财务报表附注(以下金额单位若未特别注明均为人民币元)
一、公司的基本情况
(一)公司注册地址、办公地址注册地址:中国广东省广州市。办公地址:广州市越秀区东风东路726号。
(二)公司业务性质公司主要从事服务和商品流通业。
(三)公司主要经营活动及主要产品公司是一家以招标代理服务为主要业务的专业性服务企业,主营业务包括招标代理服务、招标增值服务和造价咨询服务。招标代理服务系受招标人委托代为组织招标活动并提供相关服务;招标增值服务系向客户提供招标项目后续采购执行等的相关服务;造价及咨询服务是指在工程建设、设计、施工、监理、招标等各个环节中,为业主、设计方、施工方等提供有关造价方面的咨询、评估、预算、结算等服务。
(四)财务报告批准报出日:2024年03月11日
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)进行确认和计量,在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定,编制财务报表。
(二)持续经营公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
项目
项目 | 重要性标准 |
重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 100万人民币 |
重要的账龄超过1年或逾期的应付账款 | 100万人民币 |
重要的合同负债 | 100万人民币 |
重要的其他应付款 | 500万人民币 |
重要的合营企业或联营企业 | 资产、收入或净利润占合并报表的5% |
重要的与投资活动现金流量 | 单项现金流量金额超过资产总额的5% |
重要的非全资子公司 | 资产、收入或净利润占合并报表的5% |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准及合并报表编制范围
控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方,本公司判断要素包括:
(1)拥有对被投资方的权力,有能力主导被投资方的相关活动;
(2)对被投资方享有可变回报;
(3)有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动,下列情况,本公司对被投资方拥有权力:
(1)持有被投资方半数以上的表决权的;
(2)持有被投资方半数或以下的表决权,但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权,但综合考虑下列事实和情况后,判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的,视为本公司对被投资方拥有权力:
(1)持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小,以及其他投资方持
有表决权的分散程度;
(2)和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权,如可转换公司债券、可执行认股权证等;
(3)其他合同安排产生的权利;
(4)被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权,或在其他方拥有决策权的情况下,其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的,表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的,本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似权利)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
(1)增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数;编制利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时应当对比较报表的相关
项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,应当转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司以及业务
A、一般处理方法
在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B、分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(A)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(B)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(C)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(D)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价,资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(九)现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外,均计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。
2、外币财务报表折算
外币资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时,
与该境外经营有关的外币报表折算差额,按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。
(十一)金融工具当公司成为金融工具合同的一方时,确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认依据和计量方法公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的,按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
(1)以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资,公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时,被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2)其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
情形
情形 | 确认结果 |
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债 |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益:被转移金融资产在终止确认日的账面价值;因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
(2)转移金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:终止确认部分在终止确认日的账面价值;终止确认部分收到的对价(包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债),与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移的金融资产整体,并将收到
的对价确认为一项金融负债。
5、金融负债的终止确认条件金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,应当终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。如存在下列情况:
(1)公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,偿付债务的义务仍存在的,不应当终止确认该金融负债。
(2)公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债(或其一部分),且合同条款实质上是不同的,公司应当终止确认原金融负债(或其一部分),同时确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
6、金融资产减值
(1)减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外,对合同资产、贷款承诺及财务担保合同,也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时,考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融资产的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
(2)已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
A、发行方或债务人发生重大财务困难;
B、债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;
C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
D、债务人很可能破产或进行其他财务重组;
E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;
F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
(4)信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(5)评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险,如:应收政府机关单位款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(6)金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失,借记“信用减值损失”科目,根据金融资产的种类,贷记“贷款损失准备”“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”等科目;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得,做相反的会计分录。
公司实际发生信用损失,认定相关金融资产无法收回,经批准予以核销的,应当根据批准的核销金额,借记“贷款损失准备”等科目,贷记相应的资产科目,如“贷款”“应收账款”“合同资产”等。若核销金额大于已计提的损失准备,还应按其差额借记“信用减值损失”。
7、财务担保合同
财务担保合同,是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同,在初始确认后,按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额,以两者之中的较高者进行后续计量。
8、衍生金融工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外,衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益。
9、金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的;
(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10、权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),作为利润分配,减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
(十二)应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除单项评估信用风险的应收票据外,本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征,将其划分为不同组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
项目
项目 | 确定组合的依据 |
银行承兑汇票 | 管理层评价具有较低信用风险,一般不确认预期信用损失 |
商业承兑汇票
商业承兑汇票 | 与“应收账款”组合划分相同 |
本公司对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试,确认预期信用损失,计算单项减值准备。
(十三)应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分(包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况)的应收款项和合同资产,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外,本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征,将其划分为不同组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
项目 | 确定组合的依据 |
合并范围内关联方 | 应收合并范围内的关联方 |
账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
应收账款的账龄按逐笔认定法计算。
对于划分为一般客户的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款(如:
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等)单独进行减值测试,确认预期信用损失,计算单项减值准备。
(十四)应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参照本会计政策之第(十一)项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
(十五)其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外,本公司基于其他应收款交易对手关系、款项
性质等作为共同风险特征,将其划分为不同组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
本公司以共同风险特征为依据,将其他应收款分为不同组别:
项目
项目 | 确定组合的依据 |
其他应收款组合1 | 应收股利 |
其他应收款组合2 | 应收利息 |
其他应收款组合3 | 应收押金保证金 |
其他应收款组合4 | 应收往来款及其他 |
对于划分为组合的其他应收款,本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的其他应收款(如:
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等)单独进行减值测试,确认预期信用损失,计算单项减值准备。
(十六)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品,因已交付其中一项商品而有权收取款项,但收取该款项还取决于交付另一项商品的,本公司将该收款权利作为合同资产。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,本公司将其差额确认为减值损失,借记“资产减值损失”,
贷记“合同资产减值准备”;每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得,做相反的会计记录。本公司实际发生信用损失,认定相关合同资产无法收回,经批准予以核销的,根据批准的核销金额,借记“合同资产减值准备”,贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备,按期差额借记“资产减值损失”。
(十七)持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1、划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
(2)公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成(有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准)。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的,无论出售后是否保留部分权益性投资,满足持有待售类别划分条件的,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:
(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;
