| 泸县巨星兴旺农牧科技有限公司 | 泸县巨星兴旺农牧 | 泸县 | 泸县 | 畜禽养殖 | 51.00 | 收购 | |
| 犍为巨星农牧科技有限公司 | 犍为巨星农牧 | 犍为县 | 犍为县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 成都巨星禽业有限公司 | 成都巨星禽业 | 崇州市 | 崇州市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 丹棱巨星禽业有限责任公司 | 丹棱巨星禽业 | 丹棱县 | 丹棱县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 南充巨星通旺农牧有限公司 | 南充巨星通旺农牧 | 南充市 | 南充市 | 饲料加工 | 51.00 | 收购 | |
| 马边巨星农牧有限公司 | 马边巨星农牧 | 马边县 | 马边县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 成都籍田巨星猪业有限责任 | 成都籍田巨星猪业 | 成都市 | 成都市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 子公司名称 | 简称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 公司 | |||||||
| 眉山市彭山巨星种猪有限公司 | 彭山巨星种猪 | 眉山市 | 眉山市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 阆中巨星鸿宇种猪科技有限公司 | 巨星鸿宇种猪 | 阆中市 | 阆中市 | 畜禽养殖 | 50.98 | 收购 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 德昌巨星农牧 | 德昌县 | 德昌县 | 畜禽养殖 | 99.8785 | 投资设立 | |
| 古蔺巨星农牧有限公司 | 古蔺巨星农牧 | 古蔺县 | 古蔺县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 广元巨星农业有限公司 | 广元巨星农牧 | 广元市 | 广元市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 眉山巨星农牧有限公司 | 眉山巨星农牧 | 眉山市 | 眉山市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 平塘巨星农牧有限公司 | 平塘巨星农牧 | 平塘县 | 平塘县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 广东悦诚畜牧发展有限公司 | 广东悦诚畜牧 | 韶关市 | 韶关市 | 畜禽养殖 | 88.00 | 收购 | |
| 雅安巨星农牧有限公司 | 雅安巨星农牧 | 雅安市 | 雅安市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 盐边巨星农牧科技有限公司 | 盐边巨星农牧 | 盐边县 | 盐边县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 安徽巨星农牧有限公司 | 安徽巨星农牧 | 阜阳市 | 阜阳市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 夹江县巨星农牧有限公司 | 夹江巨星农牧 | 夹江县 | 夹江县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 收购 | |
| 宜宾巨星农牧科技有限公司 | 宜宾巨星农牧 | 宜宾市 | 宜宾市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 泸州巨星农牧科技有限公司 | 泸州巨星农牧 | 泸州市 | 泸州市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 崇州巨星农牧科技有限公司 | 崇州巨星农牧 | 崇州市 | 崇州市 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 平南巨星农牧有限公司 | 平南巨星农牧 | 平南县 | 平南县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 巨星牧康（成都）创新科技有限公司 | 巨星牧康创新 | 成都市 | 成都市 | 畜禽饲养技术研发 | 100.00 | 投资设立 | |
| 洪雅巨星农业科技有限公司 | 洪雅巨星农牧 | 洪雅县 | 洪雅县 | 畜禽养殖 | 100.00 | 投资设立 | |
| 四川振静皮革服饰有限公司 | 振静服饰 | 乐山市 | 乐山市 | 皮革加工 | 100.00 | 投资设立 | |
| ZHJ Industries Pty Ltd. | ZHJ工业 | 澳大利亚 | 墨尔本 | 投资 | 100.00 | 投资设立 | |
| H.J. Hides & Skins Australia Pty Ltd | ZHJ墨尔本 | 澳大利亚 | 墨尔本 | 牛皮加工 | 100.00 | 收购 | |
| H.J. Hides & Skins Australia （QLD）Pty Ltd | ZHJ昆士兰 | 澳大利亚 | 昆士兰 | 牛皮加工 | 100.00 | 收购 | |
2、重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持 | 本期归属于少数股 | 本期向少数股东 | 期末少数股东权益余额 |
| 股比例(%) | 东的损益 | 宣告分派的股利 | ||
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 0.1215 | -1,276.03 | 1,298,143.94 |
3、重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 期末余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 311,875,893.50 | 1,649,208,047.23 | 1,961,083,940.73 | 661,393,545.03 | 231,259,169.18 | 892,652,714.21 |
（续上表）
| 子公司名称 | 期初余额 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 704,640,439.02 | 750,842,043.10 | 1,455,482,482.12 | 260,937,242.31 | 125,063,780.28 | 386,001,022.59 |
（续上表）
