普洛药业股份有限公司
审计报告
和信审字（2024）第000162号
| 目录 | 页码 | |
| 一、审计报告 | 1-6 | |
| 二、财务报表 | ||
| 1、合并及公司资产负债表 | 7-10 | |
| 2、合并及公司利润表 | 11-12 | |
| 3、合并及公司现金流量表 | 13-14 | |
| 4、合并及公司股东权益变动表 | 15-18 | |
| 三、财务报表附注 | 19-113 | |
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二四年三月六日
普洛药业股份有限公司报告正文
审计报告
和信审字（2024）第000162号普洛药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了普洛药业股份有限公司（以下简称“普洛药业”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普洛药业2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普洛药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
普洛药业主要从事原料药及中间体、创新药研发生产服务、制剂等产品和服
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务。如附注五、
所述，2023年度，普洛药业营业收入为11,474,162,365.59元。如附注三、26所述，普洛药业在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。对于在某一时段内履行的履约义务，普洛药业按照履约进度确认收入，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
由于收入是普洛药业的关键业绩指标之一，从而存在普洛药业管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对我们针对该事项的审计程序主要包括：
（
）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）访谈管理层及审阅销售合同，了解普洛药业的收入确认政策，检查重要的销售合同，识别与商品或服务控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）获取普洛药业本年度销售清单，对营业收入实施分析程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性；
（4）对本年记录的收入进行细节测试，核对销售合同、出库单、验收单、销售发票、报关单等支持性文件；
（
）对主要客户及交易实施函证程序，并对重要客户背景进行了解，关注是否存在关联交易；
（6）对资产负债表日前后的收入记录进行截止测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间；
（7）针对外销收入，取得海关电子口岸信息与账面外销收入记录核对，并对主要客户回款进行测试。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
截至2023年12月31日，如附注五、4所述，普洛药业应收账款账面余额
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1,792,419,752.02元，坏账准备金额97,386,780.89元，账面价值为1,695,032,971.13元，账面价值较高。如附注三、11所述，普洛药业管理层（以下简称“管理层”）考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等信息，根据各应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期的预期信用损失确定应计提的坏账准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用损失，则管理层根据预期信用损失对该应收账款单项计提坏准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史损失经验并根据对未来的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定计算预期信用损失，计提坏账准备。
由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对该事项的审计程序主要包括：
（
）了解、评价和测试普洛药业与应收账款管理相关的内部控制关键控制点设计和运行的有效性；
（2）分析普洛药业应收账款坏账准备的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断是否符合金融工具准则的相关规定；
（3）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性及适当性；
（
）对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性；
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
普洛药业管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
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任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普洛药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
普洛药业股份有限公司治理层（以下简称“治理层”）负责监督普洛药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对普洛药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普洛药业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就普洛药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文，为普洛药业股份有限公司和信审字（2024）第000162号报告之签字盖章页。）
和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:
王晖（项目合伙人）
中国?济南中国注册会计师:杨帅
二〇二四年三月六日
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-16-
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-18-
普洛药业股份有限公司
二〇二三年度财务报表附注
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
附注一、公司的基本情况
1、公司概况普洛药业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），原名称为普洛股份有限公司、普洛康裕股份有限公司、青岛普洛药业股份有限公司、青岛东方集团股份有限公司、青岛东方贸易大厦股份有限公司，是1997年1月20日经青岛市经济体制改革委员会青体改发【1997】5号文件批准，在原青岛东方贸易大厦的基础上，由五家发起人共同发起设立。经中国证券监督管理委员会证监发字【1997】152、153号文件批准，向社会公开发行3,000万股人民币普通股股票，并于1997年5月9日在深圳证券交易所上市流通。
1998年7月，公司以1997年末总股本6,300万股为基数，以资本公积向公司全体股东每10股转增2股，公司注册资本增至7,560万元。
1999年5月，公司以1998年末总股本7,560万股为基数，以资本公积向公司全体股东每10股转增5.5股，转增股本4,158万股，同时，按每10股送红股2.5股的比例，派送红股1,890万股，公司注册资本增至13,608万元。
1999年9月，经中国证监会证监公司字[1999]77号文批准，公司以1998年末总股本7,560万股为基数每10股配2.5股，配股价为每股7.80元；实际配售966.923万股，其中社会公众配售900万股，青岛市供销社配售66.923万股，公司注册资本增至14,574.923万元。
2001年12月，公司对原有的资产进行重组，主营业务发生了根本性的变化，即由原先的商业零售领域转向医药化工等高新技术领域。
2007年4月2日，公司经中国证券监督管理委员会证监发行字【2007】59号文批准，公开发行25,407,894股人民币普通股股票，公司注册资本增至171,157,124.00元。
2007年7月，公司以2007年增发后的总股本171,157,124股为基数，以资本公积金向公司全体股东每10股转增2股，转增股本34,231,425股，同时，按每10股送红股3股的比例，派送红股51,347,137股，公司注册资本增至256,735,686.00元。
2012年12月21日，经中国证券监督管理委员会《关于核准普洛股份有限公司及向横店集团
控股有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2012】1724号）文件核准：公司向横店集团控股有限公司发行17,400,615股股份、向横店集团康裕药业有限公司（以下简称“横店康裕药业”）发行股份22,907,880股股份、向横店集团家园化工有限公司（以下简称“横店家园化工”）发行17,211,607股股份、向浙江横店进出口有限公司（以下简称“横店进出口”）发行60,212,655股股份，合计发行117,732,757股股份购买相关资产（含负债）；公司非公开发行不超过40,983,600股新股募集此次发行股份购买资产的配套资金。根据公司与横店集团控股有限公司、横店康裕药业、横店家园化工和横店进出口签署的《关于非公开发行股份购买资产协议》约定，公司与横店集团控股有限公司等公司于2012年12月24日和25日进行了相关资产（含负债）的交付。2012年12月26日，山东汇德会计师事务所有限公司出具了（2012）汇所验字第5-019号验资报告，对定向发行的117,732,757股股份予以了验证。
2013年3月11日，公司以非公开发行方式向江信基金公司－工行－中江国际信托定增二号资产管理计划、尚建华、华宝信托有限责任公司、常州投资集团有限公司、高安良和毕磊六名特定投资者发行33,259,423股人民币普通股（A股）募集配套资金，每股面值1元，每股发行价格9.02元，相关特定投资者股东以现金认购299,999,995.46元，扣除与发行有关的费用24,680,983.53元，公司实际募集资金净额为275,319,011.93元。2013年3月18日，山东汇德会计师事务所有限公司出具了（2013）汇所验字第5-001号验资报告，对定向发行的33,259,423股股份予以了验证。
2013年6月，公司以2013年增发后的总股本407,727,866股为基数，以资本公积金向公司全体股东每10股转增10股，转增股本407,727,866股，公司注册资本增至815,455,732.00元。
2014年5月，公司以2013年末的总股本815,455,732股为基数，以资本公积金向公司全体股东每10股转增3股，转增股本244,636,719股，公司注册资本增至1,060,092,451.00元。
2014年9月，根据公司2013年度第五届董事会第二十次会议决议和2013年度股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]804号《关于核准普洛药业股份有限公司非公开发行股票的批复》文件，公司于2014年9月11日以非公开发行方式向横店集团控股有限公司、杨晓轩、朱素平等三名特定投资者发行86,776,859股人民币普通股（A股），本次发行后公司的注册资本为人民币1,146,869,310.00元。
2017年11月，根据公司第六届董事会第十一次会议决议、第十九次会议决议和2014年度股东大会决议、2016年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1646号《关于核准普洛药业股份有限公司非公开发行股票的批复》文件，公司以非公开发行方式向横店
集团控股有限公司发行人民币普通股（A股）31,654,182股，本次发行后公司的注册资本为人民币1,178,523,492.00元。
公司统一信用代码：913300002646284831，法人代表：祝方猛。截至报告日公司注册资本为1,178,523,492.00元，股本为1,178,523,492.00元。
本公司组织形式：股份有限公司。
公司注册地：浙江省东阳市横店江南路399号。
本公司的母公司为横店集团控股有限公司，实际控制人为东阳市横店社团经济企业联合会。
公司经营范围：医药行业投资，网络投资，股权投资管理，生物制药技术的研究、开发、转让，国内贸易；经营进出口业务。
本公司属医药制造行业。主要经营活动包括原料药中间体、创新药研发生产服务（CDMO）、制剂等研发、生产和销售以及进出口贸易业务。
本财务报表业经公司董事会于二〇二四年三月六日批准报出。
2、合并财务报表范围
纳入公司本期合并报表范围的公司：
| 序号 | 子公司名称 | 简称 |
| 1 | 浙江普洛康裕制药有限公司 | 普洛康裕制药 |
| 2 | 浙江普洛得邦制药有限公司 | 普洛得邦制药 |
| 3 | 浙江普洛家园药业有限公司 | 普洛家园药业 |
| 4 | 安徽普洛生物科技有限公司 | 安徽普洛生物 |
| 5 | 浙江普洛医药销售有限公司 | 普洛医药销售 |
| 6 | 浙江普洛生物科技有限公司 | 浙江普洛生物 |
| 7 | 山东普洛汉兴医药有限公司 | 普洛汉兴医药 |
| 8 | 浙江横店普洛进出口有限公司 | 普洛进出口 |
| 9 | 浙江巨泰药业有限公司 | 浙江巨泰药业 |
| 10 | 横店集团成都分子实验室有限公司 | 成都分子实验室 |
| 11 | 山东普洛得邦医药有限公司 | 普洛得邦医药 |
| 12 | 普洛香港有限公司 | 香港普洛 |
| 13 | JTPharmaceuticalInc | 美国吉泰 |
| 14 | 宁波普洛进出口有限公司 | 宁波进出口 |
| 15 | 杭州普洛药物研究院有限公司 | 杭州研究院 |
| 16 | 上海普洛创智医药科技有限公司 | 上海CDMO研发中心 |
| 17 | APELOAPHARMASOLUTIONSCO. | 波士顿CDMO研发中心 |
| 18 | 宁波普邦生物科技有限公司 | 宁波普邦 |
| 19 | APELOAEUROPEGMBH | 欧洲普洛 |
| 20 | 东阳市普洛股权投资基金合伙企业（有限合伙） | 普洛产投 |
| 21 | 山西普恒制药有限公司（注） | 山西普恒或山西优胜美特 |
注：山西优胜美特药业有限公司于2023年4月更名为山西普恒制药有限公司
报告期内增加合并单位原因：本期新设控股子公司“APELOAEUROPEGMBH”及“东阳市普洛股权投资基金合伙企业（有限合伙）”，故增加合并单位。
报告期内减少合并单位原因：本期公司对外转让子公司“山西普恒制药有限公司”95%股权，故减少合并单位。
附注二、财务报表编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情况。
附注三、主要会计政策、会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 应收款项账面余额≥180万元 |
| 重要的实际核销的应收款项 | 应收款项账面余额≥180万元 |
| 重要的投资活动项目现金收支 | 收到或支付投资活动现金≥1,180万元 |
| 重要的联营企业 | 对合并净利润影响绝对值≥5,110万元 |
| 账龄超过1年的重要的预收或应付款项余额 | 期末余额≥1,200万元 |
| 重要的少数股东权益 | 期末余额≥5,870万元 |
公司重要性标准的确定方法和选择依据为参考相关财务报表要素整体规模的固定金额法。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（4）。
（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（4）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本
公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
7、合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
（2）合并财务报表编制的方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
）增加子公司或业务
①同一控制下企业合并增加的子公司或业务
编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
②非同一控制下企业合并增加的子公司或业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表期初数；编制合并利润表时，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。2）处置子公司或业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表期初数；编制合并利润表时，将该子公司及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）特殊交易的会计处理
）“一揽子交易”的认定标准：
分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2）通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3）通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4）本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
）本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
①一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
②多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准
现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金流量表之现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、交易性金融资产和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）金融工具减值公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
①如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
②如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
③如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
②对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
④各类金融资产信用损失的确定方法
1）、应收票据确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合依据 | 计提方法 |
| 信用等级较高的银行汇票 | 信用等级较高的银行 | 不计提坏账准备 |
| 信用等级一般的银行汇票 | 信用等级一般的银行等其他金融机构 | 账龄分析法 |
| 商业承兑汇票 | 企业 | 账龄分析法 |
本公司在收入确认时对应收账款进行初始确认后又将该应收账款转为商业汇票结算的,按照账龄连续计算的原则，将应收票据账龄起算点追溯至对应的应收款项账龄起始日计算账龄。
2）、应收账款确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合依据 | 计提方法 |
| 应收账款组合1 | 账龄组合 | 账龄分析法 |
| 应收账款组合2 | 合并范围内关联方 | 不计提坏账准备 |
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。公司在满足收入确认条件初始确认应收账款时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄期间。3）、其他应收款确定组合的依据如下：
| 项目 | 确定组合依据 | 计提方法 |
| 其他应收款组合1 | 应收利息 | 不计提坏账 |
| 其他应收款组合2 | 应收股利 | 不计提坏账 |
| 其他应收款组合3 | 应收出口退税 | 不计提坏账 |
| 其他应收款组合4 | 合并范围内关联方 | 不计提坏账 |
| 其他应收款组合5 | 应收其他款项 | 账龄分析法 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
公司在其他应收款初始入账时开始计算账龄，自初始确认时至资产负债表日为实际账龄期间。
4）、应收账款、其他应收款信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
| 账龄 | 预期信用损失率(%) |
| 1年以内 | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 30.00 |
| 3-5年 | 50.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
5）、按照单项计提坏账准备的应收款项判断标准
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，综合考虑了上述债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化等因素后，判断信用风险已经显著增加。综合分析了债务人是否存在发生重大财务困难、违反合同或逾期、债务人财务困
难导致该金融资产的活跃度降低等因素，判断已发生信用减值。如本公司客户或其他债务人发生严重财务困难，出现逾期还款等情况，并且未对相关债权提供有效增信措施或者其他保障的，公司对其单独进行减值测试，考虑违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，按照该金融资产账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计提坏账准备。
（8）金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，无相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
12、应收款项融资当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
13、存货核算方法
（1）存货分类
本公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
①原材料、包装物采用实际成本核算，发出采用“加权平均法”计价；
②低值易耗品采用实际成本核算，领用时按一次摊销法进行摊销；
③库存商品按实际成本核算，发出产品的成本按“加权平均法”计价。
（3）存货盘存制度
本公司存货盘存采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备确认标准及计提方法
期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生
产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
14、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
15、长期股权投资核算方法
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
（6）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
16、固定资产
（1）固定资产的标准固定资产是本公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年，单位
价值较高的有形资产。在满足下列条件时方确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产计价
固定资产按取得时实际成本计价。其中：
外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的固定资产，按公允价值确认。
（3）折旧方法
固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的固定资产按减值后的金额计提折旧。
（4）按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（0%、3%）确定年折旧率如下：
| 固定资产类别 | 使用年限 | 年折旧率 |
| 房屋及建筑物 | 5-40年 | 2.50%-20.00% |
| 机器设备 | 5-10年 | 9.70%-20.00% |
| 运输设备 | 5-8年 | 12.13%-20.00% |
| 其他设备 | 5-8年 | 12.13%-20.00% |
（5）融资租入固定资产公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
17、在建工程
（1）在建工程是指正在兴建中的资本性资产，以实际成本入账。成本包括机器设备的购置成本、建筑费用及其他直接费用，以及建设期间专门用于在建工程的借款的利息费用与汇兑损益。在建工程达到预定可使用状态时，停止其借款利息的资本化。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目核算，并
