星宸科技股份有限公司
2023年度合并盈利预测审核报告
合并盈利预测审核报告
安永华明（2023）专字第61547470_M07号
星宸科技股份有限公司
星宸科技股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的星宸科技股份有限公司管理层编制的星宸科技股份有限公司2023年度合并盈利预测报告，包括2023年度合并盈利预测表及相关附注。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。星宸科技股份有限公司管理层对上述合并盈利预测报告及其所依据的各项假设负责。这些假设已在上述合并盈利预测报告附注三披露。
根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为上述合并盈利预测报告提供合理基础。而且，我们认为，上述合并盈利预测报告是在这些假设基础上恰当编制的，并按照上述合并盈利预测报告附注二所述的编制基础进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与上述合并盈利预测报告存在差异。
本报告仅供星宸科技股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所申请首次公开发行人民币普通股（A股）股票使用，不适用于其他用途。
| 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：符 俊 |
| 中国注册会计师：张新娜 | |
| 中国 北京 | 2023年7月6日 |
A member firm of Ernst & Young Global Limited
星宸科技股份有限公司2023年度合并盈利预测报告
重要提示：2023年度合并盈利预测报告（包括2023年度合并盈利预测表及相关附注，以下简称：“本合并盈利预测报告”）是星宸科技股份有限公司（以下简称：“本公司”）管理层在最佳估计假设基础上编制。本合并盈利预测报告的编制遵循谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过分依赖本合并盈利预测报告。
本合并盈利预测报告系星宸科技股份有限公司及其子公司（以下简称：“本集团”）向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所申请首次公开发行人民币普通股（A股）股票之目的而编制，不适用于其他用途。
星宸科技股份有限公司合并盈利预测报告附注2023年度 人民币元
一、 本公司基本情况
本公司前身为厦门星宸科技有限公司，系由Sigmastar Technology Inc. 出资成立的有限责任公司（外国法人独资），于2017年12月21日取得厦门市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为91350200MA31DMUX52的《营业执照》。截至本报告出具日，本公司注册资本为人民币378,947,370.00元，注册地址为厦门火炬高新区（翔安）产业区同龙二路942号423-49，法定代表人为林永育，营业期限为永续经营。
本集团主要经营范围：集成电路设计；软件开发；信息系统集成服务；信息技术咨询服务；计算机软硬件及辅助设备批发；电子元器件批发；销售代理；国内贸易代理；贸易经纪；集成电路芯片及产品销售；集成电路销售；电子专用材料销售；半导体分立器件销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：技术进出口；对台小额贸易业务经营；货物进出口；进出口代理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
本公司的第一大股东为于开曼成立的Sigmastar Technology Inc.，为中国台湾上市公司联发科技股份有限公司（以下简称“联发科”）100%控股子公司。
二、 合并盈利预测编制基础
本合并盈利预测报告是本公司管理层根据本集团经审计的2022年度的合并经营业绩、经审阅的自2023年1月1日至3月31日止期间的合并经营业绩、未经审计或审阅的自2023年4月1日至5月31日止期间的实际合并经营业绩，结合2023年度的经营计划、投资计划和融资计划等资料，在充分考虑经营条件、经营环境、未来发展计划以及合并盈利预测报告中所述的各项假设的前提下编制的。
本合并盈利预测报告的重要会计政策和会计估计是依据财政部颁布的《企业会计准则一基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)而制定的，所采用的会计政策与本集团编制历史期间利润表时所采用的重要会计政策和会计估计无任何重大差异。
本集团内部所有重大往来交易及未实现损益在合并盈利预测表编制时予以抵销。
三、 合并盈利预测的基本假设
1、 本集团所遵循的国家和地方现行的法律、法规、方针政策以及当前社会政治、经济政策、金融环境无重大改变，国际贸易摩擦对经营业绩产生的不利影响有限；
2、 本集团所处的行业的政策无重大变化，社会经济环境状况逐步改善，下游客户需求逐步回稳；
3、 本集团相关会计政策、会计估计不发生重大变化；
4、 本集团正常营运，经营模式和组织结构无重大变化；
5、 本集团执行的采购排产计划、销售计划、经营计划能够顺利执行，预测期内本集团销售商品的市场
需求和价格在预测范围内变动，供应商产能和采购价格在预测范围内变动；
6、 本集团已经签订的主要采购和销售合同及订单能够按照预期基本实现，不会出现重大调整或变化；
7、 预测期内本集团适用的金融机构信贷政策、利率、外汇市场汇率及通货膨胀水平等相对稳定；
8、 本集团所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大改变；
9、 本集团的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺、技术更新迭代或成本严重变动而受到
不利影响；10、本集团资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；
11、无其他不可抗力及不可预见因素所造成的重大不利影响。
12、其他具体假设详见合并盈利预测报告“六、合并盈利预测项目编制说明”。
四、重要会计政策及会计估计
1. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2. 记账本位币
本公司及其境内子公司的记账本位币为人民币，境外分公司的记账本位币根据其经营处所的主要经济环境自行决定，编制财务报表时折算为人民币。
3. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
