关于铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明北京证券交易所:
根据贵所2023年7月21日出具的《关于铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》(以下简称“审核问询函”)的要求,容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)作为铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司(以下简称“发行人”、“公司”或“铜冠矿建”)公开发行股票并在北京证券交易所上市的申报会计师,对问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真核查。现做专项说明如下,请予审核。如无特别说明,本回复中所使用的简称与《铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司招股说明书》中的简称具有相同含义。本回复中的字体代表以下含义:
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在本回复中,若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异,均为四舍五入所致。
目录
问题5.关联交易定价是否公允.................................................................................... 4
问题6.按照履约进度收入确认的合规性.................................................................. 28
问题7.收入真实性及相关核查是否充分.................................................................. 75
问题8.采购情况与项目执行情况是否匹配............................................................ 133
问题9.合同资产减值计提比例是否充分................................................................ 167
问题10.毛利率低于可比公司的原因...................................................................... 198
问题11.其他财务问题.............................................................................................. 229
问题5.关联交易定价是否公允根据申报材料,报告期内,发行人关联销售金额分别为25,272.35万元、25,700.79万元和28,001.16万元,占同期营业收入的比重分别为27.37%、25.10%和24.05%,交易对象为铜陵有色及其关联企业;关联采购金额分别为1,621.80万元、3,428.95万元和1,093.34万元,占同期营业成本的比重分别为1.96%、
1.23%和1.08%。
请发行人说明:(1)报告期内向关联方销售及采购的原因、必要性,是否影响发行人的独立性,对关联方是否存在依赖,关联方采购和销售的未来变动情况及持续性。(2)各期向关联方客户提供服务的具体项目情况,相关项目的合同金额、收入确认金额、毛利率等,并与同期其他独立第三方同类业务的毛利率进行比较,分析关联交易是否公允,是否存在对发行人或关联方的利益输送,是否存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用。(3)各期向主要关联方采购的具体内容、金额、价格等,并与同期其他独立第三方同类采购的价格等进行比较,分析关联交易的公允性。请保荐机构、申报会计师对以上事项进行核查,并发表明确意见。【回复】
一、报告期内向关联方销售及采购的原因、必要性,是否影响发行人的独立性,对关联方是否存在依赖,关联方采购和销售的未来变动情况及持续性
(一)报告期内向关联方销售及采购的原因、必要性
1、关联销售的原因及必要性
发行人向关联方的销售主要系为控股股东控制的矿山资源开发企业提供矿山工程建设和采矿运营管理服务。报告期内,发行人与控股股东下属企业之间的关联销售收入占营业收入的比例分别为27.37%、25.10%、24.05%和26.63%,呈下降的趋势。
(1)控股股东及下属企业与发行人业务互补,战略协同
发行人控股股东有色控股是一家以有色金属采选、冶炼、加工、现代服务业(金融、贸易等)为主业,集精细化工、装备制造、科研设计、房地产开发等相
关产业多元化发展的大型企业集团。有色控股按照整体产业规划对其集团下属企业进行业务板块划分、资源整合及各业务板块下细分领域精准定位。根据有色控股内部业务板块,发行人定位于集团“现代服务业”下“矿山服务”板块,其与定位于“有色金属及非金属”产业下“矿产资源”、“矿山”等细分领域的集团内关联方在业务上有协同效应。有色控股及其控制的矿山企业名下拥有多座优质矿山的采矿权,需要采购专业的矿山工程建设及采矿运营管理服务,从而进一步发掘深层矿产资源,完成更多优质矿山的开发项目;而发行人熟练掌握各种矿山工程建设技术和大规模采矿技术,具备矿山工程施工总承包一级资质,能够持续为矿山业主提供优质的矿山工程建设或采矿运营管理服务。
(2)矿山开发服务行业黏性较高,持续性较强
矿山业主将矿山工程建设、采矿运营管理业务等委托给专业矿山开发服务商后,双方通常将建立起十分信赖的合作关系,这种合作关系往往伴随矿山服务年限到期而终止,期间可达数十年。如果更换服务商,一是新承包商需要组织施工人员进场且不熟悉前期项目施工环境,施工进度与安全难以保证;二是更换承包商涉及原有设备的拆除及新设备的安装,不仅大幅增加工程支出,亦影响施工进度;三是不利于业主对后续工程的优化设计,原承包商因熟悉前期工程可以帮助业主优化后续工程设计,同时为业主提供一系列增值服务,大幅减少业主工程支出。故而,矿山业主对矿山开发服务商具有较高的黏性,一旦选定不会轻易变更。
(3)与关联方合作历史悠久,业务具有连贯性
发行人与主要关联方客户具有悠久的合作历史,自1962年起即承接冬瓜山铜矿建设项目合作至今,与安庆铜矿及铜山铜矿的合作也已达四五十年之久。冬瓜山铜矿是有色控股国内矿山中地下采矿量规模最大、盈利能力最强的矿山,业主具有连续建设的需要,在进行老矿山新项目建设选择承包商时,会综合承包商的服务质量、施工效率、对矿山施工环境的熟悉程度、报价等综合因素以招投标或竞争性谈判等方式进行选择,并非以最低价中标的原则选择承包商。冬瓜山作为发行人合作时间最长的客户,发行人对矿山的地质、水文等施工环境高度熟悉,施工组织顺畅,施工效率高,因此在冬瓜山进行新项目建设选择承包商时,发行人具有明显竞争优势,从而能够持续为之提供服务。
综上,发行人为关联方提供矿山工程建设和采矿运营管理服务具备合理原因及必要性。
2、关联采购的原因及必要性
发行人向关联方的采购主要系向控股股东控制的子公司采购业务所需的物料、设备、服务等。报告期内,发行人与控股股东下属企业之间的关联采购金额占营业成本的比例分别为1.96%、1.23%、1.08%和1.46%,采购占比较低且整体呈现下降趋势。报告期内,发行人主要关联采购原因及必要性如下:
(1)与金山油品之间的物料采购
报告期内,发行人主要向金山油品采购油料,原因为在施工过程中,发行人机械设备和运输工具耗用油料较多,考虑到采购的便利性,发行人向金山油品进行采购。
(2)与铜冠机械之间的物料、设备采购
报告期内,发行人主要向铜冠机械采购矿山设备、备品备件。铜冠机械主要从事矿山设备及机配件的生产与销售,其生产的部分矿山设备及机配件性价比较高。同时,发行人向铜冠机械采购矿山设备的配套机配件,有利于保障发行人矿山设备正常运转和施工安全。发行人综合考虑矿山设备的型号、安全性、可靠性与性价比,向铜冠机械采购部分矿山设备及机配件。
(3)与铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿和庐江矿业之间的物料采购
矿山开发过程中需要采购火工品、建材、油料、备品备件等材料及水、电等能源,部分业主为节约运输成本,通常依据行业惯例对上述矿山开发工程材料、能源开展集中采购,再将相关材料、能源销售给矿山开发服务商。如金诚信(603979)招股说明书载明,“公司(金诚信)经营所用的部分火工品、水、电、钢材等材料由业主提供,根据合同约定的价格结算;部分项目所用施工设备由业主提供”。
铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿和庐江矿业均为发行人客户,发行人向其提供矿山工程建设及采矿运营管理服务。铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿和庐江矿业对外集中采购矿山工程材料、油料,并将部分火工品、水泥等工程材料和
少量生活水电销售给发行人符合前述行业惯例;同时,发行人向其直接采购矿山开发项目所需的材料、油料具有便利性,可提高项目执行效率,也可节约运输、人力等采购成本。
(4)与安庆铜矿之间的设备采购
2021年,为满足有色控股同类业务整合的需要,通过整合内部同业资源,发挥专业化作业优势,促进铜陵有色集团高质量发展,根据铜陵有色《关于安庆铜矿井下采矿业务外包有关事宜的会议纪要》,铜陵有色将安庆铜矿采矿业务整体外包给发行人,并将经评估后的采矿设备资产有偿转让给发行人,作价以中水致远资产评估有限公司于2021年5月8日出具《铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿拟转让采矿工区相关机器设备项目的资产评估报告》(中水致远评报字[2021]第020280号)为基础。
(5)与铜陵铜冠能源科技有限公司、铜陵铜冠建筑工程技术检测有限责任公司、安徽昌徽商业管理有限公司、铜陵有色金属集团铜冠建筑安装股份有限公司、铜陵市五松山酒店管理有限责任公司之间的零星采购
报告期内,发行人向铜陵铜冠能源科技有限公司、铜陵铜冠建筑工程技术检测有限责任公司、安徽昌徽商业管理有限公司、铜陵有色金属集团铜冠建筑安装股份有限公司零星采购设备修理、工程服务等,系发行人工程施工过程中基于部分项目实际生产需要而产生的零星采购,业务量较少,采购金额较小,市场采购难以获取议价优势,因此向具有此类业务的关联方采购性价比较高,具有合理性。报告期内,发行人向铜陵市五松山酒店管理有限责任公司采购的少量餐饮住宿服务计入“管理费用”科目,系因会务及业务招待需要而产生,规模较小且为偶发性,就近采购具有便利性和合理性。
(二)是否影响发行人的独立性,对关联方是否存在依赖
发行人与关联方之间的关联交易系基于实际业务需要产生的,具有合理性,占比不高且呈下降趋势。除此之外,发行人拥有完整的业务体系及直接面向市场独立经营的能力和持续盈利能力,在资产、人员、财务、机构及业务方面与控股股东及其控制的其他企业完全分开,具有独立完整的经营及业务系统,关联交易不影响发行人的经营独立性,不构成对关联方的依赖。
1、发行人拥有完整的业务体系及直接面向市场独立经营的能力和持续盈利能力发行人是一家专注于向全球非煤矿山提供工程建设、运营管理、优化设计、技术研发等一体化开发服务和相关增值服务的国家级高新技术企业,致力于成为全球领先的智慧矿山系统解决方案提供商。发行人是我国从事矿山开发服务与相关技术研发历史较为悠久的企业之一,历经60多年的传承与发展,先后为国内外70余座大中型矿山提供矿山开发服务,涉及矿山资源品种主要包括铜、铅、锌、钼、镍、钴、铬、锑、铟、镓、金、银、锡、铁、磷、石灰岩等,业务覆盖我国安徽、山东、河北、辽宁、云南、广西、新疆等20多个省(自治区)以及非洲、南美洲、中亚等海外地区。发行人具有国家矿山工程施工总承包一级资质和国际工程承包经营资格,拥有开展业务所需的资产、专业人才团队、核心技术、经营管理体系等,能够独立自主地通过招投标、竞争性谈判等方式承接业务,能够独立自主地为客户提供矿山工程建设及采矿运营管理服务,能够独立自主地对外采购开展业务所需的服务及原材料等,具备完整的业务体系及直接面向市场独立经营的能力。发行人定位于国内外非煤矿山开发服务的中、高端市场,与中国有色、中国中铁、北方工业、鞍钢集团、铜陵有色、云天化等拥有大量优质矿业资源的大型央企、国企客户建立了良好、稳定的合作关系,已承接境内外多座大中型非煤地下矿山的开发服务业务,并积极利用一体化矿山开发服务技术体系深入参与铜、钴、镍、锑、铟、镓、铁等战略性关键矿产资源安全保障体系的构建,积极维护我国资源安全和产业链供应链安全。同时,发行人作为安徽省“走出去”示范企业,是国内最早实施国际化发展战略的矿山开发服务提供商之一,积极践行我国“一带一路”倡议,近年来先后在赞比亚、刚果(金)、津巴布韦、土耳其、哈萨克斯坦、蒙古、厄瓜多尔等多个“一带一路”合作国家开展业务。发行人未来将依托本次募集资金投资项目,在加大对现有市场拓展基础上,继续完善市场开发体系,增强业务能力,进一步扩大国内外市场占有率,提升市场竞争力和影响力。一方面,发行人将通过“矿山工程施工和采矿设备购置项目”新增或更新现有施工设备,提升施工装备水平,提高作业效率,确保工程按期、优质、高效完成,为承接新工程提供有力保障;另一方面,发行人将通过“矿山
工程新技术研发中心建设项目”的实施,进一步提升技术研发能力,探索和攻克矿山工程的前沿技术,争取在超深井施工和开采技术上实现技术突破,进一步巩固市场竞争地位。此外,发行人将通过“补充矿山工程建设和采矿运营管理业务运营资金项目”提升发行人的资金实力,满足业主多样的支付条件以及业务开展所需的资金需求,增强发行人获取优质项目的能力,确保项目的顺利实施,进一步提升发行人的市场影响力。
2、发行人在资产、人员、财务、机构及业务方面与控股股东及其控制的其他企业完全分开,具有独立完整的经营及销售系统
(1)资产完整
发行人资产独立完整,资产产权关系清晰,合法拥有土地使用权、房产、专利、设备等资产的所有权或使用权,具备与经营有关的业务体系及主要相关资产。发行人不存在以资产或权益违规为有色控股及其控制的其他企业提供担保的情形,也不存在资产、资金被有色控股及其控制的其他企业占用而损害发行人利益的情形。
(2)人员独立
发行人建立了独立的劳动、人事、薪酬等制度,独立招聘员工,与员工签订劳动合同。发行人的董事、监事及高级管理人员按照《公司法》、公司章程等有关规定选举或聘任产生。发行人的总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监、安全总监和总工程师等高级管理人员不在有色控股及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,不在有色控股及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在有色控股及其控制的其他企业中兼职。
(3)财务独立
发行人设有独立的财务部门和审计部门,配备有专职财务人员和审计人员,财务人员和审计人员均在发行人工作并领薪。发行人已建立独立的财务核算体系,能够独立作出财务决策,具有规范的财务会计制度和子公司财务管理制度。
发行人拥有独立的银行账户,不存在与有色控股及其控制的其他企业共用银行账户的情况。发行人办理了独立的税务登记,独立纳税,不存在与有色控股及其控制的其他企业合并纳税的情况。
(4)机构独立
发行人建立了股东大会、董事会及其下属各专业委员会、监事会、经营管理层等内部决策、经营管理和监督机构,明确了各机构的经营管理职能,建立了规范、有效的法人治理结构和适合自身业务特点及业务发展需要的组织结构,拥有独立的职能部门,各部门之间分工明确、各司其职、相互配合,保证了发行人的规范运作。发行人的生产经营、办公机构与有色控股及其控制的其他企业分开且独立运作,拥有机构设置自主权,与有色控股及其控制的其他企业之间不存在机构混同的情形。
(5)业务独立
发行人主要从事矿山工程建设与采矿运营管理业务,拥有经营所必需的、独立完整的采购、生产、销售和管理系统,具有独立自主地开展业务的权利和能力,拥有独立的经营决策权和实施权。发行人的业务独立于有色控股及其控制的其他企业,与有色控股及其控制的其他企业之间不存在同业竞争或者显失公平的关联交易。
(三)关联方采购和销售的未来变动情况及持续性
控股股东及其下属公司属于矿产品加工冶炼行业和矿山资源开发行业,矿山经营规模较大,随着现有矿山开采深部化,控股股东及其下属公司对矿山工程建设及采矿运营管理服务具有持续性需求,发行人与控股股东及下属公司的关联交易将长期存在。
1、关联方采购的未来变动情况及持续性
报告期内,发行人向关联方采购金额占营业成本的比例分别为1.96%、1.23%、
1.08%和1.46%,2023年全年预计发生额为1,675万元,预计占营业成本的比重将保持稳定。由于发行人在提供矿山工程建设和采矿运营管理服务过程中,需要采购业务所需的物料、设备、服务等,发行人与关联方供应商的合作由来已久,且价格公允,质量较有保证,关联采购具有合理性。该等采购为客观需求产生,占营业成本比重较小,对发行人独立性不存在影响。
2、关联方销售的未来变动情况及持续性
报告期内,发行人关联销售收入占营业收入的比例分别为27.37%、25.10%、
24.05%和26.63%,2023年全年预计关联销售金额为3.30亿元,预计占营业收入的比重将保持稳定。发行人在手订单中关联方订单占比大幅减少,截至2023年6月30日,发行人已签约在手订单未确认收入金额为47.18亿元,其中关联方金额为6.28亿元,占比13.31%,呈现大幅下降趋势。发行人的关联交易均遵循公正、公平、公开的原则,关联交易公允,不存在对发行人输送利益的情形。同时,发行人就未来减少关联交易的具体措施作出了具体安排,且控股股东有色控股、持股5%以上股东铜陵有色就减少并规范关联交易作出了承诺,发行人就未来减少并规范关联交易作出了切实可行的措施。发行人未来将坚持“国际国内两个市场同步发展,以矿山工程建设和采矿运营管理为主业,不断提高技术和管理水平,实现高质量发展,成为国际知名、国内领先的矿山开发服务企业,为企业、股东、社会创造价值”的经营宗旨,贯彻落实国家“一带一路”倡议,继续执行“经营国际化、市场高端化、技术前沿化、管理系统化”发展战略,未来主要增长点将聚焦于拓展优质外部客户资源及国际市场机遇,对关联方的交易占比将进一步降低。
(1)发行人拥有黏性较高的优质外部客户资源,未来可持续获取外部业务发行人深耕矿山开发服务行业数十年,秉承“大业主+大项目”市场策略,凭借自身良好的技术服务和行业口碑积累了信誉良好、黏性极高的优质客户资源。目前,发行人已与中国有色、中国中铁、北方工业、鞍钢集团、云天化等拥有大量优质矿业资源的大型央企、国企客户建立了良好、稳定的合作关系,通过连续取得后续项目并持续提供优质服务,得到了众多矿山业主的长期认可,享有较高的品牌知名度和行业声望,同时也更易赢得其他潜在优质客户的认可从而获取新的订单。
(2)发行人坚持国际化战略,聚焦开拓海外市场
发行人在加大对现有市场拓展基础上,坚持实施国际化战略,按照“做强主业、安全发展、合作共赢、打造品牌”的总体要求,树立国际化发展思维,聚焦国际市场,不断加快发行人“走出去”步伐,以现有的赞比亚、刚果(金)、哈萨克斯坦、蒙古国、厄瓜多尔工程为平台,深入开展国际合作与交往,持续优化国际项
目管理体系,不断提升施工技术和装备水平,创造条件开发海外新市场,强化国际工程的风险防控,确保发行人海外业务持续稳定发展。
综上,尽管控股股东及其下属公司对发行人的矿山工程建设及采矿运营管理服务具有持续性需求,以及因便利性、可靠性、合作持续性等原因发生关联采购,但随着发行人未来减少并规范关联交易措施的实施,在手订单的执行和未来进一步开发外部客户资源及拓展国际市场,关联交易占比预计将不会大幅增长。
二、各期向关联方客户提供服务的具体项目情况,相关项目的合同金额、收入确认金额、毛利率等,并与同期其他独立第三方同类业务的毛利率进行比较,分析关联交易是否公允,是否存在对发行人或关联方的利益输送,是否存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用
(一)各期向关联方客户提供服务的具体项目情况,相关项目的合同金额、收入确认金额、毛利率
报告期内,发行人向关联方客户提供矿山工程建设和采矿运营管理服务的主要项目(占各期收入金额前70%比例的项目中的关联方项目)的具体情况如下:
单位:万元
序号 | 项目名称 | 项目类型 | 合同金额 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入确认金额 | 毛利率 | 收入确认金额 | 毛利率 | 收入确认金额 | 毛利率 | 收入确认金额 | 毛利率 | ||||
1 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 矿山工程建设 | 11,855.12 | 1,807.91 | 25.29% | 3,758.52 | 25.27% | 3,236.21 | 25.27% | 1,410.55 | 25.27% |
2 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | 3,142.75 | — | — | 3,142.75 | 11.10% | — | — | — | — |
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | 3,093.99 | 13.98% | — | — | — | — |
4 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 矿山工程建设 | 4,095.24 | 1,078.51 | 14.59% | 2,593.00 | 14.48% | 1,086.16 | 11.12% | — | — |
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 矿山工程建设 | 6,679.06 | 1,367.20 | 21.88% | 2,060.78 | 21.89% | 2,611.22 | 21.89% | — | — |
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 矿山工程建设 | 2,921.19 | — | — | — | — | 2,921.19 | 12.78% | — | — |
7 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | — | — | 2,517.05 | 11.48% | — | — |
8 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 矿山工程建设 | 3,181.60 | — | — | — | — | — | — | 3,181.60 | 16.45% |
9 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | 2,741.11 | — | — | — | — | — | — | 2,741.11 | 16.65% |
10 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | — | — | — | — | 2,447.07 | 13.27% |
11 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 矿山工程建设 | 2,849.93 | — | — | — | — | 2.27 | — | 2,847.67 | 17.04% |
12 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | 2,138.87 | 11.90% | 2,122.87 | 14.56% | 1,569.28 | 13.88% |
13 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 不适用 | 1,795.94 | 13.55% | — | — | — | — | — | — |
14 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 不适用 | 1,259.14 | 9.53% | — | — | — | — | — | — |
合计 | 7,308.70 | 17.47% | 16,787.91 | 16.75% | 14,496.96 | 17.23% | 14,197.27 | 16.65% |
(二)与同期其他独立第三方同类业务的毛利率进行比较,分析关联交易是否公允,是否存在对发行人或关联方的利益输送,是否存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用
1、与同期其他独立第三方同类业务的毛利率比较
报告期内,发行人向关联方及非关联方客户提供矿山工程建设和采矿运营管理服务的毛利率情况对比如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
矿山工程建设 | 15.95% | 16.64% | 19.67% | 14.18% |
其中:关联方 | 20.38% | 16.73% | 19.38% | 14.65% |
非关联方 | 14.77% | 16.29% | 20.47% | 13.23% |
采矿运营管理 | -1.01% | 5.50% | 4.70% | 7.76% |
其中:关联方 | 10.67% | 10.82% | 11.37% | 13.20% |
非关联方 | -12.23% | 3.19% | 3.00% | 6.85% |
2020-2022年度,发行人矿山工程建设业务关联方、非关联方的毛利率较为接近,2023年1-6月,公司矿山工程建设关联方毛利率高于非关联方的毛利率;报告期内,采矿运营管理业务关联方毛利率高于非关联方毛利率。
2、分析关联交易是否公允,是否存在对发行人或关联方的利益输送,是否存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用
发行人主要从事矿山工程建设和采矿运营管理服务,针对矿山工程建设服务,发行人根据招标文件的要求,结合矿山工程建设特征、项目风险程度、竞争激烈程度以及发行人对投标项目的综合评价,最终价格通过招投标或竞争性谈判等方式确定,合同价格受市场供求关系影响;针对采矿运营管理服务,发行人采用成本加利润的方式来确定报价,最终价格通过招投标或竞争性谈判等方式确定。
由于项目的矿山工程特征、矿山地质条件、项目风险程度、施工条件、采矿方法等都可能存在较大差异,项目之间不存在标准化的、可比的销售价格,合同价格受市场供求关系影响,并通过招投标或竞争性谈判等方式确定最终的合同总价,因此发行人不同客户的项目之间,甚至同一客户的不同项目之间,其销售单价不具备可比性。发行人向关联方客户提供的服务均履行了相应的程序,销售的信用条款及期后回款情况均不存在重大差异,关联方及非关联方毛利率总体之间
存在差异主要受各项目毛利率差异、项目构成及执行情况等的影响,存在合理性,具体情况如下:
(1)关联销售与同期非关联方销售均履行了相应的程序,为市场化行为发行人向关联方客户提供矿山工程建设、采矿运营管理业务的项目绝大部分通过招投标、竞争性谈判的方式取得。报告期内,发行人向关联方客户提供服务项目,各订单获取方式实现的业务收入及占比情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
招投标 | 4,843.33 | 33.15% | 3,614.47 | 12.91% | 3,877.29 | 15.09% | 975.77 | 3.86% |
竞争性谈判 | 9,768.27 | 66.85% | 24,072.54 | 85.97% | 21,744.37 | 84.61% | 24,035.34 | 95.11% |
其他 | — | — | 314.16 | 1.12% | 79.13 | 0.31% | 261.24 | 1.03% |
合计 | 14,611.60 | 100.00% | 28,001.16 | 100.00% | 25,700.79 | 100.00% | 25,272.35 | 100.00% |
报告期内,发行人前五大客户中的非关联方客户中国有色矿业集团有限公司、金森达铜矿有限公司、玉溪大红山矿业有限公司、新鑫有限责任公司,以及主要境外非关联方客户科米卡矿业简易股份有限公司、Ingenierie De Malachite R.D.Congo SAS均是通过招投标或竞争性谈判取得的,遵循市场化定价原则。关联方客户主要通过竞争性谈判获取,原因是发行人进一步挖掘已有关联方客户后续工程需求。发行人工程项目报价一般以行业规范性文件为基础,在综合考虑项目的规模、施工难度、管理难度、人员配置等因素后,结合发行人的战略规划,制定符合行业竞争的报价范围。发行人向关联方客户提供矿山工程建设、采矿运营管理业务的项目,均履行了相应的程序,项目最终由发行人取得系招投标及竞争性谈判的结果,均为市场化行为,因此上述关联交易不存在价格不公允的情形。
(2)关联销售与同期非关联方销售的信用政策不存在重大差异
发行人对客户的信用政策主要由具体合同约定,受各项目的难易程度及施工期限等实际情况、业主对支付条件的要求、谈判实力等多种因素影响,不同项目之间的信用政策存在差异。由于同一客户可能存在多个施工项目,因此同一客户报告期内可能存在多种信用政策。报告期内,发行人对主要客户的信用政策具体如下:
序号 | 客户 | 是否关联方 | 主要项目名称 | 主要信用政策 |
1 | 中色非洲矿业有限公司 | 否 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程、谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核,按审核月度结算金额95%拨付,余下的5%在年终结算后,30天内一次拨付 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 工程月度结算,月度工程款支付额=工程月度结算额-承包人在发包人当月领用的材料费用-工程预付款每月扣除额-每月应扣质保金(工程月度结算金额的5%)-其它应扣费用,月度工程款支付额经发包人审批后,次月20日前支付给承包人;发包人有权保留最后一个月度的进度款,待承包人提交全部竣工结算资料后再支付,质保期1年 | |||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批,次月10日前发包人按审核的月度结算的85%支付;待工程竣工验收合格后付至合同价款的90%;竣工结算审核完后付至结算价款的95%,留结算价款5%作为质保金待保修期满(工程竣工验收合格之日起满一年)后的15日内付清 | |||
2 | 金森达铜矿有限公司 | 否 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 次月支付月度结算进度款100% |
3 | 本溪龙新矿业有限公司 | 否 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 承包人每月在25日上报经过发包人工程部门确认的上月工程量月报表,经发包人按月对已完工程量进行审核、认可后,将上月审定的工程进度款按照80%支付比例作为进度款,竣工结算初审后付至85%,竣工结算后付至97%,质保金3%,质保期2年 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 按月结算,进度款按已完工程进度款的75%支付,工程竣工验收合格后,60日内上报结算,配合费控部门完成结算初审工作付至结算值的85%;付款前乙方开具同等金额收据及增值税专用发票;合同结算完成审计部门审定后拨付至审定造价的95%,余5%质保金 | |||
4 | 科米卡矿业简易股份有限公司 | 否 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 次月20日之内支付月度结算进度款100% |
5 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 否 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 采切工程价款:每月末倒数第二天结算当月工程款,根据每月甲方确认乙方完成的合格工程量,按本合同约定的相应的单价进行结算,次月按结算价款的85%支付款项;采切工程结算价款=合格工程量×合同约定的相应综合单价;采切工程尾款:乙方在单位工程归档资料交清,办完竣工结算,以每分段作为一个结算单元,审计完毕暂扣5%保修金后三个月内返还工程尾款;III、IV矿体尾砂充填价款次月按月度结算款的85%进行支付(支付比例85%) |
6 | 新鑫有限责任公司 | 否 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 |
月度进度款支付资金比例按月度结算款金额85%进行支付,10%余款于次年1月15日前支付,质保金5%,质保期1年
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 月进度款按照当月总结算金额的90%支付,其余款项在扣除掘进工程款5%的质保金后,于次年1月15日一次性支付完毕 | |||
7 | 景洪市龙鑫矿业有限责任公司 | 否 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程 | 按当月完成工作量的80%于次月30日前支付;竣工结算后,合同价款付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,待工程完工一年后,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 |
疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工 | 按当月完成工作量的85%于次月10日前支付,竣工结算完毕合同价款支付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,在工程竣工验收合格之日起一年满,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 | |||
龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程 | 按当月完成工作量的80%于次月30日前支付;竣工结算后,合同价款付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,待工程完工一年后,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 | |||
8 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 是 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2023 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批,甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批,甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批,甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算 |
报表送甲方审批,甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2021 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | |||
9 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 是 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 当月验收后,月度结算经业主审批后,次月10日前付月度结算的85%,待工程竣工验收合格提供相关实测资料并办理完竣工结算后一周内付至95%,剩余5%作为质保金及竣工资料押金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清3%质保金,竣工资料完善后通过验收返还2%押金 |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 月度工程结算经业主审批后在次月20日前按80%付款,一年后付其余的20%,待工程竣工验收合格和根据甲方需要及时提供相关实测资料并办理完竣工结算后付90%,剩余10%作为保证金(安全、质量、工期和竣工资料),一事一议,待工程竣工验收合格一年后、竣工资料完善并无质量异议后付清 | |||
10 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 是 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | |||
冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | |||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | |||
11 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 是 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下月25日前 |
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下月25日前 | |||
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 每月5日前,以甲方验收资料为依据,乙方编制工程结算报表报甲方,经甲方审定后办理上月结算,由甲方财务扣除材料价拨款以及由甲方工程管理部门预留工程保修金,掘进、支护工程竣工验收后,扣款5%(或工程量的10%)作为工程 |
质量保证金,保修期满后,经甲方主管部门审查同意后,归还保证金 | |
安庆铜矿井下开采部分采矿工程 |
月度工程款按照工程结算价款的90%支付,支付时间为次月,剩余工程结算价款在办理年度结算后一次性付清
12 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司 | 否 | 马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程 | 按月工程进度结算,承包人每月10日前报送工程计量报审表及工程价款结算单,监理单位审核后,上报发包人审批;承包人开具增值税专用发票,发包人先挂账后付款;付款金额为经监理、发包人审定工程价款结算额的80%,工程竣工验收合格,竣工结算经发包人审核完毕付至竣工结算额的85%,质保期满壹年后,竣工验收合格,质量符合要求,支付质保金3%,审计完后支付剩余款项 |
唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | ||||
唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | ||||
13 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 否 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 发包人每月20日前组织验收,验收后60日内支付至已完合格工程量进度款的85%,经发包人委托的中介机构审计完毕并出具最终《工程竣工结算审计报告》之日起90天内,付至结算价款的95%,余款5%作为工程质保金,在《建筑工程质量保修书》中规定的工程保修期满后28天内无息付清 |
14 | Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 否 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 现场施工工程进度款按月支付,建安工程竣工验收完成后,支付到累计完成合同工作量的80%;工程竣工结算完成后,工程进度款支付到完成合同结算总价的95%,5%的质保金,质保期12个月 |
由于矿山工程建设及采矿运营管理项目具有工期较长的特征,报告期各期的信用政策具有延续性,不存在重大差异。报告期内发行人主要客户的信用政策未发生重大变化,关联方客户与非关联方客户的信用政策不存在重大差异。
(3)关联方客户与非关联方客户的期后回款情况不存在重大差异
发行人关联方客户及非关联方客户的应收账款余额及期后回款的情况如下:
单位:万元
客户名称 | 截止日期 | 应收账款余额 | 占比 | 期后回款 | 期后回款比例 |
关联方客户 | 2023年6月末 | 10,882.60 | 27.39% | 3,242.42 | 29.79% |
2022年末 | 10,408.78 | 23.28% | 8,625.40 | 82.87% | |
2021年末 | 6,831.58 | 20.16% | 5,724.73 | 83.80% | |
2020年末 | 7,891.28 | 21.41% | 7,240.61 | 91.75% | |
非关联方客户 | 2023年6月末 | 28,847.71 | 72.61% | 11,475.61 | 39.78% |
2022年末 | 34,300.21 | 76.72% | 26,710.78 | 77.87% | |
2021年末 | 27,052.65 | 79.84% | 21,078.43 | 77.92% | |
2020年末 | 28,962.96 | 78.59% | 26,420.26 | 91.22% |
注:期后回款统计的截止日期为2023年8月31日。
由上表可见,发行人关联方客户与非关联方客户期后回款情况不存在重大差异。
(4)关联方与非关联方毛利率存在差异具有合理性
由于项目的矿山工程特征、矿山地质条件、项目风险程度、采矿方法等存在重大的差异,合同价格受市场供求关系影响,并通过招投标或竞争性谈判等方式确定最终的合同总价,因此发行人不同客户的项目之间,甚至同一客户的不同项目之间,其毛利率可比性不强。关联方与非关联方总体毛利率之间的差异主要受各项目毛利率差异、项目构成及执行情况等的影响。
报告期内,发行人矿山工程建设业务关联方毛利率分别为14.65%、19.38%、
16.73%和20.38%,非关联方毛利率分别为13.23%、20.47%、16.29%和14.77%,2020-2022年度二者较为接近,2023年1-6月,非关联方毛利率高于关联方毛利率,年度间波动主要受项目构成及执行情况的影响,不存在显著差异。
2023年1-6月关联方毛利率高出非关联方毛利率较多,主要原因是:(1)关联方项目中“冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保”和“冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程”于2023年1-6月办理竣工决算,产生了竣工决算差额,发行人将决算差额确认为当期收入,使得关联方整体毛利率升高,剔除上述项目后,矿山工程建设关联方项目2023年1-6月整体毛利率为16.59%;(2)非关联方项目中“本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程”项目2023年1-6月毛利率降低为-25.61%,主要原因是施工过程中突遇严寒天气,为保证主副井浇砼质量及设备正常运行,在井口及伞钻采取了保暖措施,造成材料费用、其他直接费用等成本增加,使得非关联方项目整体毛利率降低,剔除上述项目后,矿山工程建设非关联方项目2023年1-6月整体毛利率为15.98%。
报告期内,采矿运营管理业务关联方毛利率分别为13.20%、11.37%、10.82%和10.67%,非关联方毛利率分别为6.85%、3.00%、3.19%和-12.23%。发行人采矿运营管理业务项目较少,且项目之间差异较大,因此整体毛利率受单个项目的收入比重及毛利率影响较大。报告期内,占发行人采矿运营管理项目收入占比70%以上的项目各期毛利率情况如下:
单位:万元
项目性质 | 项目名称 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | ||
关联方 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | — | — | 2,138.87 | 11.90% | 2,122.87 | 14.56% | 1,569.28 | 13.88% |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | — | — | 3,093.99 | 13.98% | — | — | — | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | — | — | — | — | 2,517.05 | 11.48% | — | — | |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程 | — | — | — | — | — | — | 2,447.07 | 13.27% | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 1,795.94 | 13.55% | — | — | — | — | — | — | |
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 1,259.14 | 9.53% | — | — | — | — | — | — | |
非关联方 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程 | 759.26 | -36.27% | 3,944.59 | 2.15% | 6,626.05 | 1.54% | 8,335.99 | 14.15% |
大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿充填及Ⅲ及Ⅳ矿体充填工程 | 1,275.01 | 3.06% | 12,404.27 | 3.51% | 14,458.25 | 4.38% | 13,320.69 | 3.51% | |
霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 1,075.04 | 2.58% | 2,257.10 | 3.87% | 324.27 | 2.08% | — | — | |
朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 1,091.31 | 0.18% | 2,050.28 | 2.82% | 2,593.58 | -0.50% | 32.95 | — | |
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 1,328.19 | -38.05% | — | — | — | — | — | — |
报告期内,发行人采矿运营管理业务关联方毛利率高于非关联方毛利率的主要原因系:(1)部分关联方项目中先进采矿技术的应用、爆破服务的利润较高、长时间持续合作施工效率高等;(2)部分非关联方项目受项目推进阶段影响、分包成本比例高等原因毛利率较低;(3)部分非关联方项目发生亏损。具体说明如下:
① 部分关联方项目毛利率高得益于先进采矿技术的应用
报告期内,“安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程”和“安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023”占采矿运营管理业务中关联方项目总收入比重分别为
38.15%、31.65%、21.53%和23.21%,毛利率分别为13.88%、14.56%、11.90%和
9.53%,对关联方项目整体毛利率贡献较高,主要原因是安庆铜矿矿体的矿石及围岩较厚,矿岩接触面比较规整,适用于采用空场采矿法中的VCR法(Vertical
Crater Retreat mining method,垂直深孔球状药包落矿阶段矿房法),该方法为目前矿山生产中的一种高效、安全、低成本的先进采矿方法,出矿连续集中,出矿效率高,故该项目毛利率高于其他项目。
②部分关联方项目毛利率高得益于爆破服务的利润较高
报告期内,铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程占采矿运营管理业务中关联方项目总收入比重分别为59.50%、37.53%、31.15%和33.11%,毛利率分别为
13.27%、11.48%、13.98%和13.55%,对关联方整体毛利率贡献较高,主要原因是庐江矿业采矿项目涉及较多爆破工作量,由于爆破服务存在较高的利润空间,故该项目的毛利率较高。
③部分关联方项目毛利率高得益于长时间持续合作,施工效率高
发行人与关联方项目合作已久,如与安庆铜矿自1979年起即开始合作,与庐江项目的合作也自2010年起延续至今,发行人为上述矿山服务期间较长,对矿山的地质、水文等施工环境高度熟悉,配套基础设施较为完善,人员相对稳定,施工组织顺畅,施工效率高,故项目的毛利率较高。
④部分非关联方项目毛利率低受项目推进阶段影响
报告期内,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”占采矿运营管理业务中非关联方项目总收入比重分别为33.54%、25.42%、17.28%和13.45%,毛利率分别为14.15%、1.54%、2.15%和-36.27%,其毛利率下降对非关联方项目整体毛利率的影响较大,主要原因为2021年度该项目在向765m中段开拓、掘进时因主副斜道围岩极差,故施工人员只能边支护边掘进,因此影响了工程掘进量,从而导致单位价值较高的掘进工程占比下降,单位价值较低的深孔落矿等分项工程占比上升。同时该项目执行时仍然需要承担较多相对固定的成本,且随着项目的执行,设备损耗日趋严重,因对固定资产进行修理而使得备品备件的消耗量有所增加,导致材料费用增长较多,故该项目的毛利率下降较多。
⑤部分非关联方项目发生亏损
2023年1-6月,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”和“新鑫有限责任公司825m中段1号体采矿工程”发生亏损,主要原因是:(1)2023年1-6月“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采
供矿工程”业主因进行基础设施建设导致生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;(2)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(3)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多,因此该项目发生亏损。
⑥多数非关联方项目集中在安徽省外,分包成本较高,毛利率较低发行人的非关联方采矿项目主要集中在安徽省外,由于发行人采矿项目人员数量有限,而发行人作为国有企业,需要对招聘的人员承担相应的安置义务,因此对于安徽省外项目,发行人除了配备相应的管理人员、技术人员、生产人员外,会根据项目情况选取具备相应资质的分包供应商,将部分业务进行分包,从而降低公司的生产经营风险,也避免出现项目完工需要对大量的人员进行安置的情况。但是由于分包供应商自身需要赚取一定的利润,从而导致发行人非关联方的项目毛利率偏低。
报告期内,不同类别项目的分包成本占比情况如下:
项目类别 | 毛利率 | 分包成本占比 | ||||||
2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | |
安徽省内关联方项目 | 10.67% | 10.82% | 11.37% | 13.20% | 40.02% | 39.76% | 43.12% | 54.70% |
安徽省外非关联方项目 | 2.00% | 3.45% | 3.47% | 3.17% | 80.45% | 89.63% | 91.57% | 89.94% |
注:安徽省外非关联方项目不包括境外项目。根据上表可见,安徽省外非关联方项目的分包成本占比明显高于安徽省内关联方项目,从而导致安徽省外非关联方项目的整体毛利率低于安徽省内关联方项目的毛利率。综上,发行人的关联交易均遵循公正、公平、公开的原则,关联交易公允,不存在对发行人或关联方的利益输送,不存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用。
三、各期向主要关联方采购的具体内容、金额、价格等,并与同期其他独立第三方同类采购的价格等进行比较,分析关联交易的公允性
(一)与金山油品之间的物料采购
报告期内,发行人向金山油品的采购情况如下:
单位:万元
关联方 | 采购内容 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
铜陵金山油品有限责任公司 | 油料采购 | 200.03 | 276.60 | 356.45 | 323.39 |
在施工过程中,发行人机械设备和运输工具耗用油料多,考虑到采购的便利性,发行人主要向金山油品采购油料。报告期内,发行人向金山油品采购的主要材料及金额如下:
单位:万元
采购内容 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
柴油0# | 161.76 | 180.31 | 240.17 | 204.54 |
乙醇汽油92# | 9.71 | 25.51 | 22.95 | 13.01 |
发行人向金山油品采购价格与市场价格对比具体如下:
单位:元/升
采购内容 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||||||
采购价格 | 市场价格 | 差异率 | 采购价格 | 市场价格 | 差异率 | 采购价格 | 市场价格 | 差异率 | 采购价格 | 市场价格 | 差异率 | |
柴油0# | 6.76 | 6.51 | 3.84% | 7.06 | 7.10 | -0.56% | 5.60 | 5.75 | -2.61% | 4.75 | 5.23 | -9.18% |
乙醇汽油92# | 6.81 | 6.72 | 1.44% | 7.17 | 7.26 | -1.27% | 5.80 | 6.01 | -3.50% | 5.65 | 5.48 | 3.11% |
注1:采购价格=向金山油品年度采购总价/年度采购总量;注2:市场价格数据来源为铜陵市工程建设标准定额站主办的《铜陵工程造价》月刊;注3:差异率=(采购价格-市场价格)/市场价格。
(二)与铜冠机械之间的物料、设备采购
报告期内,发行人向铜冠机械的采购情况如下:
单位:万元
关联方 | 采购内容 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
安徽铜冠机械股份有限公司 | 设备、备品备件采购 | 1.79 | 6.58 | 191.84 | 432.00 |
铜冠机械主要从事矿山设备及机配件的生产与销售,其生产的铲运机、高气压环形潜孔钻机等部分矿山设备及机配件性价比较高。同时,发行人向铜冠机械采购矿山设备的配套机配件,有利于保障发行人矿山设备正常运转和安全施工。发行人综合考虑矿山设备的型号、安全性、可靠性与性价比,部分矿山设备及机配件向铜冠机械进行采购,各年采购金额较小,占全年采购比例较低。
发行人向铜冠机械采购矿山设备的价格略低于第三方采购价格,不存在重大差异。具体如下:
采购内容 | 采购金额(万元) | 采购单价 (万元/台) | 可比单位 | 可比单位报价(万元/台) | 差异率 |
3立方柴油铲运机 | 127.00 | 127.00 | 铜陵市双友矿冶机械制造有限责任公司 | 139.00 | -8.63% |
钻机T150 | 97.00 | 97.00 | 铜陵市双友矿冶机械制造有限责任公司 | 99.00 | -2.02% |
高气压环形潜孔钻机 KQG-150 | 99.00 | 99.00 | 铜陵凯瑞克机电有限公司 | 104.00 | -4.81% |
注1:可比单位报价为生产同类型设备单位市场报价金额;注2:差异率=(采购价格-市场价格)/市场价格。
(三)与铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿之间的物料及设备采购
报告期内,发行人向铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿的采购情况如下:
单位:万元
关联方 | 采购内容 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 物料采购 | 150.75 | 247.05 | 184.10 | 123.72 |
铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 物料采购 | — | — | — | 356.06 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 物料及设备采购 | 321.92 | 547.33 | 2,654.28 | 294.36 |
铜山铜矿、安庆铜矿、冬瓜山铜矿均为发行人业主,发行人向其提供矿山开发服务。为节约运输成本,上述业主依据行业惯例对外集中采购矿山开发工程材料、能源,并将部分火工品、水泥等工程材料和少量生活水电销售给发行人。除此之外,2021年发行人向安庆铜矿的采购中还包含设备采购,原因是为满足有色控股同类业务整合的需要,通过整合内部同业资源,铜陵有色将安庆铜矿采矿业务整体外包给发行人,并将经评估后的采矿设备资产按照评估价格2,333.24万元转让给发行人。
报告期内,发行人向关联方客户采购的材料包括乳化炸药|||φ32mm|||、袋装普通硅酸盐水泥|||PO42.5级|||等,采购价格具有公允性。具体比价情况详见本回复“问题8采购情况与项目执行情况是否匹配”之“二、(一)1、(2)相同原材料不同供应商之间价格对比情况”。
四、中介机构核查程序与核查意见
(一)核查程序
1、获取发行人提供的关联方清单,并通过国家企业信用信息公示系统等平台、发行人及其控股股东的现任董事、监事、高级管理人员填写的调查表、关联方工商登记资料等确认关联方清单的完整性;
2、获取并查阅发行人报告期内的关联交易合同,并抽查其结算单、发票、回款或付款凭证等原始资料,核查关联交易的真实性、准确性、完整性;
3、走访主要关联方并对负责人进行访谈,了解其生产经营状况及交易背景等,核查关联交易的真实性;
4、核查发行人的银行流水、往来明细表,核查发行人与关联方之间的资金往来明细,抽查相关原始凭证,了解关联方资金往来的原因及背景,核实关联方资金往来的真实性和准确性;
5、访谈发行人管理层,了解关联交易产生的原因、必要性及公允性;
6、获取报告期内发行人与关联方之间的采购清单,了解采购内容及金额、价格等情况,并与公开途径获取的第三方价格进行比对,分析关联采购的公允性;
7、查阅发行人《公司章程》《关联交易管理制度》等,查阅与关联交易相关的董事会、监事会、股东大会会议文件、独立董事意见,确保发行人已制定了规范关联交易的相关制度,并履行了相应的决策程序;
8、获取并查阅发行人控股股东有色控股、持股5%以上股东铜陵有色以及发行人董事、监事、高级管理人员分别出具的《关于减少并规范关联交易的承诺函》;
9、取得发行人报告期内各期的营业收入构成明细表,比较分析各期各种收入的构成比例及毛利率情况;
10、分析各项目毛利率波动是否合理,关联方与非关联方毛利率差异是否合理,各期毛利率与整体毛利率是否存在重大差异。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、发行人已说明报告期内向关联方销售及采购的原因及必要性,关联方销售及采购不影响发行人的独立性,发行人对关联方不存在依赖,未来关联方采购和销售不会大幅增长;
2、发行人已说明各期向关联方客户提供服务的具体项目情况,包括项目的合同金额、收入确认金额、毛利率等,并与同期其他独立第三方同类业务的毛利率进行了比较,2020-2022年度,发行人矿山工程建设业务关联方、非关联方的毛利率较为接近,2023年1-6月,公司矿山工程建设关联方毛利率高于非关联方的毛利率,主要是关联方项目中“冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保”和“冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程”竣工决算差额使得关联方项目整体毛利率升高;同时,非关联方项目中“本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程”因遇严寒天气采取保暖措施成本增加,毛利率下降,使得非关联方项目整体毛利率降低。报告期内,采矿运营管理业务关联方毛利率高于非关联方毛利率,主要是部分关联方项目得益于先进采矿技术的应用、爆破服务的利润较高、长时间持续合作施工效率高等原因毛利率较高,部分非关联方项目受项目推进阶段影响、分包成本比例较高等原因毛利率较低,部分非关联方项目发生亏损,毛利率差异具有合理性。发行人关联交易公允,不存在对发行人或关联方的利益输送,不存在通过关联交易调节发行人收入利润或成本费用;
3、发行人已说明各期向主要关联方采购的具体内容、金额、价格等,并与同期其他独立第三方同类采购的价格等进行了比较,关联交易公允。
问题6.按照履约进度收入确认的合规性
根据申报材料,报告期内,矿山工程建设按照投入法确定履约进度,履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定;采矿运营管理按照产出法确定履约进度,按已完工合同工作的测量进度(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量履约进度。
请发行人说明:(1)各业务类型的服务过程(服务阶段的划分)、项目的履行周期、完工进度测量的具体方式。(2)已完工主要项目实际总成本与预计
总成本的差异情况及对履约进度、收入确认的影响,报告期各期收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异情况及差异合理性,说明发行人预计总成本估计、履约进度确认是否真实、准确并公允反映;劳务分包成本如何确定,实际分包成本与预算成本间是否存在差异,劳务分包成年度间核算是否准确,结算的劳务成本是否能可靠衡量发行人实际履约进度。(3)发行人与客户确认履约进度的频率,确认履约进度所取得的具体外部证据;确认进度时是否仅为客户在进度单上签字,客户是否执行自己的程序;对于投入法确认收入,发行人提供的履约进度与客户确认的工程进度不一致时的处理方法。(4)报告期内项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的具体情况及原因,上述调整对项目履约进度、收入成本毛利的具体影响,相关确认依据是否充分,会计处理是否合规,是否存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形。(5)报告期亏损合同的具体情况及会计处理情况。(6)结合同行业公司的收入确认方式及与发行人的差异情况,说明发行人的收入确认政策是否符合行业惯例。(7)列示报告期矿山工程建设、采矿运营管理主要项目情况,包括但不限于:项目名称、客户名称、项目建设周期、合同主要内容(履约进度确认条款和付款进度的约定等)、合同金额、各期确认的收入及成本、履约进度取得的外部证据、履约进度是否与合同约定存在差异、各期毛利率及项目总体毛利率、应收账款余额等,说明同一项目不同期间毛利率差异的具体原因及合理性,相关项目收入、成本是否配比,是否存在通过控制项目成本支出调节业绩的情形。请保荐机构、申报会计师对上述问题进行核查,发表明确意见,并说明对发行人履约进度及收入确认进行核查的情况,包括但不限于核查方法、收入占比、核查结果。【回复】
一、各业务类型的服务过程(服务阶段的划分)、项目的履行周期、完工进度测量的具体方式发行人主要业务包括矿山工程建设和采矿运营管理两项核心服务,其中:矿山工程建设是充分考虑矿山复杂多样的地质构造、水文特征和赋存条件,综合运用各类工程技术,针对性制定矿山工程建设方案,完成现代化矿山基建期、生产
期的各类核心基础设施、开采作业系统和辅助协同设施的建设;采矿运营管理是在矿山生产期内,利用数字化、信息化技术,为矿山智慧赋能,开展多系统协同作业,大规模连续均衡地实施资源开采,并对矿区安全生产、生态治理、资源分配等统筹管理,对矿石储量、矿石品位、回采指标等精准调控,实现矿山精细化绿色开采。发行人矿山工程建设业务和采矿运营管理业务的具体情况如下:
业务类型 | 服务过程 | 履行周期 | 完工进度测量的具体方式 |
矿山工程建设 | 1、项目统筹规划:根据业主的需求和项目的特点,对矿山建设的总体方案及系统设计进行规划和建议; 2、施工组织设计:结合工程的具体条件,确定经济合理的施工方案,对人力、技术、组织等进行统筹安排; 3、设备安装及改造:大型设备的基础混凝土浇筑、装配及调试,以及其他供电、通风、排水、通讯等设备的安装及改造; 4、井巷工程建设:井巷工程的掘进、支护、砌筑工作,提供必要的技术工艺支持,负责工程的质量控制; 5、调试运转:矿山各系统以及各系统之间的调试工作 | 履约周期因矿山基建期、生产期的各类核心基础设施、开采作业系统和辅助协同设施的建设等具体类型而有所不同,服务时长根据承接项目类型和规模决定,项目履约周期通常在12-48个月左右 | 采用投入法确定恰当的履约进度,履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 |
采矿运营管理 | 1、项目统筹规划:根据业主的需求和项目的特点,对矿山开采的总体方案及系统设计进行规划和建议; 2、施工组织设计:根据业主制定的生产指标,确定采矿方法及各期生产计划; 3、采矿作业:组织人员和设备对矿山实施开采作业; 4、其他配套服务:空区监控和地压管理等服务 | 采矿运营管理业务履行周期根据采矿总量决定 | 采用产出法确定恰当的履约进度,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,公司选择以“已完工作的测量”(即经业主确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度 |
二、已完工主要项目实际总成本与预计总成本的差异情况及对履约进度、收入确认的影响,报告期各期收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异情况及差异合理性,说明发行人预计总成本估计、履约进度确认是否真实、准确并公允反映;劳务分包成本如何确定,实际分包成本与预算成本间是否存在差异,劳务分包成年度间核算是否准确,结算的劳务成本是否能可靠衡量发行人实际履约进度
(一)已完工主要项目实际总成本与预计总成本的差异情况及对履约进度、收入确认的影响,报告期各期收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异情况及差异合理性,说明发行人预计总成本估计、履约进度确认是否真实、准确
并公允反映
1、已完工主要项目实际总成本与预计总成本的差异情况
发行人承接矿山工程建设项目后根据项目具体情况和过往经验等,编制项目预计总成本,并履行相应的审批后执行;在项目实施过程中,如发生设计变更、施工方案变更、工期变更、工程量变更、材料价格波动等情况时,发行人经复核测算并履行相应批准程序后对预计总成本进行相应调整。
因此,发行人已完工主要项目实际总成本与初始预计总成本存在差异,主要原因是发行人初始预计总成本是根据初始合同编制,后续部分项目发生了合同变更,增加或是减少了一定的工作量,合同收入和合同预算总成本随之变动,导致实际完工时发生的实际总成本与初始合同金额对应的预计总成本差异较大。
报告期内,发行人合同金额2,000.00万元以上的已完工项目实际总成本与预计总成本对比情况如下:
(1)2023年1-6月主要已完工项目实际总成本与预计总成本对比情况
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目 | 初始预算总收入 | 初始预计总成本 | 预算总收入调整 | 预计总成本调整 | 调整后预计总成本 | 竣工结算收入 | 实际总成本 | 差异1 | 差异2 | 差异率1 | 差异率2 |
1 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 1,623.79 | 1,176.21 | 932.82 | 675.70 | 1,851.90 | 2,556.61 | 1,789.78 | 613.57 | -62.12 | 52.17 | -3.35 |
2 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 3,689.28 | 3,278.79 | 1,068.39 | 949.51 | 4,228.30 | 4,757.67 | 4,104.08 | 825.29 | -124.22 | 25.17 | -2.94 |
3 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 3,400.00 | 3,400.00 | 917.26 | 917.26 | 4,317.26 | 4,317.26 | 4,503.79 | 1,103.79 | 186.53 | 32.46 | 4.32 |
4 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | $650.00 | $487.50 | $35.82 | $22.50 | $510.00 | $685.82 | $514.36 | $26.86 | $4.36 | 5.51 | 0.86 |
5 | 新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | 3,269.61 | 2,958.99 | 208.13 | 488.36 | 3,447.35 | 3,477.73 | 3,439.72 | 480.73 | -7.63 | 16.25 | -0.22 |
合计 | 3,217.49 | 24.09 |
注:差异1=完工实际总成本-初始预计总成本;差异2=完工实际总成本-调整后预计总成本;差异率1=差异1/初始预计总成本;差异率2=差异2/调整后预计总成本;下同。
(2)2022年度主要已完工项目实际总成本与预计总成本对比情况
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目 | 初始预算总收入 | 初始预计总成本 | 预算总收入调整 | 预计总成本调整 | 调整后预计总成本 | 竣工结算收入 | 实际总成本 | 差异1 | 差异2 | 差异率1 | 差异率2 |
1 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 2,752.29 | 2,394.64 | 82.83 | 72.20 | 2,466.84 | 2,835.12 | 2,513.15 | 118.51 | 46.31 | 4.95 | 1.88 |
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 11,834.23 | 10,648.44 | 1,390.30 | 1,250.99 | 11,899.43 | 13,224.53 | 12,310.53 | 1,662.09 | 411.10 | 15.61 | 3.45 |
3 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 6,863.27 | 6,843.36 | -4,678.25 | -4,664.68 | 2,178.68 | 2,185.02 | 2,353.84 | -4,489.52 | 175.16 | -65.60 | 8.04 |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 3,750.37 | 3,300.33 | -607.62 | -534.71 | 2,765.62 | 3,142.75 | 2,793.88 | -506.45 | 28.26 | -15.35 | 1.02 |
5 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | $1,000.00 | $779.70 | $3,900.00 | $3,040.83 | $3,820.53 | $4,900.00 | $3,823.46 | $3,043.76 | $2.93 | 390.38 | 0.08 |
6 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | $12,788.09 | $9,169.06 | $-5,301.79 | $-3,801.38 | 5,367.68 | $7,486.30 | $5,329.43 | $-3,839.63 | $-38.25 | -41.88 | -0.71 |
合计 | -8,593.30 | 422.16 |
如上表所示,三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程实际总成本与调整后预计总成本差异金额为175.16万元,差异率8.04%,主要原因是受2021年“笏山五彩龙金矿爆炸事故”事故影响,2021年该项目停工,2022年客户变更施工计划终止了合同,发行人投入的部分固定成本未产生效益。
(3)2021年度主要已完工项目实际总成本与预计总成本对比情况
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目 | 初始预算总收入 | 初始预计总成本 | 预算总收入调整 | 预计总成本调整 | 调整后预计总成本 | 竣工结算收入 | 实际总成本 | 差异1 | 差异2 | 差异率1 | 差异率2 |
1 | 冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730m--1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 2,742.37 | 1,947.08 | 1,796.49 | 1,321.35 | 3,268.43 | 4,538.86 | 3,268.65 | 1,321.57 | 0.22 | 67.87 | 0.01 |
2 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 562.48 | 471.24 | 2,085.37 | 1,747.13 | 2,218.37 | 2,647.85 | 1,973.77 | 1,502.53 | -244.60 | 318.85 | -11.03 |
3 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 1,941.75 | 1,610.88 | 908.19 | 753.43 | 2,364.31 | 2,849.93 | 2,348.16 | 737.28 | -16.15 | 45.77 | -0.68 |
4 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 3,689.00 | 3,585.12 | -204.56 | -198.80 | 3,386.32 | 3,484.44 | 3,361.99 | -223.13 | -24.33 | -6.22 | -0.72 |
5 | 姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | 7,067.37 | 6,556.40 | -874.05 | -610.81 | 5,945.59 | 6,193.32 | 5,796.75 | -759.65 | -148.84 | -11.59 | -2.50 |
6 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | 4,060.00 | 3,885.83 | 1,272.65 | 1,218.06 | 5,103.89 | 5,332.65 | 5,055.25 | 1,169.42 | -48.64 | 30.09 | -0.95 |
7 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | 4,102.92 | 3,948.65 | -512.39 | -493.12 | 3,455.53 | 3,590.53 | 3,445.86 | -502.79 | -9.67 | -12.73 | -0.28 |
8 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $4,000.00 | $2,982.80 | $2,225.53 | $1,575.73 | $4,558.53 | $6,225.53 | $4,527.50 | $1,544.70 | $-31.03 | 51.79 | -0.68 |
9 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合开拓及溜破系统工程 | $6,700.00 | $4,995.52 | $1,298.20 | $940.54 | 5,936.06 | $7,998.20 | $5,833.70 | $838.18 | $-102.36 | 16.78 | -1.72 |
10 | 中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程 | $721.00 | $517.46 | $126.09 | $79.99 | 597.45 | $847.09 | $597.55 | $80.09 | $0.10 | 15.48 | 0.02 |
合计 | 19,124.98 | -1,351.39 | - |
如上表所示,冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程实际总成本与调整后预计总成本差异金额为-244.60万元,差异率-11.03%,主要原因是发行人在项目执行过程中,在喷砼、浇砼等施工工艺方面进行改进,有效降低了建设成本。
(4)2020年度主要已完工项目实际总成本与预计总成本对比情况
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目 | 初始预算总收入 | 初始预计总成本 | 预算总收入调整 | 预计总成本调整 | 调整后预计总成本 | 竣工结算收入 | 实际总成本 | 差异1 | 差异2 | 差异率1 | 差异率2 |
1 | 厄瓜多尔米拉多铜矿2000万 | $1,168.00 | $1,054.24 | $148.14 | $193.39 | $1,247.63 | $1,316.14 | $1,261.33 | $207.09 | $13.70 | 19.64 | 1.10 |
吨/年采选项目废石胶带隧道井巷工程 | ||||||||||||
2 | 谦比西铜矿东南矿区主副井井架、副井井筒装备等安装工程 | $717.68 | $515.87 | $52.26 | $37.56 | $553.43 | $769.94 | $547.74 | $31.87 | -$5.69 | 6.18 | -1.03 |
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 3,758.74 | 3,311.34 | -1,017.63 | -896.50 | 2,414.84 | 2,741.11 | 2,284.58 | -1,026.76 | -130.26 | -31.01 | -5.39 |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 2,902.57 | 2,616.12 | 279.03 | 0.00 | 2,616.12 | 3,181.60 | 2,658.38 | 42.26 | 42.26 | 1.62 | 1.62 |
5 | 铜山铜矿分公司523m中段以上开拓工程 | 4,243.91 | 3,966.36 | — | — | 3,966.36 | 4,243.91 | 3,940.64 | -25.72 | -25.72 | -0.65 | -0.65 |
合计 | 637.18 | -58.51 |
综上所述,报告期内,发行人根据项目具体情况和过往经验等,编制项目预计总成本,并履行相应的审批后执行,在项目工程量变化后及时调整预算总成本,主要完工项目实际发生总成本与调整后预计总成本总体差异较小。
2、已完工主要项目(合同金额在2,000.00万元以上)实际总成本与预计总成本的差异对履约进度、收入确认的影响
由于发行人的矿山工程建设项目工期较长,在施工过程中存在工作量变更导致预算总成本调整的情况,各期末的预算总成本与实际总成本之间存在差异,各期末的项目履约进度系根据当期期末的预算情况确定,实际总成本与预计总成本的差异对履约进度的影响,主要系用以确认进度的总工作量之间的差异导致。
(1)使用实际总成本替代报告期各期末预计总成本,测算对各期末履约进度的影响如下:
序号 | 完工年度 | 项目名称 | 对各期末履约进度的影响(%) | |||
2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | |||
1 | 2023年1-6月 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | — | 9.06 | 9.06 | 6.28 |
2 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | — | -12.29 | -5.92 | — | |
3 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | — | -14.20 | — | — | |
4 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | — | -4.53 | — | — | |
5 | 新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | — | -13.61 | -8.98 | -1.91 | |
1 | 2022年度 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | — | — | -1.77 | — |
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | — | — | -6.60 | -7.97 | |
3 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | — | — | 69.55 | 62.16 | |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | — | — | — | — | |
5 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | — | — | -0.03 | 1.25 | |
6 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | — | — | 40.12 | 26.85 | |
1 | 2021年度 | 冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730m--1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | — | — | — | — |
2 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | — | — | — | 8.78 | |
3 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | — | — | — | 27.28 |
注:对履约进度的影响=累计发生成本/实际总成本-累计发生成本/报告期各期末预计总成本。
如上表所示,由于各年度完工项目的期末履约进度均为100.00%,因此实际总成本与预算总成本的差异对完工项目在完工当年年末的进度不产生影响,按照实际总成本替代报告期各期末预计总成本,对个别项目在完工以前年度的期末履约进度存在一定影响,具体情况如下:
对三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程在完工以前年度的期末履约进度影响分别为62.16%和
69.55%,主要原因是受2021年“笏山五彩龙金矿爆炸事故”事故影响,项目提前终止,实际总成本较预计总成本减少较多,若以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,完工以前年度的履约进度将增加。
对铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020)在完工以前年度的期末履约进度影响为27.28%,对中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程在完工以前年度的期末履约进度影响为17.71%,对金森达项目部标段(一)、(二)工程在完工以前年
4 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | — | — | — | 3.26 | |
5 | 姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | — | — | — | 8.38 | |
6 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | — | — | — | -11.42 | |
7 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | — | — | — | 9.55 | |
8 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | — | — | — | 0.68 | |