在工程达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。
（3）在建工程减值准备的计提：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。
①长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
18、使用权资产使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用应当同时具备以下三个条件时开
始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间：
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法：
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20、无形资产
（1）无形资产的计价
公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（2）无形资产的摊销方法
本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；
②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销；
④合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
（3）无形资产减值准备确认标准、计提方法当存在下列一项或若干项情况时，本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计提无形资产减值准备：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复；
③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；
④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生减值的情形。
无形资产减值准备一经计提，不予转回。
（4）当存在下列一项或若干项情况时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：
①某项无形资产已被其他新技术所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
②某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
③其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
（5）使用寿命的估计
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许试用期、租赁期等；
⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（6）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
21、长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（1）减值测试
本公司在资产负债表日对存在下列迹象的资产进行减值测试：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而导致资产可收回金额大幅度降低。
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
⑥有证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
（2）资产组的认定
对于难以估计可收回金额的单项资产，按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以若干资产的组合能够产生独立于其他资产或资产组合的现金流入为依据。
（3）资产或资产组可收回金额的确定
进行减值测试时，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
资产或资产组公允价值减去处置费用后的净额按照下列方法确定：
①采用公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额。
②不存在销售协议但存在资产活跃市场的，采用该资产的市场价格减去处置费用后的金额。其中，资产的市场价格根据资产的买方出价确定。
③不存在销售协议和资产活跃市场的，参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
资产或资产组预计未来现金流量的现值，按照资产或资产组在预计使用寿命内，持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以企业的加权平均资金成本、增量借款利率或其他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调整后作为折现率对其进行折现。
（4）减值处理及转回
资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回，在处置相关资产时一并转出。
22、长期待摊费用的性质、摊销方法及摊销年限
长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴
存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
（1）预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
25、股份支付本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（1）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（2）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
26、收入确认的原则
（1）收入确认的一般原则
本公司在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司按照履约进度确认收入。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5)客户已接受该商品；6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
1）境内销售收入：公司销售原料药、医药中间体、制剂，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认条件：公司按照合同约定将货物运送至约定地点，且客户已签收货物，商品控制权已转移至客户。
2）出口销售收入：公司已按照合同约定将产品报关出口，取得报关单和提单（运单），公司已收取货款或取得收款凭据，商品控制权已转移至客户。
27.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法
本集团参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失。
28、合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
（1）合同履约成本本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。（3）该成本预期能够收回。该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
30、政府补助
（1）确认原则政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助。
（2）计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
32、租赁负债
本公司租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，租赁付款额包括：
①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；
④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
短期租赁和低价值资产租赁，本公司不确认使用权资产和租赁负债。
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
33、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
（1）租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。但是，即使合同已对资产进行指定，如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：1)承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；2)该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）公司作为承租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，公司采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
在租赁期开始日，承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，租赁期不超过12个月的短期租赁和低价值资产租赁等进行简化处理的除外，短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，公司在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（4）公司作为承租人的租赁变更会计处理
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
1)租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
2)租赁变更未作为一项单独租赁
在双方就租赁变更达成一致的日期，公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折现率。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
(5)公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。公司按照租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、利润分配
本公司税后利润按下列顺序进行分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积金；
（3）提取任意盈余公积金；
（4）分配利润。
35、会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号)，要求“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容自2023年1月1日起施行。
| 报表日 | 报表项目 | 调整前 | 调整数 | 调整后 |
| 2022年12月31日 | 递延所得税资产 | 265,606,094.52 | 4,683,056.49 | 270,289,151.01 |
| 2022年12月31日 | 递延所得税负债 | 118,274,798.10 | 4,683,056.49 | 122,957,854.59 |
（2）会计估计变更公司本年无会计估计变更情况。
附注四、主要税项
1、增值税公司内销产品执行13%，9%的增值税税率，外销执行“免、抵、退”政策或“免、退”政策，现代服务业按照6%的增值税税率。
2、城市维护建设税公司和普洛康裕制药、普洛家园药业、浙江普洛生物、普洛得邦制药、普洛进出口、普洛医药销售应缴流转税额的5%计缴；浙江巨泰药业、宁波普邦、普洛汉兴医药、成都分子实验室、宁波进出口、杭州研究院，普洛得邦医药按应缴流转税额的7%计缴；安徽普洛生物按应缴流转税额的1%计缴。
3、企业所得税公司及子公司执行的企业所得税率为25%、20%、15%，香港普洛执行的利得税税率为16.5%，美国吉泰、波士顿CDMO研发中心及欧洲普洛所得税率按照当地税务规定执行。税收优惠：
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，普洛康裕制药被认定为浙江省高新技术企业。证书编号：GR202333001642，发证日期：2023年12月8日，有效期：3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，浙江普洛生物被认定为浙江省高新技术企业。证书编号：GR202333008984，发证日期：2023年12月8日，有效期：3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，浙江巨泰药业被认定为浙江省高新技术企业，
证书编号：GR202133002976，发证日期：2021年12月16日，有效期：3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，普洛得邦制药被认定为浙江省高新技术企业，证书编号：GR202133009981，发证日期：2021年12月16日，有效期：3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，普洛得邦医药被认定为山东省高新技术企业，证书编号：GR202137001502，发证日期：2021年12月7日，有效期：3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，普洛汉兴医药被认定为山东省高新技术企业，证书编号：GR202337006554，发证日期：2023年12月7日，有效期3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，普洛家园药业被认定为浙江省高新技术企业，证书编号：GR202233006327，发证日期：2022年12月24日，有效期3年，故本年企业所得税按15%的税率计缴。
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，安徽普洛生物2023年已经完成高新技术企业复审，故本年企业所得税暂按15%的税率计缴。
附注五、合并财务报表项目注释
除特别指明外，以下期末余额是指2023年12月31日的金额，期初余额是指2022年12月31日的金额，本期发生额是指2023年1月1日至12月31日的发生额，上期发生额是指2022年1月1日至12月31日的发生额。
1、货币资金
（1）明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 425,169.94 | 380,056.78 |
| 银行存款 | 2,462,029,541.13 | 2,380,657,014.85 |
| 其他货币资金 | 1,085,261,287.32 | 1,086,336,265.25 |
| 小计 | 3,547,715,998.39 | 3,467,373,336.88 |
| 应计利息 | 32,970,916.97 | 85,484,755.38 |
| 合计 | 3,580,686,915.36 | 3,552,858,092.26 |
| 其中：存放在境外的款项 | ||
| 美元 | $1,117,356.22 | $1,204,119.44 |
| 欧元 | �163,681.19 |
（2）其他货币资金明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 1,077,352,710.04 | 1,056,963,482.80 |
| 远期结售汇保证金 | 2,620,599.00 | 24,595,482.00 |
| 信用证保证金 | 3,000,000.00 | |
| 其他保证金 | 5,256,927.61 | 902,300.00 |
| 第三方支付平台余额 | 31,050.67 | 875,000.45 |
| 合计 | 1,085,261,287.32 | 1,086,336,265.25 |
注：期末所有权或使用权受到限制的货币资金情况详见本财务报表附注五、58之说明。
2、交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 90,110.96 | |
| 其中：衍生金融资产 | 90,110.96 | |
| 合计 | 90,110.96 |
3、应收票据
（1）应收票据明细情况
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 432,597,714.23 | 100.00 | 21,629,885.71 | 5.00 | 410,967,828.52 |
| 其中：信用等级一般的银行承兑汇票 | 432,597,714.23 | 100.00 | 21,629,885.71 | 5.00 | 410,967,828.52 |
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 432,597,714.23 | 100.00 | 21,629,885.71 | 5.00 | 410,967,828.52 |
（续）
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 275,777,020.85 | 100.00 | 13,788,851.06 | 5.00 | 261,988,169.79 |
| 其中：信用等级一般的银行承兑汇票 | 275,777,020.85 | 100.00 | 13,788,851.06 | 5.00 | 261,988,169.79 |
| 商业承兑汇票 | |||||
| 合计 | 275,777,020.85 | 100.00 | 13,788,851.06 | 5.00 | 261,988,169.79 |
（2）本报告期公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的商业汇票
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 信用等级一般的银行承兑汇票 | 396,334,361.09 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计： | 396,334,361.09 |
注：本公司所取得的信用等级一般的银行承兑汇票或商业承兑汇票，如果到期未获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任，所以公司对已背书或贴现尚未到期的商业汇票不予终止确认。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 应收票据坏账准备 | 13,788,851.06 | 7,841,034.65 | 21,629,885.71 | |||
| 合计 | 13,788,851.06 | 7,841,034.65 | 21,629,885.71 | |||
（4）公司本年不存在实际核销的商业汇票。
（5）公司不存在单项计提坏账准备的商业汇票。
（6）已质押未到期的商业汇票：期末无已质押未到期的商业汇票。
4、应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 1,769,166,753.81 | 1,740,830,647.59 |
| 1-2年 | 13,352,820.21 | 14,713,802.69 |
| 2-3年 | 1,505,877.25 | 6,062,200.31 |
| 3-4年 | 5,865,684.45 | 2,114,259.34 |
| 4-5年 | 1,913,435.38 | 503,172.34 |
| 5年以上 | 615,180.92 | 133,494.67 |
| 小计 | 1,792,419,752.02 | 1,764,357,576.94 |
| 减：坏账准备 | 97,386,780.89 | 95,465,103.25 |
| 合计 | 1,695,032,971.13 | 1,668,892,473.69 |
（2）按坏账准备计提方法分类披露
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 5,273,314.27 | 0.29 | 5,273,314.27 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,787,146,437.75 | 99.71 | 92,113,466.62 | 5.15 | 1,695,032,971.13 |
| 合计 | 1,792,419,752.02 | 100.00 | 97,386,780.89 | 5.43 | 1,695,032,971.13 |
续上表：
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 5,273,314.27 | 0.29 | 5,273,314.27 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,759,084,262.67 | 99.71 | 90,191,788.98 | 5.13 | 1,668,892,473.69 |
| 合计 | 1,764,357,576.94 | 100.00 | 95,465,103.25 | 5.41 | 1,668,892,473.69 |
（3）单项计提坏账准备的应收账款
| 客户名称 | 期末余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 原因 |
| A公司 | 5,273,314.27 | 5,273,314.27 | 100.00 | 预计无法收回 |
（4）组合中，采用账龄预期损失率计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | |
| 1年以内 | 1,769,166,753.81 | 88,458,337.70 | 5.00 | 1,740,830,647.59 | 87,041,532.37 | 5.00 |
| 1至2年 | 13,352,820.21 | 1,335,282.02 | 10.00 | 14,713,802.69 | 1,471,380.27 | 10.00 |
| 2至3年 | 1,505,877.25 | 451,763.18 | 30.00 | 788,886.04 | 236,665.83 | 30.00 |
| 3至4年 | 592,370.18 | 296,185.11 | 50.00 | 2,114,259.34 | 1,057,129.67 | 50.00 |
| 4至5年 | 1,913,435.38 | 956,717.69 | 50.00 | 503,172.34 | 251,586.17 | 50.00 |
| 5年以上 | 615,180.92 | 615,180.92 | 100.00 | 133,494.67 | 133,494.67 | 100.00 |
| 合计 | 1,787,146,437.75 | 92,113,466.62 | 1,759,084,262.67 | 90,191,788.98 | ||
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | 5,273,314.27 | 5,273,314.27 | |||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 90,191,788.98 | 1,921,677.64 | 92,113,466.62 | ||
| 合计 | 95,465,103.25 | 1,921,677.64 | 97,386,780.89 | ||
（6）期末应收账款金额前五名的单位情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款、合同资产余额合计数的比例 | 已计提的坏账准备 |
| A | 152,321,981.98 | 152,321,981.98 | 8.50% | 7,616,099.10 | |
| B | 70,437,451.50 | 70,437,451.50 | 3.93% | 3,521,872.58 | |
| C | 59,742,096.58 | 59,742,096.58 | 3.33% | 2,987,104.83 | |
| D | 49,559,317.40 | 49,559,317.40 | 2.76% | 2,477,965.87 | |
| E | 34,659,415.00 | 34,659,415.00 | 1.93% | 1,732,970.75 | |
| 合计 | 366,720,262.46 | 366,720,262.46 | 20.45% | 18,336,013.13 |
（7）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）本报告期内无实际核销的应收账款。
5、应收款项融资
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用等级较高的银行承兑汇票 | 137,068,035.37 | 109,125,368.19 |
| 合计 | 137,068,035.37 | 109,125,368.19 |
注：公司视日常资金管理的需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）期末公司已质押且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：无。