四、重要会计政策及会计估计（续）
4. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
5. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
外币现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
6. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付
给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
四、重要会计政策及会计估计（续）
6. 金融工具（续）
金融工具的确认和终止确认（续）
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产，采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产主要包含交易性金融资产等。
四、重要会计政策及会计估计（续）
6. 金融工具（续）
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款金融工具的预期信用损失。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
四、重要会计政策及会计估计（续）
6. 金融工具（续）
衍生金融工具
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同，对汇率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
7. 存货
存货包括原材料、委托加工物资、在途物资、发出商品、产成品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本等。生产加工环节主要由外部专业厂商完成，包括封装和测试等。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分提取存货跌价准备。
四、重要会计政策及会计估计（续）
8. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益。
四、重要会计政策及会计估计（续）
9. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
| 预计使用寿命 | 预计净残值率 | 年折旧率 | |
| 房屋及建筑物 | 35-40年 | 5% | 2.38%-2.71% |
| 机器设备 | 3-5年 | 5% | 19.00%-31.67% |
| 电子及办公设备 | 3-5年 | 5% | 19.00%-31.67% |
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
10. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
11. 借款费用
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。借款费用发生时计入当期损益。
12. 使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团后续釆用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
四、重要会计政策及会计估计（续）
13. 无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
| 使用寿命 | ||||
| 专利权 | 3年 | |||
| IP授权 | 预计使用年限和IP授权年限孰短 | |||
| 计算机软件 | 3年 | |||
| 土地使用权 | 40年 |
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
14. 资产减值
对除存货、递延所得税和金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
四、重要会计政策及会计估计（续）
15. 长期待摊费用
长期待摊费用，包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，在受益期限内平均摊销，并以实际成本减去累计摊销后的净额列示。
16. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
17. 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
四、重要会计政策及会计估计（续）
18. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值根据适用情况采用收益法或近似市场法确定。
在服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对由于未满足非市场条件或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
对于本集团没有结算义务或授予本集团职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；对于本集团具有结算义务且授予本集团职工的是本集团内其他公司权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
四、重要会计政策及会计估计（续）
19. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让芯片商品的履约义务。集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权时点确认收入，即产品送达与客户或经销商约定的交货地点或承运人，取得对方确认作为控制权的转移时点：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
提供服务合同
本集团根据合同约定向客户提供满足其需求的研发成果，且均为短期合同。由于不能满足以下任一种情况，因此本集团将其作为在某一时点履行的履约义务，以服务完成时确认收入，收入确认时点为客户书面接受本集团研发成果：客户在本集团履约的同时取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户控制本集团履约过程中在建的产品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
主要责任人/代理人
