深圳市尚金缘珠宝实业有限公司
审计报告
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—3页
二、财务报表………………………………………………………第4—7页
（一）资产负债表…………………………………………………第4页
（二）利润表………………………………………………………第5页
（三）现金流量表…………………………………………………第6页
（四）所有者权益变动表…………………………………………第7页
三、财务报表附注…………………………………………………第8—42页
四、附件……………………………………………………………第43—46页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第43页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第44页
（三）签字注册会计师证书复印件…………………………第45-46页
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审计报告
天健审〔2023〕10114号
深圳市尚金缘珠宝实业有限公司股东：
一、审计意见我们审计了深圳市尚金缘珠宝实业有限公司（以下简称深圳尚金缘公司）财务报表，包括2023年10月31日的资产负债表，2023年1-10月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳尚金缘公司2023年10月31日的财务状况，以及2023年1-10月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳尚金缘公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
深圳尚金缘公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估深圳尚金缘公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。深圳尚金缘公司治理层（以下简称治理层）负责监督深圳尚金缘公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深圳尚金缘公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
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得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深圳尚金缘公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年十二月二十六日
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深圳市尚金缘珠宝实业有限公司
财务报表附注
2023年1－10月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况深圳市尚金缘珠宝实业有限公司（以下简称公司或本公司）系由肖凯铭、周丽珠、肖梓鑫投资设立，于2005年7月12日在深圳市市场监督管理局登记注册。经过历次变更，公司现持有统一社会信用代码为91440300777174800T的营业执照，注册资本50,000,000.00元。
本公司经营范围：金银铂饰品的批发业务;镶嵌饰品的批发业务；品牌策划咨询、珠宝加工技术咨询；经济信息咨询；贵金属的销售,进出口业务。(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营)；金银铂饰品的生产、加工业务；镶嵌饰品的生产、加工业务。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
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计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
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1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
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值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款——应收押金保证金组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收股东组合应收股东款项其他应收款——账龄组合
相同账龄具有相似信用风险
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.001-2年10.002-3年40.003-4年80.004-5年80.005年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(七)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
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计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法20104.5通用设备年限平均法3-101030.00-9.00专用设备年限平均法3-101030.00-9.00运输工具年限平均法3-101030.00-9.00
(九)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十一)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）专用软件5-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
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离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
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满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
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补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