(2)可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营,在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益,并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(十八)长期股权投资
1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意,当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时,才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时,一般确定为对投资单位具有重大影响:①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程;③与被投资单位之间发生重要交易;④向被投资单位派出管理人员;⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时,一般认为对被投资单位具有重大影响。
2、初始投资成本确定
(1)企业合并形成的长期股权投资
A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
(2)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:
A、以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3、后续计量和损益确认方法
(1)成本法核算:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,采用成本法核算。采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
(2)权益法核算:对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资,除对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外,采用权益法核算。采用权益法核算时,公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整,并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线法摊销,摊销金额计入当期损益。
(3)处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(十九)固定资产
1、固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2、折旧方法
类别
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 | 年折旧率 |
房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-50 | 3% | 1.94-4.85% |
运输设备 | 年限平均法 | 10 | 3-5% | 9.50-9.70% |
电子及其他设备 | 年限平均法 | 5 | 3-5% | 19.00-19.40% |
公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
3、固定资产减值准备的计提
公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈
旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的,则按照其差额计提固定资产减值准备,固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
(二十)在建工程
1、在建工程的类别公司在建工程包括安装工程等。
2、在建工程的计量在建工程以实际成本计价,并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
3、在建工程结转为固定资产的时点在建工程按各项工程所发生的实际支出核算,在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并计提固定资产的折旧,待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。
4、在建工程减值准备的确认标准、计提方法公司在年末对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时,计提在建工程减值准备:
——长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程。——所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益
具有很大的不确定性。
(二十一)借款费用
1、购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。
2、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。
3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(二十二)无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实际上具有融资性质的,无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起,采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法,在预计使用年限内摊销;无法可靠确定
预期实现方式的,采用直线法摊销。各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率:
项目
项目 | 摊销方法 | 使用寿命 | 残值率(%) |
软件 | 直线法 | 3-5年 | 0.00 |
公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产,对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按上述规定处理。无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第(二十三)项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出,包括研发人员职工薪酬、折旧费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提,研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准:研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出;开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产,在研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出,只有同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能
力使用或出售无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
(二十三)长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
(二十四)长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
(二十五)合同负债公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务,同时有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供相关服务的会计期间,将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费等确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付,且财务影响重大的,则该负债将以折现后的金额计量。
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:
A、服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本,是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额;过去服务成本,是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,本公司将上述第A和B项计入当期损益;第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末,公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间,并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)预计负债公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债:(1)该义务是公司承担的现时义务;(2)该义务的履行可能导致经济利益的流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,并且补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日,公司对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十八)股份支付
1、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改,甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具,公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务,除非因不能满足权益工具的可行权条件(除市场条件外)而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),处理如下:
(1)将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
(2)在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。
(3)如果向职工授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。
(二十九)收入
1、收入的确认和计量所采用的会计政策
(1)合同的确认原则
当与客户之间的合同同时满足下列条件时,本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入:
A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
B、该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;
C、该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款;
D、该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;
E、公司因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。
(2)履约义务及交易价格的确认原则
在合同开始日,本公司识别合同中包含的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。对于合同折扣,本公司在各单项履约义务之间按比例分摊。本公司在确定交易价格时考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:
A、客户在公司履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益;
B、客户能够控制公司履约过程中在建的商品;
C、公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品和劳务的性质,采用产出法确定,当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,考虑下列迹象:
A、公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;
B、公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;
C、公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;
D、公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;
E、客户已接受该商品;
F、其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法如下:
本公司主营业务收入主要包括招标代理服务收入及招标增值服务收入。
(1)招标代理服务收入的确认方法
在招标代理业务完成,公示期满发出“中标通知书”,代理服务收入的金额能够可
靠计量,相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。
(2)招标增值服务收入的确认方法招标增值服务系向客户提供招标项目后续采购执行的相关服务,于服务已经提供,收入金额能够可靠计量,相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。
(3)咨询、监理、造价收入的确认方法咨询、监理、造价的收入金额能够可靠计量,相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时,根据合同约定的结算款项或经业主审批或审核的外部证据确认该阶段服务收入。
(三十)政府补助
1、政府补助的类型政府补助,是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则:
(1)公司能够满足政府补助所附条件;
(2)公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3、政府补助的计量
(1)政府补助为货币性资产的,公司按照收到或应收的金额计量;
(2)政府补助为非货币性资产的,公司按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量(名义金额为人民币1元)。
4、政府补助的会计处理方法
(1)与资产相关的政府补助,在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
(2)与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:
A、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,在取得时确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。
B、用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
(3)对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,可以区分的,则分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,则整体归类为与收益相关的政府补助。
(4)与公司日常经营相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(5)已确认的政府补助需要退回的,分别下列情况处理:
A、初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。
B、存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面金额,超出部分计入当期损益。
C、属于其他情况的,直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
(1)公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:①该项交易不是企业合并;②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
(3)对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂
时性差异处理,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