对于本集团自供应商取得商品控制权后，再转让给客户，本集团有权自主决定所交易商品的价格，即本集团在向客户转让商品前能够控制该商品的交易，因此本集团是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
四、重要会计政策及会计估计（续）
20. 合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示为合同负债。
本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
21. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
22. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2） 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且 该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会
计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
四、重要会计政策及会计估计（续）
22. 递延所得税（续）
（2） 对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资
产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
23. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处理见四、12和四、17。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币3.5万元或美元5000元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
租金减让
本集团的部分租赁安排中存在租金减免，符合适用有关租金减让简化处理规定的条件，于取得减免时计入当期损益。
24. 利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
四、重要会计政策及会计估计（续）
25. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和权益工具投资等。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
26. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异等。
四、重要会计政策及会计估计（续）
26. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
评估可变对价的限制
本集团对可变对价进行估计时，考虑能够合理获得的所有信息，包括历史信息、当前信息以及预测信息，在合理的数量范围内估计各种可能发生的对价金额以及概率。包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本集团在评估与可变对价相关的不确定性消除时，累计已确认的收入金额是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入转回的可能性及转回金额的比重。本集团在每一资产负债表日，重新评估可变对价金额，包括重新评估对可变对价的估计是否受到限制，以反映报告期末存在的情况以及报告期内发生的情况变化。
存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对于成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货可变现净值为一般业务中存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。该等估计主要根据当时市场情况及过往经验作出，并会因技术革新、客户喜好及竞争对手面对市况转变所采取行动不同而产生重大差异。管理层于各资产负债表日重新评估该等估计。
股份支付
本集团以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
承租人增量借款利率
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额、长期应付款及长期应收款的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况及相关业务具体情况对参考利率进行调整 以得出适用的增量借款利率。
对无形资产的受益期间的评估
本集团根据合同规定的使用期限和预计使用期限孰短以确定无形资产的相关受益期间。本集团定期复核无形资产的预计受益期间。如果受益期间变更，相应调整计入会计年度的摊销数额。
非上市股权投资的公允价值
本集团采用市场法确定对部分非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。
五、税项
1. 主要税种及税率
增值税 – 应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
的差额计缴增值税。
一般纳税人应税收入按0%、6%、13%的税率计算销项税，并按扣除当
期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
本集团直接出口的货物缴纳增值税按照“免、抵、退”的有关规定执行，
适用退税率为13%。
营业税 – 本公司台湾分公司对中国台湾地区内销售货物或劳务及进口货物行为
的增值额按5%的税率计缴营业税。
城巿维护建设税 – 本公司及子公司上海璟宸微电子有限公司、子公司深圳市瑆宸科技有限
公司、子公司星宸微电子（深圳）有限公司，按实际缴纳的流转税的7%计缴。
子公司锐宸微（上海）科技有限公司，按实际缴纳的流转税的5%计缴。
台湾分公司无需缴纳城市维护建设税。
教育费附加 – 除台湾分公司外，按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 – 除台湾分公司外，按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 – 本公司的企业所得税适用税率请详见（四）、2税收优惠。
台湾分公司企业所得税按应纳税所得额的20%计缴。
子公司上海璟宸微电子有限公司、深圳市瑆宸科技有限公司、锐宸微（上
海）科技有限公司、星宸微电子（深圳）有限公司系小型微利企业，企业所得税按减免后应纳税所得额的20%计缴，详见五、2税收优惠。
五、 税项（续）
