大华会计师事务所(
特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 上海源叶生物科技有限公司 |
| 审计报告 |
[2024]0011013332
| 号 |
上海源叶生物科技有限公司
审计报告及财务报表
（2023年1月1日至2024年1月31日止）
| 录 |
| 页 |
| 次 | |||
| 一、 | 审计报告 |
1-3
| 二、 | 已审财务报表 |
| 合并资产负债表 |
1-2
| 合并利润表 |
| 合并现金流量表 |
| 合并股东权益变动表 |
5-6
| 母公司资产负债表 |
7-8
| 母公司利润表 |
| 母公司现金流量表 |
| 母公司股东权益变动表 |
11-12
| 财务报表附注 |
1-61
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
第1页
审计报告
大华审字[2024]0011013332
号
上海源叶生物科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海源叶生物科技有限公司(以下简称源叶公司)财务报表，包括2023年12月31日、2024年1月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年1月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了2023年12月31日、2024年1月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度、2024年1月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于源叶公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
大华审字[2024]0011013332号审计报告
第2页
三、管理层和治理层对财务报表的责任
源叶公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，源叶公司管理层负责评估源叶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算源叶公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督源叶公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
大华审字[2024]0011013332号审计报告
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露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对源叶公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致源叶公司不能持续经营。5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就源叶公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘万富中国
北京 中国注册会计师：
| · |
郭静瑜
年三月十八日
编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
附注五期末余额上期期末余额流动资产：
货币资金注释127,612,507.0622,049,783.32交易性金融资产注释2102,072.005,449,997.00衍生金融资产应收票据应收账款注释39,625,460.8216,918,979.43应收款项融资预付款项注释44,146,470.022,877,152.08其他应收款注释51,073,788.23229,005.30存货注释644,601,217.7443,219,931.29合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计87,161,515.8790,744,848.42非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产注释710,876,728.3410,945,438.22在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用注释8710,040.83715,429.61递延所得税资产注释9122,613.7690,878.59其他非流动资产注释1090,516.4690,516.46非流动资产合计11,799,899.3911,842,262.88资产总计98,961,415.26102,587,111.30（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并资产负债表2024年1月31日资 产
编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五期末余额上期期末余额流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释1111,328,833.9328,897,816.56预收款项合同负债注释126,495,360.296,440,935.79应付职工薪酬注释133,513,166.433,490,917.06应交税费注释146,112,924.687,103,791.23其他应付款注释151,611,237.3610,585,450.37持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债注释16843,729.56836,439.98流动负债合计29,905,252.2557,355,350.99非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计29,905,252.2557,355,350.99股东权益：
股本注释1720,000,000.00100,000.00其他权益工具
其中：优先股
永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积注释182,500,000.002,500,000.00未分配利润注释1946,556,163.0142,631,760.31归属于母公司股东权益合计69,056,163.0145,231,760.31少数股东权益股东权益合计69,056,163.0145,231,760.31负债和股东权益总计98,961,415.26102,587,111.30（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
负债和股东权益
合并资产负债表（续）
2024年1月31日
编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额
一、营业总收入
注释2010,367,854.58104,506,787.02减： 营业成本注释203,751,394.9537,210,248.47 税金及附加注释2192,563.21556,752.78 销售费用注释22833,319.9411,511,179.71 管理费用注释23579,586.569,034,438.82 研发费用注释24271,734.344,605,846.98 财务费用注释25
327.66-8,258.33
其中：利息费用
利息收入加： 其他收益注释2625,924.22161,861.35 投资收益（损失以“-”号填列）注释27326,705.50435,234.91 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释28-347,925.00-280,697.50 信用减值损失（损失以“-”号填列）注释29-217,380.34-125,304.13 资产减值损失（损失以“-”号填列）注释30225,823.74 资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
4,626,252.3042,013,496.96加： 营业外收入注释31
2.181,571.49
减： 营业外支出注释3235,077.73
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
4,626,254.4841,979,990.72减： 所得税费用注释33701,851.785,158,706.17
四、净利润（净亏损以
“-”号填列）3,924,402.7036,821,284.55其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）3,924,402.7036,821,284.55终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）3,924,402.7036,821,284.55少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额
3,924,402.7036,821,284.55归属于母公司所有者的综合收益总额3,924,402.7036,821,284.55归属于少数股东的综合收益总额（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月项目
合并利润表
合并现金流量表编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金18,842,360.24103,617,711.09收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金注释3483,267.472,643,935.67经营活动现金流入小计18,925,627.71106,261,646.76购买商品、接受劳务支付的现金24,583,341.5355,208,330.44支付给职工以及为职工支付的现金1,468,060.8915,725,388.16支付的各项税费2,397,170.866,246,768.16支付其他与经营活动有关的现金注释3410,141,036.1917,108,154.77经营活动现金流出小计38,589,609.4794,288,641.53经营活动产生的现金流量净额-19,663,981.7611,973,005.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金5,000,000.0010,800,000.00取得投资收益收到的现金326,705.50435,234.91处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计5,326,705.5011,235,234.91购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金607,121.12投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计607,121.12投资活动产生的现金流量净额5,326,705.5010,628,113.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金19,900,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计19,900,000.00偿还债务支付的现金4,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计4,000,000.00筹资活动产生的现金流量净额19,900,000.00-4,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
5,562,723.7418,601,119.02加：期初现金及现金等价物余额22,049,783.323,448,664.30
六、期末现金及现金等价物余额
27,612,507.0622,049,783.32（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月项 目
编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目
优先股永续债其他
一、上年年末余额
100,000.002,500,000.0042,631,760.3145,231,760.31加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年年初余额
100,000.002,500,000.0042,631,760.3145,231,760.31
三、本年增减变动金额
19,900,000.003,924,402.7023,824,402.70
（一）综合收益总额
3,924,402.703,924,402.70
（二）股东投入和减少资本
19,900,000.0019,900,000.00 1．股东投入的普通股19,900,000.0019,900,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
20,000,000.002,500,000.0046,556,163.0169,056,163.01（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
股东权益合计盈余公积未分配利润
少数股东权益归属于母公司股东权益其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备
合并股东权益变动表
2024年1月
本期金额
编制单位：上海源叶生物科技有限公司
项 目
一、上年年末余额
加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）优先股永续债其他100,000.002,500,000.009,810,475.7612,410,475.76100,000.002,500,000.009,810,475.7612,410,475.76
32,821,284.5532,821,284.5536,821,284.5536,821,284.55
-4,000,000.00-4,000,000.00-4,000,000.00-4,000,000.00
100,000.002,500,000.0042,631,760.3145,231,760.31
主管会计工作负责人：会计机构负责人：
股东权益合计
合并股东权益变动表
2024年1月
其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
少数股东权益股本资本公积减：库存股
归属于母公司股东权益其他权益工具
上期金额
母公司资产负债表编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十二期末余额上期期末余额流动资产：