| 子公司名称 | 本期发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | -1,050,233.01 | -1,050,233.01 | -869,597.19 | |
（续上表）
| 子公司名称 | 上期发生额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | -148,381.41 | -148,381.41 | -372,453.60 | |
4、本期不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制情况。
5、本期不存在纳入合并财务报表范围的结构化主体。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、在子公司所有者权益份额的变化情况说明
2023年6月，本公司之全资子公司ZHJ Industries Pty Ltd.以441.00万澳元收购少数股东持有的H.J. Hides & Skins Australia （QLD）Pty Ltd 45.00%股权，收购后本公司之全资子公司ZHJ Industries Pty Ltd.持有H.J. Hides & Skins Australia （QLD）Pty Ltd的股权比例由
55.00%变更为100.00%。
2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元 币种：人民币
| 项目 | H.J. Hides & Skins Australia （QLD）Pty Ltd |
| 购买成本 | 20,776,298.64 |
| ——现金 | 20,776,298.64 |
| 支付对价合计 | 20,776,298.64 |
| 减：按变动的股权比例计算的子公司净资产份额 | 8,972,539.50 |
| 差额 | 11,803,759.14 |
| 其中：调整资本公积 | -12,191,932.50 |
| 调整其他综合收益 | 388,173.36 |
（三）在合营企业或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
无。
2、重要合营企业的主要财务信息
无。
3、重要联营企业的主要财务信息
无。
4、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
无。
5、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明不适用。
6、合营企业或联营企业发生的超额亏损
不适用。
7、与合营企业投资相关的未确认承诺
不适用。
8、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
不适用。
（四）重要的共同经营
无。
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无。
（二）涉及政府补助的负债项目
单位：元 币种：人民币
| 资产负债表列报项目 | 期初金额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 14,126,631.55 | 1,730,000.00 | 884,950.32 | 14,971,681.23 | 与资产相关 | ||
| 合计 | 14,126,631.55 | 1,730,000.00 | 884,950.32 | 14,971,681.23 |
（三）计入当期损益的政府补助
单位：元 币种：人民币
| 利润表列报项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 11,710,084.66 | 12,064,425.17 |
| 营业外收入 | 155,188.41 | |
| 财务费用 | 1,092,500.00 | 1,024,900.00 |
| 合计 | 12,802,584.66 | 13,244,513.58 |
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、应付账款、其他应付款、借款等，各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。公司面临的外汇风险主要来源于以澳元、美元和欧元等外币计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见“附注五、（五十九）外币货币性项目”。
2、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。于资产负债表日，公司应收款项的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的预期信用损失准备。
因此，公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。公司的风险敞口分布在多个合同方和多个地域的客户，涉及皮革业务和农牧业务，相关行业均未发现系统风险，因此本公司没有重大的信用集中风险。于2023年12月31日，公司对前五大客户应收账款余额为人民币3,032.20万元，占公司应收账款期末余额的比例为47.46 %。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。为控制该项风险，公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
截至2023年12月31日，公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
单位：万元 币种：人民币
| 项目 | 1年以内 | 1-5年 | 5年以上 |
| 短期借款 | 115,327.14 | ||
| 应付票据 | 13,300.00 | ||
| 应付账款 | 27,156.48 | ||
| 其他应付款 | 69,722.69 | ||
| 长期借款 | 22,542.13 | 61,534.86 | |
| 应付债券 | 398.74 | 74,814.74 | |
| 租赁负债 | 5,634.34 | 6,366.54 | 15,658.38 |
| 长期应付款 | 11,753.08 | 23,682.73 | |
| 合计 | 265,834.60 | 166,398.87 | 15,658.38 |
（二）套期
无。
（三）金融资产转移
1、转移方式分类
单位：元 币种：人民币
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 背书 | 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 4,492,098.39 | 终止确认 | 由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。 |