2. 税收优惠
增值税
（1） 根据中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）和国家税务总局（以下简称“税务总局”）《关于
软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。本公司自2021年起开展与即征即退政策有关业务。
（2） 根据财政部、税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36
号）附件3第一条第（二十六）款的规定，子公司上海璟宸微电子有限公司和深圳市瑆宸科技有限公司为本公司提供经科技主管部门认定的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
企业所得税
（1） 根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发
〔2020〕8号）的规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委（以下简称“发改委”）、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
本公司预计2023年仍可享受该优惠政策，减按10%的税率征收企业所得税。
（2） 根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）
规定，2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2023年度，本公司的子公司上海璟宸微电子有限公司、深圳市瑆宸科技有限公司、锐宸微（上海）科技有限公司和星宸微电子（深圳）有限公司预计均系符合条件的小型微利企业。
六、合并盈利预测项目编制说明
1. 营业收入及成本
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 主营业务收入 | 2,322,151,145.68 | 424,569,335.78 | 312,866,776.38 | 1,436,753,793.08 | 2,174,189,905.24 | |||||
| 其他业务收入 | 45,381,699.35 | 12,300,851.06 | 6,514,467.00 | 25,278,061.20 | 44,093,379.26 | |||||
| 营业收入合计 | 2,367,532,845.03 | 436,870,186.84 | 319,381,243.38 | 1,462,031,854.28 | 2,218,283,284.50 | |||||
| 主营业务成本 | 1,364,410,630.91 | 275,082,312.19 | 206,364,815.01 | 988,983,455.41 | 1,470,430,582.61 | |||||
| 其他业务成本 | 32,532,142.40 | 10,607,709.66 | 5,964,593.53 | 24,091,541.75 | 40,663,844.94 | |||||
| 营业成本合计 | 1,396,942,773.31 | 285,690,021.85 | 212,329,408.54 | 1,013,074,997.16 | 1,511,094,427.55 | |||||
本集团营业收入主要来源于主营业务收入，即视频监控芯片销售收入，产品主要应用于智能安防、视频对讲、智能车载等领域。
主营业务收入：
| 产品类别 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 智能安防 | 1,730,957,551.67 | 325,922,364.98 | 231,705,406.72 | 1,116,637,997.20 | 1,674,265,768.90 | |||||
| 视频对讲 | 365,594,669.24 | 57,638,289.94 | 51,010,091.70 | 238,217,635.27 | 346,866,016.91 | |||||
| 智能车载 | 225,598,924.77 | 41,008,680.86 | 30,151,277.96 | 81,898,160.61 | 153,058,119.43 | |||||
| 2,322,151,145.68 | 424,569,335.78 | 312,866,776.38 | 1,436,753,793.08 | 2,174,189,905.24 | ||||||
本集团在编制上述收入预测时，综合考虑了宏观环境以及行业趋势发展的因素，并结合近期报价单价格及集团预期的销售策略对销售单价进行预测。根据截止2023年6月30日在手订单出货数量，以及集团销售部门与下游客户确认的未来期间的需求计划对2023年度销售数量进行预测。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
1. 营业收入及成本（续）
主营业务成本：
| 产品类别 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 智能安防 | 1,062,114,949.27 | 219,146,361.18 | 157,297,792.71 | 794,550,071.98 | 1,170,994,225.87 | |||||
| 视频对讲 | 187,368,567.41 | 31,957,614.79 | 30,988,379.21 | 148,949,504.55 | 211,895,498.55 | |||||
| 智能车载 | 114,927,114.23 | 23,978,336.22 | 18,078,643.09 | 45,483,878.88 | 87,540,858.19 | |||||
| 1,364,410,630.91 | 275,082,312.19 | 206,364,815.01 | 988,983,455.41 | 1,470,430,582.61 | ||||||
本集团主营业务成本主要包含晶圆材料成本、封装测试费及特许权使用费。晶圆材料成本根据目前已签订的原材料采购订单价格，结合预测期内价格波动趋势及预计出货量进行预测；封装测试费根据目前已商定的封装测试加工单价，结合预测期内价格波动趋势及预计出货量进行预测；特许权使用费根据被授权技术所设计生产的产品的预计销售数量及对应签订的专有技术许可协议中约定的授权单价进行预测。
主营业务毛利率：
| 产品类别 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度 | |||||
| 智能安防 | 38.64% | 32.76% | 32.11% | 28.84% | 30.06% | |||||
| 视频对讲 | 48.75% | 44.55% | 39.25% | 37.47% | 38.91% | |||||
| 智能车载 | 49.06% | 41.53% | 40.04% | 44.46% | 42.81% | |||||
| 综合毛利率 | 41.24% | 35.21% | 34.04% | 31.17% | 32.37% |
本集团预测受主要销售产品结构变化、产品售价降低及原材料成本增加的影响，2023年产品综合毛利率较上年预计降低约9个百分点。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
2. 税金及附加
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 增值税附加税 | 10,191,440.58 | 1,347,855.67 | 1,612,517.65 | 2,468,940.76 | 5,429,314.08 | |||||
| 印花税 | 1,548,716.45 | 224,705.92 | 155,806.96 | 1,063,416.66 | 1,443,929.54 | |||||
| 土地使用税 | 118,986.00 | - | 19,830.98 | 69,408.45 | 89,239.43 | |||||
| 房产税 | 344,763.95 | 206,858.37 | 118,074.60 | 569,343.08 | 894,276.05 | |||||
| 12,203,906.98 | 1,779,419.96 | 1,906,230.19 | 4,171,108.95 | 7,856,759.10 | ||||||
税金及附加包含增值税附加税、印花税、土地使用税和房产税。增值税附加税和印花税根据预测收入和相应的税法规定税率进行预测，土地使用税根据相应的土地面积和有关的税收规定进行预测，房产税根据相应的资产原值和有关的税法规定税率进行预测。
3. 销售费用
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 职工薪酬（注1） | 18,059,556.00 | 4,010,612.53 | 2,517,791.97 | 10,865,237.98 | 17,393,642.48 | |||||
| 股份支付（注2） | 1,022,981.82 | 335,432.87 | 69,313.02 | 1,836,133.33 | 2,240,879.22 | |||||
| 差旅费（注3） | 1,434,667.25 | 383,087.25 | 381,506.46 | 1,275,472.33 | 2,040,066.04 | |||||
| 未纳入租赁负债计量的租金 | 592,127.10 | 9,257.23 | 4,660.62 | 63,419.67 | 77,337.52 | |||||
| 业务招待费 | 315,249.59 | 63,265.25 | 35,033.48 | 260,261.17 | 358,559.90 | |||||
| 折旧及摊销 | 22,013.29 | 5,169.18 | 3,218.98 | 11,266.41 | 19,654.57 | |||||
| 其他 | 1,480,235.69 | 242,612.43 | 142,719.34 | 1,337,832.63 | 1,723,164.40 | |||||
| 22,926,830.74 | 5,049,436.74 | 3,154,243.87 | 15,649,623.52 | 23,853,304.13 | ||||||
销售费用是以历史期间销售费用的实际发生数为基础，结合历史期间销售费用占营业收入水平以及经营变动趋势进行预测。
注1：职工薪酬：以集团最近期间的人员数量、薪酬水平为基础，结合员工招聘、自然流失率及工资水平的变动趋势等因素进行预测，绩效奖金根据本集团税前利润的预计变动情况及计提比例进行合理预计。
注2：股份支付费用：根据尚处于等待期的历次股权激励计划情况测算，对预计可行权的股份数量作出最佳估计，并考虑因离职可能产生的重新授予进行预测。
注3：差旅费：以最近期间的费用发生额为基础，结合年度预算及集团营销策略因素进行预测。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
4. 管理费用
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 职工薪酬（注1） | 63,085,215.29 | 13,817,154.46 | 11,237,540.41 | 39,514,115.00 | 64,568,809.87 | |||||
| 股份支付（注2） | 20,175,233.95 | 4,983,630.07 | 1,876,255.86 | 11,890,040.36 | 18,749,926.29 | |||||
| 折旧及摊销（注3） | 3,623,205.14 | 982,712.64 | 474,154.35 | 1,557,832.79 | 3,014,699.78 | |||||
| 中介服务费（注4） | 3,140,028.79 | 651,085.46 | 734,155.22 | 2,484,385.64 | 3,869,626.32 | |||||
| 未纳入租赁负债计量的租金（注5） | 933,915.95 | 42,797.74 | 17,528.61 | 137,758.59 | 198,084.94 | |||||
| 业务招待费 | 699,093.59 | 80,215.15 | 119,214.83 | 329,989.86 | 529,419.84 | |||||
| 差旅费（注6） | 866,443.95 | 217,873.85 | 461,820.72 | 1,543,983.18 | 2,223,677.75 | |||||
| 其他 | 6,559,836.17 | 979,815.01 | 526,120.13 | 1,820,940.99 | 3,326,876.13 | |||||
| 99,082,972.83 | 21,755,284.38 | 15,446,790.13 | 59,279,046.41 | 96,481,120.92 | ||||||
管理费用是以历史期间的管理费用的实际发生数为基础，结合历史期间管理费用占营业收入水平以及经营变动趋势进行预测。
注1：职工薪酬：以集团最近期间的人员数量、薪酬水平为基础，结合员工招聘、自然流失率及工资水平的变动趋势等因素进行预测，绩效奖金根据本集团税前利润的预计变动情况及计提比例进行合理预计。
注2：股份支付费用：根据尚处于等待期的历次股权激励计划情况测算，对预计可行权的股份数量作出最佳估计，并考虑因离职可能产生的重新授予进行预测。
注3：折旧及摊销：根据本集团的固定资产、无形资产及使用权资产规模进行预测。
注4：中介服务费：预测期内本集团无重大的非经常性战略咨询项目开展，以经常性的财务、法律等中介服务费支出进行预测。
注5：未纳入租赁负债计量的租金：根据本集团已有短期租赁和低价值租赁的情况进行预测。
注6：差旅费：以最近期间的费用发生额为基础，结合年度预算进行预测。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
5. 研发费用
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 职工薪酬（注1） | 300,573,964.08 | 65,988,906.93 | 48,745,465.70 | 168,329,049.02 | 283,063,421.65 | |||||
| 折旧及摊销（注2） | 88,678,487.83 | 25,292,669.92 | 15,358,539.25 | 68,596,000.92 | 109,247,210.09 | |||||
| 产品开发服务费（注3） | 28,400,779.84 | 4,513,179.27 | 3,506,414.53 | 21,287,029.03 | 29,306,622.83 | |||||
| 光罩费用（注4） | 27,686,020.08 | 7,259,819.21 | 4,553,983.59 | 15,421,950.00 | 27,235,752.80 | |||||
| 股份支付（注5） | 9,926,209.08 | 2,851,394.49 | 798,599.32 | 7,072,644.84 | 10,722,638.65 | |||||
| 未纳入租赁负债计量的租金（注6） | 4,841,880.43 | 101,031.44 | 159,318.35 | 771,916.89 | 1,032,266.68 | |||||
| 差旅费（注7） | 1,547,087.09 | 414,448.36 | 553,789.45 | 1,851,457.83 | 2,819,695.64 | |||||
| 其他 | 24,625,304.73 | 7,028,230.05 | 4,294,266.72 | 20,219,775.21 | 31,542,271.98 | |||||
| 486,279,733.16 | 113,449,679.67 | 77,970,376.91 | 303,549,823.74 | 494,969,880.32 | ||||||
研发费用是以历史期间的研发费用的实际发生数为基础，结合历史期间研发费用占营业收入水平以及经营变动趋势进行预测。
注1：职工薪酬：以集团最近期间的人员数量、薪酬水平为基础，结合员工招聘、自然流失率及工资水平的变动趋势等因素进行预测，绩效奖金根据本集团税前利润的预计变动情况及计提比例进行合理预计。
注2：折旧及摊销：根据本集团的固定资产、无形资产及使用权资产规模和大额资产采购计划进行预测。
注3：产品开发服务费：根据本集团的委托开发项目及进度进行预测。
注4：光罩费用：根据本集团的年度光罩采购计划进行预测。
注5：股份支付费用：根据尚处于等待期的历次股权激励计划情况测算，对预计可行权的股份数量作出最佳估计，并考虑因离职可能产生的重新授予进行预测。
注6：未纳入租赁负债计量的租金：根据本集团已有短期租赁和低价值租赁的情况进行预测。
注7：差旅费：以最近期间的费用发生额为基础，结合年度预算进行预测。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
6. 财务费用
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 利息支出（注1） | 8,663,812.91 | 2,114,571.95 | 2,128,374.47 | 7,560,873.21 | 11,803,819.63 | |||||
| 减：利息收入（注2） | 5,964,814.42 | 4,640,998.29 | 1,797,436.18 | 6,834,628.08 | 13,273,062.55 | |||||
| 其他（注3） | 6,500,163.76 | 2,617,125.86 | (9,064,435.82 | ) | - | (6,447,309.96 | ) | |||
| 9,199,162.25 | 90,699.52 | (8,733,497.53 | ) | 726,245.13 | (7,916,552.88 | ) | ||||
注1：利息支出包含银行借款利息、长期应付款和租赁负债相关利息费用，利息费用根据预测期内的适用利率进行预测。
注2：利息收入包含银行存款利息和长期应收款相关利息收入，利息收入根据预测期内的适用利率进行预测。
注3：其他主要为汇兑损益，2023年度预测数预期与2023年1至5月的实际发生数没有重大差异。本集团因汇兑因素产生的损益影响分别在财务费用、投资收益以及公允价值变动损益中远期外汇合同的公允价值变动中体现。本集团假设预测期的后续期间的汇率波动平稳，因此预测全年汇兑损益较截至目前期间的损益不会发生重大变动。
7. 其他收益
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 与日常活动相关的政府补助 | 175,858,633.64 | 26,162,321.57 | 32,378,840.41 | 34,331,069.30 | 92,872,231.28 | |||||
| 代扣个人所得税手续费返还 | 432,949.86 | 325,756.26 | 521.93 | - | 326,278.19 | |||||
| 176,291,583.50 | 26,488,077.83 | 32,379,362.34 | 34,331,069.30 | 93,198,509.47 | ||||||
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
7. 其他收益（续）
与日常活动相关的政府补助如下：
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 与资产相关的政府补助 | 13,164,197.22 | 4,191,014.08 | 1,574,199.31 | 7,601,893.52 | 13,367,106.91 | |||||
| 与收益相关的政府补助 | 162,694,436.42 | 21,971,307.49 | 30,804,641.10 | 26,729,175.78 | 79,505,124.37 | |||||
| 其中：增值税即征即退 | 83,475,282.16 | 4,172,930.85 | 5,768,411.90 | 20,599,175.78 | 30,540,518.53 | |||||
| 其他 | 79,219,154.26 | 17,798,376.64 | 25,036,229.20 | 6,130,000.00 | 48,964,605.84 | |||||
| 175,858,633.64 | 26,162,321.57 | 32,378,840.41 | 34,331,069.30 | 92,872,231.28 | ||||||
其他收益主要为与日常经营活动相关的政府补助。
与资产相关的政府补助预测数为已有的政府补助年度摊销数以及已获批复的政府补助摊销数。
与收益相关的政府补助中：增值税即征即退按照预测经营业绩测算退税额，并结合即征即退税款历史收款情况进行预测；其他政府补助根据已提交申请并满足政府补助所附条件，预计在2023年度很可能收到的情况进行预测。
8. 投资收益
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 理财产品及大额存单收益 | 12,863,437.52 | 2,475,291.83 | 135,382.67 | 9,383,513.89 | 11,994,188.39 | |||||
| 远期外汇交割收益 | 10,396,593.98 | 927,609.00 | 3,146,376.04 | - | 4,073,985.04 | |||||
| 23,260,031.50 | 3,402,900.83 | 3,281,758.71 | 9,383,513.89 | 16,068,173.43 | ||||||
投资收益主要为理财产品及大额存单收益和远期外汇交割收益，理财产品及大额存单收益是以本集团截至2023年5月31日持有的理财产品及大额存单及收益率为基础进行预测。远期外汇交割收益2023年度预测数预期与2023年1至5月的实际发生数没有重大差异。本集团因汇兑因素产生的损益影响分别在财务费用、投资收益以及公允价值变动损益中远期外汇合同的公允价值变动中体现。本集团假设预测期的后续期间的汇率波动平稳，因此预测全年远期外汇交割收益较截至目前期间的损益不会发生重大变动。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
9. 公允价值变动损益
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 交易性金融资产 | 3,200,984.23 | 574,999.24 | (9,634,210.00 | ) | - | (9,059,210.76 | ) | |||
| 其他非流动金融资产 | 1,523,149.25 | 5,919,009.39 | - | - | 5,919,009.39 | |||||
| 4,724,133.48 | 6,494,008.63 | (9,634,210.00 | ) | - | (3,140,201.37 | ) | ||||
公允价值变动损益主要为理财产品、远期外汇合同和其他非流动金融资产产生的公允价值变动。
其中理财产品和其他非流动金融资产产生的公允价值变动2023年度预测数预期与2023年1至5月的实际发生数没有重大差异。 本集团假设预测期的后续利率及各项金融资产投资回报较截至目前期间的损益不会发生重大变动。
远期外汇合同产生的公允价值变动2023年度预测数预期与2023年1至5月的实际发生数没有重大差异。本集团因汇兑因素产生的损益影响分别在财务费用、投资收益以及公允价值变动损益中远期外汇合同的公允价值变动中体现。本集团假设预测期的后续期间的汇率波动平稳，因此预测全年汇兑变动产生公允价值损益较截至目前期间的损益不会发生重大变动。
10. 信用减值转回/（损失）
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 应收账款坏账转回/（损失） | 232,284.48 | 91,020.82 | - | (1,092,898.87 | ) | (1,001,878.05 | ) | |||
信用减值损失是根据预测的营业收入，结合客户信用期及最近期间的应收账款周转率，预测期末应收账款结余情况，按照预期信用损失率进行预测。
六、合并盈利预测项目编制说明（续）
11. 资产减值转回
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 存货跌价转回 | 774,494.01 | - | - | - | - | |||||
2022年度资产减值转回为存货跌价转回。2023年度，结合本集团采购计划、排产计划、库存计划、销售预测及存货历史周转率，预计不会新增或转回存货跌价。同时根据历史经验和预测期的生产经营情况，预计不会出现其他资产减值损失。
12. 资产处置收益
2023年1至5月未发生资产处置收益，预测期内无重大资产处置计划，由于资产处置收益的确认具有不确定性，本集团此项收益预测数为0。
13. 营业外收支
2023年1至5月发生小额营业外收支，由于营业外收支的确认具有偶然性与不确定性，本集团以1至5月实际发生数作为2023年全年的预测数。
14. 所得税费用
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至 12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 所得税费用 | (18,371,586.48 | ) | (1,074,627.84 | ) | 10,098.50 | (2,547,395.52 | ) | (3,611,924.86 | ) | |
所得税费用根据预测的税前利润总额及经审阅的本集团2023年1月1日至3月31日止期间的合并经营业绩中反映的有效税率对2023年全年所得税费用进行预测。
七、影响合并盈利预测结果实现的主要因素和准备采取的措施
1. 国际贸易摩擦风险