货币资金26,330,297.738,131,502.53交易性金融资产102,072.005,449,997.00衍生金融资产应收票据应收账款注释19,403,912.1621,059,142.56应收款项融资预付款项4,146,470.022,877,152.08其他应收款注释27,706,146.41681,536.30存货43,998,178.6242,593,174.40合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计91,687,076.9480,792,504.87非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释3500,000.00500,000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产5,219,099.615,273,423.12在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用710,040.83715,429.61递延所得税资产121,393.4590,094.25其他非流动资产90,516.4690,516.46非流动资产合计6,641,050.356,669,463.44资产总计98,328,127.2987,461,968.31（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月31日资 产
母公司资产负债表（续）编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十二期末余额上期期末余额流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款11,328,833.9328,897,816.56预收款项合同负债13,249,786.756,433,588.56应付职工薪酬3,513,166.433,490,917.06应交税费5,935,576.096,652,938.42其他应付款1,541,237.363,891,851.41持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债1,722,472.28836,366.51流动负债合计37,291,072.8450,203,478.52非流动负债：
长期借款应付债券其中：优先股
永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计37,291,072.8450,203,478.52股东权益：
股本20,000,000.00100,000.00其他权益工具其中：优先股
永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积2,500,000.002,500,000.00未分配利润38,537,054.4534,658,489.79股东权益合计61,037,054.4537,258,489.79负债和股东权益总计98,328,127.2987,461,968.31（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月31日负债和股东权益
母公司利润表编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十二本期金额上期金额
一、营业收入
注释410,283,598.5990,186,461.86减： 营业成本注释43,727,677.1833,563,927.71 税金及附加90,171.17532,832.16 销售费用829,640.9410,672,862.91 管理费用581,866.868,992,751.80 研发费用271,734.344,605,846.98 财务费用
258.06-5,130.22
其中：利息费用
利息收入
0.0713,120.31
加： 其他收益25,490.82158,305.48 投资收益（损失以“-”号填列）注释5326,705.50435,234.91 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-347,925.00-280,697.50 信用减值损失（损失以“-”号填列）-208,661.30-109,617.20 资产减值损失（损失以“-”号填列）225,823.74 资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
4,577,860.0632,252,419.95加： 营业外收入
2.181,571.48
减： 营业外支出34,477.73
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
4,577,862.2432,219,513.70减： 所得税费用699,297.584,668,279.68
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
3,878,564.6627,551,234.02
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
3,878,564.6627,551,234.02
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9.其他
六、综合收益总额
3,878,564.6627,551,234.02（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月项目
母公司现金流量表编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十二本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金30,768,282.4488,086,265.64收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金82,834.072,586,911.76经营活动现金流入小计30,851,116.5190,673,177.40购买商品、接受劳务支付的现金24,583,341.5353,964,329.35支付给职工以及为职工支付的现金1,464,381.8914,888,418.16支付的各项税费2,117,441.916,032,849.33支付其他与经营活动有关的现金9,713,861.4817,714,740.15经营活动现金流出小计37,879,026.8192,600,336.99经营活动产生的现金流量净额-7,027,910.30-1,927,159.59
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金5,000,000.0010,800,000.00取得投资收益收到的现金326,705.50435,234.91处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计5,326,705.5011,235,234.91购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金607,121.12投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计607,121.12投资活动产生的现金流量净额5,326,705.5010,628,113.79
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金19,900,000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计19,900,000.00偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金4,000,000.00支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计4,000,000.00筹资活动产生的现金流量净额19,900,000.00-4,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
18,198,795.204,700,954.20加：期初现金及现金等价物余额8,131,502.533,430,548.33
六、期末现金及现金等价物余额
26,330,297.738,131,502.53（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2024年1月项 目
编制单位：上海源叶生物科技有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目
优先股永续债其他
一、上年年末余额
100,000.002,500,000.0034,658,489.7937,258,489.79加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
100,000.002,500,000.0034,658,489.7937,258,489.79
三、本年增减变动金额
19,900,000.003,878,564.6623,778,564.66
（一）综合收益总额
3,878,564.663,878,564.66
（二）股东投入和减少资本
19,900,000.0019,900,000.00 1．股东投入的普通股19,900,000.0019,900,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
20,000,000.002,500,000.0038,537,054.4561,037,054.45（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：会计机构负责人：主管会计工作负责人：
其他权益工具股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
母公司股东权益变动表
2024年1月
本期金额
编制单位：上海源叶生物科技有限公司
项 目
一、上年年末余额
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他
（五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）优先股永续债其他100,000.002,500,000.0011,107,255.7713,707,255.77100,000.002,500,000.0011,107,255.7713,707,255.77
23,551,234.0223,551,234.0227,551,234.0227,551,234.02
-4,000,000.00-4,000,000.00-4,000,000.00-4,000,000.00
100,000.002,500,000.0034,658,489.7937,258,489.79
会计机构负责人：
未分配利润股东权益合计
主管会计工作负责人：
母公司股东权益变动表
2024年1月资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积其他权益工具股本
上期金额
财务报表附注 第1页
上海源叶生物科技有限公司
2023
年度和2024
年
月财务报表附注
一、公司基本情况
(
一)
公司注册地、组织形式、总部地址及股权变动
上海源叶生物科技有限公司成立于2009年8月28日，系国内有限责任公司，现股东为崔媛媛女士及谭小勇先生，目前注册资本为2000.00万元，实收资本2000.00万元；法定代表人为谭小勇先生；公司注册地址为上海市松江区石湖荡镇长塔路465号6幢。现持有统一社会信用代码为9131011769416667XL的营业执照。经过历次股权变更，截止2022年12月31日，本公司的股权结构如下：
股东名称 注册资本 认缴比例 实缴出资额 实缴出资额比例
崔媛媛
3,000,000.00
60.00% 60,000.00
60.00%
谭小勇
2,000,000.00
40.00% 40,000.00
40.00%
合计5,000,000.00
100.00% 100,000.00
100.00%
2023年11月10日，公司召开股东会，同意公司注册资本变更为100万元，崔媛媛认缴出资额60万元，出资比例60%，谭小勇认缴出资额40万元，出资比例40%，于2039年8月27日前缴足；
2024年1月26日，公司召开股东会，同意公司注册资本变更为2000万元，崔媛媛认缴出资额1200万元，出资比例60%，谭小勇认缴出资额800万元，出资比例40%，于2039年8月27日前缴足。
经过以上变更，截止2024年1月31日，本公司的股权结构如下：
股东名称 注册资本（实收资本） 认缴比例（实缴比例） 实缴出资额 实缴出资额比例
崔媛媛
12,000,000.00
60.00% 12,000,000.00
60.000%
谭小勇
8,000,000.00
40.00% 8,000,000.00
40.000%
合计20,000,000.00
100.00%
| 20,000,000.00 |
100.000%
(
二)
公司业务性质和主要经营活动
公司主要是集研发、生产及销售为一体的科研用品提供商，其业务涵盖科研试剂及实验耗材领域。公司自主打造“源叶”品牌科研试剂，主要依托自身电子商务平台（www.shyuanye.com）实现线上销售。
(
三)
合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共6户，具体包括：
财务报表附注 第2页
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）上海品联商贸有限公司 全资子公司1 100.00 100.00上海源酚生物科技有限公司 全资子公司1 100.00 100.00上海源糖生物科技有限公司 全资子公司1 100.00 100.00上海源剂生物科技有限公司 全资子公司1 100.00 100.00上海源氨生物科技有限公司 全资子公司1 100.00 100.00武汉源叶生物科技有限公司 全资子公司1 100.00 100.00
(
四)
财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年3月18日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(
一)
财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量。(
二)
持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(
三)
记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(
一)
具体会计政策和会计估计提示
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项信用
减值损失的计提、存货的跌价准备计提（本附注五注释3、注释6）等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款坏账准则计提。公司销售部门及财务部门对截止资产负债
表日的应收账款明细的账龄及信用额度进行检查分析，对超过信用期的或者超过信用额度的欠款进行核实是否存在无法收回的可能性，对单独识别出的具有与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等,单独预计信用损失金额。其余明细均按账龄组合及关联方组合进行预计信用损失金额。
财务报表附注 第3页
（2）存货减值的估计。公司在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，
可变现净值的计算考虑存货库龄、库存商品的可销售性以及原材料的可使用性，建立与存货跌价准备计提比例相关的模型估计存货跌价准备。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债。
（4）合并范围的确定。
3、重要关键判断。
无(
二)
遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(
三)
会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(
四)
营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(
五)
记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(
六)
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
财务报表附注 第4页
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）已办理了必要的财产权转移手续。
（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
财务报表附注 第5页
部转入合并日当期的投资收益。
．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(
七)
控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
财务报表附注 第6页
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
财务报表附注 第7页
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(
八)
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
财务报表附注 第8页
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(
九)
金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
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生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
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（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予
以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
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列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收票据、应收账款、以及租赁应收款，运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
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个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
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4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(
十)
应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法银行承兑汇票组合
用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验不计提坏账准备商业承兑汇票组合
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
按应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提(
十一)
应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融工具减值。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
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用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法关联方组合 关联方间的应收款项具有类似的信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(
十二)
其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融工具减值。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法关联方组合 关联方间的应收款项具有类似的信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
押金保证金组合
根据业务性质，保证金、押金具有类似的信用风险特征
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
(
十三)
存货
．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
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2）包装物采用一次转销法进行摊销。
．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。(
十四)
合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（九）6.金融工具减值。
(
十五)
长期股权投资
．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同
一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
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资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
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期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入
当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置
长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
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期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(
十六)
固定资产
．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
年限平均法20-45 5 2.11-4.75
| 房屋及建筑物 |
| 机器设备 |
年限平均法10 5 9.5
年限平均法8 5 11.88
| 运输设备 |
| 办公设备 |
年限平均法5 5 19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(
十七)
在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。(
十八)
借款费用
．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
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可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。(
十九)
使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(
二十)
长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
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在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。(
二十一)
长期待摊费用
．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
．摊销年限
预计受益期
(
二十二)
合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(
二十三)
职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。(
二十四)
预计负债
．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
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(
二十五)
租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(
二十六)
收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）科研试剂、实验耗材销售
．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
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根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
．收入确认的具体方法
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
- 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；- 客户能够控制本公司履约过程中提供的物业出租服务；- 本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
- 本公司就该商品享有现时收款权利；- 本公司已将该商品的实物转移给客户；- 本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；- 客户已接受该商品等。本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三（九））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
公司销售科研试剂、实验耗材产品，属于在某一时点履行的履约义务。公司的产品主要为科研试剂产品，一般不存在因质量问题导致的退货。公司在客户下单后一般以快递方式运输产品。在产品到达客户时，控制权即转移给客户，达到收入确认的条件，确认销售收入的实现
．同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法
本公司不存在同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。
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(
二十七)
合同成本
1.
合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.
合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.
合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.
合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(
二十八)
政府补助
．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
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．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(
二十九)
递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
财务报表附注 第32页
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(
三十)
租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.
租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。
不分拆的租赁资产类别分别为非租赁部分占比较小的租赁，如外地仓库租赁，本公司将此类租赁资产的各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理。
进行分拆的租赁资产类别分别为非租赁部分占比较大的租赁，如办公楼租赁，本公司将此类租赁资产中的租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.
租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
财务报表附注 第33页
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
4.
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十九）和（二十五）。
本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
（1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
财务报表附注 第34页
（2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。(
三十一)
终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(
三十二)
重要会计政策、会计估计的变更
．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注本公司自
年
| 1 |
月
日起执行财政部
| 2022 |
年发布的《企业会计准则解释第
号》
| “ |
关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
。
不适用 （1）本公司自
年
| 10 |
月
日起执行财政部
| 2023 |
年发布的《企业会计准则解释第
号》
| “ |
关于售后租回的会计处理
不适用 （2）
会计政策变更说明：
”
（
）执行企业会计准则解释第
号对本公司的影响
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
执行解释16号，本事项对本公司无影响。
（
）执行企业会计准则解释第
号对本公司的影响
2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21
财务报表附注 第35页
号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。执行解释17号，本事项对本公司无影响。
．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注增值税
销售商品应税收入计算销项税，并按扣除
当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
13%、3%、6%、5%
城市维护建设税 实缴流转税税额5%企业所得税 应纳税所得额 详见下表
教育费附加税 实缴流转税税额3%地方教育费附加税 实缴流转税税额2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率上海源叶生物科技有限公司15%上海品联商贸有限公司20%上海源酚生物科技有限公司20%上海源糖生物科技有限公司20%上海源剂生物科技有限公司20%上海源氨生物科技有限公司20%武汉源叶生物科技有限公司20%
(二)税收优惠政策及依据
1．公司2020年11月12日和2023年12月12日取得编号为GR202031001489号和GR202331006691号《高新技术企业证书》，根据国家税务总局公告2017年第24号《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》，本公司自2020年11月12日起至2026年12月11日止享受国家重点的扶持高新技术企业减按15%征收企业所得税的税收优惠。
2. 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财
税〔2023〕6号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财务报表附注 第36页
五、合并财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年1月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日，本期指2024年1月，上期指2023年度。
注释
．货币资金
项目 期末余额 期初余额银行存款26,529,318.49
21,578,158.78
其他货币资金1,083,188.57
471,624.54
合计27,612,507.06
22,049,783.32
注：其他货币资金主要系在支付宝第三方支付平台账户中的货币资金。
注释
．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计
102,072.00
5,449,997.00
其中：结构性存款及理财产品102,072.00
5,449,997.00
合计102,072.005,449,997.00
期末交易性金融资产说明：
截止2024年1月31日，公司在兴业银行松江支行购入添利3号净值型理财产品，金额为人民币100,000.00元，利率为浮动收益。
注释
．应收账款
．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额1年以内5,282,539.23
17,225,364.22
1－2年4,876,515.82
15,263.66
2－3年11,410.56
13,906.00
3－4年9,171.00
386.69
4－5年
386.69
1,241.00
小计10,180,023.30
17,256,161.57
减：坏账准备554,562.48
337,182.14
合计9,625,460.82
16,918,979.43
财务报表附注 第37页
．按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10,180,023.30
100.00
554,562.48
9,625,460.82
其中：账龄组合8,125,842.33
79.82
554,562.48
6.82
7,571,279.85
关联方组合2,054,180.97
20.18
2,054,180.97
合计10,180,023.30
100.00
554,562.48
9,625,460.82
续：
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备17,256,161.57
100.00
337,182.14
16,918,979.43
其中：账龄组合6,644,199.58
38.50
337,182.14
5.07
6,307,017.44
关联方组合10,611,961.99
61.50
10,611,961.99
合计17,256,161.57
100.00
337,182.14
16,918,979.43
．按组合计提坏账准备的应收账款
（
）账龄组合
帐龄
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内
264,126.97
| 5,282,539.23 |
5.00
1－2年2,822,334.85
282,233.49
10.00
2－3年11,410.56
3,423.17
30.00
3－4年9,171.00
4,585.50
50.00
4－5年
386.69
193.35
50.00
合计8,125,842.33
554,562.48
．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
类别
2023年12月31日
2024年1月变动金额
2024年1月31日计提 收回或转回 核销 其他变动按组合计提坏账准备
337,182.14
217,380.34
554,562.48
其中：账龄组合337,182.14
217,380.34
554,562.48
合计337,182.14
217,380.34
554,562.48
财务报表附注 第38页
续：
类别
2023年1月1日
2023年变动金额
2023年12月31日计提 收回或转回 核销 其他变动按组合计提坏账准备
| 211,878.01 | 125,304.13 |
其中：账龄组合
| 337,182.14 | |||
| 211,878.01 | 125,304.13 |
合计
| 337,182.14 | |||
| 211,878.01 | 125,304.13 |
337,182.14
．本报告期无实际核销的应收账款
．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
单位名称 2024年1月31日
占应收账款期末余额合计数的
比例
已计提应收账款和坏账
准备余额
| (%) |
期末余额前五名应收账款汇总
| 2,508,967.52 |
24.65
续：
单位名称 2023年12月31日
占应收账款期末余额合计数的
比例
29,482.42
(%)
已计提应收账款和坏账
准备余额
| (%) |
期末余额前五名应收账款汇总
| 9,150,506.03 |
53.03
注释
．预付款项
．预付款项按账龄列示
账龄
期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内
100.00
| 4,146,470.02 | 2,877,152.08 |
100.00
．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 2024年1月31日 占预付款项总额的比例(%)期末余额前五名预付款项汇总
25.46
续：
单位名称 2023年12月31日 占预付款项总额的比例(%)期末余额前五名预付款项汇总1,082,844.06
1,055,733.72
37.64
注释
．其他应收款
项目 期末余额 期初余额其他应收款1,073,788.23
229,005.30
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第39页
（一）报告期内无应收利息
（二）报告期内无应收股利余额
（三）其他应收款
．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额1年以内907,288.23
95,505.30
1－2年63,000.00
130,500.00
2－3年100,500.00
4－5年
3,000.00
5年以上3,000.00
小计1,073,788.23
229,005.30
减：坏账准备
合计1,073,788.23
229,005.30
．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额押金及保证金
196,500.00
| 176,500.00 |
代扣代缴款项30,575.30
32,436.30
关联方款项
69.00
| 866,712.93 |
小计
229,005.30
