保联拓展有限公司
2009 年 1 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日审计报告及财务报表
页码
一、审计报告 [1-2]
二、财务报表及附注
资产负债表 [1]
利润表 [2]
现金流量表 [3]
股东权益变动表 [4-8]
财务报表附注 [1-27]
保联拓展有限公司
财务报表附注
2009 年 1 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
一 公司基本情况
保联拓展有限公司（以下简称“本公司”）是经广州市人民政府对外经济贸易委员（穗外经贸
【1988】125 号）和广州市清理整顿驻港澳机构领导小组（穗外经贸际清（1990）07 号）文批
准，由广州医药集团有限公司（以下简称“广药集团”）独资设立并经营的香港公司。本公司
于 1988 年年 1 月 15 日在香港依据公司条例注册为有限公司，注册资本为 100 万港元。1998 年
10 月，本公司注册资本增至 500 万港元。
本公司的经营范围为广药集团出资的国有资产的经营、投资。
二 主要会计政策和会计估计
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体
会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012 年 6 月 30 日、2011 年
12 月 31 日、2010 年 12 月 31 日、2009 年 12 月 31 日公司财务状况以及 2012 年 1 至 6 月、2011
年度、2010 年度、2009 年度公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(4) 记账本位币
记账本位币为港币。
(5) 现金及现金等价物的确定标准
现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(6) 外币业务和外币报表折算
(a) 外币业务核算方法
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为港币入账。外币买卖兑换差额计入财务费
用。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为港币。为购建符合资本
化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差
额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日
的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资
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2009 年 1 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公积。
(b) 外币会计报表的折算方法
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中
除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费
用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算
产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采用按
照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
(7) 金融工具
(a) 金融资产
(i) 金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和
持有能力。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该
资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
2)应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
3)可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类
的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其
他流动资产。
4)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至
到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到
期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)
的持有至到期投资，列示为其他流动资产。
(ii) 确认和计量
金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；其他金融
资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续
计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；
应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。
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2009 年 1 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入
当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计
入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。
可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与
可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。
(iii) 金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的
账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损
失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复