(1)除下列交易中产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:①商誉的初始确认;②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
(2)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十二)租赁
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化,本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日,本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:
A.租赁负债的初始计量金额;
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
C.发生的初始直接费用;
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本,属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量,对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值,本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值,进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值时,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第(二十三)项长期资产减值。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时,本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第(十一)项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第(二十九)项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
(1)作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者出租人未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(2)作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,本公司按照资产购买进行相应会计处理,并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同,或者本公司未按市场价格收取租金,本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理,将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理;同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十三)重要会计政策及会计估计变更
1.重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
2022年11月,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)(以下简称“解释第16号”),“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明(1) |
(1)财政部于2022年11月30日发布了解释第16号,本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。
A.关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理
解释第16号明确了对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额(或可抵扣亏损)、并因单项交易产生的资产和负债导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易,不适用递延所得税初始确认豁免规定。企业对上述交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当按照《企业会计准则第18号——所得税》,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该规定自2023年1月1日起施行,调整财务报表列报最早期间的期初。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更报告期公司无重要会计估计变更。
3.适用《企业会计准则解释16号》对公司财务报表的影响:
公司已根据使用权资产和租赁负债(含一年以内到期的非流动负债)形成的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异之间的差额确认了递延所得税资产,故本次根据《企业会计准则解释16号》进行追溯调整对公司报告期所得税费用和留存收益不产生影响,公司按递延所得税净额列报后对资产负债表亦不产生影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税目
税目 | 纳税(费)基础 | 税(费)率 |
增值税-销项税 | 服务收入、商品销售收入 | 服务收入6%、商品销售13% |
增值税-进项税 | 采购服务、进货成本等 | 1%--13% |
增值税-简易征收 | 服务收入、商品销售收入 | 1%、3% |
城建税 | 应交流转税额 | 7% |
教育费附加 | 应交流转税额 | 3% |
地方教育附加 | 应交流转税额 | 2% |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 20%、15% |
(二)税收优惠及批文
1、公司于2022年12月19日取得编号为GR202244004497的高新技术企业证书,公司自2022年至2024年执行高新技术企业减免,按15%的税率缴纳企业所得税。
2、子公司广东国义信息科技有限公司取得编号为GR202344003608的高新技术企业证书,公司自2023年至2025年执行高新技术企业减免,按15%的税率缴纳企业所得税。
3、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022
年第13号),对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
国义建设工程咨询(广州)有限公司及广州国义粤兴工程咨询有限公司适用上述政策。
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明:
纳税主体名称
纳税主体名称 | 所得税税率 |
国义招标股份有限公司 | 15% |
广东国义信息科技有限公司 | 15% |
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 20% |
广州国义粤兴工程咨询有限公司 | 20% |
五、财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据,除特别注明之外,“期末”指2023年12月31日,“期初”指2023年1月1日。
(一)货币资金
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
库存现金 | 2,148.22 | 14,366.57 |
银行存款 | 564,074,322.82 | 615,839,082.96 |
其他货币资金 | 50,000.00 | |
定期存款利息 | 23,883,486.13 | 12,463,194.46 |
存放财务公司款项 | ||
合计 | 588,009,957.17 | 628,316,643.99 |
其中:存放在境外的款项总额 |
(二)交易性金融资产
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 130,567,894.40 | 150,434,500.96 |
项目
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
其中:理财产品 | 130,567,894.40 | 150,434,500.96 |
合计 | 130,567,894.40 | 150,434,500.96 |
(三)应收账款
1、按账龄披露
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内(含1年) | 2,974,719.08 | 4,077,165.55 |
其中:0-6月 | 2,974,719.08 | 3,799,900.78 |
6-12个月 | 277,264.77 | |
1-2年(含2年) | 495,744.29 | 311,048.79 |
2-3年(含3年) | 266,879.06 | 115,443.95 |
3-4年(含4年) | 105,234.90 | 460,711.73 |
4-5年(含5年) | 460,711.73 | 99,677.00 |
5年以上 | 5,532,000.70 | 5,432,323.70 |
减:坏账准备 | 6,346,952.05 | 5,858,740.93 |
合计 | 3,488,337.71 | 4,637,629.79 |
2、按组合计提坏账准备的应收账款分析如下:
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 50.48 | 4,965,004.42 | 100.00 | |
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 4,870,285.34 | 49.52 | 1,381,947.63 | 28.38 | 3,488,337.71 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 4,870,285.34 | 49.52 | 1,381,947.63 | 28.38 | 3,488,337.71 |
合计 | 9,835,289.76 | 100.00 | 6,346,952.05 | 64.53 | 3,488,337.71 |
续上表:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 47.30 | 4,965,004.42 | 100.00 |
类别
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 5,531,366.30 | 52.70 | 893,736.51 | 16.16 | 4,637,629.79 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 5,531,366.30 | 52.70 | 893,736.51 | 16.16 | 4,637,629.79 |
合计 | 10,496,370.72 | 100.00 | 5,858,740.93 | 55.82 | 4,637,629.79 |
——按单项计提坏账准备:
名称 | 期初余额 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
CozmoInternationalPte.Ltd.Singapore | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 100.00 |
合计 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 100.00 |
按单项计提坏账准备的说明:
2008年2月公司与新加坡公司CozmoInternationalPte.Ltd.Singapore签署了编号为08ID44B8000108的木薯淀粉成套设备出口合同,2009年11月公司完成设备出口,按合同约定货款应于2012年10月到期结算。由于客户方受金融危机影响资金链紧张,无法继续维持该项目的开展,该项目已于2009年停工,公司上述款项预计难以收回,为充分考虑潜在损失,2013年公司对其欠款814,348.00美元折合人民币4,965,004.42元予以全额计提坏账准备。
——按组合计提坏账准备:
名称 | 期末余额 | ||
应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内(含1年) | 2,974,719.08 | 49,118.60 | 1.65 |
其中:0-6月 | 2,974,719.08 | 49,118.60 | 1.65 |
6-12个月 | |||
1-2年(含2年) | 495,744.29 | 232,305.77 | 46.86 |
2-3年(含3年) | 266,879.06 | 149,051.96 | 55.85 |
3-4年(含4年) | 105,234.90 | 61,930.74 | 58.85 |
4-5年(含5年) | 460,711.73 | 322,544.28 | 70.01 |
5年以上 | 566,996.28 | 566,996.28 | 100.00 |
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | ||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 893,736.51 | 488,211.12 | 1,381,947.63 | |||
合计 | 5,858,740.93 | 488,211.12 | 6,346,952.05 |
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下:
单位名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 信用损失准备金额 |
CozmoInternationalPte.Ltd.Singapore | 4,965,004.42 | 50.48 | 4,965,004.42 |
广东机场白云信息科技股份有限公司 | 418,837.59 | 4.26 | 7,617.29 |
广东水电二局股份有限公司 | 407,292.48 | 4.14 | 7,407.32 |
鹤山市发展和改革局 | 350,400.00 | 3.56 | 3,118.56 |
韶关市曲江区交通投资建设有限公司 | 263,988.68 | 2.68 | 123,705.09 |
合计 | 6,405,523.17 | 65.12 | 5,106,852.68 |
5、于2023年12月31日,不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债;
6、本期无实际核销的应收账款。
(四)预付款项
1、预付款项账龄明细如下:
账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
1年以内(含1年) | 133,446.94 | 100.00 | 363,936.66 | 100.00 |
合计 | 133,446.94 | 100.00 | 363,936.66 | 100.00 |
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 | 与本公司关系 | 账面余额 | 账龄 | 款项性质 |
吴森超 | 非关联方 | 26,500.00 | 1年以内 | 预付租金 |
李海华 | 非关联方 | 22,798.50 | 1年以内 | 预付租金 |
绿城物业服务集团有限公司新疆分公司 | 非关联方 | 19,885.19 | 1年以内 | 预付物业费 |
赖沛若 | 非关联方 | 13,272.00 | 1年以内 | 预付租金 |
苏州市吉利优行电子科技有限公司 | 非关联方 | 10,000.00 | 1年以内 | 预付车费 |
单位名称
单位名称 | 与本公司关系 | 账面余额 | 账龄 | 款项性质 |
合计 | 92,455.69 |
(五)其他应收款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
应收利息 | ||
应收股利 | ||
其他应收款 | 3,328,425.45 | 2,413,863.02 |
合计 | 3,328,425.45 | 2,413,863.02 |
1、其他应收款
(1)按账龄披露
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内(含1年) | 1,798,061.09 | 1,272,603.49 |
其中:0-6个月 | 735,729.63 | 727,784.69 |
6-12个月 | 1,062,331.46 | 544,818.80 |
1-2年(含2年) | 628,809.72 | 393,814.54 |
2-3年(含3年) | 289,137.69 | 376,509.56 |
3-4年(含4年) | 345,791.56 | 133,904.96 |
4-5年(含5年) | 123,904.96 | 134,746.06 |
5年以上 | 359,987.65 | 310,612.86 |
减:坏账准备 | 217,267.22 | 208,328.45 |
合计 | 3,328,425.45 | 2,413,863.02 |
(2)其他应收款按性质分类明细如下:
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
保证金及押金 | 2,695,781.00 | 2,215,994.72 |
备用金 | 232,424.30 | 162,496.33 |
往来款 | 192,783.04 | 122,667.63 |
代垫招标增值服务款项 | 424,704.33 | 121,032.79 |
合计 | 3,545,692.67 | 2,622,191.47 |
(3)按坏账计提方法分类披露
类别 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
金额
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 3,545,692.67 | 100.00 | 217,267.22 | 6.13 | 3,328,425.45 |
其中: | |||||
押金保证金组合 | 2,695,781.00 | 76.03 | 123,994.54 | 4.60 | 2,571,786.46 |
往来款及其他 | 849,911.67 | 23.97 | 93,272.68 | 10.97 | 756,638.99 |
合计 | 3,545,692.67 | 100.00 | 217,267.22 | 6.13 | 3,328,425.45 |
续上表:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 2,622,191.47 | 100.00 | 208,328.45 | 7.94 | 2,413,863.02 |
其中: | |||||
押金保证金组合 | 2,215,994.72 | 84.51 | 116,727.09 | 5.27 | 2,099,267.63 |
往来款及其他 | 406,196.75 | 15.49 | 91,601.36 | 22.55 | 314,595.39 |
合计 | 2,622,191.47 | 100.00 | 208,328.45 | 7.94 | 2,413,863.02 |
按组合计提坏账准备:
名称 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内(含1年) | 1,798,061.09 | 14,648.55 | 0.81 |
其中:0-6个月 | 735,729.63 | 4,465.60 | 0.61 |
6-12个月 | 1,062,331.46 | 10,182.95 | 0.96 |
1-2年(含2年) | 628,809.72 | 7,762.92 | 1.23 |
2-3年(含3年) | 289,137.69 | 4,103.29 | 1.42 |
3-4年(含4年) | 345,791.56 | 12,863.45 | 3.72 |
4-5年(含5年) | 123,904.96 | 10,073.48 | 8.13 |
5年以上 | 359,987.65 | 167,815.53 | 46.62 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备:
信用损失准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来十二个月预期信用损失
未来十二个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年12月31日余额 | 208,328.45 | 208,328.45 | ||
会计政策变更影响 | ||||
2023年1月1日余额 | 208,328.45 | 208,328.45 | ||
2023年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
--转入第二阶段 | ||||
--转入第三阶段 | ||||
--转回第二阶段 | ||||
--转回第一阶段 | ||||
本期计提 | 8,938.77 | 8,938.77 | ||
本期转回 | ||||
本期核销 | ||||
2023年12月31日余额 | 217,267.22 | 217,267.22 |
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下:
单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 占其他应收款合计的比例(%) | 信用损失准备金额 |
中国电信股份有限公司新疆分公司 | 保证金及押金 | 400,000.00 | 11.28 | 3,260.00 |
广东粤电靖海发电有限公司 | 代垫招标增值服务款项 | 289,346.07 | 8.16 | 5,815.86 |
广州白云国际机场二号航站区管理有限公司 | 保证金及押金 | 186,000.00 | 5.25 | 1,227.60 |
云南烟叶复烤有限责任公司 | 保证金及押金 | 90,000.00 | 2.54 | 567.00 |
杭州市地铁集团有限责任公司 | 保证金及押金 | 85,140.00 | 2.40 | 6,828.23 |
合计 | 1,050,486.07 | 29.63 | 17,698.69 |
(六)其他流动资产
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
预缴税费 | 55,695.58 | 119,220.69 |
合计 | 55,695.58 | 119,220.69 |
(七)长期股权投资
被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准 | 其他 |
额
备 | 额 | ||||||||
联营企业 | |||||||||
金沃国际融资租赁有限公司 | 67,976,965.74 | 643,134.79 | 652,467.08 | 67,967,633.45 | |||||
合计 | 67,976,965.74 | 643,134.79 | 652,467.08 | 67,967,633.45 |
(八)其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
非交易性权益工具投资 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
合计 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
2、非交易性权益工具投资的情况
项目 | 本期确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
北京中招众联企业管理中心(有限合伙) | 不以出售为目的 | |||||
合计 |
(九)固定资产
1、固定资产情况:
项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合计 |
一、账面原值 | ||||
1.期初余额 | 14,441,396.00 | 5,104,071.12 | 10,837,226.12 | 30,382,693.24 |
2.本期增加金额 | 217,079.64 | 535,325.42 | 752,405.06 | |
(1)购置 | 217,079.64 | 535,325.42 | 752,405.06 | |
(2)在建工程转入 | ||||
(3)企业合并增加 | ||||
3.本期减少金额 | 170,888.42 | 170,888.42 | ||
(1)处置或报废 | 170,888.42 | 170,888.42 | ||
4.期末余额 | 14,441,396.00 | 5,321,150.76 | 11,201,663.12 | 30,964,209.88 |
二、累计折旧 | ||||
1.期初余额 | 4,665,771.41 | 3,705,605.34 | 6,748,090.18 | 15,119,466.93 |
2.本期增加金额 | 312,890.98 | 233,129.74 | 1,153,421.80 | 1,699,442.52 |
项目
项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子及其他设备 | 合计 |
(1)计提 | 312,890.98 | 233,129.74 | 1,153,421.80 | 1,699,442.52 |
3.本期减少金额 | 165,761.81 | 165,761.81 | ||
(1)处置或报废 | 165,761.81 | 165,761.81 | ||
4.期末余额 | 4,978,662.39 | 3,938,735.08 | 7,735,750.17 | 16,653,147.64 |
三、减值准备 | ||||
1.期初余额 | ||||
2.本期增加金额 | ||||
(1)计提 | ||||
3、本期减少金额 | ||||
(1)处置或报废 | ||||
4.期末余额 | ||||
四、账面价值 | ||||
1.期末账面价值 | 9,462,733.61 | 1,382,415.68 | 3,465,912.95 | 14,311,062.24 |
2.期初账面价值 | 9,775,624.59 | 1,398,465.78 | 4,089,135.94 | 15,263,226.31 |
2、于2023年12月31日,公司不存在暂时闲置、融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产。
3、于2023年12月31日,不存在未办妥产权证书的固定资产的情况。
4、于2023年12月31日,不存在需计提减值准备的情形。
(十)使用权资产
1、使用权资产情况:
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1.期初余额 | 25,840,815.61 | 25,840,815.61 |
2.本期增加金额 | 3,866,208.13 | 3,866,208.13 |
(1)本期新增租赁 | 3,866,208.13 | 3,866,208.13 |
3.本期减少金额 | 3,074,644.37 | 3,074,644.37 |
(1)本期退租和其他减少 | 3,074,644.37 | 3,074,644.37 |
4.期末余额 | 26,632,379.37 | 26,632,379.37 |
二、累计折旧 |
项目
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
1.期初余额 | 9,294,347.05 | 9,294,347.05 |
2.本期增加金额 | 5,435,055.20 | 5,435,055.20 |
(1)计提 | 5,435,055.20 | 5,435,055.20 |
3.本期减少金额 | 3,061,045.31 | 3,061,045.31 |
(1)处置和其他减少 | 3,061,045.31 | 3,061,045.31 |
4.期末余额 | 11,668,356.94 | 11,668,356.94 |
三、减值准备 | ||
1.期初余额 | ||
2.本期增加金额 | ||
(1)计提 | ||
3、本期减少金额 | ||
(1)处置 | ||
4.期末余额 | ||
四、账面价值 | ||
1.期末账面价值 | 14,964,022.43 | 14,964,022.43 |
2.期初账面价值 | 16,546,468.56 | 16,546,468.56 |
(十一)无形资产
1、无形资产情况
项目 | 软件 | 合计 |
一、账面原值 | ||
1、期初余额 | 15,966,288.59 | 15,966,288.59 |
2、本期增加金额 | 92,830.19 | 92,830.19 |
(1)购置 | 92,830.19 | 92,830.19 |
3、本期减少金额 | ||
4、期末余额 | 16,059,118.78 | 16,059,118.78 |
二、累计摊销 | ||
1、期初余额 | 13,044,254.72 | 13,044,254.72 |
2、本期增加金额 | 764,532.10 | 764,532.10 |
(1)计提 | 764,532.10 | 764,532.10 |
3、本期减少金额 |
项目
项目 | 软件 | 合计 |
4、期末余额 | 13,808,786.82 | 13,808,786.82 |
三、减值准备 | ||
1、期初余额 | ||
2、本期增加金额 | ||
3、本期减少金额 | ||
4、期末余额 | ||
四、账面价值 | ||
1、期末账面价值 | 2,250,331.96 | 2,250,331.96 |
2、期初账面价值 | 2,922,033.87 | 2,922,033.87 |
2、于2023年12月31日,不存在无形资产预计可收回金额低于其账面价值而需计提减值准备的情形。
3、于2023年12月31日,无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(十二)长期待摊费用
项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
装修费 | 3,242,122.18 | 510,980.39 | 1,151,546.30 | 2,601,556.27 | |
合计 | 3,242,122.18 | 510,980.39 | 1,151,546.30 | 2,601,556.27 |
(十三)递延所得税资产和递延所得税负债
—未经抵销的递延所得税资产:
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
坏账准备引起的待抵扣所得税 | 6,564,219.27 | 985,503.80 | 6,067,069.38 | 910,477.76 |
工资发放与计提差异引起的待抵扣所得税 | 4,811,352.26 | 721,702.84 | 4,104,323.60 | 615,648.54 |
金融资产公允价值变动引起的待抵扣所得税 | 165,499.04 | 24,824.86 | ||
租赁引起的待抵扣所得税 | 16,804,659.47 | 2,520,698.92 | 16,885,953.08 | 2,532,892.96 |
合计 | 28,180,231.00 | 4,227,905.56 | 27,222,845.10 | 4,083,844.12 |
—未经抵销的递延所得税负债:
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 |
租赁引起的递延所得税负债
租赁引起的递延所得税负债 | 14,964,022.40 | 2,244,603.36 | 16,863,044.33 | 2,529,456.65 |
金融资产公允价值变动引起的应纳税所得税 | 567,894.40 | 85,184.16 | ||
合计 | 15,531,916.80 | 2,329,787.52 | 16,863,044.33 | 2,529,456.65 |
—以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债:
项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产或负债期初互抵余额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
递延所得税资产 | 2,329,787.52 | 1,898,118.04 | 2,529,456.65 | 1,554,387.47 |
递延所得税负债 | 2,329,787.52 | 2,529,456.65 |
(十四)其他非流动资产
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
预付长期资产款 | 1,833,127.44 | 948,077.71 |
合计 | 1,833,127.44 | 948,077.71 |
(十五)所有权或使用权受到限制的资产
项目 | 期末余额 | 受限原因 |
货币资金 | 50,000.00 | 履约保函保证金 |
(十六)应付账款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
应付账款 | 14,373,675.84 | 19,179,556.85 |
合计 | 14,373,675.84 | 19,179,556.85 |
—应付账款期末余额中不存在账龄超过1年或逾期的重要应付账款。
(十七)合同负债
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
合同负债 | 1,547,779.85 | 2,758,051.28 |
合计 | 1,547,779.85 | 2,758,051.28 |
—合同负债期末余额中不存在账龄超过1年的重要款项。
(十八)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬明细如下:
项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
项目