| 1,073,788.23 |
减：坏账准备
合计
229,005.30
| 1,073,788.23 |
．按金融资产减值三阶段披露
项目
期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段1,073,788.23
| 1,073,788.23 |
229,005.30
229,005.30第二阶段
第三阶段
合计1,073,788.23
| 1,073,788.23 |
229,005.30 229,005.30
．按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1,073,788.23
100.00 1,073,788.23
其中：押金保证金组合207,075.30
19.28 207,075.30
关联方组合866,712.93
80.72 866,712.93
合计1,073,788.23
100.00 1,073,788.23
财务报表附注 第40页
续：
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备229,005.30
100.00 229,005.30
其中：押金保证金组合
99.97
| 228,936.30 | 228,936.30 |
关联方组合
69.00
0.03 69.00
合计229,005.30 229,005.30
．按组合计提坏账准备
（
）押金保证金组合
押金及保证金组合
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内
1－2年63,000.00
| 40,575.30 |
2－3年100,500.00
5年以上
| 3,000.00 |
合计
207,075.30
（
）关联方组合
关联方组合
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内
866,712.93
．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末
余额的比例
坏账准备
| (%) |
期末余额
崔媛媛
往来款866,643.93
1年以内
80.71
喀斯玛北京科技有限公司
押金保证金
50,000.00
1-2年
4.66
北京中医药大学
押金保证金
20,000.00
2-3年
1.86
南京中医药大学
押金保证金
20,000.00
2-3年
1.86
北京化工大学
押金保证金
20,000.00
2-3年
1.86
合计
90.95
财务报表附注 第41页
注释
．存货
．存货分类
项目
期末余额 期初余额账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料6,041,397.48 149,685.40 5,891,712.085,005,016.11
149,685.40
4,855,330.71
库存商品38,838,953.39 129,447.73 38,709,505.6638,494,048.31
129,447.73
38,364,600.58
合计44,880,350.87 279,133.13 44,601,217.7443,499,064.42
279,133.13
43,219,931.29
．存货跌价准备
项目
2024年1月1日
本期增加金额 本期减少金额
2024年1月31日计提 其他 转回 转销 其他原材料149,685.40
149,685.40
库存商品129,447.73
129,447.73
合计279,133.13
279,133.13
续：
项目
2023年1月1日
本期增加金额 本期减少金额
2023年12月31日计提 其他 转回 转销 其他原材料68,549.17 81,136.23 149,685.40库存商品436,407.70 306,959.97 129,447.73合计504,956.87 81,136.23 306,959.97 279,133.13
注释
．固定资产
项目 期末余额 期初余额固定资产10,876,728.34
10,945,438.22
固定资产清理
合计10,876,728.34
10,945,438.22
财务报表附注 第42页
（一）固定资产
．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计一. 账面原值
1．期初余额10,643,144.42
2,859,547.88
1,032,485.14
1,352,992.46
15,888,169.90
2．本期增加金额
购置
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额10,643,144.42
2,859,547.88
1,032,485.14
1,352,992.46
15,888,169.90
二. 累计折旧
1．期初余额2,418,087.62
954,233.30
516,260.87
1,054,149.89
4,942,731.68
2．本期增加金额
本期计提27,742.74
22,638.13
9,637.93
8,691.08
68,709.88
3．本期减少金额
处置或报废
4．期末余额2,445,830.36
976,871.43
525,898.80
1,062,840.97
5,011,441.56
三. 账面价值
1．期末账面价值8,197,314.06
1,882,676.45
506,586.34
290,151.49
10,876,728.34
2．期初账面价值8,225,056.80
1,905,314.58
516,224.27
298,842.57
10,945,438.22
．本期无暂时闲置的固定资产
．本期无通过经营租赁租出的固定资产
．本期无未办妥产权证书的固定资产
注释
．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额装修费715,429.61
5,388.78 710,040.83
注释
．递延所得税资产和递延所得税负债
．未经抵销的递延所得税资产
项目
期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产信用减值准备554,562.48
80,743.79
337,182.14
49,008.62
资产减值准备279,133.13
41,869.97
279,133.13
41,869.97
合计
122,613.76
| 833,695.61 | 616,315.27 |
90,878.59
财务报表附注 第43页
注释
．其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额预付设备款90,516.46
90,516.46
注释
．应付账款
项目 期末余额 期初余额应付材料款10,969,783.09
28,202,957.72
应付服务费359,050.84
694,858.84
合计11,328,833.93
28,897,816.56
注释
．合同负债
．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额预收货款6,495,360.29
6,440,935.79
注释
．应付职工薪酬
．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬3,378,407.38
1,368,937.27
1,352,370.69
3,394,973.96
离职后福利-设定提存计划112,509.68
121,372.99
115,690.20
118,192.47
合计3,490,917.06
1,490,310.26
1,468,060.89
3,513,166.43
．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴3,267,455.00
1,244,924.00
1,234,982.00
3,277,397.00
职工福利费
3,059.22
3,059.22
社会保险费69,057.38
74,515.05
71,126.47
72,445.96
其中：基本医疗保险费57,975.06
62,541.00
59,605.74
60,910.32
地方医疗保险9,985.24
10,791.00
10,395.84
10,380.40
工伤保险费1,097.08
1,183.05
1,124.89
1,155.24
住房公积金41,895.00
46,439.00
43,203.00
45,131.00
合计3,378,407.38
1,368,937.27
1,352,370.69
3,394,973.96
．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险109,069.28
117,663.99
112,168.92
114,564.35
失业保险费3,440.40
3,709.00
3,521.28
3,628.12
合计112,509.68
121,372.99
115,690.20
118,192.47
财务报表附注 第44页
注释
．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额增值税517,821.48
1,850,216.83
企业所得税4,754,213.73
4,281,226.22
个人所得税775,219.18
775,219.18
房产税7,000.00
9,000.00
土地使用税
290.08
677.25
城市维护建设税29,190.11
93,725.88
教育费附加17,514.06
56,235.53
地方教育费附加11,676.04
37,490.34
合计6,112,924.68
7,103,791.23
注释
．其他应付款
项目 期末余额 期初余额其他应付款1,611,237.36
10,585,450.37
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）报告期内无应付利息
（二）报告期内无应付股利余额
（三）其他应付款
．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额押金及保证金1,150,000.00
1,150,000.00
关联方往来款173,352.30
9,147,565.31
押金15,012.38
15,012.38
其他272,872.68
272,872.68
合计1,611,237.36
10,585,450.37