9 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合开拓及溜破系统工程 | — | — | — | 1.74 | |
10 | 中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程 | — | — | — | 17.71 | |
1 | 2020年度 | 厄瓜多尔米拉多铜矿2000万吨/年采选项目废石胶带隧道井巷工程 | — | — | — | — |
2 | 谦比西铜矿东南矿区主副井井架、副井井筒装备等安装工程 | — | — | — | — | |
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | — | — | — | — | |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | — | — | — | — | |
5 | 铜山铜矿分公司523m中段以上开拓工程 | — | — | — | — |
度的期末履约进度影响为26.85%和40.12%,主要原因是业主施工计划减少,工程量减少,实际总成本较预计总成本减少,若以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,完工以前年度的履约进度将增加。对铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目在完工以前年度的期末履约进度影响为-5.92%和-12.29%,对本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程在完工以前年度的期末履约进度影响为-14.20%,对新鑫有限责任公司825m中段基建工程在完工以前年度的期末履约进度影响为-
1.91%、-8.98%和-13.61%,对唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议工程在完工以前年度的期末履约进度影响为-11.42%,主要原因是业主施工计划增加,工程量增加,实际总成本较预计总成本减少,若以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,完工以前年度的履约进度将减少。综上所述,项目在执行过程中,因部分项目工程量变动或现场施工条件发生的不可预计的变化等因素,发行人对各期末的预计总成本进行调整,若以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,当年实际发生成本不变,若工程量增加,将会降低完工以前年度的履约进度,若工程量减少,将会提高完工以前年度的履约进度。
(2)已完工主要项目实际总成本与预计总成本的差异对收入确认的影响已完工主要项目实际总成本与预计总成本的差异对收入确认的影响具体情况如下:
单位:万元
报表项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
影响数 | 316.12 | -200.37 | -756.95 | -80.80 |
影响率 | 0.58% | -0.17% | -0.74% | -0.09% |
如上表所示,以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,对营业收入分别影响-0.09%、-0.74%、-0.17%和0.58%,影响较小。
3、报告期各期收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异情况及差异合理性
(1)采矿运营管理
发行人按照产出法确定提供采矿运营管理服务的履约进度。鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,发行人选择按已完工合同工作的测量进度(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量履约进度报告期内,发行人采矿运营管理业务收入根据客户确认情况确认,与客户确认进度不存在差异。
(2)矿山工程建设
发行人按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
报告期内,发行人各期履约进度取得的外部证据为经业主或监理单位确认的完工进度单,由于客户确认的进度系业主或监理单位依靠其专业能力、工作经验对工程完成进度估计的形象进度,与按照投入法计算的精确比例之间存在一定的偏差,该偏差较小,投入法确认的完工进度与外部形象进度基本一致。
发行人报告期内收入前十大矿山工程建设项目履约进度与客户确认进度的差异情况如下所示:
单位:万元、万美元
序号 | 项目名称 | 项目履约进度与客户确认进度的差异 | 对收入的影响金额 | ||||||
2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | — | — | 0.31% | -0.46% | — | — | $15.08 | $-4.60 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 0.29% | 0.45% | 0.09% | -0.42% | $18.42 | $24.53 | $4.91 | $-22.88 |
3 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | — | — | -0.22% | -0.26% | — | — | $-32.26 | $-33.54 |
4 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 0.15% | 0.42% | -0.30% | 0.13% | 36.40 | 101.92 | -72.80 | 31.54 |
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | -0.15% | 0.10% | -0.19% | 0.10% | -17.78 | 11.86 | -22.52 | 12.06 |
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | — | — | — | — | — | — | — | — |
7 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | -0.27% | -0.38% | -0.46% | — | -23.26 | -32.73 | -39.62 | — |
8 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | — | -0.22% | — | — | — | -8.35 | — | — |
9 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | — | 0.16% | -0.44% | — | — | 6.55 | -16.23 | — |
10 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 0.32% | -0.37% | — | — | 14.42 | -16.67 | — | — |
11 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | -0.42% | 0.05% | -0.09% | — | -28.05 | 3.34 | -6.01 | — |
12 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | — | — | 0.09% | -0.44% | — | — | 11.78 | -52.36 |
13 | 新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | — | -0.39% | -0.23% | 0.30% | — | -12.75 | -7.52 | 9.94 |
14 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | — | — | — | -0.11% | — | — | — | -4.20 |
15 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | — | — | — | — | — | — | — | — |
16 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | — | — | — | -0.32% | — | — | — | $-19.47 |
17 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | — | 0.30% | 0.30% | -0.20% | — | $1.98 | $1.98 | $-1.29 |
18 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | — | — | — | -0.33% | — | — | — | -12.71 |
19 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | — | — | — | — | — | — | — | — |
20 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | — | — | — | — | — | — | — | — |
21 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 0.06% | — | — | — | $2.41 | — | — | — |
22 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 0.08% | — | — | — | $0.80 | — | — | — |
合计 | 132.46 | 232.28 | -219.30 | -579.74 | |||||
对当期收入的影响 | 0.24% | 0.20% | -0.21% | -0.63% |
如上表所示,发行人报告期内收入前十大矿山工程建设项目履约进度与客户确认进度的差异均在0.5%以内,总体差异较小,投入法确认的完工进度与外部形象进度基本一致,差异具有合理性。
4、发行人关于预计总成本估计、履约进度确认的相关内部控制措施
发行人合同履约进度的确定涉及预计总收入、预计总成本、实际发生的合同成本、矿山工程建设合同的完工进度确认单、采矿运营管理的月度结算单等,发行人针对上述影响合同履约进度的事项和因素建立并实施一系列有效的内部控
制制度和流程,以确保合同履约进度的确认依据充分、真实及准确。
预计总收入:合同或者协议签订之后,财务部门根据合同或者协议约定金额确定初始预计总收入;项目执行过程中,财务部门定期会同具体承担业务的部门,根据相关变更确认资料等,对预计总收入作出调整,对相关经济利益流入企业的可能性进行评估,并履行相应的审批程序。预计总成本:发行人矿山工程建设主要成本为材料成本、人工成本、分包成本等。报价之初,发行人会参考相关招投标资料及过往经验等,估算项目预计总成本,对其盈利前景进行评估;在项目实施过程中,如发生设计变更、施工方案变更、工期变更、材料价格波动等情况时,发行人经复核测算并履行相应批准程序后对预计总成本进行相应调整;项目完工后,财务部、工程部等部门将项目的完工总成本与项目预算成本对比,将完成的经济指标与预计成本指标进行比较,最终汇编《项目成本预算与实际分析表》,分析项目节约成本与成本超标的原因,分析项目执行的得失并从中吸取经验教训,并据以评价整个项目的成本控制水平和各部门/岗位的绩效,编制项目总结性评价。
实际发生的合同成本:采购部门会同财务部等相关部门,对项目执行中的主要外购成本项目通过招投标等方式确定合格供应商;采购人员按照审批的采购计划与合格供应商签订合同或订单,仓储部门组织对实物进行验收,使用部门对外购劳务实际使用情况进行确认;工程部门根据批准的生产计划办理材料或设备领用;工程部门定期或在重要节点与分包商办理分包结算,确定当期分包成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及分包商工作量暂估分包成本;人事部门根据公司薪酬政策编制人工工资表,经批准后作为日常工资、奖金等执行标准;财务部门会同仓储部门、工程部门等对生产现场各类物资实施定期盘点;财务部门审核相关原始单据之后,记录当期实际发生的合同成本。
对于矿山工程建设业务,财务部门根据审核确认的预计总收入、预计总成本、实际发生的合同成本,按照投入法计算合同履约进度,与获取的经客户确认的完工进度确认单进行比较,分析差异是否合理,是否需要调整预算总成本以确定准确的完工进度,根据具体情况编制收入成本计算表,经逐级审批后,据此确认当月收入和成本;对于采矿运营管理业务,财务部门根据经由客户确认的结算单确认收入。
对于矿山工程建设业务,发行人在季度或年度时会向业主/客户提交完工进度的确认申请,由业主/客户、监理单位签字或盖章,客户确认进度与发行人按照投入法计算的完工进度存在一定偏差,差异均在0.5%以内,总体差异较小。
综上所述,发行人已建立完善的成本管理和收入确认的相关内部控制制度和财务核算体系,能够确保准确、合理地确定合同履约进度,并确认和计量相关收入和成本。发行人预计总成本估计、履约进度确认能够真实、准确并公允反映。
(二)劳务分包成本如何确定,实际分包成本与预算成本间是否存在差异,劳务分包成本年度间核算是否准确,结算的劳务成本是否能可靠衡量发行人实际履约进度
发行人在工程施工过程中,受公司人员调配的限制和项目进度工期的要求,对部分作业地点和方式相对固定、重复性较强、劳务需求量较大的建设性或生产性工序的劳务作业以及具有一定专业性的专项工程以对外分包的方式交由分包商来完成,并从计划、调度、进度工期、安全、质量等方面对对外分包业务的实施进行全过程的监督管理。
1、分包成本的确定
发行人定期或在重要节点与分包商办理分包结算,确定当期分包成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及已完成工作量暂估分包成本。
2、实际分包成本与预算成本间是否存在差异
报告期内,发行人合同金额在2,000.00万元以上且存在分包成本的已完工项目实际分包成本与预算分包成本对比情况如下:
单位:万元、万美元
序号 | 期间 | 项目名称 | 初始预计分包成本 | 实际分包成本 | 差异率 | 差异原因 | 调整后预计分包成本 | 调整后差异率 |
1 | 2023年1-6月 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 500.00 | 663.55 | 32.71% | 工作量增加 | 650.00 | 2.09% |
2 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 2,414.40 | 2,771.32 | 14.78% | 工作量增加 | 2,800.00 | -1.02% | |
3 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 1,728.51 | 2,406.24 | 39.21% | 工作量增加 | 2,378.51 | 1.17% | |
4 | 新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | 81.30 | 178.49 | 119.55% | 工作量增加 | 180.00 | -0.84% |
1 | 2022年度 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 1,500.00 | 1,580.36 | 5.36% | 工作量增加 | 1,541.24 | 2.54% |
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 6,691.85 | 8,350.56 | 24.79% | 工作量增加 | 8,336.20 | 0.17% | |
3 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 6,277.66 | 1,899.59 | -69.74% | 工作量减少 | 1,900.00 | -0.02% | |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 2,719.62 | 2,238.99 | -17.67% | 工作量减少 | 2,250.22 | -0.50% | |
5 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | $24.00 | $19.34 | -19.41% | 工作量减少 | 19.00 | 1.79% | |
1 | 2021年度 | 冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730m--1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 1,360.00 | 1,899.24 | 39.65% | 工作量增加 | 1,900.00 | -0.04% |
2 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 460.00 | 814.92 | 77.16% | 工作量增加 | 830.00 | -1.82% | |
3 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 1,100.00 | 1,456.50 | 32.41% | 工作量增加 | 1,460.00 | -0.24% | |
4 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 2,450.00 | 2,372.97 | -3.14% | 工作量减少 | 2,400.00 | -1.13% | |
5 | 姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | 1,400.00 | 1,250.35 | -10.69% | 工作量减少 | 1,300.00 | -3.82% | |
6 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | 3,800.00 | 4,788.22 | 26.01% | 工作量增加 | 4,800.00 | -0.25% | |
7 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | 3,788.60 | 3,289.00 | -13.19% | 工作量减少 | 3,300.00 | -0.33% | |
1 | 2020年度 | 厄瓜多尔米拉多铜矿2000万吨/年采选项目废石胶带隧道井巷工程 | $75.00 | $86.28 | 15.04% | 工作量增加 | 85.00 | 1.51% |
2 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 3,100.00 | 1,969.37 | -36.47% | 工作量减少 | 1,950.00 | 0.99% | |
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 1,970.00 | 1,796.01 | -8.83% | 工作量减少 | 1,870.00 | -3.96% | |
4 | 铜山铜矿分公司523m中段以上开拓工程 | 2,701.00 | 2,647.93 | -1.96% | 工作量减少 | 2,701.00 | -1.96% |
如上表所示,发行人实际分包成本与预计分包成本间存在差异,主要系初始预计分包成本根据初始合同约定的工程量编制,后续部分项目因业主需求变化等原因增加或减少了一定的工作量,发行人根据变更情况对由于工作量变化导致的各项成本的变化进行调整,从而导致初始预计分包成本与实际分包成本存在差异。
根据上表可见,发行人根据工作量变化情况对初始预算分包成本进行调整,调整后的预算分包成本与实际分包成本差异率均在5%以内,差异较小。
3、劳务分包成本年度间核算是否准确,结算的劳务成本是否能可靠衡量发
行人实际履约进度
发行人按照项目对分包成本进行归集,项目部每月对各项目分包商提交的分包结算表进行审核,再由结算小组审批后提交至财务部,财务部依据提交的分包结算表核算各项目分包成本,进行相关账务处理并记入对应项目的合同履约成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及分包商工作量暂估分包成本。审计部按季度、年度以及竣工时对各项目分包商提交的分包结算表进行审核。根据发行人与分包商签订的合同,分包商的分包结算办理及时,发行人根据每月结算的分包成本结合暂估确定的分包成本作为当月发生的实际成本,暂估成本与实际结算成本金额差异较小,分包成本年度间核算准确。发行人分包成本不能直接衡量实际履约进度,具体原因如下:
一方面,发行人实际履约进度根据累计发生的各项成本占预计总成本的比例确定,在施工过程中,发行人实际发生的总成本包括人工费用、材料费用、机械作业费用、其他直接费用、间接费用以及分包成本,因此无论是结算的分包成本或是实际发生的分包成本,均无法直接作为衡量发行人实际履约进度的依据。
另外一方面,由于发行人各项目对于分包的需求不同,存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,故分包供应商的服务进度与项目的实际履约进度并非线性的匹配关系,分包成本无法直接作为衡量发行人实际履约进度的依据。
三、发行人与客户确认履约进度的频率,确认履约进度所取得的具体外部证据;确认进度时是否仅为客户在进度单上签字,客户是否执行自己的程序;对于投入法确认收入,发行人提供的履约进度与客户确认的工程进度不一致时的处理方法
(一)发行人与客户确认履约进度的频率,确认履约进度所取得的具体外部证据
对于矿山工程建设业务,发行人在季度或年度时会向业主/客户提交完工进度的确认申请,由业主/客户、监理单位签字或盖章;对于采矿运营管理业务,发行人在月度按时向业主/客户定期申请结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),由业主/客户签字或盖章验收确认当月相关作业量。
发行人取得的与业主/客户签订的合同或协议、业主/客户代表或监理单位对发行人矿山工程建设和采矿工程量及结算金额的确认、业主/客户对发行人形象进度确认单的确认以及月度结算单等,均为发行人确定合同履约进度的重要外部证据。
(二)确认进度时是否仅为客户在进度单上签字,客户是否执行自己的程序
发行人向客户提交矿山工程建设完工进度的确认申请或采矿运营管理作业量结算申请时,客户通常自行或委托监理单位根据现场实际施工情况、相关作业量等资料,并结合施工图纸和施工方案,对工程完工作业量进行审核,客户经审核无误后在完工进度单、月度结算单上签字或盖章确认。报告期各期发行人主要矿山工程建设项目(占矿山工程建设收入的80%)的完工进度均已由客户盖章确认。
(三)对于投入法确认收入,发行人提供的履约进度与客户确认的工程进度不一致时的处理方法
报告期各期末,发行人前十大项目账面完工进度与客户确认的工程进度差异对比详见本回复“问题6.按照履约进度收入确认的合规性”之“二、(一)3、报告期各期收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异情况及差异合理性”,报告期内,发行人前十大项目账面完工进度与客户确认的形象进度差异均在0.5%以内,总体差异较小。
综上所述,发行人定期与客户确认履约进度,发行人取得的确认履约进度的外部证据充分,发行人按照投入法确认的履约进度与客户确认的工程进度差异较小,发行人履约进度的确认真实、可靠,真实的反映了其经营业绩情况。
四、报告期内项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的具体情况及原因,上述调整对项目履约进度、收入成本毛利的具体影响,相关确认依据是否充分,会计处理是否合规,是否存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形
(一)报告期内项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的具体情况及原因,上述调整对项目履约进度、收入成本毛利的具体影响
报告期内,发行人主要项目(报告期收入占比70%的项目)中涉及工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的具体情况及原因,上述调整对项目履约进度、收入成本毛利的具体影响如下:
1、2023年1-6月
单位:万元、万美元
序号 | 项目名称 | 年初预算总收入 | 年初预算总成本 | 预算总收入调整金额 | 预算总成本调整金额 | 期末预算总收入 | 期末预算总成本 | 调整原因 | 期末累计成本金额 | 调整前履约进度 | 调整后履约进度 | 调整前收入金额 | 调整后收入金额 | 对收入的影响 | 对成本的影响 | 对毛利的影响 | 对毛利率的影响 |
1 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | $5,450.29 | $4,425.64 | $900.14 | $730.91 | $6,350.43 | $5,156.55 | 工作量增加 | $4,626.13 | 104.53% | 89.71% | $870.89 | $871.00 | $0.12 | — | $0.12 | — |
2 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 3,796.00 | 3,770.56 | 521.26 | 733.23 | 4,317.26 | 4,503.79 | 工作量增加 | 4,503.79 | 119.45% | 100.00% | 1,223.13 | 1,006.38 | -216.74 | — | -216.74 | -4.99% |
3 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 4,095.24 | 3,542.66 | 662.43 | 561.42 | 4,757.67 | 4,104.08 | 工作量增加 | 4,104.08 | 115.85% | 100.00% | 1,064.87 | 1,078.51 | 13.64 | — | 13.64 | 0.24% |
合计 | -202.29 | — | -202.29 | — |
注:调整前履约进度=年末(期末)累计成本金额/年初预算总成本;调整后履约进度=年末(期末)累计成本金额/年末(期末)预算总成本;调整前收入金额=当期成本金额/年初预算总成本*年初预算总收入;调整后收入金额=当期成本金额/年末(期末)预算总成本*年末(期末)预算总收入;下同。
2、2022年度
单位:万元、万美元
序号 | 项目名称 | 年初预算总收入 | 年初预算总成本 | 预算总收入调整金额 | 预算总成本调整金额 | 年末预算总收入 | 年末预算总成本 | 调整原因 | 年末累计成本金额 | 调整前履约进度 | 调整后履约进度 | 调整前收入金额 | 调整后收入金额 | 对收入的影响 | 对成本的影响 | 对毛利的影响 | 对毛利率的影响 |
1 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 3,689.28 | 3,278.79 | 405.96 | 263.87 | 4,095.24 | 3,542.66 | 工程量增加 | 3,182.90 | 97.08% | 89.84% | 2,495.11 | 2,593.00 | 97.89 | — | 97.89 | 2.37% |
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 13,093.73 | 11,781.73 | 130.80 | 528.80 | 13,224.53 | 12,310.53 | 工程量增加 | 12,310.53 | 104.49% | 100.00% | 1,777.56 | 1,320.07 | -457.49 | — | -457.49 | -3.11% |
3 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 3,400.00 | 3,400.00 | 396.00 | 370.56 | 3,796.00 | 3,770.56 | 工程量增加 | 3,288.86 | 96.73% | 87.22% | 2,425.53 | 2,630.87 | 205.34 | — | 205.34 | 0.67% |
4 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | $14,665.88 | $10,515.43 | $-7,179.57 | $-5,186.00 | $7,486.30 | $5,329.43 | 工程量减少 | $5,329.43 | 50.68% | 100.00% | $1,387.10 | $1,440.12 | $53.02 | — | $53.02 | 0.51% |
合计 | 204.01 | — | 204.01 | — |
3、2021年度
单位:万元、万美元
序号 | 项目名称 | 年初预算总收入 | 年初预算总成本 | 预算总收入调整金额 | 预算总成本调整金额 | 年末预算总收入 | 年末预算总成本 | 调整原因 | 年末累计成本金额 | 调整前履约进度 | 调整后履约进度 | 调整前收入金额 | 调整后收入金额 | 对收入的影响 | 对成本的影响 | 对毛利的影响 | 对毛利率的影响 |
1 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 3,883.50 | 3,221.77 | -1,033.56 | -873.61 | 2,849.93 | 2,348.16 | 工程量减少 | 2,348.16 | 72.88% | 100.00% | -17.21 | 2.27 | 19.48 | — | 19.48 | 0.57% |
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 11,834.23 | 10,648.44 | 1,259.50 | 1,133.29 | 13,093.73 | 11,781.73 | 工程量增加 | 10,711.08 | 100.59% | 90.91% | 3,804.21 | 3,804.83 | 0.62 | — | 0.62 | — |
3 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $6,100.00 | $4,558.53 | $125.53 | $-31.03 | $6,225.53 | $4,527.50 | 决算差异 | $4,527.50 | 99.32% | 100.00% | — | $167.05 | $167.05 | — | $167.05 | 2.01% |
4 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | $1,000.00 | $779.70 | $3,900.00 | $3,040.83 | $4,900.00 | $3,820.53 | 工程量增加 | $1,707.48 | 218.99% | 44.69% | $1,855.29 | $1,855.50 | $0.21 | — | $0.21 | — |
5 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | $12,788.09 | $9,169.06 | $1,877.78 | $1,346.37 | $14,665.88 | $10,515.43 | 工程量增加 | $4,334.88 | 47.28% | 41.22% | $1,280.73 | $1,281.05 | $0.32 | — | $0.32 | — |
6 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 24,265.81 | 25,719.99 | — | 1,416.12 | 24,265.81 | 27,136.11 | 遭遇流沙层,预算成本增加 | 12,564.36 | 48.85% | 46.30% | 5,558.20 | 4,473.73 | -1,084.47 | — | -1,084.47 | -5.84% |
合计 | 16.09 | — | 16.09 | — |
4、2020年度
单位:万元、万美元
序号 | 项目名称 | 年初预算总收入 | 年初预算总成本 | 预算总收入调整金额 | 预算总成本调整金额 | 年末预算总收入 | 年末预算总成本 | 调整原因 | 年末累计成本金额 | 调整前履约进度 | 调整后履约进度 | 调整前收入金额 | 调整后收入金额 | 对收入的影响 | 对成本的影响 | 对毛利的影响 | 对毛利率的影响 |
1 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $5,400.00 | $4,035.42 | $700.00 | $523.11 | $6,100.00 | $4,558.53 | 工程量增加 | $4,527.50 | 112.19% | 99.32% | $753.03 | $749.84 | $-3.19 | — | $-3.19 | — |
2 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 24,265.81 | 21,703.34 | — | 4,016.65 | 24,265.81 | 25,719.99 | 遭遇流沙层,预算成本增加 | 7,168.17 | 33.03% | 27.87% | 6,098.83 | 4,847.29 | -1,251.54 | — | -1,251.54 | -16.55% |
合计 | -1,273.53 | -1,273.53 |
如上表所示,报告期内,发行人主要项目的工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整对成本没有影响,主要原因是项目当期发生的成本均结转至当期营业成本,对报告期内收入及毛利影响金额分别为-1,273.53万元、
16.09万元、204.01万元及-202.29万元,主要原因是:①实际施工过程中,因客户需要的变化对原合同中约定的工作量进行变更;②项目施工过程中,现场施工条件发生了不可预计的变化;③项目当年办理竣工决算,对合同总收入的调整。
报告期内,发行人预算收入变化和预算总成本变化对毛利率影响较大的项目情况如下:
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程2023年1-6月工程量增加,收入及毛利下降216.74万元,毛利率下降4.99%,主要原因是在施工过程中突遇严寒天气,为保证主副井浇砼质量及设备正常运行,在井口及伞钻采取了保暖措施,造成材料费用、其他直接费用等成本增加,导致毛利率降低。
铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目2022年工程量增加,收入及毛利增加97.89万元,毛利率增加2.37%,主要原因是发行人结合前期项目施工经验综合考虑工程量的增加后在固定成本不变的情况下,将会增加项目利润,故毛利率略有增加。
思山岭铁矿平巷工程二标段2022年工程量增加,收入及毛利下降457.49万元,毛利率下降3.11%,主要原因是施工过程中不可预见的水文地质变化情况影响施工进度,大量涌水及高温影响施工人员施工效率以及防治水工作量的增加导致成本增加。
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程收入及毛利增加167.05万美元,实际毛利率较预算毛利率增加2.01%,主要原因是该项目在2021年度办理竣工决算,竣工决算金额与合同金额存在一定的差异,具体情况如下:
单位:万美元、%
项目名称 | 预算总收入 | 预算总成本 | 预算毛利率 | 决算收入 | 实际成本 | 实际毛利率 | 对收入的影响 | 收入调整比例 | 毛利率差异 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $6,100.00 | $4,558.53 | 25.27 | $6,225.53 | $4,527.50 | 27.28 | $167.05 | 2.74 | 2.01 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程项目竣工决算前,发行人根据可以获得的信息对合同价款做出了谨慎、合理的估计,将合同约定金额作为预算收入金额,因施工过程中岩石硬度、作业面温差及涌水量与合同约定的技术指标存在一定的差异,业主在竣工决算的过程中结合前述因素对最终工程造价进行了确认,产生了一定决算差额,发行人将决算差额确认为当期收入,竣工决算差额对当期收入的影响数占预算总收入比例为2.74%,影响占比较小。哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目在2020年下半年的施工过程中遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此发行人从谨慎性原则考虑,在2020年调增了该项目的预算总成本4,016.65万元,导致该项目成为亏损合同,调整后项目预算毛利率为-5.99%;2021年施工的过程中再次遭遇流沙层导致治沙成本进一步增加,进一步调增预算总成本1,416.12万元,调整后项目预算毛利率为-11.83%。
发行人在项目报价之初,参考相关招投标资料及过往经验等,估算项目预计总成本,对其盈利前景进行评估,在项目实施过程中,如发生设计变更、施工方案变更、工期变更、材料价格波动等情况时,发行人经复核测算并履行相应批准程序后对预计总成本进行相应调整,项目验收或结案后,财务部工程部等部门将项目的最终成本与项目目标成本对比,将完成的经济指标与目标成本指标进行比较,最终汇编《项目成本预算与实际分析表》,分析项目节约成本与成本超标的原因,分析项目操作的得失并从中吸取经验教训,并据以评价整个项目的成本控制水平和各部门/岗位的业绩,编制项目总结性评价。
综上所述,发行人针对工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整建立了一套健全有效的内部控制体系,确保发生增补合同、工作量变更等情况下会对预算总收入和预算总成本及时进行调整,并按照内部控制流程进行相应审批后执行。
(二)相关确认依据是否充分,会计处理是否合规,是否存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形
1、预算总收入和预算总成本调整依据的充分性
发行人在获取了合同增补协议、增补施工计划等后,对预算总收入和预算总
成本进行调整,并按照内部控制流程进行有效审批后执行,调整依据充分。
2、相关会计处理
发行人从事的矿山工程建设业务采用投入法确认收入。在合同发生变更情况下,发行人根据变更资料重新确定预算总收入,重新测算对应合同工作量应投入的成本情况,重新编制预计总成本,按照权责发生制的要求及时、完整归集各项目实际发生的合同成本,据此重新计算项目完工进度,从而确认项目当期合同收入。
合同发生变更时的相关会计处理如下:
① 完工进度的确认
完工进度=累计发生的合同成本/变更后的预计总成本
② 合同收入的确认
当期确认的合同收入=变更后的合同总收入×完工进度-以前期间累计已确认的收入
发行人采用投入法确定合同履约进度,因此合同预算总收入或预算总成本变化对收入的影响数确认在当期,当期营业成本为项目当期实际归集的成本,预算总收入或预算总成本的调整不会对当期营业成本产生影响,发行人相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
3、是否存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形
发行人对涉及的合同变更部分未作为单独合同进行会计处理,即不满足“增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价”的条件,且在合同变更日已转让的商品与未转让的商品之间不可明确区分,发行人将该合同变更部分作为原合同的组成部分,在合同变更日根据调整后预算总成本重新计算履约进度,并调整当期收入。
发行人已建立并实施一系列有效的内部控制制度,对当期发生的工程量或审价调整进行审批和会计处理,因此,发行人不存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形。
五、报告期亏损合同的具体情况及会计处理情况
报告期内,亏损合同的具体情况及会计处理情况如下:
(一)亏损合同的具体情况
1、哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目
2020年下半年,该项目在施工过程中遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,目前业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此发行人从谨慎性原则考虑,增加了该项目的预算总成本,导致该项目成为亏损合同。
因此,发行人于2020年度冲回以前年度确认的毛利并确认合同亏损,截至2020年末预计合同亏损余额1,048.90万元。2021年度,发行人预计将进一步增加预算总成本,根据调整后的预算总成本计算完工进度,冲回以前年度确认的收入并确认合同亏损,截至2021年末预计合同亏损余额1,543.99万元。
截至本回复出具日,该项目施工状态正常,未进一步发生影响施工进度需要增加预算总成本的事项。
2、蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程
2023年1-6月,蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程发生亏损,主要原因是:(1)2023年1-6月,业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;(2)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(3)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多。
发行人从保持客户长期合作关系、后续合同盈利情况等方面考虑,经公司决策继续执行该合同,发行人结合以往年度经验、对预计工作量的估计等因素,对截至合同到期日的收入成本情况进行估计,截至2023年6月末预计合同亏损余额为75.88万元。
3、新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程
2023年1-6月,新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程发生亏损,
主要原因是:(1)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(2)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,因此蒙方员工每月人工费用增加较多。发行人从保持客户长期合作关系、后续合同盈利情况等方面考虑,经公司决策继续执行该合同,发行人结合以往年度经验、对预计工作量的估计等因素,对截至合同到期日的收入成本情况进行估计,截至2023年6月末,预计合同亏损余额为180.35万元。
(二)亏损合同的会计处理情况
根据《企业会计准则第13号——或有事项》和财政部2018年12月公布的《收入准则应用案例-亏损合同案例》的相关规定,待执行合同变成亏损合同(指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同),该亏损合同产生的义务满足相关条件的,则应当对亏损合同确认预计负债,具体情况如下:
情形 | 会计分录 |
预计合同发生亏损时 | 借:主营业务成本 贷:预计负债 |
亏损合同继续执行时 | 借:预计负债 贷:主营业务成本 |
发行人根据相关规定,在预计合同发生亏损时确认预计负债,随着施工进度的进行,将预计的待执行的合同亏损逐步转销,报告期内亏损合同具体情况如下:
1、哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
确认营业收入① | 2,492.10 | 5,647.53 | 4,473.73 | 4,847.29 |
确认营业成本(不含预计负债计提和转销数)② | 2,786.88 | 6,318.37 | 5,396.19 | 5,454.80 |
期初预计负债余额③ | 873.15 | 1,543.99 | 1,048.90 | — |
确认预计合同亏损④ | — | — | 798.72 | 1,048.90 |
转销预计合同亏损⑤ | 294.78 | 670.84 | 303.63 | — |
期末预计负债余额⑥=③+④-⑤ | 578.37 | 873.15 | 1,543.99 | 1,048.90 |
对当期利润总额的影响⑦=①-②-④+⑤ | — | — | -1,417.55 | -1,656.41 |
2、蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
确认营业收入① | 759.26 | — | — | — |
确认营业成本(不含预计负债计提和转销数)② | 958.75 | — | — | — |
期初预计负债余额③ | — | — | — | — |
确认预计合同亏损④ | 75.88 | — | — | — |
转销预计合同亏损⑤ | — | — | — | — |
期末预计负债余额⑥=③+④-⑤ | 75.88 | — | — | — |
对当期利润总额的影响⑦=①-②-④+⑤ | -275.37 | — | — | — |
3、新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
确认营业收入① | 1,328.19 | — | — | — |
确认营业成本(不含预计负债计提和转销数)② | 1,653.26 | — | — | — |
期初预计负债余额③ | — | — | — | — |
确认预计合同亏损④ | 180.35 | — | — | — |
转销预计合同亏损⑤ | — | — | — | — |
期末预计负债余额⑥=③+④-⑤ | 180.35 | — | — | — |
对当期利润总额的影响⑦=①-②-④+⑤ | -505.42 | — | — | — |
六、结合同行业公司的收入确认方式及与发行人的差异情况,说明发行人的收入确认政策是否符合行业惯例发行人收入确认政策与同行业公司的比较情况如下:
公司名称 | 收入确认政策 | 履约进度的确认方法 |
金诚信(603979.SH) | 1、采矿运营管理收入: 采矿运营管理业务属于在某一时段内履行的履约义务,采取产出法确认履约进度。鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,公司选择以“已完工作的测量”(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度; 故公司以每月结算的矿石量、生产掘进量及相关辅助作业量按约定的结算单价确认当月营业收入,对相关作业量发生的成本,随采矿运营管理业务相关作业量的结算,一并结转至当月营业成本 2、矿山工程建设收入: | 1、采矿运营管理收入:产出法; 2、矿山工程建设收入:投入法 |
矿山工程建设业务属于在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度在合同期内确认收入,基于投入法确认履约进度,按照累计实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度 | ||
广东宏大(002683.SZ) | 本公司的矿山开采业务主要属于在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度,在合同期内确认收入。对于固定总价合同,本公司采用投入法,即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司根据已经发生的成本预计能够得到补偿的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止; 对于固定综合单价合同,本公司采用产出法,即按照本期完成的工作量及对应的综合单价并与业主甲方结算金额确认收入 | 1、矿山开采业务:投入法; 2、固定综合单价合同:产出法 |
交建股份(603815.SH) | 本公司与客户之间的建造合同包含项目建设的履约义务,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定 | 投入法 |
正平股份(603843.SH) | 本公司的建筑业务主要属于在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度,在合同期内确认收入,本公司采用投入法,即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度 | 投入法 |
发行人 | 1、采矿运营管理收入: 按照履约进度确认收入,履约进度按已完工合同工作的测量进度确定 采矿运营管理业务属于在某一时段内履行的履约义务,采取产出法确认履约进度。鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,公司选择以“已完工作的测量”(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度 故公司以每月结算的矿石量、生产掘进量及相关辅助作业量按约定的结算单价确认当月营业收入,对相关作业量发生的成本,随采矿运营管理业务相关作业量的结算,一并结转至当月营业成本 2、矿山工程建设收入: 按照履约进度确认收入,本公司按照投入法确定提供服务的履约进度,履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 | 1、采矿运营管理收入:产出法; 2、矿山工程建设收入:投入法 |
如上表所示,发行人与同行业公司的收入确认政策基本一致,发行人的收入确认政策符合行业惯例。
七、列示报告期矿山工程建设、采矿运营管理主要项目情况,包括但不限于:
项目名称、客户名称、项目建设周期、合同主要内容(履约进度确认条款和付款进度的约定等)、合同金额、各期确认的收入及成本、履约进度取得的外部证据、履约进度是否与合同约定存在差异、各期毛利率及项目总体毛利率、应收账款余额等,说明同一项目不同期间毛利率差异的具体原因及合理性,相关项目收入、成本是否配比,是否存在通过控制项目成本支出调节业绩的情形
(一)报告期内,发行人主要项目(确认收入金额占比在70%以上的项目)名称、客户名称、项目建设周期、合同主要内容、合同金额情况、各期确认的收入及成本、各期毛利率及项目总体毛利率、应收账款余额情况如下:
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目名称 | 客户名称 | 类型 | 所属区域 | 项目建设周期 | 合同主要内容 | 合同金额(不含税) | |||
2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | |||||||
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 36个月 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核,按审核月度结算金额95%拨付,余下的5%在年终结算后,30天内一次拨付 | $4,900.00 | $4,900.00 | $4,900.00 | $1,000.00 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 46个月 |
进度结算按组价后的工程建设合同工程量清单单价和实际验收完成合格工作量进行结算,当月应付工程款=当月工程进度款-甲供材料款±考核款±其他款项
$6,350.43 | $5,450.29 | $5,450.29 | $5,450.29 | |||||||
3 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 金森达铜矿有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 67个月 | 从生产的第六个月开始,从每月发票中扣除5%的质量保证金,在合同完成后支付清,质量保修期为12个月,从工程竣工之日起计算 | $7,486.30 | $7,486.30 | $14,665.88 | $12,788.09 |
4 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 43个月 | 每月25日前向甲方提交经监理签字的当月所签的工程结算书,经甲方和业主确认应向乙方支付工程款(进度款)后,甲方将支付工程价款的数量通知乙方开具发票,在收到业主付款后的7个工作日内向乙方支付;每月实际支付时,甲方在乙方的月应收款的数量中扣回同等比例的质量保修金和相应比例预付款 | 24,265.81 | 24,265.81 | 24,265.81 | 24,265.81 |
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 矿山工程建设 | 境内 | 40个月 | 1、实际工程量以双方验收和监理签证为准; 2、每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | 11,855.12 | 11,855.12 | 11,855.12 | 11,855.12 |
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 12个月 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%(实际工程量以三方现场验收签证为准),5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | 3,142.75 | 3,142.75 | — | — |
7 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 26个月 | 1、按月支付进度款,承包人每月上报完成工程量;经监理审核后,甲方于次月内支付当月审定完成工程量进度款的80%; 2、竣工验收合格后,甲方根据乙方提供的增值税专用发票支付工程结算款至结算总价的80%。经最终审计、取得审计报告后二个月内支付至最终结算总价的97%,剩余结算价款的3%为质量保修金,质保期满后甲方无质量异议后三个月内付清 | 8,612.99 | 8,612.99 | 8,612.99 | — |
8 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 14个月 | 1、按形象进度按月结算工程款,当工程款结算至工程造价(含税)的60%时(含预付款),开始起扣预付款,且预付款一次性扣还。待付款总额至90%时,停止付款,工程验收合格并办理完竣工决算手续后,分期支付工程造价(含税)的5%工程款; 2、合同生效后,甲方向乙方按工程造价(含税)的20%支付预付款; 3、合同价款总额的5%作为工程质量保修金,本工程质量保修期为二年 | 4,317.26 | 3,796.00 | 3,400.00 | 3,400.00 |
9 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 30个月 | 当月验收后,次月10日前付月度结算的85%,待工程竣工验收合格提供相关实测资料并办理完竣工结算后一周内付至95%,剩余5%作为质保金及竣工资料押金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清3%质保金。及竣工资料完善后通过验收返还2%押金 | 4,757.67 | 4,095.24 | 3,689.28 | — |
10 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 24个月 | 1、工程量达30%,支付至合同价的10%;工程量达50%,支付至合同价的20%;工程量达75%,支付至合同价的40%;工程量达95%,支付至合同价的60%;2、项目工程竣工验收,骨料生产线正式投产并完成结算审计后,累计支付至竣工结算评审价支付至75%的工程款; 3、绿色矿山评定合格后,累计支付至竣工结算审计总价的97%; 4、剩余结算额3%为缺陷责任保修金,缺陷责任期满后28日内付清 | 4,505.50 | 4,505.50 | — | — |
11 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 58个月 | 承包人每月在25日上报经过发包人工程部门确认的上月工程量月报表,经发包人按月对已完工程量进行审核、认可后,将上月审定的工程进度款按照80%支付比例作为进度款;工程结算初审完成支付至本工程结算价款的85%,审计定案后支付至本工程竣工结算价的97%,剩余3%作为工程质量保证金,工程缺陷责任期(两年)满若未发现质量问题,发包人使用部门出具无质量异议证明后,3%质量保证金及时支付给承包人(不计利息),至此结清合同总价款;若出现质量问题,发生的一切费用从质量保证金内扣除或由承包人无偿修复处理 | 13,224.53 | 13,224.53 | 13,093.73 | 11,834.23 |
12 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 12个月 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%(实际工程量以三方现场验收签证为准),5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | 2,921.19 | 2,921.19 | 2,921.19 | — |
13 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 矿山工程建设 | 境内 | 30个月 | 月度付款按工作量的85%,年度结算审计后付95%,留5%作工程保修金.质量保修期自工程竣工验收合格之日起计算360天 | 6,679.06 | 6,679.06 | 6,679.06 | — |
14 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 79个月 | 预付合同价款10%;每月25日前承包人向工程师提交当月已完工程量报告,工程月度结算额=合同约定的单价*每月验收工程量,月度工程支付额=工程月度结算额-承包人在发包人当月领用的材料费用-工程预付款每月扣除额-每月应扣质保金(工程月度结算金额的5%)-其他应扣费用;月度工程款支付额经发包人审批后,次月20日前支付给承包人;发包人有权保留最后一个月度的进度款,承包人提供全部竣工结算资料后再支付,质保金在工程阶段性验收合格起一年期满无质量异议时返还 | $6,225.53 | $6,225.53 | $6,225.53 | $6,100.00 |
15 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 12个月 | 发包人每月25日~30日组织验收,当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款的95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清。质量保修期自竣工验收合格之日起计算360天 | 3,181.60 | 3,181.60 | 3,181.60 | 3,181.60 |
16 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 44个月 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量、进度款支付的有关报表 | $685.82 | $650.00 | $650.00 | $650.00 |
水管路、电缆敷设等安装工程 | 或支持性证明文件报发包人审批,次月10日前发包人按审核的月度结算的85%支付;待工程竣工验收合格后付至合同价款的90%;竣工结算审核完后付至结算价款的95%,留结算价款5%作为质保金待保修期满(工程竣工验收合格之日起满一年)后的15日内付清 | |||||||||
17 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 矿山工程建设 | 境内 | 12个月 | 月度付款按工作量的85%,年度结算审计后付95%,留5%作工程保修金,质量保修期自工程竣工验收合格之日起计算360天 | 2,849.93 | 2,849.93 | 2,849.93 | 3,883.50 |
18 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境内 | 12个月 | 发包人每月25日-30日组织验收,当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款的95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | 2,741.11 | 2,741.11 | 2,741.11 | 2,741.11 |
19 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 12个月 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核,按审核月度结算金额95%拨付,余下的5%在年终结算后,30天内一次拨付 | $4,000.00 | — | — | — |
20 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 矿山工程建设 | 境外 | 14个月 | 现场施工工程进度款按月支付,建安工程竣工验收完成后,支付到累计完成合同工作量的80%;工程竣工结算完成后,工程进度款支付到完成合同结算总价的95%,5%的质保金,质保期12个月 | $1,000.00 | — | — | — |
21 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 矿山工程建设 | 境内 | 24个月 | 发包人每月20日前组织验收,验收后60日内支付至已完合格工程量进度款的85%,经发包人委托的中介机构审计完毕并出具最终《工程竣工结算审计报告》之日起90 | 12,747.58 | 12,747.58 | — | — |
天内,付至结算价款的95%,余款5%作为工程质保金,在《建筑工程质量保修书》中规定的工程保修期满后28天内无息付清 | ||||||||||
22 | 图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 鑫都矿业有限公司 | 矿山工程建设 | 境外 | 7个月 | 本合同生效后的7个工作日内,发包方凭下述文件向承包方支付工程预付款,预付款比例为合同总价款的30%,开工后从第1个月开始等比率扣回;合同质量保证期为1年(自本工程竣工验收合格之日起开始计算)。工程质量保证金为结算总价的3%,结算时逐月扣除,累计作为质保金;每月20日进行完成工程量验收,双方需每月25日前完成工程量的审核,并确认月工程进度款,经确认后的5个工作日内向承包方支付,发包方在应付款的金额中扣回本合同规定的相应比例的预付款和质量保证金 | 3,763.64 | 3,763.64 | — | — |
23 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 42个月 | 以货币和汇票支付,其中货币支付比例为20%,汇票支付比例为80%,采切工程价款:每月末倒数第二天结算当月工程款,根据每月甲方确认乙方完成的合格工程量,按本合同约定的相应的单价进行结算,次月按结算价款的85%支付款项;采切工程结算价款=合格工程量×合同约定的相应综合单价;采切工程尾款:乙方在单位工程归档资料交清,办完竣工结算,以每分段作为一个结算单元,审计完毕暂扣5%保修金后三个月内返还工程尾款;III、IV矿体尾砂充填价款次月按月度结算款的85%进行支付(支付比例85%) | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
24 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探 | 新鑫有限责任公司 | 采矿运营管理 | 境外 | 72个月 | 每月25日甲方组织双方有关人员进行验收并出具工程量验收表,乙方据此编制本月工程结算书及相关资料呈报甲方,甲方在 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
矿)、采供矿工程施工合同 | 收到乙方本月工程结算书7日内予以核实结算履行签批手续后支付工程进度款,月进度款按照各月总结算金额的90%支付,其余款项在扣除掘进工程款5%的质保金后,于次年1月15日支付完毕,掘进工程质保金在质保期(12个月)期满后返还 | |||||||||
25 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 12个月 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
26 | 朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 苏尼特右旗朱日和铜业有限责任公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 36个月 | 矿石结算以月度计划出矿基准品位为基数,高于计划出矿品位的,按实际供矿量正常结算,低于计划出矿品位的,按月度计划基准出矿品位折吨计算结算矿量;根据乙方当月完成并经甲乙双方验收合格的工程量在次月按其应付价款90%比例支付给乙方,剩余10%作为质保金待工程年度完工后,期满一年质量无问题,无息支付 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
27 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 12个月 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
28 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 12个月 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批。甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款;工程款支付依据考核结果执行 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
29 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 采矿运营管理 | 境内 | 48个月 | 承包人每月26日,向发包人提交已完成回采矿石量(工程量)的报表;发包人接到报告后5天内,核实并经发包人确认后的计量结果,作为合同价款计算依据;工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下个月的25日前 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
30 | 霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 霍邱县新中天水泥有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 24个月 | 每月10日前甲方出具上月合格成品产量结算单,乙方开具全额有效发票挂账后,甲方次月10日为乙方结清上月承包的相关费用,甲方以6个月银行承兑汇票作为支付方式 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
31 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 采矿运营管理 | 境内 | 35个月 | 工程量采取月度结算;每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批;甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
32 | 新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 新鑫有限责任公司 | 采矿运营管理 | 境外 | 20个月 | 月进度款按照当月总结算金额的90%支付,其余款项在扣除掘进工程款5%的质保金后,于次年1月15日一次性支付完毕;掘进工程质保金在质保期(12个月)满后返还 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
33 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 采矿运营管理 | 境内 | 24个月 | 承包人每月26日,向发包人提交已完成回采矿石量(工程量)的报表;发包人接到报告后5天内,核实并经发包人确认后的计量结果,作为合同价款计算依据;工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下个月的25日前
(续上表)
序号 | 项目名称 | 2023年6月末/2023年1-6月 | 2022年末/2022年度 | ||||||
收入 | 成本 | 毛利率 | 应收账款 | 收入 | 成本 | 毛利率 | 应收账款 | ||
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | — | — | — | $106.85 | 18,311.34 | 14,298.30 | 21.92 | $808.65 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 6,070.28 | 4,928.41 | 18.80 | $507.74 | 13,128.29 | 10,659.78 | 18.80 | $399.90 |
3 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 1,275.01 | 1,236.01 | 3.06 | 712.01 | 12,404.27 | 11,969.41 | 3.51 | 1,463.37 |
4 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | — | — | — | — | 9,731.33 | 6,720.46 | 30.94 | $1,026.37 |
5 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 2,492.10 | 2,492.10 | — | — | 5,647.53 | 5,647.53 | — | — |
6 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 759.26 | 1,034.63 | -36.27 | 347.89 | 3,944.59 | 3,859.71 | 2.15 | 742.44 |
7 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 1,807.91 | 1,350.75 | 25.27 | 1,776.38 | 3,758.52 | 2,809.15 | 25.27 | 1,626.05 |
8 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | — | — | — | 185.42 | 3,142.75 | 2,793.88 | 11.10 | 448.62 |
9 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | — | — | — | — | 3,093.99 | 2,661.48 | 13.98 | 438.05 |
10 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 1,626.99 | 1,571.19 | 3.45 | 1,274.27 | 2,921.53 | 2,820.97 | 3.45 | 1,076.66 |
11 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 1,006.38 | 1,214.93 | -20.72 | 155.81 | 2,630.87 | 2,425.53 | 7.80 | — |
12 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 1,078.51 | 921.18 | 14.59 | 590.49 | 2,593.00 | 2,217.49 | 14.48 | 1,737.57 |
13 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 960.12 | 897.17 | 6.54 | — | 2,359.53 | 2,205.32 | 6.54 | — |
14 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 1,367.20 | 1,068.10 | 21.89 | 535.68 | 2,060.78 | 1,609.78 | 21.89 | 533.79 |
15 | 朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 1,091.31 | 1,089.39 | 0.18 | 479.54 | 2,050.28 | 1,992.45 | 2.82 | 284.82 |
16 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | — | — | — | 3,408.78 | 1,320.07 | 1,599.45 | -21.16 | 3,408.78 |
17 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | — | — | — | 126.79 | — | — | — | 346.79 |
18 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | — | — | — | 298.78 | — | — | — | 298.78 |
19 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | — | — | — | — | — | — | — | — |
20 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | — | — | — | 318.41 | — | — | — | 318.41 |
21 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | — | — | — | — | — | — | — | — |
22 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | — | — | — | — | — | — | — | — |
23 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | — | — | — | — | — | — | — | — |
24 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 851.21 | 638.33 | 25.00 | $226.52 | — | — | — | — |
25 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | — | — | — | — | 2,138.87 | 1,884.42 | 11.90 | 52.89 |
26 | 霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | — | — | — | — | 2,257.10 | 2,169.69 | 3.87 | 641.95 |
27 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 11,412.85 | 8,576.75 | 24.85 | $437.79 | — | — | — | — |
28 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 2,503.67 | 1,998.18 | 20.19 | $410.66 | — | — | — | — |
29 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 2,852.91 | 2,449.26 | 14.15 | 3,302.66 | 1,676.31 | 1,438.82 | 14.15 | 927.22 |
30 | 图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 2,332.70 | 2,099.11 | 10.01 | 142.43 | 188.18 | 169.49 | 10.01 | — |
31 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 1,795.94 | 1,552.56 | 13.55 | 687.88 | — | — | — | — |
32 | 新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 1,328.19 | 1,833.61 | -38.05 | 199.17 | 2,033.15 | 1,974.00 | 2.91 | 336.29 |
33 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 1,259.14 | 1,139.18 | 9.53 | 202.37 | — | — | — | — |
(续上表)
序号 | 项目名称 | 2021年末/2021年度 | 2020年末/2020年度 | 总体毛利率 | ||||||
收入 | 成本 | 毛利率 | 应收账款 | 收入 | 成本 | 毛利率 | 应收账款 | |||
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 11,963.14 | 9,326.62 | 22.03 | $576.82 | 2,307.05 | 1,798.73 | 22.03 | $190.35 | 21.97 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 9,306.47 | 7,557.68 | 18.80 | $547.07 | 5,945.89 | 4,827.97 | 18.80 | $237.69 | 18.80 |
3 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 14,458.25 | 13,825.00 | 4.38 | 1,652.08 | 13,320.69 | 12,852.87 | 3.51 | 1,832.26 | 3.80 |
4 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 8,259.43 | 5,920.53 | 28.30 | $264.94 | 7,992.17 | 5,730.14 | 28.30 | $722.07 | 28.81 |
5 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 4,473.73 | 5,891.28 | -31.69 | — | 4,847.29 | 6,503.70 | -34.17 | — | -11.83 |
6 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 6,626.05 | 6,524.31 | 1.54 | 708.30 | 8,335.99 | 7,156.52 | 14.15 | 1,768.97 | 5.55 |
7 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 3,236.21 | 2,418.31 | 25.27 | 852.09 | 1,410.55 | 1,054.16 | 25.27 | 848.16 | 25.27 |
8 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | — | — | — | — | — | — | — | — | 11.10 |
9 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | — | — | — | — | — | — | — | — | 13.98 |
10 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 728.55 | 703.27 | 3.45 | 268.38 | — | — | — | — | 3.45 |
11 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | — | — | — | — | — | — | — | — | -4.32 |
12 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 1,086.16 | 965.40 | 11.12 | 676.49 | — | — | — | — | 13.74 |
13 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | — | — | — | — | — | — | — | — | 6.54 |
14 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 2,611.22 | 2,039.50 | 21.89 | 91.60 | — | — | — | — | 21.89 |
15 | 朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 2,593.58 | 2,606.49 | -0.50 | 404.35 | 32.95 | 32.95 | — | — | 0.81 |
16 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 3,804.83 | 3,423.03 | 10.02 | 3,503.71 | 3,690.03 | 3,320.21 | 10.02 | 2,322.61 | 6.91 |
17 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | — | — | — | 346.79 | 3,181.60 | 2,658.38 | 16.45 | 380.86 | 16.45 |
18 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | — | — | — | 298.78 | 2,741.11 | 2,284.58 | 16.65 | 382.55 | 16.65 |
19 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | — | — | — | — | 2,447.07 | 2,122.28 | 13.27 | 138.38 | 13.27 |
20 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 2,921.19 | 2,547.94 | 12.78 | 450.54 | — | — | — | — | 12.78 |
21 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 2,517.05 | 2,228.15 | 11.48 | 199.15 | — | — | — | — | 11.48 |
22 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 1,077.06 | — | 100.00 | $57.87 | 5,169.50 | 3,879.58 | 24.95 | $711 51 | 27.28 |
23 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 2.27 | -14.28 | 729.54 | 1.51 | 2,847.67 | 2,362.44 | 17.04 | 656.04 | 17.61 |
24 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 943.84 | 707.95 | 25.00 | $54.37 | 2,876.84 | 2,157.63 | 25.00 | $183.14 | 25.00 |