项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
短期职工薪酬 | 5,289,166.87 | 86,825,647.36 | 86,107,543.95 | 6,007,270.28 |
离职后福利 | 10,655,368.46 | 10,655,358.86 | 9.60 | |
辞退福利 | ||||
合计 | 5,289,166.87 | 97,481,015.82 | 96,762,902.81 | 6,007,279.88 |
2、短期职工薪酬明细如下:
项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 5,130,847.80 | 70,563,708.96 | 70,123,798.49 | 5,570,758.27 |
职工福利费 | 4,868,498.21 | 4,868,498.21 | ||
社会保险费 | 3,740,512.90 | 3,740,512.90 | ||
其中:1、医疗保险费 | 3,619,962.81 | 3,619,962.81 | ||
2、工伤保险费 | 109,398.12 | 109,398.12 | ||
3、生育保险费 | 11,151.97 | 11,151.97 | ||
住房公积金 | 71,255.34 | 6,078,633.00 | 6,071,263.85 | 78,624.49 |
工会经费和职工教育经费 | 87,063.73 | 1,574,294.29 | 1,303,470.50 | 357,887.52 |
合计 | 5,289,166.87 | 86,825,647.36 | 86,107,543.95 | 6,007,270.28 |
3、离职后福利-设定提存计划明细如下:
项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期支付额 | 期末余额 |
1、基本养老保险费 | 7,382,851.87 | 7,382,851.87 | ||
2、失业保险费 | 341,131.28 | 341,121.68 | 9.60 | |
3.企业年金缴费 | 2,931,385.31 | 2,931,385.31 | ||
合计 | 10,655,368.46 | 10,655,358.86 | 9.60 |
(十九)应交税费
类别 | 期末余额 | 期初余额 |
增值税 | 2,790,197.15 | 2,855,277.31 |
企业所得税 | 2,430,058.65 | 3,673,457.76 |
城市维护建设税 | 22,178.80 | 80,765.55 |
教育费附加 | 9,505.19 | 33,995.28 |
地方教育附加 | 6,336.79 | 23,014.89 |
类别
类别 | 期末余额 | 期初余额 |
印花税 | 805.84 | 1,228.03 |
个人所得税 | 2,056,591.46 | 1,382,874.88 |
合计 | 7,315,673.88 | 8,050,613.70 |
(二十)其他应付款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
应付利息 | ||
应付股利 | ||
其他应付款 | 188,936,490.61 | 262,056,312.28 |
合计 | 188,936,490.61 | 262,056,312.28 |
1、其他应付款按性质分类:
类别 | 期末余额 | 期初余额 |
往来款 | 5,055,893.32 | 4,889,373.67 |
保证金及押金 | 172,060,388.84 | 241,062,065.69 |
代收招标增值服务款项 | 9,715,243.13 | 12,979,644.19 |
未付费用等其他 | 2,104,965.32 | 3,125,228.73 |
合计 | 188,936,490.61 | 262,056,312.28 |
其他应付款期末余额中不存在账龄超过1年的重要款项。
(二十一)一年内到期的非流动负债
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
一年内到期的租赁负债 | 5,048,496.49 | 4,489,025.15 |
合计 | 5,048,496.49 | 4,489,025.15 |
(二十二)其他流动负债
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
合同负债待转销项税 | 92,866.26 | 165,483.08 |
合计 | 92,866.26 | 165,483.08 |
(二十三)租赁负债
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
项目
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
房屋租金 | 10,640,980.63 | 12,396,927.93 |
合计 | 10,640,980.63 | 12,396,927.93 |
(二十四)股本
投资者 | 期初余额 | 本期增(减)额 | 期末余额 | ||
投资额 | 比例(%) | 投资额 | 比例(%) | ||
股份总数 | 153,820,000.00 | 100.00% | 153,820,000.00 | 100.00% | |
合计 | 153,820,000.00 | 100.00% | 153,820,000.00 | 100.00% |
(二十五)资本公积
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
资本溢价(股本溢价) | 179,529,757.51 | 179,529,757.51 | ||
其他资本公积 | 2,706,222.66 | 2,706,222.66 | ||
合计 | 182,235,980.17 | 182,235,980.17 |
(二十六)盈余公积
项目 | 期初余额 | 会计政策变更调增 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
法定盈余公积 | 68,294,566.61 | 6,174,686.36 | 74,469,252.97 | ||
合计 | 68,294,566.61 | 6,174,686.36 | 74,469,252.97 |
(二十七)未分配利润
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
调整前年初未分配利润 | 177,035,646.22 | 168,441,393.74 |
会计政策变更的影响 | ||
调整后年初未分配利润 | 177,035,646.22 | 168,441,393.74 |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 63,025,534.26 | 66,203,011.51 |
减:提取法定盈余公积 | 6,174,686.36 | 6,848,159.03 |
提取任意盈余公积 | ||
应付普通股股利 | 46,146,000.00 | 50,760,600.00 |
期末未分配利润 | 187,740,494.12 | 177,035,646.22 |
(二十八)营业收入、营业成本
1、明细情况:
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
收入
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 242,336,511.41 | 118,281,156.15 | 219,353,377.34 | 103,670,807.92 |
其他业务 | ||||
合计 | 242,336,511.41 | 118,281,156.15 | 219,353,377.34 | 103,670,807.92 |
2、营业收入、营业成本的分解信息
收入分类 | 主营业务收入 | 主营业务成本 |
按经营业务分类 | 242,336,511.41 | 118,281,156.15 |
其中:招标代理服务 | 231,040,256.84 | 112,581,437.19 |
招标增值服务 | 11,296,254.57 | 5,699,718.96 |
其中:造价及咨询服务 | 7,974,440.67 | 5,432,101.95 |
(二十九)税金及附加
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
城市维护建设税 | 677,487.88 | 600,122.65 |
教育费附加 | 289,519.01 | 252,955.85 |
地方教育附加 | 194,091.38 | 168,774.10 |
房产税 | 121,307.73 | 121,307.73 |
土地使用税 | 1,879.68 | 1,879.68 |
车辆使用税 | 10,050.00 | 10,200.00 |
堤围、水利费 | 1,876.72 | 2,834.54 |
印花税 | 71,887.05 | 65,982.01 |
合计 | 1,368,099.45 | 1,224,056.56 |
(三十)销售费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
工资薪酬 | 5,845,534.74 | 4,275,631.72 |
租赁和物管费 | 118,682.59 | 154,218.54 |
差旅费 | 1,820,149.83 | 1,378,974.73 |
宣样费 | 195,622.09 | 246,938.63 |
办公费 | 40,267.64 | 31,440.51 |
业务招待费 | 3,373,246.42 | 2,532,879.51 |
折旧和无形资产摊销 | 180,853.41 | 121,346.98 |
其他 | 199,774.72 | 170,039.00 |
合计 | 11,774,131.44 | 8,911,469.62 |
(三十一)管理费用
本期发生额
本期发生额 | 上期发生额 | |
工资薪酬 | 24,502,759.14 | 20,126,065.53 |
咨询中介费 | 3,861,603.98 | 3,059,073.64 |
办公费 | 1,760,207.42 | 1,982,481.84 |
业务招待费 | 217,042.32 | 131,202.76 |
差旅费 | 773,206.30 | 481,811.75 |
软件开发维护费 | 2,616,591.61 | 2,876,649.91 |
租赁和物管费 | 2,300,319.31 | 2,086,530.60 |
折旧和无形资产摊销 | 5,341,979.55 | 4,981,837.13 |
修理费 | 1,698,950.56 | 1,816,525.60 |
其他 | 1,808,618.84 | 438,898.78 |
合计 | 44,881,279.03 | 37,981,077.54 |
(三十二)研发费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
职工薪酬 | 11,947,539.55 | 10,424,020.84 |
委外支出 | 1,016,528.30 | 1,351,969.21 |
折旧与摊销 | 58,510.86 | 44,865.29 |
其他费用 | 588,746.64 | 458,108.23 |
合计 | 13,611,325.35 | 12,278,963.57 |
(三十三)财务费用
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息支出 | 735,561.26 | 830,289.41 |
减:利息收入 | 17,220,493.53 | 13,245,940.80 |
汇兑损益 | -19,347.41 | -413,946.81 |
手续费支出 | 168,210.97 | 165,343.49 |
合计 | -16,336,068.71 | -12,664,254.71 |
-租赁负债的利息费用为735,561.26元
(三十四)其他收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
稳岗补贴 | 11,864.36 | 36,497.42 |
个税手续费返还 | 201,021.88 | 120,480.28 |
增值税进项税加计扣除及其他减免 | 155,983.41 | 302,638.82 |
项目
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
其他补贴 | 1,000.00 | 102,292.37 |
合计 | 369,869.65 | 561,908.89 |
(三十五)投资收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
权益法核算的长期股权投资收益 | 643,134.79 | 1,374,050.04 |
理财产品、货币基金和结构性存款投资收益 | 2,728,786.66 | 4,448,109.84 |
合计 | 3,371,921.45 | 5,822,159.88 |
(三十六)公允价值变动收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 | 567,894.40 | -165,499.04 |
合计 | 567,894.40 | -165,499.04 |
(三十七)信用减值损失
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
应收账款坏账损失 | -488,211.12 | -193,301.91 |
其他应收款坏账损失 | -8,938.77 | -18,735.30 |
合计 | -497,149.89 | -212,037.21 |
(三十八)资产处置收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
非流动资产处置利得 | 491.64 | 51,051.23 | 491.64 |
合计 | 491.64 | 51,051.23 | 491.64 |
(三十九)营业外收入
1.营业外收入情况
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
政府补助 | 200,000.00 | 3,680,000.00 | 200,000.00 |
非流动资产报废利得 | 4,013.36 | ||
其他 | 853,972.18 | 523,200.00 | 3,500.00 |
合计 | 1,053,972.18 | 4,207,213.36 | 203,500.00 |
2.计入当期损益的政府补助
补助项目 | 本期发生金额 | 上期发生金额 | 与资产相关/ |
与收益相关
与收益相关 | |||
2022年省级专精特新中小企业市级奖励资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
2019年度高新技术企业认定通过奖励 | 500,000.00 | 与收益相关 | |
2022年上市挂牌融资奖励补贴 | 1,180,000.00 | 与收益相关 | |
2022年对境内外证券市场新上市企业补贴 | 2,000,000.00 | 与收益相关 | |
合计 | 200,000.00 | 3,680,000.00 |
(四十)营业外支出
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
非流动资产毁损报废损失合计 | 4,946.61 | 13,188.20 | 4,946.61 |
其中:固定资产毁损报废损失 | 4,946.61 | 13,188.20 | 4,946.61 |
对外捐赠 | 10,000.00 | 10,000.00 | |
其他 | 470.01 | 11,737.67 | 470.01 |
合计 | 15,416.62 | 24,925.87 | 15,416.62 |
(四十一)所得税费用
1、所得税费用表
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
当期所得税费用 | 9,298,666.68 | 10,933,798.85 |
递延所得税费用 | -343,730.57 | 55,381.97 |
合计 | 8,954,936.11 | 10,989,180.82 |
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 本期发生额 |
利润总额 | 73,608,171.51 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | 11,041,225.73 |
子公司适用不同税率的影响 | -525,648.56 |
调整以前期间所得税的影响 | -574,895.69 |
非应税收入的影响 | -96,470.22 |
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 450,427.93 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |
处置权益法核算长期股权投资的影响 |
项目
项目 | 本期发生额 |
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | -907.10 |
研发费用加计扣除 | -1,338,795.98 |
所得税费用 | 8,954,936.11 |
(四十二)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
收到的补贴收入等 | 569,869.65 | 4,241,908.89 |
存款利息收入 | 4,556,354.15 | 5,680,454.69 |
收到保证金 | 90,078,840.55 | |
收到往来及代垫款 | 96,404.24 | 589,636.92 |
其他 | 3,500.00 | 3,600.00 |
合计 | 5,226,128.04 | 100,594,441.05 |
支付其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
付现期间费用 | 21,238,012.28 | 16,528,108.83 |
支付押金保证金 | 69,531,463.13 | |
手续费支出 | 168,210.97 | 165,343.49 |
支付的往来款及其他 | 4,658,263.98 | 4,820,606.27 |
其他 | 10,470.01 | 11,737.67 |
合计 | 95,606,420.37 | 21,525,796.26 |
2.与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
理财产品和结构性存款的赎回 | 750,434,500.96 | 435,025,774.02 |
大额存单的赎回 | 251,790,777.78 | 50,000,000.00 |
合计 | 1,002,225,278.74 | 485,025,774.02 |
支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
购买理财产品和结构性存款
购买理财产品和结构性存款 | 730,000,000.00 | 330,600,000.00 |
购买大额存单 | 303,258,111.11 | 201,607,361.11 |
合计 | 1,033,258,111.11 | 532,207,361.11 |
3、与筹资活动有关的现金支付其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
新租赁准则下租入固定资产支付的租赁费 | 5,784,154.65 | 5,115,710.32 |
合计 | 5,784,154.65 | 5,115,710.32 |
筹资活动产生的各项负债变动情况
项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
租赁负债(含一年内到期的租赁负债) | 16,885,953.08 | - | 3,866,208.13 | 5,784,154.65 | -721,470.56 | 15,689,477.12 |
合计 | 16,885,953.08 | - | 3,866,208.13 | 5,784,154.65 | -721,470.56 | 15,689,477.12 |
(四十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
1.将净利润调节为经营活动的现金流量: | ||
净利润 | 64,653,235.40 | 67,201,947.26 |
加:资产减值准备 | ||
信用减值损失 | 497,149.89 | 212,037.21 |
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,699,442.52 | 1,837,915.28 |
使用权资产折旧 | 5,435,055.20 | 4,429,965.45 |
无形资产摊销 | 764,532.10 | 589,760.80 |
长期待摊费用的摊销 | 1,151,546.30 | 1,758,799.91 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益) | -491.64 | -51,051.23 |
固定资产报废损失 | 4,946.61 | 9,174.84 |
公允价值变动损失 | -567,894.40 | 165,499.04 |
财务费用 | -11,947,925.53 | -6,735,196.70 |
投资损失(减收益) | -3,371,921.45 | -5,822,159.88 |
递延所得税资产减少(减增加) | -343,730.57 | 55,381.97 |
项目
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
递延所得税负债增加(减减少) | ||
存货的减少(减增加) | ||
经营性应收项目的减少(减增加) | -18,405.41 | 377,379.95 |
经营性应付项目的增加(减减少) | -79,206,070.33 | 76,875,440.18 |
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | -21,250,531.31 | 140,904,894.08 |
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动: | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入资产 | ||
当期新增的使用权资产 | 3,866,208.13 | 3,271,078.12 |
3.现金及现金等价物净增加情况: | ||
现金及现金等价物的期末余额 | 254,076,471.03 | 355,853,449.53 |
减:现金及现金等价物的期初余额 | 355,853,449.53 | 312,314,839.38 |
现金及现金等价物净增加额 | -101,776,978.50 | 43,538,610.15 |
2、现金和现金等价物的构成
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
一、现金 | 254,076,471.03 | 355,853,449.53 |
其中:库存现金 | 2,148.22 | 14,366.57 |
可随时用于支付的银行存款 | 254,074,322.81 | 355,839,082.96 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
可用于支付的存放中央银行款项 | ||
存放同业款项 | ||
拆放同业款项 | ||
二、现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
三、期末现金及现金等价物余额 | 254,076,471.03 | 355,853,449.53 |
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | 50,000.00 |
6.不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
大额存单及利息
大额存单及利息 | 333,883,486.14 | 272,463,194.46 | 以获取利息收入为主要目的 |
合计 | 333,883,486.14 | 272,463,194.46 | -- |
(四十四)外币货币性项目
项目 | 期末余额 | ||
原币 | 折算汇率 | 人民币 | |
货币资金 | 1,094,456.25 | ||
其中:美元 | 153,713.08 | 7.0827 | 1,088,703.63 |
港币 | 6,095.52 | 0.9062 | 5,523.76 |
欧元 | 29.12 | 7.8592 | 228.86 |
应收账款 | 4,965,004.42 | ||
其中:美元 | 814,349.00 | 6.0969 | 4,965,004.42 |
应付账款 | 56,080.82 | ||
其中:美元 | 7,918.00 | 7.0827 | 56,080.82 |
(四十五)租赁
1.本公司作为承租方
(1)公司不存在未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
(2)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用:483,568.04元
六、研发支出
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
职工薪酬 | 11,947,539.55 | 10,424,020.84 |
委外支出 | 1,016,528.30 | 1,351,969.21 |
折旧与摊销 | 58,510.86 | 44,865.29 |
其他费用 | 588,746.64 | 458,108.23 |
合计 | 13,611,325.35 | 12,278,963.57 |
其中:费用化研发支出 | 13,611,325.35 | 12,278,963.57 |
资本化研发支出 |
七、合并范围的变更本期无合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司名称
子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
直接 | 间接 | ||||||
广东国义信息科技有限公司 | 500万人民币 | 广州市 | 广州市 | 服务和商品流通业 | 100% | 设立 | |
广州国义粤兴工程咨询有限公司 | 100万人民币 | 广州市 | 广州市 | 服务业 | 60% | 设立 | |
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 200万人民币 | 广州市 | 广州市 | 招标代理、工程服务 | 60% | 收购 |
公司不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情形。公司不存在持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的情形。
2、重要的非全资子公司
子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 40% | 1,098,603.88 | 605,166.47 | 2,617,546.28 |
3.重要非全资子公司的主要财务信息
单元:万元币种:人民币
子公司名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||||
流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 786.29 | 16.67 | 802.96 | 148.57 | 148.57 | 630.28 | 6.54 | 636.82 | 105.79 | 105.79 |
(续)
子公司名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||||||
营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 1,240.37 | 274.65 | 274.65 | 223.96 | 420.84 | 98.26 | 98.26 | 466.34 |
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易—报告期内,公司不存在在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
合营企业或联营企业名称 | 主要 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业投资 |
经营地
经营地 | 直接 | 间接 | 的会计处理方法 | |||
金沃国际融资租赁有限公司 | 广州市 | 深圳市 | 融资租赁 | 15.00% | 权益法 |
公司持有金沃国际融资租赁有限公司15%的股权,因公司委派1名董事,在利润分配、增减注册资本等事项具有表决权,对其具有重大影响。
2、重要联营企业的主要财务信息
项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
金沃国际 | 金沃国际 | |
流动资产 | 397,554,702.57 | 370,987,794.01 |
其中:现金和现金等价物 | ||
非流动资产 | 86,231,063.69 | 133,062,964.76 |
资产合计 | 483,785,766.26 | 504,050,758.77 |
流动负债 | 30,668,209.82 | 50,870,987.09 |
非流动负债 | ||
负债合计 | 30,668,209.82 | 50,870,987.09 |
少数股东权益 | ||
归属于母公司股东权益 | 453,117,556.44 | 453,179,771.68 |
按持股比例计算的净资产份额 | 67,967,633.47 | 67,976,965.74 |
调整事项 | ||
--商誉 | ||
--内部交易未实现利润 | ||
--其他 | ||
对联营企业权益投资的账面价值 | 67,967,633.47 | 67,976,965.74 |
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||
营业收入 | 8,872,082.23 | 29,983,835.73 |
净利润 | 4,287,565.28 | 9,160,333.62 |
终止经营的净利润 | ||
其他综合收益 | ||
综合收益总额 | 4,287,565.28 | 9,160,333.62 |
本年度收到的来自联营企业的股利 | 652,467.08 | 2,118,443.33 |
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、交易性金融资产、其他应收款、其他权益工具投资、应付账款、其他应付款等,这些金融工具主要与经营相关,各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目,与这些金融工具相关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
信用风险:信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险,公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易,并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控,确保公司不致面临坏账风险,将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
利率风险:利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司通过建立良好的银企关系,对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计,保障银行授信额度充足,满足公司各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限,特别约定提前还款条款,合理降低利率波动风险。
外汇风险:外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。报告期内,由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短,受到外汇风险的影响不大。
流动性风险:流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
项目 | 期末公允价值 | |||
第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
一、持续的公允价值计量 | ||||
(一)交易性金融资产 | 130,567,894.40 | 130,567,894.40 |
项目
项目 | 期末公允价值 | |||
第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 130,567,894.40 | 130,567,894.40 | ||
(1)理财产品 | 130,567,894.40 | 130,567,894.40 | ||
(二)其他非流动金融资产 | ||||
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
(1)有限寿命的结构化主体投资 | ||||
(三)其他权益工具投资 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||
持续以公允价值计量的资产总额 | 130,567,894.40 | 5,000,000.00 | 135,567,894.40 | |
二、非持续的公允价值计量 | ||||
(一)持有待售资产 | ||||