（3）本期公司实际核销的应收款项融资
（4）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的承兑汇票及应收账款
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 信用等级较高的银行承兑汇票 | 896,146,222.86 | |
| 合计： | 896,146,222.86 |
本公司所取得信用等级较高的银行承兑汇票，承兑人具有较高的信用，汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的商业汇票予以终止确认。但如果该等票据到期未获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
（5）公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 256,964,720.18 | 100.00 | 219,378,203.02 | 99.95 |
| 1至2年 | 103,128.83 | 0.05 | ||
| 合计 | 256,964,720.18 | 100.00 | 219,481,331.85 | 100.00 |
（2）期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款余额的比例 |
| A | 24,179,042.52 | 9.41% |
| B | 13,000,000.00 | 5.06% |
| C | 10,394,155.06 | 4.04% |
| D | 8,632,464.89 | 3.36% |
| E | 7,190,878.16 | 2.80% |
| 合计 | 63,396,540.63 | 24.67% |
7、其他应收款
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 33,361,611.75 | 27,263,375.02 |
| 合计 | 33,361,611.75 | 27,263,375.02 |
（2）其他应收款1）按账龄披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 15,580,892.69 | 8,195,905.92 |
| 1至2年 | 5,085,166.98 | 21,075,155.78 |
| 2至3年 | 19,638,883.54 | 451,812.50 |
| 3至4年 | 435,500.00 | 37,290.00 |
| 4至5年 | 36,290.00 | 349,420.85 |
| 5年以上 | 2,397,918.05 | 2,090,101.03 |
| 小计 | 43,174,651.26 | 32,199,686.08 |
| 减：坏账准备 | 9,813,039.51 | 4,936,311.06 |
| 合计 | 33,361,611.75 | 27,263,375.02 |
2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金、保证金 | 6,974,050.82 | 5,219,490.77 |
| 往来款、备用金 | 13,900,600.44 | 11,537,905.31 |
| 资金拆借 | 14,700,000.00 | 14,700,000.00 |
| 存出投资款 | 742,290.00 | |
| 应收股权转让款 | 7,600,000.00 | |
| 合计 | 43,174,651.26 | 32,199,686.08 |
3）按坏账准备计提方法分类披露
| 种类 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 43,174,651.26 | 100.00 | 9,813,039.51 | 22.73 | 33,361,611.75 |
| 合计 | 43,174,651.26 | 100.00 | 9,813,039.51 | 22.73 | 33,361,611.75 |
续上表：
| 种类 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 32,199,686.08 | 100.00 | 4,936,311.06 | 15.33 | 27,263,375.02 |
| 合计 | 32,199,686.08 | 100.00 | 4,936,311.06 | 15.33 | 27,263,375.02 |
4）组合中，采用账龄预期损失率计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | |
| 1年以内 | 15,580,892.69 | 779,044.67 | 5.00 | 8,195,905.92 | 409,795.28 | 5.00 |
| 1至2年 | 5,085,166.98 | 508,516.70 | 10.00 | 21,075,155.78 | 2,107,515.57 | 10.00 |
| 2至3年 | 19,638,883.54 | 5,891,665.09 | 30.00 | 451,812.50 | 135,543.75 | 30.00 |
| 3至4年 | 435,500.00 | 217,750.00 | 50.00 | 37,290.00 | 18,645.00 | 50.00 |
| 4至5年 | 36,290.00 | 18,145.00 | 50.00 | 349,420.85 | 174,710.43 | 50.00 |
| 5年以上 | 2,397,918.05 | 2,397,918.05 | 100.00 | 2,090,101.03 | 2,090,101.03 | 100.00 |
| 合计 | 43,174,651.26 | 9,813,039.51 | 32,199,686.08 | 4,936,311.06 | ||
5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 409,795.28 | 2,436,414.75 | 2,090,101.03 | 4,936,311.06 |
| 期初余额在本期 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转入第二阶段 | -254,258.35 | 254,258.35 | ||
| --转入第三阶段 | -153,908.51 | 153,908.51 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 623,507.74 | 4,114,046.92 | 153,908.51 | 4,891,463.17 |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -14,734.72 | -14,734.72 | ||
| 期末余额 | 779,044.67 | 6,636,076.79 | 2,397,918.05 | 9,813,039.51 |
6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 占其他应收款总额的比例 | 账龄 | 坏账准备期末余额 |
| A | 资金拆借 | 14,700,000.00 | 34.05% | 2-3年 | 4,410,000.00 |
| B | 股权转让款 | 7,600,000.00 | 17.60% | 1年以内 | 380,000.00 |
| C | 保证金 | 1,500,000.00 | 3.47% | 5年以上 | 1,500,000.00 |
| D | 往来款 | 600,000.00 | 1.39% | 2-3年 | 180,000.00 |
| E | 往来款 | 600,000.00 | 1.39% | 2-3年 | 180,000.00 |
| 合计 | 25,000,000.00 | 57.90% | 6,650,000.00 |
7）本期无实际核销的其他应收款的情况
8、存货
（1）存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 480,237,361.48 | 31,882,683.98 | 448,354,677.50 | 424,638,627.80 | 10,861,860.25 | 413,776,767.55 |
| 在产品 | 309,028,635.25 | 3,757,447.88 | 305,271,187.37 | 354,747,276.85 | 497,375.13 | 354,249,901.72 |
| 库存商品 | 1,407,112,176.06 | 77,436,622.85 | 1,329,675,553.21 | 1,086,442,380.26 | 54,798,233.22 | 1,031,644,147.04 |
| 委托加工物资 | 2,116,727.27 | 2,116,727.27 | ||||
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 合计 | 2,196,378,172.79 | 113,076,754.71 | 2,083,301,418.08 | 1,867,945,012.18 | 66,157,468.60 | 1,801,787,543.58 |
（2）存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 10,861,860.25 | 24,410,941.59 | 2,804,776.05 | 585,341.81 | 31,882,683.98 | |
| 在产品 | 497,375.13 | 4,008,055.31 | 747,982.56 | 3,757,447.88 | ||
| 库存商品 | 54,798,233.22 | 63,414,172.34 | 40,775,782.71 | 77,436,622.85 | ||
| 合计: | 66,157,468.60 | 91,833,169.24 | 44,328,541.32 | 585,341.81 | 113,076,754.71 | |
（3）存货跌价准备的计提依据及本年转回或转销的原因
| 项目 | 计提跌价准备的依据 | 本年转回存货跌价准备的原因 | 本年转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 账面成本高于可变现净值 | 本期已生产领用 | |
| 在产品 | 账面成本高于可变现净值 | 本期产品已完工入库 | |
| 产成品 | 账面成本高于可变现净值 | 本期已销售 |
（4）可变现净值的确认依据
| 存货类别 | 可变现净值的确认依据 |
| 原材料、在产品 | 其可变现净值按该等所生产产品的估计售价减去估计的进一步加工成本及销售费用和相关税费后的金额确定 |
| 库存商品 | 产成品等可以直接出售的，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定 |
（5）存货期末余额中无借款费用资本化金额。
9、其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵税额 | 81,102,927.56 | 89,012,914.08 |
| 待认证进项税 | 63,028,857.06 | 30,019,800.18 |
| 预缴税费 | 26,645,096.13 | 20,588,513.99 |
| 合计 | 170,776,880.75 | 139,621,228.25 |
10、长期股权投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | ||||
| 增加投资 | 权益法下确认的投资收益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 其他 | |||
| 昌邑华普医药科技有限公司 | 28,945,000.00 | 66,454,818.56 | |||||
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | ||||
| 增加投资 | 权益法下确认的投资收益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 其他 | |||
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 51,500,000.00 | 18,953,152.18 | 7,725,794.70 | ||||
| 合计 | 80,445,000.00 | 85,407,970.74 | 7,725,794.70 | ||||
（续）
| 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | |||||
| 减少投资 | 权益法下确认的投资损失 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 本期分得现金红利 | 其他 | ||
| 4,459,819.50 | 61,994,999.06 | ||||||
| 4,003,848.73 | 22,675,098.15 | ||||||
| 4,459,819.50 | 4,003,848.73 | 84,670,097.21 | |||||
11、其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 青岛德丰杰龙脉医疗创业投资基金(有限合伙) | 12,000,000.00 | 6,000,000.00 |
| 武汉合生科技有限公司 | 30,000,000.00 | |
| 苏州泽璟生物制药股份有限公司 | 45,377,097.48 | |
| 山西普恒制药有限公司 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 89,377,097.48 | 6,000,000.00 |
（续）
| 项目 | 本期确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 青岛德丰杰龙脉医疗创业投资基金(有限合伙) | 非交易目的持有 | |||||
| 武汉合生科技有限公司 | 非交易目的持有 | |||||
| 苏州泽璟生物制药股份有限公司 | 3,377,139.48 | 非交易目的持有 | ||||
| 山西普恒制药有限公司 | 非交易目的持有 | |||||
| 合计 | 3,377,139.48 |
上述投资均为非交易性权益工具投资，本公司出于战略投资目的而计划长期持有的投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、固定资产
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 3,001,108,252.13 | 3,066,084,000.46 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 3,001,108,252.13 | 3,066,084,000.46 |
（2）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、期初余额 | 1,742,616,011.74 | 4,104,228,780.16 | 21,819,787.17 | 258,779,406.95 | 6,127,443,986.02 |
| 2、本期增加金额 | 54,684,763.10 | 407,251,171.34 | 4,478,626.99 | 15,870,644.40 | 482,285,205.83 |
| （1）购置 | 10,337,306.75 | 149,974,560.35 | 4,478,626.99 | 4,762,352.75 | 169,552,846.84 |
| （2）在建工程转入 | 44,347,456.35 | 257,168,303.86 | 11,108,291.65 | 312,624,051.86 | |
| （3）其他增加 | 108,307.13 | 108,307.13 | |||
| 3、本期减少金额 | 54,754,824.15 | 137,463,822.78 | 1,837,649.74 | 5,091,133.70 | 199,147,430.37 |
| （1）处置或报废 | 21,113,971.79 | 117,510,349.07 | 1,837,649.74 | 4,366,493.95 | 144,828,464.55 |
| （2）其他转出 | |||||
| （3）处置子公司 | 33,640,852.36 | 19,953,473.71 | 724,639.75 | 54,318,965.82 | |
| 4、期末金额 | 1,742,545,950.69 | 4,374,016,128.72 | 24,460,764.42 | 269,558,917.65 | 6,410,581,761.48 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1、期初余额 | 861,353,552.42 | 2,040,569,844.63 | 16,729,716.74 | 142,171,245.69 | 3,060,824,359.48 |
| 2、本期增加金额 | 88,760,874.21 | 407,547,727.51 | 2,816,213.19 | 25,819,522.11 | 524,944,337.02 |
| （1）计提 | 88,760,874.21 | 407,519,848.27 | 2,816,213.19 | 25,819,522.11 | 524,916,457.78 |
| （2）其他增加 | 27,879.24 | 27,879.24 | |||
| 3、本期减少金额 | 45,000,354.69 | 125,541,385.75 | 1,577,998.07 | 4,671,841.19 | 176,791,579.70 |
| （1）处置或报废 | 20,801,992.46 | 111,391,944.97 | 1,577,998.07 | 3,994,299.82 | 137,766,235.32 |
| （2）处置子公司 | 24,198,362.23 | 14,149,440.78 | 677,541.37 | 39,025,344.38 | |
| 4、期末金额 | 905,114,071.94 | 2,322,576,186.39 | 17,967,931.86 | 163,318,926.61 | 3,408,977,116.80 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1、期初余额 | 535,626.08 | 535,626.08 | |||
| 2、本期增加金额 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他 | 合计 |
| （1）计提 | |||||
| （2）企业合并增加 | |||||
| 3、本期减少金额 | 39,233.53 | 39,233.53 | |||
| （1）处置或报废 | 39,233.53 | 39,233.53 | |||
| （2）其他转出 | |||||
| 4、期末金额 | 496,392.55 | 496,392.55 | |||
| 四、账面价值 | |||||
| 1、期末账面价值 | 837,431,878.75 | 2,050,943,549.78 | 6,492,832.56 | 106,239,991.04 | 3,001,108,252.13 |
| 2、期初账面价值 | 881,262,459.32 | 2,063,123,309.45 | 5,090,070.43 | 116,608,161.26 | 3,066,084,000.46 |
（2）期末未办妥产权证书的固定资产的情况
| 项目 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 134,049,127.01 | 相关手续尚未办理完毕 |
| 合计 | 134,049,127.01 |
（3）通过经营租赁租出的固定资产的账面价值为2,339,297.75元。
（4）期末固定资产中用于抵押的账面价值为30,101,878.90元。
（5）期末暂时闲置固定资产的账面价值为26,651,673.82元。
13、在建工程
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 542,191,153.21 | 299,774,325.05 |
| 工程物资 | 3,655,074.83 | 11,622,150.31 |
| 合计 | 545,846,228.04 | 311,396,475.36 |
（2）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 普洛康裕制药高端医药中间体产业化建设 | 4,513,761.46 | 4,513,761.46 | ||||
| 普洛康裕制药园区雨水管网改造项目 | 7,025,216.62 | 7,025,216.62 | ||||
| 普洛家园药业实验室改造项目 | 26,430,055.73 | 26,430,055.73 | ||||
| 普洛家园药业一期建设项目 | 56,266,755.31 | 56,266,755.31 | 42,226,037.73 | 42,226,037.73 | ||
| 普洛家园CDMO配套设施改造项目 | 64,585,509.76 | 64,585,509.76 | 27,882,729.42 | 27,882,729.42 | ||
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 普洛家园高端药物研发设计制造服务平台 | 169,989,654.48 | 169,989,654.48 | 25,892,197.19 | 25,892,197.19 | ||
| 普洛汉兴北厂区新产品建设项目 | 36,334,978.23 | 36,334,978.23 | 34,082,045.02 | 34,082,045.02 | ||
| 普洛山东得邦车间南翼配电系统改造项目 | 9,791,871.38 | 9,791,871.38 | ||||
| 普洛得邦年产15吨M3-AP077建设项目 | 15,359,112.34 | 15,359,112.34 | 8,537,150.85 | 8,537,150.85 | ||
| 普洛家园厂区配套设施改造项目 | 9,447,192.21 | 9,447,192.21 | ||||
| 普洛安徽康裕AH22081建设项目 | 33,157,036.97 | 33,157,036.97 | ||||
| 普洛康裕生物中试车间改造项目 | 7,911,767.70 | 7,911,767.70 | ||||
| 普洛山东得邦YP276改造项目 | 7,791,295.79 | 7,791,295.79 | ||||
| 普洛山东得邦YP277改造项目 | 23,293,695.70 | 23,293,695.70 | ||||
| 其他项目 | 120,476,130.31 | 120,476,130.31 | 110,971,284.06 | 110,971,284.06 | ||
| 合计 | 542,191,153.21 | 542,191,153.21 | 299,774,325.05 | 299,774,325.05 | ||
（2）重要在建工程变动情况
| 工程名称 | 期初账面余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产金额 | 期末账面余额 | 工程进度 | 资金来源 | 累计利息资本化金额 | 本年利息资本化金额 | 预算金额 |
| 普洛康裕制药高端医药中间体产业化建设 | 4,513,761.46 | 1,189,438.52 | 5,703,199.98 | 100% | 自筹资金 | ||||
| 普洛家园药业一期建设项目 | 42,226,037.73 | 14,040,717.58 | 56,266,755.31 | 65% | 自筹资金 | 约1.78亿 | |||
| 普洛家园CDMO配套设施改造项目 | 27,882,729.42 | 36,702,780.34 | 64,585,509.76 | 60% | 自筹资金 | 约1亿 | |||
| 普洛家园高端药物研发设计制造服务平台 | 25,892,197.19 | 262,153,832.90 | 118,056,375.61 | 169,989,654.48 | 30% | 自筹资金 | 约15亿 | ||
| 普洛汉兴北厂区新产品建设项目 | 34,082,045.02 | 2,252,933.21 | 36,334,978.23 | 35% | 自筹资金 | 约2亿 | |||
| 普洛得邦年产15吨M3-AP077建设项目 | 8,537,150.85 | 6,821,961.49 | 15,359,112.34 | 30% | 自筹资金 | 约5.2亿 | |||
| 普洛得邦医药车间南翼配电系统改造项目 | 9,791,871.38 | 5,205,954.98 | 14,997,826.36 | 100% | 自筹资金 | ||||
| 普洛安徽康裕AH22081建设项目 | 33,617,744.94 | 460,707.97 | 33,157,036.97 | 30% | 自筹资金 | 约1亿 |
（3）本报告期计提在建工程减值准备情况：期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提在建工程减值准备。
14、使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 44,814,783.28 | 44,814,783.28 |