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(十七)租赁
1.公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
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在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(十八)重要会计政策变更
1.重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更
1)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3)公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、6%
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税种计税依据税率消费税应纳税销售额（量）5%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴
1.2%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%
五、财务报表项目注释
(一)资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数库存现金50,187.97银行存款10,860,021.60其他货币资金111,470,544.66合计122,380,754.23
(2)其他货币资金说明
期末银行存款中，有5,087,500.00元的定期存款用于质押，为租借黄金提供担保。
期末其他货币资金包括系黄金保证金111,470,544.66元。
2.应收账款
(1)明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例
（%）单项计提坏账准备9,430,027.408.279,430,027.40100.00按组合计提坏账准备104,632,869.8691.736,280,209.626.0098,352,660.24
合计114,062,897.26100.0015,710,237.0213.7798,352,660.24
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(2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由元亨利珠宝股份有限公司4,147,076.994,147,076.99100.00预计无法收回河南省金利福珠宝有限公司
2,167,502.002,167,502.00100.00预计无法收回长沙市芙蓉区龙百祥珠宝首饰经营部
1,737,586.001,737,586.00100.00预计无法收回北京金永恒商贸有限公司1,261,933.411,261,933.41100.00预计无法收回长沙泰瑞祥珠宝有限公司115,929.00115,929.00100.00预计无法收回
小计9,430,027.409,430,027.40100.00
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内103,512,403.525,175,620.185.001-2年17,641.001,764.1010.005年以上1,102,825.341,102,825.34100.00
小计104,632,869.866,280,209.626.00
3.预付款项账龄
期末数账面余额比例（%）
减值准
备
账面价值1年以内31,483,826.84100.0031,483,826.841-2年888.370.00888.37
合计32,065,451.01100.0032,065,451.01
4.其他应收款
(1)明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例
（%）按组合计提坏账准备183,128,872.48100.009,156,443.625.00173,972,428.86
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种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例
（%）合计183,128,872.48100.009,156,443.625.00173,972,428.86
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金组合34,356,964.981,717,848.255.00账龄组合148,771,907.507,438,595.375.00其中：1年以内148,771,907.507,438,595.375.00
小计183,128,872.489,156,443.625.00
5.存货项目
期末数账面余额跌价准备账面价值原材料100,878,817.69100,878,817.69库存商品469,042,462.10469,042,462.10委托加工物资240,528,277.04240,528,277.04周转材料151,503.64151,503.64
合计810,601,060.47810,601,060.47
6.其他流动资产项目
期末数账面余额减值准备账面价值黄金租赁增值税进项税额[注]114,821,980.09114,821,980.09留抵增值税进项税额612,529.20612,529.20
合计115,434,509.29115,434,509.29
[注]公司租赁黄金形成的负债按市价（含税）列报于交易性金融负债（指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-成本），按不含税价列报于存货，差额部分列报于本科目
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7.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数1,607,589.102,152,619.70975,961.873,030,192.077,766,362.74
本期增加金额292,687.29332,001.77624,689.06
1)购置292,687.29332,001.77624,689.06
本期减少金额190,256.43796,860.19987,116.62
1)处置或报废190,256.43796,860.19987,116.62