| 合计 | 4,492,098.39 |
2、 因转移而终止确认的金融资产
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票 | 背书 | 4,492,098.39 | |
| 合计 | 4,492,098.39 |
3、 继续涉入的转移金融资产
无。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允值计量 | 第二层次 公允值计量 | 第三层次 公允值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | ||||
| （二）其他权益工具投资 | 13,505,878.40 | 13,505,878.40 | ||
| （三）应收款项融资 | 4,149,980.68 | 4,149,980.68 | ||
| （四）其他非流动金融资产 | 599,998.76 | 599,998.76 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 18,255,857.84 | 18,255,857.84 | ||
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息应收款项融资：由于银行承兑汇票剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用账面价值作为公允价值。其他权益工具投资：因被投资企业的经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。
其他非流动金融资产：因被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，公司按投资成本作为公允价值进行计量。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析。
无。
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策。
无。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无。
十二、关联方及关联交易（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（一）本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
| 四川巨星企业集团有限公司 | 四川乐山 | 投资 | 12,662.00 | 29.35 | 29.35 |
母公司情况的说明
公司名称：四川巨星企业集团有限公司；企业性质：有限责任公司（外商投资、非独资）；注册地址：四川省乐山市五通桥区竹根镇新华村九组；经营范围：许可项目：动物饲养；种畜禽生产；种畜禽经营；牲畜屠宰；饲料生产；水产养殖。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：企业总部管理；建筑材料销售；五金产品批发；粮食收购；食用农产品批发；金属矿石销售；磁性材料生产；磁性材料销售；电池制造；电池销售；有色金属合金制造；有色金属合金销售；软件开发；软件销售；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（涉及国家规定实施准入特别管理措施的除
外）本企业最终控制方是唐光跃。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见“附注八、（一）在子公司中的权益”。
（三）本企业合营和联营企业情况
无。
（四）本企业的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 四川和邦投资集团有限公司 | 原控股股东、现第二大股东 |
| 四川和邦生物科技股份有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 乐山涌江实业有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 乐山市五通桥区涌江加油站有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 乐山润森压缩天然气有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 武骏重庆光能有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 乐山和邦农业科技有限公司 | 原控股股东、现第二大股东控制的企业 |
| 乐山巨星新材料有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
| 四川顺城盐品股份有限公司 | 原控股股东、现第二大股东之子公司之联营企业 |
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
单位：元 币种：人民币
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 （含税） | 上期发生额 （含税） |
| 接受劳务： | |||
| 四川和邦生物科技股份有限公司 | 固废处置 | 359,775.00 | 477,810.00 |
| 采购商品： | |||
| 四川和邦生物科技股份有限公司 | 购买原材料 | 9,642,800.00 | 6,670,500.00 |
| 乐山市五通桥区涌江加油站有限公司 | 购买燃料 | 286,717.54 | 436,852.33 |
| 四川顺城盐品股份有限公司 | 购买工业盐 | 1,248,434.00 | 27,736.50 |
| 乐山涌江实业有限公司 | 购买天然气 | 4,537.91 | 34,213.60 |
| 乐山润森压缩天然气有限公司 | 购买天然气 | 25,638.28 | 26,258.07 |
| 合计 | 11,567,902.73 | 7,673,370.50 |
注：公司关联采购和接受劳务定价原则系按照市场价格确定。
（2）出售商品/提供劳务情况表
单位：元 币种：人民币
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 （含税） | 上期发生额 （含税） |
| 提供劳务： | |||
| 无 | |||
| 销售商品： | |||
| 四川和邦生物科技股份有限公司 | 牛皮沙发革 | 603,480.04 | 5,553,600.00 |
| 武骏重庆光能有限公司 | 牛皮沙发革 | 3,515,200.00 | |
| 合计 | 603,480.04 | 9,068,800.00 |
注：公司关联销售和提供劳务定价原则系按照市场价格确定。
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
无。