| 2.本期增加金额 | 1,390,632.67 | 1,390,632.67 |
| 3.本期减少金额 |
| 4.期末余额 | 46,205,415.95 | 46,205,415.95 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 16,420,032.16 | 16,420,032.16 |
| 2.本期增加金额 | 13,114,828.50 | 13,114,828.50 |
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | 29,534,860.66 | 29,534,860.66 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末余额 | 16,670,555.29 | 16,670,555.29 |
| 2.期初余额 | 28,394,751.12 | 28,394,751.12 |
（2）截至2023年12月31日，本公司的使用权资产经测试未发生减值，故无需计提减值准备。
15、无形资产
（1）无形资产情况
| 无形资产 | 土地使用权 | 软件 | 生产技术 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||
| 1、期初余额 | 461,949,950.55 | 2,185,999.68 | 36,085,481.13 | 500,221,431.36 |
| 2、本期增加金额 | 4,047,210.24 | 136,707.14 | 4,183,917.38 | |
| （1）购置 | 4,047,210.24 | 136,707.14 | 4,183,917.38 | |
| （2）内部研发 | ||||
| （3）企业合并增加 | ||||
| 3、本期减少金额 | 10,335,289.60 | 10,335,289.60 | ||
| （1）处置 | ||||
| （2）处置子公司 | 10,335,289.60 | 10,335,289.60 | ||
| 4、期末金额 | 455,661,871.19 | 2,322,706.82 | 36,085,481.13 | 494,070,059.14 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1、期初余额 | 127,031,773.69 | 1,464,564.42 | 32,797,192.08 | 161,293,530.19 |
| 2、本期增加金额 | 13,928,483.03 | 154,555.59 | 943,396.20 | 15,026,434.82 |
| （1）计提 | 13,928,483.03 | 154,555.59 | 943,396.20 | 15,026,434.82 |
| （2）企业合并增加 |
| 无形资产 | 土地使用权 | 软件 | 生产技术 | 合计 |
| 3、本期减少金额 | 2,045,759.70 | 2,045,759.70 | ||
| （1）处置 | ||||
| （2）处置子公司 | 2,045,759.70 | 2,045,759.70 | ||
| 4、期末金额 | 138,914,497.02 | 1,619,120.01 | 33,740,588.28 | 174,274,205.31 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1、期初余额 | ||||
| 2、本期增加金额 | ||||
| （1）计提 | ||||
| 3、本期减少金额 | ||||
| （1）处置 | ||||
| 4、期末金额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1、期末账面价值 | 316,747,374.17 | 703,586.81 | 2,344,892.85 | 319,795,853.83 |
| 2、期初账面价值 | 334,918,176.86 | 721,435.26 | 3,288,289.05 | 338,927,901.17 |
（2）期末用于抵押的无形资产账面价值为86,910,028.80元。
（3）期末未办妥产权证的土地使用权账面价值为4,504,647.46元。
（4）截至2023年12月31日，未发现无形资产存在减值迹象，未计提减值准备。
16、开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 生产技术 | 39,901,653.06 | 584,968,431.93 | 624,870,084.99 | |
| 合计 | 39,901,653.06 | 584,968,431.93 | 624,870,084.99 |
17、商誉
（1）商誉明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 浙江巨泰药业 | 20,310,091.31 | 20,310,091.31 | ||||
| 山西优胜美特 | 9,194,311.26 | 9,194,311.26 | ||||
| 合计 | 29,504,402.57 | 9,194,311.26 | 20,310,091.31 | |||
注：期末对浙江巨泰药业的商誉20,310,091.31元，系本公司2010年非同一控制下企业合并取得优胜美特制药100.00%股权，公司合并成本大于购买日应享有优胜美特制药可辨认净资产公允价值的差额，2017年浙江巨泰药业吸收合并优胜美特制药，承接全部资产负债及业务，故相关商誉转到浙江巨泰药业。
期初对山西优胜美特的商誉9,194,311.26元，系本公司2014年非同一控制下企业合并取得山西优胜美特100.00%股权，公司合并成本大于购买日应享有山西优胜美特可辨认净资产公允价值的差额。公司本期处置山西优胜美特95%股权，不再纳入合并范围，故相关商誉及商誉减值准备转出。
（2）商誉减值准备情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 浙江巨泰药业 | ||||
| 山西优胜美特 | 9,194,311.26 | 9,194,311.26 | ||
| 合计 | 9,194,311.26 | 9,194,311.26 |
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司管理层于年度终了对商誉进行减值测试，由于浙江巨泰药业产生的的主要现金流均独立于本公司的其他子公司，且公司对其为单独进行管理。因此管理层将浙江巨泰药业整体确认为单个资产组，与以前年度保持一致。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。
资产组或资产组组合发生变化情况：无。
（4）可收回金额的具体确定方法
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 浙江巨泰药业 | 292,289,147.45 | 482,544,200.00 | 5 | 收入增长率5%，折现率13% | 无增长 | 基于谨慎性确认 |
18、长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他增减变动 | 期末余额 |
| 租入固定资产改良支出 | 25,803,636.15 | 183,843.03 | 5,911,912.50 | 6,121.94 | 20,081,688.62 |
| 土地租赁费 | 505,625.08 | 14,981.52 | 490,643.56 | ||
| 合计 | 26,309,261.23 | 183,843.03 | 5,926,894.02 | 6,121.94 | 20,572,332.18 |
19、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | 123,993,702.91 | 23,601,291.65 | 100,876,416.19 | 19,951,447.39 |
| 资产减值准备 | 94,990,061.98 | 14,404,627.73 | 44,661,822.86 | 6,946,597.18 |
| 可抵扣亏损 | 1,182,700,091.26 | 177,162,055.14 | 1,426,091,643.39 | 211,495,363.39 |
| 政府补助 | 2,528,575.57 | 379,286.34 | 1,826,920.00 | 274,038.00 |
| 内部交易未实现利润 | 111,006,112.40 | 16,650,916.86 | 97,668,218.12 | 14,117,853.85 |
| 预提费用 | 36,157,084.26 | 5,483,590.89 | 20,114,750.52 | 3,017,212.58 |
| 折旧摊销税会差异 | 31,169,179.73 | 4,675,376.96 | 34,595,598.93 | 5,242,633.57 |
| 公允价值变动 | 7,965,391.23 | 1,991,347.80 | 8,036,273.26 | 2,009,068.32 |
| 使用权资产及租赁负债 | 10,652,881.57 | 2,548,316.89 | 18,732,225.96 | 4,683,056.49 |
| 环保设备投资抵减所得税 | 502,848.45 | 2,551,880.24 | ||
| 合计 | 1,601,163,080.91 | 247,399,658.71 | 1,752,603,869.23 | 270,289,151.01 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异情况
注：公司及部分子公司由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损对递延所得税资产的影响。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年度 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2023年 | 176,037.99 | |
| 2024年 | 48,343,712.18 | |
| 2025年 | - | |
| 2026年 | 99,512,273.62 | 99,512,273.62 |
| 2027年 | 111,741,219.78 | 107,835,363.79 |
| 2028年 | 80,424,433.70 | 79,797,847.84 |
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 1,354,552.26 | 338,638.07 | 1,837,226.98 | 459,306.74 |
| 公允价值变动 | 90,110.96 | 22,527.74 | ||
| 折旧摊销税会差异 | 673,073,694.75 | 100,961,054.19 | 785,286,424.08 | 117,792,963.62 |
| 使用权资产及租赁负债 | 10,106,985.59 | 2,411,936.91 | 18,732,225.96 | 4,683,056.49 |
| 合计 | 684,535,232.60 | 103,711,629.17 | 805,945,987.98 | 122,957,854.59 |
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用减值准备 | 8,021,007.48 | 13,313,849.18 |
| 资产减值准备 | 15,398,080.99 | 22,031,271.82 |
| 可抵扣亏损 | 736,359,842.75 | 711,605,274.48 |
| 未实现内部损益 | 2,982,083.93 | |
| 合计 | 759,778,931.22 | 749,932,479.41 |
| 年度 | 期末余额 | 期初余额 |
| 2029年 | 48,584,472.15 | 48,584,472.15 |
| 2030年 | 79,525,065.53 | 79,525,065.53 |
| 2031年 | 76,025,594.58 | 76,025,594.58 |
| 2032年 | 183,829,898.75 | 171,804,906.80 |
| 2033年 | 56,716,884.64 | |
| 合计 | 736,359,842.75 | 711,605,274.48 |
20、其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付工程款 | 214,623.59 | 11,658,789.00 |
| 预付设备款 | 53,538,901.43 | 35,494,341.62 |
| 合计 | 53,753,525.02 | 47,153,130.62 |
21、短期借款
（1）短期借款类别
（2）期末无已到期未偿还的短期借款。
22、交易性金融负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | 7,965,391.23 | 8,036,273.26 |
| 其中：衍生金融负债 | 7,965,391.23 | 8,036,273.26 |
| 合计 | 7,965,391.23 | 8,036,273.26 |
23、应付票据
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 商业承兑汇票 | 70,000,000.00 |
借款类别
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 735,000,000.00 | 497,000,000.00 |
| 信用借款 | 50,000,000.00 | 45,500,000.00 |
| 抵押借款 | 20,000,000.00 | 18,000,000.00 |
| 票据贴现 | 2,000,000.00 | |
| 短期借款-应付利息 | 796,237.52 | 2,311,090.10 |
| 合计 | 807,796,237.52 | 562,811,090.10 |
| 银行承兑汇票 | 2,062,842,759.91 | 2,449,840,063.19 |
| 信用证 | 50,000,000.00 | 120,000,000.00 |
| 合计 | 2,112,842,759.91 | 2,639,840,063.19 |
注:期末无已到期未支付的应付票据。
24、应付账款
（1）分类列示
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货款及劳务采购款 | 1,639,052,020.31 | 1,212,972,955.07 |
| 工程设备款 | 374,838,879.73 | 457,758,107.75 |
| 合计 | 2,013,890,900.04 | 1,670,731,062.82 |
（2）期末余额中账龄超过1年的重要应付账款。
| 供应商名称 | 余额 | 未支付原因 |
| A | 23,305,646.44 | 尚未达到付款条件 |
| B | 19,533,908.59 | 尚未达到付款条件 |
| C | 16,905,009.86 | 尚未达到付款条件 |
| 合计 | 59,744,564.89 |
25、合同负债
（1）合同负债明细情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货款 | 430,367,626.84 | 458,255,100.18 |
| 合计 | 430,367,626.84 | 458,255,100.18 |
（2）公司无账龄超过1年的重要合同负债。
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 175,631,205.55 | 897,012,801.38 | 889,632,941.58 | 183,011,065.35 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 2,600,990.59 | 52,867,811.81 | 52,132,590.72 | 3,336,211.68 |
| 辞退福利 | 1,246,729.60 | 1,246,729.60 | ||
| 合计 | 178,232,196.14 | 951,127,342.79 | 943,012,261.90 | 186,347,277.03 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 173,465,329.24 | 798,948,052.05 | 791,187,236.26 | 181,226,145.03 |
| 二、职工福利费 | 48,023,974.20 | 48,023,974.20 | ||
| 三、社会保险费 | 1,619,437.20 | 30,962,582.70 | 31,252,724.44 | 1,329,295.46 |
| 其中：1.医疗保险费 | 1,513,586.70 | 27,899,229.94 | 28,211,496.66 | 1,201,319.98 |
| 2.工伤保险费 | 105,850.50 | 3,063,352.76 | 3,041,227.78 | 127,975.48 |
| 3.补充保险 | ||||
| 四、住房公积金 | 429,658.00 | 15,520,944.47 | 15,620,827.47 | 329,775.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 116,781.11 | 3,557,247.96 | 3,548,179.21 | 125,849.86 |
| 六、短期带薪缺勤 | ||||
| 七、短期利润分享计划 | ||||
| 八、其他短期薪酬 | ||||
| 合计 | 175,631,205.55 | 897,012,801.38 | 889,632,941.58 | 183,011,065.35 |
（3）设定提存计划
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、基本养老保险费 | 2,516,672.70 | 50,820,819.29 | 50,084,230.25 | 3,253,261.74 |
| 二、失业保险费 | 84,317.89 | 2,046,992.52 | 2,048,360.47 | 82,949.94 |
| 三、企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 2,600,990.59 | 52,867,811.81 | 52,132,590.72 | 3,336,211.68 |
（4）辞退福利
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 辞退福利 | 1,246,729.60 | 1,246,729.60 | ||
| 合计 | 1,246,729.60 | 1,246,729.60 |
27、应交税费
| 税项 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 21,134,192.04 | 15,693,258.80 |
| 企业所得税 | 77,040,271.99 | 80,594,706.20 |
| 城市维护建设税 | 1,139,123.00 | 1,154,225.38 |
| 个人所得税 | 13,581,662.80 | 12,382,773.99 |
| 房产税 | 7,370,857.35 | 2,902,498.03 |
| 土地使用税 | 6,637,958.26 | 1,768,878.03 |
| 印花税 | 2,502,138.69 | 2,055,190.66 |
| 教育费附加 | 1,200,529.32 | 949,328.56 |
| 水利基金 | 14,412.58 | 16,700.82 |
| 环境保护税 | 80,241.51 | 43,737.02 |
| 合计 | 130,701,387.54 | 117,561,297.49 |
28、其他应付款
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付股利 | ||
| 应付利息 | ||
| 其他应付款 | 112,234,461.91 | 128,444,387.43 |
| 合计 | 112,234,461.91 | 128,444,387.43 |
（2）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 38,681,038.71 | 29,802,555.46 |
| 押金、保证金等 | 73,553,423.20 | 98,641,831.97 |
| 合计 | 112,234,461.91 | 128,444,387.43 |
（3）期末余额中无账龄超过1年的重要其他应付款。
29、一年内到期的非流动负债
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁负债 | 7,980,433.43 | 8,653,723.03 |
| 长期借款 | 81,336,727.43 | 400,220.00 |
| 合计 | 89,317,160.86 | 9,053,943.03 |
30、其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 21,930,257.67 | 30,638,577.81 |
| 商业汇票背书未终止确认 | 394,334,361.09 | 222,938,176.82 |
| 合计 | 416,264,618.76 | 253,576,754.63 |
31、长期借款
注：公司无已到期未偿还的长期借款，公司长期借款固定利率范围为：3.20%~3.65%。
32、租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 4,496,729.95 | 17,215,191.09 |
| 减：未确认融资费用 | 24,153.66 | 1,402,642.68 |
| 合计 | 4,472,576.29 | 15,812,548.41 |
33、长期应付款
注：
2016年
月
日，公司召开第六届董事会第二十四次会议，审议并通过了《关于与中国农发重点建设基金有限公司合作的议案》，同意签署《投资协议》。该基金本次以股权方式投资的建设基金总额为7,200万元，投资期限为自完成之日起10年，固定投资收益率为1.2%，按季度支付，本次增资对应的新增注册资本占增资后普洛康裕制药注册资本的比例
9.85%。项目建设期届满后，中国农发重点建设基金有限公司有权要求本公司在2025年
月20日和2026年5月20日各支付标的股权的转让对价3,600万元，股权回购完成后，中国农发重点建设基金在普洛康裕的持股比例为零。详见公司于2016年6月21日披露于巨潮资讯网的2016-39,2016-40号公告。2016年6月
日，公司全资子公司普洛康裕制药收到中国农发重点建设基金有限公司人民币7,200万元。
34、递延收益
（1）递延收益分类
| 递延收益类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 与资产相关的政府补助 | 30,620,000.00 | 15,120,000.00 |
| 与收益相关的政府补助 | ||
| 合计 | 30,620,000.00 | 15,120,000.00 |
（2）资产相关的政府补助
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| CDMO项目中央预算补助 | 30,620,000.00 | 10,720,000.00 | 政府补助 |
| 综合节能技术改造项目 | 4,400,000.00 | 政府补助 |
款项类别
| 款项类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 18,694,000.00 | 249,244,000.00 |
| 长期借款-应付利息 | 20,849.00 | 379,945.59 |
| 合计 | 18,714,849.00 | 249,623,945.59 |
款项类别
| 款项类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 农发基金投资款 | 72,000,000.00 | 72,000,000.00 |
| 合计 | 72,000,000.00 | 72,000,000.00 |
| 合计 | 30,620,000.00 | 15,120,000.00 |
35、股本
| 项目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 1,178,523,492.00 | 1,178,523,492.00 | |||||
36、资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 436,074,420.13 | 436,074,420.13 | ||
| 其他资本公积 | 1,931,499.88 | 1,931,499.88 | ||
| 合计 | 438,005,920.01 | 438,005,920.01 |
37、库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 减本期少 | 期末余额 |
| 为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份 | 200,202,436.53 | 200,202,436.53 | ||
| 合计 | 200,202,436.53 | 200,202,436.53 |