注释
．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额待转销项税额843,729.56
836,439.98
注释
．实收资本（或股本）
投资者名称
期初余额
本期增减数
期末余额投资金额 比例(%) 投资金额 比例(%)崔媛媛60,000.00
60.00
11,940,000.00
12,000,000.00
60.00
谭小勇40,000.00
40.00
7,960,000.00
8,000,000.00
40.00
合 计100,000.00
100.00
19,900,000.00
20,000,000.00
100.00
财务报表附注 第45页
实收资本变动情况说明：2024年1月26日，公司召开股东会，同意公司注册资本由100万元（实收资本10万元）变更为2000万元，崔媛媛认缴出资额1200万元，出资比例60%，谭小勇认缴出资额800万元，出资比例40%；2024年1月29日，崔媛媛、谭小勇实缴资本金到位。
注释
．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积
| 2,500,000.00 | 2,500,000.00 |
合计
| 2,500,000.00 | 2,500,000.00 |
注释
．未分配利润
项目 本期 上期调整前上期期末未分配利润42,631,760.31
9,810,475.76
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润42,631,760.31
9,810,475.76
加：本期归属于母公司所有者的净利润3,924,402.70
36,821,284.55
减：提取法定盈余公积
减：应付普通股股利
4,000,000.00
期末未分配利润46,556,163.01
42,631,760.31
注释
．营业收入和营业成本
．营业收入、营业成本
项目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务10,367,854.58
3,751,394.95
104,506,787.02
37,210,248.47
．合同产生的收入情况
合同分类 本期收入金额 上期收入金额
一、商品类型
科研试剂10,367,854.58 104,506,787.02
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让10,367,854.58 104,506,787.02
财务报表附注 第46页
注释
．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额房产税1,000.00
18,000.00
车船使用税
660.00
1,020.00
土地使用税
193.58
2,419.50
城市维护建设税29,260.86
250,134.05
教育费附加17,556.51
150,120.92
地方教育费附加11,704.34
99,911.86
印花税32,187.92
35,146.45
合计92,563.21
556,752.78
注释
．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬685,625.97
6,725,635.20
折旧费
900.18
10,025.12
业务招待费11,827.44
201,171.83
办公费18,296.52
449,634.84
差旅费
119,129.17
咨询服务费116,669.83
379,983.31
业务宣传费
3,625,600.24
合计833,319.94
11,511,179.71
注释
．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬341,667.13
5,474,408.29
折旧费23,664.73
272,163.61
长期待摊费用摊销3,931.84
45,392.84
租赁费43,766.05
661,392.24
存货报损等148,055.33
1,486,639.77
业务招待费8,000.00
106,278.41
办公费5,208.78
213,668.00
差旅费
129,316.50
咨询服务费
536,643.81
其他5,292.70
108,535.35
合计579,586.56
9,034,438.82
财务报表附注 第47页
注释
．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬179,987.93
2,354,843.95
折旧费20,592.90
243,230.49
长期待摊费用摊销1,456.94
17,483.19
租赁费12,000.00
54,000.00
材料费40,644.62
1,616,897.63
燃料动力费5,632.65
5,990.91
仪器设备维护费
377.36
29,444.56
检验费
764.15
271,247.44
其他10,277.79
12,708.81
合计271,734.34
4,605,846.98
注释
．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出
减：利息收入
0.07
20,144.21
汇兑损益
银行手续费
327.73
11,885.88
合计
327.66
-8,258.33
注释
．其他收益
．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额政府补助25,490.82
144,007.10
直接减免的增值税
3,555.87
代扣个人所得税手续费
433.40
14,298.38
合计25,924.22
161,861.35
注释
．投资收益
．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额银行理财产品的利息收入326,705.50
435,234.91
注释
．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产-347,925.00
-280,697.50
财务报表附注 第48页
注释
．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额应收账款坏账损失-217,380.34
-125,304.13
注释
．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失
225,823.74
注释
．营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额
计入当期非经常性损益
的金额
快递赔付
2.18
1,571.49
2.18
注释
．营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额
计入本期非经常性损益
的金额
对外捐赠
3,000.00
罚款支出
4,220.37
盘亏损失
18,295.10
其他
9,562.26
合计
35,077.73
注释
．所得税费用
．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用733,586.95
5,142,059.53
递延所得税费用-31,735.17
16,646.64
合计701,851.78
5,158,706.17
．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额利润总额4,626,254.48
41,979,990.72
按法定/适用税率计算的所得税费用693,938.17
6,296,998.61
子公司适用不同税率的影响-4,839.25 -975,631.17调整以前期间所得税的影响
465,125.78
非应税收入的影响52,188.75
42,104.63
不可抵扣的成本、费用和损失影响1,159.65
19,026.20
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-64,509.83
-322,549.14
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
64,674.44
324,508.31
研发费加计扣除的影响-40,760.15
-690,877.05
所得税费用701,851.78
5,158,706.17
财务报表附注 第49页
注释
．现金流量表附注
．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额政府补助收入25,924.22
158,305.48
存款利息收入
0.07
20,144.21
其他营业外收入
2.18
1,571.49
收到经营性往来款57,341.00
2,463,914.49
合计83,267.47
2,643,935.67
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额经营租赁支出58,046.35
765,814.24
费用性支出222,991.84
7,731,781.79
手续费支出
327.73
11,885.88
现金捐赠支出
3,000.00
罚款支出
4,220.37
其他营业外支出
9,562.26
支付经营性往来款
| 9,859,670.27 |
8,581,890.23
合计10,141,036.19
17,108,154.77
注释
．现金流量表补充资料
．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润3,924,402.70
36,821,284.55
加：信用减值损失217,380.34
125,304.13
资产减值准备
-225,823.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧68,709.88
819,519.28
使用权资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销5,388.78
62,876.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以
| “ |
－
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
18,295.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）347,925.00