期末数1,607,589.102,255,050.56511,103.453,030,192.077,403,935.18累计折旧
期初数645,949.251,263,979.62194,292.301,733,503.123,837,724.29
本期增加金额60,284.60194,344.5086,137.66180,374.30521,141.06
1)计提60,284.60194,344.5086,137.66180,374.30521,141.06
本期减少金额112,432.6556,572.56169,005.21
1)处置或报废112,432.6556,572.56169,005.21
期末数706,233.851,345,891.47223,857.401,913,877.424,189,860.14账面价值
期末账面价值901,355.25909,159.09287,246.051,116,314.653,214,075.04
期初账面价值961,639.85888,640.08781,669.571,296,688.953,928,638.45
(2)公司无未办妥产权证书的固定资产
8.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数17,559,346.6617,559,346.66
本期增加金额
本期减少金额
期末数17,559,346.6617,559,346.66
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项目房屋及建筑物合计累计折旧
期初数9,364,984.809,364,984.80本期增加金额3,902,077.003,902,077.00
1)计提3,902,077.003,902,077.00本期减少金额期末数13,267,061.8013,267,061.80账面价值期末账面价值4,292,284.864,292,284.86期初账面价值8,194,361.868,194,361.86
9.无形资产
项目软件合计账面原值期初数883,353.67883,353.67本期增加金额82,595.8782,595.87
1)购置82,595.8782,595.87本期减少金额期末数965,949.54965,949.54累计摊销期初数73,879.8273,879.82本期增加金额81,130.6981,130.69
1)计提81,130.6981,130.69本期减少金额期末数155,010.51155,010.51账面价值期末账面价值810,939.03810,939.03期初账面价值809,473.85809,473.85
10.长期待摊费用
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项目期末数装修改造工程款1,423,166.85
合计1,423,166.85
11.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备24,866,680.646,216,670.17一年内到期的非流动负债4,670,596.591,167,649.15交易性金融负债公允价值变动损益
60,389,319.9915,097,330.00合计89,926,597.2222,481,649.32
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数应纳税暂时性差异
递延所得税负债使用权资产4,292,284.861,073,071.22
合计4,292,284.861,073,071.22
12.短期借款借款条件期末数保证借款40,041,416.67
合计40,041,416.67
13.交易性金融负债
项目期末数交易性金融负债1,012,948,214.83其中：黄金租赁-本金939,132,570.00
黄金租赁-公允价值变动58,935,410.00黄金租赁-应付利息6,646,144.83黄金T+D交易8,234,090.00
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项目期末数合计1,012,948,214.83
14.应付账款项目期末数应付材料及劳务采购款28,161,989.48应付工程及设备款655,513.44合计28,817,502.92
15.合同负债项目期末数预收货款37,874,131.32合计37,874,131.32
16.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期末数短期薪酬4,801,632.37合计4,801,632.37
(2)短期薪酬明细情况项目期末数工资、奖金、津贴和补贴4,801,632.37小计4,801,632.37
17.应交税费项目期末数消费税60,817.52企业所得税25,823,860.96代扣代缴个人所得税118,249.40
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项目期末数城市维护建设税79,252.80房产税10,825.22土地使用税185.75教育费附加33,965.49地方教育附加22,643.66印花税35,360.80
合计26,185,161.60
18.其他应付款
项目期末数委外加工欠加工商料38,477,764.56应收暂付款1,760,269.78其他73,246.81
合计40,311,281.15
19.一年内到期的非流动负债
项目期末数一年内到期的租赁负债4,670,596.59
合计4,670,596.59
20.其他流动负债
项目期末数待转增值税销项税额18,581,085.92
合计18,581,085.92
21.实收资本
投资者名称期初数本期增加本期减少期末数深圳百泰投资控股集团有限公司（以下简称百泰投资控股集团）
50,000,000.0050,000,000.00
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投资者名称期初数本期增加本期减少期末数合计50,000,000.0050,000,000.00
22.盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积20,324,731.7320,324,731.73合计20,324,731.7320,324,731.73
23.未分配利润
(1)明细情况项目金额
提取或分配
比例期初未分配利润329,400,088.93
加：本期净利润70,000,063.95应付普通股股利300,000,000.00期末未分配利润99,400,152.88
(2)其他说明根据公司2023年10月16日股东会决议通过的分配方案，公司对股东分红300,000,000.00元。