非持续以公允价值计量的资产总额 | ||||
非持续以公允价值计量的负债总额 |
持续第三层次公允价值计量项目为公司对北京中招众联企业管理中心(有限合伙)的股权投资,上述股权投资用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计,该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
十一、关联方关系及其他交易
(一)本企业的母公司情况
母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
广东省粤新资产管理有限公司 | 广州市 | 贸易 | 154992万 | 32.41% | 32.41% |
本公司实际控制人为广东省广新控股集团有限公司(以下简称“广新集团”)。
注:广东省粤新资产管理有限公司(以下简称“粤新资产”)及广东省粤新机械进出口有限公司(以下简称“粤新机械”)为广新集团控制的企业,粤新资产直接持有国义招标10.76%的股份。2023年2月14日,广新集团作出《关于粤新机械所持国义招标股份无偿划转入粤新资产的批复》(粤广新运管函〔2023〕5号),同意将粤新机械所持国义招标21.65%的股份无偿划转入粤新资产。划转完成后,粤新资产将直接持有国义招标
32.41%的股份,成为国义招标控股股东。划转前后,国义招标的实际控制人没有发生变化。
(二)本企业的子公司情况本企业子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益(一)。
(三)本企业合营和联营企业情况本企业重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益(二)。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称
其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
广东地方铁路有限责任公司 | 持有本公司5%以上股份的股东 |
广东广新置业发展有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东省东方进出口有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东省机场管理集团有限公司 | 间接持有本公司5%以上股份的企业 |
广东省广新控股集团有限公司 | 实际控制人 |
广东省铁路建设投资集团有限公司 | 间接持有本公司5%以上股份的企业 |
广东食出宝金农业科技有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东省轻工进出口股份有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
怀集县宝鑫现代农业科技有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东华隧建设集团股份有限公司 | 公司董事龚琳琳2022年担任该企业董事 |
广东省五金矿产进出口集团有限公司 | 受同一最终控制方控制 |
广东广新物业管理有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东广青金属压延有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
佛山佛塑科技集团股份有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东广新企业运营管理有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
肇庆市广新汇富房地产发展有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
东方丝绸大酒店 | 受同一实际控制人控制 |
广东省广新离子束科技有限公司 | 受同一实际控制人控制 |
广东省粤新资产管理有限公司 | 公司控股股东 |
广东粤新建设有限公司 | 持有本公司5%以上股份的企业的全资子公司 |
广东粤海控股集团有限公司 | 实际控制人广新集团的董事肖志铭任董事 |
尚阳科技股份有限公司 | 实际控制人广新集团的董事谢园保任独立董事 |
广州酒家集团股份有限公司 | 独立董事李进一2022年担任该企业独立董事 |
其他关联方名称
其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
广东省外贸开发有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广新海事重工股份有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
食出宝金农业科技(汕尾)有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
食出宝金农业科技(怀集)有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东珠江桥调味食品有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
佛山纬达光电材料股份有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
肇东星湖生物科技有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东省广告集团股份有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
珠海市省广韵翔广告有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东兴发铝业有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东欧亚贸易有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东广新融合产业园投资有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东省机电设备招标中心有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广州瀚信通信科技股份有限公司 | 独立董事龚琳琳担任该企业独立董事 |
广州广电运通金融电子股份有限公司 | 独立董事李进一担任该企业独立董事 |
广新生物智造技术创新(深圳)有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东省纺织品进出口股份有限公司 | 控股股东、实际控制人广新集团合并范围内企业 |
广东胜伦律师事务所 | 独立董事李进一担任该事务所律师 |
(五)关联方交易情况
1、提供劳务情况
对方单位 | 内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
广东广新置业发展有限公司 | 招标代理-委托方 | 26,862.45 | 59,828.54 |
广东省机场管理集团有限公司 | 招标代理-委托方 | 20,075,194.96 | 4,218,248.83 |
广东广新物业管理有限公司 | 招标代理-委托方 | 18,867.92 | 8,962.27 |
广东省广新离子束科技有限公司 | 招标代理-委托方 | 39,948.11 | 47,245.75 |
广东省广新控股集团有限公司 | 招标代理-委托方 | 409,856.62 | 448,576.73 |
广东省粤新资产管理有限公司 | 招标代理-委托方 | 22,641.51 | |
广东省铁路建设投资集团有限公司 | 招标代理-委托方 | 7,392,564.30 | 12,463,644.60 |
广东地方铁路有限责任公司 | 招标代理-委托方 | 32,496.44 | 69,495.97 |
广东食出宝金农业科技有限公司 | 招标代理-委托方 | 86,247.93 | |
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 32,767.42 | 28,301.91 |
广东省轻工进出口股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 13,207.55 |
对方单位
对方单位 | 内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
怀集县宝鑫现代农业科技有限公司 | 招标代理-委托方 | 191,801.92 | |
广东广新企业运营管理有限公司 | 招标代理-委托方 | 81,353.79 | |
广东广青金属压延有限公司 | 招标代理-委托方 | 161,816.98 | 563,885.85 |
佛山佛塑科技集团股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 171,345.60 | |
广东省五金矿产进出口集团有限公司 | 招标代理-委托方 | 12,803.77 | 46,713.23 |
肇庆市广新汇富房地产发展有限公司 | 招标代理-委托方 | 28,154.15 | |
广东华隧建设集团股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 1,125,132.21 | |
广东粤海控股集团有限公司 | 招标代理-委托方 | 10,120.38 | 38,955.32 |
东方丝绸大酒店 | 招标代理-委托方 | 99,685.52 | |
广东省外贸开发有限公司 | 招标代理-委托方 | 9,433.96 | |
广新海事重工股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 6,603.77 | |
食出宝金农业科技(汕尾)有限公司 | 招标代理-委托方 | 28,707.55 | |
食出宝金农业科技(怀集)有限公司 | 招标代理-委托方 | 79,003.77 | |
广东珠江桥调味食品有限公司 | 招标代理-委托方 | 23,584.91 | |
佛山纬达光电材料股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 175,115.18 | |
广新生物智造技术创新(深圳)有限公司 | 招标代理-委托方 | 274,164.65 | |
肇东星湖生物科技有限公司 | 招标代理-委托方 | 74,796.03 | |
广东省广告集团股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 51,002.83 | |
珠海市省广韵翔广告有限公司 | 招标代理-委托方 | 566.04 | |
广东兴发铝业有限公司 | 招标代理-委托方 | 229,752.26 | |
广东省纺织品进出口股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 22,961.51 | |
广东欧亚贸易有限公司 | 招标代理-委托方 | 54,716.98 | |
广东广新融合产业园投资有限公司 | 招标代理-委托方 | 27,984.91 | |
广东省机电设备招标中心有限公司 | 招标代理-委托方 | 471.70 | |
广州瀚信通信科技股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 754.72 | |
广东胜伦律师事务所 | 招标代理-委托方 | 283.02 | |
广州广电运通金融电子股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 1,320.76 | |
尚阳科技股份有限公司 | 招标代理-委托方 | 4,717.00 | |
东方丝绸大酒店 | 招标增值服务 | 18,396.23 | |
广东省粤新资产管理有限公司 | 招标增值服务 | 20,000.00 | |
广东地方铁路有限责任公司 | 招标增值服务 | 78,045.28 | |
佛山佛塑科技集团股份有限公司 | 招标增值服务 | 31,250.49 |
对方单位
对方单位 | 内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
广东省东方进出口有限公司 | 招标增值服务 | 9,433.96 | |
广东广新物业管理有限公司 | 招标增值服务 | 35,377.37 | 2,830.19 |
广州酒家集团股份有限公司 | 招标增值服务 | 61,320.75 | |
广新生物智造技术创新(深圳)有限公司 | 招标增值服务 | 264,339.64 | |
广东省纺织品进出口股份有限公司 | 招标增值服务 | 32,075.47 | |
广东胜伦律师事务所 | 招标增值服务 | 95.00 | |
合计 | 29,804,103.40 | 19,841,731.06 |
2、采购商品和接受劳务情况
对方单位 | 内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
广东省铁路建设投资集团有限公司 | 咨询服务费 | 94,908.59 | |
广东地方铁路有限责任公司 | 咨询服务费 | 5,738,508.24 | 5,190,618.01 |
广东粤新建设有限公司 | 物业管理费、水电费 | 2,240,108.44 | 2,240,108.51 |
广东广新物业管理有限公司 | 停车费 | 62,710.18 | 59,267.44 |
东方丝绸大酒店 | 住宿费 | 65,851.13 | |
合计 | 8,107,177.99 | 7,584,902.55 |
3、关联租赁情况——本公司作为承租方
出租方名称
出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用) | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用) | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||||
本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
广东粤新建设有限公司 | 办公楼 | 117,844.56 | 61,648.52 | 2,237,845.40 | 2,282,387.00 | 191,176.58 | 284,643.23 | ||||
广东广新物业管理有限公司 | 停车位 | 79,245.30 | 98,394.46 |
4、关联担保情况报告期内,本公司无应披露未披露的关联担保情况。
5、关键管理人员薪酬
项目
项目 | 本期发生额(万元) | 上期发生额(万元) |
董事、监事、高级管理人员薪酬总额 | 675.21 | 680.95 |
(六)关联方应收应付款项
1、应收项目
项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
应收账款 | 广东地方铁路有限责任公司 | 4,128.00 | |
应收账款 | 广东广新物业管理有限公司 | 11,500.00 | |
其他应收款 | 广东省机场管理集团有限公司 | 751.96 | |
其他应收款 | 广东华隧建设集团股份有限公司 | 6,054.86 |
2、应付项目
项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
应付账款 | 广东地方铁路有限责任公司 | 1,718,487.57 | |
其他应付款 | 广东省广告集团股份有限公司 | 9,000.00 | |
其他应付款 | 广东华隧建设集团股份有限公司 | 57,544.00 | |
其他应付款 | 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)西安分所 | 40,000.00 | 130,000.00 |
其他应付款 | 尚阳科技股份有限公司 | 40,020.00 | 20,000.00 |
其他应付款 | 广东省机场管理集团有限公司 | 1,401.07 | 50,820.88 |
其他应付款 | 广州广电运通金融电子股份有限公司 | 40,000.00 |
十二、股份支付报告期内,本公司无应披露未披露的股份支付。
十三、或有事项报告期内,本公司无应披露未披露的或有事项。
十四、承诺事项
1.经营租赁承担根据不可撤销的有关房屋经营租赁协议,报告期以后应支付的最低租赁付款额如下:
项目
项目 | 期末余额 |
1年以内(含1年) | 5,624,383.06 |
1年以上2年以内(含2年) | 3,844,842.03 |
2年以上3年以内(含3年) | 1,915,201.95 |
3年以上 | 6,274,449.08 |
合计 | 17,658,876.12 |
十五、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
拟分配的利润或股利 | 情况说明 |
经审议批准宣告发放的利润或股利 | 根据2024年3月11日召开的第五届董事会第三十三次会议通过的决议,公司拟以2023年12月31日的股份总数15,382万股为基数,向股权登记日在册的全体股东派发现金股利,每10股派发2.8元(含税),合计派发人民币43,069,600.00元,实际分配结果以中国证券登记结算有限责任公司结算核算为准,剩余未分配利润结转以后年度分配。 |