3、关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
无。
（2）本公司作为承租方
单位：元 币种：人民币
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期发生额 | |||
| 简化处理的短期租赁 和低价值资产租赁的 租金费用以及未纳入 租赁负债计量的可变 租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 四川和邦生物科技 股份有限公司 | 办公房屋 | 132,600.00 | 9,424.62 | ||
| 乐山巨星新材料 有限公司 | 办公房屋 | 240,000.00 | |||
（续上表）
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 上期发生额 | |||
| 简化处理的短期租赁 和低价值资产租赁的 租金费用以及未纳入 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁 | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 租赁负债计量的可变 租赁付款额 | 负债计量的可变租赁付款额） | ||||
| 四川和邦生物科技 股份有限公司 | 办公房屋 | 265,200.00 | 24,858.38 | ||
| 乐山巨星新材料 有限公司 | 办公房屋 | 240,000.00 |
4、关联担保情况
（1）本公司及子公司作为担保方
单位：元 币种：人民币
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已履行完毕 |
| 应付账款 注 | |||||
| 巨星有限 | 剑阁巨星农牧 | 467,393.76 | 2023/6/1 | 2024/5/31 | 否 |
| 巨星有限 | 重庆巨星农牧 | 307,208.06 | 2023/6/1 | 2024/5/31 | 否 |
| 巨星有限 | 重庆巨星农牧 | 4,877,396.00 | 2023/10/27 | 2024/10/31 | 否 |
| 小计 | 5,651,997.82 | ||||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | |||||
| 本公司 | 德昌巨星农牧 | 377,520,000.00 | 2021/9/17 | 2026/9/6 | 否 |
| 本公司 | 平塘巨星农牧 | 929,786.66 | 2021/12/29 | 2026/12/27 | 否 |
| 本公司 | 巨星有限 | 290,000,000.00 | 2023/3/31 | 2025/3/29 | 否 |
| 本公司 | 巨星有限 | 40,000,000.00 | 2023/7/25 | 2025/3/29 | 否 |
| 小计 | 708,449,786.66 | ||||
| 短期借款 | |||||
| 本公司 | 乐山巨星生物 | 10,000,000.00 | 2023/12/23 | 2024/12/20 | 否 |
| 本公司 | 乐山市巨星科技 | 10,000,000.00 | 2023/12/23 | 2024/12/19 | 否 |
| 本公司 | 古蔺巨星农牧 | 40,000,000.00 | 2023/9/7 | 2024/9/4 | 否 |
| 本公司 | 巨星有限 | 50,000,000.00 | 2023/6/27 | 2024/6/26 | 否 |
| 本公司 | 巨星有限 | 20,000,000.00 | 2023/10/30 | 2024/8/1 | 否 |
| 巨星有限 | 剑阁巨星农牧 | 80,000,000.00 | 2023/9/7 | 2024/9/4 | 否 |
| 本公司 | 剑阁巨星农牧 | 50,000,000.00 | 2023/10/7 | 2024/9/14 | 否 |
| 本公司 | 剑阁巨星农牧 | 50,000,000.00 | 2023/10/11 | 2024/10/11 | 否 |
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已履行完毕 |
| 本公司 | 剑阁巨星农牧 | 70,000,000.00 | 2023/11/29 | 2024/11/28 | 否 |
| 本公司 | 剑阁巨星农牧 | 11,600,000.00 | 2023/12/26 | 2024/5/24 | 否 |
| 本公司 | 泸县巨星农牧 | 30,000,000.00 | 2023/6/27 | 2024/6/26 | 否 |
| 本公司 | 泸县巨星农牧 | 40,000,000.00 | 2023/8/4 | 2024/7/12 | 否 |
| 本公司 | 泸县巨星农牧 | 48,000,000.00 | 2023/12/20 | 2024/12/20 | 否 |
| 本公司 | 屏山巨星农牧 | 12,000,000.00 | 2023/12/20 | 2024/12/20 | 否 |
| 巨星有限 | 叙永巨星农牧 | 30,000,000.00 | 2023/9/7 | 2024/9/4 | 否 |
| 本公司 | 平塘巨星农牧 | 20,000,000.00 | 2023/5/26 | 2024/5/25 | 否 |
| 小计 | 571,600,000.00 | ||||
| 应付票据 | |||||
| 本公司 | 巨星有限 | 30,000,000.00 | 2023/8/10 | 2024/8/9 | 否 |
| 小计 | 30,000,000.00 | ||||
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | |||||
| 本公司 | 古蔺巨星农牧 | 40,385,237.21 | 2023/9/28 | 2026/9/28 | 否 |
| 本公司 | 古蔺巨星农牧 | 64,611,898.33 | 2023/10/18 | 2026/10/18 | 否 |
| 本公司 | 剑阁巨星农牧 | 216,572,105.04 | 2023/12/27 | 2026/12/27 | 否 |
| 小计 | 321,569,240.58 |
注：系巨星有限对其下属子公司向饲料供应商采购原材料的货款提供担保。
（2）本公司及子公司作为被担保方
单位：元 币种：人民币
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已履行完毕 |
| 短期借款 | |||||
| 和邦集团 | 本公司 | 40,000,000.00 | 2023/2/14 | 2024/2/13 | 否 |
| 和邦集团 | 本公司 | 100,000,000.00 | 2023/8/15 | 2024/8/14 | 否 |