(二)利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数收入成本主营业务收入3,606,669,899.573,418,297,684.33其他业务收入159,939,335.34159,714,049.86
合计3,766,609,234.913,578,011,734.19
(2)主营业务收入/主营业务成本项目
本期数收入成本利润
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项目
本期数收入成本利润黄金饰品加工及销售业务
3,606,669,899.573,418,297,684.33188,372,215.24小计3,606,669,899.573,418,297,684.33188,372,215.24
2.税金及附加项目本期数城市维护建设税779,140.89印花税483,293.22教育费附加333,917.53地方教育附加222,611.68消费税206,646.73房产税10,825.22车船税5,220.00土地使用税185.75合计2,041,841.02
3.其他收益项目本期数与收益相关的政府补助[注]651,123.42代扣个人所得税手续费返还25,261.09
合计676,384.51
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
4.投资收益项目本期数黄金T+D交易投资收益-12,701,751.71合计-12,701,751.71
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5.公允价值变动收益项目本期数交易性金融负债（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）
-22,187,114.04合计-22,187,114.04
6.信用减值损失项目本期数坏账损失14,822,030.31
合计14,822,030.31
7.资产处置收益项目本期数固定资产处置收益-4,833.70合计-4,833.70
8.营业外收入项目本期数赔偿收入101,240.00合计101,240.00
9.营业外支出项目本期数材料报废3,024,484.48非流动资产毁损报废损失1,581.19其他24,297.00
合计3,050,362.67
10.所得税费用项目本期数
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项目本期数当期所得税费用25,618,437.11递延所得税费用-1,797,714.09合计23,820,723.02
(三)现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润70,000,063.9533,666,503.44加：资产减值准备-14,822,030.314,740,589.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧521,141.06550,220.67使用权资产折旧3,902,077.004,682,492.40无形资产摊销81,130.69629,373.92长期待摊费用摊销1,340,183.801,561,110.92处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
4,833.70-2,407.53固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1,581.192,902,303.51公允价值变动损失（收益以“－”号填列）22,187,114.0434,016,046.81财务费用（收益以“－”号填列）32,020,869.3537,582,181.08投资损失（收益以“－”号填列）12,701,751.713,841,639.51递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-822,194.84-8,563,039.05递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-975,519.25-1,170,623.10存货的减少（增加以“－”号填列）-238,313,966.4556,701,945.00经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）259,725,858.99-50,187,682.56经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-18,304,478.1246,008,686.15其他经营活动产生的现金流量净额129,248,416.51166,959,341.01
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
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补充资料本期数上年数一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额5,822,709.5718,328,318.90减：现金的期初余额18,328,318.903,975,499.15加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-12,505,609.3314,352,819.75
2.现金和现金等价物的构成
项目期末数上年年末数
(1)现金5,822,709.5718,328,318.90其中：库存现金50,187.9750,408.02
可随时用于支付的银行存款5,772,521.6018,277,910.88可随时用于支付的其他货币资金
(2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
(3)期末现金及现金等价物余额5,822,709.5718,328,318.90
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
期末货币资金余额122,380,754.23元，其中因租借黄金实物质押的定期存款5,087,500.00元、黄金保证金111,470,544.66元不属于现金及现金等价物。期初货币资金余额118,541,656.40元，其中因租借黄金实物质押的定期存款5,000,000.00元、黄金保证金95,213,337.50元不属于现金及现金等价物。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因货币资金116,558,044.66黄金租赁保证金存货810,147,565.99用于借金抵押
合计926,705,610.65