25 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 2,122.87 | 1,813.70 | 14.56 | 455.37 | 1,569.28 | 1,351.48 | 13.88 | 337.04 | 13.40 |
26 | 霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 324.27 | 317.52 | 2.08 | 331.40 | — | — | — | — | 3.65 |
27 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | — | — | — | — | — | — | — | — | 24.85 |
28 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | — | — | — | — | — | — | — | — | 20.19 |
29 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | — | — | — | — | — | — | — | — | 14.15 |
30 | 图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | — | — | — | — | — | — | — | — | 10.01 |
31 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | — | — | — | — | — | — | — | — | 13.55 |
32 | 新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 164.49 | 154.18 | 6.27 | 18.09 | — | — | — | — | -12.36 |
33 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | — | — | — | — | — | — | — | — | 9.53 |
报告期内,同一项目不同期间毛利率存在一定差异,主要原因如下:
1、金森达项目部标段(一)、(二)工程项目总体毛利率为28.81%,2020年度至2022年度毛利率分别为28.30%、28.30%和30.94%,其中2022年度毛利率较高,主要原因是该项目2022年完工,完工实际毛利率与预算毛利率略有偏差。
2、哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目总体毛利率为-11.83%,报告期内的毛利率分别为-34.17%、-31.69%、0.00%和0.00%,变动较大,主要原因是:2020年下半年及2021年度,发行人在施工过程中两次遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此发行人基于谨慎性原则,增加了该项目的预算总成本,导致该项目成为亏损合同;2022年度和2023年1-6月,该项目状态未发生变化,发行人预计该项目预计总成本将不会增加,导致该项目2022年度和2023年1-6月毛利率为0.00%。
3、蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)总体毛利率为5.55%,2020年度至2022年度毛利率分别为14.15%、1.54%和2.15%,其中2021年度和2022年度毛利率较低,主要原因是:(1)执行单价较低的深孔落矿等分项工程较多,导致单位产值下降;(2)该项目执行时需要承担较多相对固定的成本,且随着项目的执行,设备损耗日趋严重,因对固定资产进行修理而使得备品备件的消耗量有所增加,导致材料费用增长较多;
蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程和新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程2023年1-6月毛利率分别为-36.27%和-
38.05%,毛利率波动较大,主要原因是:(1)蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程2023年1-6月因进行基础设施建设业主生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;(2)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(3)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多。同时,发行人结合以往年度经验、对预计工作量的估计等因素,对截至合同到期日的预计合同亏损进行估计,截至2023年6月末预计合同亏损金额为256.23万元,计入2023年1-6月的营业成本,导
致前述项目毛利率进一步降低。
4、朱日和铜业有限责任公司采矿工程总体毛利率为0.81%,报告期内的毛利率分别为0.00%、-0.50%、2.82%和0.18%,毛利率整体偏低,主要原因是虽然项目整体毛利率偏低,但发行人基于发展战略,结合对市场前景分析、竞争对手分析等多方面考虑,项目的签订与开展有助于发行人获得更多潜在市场。
5、思山岭铁矿平巷工程二标段总体毛利率为6.91%,2020年度至2022年度毛利率分别为10.02%、10.02%和-21.16%,其中2022年度毛利率较低,主要原因是该项目施工过程中不可预见的水文地质变化情况影响施工进度,大量涌水及高温影响施工人员施工效率以及防治水工作量的增加导致成本增加,导致毛利率降低,项目总体毛利率为6.91%略低于预算毛利率10.02%。
6、谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程总体毛利率为27.28%,2020年度至2021年度毛利率分别为24.95%和100.00%,其中2021年度毛利率较高,主要系2021年度办理了竣工结算差额较大所致,具体情况如下:
单位:万美元、%
项目名称 | 预算总收入 | 预算总成本 | 预算毛利率 | 决算收入 | 实际成本 | 实际毛利率 | 对收入的影响 | 收入调整比例 | 毛利率差异 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $6,100.00 | $4,558.53 | 25.27 | $6,225.53 | $4,527.50 | 27.28 | $167.05 | 2.74 | 2.01 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程项目竣工决算前,发行人根据可以获得的信息对合同价款做出了谨慎、合理的估计,将合同约定金额作为预算收入金额,因施工过程中岩石硬度、作业面温差及涌水量与合同约定的技术指标存在一定的差异,业主在竣工决算的过程中结合前述因素对最终的工程造价进行了确认,产生了一定决算差额,发行人将决算差额确认为当期收入,竣工决算差额对当期收入的影响数占预算总收入比例为2.74%,影响占比较小。
7、本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程总体毛利率为-4.32%,2022年度、2023年1-6月毛利率分别为7.80%、-
20.72%,2023年1-6月毛利率下降较多,主要原因是该项目在施工过程中突遇严寒天气,为保证主副井浇砼质量及设备正常运行,在井口及伞钻采取了保暖措施,造成材料费用、其他直接费用等成本增加,导致毛利率降低。
综上所述,发行人同一项目不同期间毛利率差异具有合理性,相关项目收入、成本配比,不存在通过控制项目成本支出调节业绩的情形。
(二)报告期矿山工程建设、采矿运营管理主要项目履约进度取得的外部证据、履约进度是否与合同约定存在差异
1、履约进度取得的外部证据
对于矿山工程建设业务,发行人在季度或年度时会向业主/客户提交完工进度的确认申请,由业主/客户、监理签字或盖章;对于采矿运营管理业务,发行人在月度按时向业主/客户定期申请结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),由业主/客户签字或盖章确认当月相关作业量。
发行人取得的与业主/客户签订的合同或协议、业主/客户代表或监理单位对发行人矿山工程建设和采矿工程量及结算金额的确认、业主/客户对发行人形象进度确认单的确认以及月度结算单等,均为发行人确定合同履约进度的重要外部证据。
2、履约进度是否与合同约定存在差异
发行人工程进度、采矿单项作业量均根据业主制定的年度、月度生产计划实施,通常在合同中不约定具体时点所需完成的履约进度,故不存在与合同约定存在差异的情况。
综上所述,发行人履约进度取得的外部证据与项目完工进度基本一致,履约进度与合同约定不存在重大差异,同一项目不同期间毛利率差异合理,相关项目收入成本配比,不存在通过控制项目成本支出调节业绩的情形。
八、中介机构核查程序与核查意见
(一)核查程序
1、访谈发行人相关人员了解各业务类型的服务过程、项目的履行周期、完工进度测量的具体方式,判断发行人收入确认政策的合理性;
2、访谈发行人财务负责人,了解发行人关于预算收入和预算成本编制的依据、内部控制流程及履约进度的具体计量方法,项目履约进度确认的外部确认流程和依据以及项目分包的相关的内部控制流程、分包成本确定的流程、依据和会
计处理方法等;
3、获取发行人关于项目成本预算的相关内部控制制度,对项目预算编制及调整、项目分包等相关内部控制进行穿行测试,测试相关内部控制的设计和运行的有效性;
4、获取发行人报告期内收入成本明细表、工程成本总预算编制表、合同预算总成本编制审核会签表、合同履约成本明细表、项目决算报告等资料,核查预算总成本编制依据是否充分;
5、获取发行人报告期内预算总成本和实际总成本明细表,核查各期的差异及其产生的原因;量化分析实际总成本与预计总成本差异对报告期履约进度、收入确认的影响;
6、获取报告期前十大项目的经客户确认的完工进度确认单,与项目履约进度进行比较,了解差异情况,分析差异原因的合理性;
7、访谈发行人财务人员,了解分包成本确定的流程及核算过程,检查完工项目的实际分包成本与预算总成本中的分包成本是否存在差异,检查分包合同、分包成本结算表等资料,结合期后分包成本结算情况,分析分包成本是否存在跨期;
8、将分包成本结算进度及履约进度和项目的履约进度进行比较,了解差异的原因及合理性,判断分包成本结算进度是否能够直接衡量发行人的履约进度;
9、对客户进行访谈,了解发行人与客户确认履约进度的频率,客户确认履约进度执行的程序,获取发行人报告期内完工进度单或结算单,核查发行人完工进度单或结算单是否经客户或监理单位签字或盖章确认,并与发行人计算的履约进度进行对比分析,了解发行人对双方进度差异的处理方法,并测试差异对报告期各期收入金额的影响;
10、对客户进行访谈,了解发行人是否就有关合同增减达成一致并签订相关协议,获取报告期内项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的相关资料,了解调整的具体情况及原因,分析发行对预算收入和预算成本进行调整的依据是否充分、及时,测算前述调整对项目履约进度、收入成本毛利的影响;
11、获取报告期内亏损合同明细、亏损项目的合同、工程成本总预算编制表、合同预算总成本编制审核会签表等资料,对发行人相关人员、相关项目的客户进行访谈,了解亏损合同项目的施工情况、会计处理情况,分析合同亏损的预计是否充分、合理,相关会计处理是否符合会计准则的规定;
12、查阅发行人同行业公司公开信息,对比发行人与同行业公司收入确认政策的差异情况,分析发行人的收入确认政策是否符合行业惯例;
13、获取发行人报告期内的收入成本表,对主要项目的毛利率变动情况进行分析,了解变动原因,分析收入成本的配比关系及变动原因的合理性。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、发行人已补充说明矿山工程建设和采矿运营管理业务的服务过程(服务阶段的划分)、项目的履行周期、完工进度测量的具体方式,相关说明真实、准确;
2、已完工主要项目实际总成本与调整后预计总成本的差异较小,以实际总成本替代报告期各期末预计总成本,将会对履约进度产生一定的影响,经测算对发行人的收入影响较小;报告期内,发行人收入前十大项目履约进度与客户确认进度的差异较小,发行人预计总成本估计、履约进度确认能够真实、准确并公允反映;发行人定期或在重要节点与分包商办理结算,确定当期分包成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及分包商工作量暂估分包成本,分包成本年度间核算准确;发行人部分项目实际分包成本与预算成本间存在一定的差异,差异较小,差异原因具有合理性;发行人实际履约进度根据实际发生的总成本占合同预计总成本的比例确定,分包成本为预计成本的组成部分,且由于发行人各项目对于分包的需求不同,存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,因此结算的分包成本不能直接衡量发行人实际履约进度;
3、发行人向客户提交矿山工程建设完工进度的确认申请或采矿运营管理作业量结算申请时,客户通常自行或委托监理单位根据现场实际施工情况、相关作业量等资料,并结合施工图纸和施工方案,对工程完工作业量进行审核,客户经审核无误后在完工进度单、月度结算单上签字或盖章确认。报告期各期发行人主
要矿山工程建设项目(占矿山工程建设收入的80%)的完工进度均已由客户盖章确认。发行人按照投入法确认的履约进度与客户确认的工程进度差异较小,发行人履约进度的确认真实、可靠,真实的反映了其经营业绩情况;
4、发行人项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整相关确认依据充分,会计处理合规,不存在未及时在当期确认工程量或审价调整,导致次年收入和成本出现重大调整的情形;
5、报告期内,发行人已对亏损合同计提预计负债,相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定;
6、发行人与同行业公司的收入确认政策基本一致,发行人的收入确认政策符合行业惯例;
7、报告期内,发行人部分项目因预算收入或是预算成本发生变化导致不同期间毛利率存在一定的差异,差异原因具有合理性;发行人相关项目收入、成本相配比,不存在通过控制项目成本支出调节业绩的情形。
九、说明对发行人履约进度及收入确认进行核查的情况,包括但不限于核查方法、收入占比、核查结果
申报会计师对发行人履约进度及收入确认进行核查,主要程序如下:
1、访谈发行人财务部负责人、市场部负责人及工程部负责人,了解发行人的履约进度确认频率、确认方式、客户确认履约进度所需执行的程序等;
2、获取发行人报告期内项目合同,检查其主要条款,获取并检查发行人报告期内结算单、完工进度单等履约进度证据资料是否经过客户或监理单位签字或盖章;
3、访谈发行人报告期内主要客户,了解客户确认履约进度的执行的程序;
4、获取发行人报告期内项目履约进度明细表,重新计算发行人履约进度,关注计算的准确性及各期计算方法的一致性;
5、实地查看发行人主要在建项目的现场施工情况,了解现场工程形象进度是否与完工进度确认单确认进度存在重大差异;
6、对发行人报告期内收入确认执行细节测试,检查了收入对应支持性文件,
主要包括:获取合同及补充协议、完工进度单、结算单、工程成本总预算编制表、成本明细表、分包成本结算单,抽取会计凭证等并进行检查,核查比例如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
细节测试覆盖收入金额 | 54,739.28 | 115,640.53 | 101,843.78 | 89,893.29 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
细节测试比例 | 99.76% | 99.34% | 99.47% | 97.34% |
7、申报会计师对报告期内发行人的收入及履约进度进行函证,函证内容主要包括:合同金额、合同主要条款、项目状态、完工进度及结算情况,确认相关交易的真实性和完整性,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
发函客户对应收入金额 | 54,478.89 | 111,925.76 | 101,537.63 | 91,796.88 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
回函确认金额 | 52,636.46 | 99,215.67 | 98,641.74 | 91,796.88 |
回函确认金额占比 | 95.92% | 85.23% | 96.34% | 99.40% |
8、对发行人报告期内的主要客户进行访谈,了解客户基本情况(包括客户的背景、成立时间、注册资本、主营业务、经营情况等)、项目实施情况、与发行人是否存在关联关系情况,判断交易的真实性,核查比例情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
访谈客户对应收入金额 | 49,800.18 | 102,048.83 | 88,153.75 | 82,599.46 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
访谈确认比例 | 90.75% | 87.66% | 86.10% | 89.44% |
经核查,申报会计师认为:
报告期内,发行人履约进度及收入确认真实、准确。
问题7.收入真实性及相关核查是否充分
根据申报材料,(1)报告期内,发行人营业收入分别为92,350.50万元、102,390.36万元与116,414.48万元,其中,矿山工程建设业务收入是公司主营业务收入的主要来源,占主营业务收入的比例分别为68.01%、67.65%和71.51%;
报告期内,发行人境外收入占比分别为46.90%、47.08%和49.29%。(2)报告期内,发行人客户较集中,各期前五大客户占比分别为80.83%、77.83%和76.91%,其中第一大客户为铜陵有色及其关联企业。请发行人说明:(1)结合行业趋势、下游客户对矿山工程建设和采矿运营管理业务的需求情况、各期各类业务主要项目及执行情况、境外主要项目及执行情况、汇率波动情况等进一步量化分析发行人各期各类业务收入变动的原因及合理性、境外收入逐年上涨的原因及合理性。(2)主要项目各季度确认履约进度的情况,说明其差异原因及合理性,是否存在期末集中确认收入或收入跨期的情形。(3)报告期内通过招投标模式和业主直接委托方式获取项目的分布情况,不同方式下的收入分布情况,是否存在应招标而未履行招标程序的情形;报告期内是否存在第三方回款的情形及具体情况。(4)结合目前在手订单情况说明业绩是否可持续;结合期后半年度业绩情况,说明是否存在业绩大幅下降的情形。(5)前五大客户的基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、经营规模、股权结构等,主要客户与发行人是否存在购销以外的其他关系。(6)发行人与主要客户的合作背景、合作年限、项目取得方式及后续合作模式、发行人销售占客户同类服务的采购占比、主要客户增减变化及同一客户的销售额变化原因,发行人与主要客户交易的稳定性和持续性。(7)发行人与主要客户在销售定价、信用政策、结算政策等方面的差异情况及同一客户在报告期内的变动情况,并分析不同客户差异及同一客户变动的原因、合理性。(8)主要客户在报告期内的主要项目情况,相关项目合同金额、履约进度、各期确认的收入、毛利率等情况,不同客户类似项目毛利率是否存在重大差异。请保荐机构、申报会计师对上述问题进行核查,发表明确意见,并说明:(1)对境内、境外收入真实性采取的具体核查方法(函证、访谈等)、过程、比例和结论。(2)资金流水核查,请说明核查范围及核查完整性、重要性水平、是否存在受限情况及替代措施,核查中发现的异常情形,发行人是否存在体外资金循环或第三方为发行人承担成本费用等情形,发行人内部控制是否健全有效、财务报表是否存在重大错报风险。
【回复】
一、结合行业趋势、下游客户对矿山工程建设和采矿运营管理业务的需求情
况、各期各类业务主要项目及执行情况、境外主要项目及执行情况、汇率波动情况等进一步量化分析发行人各期各类业务收入变动的原因及合理性、境外收入逐年上涨的原因及合理性
报告期内,发行人矿山工程建设和采矿运营管理业务收入变动情况如下:
单位:万元、%
业务类别 | 2023年1-6月 | 2022年度 | ||||
收入 | 占比 | 增长率 | 收入 | 占比 | 增长率 | |
矿山工程建设 | 43,793.19 | 79.82 | — | 82,938.02 | 71.68 | 19.91 |
其中:境外 | 26,922.54 | 49.07 | — | 51,105.58 | 44.17 | 23.60 |
采矿运营管理 | 11,071.14 | 20.18 | — | 32,766.64 | 28.32 | -0.02 |
其中:境外 | 2,205.02 | 4.02 | — | 6,057.74 | 5.23 | -10.79 |
境外合计 | 29,127.56 | 53.09 | — | 57,163.32 | 49.40 | 18.75 |
合计 | 54,864.32 | 100.00 | — | 115,704.66 | 100.00 | 13.51 |
(续上表)
业务类别 | 2021年度 | 2020年度 | |||
收入 | 占比 | 增长率 | 收入 | 占比 | |
矿山工程建设 | 69,165.03 | 67.85 | 10.41 | 62,644.23 | 68.38 |
其中:境外 | 41,346.60 | 40.56 | 18.59 | 34,863.93 | 38.05 |
采矿运营管理 | 32,772.42 | 32.15 | 13.13 | 28,969.58 | 31.62 |
其中:境外 | 6,790.54 | 6.66 | -18.54 | 8,335.99 | 9.10 |
境外合计 | 48,137.14 | 47.22 | 11.43 | 43,199.92 | 47.15 |
合计 | 101,937.45 | 100.00 | 11.27 | 91,613.81 | 100.00 |
如上表所示,报告期内,发行人矿山工程建设业务收入分别为62,644.23万元、69,165.03万元、82,938.02万元和43,793.19万元,其中境外业务收入分别为34,863.93万元、41,346.60万元、51,105.58万元和26,922.54万元,整体呈稳步上升趋势;采矿运营管理业务收入分别为28,969.58万元、32,772.42万元、32,766.64万元和11,071.14万元,收入规模总体小幅增长但趋于稳定,其中境外业务收入分别为8,335.99万元、6,790.54万元、6,057.74万元和2,205.02万元,整体呈下降趋势。
报告期内,发行人矿山工程建设和采矿运营管理业务收入总体呈现增长趋势,境外业务合计占比分别为47.15%和47.22%和49.40%和53.09%,呈现上涨趋势,
主要原因如下:
(一)矿山开发服务行业发展趋势
我国矿山总体资源储量丰富,但在铜、铝等大宗工业金属存在明显供应不足问题,且矿体综合品位与矿脉面积较海外优质矿山存在明显差距。随着国内经济持续快速发展及工业化进程的不断推进,我国自有资源生产能力已愈发难以满足日益增长的资源需求,在“两种资源、两个市场”思想指导下,我国提出了“走出去”战略,加大了对国内企业“走出去”的支持力度。党的十八大以来,随着“一带一路”倡议的快速纵深推进,“走出去”战略得到深入贯彻,我国采矿业对外直接投资累计净额持续增长,存量规模不断提升,矿山开采海外投资已成风向,海外市场充满机遇。总体来看,在中资矿业公司全球范围内增加投资和海外矿山项目“中国成分”持续增长的背景下,国内矿业公司和矿山开发服务提供商携手“走出去”进行海外资源开发,已成为我国矿业发展的必然趋势,我国对外矿业投资市场空间广阔,矿山开发服务行业也将拥有可观的市场空间。因此,发行人境外营业收入及占比持续提升符合行业发展趋势。
(二)下游客户对矿山工程建设和采矿运营管理业务的需求情况
随着近年来矿产资源行政审批制度改革、矿业权逐步开放,越来越多的投资人开始参与矿业投资,我国矿山开发产业的市场化程度也得到了提升,对专业化服务的需求出现了较快增长。国内矿山开发服务的市场空间亦得到了快速提升,根据国家统计局和安信证券研究报告
数据综合测算,2022年我国金属地下矿山工程建设和采矿运营管理市场容量总计近800亿元。
矿山工程建设方面,近年来我国矿山工程建设市场呈现快速增长趋势,根据国家统计局数据,我国矿山工程营业收入总体保持增长,由2017年的16.40亿元大幅增至2021年的43.68亿元,CAGR为27.76%,2021年同比增长39.79%。
《金诚信(603979):非煤地采矿服龙头,自有资源贡献业绩弹性》,安信证券,2023-03-26
图表 1 2017-2021年我国矿山工程营业收入情况
数据出处:国家统计局
采矿运营管理方面,根据安信证券研究报告
测算,2022年我国金属地下矿山采矿运营管理业务市场容量为716.63亿元,2020-2022年CAGR为17.57%。
下游客户对矿山工程建设和采矿运营管理业务的需求均快速增长,且矿山工程建设市场增速快于采矿运营管理业务市场,报告期内发行人营业收入呈增长趋势,2020-2022年复合年均增长率为12.28%,且矿山工程建设收入占比持续提升,符合下游客户和市场需求变动趋势。
(三)发行人各期各类业务主要项目及执行情况、境外主要项目及执行情况
发行人不仅重视国内业务的发展,同时发行人作为安徽省“走出去”示范企业,是国内最早实施国际化发展战略的矿山开发服务提供商之一,积极践行我国“一带一路”倡议,近年来先后在赞比亚、刚果(金)、津巴布韦、土耳其、哈萨克斯坦、蒙古、厄瓜多尔等多个“一带一路”合作国家开展业务。
报告期内,发行人服务的主要境外矿山包括赞比亚谦比希铜矿、刚果(金)卡莫亚铜钴矿及金森达铜矿、厄瓜多尔米拉多铜矿、蒙古乌兰铅锌矿、哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿等,为境外收入的增长奠定了基础。除哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿外,矿山业主均为我国大型央企、国企在海外投资设立并拥有海外矿产资源及采矿权的主体。
1、报告期内,发行人矿山工程建设业务收入变动情况
《金诚信(603979):非煤地采矿服龙头,自有资源贡献业绩弹性》,安信证券,2023-03-26
发行人矿山工程建设业务收入2021年度较2020年度增加6,520.80万元,增长10.41%,主要原因是谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程2020年度处于工程建设初期,工作量较小,随着建设项目持续稳定开展,2021年度收入较2020年度增加9,656.09万元。
发行人矿山工程建设业务收入2022年度较2021年度增加13,772.99万元,增长19.91%,主要原因是境外收入增加,具体情况如下:
(1)谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程,刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段项目和金森达项目部标段(一)、(二)工程2022年度收入较2021年度分别增加6,348.21万元、3,821.82万元和1,471.90万元,主要原因是2022年度施工进展较为顺利,工程量增加,实现收入上涨;
(2)哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目2022年度收入较2021年度增加1,173.80万元,主要原因是发行人2021年度因治理流沙层导致项目进度放缓,完成治沙后施工进度趋于正常,2022年度该项目施工进度顺利,实现收入上涨。
发行人矿山工程建设业务收入2023年1-6月境外收入占比有所增长,主要原因是刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段、图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程等新增境外工程项目产生收入较多。
2、报告期内,发行人采矿运营管理业务收入变动情况
采矿运营管理业务收入2021年度较2020年度增加3,802.84万元,增长
13.13%,主要原因是境内收入增加,具体情况如下:
(1)朱日和铜业有限责任公司采矿工程项目2021年度收入较2020年度增加2,560.63万元,主要原因是该项目于2020年下半年开工,产值较少,2021年度全年排产,实现收入上涨;
(2)大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程2021年度收入较2020年度增加1,137.56万元,主要原因是2020年一季度业主生产计划安排较少,2021年业主排产量增加,实现收入上涨。
发行人采矿运营管理业务收入2022年度与2021年度收入基本持平。
2021年度、2022年度,发行人境外采矿运营管理业务分别下降732.79万元
和1,545.45万元,主要原因是蒙古乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程业务收入下降,一方面该项目部分作业项目变更为单价较低的深孔落矿项目,导致单位产值下降;另一方面客户排产量也存在一定减少。
(四)汇率波动情况
发行人境外项目收入中除蒙古地区项目按人民币作为本位币核算外,其他地区项目收入均以美元作为境外核算本位币,境外分子公司均在境外进行经营,其记账本位币为其使用的主要货币。报告期内,在发行人使用年度平均汇率和期末汇率对外币报表进行折算编制合并财务报表,汇率波动对项目毛利率无影响。如以2020年度平均汇率将2021年度、2022年度、2023年1-6月收入金额折算成人民币金额,影响情况如下:
单位:万美元、万元
项目 | 赞比亚 | 刚果(金) | 厄瓜多尔 | 合计 | |
收入金额 (美元) | 2023年1-6月 | 1,820.69 | 1,230.25 | — | 3,050.93 |
2022年度 | 2,971.97 | 3,382.95 | 0.78 | 6,355.71 | |
2021年度 | 2,635.48 | 2,724.49 | 69.62 | 5,429.59 | |
2020年度 | 2,089.64 | 2,021.74 | 174.08 | 4,285.47 | |
折算汇率 | 2023年1-6月 | 6.9693 | 6.9693 | 6.9693 | 6.9693 |
2022年度 | 6.7573 | 6.7573 | 6.7573 | 6.7573 | |
2021年度 | 6.4474 | 6.4474 | 6.4474 | 6.4474 | |
2020年度 | 6.8941 | 6.8941 | 6.8941 | 6.8941 | |
收入金额 (人民币) | 2023年1-6月 | 12,688.90 | 8,573.95 | — | 21,262.85 |
2022年度 | 20,082.51 | 22,859.62 | 5.30 | 42,947.43 | |
2021年度 | 16,992.01 | 17,565.90 | 448.86 | 35,006.77 | |
2020年度 | 14,406.21 | 13,938.06 | 1,200.16 | 29,544.43 | |
收入金额 (剔除汇率变动影响) | 2023年1-6月 | 12,551.99 | 8,481.44 | — | 21,033.42 |
2022年度 | 20,489.07 | 23,322.41 | 5.41 | 43,816.89 | |
2021年度 | 18,169.28 | 18,782.93 | 479.96 | 37,432.16 | |
2020年度 | 14,406.21 | 13,938.06 | 1,200.16 | 29,544.43 | |
汇率变动影响金额(人民币) | 2023年1-6月 | -136.92 | -92.51 | — | -229.43 |
2022年度 | 406.57 | 462.79 | 0.11 | 869.46 | |
2021年度 | 1,177.27 | 1,217.03 | 31.10 | 2,425.40 |
2020年度 | — | — | — | — | |
占当期收入金额的比例 | 2023年1-6月 | -1.08% | -1.08% | — | -1.08% |
2022年度 | 2.02% | 2.02% | 2.02% | 2.02% | |
2021年度 | 6.93% | 6.93% | 6.93% | 6.93% | |
2020年度 | — | — | — | — |
注1:折算汇率使用报告期各期平均汇率;注2:收入金额(剔除汇率变动影响)系将2021年度、2022年度、2023年1-6月的美元收入金额按照2020年度的汇率进行折算成人民币金额。如上表所示,按照2020年度的平均汇率将2021年度、2022年度和2023年1-6月美元收入金额折算,对发行人2021年度、2022年度和2023年1-6月境外收入的影响金额分别为2,425.40万元、869.46万元和-229.43万元,占当期收入金额的比例分别为6.93%、2.02%和-1.08%,影响较小。
综上所述,发行人各期各类业务收入变动具有合理性、境外收入逐年上涨具有合理性。
二、主要项目各季度确认履约进度的情况,说明其差异原因及合理性,是否存在期末集中确认收入或收入跨期的情形
(一)报告期内,发行人矿山工程建设业务主要项目(确认收入金额占比在70%以上的项目)各季度确认履约进度情况如下:
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 客户名称 | 收入/完工进度 | 2023年度 | 2022年度 | ||||||
一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | |||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | $621.97 | $710.50 | $767.83 | $609.56 |
完工进度 | — | — | — | — | 12.69 | 14.50 | 15.67 | 12.44 | ||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 收入 | $476.36 | $394.65 | — | — | $503.41 | $500.88 | $483.44 | $455.10 |
完工进度 | 7.50 | 6.21 | — | — | 9.24 | 9.19 | 8.87 | 8.35 | ||
金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 金森达铜矿有限公司 | 收入 | — | — | — | — | $335.28 | $391.24 | $371.05 | $342.55 |
完工进度 | — | — | — | — | 4.48 | 5.23 | 4.96 | 4.58 | ||
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 收入 | 1,230.28 | 1,261.82 | — | — | 1,279.23 | 1,410.30 | 1,540.88 | 1,417.12 |
完工进度 | 5.07 | 5.20 | — | — | 5.27 | 5.81 | 6.35 | 5.84 | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 收入 | 961.45 | 846.46 | — | — | 957.63 | 946.10 | 962.64 | 892.14 |
完工进度 | 8.11 | 7.14 | — | — | 8.08 | 7.98 | 8.12 | 7.53 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 825.47 | 971.88 | 1,240.07 | 105.32 |
完工进度 | — | — | — | — | 26.27 | 30.92 | 39.46 | 3.35 | ||
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 收入 | 803.86 | 823.13 | — | — | 709.09 | 703.00 | 743.19 | 766.24 |
完工进度 | 9.33 | 9.56 | — | — | 8.23 | 8.16 | 8.63 | 8.90 | ||
收入 | 547.60 | 458.79 | — | — | — | 991.00 | 702.26 | 937.61 |
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 完工进度 | 12.68 | 10.63 | — | — | — | 26.11 | 18.50 | 24.70 |
铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 收入 | 540.09 | 538.42 | — | — | 680.33 | 615.57 | 627.00 | 670.10 |
完工进度 | 11.35 | 11.32 | — | — | 16.61 | 15.03 | 15.31 | 16.36 | ||
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 收入 | 554.27 | 405.86 | — | — | 537.49 | 615.86 | 655.86 | 550.32 |
完工进度 | 12.30 | 9.01 | — | — | 11.93 | 13.67 | 14.56 | 12.21 | ||
思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 329.43 | 287.44 | 350.10 | 353.10 |
完工进度 | — | — | — | — | 2.49 | 2.17 | 2.65 | 2.67 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 收入 | 588.43 | 778.78 | — | — | 477.66 | 537.55 | 534.60 | 510.97 |
完工进度 | 8.81 | 11.66 | — | — | 7.15 | 8.05 | 8.00 | 7.65 | ||
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | $60.00 | $62.14 | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | 8.75 | 9.06 | — | — | — | — | — | — | ||
收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | $863.96 | $773.63 | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | 21.60 | 19.34 | — | — | — | — | — | — | ||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 收入 | $175.45 | $183.79 | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | 17.55 | 18.38 | — | — | — | — | — | — | ||
朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 收入 | 1,254.95 | 1,597.96 | — | — | — | 86.68 | 790.51 | 799.11 |
完工进度 | 9.84 | 12.54 | — | — | — | 0.68 | 6.20 | 6.27 | ||
图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 鑫都矿业有限公司 | 收入 | 1,152.76 | 1,179.94 | — | — | — | — | — | 188.18 |
完工进度 | 30.63 | 31.35 | — | — | — | — | — | 5.00 |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 收入/完工进度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||||
一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | |||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | $518.94 | $578.71 | $393.37 | $364.48 | — | — | — | $334.64 |
完工进度 | 10.59 | 11.81 | 8.03 | 7.44 | — | — | — | 33.46 | ||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 收入 | $287.93 | $281.04 | $400.11 | $474.37 | $202.13 | $185.87 | $235.13 | $239.27 |
完工进度 | 5.28 | 5.16 | 7.34 | 8.70 | 3.71 | 3.41 | 4.31 | 4.39 | ||
金森达铜矿有限公司 | 收入 | $251.27 | $395.52 | $413.06 | $221.21 | $339.56 | $314.51 | $235.64 | $269.58 |
金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 完工进度 | 1.71 | 2.70 | 2.82 | 1.51 | 2.66 | 2.46 | 1.84 | 2.11 | |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 收入 | 953.16 | 1,047.07 | 1,231.62 | 1,241.88 | 1,363.56 | 1,879.45 | 922.04 | 682.23 |
完工进度 | 3.93 | 4.32 | 5.08 | 5.12 | 5.62 | 7.75 | 3.80 | 2.81 | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 收入 | 712.78 | 886.81 | 816.40 | 820.22 | — | — | 256.95 | 1,153.60 |
完工进度 | 6.01 | 7.48 | 6.89 | 6.92 | — | — | 2.17 | 9.73 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 收入 | — | — | 124.03 | 604.52 | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | 1.44 | 7.02 | — | — | — | — | ||
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 收入 | 84.03 | 227.71 | 361.92 | 412.50 | — | — | — | — |
完工进度 | 2.28 | 6.17 | 9.81 | 11.18 | — | — | — | — | ||
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 收入 | 648.26 | 999.97 | 1,017.74 | 1,138.86 | 764.05 | 919.15 | 893.82 | 1,113.01 |
完工进度 | 4.95 | 7.64 | 7.77 | 8.70 | 6.46 | 7.77 | 7.55 | 9.41 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | 607.90 | 754.40 | 786.43 | 772.45 | — | — | — | — |
完工进度 | 20.81 | 25.83 | 26.92 | 26.44 | — | — | — | — |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 收入 | 693.80 | 604.65 | 690.68 | 622.09 | — | — | — | — |
完工进度 | 10.39 | 9.05 | 10.34 | 9.31 | — | — | — | — | ||
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | — | $167.05 | — | — | $116.97 | $171.31 | $217.61 | $243.95 |
完工进度 | — | 2.68 | — | — | 1.92 | 2.81 | 3.57 | 4.00 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 477.34 | 852.06 | 800.33 | 1,051.89 |
完工进度 | — | — | — | — | 15.00 | 26.78 | 25.15 | 33.06 | ||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | $0.13 | $0.08 | — | $146.19 | $129.21 | $180.69 | $107.39 | — |
完工进度 | 0.02 | 0.01 | — | 22.49 | 19.88 | 27.80 | 16.52 | — | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 收入 | -2.98 | — | — | 5.25 | 720.67 | 737.60 | 894.84 | 494.55 |
完工进度 | -0.10 | — | — | 0.18 | 18.56 | 18.99 | 23.04 | 12.73 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 457.78 | 577.92 | 780.51 | 924.89 |
完工进度 | — | — | — | — | 16.70 | 21.08 | 28.47 | 33.74 | ||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 鑫都矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
完工进度 | — | — | — | — | — | — | — | — |
(二)报告期内,公司采矿运营管理业务主要项目(确认收入金额占比在70%以上的项目)各季度确认完工百分比情况如下:
单位:万元、%
项目名称 | 客户名称 | 收入/收入占比 | 2023年度 | 2022年度 | ||||||
一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | |||
大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 收入 | 531.02 | 743.99 | — | — | 2,958.61 | 3,194.05 | 2,794.10 | 3,457.51 |
收入占比 | 41.65 | 58.35 | — | — | 23.85 | 25.75 | 22.53 | 27.87 | ||
蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 新鑫有限责任公司 | 收入 | 484.67 | 274.59 | — | — | 1,239.01 | 897.01 | 679.07 | 1,129.50 |
收入占比 | 63.83 | 36.17 | — | — | 31.41 | 22.74 | 17.22 | 28.63 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 662.81 | 843.43 | 796.09 | 791.66 |
收入占比 | — | — | — | — | 21.42 | 27.26 | 25.73 | 25.59 | ||
朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 苏尼特右旗朱日和铜业有限责任公司 | 收入 | 404.74 | 686.56 | — | — | 286.13 | 644.61 | 669.80 | 449.74 |
收入占比 | 37.09 | 62.91 | — | — | 13.96 | 31.44 | 32.67 | 21.94 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 收入 | — | — | — | — | 562.41 | 553.08 | 543.06 | 480.32 |
收入占比 | — | — | — | — | 26.29 | 25.86 | 25.39 | 22.46 | ||
霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 霍邱县新中天水泥有限公司 | 收入 | 489.82 | 585.22 | — | — | 413.37 | 535.85 | 660.63 | 647.25 |
收入占比 | 45.56 | 54.44 | — | — | 18.31 | 23.74 | 29.27 | 28.68 |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | 855.22 | 940.72 | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | 47.62 | 52.38 | — | — | — | — | — | — | ||
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 新鑫有限责任公司 | 收入 | 717.37 | 610.82 | — | — | 119.48 | 427.53 | 478.83 | 1,007.31 |
收入占比 | 54.01 | 45.99 | — | — | 5.88 | 21.03 | 23.55 | 49.54 | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 收入 | 526.82 | 732.32 | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | 41.84 | 58.16 | — | — | — | — | — | — |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 收入/收入占比 | 2021年度 | 2020年度 | ||||||
一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | 一季度 | 二季度 | 三季度 | 四季度 | |||
大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 收入 | 3,333.69 | 3,703.06 | 3,673.16 | 3,748.34 | 1,389.07 | 4,598.32 | 3,690.49 | 3,642.81 |
收入占比 | 23.06 | 25.61 | 25.41 | 25.93 | 10.43 | 34.52 | 27.70 | 27.35 | ||
蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 新鑫有限责任公司 | 收入 | 1,603.74 | 1,729.54 | 1,894.93 | 1,397.84 | 1,834.01 | 2,292.00 | 2,332.99 | 1,877.00 |
收入占比 | 24.20 | 26.10 | 28.60 | 21.10 | 22.00 | 27.50 | 27.99 | 22.52 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 苏尼特右旗朱日和铜业有限责任公司 | 收入 | 405.37 | 694.68 | 848.64 | 644.89 | — | — | — | 32.95 |
收入占比 | 15.63 | 26.78 | 32.72 | 24.86 | — | — | — | 100.00 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | 684.26 | 521.43 | 733.58 | 577.78 | — | — | — | — |
收入占比 | 27.18 | 20.72 | 29.14 | 22.95 | — | — | — | — |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | 379.16 | 617.48 | 721.21 | 729.22 |
收入占比 | — | — | — | — | 15.49 | 25.23 | 29.47 | 29.80 | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 收入 | 517.83 | 521.61 | 500.75 | 582.67 | 325.15 | 340.10 | 457.31 | 446.72 |
收入占比 | 24.39 | 24.57 | 23.59 | 27.45 | 20.72 | 21.67 | 29.14 | 28.47 | ||
霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 霍邱县新中天水泥有限公司 | 收入 | — | — | — | 324.27 | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | 100.00 | — | — | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | — | — | — | — | — | ||
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 新鑫有限责任公司 | 收入 | — | — | — | 164.49 | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | 100.00 | — | — | — | — | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 收入 | — | — | — | — | — | — | — | — |
收入占比 | — | — | — | — | — | — | — | — |
如上表所示,发行人主要项目各个季度确认的履约进度和收入占比总体较为稳定,但部分项目各个季度之间存在一定的波动,主要受业主的生产安排、气温、环境、项目所处阶段等因素影响,具体情况如下:
1、项目处于初期或收尾阶段,工程进度较慢
铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程项目和昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程项目分别在2020年的第三季度、2021年的第三季度履约进度较低,主要系项目处于初期阶段所致;
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022项目2022年第四季度收入占比降低,主要系项目进入收尾阶段所致。
2、业主生产安排影响
大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿充填及Ⅲ及Ⅳ矿体充填工程和安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同项目2020年第一季度履约进度较低,主要系业主生产安排减少所致;
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程2022年第四季度收入占比增加,主要系业主生产安排增加所致。
3、气温环境影响
朱日和铜业有限责任公司采矿工程项目2021年第一季度、2022年第一季度和2023年第一季度收入占比相对较低,主要系该项目位于高寒地区,因气温降低导致业主生产安排减少。
4、现场施工条件发生了不可预计的变化
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目2020年第三季度至2021年第一季度履约进度较低,主要系项目施工过程中遭遇流沙层,未能正常进行施工。
5、项目竣工决算差额影响
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程2021年第二季度存在履约进度,主要系竣工决算金额影响所致。
综上所述,发行人各项目履约进度在各个季度之间总体较为稳定,部分项目各个季度之间存在合理波动,不存在期末集中确认收入或提前确认收入产生跨期的情形。
三、报告期内通过招投标模式和业主直接委托方式获取项目的分布情况,不同方式下的收入分布情况,是否存在应招标而未履行招标程序的情形;报告期内是否存在第三方回款的情形及具体情况
(一)报告期内通过招投标模式和业主直接委托方式获取项目的分布情况,不同方式下的收入分布情况,是否存在应招标而未履行招标程序的情形
报告期内,发行人矿山工程建设、采矿运营管理业务项目主要通过招投标、竞争性谈判及其他方式(包括商务谈判、业主指定等)取得。
报告期内,发行人各订单获取方式实现的收入及占比情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 比例 | |
招投标方式 | 18,283.26 | 33.32% | 50,973.34 | 43.79% | 41,729.10 | 40.75% | 47,115.31 | 51.02% |
竞争性谈判 | 36,463.49 | 66.45% | 64.930.90 | 55.78% | 60,147.82 | 58.74% | 43,313.24 | 46.90% |
其他方式 | 126.96 | 0.23% | 510.24 | 0.44% | 513.45 | 0.50% | 1,921.95 | 2.08% |
合计 | 54,873.71 | 100.00% | 116,414.48 | 100.00% | 102,390.36 | 100.00% | 92,350.50 | 100.00% |
如上表所示,报告期内,发行人主要订单获取方式符合《招标投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》《工程建设项目施工招标投标办法》等法律法规规定,相关订单均按照法律法规的规定履行相应的招投标程序、竞争性谈判及其他方式,符合主要客户采购等相关规定,发行人主要项目不存在应当履行招投标程序而未履行的情形。发行人部分项目通过竞争性谈判和其他方式取得,不属于应履行招投标程序而未履行的情形,具体情况如下:
1、项目不属于必须进行招投标的情形
《中华人民共和国招标投标法》第三条规定:“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购,必须进行招标:(一)大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目;(二)全部或者部分使用国有资金投资或者国
家融资的项目;(三)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。”
发行人所承接的矿山工程建设相关项目不属于前述三种情形的,不属于根据《中华人民共和国招标投标法》第三条规定的必须进行招标的情形。
2、项目属于可以不进行招标的情形
(1)境内的部分项目属于可以不进行招标的情形
报告期内,发行人所承接的工程项目中,部分境内项目虽属于《中华人民共和国招标投标法》第三条规定的“全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目”应当进行招投标的情形,但属于根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》第九条的规定可以不进行招标的情形。
《中华人民共和国招标投标法实施条例》第九条规定:“有下列情形之一的,可以不进行招标:……((四)需要向原中标人采购工程、货物或者服务,否则将影响施工或者功能配套要求……”。
在矿山工程建设中,业主会根据矿山设计方案,将矿山工程分为若干子项目,并按照进度安排开工建设。发行人部分未履行招投标程序的项目,均为所在矿山前期项目的后续工程。业主在前期项目完成后,如更换承包方承包后续工程,一方面会出现新承包方不熟悉已掘进的地下环境,施工进度与安全难以保证;另一方面,业主需要将原承包方的机械设备转移,将新承包方的机械设备运输到施工点,这样不仅大幅增加了工程支出,还势必会影响施工进度。因此,业主选择以竞争性谈判的方式向原中标人采购后续工程,符合《中华人民共和国招标投标法实施条例》第九条第四款中“需要向原中标人采购工程、货物或者服务,否则将影响施工或者功能配套要求”,可以不进行招标的情形。
(2)境外的项目属于可以不进行招标的情形
报告期内,发行人矿山工程建设、采矿运营管理项目中包含赞比亚谦比希铜矿矿山工程建设项目、刚果(金)金森达铜矿矿山工程建设项目、刚果(金)卡莫亚铜钴矿矿山工程建设项目、厄瓜多尔米拉多铜矿矿山工程建设项目、蒙古乌兰铅锌矿采矿运营管理项目等,以上矿山工程建设、采矿运营管理项目均位于境外,不适用《中华人民共和国招标投标法》的相关规定,属于可以不进行招标的
情形。
综上所述,报告期内,发行人不存在应招标而未履行招标程序的情形。
(二)是否存在第三方回款的情形及具体情况
报告期内,发行人第三方回款情况及原因如下:
期间 | 客户 | 第三方付款方 | 金额(万元) | 第三方回款原因 | 占当期营业收入比例 |
2023年1-6月 | 霍邱县新中天水泥有限公司 | 六安钢铁控股集团矿业有限公司 | 1,377.00 | 其母公司六安钢铁控股集团矿业有限公司统一付款 | 2.51% |
2022年度 | 霍邱县新中天水泥有限公司 | 六安钢铁控股集团矿业有限公司 | 2,225.00 | 1.91% |
发行人2022年度和2023年1-6月存在第三方回款情况,第三方回款金额占当期营业收入比例分别为1.91%和2.51%,占比较低,且第三方回款事项均已签订委托支付协议文件,具有商业合理性。
四、结合目前在手订单情况说明业绩是否可持续;结合期后半年度业绩情况,说明是否存在业绩大幅下降的情形。
(一)目前在手订单情况
发行人主营业务的在手合同储备充足,截至2023年6月30日在手订单金额为640,478.37万元,已确认收入金额为168,650.52万元,未确认收入金额为471,827.85万元。
发行人深耕矿山开发服务行业数十年,拥有一批专家级工程施工管理团队,熟练掌握各种矿山工程建设技术、各种大规模开采技术和采矿方法,在矿山开发服务领域拥有精湛的工艺技术,积累了丰富的项目经验。发行人凭借在工程施工、项目管理、技术储备等方面的优势,能够通过招投标、竞争性谈判获取业主发包的矿山开发项目并承接后续项目,并且目前在手订单储备充足,发行人业绩具有可持续性。
(二)结合期后半年度业绩情况,说明是否存在业绩大幅下降的情形
发行人2023年半年度业绩情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年1-6月 | 变动 |
营业收入 | 54,873.71 | 52,148.08 | 5.23% |
营业成本 | 47,999.73 | 45,859.34 | 4.67% |
营业利润 | 4,550.59 | 5,003.82 | -9.06% |
综合毛利率 | 12.53% | 12.06% | 3.90% |
净利润 | 3,555.72 | 3,799.98 | -6.43% |
归属母公司所有者的净利润 | 3,555.72 | 3,799.98 | -6.43% |
扣除非经常性损益后归属母公司所有者的净利润 | 3,400.39 | 3,636.59 | -6.50% |
由上表可知,2023年1-6月营业收入、营业成本以及综合毛利率与2022年1-6月对比略有增长,净利润总体较为稳定,不存在利润大幅下降的情形。
五、前五大客户的基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、经营规模、股权结构等,主要客户与发行人是否存在购销以外的其他关系
2023年1-6月发行人前五大客户情况如下:
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 金额 | 占营业收入比例 |
1 | 中色股份 (000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 2,492.10 | 4.54% |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 4.71 | 0.01% | ||
鑫都矿业有限公司 | 2,332.70 | 4.25% | ||
NFC Africa Mining PLC | 12,688.90 | 23.12% | ||
小计 | 17,518.42 | 31.92% | ||
2 | 铜陵有色 (000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 4,197.24 | 7.65% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 2,703.57 | 4.93% | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 2,898.66 | 5.28% | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 3,638.21 | 6.63% | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 585.64 | 1.07% | ||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 588.27 | 1.07% | ||
小计 | 14,611.60 | 26.63% | ||
3 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 6,070.28 | 11.06% |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 2,503.67 | 4.56% | ||
小计 | 8,573.95 | 15.62% | ||
4 | 中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 2,922.33 | 5.33% |
(601390.SH) | ||||
5 | 山东黄金 (600547.SH) | 山东黄金矿业(莱州)有限公司 | 2,868.43 | 5.23% |
合计 | 46,494.73 | 84.73% |
2022年度发行人前五大客户情况如下:
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 金额 | 占营业收入比例 |
1 | 铜陵有色 (000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 6,890.33 | 5.92% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 5,679.90 | 4.88% | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 5,764.75 | 4.95% | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 6,659.19 | 5.72% | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 1,139.15 | 0.98% | ||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 1,553.68 | 1.33% | ||
铜陵有色金属集团铜冠物资有限公司 | 314.16 | 0.27% | ||
小计 | 28,001.16 | 24.05% | ||
2 | 中色股份 (000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 5,647.53 | 4.85% |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 347.87 | 0.30% | ||
鑫都矿业有限公司 | 188.18 | 0.16% | ||
NFC Africa Mining PLC | 20,082.51 | 17.25% | ||
小计 | 26,266.10 | 22.56% | ||
3 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 13,128.29 | 11.28% |
4 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 12,404.27 | 10.66% |
5 | 金川国际 (02362.HK) | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 9,731.33 | 8.36% |
合计 | 89,531.14 | 76.91% |
2021年度发行人前五大客户情况如下:
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 金额 | 占营业收入比例 |
1 | 铜陵有色 (000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 8,651.88 | 8.45% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 4,564.85 | 4.46% | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 3,069.04 | 3.00% | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 6,727.75 | 6.57% | ||
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 62.62 | 0.06% | ||
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 43.47 | 0.04% |
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 1,294.42 | 1.26% | ||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 900.37 | 0.88% | ||
Ecuacorriente S.A. | 369.86 | 0.36% | ||
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 16.51 | 0.02% | ||
小计 | 25,700.79 | 25.10% | ||
2 | 中色股份 (000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 4,473.73 | 4.37% |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 23.81 | 0.02% | ||
NFC Africa Mining PLC | 16,992.01 | 16.60% | ||
中国十五冶金建设集团有限公司 | 52.89 | 0.05% | ||
小计 | 21,542.45 | 21.04% | ||
3 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 14,458.25 | 14.12% |
4 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 9,306.47 | 9.09% |
5 | 中国中铁 (601390.SH) | 新鑫有限责任公司 | 8,442.80 | 8.25% |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 239.95 | 0.23% | ||
小计 | 8,682.75 | 8.48% | ||
合计 | 79,690.70 | 77.83% |
2020年度发行人前五大客户情况如下:
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 金额 | 占营业收入比例 |
1 | 铜陵有色 (000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 8,730.29 | 9.45% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 3,024.04 | 3.27% | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 2,418.18 | 2.62% | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 8,417.15 | 9.11% | ||
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 2.81 | 0.00% | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 1,383.09 | 1.50% | ||
Ecuacorriente S.A. | 1,200.16 | 1.30% | ||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 96.63 | 0.10% | ||
小计 | 25,272.35 | 27.37% | ||
2 | 中色股份 (000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 4,847.29 | 5.25% |
NFC Africa Mining PLC | 14,406.21 | 15.60% | ||
小计 | 19,253.50 | 20.85% | ||
3 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 13,320.69 | 14.42% |
4 | 中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 8,783.80 | 9.51% |
(601390.SH) | 中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 24.41 | 0.03% | |
小计 | 8,808.21 | 9.54% | ||
5 | 金川国际 (02362.HK) | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 7,992.17 | 8.65% |
合计 | 74,646.91 | 80.83% |
发行人报告期各期前五大客户的基本情况如下表所示:
客户名称 | 交易主体 | 成立时间 | 注册资本 (万元) | 主营业务 | 经营规模 | 股权结构 | 与发行人是否存在购销以外的其他关系 |
铜陵有色及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 2001-03-15 | 1,052,653.33(铜陵有色) | 铜矿等矿产采选 | 2023年上半年累计完成铜精矿含铜1.40万吨,高硫精矿22.07万吨、高硫铁41.52万吨,销售额约10.8亿元 | 铜陵有色分公司 | 铜陵有色是发行人持股5%以上股东、关联企业,除此之外无其他关系 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1998-12-16 | 1,052,653.33(铜陵有色) | 铜铁等矿产采选 | 2023年上半年完成处理量63.54万吨、铜量0.33万吨、铁精砂(60%)13.63万吨、重介质4.04万吨,销售额约2.94亿元 | 铜陵有色分公司 | 铜陵有色是发行人持股5%以上股东、关联企业,除此之外无其他关系 | |
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 2017-12-19 | 1,052,653.33(铜陵有色) | 铜铁等矿产采选,矿产品销售 | 建矿以来累计采矿2,001.54万吨,生产铜精矿含铜23.27万吨,副产品硫砂(35%)274.89万吨,铁精砂(60%)124.74万吨,铜精砂含金2499.923千克,含银26.61吨,2022年销售额约1.54亿元 | 铜陵有色分公司 | 铜陵有色是发行人持股5%以上股东、关联企业,除此之外无其他关系 | |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 2008-10-27 | 70,000.00 | 铜矿地下开采 | 沙溪铜矿属于安徽省861 重点项目和铜陵有色控股集团公司重点工程,铜矿石储量1.13亿吨,金属量61.73万 吨,平均品位0.54%,沙溪铜矿设计采选规模330 万吨/年。2020-2022年度销售额分别约为8.17亿元、10.43亿元、10.07亿元 | 铜陵有色持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 2012-08-24 | 100,000.00 | 探矿、矿产品销售 | 安徽省南陵县姚家岭锌多金属矿(特大型锌金多金属矿床)勘探完成,行政许可正在办理,项目尚在进行辅助系统保障工作 | 有色控股持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
安徽金磊矿业有限责任公司 | 2007-05-22 | 48,243.70 | 水泥用石灰岩露天开采,水泥用石灰岩加工、销售 | 拥有铜山矿区大凹山-寒山水泥用石灰岩矿,该矿建成达产后可实现采矿980万吨/年,2022年销售额约5,650万元 | 有色控股持股65.00%,浙江上峰控股集团有限公司持股25.00%,铜陵金诚投资集团有限公司持股10.00% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
铜陵有色金属集团铜冠物资有限公司 | 2006-12-12 | 1,000.00 | 金属材料、制品等销售 | 2020-2022年度销售额分别约为4.38亿元、5.88亿元、6.32亿元 | 有色控股持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 |
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 2007-08-24 | 8,400.00 | 对外提供技术服务等 | 被划入铜陵市凤凰山风景名胜区范围,按照目前国家生态环境保护相关政策,该矿无法再进行开采,被迫闭坑, 2021年安徽省国资委已批复同意该矿闭坑。2022年度销售额约为4,010万元 | 铜陵有色持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 2004-03-10 | 11,600.00 | 硫金矿、铜精砂、硫精砂、铁精砂、钼精砂及伴生金、银副产品销售 | 2023年上半年完成金精砂含金192.58千克、高硫铁实物量3.68万吨,供矿量达15万吨,累计回收矿石3万吨,销售额约1.05亿元 | 铜陵有色持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
Ecuacorriente S.A. | 1999-12-22 | 56,897.35(USD) | 铜精矿采选 | 探明及控制的矿石量12.57亿吨,铜金属量603.05万吨,一、二期工程对铜矿石的处理能力将达到4,620万吨/年,预计每年产出约20万吨铜金属量对应的铜精矿。2022年实现营业收入810,110.21万元,实现净利润 241,465.33万元 | Corriente Resources Inc. 持股99.95%,Corriente Copper Mining Corporation持股0.05% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 2012-04-20 | 15,800.00 | 房地产开发 | 母公司铜陵有色铜冠房地产集团有限公司2020-2022年度销售额分别约为2.3亿元、8.57亿元、3.8亿元 | 铜陵有色铜冠房地产集团有限公司持股100% | 发行人关联企业,除此之外无其他关系 | |
中色股份及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1983-09-16 | 196,937.84 | 有色金属采选与冶炼、国际工程承包 | 截至2022年末, 拥有5宗采矿权和5宗探矿权,保有矿产资源总金属量为:锌371.58万吨、铅163.38万吨。2022年实现营业收入737,240.87万元,实现归属于母公司所有者的净利润14,676.03万元 | 中国有色矿业集团有限公司持股33.75%,香港中央结算有限公司持股1.59%,其他合计持股64.66% | 与发行人无其他关系 |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 2008-10-30 | 24,106.22 | 铅锌采选、销售 | 2022年生产铅锌金属 3.11 万吨,实现营业收入48,132.34万元,净利润7,138.78万元 | 赤峰中豪矿业有限公司持股100% | 与发行人无其他关系 | |
鑫都矿业有限公司 | 1998-01-01 | 10.00 (USD) | 采矿、加工进出口业务 | 2022年生产锌精矿含锌 3.83 万吨, 实现营业收入 63,831.46万元,实现净利润 30,705.04 万元 | Foreign Construction and Design Project of Non-ferrous Metallurgy, LLC持股50%,Metall-Impeks, LLC持股50% | 与发行人无其他关系 |
NFC Africa Mining PLC | 1998-03-05 | 3,300.00(USD) | 勘探及开采铜矿、生产铜精矿 | 主要运营谦比希主矿、西矿和东南矿三个矿山及其配套选矿厂,2021年处理矿量354.6万吨,生产铜精矿含铜6.23万吨,实现利润近1.9亿美元 | China Non-ferrous Mining Corporation持股85%,ZCCM Investments Holding PLC持股15%,Government Republic of Zambia持有1股特别股 | 与发行人无其他关系 | |
中国十五冶金建设集团有限公司 | 1953-03-05 | 100,648.60 | 以建筑业、采矿业为主业,设计咨询和构件制造协同发展 | 在国内30多个省(直辖市、自治区)建成各类大中型项目600多个,在哈萨克斯坦、沙特、白俄罗斯等30多个国家承接了200多个工程项目。 | 中国有色矿业集团有限公司持股100% | 与发行人无其他关系 | |
北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 2008-10-24 | 1,000.00(USD) | 阴极氢氧化铜和钴的生产 | 卡莫亚铜钴矿一期工程年产铜钴精矿 5.5万吨;二期工程设计产能为铜金属 4 万吨/年、钴金属8,300 吨/年 | Norin Mining Kingco Limited持股70%,La Generale des Carrieres et des Mines SA持股30% | 与发行人无其他关系 |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 2020-06 | 50(USD) | 主要从事矿业行业之内工程项目的建设 | 经营范围为刚果(金)上加丹加省和科卢维奇省,主要实施卡莫亚铜钴矿二期项目及庞比铜钴矿项目。2022年、2023年上半年营业收入分别为约1.8亿美元、3,400万美元。 | 北方工程刚果(金)股份有限公司持有100% | 与发行人无其他关系 | |
昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 2004-01-06 | 105,500.00 | 铜铁等矿产采选、销售 | 现探明铁矿石储量4.58亿吨,属国内地下特大型铁矿山。2019年总资产约70亿元,利润约10.3亿元 | 昆明钢铁集团有限责任公司持股100% | 与发行人无其他关系 |
金川国际 | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 2010-05-29 | 125.00(USD) | 铜矿开采 | Kinsenda矿场为全球品位最高的铜矿床之一,2022生产29,087吨铜含量精矿,实现营业收入 19,938.3万美元 | 金川国际持股77%,Société de Développement Industriel et Minere du Congo持股23% | 与发行人无其他关系 |
中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 2005-01-01 | 43,749.16(MNT) | 矿山开采、矿产品销售 | 2022年度实现销售额约5亿元人民币 | Great Promise Enterprise LLC持股100% | 与发行人无其他关系 |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 2015-04-20 | 未透露 | 建设工程 | 未透露 | 中铁四局集团有限公司持股100% | 与发行人无其他关系 | |
山东黄金 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司 | 2003-05-27 | 43,017.63 | 黄金采选、冶炼、销售 | 2022年度总资产234.62亿元,净利润13.39亿元 | 山东黄金矿业股份有限公司持股100% | 与发行人无其他关系 |
注:上表客户资料信息主要来源于定期报告等公开信息、企业官网、iFind、爱企查及企查查等第三方商业信息查询平台、中信保资信报告、中介机构从客户处获取的访谈资料、沟通函及其它资料。
铜陵有色及其关联企业为发行人的关联方,除此之外,发行人与主要客户不存在购销以外的其他关系。
六、发行人与主要客户的合作背景、合作年限、项目取得方式及后续合作模式、发行人销售占客户同类服务的采购占比、主要客户增减变化及同一客户的销售额变化原因,发行人与主要客户交易的稳定性和持续性。
(一)发行人与主要客户的合作背景、合作年限、项目取得方式及后续合作模式、发行人销售占客户同类服务的采购占比
发行人与主要矿山开发服务客户的合作背景、合作年限、项目取得方式及后续合作模式、发行人销售占客户同类服务的采购占比如下表所示:
客户名称 | 交易主体 | 合作背景 | 合作起始年份 (含前身) | 合作年限 | 报告期项目取得的主要方式 | 后续合作模式 | 销售占客户同类服务的采购占比 |
铜陵有色及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 自1962年起开始在冬瓜山铜矿开展竖井、巷道施工及维护作业 | 1962 | 61 | 招投标、竞争性谈判 | 继续进行冬瓜山铜矿的矿山工程建设合作 | 约60% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1979年根据集团公司的安排入驻安庆铜矿开展矿山一期工程建设 | 1979 | 44 | 竞争性谈判 | 在安庆铜矿持续开展采矿运营管理业务合作,在深部开采、矿山机械化施工等技术领域形成深度合作 | 约50% | |
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 1973年根据集团公司的安排入驻铜山铜矿,承建铜山铜矿扩建工程 | 1973 | 50 | 竞争性谈判 | 在铜山铜矿持续开展矿山开发合作,在深部开采、智慧矿山等技术领域形成深度合作 | 100% | |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 2010年沙溪铜矿项目寻找具备深井施工能力的服务商,发行人与业主需求高度契合,经公开招投标顺利中标开始合作 | 2010 | 13 | 竞争性谈判 | 在沙溪铜矿以施工总承包形式持续开展深部矿山开发合作,在绿色开采、深部开采、智慧矿山等技术领域形成深度合作 | 约60% | |
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 2014年发行人通过公开招投标获取了姚家岭锌多金属矿矿床坑探工程的探矿井掘砌和井下开拓工程 | 2014 | 9 | 竞争性谈判 | 业主等待集团公司后续决策,如决定继续开发,双方将在矿山工程建设方面进行合作 | 100% | |
安徽金磊矿业有限责任公司 | 2020年发行人通过公开招投标获取了铜山矿区大凹山-寒山水泥用石灰岩矿露天采矿工程 | 2020 | 3 | 招投标 | 持续开展大规模露天开采,在矿山机械智能化领域形成深度合作 | 100% | |
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 自1966年起正式承建凤凰山铜矿井巷工程 | 1966 | 55 | 竞争性谈判 | 矿山已闭坑 | 偶发交易 | |
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 2011年发行人承建该业主三期扩建项目,主要项目包括盲竖井、南回风井、北回风井、行人井掘砌、中段开拓等 | 2011 | 12 | 竞争性谈判 | 开采区域逐步从盲井区域向混合井区域转移,开采深度向下延伸以延长矿山服务年限。双方在井下采掘、运输、设备维护方面加强合作 | 约2.5% | |
Ecuacorriente S.A. | 2016年10月公司先后中标厄瓜多尔米拉多铜矿多个建设项目 | 2016 | 7 | 招投标 | 双方有望在米拉多铜矿后续扩建采选工程中继续在矿山工程建设方面实现合作 | 未透露 |
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 客户公司职工宿舍漏水,发行人承接了其职工宿舍漏水治理工程等零星防治水工程 | 2019 | 2 | 其他 | 双方合作为偶发事件,不具有可持续性 | 偶发交易 | |
中色股份及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 2005年7月,发行人接到了赞比亚联合铜矿投资控股公司康克拉铜矿深部采矿项目的招标邀请,发行人与中色股份等单位组成对外联合体进行投标。2006年,联合体中标该项目 | 2006 | 17 | 竞争性谈判 | 中色股份未来将在中亚、非洲、东南亚、俄罗斯等地区和国家开展业务开拓,双方有望继续以施工承包的模式开展后续合作 | 未透露 |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 2021年发行人中标了中色白矿的反井钻机施工天井及天井联络巷项目 | 2021 | 2 | 招投标 | 双方有望继续以施工承包的模式开展后续合作 | 未透露 | |
鑫都矿业有限公司 | 2022年该公司有矿山治理工程需求,邀请发行人参与图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 2022 | 1 | 竞争性谈判 | 双方有望在蒙古继续在矿山开发服务领域开展后续合作 | 约1-2% | |
NFC Africa Mining PLC | 2008年发行人与业主签订了谦比希铜矿西部矿体东风井、中央管缆井、西风井井筒掘砌工程施工合同 | 2008 | 15 | 竞争性谈判 | 在谦比希铜矿继续进行矿山开发合作,特别是深部开采、智慧矿山、综合利用等领域开展更紧密的合作 | 约30% | |
中国十五冶金建设集团有限公司 | 2017年发行人与中国十五冶厄瓜多尔分公司合作开展厄瓜多尔米拉多铜矿2000万吨/年采选项目选矿厂-矿石胶带输送系统(202)子项的矿石转载胶带道暗挖(硐口)平洞掘进项目 | 2017 | 6 | 竞争性谈判 | 双方合作为偶发事件,不具有可持续性 | 未透露 | |
北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 2019年发行人中标了卡莫亚铜钴矿深部矿体基建工程竖井区段工程 | 2019 | 4 | 竞争性谈判 | 在卡莫亚铜钴矿继续进行矿山开发合作,特别是深部开采、智慧矿山等领域开展更紧密的合作 | 约50% |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 2023年发行人开始建设刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段项目 | 2023 | 1 | 竞争性谈判 | 在卡莫亚铜钴矿继续进行矿山开发合作,特别是井巷工程、充填作业等领域开展更紧密的合作 | 约15% |
昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 2010年发行人中标了该矿520m分段采切工程 | 2010 | 13 | 招投标 | 双方合作项目已履行完毕,后续将寻求新的合作机会 | 未透露 |
金川国际 | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 2013年发行人中标刚果(金)金森达项目斜坡道工程施工项目 | 2013 | 10 | 招投标 | 金森达铜矿的相关合作建设内容已经完成,后续将寻求新的合作机会 | 约50% |
中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 为积极响应“一带一路”重大倡议,发行人对东北亚市场进行了深入开拓,并于同年中标了蒙古乌兰多金属铅锌矿的采掘、供矿工程 | 2015 | 8 | 招投标 | 双方将继续在乌兰铅锌矿持续开展合作。同时,发行人后续有望与业主在其他矿山开发项目中进一步合作 | 约80-90% |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 2020年,受重大公共卫生事件影响,中铁四局蒙古无法按时进场并开展施工作业,根据业主新鑫公司要求,为了确保矿山稳定生产,协商确定乌兰矿 870m分层平巷平硐掘进、平硐平巷支护工程暂由发行人负责施工 | 2020 | 3 | 竞争性谈判 | 双方合作为偶发事件,不具有可持续性 | 未透露 | |
山东黄金 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司 | 2019年,发行人中标了山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 2019 | 4 | 招投标 | 双方有望继续以施工承包的模式开展后续合作 | 未透露 |
注:上表信息主要来源于定期报告等公开信息、中介机构从客户处获取的访谈资料及沟通函、发行人企业发展史资料、发行人管理人员访谈、发行人招投标及竞争性谈判资料。
(二)主要客户增减变化及同一客户的销售额变化原因,发行人与主要客户交易的稳定性和持续性主要客户增减变化及同一客户的销售额变化原因,发行人与主要客户交易的稳定性和持续性情况如下:
客户名称 | 销售收入(万元) | 主要客户增减变化情况 | 同一客户的销售额变化原因 | 发行人与主要客户交易的稳定性和持续性 | |||
2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
铜陵有色及其关联企业 | 14,611.60 | 28,001.16 | 25,700.79 | 25,272.35 | 报告期各期均位列前五大客户 | 安庆铜矿、铜山铜矿的业主需求提升、金磊矿业逐步达产,业绩大幅增长,但冬瓜山铜矿矿量不平衡、开拓略有迟滞,导致业绩有所下降,总体销售额依然呈增长态势 | 双方合作时间较久,持续性强,报告期交易规模年均增速5.26% |
中色股份及其关联企业 | 17,518.42 | 26,266.10 | 21,542.45 | 19,253.50 | 报告期各期均位列前五大客户 | 赞比亚谦比希铜矿、哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿的矿山开发服务需求增长,特别是谦比希铜矿已逐步进入生产期,生产条件逐步改善,开采能力提升;此外与鑫都矿业有限公司、赤峰中色白音诺尔矿业有限公司新建立起合作关系 | 双方合作时间较久,持续性强,报告期交易规模年均增速16.80% |
北方工业 | 8,573.95 | 13,128.29 | 9,306.47 | 5,945.89 | 2021年新晋前五大客户 | 双方在刚果(金)卡莫亚铜钴矿的合作持续深入,开拓工程增加,矿山开发服务需求显著增长 | 双方自2019年开始合作,业务持续性强,报告期交易规模年均增速48.59% |
昆钢控股 | 1,275.01 | 12,404.27 | 14,458.25 | 13,320.69 | 2023年1-6月退出前五大客户 | 2020-2022年度,双方合作的云南大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程处于稳产阶段,销售金额平稳波动,2023年上半年双方合作项目已完成,交易金额减少 | 双方自2010年开始合作,2023年双方相关合作项目已完成,后续将寻求新的合作机会 |
金川国际 | — | 9,731.33 | 8,259.43 | 7,992.17 | 2021年退出前五大客户,2022年重新进入前五大客户,2023年1-6月退出前五大客户 | 2020-2022年度,双方在刚果(金)金森达铜矿项目的合作持续深入,矿山开发服务需求增长。由于2022年金森达铜矿合作建设项目已完成,2023年1-6月双方无交易金额。 | 双方自2014年开始合作,合作持续时间较长,报告期交易规模年均增速10.35%。金森达铜矿相关合作建设项目现已完成,双方后续将寻求新的合作机会 |
中国中铁 | 2,922.33 | 8,305.48 | 8,682.75 | 8,808.21 | 2022年退出前五大客户,2023年1-6月重回前五大客户 | 报告期内,双方合作的蒙古乌兰铅锌矿项目处于稳产阶段,销售金额平稳波动 | 双方自2015年开始合作,业务持续性强,报告期交易规模保持稳定 |
山东黄金 | 2,868.43 | 1,619.76 | 265.73 | 2,033.87 | 2023年1-6月新晋前五大客户 | 报告期内,发行人为朱郭李家金矿、三山岛金矿提供服务,2020年主要交易金额来源于三山岛金矿项目,2022年起,主要交易金额来源于朱郭李家金矿项目,2021年为前述两个金矿项目的间歇期,交易金额相对较少。2023年上半年由于合作持续深入,矿山开发服务需求增长,销售收入提升显著。 | 双方自2019年开始合作,报告期内发行人为朱郭李家金矿、三山岛金矿提供服务,业务持续性强,目前仍有多个项目正持续开展合作。 |
七、发行人与主要客户在销售定价、信用政策、结算政策等方面的差异情况及同一客户在报告期内的变动情况,并分析不同客户差异及同一客户变动的原因、合理性
(一)销售定价不具备可比性
发行人主要从事矿山工程建设和采矿运营管理服务,针对矿山工程建设服务,发行人根据招标文件的要求,结合矿山工程建设特征、项目风险程度、竞争激烈程度以及发行人对投标项目的综合评价,合同价格受市场供求关系影响,最终价格通过招投标或竞争性谈判等方式确定;针对采矿运营管理服务,发行人采用成本加利润的方式来确定报价,以固定吨矿综合价格及综合定价分项结算两种合同方式,最终价格通过招投标或竞争性谈判等方式确定。
由于项目的矿山工程特征、矿山地质条件、项目风险程度、采矿方法等存在重大的差异,合同之间不存在标准化的、可比的销售价格,合同价格受市场供求关系影响,并通过招投标或竞争性谈判等方式确定最终的合同总价,因此发行人不同客户的项目之间,甚至同一客户的不同项目之间,其销售单价不具备可比性。
(二)主要客户(前五大客户)信用政策、结算政策等方面的差异情况、同一客户在报告期内的变动情况
报告期内,发行人与主要客户在信用政策、结算政策以及变动情况如下:
序号 | 客户 | 交易主体 | 主要项目 | 业务类型 | 收入涉及报告期 | 结算政策 | 信用政策 | 报告期内是否发生重大变动 |
1 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | 否 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 矿山工程建设 | 2021年度-2023年1-6月 | ||||||
冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | ||||||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度 | ||||||
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度 | ||||||
冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730—-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度、2023年1-6月 | 月度工程款结算综合费率按18%计取(包括质量保证金3%,档案保证金3%),工程完成计划节点,次月根据工期奖罚有关条款相应调整计划节点工程款并一同支付,质保金3% | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 2023年1-6月 | 月度结算,承包人每月26日,向发包人提交已完成回采矿石量(工程量)的报表;发包人接到报告后5天内,核实并经发包人确认后的计量结果,作为合同价款计算依据 | 工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下月25日前 | 否 | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 采矿运营管理 | 2020年度-2022年度 |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2023) | 矿山工程建设 | 2023年1-6月 | 每月5日前,以甲方验收资料为依据,乙方编制工程结算报表报甲方,经甲方审定后办理上月结算 | 每月5日前,以甲方验收资料为依据,乙方编制工程结算报表报甲方,经甲方审定后办理上月结算,由甲方财务扣除材料价拨款以及由甲方工程管理部门预留工程保修金,掘进、支护工程竣工验收后,扣款5%(或工程量的10%)作为工程质量保证金,保修期满后,经甲方主管部门审查同意后,归还保证金 |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 矿山工程建设 | 2021年度-2022年度 | ||
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工合同 | 矿山工程建设 | 2020年度 | ||
安庆铜矿井下开采部分采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 2023年1-6月 | 按月对承包人采供矿石等工作进行验收、签证,并按验收量办理 | |
月度工程款按照工程结算价款的90%支付,支付时间为次月,剩余工程结算价款在办理年度结算后一次性付清
安庆铜矿井下开采部分采矿工程 | 采矿运营管理 | 2021年度-2022年度 | ||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 矿山工程建设 | 2021年度-2023年1-6月 | 每月26日-30日向工程师提交已完工程量报告,当月验收,月度结算经业主审批 | 当月验收后,月度结算经业主审批后,次月10日前付月度结算的85%,待工程竣工验收合格提供相关实测资料并办理完竣工结算后一周内付至95%,剩余5%作为质保金及竣工资料押金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清3%质保金及竣工资料完善后通过验收返还2%押金 | 否 |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | 2022年度-2023年1-6月 | 乙方每月25日前自行组织工程预验收,验收后报甲方;甲方每月25日组织月度验收,双方指派有关人员参加工程量、工程质量经双方确认会签后作为结算依据 | 月度工程结算经业主审批后在次月20日前按80%付款,一年后付其余的20%,待工程竣工验收合格和根据甲方需要及时提供相关实测资料并办理完竣工结算后付90%,剩余10%作为保证金(安全、质量、工期和竣工资料),一事一议;待工程竣工验收合格一年后、竣工资料完善并无质量 | ||
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度 |
异议后付清 | ||||||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2023 | 矿山工程建设 | 2023年1-6月 | 每月26日-30日向工程师提交已完工程量报告,当月验收,月度结算经业主审批;承包方向发包方提交年度结算资料,发包方在收到年度结算资料后15日内组织审批,28天内给予确认或者提出修改意见 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | 否 |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | 2022年度 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 矿山工程建设 | 2021年度 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | 2020年度 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 2023年1-6月 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批 | 工程采取月度结算;每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批;甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 采矿运营管理 | 2022年度 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 采矿运营管理 | 2021年度 | ||||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 采矿运营管理 | 2020年度 | ||||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 矿山工程建设 | 2020年度 | 每月26日-30日验收,月度结算经业主工程结算领导小组审核 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 姚家岭巷道辅助保障工程 | 矿山工程建设 | 2022年度-2023年1-6月 | 每月25日由监理单位组织进行现场月度验收并办理进度结算,按年度办理结算 | 当月验收后,月度结算经业主审批后,次月10日前付月度结算的90%,工程竣工验收资料归档、工程竣工结算经第三方审计事务所最终审定后付结算价款至95%,剩余5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清5%质保金 | 否 |
姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度 |
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | 每月25日前向甲方提交经监理签字的当月工程结算书,经甲方和业主确认应向乙方支付工程款(进度款) | 预付款的比例为本合同价款的30%,每月25日前向甲方提交经监理签字的当月工程结算书,经甲方和业主确认应向乙方支付工程款(进度款)后,甲方将支付工程价款的数量通知乙方开具发票,在收到业主付款后的7个工作日内向乙方支付;每月实际支付时,甲方在乙方的月应收款的数量中扣回同等比例的质量保修金和相应比例预付款 | 否 |
NFCAfricaMiningPLC | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 矿山工程建设 | 2023年1-6月 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 | 按审核月度结算金额95%拨付,余下的5%在年终结算后,30天内一次拨付 | 否 | ||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2022年度 | ||||||
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2021年度 | 工程月度结算 | 月度工程款支付额=工程月度结算额-承包人在发包人当月领用的材料费用-工程预付款每月扣除额-每月应扣质保金(工程月度结算金额的5%)-其它应扣费用,月度工程款支付额经发包人审批后,次月20日前支付给承包人;发包人有权保留最后一个月度的进度款,待承包人提交全部竣工结算资料后再支付,质保期1年 | ||||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批 | 次月10日前发包人按审核的月度结算的85%支付;待工程竣工验收合格后付至合同价款的90%;竣工结算审核完后付至结算价款的95%,留结算价款5%作为质保金待保修期满(工程竣工验收合格之日起满一年)后的15日内付清 |
3 | 北方工业 | LaCompagnieMiniereDeKamboveSAS | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | 按月结算 | 次月20日之内支付月度结算进度款100% | 否 |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 矿山工程建设 | 2023年1-6月 | 按月结算 | 现场施工工程进度款按月支付,建安工程竣工验收完成后,支付到累计完成合同工作量的80%;工程竣工结算完成后,工程进度款支付到完成合同结算总价的95%,5%的质保金,质保期12个月 | 否 | ||
4 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 采矿运营管理 | 2020年度-2023年1-6月 | 采切工程价款:每月末倒数第二天结算当月工程款,根据每月甲方确认乙方完成的合格工程量,按本合同约定的相应的单价进行结算,次月按结算价款的85%支付款项;采切工程结算价款=合格工程量×合同约定的相应综合单价;采切工程尾款:乙方在单位工程归档资料交清,办完竣工结算,以每分段作为一个结算单元,审计完毕暂扣5%保修金后三个月内返还工程尾款;III、IV矿体尾砂充填价款次月按月度结算款的85%进行支付(支付比例85%) | 次月按结算价款的85%支付款项,审计完毕暂扣5%保修金后三个月内返还工程尾款;III、IV矿体尾砂充填价款次月按月度结算款的85%进行支付(支付比例85%) | 否 |
5 | 金川国际 (02362.HK) | KinsendaCopperCompany(KICC)SA | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 矿山工程建设 | 2020年度-2022年度 | 按月结算 | 次月支付月度结算进度款100% | 否 |
6 | 中国中铁(601390.SH) | 新鑫有限责任公司 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 采矿运营管理 | 2020年度-2023年1-6月 | 每月25日,甲方组织双方有关人员进行验收并出具工程量验收表,乙方据此编制本月工程 | 月度进度款支付资金比例按月度结算款金额85%进行支付,10%余款于 | 否 |
结算书及相关资料呈报甲方,甲方在收到乙方本月工程结算书7日内予以核实结算 | 次年1月15日前支付,质保金5%,质保期1年 | |||||||
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 采矿运营管理 | 2021年度-2023年1-6月 | 甲方收到乙方的本月工程结算书7日内给予核实结算,履行甲方签批手续后支付工程进度款 | |||||
新鑫有限责任公司乌兰矿825m中段基建工程施工合同 | 矿山工程建设 | 2020年度-2023年1-6月 | 月进度款按照当月总结算金额的90%支付,其余款项在扣除掘进工程款5%的质保金后,于次年1月15日一次性支付完毕 | |||||
7 | 山东黄金(600547.SH) | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 矿山工程建设 | 2022年度-2023年1-6月 | 承包人在每月18日前向工程师提交已完工程量报告,发包人每月20日前组织验收 | 每月验收后60日内支付至已完合格工程量进度款的85%,经发包人委托的中介机构审计完毕并出具最终《工程竣工结算审计报告》之日起90天内,付至结算价款的95%,余款5%作为工程质保金,在《建筑工程质量保修书》中规定的工程保修期满后28天内无息付清 | 否 |
如上表所示,发行人主要客户的合同结算方式一般按月结算,结算流程根据具体项目合同约定执行。对于矿山工程建设业务,业主一般每月按工程进度结算额的80%-90%支付工程进度款,工程竣工结算后,工程款支付至总结算价的90%-97%,余下的3%-10%作为工程质量保证金,质保期为1-2年,质保期满后支付剩余资金;对于采矿运营管理业务,业主一般次月按采矿结算额的80-90%支付采矿进度款,次年的年度总结算后再支付剩余的结算尾款。
发行人主要客户的结算方式及信用政策主要由具体项目情况确定,受各项目的难易程度及施工期限等实际情况、业主对支付条件的要求、谈判实力等多种因素影响,不同项目之间的结算方式及信用政策存在差异;由于同一客户可能存在多个施工项目,因此同一客户报告期内可能存在多种结算方式及信用政策;由于矿山工程建设及采矿运营管理项目具有工期较长的特征,报告期内的结算方式及信用政策具有延续性,不存在重大差异。
综上所述,报告期内,发行人与主要客户的结算方式及信用政策根据具体情况协商确定,同一客户的结算方式在报告期内无重大变化。
八、主要客户在报告期内的主要项目情况,相关项目合同金额、履约进度、各期确认的收入、毛利率等情况,不同客户类似项目毛利率是否存在重大差异
报告期内,发行人主要客户(前五大客户)的主要项目(确认收入占比70%的项目)情况如下:
单位:万元、万美元
客户 | 交易主体 | 项目名称 | 业务类型 | 合同金额(不含税) | 履约进度 | ||||||
2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | ||||
铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 矿山工程建设 | 11,855.12 | 11,855.12 | 11,855.12 | 11,855.12 | 86.15 | 70.90 | 39.19 | 11.90 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 矿山工程建设 | 6,679.06 | 6,679.06 | 6,679.06 | — | 90.42 | 69.95 | 39.09 | — | ||
冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 矿山工程建设 | 2,556.61 | 2,716.73 | 2,716.73 | 2,716.73 | 100.00 | 90.94 | 90.94 | 63.11 | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 矿山工程建设 | — | — | 2,849.93 | 3,883.50 | — | — | 100.00 | 73.33 | ||
冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 矿山工程建设 | 4,870.97 | 4,538.86 | 4,538.86 | 4,538.86 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 97.07 | ||
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 矿山工程建设 | — | — | 2,647.85 | 2,647.85 | — | — | 100.00 | 70.88 | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2023) | 矿山工程建设 | 2,752.29 | — | — | — | 23.13 | — | — | — | |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 矿山工程建设 | — | 2,835.12 | 2,752.29 | — | — | 100.00 | 37.54 | — | ||
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工合同 | 矿山工程建设 | — | — | — | 2,027.07 | — | — | — | 100.00 | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | — | 不适用 | — | — | — | ||
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 采矿运营管理 | — | 不适用 | 不适用 | 不适用 | — | 不适用 | 不适用 | 不适用 | ||
安庆铜矿井下开采部分采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | — | 不适用 | — | — | — | ||
安庆铜矿井下开采部分采矿工程 | 采矿运营管理 | — | 不适用 | 不适用 | — | — | 不适用 | 不适用 | — | ||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 矿山工程建设 | 4,757.67 | 4,095.24 | 3,689.28 | — | 100.00 | 89.84 | 29.44 | — | |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | 3,484.44 | 3,689.00 | — | — | 100.00 | 49.11 |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | 3,669.72 | 3,669.72 | — | — | 63.66 | 42.33 | — | — | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2023 | 矿山工程建设 | 5,810.99 | — | — | — | 15.14 | — | — | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | — | 3,142.75 | — | — | — | 100.00 | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 矿山工程建设 | — | — | 2,921.19 | — | — | — | 100.00 | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2021 | 矿山工程建设 | — | — | 1,265.81 | — | — | — | 100.00 | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | — | 3,181.60 | — | — | — | 100.00 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | — | 2,741.11 | — | — | — | 100.00 | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 采矿运营管理 | — | 不适用 | — | — | — | 不适用 | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 不适用 | — | — | — | 不适用 | — | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 采矿运营管理 | — | — | 不适用 | — | — | — | 不适用 | — | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 采矿运营管理 | — | — | — | 不适用 | — | — | — | 不适用 | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | 矿山工程建设 | — | — | 6,193.32 | 6,734.89 | — | — | 100.00 | 72.63 | |
中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 矿山工程建设 | 24,265.81 | 24,265.81 | 24,265.81 | 24,265.81 | 79.85 | 69.58 | 46.30 | 27.87 |
NFCAfricaMiningPLC | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 矿山工程建设 | $4,000.00 | — | — | — | 40.94 | — | — | — | |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 矿山工程建设 | — | $4,900.00 | $4,900.00 | $1,000.00 | — | 100.00 | 44.69 | 33.46 | ||
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 矿山工程建设 | — | — | $6,225.53 | $6,100.00 | — | — | 100.00 | 99.32 | ||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 矿山工程建设 | $685.82 | $650.00 | $650.00 | $650.00 | 100.00 | 86.70 | 86.70 | 64.20 |
北方工业 | 科米卡简易股份有限公司 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 矿山工程建设 | $6,350.43 | $5,450.29 | $5,450.29 | $5,450.29 | 89.71 | 88.55 | 52.91 | 26.42 |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 矿山工程建设 | $1,000.00 | — | — | — | 35.92 | — | — | — | |
昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 采矿运营管理 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
金川国际(02362.HK) | 金森达铜矿有限公司 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 矿山工程建设 | — | $7,486.30 | $14,665.88 | $12,788.09 | — | 100.00 | 41.22 | 37.26 |
中国中铁(601390.SH) | 新鑫有限责任公司 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 采矿运营管理 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 采矿运营管理 | 不适用 | 不适用 | 不适用 | — | 不适用 | 不适用 | 不适用 | — | ||
新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | 矿山工程建设 | 3,477.73 | 3,269.61 | 3,269.61 | 3,269.61 | 100.00 | 97.39 | 64.23 | 13.70 | ||
山东黄金(600547.SH) | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 矿山工程建设 | 12,747.58 | 12,747.58 | — | — | 35.53 | 0.13 | — | — |
(续上表)
客户 | 交易主体 | 项目名称 | 业务类型 | 确认收入 | 毛利率 | ||||||
2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 矿山工程建设 | 1,807.91 | 3,758.52 | 3,236.21 | 1,410.55 | 25.27 | 25.27 | 25.27 | 25.27 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 矿山工程建设 | 1,367.20 | 2,060.78 | 2,611.22 | — | 21.89 | 21.89 | 21.89 | — | ||
冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 矿山工程建设 | 86.01 | — | 756.10 | 1,714.58 | 100.00 | — | 27.56 | 27.56 | ||
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 矿山工程建设 | — | — | 2.27 | 2,847.67 | — | — | — | 17.04 |
冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 矿山工程建设 | 332.10 | — | 133.16 | 1,177.02 | 100.00 | — | 27.83 | 27.99 | |
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 矿山工程建设 | — | — | 771.02 | 979.92 | — | — | 47.94 | 16.27 | |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2023) | 矿山工程建设 | 636.61 | — | — | — | 12.00 | — | — | — |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 矿山工程建设 | — | 1,801.84 | 1,033.29 | — | — | 10.42 | 12.99 | — | |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工合同 | 矿山工程建设 | — | — | — | 1,174.00 | — | — | — | 10.22 | |
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 1,259.14 | — | — | — | 9.53 | — | — | — | |
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 采矿运营管理 | — | 2,138.87 | 2,122.87 | 1,569.28 | — | 11.90 | 14.56 | 13.88 | |
安庆铜矿井下开采部分采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 807.82 | — | — | — | 6.69 | — | — | — | |
安庆铜矿井下开采部分采矿工程 | 采矿运营管理 | — | 1,647.45 | 1,166.66 | — | — | 6.04 | 8.24 | — | |
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 矿山工程建设 | 1,078.51 | 2,593.00 | 1,086.16 | — | 14.59 | 14.48 | 11.12 | — |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | 1,672.63 | 1,811.81 | — | — | 4.32 | 2.82 | |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | 782.75 | 1,553.39 | — | — | 8.47 | 8.48 | — | — | |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2023 | 矿山工程建设 | 879.78 | — | — | — | 12.50 | — | — | — |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 矿山工程建设 | — | 3,142.75 | — | — | — | 11.10 | — | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 矿山工程建设 | — | — | 2,921.19 | — | — | — | 12.78 | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2021 | 矿山工程建设 | — | — | 1,265.81 | — | — | — | 12.83 | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | — | 3,181.60 | — | — | — | 16.45 | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 矿山工程建设 | — | — | — | 2,741.11 | — | — | — | 16.65 | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 采矿运营管理 | — | 3,093.99 | — | — | — | 13.98 | — | — |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 采矿运营管理 | 1,795.94 | — | — | — | 13.55 | — | — | — | ||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 采矿运营管理 | — | — | 2,517.05 | — | — | — | 11.48 | — | ||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 采矿运营管理 | — | — | — | 2,447.07 | — | — | — | 13.27 | ||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 姚家岭锌多金属矿勘探坑探验证项目巷道工程 | 矿山工程建设 | — | — | 1,301.79 | 1,471.06 | — | — | 15.44 | 12.60 | |
中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 矿山工程建设 | 2,492.10 | 5,647.53 | 4,473.73 | 4,847.29 | 0.03 | — | -31.69 | -34.17 |
NFCAfricaMiningPLC | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 矿山工程建设 | 11,412.85 | — | — | — | 24.85 | — | — | — | |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 矿山工程建设 | — | 18,311.34 | 11,963.14 | 2,307.05 | — | 21.92 | 22.03 | 22.03 | ||
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 矿山工程建设 | — | — | 1,077.06 | 5,169.50 | — | — | 100.00 | 24.95 | ||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 矿山工程建设 | 851.21 | — | 943.84 | 2,876.84 | 25.01 | — | 25.00 | 25.00 | ||
北方工业 | 科米卡简易股份有限公司 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 矿山工程建设 | 6,070.28 | 13,128.29 | 9,306.47 | 5,945.89 | 18.80 | 18.80 | 18.80 | 18.80 |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 矿山工程建设 | 2,503.67 | — | — | — | 20.19 | — | — | — | |
昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 采矿运营管理 | 1,275.01 | 12,404.27 | 14,458.25 | 13,320.69 | 3.06 | 3.51 | 4.38 | 3.51 |
金川国际(02362.HK) | 金森达铜矿有限公司 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 矿山工程建设 | — | 9,731.33 | 8,259.43 | 7,992.17 | — | 30.94 | 28.30 | 28.30 |
中国中铁(601390.SH) | 新鑫有限责任公司 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 采矿运营管理 | 759.26 | 3,944.59 | 6,626.05 | 8,335.99 | -36.27 | 2.15 | 1.54 | 14.15 |
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 采矿运营管理 | 1,328.19 | 2,033.15 | 164.49 | — | -38.05 | 2.91 | 6.27 | — | ||
新鑫有限责任公司825m中段基建工程 | 矿山工程建设 | 293.47 | 1,084.20 | 1,652.26 | 447.80 | -90.17 | 9.50 | 9.50 | 9.50 |
山东黄金(600547.SH) | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 矿山工程建设 | 2,852.91 | 1,676.31 | — | — | 14.15 | 14.17 | — | — |
报告期内,发行人主要客户项目毛利率及不同客户类似项目毛利率差异情况如下:
(一)同一项目毛利率波动情况
报告期内,发行人存在同一项目不同期间毛利率发生较大波动的情形,具体情况如下:
1、哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目报告期内各期毛利率分别为-
34.17%、-31.69%、0.00%和0.00%,变动较大,主要原因是:2020年下半年及2021年度,发行人在施工过程中两次遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此发行人基于谨慎性原则,增加了该项目的预算总成本,导致该项目成为亏损合同;2022年度,该项目施工顺利,发行人预计该项目预计总成本将不会增加,导致该项目2022年度、2023年1-6月毛利率为0.00%。
2、冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程2020年度和2021年度毛利率分别为16.27%和47.94%,2021年度毛利率较2020年度大幅增长,主要原因是发行人在项目执行过程中,在喷砼、浇砼等施工工艺方面进行改进,有效降低了建设成本。
3、谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程2020年度和2021年度毛利率分别为24.95%和100.00%,主要原因是该项目于2021年办理竣工决算,产生了竣工决算差额,具体情况详见本回复“问题6.按照履约进度收入确认的合规性”之“四、(一)报告期内项目工程量调整、审价调整、合同总收入调整、合同总成本调整的具体情况及原因,上述调整对项目履约进度、收入成本毛利的具体影响”。
4、蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同2020年度-2022年度各年度毛利率分别为14.15%、1.54%和2.15%,毛利率波动主要原因是:(1)执行单价较低的深孔落矿等分项工程较多,导致单位产值下降;(2)该项目执行时需要承担较多相对固定的成本,且随着项目的执行,设备损耗日趋严重,因对固定资产进行修理而使得备品备件的消耗量有所增加,导致材料费用增长较多。
蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程和新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程2023年1-6月毛利率分别为-36.27%和-
38.05%,毛利率波动较大,主要原因是:(1)蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程2023年1-6月业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;(2)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(3)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多。同时,发行人结合以往年度经验、对预计工作量的估计等因素,对截止合同到期日的预计合同亏损进行估计,截至2023年6月末预计合同亏损金额为256.23万元,计入2023年1-6月的营业成本,导致前述项目毛利率进一步降低。
5、冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保和冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程2023年1-6月毛利率均为100%,主要系前述项目于2023年1-6月办理竣工决算,产生了竣工决算差额,发行人将决算差额确认为当期收入,竣工决算差额对当期收入的影响数占预算总收入比例分别为3.17%和7.32%,实际毛利率与预算毛利率差异分别为2.43%和4.91%,差异较小。
6、新鑫有限责任公司825m中段基建工程2023年1-6月毛利率为-90.17%,主要系受到2023年蒙古人员工资增长影响,2023年1-6月实际成本较预算总成本增加所致。
(二)不同客户类似项目毛利率差异情况
由于矿山工程特征、矿山地质条件、项目周期、项目风险程度、施工方法等存在较大差异,不同项目之间毛利率可比性较低,因此不同客户之间类似项目较少,具体原因如下:
1、非标准化项目之间差异性大
矿山开发服务行业具有行业特殊性,不同工程项目的矿山种类、矿井深度、地质条件、采矿方式等存在较大的差异。发行人承接的工程项目均为非标准化项目,因此不同客户项目之间毛利率存在一定差异。
2、项目周期不同导致毛利率不同
矿山的开发存在建设周期,处在不同建设周期的矿山开发项目,其配套设施完善程度不同。在矿山开发初期,项目配套设施较为薄弱,项目固定成本支出较高;矿山开发成熟期,项目配套设施完善,项目的固定成本支出相对较低,从而导致不同客户项目之间毛利率存在一定差异。
3、生产因素不同导致毛利率不同
发行人考虑人员安置成本、是否具有合适的分包供应商等确定是否将部分作业对外分包,分包成本占比的高低影响项目的毛利率;矿山施工难度不同,对机械化程度要求也不同,发行人投入机械化程度的高低,对项目效率的影响不同;项目配备的人员熟练程度以及年龄结构不同,对项目效率的影响不同;因此,生产因素不同导致各个项目间成本构成比例不同,对项目毛利率也产生不同影响。
4、施工过程中发生导致项目毛利率变化的事件
施工过程中发生的不可预计的变化,会增加项目成本,如哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目遭遇流沙层,从而导致项目出现亏损。
5、项目施工年限不同导致毛利率不同
对于新承包项目,施工人员不熟悉前期项目施工环境,施工进度可能会受到影响;对于连续性项目,施工人员对矿山的地质、水文等施工环境高度熟悉,施工组织顺畅,施工效率较高;因此,项目施工年限不用也会导致项目之间毛利率存在差异。
综上所述,不同项目之间毛利率不具有可比性,符合行业特点。
九、中介机构核查程序与核查意见
(一)核查程序
1、访谈发行人财务负责人、市场部负责人及主要项目负责人,了解发行人所处行业特征、行业发展趋势、市场前景、业务发展方向等,分析发行人业务增长的合理性;
2、获取发行人项目明细表,了解、分析主要项目的及执行情况,量化分析各类型业务及境内外业务对收入增长的影响;
3、获取发行人境外项目明细表,分析境外收入增长的原因及合理性,测算汇率变动对境外收入的影响;
4、获取发行人季度收入明细表及履约进度计算表,分析收入季度性分布的差异及变化原因,并分析其合理性;获取项目完工进度单、结算单进行检查,对主要项目的完工进度进行函证确认,进行收入、成本的截止测试,检查是否存在收入跨期的情形;
5、获取报告期内通过招投标模式和业主直接委托方式获取项目的收入分布情况,查询相关法律法规,检索相关主管部门网站,询问发行人律师,了解相关法律法规的要求,判断发行人获取项目的合规性,分析是否存在应招标而未履行招标程序的项目;
6、获取发行人银行流水、往来明细账,核查发行人是否存在第三方回款的情形;访谈发行人的财务部、市场部负责人,了解发行人第三方回款情况、原因、必要性及合理性;获取并查阅第三方回款明细表,核查相关业务涉及的合同、回款凭证、委托付款协议等,确认发行人第三方回款涉及业务的真实性;
7、获取发行人在手订单情况,分析业绩的可持续性,获取发行人期后半年度业绩情况,分析业绩变动的合理性;
8、获取发行人主要客户明细表,结合企查查、天眼查查询信息等第三方公开资料核查客户的前五大客户基本情况,核查与发行人是否存在购销以外的其他关系;
9、对发行人报告期内的主要客户进行访谈,了解客户基本情况(包括客户的背景、成立时间、注册资本、主营业务、经营情况等)、项目取得方式及后续合作模式、发行人销售占客户同类服务的采购占比情况;
10、获取发行人收入明细表,对主要客户增减变化及同一客户的销售额变化进行分析,分析发行人与主要客户交易的稳定性和持续性;
11、访谈发行人财务部及市场部负责人,了解报告期内发行人对主要客户的销售定价、信用政策、结算政策及不同客户之间差异的原因及合理性;
12、获取发行人报告期内收入明细,检查发行人主要客户及主要项目信息,
分析不同客户类似项目毛利率存在差异的合理性。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、报告期内,发行人矿山工程建设业务收入逐年上升,主要系境外业务收入增长所致;采矿运营管理业务收入2021年较2020年增长较多,主要系部分项目采矿项目业务量增加所致;发行人各期各类业务收入变动具有合理性;
2、报告期内,发行人主要项目各个季度确认的履约进度和收入占比总体较为稳定,部分项目各个季度之间存在一定的波动,主要受业主的生产安排、气温、环境、项目所处阶段等因素影响,不存在期末集中确认收入或因提前确认收入产生跨期的情形;
3、报告期内,发行人项目主要通过招投标、竞争性谈判取得,不存在应招标而未履行招标程序的情形;发行人客户霍邱县新中天水泥有限公司由其母公司六安钢铁控股集团矿业有限公司代为支付款项,已签订代付委托协议文件,具有商业合理性;除此之外,发行人不存在其他第三方回款的情况;
4、发行人在手订单储备充足,业绩具有可持续性;2023年半年度营业收入对比2022年半年度略有增长,净利润略有下降,不存在业绩大幅下降的情形;
5、发行人主要客户中除铜陵有色及其关联企业为发行人的关联方外,发行人与主要客户不存在购销以外的其他关系;
6、发行人与主要客户交易具有稳定性和持续性,报告期内主要客户较为稳定;
7、由于矿山工程特征、矿山地质条件、项目风险程度、采矿方法等存在较大差异,项目之间不存在标准化的、可比的销售价格,合同价格受市场供求关系影响,并通过招投标或竞争性谈判等方式确定最终的合同总价,因此发行人不同客户的项目之间、相同客户不同项目之间,销售价格不具有可比性;报告期内,发行人与主要客户的结算方式及信用政策主要根据具体项目协商确定,同一客户的结算方式在报告期内无重大变化;
8、报告期内,发行人同一项目毛利率不同年度之间存在波动,具有合理性;
由于行业特殊性,发行人不同客户类似项目较少,不同客户项目之间不具有可比性,符合行业特点。
十、对境内、境外收入真实性采取的具体核查方法(函证、访谈等)、过程、比例和结论。
(一)收入真实性核查方法、过程、比例
1、细节测试
对发行人报告期内收入确认执行细节测试,检查了收入对应支持性文件,主要包括:获取合同及补充协议、完工进度单、结算单、工程成本总预算编制表、成本明细表、分包成本结算单,抽取会计凭证等并进行检查,核查比例如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
细节测试覆盖收入金额 | 54,739.28 | 115,640.53 | 101,843.78 | 89,893.29 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
细节测试比例 | 99.76% | 99.34% | 99.47% | 97.34% |
2、函证情况
申报会计师对报告期内发行人的收入及履约进度进行函证,函证内容主要包括:合同金额、合同主要条款、项目状态、完工进度及结算情况,确认相关交易的真实性和完整性,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
发函客户对应收入金额 | 54,478.89 | 111,925.76 | 101,537.63 | 91,796.88 |
其中:境外收入函证金额 | 29,009.99 | 57,083.32 | 47,474.44 | 43,175.51 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
其中:境外收入金额 | 29,127.56 | 57,239.01 | 48,175.76 | 43,289.89 |
回函确认金额 | 52,636.46 | 99,215.67 | 98,641.74 | 91,796.88 |
其中:境外收入回函确认金额 | 29,009.99 | 57,083.32 | 47,474.44 | 43,175.51 |
函证比例 | 99.28% | 96.14% | 99.17% | 99.40% |
其中:境外收入函证比例 | 99.60% | 99.73% | 98.54% | 99.74% |
回函比例 | 95.92% | 85.23% | 96.34% | 99.40% |
其中:境外收入回函比例 | 99.60% | 99.73% | 98.54% | 99.74% |
申报会计师对报告期的收入独立执行了发函程序,并对整个发函过程进行了控制;回函方式主要通过纸质回函,部分境外客户通过电子邮件回函,均由申报会计师独立取得;不存在回函单位与函证单位不一致情形。申报会计师在对客户进行函证的同时,选取了部分主要项目的监理单位进行函证,进一步核查发行人收入的真实性,函证内容包括不限于项目合同金额、完工进度、项目状态等,具体情况如下:
单位:万元
核查项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
函证监理范围覆盖收入金额 | 29,241.01 | 55,849.17 | 26,456.16 | 44,976.53 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
回函确认金额 | 16,874.85 | 31,786.84 | 26,456.16 | 24,542.64 |
函证比例 | 53.29% | 47.97% | 25.84% | 48.70% |
回函比例 | 30.75% | 27.30% | 25.84% | 26.58% |
3、客户访谈程序
申报会计师对发行人报告期内境内、境外主要客户访谈,了解客户基本情况(包括客户的背景、成立时间、注册资本、主营业务、经营情况等)、项目实施情况、与发行人是否存在关联关系情况,判断交易的真实性,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
访谈客户对应收入金额 | 49,800.18 | 102,048.83 | 88,153.75 | 82,599.46 |
其中:访谈境外收入金额 | 29,009.99 | 57,083.32 | 47,897.19 | 43,175.51 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
其中:境外收入金额 | 29,127.56 | 57,239.01 | 48,175.76 | 43,289.89 |
访谈确认比例 | 90.75% | 87.66% | 86.10% | 89.44% |
其中:境外收入访谈比例 | 99.60% | 99.73% | 99.42% | 99.74% |
4、主要项目实地勘察程序
申报会计师实地查看发行人报告期内境内、境外主要项目现场情况施工情况,了解现场工程进度是否与履约进度单确认的进度存在重大差异,勘察情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
实地勘察覆盖收入金额 | 44,216.14 | 94,847.62 | 82,356.90 | 76,455.38 |
其中:境外实地勘察覆盖收入金额 | 24,014.21 | 51,435.79 | 43,000.71 | 37,128.07 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
其中:境外收入金额 | 29,127.56 | 57,239.01 | 48,175.76 | 43,289.89 |
实地勘察比例 | 80.58% | 81.47% | 80.43% | 82.79% |
其中:境外实地勘察比例 | 82.45% | 89.86% | 89.26% | 85.77% |
(二)核查结论
经核查,申报会计师认为:发行人境内、境外收入具有真实性。
十一、资金流水核查,请说明核查范围及核查完整性、重要性水平、是否存在受限情况及替代措施,核查中发现的异常情形,发行人是否存在体外资金循环或第三方为发行人承担成本费用等情形,发行人内部控制是否健全有效、财务报表是否存在重大错报风险关于资金流水核查
(一)资金流水核查范围及数量
发行人资金流水的核查范围包括:发行人及其子公司(含分公司)、发行人的董事(不含外部董事、独立董事)、监事(不含外部监事)、高级管理人员及其他关键岗位人员。具体核查范围及账户数量如下:
序号 | 检查对象 | 银行账户数量 |
1 | 发行人 | 16 |
2 | 发行人子公司(含分公司) | 14 |
3 | 董事(不含外部董事、独立董事) | 56 |
4 | 监事(不含外部监事) | 27 |
5 | 高级管理人员 | 87 |
6 | 其他关键岗位人员 | 71 |
有色控股委派外部董事丁士启、高定海、姚兵、张忠义、马峰,外部监事解硕荣、田军以及发行人独立董事汪旭光、徐淑萍、赵兴东、毛腊梅未参与发行人实际经营,未提供报告期内本人账户银行流水。相关替代程序详见本题回复之“十
一、(四)受限情况及替代措施”。
(二)资金流水核查完整性
1、发行人资金流水核查
对于发行人及其子公司(含分公司)的银行流水,申报会计师跟随企业人员
到银行现场打印,打印后的流水由银行对公柜台经办人员亲自递交给申报会计师。打印文件含征信报告、银行账户开立清单、银行流水。通过将银行函证中确认的发行人报告期内各期末的相关银行账户(包括零余额账户)与各报告期注销的银行账户情况、银行账户开立清单进行对比,复核相关银行账户的完整性。
通过将银行流水与日记账进行核对,比对银行账户期初期末余额的连续性,复核相关账户银行流水的完整性。
2、个人资金流水核查
对于自然人的银行流水,申报会计师指导相关人员通过云闪付APP查询开立的所有账户,并陪同上述人员前往当地主要银行(包括但不限于国有大型商业银行及上市股份制银行,以及当地的农商行或信用社、与发行人合作的其他银行等),在银行设备获取其在各个银行的开户清单并拍照,打印相关银行账户流水。同时,申报会计师在资金流水访谈过程中要求上述人员对提供的银行账户完整性进行承诺。此外,对上述人员的资金流水进行交叉比对,以最大限度保证提供资金账户的完整性。相关银行账户开立清单照片、银行流水等资料由申报会计师陪同获取。
(三)核查金额重要性水平
1、发行人及其子公司
综合考虑发行人经营规模、业务性质及资金流水情况,从谨慎性角度出发确定发行人及其分、子公司银行账户交易的重要性水平:
(1)对于交易发生较少的银行账户,采取全部核查方式;
(2)对交易发生较多的银行账户,按照银行流水发生额不低于90.00%的比例及单笔交易金额超过人民5万元及以上作为核查标准;
根据以上核查标准,具体核查比例如下:
发行人银行流水核查比例如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
从财务账收付记录向银行对账单核查比例 | 99.51% | 96.31% | 95.59% | 96.45% |
从银行对账单向财务账收付记录核查比例 | 99.51% | 96.31% | 95.59% | 96.45% |
发行人分、子公司银行流水核查比例如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
从财务账收付记录向银行对账单核查比例 | 99.71% | 97.70% | 91.22% | 95.81% |
从银行对账单向财务账收付记录核查比例 | 99.71% | 97.70% | 91.22% | 95.81% |
注:核查比例=已核查金额/银行存款日记账借贷方金额合计。
2、相关自然人
对于董事(不含外部董事、独立董事)、监事(不含外部监事)、高级管理人员及其他关键岗位人员,大额资金流水的重要性水平为单笔金额人民币5万元及以上或者一天内与同一交易对手方的交易金额累计超过人民币5万元及以上的资金流水。
(四)受限情况及替代措施
1、受限情况
有色控股委派外部董事丁士启、高定海、姚兵、张忠义、马峰、外部监事解硕荣、田军以及发行人独立董事汪旭光、徐淑萍、赵兴东、毛腊梅因不参与实际经营以及流水涉及个人隐私,未提供报告期内本人账户银行流水。
2、替代措施
(1)结合对发行人及其子公司(含分公司)报告期内银行账户交易流水、现金日记账、银行日记账等的核查,关注外部董事、外部监事、独立董事及其控制或任董事、监事、高级管理人员的关联法人在报告期内与发行人是否存在大额异常资金往来;
(2)结合对发行人董事(除外部董事、独立董事)、监事(除外部监事)、高级管理人员、关键岗位人员等自然人的银行账户交易流水的核查,关注外部董事、外部监事、独立董事及其控制的或任董事、监事、高级管理人员的关联法人在报告期内与前述自然人是否存在大额异常资金往来;
(3)外部董事、外部监事、独立董事已出具《关于外部董事/外部监事/独立董事不予提供银行流水的声明》,承诺:“本人及其配偶、本人及其配偶控制企业的银行账户:A.不存在代铜冠矿建及其子公司进行收取销售货款、支付采购款
项或其他与铜冠矿建及其子公司业务相关的款项往来等情形;B.不存在代铜冠矿建及其子公司支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向铜冠矿建提供经济资源情形;C.不存在与铜冠矿建及其子公司客户或供应商及其股东、董监高进行交易及资金往来情形;D.不存在通过其他方式与铜冠矿建及其子公司的客户或供应商发生异常交易往来或输送商业利益的情形。”
(五)核查中发现的异常情形
根据中国证监会《监管规则适用指引——发行类第5号》中资金流水核查的要求,将异常标准确定如下:
1、发行人资金管理相关内部控制制度存在较大缺陷;
2、存在银行账户不受发行人控制或未在发行人财务核算中全面反映的情况,存在发行人银行开户数量等与业务需要不符的情况;
3、发行人大额资金往来存在重大异常,与发行人经营活动、资产购置、对外投资等不相匹配;
4、发行人与发行人控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员等存在异常大额资金往来;
5、发行人存在大额或频繁取现的情形,且无合理解释;发行人同一账户或不同账户之间,存在金额、日期相近的异常大额资金进出的情形,且无合理解释;
6、发行人存在大额购买无实物形态资产或服务(如商标、专利技术、咨询服务等)的情形,相关交易的商业合理性存在疑问;
7、发行人实际控制人个人账户大额资金往来较多且无合理解释,或者频繁出现大额存现、取现情形;
8、控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员从发行人获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、转让发行人股权获得大额股权转让款,主要资金流向或用途存在重大异常;
9、控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员与发行人关联方、客户、供应商存在异常大额资金往来;
10、存在关联方代发行人收取客户款项或支付供应商款项的情形。
申报会计师通过对发行人及其子公司(含分公司)银行开户清单、企业信用报告、银行账户流水核查,对发行人的董事(不含外部董事、独立董事)、监事(不含外部监事)、高级管理人员及其他关键岗位人员云闪付APP出具的个人银行卡报告、银行账户开立清单、个人银行账户流水核查并获取上述人员提供的银行账户完整性的承诺函,了解到发行人及其子公司(含分公司)银行流水主要系与客户、供应商、分包商之间的工程款结算、发放职工工资、缴纳税款、缴纳社保等,个人大额流水主要系工资年终奖等发放、家庭内部转账、理财购买、偿还房贷及日常消费等。经核查,申报会计师未发现上述异常标准中界定的异常情况。
(六)发行人是否存在体外资金循环或第三方为发行人承担成本费用等情形
针对上述问题,申报会计师执行了以下核查程序:
1、对发行人资金管理相关内部控制进行测试,核查发行人资金管理相关的内部控制是否存在重大缺陷;
2、陪同发行人经办人员前往银行现场打印报告期内的银行账户开立清单、对账单及企业信用报告;
3、查阅发行人企业信用报告;
4、将发行人的银行对账单及银行日记账进行了双向比对,确认发行人是否有大额、异常资金往来;是否存在相关记账凭证、银行转账凭证、银行对账单三者金额、交易对方的名称不一致的情形等异常情况;
5、对发行人银行账户是否存在大额频繁取现的情况进行核查;
6、取得了发行人报告期内的客户清单、供应商清单,与发行人银行流水中销售收款、采购付款的交易对象进行交叉核对,核查是否为真实的客户或供应商,检查是否存在第三方回款的情况;
7、查阅了发行、发行人董事(不含外部董事、独立董事)、监事(不含外部监事)、高级管理人员、关键岗位人员的银行账户清单及银行流水,查看是否存在异常的大额资金流水,通过访谈、获取交易证明文件等方式确认交易性质,重
点核查交易对方是否为发行人客户、供应商及其股东、董事、监事、高级管理人员,并关注发行人与董事(不含外部董事、独立董事)、监事(不含外部监事)、高级管理人员、关键岗位人员等是否存在异常资金往来;检查是否存在第三方垫付成本费用的情况;
8、查阅核查对象出具的银行流水完整性承诺函、不存在代垫费用的承诺函,确认其不存在体外资金循环或第三方替发行人代收货款或承担成本费用等情形;
9、了解发行人相关内部控制制度,对发行人内部控制进行穿行测试和控制测试,测试其设计和执行的有效性,确认发行人内部控制是否有效。
发行人实际控制人为安徽省国有资产监督管理委员会,属于省属国有企业,资金管理严格按照《公司法》及安徽省国有资产监督管理委员会的相关要求,不得以任何个人名义开立账户,以保证不存在体外资金循环。同时,发行人建立了《资金管理标准》等资金管理相关内控制度,严格规范资金管理过程。发行人股东有色控股、铜陵有色亦承诺其不存在为发行人代垫成本、费用的情形。
综上所述,经核查,申报会计师认为:发行人资金流水及相关个人资金流水中不存在异常情形,已经建立了较为完善的内部控制制度,发行人不存在体外资金循环或第三方为发行人承担成本费用等情形。
(七)发行人内部控制是否健全有效、财务报表是否存在重大错报风险
根据《企业内部控制应用指引》,并结合实际情况,发行人制定了《资金管理标准》《物资采购管理标准》《财务审批管理标准》《招投标管理办法》《存货管理标准》《固定资产管理标准》《科技项目管理办法》《对外担保管理制度》《对外投资管理制度》《关联交易管理制度》《规范与关联方资金往来的管理制度》等一系列规章制度用于规范公司运作与管理。
经核查,申报会计师认为:
发行人内部控制健全有效,财务报表不存在重大错报风险。
问题8.采购情况与项目执行情况是否匹配
根据申报材料,报告期内,发行人的采购内容主要为物料及设备采购、分包服务采购。请发行人说明:(1)按采购内容及主要细分类别补充说明报告期内发行人采购的具体情况,物料的采购数量及单价情况。(2)分析原材料采购价格与公开价格的对比情况,相同原材料不同供应商之间价格是否一致,分析设备采购价格的公允性;报告期物料等的采购采购、耗用与项目需求情况是否匹配。(3)报告期内分包服务相关工作量确定的过程及依据、相关工作量与项目建设及执行情况是否匹配,分包服务的采购价格是否公允。(4)按照不同主要采购内容补充说明前五大供应商的具体情况(包括但不限于成立时间、注册资本和实缴资本、经营范围、主要股东、与发行人首次合作时间及合作年限等)、采购金额,发行人采购占其销售的比例等,并分析各类供应商的变化情况及变化原因,是否存在专门或主要为发行人服务的供应商及合理性。(5)2021年向铜陵有色及其关联企业的采购金额为36,501,885.42元,而关联方及关联交易中,向关联方采购金额为34,289,496.04元,数据存在差异的原因及合理性。
请保荐机构、申报会计师对上述情况进行核查,并说明对采购真实性的核查方法、比例、结论,并发表明确意见。
【回复】
一、按采购内容及主要细分类别补充说明报告期内发行人采购的具体情况,物料的采购数量及单价情况
(一)按采购内容及主要细分类别补充说明报告期内发行人采购的具体情况
报告期内,发行人采购的具体情况如下:
单位:万元
分类 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | |||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
物料及设备 | 建材 | 2,681.39 | 7.41% | 5,335.58 | 6.92% | 3,818.29 | 5.06% | 4,582.78 | 7.15% |
火工品 | 1,900.20 | 5.25% | 3,731.93 | 4.84% | 3,161.06 | 4.19% | 3,686.99 | 5.75% | |
油料 | 838.66 | 2.32% | 2,167.35 | 2.81% | 2,132.85 | 2.83% | 2,076.70 | 3.24% | |
备品备件 | 5,782.62 | 15.98% | 11,468.13 | 14.86% | 8,010.33 | 10.61% | 6,065.75 | 9.47% |
其他材料 | 2,101.82 | 5.81% | 4,553.96 | 5.90% | 5,080.71 | 6.73% | 4,753.16 | 7.42% | |
设备 | 3,727.25 | 10.30% | 3,420.81 | 4.43% | 10,985.52 | 14.55% | 2,058.87 | 3.21% | |
小计 | 17,031.94 | 47.07% | 30,677.76 | 39.76% | 33,188.76 | 43.97% | 23,224.25 | 36.23% | |
分包 | 16,034.48 | 44.31% | 38,294.46 | 49.63% | 34,851.35 | 46.16% | 34,662.62 | 54.10% | |
其他采购 | 3,120.54 | 8.62% | 8,182.56 | 10.61% | 7,456.92 | 9.88% | 6,184.89 | 9.65% | |
合计 | 36,186.96 | 100.00% | 77,154.79 | 100.00% | 75,497.03 | 100.00% | 64,071.77 | 100.00% | |
营业成本 | 47,999.73 | — | 100,720.49 | — | 87,108.30 | — | 81,165.95 | — |
如上表所示,报告期内,发行人采购额分别为64,071.77万元、75,497.03万元、77,154.79万元和36,186.96万元,整体呈现增长趋势,与发行人的经营情况相匹配。
(二)物料的采购数量及单价情况
报告期内,发行人采购的原材料主要包含建材、火工品、油料、备品备件等。备品备件主要用于维修保养生产设备、更换损耗零部件、维护矿山基础设施等用途,物料种类繁杂。因此选取建材、火工品、油料的前五大类别说明采购额、采购数量及采购单价情况,具体情况如下:
1、建材前五大类别材料的采购额、采购数量及单价情况如下:
类别 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
钢材 | 万元、吨、元/吨 | 1,767.91 | 3,866.62 | 4,572.24 | 3,674.80 | 7,732.88 | 4,752.17 |
水泥 | 万元、吨、元/吨 | 368.65 | 8,047.65 | 458.09 | 713.97 | 15,359.65 | 464.84 |
黄沙 | 万元、吨、元/吨 | 176.80 | 13,056.04 | 135.42 | 369.18 | 33,744.96 | 109.40 |
石子 | 万元、立方米、元/立方米 | 43.84 | 3,277.25 | 133.78 | 188.65 | 12,999.23 | 145.13 |
商品混凝土 | 万元、立方米、元/立方米 | — | — | — | — | — | — |
合计 | 2,357.21 | — | — | 4,946.60 | — | — | |
建材采购总额 | 2,681.39 | — | — | 5,335.58 | — | — | |
占比 | 87.91% | — | — | 92.71% | — | — |
(续上表)
类别 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
钢材 | 万元、吨、元/吨 | 2,119.32 | 4,160.17 | 5,094.32 | 1,853.83 | 4,245.43 | 4,366.65 |
水泥 | 万元、吨、元/吨 | 819.61 | 17,675.95 | 463.69 | 438.99 | 10,743.50 | 408.61 |
黄沙 | 万元、吨、元/吨 | 390.74 | 36,648.61 | 106.62 | 369.72 | 32,087.31 | 115.22 |
石子 | 万元、立方米、元/立方米 | 104.63 | 7,748.06 | 135.04 | 369.45 | 27,236.37 | 135.65 |
商品混凝土 | 万元、立方米、元/立方米 | — | — | — | 412.54 | 3,147.00 | 1,310.90 |
合计 | 3,434.30 | — | — | 3,444.53 | — | — | |
建材采购总额 | 3,818.29 | — | — | 4,582.78 | — | — | |
占比 | 89.94% | — | — | 75.16% | — | — |
如上表所示,报告期内,发行人建材前五大类别材料的采购情况较为稳定,年度间存在波动主要系受到项目需求影响,其中:
钢材2022年度采购数量较以前年度增长较多,主要系2022年度部分项目支护作业量增加,所需耗用的钢材量增长,同时2022年度发行人根据客户要求采购了一定数量的钢材进行加工制作;报告期内,钢材的采购单价呈现波动趋势,主要系受到钢材市场价格波动的影响。
水泥2022年度、2021年度采购量较2020年度有所增长,主要系部分项目根据项目进度进行水泥注浆和井筒混凝土浇筑等作业导致;水泥2021年度采购单价较2020年增长较大,主要系2021年度水泥市场价格震荡上升所致。
石子2021年度、2022年度采购量较2020年度有所减少,主要系2020年度刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同在当年的竖井下掘过程中需耗用石子进行辅助支护,因而加大了石子的采购量;报告期内,石子采购单价稳定,符合市场行情。
商品混凝土2020年度采购金额较大,2021年度至2023年1-6月未进行采购,主要系厄瓜多尔米拉多铜矿2000万吨/年采选项目废石胶带隧道井巷工程在施工过程中因项目需求需耗用商用混凝土,该项目2020年度完工后未进行采购商用混凝土。
2、火工品前五大类别的采购额、采购数量及单价情况如下:
类别 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
炸药 | 万元、万千克、元/千克 | 1,029.68 | 116.61 | 8.83 | 2,594.21 | 301.76 | 8.60 |
雷管 | 万元、万发、元/发 | 740.45 | 71.15 | 10.41 | 782.80 | 171.80 | 4.56 |
导爆索 | 万元、万米、元/米 | 71.13 | 16.20 | 4.39 | 154.22 | 36.15 | 4.27 |
导爆管 | 万元、万发、元/发 | 44.30 | 1.65 | 26.83 | 194.41 | 8.02 | 24.24 |
起爆器 | 万元、万发、元/发 | 2.55 | 0.62 | 4.09 | 4.54 | 1.01 | 4.50 |
合计 | 1,888.11 | — | — | 3,730.18 | — | — | |
火工品采购总额 | 1,900.20 | — | — | 3,731.93 | — | — | |
占比 | 99.36% | — | — | 99.95% | — | — |
(续上表)
类别 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
炸药 | 万元、万千克、元/千克 | 2,301.28 | 299.47 | 7.68 | 2,732.99 | 399.25 | 6.85 |
雷管 | 万元、万发、元/发 | 338.71 | 93.54 | 3.62 | 535.85 | 156.24 | 3.43 |
导爆索 | 万元、万米、元/米 | 196.38 | 72.47 | 2.71 | 114.98 | 56.49 | 2.04 |
导爆管 | 万元、万发、元/发 | 170.74 | 9.42 | 18.12 | 211.91 | 10.64 | 19.91 |
起爆器 | 万元、万发、元/发 | 3.26 | 0.86 | 3.79 | 1.39 | 0.35 | 3.98 |
合计 | 3,010.37 | — | — | 3,597.12 | — | — | |
火工品采购总额 | 3,161.06 | — | — | 3,686.99 | — | — | |
占比 | 95.23% | — | — | 97.56% | — | — |
如上表所示,报告期内,火工品采购单价整体呈现上涨趋势,主要系受市场
价格上涨以及能源供应紧缺的影响;发行人火工品前五大类别材料的采购量较为稳定,年度间存在波动主要系受到项目需求影响,其中:
炸药、雷管2021年度采购量较2020年度有所下降,主要系发行人将部分爆破工程对外分包,减少了自行采购炸药、雷管的数量;炸药、雷管2022年度采购量较2021年度有所增长,主要系随着发行人境内采矿运营管理业务规模的增长,项目所需耗用的炸药、雷管数量随之增长。
雷管2023年1-6月采购单价较以前年度有所增长,主要系根据工信部关于《进一步做好数码电子雷管推广应用工作的通知》,工业雷管停止销售,发行人采购单价更高的数码电子雷管所致。
导爆索报告期内采购量波动,主要系2021年度蒙古国雷管采购困难,发行人为维持生产将起爆方式改为导爆索起爆,增加了导爆索的采购量。
3、油料前五大类别的采购额、采购数量及单价情况如下:
类别 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
柴油 | 万元、万升、元/升 | 513.99 | 79.68 | 6.45 | 1,124.89 | 162.66 | 6.92 |
液压油 | 万元、桶、元/桶 | 97.37 | 247.87 | 3,928.29 | 637.03 | 1,550.74 | 4,107.91 |
柴机油 | 万元、桶、元/桶 | 113.62 | 263.75 | 4,308.00 | 113.03 | 265.00 | 4,265.23 |
汽油 | 万元、万升、元/升 | 41.87 | 6.31 | 6.64 | 109.38 | 15.17 | 7.21 |
齿轮油 | 万元、桶、元/桶 | 8.47 | 18.84 | 4,495.54 | 33.10 | 66.74 | 4,960.13 |
合计 | 775.33 | — | — | 2,017.43 | — | — | |
油料采购总额 | 838.66 | — | — | 2,167.35 | — | — | |
占比 | 92.45% | — | — | 93.08% | — | — |
(续上表)
类别 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
采购额 | 采购数量 | 采购单价 | 采购额 | 采购数量 | 采购单价 | ||
柴油 | 万元、万升、元/升 | 1,009.22 | 209.52 | 4.82 | 1,169.95 | 229.33 | 4.97 |
液压油 | 万元、桶、元/桶 | 617.96 | 1,745.45 | 3,540.40 | 388.85 | 1,166.90 | 3,334.21 |
柴机油 | 万元、桶、元/桶 | 83.57 | 233.60 | 3,577.47 | 148.16 | 362.00 | 3,925.23 |
汽油 | 万元、万升、元/升 | 86.10 | 14.13 | 6.09 | 78.65 | 13.50 | 5.40 |
齿轮油 | 万元、桶、元/桶 | 12.61 | 27.72 | 4,548.64 | 25.80 | 69.70 | 3,702.92 |
合计 | 1,809.45 | — | — | 1,811.41 | — | — |
油料采购总额 | 2,132.85 | — | — | 2,076.70 | — | — |
占比 | 84.84% | — | — | 87.23% | — | — |
如上表所示,报告期内,发行人油料采购单价总体呈现上升趋势,主要系油料价格受原油市场价格波动的影响,油料的变动趋势与市场价格变动趋势一致;发行人火工品前五大类别材料的采购情况较为稳定,年度间存在波动主要系受到项目需求影响,其中:
柴油、液压油2022年度采购量较2021年度有所下降,主要原因系部分项目由发行人自采油料的模式变更为业主提供的方式,发行人因此减少了该部分油料的采购量。
综上所述,报告期内,发行人建材、火工品和油料中主要材料的采购量有所波动,主要受发行人项目类型、设计需求、施工进度、生产经营模式等因素影响,前述因素的不同导致报告期内不同项目所需耗用的物料的种类、数量、等级、质量等发生变动,故发行人材料的采购量亦有所波动;报告期内,发行人建材、火工品和油料的采购单价有所波动,主要受到不同区域的市场价格差异、市场供求关系变动影响而随之变动,采购单价波动趋势与市场价格波动趋势基本一致。
二、分析原材料采购价格与公开价格的对比情况,相同原材料不同供应商之间价格是否一致,分析设备采购价格的公允性;报告期物料等的采购、耗用与项目需求情况是否匹配
(一)原材料和设备采购价格的公允性
1、原材料采购价格的公允性
(1)原材料采购单价与市场价格对比情况
报告期内,发行人采购的建材、火工品、油料等原材料型号众多,除建材、油料中部分物料可查询市场价格外,其他材料无统一公开市场价格可供参考。发行人通过向市场相关供应商招标或询比价,综合供应商资质、产品质量、交期、价格等因素选取合适的供应商进行采购。
选取发行人采购的建材、火工品、油料的主要物料中有公开市场价格的物料与公开市场价格比较,无公开市场价格的原材料采用三方报价或历史价格作为公
开市场价格参考,具体情况如下:
①建材主要五种物料比价情况如下:
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 比价类型 | ||||
采购单价 | 可比单价 | 差异率 | 采购单价 | 可比单价 | 差异率 | ||||
1 | 锚网|55*55mm|HPB300|Φ6||| | 元/吨 | 5,083.96 | 5,300.00 | -4.08% | 5,451.59 | 5,667.00 | -3.80% | 三方报价 |
2 | 黄沙(中砂) | 元/吨 | 135.42 | 139.47 | -2.91% | 150.35 | 156.02 | -3.63% | 市场价格 |
3 | 袋装普通硅酸盐水泥|||PO42.5级||| | 元/吨 | 419.86 | 432.69 | -2.96% | 431.22 | 482.39 | -10.61% | 市场价格 |
4 | 直缝焊管||Q235|Φ33*2.3||| | 元/吨 | 4,531.99 | 4,773.34 | -5.06% | 4,485.30 | 4,709.27 | -4.76% | 市场价格 |
5 | 锚杆46mm*1.8MTR 150*150*4.5mm | 元/根 | 104.66 | 106.50 | -1.73% | 107.24 | 106.22 | 0.96% | 三方报价 |
(续上表)
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | 比价类型 | ||||
采购单价 | 可比单价 | 差异率 | 采购单价 | 可比单价 | 差异率 | ||||
1 | 锚网|55*55mm|HPB300|Φ6||| | 元/吨 | 5,558.42 | 5,738.00 | -3.13% | 4,389.64 | 4,595.50 | -4.48% | 三方报价 |
2 | 黄沙(中砂) | 元/吨 | 161.99 | 159.39 | 1.63% | 136.23 | 140.78 | -3.23% | 市场价格 |
3 | 袋装普通硅酸盐水泥|||PO42.5级||| | 元/吨 | 455.34 | 510.76 | -10.85% | 428.94 | 456.96 | -6.13% | 市场价格 |
4 | 直缝焊管||Q235|Φ33*2.3||| | 元/吨 | 5,539.00 | 5,274.83 | 5.01% | 4,088.50 | 4,028.52 | 1.49% | 市场价格 |
5 | 锚杆46mm*1.8MTR 150*150*4.5mm | 元/根 | 117.48 | 114.25 | 2.83% | 107.45 | 105.32 | 2.02% | 三方报价 |
注1:市场价格来源《铜陵工程造价》月刊,下同;注2:上表中对于比价类型为三方报价的,差异率的对比数据为三方报价的平均数,下同。如上表所示,报告期内,发行人水泥采购单价总体低于市场价格,主要系《铜陵工程造价》水泥市场价以海螺水泥为基础编制,而发行人因项目分布范围较广,由于物资采购半径的限制采购其他品牌水泥采购数量占比较高所致。除此之外,报告期内,发行人采购的建材中主要五种物料的采购价格较可比单价总体差异较小。
②火工品主要五种物料比价情况如下:
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2019年度 | 比价类型 | ||
采购单价 | 差异率 | 采购单价 | 差异率 | 采购单价 | ||||
1 | 乳化炸药|||φ32mm||| | 元/千克 | 7.78 | 17.70% | 7.79 | 17.85% | 6.61 | 历史价格(2019) |
2 | 乳化炸药|||φ140mm||| | 元/千克 | 7.40 | 31.64% | 7.40 | 31.67% | 5.62 | 历史价格(2019) |
3 | 乳化铵油炸药(J)|||25kg/袋||| | 元/千克 | 8.18 | 27.97% | 8.18 | 28.01% | 6.39 | 历史价格(2019) |
4 | 导爆索||塑料|||| | 元/米 | 4.39 | 138.69% | 4.13 | 124.46% | 1.84 | 历史价格(2019) |
5 | 乳化炸药38mm | 美元/千克 | 3.35 | 5.02% | 3.21 | 0.63% | 3.19 | 历史价格(2019) |
(续上表)
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 比价类型 | ||
采购单价 | 差异率 | 采购单价 | 差异率 | 采购单价 | ||||
1 | 乳化炸药|||φ32mm||| | 元/千克 | 6.53 | -1.21% | 6.28 | -4.99% | 6.61 | 历史价格(2019) |
2 | 乳化炸药|||φ140mm||| | 元/千克 | 5.97 | 6.23% | 5.71 | 1.60% | 5.62 | 历史价格(2019) |
3 | 乳化铵油炸药(J)|||25kg/袋||| | 元/千克 | 6.88 | 7.67% | 6.47 | 1.25% | 6.39 | 历史价格(2019) |
4 | 导爆索||塑料|||| | 元/米 | 1.99 | 8.15% | 1.94 | 5.43% | 1.84 | 历史价格(2019) |
5 | 乳化炸药38mm | 美元/千克 | 3.19 | — | 3.31 | 3.76% | 3.19 | 历史价格(2019) |
注:差异率为报告期内发行人火工产品价格与历史价格(2019)的差额计算得出。
因火工产品的特殊性,我国对民用爆炸物品的生产、销售、购买、运输和爆破作业实行许可证制度,发行人需在考虑运输成本、供应及时性等因素的基础上选择具有相关资质的合格供应商,发行人通常在项目施工所在地就近选择供应商进行采购,建立长期的供销关系,且由于火工产品不同区域市场价格差异化较大,其采购单价受采购时点及特定区域供应商的影响较大,无法与市场价格进行有效的比价,因此,结合相同物料的历史采购价格,与报告期内的采购单价进行对比。
根据上表可见,报告期内,火工品主要五种物料的采购单价与历史价格相比较为稳定,部分物料个别年度间价格波动较大,其中乳化炸药|||φ32mm|||、乳化炸药|||φ140mm|||、导爆索||塑料||||2022年度及2023年1-6月采购单价较历史价格上涨较多,主要系随着大宗原燃材料、能源价格的上涨,生产厂家的生产成本增加,供应商提高销售价格所致,符合市场价格波动趋势。
③油料主要五种物料比价情况如下:
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 比价类型 | ||||
采购单价 | 可比单价 | 差异率 | 采购单价 | 可比单价 | 差异率 | ||||
1 | 0号柴油 | 元/升 | 6.82 | 6.51 | 4.74% | 6.94 | 7.10 | -2.25% | 市场价格 |
2 | 100#液压油 | 元/桶 | 3,867.82 | 3,950.00 | -2.08% | 3,797.42 | 3,950.50 | -3.87% | 三方报价 |
3 | 抗磨液压油 | 元/桶 | 4,372.04 | 4,470.00 | -2.19% | 4,270.17 | 4,439.50 | -3.81% | 三方报价 |
4 | 柴机油 | 元/桶 | 4,308.00 | 4,455.00 | -3.30% | 4,265.23 | 4,445.00 | -4.04% | 三方报价 |
5 | 汽油|93#||升||| | 元/升 | 7.01 | 6.73 | 4.10% | 7.42 | 7.30 | 1.64% | 市场价格 |
(续上表)
序号 | 原材料名称 | 单位 | 2021年度 | 2020年度 | 比价类型 | ||||
采购单价 | 可比单价 | 差异率 | 采购单价 | 可比单价 | 差异率 | ||||
1 | 0号柴油 | 元/升 | 5.71 | 5.75 | -0.70% | 5.50 | 5.23 | 5.16% | 市场价格 |
2 | 100#液压油 | 元/桶 | 2,754.39 | 2,734.00 | 0.75% | 3,191.57 | 3,271.00 | -2.43% | 三方报价 |
3 | 抗磨液压油 | 元/桶 | 4,179.20 | 4,172.50 | 0.16% | 4,188.77 | 4,344.50 | -3.58% | 三方报价 |
4 | 柴机油 | 元/桶 | 3,577.47 | 3,567.00 | 0.29% | 4,092.73 | 4,155.50 | -1.51% | 三方报价 |
5 | 汽油|93#||升||| | 元/升 | 6.06 | 5.99 | 1.17% | 5.88 | 5.8 | 1.38% | 市场价格 |
根据上表可见,报告期内,油料主要五种物料的采购单价与市场价格或三方报价相比差异较小。
综上所述,报告期内,除部分物料因采购产品品牌、物料价格上涨等因素导致平均采购单价与市场价格或三方报价差异较大外,发行人主要物料采购与市场价格或三方报价总体不存在重大差异,发行人主要物料采购单价公允。
(2)相同原材料不同供应商之间价格对比情况
报告期内,发行人采购的各类原材料种类众多,每一类原材料均有多个细分品种,因不同类别原材料受具体型号的影响价格亦有所不同,故选取发行人建材、火工品、油料中5种具体型号进行采购单价对比,具体情况如下:
序号 | 类型 | 原材料名称 | 单位 | 供应商名称 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
采购额(万元) | 采购单价 | 采购额(万元) | 采购单价 | 采购额(万元) | 采购单价 | 采购额(万元) | 采购单价 | |||||
1 | 建材 | 锚网|55*55mm|HPB300|Φ6||| | 元/吨 | 铜陵馨卫机械有限公司 | 116.62 | 4,945.48 | 288.35 | 5,216.37 | 202.98 | 5,598.06 | — | — |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 35.45 | 5,599.78 | 86.92 | 5,594.00 | 52.92 | 5,469.00 | 23.07 | 4,705.66 | ||||
池州市正嘉机械设备贸易有限公司 | — | — | 45.30 | 5,955.75 | — | — | — | — | ||||
铜陵金灿矿山机械制造有限责任公司 | — | — | — | — | 15.12 | 5,355.75 | 151.62 | 4,345.23 | ||||
2 | 黄沙(中砂)||细度模数2.4mm|1—5mm||| | 元/吨 | 铜陵进仁建材销售有限公司 | 62.94 | 105.75 | 107.55 | 107.44 | 108.39 | 110.73 | 125.55 | 146.02 | |
铜陵银丰金曹商贸有限公司 | 65.84 | 113.45 | 102.71 | 110.03 | 76.48 | 120.61 | 59.79 | 146.02 | ||||
安徽鼎琛环保新材料有限公司 | 13.24 | 101.77 | 25.94 | 101.77 | — | — | — | — | ||||
铜陵金沃物资有限责任公司 | — | — | — | — | — | — | 9.73 | 115.04 | ||||
铜陵市兴嘉机械修造有限责任公司 | — | — | — | — | — | — | 77.82 | 123.89 | ||||
铜陵市金顺物资有限公司 | — | — | — | — | 20.60 | 132.74 | — | — | ||||
3 | 袋装普通硅酸盐水泥|||PO42.5级||| | 元/吨 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 22.19 | 429.87 | 68.56 | 432.74 | 27.58 | 436.29 | — | — | |
庐江县铜英建材销售有限公司 | — | — | 36.94 | 450.44 | 52.17 | 483.02 | — | — | ||||
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 9.96 | 425.84 | 36.41 | 431.62 | 27.52 | 435.25 | 25.19 | 431.78 | ||||
铜陵进仁建材销售有限公司 | 16.14 | 403.45 | 26.22 | 403.45 | — | — | — | — | ||||
南芬区顺奇工程队 | — | — | 0.82 | 407.77 | — | — | — | — | ||||
铜陵上峰建材有限公司 | — | — | — | — | — | — | 12.81 | 413.07 | ||||
铜陵福海工贸有限公司 | — | — | — | — | 9.87 | 432.74 | 37.17 | 432.74 |
4 | 直缝焊管||Q235|Φ33*2.3||| | 元/吨 | 铜陵万通物资有限责任公司 | 15.08 | 4,159.29 | 126.25 | 4,577.37 | 38.93 | 5,504.42 | — | — | |
铜陵市宝辉物资有限责任公司 | 15.36 | 4,300.88 | 29.38 | 4,300.88 | — | — | — | — | ||||
铜陵巨江物流有限公司 | 14.80 | 4,247.79 | 14.22 | 4,115.04 | 37.64 | 5,575.22 | 66.10 | 4,088.50 | ||||
5 | 锚杆46mm*1.8MTR 150*150*4.5mm | 元/根 | CHANGESHENG MINING EQUIPMENT COMPANY LIMITED | 226.24 | 104.76 | 255.76 | 104.82 | — | — | — | — | |
EADDECON SARL | — | — | 175.34 | 110.97 | 130.59 | 112.57 | — | — | ||||
ABEYLA EXPORTS | — | — | — | — | 114.96 | 123.61 | 16.12 | 107.45 | ||||
ROWN MINING MATERIALS COMPANY LIMITED | 31.11 | 104.17 | — | — | — | — | — | — | ||||
中国有色金属建设股份有限公司 | 10.39 | 103.89 | — | — | — | — | — | — | ||||
6 | 火工品 | 乳化炸药|||φ32mm||| | 元/千克 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司庐江县民爆分公司 | 186.06 | 8.08 | 421.52 | 8.08 | 418.69 | 6.63 | 466.1 | 6.34 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 115.7 | 7.44 | 194.23 | 7.31 | 127.44 | 6.00 | 124.01 | 6.03 | ||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 34.64 | 8.08 | 115.16 | 8.04 | 88.63 | 6.61 | 51.36 | 6.31 | ||||
铜陵雷鸣双狮化工有限责任公司 | 49.01 | 7.35 | 69.31 | 7.20 | 67.58 | 5.76 | 78.73 | 5.76 | ||||
芜湖市鑫泰民爆物品有限责任公司南陵县民爆分公司 | — | — | — | — | — | — | 8.10 | 8.65 | ||||
安徽江南化工股份有限公司宁国分公司 | — | — | — | — | — | — | 25.00 | 5.71 | ||||
徐州雷鸣民爆器材有限公司 | — | — | — | — | — | — | 6.45 | 5.76 | ||||
7 | 乳化炸药38mm | 元/千克 | SINO-CONGOLAISE D'EXPLOITATION SA | 66.54 | 23.35 | 329.42 | 21.67 | 369.85 | 20.55 | 116.95 | 20.7 | |
Kinsenda Copper Company(KICC) SA | — | — | — | — | — | — | 254.61 | 24 | ||||
8 | 导爆索||塑料|||| | 元/米 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司庐江县民爆分公司 | 38.11 | 4.38 | 82.45 | 4.25 | 44.46 | 1.99 | 52.48 | 1.76 | |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 33.02 | 4.41 | 44.64 | 3.88 | 17.15 | 1.98 | 16.53 | 1.91 |
安庆宜联民爆器材有限公司怀宁县民爆分公司 | — | — | 2.65 | 5.31 | — | — | — | — | ||||
江西国泰集团股份有限公司 | — | — | — | — | — | — | 4.78 | 1.59 | ||||
9 | 铵油炸药 | 元/千克 | TMBN有限责任公司 | 42.06 | 9.35 | 176.18 | 8.37 | 182.72 | 4.15 | 234.46 | 4.22 | |
其他供应商 | — | — | — | — | — | — | 12.87 | 4.29 | ||||
10 | 乳化炸药32mm | 元/千克 | SINO-CONGOLAISE D'EXPLOITATION SA | 2.33 | 23.35 | — | — | 39.87 | 19.45 | 67.17 | 20.70 | |
Kinsenda Copper Company(KICC) SA | — | — | — | — | — | — | 7.32 | 23.25 | ||||
11 | 油料 | 0号柴油 | 元/升 | 铜陵金山油品有限责任公司 | 161.76 | 6.76 | 180.31 | 7.06 | 240.17 | 5.60 | 204.54 | 4.75 |
中国石化销售股份有限公司安徽铜陵石油分公司 | — | — | 105.58 | 6.53 | 19.49 | 5.71 | — | — | ||||
辽宁易新石油有限公司 | 14.90 | 7.26 | 65.75 | 7.39 | 76.84 | 6.07 | — | — | ||||
庐江县沙溪加油站有限公司 | 5.37 | 6.45 | 14.44 | 6.68 | 16.38 | 5.44 | 22.95 | 4.59 | ||||
云南中云石化有限公司晋宁中云加油站 | 0.72 | 6.69 | 1.87 | 7.81 | — | — | — | — | ||||
南陵县工山镇乌霞寺加油站 | 1.00 | 6.61 | 0.85 | 6.42 | — | — | — | — | ||||
安庆市鲁宜石化产品销售有限公司 | — | — | — | — | 5.39 | 4.94 | — | — | ||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 33.07 | 6.96 | — | — | 16.48 | 6.40 | — | — | ||||
12 | 柴机油 | 元/桶 | SPECTRA OIL CORPORATION LIMITED | 44.26 | 4,425.51 | 63.52 | 4,234.85 | 19.62 | 2,802.92 | 38.07 | 2,997.74 | |
HHI有限责任公司 | 10.43 | 3,791.52 | 15.27 | 3,816.36 | 35.31 | 3,796.99 | 48.95 | 4,532.81 | ||||
SEALKINZ INVESTMENT LIMTED | — | — | 4.27 | 4,267.71 | — | — | — | — | ||||
OWEST有限责任公司 | — | — | 0.93 | 4,661.58 | — | — | — | — | ||||
中国有色金属建设股份有限公司 | 3.08 | 4,932.66 | 0.51 | 5,058.83 | — | — | — | — |
REBA INDUSTRIAL CONGO SARL | 45.16 | 4,301.05 | — | — | — | — | 50.75 | 4,375.00 | ||||
CAROTI INVESTMENTS LIMITED | — | — | — | — | 9.05 | 3,017.65 | — | — | ||||
13 | 抗磨液压油 | 元/桶 | Reba Industrial Congo SARL | 51.71 | 4,327.74 | 159.18 | 4,166.90 | 68.63 | 3,750.51 | 13.37 | 3,932.77 | |
HHI有限责任公司 | 35.60 | 4,437.76 | 108.86 | 4,456.04 | 96.88 | 4,243.75 | 109.02 | 4,317.46 | ||||
Auto Rechange | — | — | 42.93 | 4,293.25 | 104.04 | 3,797.03 | 33.28 | 3,914.91 | ||||
Kinsenda Copper Company(KICC) SA | — | — | — | — | — | — | 0.79 | 3,932.88 | ||||
Auto Lubumbashi | — | — | — | — | 7.23 | 3,612.67 | — | — | ||||
OWEST有限责任公司 | — | — | — | — | 1.15 | 3,818.18 | — | — | ||||
14 | 汽油|93#||升||| | 元/升 | 庐江县沙溪加油站有限公司 | — | — | 0.76 | 7.00 | 1.19 | 5.92 | 1.61 | 4.90 | |
南陵县工山镇乌霞寺加油站 | 0.79 | 6.36 | 0.53 | 5.92 | — | — | — | — | ||||
15 | 68#液压油 | 元/桶 | Reba Industrial Congo SARL | 42.23 | 4,377.03 | 156.12 | 3,932.43 | 10.84 | 3,612.67 | 7.87 | 3,932.77 | |
Auto Rechange | — | — | 67.65 | 4,050.83 | 112.88 | 3,960.58 | 142.58 | 3,906.31 | ||||
SPECTRA OIL CORPORATION LIMITED | — | — | — | — | — | — | 0.38 | 3,796.57 |
如上表所示,报告期内,发行人同一物料存在多家供应商来源,不同供应商之间采购单价有所差异,主要是受供应商议价能力、采购数量、采购时间、采购区域、运输距离等因素的影响,总体来看,同一物料不同供应商的采购单价差异较小,差异原因合理。发行人原材料采购价格公允,相同原材料不同供应商之间采购单价不存在重大差异。
2、设备采购价格的公允性
发行人主要业务包括矿山工程建设和采矿运营管理两项核心业务,所需的铲运机、高气压环形潜孔钻机、矿卡等大型设备一般单值较高,且同类设备不同型号之间价格差异较大。发行人采购部门进行设备采购时,通常通过向供应商招投标的方式确定供应商,对于重要设备采购,将选择至少3家供应商进行比价。
发行人采购部门、审计部等部门人员组成评标小组,按照招标文件规定的时间、地点进行开标,评标小组根据设备价格、付款条件等因素对候选供应商评分,评标结束后评标小组要形成书面评标报告,并推荐1-3名中标候选人,评标报告由评标小组全体成员签字确认,评标结束后将评标小组的评标结果报公司并确定中标人。
采购部门将中标人的机器设备型号、价格、交货期、付款条件等情况上报,履行发行人内部相关审批程序,最终确定供应商并签订采购合同。发行人及供应商照采购合同约定的付款时点、交货时点等执行。
报告期内,发行人采用招投标或是询比价方式采购的部分主要设备(单价300万元/台以上设备)采购单价与市场价格或询价比价情况如下表所示:
单位:万元、万元/台
设备名称 | 设备型号 | 供应商名称 | 报告期内同型号设备采购总额 | 单价 | 可比单价 | 比价方式 |
铲运机 | LH400T | SANDVIKMININGANDCONSTRUCTIONZAMBIALIMITED | 737.45 | 386.07 | 361.05-413.65 | 三方报价 |
铜陵市九菱机械有限责任公司 | 351.38 | |||||
铲运机 | LH514T | SANDVIKMININGANDCONSTRUCTIONZAMBIALIMITED | 457.77 | 457.77 | 515.79 | 三方报价 |
铲运机 | SANDVIKLH400T | 铜陵市九菱机械有限责任公司 | 1,428.89 | 357.22 | 361.05-378.41 | 三方报价 |
铲运机 | ST-1030 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1,354.31 | 338.58 | 338.58 | 评估价格 |
矿卡 | Boomer282 | EPIROCZAMBIALIMITED | 330.09 | 330.09 | 405.44 | 三方报价 |
矿卡 | EPIROC30t | EPIROCHONGKONGLIMITED | 780.78 | 390.39 | 390.39 | 三方报价 |
矿卡 | MT436B | EPIROCHONGKONGLIMITED | 1,164.22 | 388.07 | 419.08-439.22 | 三方报价 |
台车 | BOOMER S1D | Epiroc DRC SARL | 348.16 | 348.16 | 354.61 | 三方报价 |
矿井提升机 | JK-5*2.5/25 | 中实洛阳重型机械有限公司 | 628.32 | 628.32 | 629.31-663.72 | 三方报价 |
如上表所示,三方报价是其他供应商给发行人提供的报价,评估价格是经评估机构出具的评估报告中的价格,发行人采购设备价格与其他单位报价或评估价格相近,发行人主要设备采购单价公允。发行人实际控制人为安徽省国有资产监督管理委员会,属于省属国有企业,建立了完善的采购管理制度体系,主要包括《设备物资采购管理办法》《存货管理办法》《物资仓储管理办法》《周转材料和低值易耗品管理办法》等,用以规范固定资产、原材料等物资采购的计划制定、请购申请、人员及实施过程管理和审批等流程。报告期内,发行人原材料和设备采购价格公允、具备合理性。
(二)报告期物料等的采购、耗用与项目需求情况是否匹配
报告期内,发行人采购原材料的主要类型包括建材、火工品、油料、备品备件及其他材料,由于发行人备品备件及其他材料所涉及的物料类别、型号较多,各个物料之间形态、功能差异性较大,计量单位各不相同,难以较好对其采购、耗用情况进行匹配分析,因此选取建材、火工品和油料的采购和耗用情况列示如下:
2023年1-6月 | ||||
类型 | 期初结存数量 | 本期采购数量 | 耗用数量 | 耗用比例 |
建材 | 97,646.58 | 168,897.41 | 188,335.15 | 70.66% |
火工品 | 464,058.70 | 2,968,919.16 | 2,988,579.25 | 87.06% |
油料 | 87,242.71 | 864,631.20 | 899,933.01 | 94.54% |
2022年度 | ||||
类型 | 期初结存数量 | 本期采购数量 | 耗用数量 | 耗用比例 |
建材 | 112,269.19 | 248,270.64 | 262,893.25 | 72.92% |
火工品 | 586,919.68 | 5,202,252.41 | 5,325,113.39 | 91.98% |
油料 | 33,632.72 | 1,837,136.11 | 1,783,526.12 | 95.34% |
2021年度 | ||||
类型 | 期初结存数量 | 本期采购数量 | 耗用数量 | 耗用比例 |
建材 | 51,916.79 | 320,847.09 | 260,494.69 | 69.88% |
火工品 | 555,953.90 | 4,764,449.50 | 4,733,483.72 | 88.97% |
油料 | 43,593.24 | 2,443,259.17 | 2,453,219.69 | 98.65% |
2020年度 | ||||
类型 | 期初结存数量 | 本期采购数量 | 耗用数量 | 耗用比例 |
建材 | 44,332.77 | 445,326.66 | 437,742.64 | 89.40% |
火工品 | 717,842.05 | 6,234,695.42 | 6,396,583.57 | 92.00% |
油料 | 41,182.36 | 2,480,190.17 | 2,477,779.29 | 98.27% |
注:耗用比例=耗用数量/(期初结存数量+本期采购数量)。
上表所示,报告期内,发行人主要原材料各期采购与耗用相匹配,主要原材料耗用结构相对稳定,具有合理性。
三、报告期内分包服务相关工作量确定的过程及依据、相关工作量与项目建设及执行情况是否匹配,分包服务的采购价格是否公允。
(一)报告期内分包服务相关工作量确定的过程及依据
发行人各项目部按每月对各项目分包商提交的分包结算表进行审核,再由发行人结算小组审批后提交至财务部,财务部依据提交的分包结算表进行相关账务处理,并计入对应项目的合同履约成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及分包商工作量暂估分包成本。审计部按季度、年度以及竣工时对各项目分包商提交的完工工作量确认单进行审核。
(二)分包相关工作量与项目建设及执行情况是否匹配
报告期内,发行人矿山工程建设业务分包成本前五大项目履约进度及对应分包进度情况如下:
单位:万元
序号 | 期间 | 项目名称 | 供应商名称 | 累计分包成本 | 预算分包成本 | 分包项目进度 | 履约进度 | 是否匹配 |
1 | 2023年1-6月 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 2,919.51 | 9,659.67 | 30.22% | 36.37% | 是 |
2 | Dornin Nerguun HHK | 1,375.51 | 2,437.77 | 66.34% | 66.55% | 是 |
图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | JBD爆破钻探有限责任公司 | 117.55 | ||||||
套普苏伊乐工程有限责任公司 | 124.08 | |||||||
3 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 3,254.52 | 6,183.00 | 60.19% | 61.27% | 是 | |
云南磷化集团工程建设有限公司 | 500.18 | |||||||
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 53.79 | |||||||
4 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 江西金三建设工程有限公司 | 3,062.22 | 4,056.88 | 75.48% | 73.68% | 是 | |
5 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 安铜井建工程有限责任公司 | 872.35 | 2,264.22 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
安徽龙达集团井巷有限公司 | 1,130.92 | |||||||
辽宁安达爆破工程有限公司 | 159.85 | |||||||
辽宁企隆建设有限公司 | 101.10 | |||||||
6 | 2022年度 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 2,313.13 | 6,183.00 | 41.99% | 42.38% | 是 |
云南磷化集团工程建设有限公司 | 251.75 | |||||||
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 31.14 | |||||||
7 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 铜陵万通物资有限责任公司 | 1,506.85 | 2,238.99 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
浙江中巷建工集团有限公司 | 705.66 | |||||||
浙江南源矿建有限公司 | 26.48 | |||||||
8 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 江西金三建设工程有限公司 | 2,176.22 | 4,056.88 | 53.64% | 52.37% | 是 | |
9 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 安徽龙达集团井巷有限公司 | 882.51 | 1,907.79 | 82.64% | 87.22% | 是 | |
安铜井建工程有限责任公司 | 501.19 | |||||||
辽宁安达爆破工程有限公司 | 159.85 | |||||||
辽宁企隆建设有限公司 | 33.03 | |||||||
10 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 904.15 | 2,380.00 | 90.06% | 89.84% | 是 | |
浙江地豪矿业集团有限公司 | 888.39 |
浙江中冶建设集团有限公司 | 292.21 | |||||||
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 58.66 | |||||||
11 | 2021年度 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 鸿基建设工程有限公司 | 2,352.61 | 7,786.02 | 96.01% | 90.91% | 是 |
铜陵万通工程建设公司 | 2,177.17 | |||||||
庐江县砖桥井巷有限责任公司 | 1,858.96 | |||||||
辽宁兴烨建设工程有限公司 | 927.85 | |||||||
安徽铜陵心怡钻探公司 | 158.74 | |||||||
12 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 铜陵万通物资有限责任公司 | 1,398.98 | 1,755.35 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
浙江南源矿建有限公司 | 356.37 | |||||||
13 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 897.57 | 2,696.72 | 44.85% | 39.09% | 是 | |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 217.20 | |||||||
池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 94.83 | |||||||
14 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 1,988.18 | 2,372.97 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 313.93 | |||||||
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 70.86 | |||||||
15 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 1,182.00 | 3,400.00 | 40.10% | 39.19% | 是 | |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 181.32 | |||||||
16 | 2020年度 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 庐江县砖桥井巷有限责任公司 | 1,858.96 | 7,200.00 | 70.84% | 68.44% | 是 |
鸿基建设工程有限公司 | 1,634.14 | |||||||
辽宁兴烨建设工程有限公司 | 810.36 | |||||||
铜陵万通工程建设公司 | 711.18 | |||||||
安徽铜陵心怡钻探公司 | 85.92 | |||||||
17 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 浙江宝树建设有限公司 | 720.87 | 1,969.37 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
陕西华冠矿业有限公司 | 614.04 | |||||||
铜陵万通物资有限责任公司 | 604.21 | |||||||
铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 30.25 | |||||||
18 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 铜陵万通物资有限责任公司 | 898.17 | 1,796.01 | 100.00% | 100.00% | 是 | |
陕西华冠矿业有限公司 | 704.08 | |||||||
浙江宝树建设有限公司 | 192.07 |
鸿基建设工程有限公司 | 1.69 | |||||||
19 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 陕西华冠矿业有限公司 | 1,899.62 | 6,277.66 | 30.26% | 32.59% | 是 | |
20 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 726.76 | 2,100.00 | 70.04% | 73.33% | 是 | |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 506.57 | |||||||
池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 237.44 |
注:分包项目进度=累计发生分包成本/预算分包成本。
发行人实际履约进度是由累计发生的成本占预计总成本的比例确定,在施工过程中,发行人实际发生的总成本包括人工费用、材料费用、机械作业费用、其他直接费用、间接费用以及分包成本。由于发行人各项目对于分包的需求不同,存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,故结算的分包成本与实际履约进度并非线性的匹配关系,不能直接衡量发行人实际履约进度。
(三)分包服务的采购价格是否公允
发行人分包金额超过发行人规定标准的项目采取自主招标方式,发行人结合分包商资信情况、合同报价、技术能力等方面,由市场部、审计部等部门对投标单位评审并形成书面评标报告,确定中标人并上报发行人领导审批。
分包采购价格因分包项目的作业内容、工程量和作业难度等不同而差异较大,难以与市场价格比较,报告期内,发行人前五大分包商分包项目与其他投标单位比价情况如下:
单位:万元
序号 | 期间 | 供应商名称 | 分包项目 | 合同金额 | 其他单位投标金额 |
1 | 2023年1-6月 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 10,791.07 | 11,038.55-11,168.80 |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 沙溪项目采切工程(二标段) | 1,347.97 | 1,486.65-1,593.24 |
冬瓜山项目大团山矿床深部(-910m、-970m中段)探矿巷工程 | 861.04 | 869.36-900.56 | |||
3 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 朱日和铜业采掘工程 | 11,549.00 | 11,937.28-11,955.26 | |
4 | Dornin Nerguun HHK | 地表剥离石料装、运工程 | 13,566蒙图/立方米 | 14,140-14,500蒙图/立方米 | |
地表矿石装、运工程 | 5.9元/吨 | 6.5-8元/吨 | |||
5 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 玉溪大红山矿业有限公司I号铜矿带150万吨/年采矿工程及III、IV矿体充填工程 | 10,752.00 | 10,798.50- 10,867.50 | |
1 | 2022年度 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 玉溪大红山矿业有限公司I号铜矿带150万吨/年采矿工程及III、IV矿体充填工程 | 10,752.00 | 10,798.50- 10,867.50 |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 冬瓜山大团山矿床深部-730m~-760m开拓工程 | 693.33 | 733.73-775.43 | |
冬瓜山项目大团山矿床深部(-910m、-970m中段)探矿巷工程 | 861.04 | 869.36-900.56 | |||
沙溪项目采区溜井和零星工程(2020) | 493.65 | 513.47-569.24 | |||
沙溪项目采区溜井和零星工程(2021) | 154.13 | 166.32-171.06 | |||
3 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 朱日和铜业采掘工程 | 11,549.00 | 11,937.28-11,955.26 | |
4 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 安庆铜矿项目井下深部采矿工程(2021) | 1,776.00 | 1,800.00 | |
5 | 江西金三建设工程有限公司 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目厂区基建工程 | 4,544.76 | 4,749.06-4,833.00 | |
1 | 2021年度 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 玉溪大红山矿业有限公司I号铜矿带150万吨/年采矿工程及III、IV矿体充填工程 | 10,752.00 | 10,798.50- 10,867.50 |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 冬瓜山大团山矿床深部-730m~-760m开拓工程 | 693.33 | 733.73-775.43 | |
冬瓜山项目大团山矿床深部(-910m、-970m中段)探矿巷工程 | 861.04 | 869.36-900.56 | |||
沙溪项目-410m中段凤台山盘区开拓、采准工程 | 843.16 | 854.70-870.20 | |||
沙溪项目采区溜井和零星工程(2020) | 493.65 | 513.47-569.24 | |||
沙溪项目采区溜井和零星工程(2021) | 154.13 | 166.32-171.06 |
3 | 温州通业建设工程有限公司 | 新桥矿井下开拓及采切工程 | 1,642.56 | 1,780.27-1,840.95 | |
4 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 朱日和铜业采掘工程 | 11,549.00 | 11,937.28-11,955.26 | |
5 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 安庆铜矿项目井下深部采切工程 | 572.22 | 631.90-632.10 | |
安庆铜矿项目井下深部采矿工程(2020) | 888.00 | 980.00-1,000.00 | |||
安庆铜矿项目井下深部采矿工程(2021) | 1,776.00 | 1,800.00 | |||
安庆铜矿项目井下掘砌工程 | 1,283.87 | 1,442.07-1,462.07 | |||
1 | 2020年度 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 玉溪大红山矿业有限公司I号铜矿带150万吨/年采矿工程及III、IV矿体充填工程 | 10,752.00 | 10,798.50- 10,867.50 |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 冬瓜山项目-60线以南西翼-910m、-970m中段开拓工程 | 1,221.00 | 1356.69-1411.72 | |
冬瓜山项目-60线以南西翼-850m~-1000m斜坡道及-1000m中段开拓工程 | 1,130.20 | 1237.87-1292.04 | |||
冬瓜山大团山矿床深部-730m~-760m开拓工程 | 693.33 | 733.73-775.43 | |||
沙溪项目-410m中段凤台山盘区开拓、采准工程 | 843.16 | 854.70-870.20 | |||
沙溪项目采区溜井和零星工程(2020) | 493.65 | 513.47-569.24 | |||
3 | 陕西华冠矿业有限公司 | 沙溪项目-530m中段开拓、采准工程 | 1,477.92 | 1458.89-1559.20 | |
4 | 温州通业建设工程有限公司 | 新桥矿井下开拓及采切工程 | 1,642.56 | 1,780.27-1,840.95 | |
5 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 安庆铜矿项目井下深部采切工程 | 572.22 | 631.90-632.10 | |
安庆铜矿项目井下深部采矿工程(2020) | 888.00 | 980.00-1,000.00 |
综上所述,发行人制定了《招投标管理办法》等相关内控制度,对分包服务采购流程进行规范,在确定分包商的过程中充分考虑分包商资信情况、分包报价、技术能力等因素,报告期内,发行人分包服务采购价格与其他投标单位报价金额差异较小,分包服务采购价格公允。
四、按照不同主要采购内容补充说明前五大供应商的具体情况(包括但不限于成立时间、注册资本和实缴资本、经营范围、主要股东、与发行人首次合作时间及合作年限等)、采购金额,发行人采购占其销售的比例等,并分析各类供应商的变化情况及变化原因,是否存在专门或主要为发行人服务的供应商及合理
性
(一)前五大分包供应商的具体情况
2023年1-6月发行人前五大分包供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 分包供应商名称 | 分包采购金额 | 占分包采购总额的比例 |
1 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司 | 1,894.43 | 11.81% |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 1,696.63 | 10.58% |
3 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 1,632.04 | 10.18% |
4 | Dornin Nerguun HHK | 1,225.10 | 7.64% |
5 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 1,179.90 | 7.36% |
合计 | 7,628.10 | 47.57% |
2022年发行人前五大分包供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 分包供应商名称 | 分包采购金额 | 占分包采购总额的比例 |
1 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 10,442.64 | 27.27% |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 3,829.57 | 10.00% |
3 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 2,504.80 | 6.54% |
4 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 2,415.02 | 6.31% |
5 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 2,327.20 | 6.08% |
合计 | 21,519.23 | 56.19% |
2021年发行人前五大分包供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 分包供应商名称 | 分包采购金额 | 占分包采购总额的比例 |
1 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 12,753.19 | 36.59% |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 4,450.67 | 12.77% |
3 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 2,652.08 | 7.61% |
4 | 温州通业建设工程有限公司 | 2,534.79 | 7.27% |
5 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 2,176.33 | 6.24% |
合计 | 24,567.05 | 70.49% |
2020年发行人前五大分包供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 分包供应商名称 | 分包采购金额 | 占分包采购总额的比例 |
1 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 11,980.76 | 34.56% |
2 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 3,935.61 | 11.35% |
3 | 陕西华冠矿业有限公司 | 3,046.78 | 8.79% |
4 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 2,399.84 | 6.92% |
5 | 温州通业建设工程有限公司 | 2,146.68 | 6.19% |
合计 | 23,509.66 | 67.82% |
发行人报告期各期前五大分包服务供应商的基本情况如下表所示:
供应商 | 成立时间 | 注册资本(万元) | 实缴资本(万元) | 经营范围 | 主要股东 | 合作年份 | 合作年限 | 发行人采购占其销售的比例 |
四川致中致和建设工程有限公司 | 2007-08-13 | 5,000 | 2,000 | 房屋建筑工程、矿山工程;铜矿采选、铅锌矿采选、铁矿采选、磷矿采选、稀土矿采选;商品批发与零售(依法需经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) | 吴仕鹏持股38%,陈体平持股38%,王明珠持股12%,黄丽峰持股12% | 2010 | 13 | 约30% |
铜陵万通井巷有限责任公司 | 1991-02-07 | 3,000 | 2,250 | 许可项目:各类工程建设活动;矿产资源(非煤矿山)开采;劳务派遣服务;建筑劳务分包;电气安装服务;道路货物运输(不含危险货物)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)一般项目:土石方工程施工;对外承包工程;劳务服务(不含劳务派遣);机械设备租赁;普通机械设备安装服务(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目) | 汪根保持股60%,胡兴奋持股25%,胡开胜持股15% | 1991 | 32 | 约12% |
安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 1996-12-18 | 7,900 | 7,900 | 许可项目:建设工程施工;房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包;建筑劳务分包;劳务派遣服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)一般项目:土石方工程施工;对外承包工程;机械设备租赁;建筑工程机械与设备租赁(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目) | 安徽省龙达建设集团股份有限公司持股92%,张复九持股8% | 1996 | 27 | 约20% |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | 1988-02-02 | 1,000.6 | 1,000.6 | 矿山工程施工总承包叁级;矿山建筑安装工程劳务及技术服务;房屋维修及租赁服务;矿山机械、工器具加工修理及租赁;电机、家电维修;服装加工;玻璃钢制品加工;建材、五金、电工器材、陶瓷制品、纺织品、矿产品零售、代购代销(上述经营范围涉及资质的凭资质证书经营) | 陈健持股100% | 1988 | 35 | 约60% |
铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 1996-12-06 | 2,000 | 2,000 | 许可项目:各类工程建设活动;建筑物拆除作业(爆破作业除外);爆破作业(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)一般项目:工程管理服务;专业设计服务;工程技术服务(规划管理、勘察、设计、监理除外);通用设备修理;机械零件、零部件加工;建筑材料销售;园林绿化工程施工;土石方工程施工;体育场地设施工程施工;建筑工程机械与设备租赁;金属矿石销售;非金属矿及制品销售(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目) | 铜陵市郊区安庆矿区办事处牧岭村村民委员会持股52.35%,铜陵市郊区安庆矿区办事处板栗协会持股37.61%,铜陵市郊区安庆矿区办事处马鞍社区居委会持股10.04% | 2009 | 14 | 约20% |
温州通业建设工程 | 2002-04-29 | 2,583.3 | 2,583.3 | 供应中式餐(含冷菜)及住宿服务(该项目限分支机构经营),矿山采掘、隧道开挖施工总承包,大型土石方爆破工程、机电设备安装、水利水电工 | 陈瑞彬持股20.94%,温州矾矿 | 2009 | 14 | 合作终止 |
有限公司 | 程、房屋建筑工程施工承包,矿山机械设备租赁,矿山机械配件、矿石销售 | 矿山井巷工程公司持股19.84%,温奕峰持股15.95%朱思兴持股14.25%,朱为王持股14.13%,其他持股14.89% | ||||||
陕西华冠矿业有限公司 | 2018-12-17 | 5,000 | 不详 | 一般项目:选矿;矿物洗选加工;对外承包工程;普通机械设备安装服务;承接总公司工程建设业务;计量技术服务;土石方工程施工;专用设备修理;工程管理服务;劳务服务(不含劳务派遣);工程造价咨询业务;五金产品批发;机械设备租赁;建筑工程机械与设备租赁;机械设备销售;建筑材料销售;劳动保护用品销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目:矿产资源(非煤矿山)开采;金属与非金属矿产资源地质勘探;电气安装服务;建设工程施工;建筑劳务分包;建设工程质量检测;建设工程勘察;测绘服务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准) | 赵飞持股40%,李明持股30%,彭朝宝持股20%,李庆民持股10% | 2020 | 3 | 合作终止 |
陕西小山川矿产资源开发建设有限公司 | 2011-11-09 | 9,000 | 6,000 | 矿山工程、隧道、土石方、市政公用、房屋建筑工程;爆破作业(四级)设计、施工;矿石选矿加工、销售;建筑劳务分包;劳务派遣;矿区配套工程施工以及矿山工程技术咨询、管理服务;机电设备工程安装;设备租赁;预制构件的实验;预拌混凝土销售;自营和代理各类商品和技术的进出口业务(国家限定或禁止公司经营的商品和技术除外)。(上述经营范围涉及许可经营项目的,凭许可证明文件、证件在有效期内经营,未经许可不得经营) | 内蒙聚力工程爆破有限公司持股51%,西安后老实业有限公司持股49% | 2022 | 1 | 约5% |
Dornin Nerguun HHK | 2021-10-21 | 1(MNT) | 1(MNT) | 汽车销售;重型机械设备的租赁、维修和销售;采矿设备贸易;采矿设备的维护;合同钻井(Sale of cars; Rental, repair and sale of heavy machinery equipment; Trade in mining equipment; Maintenance of mining equipment; Contract drilling) | Oyuntuyaa Senged持股100% | 2021 | 2 | 约50% |
注:上表供应商资料信息主要来源于定期报告等公开信息、企业官网、iFind、爱企查及企查查等第三方商业信息查询平台、中信保资信报告、中介机构从供应商处获取的访谈资料、沟通函及其它资料。
(二)前五大物料及设备供应商的具体情况
2023年1-6月发行人前五大物料及设备供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 物料及设备供应商名称 | 物料及设备采购金额 | 占物料及设备采购总额的比例 |
1 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,596.80 | 9.38% |
2 | Trying Investments Ltd. | 1,242.81 | 7.30% |
3 | Minestone Hongkong Limited | 1,149.93 | 6.75% |
4 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司 | 996.34 | 5.85% |
5 | Epiroc DRC Sarl | 823.13 | 4.83% |
合计 | 5,809.00 | 34.11% |
2022年发行人前五大物料及设备供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 物料及设备供应商名称 | 物料及设备采购金额 | 占物料及设备采购总额的比例 |
1 | Trying Investments Ltd. | 2,096.64 | 6.83% |
2 | Hero Munkh HHK | 1,947.63 | 6.35% |
3 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,739.72 | 5.67% |
4 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司 | 1,659.38 | 5.41% |
5 | Oxygen Investment Sarlu | 1,145.98 | 3.74% |
合计 | 8,589.34 | 28.00% |
2021年发行人前五大物料及设备供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 物料及设备供应商名称 | 物料及设备采购金额 | 占物料及设备采购总额的比例 |
1 | Epiroc Hong Kong Limited | 4,693.90 | 14.14% |
2 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 2,654.28 | 8.00% |
3 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,556.88 | 4.69% |
4 | HHI.LLC | 1,207.79 | 3.64% |
5 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司 | 1,111.62 | 3.35% |
合计 | 10,112.84 | 30.47% |
2020年发行人前五大物料及设备供应商的情况如下:
单位:万元
序号 | 物料及设备供应商名称 | 物料及设备采购金额 | 占物料及设备采购总额的比例 |
1 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 2,119.65 | 9.13% |
2 | HHI.LLC | 1,426.77 | 6.14% |
3 | NFC Africa Mining PLC | 1,247.18 | 5.37% |
4 | 巢湖市巢联民爆物品有限公司 | 1,111.18 | 4.78% |
5 | Sandvik Mining and Construction Zambia Ltd. | 953.61 | 4.11% |
合计 | 6,858.39 | 29.53% |
发行人报告期各期前五大物料及设备供应商的基本情况如下表所示:
供应商 | 成立时间 | 注册资本(万元) | 实缴资本(万元) | 经营范围 | 主要股东 | 合作年份 | 合作年限 | 发行人采购占其销售的比例 |
Trying Investments Ltd. | 2019-8-26 | 2(ZMW) | 2(ZMW) | 采矿机械、设备及相关配件的进口和分销(Importers and distributors of mining machineries, equipment and allied accessories) | 李慧持股70%,李家持股30% | 2021 | 2 | 约18% |
Hero Munkh HHK | 2021-05-28 | 2(MNT) | 不详 | 以有偿或合同为基础的批发贸易;果蔬批发贸易;服装制造和贸易;汽车轮胎修理;汽车零部件销售(Wholesale trade on a paid or contract basis; Wholesale trade in fruits and vegetables; Manufacture and trade in clothes; Repair of car tires; Sale of car parts.) | Nyam Munhsuh持股100% | 2021 | 2 | 约20% |
中国有色金属建设股份有限公司 | 1983-09-16 | 196,937.84 | 196,937.84 | 向境外派遣各类劳务人员(不含港澳台地区,有效期至2025年04月28日);承包本行业国外工程、境内外资工程;国外有色金属工程的咨询、勘测和设计;资源开发;进出口业务;承担有色工业及其它工业、能源、交通、公用建设项目的施工总承包;承办展览(销)会、仓储、室内装修;批发零售汽车及零配件;经批准的无线电通信产品的销售;自有房屋租赁;机械电子设备、电子产品、五金交电、金属矿产品、化工材料(不含化学危险品)、建筑材料、金属材料及制品、家具、通讯器材、日用百货、照相器材的销售(市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动) | 中国有色矿业集团有限公司持股33.75%,香港中央结算有限公司持股1.59%,其他合计持股64.66% | 2019 | 4 | 不足1% |
巢湖市巢联民爆物品有限公司 | 2007-08-23 | 180 | 180 | 民用爆炸物品(凭《民用爆炸物品销售许可证》在有效期内经营)、化工产品(不含危险化学品)、轻工原材料销售;危险货物运输(凭《道路运输经营许可证》在有效期内经营) | 含山县矿业民爆器材有限公司、安徽省和县矿业开发公司、巢湖市居巢区矿山民爆器材有限责任公司、巢湖市新力化工有限公司、巢湖市物安化工建材有限公司、庐江县华建民用爆破器材有限公司均持有16.67% | 2008 | 15 | 约25% |
Oxygen Investment | 2021-02-17 | 30(CDF) | 30(CDF) | 从事货物和商品的进出口、一般贸易、物流和运输、清关。(The | Ruth持股51%,杨 | 2021 | 2 | 约15% |
Sarlu | subject is engaged in import/export, general trade, logistics and transport, customs clearance of goods and merchandise. ) | 奇会持股49% | ||||||
HHI.LLC | 2007-11-07 | 50(USD) | 50(USD) | 国际贸易,自新加坡及中国为蒙古矿业提供重型机械、备件和润滑产品(International trade. Supply of heavy machinery, spare parts, and lubrication products to the Mongolian mining industry from Singapore and China.) | Hong Kong Huihua Global Technology Limited持股100% | 2017 | 6 | 约20% |
NFC Africa Mining PLC | 1998-03-05 | 3,300(USD) | 900(USD) | 铜生产,其他采矿和采石业务,支持其他采矿和采石活动(Copper production. Other mining and quarrying. Support activities for other mining and quarrying.) | China Non-ferrous Mining Corporation持股85%,ZCCM Investments Holding PLC持股15%,Government Republic of Zambia持有1股特别股 | 2008 | 15 | 不足1% |
Epiroc Hong Kong Limited | 2004-04-19 | 13,545(HKD) | 13,545(HKD) | 钻机、铲运机、卡车、备件、钻具、售后服务等 | Epiroc Rocks Drills Aktiebolag持股100% | 2021 | 2 | 约3% |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1998-12-16 | 1,052,653.33 (铜陵有色) | 1,052,653.33 (铜陵有色) | 铜矿石、铁矿石采选,球团铁矿生产,废旧金属收购、加工 | 铜陵有色分公司 | 1979 | 44 | 约1% |
Sandvik Mining and Construction Zambia Ltd. | 1993-12-22 | 500(USD) | 500(USD) | 矿山和工程机械设备 | Sandvik持股100% | 2015 | 8 | 约2% |
Minestone Hongkong Limited | 2021-4-16 | 100 (HKD) | 100 (HKD) | 工程机械销售 | 田振伟持股100% | 2022 | 1 | 约12% |
Epiroc DRC Sarl | 2010 | 不详 | 不详 | 从事采矿和建筑设备的供应(The subject is engaged in the supplies of mining and construction equipment.) | Epiroc Aktiebolag间接持股100% | 2014 | 9 | 约1-2% |
注:上表供应商资料信息主要来源于定期报告等公开信息、企业官网、iFind、爱企查及企查查等第三方商业信息查询平台、中信保资信报告、中介机构从供应商处获取的访谈资料、沟通函及其它资料。
(三)分析各类供应商的变化情况及变化原因,是否存在专门或主要为发行人服务的供应商及合理性报告期内发行人主要分包供应商较为稳定,变动较小。温州通业建设工程有限公司、陕西华冠矿业有限公司主要系与发行人合作履约完成,故不再进行后续合作,退出前五大供应商,而新进前五大分包供应商安徽省龙达建设集团井巷有限公司、铜陵市安铜井建工程有限责任公司均为与发行人长期合作的分包商;陕西小山川矿产资源开发建设有限公司为发行人2022年新开展的朱郭李家金矿项目新增合作的分包商,Dornin Nerguun HHK为发行人2022年末新开展的蒙古图木尔廷-敖包锌矿项目新增合作的分包商,由于相关新增项目业务规模在2023年上半年增长较快,相应的分包商采购规模也随之增长。
发行人工程项目对外分包业务量较大、且商业信用良好、与分包供应商结算及时,因此部分分包服务商将发行人视为重点客户,与发行人保持着良好、稳定的长期合作关系,虽然发行人系该等分包供应商现阶段的重点客户,但相关供应商并非专门为发行人提供服务;上述分包供应商均通过招投标方式凭借技术优势、经验优势和价格优势中标发行人分包工作,发行人的分包供应商不存在专门或主要为发行人服务的情形。
报告期内发行人主要物料及设备供应商中,巢湖市巢联民爆物品有限公司及中国有色金属建设股份有限公司保持稳定,其他供应商变化较大,具体说明如下:
①物料供应商。由于不同项目不同阶段所需建材、辅料、备品备件种类繁多,且大量物料需要就近采购,受制于不同地区发展条件的差异,产业配套落后的地区难以形成品类丰足的物料供应商,供应商供应品种相对单一,因此项目物料品类、数量需求变化可能导致发行人在当地的主要物料供应商发生合理变化。发行人主要物料供应商中除矿山业主以外,均为当地市场化运作的物料供应商,在一定销售半径内自由进行物料销售,不存在专门或主要为发行人服务的情形。
②设备供应商。报告期内发行人不同阶段的矿山开发服务项目对设备的需求不同,所需采购的设备类型、品牌、型号存在较大差异。发行人主要设备供应商如Epiroc Hong Kong Limited、、Epiroc DRC Sarl、Sandvik Mining and ConstructionZambia Ltd. 、Minestone Hongkong Limited等,均为安百拓、山特维克等全球知
名矿山设备品牌在当地的子公司或代理商,市场化运作成熟,不存在专门或主要为发行人服务的情形。
五、2021年向铜陵有色及其关联企业的采购金额为36,501,885.42元,而关联方及关联交易中,向关联方采购金额为34,289,496.04元,数据存在差异的原因及合理性2021年度向铜陵有色及其关联企业的采购金额与向关联方采购金额差异
221.24万元,为发行人承租铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿设备金额,已在关联租赁情况中披露,向铜陵有色及其关联企业的采购金额与关联交易中的关联采购金额及关联租赁金额合计数不存在差异。
六、中介机构核查程序及核查意见
(一)核查程序
1、获取发行人采购相关的内部控制制度,对材料采购、分包服务等相关内部控制进行穿行测试,测试相关内部控制的设计和运行的有效性;
2、获取发行人报告期采购明细表,分析采购额与发行人经营规模的匹配性,了解原材料的采购单价及其变动原因并分析其合理性;
3、获取发行人采购合同、招投标文件、询价单等并获取相关材料的公开市场价格,分析主要原材料和设备采购价格与三方报价及市场价格是否匹配;
4、获取发行人报告期原材料收发存明细表,分析其耗用是否存在异常,询问了解不同类别原材料采购量及耗用量波动的原因,分析材料采购、耗用与项目需求的匹配性关系;
5、访谈发行人市场部和工程部负责人,了解分包服务采购的内控流程及分包服务相关工作量确定过程及依据;
6、获取发行人报告期内主要项目的总包合同、分包合同、结算单等资料,结合项目整体施工进度,分析分包服务工作量与项目整体工程的匹配情况;
7、获取发行人分包服务采购相关的招标文件、报价单、评审表等,分析分包服务采购价格的公允性;
8、获取发行人前五大供应商采购情况,结合企查查、天眼查等第三方公开资料核查前五大供应商基本情况;
9、对发行人报告期内的主要供应商进行访谈,了解供应商基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本和实缴资本、经营范围、主要股东、与发行人首次合作时间及合作年限、采购金额、发行人采购占其销售的比例等;
10、访谈发行人相关人员,了解各类供应商的变化情况及原因,并结合供应商访谈及其他公开信息,核查是否存在专门或主要为发行人服务的供应商;
11、查阅发行人和铜陵有色公开披露文件中关联交易事项,核查关联交易披露的准确性。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、报告期内,发行人采购规模与生产经营相匹配,原材料采购数量及价格波动具有合理性;
2、报告期内,发行人采购价格,材料采购单价与市场价格情况相匹配,不存在重大差异;发行人相同原材料不同供应商之间价格相近,不存在重大差异;发行人设备采购价格与招投标及第三方报价不存在重大差异,采购价格公允;发行人物料采购、耗用与项目需求情况相匹配;
3、报告期内,发行人分包服务相关工作量确定的过程及依据合理;发行人部分项目分包相关工作量与项目建设及执行情况存在一定的差异,且由于发行人分包成本属于预算总成本的一部分,发行人各项目对于分包的需求不同,存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,因此分包服务进度不能直接衡量发行人实际履约进度,差异原因具有合理性;发行人报告期内分包服务的采购价格公允;
4、报告期内,发行人分包供应商较为稳定,变动较小,主要分包供应商均通过招投标方式凭借技术优势、经验优势和价格优势中标发行人分包工作,发行人的分包供应商不存在专门或主要为发行人服务的情形;发行人物料供应商中相对稳定,主要物料供应商中除矿山业主以外,均为当地市场化运作的物料供应商,
在一定销售半径内自由进行物料销售,不存在专门或主要为发行人服务的情形;发行人设备供应商变动较大,主要原因是不同项目不同阶段的矿山建设及开采对设备的需求不同,发行人主要设备供应商中除矿山业主以外,均为全球知名矿山设备品牌在当地的子公司或代理商,市场化运作成熟,不存在专门或主要为发行人服务的情形;
5、发行人2021年度向铜陵有色及其关联企业的采购金额与关联交易中向铜陵有色及其关联方采购物资、设备等的金额及向铜陵有色及其关联方承租设备金额之和一致,因此不存在差异。
七、对采购真实性的核查方法、比例、结论
申报会计师对发行人采购真实性进行核查,主要程序如下:
1、了解发行人采购业务相关的内部控制,评估内控设计的合理性,并测试是否有效执行;
2、获取发行人采购明细表,检查材料采购相关的合同、订单、入库单、发票及银行回单等资料,核查材料采购的真实性;
3、获取发行人主要供应商分包合同、结算单据、发票、银行回单等资料,核查分包服务的真实性;
4、查阅发行人主要供应商工商登记信息,了解供应商的成立时间、注册资本、经营范围、股东及主要人员等公开信息,了解供应商成立时间与注册资本是否与其交易规模相匹配;
5、对发行人主要供应商进行访谈,观察供应商经营场所,了解供应商的经营范围、经营规模、人员规模、与发行人的合作时间、发行人的产品质量、向发行人采购占供应商同类产品采购的比例、与发行人是否存关联方关系等信息,确认报告期各期销售情况以及供应商经营情况及是否与采购规模相匹配,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
采购总额 | 36,186.96 | 77,154.79 | 75,497.03 | 64,071.77 |
访谈供应商对应采购金额 | 20,883.71 | 47,108.13 | 50,690.79 | 42,600.69 |
访谈确认比例 | 57.71% | 61.06% | 67.14% | 66.49% |
6、对报告期内采购金额及应付账款余额较大的供应商进行函证,发函比例占当期应付账款余额及采购额的前70%,具体函证情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
采购总额 | 36,186.96 | 77,154.79 | 75,497.03 | 64,071.77 |
发函供应商对应采购金额 | 27,318.22 | 61,699.94 | 63,787.12 | 51,361.01 |
回函确认金额 | 27,105.55 | 58,066.22 | 56,634.48 | 49,994.25 |
函证比例 | 75.49% | 79.97% | 84.49% | 80.16% |