伴随全球产业格局的深度调整，国际贸易摩擦不断，集成电路产业成为贸易冲突的重点领域，也对中国相关产业的发展造成了客观不利影响。2022年8月以来，美国推出了多项贸易管制政策通过限制产品、设备以及技术等项目的出口以限制中国半导体行业的发展。虽然截至目前上述贸易管制政策尚未对本集团业务造成重大不利影响，但未来若贸易管制政策进一步变化且对半导体产业限制程度进一步提升，则在销售端，可能会进一步限制部分终端客户采购本集团的产品，从而对经营业绩产生一定不利影响；在采购端，可能影响晶圆、封测服务供应商、IP供应商、EDA供应商向本集团提供相关产品及服务，从而对本集团的产品采购及新产品的研发迭代产生不利影响。本集团将加强对国内外有关政策信息的关注，并根据政策变化及时调整经营策略，以减少政策变化对合并盈利预测结果的影响。
2. 市场竞争风险
近年来，随着AI应用及算法的逐步普及，AI芯片受到了多家集成电路龙头企业的重视，AI领域也成为多家初创集成电路设计公司发力的重点。如英特尔收购了多家AI芯片初创公司，高通推出自主研发的带有AI处理功能的SoC芯片，国内企业也逐渐进入该市场。总体来看，AI技术仍处于发展的初期阶段，技术迭代速度加快，技术发展路径尚在探索中，尚未形成具有绝对优势的架构和系统生态。其中，视频监控芯片被市场视为AI最好的落地场景之一，因此视频监控芯片市场上除原有参与者如华为海思、星宸科技、联咏科技、安霸、富瀚微、北京君正、瑞芯微、国科微等企业之外，越来越多的厂商进入视频监控芯片行业，并推出搭载AI模块的芯片产品，该领域市场竞争日趋激烈。
未来若本集团核心技术升级迭代进度和成果未达预期，致使技术水平落后于行业升级换代水平，或者本集团核心技术发展的方向未能匹配未来行业对于AI芯片的要求，将影响产品竞争力并错失市场发展机会，对本集团未来业务发展造成不利影响。未来如本集团不能实施有效的应对措施，及时弥补竞争劣势，将可能面临主要产品销售不及预期、产品毛利率下滑、本集团各类型产品难以形成较大的规模化收入、未来长期难以实现盈利等不利情况，本集团的竞争地位、市场份额和利润水平将会因市场竞争受到不利的影响。本集团将持续投入资金和人员到现有产品的升级更新和新产品的开发工作中，增强技术优势，此外，在保持现有客户良好合作关系的同时，本集团将不断开发新的市场区域及客户群体，努力扩大市场份额。
七、 影响合并盈利预测结果实现的主要因素和准备采取的措施（续）
3. 供应商集中度较高和采购价格波动的风险
本集团采用Fabless经营模式，专注于产品的研发及销售环节，将晶圆制造及封装测试等生产环节外包予代工厂。基于行业特点，全球范围内符合公司技术及生产要求的晶圆制造及封装测试供应商数量较少，且行业集中度较高。通常芯片设计公司出于批量采购成本优势及工艺稳定性等多方面的考量，往往选择少量几家晶圆代工厂和封测代工厂合作。本集团供应商存在集中度较高的情况，2020年以来，受国际贸易局势变化及全球疫情的影响，集成电路行业上游制造及封测厂商供给有所不足，加上集成电路行业国产化的持续推进，以及智能化设备、5G、物联网、安防、汽车电子、手机等终端市场的需求增加，使得晶圆制造及封测供应链产能较为紧张。若未来上游晶圆制造、封装测试等厂商的产能持续紧张，或供应商业务经营发生不利变化，无法有效保证对公司的供应，公司将面临供应链无法满足业务发展需求的风险。晶圆采购成本和封装测试成本是本集团营业成本的主要构成部分，晶圆采购价格和封装测试加工费价格的变动会直接影响公司的营业成本，进而影响毛利率和净利润，如未来采购价格出现大幅上涨，可能对公司经营业绩产生不利影响。本集团将积极维护与主要供应商的合作关系，并且持续寻求与其他优质供应商的合作机会，不断降低、分散供应商集中的风险。
八、非经常性损益
（一）非经常性损益明细表
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| （一）非流动资产处置收益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 227,122.64 | - | - | - | - | |||||
| （二）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 93,048,906.94 | 22,444,230.32 | 26,760,507.62 | 14,255,343.65 | 63,460,081.59 | |||||
| （三）除同公司正常经营业务相关的有效套期业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债券投资取得的投资收益 | 27,984,164.98 | 9,896,909.46 | (6,352,451.29 | ) | 9,383,513.89 | 12,927,972.06 | ||||
| （四）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | (467,090.34 | ) | 114,037.51 | (4,227.72 | ) | - | 109,809.79 | |||
| （五）其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | |||||||||
| 非经常性损益小计 | 120,793,104.22 | 32,455,177.29 | 20,403,828.61 | 23,638,857.54 | 76,497,863.44 | |||||
| （六）所得税的影响数 | (49,993.27 | ) | 566,297.35 | 356,018.21 | 412,464.93 | 1,334,780.49 | ||||
| 扣除少数股东损益和所得税影响后的非经常性损益金额 | 120,743,110.95 | 33,021,474.64 | 20,759,846.82 | 24,051,322.47 | 77,832,643.93 | |||||
（二）扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润
| 项目 | 2022年度已审计数 | 2023年1月1日至3月31日止期间 已审阅数 | 2023年4月1日至5月31日止期间 已实现未审数 | 2023年6月1日至12月31日止期间 预测数 | 2023年度合计 | |||||
| 归属于母公司股东的净利润 | 564,311,611.51 | 46,720,318.18 | 43,320,276.10 | 110,750,089.21 | 200,790,683.49 | |||||
| 非经常性损益 | 120,743,110.95 | 33,021,474.64 | 20,759,846.82 | 24,051,322.47 | 77,832,643.93 | |||||
| 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 | 443,568,500.56 | 13,698,843.54 | 22,560,429.28 | 86,698,766.74 | 122,958,039.56 | |||||