280,697.50
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）-326,705.50
-435,234.91
财务报表附注 第50页
项目 本期金额 上期金额递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-31,735.17
16,646.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-1,381,286.45
-25,323,550.96
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
-14,909,429.44
| 4,962,037.40 |
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-27,450,098.74
14,722,421.05
其他
经营活动产生的现金流量净额-19,663,981.76
11,973,005.23
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额27,612,507.06
22,049,783.32
减：现金的期初余额22,049,783.32
3,448,664.30
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额5,562,723.74
18,601,119.02
．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金
27,612,507.06
22,049,783.32
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款26,529,318.49
21,578,158.78
可随时用于支付的其他货币资金1,083,188.57
471,624.54
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
27,612,507.06
22,049,783.32
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
注释
．政府补助
政府补助种类
本期发生额
计入当期损益的金额
备注
计入其他收益的政府补助
25,924.22
25,924.22
详见本附注、注释26合计
25,924.2225,924.22
财务报表附注 第51页
六、在其他主体中的权益
(
一)
在子公司中的权益
．企业集团的构成
子公司名称 注册资本 实收资本
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例(%)
取得方式直接 间接上海品联商贸有限公司
500,000.00 500,000.00上海市 上海市
自有房屋租赁等
设立上海源酚生物科技有限公司
1,000,000.00 0.00上海市 上海市
科技推广和应用服务业、试剂研发及销售
设立上海源糖生物科技有限公司
1,000,000.00 0.00上海市 上海市
科技推广和应用服务业、试剂研发及销售
设立上海源剂生物科技有限公司
1,000,000.00 0.00上海市 上海市
科技推广和应用服务业、试剂研发及销售
设立上海源氨生物科技有限公司
1,000,000.00 0.00上海市 上海市
科技推广和应用服务业、试剂研发及销售
设立武汉源叶生物科技有限公司
1,000,000.00 0.00武汉市 武汉市
科技推广和应用服务业、试剂研发及销售
同一控制
下合并
七、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
总经办负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由信用管理部门按照总经办批准的政策开展。信用管理部通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司财务部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司总经办。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少
财务报表附注 第52页
集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2024年1月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备应收账款
554,562.48
| 10,180,023.30 |
其他应收款
合计
| 1,073,788.23 |
| 11,253,811.53 |
554,562.48
本公司的主要客户为大学、经销商等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。本公司的其他应收款主要为押金及保证金等，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
财务报表附注 第53页
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年1月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
项目
期末余额即时偿还 1年以内 1-5年 5年以上 合计应付账款6,807,559.10 4,521,274.83 11,328,833.93其他应付款105,480.00 1,505,757.36 1,611,237.36其他流动负债843,729.56 843,729.56非衍生金融负债小计843,729.56 6,913,039.10 6,027,032.19 13,783,800.85合计843,729.56 6,913,039.10 6,027,032.19 13,783,800.85
（三）市场风险
．汇率风险
本公司的全部经营位于中国境内，业务以人民币结算。截止2024年1月31日，本公司不存在已确认的外币资产和负债及未来的外币交易。
．利率风险
截止2024年1月31日，本公司无银行借款。
八、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年1月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
财务报表附注 第54页
（二）期末公允价值计量
．持续的公允价值计量
项目
期末公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计
| 102,072.00 |
102,072.00
理财产品
102,072.00
102,072.00
| 资产合计 |
102,072.00
102,072.00
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
不适用。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
项目 期末公允价值 估值技术理财产品
以预期收益率作为评估其公允价值的重要依据
合计102,072.00
| 102,072.00 |
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
不适用。
（六）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
九、关联方及关联交易
(一)本企业的实际控制人
实际控制人名称 对本公司的持股比例（%） 对本公司的表决权比例（%）谭小勇、崔媛媛夫妇100 100
(二)本公司的子公司情况详见附注六（一）在子公司中的权益
财务报表附注 第55页
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系北京源叶生物科技有限公司 受同一实际控制人控制上海荣其实业有限公司 受同一实际控制人控制上海素培生物科技中心
受同一实际控制人控制上海英索生物科技中心
受同一实际控制人控制上海奕叶生物科技中心
受同一实际控制人控制上海源纯生物科技中心
受同一实际控制人控制上海贝吉斯生物科技中心
受同一实际控制人控制上海金穗生物科技有限公司
受同一实际控制人控制上海源试生物科技有限公司
受同一实际控制人控制上海源渐生物科技中心
受同一实际控制人控制崔媛媛
公司股东谭小勇
公司股东崔利军
上海贝吉斯、上海金穗、上海源试的股东谭晓兵
上海源渐的股东
(四)关联方交易
．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额北京源叶生物科技有限公司 采购商品
298,650.00
上海金穗生物科技有限公司 采购商品145,474.94
933,126.12
上海源纯生物科技中心 采购商品992,270.00
1,347,579.58
上海源试生物科技有限公司 采购商品2,513,622.00
8,772,947.18
上海素培生物科技中心 采购商品
469,295.29
上海英索生物科技中心 采购商品
206,525.40
合计
| 3,651,366.94 | 12,028,123.57 |
．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额上海素培生物科技中心 出售商品
1,236,605.50
上海英索生物科技中心 出售商品
1,094,272.48
上海奕叶生物科技中心 出售商品
378,418.43
上海源纯生物科技中心 出售商品24,922.44
2,316,236.44
上海贝吉斯生物科技中心 出售商品
1,322,930.52
上海金穗生物科技有限公司 出售商品
1,945,173.17
上海源试生物科技有限公司 出售商品
2,431,343.45
合计
24,922.44
10,724,979.99
财务报表附注 第56页
．本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费上海荣其实业有限公司 房屋租赁74,000.00
888,000.00
．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
项目名称 关联方 本期余额 上期余额应收账款 上海素培生物科技中心
1,236,605.50
应收账款 上海英索生物科技中心
1,083,249.53
应收账款 上海奕叶生物科技中心