回函比例 | 74.90% | 75.26% | 75.02% | 78.03% |
经核查,申报会计师认为:
报告期内发行人采购情况真实。
问题9.合同资产减值计提比例是否充分
根据申报材料,报告期各期末,发行人合同资产金额分别为4,438.61万元、11,354.13万元和15,788.45万元,主要为已完工未结算资产。
请发行人说明:(1)合同资产账龄的确定标准,各期末合同资产的账龄情况;是否存在已取得对方确认、已竣工或已实际交付,因未结算而长期挂账的情形,相关项目是否应转入应收账款核算。(2)各期合同资产的减值计提比例及确定依据;合同资产与应收账款的信用风险是否存在区别,合同资产与应收账款的预期信用损失计提比例是否存在不同,合同资产转为应收账款的账龄是否连续计算。(3)合同资产中已完工未结算资产涉及的主要项目情况,包括项目名称、客户名称、合同资产余额、开工日期、完工进度、对应各项成本明细、采购或外包项目的服务和结算进度、减值计提金额、期后结转金额及结转原因。(4)结合合同资产账龄分布及减值测试过程、客户经营情况及履约能力、同行业可比公司合同资产减值计提比例情况等,说明报告期内发行人合同减值计提是否充分。(5)结合与客户的具体项目进度确认政策、结算周期等说明各期末的未完工项目成本与发行人的项目进度确认和结算政策是否匹配,是否存在应确认或
结算而未确认项目,是否存在异常中止、暂停和延期的项目,如有说明具体情况;已完工未结算资产中是否存在亏损合同,相关减值计提是否充分。请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查,发表明确意见,并说明对合同资产的真实性执行的核查方式、过程、比例和结论。
【回复】
一、合同资产账龄的确定标准,各期末合同资产的账龄情况;是否存在已取得对方确认、已竣工或已实际交付,因未结算而长期挂账的情形,相关项目是否应转入应收账款核算
(一)合同资产账龄的确定标准,各期末合同资产的账龄情况
1、合同资产账龄的确定标准
发行人合同资产账龄及减值政策确定标准具体情况如下:
组合名称 | 组合明细分类 | 账龄确定标准 | 减值政策 |
已完工未结算资产 | 未完工项目合同资产 | 账龄自收入确认时点之日起计算 | 按合同资产余额的5%计提减值准备 |
已完工项目未结算合同资产 | 账龄以其完工之日起计算 | 与应收账款的减值准备计提方法一致,均为以账龄为基础评估预期信用损失,并基于所有合理且有依据的信息,包括信用风险评级、债务人所处行业及前瞻性等信息,运用以账龄为基础的减值计算模型计提减值准备 | |
未到期质保金 | 对于未结算项目的质保金,账龄以其完工之日起计算; 对于已结算项目的质保金,其账龄自结算之日起计算 |
对于未完工项目对应的合同资产,由于其项目尚未完工,从合同条款来看,发行人尚未获得无条件收款权利,其信用风险特征与已交付客户投入使用的合同资产或应收账款并不相同,且发行人结合历史经验,未完工项目对应的合同资产的账龄相对较短,以账龄为基础确认预期信用损失模型不符合该类合同资产信用风险特征,故按照合理的固定比例(以完工一年以内项目的预期信用损失率)对其计提减值准备,即发行人按该类合同资产余额的5%计提合同资产坏账准备。
2、报告期各期末合同资产的账龄情况
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 |
余额 | 账龄 | 余额 | 账龄 | |||||||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |||
未完工项目合同资产 | 17,588.02 | 17,574.53 | 13.49 | — | — | 12,055.80 | 11,146.38 | 909.42 | — | — |
已完工项目未结算合同资产 | 3,153.64 | 2,888.81 | 264.83 | — | — | 2,651.50 | 1,848.39 | 700.00 | — | 103.11 |
未到期质保金 | 3,172.73 | 2,831.15 | 341.58 | — | — | 2,492.08 | 2,088.26 | 403.82 | — | — |
合计 | 23,914.39 | 23,294.49 | 619.90 | — | — | 17,199.38 | 15,083.03 | 2,013.24 | — | 103.11 |
占比 | 100.00% | 97.41% | 2.59% | — | — | 100.00% | 87.70% | 11.71% | — | 0.60% |
(续上表)
项目 | 2021年末 | 2020年末 | ||||||||
余额 | 账龄 | 余额 | 账龄 | |||||||
1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |||
未完工项目合同资产 | 7,299.03 | 7,061.61 | 237.42 | — | — | 2,529.74 | 2,529.74 | — | — | — |
已完工项目未结算合同资产 | 461.30 | 358.19 | — | 103.11 | — | 780.71 | 190.49 | 393.69 | — | 196.53 |
未到期质保金 | 4,231.92 | 4,130.12 | 101.80 | — | — | 1,693.52 | 968.56 | 724.96 | — | — |
合计 | 11,992.25 | 11,549.92 | 339.22 | 103.11 | — | 5,003.97 | 3,688.79 | 1,118.65 | — | 196.53 |
占比 | 100.00% | 96.31% | 2.83% | 0.86% | — | 100.00% | 73.72% | 22.36% | — | 3.93% |
如上表所示,报告期各期末,发行人合同资产账龄主要集中在1年以内,部分账龄较长的合同资产主要系竣工结算流程较长所致。
(二)是否存在已取得对方确认、已竣工或已实际交付,因未结算而长期挂账的情形,相关项目是否应转入应收账款核算
报告期各期末,发行人已竣工或已实际交付,因长期未结算而在合同资产中列报的项目具体情况如下:
单位:万元
序号 | 期间 | 项目名称 | 余额 | 账龄情况 | 减值准备金额 |
1 | 2023年6月末 | 江西彭泽县金力石建材有限公司建筑骨料生产线项目工程 | 87.92 | 1-2年 | 15.25 |
2 | 冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程 | 176.91 | 1-2年 | 30.69 | |
1 | 2022年末 | 疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工 | 5.42 | 3年以上 | 3.77 |
2 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程 | 9.28 | 3年以上 | 6.45 | |
3 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程 | 88.41 | 3年以上 | 61.49 | |
4 | 冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730m--1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 32.38 | 1-2年 | 5.62 | |
5 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 402.78 | 1-2年 | 69.88 | |
6 | 江西彭泽县金力石建材有限公司建筑骨料生产线项目工程 | 87.92 | 1-2年 | 15.25 | |
7 | 冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程 | 176.91 | 1-2年 | 30.69 | |
1 | 2021年末 | 疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工 | 5.42 | 2-3年 | 1.73 |
2 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程 | 9.28 | 2-3年 | 2.95 | |
3 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程 | 88.41 | 2-3年 | 28.13 | |
1 | 2020年末 | 天马山黄金矿业有限公司天马山硫金矿深部探矿(副井)工程 | 196.53 | 3年以上 | 196.53 |
2 | 招金矿业股份有限公司夏甸金矿盲混合井辅助工程 | 179.49 | 1-2年 | 15.26 | |
3 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程 | 88.41 | 1-2年 | 7.51 | |
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2019 | 69.57 | 1-2年 | 5.91 | |
5 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程 | 9.28 | 1-2年 | 0.79 | |
6 | 天马山黄金矿业有限公司天马山硫金矿采矿延深工程(主井)工程 | 7.81 | 1-2年 | 0.66 | |
7 | 疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工 | 5.42 | 1-2年 | 0.46 | |
8 | 厄瓜多尔米拉多铜矿2000万吨每年采选项目尾矿输送排放及回水管线建筑安装工程 | 33.70 | 1-2年 | 18.69 |
由上表所示,报告期各期末,发行人部分项目已竣工或已实际交付,因竣工决算流程较长而在合同资产列报情形,总体金额较小。截至2023年8月31日,除江西彭泽县金力石建材有限公司建筑骨料生产线项目工程87.92万元、冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程176.91万元尚未办理结算外,其他项目的合同资产均已办理结算。对于以上项目,由于尚未与客户办理竣工决算,发行人尚未具备无条件收款权利,故按照新收入准则在合同资产列报,未转入应收账款核算,发行人已按照信用损失减值模型计提相应的减值准备。
二、各期合同资产的减值计提比例及确定依据;合同资产与应收账款的信用风险是否存在区别,合同资产与应收账款的预期信用损失计提比例是否存在不同,合同资产转为应收账款的账龄是否连续计算
(一)各期合同资产的减值计提比例及确定依据
发行人各期合同资产的减值计提比例及确定依据详见本回复“问题9.合同资产减值计提比例是否充分”之“一、(一)1、合同资产账龄的确定标准,各期末合同资产的账龄情况”。
(二)合同资产与应收账款的信用风险是否存在区别,合同资产与应收账款的预期信用损失计提比例是否存在不同,合同资产转为应收账款的账龄是否连续计算
1、合同资产与应收账款的信用风险是否存在区别,合同资产与应收账款的预期信用损失计提比例是否存在不同
对于未完工项目对应的合同资产,由于其项目尚未完工,从合同条款来看,发行人尚未获得无条件收款权利,其信用风险特征与已交付客户投入使用的合同资产或应收账款并不相同,且发行人结合历史经验,未完工项目对应的合同资产的账龄相对较短,以账龄为基础确认预期信用损失模型不符合该类合同资产信用风险特征,故按照合理的固定比例(以完工一年以内项目的预期信用损失率)对其计提减值准备,即发行人按该类合同资产余额的5%计提合同资产坏账准备。
由于已完工项目但未结算项目合同资产和未到期质保金属于“已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素”,该因素主要为客户竣工决算或质保期届满,客户竣工决算或质保期满后发行人才能拥有无条件收款权利。以上合同资产与应收账款的主要风险差异在于竣工决算风险、质保期发生重大质量问题以及货币的时间价值影响。
(1)根据以往历史经验,客户能够按照合同约定及时进行竣工决算,工程竣工决算风险较小;
(2)质保期期间较短,根据以往历史经验,质保期间发生重大质量问题的风险较小;
(3)发行人主要客户信誉度较高,工程结算至回款的时间间隔较短,货币的时间价值影响较小。因此,已完工项目但未结算项目合同资产和未到期质保金与应收账款的风险差异较小,发行人对于该类合同资产按照与应收账款一致的减值准备计提方法,均为以账龄为基础评估预期信用损失,并基于所有合理且有依据的信息,包括信用风险评级、债务人所处行业及前瞻性等信息,运用以账龄为基础的减值计算模型,以预计存续期的历史损失率为基础,根据前瞻性资料估计并予以调整,计算出预期损失率并计提减值。
已完工项目但未结算项目合同资产和未到期质保金预期信用损失计提比例详见本回复“问题11.其他财务问题”之“一、(三)1、预期信用损失率的具体计算方法”。
2、合同资产转为应收账款的账龄是否连续计算
发行人合同资产转为应收账款主要存在以下两种情况:
(1)发行人按照履约进度确认收入形成的已完工未结算资产,该部分由于尚未办理结算,不具备无条件收款权利,在合同资产进行列报,其办理结算后,转入应收账款核算,发行人以结转至应收账款的时点开始计算账龄。
(2)发行人应收取的未到期工程质保金,在其质保期满后转入应收账款核算,在划分应收账款账龄时充分考虑转入前相应的合同资产的账龄计提坏账准备,账龄连续计算。
综上所述,发行人合同资产减值计提的会计政策符合《企业会计准则》的要求,且报告期内保持了一贯性的原则。
三、合同资产中已完工未结算资产涉及的主要项目情况,包括项目名称、客户名称、合同资产余额、开工日期、完工进度、对应各项成本明细、采购或外包项目的服务和结算进度、减值计提金额、期后结转金额及结转原因
报告期内,合同资产中已完工未结算资产涉及的前十大项目情况如下:
(一)2023年6月末合同资产中已完工未结算资产涉及的前十大项目情况
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 客户名称 | 合同资产余额 | 开工日期 | 完工进度 | 成本总额 | 对应各项成本明细 | |||||
人工费用 | 材料费用 | 机械费用 | 其他直接费用 | 间接费用 | 分包成本 | ||||||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 8,141.26 | 2019年5月 | 89.71 | $4,626.13 | $1,453.37 | $999.98 | $1,441.49 | $199.04 | $512.17 | $20.07 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 2,410.10 | 2023年1月 | 40.94 | $1,230.65 | $326.37 | $166.98 | $612.70 | $109.12 | $15.48 | — |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,734.10 | 2019年8月 | 79.85 | 21,667.68 | 6,933.30 | 5,119.52 | 2,487.51 | 4,214.54 | 1,793.25 | 1,119.56 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,377.55 | 2020年11月 | 100.00 | $3,823.46 | $1,147.86 | $934.73 | $1,196.73 | $285.20 | $239.60 | $19.34 |
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 990.51 | 2022年1月 | 73.68 | 3,102.49 | 6.66 | — | — | — | 33.61 | 3,062.22 |
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 753.98 | 2022年3月 | 100.00 | 4,503.79 | 197.43 | 248.92 | 84.31 | 1,262.91 | 303.98 | 2,406.24 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 663.98 | 2022年8月 | 68.07 | 967.56 | 184.47 | 19.77 | 248.40 | 69.18 | 166.17 | 279.56 |
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 621.78 | 2021年8月 | 61.27 | 5,095.43 | 269.15 | 240.04 | 114.57 | 504.26 | 217.51 | 3,749.90 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 610.21 | 2021年1月 | 90.42 | 4,717.38 | 565.76 | 82.90 | 812.01 | 196.82 | 272.02 | 2,787.87 |
承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 485.06 | 2021年4月 | 96.95 | 3,232.19 | 236.10 | 45.57 | 3.98 | 110.79 | 25.94 | 2,809.81 |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 采购或外包项目的服务和结算进度 | 减值计提金额 | 期后结转金额 | 结转/未结转原因 | |
分包服务进度 | 分包结算进度 | |||||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 100.00 | 100.00 | 407.06 | 197.19 | 期后办理结算 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 无分包 | 无分包 | 120.51 | 2,410.10 | 期后办理结算 |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 83.07 | 83.07 | 86.71 | — | 结算流程较长 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 100.00 | 100.00 | 68.88 | — | 等待办理竣工决算 |
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 75.48 | 53.64 | 49.53 | — | 结算流程较长 |
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 100.00 | 93.83 | 37.70 | — | 结算流程较长 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 92.45 | 88.47 | 33.20 | 41.09 | 期后办理结算 |
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 60.65 | 58.28 | 31.09 | 382.32 | 期后办理结算 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 100.00 | 96.39 | 30.51 | — | 结算流程较长 |
承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 93.66 | 88.39 | 24.25 | 199.08 | 期后办理结算 |
注:期后结转情况统计至2023年8月31日。
(二)2022年末合同资产中已完工未结算资产涉及的前十大项目情况
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 客户名称 | 合同资产余额 | 开工日期 | 完工进度 | 成本总额 | 对应各项成本明细 | |||||
人工费用 | 材料费用 | 机械费用 | 其他直接费用 | 间接费用 | 分包成本 | ||||||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 4,761.74 | 2019年5月 | 88.55 | $3,918.97 | $1,244.35 | $865.02 | $1,152.03 | $163.97 | $473.53 | $20.07 |
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 1,458.39 | 2022年1月 | 52.37 | 2,205.32 | 6.66 | — | — | — | 22.44 | 2,176.22 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,397.63 | 2020年11月 | 100.00 | $3,823.46 | $1,147.86 | $934.73 | $1,196.73 | $285.20 | $239.60 | 19.34 |
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 895.93 | 2020年1月 | 86.70 | $422.77 | $108.47 | $144.25 | $116.13 | $17.72 | $36.21 | — |
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 858.25 | 2022年3月 | 87.22 | 3,288.86 | 120.78 | 266.32 | 58.62 | 1,014.68 | 251.88 | 1,576.58 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 581.89 | 2021年1月 | 69.95 | 3,649.28 | 438.95 | 79.75 | 606.42 | 154.72 | 209.62 | 2,159.82 |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 551.72 | 2019年8月 | 69.58 | 18,881.54 | 6,002.18 | 4,198.27 | 2,052.94 | 3,986.68 | 1,523.93 | 1,117.54 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 540.68 | 2022年8月 | 48.62 | 691.06 | 118.19 | 16.41 | 197.14 | 59.38 | 136.40 | 163.54 |
金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 金森达铜矿有限公司 | 450.76 | 2017年5月 | 100.00 | $5,329.43 | $1,462.24 | $930.08 | $2,172.95 | $144.79 | $559.09 | $60.28 |
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 402.78 | 2019年9月 | 100.00 | 1,973.77 | 382.75 | 107.90 | 333.62 | 101.07 | 233.51 | 814.92 |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 采购或外包项目的服务和结算进度 | 减值计提金额 | 期后结转金额 | 结转/未结转原因 | |
分包服务进度 | 分包结算进度 | |||||
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 100.00 | 100.00 | 238.09 | 3,092.76 | 期后办理结算 |
天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 53.64 | 20.56 | 72.92 | 1,428.00 | 期后办理结算 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 100.00 | 100.00 | 69.88 | — | 等待办理竣工决算 |
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 未发生分包成本 | 未发生分包成本 | 44.80 | 895.93 | 期后办理结算 |
本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 82.64 | 82.64 | 42.91 | 858.25 | 期后办理结算 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 80.09 | 80.09 | 29.09 | 581.89 | 期后办理结算 |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 83.07 | 83.07 | 27.59 | 551.72 | 期后办理结算 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 54.08 | 54.08 | 27.03 | 173.53 | 期后办理结算 |
金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 金森达铜矿有限公司 | 100.00 | 100.00 | 22.54 | 450.76 | 期后办理结算 |
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 100.00 | 100.00 | 69.88 | 402.78 | 期后办理结算 |
注:期后结转情况统计至2023年8月31日。
(三)2021年末合同资产中已完工未结算资产涉及的前十大项目情况
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 客户名称 | 合同资产余额 | 开工日期 | 完工进度 | 成本总额 | 对应各项成本明细 | |||||
人工费用 | 材料费用 | 机械费用 | 其他直接费用 | 间接费用 | 分包成本 | ||||||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,591.52 | 2020年11月 | 44.69 | $1,707.48 | $580.47 | $448.83 | $398.29 | $127.91 | $151.98 | —— |
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 1,140.46 | 2019年5月 | 52.91 | $2,341.45 | $818.92 | $586.16 | $472.12 | $112.50 | $331.67 | $20.07 |
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 884.14 | 2020年1月 | 86.70 | $422.77 | $108.47 | $144.25 | $116.13 | $17.72 | $36.21 | — |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 832.50 | 2021年1月 | 39.09 | 2,039.50 | 232.06 | 40.92 | 378.92 | 84.85 | 93.15 | 1,209.60 |
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 482.33 | 2021年8月 | 8.46 | 703.27 | 52.26 | 133.65 | 58.31 | 90.84 | 109.44 | 258.77 |
铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 463.39 | 2020年9月 | 39.19 | 3,472.47 | 528.56 | 194.28 | 1,111.83 | 122.25 | 152.23 | 1,363.32 |
东南矿体井下生产系统设施维修保养委托合同 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 451.95 | 2019年7月 | 99.26 | $371.69 | $187.44 | $27.87 | $116.54 | $17.24 | $10.61 | $11.99 |
三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 326.24 | 2019年6月 | 36.46 | 2,495.32 | 54.29 | 20.19 | 74.82 | 72.17 | 232.78 | 2,041.06 |
承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 322.78 | 2021年4月 | 30.10 | 1,003.41 | 90.37 | 44.82 | 1.01 | 45.41 | 12.45 | 809.36 |
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 304.82 | 2019年9月 | 100.00 | 1,973.77 | 382.75 | 107.90 | 333.62 | 101.07 | 233.51 | 814.92 |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 采购或外包项目的服务和结算进度 | 减值计提金额 | 期后结转金额 | 结转/未结转原因 | |
分包服务进度 | 分包结算进度 | |||||
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 未发生分包成本 | 未发生分包成本 | 79.58 | 1,591.52 | 期后办理结算 |
刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 100.00 | 100.00 | 57.02 | 1,140.46 | 期后办理结算 |
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 未发生分包成本 | 未发生分包成本 | 44.21 | 884.14 | 期后办理结算 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 44.85 | 44.85 | 41.62 | 832.50 | 期后办理结算 |
昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 4.19 | 4.19 | 24.12 | 482.33 | 期后办理结算 |
铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 40.10 | 40.10 | 23.17 | 463.39 | 期后办理结算 |
东南矿体井下生产系统设施维修保养委托合同 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 100.00 | 100.00 | 22.60 | 451.95 | 期后办理结算 |
三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 30.25 | 28.04 | 16.31 | 326.24 | 期后办理结算 |
承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 58.92 | 50.91 | 16.14 | 322.78 | 期后办理结算 |
冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 100.00 | 100.00 | 15.24 | 304.82 | 期后办理结算 |
注:期后结转情况统计至2023年8月31日。
(四)2020年末合同资产中已完工未结算资产涉及的前十大项目情况
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 客户名称 | 合同资产余额 | 开工日期 | 完工进度 | 累计成本金额 | 对应各项成本明细 | |||||
人工费用 | 材料费用 | 机械费用 | 其他直接费用 | 间接费用 | 分包成本 | ||||||
三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 808.23 | 2019年6月 | 32.59 | 2,230.13 | 19.27 | 4.88 | 63.75 | 58.62 | 183.99 | 1,899.62 |
东南矿区探建结合副井井筒及井下泵房管路、电缆安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 308.52 | 2020年1月 | 64.20 | $312.96 | $99.70 | $114.64 | $59.64 | $18.28 | $20.70 | — |
铜山铜矿分公司铜山新大井安全隐患整改项目工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 266.81 | 2019年1月 | 96.44 | 786.05 | 134.27 | 122.53 | 19.32 | 40.84 | 40.33 | 428.76 |
思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 252.16 | 2017年8月 | 68.44 | 7,682.53 | 321.16 | 693.37 | 401.54 | 655.33 | 510.56 | 5,100.57 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 239.68 | 2020年11月 | 33.46 | $260.91 | $84.58 | $75.62 | $46.10 | $8.41 | $46.20 | — |
天马山黄金矿业有限公司天马山硫金矿深部探矿(副井)工程 | 铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 196.53 | 2013年1月 | 100.00 | 3,417.62 | 764.72 | 216.24 | 48.68 | — | 494.66 | 1,893.32 |
招金矿业股份有限公司夏甸金矿盲混合井辅助工程 | 招金矿业股份有限公司 | 179.49 | 2018年5月 | 100.00 | 586.1 | 60.11 | 46.12 | 0.30 | 79.19 | 19.86 | 380.52 |
冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 176.91 | 2019年6月 | 98.18 | 1,105.72 | 162.71 | 18.99 | 548.71 | 128.56 | 33.23 | 213.52 |
中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 165.47 | 2017年3月 | 82.29 | $597.55 | $165.70 | $203.15 | $90.69 | $80.74 | $51.11 | $6.16 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 137.55 | 2020年2月 | 73.33 | 2,362.44 | 395.70 | 24.91 | 247.45 | 69.49 | 154.11 | 1,470.77 |
(续上表)
项目名称 | 客户名称 | 采购或外包项目的服务和结算进度 | 减值计提金额 | 期后结转金额 | 结转/未结转原因 | |
分包服务进度 | 分包结算进度 | |||||
三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 30.26 | 30.26 | 40.41 | 808.23 | 期后办理结算 |
东南矿区探建结合副井井筒及井下泵房管路、电缆安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 未发生分包成本 | 未发生分包成本 | 15.43 | 308.52 | 期后办理结算 |
铜山铜矿分公司铜山新大井安全隐患整改项目工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 74.65 | 74.65 | 13.34 | 266.81 | 期后办理结算 |
思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 70.84 | 70.84 | 12.61 | 252.16 | 期后办理结算 |
谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 未发生分包成本 | 未发生分包成本 | 11.98 | 239.68 | 期后办理结算 |
天马山黄金矿业有限公司天马山硫金矿深部探矿(副井)工程 | 铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 100.00 | 100.00 | 196.53 | 196.53 | 期后办理结算 |
招金矿业股份有限公司夏甸金矿盲混合井辅助工程 | 招金矿业股份有限公司 | 100.00 | 100.00 | 15.26 | 179.49 | 期后办理结算 |
冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 89.26 | 89.26 | 8.85 | — | 结算流程较长 |
中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 100.00 | 100.00 | 8.27 | 165.47 | 期后办理结算 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 70.04 | 70.04 | 6.88 | 137.55 | 期后办理结算 |
注:期后结转情况统计至2023年8月31日。
如上表所示,2020年-2022年各期期末,发行人合同资产中已完工未结算资产期后结算情况总体较好,2023年6月30日合同资产已完工未结算资产期后结算统计期间较短,因此期后结算比例相对较低。发行人已按照《企业会计准则》的规定计提了相应的减值准备。
四、结合合同资产账龄分布及减值测试过程、客户经营情况及履约能力、同行业可比公司合同资产减值计提比例情况等,说明报告期内发行人合同减值计提是否充分。
(一)合同资产账龄分布及减值测试过程
合同资产减值测试过程详见本回复“问题9.合同资产减值计提比例是否充分”之“一、(一)1、合同资产账龄的确定标准,各期末合同资产的账龄情况”。
(二)客户经营情况及履约能力
发行人主要客户为大型中央企业、国有企业以及下属单位,客户经营情况良好,资金实力雄厚,具备履约能力。截至2023年8月31日,发行人主要合同资产期后结算情况总体较好,报告期各期期末应收账款期后回款比例分别为
91.34%、79.10%、79.04%和37.04%,回款情况良好。
(三)同行业可比公司合同资产减值计提比例情况
1、减值准备计提方法对比情况
同行业可比公司合同资产减值准备计提政策及确认预计信用损失率的具体方法如下:
公司名称 | 预期信用损失的确认方法 | 预期信用损失率具体确认原则 | 实际执行情况 |
发行人同行业可比上市公司 | |||
金诚信 (603979.SH) | 1、工程质保金形成的合同资产减值准备,在资产负债表日,按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量信用损失。当单项资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,根据信用风险特征将其划分为若干组合,参考历史信用损失经验,结合当前状况并考虑前瞻性信息,在组合基础上估计预期信用损失; 2、工程服务合同履约形成的合同资产减值准备,在资产负债表日,采用成本与可变现净值孰低计量 | 未披露 | 根据2023年中报数据,合同资产减值准备计提比例为9.42% |
广东宏大 (002683.SZ) | 1、对于合同资产,无论是否包含重大融资成分,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益; 2、在资产负债表日计算合同资产预期信用损失,如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的转回金额,确认为减值利得 | 未披露 | 根据2023年中报数据,合同资产减值准备计提比例为8.92% |
交建股份 (603815.SH) | 对于划分为组合的合同资产,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 | 未披露 | 根据2023年中报数据,合同资产减值准备计提比例为0.57% |
正平股份 (603843.SH) | 以预期信用损失为基础,对合同资产进行减值会计处理并确认损失准备 | 未披露 | 根据2023年中报数据,合同资产未计提减值准备4.82% |
其他工程类上市公司 | |||
建科院(300675.SZ) | 对于应收账款和合同资产,始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失,相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整 | 管理层基于依据信用风险特征划分的每类应收账款和合同资产的预期信用损失率,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。预期信用损失率考虑应收账款和合同资产的逾期账龄、客户的回收历史、当前市场情况和前瞻性信息 | 根据2023年中报数据,合同资产减值准备计提比例为5.00% |
龙建股份(600853.SH) | 对由收入准则规范的交易形成的合同资产(无论是否包含重大融资成分),按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 | 基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值,则对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于承建政府客户的基建项目、承建中央企业及地方国有企业客户的基建项目的预期信用损失率0.5%;对于承建其他企业客户基础项目、其他合同资产的预期信用损失率1% | 根据2023年中报数据,合同资产的预期信用损失率为0.44% |
中铝国际(601068.SH) | 资产负债表日,对于单项金额重大的合同资产(单项金额重大的标准为500万元)及部分单项金额不重大的合同资产,在无须付出不必要的额外成本或努力后即可以评价其预期信用损失的,则单独进行减值会计处理并确认坏账准备;余下合同资产,结合过去经验、当前状况及未来预测,按照组合估算预期信用损失并计提坏账准备 | 2023年以前: 余下合同资产结合过去经验、当前状况及未来预测,分为两个组合,分别采用如下方法估算预期信用损失并计提坏账准备: 组合一:未交付客户投入使用的合同资产对于该类合同资产,本公司按余额的0.5%计提合同资产坏账准备; 组合二:已交付客户投入使用的合同资产该类合同资产以账龄分析为基础计提合同资产坏账准备,其账龄自交付之日起计算,按照应收账款的坏账计提比例计提 2023年1-6月: 余下合同资产,结合过去经验、当前状况及未来预测,作为一个组合,以账龄分析(自合同资产确认之日起计算)为基础,按相应比例估算预期信用损失并计提坏账准备。 | 根据2023年中报数据,合同资产的预期信用损失率为15.02% |
三峰环境(601827.SH) | 对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失 | 根据2023年中报数据,按组合计提减值准备的合同资产的预期信用损失率为11.25% |
泉阳泉(600189.SH) | 预期信用损失计量的一般方法是指,在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,按照相当于整 | 依据信用风险特征将合同资产划分为三个组合:在建未完工项目、完工未结算项目、其他合同资产(除上述以外的合同资产),在组合基础上计算预期信用损失,确 | 根据2023年中报数据,按组合计提减值准备的 |
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息 | 定组合的依据如下:未完工合同资产组合、完工未结算合同资产组合、除上述以外的合同资产,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况,按预期金额损失率及时间价值损失率计量信用损失 | 合同资产的预期信用损失率为9.56% |
注:数据来源于上市公司定期报告。
如上表所示,发行人同行业可比公司及其他工程类上市公司的预期信用损失率均系参照预期信用损失模型确定,与发行人的确认方法一致,发行人的合同资产预期信用损失率的确认方法符合行业惯例。
2、减值准备计提比例对比情况
发行人与同行业可比公司合同资产减值准备计提比例如下:
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
金诚信(603979.SH) | 9.42% | 10.58% | 12.47% | 12.84% |
广东宏大(002683.SZ) | 8.92% | 5.82% | 4.17% | 2.20% |
交建股份(603815.SH) | 0.57% | 0.67% | 0.58% | 0.99% |
正平股份(603843.SH) | 4.82% | 4.01% | 1.10% | — |
行业平均 | 5.93% | 5.27% | 4.58% | 4.01% |
发行人 | 5.01% | 5.93% | 5.32% | 9.41% |
资料来源:上市公司公开披露信息。
如上表所示,2020年-2022年末,发行人合同资产的减值准备计提比例略高于同行业可比公司,2023年6月末,发行人合同资产减值准备略低于同行业可比公司,一方面系发行人部分账龄较长的合同资产办理结算导致整体的合同资产减值准备计提比例降低,一方面系广东宏大(002683.SZ)单项计提的合同资产减值准备增加较多。
综上所述,报告期内,发行人制定了合理的合同资产减值计提政策,合同资产计提的减值准备谨慎、充分,与同行业可比公司不存在重大差异。
五、结合与客户的具体项目进度确认政策、结算周期等说明各期末的未完工项目成本与发行人的项目进度确认和结算政策是否匹配,是否存在应确认或结算而未确认项目,是否存在异常中止、暂停和延期的项目,如有说明具体情况;已完工未结算资产中是否存在亏损合同,相关减值计提是否充分
(一)结合与客户的具体项目进度确认政策、结算周期等说明各期末的未完工项目成本与发行人的项目进度确认和结算政策是否匹配,是否存在应确认或结算而未确认项目,是否存在异常中止、暂停和延期的项目,如有说明具体情况;
1、报告期各期末前十大已完工未结算项目的结算政策
对于矿山工程建设业务,业主一般每月按工程进度结算额的80%-90%支付工程进度款,工程竣工结算后,工程款支付至总结算价的90%-97%,余下的3%-10%作为工程质量保证金,质保期为1-2年,质保期满后支付剩余资金。
报告期各期末,发行人已完工未结算资产与相应项目的结算政策情况如下:
(1)2023年6月末
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目名称 | 客户名称 | 已完工未结算资产 | 完工比例 | 预算收入 | 累计结算金额 | 结算比例 | 合同结算条款 |
1 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 8,141.26 | 89.71 | $6,350.43 | $4,570.28 | 71.97 | 按月结算 |
2 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 2,410.10 | 40.94 | $4,000.00 | $1,304.06 | 32.60 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 |
3 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,734.10 | 79.85 | 24,265.81 | 19,136.26 | 78.86 | 每月25日前向甲方提交经监理签字的当月工程结算书,经甲方和业主确认应向乙方支付工程款(进度款) |
4 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,377.55 | 100.00 | $4,900.00 | $4,709.36 | 96.11 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 |
5 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 990.51 | 73.68 | 4,505.50 | 3,182.58 | 70.64 | 按照进度结算,工程量达30%,结算至合同价的10%;工程量达50%,结算至合同价的20%;工程量达75%,结算至合同价的40%;工程量达95%,结算至合同价的60%;项目工程竣工验收,骨料生产线正式投产并完成结算审计后,累计支付至竣工结算评审价支付至75%的工程款;绿色矿山评定合格后,累计支付至竣工结算审计总价的97%,质保金3%,质保期2年 |
6 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山 | 753.98 | 100.00 | 4,317.26 | 4,212.91 | 97.58 | 按月结算 |
矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | |||||||
7 | 思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 663.98 | 68.07 | 1,526.15 | 946.96 | 62.05 | 每月20日对已完工程量进行计量 |
8 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 621.78 | 61.27 | 8,612.99 | 5,191.13 | 60.27 | 承包人每月上报完成工程量;经监理审核后,由甲方按照相关验收规定 |
9 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 610.21 | 90.42 | 6,679.06 | 5,954.76 | 89.16 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
10 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 485.06 | 96.95 | 3,937.25 | 3,750.03 | 95.25 | 承包人应于每月21日向监理人报送上月20日至当月19日已完成的工程量报告,并附进度付款申请单、已完成工程量报表和有关资料,监理人应在收到承包人提交的工程量报告后2天内完成审核并报送发包人,以确定当月实际完成的工程量 |
(2)2022年末
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目名称 | 客户名称 | 已完工未结算资产 | 完工比例 | 预算收入 | 累计结算金额 | 结算比例 | 合同结算条款 |
1 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 4,761.74 | 88.55 | $5,450.29 | $4,142.53 | 76.01 | 按月结算 |
2 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 乐安县共生新材料有限公司 | 1,458.39 | 52.37 | 4,505.50 | 901.14 | 20.00 | 按照进度结算,工程量达30%,结算至合同价的10%;工程量达50%,结算至合同价的20%;工程量达75%,结算至合同价的40%;工程量达95%,结算至合同价的60%;项目工程竣工验收,骨料生产线正式投产并完成结算审计后,累计支付至竣工结算评审价支付至75%的工程款;绿色 |
矿山评定合格后,累计支付至竣工结算审计总价的97%,质保金3%,质保期2年 | ||||||||
3 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,397.63 | 100.00 | $4,900.00 | $4,709.36 | 96.11 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 |
4 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 895.93 | 86.70 | $650.00 | $424.85 | 65.36 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批 |
5 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司 | 858.25 | 87.22 | 3,796.00 | 2,452.62 | 64.61 | 按月结算 |
6 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 581.89 | 69.95 | 6,679.06 | 4,090.11 | 61.24 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
7 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 551.72 | 69.58 | 24,265.81 | 16,332.43 | 67.31 | 每月25日前向甲方提交经监理签字的当月工程结算书,经甲方和业主确认应向乙方支付工程款(进度款) |
8 | 思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 本溪龙新矿业有限公司 | 540.68 | 48.62 | 1,526.15 | 201.34 | 13.19 | 每月20日对已完工程量进行计量 |
9 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 金森达铜矿有限公司 | 450.76 | 100.00 | $7,486.30 | $7,421.58 | 99.14 | 按月结算 |
10 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 402.78 | 100.00 | 2,647.85 | 2,245.06 | 84.79 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
(3)2021年末
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目名称 | 客户名称 | 完工比例 | 预算收入 | 合同结算条款 |
已完工未结算资产 | 累计结算金额 | 结算比例 | ||||||
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 1,591.52 | 44.69 | $4,900.00 | $1,940.29 | 39.60 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 科米卡简易股份有限公司 | 1,140.46 | 52.91 | $5,450.29 | $2,704.87 | 49.63 | 按月结算 |
3 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 884.14 | 86.70 | $650.00 | $424.85 | 65.36 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批 |
4 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 832.50 | 39.09 | 6,679.06 | 1,778.35 | 26.63 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
5 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 云南磷化集团有限公司 | 482.33 | 8.46 | 8,612.99 | 246.33 | 2.86 | 承包人每月上报完成工程量;经监理审核后,由甲方按照相关验收规定 |
6 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 463.39 | 39.19 | 11,855.12 | 4,182.63 | 35.28 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
7 | 东南矿体井下生产系统设施维修保养委托合同 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 451.95 | 99.26 | $470.00 | $395.65 | 84.18 | 每月25日前由承包人编制月度结算,提交发包人审核,经审批后付款(承包人提交发票) |
8 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 326.24 | 36.46 | 6,863.27 | 2,176.11 | 31.71 | 发包人每月20日前组织验收 |
9 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司 | 322.78 | 30.10 | 3,937.25 | 862.33 | 21.90 | 承包人应于每月21日向监理人报送上月20日至当月19日已完成的工程量报告,并附进度付款申请单、已完成工程量报表和有关资料,监理人应在收到承包人提交的工程量报告后2天内完成 |
审核并报送发包人,以确定当月实际完成的工程量 | ||||||||
10 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 304.82 | 100.00 | 2,647.85 | 2,343.03 | 88.49 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
(4)2020年末
单位:万元、万美元、%
序号 | 项目名称 | 客户名称 | 已完工未结算资产 | 完工比例 | 预算收入 | 累计结算金额 | 结算比例 | 合同结算条款 |
1 | 三山岛金矿矿产资源开发利用(扩界扩能)工程—-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司三山岛金矿 | 808.23 | 32.59 | 6,863.27 | 1,428.39 | 20.81 | 发包人每月20日前组织验收 |
2 | 东南矿区探建结合副井井筒及井下泵房管路、电缆安装工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 308.52 | 64.20 | $650.00 | $370.01 | 56.92 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批 |
3 | 铜山铜矿分公司铜山新大井安全隐患整改项目工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 266.81 | 96.44 | 817.20 | 521.31 | 63.79 | 当月验收后,月度结算经监理、业主审批 |
4 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 本溪龙新矿业有限公司 | 252.16 | 68.44 | 11,834.23 | 7,847.47 | 66.31 | 承包人每月在25日上报经过发包人工程部门确认的上月工程量月报表,经发包人按月对已完工程量进行审核、认可 |
5 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 239.68 | 33.46 | $1,000.00 | $297.91 | 29.79 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核 |
6 | 天马山黄金矿业有限公司天马山硫金矿深部探矿(副井)工程 | 铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 196.53 | 100.00 | 3,472.62 | 3,276.09 | 94.34 | 当月验收后,月度结算经监理、业主审批 |
7 | 招金矿业股份有限公司夏甸金矿盲混合井辅助工程 | 招金矿业股份有限公司 | 179.49 | 100.00 | 563.11 | 383.63 | 68.13 | 每月20日甲方组织有关单位,对乙方本月工程施工进度进行验收,并作为当月工程进度款拨付依据 |
8 | 冬瓜山新辅助井井筒装备制作及安装工程 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 176.91 | 98.18 | 1,341.95 | 1,140.66 | 85.00 | 每月按监理和发包人工程师确认的完成合格工程量结算 |
9 | 中色非洲矿业有限公司谦比希铜矿东南矿体主副井提升机房主井井筒装备、溜破系统安装等工程 | 中国有色非洲矿业有限公司 | 165.47 | 82.29 | $1,029.51 | $821.87 | 79.83 | 每月25日前由承包人编制月度结算,提交发包人审核,经审批后付款(承包人提交发票) |
10 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 137.55 | 73.33 | 3,883.50 | 2,710.12 | 69.79 | 月度结算,工程进度报表在当月底前(含监理单位验收的工程量)报矿验收小组 |
如上表所示,刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同2022年度、2023年1-6月项目结算存在滞后,谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程和思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程2022年度项目结算存在滞后,谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程项目2021年度结算存在滞后,铜山铜矿分公司铜山新大井安全隐患整改项目工程和招金矿业股份有限公司夏甸金矿盲混合井辅助工程2020年度项目结算存在滞后,主要系客户内部结算审批流程较长影响。截至2023年8月31日,除刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同外,以上其他项目均已办理结算。
除个别项目因客户内部结算审批程序较长造成结算滞后外,发行人各期末的未完工项目成本与项目进度确认和结算政策相匹配,不存在其他应确认或结算而未确认项目。
2、是否存在异常中止、暂停和延期的项目,如有说明具体情况
报告期内,发行人延期的主要项目情况如下:
序号 | 项目 | 客户名称 | 合同金额(万元) | 异常情况说明 |
1 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 24,265.81 | 2020年下半年该项目在施工过程中遭遇流沙层,2021年再次遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,项目存在一定延期情况,2021年完成流沙层治理后已恢复正常施工 |
报告期内,除上述项目外,发行人不存在其他异常中止、暂停和延期的项目。
(二)已完工未结算资产中是否存在亏损合同,相关减值计提是否充分
报告期内,发行人已完工未结算资产中亏损合同情况如下:
单位:万元
项目名称 | 截止日期 | 抵销前合同资产金额 | 与合同负债抵销后列示金额 | 减值计提金额 | 预计负债金额 |
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 2020年末 | 3,994.67 | — | — | 1,048.90 |
2021年末 | 4,623.24 | — | — | 1,543.99 | |
2022年末 | 1,276.07 | 551.72 | 27.59 | 873.15 | |
2023年6月末 | 1,734.10 | 1,734.10 | 86.71 | 578.37 |
如上表,报告期内发行人已完工未结算资产中亏损合同为哈萨克阿尔杰米耶
夫矿通风罐笼井项目,该项目合同约定合同总价款24,265.81万元,工程预付款的比例为合同价款的30%。2020-2022年各年末,该项目同时存在合同资产-已完工未结算资产和合同负债-预收工程款,同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。针对净额列示为合同资产的部分根据合同资产减值政策计提减值准备,针对该项目的预计合同亏损,已计提预计负债,该项目2021年度完成流沙层治理后,施工进展顺利,未继续发生导致项目进一步亏损的事项,相关减值准备计提充分。
六、中介机构核查情况及核查结论
(一)核查程序
1、访谈发行人财务部门负责人,了解发行人合同资产账龄确定的标准,获取发行人合同资产明细表,检查相关增减变动金额,分析合同资产账龄划分标准是否准确;
2、获取发行人合同资产明细表、完工进度确认单、完工验收单等资料,检查是否存在已取得对方确认、已竣工或已实际交付,因未结算而长期挂账的情形,按照《企业会计准则》的规定判断是否应转入应收账款核算;
3、访谈发行人财务负责人,了解已完工未结算资产长期未办理结算的原因,获取期后结算凭证,检查期后结算情况;
4、了解发行人预期信用损失模型的确定方法及计提依据,查询同行业可比公司及其他工程类上市公司的合同资产的减值准备计提政策,分析发行人合同资产减值政策是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否与同行业可比公司存在重大差异;
5、分析合同资产与应收账款信用风险的区别,结合应收账款预期信用损失模型,检查合同资产与应收账款预期信用损失模型计提比例是否存在不同;获取发行人应收账款明细表、合同资产明细表,复核合同资产转为应收账款的账龄计算的方法及合理性;
6、获取发行人合同资产减值准备过程表,检查计算过程的准确性,查询对应客户的经营情况及履约能力,分析合同资产减值准备计提的充分性,同时查询
同行业可比公司合同资产减值准备的计提比例,对比分析是否存在重大差异;
7、获取发行人报告期各期末前十大已完工未结算项目合同,检查相关合同的结算条款、质保期条款和预付款条款,对相关结算条款、预付款条款和金额进行函证;分析发行人的项目进度确认和结算政策是否匹配;
8、访谈发行人工程部负责人、市场部负责人,了解是否存在异常中止、暂停和延期的项目,对财务部负责人进行访谈,了解发行人对异常项目的会计处理,复核发行人对异常项目会计处理的恰当性;了解是否存在亏损合同,发行人对于亏损合同的财务处理是否合规,相关减值计提是否充分。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、发行人合同资产账龄确定的标准合理,符合《企业会计准则》的相关规定;报告期各期末,发行人合同资产账龄主要集中在1年以内,部分账龄较长的合同资产主要系竣工结算流程较长所致,具有合理性;报告期内,发行人存在已竣工或已实际交付,发行人尚未具备无条件收款权利,故按照新收入准则在合同资产列报,未转入应收账款核算,符合《企业会计准则》的相关规定;
2、发行人已充分考虑了合同资产和应收账款的信用风险特征,确定了合适的预期信用损失模型,发行人合同资产转为应收账款的账龄政策以及减值计提政策符合《企业会计准则》的规定,且报告期内保持了一贯性的原则;
3、报告期各期末,发行人合同资产中已完工未结算资产涉及的主要项目期后存在个别尚未办理结算的项目主要系结算流程较长所致,整体期后结算情况良好;
4、发行人合同资产账龄集中在1年以内,客户主要系大型的央企或国有企业,客户经营情况及履约能力较好,发行人制定了合理的合同资产减值计提政策,与同行业可比公司不存在重大差异,合同资产减值准备的计提谨慎、充分;
5、除个别项目因客户因内部结算审批程序较长造成结算滞后外,发行人各期末的合同资产与项目进度确认和结算政策相匹配,不存在其他应确认或结算而未确认项目;报告期内,发行人存在异常中止、暂停和延期的项目,相关会计处
理符合《企业会计准则》的相关规定;已完工未结算资产中存在亏损合同,相关减值准备计提充分。
七、说明对合同资产的真实性执行的核查方式、过程、比例和结论申报会计师对合同资产的真实性进行核查,主要程序如下:
1、获取发行人合同资产主要项目合同,检查项目结算进度与合同约定的是否一致,分析合同资产余额的合理性;
2、获取主要项目的完工进度确认单、完工验收单、结算单等资料,检查合同资产的真实性;
3、获取发行人项目完工进度计算表,重新计算项目履约进度,复核项目履约进度、合同资产金额的真实性和准确性;
4、检查发行人合同资产期后结算和回款情况,验证合同资产的真实性;
5、对报告期内的收入确认、成本发生进行细节测试,确认合同资产的真实性;申报会计师对发行人报告期各期末合同资产的确认执行细节测试,检查了合同资产对应的支持性文件,主要包括检查合同及补充协议、完工进度单、预算总成本、各项成本费用发生情况,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
细节测试覆盖合同资产金额 | 20,155.61 | 14,909.13 | 10,630.36 | 3,234.87 |
合同资产余额 | 23,301.79 | 16,784.17 | 11,992.25 | 4,899.78 |
细节测试比例 | 86.50% | 88.83% | 88.64% | 66.02% |
6、对发行人主要客户及监理单位执行函证程序
选取主要项目对其合同条款、结算情况、完工进度、回款情况进行函证,确认其业务发生的真实性,期末合同资产的真实性和准确性。
申报会计师独立执行了发函程序,并对整个发函过程进行了控制,回函方式主要通过纸质回函,部分境外客户通过电子邮件回函,均由申报会计师独立取得,不存在回函单位与函证单位不一致情形,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
发函客户对应合同资产金额 | 23,125.63 | 15,325.78 | 11,847.98 | 4,574.25 |
期末合同资产余额 | 23,301.79 | 16,784.17 | 11,992.25 | 4,899.78 |
回函确认金额 | 21,812.19 | 15,209.52 | 11,542.19 | 4,574.25 |
函证比例 | 99.24% | 91.31% | 98.80% | 93.36% |
回函比例 | 93.61% | 90.62% | 96.25% | 93.36% |
申报会计师在对客户进行函证的同时,选取了部分主要项目的监理单位进行函证,进一步核查发行人合同资产的真实性,函证内容包括不限于项目合同金额、完工进度、项目状态等,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
函证监理范围覆盖合同资产金额 | 18,026.46 | 12,088.92 | 3,621.69 | 2,821.36 |
期末合同资产余额 | 23,301.79 | 16,784.17 | 11,992.25 | 4,899.78 |
回函确认金额 | 11,050.65 | 7,052.81 | 3,621.69 | 1,218.38 |
函证比例 | 77.36% | 72.03% | 30.20% | 57.58% |
回函比例 | 47.42% | 42.02% | 30.20% | 24.87% |
7、对发行人主要客户执行访谈程序
申报会计师对发行人报告期内主要客户访谈,了解客户基本情况(包括客户的背景、成立时间、注册资本、主营业务、经营情况等)、项目实施情况、与发行人是否存在关联关系情况,判断交易的真实性。具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
访谈客户对应合同资产金额 | 20,103.14 | 13,664.52 | 10,135.78 | 3,105.74 |
期末合同资产余额 | 23,301.79 | 16,784.17 | 11,992.25 | 4,899.78 |
访谈确认比例 | 86.27% | 81.41% | 84.52% | 63.39% |
8、对发行人主要项目执行实地勘察程序
申报会计师实地查看发行人报告期内主要项目现场施工情况,了解现场工程进度是否与履约进度单确认的进度存在重大差异,勘察情况如下:
单位:万元
核查项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
实地勘察覆盖合同资产金额 | 16,858.94 | 11,654.40 | 9,795.12 | 2,992.59 |
其中:境外实地勘察覆盖合同资产金额 | 14,496.54 | 9,841.56 | 6,842.64 | 1,321.44 |
期末合同资产余额 | 23,301.79 | 16,784.17 | 11,992.25 | 4,899.78 |
其中:境外合同资产金额 | 16,230.64 | 10,393.28 | 6,963.10 | 1,617.87 |
实地勘察比例 | 72.35% | 69.44% | 81.68% | 61.08% |
其中:境外实地勘察比例 | 89.32% | 94.69% | 98.27% | 81.68% |
经核查,申报会计师认为:
发行人各报告期期末的合同资产真实。
问题10.毛利率低于可比公司的原因根据申报材料,(1)报告期内,发行人毛利率分别为12.11%、14.93%、
13.48%,金诚信、广东宏大为发行人在矿山开发服务市场中的主要竞争对手,发行人毛利率低于上述2家公司。正平股份主要从事路桥工程施工业务,交建股份的公路、市政基础设施建设收入占比较高。(2)采矿运营管理项目的非关联方毛利率大幅低于关联方毛利率。(3)发行人成本构成中分包成本占比分别为
42.81%、40.02%和38.15%,占比较高。
请发行人说明:(1)结合采矿运营管理、矿山工程建设相关项目毛利率变动情况,细化分析各期细分业务毛利率波动的原因及合理性;采矿运营管理、矿山工程建设境内、境外的毛利率是否存在较大差异及合理性。(2)与可比公司同类业务进行对比,分析发行人毛利率与同行业可比公司同类业务毛利率的差异原因及合理性;发行人毛利率低于金诚信、广东宏大的原因,发行人业务与正平股份、交建股份是否可比,列为可比公司是否合理。(3)矿山工程建设、采矿运营管理关联方、非关联方的毛利率对比情况,采矿运营管理项目的非关联方毛利率大幅低于关联方毛利率的合理性。(4)各业务类型的成本构成情况,分析各类业务成本结构变动的原因和合理性,并结合上述业务人员数量及平均工资、原材料及服务采购等的具体情况,分析各业务成本结构及其变动的原因,以及业务间成本构成差异的原因;结合境内、境外主要业务的成本构成情况,说明成本构成是否存在较大差异及原因。(5)结合相关业务流程,说明发行人成本的归集和结转的核算过程,各项成本的归集、结转是否完整、准确、及时,是否和收入配比。(6)结合各项目对应的分包情况,说明分包服务成本的核算方法,
期末分包项目成本、进度等的获取方式、内控措施,其结算比例是否与项目进度相匹配,是否存在利用分包成本调节收入确认的情形。请保荐机构、申报会计师对上述情况进行核查,并发表明确意见。【回复】
一、结合采矿运营管理、矿山工程建设相关项目毛利率变动情况,细化分析各期细分业务毛利率波动的原因及合理性;采矿运营管理、矿山工程建设境内、境外的毛利率是否存在较大差异及合理性。
(一)结合采矿运营管理、矿山工程建设相关项目毛利率变动情况,细化分析各期细分业务毛利率波动的原因及合理性
报告期内,发行人矿山工程建设业务和采矿运营管理业务的收入和毛利率变动情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入金额 | 毛利率 | 收入金额 | 毛利率 | 收入金额 | 毛利率 | 收入金额 | 毛利率 | |
矿山工程建设 | 43,793.19 | 15.95% | 82,938.02 | 16.64% | 69,165.03 | 19.67% | 62,644.23 | 14.18% |
采矿运营管理 | 11,071.14 | -1.01% | 32,766.64 | 5.50% | 32,772.42 | 4.71% | 28,969.58 | 7.76% |
报告期内,发行人矿山工程建设业务的毛利率分别为14.18%、19.67%、16.64%和15.95%,呈现整体上升的趋势,其中2021年度毛利率高于其他年度,主要原因是境外毛利率较高项目收入占比提升使毛利率整体上升,以及2021年个别项目办理完毕竣工决算,相应增加了收入。
报告期内,采矿管理运营业务毛利率分别为7.76%、4.71%、5.46%和-1.01%,呈现波动趋势,主要原因是受到项目毛利率波动及收入构成的影响,具体分析如下:
1、矿山工程建设相关项目毛利率变动情况,毛利率波动的原因及合理性
报告期内,矿山工程建设主要项目(各期收入占比70%)毛利率情况如下:
序号 | 项目名称 | 地区 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) |
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 境外 | — | — | 18,311.34 | 21.92 | 11,963.14 | 22.03 | 2,307.05 | 22.03 |
2 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 境外 | 6,070.28 | 18.81 | 13,128.29 | 18.80 | 9,306.47 | 18.80 | 5,945.89 | 18.80 |
3 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 境外 | — | — | 9,731.33 | 30.94 | 8,259.43 | 28.30 | 7,992.17 | 28.30 |
4 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 境外 | 2,492.10 | 0.03 | 5,647.53 | — | 4,473.73 | -31.69 | 4,847.29 | -34.17 |
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 境内 | 1,807.91 | 25.29 | 3,758.52 | 25.27 | 3,236.21 | 25.27 | 1,410.55 | 25.27 |
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 境内 | — | — | 3,142.75 | 11.10 | — | — | — | — |
7 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 境内 | 1,626.99 | 3.43 | 2,921.53 | 3.45 | 728.55 | 3.45 | — | — |
8 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 境内 | 1,006.38 | -25.61 | 2,630.87 | 7.80 | — | — | — | — |
9 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 境内 | 1,078.51 | 14.59 | 2,593.00 | 14.48 | 1,086.16 | 11.12 | — | — |
10 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 境内 | 960.12 | 6.56 | 2,359.53 | 6.54 | — | — | — | — |
11 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 境内 | 1,367.20 | 21.88 | 2,060.78 | 21.89 | 2,611.22 | 21.89 | — | — |
12 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 境内 | — | — | 1,320.07 | -21.16 | 3,804.83 | 10.02 | 3,690.03 | 10.02 |
13 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 境内 | — | — | — | — | — | — | 3,181.60 | 16.45 |
14 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 境内 | — | — | — | — | — | — | 2,741.11 | 16.65 |
15 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 境内 | — | — | — | — | 2,921.19 | 12.78 | — | — |
16 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 境外 | — | — | — | — | 1,077.06 | 100.00 | 5,169.50 | 24.95 |
17 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 境内 | — | — | — | — | 2.27 | — | 2,847.67 | 17.04 |
18 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 境外 | 851.21 | 25.01 | — | — | 943.84 | 25.00 | 2,876.84 | 25.00 |
19 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 境外 | 11,412.85 | 24.85 | — | — | — | — | — | — |
20 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 境内 | 2,852.91 | 14.15 | 1,676.31 | 14.17 | — | — | — | — |
21 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 境外 | 2,503.67 | 20.19 | — | — | — | — | — | — |
22 | 图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | 境外 | 2,332.70 | 10.01 | 188.18 | 10.01 | — | — | — | — |
报告期内,发行人矿山工程建设业务的毛利率分别为14.18%、19.67%、16.64%和15.95%,整体呈现上升趋势,其中2021年度毛利率高于其他年度,主要原因如下:
(1)境外毛利率较高项目收入占比提升
报告期内,发行人矿山工程建设业务境内、境外收入占比及毛利率情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | |
矿山工程建设 | 100.00% | 15.95% | 100.00% | 16.64% | 100.00% | 19.67% | 100.00% | 14.18% |
其中:境内 | 38.52% | 12.85% | 38.38% | 10.96% | 40.22% | 15.33% | 44.35% | 12.49% |
境外 | 61.48% | 17.89% | 61.62% | 20.17% | 59.78% | 22.60% | 55.65% | 15.52% |