| 和邦集团、贺正刚 | 本公司 | 100,000,000.00 | 2023/5/9 | 2024/5/8 | 否 |
| 和邦集团、贺正刚 | 本公司 | 200,000,000.00 | 2023/3/28 | 2024/3/27 | 否 |
| 巨星集团 | 乐山巨星生物 | 30,000,000.00 | 2023/12/22 | 2024/12/21 | 否 |
| 巨星集团 | 乐山市巨星科技 | 8,000,000.00 | 2023/11/28 | 2024/11/28 | 否 |
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已履行完毕 |
| 巨星集团、唐光跃 | 巨星有限 | 30,000,000.00 | 2023/9/13 | 2024/9/7 | 否 |
| 贺正刚、唐光跃 | 平塘巨星农牧 | 20,000,000.00 | 2023/5/26 | 2024/5/25 | 否 |
| 小计 | 528,000,000.00 | ||||
| 长期借款（含一年内到期的长期借款） | |||||
| 贺正刚、唐光跃 | 德昌巨星农牧 | 377,520,000.00 | 2021/9/17 | 2026/9/6 | 否 |
| 贺正刚、唐光跃 | 平塘巨星农牧 | 929,786.66 | 2021/12/29 | 2026/12/27 | 否 |
| 和邦集团、贺正刚 | 巨星有限 | 290,000,000.00 | 2023/3/31 | 2025/3/29 | 否 |
| 和邦集团、贺正刚 | 巨星有限 | 40,000,000.00 | 2023/7/25 | 2025/3/29 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 屏山巨星农牧 | 65,146,778.30 | 2020/5/27 | 2027/4/29 | 否 |
| 巨星集团 | 剑阁巨星农牧 | 45,083,294.15 | 2020/8/20 | 2027/7/27 | 否 |
| 小计 | 818,679,859.11 | ||||
| 应付票据 | |||||
| 和邦集团、贺正刚 | 巨星有限 | 35,000,000.00 | 2023/12/19 | 2024/6/19 | 否 |
| 和邦集团、贺正刚 | 巨星有限 | 50,000,000.00 | 2023/7/3 | 2024/1/3 | 否 |
| 小计 | 85,000,000.00 | ||||
| 其他流动负债 | |||||
| 巨星集团、唐光跃 | 巨星有限 | 5,000,000.00 | 2023/2/17 | 2024/2/12 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 巨星有限 | 5,000,000.00 | 2023/7/24 | 2024/7/22 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 巨星有限 | 5,000,000.00 | 2023/7/26 | 2024/7/24 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 巨星有限 | 5,000,000.00 | 2023/9/18 | 2024/9/16 | 否 |
| 小计 | 20,000,000.00 | ||||
| 长期应付款（含一年内到期的长期应付款） | |||||
| 巨星集团、唐光跃 | 泸县巨星农牧 | 6,357,250.00 | 2021/6/22 | 2024/5/22 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 乐山巨星农业发展 | 12,758,940.81 | 2021/7/28 | 2024/7/30 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 乐山巨星农业发展 | 5,811,678.08 | 2022/4/13 | 2025/4/13 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 邛崃巨星农牧 | 9,576,705.59 | 2021/7/28 | 2024/7/30 | 否 |
| 巨星集团、唐光跃 | 邛崃巨星农牧 | 3,876,118.72 | 2022/4/13 | 2025/4/13 | 否 |
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已履行完毕 |
| 小计 | 38,380,693.20 |
注：担保起始日、担保到期日分别系指实际取得借款、开具票据或信用证的起始和到期日期；在被担保方到期无法偿还上述借款或票据时，担保方将承担连带责任。
5、关联方资金拆借
无。
6、关联方资产转让、债务重组情况
（1）关联方资产转让情况
单位：元 币种：人民币
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 （含税） | 上期发生额 （含税） |
| 乐山和邦农业科技有限公司 | 出售配件 | 1,746.00 | |
| 乐山和邦农业科技有限公司 | 出售设备 | 272,000.00 | |
| 四川巨星企业集团有限公司 | 购买车辆 | 1,454,019.00 | |
| 合计 | 1,746.00 | 1,726,019.00 |
（2）债务重组情况
无。
7、关键管理人员报酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 610.70万元 | 577.36万元 |
8、其他关联交易
无。
（六）应收、应付关联方等未结算项目情况
1、应收项目
单位：元 币种：人民币
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 四川和邦生物科技股份有限公司 | 127,843.84 | 6,392.19 | ||
| 其他应收款 | 乐山润森压缩天然气有限公司 | 6,498.07 | 324.90 | ||
2、应付项目
单位：元 币种：人民币
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | 四川和邦生物科技股份有限公司 | 12,930.00 | |
| 租赁负债（含一年内到期） | 四川和邦生物科技股份有限公司 | 132,600.00 | 255,775.38 |
（七）关联方承诺
无。
十三、股份支付
无。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无。
（二）或有事项
1、对外担保情况
截至2023年12月31日，巨星有限及其子公司为其客户的借款提供担保的情况如下：
担保余额 1,268.84 万元，担保期间为3年，担保责任比例为30%。
