福建省铁拓机械股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
福建省铁拓机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2023年11月发现以下前期会计差错更正事项，根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》以及北京证券交易所的相关文件规定，对2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月、2023年1-9月发现的前期会计差错进行更正，现将本公司前期会计差错更正说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
根据《企业会计准则》的规定，公司各期末在对存货进行全面盘点的基础上，按存货的成本与可变现净值孰低计量的方式进行减值测试，计提存货跌价准备。会计差错更正前，公司对于库龄三年以上且有领用的原材料视为可正常领用的原材料，未计提跌价准备；无订单支持的参展样机2020年末、2021年末、2022年末、2023年6月30日、2023年9月30日均按照拟持有销售情况下以预计售价为基础进行跌价测试，经测试不存在减值风险、未计提跌价准备，未审慎考虑其无法销售而拆解回收的减值风险。本次会计差错更正，公司出于谨慎性考虑，结合同行业存货跌价计提政策，对库龄3年以上的存货预计可变现净值为0，全额计提跌价准备；同时对于各期末没有明确意向订单的样机，按照拆解回收利用及废料处置的预计价格减去估计的拆解处置费用作为可变现净值，更正计提各期末存货跌价准备。更正的报表科目为存货、资产减值损失、递延所得税资产、所得税费用、盈余公积、未分配利润等，涉及2020年度、2021年度、2022年度、2023年1-6月、2023年1-9月财务报表。具体更正内容如下：
1、存货：调减2020年末存货1,109,038.72元，调减2021年末存货1,001,542.75元，调减2022年末存货1,174,777.95元，调减2023年6月30日存货645,167.88元，调减2023年9月30日存货672,476.42元；
2、递延所得税资产：调增2020年末递延所得税资产166,355.81元，调增2021年末递延所得税资产150,231.41元，调增2022年末递延所得税资产176,216.69元，调增2023年6月30日递延所得税资产96,775.18元，调增2023年9月30日递延所得税资产100,871.46元；
3、盈余公积：调减2020年末盈余公积94,268.29元，调减2021年末盈余公积85,131.13元，调减2022年末盈余公积99,856.12元，调减2023年6月30日盈余公积99,856.12元，调减2023年9月30日盈余公积99,856.12元；
4、未分配利润：调减2020年末未分配利润848,414.62元，调减2021年末未分配利润766,180.21元，调减2022年末未分配利润898,705.14元，调减2023年6月30日未分配利润448,536.58元，调减2023年9月30日未分配利润471,748.84元；
5、资产减值损失：调增2020年度资产减值损失1,109,038.72元，调减2021年度资产减值损失107,495.97元，调增2022年度资产减值损失173,235.20元，调减2023年1-6月资产减值损失529,610.07元，调减2023年1-9月资产减值损失502,301.53元；
6、所得税费用：调减2020年度所得税费用166,355.81元，调增2021年度所得税费用16,124.40元，调减2022年度所得税费用25,985.28元，调增2023年1-6月所得税费用79,441.51元，调增2023年1-9月所得税费用75,345.23元。
二、前期会计差错对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响（以下金额单位若未特别注明，均为人民币元）
本公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相对应期间财务报表进行了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
(一）前期会计差错对2023年1-9月财务报表的影响
报表科目
| 报表科目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 存货 | 129,460,768.76 | -672,476.42 | 128,788,292.34 |
| 递延所得税资产 | 3,316,034.51 | 100,871.46 | 3,416,905.97 |
| 资产总计 | 546,200,045.92 | -571,604.96 | 545,628,440.96 |
| 盈余公积 | 14,765,803.99 | -99,856.12 | 14,665,947.87 |
未分配利润
| 未分配利润 | 94,201,480.98 | -471,748.84 | 93,729,732.14 |
| 所有者权益合计 | 363,215,357.89 | -571,604.96 | 362,643,752.93 |
| 资产减值损失 | -960,787.07 | 502,301.53 | -458,485.54 |
| 所得税费用 | 7,042,768.86 | 75,345.23 | 7,118,114.09 |
| 净利润 | 51,909,350.49 | 426,956.30 | 52,336,306.79 |
前期会计差错更正事项对现金流量表项目无影响。
(二）前期会计差错对2023年1-6月财务报表的影响
| 报表科目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 存货 | 129,562,210.91 | -645,167.88 | 128,917,043.03 |
| 递延所得税资产 | 3,302,845.75 | 96,775.18 | 3,399,620.93 |
| 资产总计 | 547,635,603.74 | -548,392.70 | 547,087,211.04 |
| 盈余公积 | 14,765,803.99 | -99,856.12 | 14,665,947.87 |
| 未分配利润 | 80,188,964.00 | -448,536.58 | 79,740,427.42 |
| 所有者权益合计 | 346,701,424.95 | -548,392.70 | 346,153,032.25 |
| 资产减值损失 | -988,843.11 | 529,610.07 | -459,233.04 |
| 所得税费用 | 5,184,520.12 | 79,441.51 | 5,263,961.63 |
| 净利润 | 37,896,833.51 | 450,168.56 | 38,347,002.07 |
前期会计差错更正事项对现金流量表项目无影响。
(三）前期会计差错对2022年度财务报表的影响
| 报表科目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 存货 | 119,198,510.13 | -1,174,777.95 | 118,023,732.18 |
| 递延所得税资产 | 2,863,931.92 | 176,216.69 | 3,040,148.61 |
| 资产总计 | 532,794,386.35 | -998,561.26 | 531,795,825.09 |
| 盈余公积 | 14,765,803.99 | -99,856.12 | 14,665,947.87 |
| 未分配利润 | 62,330,268.02 | -898,705.14 | 61,431,562.88 |
| 所有者权益合计 | 325,201,571.79 | -998,561.26 | 324,203,010.53 |
| 资产减值损失 | -188,958.82 | -173,235.20 | -362,194.02 |
| 所得税费用 | 4,901,575.04 | -25,985.28 | 4,875,589.76 |
| 净利润 | 41,997,117.20 | -147,249.92 | 41,849,867.28 |
前期会计差错更正事项对现金流量表项目无影响。
(四）前期会计差错对2021年度财务报表的影响
| 报表科目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |