证券代码：300846 证券简称：首都在线 公告编号：2024-009
北京首都在线科技股份有限公司关于2023年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
为真实、客观地反映北京首都在线科技股份有限公司（以下简称“公司”或“首都在线”）的财务状况及资产价值，公司根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关规定，对截至2023年12月31日公司合并财务报表范围内相关信用及资产计提减值准备。根据《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》等相关法律法规的规定，本次计提减值无需提交公司董事会或股东大会审议，具体情况如下：
一、计提信用减值准备、资产减值准备情况概述
（一）计提信用减值准备及资产减值准备的原因
为更加客观、公正地反映公司财务状况和资产价值，根据《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策等相关规定，结合公司实际经营情况和资产现状，本着谨慎性原则，公司对合并范围内各公司所属资产进行了减值测试，并对其中存在减值迹象的资产相应计提了减值准备。
（二）计提信用减值准备及资产减值准备的资产范围和金额
2023年1-12月，公司计提的各类资产减值准备共计5,600.00万元。其中，计提信用减值准备1,100.00万元，计提固定资产减值准备2,000.00万元，计提商誉减值准备2,500.00万元。
二、计提信用减值准备及资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）信用减值准备
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。2023年1-12月，公司拟计提应收账款、其他应收款的坏账准备1,100.00万元，具体如下：
单位：人民币/万元
| 资产名称 | 期末账面余额 | 资产可收回金额 | 计算过程 | 计提减值依据 | 本期拟计提减值金额 | 计提减值原因 |
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 2,000.00 | 0.00 | 对于个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，公司逐笔按照预期信用损失进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失。 | 《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》 | 1,120.00 | 按照应收款项性质及逾期账龄情况，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，对无法全部收回的部分应收款项采取单项进行计提。 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款、其他应收款 | 35,200.00 | 34,700.00 | 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，按信用风 | 《企业会计准则第22号--金融工具 | -20.00 | 本期收回部分账龄长的应收款项，冲回部分前期 |
| 险特征划分组合的合理性，根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，基于应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表的合理性，计算预期信用损失。 | 确认和计量》 | 已计提的信用减值准备。 | ||||
| 合计 | 37,200.00 | 34,700.00 | 1,100.00 |
（二）资产减值准备
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
2023年1-12月，公司拟计提固定资产减值准备2,000.00万元，具体如下：
单位：人民币/万元
| 资产名称 | 本期拟计提减值前账面价值 | 资产可收回金额 | 计算过程 | 计提减值依据 | 本期拟计提减值金额 | 计提减值原因 |
| 固定资产-电子设备 | 3,110.00 | 1,110.00 | 资产负债表日，对资产进行检查测试，检查是否存在可能发生减值的 | 《企业会计准则》及公司相 | 2,000.00 | 报告期内，公司部分电子设备资产存在减值的迹象，预计该 |
| 迹象，当存在减值迹象时，进行减值测试，估计其可收回金额。“可收回金额”是指被评估资产在产权持有者现有管理、运营模式下，在剩余经济年限可以预计的未来净现金流量的现值和被评估资产市场价值（公允价值）减去处置费用的净额的孰高者。当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 | 关会计政策 | 项资产未来可收回金额低于账面价值。 |
（三）商誉减值准备
本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
2023年1-12月，公司拟计提商誉减值准备2,500.00万元，具体如下：
单位：人民币/万元
| 项目 | 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 包含商誉的资产组可收回金额 | 计算过程 | 计提减值依据 | 本期计提减值金额 | 计提减值原因 |
| 对收购广东力通网络科技有限公司股权形成的商誉及其资产组 | 7,250.00 | 4,750.00 | 资产负债表日， 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 | 《企业会计准则》及公司相关会计政策 | 2,500.00 | 报告期内，由于市场竞争激烈、运营商带宽政策的调整导致带宽成本上升，影响了产品毛利，广东力通网络科技有限公司净利润下降，导致包含商誉的资产组净现金流量下降，预计预测期各年资产组净现金流量现值累计小于包含商誉的资产组账面价值。 |
三、本次计提信用减值准备及资产减值准备对公司的影响
本次计提信用减值、固定资产减值和商誉减值合计5,600.00万元，该信用减值、固定资产减值和商誉减值的计提导致公司2023年度合并报表净利润、所有者权益均减少5,600.00万元。公司本次计提信用减值、固定资产减值和商誉减值遵守并符合会计准则和相关政策法规的规定，符合谨慎性原则，符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实地反映截至2023年12月31日公司的财务状况、资产价值及经营情况。
四、重要提示
本次计提信用减值、资产减值的金额是公司财务部门初步测算的结果，未经会计师事务所审计，最终数据将以会计师事务所出具的年度审计报告为准。敬请广大投资者注意投资风
险。
特此公告。
北京首都在线科技股份有限公司
董事会2023年1月31日