2、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司之子公司眉山巨星农牧有限公司因房屋租赁合同纠纷被青神县名盈生态农牧科技有限公司起诉，截止至本报告日，该案件尚在审理之中。根据该案代理律师的意见，基于谨慎性原则，公司针对该未决诉讼计提了预计负债100.00万元。
本公司及本公司之子公司广东悦诚畜牧发展有限公司因建设工程施工合同纠纷被丁俊修起诉，请求判令公司向其支付“广东曲江繁殖场猪舍项目”工程款及利息合计4,738.03万元。根据该案代理律师的意见，本公司在该案中承担责任的可能性较小。截止至本报告日，上述案件尚未开庭审理，公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定评估，由于上述诉讼事项不符合确认预计负债的相关条件，诉讼事项未形成公司应承担的现时义务，且可能不会导致经济利益流出公司，故公司未计提预计负债。
3、除上述或有事项外，截至 2023年 12 月 31 日，公司无其他需要披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无。
（二）利润分配情况
无。
（三）销售退回
无。
（四）其他资产负债表日后事项说明
无。
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
无。
（二）重要债务重组
无。
（三）资产置换
无。
（四）年金计划
无。
（五）终止经营
无。
（六）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。公司以业务分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本、资产和负债按同类业务经营实体进行划分。
2、报告分部的财务信息
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 皮革业务 | 农牧业务 | 分部间抵消 | 合计 |
| 主营业务收入 | 85,641,859.82 | 3,946,820,977.02 | 4,032,462,836.84 | |
| 主营业务成本 | 86,910,009.35 | 3,961,289,958.19 | 4,048,199,967.54 | |
| 资产总额 | 4,428,095,499.02 | 6,156,885,602.58 | 2,864,015,777.68 | 7,720,965,323.92 |
| 负债总额 | 1,337,691,658.87 | 3,584,867,245.06 | 301,327,953.65 | 4,621,230,950.28 |
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
关于申请向特定对象发行股票的事项
根据2023年12月23日公司第四届董事会第十二次会议决议，本公司申请向特定对象
发行股票，拟发行股份数量不超过151,830,808股，募集资金总额为不超过175,000.00万元，扣除发行费用后的实际募集资金净额将用于生猪养殖产能建设类项目、养殖技术研发类项目和数字智能化建设项目。本申请事项尚需获得上海证券交易所的审核通过及中国证券监督管理委员会的注册同意。
十七、母公司财务报表主要项目注释（期末余额是指2023年12月31日余额，期初余额是指2022年12月31日余额；本期发生额是指2023年度发生额，上期发生额是指2022年度发生额；除特别注明外，金额单位为人民币元）
（一）应收账款
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 31,714,885.78 | 84,636,664.50 |
| 1-2年 | 1,404,980.84 | 2,210,375.70 |
| 2-3年 | 544,747.32 | 5,801,372.63 |
| 3年以上 | 1,441,512.18 | |
| 合计 | 33,664,613.94 | 94,089,925.01 |
2、按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 33,664,613.94 | 100.00 | 2,003,432.70 | 5.95 | 31,661,181.24 |
| 合计 | 33,664,613.94 | 100.00 | 2,003,432.70 | 5.95 | 31,661,181.24 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 94,089,925.01 | 100.00 | 8,866,437.20 | 9.42 | 85,223,487.81 |
| 合计 | 94,089,925.01 | 100.00 | 8,866,437.20 | 9.42 | 85,223,487.81 |
采用组合计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 风险组合 | 30,950,985.59 | 2,003,432.70 | 6.47 |
| 其中：1年以内 | 29,001,257.43 | 1,450,062.87 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,404,980.84 | 280,996.17 | 20.00 |
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 2-3年 | 544,747.32 | 272,373.66 | 50.00 |
| 合并范围内关联方组合 | 2,713,628.35 | ||
| 合计 | 33,664,613.94 | 2,003,432.70 | 5.95 |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 转销或核销 | 其他 变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 8,866,437.20 | 2,715,266.80 | 9,578,271.30 | 2,003,432.70 | ||
| 合计 | 8,866,437.20 | 2,715,266.80 | 9,578,271.30 | 2,003,432.70 | ||
4、 本期实际核销的应收账款情况。
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 9,578,271.30 |
其中重要的应收账款核销情况：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关 联交易产生 |