38、其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | 3,377,139.48 | 3,377,139.48 | 3,377,139.48 | |||||
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 3,377,139.48 | 3,377,139.48 | 3,377,139.48 | |||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -790,462.85 | -578,302.21 | -578,302.21 | -1,368,765.06 | ||||
| 其中：外币财务报表折算差额 | -790,462.85 | -578,302.21 | -578,302.21 | -1,368,765.06 | ||||
| 三、其他综合收益合计 | -790,462.85 | 2,798,837.27 | 2,798,837.27 | 2,008,374.42 | ||||
39、盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积金 | 241,841,352.06 | 42,517,189.06 | 284,358,541.12 | |
| 合计 | 241,841,352.06 | 42,517,189.06 | 284,358,541.12 |
40、未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 上年年末未分配利润 | 3,854,500,534.75 | 3,240,120,506.76 |
| 加：期初未分配利润调整数 | ||
| 本期期初未分配利润 | 3,854,500,534.75 | 3,240,120,506.76 |
| 加：本期归属于母公司股东的净利润 | 1,055,340,740.79 | 989,173,675.64 |
| 减：提取法定盈余公积 | 42,517,189.06 | 38,914,452.43 |
| 应付普通股股利 | 347,289,102.07 | 335,879,195.22 |
| 本期期末未分配利润 | 4,520,034,984.41 | 3,854,500,534.75 |
41、营业收入及营业成本
（1）营业收入、营业成本
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 11,440,239,653.78 | 8,511,511,467.38 | 10,505,802,935.74 | 7,996,356,507.92 |
| 其他业务 | 33,922,711.81 | 17,943,113.52 | 39,102,441.43 | 27,872,403.97 |
| 合计 | 11,474,162,365.59 | 8,529,454,580.90 | 10,544,905,377.17 | 8,024,228,911.89 |
（2）主营业务（按产品类别分类）
| 产品类别 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 原料药中间体 | 7,987,061,899.85 | 6,584,450,067.93 | 7,736,937,257.72 | 6,445,805,959.46 |
| 创新药研发生产服务 | 2,004,981,793.08 | 1,157,075,250.99 | 1,577,470,850.85 | 930,425,631.62 |
| 制剂 | 1,249,222,531.40 | 585,399,391.02 | 1,079,756,508.23 | 516,913,940.65 |
| 其他 | 198,973,429.45 | 184,586,757.44 | 111,638,318.94 | 103,210,976.19 |
| 其他业务 | 33,922,711.81 | 17,943,113.52 | 39,102,441.43 | 27,872,403.97 |
| 合计 | 11,474,162,365.59 | 8,529,454,580.90 | 10,544,905,377.17 | 8,024,228,911.89 |
（3）营业收入的分解（按经营地区分类）
| 地区名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 国内 | 6,554,916,666.32 | 4,841,509,464.39 | 5,997,071,480.75 | 4,437,936,303.61 |
| 国外 | 4,919,245,699.27 | 3,687,945,116.51 | 4,547,833,896.42 | 3,586,292,608.28 |
| 合计 | 11,474,162,365.59 | 8,529,454,580.90 | 10,544,905,377.17 | 8,024,228,911.89 |
（4）营业收入的分解（按商品转让时间分类）
| 商品转让时间 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 在某一时点转让 | 11,474,162,365.59 | 8,529,454,580.90 | 10,544,905,377.17 | 8,024,228,911.89 |
| 合计 | 11,474,162,365.59 | 8,529,454,580.90 | 10,544,905,377.17 | 8,024,228,911.89 |
（5）履约义务的说明
本公司主要从事原料药中间体、创新药研发生产服务（CDMO）、制剂等研发、生产和销售以及进出口贸易业务。合同执行过程中本公司为主要责任人，公司未承担预期将退还给客户款项等类似义务，也未承诺超出既定标准之外提供额外的履约义务。
（6）分摊至剩余履约义务的说明
本报告期末公司已签订合同，并按照合同约定预收了货款，但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为430,367,626.84元，预计将于2024年度根据合同履约义务完成情况陆续确认收入。
42、税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城建税 | 13,748,811.53 | 8,310,744.11 |
| 教育费附加 | 12,367,110.87 | 7,178,322.73 |
| 房产税 | 9,626,206.21 | 4,000,418.03 |
| 土地使用税 | 9,763,401.71 | 5,450,077.51 |
| 印花税 | 10,166,504.11 | 6,558,950.95 |
| 水利基金 | 202,373.11 | 129,252.57 |
| 环境保护税 | 193,660.73 | 113,766.36 |
| 车船税 | 18,030.94 | 18,097.54 |
| 其他 | 3,524.40 | 3,374.30 |
| 合计 | 56,089,623.61 | 31,763,004.10 |
43、销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 148,743,542.20 | 112,959,377.60 |
| 市场营销服务费 | 427,026,309.67 | 365,057,562.59 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 差旅费 | 33,968,602.82 | 18,430,581.27 |
| 出口费用 | 16,706,602.92 | 17,160,652.94 |
| 广告费、业务宣传费 | 9,668,443.99 | 1,613,969.84 |
| 业务招待费 | 8,742,660.42 | 5,888,280.97 |
| 仓储费 | 3,366,499.93 | 5,254,039.42 |
| 其他 | 10,200,163.10 | 8,898,813.37 |
| 合计 | 658,422,825.05 | 535,263,278.00 |
44、管理费用
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 269,703,767.36 | 272,735,914.60 |
| 折旧费 | 62,795,756.32 | 56,416,352.30 |
| 物料消耗及维修费 | 34,132,292.82 | 31,542,469.92 |
| 办公费 | 11,658,138.21 | 10,671,036.38 |
| 水电费 | 5,396,755.32 | 6,355,647.41 |
| 差旅费 | 3,935,657.51 | 2,888,064.97 |
| 环保排污费 | 3,833,257.55 | 5,488,982.07 |
| 交通费 | 5,252,541.35 | 5,509,010.84 |
| 无形资产摊销 | 10,005,665.12 | 10,017,456.22 |
| 业务招待费 | 14,403,174.75 | 12,434,169.81 |
| 中介费用、咨询费 | 13,803,763.25 | 18,183,068.18 |
| 租赁及物业费 | 12,339,537.28 | 4,650,413.18 |
| 其他费用 | 19,286,361.55 | 13,171,501.10 |
| 合计 | 466,546,668.39 | 450,064,086.98 |
45、研发费用
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 228,788,684.93 | 173,293,093.89 |
| 折旧及摊销 | 84,301,270.12 | 79,153,989.04 |
| 物料消耗 | 186,048,109.57 | 189,959,000.47 |
| 燃料动力费用 | 31,155,937.86 | 31,113,772.37 |
| 委托开发费 | 6,308,756.75 | 7,964,214.75 |
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 中介服务费 | 17,989,722.84 | 13,906,156.77 |
| 检测费 | 5,886,706.60 | 2,364,932.32 |
| 设计费、新药临床试验费 | 43,280,294.61 | 13,547,506.03 |
| 差旅办公费 | 5,886,425.42 | 4,030,072.53 |
| 其他相关费用 | 15,224,176.29 | 17,586,924.97 |
| 合计 | 624,870,084.99 | 532,919,663.14 |
46、财务费用
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 34,230,184.64 | 29,237,699.80 |
| 减：利息收入 | 113,471,341.33 | 75,834,874.42 |
| 汇兑损益 | -38,131,257.14 | -93,417,820.05 |
| 手续费 | 2,454,435.26 | 2,686,844.02 |
| 票据贴现息 | 9,537,580.77 | 29,992,409.76 |
| 未确认融资费用 | 1,008,197.71 | 1,586,775.91 |
| 合计 | -104,372,200.09 | -105,748,964.98 |
47、其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 与收益相关的政府补助 | 103,853,603.88 | 93,905,130.48 |
| 合计 | 103,853,603.88 | 93,905,130.48 |
注：计入其他收益的政府补助情况详见本合并财务报表附注八、政府补助（
）与收益相关的政府补助
48、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 3,265,975.20 | 4,159,432.85 |
| 处置长期股权投资收益 | 8,336,774.07 | |
| 衍生金融工具取得的投资收益 | -29,769,146.20 | -64,149,575.95 |
| 理财收益 | 102,285.56 | 222,131.33 |
| 金融资产终止确认收益 | -3,620,596.65 |
| 合计 | -21,684,708.02 | -59,768,011.77 |
注:投资收益的汇回不存在重大限制。
49、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | -19,228.93 | -22,837,863.59 |
| 合计 | -19,228.93 | -22,837,863.59 |
50、信用减值损失
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据坏账损失 | -7,841,034.65 | -12,497,072.31 |
| 应收账款坏账损失 | -1,921,677.64 | -12,705,926.17 |
| 其他应收款坏账损失 | -4,891,463.17 | -1,103,775.73 |
| 合计 | -14,654,175.46 | -26,306,774.21 |
51、资产减值损失
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -91,833,169.24 | -51,157,799.17 |
| 合计 | -91,833,169.24 | -51,157,799.17 |
52、资产处置收益
| 资产处置收益来源 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 1,328,848.13 | 1,372,446.21 | 1,328,848.13 |
| 合计 | 1,328,848.13 | 1,372,446.21 | 1,328,848.13 |
53、营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 无需支付的款项 | 298,540.70 | 340,804.11 | 298,540.70 |
| 赔款 | 130,958.83 | 3,593,160.62 | 130,958.83 |
| 其他 | 994,464.01 | 2,004,329.80 | 994,464.01 |
| 合计 | 1,423,963.54 | 5,938,294.53 | 1,423,963.54 |
54、营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 罚款、赔偿款支出 | 856,832.65 | 129,234.80 | 856,832.65 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 资产报废损失 | 15,204,242.11 | 4,668,991.67 | 15,204,242.11 |
| 捐赠支出 | 790,116.71 | 673,060.70 | 790,116.71 |
| 其他 | 70,664.44 | 24,400.00 | 70,664.44 |
| 合计 | 16,921,855.91 | 5,495,687.17 | 16,921,855.91 |
55、所得税费用
（1）所得税费用组成
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 145,693,895.62 | 126,894,553.49 |
| 递延所得税费用 | 3,643,266.88 | -104,000,259.15 |
| 合计 | 149,337,162.50 | 22,894,294.34 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 1,204,644,060.73 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 301,161,015.19 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -88,794,115.34 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 1,546,966.12 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 3,191,598.59 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -417,978.59 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 22,887,721.01 |
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | -489,896.28 |
| 研发费加计扣除的影响 | -89,399,154.75 |
| 额外可扣除费用的影响 | -348,993.45 |
| 所得税费用 | 149,337,162.50 |
56、现金流量表项目1）与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 165,985,179.74 | 46,951,958.48 |
| 政府补助 | 119,606,544.73 | 157,970,030.48 |
| 押金、保证金及往来款 | 41,497,813.56 | 28,278,651.92 |
| 其他营业外收入 | 1,125,422.84 | 5,597,490.42 |
| 合计 | 328,214,960.87 | 238,798,131.30 |
②支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现销售费用 | 493,134,795.06 | 428,110,796.11 |
| 付现管理费用 | 111,467,223.96 | 91,332,985.59 |
| 付现研发费用 | 89,283,181.21 | 90,513,579.74 |
| 财务手续费及付现营业外支出 | 4,101,384.62 | 3,489,139.52 |
| 押金保证金等 | 64,076,172.20 | 53,085,311.78 |
| 合计 | 762,062,757.05 | 666,531,812.74 |
（
）与投资活动相关的现金
①收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人民币远期结售汇保证金 | 25,499,460.00 | 17,540,650.00 |
| 人民币远期结汇收益 | 9,653,574.98 | 14,236,132.95 |
| 合计 | 35,153,034.98 | 31,776,782.95 |
②收到重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 赎回理财产品 | 52,102,285.56 | 383,247,287.33 |
| 处置子公司股权 | 30,399,153.01 | |
| 人民币远期结售汇保证金 | 25,499,460.00 | 17,540,650.00 |
| 人民币远期结汇收益 | 9,653,574.98 | 14,236,132.95 |
| 合计 | 117,654,473.55 | 415,024,070.28 |
③支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人民币远期结售汇保证金 | 3,524,577.00 | 34,676,563.00 |
| 人民币远期结汇损失 | 39,422,721.18 | 78,385,708.90 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 42,947,298.18 | 113,062,271.90 |
④支付重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购建固定资产、在建工程 | 630,467,013.51 | 509,107,873.49 |
| 购买理财产品 | 52,000,000.00 | 383,025,156.00 |
| 取得其他权益工具投资 | 78,000,000.00 | 6,000,000.00 |
| 人民币远期结售汇保证金 | 3,524,577.00 | 34,676,563.00 |
| 人民币远期结汇损失 | 39,422,721.18 | 78,385,708.90 |
| 合计 | 803,414,311.69 | 1,011,195,301.39 |
（3）与筹资活动相关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 库存股回购款 | 200,202,436.53 | |
| 支付租赁负债 | 15,352,107.23 | 13,167,543.81 |
| 合计 | 15,352,107.23 | 213,369,980.34 |
③筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 562,811,090.10 | 1,061,180,916.67 | 816,195,769.25 | 807,796,237.52 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 9,053,943.03 | 89,317,160.86 | 9,053,943.00 | 89,317,160.89 | ||
| 长期借款 | 249,623,945.59 | 149,572,369.16 | 81,336,727.43 | 18,714,849.00 | ||
| 租赁负债 | 15,812,548.41 | 2,398,830.38 | 5,758,369.07 | 7,980,433.43 | 4,472,576.29 | |
| 合计 | 837,301,527.13 | 1,061,180,916.67 | 91,715,991.24 | 980,580,450.48 | 89,317,160.86 | 920,300,823.70 |
④不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 背书转让的银行承兑汇票 | 3,198,034,310.75 | 3,843,750,282.23 |
| 其中：支付货款 | 2,895,837,809.29 | 3,283,254,482.26 |
| 支付期间费用及往来款 | 16,544,487.79 | |
| 支付工程及设备款 | 285,652,013.67 | 560,495,799.97 |
注：上述金额已分别对应现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目、“支付的其他与经营活动有关的现金”项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中扣除。
57、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、净利润 | 1,055,306,898.23 | 989,170,839.01 |
| 资产减值准备 | 106,487,344.70 | 77,464,573.38 |
| 固定资产折旧、使用权资产折旧 | 538,031,286.28 | 378,425,327.86 |
| 无形资产摊销 | 15,026,434.82 | 11,006,770.91 |
| 长期待摊费用摊销 | 5,926,894.02 | 5,180,970.31 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失（收益以“－”号填列） | -1,328,848.13 | -1,372,446.21 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 7,793,162.14 | 4,668,991.67 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 19,228.93 | 22,837,863.59 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 60,329,518.38 | -52,485,342.86 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | 18,064,111.37 | 59,768,011.77 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 22,889,492.30 | -222,707,725.49 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -19,246,225.42 | 118,707,466.34 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -373,347,043.74 | -603,066,738.01 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -571,625,127.25 | -1,108,067,684.71 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 130,168,077.80 | 1,649,318,032.02 |
| 其他 | 36,867,869.65 | -2,741,593.38 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 1,031,363,074.08 | 1,326,107,316.20 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 现金的期末余额 | 2,462,485,761.74 | 2,381,912,072.08 |
| 减：现金的期初余额 | 2,381,912,072.08 | 1,799,152,633.40 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 80,573,689.66 | 582,759,438.68 |
（2）本期收到处置子公司现金净额
| 项目 | 本期发生额 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | 30,400,000.00 |
| 其中：山西普恒 | 30,400,000.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 846.99 |
| 其中：山西普恒 | 846.99 |
| 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | |
| 其中： | |
| 处置子公司收到的现金净额 | 30,399,153.01 |
（3）现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末金额 | 期初金额 |
| 一、现金 | 2,462,485,761.74 | 2,381,912,072.08 |
| 其中：库存现金 | 425,169.94 | 380,056.78 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 2,462,029,541.13 | 2,380,657,014.85 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 31,050.67 | 875,000.45 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 2,462,485,761.74 | 2,381,912,072.08 |
| 其中：母公司或子公司使用受限制的现金或现金等价物 |
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 银行承兑汇票保证金 | 1,077,352,710.04 | 1,056,963,482.80 | 使用受限 |
| 远期结售汇保证金 | 2,620,599.00 | 24,595,482.00 | 使用受限 |
| 信用证保证金 | 3,000,000.00 | 使用受限 | |
| 其他保证金 | 5,256,927.61 | 902,300.00 | 使用受限 |
| 计提的存款利息 | 32,970,916.97 | 85,484,755.38 | 尚未实际收到 |
| 合计 | 1,118,201,153.62 | 1,170,946,020.18 |
58、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 期初账面价值 | 期末受限原因 |
| 货币资金 | 1,118,201,153.62 | 1,170,946,020.18 | 保证金等 |
| 商业汇票 | 396,334,361.09 | 222,938,176.82 | 商业汇票背书贴现 |
| 固定资产 | 30,101,878.90 | 33,691,162.34 | 抵押 |
| 无形资产 | 86,910,028.80 | 89,730,802.24 | 抵押 |
59、其他
（1）外币货币性项目
| 项目 | 期末外币金额 | 折算汇率 | 期末折算人民币金额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 127,379,190.67 | 7.0827 | 902,188,593.76 |
| 欧元 | 9,362,402.39 | 7.8592 | 73,580,992.86 |
| 日元 | 66,024,780.63 | 0.050213 | 3,315,302.31 |
| 港币 | 230,464.10 | 0.90622 | 208,851.18 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 161,734,157.50 | 7.0827 | 1,145,514,517.33 |
| 欧元 | 11,692,777.32 | 7.8592 | 91,895,875.51 |
| 日元 | 3,987,700.00 | 0.050213 | 200,234.38 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：美元 | 312,721.68 | 7.0827 | 2,214,913.84 |
| 欧元 | 10,727.10 | 7.8592 | 84,306.42 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 8,146,338.66 | 7.0827 | 57,698,072.83 |
| 欧元 | 286.12 | 7.8592 | 2,248.67 |
| 日元 | 729,146,132.40 | 0.050213 | 36,612,614.75 |
| 其他应付款 |
| 其中：美元 | 100.00 | 7.0827 | 708.27 |
（2）租赁相关信息
①本公司作为承租方（经营租赁）
| 项目 | 本期金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 10,496,385.44 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用 | |
| 租赁负债的利息费用 | 1,008,197.71 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | |
| 转租使用权资产取得的收入 | |
| 与租赁相关的总现金流出 | 25,848,492.67 |
| 售后租回交易产生的相关损益 |
②本公司作为出租方（经营租赁）
| 项目 | 本期金额 |
| 租赁收入 | 514,936.80 |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
附注六、研发支出
1、按费用性质分类
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 228,788,684.93 | 173,865,359.49 |
| 折旧及摊销 | 84,301,270.12 | 79,155,564.58 |
| 物料消耗 | 186,048,109.57 | 189,975,703.28 |
| 燃料动力费用 | 31,155,937.86 | 31,113,772.37 |
| 委托开发费 | 6,308,756.75 | 7,964,214.75 |
| 中介服务费 | 17,989,722.84 | 14,187,257.38 |
| 检测费 | 5,886,706.60 | 2,364,932.32 |
| 设计费、新药临床试验费 | 43,280,294.61 | 14,271,410.36 |
| 差旅办公费 | 5,886,425.42 | 4,062,251.89 |
| 其他相关费用 | 15,224,176.29 | 17,639,337.47 |
| 合计 | 624,870,084.99 | 534,599,803.89 |
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其中：费用化金额 | 624,870,084.99 | 532,919,663.14 |
| 资本化金额 | 1,680,140.75 |
2、符合资本化条件的研发项目
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 内部开发支出 | 其他 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 索法地尔 | 39,901,653.06 | 39,901,653.06 | ||||
| 合计 | 39,901,653.06 | 39,901,653.06 | ||||
注：注射用索法地尔是公司开发的一种创新药物，临床试验的适应症为：急性缺血性脑卒中。公司于2009年从韩国Neurotech公司（现名：GNTPharma）引进注射用索法地尔项目，具有大中华地区的自主知识产权。公司于2014年06月21日收到原国家食品药品监督管理局签发的《药物临床试验批件》，批件号为2014L01020，同意本品进行I期临床试验。2015年
月完成I期临床试验。2016年
月收到原国家食品药品监督管理局签发的《药物临床试验批件》，批件号为2016L08185，同意本品继续进行临床试验I/II/III期。2019年
月完成II期临床试验，并于2020年
月启动III期临床试验。经公司评估，结合III期临床试验运行期间全国大范围封控影响，可能导致临床研究数据的完整性和准确性风险以及方案偏离可能引起的数据质量风险，2023年公司决定终止该III期临床试验，该项临床试验的终止不影响注射用索法地尔在GNTPharma的临床研究以及公司未来该项目的其他相关临床研究。附注七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
（1）通过设立或投资等方式取得的子公司：
| 企业名称 | 注册地 | 注册资本 | 主要经营范围 | 期末持股比例（%） | 是否合并 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 浙江普洛家园药业有限公司 | 东阳市横店工业区 | 126,500,000.00 | 原料药制造 | 100.00 | 是 | |
| 安徽普洛生物科技有限公司 | 安徽东至香隅化工园 | 270,000,000.00 | 化学原料药及制剂制造等 | 100.00 | 是 | |
| 浙江普洛医药销售有限公司 | 东阳市横店工业区 | 30,000,000.00 | 医药销售 | 100.00 | 是 | |
| 普洛香港有限公司 | 香港 | 12,980,000.00 | 医药销售 | 100.00 | 是 | |
| JTPHARMACEUTICALINC | 美国新泽西州 | 6,953,200.00 | 医药销售 | 100.00 | 是 | |
| 杭州普洛药物研究院有限公司 | 杭州经济技术开发区 | 20,000,000.00 | 技术开发、技术服务、技术咨询、成果转让:生物医药;销售:化工产品 | 100.00 | 是 | |
| 上海普洛创智医药科技有限公司 | 中国(上海)自由贸易试验区 | 15,000,000.00 | 技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术交流、技术推广、化工产品销售、货物进出口、技术进出口 | 100.00 | 是 | |
| APELOAARMASOLUTIONSCO. | 美国波士顿 | 医药研发、生产 | 100.00 | 是 | ||
| 宁波普邦生物科技有限公司 | 宁波保税区 | 100,000,000.00 | 兽药经营、药品零售 | 51.00 | 是 | |
| 宁波普洛进出口有限公司 | 宁波保税区 | 30,000,000.00 | 自营和代理各类及技术的进出口业务 | 100.00 | 是 | |
| 东阳市普洛股权投资合伙企业（有限合伙） | 东阳市横店镇 | 150,000,000.00 | 股权投资（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动） | 99.00 | ||
| ApeloaEuropeGmbH | 德国法兰克福 | 785,920.00 | 医药及化学产品的国际贸易、进出口交易和电商。 | 100.00 | 是 |
（2）通过同一控制下的企业合并取得的子公司：
| 公司名称 | 注册地 | 注册资本 | 经营范围 | 期末持股比例（%） | 是否合并 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 浙江普洛康裕制药有限公司 | 东阳市横店工业区 | 108,750,000.00 | 化学原料药及制剂制造等 | 100.00 | 是 | |
| 浙江普洛生物科技有限公司 | 东阳市歌山镇 | 80,000,000.00 | 原料药、预混剂、医药中间体、粮食收购 | 100.00 | 是 | |
| 浙江普洛得邦制药有限公司 | 东阳市横店工业区 | 130,000,000.00 | 原料药、医药中间体 | 100.00 | 是 | |
| 山东普洛汉兴医药有限公司 | 昌邑市卜庄镇 | 110,000,000.00 | 医药中间体制造、进出口 | 49.5495 | 50.4505 | 是 |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 东阳市横店镇万盛街 | 50,000,000.00 | 自营和代理各类商品及技术进出口等 | 100.00 | 是 | |
| 横店集团成都分子实验室有限公司 | 成都市高新区 | 4,000,000.00 | 药物、药物中间体研究开发 | 100.00 | 是 | |
属于同一控制下的判断依据：根据《企业会计准则第20号－企业合并》，“同一控制下的企业合并是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。”故上述合并判断为同一控制下的企业合并。
（3）通过非同一控制下的企业合并取得的子公司：
| 公司名称 | 注册地 | 注册资本 | 经营范围 | 期末持股比例（%） | 是否合并 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 山东普洛得邦医药有限公司 | 潍坊市海化开发区 | 90,000,000.00 | 医药中间体制造、销售 | 100.00 | 是 | |
| 浙江巨泰药业有限公司 | 衢州市柯城区 | 128,593,400.00 | 片剂、硬胶囊剂、原料药等 | 100.00 | 是 | |
（4）其他说明
①无母公司对子公司的持股比例与其在子公司表决权比例不一致的情况。
②无母公司拥有其半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司。
③无母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的公司。
④无子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况
2、合并范围增加
| 企业名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 注册资本 | 出资比例 |
| 东阳市普洛股权投资合伙企业（有限合伙） | 出资设立 | 2023.8.15 | 150,000,000.00 | 99% |
| ApeloaEuropeGmbH | 出资设立 | 2023.3.10 | �100,000 | 100% |
3、合并范围减少
（1）处置子公司
| 子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例 | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权的时点的判断 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额 | 合并财务报表中与该子公司相关的商誉 |
| 山西普恒制药有限公司 | 3,800万元 | 95.00% | 转让 | 2023.6.30 | 完成股权交割 | 8,336,774.07 | 9,194,311.26 |
续上表：
| 子公司名称 | 丧失控制权之日剩余股权的比例 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额 |
| 山西普恒制药有限公司 | 5% | 1,566,691.47 | 2,000,000.00 | 433,308.53 | 交易价格 |
注：“山西普恒制药有限公司”原名系“山西优胜美特药业有限公司”。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 合营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | ||
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | ||
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 84,670,097.21 | 85,407,970.74 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | 3,265,975.20 | 4,159,432.85 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | 3,265,975.20 | 4,159,432.85 |
附注八、政府补助
（1）涉及政府补助的负债项目
| 项目 | 期初余额 | 本期新增 | 本期减少 | 期末余额 | 与资产/收益相关 | |
| 冲减资产原值 | 转入其他收益 | |||||
| CDMO项目专项补助 | 10,720,000.00 | 19,900,000.00 | 30,620,000.00 | 与资产相关 | ||
| 综合节能技术改造项目 | 4,400,000.00 | 1,100,000.00 | 5,500,000.00 | 与资产相关 | ||
| 工业企业技术改造及技术创新专项奖励资金 | 43,210,000.00 | 43,210,000.00 | 与资产相关 | |||
| 普洛巨泰药业产业集群发展制造业技改项目 | 1,372,500.00 | 1,372,500.00 | 与资产相关 | |||
| 合计 | 15,120,000.00 | 65,582,500.00 | 50,082,500.00 | 30,620,000.00 | ||
（2）与收益相关的政府补助
| 补助项目 | 本期发生金额 | 上期发生金额 | 列报项目 |
| 工业企业扩产增效专项补贴 | 2,000,000.00 | 其他收益 | |
| 重点医药企业奖励资金 | 10,678,533.49 | 16,672,350.55 | 其他收益 |
| 科技经费补助 | 2,039,700.00 | 6,093,000.00 | 其他收益 |
| 出口信用保险补贴 | 3,191,582.84 | 其他收益 | |
| 知识产权专项奖补 | 545,278.40 | 其他收益 | |
| 社保补贴 | 240,865.47 | 其他收益 | |
| 稳岗补贴 | 526,300.82 | 3,850,604.01 | 其他收益 |
| 专利补助 | 121,000.00 | 53,709.00 | 其他收益 |
| 人才引进补贴 | 2,078,120.00 | 1,351,954.50 | 其他收益 |
| 吸纳大学习就业专项补贴 | 1,789,070.06 | 其他收益 | |
| 外贸流通企业奖励 | 3,703,680.00 | 其他收益 | |
| 医药企业创新营销模式奖励资金 | 19,963,945.00 | 其他收益 | |
| 开放型经济专项补助资金 | 5,022,076.51 | 其他收益 | |
| 开拓境外市场专项奖励 | 600,000.00 | 其他收益 | |
| 两化融合专项资金 | 1,230,000.00 | 120,000.00 | 其他收益 |
| 医药产业发展奖励 | 10,465,054.02 | 10,559,685.19 | 其他收益 |
| 鼓励企业发展支持资金 | 2,270,370.00 | 2,100,000.00 | 其他收益 |
| 研发投入财政补助 | 1,937,000.00 | 其他收益 | |
| 税收返还 | 16,738,483.00 | 12,243,850.00 | 其他收益 |
| 个税手续费返还 | 577,128.28 | 327,620.58 | 其他收益 |
| 增值税加计抵减 | 33,091,076.15 | 998,351.32 | 其他收益 |
| 其他 | 13,840,547.68 | 10,737,797.49 | 其他收益 |
| 合计 | 103,853,603.88 | 93,905,130.48 |
（3）公司不存在按应收金额确认的政府补助。
附注九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括现金、银行存款、应收账款、借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五之相关项目。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已经授权相关职能部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。本公司采用敏感性分析技术，对风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响进行分析，由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司面临信用风险的资产主要包括银行存款和应收款项，其信用风险主要指交易对方的违约风险，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面价值，本公司应收款项产生的信用风险敞口的量化数据详见本附注六相关项目。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故信用风险较低。
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。对境外客户销售形成的应收账款，本公司通过中国出口信用保险公司对外币应收账款投保，
以降低坏账风险。此外，资产负债表日，本公司详细审核应收款项的回收情况，以确保就无法收回的款项计提充分的坏账准备，将信用风险降低至较低水平。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款前五名客户的余额占应收账款总额的20.45%，因此不存在重大的信用集中风险。
本公司最大风险敞口金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货币资金 | 3,580,686,915.36 | 3,552,858,092.26 |
| 交易性金融资产 | 90,110.96 | |
| 应收票据 | 410,967,828.52 | 261,988,169.79 |
| 应收账款 | 1,695,032,971.13 | 1,668,892,473.69 |
| 应收款项融资 | 137,068,035.37 | 109,125,368.19 |
| 其他应收款 | 33,361,611.75 | 27,263,375.02 |
| 合计 | 5,857,117,362.13 | 5,620,217,589.91 |
(二)流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。本公司控制流动风险的方法是确保有足够的流动资金履行到期债务，以免造成损失或者损害公司信誉。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，优化融资结构，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司定期分析负债结构和期限，公司财务部通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司拥有充足的资金偿还到期债务。
截至2023年12月31日，本公司金融负债列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 短期借款 | 807,796,237.52 | 562,811,090.10 |
| 应付票据 | 2,112,842,759.91 | 2,639,840,063.19 |
| 应付账款 | 2,013,890,900.04 | 1,670,731,062.82 |
| 其他应付款 | 116,140,654.91 | 128,444,387.43 |
| 交易性金融负债 | 7,965,391.23 | 8,036,273.26 |
| 一年内到期的非流动负债 | 89,317,160.86 | 9,053,943.03 |
| 合计 | 5,147,953,104.47 | 5,018,916,819.83 |
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
截至2023年12月31日，本公司不存在以同期同档次国家基准利率上浮一定百分比的利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。外币金融资产和金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货币资金 | 979,293,740.11 | 772,928,364.06 |
| 应收账款 | 1,237,610,627.22 | 870,203,677.13 |
| 其他应收款 | 2,299,220.26 | 2,882,521.75 |
| 应付账款 | 94,312,936.25 | 136,983,343.57 |
| 其他应付款 | 708.27 | 46,282,725.00 |
附注十、公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第1层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值；