378,206.43
应收账款 上海源纯生物科技中心
2,317,798.94
应收账款 上海贝吉斯生物科技中心 422,930.52注①
1,321,538.27
应收账款 上海金穗生物科技有限公司 649,907.00注②
1,843,219.87
应收账款 上海源试生物科技有限公司 981,343.45注④
2,431,343.45
预付账款 上海金穗生物科技有限公司 218,896.06注③
预付账款 上海贝吉斯生物科技中心50,000.00
其他应收款 崔媛媛 866,643.93注⑤
其他应收款 谭晓兵
69.00 69.00合计
3,189,789.96
10,612,030.99注①：2024年2月1日和2024年2月2日分别收到上海贝吉斯生物科技中心货款300,000.00元和122,930.52元。
注②：2024年3月14日收到上海金穗生物科技有限公司货款649,907.00元。注③：2024年3月14日收到上海金穗生物科技有限公司货款218,896.06元。注④：2024年2月1日、2日、4日、5日分别收到上海源试生物科技有限公司货款为300,000.00元、300,000.00元、300,000.00元、81,343.45元。
注⑤：2024年3月16日收到崔媛媛转款866,643.93元。
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 本期余额 上期余额预收账款 上海奕叶生物科技中心 646,400.11注①
应付账款 上海金穗生物科技有限公司
873,126.12
应付账款 上海荣其实业有限公司962,000.00
888,000.00
应付账款 上海源纯生物科技中心
1,347,579.58
其他应付款 崔利军12,380.00
其他应付款 谭小勇160,972.30
137,872.30
其他应付款 崔媛媛
| 9,009,693.01 |
合计
1,781,752.41
12,256,271.01
注①：2024年3月14日支付上海奕叶生物科技中心646,400.11元。
财务报表附注 第57页
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
注释
．应收账款
．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额1年以内5,278,749.20
21,349,840.42
1－2年4,634,351.22
15,263.66
2－3年11,410.56
13,906.00
3－4年9,171.00
386.69
4－5年
386.69
1,241.00
小计9,934,068.67
21,380,637.77
减：坏账准备530,156.51
321,495.21
合计9,403,912.16
21,059,142.56
．按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
100.00
| 9,934,068.67 |
530,156.51
| 9,403,912.16 |
其中：账龄组合7,879,887.70
| 79.32 |
530,156.51
6.73
| 7,349,731.19 |
关联方组合2,054,180.97
20.68
合计9,934,068.67
| 2,054,180.97 | ||
100.00
530,156.51
财务报表附注 第58页
续：
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备21,380,637.77
100.00
321,495.21
21,059,142.56
其中：账龄组合6,330,461.16
29.61
321,495.21
5.08
6,008,965.95
关联方组合15,050,176.61
70.39
15,050,176.61
合计21,380,637.77
100.00
321,495.21
21,059,142.56
．按组合计提坏账准备
（
）账龄组合
账龄
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内5,278,749.20
263,937.46
5.00
1－2年2,580,170.25
258,017.03
10.00
2－3年11,410.56
3,423.17
30.00
3－4年9,171.00
4,585.50
50.00
4－5年
386.69
193.35
50.00
合计7,879,887.70
530,156.51
．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备321,495.21
208,661.30
530,156.51
其中：账龄组合321,495.21
208,661.30
530,156.51
．本期无实际核销的应收账款
．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况
单位名称 应收账款期末余额
占应收账款期末余额
合计数的比例
| (%) |
已计提应收账款坏账
准备余额
期末余额前五名应收账款汇总
| 2,508,967.52 |
25.26
29,482.42
注释
．其他应收款
项目 期末余额 期初余额其他应收款7,706,146.41
681,536.30
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第59页
（一）报告期内无应收利息
（二）报告期内无应收股利余额
（三）其他应收款
．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额1年以内7,539,646.41
548,036.30
1－2年63,000.00
130,500.00
2－3年100,500.00
4－5年3,000.005年以上3,000.00
小计7,706,146.41
681,536.30
减：坏账准备
合计7,706,146.41
681,536.30
．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额押金及保证金176,500.00
196,500.00
代扣代缴款项30,575.30
32,436.30
关联方往来
452,600.00
| 7,499,071.11 |
合计
681,536.30
| 7,706,146.41 |
．按金融资产减值三阶段披露
项目
期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段
| 7,706,146.41 | 7,706,146.41 |
681,536.30
681,536.30
第二阶段
第三阶段
合计
| 7,706,146.41 | 7,706,146.41 |
681,536.30
681,536.30
．按坏账计提方法分类披露
类别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7,706,146.41
100.00 7,706,146.41
其中：押金及保证金组合207,075.30
2.69 207,075.30
关联方组合7,499,071.11
97.31 7,499,071.11
财务报表附注 第60页
续：
类别
期初余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%） 金额
计提比例（
）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备681,536.30
100.00 681,536.30
其中：押金及保证金组合
33.59
| 228,936.30 | 228,936.30 |
关联方组合452,600.00
66.41 452,600.00
．按组合计提坏账准备的其他应收款
（
）押金及保证金组合
押金及保证金组合
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内
1－2年63,000.00
| 40,575.30 |
2－3年100,500.00
5年以上3,000.00
合计207,075.30
（
）关联方组合
关联方组合
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内
7,499,071.11
．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
占其他应收款期末
余额的比例
坏账准备
| (%) |
期末余额
上海品联商贸有限公司
往来款
6,445,933.33
年以内
83.65崔媛媛
往来款
1,053,137.78
年以内
13.67喀斯玛北京科技有限公司
押金及保证金
50,000.001-2年
0.65
北京中医药大学
押金及保证金
20,000.002-3年
0.26
南京中医药大学
押金及保证金
20,000.002-3年
0.26
合计
7,589,071.11
98.49
注释
．长期股权投资
款项性质
期末余额
期初余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
对子公司投资500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00
财务报表附注 第61页
．对子公司投资
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
本期计提减值准备
减值准备期末余额
上海品联商贸有限公司
500,000.00 500,000.00 500,000.00合计500,000.00 500,000.00 500,000.00
注释
．营业收入及营业成本
．营业收入、营业成本
项目
本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务10,283,598.59
3,727,677.18
90,186,461.86
33,563,927.71
．合同产生的收入情况
合同分类 本期收入金额 上期收入金额
一、商品类型
科研试剂10,283,598.5990,186,461.86
二、按商品转让的时间分类
在某一时点转让10,283,598.5990,186,461.86
注释
．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额银行理财产品的利息收入326,705.50
435,234.91
上海源叶生物科技有限公司
（公章）
二〇二四年三月十八日