| 广州圣祺美皮革有限公司 | 客户货款 | 4,277,861.42 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 杭州尚睿箱包制品有限公司 | 客户货款 | 1,305,000.00 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 武汉鹏捷东信汽车零部件有限公司 | 客户货款 | 1,017,397.70 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 其他11个客户 | 客户货款 | 2,978,012.18 | 预计款项无法收回 | 按权限审批 | 否 |
| 合计 | 9,578,271.30 |
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 广州吉中汽车内饰系统有限公司（合并） | 17,737,932.35 | 17,737,932.35 | 52.69 | 897,613.50 | |
| 腾美（广州）汽车内饰有限公司（合并） | 4,249,492.86 | 4,249,492.86 | 12.62 | 457,610.94 | |
| 四川振静皮革服饰有限公司 | 2,713,628.35 | 2,713,628.35 | 8.06 | ||
| 武汉成华汽车饰件有限公司 | 2,223,320.54 | 2,223,320.54 | 6.60 | 111,166.03 | |
| 浙江顾家梅林家居有限公司（合并） | 2,008,978.08 | 2,008,978.08 | 5.98 | 300,479.15 | |
| 合计 | 28,933,352.18 | 28,933,352.18 | 85.95 | 1,766,869.62 |
（二）其他应收款
项目列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 80,000,000.00 | 60,000,000.00 |
| 其他应收款 | 201,304,941.77 | 296,690,823.08 |
| 合计 | 281,304,941.77 | 356,690,823.08 |
注：上表所列其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款项。
1、应收利息
无。
2、应收股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 巨星农牧有限公司 | 80,000,000.00 | 60,000,000.00 |
| 合计 | 80,000,000.00 | 60,000,000.00 |
3、其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 201,239,385.92 | 296,847,901.23 |
| 1-2年 | 95,297.87 | 10,000.00 |
| 合计 | 201,334,683.79 | 296,857,901.23 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收子公司款项 | 200,835,141.27 | 293,526,338.19 |
| 代垫款项 | 347,475.22 | 379,406.89 |
| 往来款及其他 | 152,067.30 | 2,952,156.15 |
| 合计 | 201,334,683.79 | 296,857,901.23 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 201,334,683.79 | 100.00 | 29,742.02 | 0.01 | 201,304,941.77 |
| 合计 | 201,334,683.79 | 100.00 | 29,742.02 | 0.01 | 201,304,941.77 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 296,857,901.23 | 100.00 | 167,078.15 | 0.06 | 296,690,823.08 |
| 合计 | 296,857,901.23 | 100.00 | 167,078.15 | 0.06 | 296,690,823.08 |
采用组合计提坏账准备的其他应收款：
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例% | |
| 风险组合 | 499,542.52 | 29,742.02 | 5.95 |
| 其中：1年以内 | 404,244.65 | 20,212.23 | 5.00 |
| 1-2年 | 95,297.87 | 9,529.79 | 10.00 |
| 合并范围内关联方组合 | 200,835,141.27 | ||
| 合计 | 201,334,683.79 | 29,742.02 | 0.01 |
（4）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 167,078.15 | 167,078.15 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -137,336.13 | -137,336.13 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 29,742.02 | 29,742.02 |
（5）本期计提、收回或转回、核销或转销的坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 转销或核销 | 其他 变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 167,078.15 | -137,336.13 | 29,742.02 | |||
| 合计 | 167,078.15 | -137,336.13 | 29,742.02 | |||
（6）本期无实际核销的其他应收款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 广元巨星农业有限公司 | 关联往来款 | 50,513,974.24 | 1年以内 | 25.09 | |
| 平塘巨星农牧有限公司 | 关联往来款 | 49,417,042.83 | 1年以内 | 24.54 | |
| 广东悦诚畜牧发展有限公司 | 关联往来款 | 30,773,482.55 | 1年以内 | 15.28 | |
| 盐边巨星农牧科技有限公司 | 关联往来款 | 20,940,764.95 | 1年以内 | 10.40 | |
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 关联往来款 | 12,511,078.34 | 1年以内 | 6.21 |
| 合计 | 164,156,342.91 | 81.53 |