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2.政府补助
(1)明细情况与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明稳岗补贴371,123.42其他收益工业企业扩大产能补贴280,000.00其他收益深工信规〔2023〕3号
小计651,123.42
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为651,123.42元。
六、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
交易性金融负债1,012,948,214.831,012,948,214.83
(1)租借黄金1,004,714,124.831,004,714,124.83
(2)黄金T+D8,234,090.008,234,090.00持续以公允价值计量的负债总额1,012,948,214.831,012,948,214.83
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据对于银行租借黄金实物业务，公司期末根据当天上海黄金交易所公布的黄金合约收盘价格作为市价的确定依据。
对于黄金T+D交易业务，公司对于期末持仓的黄金T+D合约，根据当天上海黄金交易所公布的黄金T+D合约交易均价作为结算价格，以结算价格减去初始购买黄金T+D合约成交价格确认期末公允价值。
七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系
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关联方名称与本公司的关系百泰投资控股集团本公司的母公司天津市尚金缘珠宝首饰有限公司百泰投资控股集团的全资子公司深圳市金百泰珠宝实业有限公司百泰投资控股集团的全资子公司天津市泰和珠宝首饰有限公司百泰投资控股集团控股子公司深圳市百泰首饰精铸有限公司百泰投资控股集团控股子公司深圳市百泰金艺科技有限公司百泰投资控股集团控股子公司深圳市利百泰珠宝有限公司百泰投资控股集团参股公司深圳市吉祥年华黄金珠宝首饰有限公司百泰投资控股集团参股公司深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司百泰投资控股集团参股公司深圳市昊泰首饰有限公司百泰投资控股集团参股公司深圳市百泰国礼文化创意有限公司百泰投资控股集团参股公司易瑞科技文化（深圳）有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳市中谷科技文化有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳市金饰文创科技有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳市金时代投资有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳市潮鸿利珠宝有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳市百泰金文化传播有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司深圳国礼智造有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司华禧文化（深圳）有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司杭州金喜福首饰有限公司
本公司董事长关系密切的家庭成员直接或间接控制的公司惠州市丰泽田珠宝首饰有限公司本公司法人控制的企业杭州尚金缘珠宝首饰有限公司母公司之母公司参股上市公司的子公司杭州航民百泰首饰有限公司母公司之母公司参股上市公司的子公司杭州航民科尔贵金属有限公司母公司之母公司参股上市公司的子公司杭州航民科尔珠宝首饰有限公司母公司之母公司参股上市公司的子公司
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关联方名称与本公司的关系曹欢本公司常务副总经理
(二)关联方交易情况
1.采购货物
关联方名称金额深圳市金百泰珠宝实业有限公司59,715,627.02深圳市昊泰首饰有限公司14,419,810.00深圳市百泰金艺科技有限公司10,299,073.46深圳市百泰首饰精铸有限公司6,647,845.96深圳市利百泰珠宝有限公司5,088,495.00深圳市吉祥年华黄金珠宝首饰有限公司1,815,025.68杭州航民百泰首饰有限公司1,470,210.64天津市尚金缘珠宝首饰有限公司1,251,572.57杭州航民科尔珠宝首饰有限公司407,880.53华禧文化（深圳）有限公司310,112.36深圳市百泰国礼文化创意有限公司14,824.77杭州航民科尔贵金属有限公司11,599.12百泰投资控股集团7,371.68小计101,459,448.79
2.销售货物
关联方名称金额天津市尚金缘珠宝首饰有限公司300,293,641.62深圳市金时代投资有限公司281,732,625.08深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司32,269,852.21深圳市金百泰珠宝实业有限公司21,014,766.82华禧文化（深圳）有限公司14,681,262.32深圳市金饰文创科技有限公司8,240,818.54深圳市潮鸿利珠宝有限公司1,036,140.71百泰投资控股集团4,145.14
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关联方名称金额深圳市百泰国礼文化创意有限公司426.55小计659,273,678.99
3.关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项
项目名称关联方
期末数账面余额坏账准备应收账款
天津市尚金缘珠宝首饰有限公司19,698,270.30984,913.52深圳市金时代投资有限公司6,338,630.54316,931.53深圳市金百泰珠宝实业有限公司4,241,709.99212,085.50深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司20,634.811,031.74深圳市金饰文创科技有限公司2,313.15115.66小计30,301,558.791,515,077.95预付款项
杭州航民科尔贵金属有限公司1,507.88杭州航民科尔珠宝首饰有限公司114.74小计1,622.62其他应收款