十六、其他重要事项公司不存在需披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、按账龄披露
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内(含1年) | 2,438,271.08 | 3,838,425.55 |
其中:0-6月 | 2,438,271.08 | 3,561,160.78 |
6-12个月 | 277,264.77 | |
1-2年(含2年) | 495,744.29 | 311,048.79 |
2-3年(含3年) | 266,879.06 | 115,443.95 |
3-4年(含4年) | 105,234.90 | 460,711.73 |
4-5年(含5年) | 460,711.73 | 99,677.00 |
5年以上 | 5,532,000.70 | 5,432,323.70 |
坏账准备 | 6,342,177.66 | 5,857,236.87 |
合计 | 2,956,664.10 | 4,400,393.85 |
2、按坏账计提方法分类披露:
类别
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 53.39 | 4,965,004.42 | 100.00 | |
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 4,333,837.34 | 46.61 | 1,377,173.24 | 31.78 | 2,956,664.10 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 4,333,837.34 | 46.61 | 1,377,173.24 | 31.78 | 2,956,664.10 |
合计 | 9,298,841.76 | 100.00 | 6,342,177.66 | 68.20 | 2,956,664.10 |
续上表:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 48.40 | 4,965,004.42 | 100.00 | |
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 5,292,626.30 | 51.60 | 892,232.45 | 16.86 | 4,400,393.85 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 5,292,626.30 | 51.60 | 892,232.45 | 16.86 | 4,400,393.85 |
合计 | 10,257,630.72 | 100.00 | 5,857,236.87 | 57.10 | 4,400,393.85 |
——按单项计提坏账准备:
名称 | 期初余额 | 期末余额 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
CozmoInternationalPte.Ltd.Singapore | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 100.00 |
合计 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | 100.00 |
——按组合计提坏账准备:
名称 | 期末余额 | ||
应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 4,333,837.34 | 1,377,173.24 | 31.78 |
合计 | 4,333,837.34 | 1,377,173.24 | 31.78 |
3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 |
类别
类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
按单项计提坏账准备的应收账款 | 4,965,004.42 | 4,965,004.42 | ||||
按组合计提坏账准备的应收账款 | 892,232.45 | 484,940.79 | 1,377,173.24 | |||
合计 | 5,857,236.87 | 484,940.79 | 6,342,177.66 |
4、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况如下:
单位名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例(%) | 信用损失准备金额 |
CozmoInternationalPte.Ltd.Singapore | 4,965,004.42 | 53.39 | 4,965,004.42 |
广东机场白云信息科技股份有限公司 | 418,837.59 | 4.50 | 7,617.29 |
广东水电二局股份有限公司 | 407,292.48 | 4.38 | 7,407.32 |
韶关市曲江区交通投资建设有限公司 | 263,988.68 | 2.84 | 123,705.09 |
中建三局集团有限公司 | 254,907.99 | 2.74 | 4,635.95 |
合计 | 6,310,031.16 | 67.85 | 5,108,370.07 |
5、本期无实际核销的应收账款。
(二)其他应收款
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
应收利息 | ||
应收股利 | ||
其他应收款 | 3,325,077.21 | 2,387,087.75 |
合计 | 3,325,077.21 | 2,387,087.75 |
1、其他应收款
(1)按账龄披露
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内(含1年) | 1,802,579.79 | 1,251,564.17 |
其中:0-6个月 | 959,645.93 | 706,745.37 |
6-12个月 | 842,933.86 | 544,818.80 |
1-2年(含2年) | 627,151.16 | 395,080.13 |
2-3年(含3年) | 288,665.69 | 368,509.56 |
3-4年(含4年) | 337,791.56 | 133,904.96 |
4-5年(含5年) | 123,904.96 | 133,075.00 |
账龄
账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
5年以上 | 358,316.59 | 310,612.86 |
减:坏账准备 | 213,332.54 | 205,658.93 |
合计 | 3,325,077.21 | 2,387,087.75 |
(2)其他应收款按性质分类明细如下:
项目 | 期末余额 | 期初余额 |
保证金及押金 | 2,485,781.00 | 2,207,994.72 |
备用金 | 232,424.30 | 162,496.33 |
往来及代垫费用 | 395,500.12 | 101,222.84 |
代垫招标增值服务款项 | 424,704.33 | 121,032.79 |
合计 | 3,538,409.75 | 2,592,746.68 |
(3)按坏账计提方法分类披露
类别 | 期末余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 3,538,409.75 | 100.00 | 213,332.54 | 6.03 | 3,325,077.21 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的应收账款 | 3,538,409.75 | 100.00 | 213,332.54 | 6.03 | 3,325,077.21 |
合计 | 3,538,409.75 | 100.00 | 213,332.54 | 6.03 | 3,325,077.21 |
续上表:
类别 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
按单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 2,592,746.68 | 100.00 | 205,658.93 | 7.93 | 2,387,087.75 |
其中: | |||||
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 | 2,592,746.68 | 100.00 | 205,658.93 | 7.93 | 2,387,087.75 |
合计 | 2,592,746.68 | 100.00 | 205,658.93 | 7.93 | 2,387,087.75 |
按组合计提坏账准备:
名称
名称 | 期末余额 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 | 3,538,409.75 | 213,332.54 | 6.03 |
合计 | 3,538,409.75 | 213,332.54 | 6.03 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备:
信用损失准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来十二个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
2022年12月31日余额 | 205,658.93 | 205,658.93 | ||
会计政策变更影响 | ||||
2023年1月1日余额 | 205,658.93 | 205,658.93 | ||
本期计提 | 7,673.61 | 7,673.61 | ||
本期转回 | ||||
本期核销 | ||||
2023年12月31日余额 | 213,332.54 | 213,332.54 |
(4)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况如下:
单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 占其他应收款合计的比例(%) | 信用损失准备金额 |
中国电信股份有限公司新疆分公司 | 保证金及押金 | 400,000.00 | 11.30 | 3,260.00 |
广东粤电靖海发电有限公司 | 代垫招标增值服务款项 | 289,346.07 | 8.18 | 5,815.86 |
广州白云国际机场二号航站区管理有限公司 | 保证金及押金 | 186,000.00 | 5.26 | 1,227.60 |
云南烟叶复烤有限责任公司 | 保证金及押金 | 90,000.00 | 2.54 | 567.00 |
杭州市地铁集团有限责任公司 | 保证金及押金 | 85,140.00 | 2.41 | 6,828.23 |
合计 | 1,050,486.07 | 29.69 | 17,698.69 |
(5)不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
(6)不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
(三)长期股权投资
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 7,567,163.17 | 7,567,163.17 | 7,567,163.17 | 7,567,163.17 | ||
对联营企业投资 | 67,967,633.45 | 67,967,633.45 | 67,976,965.74 | 67,976,965.74 |
项目
项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
合计 | 75,534,796.62 | 75,534,796.62 | 75,544,128.91 | 75,544,128.91 |
1、对子公司投资
被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
广东国义信息科技有限公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
国义建设工程咨询(广州)有限公司 | 1,967,163.17 | 1,967,163.17 | ||||
广州国义粤兴工程咨询有限公司 | 600,000.00 | 600,000.00 | ||||
小计 | 7,567,163.17 | 7,567,163.17 |
2、对联营企业投资
被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
联营企业 | |||||||||||
金沃国际融资租赁有限公司 | 67,976,965.74 | 643,134.79 | 652,467.08 | 67,967,633.45 | |||||||
合计 | 67,976,965.74 | 643,134.79 | 652,467.08 | 67,967,633.45 |
(四)营业收入、营业成本
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 234,229,458.80 | 113,016,180.14 | 213,438,229.43 | 100,095,215.00 |
其他业务 | ||||
合计 | 234,229,458.80 | 113,016,180.14 | 213,438,229.43 | 100,095,215.00 |
(五)投资收益
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
权益法核算的长期股权投资收益 | 643,134.79 | 1,374,050.04 |
成本法核算的长期股权投资收益 | 2,122,214.36 | 2,139,617.25 |
理财产品、货币基金和结构性存款投资收益 | 2,728,786.66 | 4,448,109.84 |
处置长期股权投资产生的投资收益 | 3,125,857.89 |
项目
项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
合计 | 5,494,135.81 | 11,087,635.02 |
十八、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 | 金额 | 说明 |
非流动资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -4,454.97 | |
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外) | 369,637.39 | |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | ||
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
委托他人投资或管理资产的损益 | 3,296,681.06 | |
对外委托贷款取得的损益 | ||
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
非货币性资产交换损益 | ||
债务重组损益 | ||
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等 | ||
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
受托经营取得的托管费收入 | ||
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 843,502.17 | |
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
减:所得税影响额 | 674,595.71 | |
少数股东权益影响额(税后) | 4,243.65 | |
合计 | 3,826,526.29 |
(二)净资产收益率及每股收益
2023年
2023年 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益 | |
基本每股收益(元/股) | 稀释每股收益(元/股) | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | 10.76 | 0.41 | 0.41 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 10.10 | 0.38 | 0.38 |
2022年 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益 | |
基本每股收益(元/股) | 稀释每股收益(元/股) | ||
归属于公司普通股股东的净利润 | 11.57 | 0.43 | 0.43 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 10.24 | 0.38 | 0.38 |