（三）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 3,316,209,592.81 | 3,316,209,592.81 | 3,283,913,592.81 | 3,283,913,592.81 | ||
| 对联营、合营企业投资 | ||||||
| 合计 | 3,316,209,592.81 | 3,316,209,592.81 | 3,283,913,592.81 | 3,283,913,592.81 | ||
1、对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| ZHJ Industries Pty Ltd. | 44,961,775.00 | 44,961,775.00 | ||||
| 四川振静皮革服饰有限公司 | 24,580,000.00 | 24,580,000.00 | ||||
| 盐边巨星农牧科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 眉山巨星农牧有限公司 | 4,194,966.86 | 4,194,966.86 | ||||
| 雅安巨星农牧有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 古蔺巨星农牧有限公司 | 179,337,705.89 | 179,337,705.89 | ||||
| 平塘巨星农牧有限公司 | 98,159,456.46 | 98,159,456.46 | ||||
| 夹江县巨星农牧有限公司 | 4,979,688.60 | 4,979,688.60 | ||||
| 广元巨星农业有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 巨星农牧有限公司 | 1,820,000,000.00 | 1,820,000,000.00 |
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 宜宾巨星农牧科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 泸州巨星农牧科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 崇州巨星农牧科技有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
| 洪雅巨星农业科技有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
| 德昌巨星农牧科技有限公司 | 1,068,700,000.00 | 1,068,700,000.00 | ||||
| 平南巨星农牧有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 安徽巨星农牧有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
| 广东悦诚畜牧发展有限公司 | 32,296,000.00 | 32,296,000.00 | ||||
| 合计 | 3,283,913,592.81 | 32,296,000.00 | 3,316,209,592.81 |
2、对联营、合营企业投资
无。
（四）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 72,723,672.48 | 68,307,432.66 | 284,336,888.07 | 288,309,304.98 |
| 其他业务 | 1,298,443.95 | 813,887.35 | 2,779,170.84 | 2,512,274.60 |
| 合计 | 74,022,116.43 | 69,121,320.01 | 287,116,058.91 | 290,821,579.58 |
（五）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 140,000,000.00 | 95,832,792.59 |
| 注销子公司产生的投资损失 | -598,482.55 | |
| 合计 | 140,000,000.00 | 95,234,310.04 |
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
单位：元 币种：人民币
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -97,449,802.55 | 详见附注五、（五十二） |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 11,710,084.66 | 详见附注五、（四十八） |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 36,020.00 | 详见附注五、（四十七） |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | 485,093.32 | 详见附注五、（五） |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -9,096,885.64 | 详见附注五、（五十三）、（五十四） |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 1,092,500.00 | |
| 非经常性损益总额 | -93,222,990.21 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响额 | 574,883.14 | |
| 非经常性损益净额 | -93,797,873.35 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | -124,319.55 | |
| 归属于普通股股东的非经常性损益净额 | -93,673,553.80 |
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目系贷款贴息。中国证券监督管理委员会于2023年颁布了《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2023年修订）》（以下简称“2023版1号解释性公告”），该规定自公布之日起施行。本公司按照2023版1号解释性公告的规定编制2023年度非经常性损益明细表。
根据2023版1号解释性公告的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期净利润 | 加权平均净 资产收益率(%) | 每股收益（元） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -19.33 | -1.2750 | -1.2750 |