天津市尚金缘珠宝首饰有限公司20,623,464.731,031,173.24华禧文化（深圳）有限公司11,719,868.43585,993.42深圳市金百泰珠宝实业有限公司1,319,737.6065,986.88惠州市丰泽田珠宝首饰有限公司41,000.002,050.00易瑞科技文化（深圳）有限公司38,831.861,941.59深圳市金时代投资有限公司25,622.711,281.14深圳市百泰国礼文化创意有限公司7,665.40383.27深圳市中谷科技文化有限公司7,071.29353.56深圳市金饰文创科技有限公司4,800.00240.00天津市泰和珠宝首饰有限公司820.0041.00深圳市百泰金艺科技有限公司735.0036.75
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项目名称关联方
期末数账面余额坏账准备深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司648.1532.41小计33,790,265.171,689,513.26
(2)应付关联方款项项目名称关联方期末数应付账款
深圳市昊泰首饰有限公司12,322,635.76深圳市金百泰珠宝实业有限公司3,764,784.63天津市尚金缘珠宝首饰有限公司1,414,276.08深圳市百泰金艺科技有限公司898,677.82深圳市百泰首饰精铸有限公司614,327.43华禧文化（深圳）有限公司336,859.16杭州航民百泰首饰有限公司204,376.99深圳市利百泰珠宝有限公司166,263.10深圳市吉祥年华黄金珠宝首饰有限公司87,707.09深圳市金时代投资有限公司12,146.90深圳市百泰国礼文化创意有限公司3,525.66小计19,825,580.62合同负债
华禧文化（深圳）有限公司14,420,999.48深圳市百泰金文化传播有限公司2,558.41百泰投资控股集团2.06小计14,423,559.95其他应付款
百泰投资控股集团1,474,454.63小计1,474,454.63
4.担保
1)本公司的母公司以及实际控制人为本公司租借黄金实物提供担保，截止2023年10月31日，由母公司及实际控制人为公司担保的向各银行租借黄金余额如下：
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银行名称保证人
尚未归还实物黄金重量
（kg）
期末公允价值（含税）
租赁最终到期日工商银行百仕达支行
周桃林、周灿坤、张婉娟、深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司、百泰投资控股
集团
324.00154,502,640.002024/8/2汇丰银行深圳分行
百泰投资控股集团、周桃林、周灿坤、
张婉娟
477.00227,462,220.002024/1/17建设银行水贝珠宝支行
深圳百泰投资控股集团有限公司、深圳市百泰珠宝实业有限公司、深圳市金百泰珠宝实业有限公司、周桃林、周灿坤
502.00239,383,720.002024/10/18平安银行深圳分行水贝珠宝支行
百泰投资控股集团、周桃林、周灿坤239.00113,969,540.002024/7/3上海银行盐田支行
百泰投资控股集团、深圳市百泰珠宝实业有限公司、周桃林、周灿坤、文绮琳、
张婉娟
55.0026,227,300.002024/2/2中国银行深圳翠竹北路支行
百泰投资控股集团、深圳市百泰珠宝实业有限公司、深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司、深圳市金百泰珠宝实业有限
公司、周灿坤、周桃林
496.00236,522,560.002024/4/17合计2,093.00998,067,980.00
2)本公司的母公司以及实际控制人为本公司向银行借款提供担保，截止2023年10月31日，母公司以及实际控制人为本公司担保向各银行借款信息如下：
银行名称被担保人保证人期末借款金额担保金额到期日招商银行深圳分行罗湖支行
本公司
百泰投资控股集团、周桃林、周灿
坤、张婉娟
10,000,000.0050,000,000.002024/2/3中国银行深圳翠竹北路支行
本公司
百泰投资控股集团、深圳市百泰珠宝实业有限公司、深圳市和合百泰珠宝首饰有限公司、深圳市金百泰珠宝实业有限公司、周灿坤、周桃
林
30,000,000.00277,000,000.002024/9/25
合计40,000,000.00327,000,000.00
5.让渡资金本期关联方向本公司归还资金，相关情况如下:
关联方期初占用资金本期借出本期归还期末占用资金
结算资金占
用费曹欢1,000,000.001,000,000.0023,506.37
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百泰投资控股集团293,620,000.0090,540,000.00384,160,000.00合计294,620,000.0090,540,000.00385,160,000.0023,506.37
八、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至2023年10月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项截至2023年10月31日，本公司不存在其他需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项截至2023年12月26日，本公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
(一)租赁公司作为承租人
1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)8之说明。
2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十)之说明。
3.与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数租赁负债的利息费用269,452.14与租赁相关的总现金流出5,073,460.40
(二)黄金租赁
公司与中国工商银行股份有限百仕达支行、平安银行深圳分行水贝珠宝支行、建设银行水贝珠宝支行等6家银行金融机构签订《贵金属租赁合同》或者相关协议，向银行金融机构借入黄金实物用于生产、销售，到期后以黄金实物归还。其合同或协议的主要相关内容如下：
1.实物黄金的交割通过上海黄金交易所（以下简称金交所）的会员服务系统进行划转，交易双方向金交所提出租借申报。
2.租赁结算价以交易当时金交所该租赁品种的即时价格为参考，双方议定。以租赁结算价计算出租赁计费本金，并乘以租赁费率计算租赁费。租赁费按天计算，在租赁到期日一
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