第3层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| 其中：银行理财产品 | ||||
| （二）其他权益工具投资 | 45,377,097.48 | 44,000,000.00 | 89,377,097.48 | |
| （三）应收款项融资 | 137,068,035.37 | 137,068,035.37 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 45,377,097.48 | 137,068,035.37 | 44,000,000.00 | 226,445,132.85 |
| （四）交易性金融负债 | 7,965,391.23 | 7,965,391.23 | ||
| 其中：远期外汇合约 | 7,965,391.23 | 7,965,391.23 | ||
| 持续以公允价值计量的负债总额 | 7,965,391.23 | 7,965,391.23 |
2、持续第一层次公允价值计量项目，公允价值确定依据本公司持有的上市公司股票，其公允价值确定以证券交易所期末收盘价为依据。
3、持续第二层次公允价值计量项目，公允价值确定依据
| 项目 | 2023年12月31日公允价值 | 估值技术 | 重要参数 |
| 交易性金融负债 | 7,965,391.23 | 按照同类型工具的市场报价 | 远期汇率 |
| 应收款项融资 | 137,068,035.37 | 公司持有的银行承兑汇票主要为信用等级较高的大型商业银行，信用风险极低、资产负债表日，应收银行承兑汇票账面价值与公允价值相近。 | |
4、持续第三层次公允价值计量项目，公允价值确定依据
| 项目 | 2023年12月31日公允价值 | 估值技术 | 不可观察输入值 |
| 其他权益工具投资 | 44,000,000.00 | 市场法 | 最近交易价格等 |
注：持续第三层次公允价值计量项目的其他权益工具投资主要为非上市股权：①采用估值法，按照最近的交易信息作为公允价值的合理估计进行计量；②可比公司法，选择与目标公司重要财务指标类似的相同行业的可比公司，将可比公司的PE、PB或PS取平均值并考虑流动性折扣；③根据账面投资成本公司并结合市场环境，公司经营情况和财务状况等变动情况进行合理估计。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息
| 项目 | 其他权益工具投资 |
| 2023年1月1日余额 | 6,000,000.00 |
| 当期利得或损失总额 | |
| 其中：计入损益 | |
| 计入其他综合收益 | |
| 购买 | 36,000,000.00 |
| 发行 | |
| 转入 | 2,000,000.00 |
| 转出 | |
| 出售结算 | |
| 2023年12月31日余额 | 44,000,000.00 |
| 对于在报告期末持有的资产/负债，计入损益的当期未实现利得或损失的变动 |
6、持续的公允价值计量项目，本年内无各层级之间转换的情况。
7、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其
他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。
本集团管理层认为，财务报表中的非长期金融资产和金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。附注十一、关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 关联关系 | 企业类型 | 注册地址 | 注册资本（万元） | 主营业务 | 法定代表人 | 对本公司的持股比例（%） | 统一信用代码 |
| 横店集团控股有限公司 | 母公司 | 有限责任 | 浙江东阳 | 500,000.00 | 投资管理和经营等 | 徐永安 | 28.08 | 91330783717672584H |
| 浙江埃森化学有限公司 | 横店集团控股之子公司 | 有限责任 | 浙江东阳 | 28,500.00 | 化工产品销售等 | 赵能选 | 5.06 | 9133078379763945XA |
| 横店集团家园化工有限公司 | 横店集团控股之子公司 | 有限责任 | 浙江东阳 | 20,000.00 | 医药中间体化工产品制造 | 李常青 | 3.80 | 913307837045867244 |
| 浙江横店进出口有限公司 | 横店集团控股之子公司 | 有限责任 | 浙江东阳 | 5,000.00 | 自营和代理进出口等 | 韦玉桥 | 13.28 | 91330783147584194H |
横店集团控股有限公司直接持有本公司28.08%股权，通过浙江埃森化学有限公司、横店集团家园化工有限公司、浙江横店进出口有限公司间接持有本公司5.06%、3.80%、9.96%股权，通过东阳市横店禹山运动休闲有限公司间接持有本公司0.78%股权，故横店集团控股有限公司为本公司母公司；东阳市横店社团经济企业联合会直接持有横店集团控股有限公司51.00%股权，为本公司实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见本附注七在其他主体中的权益。
3、本公司的联营企业情况
| 企业名称 | 企业类型 | 注册资本（万元） | 法定代表人 | 注册地址 | 经营范围 | 持股比例 | 统一信用代码 |
| 昌邑华普医药科技有限公司 | 有限责任公司 | 5,907.14 | 祝永华 | 昌邑市下营滨海经济开发区 | 研发、生产(储存）、销售：联苯腈、二甲联苯、氯化镁 | 49.00% | 913707863284228801 |
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 有限责任公司 | 10,510.00 | 张颖霆 | 浙江省金华市东阳市横店镇江南路519号 | 从事医药、医疗器械领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务;投资咨询;会议服务。 | 49.00% | 91330783MA2DCQLK6J |
4、不存在控制关系的关联公司
| 关联公司名称 | 与本企业的关系 | 统一信用代码 |
| 浙江好乐多商贸有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913307836938752392 |
| 浙江新纳材料科技股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783147570809T |
| 东阳市横店自来水有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783785666557Y |
| 浙江横店热电有限公司 | 控股股东、实际控制人所施加重大影响的其他企业 | 913307831475390949 |
| 东阳市横店污水处理有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783738437540B |
| 东阳市横店贵宾楼大酒店有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913307831475718019 |
| 东阳市横店影视城旅游大厦有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783776468823X |
| 东阳市横店影视城旅游营销有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783MA28EA6R04 |
| 横店文荣医院 | 同受本公司最终控制人控制 | 74414881-7 |
| 横店影视股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330700681654885B |
| 东阳市横店影视城农副产品批发有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783MA28E48L8P |
| 横店集团东磁股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330000712560751D |
| 杭州九里云松酒店管理有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330101MA28XY1C5N |
| 东阳市横店商品贸易有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913307833501273354 |
| 横店集团得邦照明股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913307001475835380 |
| 浙江横店进出口有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783147584194H |
| 东阳市燃气有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783717672170D |
| 东阳市横店影视城国贸大厦有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783794366214L |
| 浙江贝洛芙生物科技有限公司 | 公司董事、监事及高级管理人员担任董事、高级管理人员 | 91330783MA2ECBQQ76 |
| 山东埃森化学有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91371300614091154K |
| 英洛华科技股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91140000276205461E |
| 浙江埃森化学有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 9133078379763945XA |
| 浙江微度医疗器械有限公司 | 公司董事、监事及高级管理人员担任董事、高级管理人员 | 913307836855559138 |
| 浙江东横建筑工程有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783731518532F |
| 浙江省东阳市东横园林古典建筑有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783147575319K |
| 衢州乐泰机电设备有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913308005890022008 |
| 浙江柏品投资有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330000078691913X |
| 浙江横店禹山生态工程有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783704586740R |
| 东阳市横店影视城教育科技有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783MA29RM882B |
| 浙江横店影视城有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783742922514J |
| 浙江全方音响科技有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783715480116H |
| 东阳市横店物业管理有限公司 | 公司董事、监事担任其董事、监事 | 91330783761312359H |
| 东阳市横店汽车运输有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 913307837176712155 |
| 东阳市风景酒店有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783MA29R9430J |
| 南华期货股份有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330000100023242A |
| 浙江横店影视产业实验区影视服务有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783765245181K |
| 东阳市横店加油站有限公司 | 同受本公司最终控制人控制 | 91330783147575984D |
（二）关联方交易情况
1、本公司向关联方采购有关明细如下：
| 关联方名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | 交易性质 |
| 浙江好乐多商贸有限公司 | 3,912,394.00 | 2,984,624.30 | 采购商品 |
| 东阳市横店自来水有限公司 | 10,007,204.54 | 10,055,244.58 | 水费 |
| 浙江横店热电有限公司 | 123,333,724.28 | 122,191,230.34 | 蒸汽费、电费 |
| 昌邑华普医药科技有限公司 | 117,052,637.49 | 148,903,920.61 | 采购商品 |
| 东阳市横店污水处理有限公司 | 5,984,432.05 | 6,296,053.25 | 污水处理 |
| 东阳市横店贵宾楼大酒店有限公司 | 481,268.99 | 237,533.47 | 餐饮住宿 |
| 东阳市横店影视城旅游大厦有限公司 | 86,061.24 | 111,639.95 | 餐饮住宿 |
| 横店文荣医院 | 1,268,675.00 | 1,964,678.30 | 医疗服务 |
| 横店影视股份有限公司 | 4,000.00 | 27,200.00 | 电影票等 |
| 东阳市横店影视城农副产品批发有限公司 | 412,325.00 | 508,770.00 | 采购商品 |
| 横店集团东磁股份有限公司 | 165,206.61 | 42,825.05 | 餐饮住宿 |
| 杭州九里云松酒店管理有限公司 | 837,428.12 | 450,667.55 | 餐饮住宿 |
| 东阳市横店商品贸易有限公司 | 1,472,025.37 | 623,694.55 | 采购商品 |
| 横店集团得邦照明股份有限公司 | 33,451.33 | 261,946.89 | 采购商品 |
| 东阳市燃气有限公司 | 14,510,432.00 | 9,209,766.64 | 采购商品 |
| 东阳市横店影视城国贸大厦有限公司 | 365,138.10 | 207,434.43 | 餐饮住宿 |
| 浙江贝洛芙生物科技有限公司 | 887,311.01 | 742,703.62 | 采购商品 |
| 东阳市横店影视城教育科技有限公司 | 195,563.40 | 276,225.00 | 采购商品 |
| 东阳市横店监理有限公司 | 2,221,933.94 | 监理服务 | |
| 浙江横店影视城有限公司 | 1,659,952.32 | 1,243,318.00 | 门票等 |
| 浙江横店禹山生态工程有限公司 | 1,850,465.35 | 绿化清理 | |
| 浙江全方音响科技有限公司 | 66,792.00 | 采购商品 | |
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 29,755,721.23 | 技术服务 | |
| 浙江横店进出口有限公司 | 464,265.49 | 采购商品 | |
| 东阳市横店影视城梦外滩酒店有限公司 | 75,229.45 | 门票等 | |
| 山东埃森化学有限公司 | 1,557,522.12 | 采购商品 | |
| 东阳市横店八面山餐饮管理服务有限公司 | 168,394.18 | 餐饮住宿 | |
| 东阳市横店物业管理有限公司 | 1,323,840.08 | 采购服务 | |
| 东阳市横店汽车运输有限公司 | 58,562.10 | 采购服务 | |
| 东阳市风景酒店有限公司 | 120,946.98 | 餐饮住宿 | |
| 合计 | 316,260,504.48 | 310,411,875.82 |
2、本公司向关联方销售有关明细如下：
| 关联方名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | 交易性质 |
| 昌邑华普医药科技有限公司 | 676,260.00 | 1,190,879.43 | 提供服务 |
| 横店集团得邦照明股份有限公司 | 202,314.33 | 323,102.63 | 销售商品 |
| 英洛华科技股份有限公司 | 32,054.43 | 39,823.01 | 销售商品 |
| 浙江埃森化学有限公司 | 5,000.00 | 15,433.63 | 销售商品 |
| 浙江微度医疗器械有限公司 | 69,858.03 | 192,362.66 | 销售商品 |
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 16,760,169.89 | 技术转让 | |
| 横店集团东磁股份有限公司 | 75,046.02 | 销售商品 | |
| 浙江东横建筑工程有限公司 | 576,436.94 | 销售商品 | |
| 南华期货股份有限公司 | 407,073.72 | 销售商品 | |
| 浙江横店影视产业实验区影视服务有限公司 | 203,533.36 | 销售商品 | |
| 合计 | 18,932,700.70 | 1,836,647.38 |
3、关联方未结算项目金额
| 项目及单位名称 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收账款 | ||
| 预付账款 | ||
| 山东埃森化学有限公司 | 1,760,000.00 | |
| 其他应收款 | ||
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 14,700,000.00 | 14,700,000.00 |
| 应付账款 | ||
| 东阳市横店自来水有限公司 | 1,536,931.55 | 1,446,997.37 |
| 浙江横店热电有限公司 | 16,928,615.97 | 24,338,681.54 |
| 东阳市横店污水处理有限公司 | 839,590.24 | 1,075,844.38 |
| 浙江东横建筑工程有限公司 | 7,797,626.12 | 25,563,714.18 |
| 昌邑华普医药科技有限公司 | 34,288,725.19 | 49,559,544.61 |
| 浙江省东阳市东横园林古典建筑有限公司 | 5,724,388.00 | 9,342,006.00 |
| 东阳市横店监理有限公司 | 123,100.00 | |
| 东阳市燃气有限公司 | 231,312.78 | |
| 东阳市横店商品贸易有限公司 | 480,601.39 | 1,463,057.24 |
| 横店集团得邦照明股份有限公司 | 18,200.00 | |
| 东阳市横店加油站有限公司 | 149,408.00 | |
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 10,736,685.96 | |
| 其他应付款 | ||
| 横店集团控股有限公司 | 9,601,620.07 | |
| 浙江东横建筑工程有限公司 | 453,000.00 |
4、关联方资金拆借
（1）资金拆入
| 关联方 | 期初拆入余额 | 本期增加 | 本期偿还 | 期末拆入余额 |
| 横店集团控股有限公司 | 9,601,620.07 | 67,120.00 | 9,668,740.07 |
（2）资金拆出
| 关联方 | 期初拆出余额 | 本期增加 | 本期偿还 | 期末拆出余额 |
| 亿帆优胜美特医药科技有限公司 | 14,700,000.00 | 14,700,000.00 |
注：本期收取资金占用费利息242,688.69元。
5、其他应披露事项
（1）公司为子公司提供的担保
单位：人民币万元
| 担保对象名称 | 担保额度 | 实际发生日期年/月/日 | 实际担保金额 | 担保类型 | 担保期年/月/日-年/月/日 | 是否履行完毕 | 是否为关联方担保 |
| 浙江普洛得邦制药有限公司 | 15,000.00 | 2023/9/5 | 1,900.00 | 连带责任担保 | 2023.9.5-2024.8.28 | 否 | 否 |
| 2023/10/9 | 10,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.9-2024.4.9 | 否 | 否 | ||
| 2023/11/30 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.30-2024.8.28 | 否 | 否 | ||
| 10,000.00 | 2021/8/24 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2021.8.24-2024.8.24 | 否 | 否 | |
| 10,000.00 | 2023/10/17 | 699.90 | 连带责任担保 | 2023.10.17-2024.4.16 | 否 | 否 | |
| 15,000.00 | 2023/10/8 | 1,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.8-2024.10.6 | 否 | 否 | |
| 2023/10/8 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.8-2024.10.6 | 否 | 否 | ||
| 2022/12/25 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2022.12.25-2024.6.25 | 否 | 否 | ||
| 17,500.00 | 2023/8/30 | 8,000.00 | 连带责任担保 | 2023.8.30-2024.9.29 | 否 | 否 | |
| 15,000.00 | 2022/5/23 | 15,000.00 | 连带责任担保 | 2022.5.23-2023.3.28 | 否 | 否 | |
| 10,000.00 | 2023/12/15 | 4,000.00 | 连带责任担保 | 2023.12.15-2024.12.13 | 否 | 否 | |
| 浙江普洛家园药业有限公司 | 29,000.00 | 2023/7/31 | 14,000.00 | 连带责任担保 | 2023.7.31-2024.7.31 | 否 | 否 |
| 2023/10/10 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.10-2024.4.10 | 否 | 否 | ||
| 2023/11/30 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.30-2024.9.7 | 否 | 否 | ||
| 2023/12/5 | 8,000.00 | 连带责任担保 | 2023.12.5-2024.6.5 | 否 | 否 | ||
| 6,000.00 | 2021/8/24 | 6,000.00 | 连带责任担保 | 2021.8.24-2024.8.24 | 否 | 否 | |
| 18,000.00 | 2023/12/25 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.12.25-2024.6.25 | 否 | 否 | |
| 2023/10/24 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.24-2024.10.23 | 否 | 否 | ||
| 44,000.00 | 2022/9/28 | 1,000.00 | 连带责任担保 | 2022.9.28-2029.9.27 | 否 | 否 | |
| 2023/1/13 | 1,000.00 | 连带责任担保 | 2023.1.13-2028.12.31 | 否 | 否 | ||
| 20,000.00 | 2023/10/16 | 699.90 | 连带责任担保 | 2023.10.16-2024.4.16 | 否 | 否 | |
| 2023/11/10 | 699.90 | 连带责任担保 | 2023.11.10-2024.5.10 | 否 | 否 | ||
| 5,000.00 | 2022/4/1 | 0.00 | 连带责任担保 | 2022.4.1-次年股东大会 | 是 | 否 | |
| 30,000.00 | 2022/10/20 | 30,000.00 | 连带责任担保 | 2022.10.20-2023.10.20 | 否 | 否 | |
| 13,000.00 | 2023/10/7 | 7,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.7-2024.10.6 | 否 | 否 | |
| 2023/10/20 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.20-2024.10.19 | 否 | 否 | ||
| 2023/10/31 | 1,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.31-2024.4.30 | 否 | 否 | ||
| 10,000.00 | 2023/1/17 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.1.17-2024.1.16 | 否 | 否 | |
| 10,000.00 | 2023/7/31 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.7.31-2024.7.31 | 否 | 否 | |
| 浙江普洛康裕制药有限公司 | 10,000.00 | 2023/10/7 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.7-2024.10.6 | 否 | 否 |
| 15,000.00 | 2023/10/23 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.23-2024.10.22 | 否 | 否 | |
| 2023/10/23 | 3,000.00 | 连带责任担保 | 2023.10.23-2024.10.22 | 否 | 否 | ||
| 2023/7/21 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.7.21-2024.1.21 | 否 | 否 |
| 20,500.00 | 2023/3/21 | 6,000.00 | 连带责任担保 | 2023.3.21-2024.3.19 | 否 | 否 | |
| 2023/11/20 | 2,140.00 | 连带责任担保 | 2023.11.20-2024.5.20 | 否 | 否 | ||
| 2023/11/30 | 2,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.30-2024.8.23 | 否 | 否 | ||
| 浙江巨泰药业有限公司 | 15,000.00 | 2022/10/31 | 7,600.00 | 连带责任担保 | 2022.10.31-2024.4.6 | 否 | 否 |
| 连带责任担保 | 2023.12.18-2024.6.17 | 否 | 否 | ||||
| 连带责任担保 | 2023.7.12-2024.1.5 | 否 | 否 | ||||
| 2023/11/21 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.21-2024.5.16 | 否 | 否 | ||
| 3,900.00 | 2021/3/5 | 4,290.00 | 连带责任担保 | 2023.9.19-2024.9.19 | 否 | 否 | |
| 10,000.00 | 2022/11/14 | 3,000.00 | 连带责任担保 | 2022.11.14-2024.11.14 | 否 | 否 | |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 26,000.00 | 2020/12/7 | 26,000.00 | 连带责任担保 | 2020.12.7-2023.11.30 | 否 | 否 |
| 45,000.00 | 2023/5/5 | 49,500.00 | 连带责任担保 | 2023.5.5-2026.5.4 | 否 | 否 | |
| 17,000.00 | 2023/11/29 | 17,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.29-2026.11.29 | 否 | 否 | |
| 20,000.00 | 2023/11/28 | 20,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.28-2024.11.28 | 否 | 否 | |
| 15,000.00 | 2021/4/30 | 15,000.00 | 连带责任担保 | 2022.3.31-次年股东大会 | 否 | 否 | |
| 20,000.00 | 2022/7/20 | 20,000.00 | 连带责任担保 | 2022.7.20-2025.7.20 | 否 | 否 | |
| 宁波普洛进出口有限公司 | 5,000.00 | 2023/11/28 | 5,000.00 | 连带责任担保 | 2023.11.28-2024.11.28 | 否 | 否 |
| 15,000.00 | 2021/4/30 | 15,000.00 | 连带责任担保 | 2022.3.31-次年股东大会 | 否 | 否 | |
| 山东普洛汉兴医药有限公司 | 13,000.00 | 2022/10/13 | 13,000.00 | 连带责任担保 | 2022.10.13-2023.10.12 | 是 | 否 |
（2）关联方建造工程服务情况
| 关联方名称 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 浙江东横建筑工程有限公司 | 54,190,091.68 | 111,690,851.07 |
| 合计 | 54,190,091.68 | 111,690,851.07 |
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
| 出租方名称 | 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期租赁收入 |
| 山东普洛汉兴医药有限公司 | 昌邑华普医药科技有限公司 | 机器设备 | 514,936.80 |
本公司作为承租方：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的租金费用 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | ||||
| 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 衢州乐泰机电设备有限公司 | 房屋及设备 | 940,323.06 | 938,881.16 | 980,000.00 | 980,000.00 | ||||
| 浙江柏品投资有限公司 | 房屋建筑物 | 11,384,627.57 | 11,384,627.50 | 683,295.58 | 1,125,967.95 | ||||
公司出租设备给昌邑华普增加公司本期租赁收入51.49万元，承租乐泰机电房屋、设备增加公司本期费
用94.03万元，承租柏品投资房屋增加公司本期费用1,045.66万元。
（4）2023年度、2022年度本公司支付给关键管理人员的报酬（包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有价证券等）总额分别为人民币1,116.61万元，1,131万元。附注十一、承诺及或有事项
1、截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重大承诺事项。
2、截至2023年12月31日，本公司不存在应披露的重大或有事项。附注十二、资产负债表日后事项
1、根据董事会决议，公司本年的利润分配预案为：以2023年12月31日总股本扣除公司回购专户中的股份余额为实施权益分派的基数，每10股派发现金红利3.16元（含税），剩余未分配利润滚存至以后年度分配，本年度不送红股，不以资本公积转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。
2、本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。附注十三、其他重要事项
1、截至2023年12月31日，股东对外质押本公司股份情况：
| 序号 | 质押人 | 质权人 | 质押股数 | 质押原因 | 质押期限 |
| 1 | 横店集团控股有限公司 | 中国进出口银行浙江省分行 | 55,000,000.00 | 贷款担保 | 质权人申请解除质押为止 |
2、报告分部
本公司主要业务为原料药中间体、创新药研发生产服务、制剂等生产、研发、销售。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，故本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五、41之说明。
附注十四、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收股利 | 460,000,000.00 | 395,000,000.00 |
| 其他应收款 | 145,787,675.34 | 560,812,235.27 |
| 合计 | 605,787,675.34 | 955,812,235.27 |
（2）应收股利
| 单位名称 | 期末余额 | 期初余额 |
| 浙江普洛康裕制药有限公司 | 152,130,000.00 | 78,330,000.00 |
| 浙江普洛得邦制药有限公司 | 87,440,000.00 | 77,210,000.00 |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 86,120,000.00 | 113,430,000.00 |
| 浙江普洛家园药业有限公司 | 106,900,000.00 | 108,420,000.00 |
| 浙江巨泰药业有限公司 | 14,560,000.00 | 17,610,000.00 |
| 山东普洛得邦医药有限公司 | 8,510,000.00 | |
| 浙江普洛医药销售有限公司 | 4,340,000.00 | |
| 合计 | 460,000,000.00 | 395,000,000.00 |
（3）其他应收款
①按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 往来款 | 138,033,506.37 | 560,482,345.27 |
| 应收股权转让款 | 7,600,000.00 | |
| 其他 | 756,441.02 | 455,400.00 |
| 小计 | 146,389,947.39 | 560,937,745.27 |
| 减：坏账准备 | 602,272.05 | 125,510.00 |
| 合计 | 145,787,675.34 | 560,812,235.27 |
②按坏账准备计提方法分类披露
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 合并内关联方组合 | 138,033,506.37 | 94.29 | 560,482,345.27 | 99.92 | ||||
| 账龄组合 | 8,356,441.02 | 5.71 | 602,272.05 | 7.21 | 455,400.00 | 0.08 | 125,510.00 | 27.56 |
| 合计 | 146,389,947.39 | 100.00 | 602,272.05 | 0.41 | 560,937,745.27 | 100.00 | 125,510.00 | 0.02 |
③组合中，采用账龄预期损失率计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | |
| 1年以内 | 7,938,641.02 | 396,932.05 | 5.00 | 31,000.00 | 1,550.00 | 5.00 |
| 1至2年 | 17,800.00 | 1,780.00 | 10.00 | |||
| 2至3年 | 17,800.00 | 5,340.00 | 30.00 | 405,600.00 | 121,680.00 | 30.00 |
| 3至4年 | 400,000.00 | 200,000.00 | 50.00 | 1,000.00 | 500.00 | 50.00 |
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | |
| 4至5年 | 50.00 | |||||
| 5年以上 | 100.00 | |||||
| 合计 | 8,356,441.02 | 602,272.05 | 455,400.00 | 125,510.00 | ||
④组合中，合并内关联方计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 预期损失率(%) | 理由 |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 93,069,475.86 | 0.00% | 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险 | |
| APELOAPHARMASOLUTIONSCO. | 44,964,030.51 | 0.00% | 债务人为本公司子公司，不存在坏账风险 | |
| 合计 | 138,033,506.37 |
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年12月31日余额 | 125,510.00 | 125,510.00 | ||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 476,762.05 | 476,762.05 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2023年12月31日余额 | 602,272.05 | 602,272.05 |
⑥本期公司核销坏账情况：无。
⑦按欠款方披露其他应收款的前五名：
| 单位名称 | 期末账面余额 | 占其他应收款总额的比例 | 款项性质 | 账龄 | 坏账准备 |
| （%） | |||||
| A | 93,069,475.86 | 63.58 | 往来款 | 0-3年 | |
| B | 44,964,030.51 | 30.72 | 往来款 | 1年以内及1-2年 | |
| C | 7,600,000.00 | 5.19 | 应收股权转让款 | 1年以内 | 380,000.00 |
| D | 400,000.00 | 0.27 | 其他 | 3-4年 | 200,000.00 |
| E | 300,000.00 | 0.20 | 其他 | 1年以内 | 15,000.00 |
| 合计 | 146,333,506.37 | 99.96 | 595,000.00 |
2、长期股权投资
（1）长期股权投资明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面余额 | 减值准备 | |
| 长期股权投资 | ||||
| 其中：对子公司投资 | 1,814,687,089.17 | 1,857,059,369.17 | ||
| 对联营、合营企业投资 | ||||
| 合计 | 1,814,687,089.17 | 1,857,059,369.17 | ||
（2）成本法核算的长期股权投资明细
| 被投资单位名称 | 投资成本 | 期初余额 | 本年增减 | 期末余额 | 年末持股比例(%) |
| 控股子公司： | |||||
| 浙江普洛康裕制药有限公司 | 508,471,664.24 | 508,471,664.24 | 508,471,664.24 | 100.00 | |
| 浙江普洛家园药业有限公司 | 145,514,078.32 | 145,514,078.32 | 145,514,078.32 | 100.00 | |
| 浙江普洛生物科技有限公司 | 143,644,885.93 | 143,644,885.93 | 143,644,885.93 | 100.00 | |
| 浙江普洛得邦制药有限公司 | 223,037,119.07 | 223,037,119.07 | 223,037,119.07 | 100.00 | |
| 浙江巨泰药业有限公司 | 140,000,000.00 | 140,000,000.00 | 140,000,000.00 | 100.00 | |
| 山东普洛得邦医药有限公司 | 180,000,000.00 | 180,000,000.00 | 180,000,000.00 | 100.00 | |
| 山东普洛汉兴医药有限公司 | 124,323,122.49 | 124,323,122.49 | 124,323,122.49 | 49.5495 | |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 100.00 |
| 浙江普洛医药销售有限公司 | 240,720,000.00 | 240,720,000.00 | 240,720,000.00 | 100.00 | |
| 上海普洛创智医药科技有限公司 | 15,000,000.00 | 21,065,299.12 | 21,065,299.12 | 100.00 | |
| 山西优胜美特药业有限公司 | 80,283,200.00 | 80,283,200.00 | -80,283,200.00 | ||
| 东阳市普洛股权投资合伙企业（有限合伙） | 37,125,000.00 | 37,125,000.00 | 37,125,000.00 | 100.00 | |
| ApeloaEuropeGmbH | 785,920.00 | 785,920.00 | 785,920.00 | 100.00 | |
| 合计 | 1,888,904,990.05 | 1,857,059,369.17 | -42,372,280.00 | 1,814,687,089.17 |
3、营业收入及营业成本
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 其他业务 | 51,886,792.58 | 39,076,811.46 | ||
| 合计 | 51,886,792.58 | 39,076,811.46 | ||
4、投资收益
（1）投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 460,000,000.00 | 395,000,000.00 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -40,283,200.00 | 3,088,357.33 |
| 合计 | 419,716,800.00 | 398,088,357.33 |
（2）成本法核算的长期股权投资收益
| 单位名称 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 浙江普洛康裕制药有限公司 | 152,130,000.00 | 78,330,000.00 |
| 浙江普洛得邦制药有限公司 | 87,440,000.00 | 77,210,000.00 |
| 浙江横店普洛进出口有限公司 | 86,120,000.00 | 113,430,000.00 |
| 浙江普洛家园药业有限公司 | 106,900,000.00 | 108,420,000.00 |
| 浙江巨泰药业有限公司 | 14,560,000.00 | 17,610,000.00 |
| 山东普洛得邦医药有限公司 | 8,510,000.00 | |
| 浙江普洛医药销售有限公司 | 4,340,000.00 | |
| 合计 | 460,000,000.00 | 395,000,000.00 |
5、净利润调节为经营活动现金流量的信息
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、净利润 | 425,171,890.56 | 389,144,524.31 |
| 加：资产减值损失 | ||
| 信用减值损失 | 476,762.05 | 77,892.79 |
| 固定资产折旧 | 295,830.52 | 207,139.89 |
| 无形资产摊销 | 79,190.67 | 70,241.40 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失 | - | |
| 固定资产报废损失 | 4,354.49 | |
| 公允价值变动损失 | - | |
| 财务费用 | 10,900,510.00 | -4,012,500.00 |
| 投资损失 | -419,716,800.00 | -398,088,357.33 |
| 递延所得税资产减少 | - | |
| 递延所得税负债增加 | - | |
| 存货的减少 | - | |
| 经营性应收项目的减少 | 421,206,151.33 | -62,540,351.75 |
| 经营性应付项目的增加 | -511,438,896.28 | 284,033,533.11 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | -73,025,361.15 | 208,896,476.91 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 128,695,808.89 | 209,973,978.78 |
| 减：现金的期初余额 | 209,973,978.78 | 258,635,314.67 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -81,278,169.89 | -48,661,335.89 |
附注十五、补充资料
1、非经常性损益根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告〔2023〕65号）的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下：
（收益以正数列示，损失以负数列示）
| 项目 | 本期发生额 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 1,872,460.06 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 71,066,188.31 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -33,306,686.22 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 242,688.69 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | |
| 非货币性资产交换损益 | |
| 债务重组损益 | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |
| 受托经营取得的托管费收入 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -7,704,730.23 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | |
| 小计 | 32,169,920.61 |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 3,266,152.89 |
| 少数股东损益的影响数 | 878.51 |
| 合计 | 28,902,889.21 |
2、净资产收益率及每股收益
（1）明细情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||||
| 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | 加权平均净资产收益率 | 每股收益 | |||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||
| 归属母公司的普通股股东的净利润 | 18.17% | 0.9025 | 0.9025 | 19.01% | 0.8425 | 0.8425 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 17.67% | 0.8778 | 0.8778 | 16.07% | 0.7123 | 0.7123 |
（2）加权平均净资产收益率计算公式
加权平均净资产收益率=P
/(E
＋NP÷2＋Ei×Mi÷M
–Ej×Mj÷M
±Ek×Mk÷M
)其中：P
分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E
为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M
为报告期月份数；Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-每股收益》的规定，报告期发生同一控制下企业合并的，计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从最终控制方实施控制的次月起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。
（3）每股收益计算公式
基本每股收益=P
÷SS=S
＋S
＋Si×Mi÷M
–Sj×Mj÷M
-Sk
其中：P
为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S
为期初股份总数；S
为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M
报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月
数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
根据中国证券监督管理委员会公告【2010】2号《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）和《企业会计准则第34号-每股收益》的规定，报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的，计算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理（按权重为1进行加权平均）。计算比较期间的基本每股收益时，应把该股份视同在比较期间期初即已发行在外的普通股处理。计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新股份从合并日起次月进行加权。计算比较期间扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日发行的新股份不予加权计算（权重为零）。
（4）稀释每股收益
本公司报告期无稀释性潜在普通股。
普洛药业股份有限公司
二〇二四年三月六日