根据上表可见,报告期内,发行人境外矿山工程建设收入毛利率高于境内项
目毛利率,且收入占比不断提高,对于矿山工程建设业务的整体毛利率贡献较大。其中,谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程报告期内的毛利率分别为
22.03%、22.03%、21.92%和24.85%,收入占矿山工程建设收入的比例分别为
3.68%、17.30%、22.08%和26.06%,对整体毛利率的贡献分别为0.81%、3.81%、
4.84%和6.48%;刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同报告期内的毛利率分别为18.80%、18.80%、18.80%和18.81%,收入占矿山工程建设收入的比例分别为9.49%、13.46%、15.83%和13.86%,对整体毛利率的贡献分别为1.78%、2.53%、2.98%和2.61%。上述项目由于收入金额的大幅提升,对整体毛利率的贡献也大幅提升,使得矿山工程建设业务的毛利率呈现逐年升高的趋势。境外项目由于开发难度、竞争情况及项目风险等因素使得其具有较高的利润空间,主要体现在以下方面:
①境外欠发达地区施工条件差,开发难度高,项目溢价较高
境外矿山开发服务项目多数位于赞比亚、刚果(金)、蒙古、厄瓜多尔等欠发达地区,项目当地基础设施相对不完善,项目实施容易受严寒、雨季等不利气候因素影响,亦可能遭遇破碎松软地质等由当地独特地质水文条件带来的阻碍,矿山开发难度较大,因此发行人在议价方面具有较高优势。
②具备境外工程总承包能力的服务商较少,发行人议价能力高
境外复杂基建环境对工程总承包商的综合能力要求较高,特别是要具备强大的技术实力和丰富的境外项目实施经验,从而保证在工程施工、工程进度、工程质量、物料采购、设备运输、人员管理等方面能够满足工程的要求。国内具备境外总包能力的服务商较少,发行人议价能力较高,可获取较高利润空间。
③ 境外项目分包成本较低,毛利率较高
由于境外项目所在国家均为欠发达地区,矿山开发服务市场尚不成熟,发行人很难在当地寻找到资质齐全、能力较强、信誉较好的分包商;如果由国内分包商前往境外进行工程的分包,则会使得分包价格大幅上升。发行人在综合考量成本管控、发展规划等因素后,采取在项目所在国雇佣当地员工,经系统培训后上岗的策略,因此境外项目的分包成本占比较境内项目更低,毛利率较高。
(2)2021年度个别项目办理完毕竣工决算,决算差额增加收入使2021年毛利率高于其他年度
矿山工程建设项目竣工验收合格后,一般会经由独立于业主的第三方对项目的工程量、价格等予以审计,由于施工过程中可能出现因工程设计方案变更而调增或增减工程量、施工环境地形复杂导致现场测量差异及价格调整等情形,导致决算价款与合同价款存在差异。
2021年度,谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程、谦比希铜矿东南矿区探建结合开拓及溜破系统工程等项目办理竣工决算,竣工决算差额较大,主要系
发行人根据可以获得的信息对合同价款做出了谨慎、合理的估计,将合同约定金额作为预算收入金额,因施工过程中岩石硬度、作业面温差及涌水量与合同约定的技术指标存在一定的差异,业主在竣工决算的过程中结合前述因素对最终工程造价进行了确认,产生了一定的决算差额,具体情况如下:
单位:万元、万美元、%
项目名称 | 预算总收入 | 预算总成本 | 预算毛利率 | 决算收入 | 实际成本 | 实际毛利率 | 收入调整影响数 | 收入调整比例 | 毛利率差异 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | $6,100.00 | $4,558.53 | 25.27 | $6,225.53 | $4,527.50 | 27.28 | $167.05 | 2.74 | 2.01 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合开拓及溜破系统工程 | $7,900.00 | $5,936.06 | 24.86 | $7,998.20 | $5,833.70 | 27.06 | $234.43 | 2.97 | 2.20 |
竣工决算收入调整合计(美元) | $401.20 | — | |||||||
竣工决算收入调整合计(人民币) | 2,586.70 | — |
以上项目均已于2020年完工,导致以上项目2021年竣工决算差额全部确认为收入,直接影响当期利润和毛利率,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2021年度报表数据 | 竣工决算影响数 | 剔除竣工决算影响数 |
矿山工程建设营业收入 | 69,165.03 | 2,586.70 | 66,578.33 |
矿山工程建设营业成本 | 55,557.69 | — | 55,557.69 |
毛利率 | 19.67% | 3.12% | 16.55% |
由上表可见,剔除竣工决算金额对毛利率的影响后,2021年度矿山工程建设业务毛利率为16.55%,与其他年度对比变动较小。
2、采矿运营管理相关项目毛利率变动情况,毛利率波动的原因及合理性报告期内,采矿运营管理业务主要项目(各期收入占比70%)毛利率情况如下:
序号 | 项目名称 | 地区 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) | 收入 (万元) | 毛利率(%) | |||
1 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 境内 | 1,275.01 | 3.06 | 12,404.27 | 3.51 | 14,458.25 | 4.38 | 13,320.69 | 3.51 |
2 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 境外 | 759.26 | -36.27 | 3,944.59 | 2.15 | 6,626.05 | 1.54 | 8,335.99 | 14.15 |
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 境内 | — | — | 3,093.99 | 13.98 | — | — | — | — |
4 | 朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 境内 | 1,091.31 | 0.18 | 2,050.28 | 2.82 | 2,593.58 | -0.50 | 32.95 | — |
5 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 境内 | — | — | — | — | — | — | 2,447.07 | 13.27 |
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 境内 | — | — | — | — | 2,517.05 | 11.48 | — | — |
7 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 境内 | — | — | 2,138.87 | 11.90 | 2,122.87 | 14.56 | 1,569.28 | 13.88 |
8 | 霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 境内 | 1,075.04 | 2.58 | 2,257.10 | 3.87 | 324.27 | 2.08 | — | — |
9 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 境内 | 1,795.94 | 13.55 | — | — | — | — | — | — |
10 | 新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 境外 | 1,328.19 | -38.05 | 2,033.15 | 2.91 | 164.49 | 6.27 | — | — |
11 | 安庆铜矿东马鞍山矿体 | 境内 | 1,259.14 | 9.53 | — | — | — | — | — | — |
开采采矿工程-2023
报告期内,采矿管理运营业务毛利率分别为7.76%、4.71%、5.46%和-1.01%,呈现波动的趋势,具体原因如下:
(1)2021年度毛利率下降
2020年度、2021年度,采矿运营管理业务毛利率分别为7.76%和4.71%,波动较大,主要受到蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程项目毛利率下降的影响。2020年度、2021年度,该项目收入分别为8,335.99万元和6,626.05万元,收入占采矿运营管理业务收入比例分别为28.77%和
20.22%,毛利率分别为14.15%和1.54%,该项目毛利率大幅下降主要原因系单位产值有所下降及单位成本增加。
①项目推进阶段影响导致单位产值下降
该项工程系各个单项作业构成,主要包括出矿工程、掘进工程、落矿工程、中深孔凿岩工程等,各单项作业工程难度不同,单位价值也差别较大,如报告期内难度较高的掘进工程单位价值平均约为440元/m?,难度较低的出矿工程作业单位价值平均约为36元/t、落矿工程单位价值平均约为16元/t。2021年度该项目在向765m中段开拓、掘进时因主副斜道围岩极差,故施工人员只能边支护边掘进,因此影响了工程掘进量,从而导致单位价值较高的掘进工程占比下降,单位价值较低的深孔落矿等分项工程占比上升。
②材料费用增长导致单位成本增加
该项目执行时需要承担较多固定成本,且随着项目的执行,设备损耗日趋严重,对固定资产的修理使得备品备件的消耗量有所增加,导致材料费用增长较多,单位成本增加。
(2)2022年度毛利率上升
2021年度、2022年度,采矿运营管理业务毛利率分别为4.71%和5.46%,毛利率略有增长,主要系2022年度采矿运营管理项目收入结构变化,毛利率较高的项目收入占比增加。2021年度、2022年度,毛利率较高的安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程和铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程项目收入占比上升。安
庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程毛利率分别为14.56%和11.90%,收入占比分别为6.48%和6.53%;铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程项目毛利率分别为11.48%和13.98%,收入占比分别为7.68%和9.44%。安庆铜矿矿体的矿石及围岩较厚,矿岩接触面比较规整,适用于采用空场采矿法中的VCR法(Vertical Crater Retreat mining method,垂直深孔球状药包落矿阶段矿房法),该法为目前矿山生产中的一种高效、安全、低成本的较先进采矿方法,该方法为目前矿山生产中的一种高效、安全、低成本的先进采矿方法,出矿连续集中,出矿效率高,毛利率高于其他项目具有合理性。
庐江矿业采矿项目涉及较多爆破工作量,由于爆破服务存在较高的利润空间,故该项目的毛利率较高。
(3)2023年1-6月毛利率下降
2023年1-6月,采矿运营管理业务毛利率下降至-1.01%,主要原因系境外采矿运营管理业务“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”项目及“新鑫有限责任公司825m中段1号体采矿工程”项目产生亏损。上述项目发生亏损的主要原因是:①2023年1-6月“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;②发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;③根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多,因此该项目发生亏损。
综上所述,发行人矿山工程建设业务毛利率呈现整体上升的趋势,其中2021年毛利率高于其他年度,主要原因系为部分境外毛利率较高项目收入占比提升使毛利率整体上升,以及2021年个别项目办理完毕竣工决算,相应增加了收入。采矿管理运营业务毛利率呈现波动下降的趋势,2021年度毛利率下降主要是受到蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程项目毛利率下降的影响,2022年度毛利率上升主要系采矿项目收入结构变化,毛利率较高的项目占比增加,2023年1-6月毛利率下降主要系“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”项目及“新鑫有限责任公司825m中段1号
体采矿工程”项目产生亏损。报告期内,矿山工程建设业务和采矿运营管理业务毛利率波动的原因具有合理性。
(二)采矿运营管理、矿山工程建设境内、境外的毛利率是否存在较大差异及合理性
1、矿山工程建设境内、境外的毛利率是否存在较大差异及合理性
报告期内,发行人矿山工程建设业务境内、境外收入占比及毛利率情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | |
矿山工程建设 | 100.00% | 15.95% | 100.00% | 16.64% | 100.00% | 19.67% | 100.00% | 14.18% |
其中:境内 | 38.52% | 12.85% | 38.38% | 10.96% | 40.22% | 15.33% | 44.35% | 12.49% |
境外 | 61.48% | 17.89% | 61.62% | 20.17% | 59.78% | 22.60% | 55.65% | 15.52% |
矿山工程建设业务境外毛利率高于境内毛利率,主要原因为:(1)境外欠发达地区施工条件差,开发难度高,项目溢价较高;(2)具备境外工程总承包能力的服务商较少,发行人议价能力高;(3)境外项目分包成本较低,毛利率较高。具体分析详见本题回复之“一、(一)1、矿山工程建设相关项目毛利率变动情况,毛利率波动的原因及合理性”。
2、采矿运营管理境内、境外的毛利率是否存在较大差异及合理性
报告期内,发行人采矿运营管理业务境内、境外收入占比及毛利率情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | 收入占比 | 毛利率 | |
采矿运营管理 | 100.00% | -1.01% | 100.00% | 5.50% | 100.00% | 4.71% | 100.00% | 7.76% |
其中:境内 | 80.08% | 7.30% | 81.51% | 6.19% | 79.28% | 5.51% | 71.23% | 5.17% |
境外 | 19.92% | -34.44% | 18.49% | 2.47% | 20.72% | 1.65% | 28.77% | 14.15% |
采矿运营管理业务毛利率境内境外虽然存在差异,但报告期内70%以上的采矿运营管理业务集中在境内,境外项目中蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同收入占报告期内境外采矿运营管理收入比例平均在80%以上,因此境内外毛利率的差异主要受“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同”项目的毛利率影响。
报告期内,蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同的毛利率分别为14.15%、1.54%、2.15%和-36.27%,其变动与采矿运营管理业务整体境外毛利率14.15%、1.65%、2.47%和-34.44%较为接近。因此采矿运营管理业务境内外毛利率差异主要为“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同”项目毛利率变动导致,该项目毛利率大幅下降主要原因系单位产值有所下降及单位成本增加,具体分析详见本题回复之“一、
(一)2、采矿运营管理相关项目毛利率变动情况,毛利率波动的原因及合理性”。
综上所述,采矿运营管理、矿山工程建设业务境内、境外的毛利率受到不同项目工程特征、生产方式等因素的影响,存在一定的差异,差异原因具有合理性。
二、与可比公司同类业务进行对比,分析发行人毛利率与同行业可比公司同类业务毛利率的差异原因及合理性;发行人毛利率低于金诚信、广东宏大的原因,发行人业务与正平股份、交建股份是否可比,列为可比公司是否合理。
(一)与可比公司同类业务进行对比,分析发行人毛利率与同行业可比公司同类业务毛利率的差异原因及合理性;发行人毛利率低于金诚信、广东宏大的原因
报告期内,发行人与同行业可比公司毛利率对比情况如下:
单位:%
项目 | 主要产品或服务 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
金诚信(603979.SH) | 采矿运营管理、矿山工程建设 | 26.86 | 26.84 | 26.78 | 28.16 |
广东宏大(002683.SZ) | 矿山开采 | 15.37 | 16.55 | 17.04 | 16.82 |
正平股份(603843.SH) | 基础设施建设、文旅+产业综合开发、有色金属矿业 | 7.68 | 8.88 | 10.87 | 9.83 |
交建股份(603815.SH) | 公路、市政基础设施建设领域相关的工程施工、勘察设计、试验检测等 | 8.30 | 7.79 | 8.32 | 9.81 |
平均数 | 14.55 | 15.01 | 15.75 | 16.16 | |
发行人 | 矿山工程建设、采矿运营管理 | 12.53 | 13.48 | 14.93 | 12.11 |
注1:同行业可比上市公司数据来源于公开披露的年度报告;注2:由于广东宏大主营业务类别较多,毛利率水平差异较大,因此上表中广东宏大毛利率数据仅为其与公司业务可比的矿山开采业务毛利率。
如上图所示,报告期内,发行人毛利率略低于可比公司毛利率平均值,但落
于可比公司毛利率之间,处于合理水平,但与各可比公司逐一对比则存在一定差异,主要原因如下:
1、不同项目的资源禀赋和施工条件各不相同导致项目毛利率存在差异发行人主营业务为一体化矿山开发服务,具体内容包括矿山工程建设和采矿运营管理等,同行业可比公司中金诚信、广东宏大与发行人业务较为接近。但由于矿山开发服务行业的工程项目具有差异化的特点,不同矿山的矿产类型、地质条件、开采深度、项目风险程度、采矿方法、设备要求等差异较大,且矿山的开发存在建设周期,处在不同建设周期的矿山开发项目,其配套设施完善程度不同。通常而言,在矿山开发初期,项目配套设施较为薄弱,项目固定成本支出较高;矿山开发成熟期,项目配套设施完善,项目的固定成本支出相对较低,导致不同项目之间毛利率不同,进而导致不同公司之间毛利率存在差异。
2、发行人报告期存在亏损合同,整体毛利率受影响降低
报告期内,发行人毛利率低于同行业可比公司平均水平,主要系发行人“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井”、“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”和“新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程”项目亏损,拉低了发行人的综合毛利率。
(1)“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井”项目
2020-2022年度,“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井”发生亏损,主要原因系2020年下半年该项目在施工过程中遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,彼时业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此公司从谨慎性原则考虑,增加了该项目的预算总成本,导致该项目成为亏损合同。
(2)“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”和
“新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程”项目
2023年1-6月,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”和“新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程”发生亏损,主要原因是:①2023年1-6月,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年
同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;②发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;③根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多。报告期内,剔除上述亏损项目影响后,公司毛利率分别为14.67%、17.05%、
14.17%和15.22%,与同行业可比公司平均水平接近。
3、金诚信分包成本较低,毛利率整体较高
可比公司中金诚信、广东宏大与发行人业务较为接近,但不同公司项目构成及生产组织形式均有差异,毛利率存在差别。报告期内,金诚信、广东宏大与发行人的成本结构中,存在差异较大的主要为分包成本,具体如下:
年度 | 金诚信 | 广东宏大 | 发行人 | |||
金额 (万元) | 占比(%) | 金额 (万元) | 占比(%) | 金额 (万元) | 占比(%) | |
2023年1-6月 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 16,034.48 | 33.41 |
2022年度 | 54,803.93 | 14.57 | 261,725.10 | 42.53 | 38,294.46 | 38.00 |
2021年度 | 48,209.08 | 15.52 | 232,636.40 | 45.89 | 34,851.35 | 40.39 |
2020年度 | 49,657.45 | 18.68 | 167,614.53 | 44.78 | 34,662.62 | 43.63 |
注:由于通过公开渠道无法查询到报告期内金诚信及广东宏大具体项目的执行情况及毛利率,发行人比较金诚信、广东宏大与自身成本结构的差异。
从成本结构来看,报告期内,金诚信分包成本占比远低于广东宏大及发行人,原因是金诚信机械费用占比较高,机械化程度较高,提高了工程的施工效率,导致其毛利率水平相对较高。
4、广东宏大依托民爆业务获取协同效应有助于提高毛利率
民爆器材生产与销售是广东宏大的传统业务,工业炸药的收入占比约占其营业收入的20%。而矿山开发服务行业上游主要为民爆产品、燃油原料、工程施工设备等,因此,广东宏大的民爆业务与矿服业务属于上下游关系,二者具有高度协同性。广东宏大在民爆板块的扩张紧紧围绕国内富矿区,更有针对性的民爆生产布局也推动了其矿服业务的扩张。在开展矿服业务时,广东宏大积极推进矿服民爆一体化,依托混装炸药集中制备、远程配送的产品优势,利用炸药产品集中
制远程配送的政策牵引,积极发展现场混装业务,为客户提供安全、高效的采矿服务。发行人主营业务为一体化矿山开发服务,具体内容包括矿山工程建设和采矿运营管理等,专注于向全球非煤矿山提供工程建设、运营管理、优化设计、技术研发等一体化开发服务和相关增值服务,致力于成为全球领先的智慧矿山系统解决方案提供商。二者在业务布局上各有侧重,但广东宏大依托爆破技术和混装炸药集中制备、远程配送的产品优势,能够获取协同效应从而提升毛利率。
(二)发行人业务与正平股份、交建股份是否可比,列为可比公司是否合理目前,A股上市公司中,金诚信、广东宏大均主要从事矿山开发服务业务,与发行人主营业务基本一致。发行人根据主要从事业务的相似性选取正平股份、交建股份作为可比公司,具体说明如下:
1、路桥工程与矿山工程具有较强的业务相似性
正平股份、交建股份是主要从事路桥工程施工业务的两家上市公司,虽然该项业务与矿山工程建设存在一定差异,但是也存在较多相似处,具体如下:
(1)作业环境部分相似,均须充分考虑水文地质条件
路桥工程涉及隧道或地下通道施工,与矿山工程均涉及地下作业内容,二者地下作业环境存在一定相似。同时,路桥工程需要考虑路基的稳定性和承载能力,因此与矿山工程均需要充分考虑项目实施地的水文地质条件。此外,作业过程中均会面临地下涌水问题,都需要采取措施进行地下水综合防治。
(2)工程技术应用及部分作业环节较为相似
路桥工程与矿山工程均涉及大量的土木工程理论,如结构稳定、土壤力学等,以确保路桥、矿山工程结构的安全和稳定;在技术应用层面,均涉及地下空间的掘进、支护和排水等作业环节;此外,工程材料的选择因需要考虑地下结构的稳定性、耐久性也具有相似性。
(3)项目管理模式类似
路桥工程与矿山工程均实行项目制的管理模式,都需要进行有效的工程项目管理推进项目的顺利实施。
2、均在矿业领域有所布局
正平股份同时在向有色矿业领域发展,其现有有色金属矿业开发业务拥有青海省格尔木市那陵郭勒河西铁多金属矿M1和M3磁异常区详查的探矿权,矿区蕴含15种矿石类型,其中铜、铁、锌占比较大,已完成M1矿段采选工程初步设计方案,采矿权申请正按计划推进。
此外,其全资子公司青海路拓工程设施制造集团有限公司经营范围包括矿山井下通道及检查井工程,控股子公司正平阿特拉斯锂业(陕西)有限公司经营范围包括非煤矿山矿产资源开采。
交建股份对外投资设立合资公司,聚焦基础设施养护、建筑新材料及工业化产品、石料矿山资源开发业务。
综上所述,正平股份、交建股份的业务与发行人业务具有较强相似性和相关性,发行人业务与正平股份、交建股份可比,列为可比公司合理。
三、矿山工程建设、采矿运营管理关联方、非关联方的毛利率对比情况,采矿运营管理项目的非关联方毛利率大幅低于关联方毛利率的合理性
(一)矿山工程建设、采矿运营管理关联方、非关联方的毛利率对比情况
报告期内,发行人矿山工程建设、采矿运营管理业务关联方、非关联方的毛利率对比情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
矿山工程建设 | 15.95% | 16.64% | 19.67% | 14.18% |
其中:关联方 | 20.38% | 16.73% | 19.38% | 14.65% |
非关联方 | 14.77% | 16.29% | 20.47% | 13.23% |
采矿运营管理 | -1.01% | 5.50% | 4.70% | 7.76% |
其中:关联方 | 10.67% | 10.82% | 11.37% | 13.20% |
非关联方 | -12.23% | 3.19% | 3.00% | 6.85% |
2020-2022年度,发行人矿山工程建设关联方、非关联方的毛利率较为接近,2023年1-6月,公司矿山工程建设关联方毛利率高于非关联方的毛利率。具体分析详见本回复“问题5关联交易定价是否公允”之“二、(二)2、(4)关联方与非关联方毛利率存在差异具有合理性”。报告期内,采矿运营管理关联方毛利率高于非关联方毛利率。
(二)采矿运营管理项目的非关联方毛利率大幅低于关联方毛利率的合理性
报告期内,发行人向关联方提供采矿运营管理服务的项目的平均毛利率分别为13.20%、11.37%、10.82%和10.67%,向非关联方提供采矿运营管理服务的项目的平均毛利率为6.85%、3.00%、3.19%和-12.23%。发行人采矿运营管理业务项目较少,且项目之间差异较大,因此整体毛利率受单个项目的收入比重及毛利率影响较大。
报告期内,占发行人采矿运营管理项目收入70%以上的项目各期毛利率情况如下:
单位:万元
项目性质 | 项目名称 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | ||
关联方 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | — | — | 2,138.87 | 11.90% | 2,122.87 | 14.56% | 1,569.28 | 13.88% |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | — | — | 3,093.99 | 13.98% | — | — | — | — | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | — | — | — | — | 2,517.05 | 11.48% | — | — | |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程 | — | — | — | — | — | — | 2,447.07 | 13.27% | |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 1,795.94 | 13.55% | — | — | — | — | — | — | |
安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 1,259.14 | 9.53% | — | — | — | — | — | — | |
非关联方 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程 | 759.26 | -36.27% | 3,944.59 | 2.15% | 6,626.05 | 1.54% | 8,335.99 | 14.15% |
大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿充填及Ⅲ及Ⅳ矿体充填工程 | 1,275.01 | 3.06% | 12,404.27 | 3.51% | 14,458.25 | 4.38% | 13,320.69 | 3.51% | |
霍邱新中天四平山石灰岩矿开采项目 | 1,075.04 | 2.58% | 2,257.10 | 3.87% | 324.27 | 2.08% | — | — | |
朱日和铜业有限责任公司采矿工程 | 1,091.31 | 0.18% | 2,050.28 | 2.82% | 2,593.58 | -0.50% | 32.95 | 0.00% | |
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 1,328.19 | -38.05% | 2,033.15 | 2.91% | 164.49 | 6.27% | — | — |
报告期内,发行人采矿运营管理业务关联方毛利率高于非关联方毛利率的具体原因如下:
1、部分关联方项目毛利率高得益于先进采矿技术的应用
报告期内,安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程占采矿运营管理业务中关联
方项目总收入比例分别为38.15%、31.65%、21.53%和23.21%,毛利率分别为
13.88%、14.56%、11.90%和9.53%,对关联方整体毛利率贡献较高,主要原因是安庆铜矿矿体的矿石及围岩较厚,矿岩接触面比较规整,适用于采用空场采矿法中的VCR法(Vertical Crater Retreat mining method,垂直深孔球状药包落矿阶段矿房法),该方法为目前矿山生产中的一种高效、安全、低成本的先进采矿方法,出矿连续集中,出矿效率高,毛利率高于其他项目具有合理性。
2、部分关联方项目毛利率高得益于爆破服务的利润较高
报告期内,铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程占采矿运营管理业务中关联方项目总收入比例分别为59.50%、37.53%、31.15%和33.11%,毛利率分别为
13.27%、11.48%、13.98%和13.55%,对关联方整体毛利率贡献较高,主要原因是该采矿项目涉及较多爆破工作量,由于爆破服务存在较高的利润空间,故该项目的毛利率较高。
3、部分关联方项目毛利率高得益于长时间持续合作,施工效率高
发行人与关联方项目合作已久,如与安庆铜矿自1979年起即开始合作,与庐江项目的合作也自2010年起延续至今,发行人为上述矿山服务期间较长,对矿山的地质、水文等施工环境高度熟悉,配套基础设施较为完善,人员相对稳定,施工组织顺畅,施工效率高,故项目的毛利率较高。
4、部分非关联方项目毛利率低受项目推进阶段影响
报告期内,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”占采矿运营管理业务中非关联方项目总收入比重分别为33.54%、25.42%、17.28%和13.45%,毛利率分别为14.15%、1.54%、2.15%和-36.27%,其毛利率下降对非关联方项目整体毛利率的影响较大,主要原因为2021年度该项目在向765m中段开拓、掘进时因主副斜道围岩极差,故施工人员只能边支护边掘进,因此影响了工程掘进量,从而导致单位价值较高的掘进工程占比下降,单位价值较低的深孔落矿等分项工程占比上升。同时该项目执行时仍然需要承担较多相对固定的成本,且随着项目的执行,设备损耗日趋严重,因对固定资产进行修理而使得备品备件的消耗量有所增加,导致材料费用增长较多,故该项目的毛利率下降较多。。
5、部分非关联方项目发生亏损
2023年1-6月,“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”和“新鑫有限责任公司825m中段1号体采矿工程”发生亏损,主要原因是:(1)2023年1-6月“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”业主因进行基础设施建设生产计划安排减少,采矿量较上年同期减少较多,采矿运营管理业务收入较上年同期减少1,376.76万元;(2)发行人为加强现场管理能力和设备维护能力,增加了相关人员,固定成本增加;(3)根据蒙古国劳动法规定,蒙方员工基本工资提高较多,蒙方员工每月人工费用增加较多,因此该项目发生亏损。
6、多数非关联方项目集中在安徽省外,分包成本较高,毛利率较低
发行人的非关联方采矿项目主要集中在安徽省外(报告期平均占比在90%以上),关联方采矿项目均在安徽省内。由于发行人采矿项目人员数量有限,而发行人作为国有企业,需要对招聘的人员承担相应的安置义务,因此对于安徽省外项目,发行人除了配备相应的管理人员、技术人员、生产人员外,会根据项目情况选取具备相应资质的分包供应商,将部分劳务进行分包,从而降低发行人的生产经营风险,也避免出现项目完工需要对大量的人员进行安置的情况。但是由于分包供应商自身需要赚取一定的利润,从而导致发行人非关联方的项目毛利率偏低。
报告期内,不同类别项目的分包成本占比情况如下:
项目类别 | 毛利率 | 分包成本占比 | ||||||
2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | |
安徽省内关联方项目 | 10.67% | 10.82% | 11.37% | 13.20% | 40.02% | 39.76% | 43.12% | 54.70% |
安徽省外非关联方项目 | 2.00% | 3.45% | 3.47% | 3.17% | 80.45% | 89.63% | 91.57% | 89.94% |
注:安徽省外非关联方项目不包括境外项目。
根据上表可见,安徽省内关联方项目的分包成本占比低于安徽省外非关联方项目,从而导致安徽省外非关联方项目的整体毛利率低于安徽省内关联方项目的毛利率。
综上,发行人采矿运营管理关联方毛利率高于非关联方毛利率,主要是部分关联方项目得益于先进采矿技术的应用、爆破服务的利润空间较大、长时间持续
合作施工效率高等原因导致毛利率较高,而部分非关联方项目受项目推进阶段影响、分包成本比例高等原因导致毛利率较低,采矿运营管理关联方毛利率高于非关联方毛利率的原因具有合理性。
四、各业务类型的成本构成情况,分析各类业务成本结构变动的原因和合理性,并结合上述业务人员数量及平均工资、原材料及服务采购等的具体情况,分析各业务成本结构及其变动的原因,以及业务间成本构成差异的原因;结合境内、境外主要业务的成本构成情况,说明成本构成是否存在较大差异及原因。
(一)各业务类型的成本构成情况,分析各类业务成本结构变动的原因和合理性,并结合上述业务人员数量及平均工资、原材料及服务采购等的具体情况,分析各业务成本结构及其变动的原因,以及业务间成本构成差异的原因
1、矿山工程建设业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
人工费用 | 7,368.70 | 20.02 | 14,811.00 | 21.42 | 14,070.29 | 25.33 | 10,743.46 | 19.98 |
材料费用 | 5,764.29 | 15.66 | 9,209.05 | 13.32 | 7,533.68 | 13.56 | 9,093.39 | 16.91 |
机械作业费用 | 8,473.15 | 23.02 | 16,790.31 | 24.28 | 10,359.23 | 18.65 | 7,330.02 | 13.63 |
其他直接费用 | 2,746.82 | 7.46 | 4,651.11 | 6.73 | 3,957.16 | 7.12 | 4,042.34 | 7.52 |
间接费用 | 1,637.83 | 4.45 | 4,681.07 | 6.77 | 4,591.02 | 8.26 | 4,009.35 | 7.46 |
分包成本 | 11,113.58 | 30.19 | 19,668.49 | 28.45 | 14,551.22 | 26.19 | 17,496.78 | 32.54 |
预计亏损计提(“-”表示转销) | -294.78 | -0.80 | -670.84 | -0.97 | 495.09 | 0.89 | 1,048.90 | 1.95 |
合计 | 36,809.58 | 100.00 | 69,140.18 | 100.00 | 55,557.69 | 100.00 | 53,764.25 | 100.00 |
矿山工程建设业务人员数量、平均工资,分包采购的具体情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
人员数量(人) | 1,646 | 1,610 | 1,555 | 1,541 |
平均工资(万元) | 11.56 | 11.95 | 11.36 | 9.32 |
分包采购(万元) | 11,113.58 | 19,668.49 | 14,551.22 | 17,496.78 |
注:人员数量=(期初人数+期末人数)/2;平均工资=(直接人工费用+其他成本中的人工费用)/人员数量,发行人2023年1-6月平均工资为经年化后的计算结果。
报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中人工费用占比分别为19.98%、
25.33%、21.42%和20.02%,人工费用占比整体保持稳定,2021年度占比相对较高,但金额与2022年度持平,主要原因为2021年分包成本、材料费用占比下降导致人工费用占比上升。报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中材料费占比分别为16.91%、
13.56%、13.32%和15.66%,年度间波动主要与项目构成以及项目建设的阶段有关。报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中机械作业费用占比分别为
13.63%、18.65%、24.28%和23.02%,机械作业费用呈上升趋势,主要系发行人机器设备、运输工具投入力度逐步加强,施工机械化程度也逐步提高,相应折旧费增加所致。
报告期内,其他直接费用主要包括施工相关设计费用、施工现场材料的二次搬运费等,报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中其他直接费用占比分别为
7.52%、7.12%、6.73%和7.46%,整体保持稳定。
报告期内,间接费用是指项目部为组织施工生产经营活动所发生的费用,主要包括项目部管理人员的工资、奖金等费用。报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中间接费用占比分别为7.46%、8.26%、6.77%和4.45%,波动系年度间人员构成及薪酬变动所致。
报告期内,发行人矿山工程建设业务成本中分包成本占比分别为32.54%、
26.19%、28.45%和30.19%,分包成本占比整体呈波动下降趋势,主要系境内部分项目逐步完工,境内业务有所减少,发行人境外业务逐年增加,收入占比逐年提高,而境外项目分包比例较低,矿山工程建设业务分包比例随之降低。
综上,矿山工程建设业务成本结构主要由分包成本、人工费用、机械作业费用、材料费用等构成,变动原因具有合理性。
2、采矿运营管理业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
人工费用 | 1,957.76 | 17.51 | 3,689.04 | 11.91 | 2,764.84 | 8.85 | 2,251.85 | 8.43 |
材料费用 | 1,332.48 | 11.92 | 3,024.49 | 9.77 | 2,505.38 | 8.02 | 2,092.03 | 7.83 |
机械作业费用 | 1,572.64 | 14.06 | 2,809.79 | 9.07 | 2,793.69 | 8.95 | 2,544.66 | 9.52 |
其他直接费用 | 720.92 | 6.45 | 1,777.61 | 5.74 | 1,934.52 | 6.19 | 1,704.10 | 6.38 |
间接费用 | 421.96 | 3.77 | 1,036.63 | 3.35 | 930.69 | 2.98 | 964.46 | 3.61 |
分包成本 | 4,920.89 | 44.00 | 18,625.98 | 60.15 | 20,300.13 | 65.00 | 17,165.84 | 64.24 |
预计亏损计提(“-”表示转销) | 256.23 | 2.29 | — | — | — | — | — | — |
合计 | 11,182.89 | 100.00 | 30,963.53 | 100.00 | 31,229.25 | 100.00 | 26,722.93 | 100.00 |
采矿运营管理业务人员数量、平均工资,分包采购的具体情况:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
人员数量(人) | 359 | 332 | 297 | 295 |
平均工资(万元) | 10.92 | 11.11 | 10.08 | 9.00 |
分包采购(万元) | 4,920.89 | 18,625.98 | 20,300.13 | 17,165.84 |
注:人员数量=(期初人数+期末人数)/2;平均工资=(直接人工费用+其他成本中的人工费用)/人员数量,发行人2023年1-6月人均工资为经年化后的计算结果。
报告期内,发行人采矿运营管理业务成本中人工费用占比分别为8.43%、
8.85%、11.91%和17.51%,平均人数和平均工资均有所上涨。2023年1-6月人工费用占比上升较多主要系分包成本占比下降,导致其他费用占比相对上升。
报告期内,采矿运营管理业务成本中材料费占比分别为7.83%、8.02%、9.77%和11.92%,机械作业费用占比分别为9.52%、8.95%、9.07%和14.06%,其他直接费用占比分别为6.38%、6.19%、5.74%和6.45%,间接费用占比分别为3.61%、
2.98%、3.35%和3.77%,整体波动较小。
报告期内,采矿运营管理业务成本中分包成本占比分别为64.24%、65.00%、
60.15%和44.00%,分包成本占比与矿山工程建设业务相比较高,主要系采矿运营管理业务具有劳动密集型特点,对劳务需求量较大,发行人将技术含量较低环节对外分包,充分利用社会资源,符合发行人的最优选择。2023年1-6月分包成本占比下降较多主要是“大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程”项目完工,分包成本大幅下降所致。
综上所述,采矿运营管理业务成本结构主要由分包成本、人工费用、机械作业费用、材料费用等构成,与矿山工程建设成本结构的差异主要是生产组织方式
差异,变动原因具有合理性。
(二)结合境内、境外主要业务的成本构成情况,说明成本构成是否存在较大差异及原因
1、境内采矿运营管理业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
人工费用 | 1,245.91 | 15.16% | 2,167.78 | 8.65% | 1,022.42 | 4.16% | 366.49 | 1.87% |
材料费用 | 689.08 | 8.38% | 1,512.56 | 6.04% | 1,097.02 | 4.47% | 1,004.75 | 5.14% |
机械作业费用 | 985.34 | 11.99% | 1,679.65 | 6.70% | 1,170.35 | 4.77% | 471.26 | 2.41% |
其他直接费用 | 328.43 | 4.00% | 1,112.42 | 4.44% | 1,223.22 | 4.98% | 899.76 | 4.60% |
间接费用 | 317.04 | 3.86% | 694.96 | 2.77% | 437.13 | 1.78% | 483.45 | 2.47% |
分包成本 | 4,652.72 | 56.61% | 17,888.10 | 71.39% | 19,600.61 | 79.84% | 16,340.70 | 83.51% |
合计 | 8,218.52 | 100.00% | 25,055.47 | 100.00% | 24,550.76 | 100.00% | 19,566.42 | 100.00% |
2、境内矿山工程建设业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
人工费用 | 1,563.50 | 10.63% | 2,694.34 | 9.51% | 2,793.93 | 11.86% | 1,737.92 | 7.15% |
材料费用 | 819.56 | 5.57% | 1,579.16 | 5.57% | 1,407.40 | 5.98% | 948.14 | 3.90% |
机械作业费用 | 929.08 | 6.32% | 2,374.61 | 8.38% | 2,494.41 | 10.59% | 2,241.69 | 9.22% |
其他直接费用 | 1,220.05 | 8.30% | 1,451.81 | 5.12% | 1,110.81 | 4.72% | 1,556.17 | 6.40% |
间接费用 | 660.35 | 4.49% | 1,533.31 | 5.41% | 1,328.67 | 5.64% | 1,387.92 | 5.71% |
分包成本 | 9,510.23 | 64.68% | 18,708.86 | 66.01% | 14,419.13 | 61.22% | 16,439.62 | 67.62% |
合计 | 14,702.77 | 100.00% | 28,342.09 | 100.00% | 23,554.35 | 100.00% | 24,311.45 | 100.00% |
3、境外采矿运营管理业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
人工费用 | 711.85 | 24.01% | 1,521.26 | 25.75% | 1,742.42 | 26.09% | 1,885.35 | 26.34% |
材料费用 | 643.41 | 21.70% | 1,511.93 | 25.59% | 1,408.36 | 21.09% | 1,087.27 | 15.19% |
机械作业费用 | 587.30 | 19.81% | 1,130.13 | 19.13% | 1,623.33 | 24.31% | 2,073.40 | 28.97% |
其他直接费用 | 392.50 | 13.24% | 665.19 | 11.26% | 711.30 | 10.65% | 804.34 | 11.24% |
间接费用 | 104.93 | 3.54% | 341.67 | 5.78% | 493.56 | 7.39% | 481.01 | 6.72% |
分包成本 | 268.17 | 9.05% | 737.87 | 12.49% | 699.52 | 10.47% | 825.15 | 11.53% |
预计亏损计提(“-”表示转销) | 256.23 | 8.64% | — | — | — | — | — | — |
合计 | 2,964.39 | 100.00% | 5,908.06 | 100% | 6,678.49 | 100.00% | 7,156.52 | 100.00% |
4、境外矿山工程建设业务成本构成情况
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
人工费用 | 5,805.20 | 26.26% | 12,116.65 | 29.70% | 11,276.35 | 35.23% | 9,005.54 | 30.58% |
材料费用 | 4,944.73 | 22.37% | 7,629.89 | 18.70% | 6,126.28 | 19.14% | 8,145.25 | 27.66% |
机械作业费用 | 7,544.06 | 34.13% | 14,415.70 | 35.33% | 7,864.82 | 24.58% | 5,088.34 | 17.28% |
其他直接费用 | 1,526.77 | 6.91% | 3,199.30 | 7.84% | 2,846.36 | 8.89% | 2,486.17 | 8.44% |
间接费用 | 977.48 | 4.42% | 3,147.76 | 7.72% | 3,262.35 | 10.19% | 2,621.43 | 8.90% |
分包成本 | 1,603.35 | 7.25% | 959.63 | 2.35% | 132.08 | 0.41% | 1,057.17 | 3.59% |
预计亏损计提(“-”表示转销) | -294.78 | -1.33% | -670.84 | -1.64% | 495.09 | 1.55% | 1,048.90 | 3.56% |
合计 | 22,106.81 | 100.00% | 40,798.09 | 100.00% | 32,003.33 | 100.00% | 29,452.80 | 100.00% |
发行人境外项目与境内项目的成本构成存在部分差异,主要差异体现在人工费用、材料费用、机械使用费和分包成本。人工费用及分包成本:由于境外项目所在国家均为欠发达地区,矿山开发服务市场尚不成熟,发行人很难在当地寻找到资质齐全、能力较强、信誉较好的分包商;另一方面,如果由国内分包商前往境外进行工程的分包,则会使得分包价格大幅上升。发行人在综合考量成本管控、发展规划等因素后,采取在项目所在国雇佣当地员工,经系统培训后上岗的策略,因此境外项目的分包成本占比较境内项目更低。同时,由于境内项目将部分作业对外分包,相应的人工成本相较于境外项目占比更低。
材料费用:境外项目分包较少,材料投入相比较多,境内项目部分由分包商
提供材料,因此境外项目的材料费用占比相对于境内项目更高。
机械作业费用:由于发行人境外的分包比例较低,而境内项目部分作业进行对外分包,部分项目由发行人分包商提供设备并进行生产作业,所以境内项目的机械作业费用更低;同时,由于境外项目的施工难度更大,施工要求更高,境外项目的机械化程度更高,相应的损耗程度也更高,备品备件的消耗量较多,因此境外的机械作业费用占比较境内项目更高。
综上,发行人境外项目与境内项目的成本构成存在部分差异,主要与境内外生产组织方式不同有关,存在合理性。
五、结合相关业务流程,说明发行人成本的归集和结转的核算过程,各项成本的归集、结转是否完整、准确、及时,是否和收入配比。
(一)发行人成本的归集对象、归集和结转的核算过程
发行人制定了《成本管理办法》《分包管理办法》《工程项目预算总成本编制管理办法》等制度归集合同履约成本。
发行人合同履约成本的具体核算方法为:按照单个项目为核算对象,分别核算合同履约成本。发行人合同履约成本包括人工费用、材料费用、机械作业费用、其他直接费用、间接费用以及分包成本,发行人按照实际发生的成本类别计入各个项目合同履约成本相应明细科目。
发行人关于合同履约成本的归集方法具体如下:
1、人工费用
人工费用主要包括从事直接生产人员的工资、奖金、津贴补贴、社会保险、职工福利费等职工薪酬,发行人以各项目为核算单元,对各项目的人工费用进行归集,项目确认收入时,将归集在该项目中的人工费用结转为营业成本。
2、材料费用
发行人材料费用主要包括在施工过程中所耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料以及辅料,发行人按实际领用的原材料计入项目的合同履约成本。
3、机械作业费用
机械作业费主要包括与台车、铲运机、运输卡车等施工机械和运输工具相关的各项作业费用,包括机配件等材料费、操作工工资和福利费、燃料及动力费、机器设备折旧费、修理费等;机械作业费用根据权责发生制及配比原则,于实际发生时计入对应项目的合同履约成本。
4、其他直接费用
其他直接费用是指施工生产过程中发生的除人工费用、材料费用、机械作业费之外的其他可以直接计入合同履约成本的费用,主要包括相关设计和技术援助费、施工现场材料的二次搬运费、检验试验费等;其他直接费用根据权责发生制及配比原则,于实际发生时计入对应项目的合同履约成本。
5、间接费用
间接费用是指项目部为组织施工生产经营活动所发生的费用,主要包括项目部管理人员的工资、奖金等费用等,间接费用根据权责发生制及配比原则,于实际发生时计入对应项目的合同履约成本。
6、分包成本
发行人按照各月末与供应商结算金额或按照实际发生的工作量和合同价格确认当月工作量及结算价格,未及时结算的按照暂估金额计入对应项目的合同履约成本。
(二)各项成本的归集、结转是否完整、准确、及时,是否和收入配比
发行人按项目分别进行成本归集及分配,并直接核算至各个项目,项目成本已按照不同成本类别清晰归类,各项目的成本归集、确认、计量、结转及时且完整合规。
发行人采用履约进度确认当期收入,依靠现行内部控制制度和核算体系、历史经验,以及可以取得的重要外部证据,能够确保发行人合理地采用履约进度确认和计量相关收入,确保各期成本与各期收入配比。
六、结合各项目对应的分包情况,说明分包服务成本的核算方法,期末分包项目成本、进度等的获取方式、内控措施,其结算比例是否与项目进度相匹配,是否存在利用分包成本调节收入确认的情形
(一)分包服务成本的核算方法、期末分包项目成本、进度等的获取方式、内控措施
发行人按照项目对分包成本进行归集,项目部每月对各项目分包商提交的分包结算表进行审核,再由结算小组审批后提交至财务部,财务部依据提交的分包结算表核算各项目分包成本,进行相关账务处理并记入对应项目的合同履约成本,对于未及时办理结算的,发行人根据合同价格及分包商工作量暂估分包成本。审计部按季度、年度以及竣工时对各项目分包商提交的分包结算表进行审核。
发行人与施工分包商之间签订的分包合同及每月确认的分包结算表等均为实际发生成本确认的外部证据。
发行人制定了《工程项目预算总成本编制管理办法》等制度归集合同履约成本,分包结算表需经由项目部、结算小组、财务部审批,审计部按季度、年度以及竣工时对完工工作量确认单进行审核。报告期内,发行人成本核算内部控制得到有效执行,能够及时、准确、完整的确认各项目的分包成本。
(二)结算比例是否与项目进度相匹配,是否存在利用分包成本调节收入确认的情形
发行人在工程施工过程中,受公司人员调配的限制和项目进度工期的要求,对部分作业地点和方式相对固定、重复性较强、劳务需求量较大的建设性或生产性工序的劳务作业以及具有一定专业性的专项工程以对外分包的方式交由分包商来完成,并从计划、调度、进度工期、安全、质量等方面对对外分包业务的实施进行全过程的监督管理。
1、矿山工程建设业务分包结算比例与项目进度的匹配关系
矿山工程建设项目通常工期较长,对部分作业地点和方式相对固定、重复性较强、劳务需求量较大的建设性或生产性工序的劳务作业以及具有一定专业性的专项工程进行对外分包,工程开始前制定分包的预算总成本,与分包商按月度或季度进行结算,按照实际发生的工作量和合同价格确认当月工作量,根据合同约
定以及供应商提交的分包结算表办理结算,结算比例与分包工程进度成正相关的匹配关系。项目完工进度是由累计发生的成本占预计总成本的比例确定,通常在施工过程中,结合工程施工的步骤,受项目所处不同阶段的影响,对于分包的需求不同,存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,故分包款结算与项目完工进度并非线性的匹配关系。报告期各期末,发行人主要项目(报告期内收入占比70%的项目)中,存在分包情况的项目列示如下:
(1)2023年6月末发行人主要项目分包情况
序号 | 项目名称 | 分包供应商 | 结算比例 | 分包完工进度 | 项目完工进度 | 结算方式 |
1 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 10.62% | 30.22% | 36.37% | 月度结算 |
2 | 图木尔廷-敖包锌矿南边坡滑坡区域治理工程 | Dornin Nerguun HHK | 60.52% | 66.34% | 66.55% | 月度结算 |
JBD爆破钻探有限责任公司 | ||||||
套普苏伊乐工程有限责任公司 | ||||||
3 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 65.45% | 68.39% | 86.15% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
4 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 58.28% | 60.65% | 61.27% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
云南磷化集团工程建设有限公司 | ||||||
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 96.39% | 100.00% | 90.42% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
池州市长江岩土爆破工程有限公司 |
(2)2022年末发行人主要项目分包情况
序号 | 项目名称 | 分包供应商 | 结算比例 | 分包完工进度 | 项目完工进度 | 结算方式 |
1 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 44.96% | 55.23% | 70.90% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
2 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 月度结算 |
浙江中巷建工集团有限公司 | ||||||
浙江南源矿建有限公司 | ||||||
3 | 昆阳磷矿二矿Ⅲ标段井巷与安装工程 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 35.56% | 41.99% | 42.38% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
云南磷化集团工程建设有限公司 | ||||||
4 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程 | 安铜井建工程有限责任公司 | 82.64% | 82.64% | 87.22% | 月度结算 |
安徽龙达集团井巷有限公司 | ||||||
辽宁安达爆破工程有限公司 | ||||||
辽宁企隆建设有限公司 | ||||||
5 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 浙江中冶建设集团有限公司 | 72.37% | 90.06% | 89.84% | 月度结算 |
池州市长江岩土爆破工程有限公司 | ||||||
浙江地豪矿业集团有限公司 | ||||||
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
6 | 天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工承包项目 | 江西金三建设工程有限公司 | 20.56% | 53.64% | 52.37% | 工程量达30%,支付至合同价的10%;工程量达50%,支付至合同的20%;工程量达75%,支付至合同40%;工程量达95%,支付至合同60%;竣工验收后,骨料生产线正式投产并完成结算审计后,累计支付至竣工结算评审价支付至75%,绿色矿山评定合格后,累计支付至97%,剩余结算额3%为缺陷责任保修金,质保期两年 |
(3)2021年末发行人主要项目分包情况
序号 | 项目名称 | 分包供应商 | 结算比例 | 分包完工进度 | 项目完工进度 | 结算方式 |
1 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 庐江县砖桥井巷有限责任公司 | 96.01% | 96.01% | 90.91% | 月度结算 |
铜陵万通工程建设公司 | ||||||
辽宁兴烨建设工程有限公司 | ||||||
鸿基建设工程有限公司 | ||||||
安徽铜陵心怡钻探公司 | ||||||
2 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 40.10% | 40.10% | 39.19% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
4 | 铜冠((庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 月度按80%付款 |
浙江南源矿建有限公司 | ||||||
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 44.85% | 44.85% | 39.09% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
池州市长江岩土爆破工程有限公司 |
(4)2020年末发行人主要项目分包情况
序号 | 项目名称 | 分包供应商 | 结算比例 | 分包完工进度 | 项目完工进度 | 结算方式 |
1 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 庐江县砖桥井巷有限责任公司 | 70.84% | 70.84% | 68.44% | 月度结算 |
铜陵万通工程建设公司 | ||||||
辽宁兴烨建设工程有限公司 | ||||||
鸿基建设工程有限公司 | ||||||
安徽铜陵心怡钻探公司 | ||||||
2 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 70.04% | 70.04% | 73.33% | 月度结算 |
铜陵锦兴实业发展有限公司 | ||||||
池州市长江岩土爆破工程有限公司 | ||||||
3 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 中冶集团武汉勘察研究院有限公司 | 100.00% | 100.00% | 27.87% | 月度预结算80%、完工总结算 |
2、采矿运营管理业务分包结算比例与项目进度的匹配关系
对于采矿运营管理业务,发行人以每月结算的矿石量、生产掘进量及相关辅助作业量按约定的结算单价确认当月营业收入,对相关作业量发生的成本,随采
矿运营管理业务相关作业量的结算,一并结转至当月营业成本。采矿运营管理项目分包工期基本在一年以内,与分包商按月进行结算,除个别项目因结算流程较慢外,分包结算比例与项目进度基本匹配。综上所述,采矿运营管理项目分包结算比例与项目进度基本匹配,矿山工程建设项目分包结算比例与分包工程进度基本匹配,但由于存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,且分包成本仅为预计总成本中的一部分,故分包结算与项目完工进度并非线性的匹配关系。发行人分包成本的核算准确、合理,内控措施健全,内部控制得到有效执行,能够及时、准确、完整的确认各项目的各项成本,不存在利用分包成本调节收入确认的情形。
七、中介机构核查程序与核查意见
(一)核查程序
1、取得发行人报告期内各期的营业收入构成明细表,比较分析各期各种收入的构成比例及毛利率情况,分析各项目毛利率波动是否合理,各期毛利率与整体毛利率是否存在重大差异,境内外毛利率是否存在差异及分析合理性;
2、获取主要项目合同,查阅主要项目合同条款;
3、对主要项目进行函证、走访、实地查看;
4、查阅同行业可比公司披露的年度报告等公开信息,了解可比公司的主营业务、销售结构、成本结构等;
5、对比发行人业务毛利率与可比上市公司业务毛利率,分析发行人的毛利率走势与同行业可比上市公司毛利率走势是否一致;
6、访谈发行人管理人员,了解发行人毛利率低于同行业可比公司的原因及“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井”项目亏损的原因;
7、获取与分包商的分包合同,了解与分包供应商的结算过程,以及相关的会计处理;
8、执行函证程序,对发行人报告期内主要供应商的采购、往来余额进行函证;
9、抽取确认分包成本的大额凭证,并检查相关分包结算凭证、发票、付款
凭证等;10、通过互联网检索、访谈等方式对供应商进行公司背景调查,确认其公司背景、业务性质和营业规模等,查询其股东构成,检查是否与发行人之间存在关联关系;
11、对发行人相关部门负责人进行访谈,了解发行人施工过程的成本构成,了解成本归集、分配和结转方法,判断成本核算方法的合理性;
12、取得成本费用管理的相关内部控制文件,了解发行人关于成本费用的核算方法及内部控制流程,分析内部控制制度设计的合理性并进行测试;
13、抽取报告期内发行人成本明细表、相关业务单据及会计凭证进行检查,核查发行人成本核算方法的准确性;
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、报告期内,发行人矿山工程建设业务的毛利率呈现整体上升的趋势,其中2021年度毛利率高于其他年度,主要原因为毛利率较高项目收入占比提升使毛利率整体上升及2021年度个别项目办理完毕竣工决算相应增加了收入。采矿运营管理毛利率呈现波动下降的趋势,2021年度毛利率下降主要受到部分项目毛利率下降的影响,2022年度毛利率上升主要系采矿运营管理项目收入结构变化,毛利率较高的项目占比增加,2023年1-6月毛利率下降主要系“蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程”项目及“新鑫有限责任公司825m中段1号体采矿工程”项目产生亏损。矿山工程建设业务境外毛利率高于境内毛利率,主要原因系境外项目利润空间较大及分包成本较低,采矿运营管理业务境外毛利率主要受蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同影响,毛利率波动及差异存在合理性。
2、发行人毛利率略低于可比公司毛利率平均值,但落于可比公司毛利率之间,处于合理水平,低于可比公司毛利率平均值主要原因为不同项目的资源禀赋和施工条件各不相同导致项目毛利率存在差异,以及发行人报告期存在亏损合同,整体毛利率受影响降低,毛利率低于金诚信原因为金诚信分包成本较低,毛利率整体较高,毛利率低于广东宏大原因为广东宏大依托民爆业务获取协同效应有助
于提高毛利率。发行人与正平股份、交建股份业务可比,列为可比公司合理。
3、发行人已列示矿山工程建设、采矿运营管理关联方、非关联方的毛利率对比情况,2020-2022年度,矿山工程建设关联方、非关联方的毛利率较为接近,2023年1-6月,公司矿山工程建设关联方毛利率高于非关联方的毛利率。报告期内,采矿运营管理项目的非关联方毛利率低于关联方毛利率,主要原因是部分关联方项目毛利率得益于先进采矿技术的应用、爆破服务的利润较高、长时间持续合作施工效率高等原因毛利率较高,部分非关联方项目受项目推进阶段影响、分包成本比例高、部分非关联方项目发生亏损等原因毛利率较低,毛利率差异具有合理性。
4、矿山工程建设业务与采矿运营管理业务各成本构成结构变动合理,符合发行人实际情况。境内、境外业务成本构成差异主要是生产组织方式存在差异导致,境外项目较少分包,分包成本占比较低,人工费用、材料费用及机械作业费用占比较高。
5、发行人各项成本的归集、结转准确、完整、及时,和收入配比。
6、采矿运营管理项目分包结算比例与项目进度基本匹配,矿山工程建设项目分包结算比例与分包工程进度基本匹配,但由于存在多个分项分包且分包服务并非贯穿整个项目施工周期,故分包结算与项目完工进度并非线性的匹配关系。发行人分包成本的核算准确、合理,内控措施健全,内部控制得到有效执行,能够及时、准确、完整的确认各项目的各项成本,不存在利用分包成本调节收入确认的情形。
问题11.其他财务问题
(1)关于应收款项。根据申报材料,报告期各期末,发行人应收账款账面余额分别为36,854.24万元、33,884.23万元和44,709.00万元,余额较高;报告期内,发行人应收票据账面价值分别为10,553.34万元、11,183.33万元及9,166.25万元,应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。请发行人说明:①各期末应收账款余额逐年上升的原因、与收入变化是否匹配,应收账款占收入比例与同行业可比公司是否差异较大。②2021年、2022年信用期外的应收账款占比提高的原因,主要应收账款客户的信用政策及各期变动情况、不同客户的差异情况,是
否存在放宽信用政策的情形。③应收账款预期信用损失率确定是否合理,并与可比公司对比,说明坏账计提是否充分。④应收票据减值计提比例确定的依据,相关减值计提是否充分、合理。⑤主要应收账款客户与报告期内主要客户差异的原因,主要应收账款客户涉及的主要项目情况,包括项目名称、金额、完工进度、已确认收入和结转成本情况、累计收款及未结算金额(收款进度)、期后收款情况等,相关收款进度是否与结算约定一致,未及时结算和收款(如有)的原因,相关坏账准备计提是否充分。⑥哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿的具体建设情况,项目回款是否存在风险。
(2)关于期间费用。根据申报材料,发行人销售费用主要为职工薪酬和服务费用,管理费用主要为职工薪酬、中介机构费用和差旅费,研发费用主要为职工薪酬和物料消耗。请发行人: ①各期各类人员的平均薪酬,人均薪酬与可比公司、当地市场薪酬水平是否相匹配;各类人员数量变化情况与经营情况是否匹配。②销售费用中服务费的具体支出内容及支出合理性。③管理费用中折旧费用大幅减少的原因,聘请中介机构费用和差旅费报销等支出内容是否存在异常。④研发费用物料消耗的具体内容,支出金额逐年减少的原因,与各期在研项目情况是否匹配,物料消耗后的主要去向。⑤说明报告期内汇兑损益的计算过程及准确性,应对外汇波动风险的具体措施。
(3)关于应付账款。根据申报材料,报告期各期末,公司应付账款余额分别为30,771.31万元、35,274.29万元和36,965.75万元,余额较大。请发行人说明:①各期末应付账款前五名供应商名称、应付金额及占比、应付款项账龄、当期向该供应商采购内容和金额、采购内容,发行人应付款项与相关采购额的配比关系。②报告期内主要供应商与主要应付款项对象之间的匹配性,是否存在异常的供应商或其他单位。③应付账款余额增长的原因,是否存在长期未付的货款,是否存在争议或纠纷。④公司的付款政策及执行情况、供应商给发行人的信用政策情况,并结合其实际执行情况说明是否存在大额占用供应商款项补充流动资金的情况。
(4)关于合同负债。根据申报材料,报告期各期末,公司合同负债金额分别为3,870.37万元、460.06万元和655.69万元,2020年预收工程款、已结算未完工金额较大。请发行人:①结合预收账款、已结算未完工对应的项目情况、相
关项目的合同签署日、完工进度、结算条款等,说明2020年合同负债金额较大的原因,预收款项及结算款项与合同中关于结算的约定相一致,是否符合行业惯例。②说明2021年、2022年合同负债金额大幅下降的原因。
(5)关于存货、固定资产。请发行人说明:①各期末存货余额的主要构成情况,存货余额与经营情况是否匹配。②固定资产的变化与生产经营情况是否配比;固定资产折旧计提金额是否准确,归集至成本费用科目的发生额是否准确。请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查,发表明确意见,并说明对存货、固定资产的盘点过程、比例和结论。【回复】
一、关于应收账款
(一)各期末应收账款余额逐年上升的原因、与收入变化是否匹配,应收账款占收入比例与同行业可比公司是否差异较大
1、各期末应收账款余额逐年上升的原因、与收入变化是否匹配
报告期各期末,发行人应收账款变动情况如下表:
单位:万元
项目 | 2023年6月末/2023年1-6月 | 2022年末/2022年度 | 2021年末/2021年度 | 2020年末/2020年度 |
应收账款余额 | 39,730.31 | 44,709.00 | 33,884.23 | 36,854.24 |
营业收入 | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
应收账款余额/营业收入 | 36.20% | 38.41% | 33.09% | 39.91% |
注:2023年6月末应收账款余额/营业收入系经过年化后计算结果。
报告期各期末,发行人应收账款余额分别为36,854.24万元、33,884.23万元、44,709.00万元和39,730.31万元,应收账款余额占营业收入的比例分别为39.91%、
33.09%、38.41%和36.20%,总体较为稳定,应收账款余额与收入变化相匹配。
此外,受个别客户回款时间节点的影响,报告期各期末的应收账款余额存在一定的波动:(1)2021年末,应收账款2020年末余额较减少2,970.01万元,下降8.06%,主要系新鑫有限责任公司2021年回款较多所致;(2)应收账款2022年末余额较2021年末增加10,824.77万元,增长31.95%,主要系金森达项目部标段(一)、(二)工程项目完工,项目回款需要履行内部审批程序,回款时间滞
后,2023年已全部回款。
2、应收账款余额占收入比例与同行业可比公司是否差异较大
报告期各期末,发行人应收账款余额占收入比例与同行业可比公司对比情况如下:
公司名称 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
金诚信(603979.SH) | 40.57% | 45.95% | 53.73% | 59.37% |
广东宏大(002683.SZ) | 30.77% | 25.72% | 25.12% | 33.16% |
交建股份(603815.SH) | 92.68% | 62.76% | 62.90% | 69.77% |
正平股份(603843.SH) | 127.39% | 67.16% | 37.62% | 13.39% |
行业平均值 | 72.85% | 50.40% | 44.84% | 43.92% |
发行人 | 36.20% | 38.41% | 33.09% | 39.91% |
注:数据来源于上市公司定期报告,2023年6月末数据系经过年化后计算结果。
如上表所示,报告期内发行人应收账款余额占营业收入的比例低于同行业可比公司平均水平,发行人回款情况较好。
综上所述,受客户、项目及结算政策等多种因素的影响,发行人应收账款余额占收入比例处于同行业可比公司应收账款余额占收入比例范围之间,符合行业特点。发行人主要客户为大型中央企业、国有企业以及下属单位,客户资金实力雄厚,信用状况良好。同时,发行人也制定了稳健、合理的应收账款回收制度,回款情况整体较好。
(二)2021年、2022年信用期外的应收账款占比提高的原因,主要应收账款客户的信用政策及各期变动情况、不同客户的差异情况,是否存在放宽信用政策的情形
1、报告期各期末,信用期内外的应收账款情况
报告期各期末,发行人信用期内外的应收账款情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
信用期内应收账款 | 28,152.45 | 70.86% | 30,524.44 | 68.27% | 23,095.86 | 68.16% | 29,965.04 | 81.31% |
信用期外应收账款 | 11,577.86 | 29.14% | 14,184.56 | 31.73% | 10,788.38 | 31.84% | 6,889.20 | 18.69% |
合计 | 39,730.31 | 100.00% | 44,709.00 | 100.00% | 33,884.23 | 100.00% | 36,854.24 | 100.00% |
逾期应收账款期后回款金额 | 3,912.98 | 10,081.98 | 7,893.79 | 4,584.62 | ||||
逾期应收账款期后回收率 | 33.80% | 71.08% | 73.17% | 66.55% | ||||
期后回款金额 | 14,718.03 | 35,336.18 | 26,803.15 | 33,660.87 | ||||
期后回收率 | 37.04% | 79.04% | 79.10% | 91.34% |
注1:逾期比例=逾期应收账款期末余额/应收账款期末余额;逾期应收账款期后回收率=逾期应收账款期后回款金额/逾期应收账款期末余额;期后回收率=期后回款金额/应收账款期末余额;
注2:期后回款金额统计截至2023年8月31日。
报告期各期末,发行人应收账款逾期金额分别为6,889.20万元、10,788.38万元、14,184.56万元和11,577.86万元,逾期比例分别为18.69%、31.84%、31.73%和29.14%,主要原因是:一方面,受到业主内部资金管理、付款审批程序繁琐等因素影响,支付工程进度款滞后;另一方面,项目竣工验收后,业主通常聘请第三方审计机构对工程项目的整体造价进行审计,按照经审计后的金额办理竣工结算,部分项目竣工决算办理周期较长。
发行人2020年末的逾期应收账款占比较低,2021年末占比有所提高,主要原因受中色非洲矿业有限公司内部资金支付计划的影响,回款时间滞后。中色非洲矿业有限公司的最终控制方为中国有色矿业集团有限公司,为大型中央企业,资金实力雄厚,偿债能力强,应收账款回收风险较小。截至2023年8月31日,该逾期应收账款已全部回款。
2022年末,发行人信用期外的应收账款较高,主要原因系金森达项目部标段(一)、(二)工程项目结束,项目回款需要履行内部审批程序,回款时间滞后,截至2023年8月31日,该逾期应收账款已全部回款。
各报告期期末应收账款期后回款比例分别为91.34%、79.10%、79.04%和
37.04%,其中逾期应收账款期后回收率分别为66.55%、73.17%、71.08%和33.80%。2020年末至2022年末期后应收账款期后回款整体情况较好,2023年6月末应收账款期后回款统计期间较短,因此期后回款比例相对较低。
2、应收账款客户的信用政策及各期变动情况、不同客户的差异情况
(1)发行人对客户的信用政策
报告期内,发行人的应收账款主要系应收工程款。对于矿山工程建设业务,一般情况下,在项目施工过程中,客户根据月度工程结算情况累计支付工程进度款的80%-90%,竣工验收合格或工程竣工决算办理后付至该工程款结算款的90%-97%,剩余3%-10%作为质量保证金,在质保期结束后或竣工资料交付后付清,质保期一般自竣工验收合格之日起1-2年。对于采矿运营管理业务,一般情况下,客户根据采矿结算额的80%-90%支付采矿进度款,总结算后再支付剩余的结算尾款。
(2)主要应收账款客户的信用政策及各期变动情况
报告期内,发行人对主要应收账款客户(应收账款前70%客户)的信用政策具体如下:
序号 | 客户 | 是否关联方 | 主要项目名称 | 主要信用政策 |
1 | 中色非洲矿业有限公司 | 否 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程、谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 承包人应在次月10日前按上月生产完成作业量、合同约定单价和计价方式向发包人提交月度结算,发包人对其结算进行审核,按审核月度结算金额95%拨付,余下的5%在年终结算后,30天内一次拨付 |
谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 工程月度结算,月度工程款支付额=工程月度结算额-承包人在发包人当月领用的材料费用-工程预付款每月扣除额-每月应扣质保金(工程月度结算金额的5%)-其它应扣费用,月度工程款支付额经发包人审批后,次月20日前支付给承包人;发包人有权保留最后一个月度的进度款,待承包人提交全部竣工结算资料后再支付,质保期1年 | |||
谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 承包人应在每月28日之前将截止当月25日完成的工程量报发包人审批,次月10日前发包人按审核的月度结算的85%支付;待工程竣工验收合格后付至合同价款的90%;竣工结算审核完后付至结算价款的95%,留结算价款5%作为质保金待保修期满(工程竣工验收合格之日起满一年)后的15日内付清 | |||
2 | 金森达铜矿有限公司 | 否 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 次月支付月度结算进度款100% |
3 | 本溪龙新矿业有限公司 | 否 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 承包人每月在25日上报经过发包人工程部门确认的上月工程量月报表,经发包人按月对已完工程量进行审核、认可后,将上月审定的工程进度款按照80%支付比例作为进度款,竣工结算初审后付至85%,竣工结算后付至97%,质保金3%,质保期2年 |
思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1131中段)工程 | 按月结算,进度款按已完工程进度款的75%支付,工程竣工验收合格后,60日内上报结算,配合费控部门完成结算初审工作付至结算值的85%。付款前乙方开具同等金额收据及增值税专用发票。合同结算完成审计部门审定后拨付至审定造价的95%,余5%质保金 | |||
4 | 科米卡矿业简易股份有限公司 | 否 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 次月20日之内支付月度结算进度款100% |
5 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 否 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程 | 采切工程价款:每月末倒数第二天结算当月工程款,根据每月甲方确认乙方完成的合格工程量,按本合同约定的相应的单价进行结算,次月按结算价款的85%支付款项;采切工程结算价款=合格工程量×合同约定的相应综合单价;采切工程尾款:乙方在单位工程归档资料交清,办完竣工结算,以每分段作为一个结算单元,审计完毕暂扣5%保修金后三个月内返还工程尾款;III、IV矿体尾砂充填价款次月按月度结算款的85%进行支付(支付比例85%) |
6 | 新鑫有限责任公司 | 否 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | |
月度进度款支付资金比例按月度结算款金额85%进行支付,10%余款于次年1月15日前支付,质保金5%,质保期1年
新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 月进度款按照当月总结算金额的90%支付,其余款项在扣除掘进工程款5%的质保金后,于次年1月15日一次性支付完毕 | |||
7 | 景洪市龙鑫矿业有限责任公司 | 否 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程 | 按当月完成工作量的80%于次月30日前支付;竣工结算后,合同价款付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,待工程完工一年后,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 |
疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工 | 按当月完成工作量的85%于次月10日前支付,竣工结算完毕合同价款支付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,在工程竣工验收合格之日起一年满,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 | |||
龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程 | 按当月完成工作量的80%于次月30日前支付;竣工结算后,合同价款付至合同结算总价的95%,剩余合同结算总价的5%作为工程质量保证金,待工程完工一年后,无工程质量异议或有异议经处理合格后一个月内付清尾款 | |||
8 | 安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 是 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 |
铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付款95%,5%作为质保金,一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批。甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批。甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司采矿爆破工程合同 | 工程采取月度结算,每月5日前乙方根据甲方审核批准的上个月度工程量报表编制月度预结算报表送甲方审批。甲方根据审批后应付的工程价款总额15天内向乙方支付工程款 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2021 | 双方约定的工程进度款支付的方式和时间:当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | |||
铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 当月验收后,月度结算经业主工程结算领导小组审核后,次月15日前付月度结算的90%,工程竣工结算办理后付工程款95%,5%作为质保金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清 | |||
9 | 铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 是 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 当月验收后,月度结算经业主审批后,次月10日前付月度结算的85%,待工程竣工验收合格提供相关实测资料并办理完竣工结算后一周内付至95%,剩余5%作为质保金及竣工资料押金,工程竣工验收合格一年后如无质量异议一次性付清3%质保金。及竣工资料完善后通过验收返还2%押金 |
铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 月度工程结算经业主审批后在次月20日前按80%付款,一年后付其余的20%,待工程竣工验收合格和根据甲方需要及时提供相关实测资料并办理完竣工结算后付90%,剩余10%作为保证金(安全、质量、工期和竣工资料),一事一议。待工程竣工验收合格一年后、竣工资料完善并无质量异议后付清 | |||
10 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 是 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | |||
冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工程及井下协力维保 | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 |
铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 每月按已完成工程量的85%支付工程款,年度结算经审计后付至结算款的95%,留5%作为工程保修金 | |||
11 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 是 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 工程款按照工程结算价款的80%支付,并扣除当月计划任务完成情况考核和其他违规考核的款项,同时扣除承包人当月在发包人处领用的材料款、备品备件款后支付给承包人,支付时间为下月25日前 |
安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 每月5日前,以甲方验收资料为依据,乙方编制工程结算报表报甲方,经甲方审定后办理上月结算,由甲方财务扣除材料价拨款以及由甲方工程管理部门预留工程保修金,掘进、支护工程竣工验收后,扣款5%(或工程量的10%)作为工程质量保证金,保修期满后,经甲方主管部门审查同意后,归还保证金 | |||
安庆铜矿井下开采部分采矿工程 |
月度工程款按照工程结算价款的90%支付,支付时间为次月,剩余工程结算价款在办理年度结算后一次性付清
12 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司 | 否 | 马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程 | 按月工程进度结算,承包人每月10日前报送工程计量报审表及工程价款结算单,监理单位审核后,上报发包人审批;承包人开具增值税专用发票,发包人先挂账后付款;付款金额为经监理、发包人审定工程价款结算额的80%,工程竣工验收合格,竣工结算经发包人审核完毕付至竣工结算额的85%,质保期满壹年后,竣工验收合格,质量符合要求,支付质保金3%,审计完后支付剩余款项 |
唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | ||||
唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | ||||
13 | 山东黄金矿业(莱州)有限公司焦家金矿 | 否 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 发包人每月20日前组织验收,验收后60日内支付至已完合格工程量进度款的85%,经发包人委托的中介机构审计完毕并出具最终《工程竣工结算审计报告》之日起90天内,付至结算价款的95%,余款5%作为工程质保金,在《建筑工程质量保修书》中规定的工程保修期满后28天内无息付清 |
14 | Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 否 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系统装备采购及安装项目2标段 | 现场施工工程进度款按月支付,建安工程竣工验收完成后,支付到累计完成合同工作量的80%;工程竣工结算完成后,工程进度款支付到完成合同结算总价的95%,5%的质保金,质保期12个月 |
发行人对客户的信用政策主要由具体合同约定,受各项目的难易程度及施工期限等实际情况、业主对支付条件的要求、谈判实力等多种因素影响,不同项目之间的信用政策存在差异;由于同一客户可能存在多个施工项目,因此同一客户报告期内可能存在多种信用政策。
由于矿山工程建设及采矿运营管理项目具有项目周期较长的特点,发行人报
告期各期的客户信用政策具有延续性,不存在重大差异。综上所述,报告期内,发行人主要应收账款客户的信用政策未发生重大变化,不存在为争取客户、促进业绩而刻意放宽信用政策的情形。
(三)应收账款预期信用损失率确定是否合理,并与可比公司对比,说明坏账计提是否充分
1、预期信用损失率的具体计算方法
发行人根据新金融工具准则对应收款项采用预期信用损失模型计提减值准备,即按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
发行人的应收账款计提比例是按照历史数据计算平均迁徙率,从而计算出历史损失率,最终通过前瞻性调整确认预期信用损失率。
发行人主要客户为大型央企和国企,客户资产质量较高、资信情况良好。根据发行人的历史经验,上述客户发生历史损失的情况不存在显著差异,并且预计尚未偿还的应收账款在预计收款期不会发生显著变化。
按账龄组合计量预期信用损失的应收账款计量方法如下:
项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
应收账款组合 | 账龄分析法组合 | 考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,对应收账款预期信用损失进行估计。 |
发行人预期信用损失率确定步骤如下:
第一步:确定历史数据集合
单位:万元
项目 | 2017年末 | 2018年末 | 2019年末 | 2020年末 | 2021年末 | 2022年末 |
1年以内 | 27,572.06 | 26,581.37 | 33,094.66 | 31,283.05 | 27,051.85 | 35,788.97 |
1-2年 | 3,657.44 | 4,798.69 | 4,177.84 | 2,695.28 | 2,469.80 | 4,856.05 |
2-3年 | 2,859.33 | 2,201.03 | 2,699.71 | 1,464.33 | 1,517.06 | 645.58 |
3-4年 | 387.13 | 2,093.19 | 1,334.30 | 778.69 | 1,107.50 | 1,313.78 |
4-5年 | 322.59 | 75.84 | 1,232.36 | 196.53 | 777.8 | 1,041.39 |
5年以上 | 2,265.42 | 1,885.18 | 1,153.96 | 1,475.13 | 1,165.13 | 1,894.69 |
合计 | 37,063.97 | 37,635.29 | 43,692.83 | 37,893.01 | 34,089.14 | 45,540.45 |
2017-2019年度,发行人根据《首发业务若干问题解答》要求,已将完工1年以上项目的已完工未结算金额转入应收账款并计提坏账准备,因此2017年末至2019年末的应收账款历史数据中已经包含了原在存货-已完工未结算资产中核算的部分数据。发行人于2020年1月1日开始执行新收入准则,将不具有无条件收款权利的应收账款转入合同资产列报并按照应收账款预期信用损失模型计提减值准备,针对已竣工但是尚未办理完竣工决算的部分资产,由于其不具备实质收款权利,将其列报在合同资产。
发行人针对应收账款和已竣工部分的合同资产,仍然考虑按照以前年度计算迁徙率的口径,保持方法的一贯性,将已竣工部分的合同资产纳入计算迁徙率。
第二步:计算各年迁徙率
账龄 | 2017-2018年迁徙率 | 2018-2019年迁徙率 | 2019-2020年迁徙率 | 2020-2021年迁徙率 | 2021-2022年迁徙率 |
1年以内 | 17.40% | 15.72% | 8.14% | 7.90% | 17.95% |
1-2年 | 60.18% | 56.26% | 35.05% | 56.29% | 26.14% |
2-3年 | 73.21% | 60.62% | 28.84% | 75.63% | 86.60% |
3-4年 | 19.59% | 58.87% | 14.73% | 99.89% | 94.03% |
4-5年 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
5年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
注:当年迁徙率为上年末该账龄余额至下年末仍未收回的金额占上年末该账龄余额的比重。
第三步:计算平均迁徙率
账龄 | 指代 | 2017-2020三年平均迁徙率 | 2018-2021三年平均迁徙率 | 2019-2022三年平均迁徙率 |
1年以内 | A | 13.75% | 10.59% | 11.33% |
1-2年 | B | 50.50% | 49.20% | 39.16% |
2-3年 | C | 54.22% | 55.03% | 63.69% |
3-4年 | D | 31.06% | 57.83% | 69.55% |
4-5年 | E | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
5年以上 | F | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
第四步:计算历史损失率
账龄 | 公式 | 计算历史损失率(2020年末) | 计算历史损失率 (2021年末) | 计算历史损失率 (2022年末) |
1年以内 | G=A*H | 1.17% | 1.66% | 1.97% |
1-2年 | H=B*I | 8.50% | 15.66% | 17.35% |
2-3年 | I=C*J | 16.84% | 31.82% | 44.30% |
3-4年 | J=D*K | 31.06% | 57.83% | 69.55% |
4-5年 | K=100% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
5年以上 | L=100% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
第五步:前瞻性调整及确定预期损失率前瞻性调整后确认2020年12月31日的预期信用损失率:
账龄 | 计算历史损失率 | 前瞻调整 | 预期信用损失率 |
1年以内 | 1.17% | 3.83% | 5.00% |
1-2年 | 8.50% | — | 8.50% |
2-3年 | 16.84% | — | 16.84% |
3-4年 | 31.06% | — | 31.06% |
4-5年 | 100.00% | — | 100.00% |
5年以上 | 100.00% | — | 100.00% |
前瞻性调整后确认2021年12月31日的预期信用损失率:
账龄 | 计算历史损失率 | 前瞻调整 | 预期信用损失率 |
1年以内 | 1.66% | 3.34% | 5.00% |
1-2年 | 15.66% | — | 15.66% |
2-3年 | 31.82% | — | 31.82% |
3-4年 | 57.83% | — | 57.83% |
4-5年 | 100.00% | — | 100.00% |
5年以上 | 100.00% | — | 100.00% |
前瞻性调整后确认2022年12月31日的预期信用损失率:
账龄 | 计算历史损失率 | 前瞻调整 | 预期信用损失率 |
1年以内 | 1.97% | 3.03% | 5.00% |
1-2年 | 17.35% | — | 17.35% |
2-3年 | 44.30% | — | 44.30% |
3-4年 | 69.55% | — | 69.55% |
4-5年 | 100.00% | — | 100.00% |
5年以上 | 100.00% | — | 100.00% |
由于发行人客户所处的行业、客户类型未发生重大变化,且大多数客户属于国资背景,信誉度较高,因此发行人基于当前可观察以及考虑前瞻性因素,仅将
一年以内的应收账款的预期信用损失率进行调整到5%,将其作为本期的预期信用损失率。综上,报告期内,发行人预期信用损失率确定方法合理、估计充分。
2、应收账款坏账计提比例与可比公司对比情况
报告期内,发行人应收账款预期损失率与同行业可比公司对比情况如下:
公司名称 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年以上 |
金诚信(603979.SH) | 5.13% | 18.60% | 27.74% | 35.86% | 56.26% | 97.03% |
广东宏大(002683.SZ) | 2.96% | 22.49% | 24.51% | 38.96% | 57.41% | 94.59% |
正平股份(603843.SH) | 4.93% | 10.76% | 19.81% | 39.25% | 50.91% | 82.12% |
交建股份(603815.SH) | 1.99% | 5.97% | 11.62% | 19.60% | 40.27% | 100.00% |
行业平均 | 3.75% | 14.46% | 20.92% | 33.42% | 51.21% | 93.44% |
发行人 | 5.00% | 13.84% | 30.99% | 52.81% | 100.00% | 100.00% |
注1:数据来源于同花顺、上市公司公开披露的年度报告;注2:由于金诚信未披露2020年度至2023年1-6月应收账款预期信用损失率,因此选取其《公开发行可转换公司债券募集说明书》中2019年度数据;
注3:广东宏大、正平股份、交建股份、铜冠矿建应收账款预期信用损失比例为报告期内各账龄段的算术平均数。
如上表所示,发行人应收账款预期损失率与同行业可比公司不存在重大差异。
报告期内,发行人与同行业可比公司应收账款坏账准备的综合计提比例比较情况如下:
公司名称 | 项目 | 2023年6月末坏账准备计提比例 | 2022年末坏账准备计提比例 | 2021年末坏账准备计提比例 | 2020年末坏账准备计提比例 |
金诚信(603979.SH) | 综合计提比例 | 20.77% | 20.39% | 17.50% | 14.84% |
不含单项计提 | 20.77% | 20.39% | 17.50% | 14.84% | |
广东宏大(002683.SZ) | 综合计提比例 | 14.15% | 15.87% | 20.72% | 21.38% |
不含单项计提 | 6.70% | 7.17% | 10.12% | 13.50% | |
交建股份(603815.SH) | 综合计提比例 | 5.99% | 6.58% | 6.54% | 7.63% |
不含单项计提 | 5.99% | 6.58% | 6.54% | 7.63% | |
正平股份(603843.SH) | 综合计提比例 | 14.44% | 15.86% | 9.43% | 13.49% |
不含单项计提 | 14.35% | 15.77% | 9.39% | 13.49% |
行业平均 | 综合计提比例 | 13.84% | 14.68% | 13.55% | 14.34% |
不含单项计提 | 11.95% | 12.48% | 10.89% | 12.37% | |
发行人 | 13.39% | 14.69% | 14.04% | 10.00% |
注:数据来源于上市公司公开披露的年度报告。
报告期各期末,发行人应收账款计提坏账比例与同行业可比公司平均值相近,2021年末至2023年6月末,发行人坏账计提比例高于同行业可比公司不含单项计提的平均坏账计提比例。报告期各期末,发行人充分考虑应收账款的性质和可收回性,并按照会计准则的规定以及应收账款的实际情况,充分计提了坏账准备,符合稳健性、谨慎性原则。
综上所述,发行人采用预期信用损失模式计提坏账的具体会计政策及预期信用损失率的具体计算方法符合《企业会计准则》的规定,且发行人的坏账计提方法和比例与同行业可比公司不存在重大差异,坏账计提充分。
(四)应收票据减值计提比例确定的依据,相关减值计提是否充分、合理
项目 | 组合 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
应收票据组合 | 商业承兑汇票 | 出票人未经权威性的信用评级,存在一定信用损失风险,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力存在不确定性 | 按照应收账款连续账龄,结合应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率表计提 |
银行承兑汇票 | 承兑银行信用等级一般,存在因银行或其他出票人违约而产生损失的风险 | 按5%的计提率计提银行承兑汇票坏账准备 |
根据上表可见,发行人应收票据减值比例确定的依据合理,相关减值计提的处理充分、合理。
(五)主要应收账款客户与报告期内主要客户差异的原因,主要应收账款客户涉及的主要项目情况,包括项目名称、金额、完工进度、已确认收入和结转成本情况、累计收款及未结算金额(收款进度)、期后收款情况等,相关收款进度是否与结算约定一致,未及时结算和收款(如有)的原因,相关坏账准备计提是否充分
1、主要应收账款客户与报告期内主要客户差异的原因
报告期内,发行人主要应收账款客户与报告期内主要客户的匹配情况如下:
(1)2023年6月末应收账款前五名客户与2023年1-6月收入前五名客户
的匹配情况
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 期末余额 | 排名 | 收入金额 | 排名 | 是否匹配 |
1 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 3,783.81 | 1 | 4,197.24 | 2 | 是 |
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 2,653.96 | 3,638.22 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 1,924.37 | 2,898.66 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1,225.33 | 2,703.57 | |||||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 799.72 | 588.27 | |||||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 229.37 | 585.64 | |||||
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 202.67 | — | |||||
句容市仙人桥矿业有限公司 | 40.06 | — | |||||
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 12.00 | — | |||||
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 11.32 | — | |||||
小计 | 10,882.60 | 14,611.60 | |||||
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | NFC Africa Mining PLC | 6,440.01 | 2 | 12,688.90 | 1 | 是 |
鑫都矿业有限公司 | 142.43 | 2,332.70 | |||||
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 60.75 | 4.71 | |||||
中国有色金属建设股份有限公司 | — | 2,492.10 | |||||
小计 | 6,643.20 | 17,518.42 | |||||
3 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 3,668.80 | 3 | 6,070.28 | 3 | 是 |
Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS | 2,967.33 | 2,503.67 | |||||
小计 | 6,636.13 | 8,573.95 | |||||
4 | 建龙投资 | 本溪龙新矿业有限公司 | 4,113.35 | 4 | 341.74 | 13 | 否 |
5 | 山东黄金(600547.SH) | 山东黄金矿业(莱州) 有限公司焦家金矿 | 3,302.66 | 5 | 2,852.91 | 5 | 是 |
6 | 中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 991.96 | 10 | 2,922.33 | 4 | 否 |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 29.08 | — | |||||
小计 | 1,021.04 | 2,922.33 | |||||
合计 | 32,598.98 | 46,820.95 |
2023年6月末,本溪龙新矿业有限公司应收账款余额较大,主要原因是思山岭铁矿平巷工程二标段内部审批流程较长,回款总体较为滞后;新鑫有限责任公司应收账款余额较小,主要原因是该客户收入主要为采矿运营管理业务收入,客户回款较为及时。
(2)2022年末应收账款前五名客户与2022年度收入前五名客户的匹配情况
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 期末余额 | 排名 | 收入金额 | 排名 | 是否匹配 |
1 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 2,758.72 | 1 | 6,890.33 | 1 | 是 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 1,825.37 | 5,679.90 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 3,099.25 | 5,764.75 | |||||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 2,029.87 | 6,659.19 | |||||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 141.02 | 1,139.15 | |||||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 158.51 | 1,553.68 | |||||
铜陵有色金属集团铜冠物资有限公司 | 142.00 | 314.16 | |||||
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 202.67 | — | |||||
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 11.32 | — | |||||
句容市仙人桥矿业有限公司 | 40.06 | — | |||||
小计 | 10,408.78 | 28,001.16 | |||||
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | — | 2 | 5,647.53 | 2 | 是 |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | 128.71 | 347.87 | |||||
鑫都矿业有限公司 | — | 188.18 | |||||
NFC Africa Mining PLC | 7,745.18 | 20,082.51 | |||||
小计 | 7,873.89 | 26,266.10 | |||||
3 | 金川国际(02362.HK) | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 7,148.28 | 3 | 9,731.33 | 5 | 是 |
4 | 建龙投资 | 本溪龙新矿业有限公司 | 5,327.40 | 4 | 2,324.20 | 10 | 否 |
5 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 2,785.18 | 5 | 13,128.29 | 3 | 是 |
6 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 1,463.37 | 7 | 12,404.27 | 4 | 否 |
合计 | 35,006.91 | 91,855.35 |
2022年末,本溪龙新矿业有限公司应收账款余额较大,主要原因是思山岭铁矿SJ3(1号回风井)工程内部审批流程较长,回款总体较为滞后,截至2023年8月31日,已回款1,300.00万元;玉溪大红山矿业有限公司应收账款余额较小,主要原因是该客户收入为采矿运营管理业务收入,客户回款较为及时。
(3)2021年末应收账款前五名客户与2021年度收入前五名客户的匹配情况
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 期末余额 | 排名 | 收入金额 | 排名 | 是否匹配 |
1 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,110.92 | 1 | 4,473.73 | 2 | 是 |
赤峰中色白音诺尔矿业有限公司 | — | 23.81 | |||||
鑫都矿业有限公司 | 6,534.41 | 16,992.01 | |||||
NFC Africa Mining PLC | 160.14 | 52.89 | |||||
小计 | 7,805.48 | 21,542.45 | |||||
2 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 1,565.68 | 2 | 8,651.88 | 1 | 是 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 794.16 | 4,564.85 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 1,875.61 | 3,069.04 | |||||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 1,369.75 | 6,727.75 | |||||
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 202.67 | 62.62 | |||||
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 377.03 | 43.47 | |||||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 98.68 | 1,294.42 | |||||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 496.64 | 900.37 | |||||
Ecuacorriente S.A. | 63.05 | 369.86 | |||||
句容市仙人桥矿业有限公司 | 40.06 | — | |||||
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 11.32 | 16.51 | |||||
小计 | 6,894.64 | 25,700.79 | |||||
3 | 建龙投资 | 本溪龙新矿业有限公司 | 5,202.87 | 3 | 3,804.83 | 7 | 否 |
4 | 北方工业 | La Compagnie Miniere De Kambove SAS | 3,487.97 | 4 | 9,306.47 | 4 | 是 |
5 | 金川国际(02362.HK) | Kinsenda Copper Company(KICC) SA | 1,689.19 | 5 | 8,259.43 | 6 | 否 |
6 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 1,652.08 | 6 | 14,458.25 | 3 | 否 |
7 | 中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 915.63 | 9 | 8,442.80 | 5 | 否 |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 39.42 | 239.95 | |||||
小计 | 955.05 | 8,682.75 | |||||
合计 | 27,687.28 | 91,754.95 |
2021年末,本溪龙新矿业有限公司应收账款余额较大,主要原因是思山岭铁矿SJ3(1号回风井)工程内部审批流程较长,回款总体较为滞后,截至2023年8月31日,已回款1,300.00万元;Kinsenda Copper Company(KICC) SA应收账款余额较大,主要原因是金森达项目部标段(一)、(二)工程内部审批流程较长,回款略为滞后,截至2023年8月31日,该客户应收账款已全部回款;玉
溪大红山矿业有限公司、新鑫有限责任公司、中铁四局集团蒙古有限责任公司应收账款余额较小,主要原因是其收入主要为采矿运营管理业务收入,客户回款及时。
(4)2020年末应收账款前五名客户与2020年度收入前五名客户的匹配情况
单位:万元
序号 | 客户名称 | 交易主体 | 期末余额 | 排名 | 收入金额 | 排名 | 是否匹配 |
1 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,110.92 | 1 | 4,847.29 | 2 | 是 |
中国十五冶金建设集团有限公司 | 106.80 | — | |||||
NFC Africa Mining PLC | 7,670.13 | 14,406.21 | |||||
小计 | 8,887.86 | 19,253.50 | |||||
2 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 2,904.93 | 2 | 8,730.29 | 1 | 是 |
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 500.45 | 3,024.04 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 1,583.91 | 2,418.18 | |||||
安徽铜冠(庐江)矿业有限公司 | 1,269.09 | 8,417.15 | |||||
铜陵有色股份天马山黄金矿业有限公司 | 203.29 | 2.81 | |||||
铜陵有色南陵姚家岭矿业有限公司 | 825.12 | 1,383.09 | |||||
EcuacorrienteS.A. | 339.16 | 1,200.16 | |||||
铜陵有色股份凤凰山矿业有限公司 | 202.67 | — | |||||
句容市仙人桥矿业有限公司 | 40.06 | — | |||||
铜陵有色股份铜冠铜材有限公司 | 0.97 | — | |||||
安徽铜冠房地产开发有限公司 | 11.32 | — | |||||
安徽金磊矿业有限责任公司 | 10.33 | 96.63 | |||||
小计 | 7,891.28 | 25,272.35 | |||||
3 | 金川国际(02362.HK) | KinsendaCopperCompany(KICC)SA | 4,711.44 | 3 | 7,992.17 | 5 | 是 |
4 | 建龙投资 | 本溪龙新矿业有限公司 | 4,321.77 | 4 | 3,651.75 | 7 | 否 |
5 | 中国中铁 | 新鑫有限责任公司 | 1,818.18 | 5 | 8,783.80 | 4 | 是 |
中铁四局集团蒙古有限责任公司 | 26.60 | 24.41 | |||||
小计 | 1,844.79 | 8,808.21 | |||||
6 | 昆钢控股 | 玉溪大红山矿业有限公司 | 1,832.26 | 6 | 13,320.69 | 3 | 否 |
合计 | 29,489.40 | 78,298.66 |
2020年末,本溪龙新矿业有限公司应收账款余额较大,主要原因是思山岭铁矿SJ3(1号回风井)工程内部审批流程较长,回款总体较为滞后,截至2023年8月31日,已回款1,300.00万元;玉溪大红山矿业有限公司应收账款余额较小,主要原因是该客户收入系采矿运营管理项目收入,客户回款及时。
综上所述,报告期内,发行人主要应收账款客户与主要收入客户基本匹配,部分主要应收账款客户与主要收入客户不匹配主要系受客户回款进度等因素的影响。
2、主要应收账款客户涉及的主要项目情况
报告期各期末,发行人主要应收账款客户(报告期各期末发行人应收账款前70%客户)及其涉及主要项目(报告期各期收入前70%)情况如下:
(1)中国有色非洲矿业有限公司
单位:万元、万美元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程-2023 | 2023年2月 | $4,000.00 | 2023年6月末 | 40.94% | 11,412.85 | 8,576.75 | 7,279.80 | 2,410.10 | 3,163.38 | 24.32% | 3,163.38 | 100.00% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程 | 2020年7月 | $4,900.00 | 2023年6月末 | 100.00% | 32,581.53 | 25,395.00 | 35,424.54 | 1,377.55 | 772.08 | 94.77% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 32,581.53 | 25,395.00 | 30,541.38 | 1,397.63 | 5,631.95 | 82.24% | 4,883.16 | 86.70% | ||||
2021年末 | 44.69% | 14,270.19 | 11,096.70 | 11,029.61 | 1,591.52 | 3,677.64 | 30.15% | 3,677.64 | 100.00% | ||||
$1,000.00 | 2020年末 | 33.46% | 2,307.05 | 1,798.73 | 1,156.15 | 239.68 | 1,241.99 | 13.88% | 1,241.99 | 100.00% | |||
3 | 谦比希铜矿东南矿区副井井筒排水管路、电缆敷设等安装工程 | 2020年1月 | $685.82 | 2023年6月末 | 100.00% | 4,671.89 | 3,503.91 | 3,782.60 | — | 1,636.79 | 71.53% | 267.64 | 16.35% |
$650.00 | 2022年末 | 86.70% | 3,820.68 | 2,865.58 | 3,392.71 | 895.93 | — | 69.64% | — | — | |||
2021年末 | 86.70% | 3,820.68 | 2,865.58 | 3,059.76 | 884.14 | 346.62 | 61.10% | 346.62 | 100.00% | ||||
2020年末 | 64.20% | 2,876.84 | 2,157.63 | 1,784.25 | 308.52 | 1,195.00 | 33.64% | 1,195.00 | 100.00% | ||||
4 | 谦比希铜矿东南矿区探建结合南风井开拓工程 | 2013年12月 | $6,225.53 | 2023年6月末 | 100.00% | 42,450.49 | 30,882.52 | 49,242.57 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 42,450.49 | 30,882.52 | 49,242.57 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 42,450.49 | 30,882.52 | 48,873.58 | — | 368.99 | 99.20% | 368.99 | 100.00% | ||||
$6,100.00 | 2020年末 | 99.32% | 41,373.43 | 30,882.52 | 43,366.11 | -13.30 | 4,642.51 | 89.29% | 4,642.51 | 100.00% |
注:期后回款统计的截止日期为2023年8月31日,下同。
(2)金森达铜矿有限公司
单位:万元、万美元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 2017年7月 | $7,486.30 | 2023年6月末 | 100.00% | 50,436.61 | 35,995.54 | 58,506.47 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 50,436.61 | 35,995.54 | 50,835.31 | 450.76 | 7,148.28 | 87.44% | 7,784.96 | 100.00% | ||||
$14,665.88 | 2021年末 | 41.22% | 40,705.28 | 29,275.08 | 45,502.06 | 23.17 | 1,689.19 | 39.64% | 1,689.19 | 100.00% | |||
$12,788.09 | 2020年末 | 37.26% | 32,445.85 | 23,354.55 | 33,677.38 | -647.96 | 4,711.44 | 33.06% | 4,711.44 | 100.00% |
(3)本溪龙新矿业有限公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 思山岭铁矿安装(-960中段、1020中段、1130中段)工程 | 2022年7月 | 1,526.15 | 2023年6月末 | 68.07% | 1,038.85 | 967.56 | 103.20 | 663.98 | 305.41 | 6.20% | 116.26 | 38.07% |
2022年末 | 48.62% | 742.01 | 691.06 | — | 540.68 | 219.46 | — | — | — | ||||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 思山岭铁矿平巷工程二标段 | 2017年8月 | 13,224.53 | 2023年6月末 | 100.00% | 13,224.53 | 12,705.02 | 10,766.17 | — | 3,408.78 | 73.34% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 13,224.53 | 12,705.02 | 10,766.17 | — | 3,408.78 | 73.34% | — | — | ||||
13,093.73 | 2021年末 | 90.91% | 11,904.46 | 10,711.08 | 9,624.50 | 4.22 | 3,503.71 | 66.22% | 1,141.66 | 32.58% | |||
11,834.23 | 2020年末 | 68.44% | 8,099.64 | 7,288.06 | 6,388.08 | 252.16 | 2,322.61 | 48.63% | 2,322.61 | 100.00% | |||
3 | 思山岭铁矿SJ3(1号回风井)工程 | 2012年12月 | 11,625.45 | 2023年6月末 | 100.00% | 11,625.45 | 9,947.57 | 11,222.13 | — | 399.16 | 96.53% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 11,625.45 | 9,947.57 | 9,922.13 | — | 1,699.16 | 85.35% | 1,300.00 | 76.51% |
2021年末 | 100.00% | 11,625.45 | 9,947.57 | 9,922.13 | — | 1,699.16 | 85.35% | 1,300.00 | 76.51% |
2020年末 | 100.00% | 11,625.45 | 9,947.57 | 9,622.13 | — | 1,999.16 | 82.35% | 1,565.89 | 78.33% |
(4)铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2021) | 2020年12月 | 6,679.06 | 2023年6月末 | 90.42% | 6,039.21 | 4,717.38 | 5,056.18 | 610.21 | 535.68 | 73.50% | 220.40 | 41.14% |
2022年末 | 69.95% | 4,672.00 | 3,649.28 | 3,679.02 | 581.89 | 533.79 | 53.48% | 533.79 | 100.00% | ||||
2021年末 | 39.09% | 2,611.22 | 2,039.50 | 1,740.48 | 832.50 | 91.60 | 25.30% | 91.60 | 100.00% | ||||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 铜陵有色冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 2020年9月 | 11,855.12 | 2023年6月末 | 86.15% | 10,213.19 | 7,632.37 | 8,718.96 | 23.54 | 1,776.38 | 71.40% | 299.49 | 16.86% |
2022年末 | 70.90% | 8,405.28 | 6,281.62 | 7,032.43 | -1.01 | 1,626.05 | 57.59% | 1,626.05 | 100.00% | ||||
2021年末 | 39.19% | 4,646.76 | 3,472.47 | 3,456.79 | 463.39 | 852.09 | 28.31% | 852.09 | 100.00% | ||||
2020年末 | 11.90% | 1,410.55 | 1,054.16 | 614.19 | -9.20 | 848.16 | 5.03% | 848.16 | 100.00% | ||||
3 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程 | 2019年7月 | 2,647.85 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,647.85 | 1,973.77 | 2,276.95 | — | 450.33 | 83.49% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,647.85 | 1,973.77 | 2,276.95 | 402.78 | 35.46 | 83.49% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 2,647.85 | 1,973.77 | 2,249.70 | 304.82 | 27.26 | 82.49% | 27.26 | 100.00% | ||||
2020年末 | 70.88% | 1,876.83 | 1,572.41 | 1,659.80 | -138.71 | 416.21 | 60.86% | 416.21 | 100.00% | ||||
4 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730m-760m开拓工 | 2019年12月 | 2,556.61 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,556.61 | 1,789.78 | 2,555.81 | — | — | 97.06% | — | — |
2,716.73 | 2022年末 | 90.94% | 2,470.60 | 1,789.78 | 2,555.81 | -79.81 | 71.11 | 91.34% | — | — | |||
2021年末 | 90.94% | 2,470.60 | 1,789.78 | 2,172.90 | -10.68 | 382.90 | 77.65% | 382.90 | 100.00% |
程及井下协力维保 | 2020年末 | 63.11% | 1,714.58 | 1,242.04 | 1,326.62 | -16.33 | 456.23 | 47.41% | 456.23 | 100.00% | |||
5 | 铜陵有色冬瓜山铜矿采准、零星工程及井下协力维保(2020) | 2019年12月 | 2,849.93 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,849.93 | 2,348.16 | 2,935.43 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,849.93 | 2,348.16 | 2,935.43 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 2,849.93 | 2,348.16 | 2,791.42 | — | 1.51 | 95.09% | 1.51 | 100.00% | ||||
3,883.50 | 2020年末 | 73.33% | 2,847.67 | 2,362.44 | 2,135.38 | 137.55 | 656.04 | 53.38% | 656.04 | 100.00% | |||
6 | 冬瓜山铜矿大团山、桦树坡矿段深部(-730~-1000m)斜坡道及平巷掘砌工程 | 2017年4月 | 4,870.97 | 2023年6月末 | 100.00% | 4,870.97 | 3,268.65 | 4,620.05 | — | 397.04 | 92.09% | — | — |
4,538.86 | 2022年末 | 100.00% | 4,538.86 | 3,268.65 | 4,620.05 | 32.38 | 21.62 | 98.82% | — | — | |||
2021年末 | 100.00% | 4,538.86 | 3,268.65 | 4,620.05 | 53.37 | — | 98.82% | — | — | ||||
2020年末 | 97.07% | 4,405.70 | 3,172.55 | 4,283.76 | 39.15 | 213.79 | 91.63% | 213.79 | 100.00% |
(5)玉溪大红山矿业有限公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿充填及Ⅲ及Ⅳ矿体充填工程 | 2022年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 78,353.57 | 75,559.53 | 84,777.07 | — | 712.01 | 99.26% | 648.76 | 91.12% |
不适用 | 2022年末 | 不适用 | 77,078.57 | 74,323.51 | 82,631.30 | — | 1,463.37 | 98.35% | 1,463.37 | 100.00% | |||
2021年1月 | 不适用 | 2021年末 | 不适用 | 64,674.30 | 62,354.11 | 68,533.50 | — | 1,652.08 | 97.22% | 1,652.08 | 100.00% | ||
2020年2月 | 不适用 | 2020年末 | 不适用 | 50,216.05 | 48,529.11 | 52,128.98 | — | 1,832.26 | 95.24% | 1,832.26 | 100.00% |
注:鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,发行人选择以“已完工作的测量”(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度,并按照经业主、监理单位签字确认的结算单。
(6)新鑫有限责任公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 新鑫有限责任公司825m中段1号矿体采矿工程 | 2021年9月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 3,525.84 | 4,114.24 | 3,679.26 | — | 199.17 | 94.86% | 199.17 | 100.00% |
不适用 | 2022年末 | 不适用 | 2,197.65 | 2,128.17 | 2,081.12 | — | 336.29 | 86.09% | 336.29 | 100.00% | |||
不适用 | 2021年末 | 不适用 | 164.49 | 154.18 | 162.85 | — | 18.09 | 90.00% | 18.09 | 100.00% | |||
/ | / | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | ||
2 | 新鑫有限责任公司乌兰矿825m中段基建工程施工合同 | 2020年8月 | 3,477.73 | 2023年6月末 | 100.00% | 3,477.73 | 3,439.72 | 3,628.59 | — | 196.92 | 94.85% | 196.92 | 100.00% |
3,269.61 | 2022年末 | 97.39% | 3,184.27 | 2,881.65 | 3,151.03 | 102.52 | 238.90 | 87.61% | 238.90 | 100.00% | |||
2021年末 | 64.23% | 2,100.07 | 1,900.52 | 2,116.48 | 3.96 | 189.24 | 58.85% | 189.24 | 100.00% | ||||
2020年末 | 13.70% | 447.80 | 405.26 | 301.11 | 0.44 | 190.99 | 8.37% | 190.99 | 100.00% | ||||
3 | 蒙古新鑫有限责任公司乌兰铅锌矿掘进(含探矿)、采供矿工程施工合同 | 2017年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 37,866.87 | 34,878.09 | 41,305.67 | — | 347.89 | 99.16% | 297.56 | 85.53% |
不适用 | 2022年末 | 不适用 | 37,107.62 | 33,995.92 | 40,075.94 | — | 742.44 | 98.18% | 742.44 | 100.00% | |||
不适用 | 2021年末 | 不适用 | 33,163.03 | 30,136.20 | 35,771.03 | — | 708.30 | 98.06% | 708.30 | 100.00% | |||
不适用 | 2020年末 | 不适用 | 26,536.98 | 23,611.89 | 27,421.71 | — | 1,768.97 | 93.94% | 1,768.97 | 100.00% |
注:鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,发行人选择以“已完工作的测量”(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度,并按照经业主、监理单位签字确认的结算单。
(7)唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程 | 2020年8月 | 1,269.86 | 2023年6月末 | 100.00% | 1,269.86 | 1,187.22 | 1,212.44 | — | 171.71 | 87.59% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 1,269.86 | 1,187.22 | 1,212.44 | — | 171.71 | 87.59% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 1,269.86 | 1,187.22 | 1,212.44 | — | 133.61 | 87.59% | — | — | ||||
7,393.48 | 2020年末 | 1.84% | 135.89 | 134.36 | — | -3.05 | 151.45 | 0.00% | 151.45 | 100.00% | |||
2 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程 | 2018年10月 | 3,590.53 | 2023年6月末 | 100.00% | 3,590.53 | 3,445.86 | 3,332.45 | — | 581.23 | 85.15% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 3,590.53 | 3,445.86 | 3,332.45 | — | 581.23 | 85.15% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 3,590.53 | 3,445.86 | 3,332.45 | — | 473.51 | 85.15% | — | — | ||||
4,102.92 | 2020年末 | 65.45% | 2,685.18 | 2,584.22 | 1,913.54 | 21.57 | 989.80 | 42.79% | 989.80 | 100.00% | |||
3 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程施工合同补充协议 | 2017年11月 | 5,332.65 | 2023年6月末 | 100.00% | 5,332.65 | 5,055.25 | 5,160.40 | — | 332.23 | 93.95% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 5,332.65 | 5,055.25 | 5,160.40 | — | 332.23 | 93.95% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 5,332.65 | 5,055.25 | 5,060.38 | — | 432.25 | 92.13% | 100.02 | 23.14% | ||||
4,661.94 | 2020年末 | 97.36% | 4,538.70 | 4,344.21 | 4,047.40 | -37.14 | 665.72 | 84.29% | 665.72 | 100.00% |
(8)科米卡矿业简易股份有限公司
单位:万元、万美元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 刚果(金)卡莫亚铜估矿深部矿体基建井巷工 | 2019年5月 | $6,350.43 | 2023年6月末 | 89.71% | 41,165.17 | 32,222.48 | 34,638.94 | 8,141.26 | 3,668.80 | 65.08% | 803.05 | 21.89% |
$5,450.29 | 2022年末 | 88.55% | 33,612.78 | 27,294.07 | 30,682.04 | 4,761.74 | 2,785.18 | 71.41% | 2,785.18 | 100.00% | |||
2021年末 | 52.91% | 18,383.71 | 14,928.39 | 16,514.20 | 1,140.46 | 3,487.97 | 41.43% | 3,487.97 | 100.00% |
程竖井区段合同 | 2020年末 | 26.42% | 9,395.58 | 8,156.89 | 9,973.26 | -539.04 | 1,550.90 | 23.97% | 1,550.90 | 100.00% |
(9)铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采矿工程-2022 | 2022年3月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 2,472.73 | 2,206.71 | 2,175.30 | — | 519.98 | 80.71% | — | — |
不适用 | 2022年末 | 不适用 | 1,499.13 | 1,344.27 | 1,075.10 | — | 558.95 | 65.79% | 558.95 | 100.00% | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2022 | 2022年1月 | 3,669.72 | 2023年6月末 | 63.66% | 2,336.15 | 2,138.18 | 1,517.32 | 311.45 | 689.61 | 37.93% | — | — |
2022年末 | 42.33% | 1,553.39 | 1,421.70 | 782.52 | 142.02 | 755.87 | 19.56% | 734.79 | 97.21% | ||||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
3 | 铜山铜矿分公司-613m--703m中段开采项目 | 2020年11月 | 4,757.67 | 2023年6月末 | 100.00% | 4,757.67 | 4,104.08 | 3,983.70 | 429.12 | 590.49 | 76.82% | 3.27 | 0.55% |
4,095.24 | 2022年末 | 89.84% | 3,679.16 | 3,182.90 | 2,269.31 | 3.12 | 1,737.57 | 50.84% | 1,717.65 | 98.85% | |||
3,689.28 | 2021年末 | 29.44% | 1,086.16 | 965.40 | 510.02 | -2.38 | 676.49 | 12.68% | 676.49 | 100.00% | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
4 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程-2020 | 2020年1月 | 3,484.44 | 2023年6月末 | 100.00% | 3,484.44 | 3,361.99 | 3,798.04 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 3,484.44 | 3,361.99 | 3,798.04 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 3,484.44 | 3,361.99 | 3,028.45 | — | 769.59 | 79.74% | 769.59 | 100.00% | ||||
3,689.00 | 2020年末 | 49.11% | 1,811.81 | 1,760.80 | 581.79 | 31.59 | 1,358.65 | 14.54% | 1,358.65 | 100.00% |
(10)安徽铜冠(庐江)矿业有限公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2023 | 2023年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 1,795.94 | 1,552.56 | 1,244.07 | — | 687.88 | 63.55% | 687.88 | 100.00% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2023 | 2023年1月 | 5,810.99 | 2023年6月末 | 15.14% | 879.78 | 770.00 | 510.23 | 64.13 | 378.83 | 8.06% | 378.83 | 100.00% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
3 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2022 | 2022年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 3,093.99 | 2,661.48 | 3,372.45 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 不适用 | 3,093.99 | 2,661.48 | 2,934.40 | — | 438.05 | 87.01% | 438.05 | 100.00% | ||||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
4 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2022 | 2022年1月 | 3,142.75 | 2023年6月末 | 100.00% | 3,142.75 | 2,793.88 | 3,240.18 | — | 185.42 | 94.59% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 3,142.75 | 2,793.88 | 2,976.98 | — | 448.62 | 86.90% | 263.20 | 58.67% | ||||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
5 | 2021年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,517.05 | 2,228.15 | 2,743.59 | — | — | 100.00% | — | — |
铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2021 | 2022年末 | 不适用 | 2,517.05 | 2,228.15 | 2,743.59 | — | — | 100.00% | — | — | |||
2021年末 | 不适用 | 2,517.05 | 2,228.15 | 2,544.43 | — | 199.15 | 92.74% | 199.15 | 100.00% | ||||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
6 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2021 | 2021年1月 | 2,921.19 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,921.19 | 2,547.94 | 2,865.68 | — | 318.41 | 90.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,921.19 | 2,547.94 | 2,865.68 | — | 318.41 | 90.00% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 2,921.19 | 2,547.94 | 2,733.55 | — | 450.54 | 85.85% | 132.13 | 29.33% | ||||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
7 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程-2020 | 2020年1月 | 2,741.11 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,741.11 | 2,424.58 | 2,551.97 | — | 298.78 | 85.41% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,741.11 | 2,284.58 | 2,551.97 | — | 298.78 | 85.41% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 2,741.11 | 2,284.58 | 2,551.97 | — | 298.78 | 85.41% | — | — | ||||
2020年末 | 100.00% | 2,741.11 | 2,284.58 | 2,468.20 | — | 382.55 | 82.61% | 83.77 | 21.90% | ||||
8 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓工程-2020 | 2020年1月 | 3,181.60 | 2023年6月末 | 100.00% | 3,181.60 | 2,658.38 | 3,178.57 | — | 126.79 | 91.66% | 28.95 | 22.83% |
2022年末 | 100.00% | 3,181.60 | 2,658.38 | 2,958.57 | — | 346.79 | 85.31% | 248.95 | 71.78% | ||||
2021年末 | 100.00% | 3,181.60 | 2,658.38 | 2,958.57 | — | 346.79 | 85.31% | 248.95 | 71.78% | ||||
2020年末 | 100.00% | 3,181.60 | 2,658.38 | 2,924.51 | — | 380.86 | 84.33% | 283.01 | 74.31% | ||||
9 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采矿工程-2020 | 2020年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,447.07 | 2,122.28 | 2,667.30 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 不适用 | 2,447.07 | 2,122.28 | 2,667.30 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2021年末 | 不适用 | 2,447.07 | 2,122.28 | 2,667.30 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2020年末 | 不适用 | 2,447.07 | 2,122.28 | 2,528.93 | — | 138.38 | 94.81% | 138.38 | 100.00% |
(11)景洪市龙鑫矿业有限责任公司
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程115m中段基建工程施工合同 | 2017年9月 | 883.05 | 2023年6月末 | 100.00% | 883.05 | 954.31 | 624.70 | — | 337.83 | 64.90% | — | — |
980.37 | 2022年末 | 100.00% | 980.37 | 954.31 | 624.70 | 88.41 | 347.53 | 58.46% | — | — | |||
2021年末 | 100.00% | 980.37 | 954.31 | 624.70 | 88.41 | 347.53 | 58.46% | — | — | ||||
2020年末 | 100.00% | 980.37 | 954.31 | 624.70 | 88.41 | 347.53 | 58.46% | — | — | ||||
2 | 龙鑫矿业有限公司疆锋铁矿200万t每年采矿工程辅助竖井720m平硐、箕斗竖井、上部矿仓、胶带斜井及坑口总图等工程施工合同 | 2017年9月 | 818.38 | 2023年6月末 | 100.00% | 818.38 | 750.15 | 612.84 | — | 279.19 | 68.70% | — | — |
837.14 | 2022年末 | 100.00% | 837.14 | 750.15 | 612.84 | 9.28 | 289.54 | 67.16% | — | — | |||
2021年末 | 100.00% | 837.14 | 750.15 | 612.84 | 9.28 | 289.54 | 67.16% | — | — | ||||
2020年末 | 100.00% | 837.14 | 750.15 | 612.84 | 9.28 | 289.54 | 67.16% | — | — | ||||
3 | 疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工合同 | 2014年12月 | 5,606.39 | 2023年6月末 | 100.00% | 5,606.39 | 5,375.70 | 5,606.45 | — | 504.52 | 91.74% | — | — |
5,703.26 | 2022年末 | 100.00% | 5,703.26 | 5,375.70 | 5,606.45 | 5.42 | 604.19 | 90.19% | — | — | |||
2021年末 | 100.00% | 5,703.26 | 5,375.70 | 5,606.45 | 5.42 | 604.19 | 90.19% | — | — | ||||
2020年末 | 100.00% | 5,703.26 | 5,375.70 | 5,606.45 | 5.42 | 604.19 | 90.19% | — | — |
(12)铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-2023 | 2023年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 1,259.14 | 1,139.18 | 1,198.62 | — | 202.37 | 87.33% | 202.37 | 100.00% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
2 | 安庆铜矿井下开采部分采矿工程-2023 | 2023年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 807.82 | 753.79 | — | — | 803.26 | — | 803.26 | 100.00% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
3 | 安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程 | 2023年1月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 5,831.01 | 5,049.59 | 6,355.80 | — | — | 100.00% | — | — |
2021年1月 | 不适用 | 2022年末 | 不适用 | 5,831.01 | 5,049.59 | 6,302.92 | — | 52.89 | 99.17% | 52.89 | 100.00% | ||
不适用 | 2021年末 | 不适用 | 3,692.14 | 3,165.18 | 3,569.07 | — | 455.37 | 88.68% | 455.37 | 100.00% | |||
2019年1月 | 不适用 | 2020年末 | 不适用 | 1,569.28 | 1,351.48 | 1,373.47 | — | 337.04 | 80.30% | 337.04 | 100.00% | ||
4 | 安庆铜矿井下开采部分采矿工程 | 2021年5月 | 不适用 | 2023年6月末 | 不适用 | 2,814.11 | 2,618.51 | 3,067.38 | — | — | 100.00% | — | — |
不适用 | 2022年末 | 不适用 | 2,814.11 | 2,618.51 | 1,972.52 | — | 1,094.85 | 64.31% | 1,094.85 | 100.00% | |||
不适用 | 2021年末 | 不适用 | 1,166.66 | 1,070.53 | 1,271.65 | — | — | 100.00% | — | — | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
5 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工(2021) | 2021年1月 | 2,835.12 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,835.12 | 2,513.15 | 3,090.29 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,835.12 | 2,513.15 | 2,270.89 | — | 677.63 | 73.48% | 677.63 | 100.00% | ||||
2,752.29 | 2021年末 | 37.54% | 1,033.29 | 899.04 | 924.11 | -97.51 | 308.46 | 30.80% | 308.46 | 100.00% | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / |
6 | 安庆铜矿采准工程掘进、支护施工合同 | 2017年1月 | 2,027.07 | 2023年6月末 | 100.00% | 2,027.07 | 1,820.75 | 2,209.50 | — | — | 100.00% | — | — |
2022年末 | 100.00% | 2,027.07 | 1,820.75 | 2,209.50 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2021年末 | 100.00% | 2,027.07 | 1,820.75 | 2,209.50 | — | — | 100.00% | — | — | ||||
2020年末 | 100.00% | 2,027.07 | 1,820.75 | 2,065.42 | — | 144.08 | 93.48% | 144.08 | 100.00% |
注:鉴于业主按月定期结算采矿运营管理作业量(矿石量、生产掘进量、辅助作业量),且合同约定了各作业量的结算单价,月度结算能形成可清晰辨认的合同单元,发行人选择以“已完工作的测量”(即经业主验收确认的当月相关作业量)衡量劳务完工进度,并按照经业主、监理单位签字确认的结算单。
(13)山东黄金矿业(莱州) 有限公司焦家金矿
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 朱郭李家副井井筒掘砌工程 | 2021年10月 | 12,747.58 | 2023年6月末 | 35.53% | 4,529.21 | 3,888.09 | 1,300.00 | 306.59 | 3,302.66 | 9.36% | 1,079.77 | 32.69% |
2022年末 | 13.15% | 1,676.31 | 1,438.82 | — | — | 927.22 | — | 927.22 | 100.00% | ||||
/ | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |||
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / |
(14)Ingenierie De Malachite R.D. Congo SAS
单位:万元
序号 | 项目 | 合同签订时间 | 合同金额(不含税) | 截止日 | 累计完工进度 | 累计已确认收入 | 累计已结转成本 | 累计收款 | 未结算金额 | 应收账款余额 | 收款进度 | 期后收款情况 | 期后回款比例 |
1 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿二期硫化矿系 | 2023年6月 | $1,000.00 | 2023年6月末 | 35.92% | 2,503.67 | 1,998.18 | — | 37.77 | 2,967.33 | — | 628.64 | 21.19% |
/ | 2022年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / |
统装备采购及安装项目2标段 | / | 2021年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / | |
/ | 2020年末 | / | / | / | / | / | / | / | / | / |
报告期内,发行人应收账款的实际收款进度与合同约定的结算方式基本一致,存在部分项目未按合同约定及时结算的情形,主要系业主的投产安排、工程审计、环保验收等原因导致未及时办理结算或竣工决算。发行人存在部分已完工但长期未办理结算的项目,已按照坏账准备计提政策对该部分合同资产计提坏账准备。发行人的大部分项目收款进度与累计完工进度差异较小,存在部分项目因业主付款审批程序繁琐、竣工决算办理周期较长等原因导致应收账款逾期的情况。发行人重视应收账款的管理,定期进行催收,截至2023年8月31日,除本溪龙新矿业有限公司、唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司、景洪市龙鑫矿业有限责任公司外,其他主要应收账款客户报告期各期末的应收账款期后回款比例较高,回款情况较好。本溪龙新矿业有限公司和唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司期后回款情况较差的主要原因是思山岭铁矿SJ3(1号回风井)工程和唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程进风井竖井转平巷工程等客户内部审批流程较长;景洪市龙鑫矿业有限责任公司的期后回款情况较差的主要原因是疆锋铁矿箕斗竖井溜破系统施工合同等项目一直未办理竣工结算。截至2023年6月末,本溪龙新矿业有限公司、唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司、景洪市龙鑫矿业有限责任公司应收账款余额分别为4,113.35万元、1,085.17万元和1,121.54万元,合计金额6,320.06万元,占应收账款余额的比例为15.91%,占比较低,截至2023年8月31日,期后回款合计金额为116.26万元。截至2023年6月末,上述客户应收账款坏账计提比例分别为24.45%、17.35%和94.34%。发行人已对上述三家客户的应收账款充分计提了坏账准备。
综上所述,发行人制定了稳健、谨慎的应收账款坏账准备计提政策,对于部分因其内部审批流程等因素回款较慢的客户,发行人已充分考虑应收账款的性质和可回收性,按照会计政策充分计提了坏账准备。
(六)哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿的具体建设情况,项目回款是否存在风险
哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿的具体建设情况及项目回款情况如下:
1、合同约定情况
哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目合同约定合同总价款24,265.81万元,工程预付款的比例为合同价款的30%,每月实际支付在按照发行人应收款金额中
扣回同等比例的质量保修金和相应比例预付款。发行人哈萨克斯坦项目部当地生产经营所需的物资材料,由发行人指定供应商,中国有色哈萨克斯坦的子公司进行采购并支付款项,相关款项在发行人与中国有色金属建设股份有限公司结算的工程款中予以扣除。
2、项目建设情况
该项目于2019年8月开工,2020年下半年该项目在施工过程中遭遇流沙层,由于该地质情况属于前期未能预料的事项,目前业主尚未确认在合同中增补治理流沙层的工程事项,因此发行人从谨慎性原则考虑,增加了该项目的预算总成本,导致该项目成为亏损合同,2020年度、2021年度,该项目是施工过程中两次遭遇流沙层,导致该项目成为亏损合同,发行人根据调整后的预算总成本确认了预计合同亏损,2022年度,该项目施工顺利,未发生导致合同亏损进一步增加的情况,预计2023年将完成项目建设。
3、项目结算及回款情况
截至2023年6月末,该项目累计结算金额17,866.22万元,结算金额按照合同约定抵扣同等比例的质保金与预付款后,剩余款项抵扣中国有色哈萨克斯坦子公司代为支付款项,最终形成对中国有色哈萨克斯坦子公司的应付账款,不存在应收其款项,具体如下表所示:
单位:万元
期间 | 合同金额 | 累计完工进度 | 累计确认收入金额 | 累计结算金额 | 应收账款余额 | 应付账款余额 | 毛利率 |
2023年6月末/2023年1-6月 | 24,265.81 | 79.85% | 19,376.25 | 17,866.22 | — | 3,428.86 | — |
2022年末/2022年度 | 69.58% | 16,884.16 | 15,608.08 | 2,946.13 | — | ||
2021年末/2021年度 | 46.30% | 11,236.62 | 7,206.35 | 4,858.76 | -31.69% | ||
2020年末/2020年度 | 27.87% | 6,762.89 | 2,768.21 | 4,127.45 | -34.17% |
综上所述,报告期各期末,哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目不存在应收账款余额,项目回款不存在风险。
二、关于期间费用
(一)各期各类人员的平均薪酬,人均薪酬与可比公司、当地市场薪酬水平
是否相匹配;各类人员数量变化情况与经营情况是否匹配
1、各期各类人员的平均薪酬
报告期内,发行人各类人员的平均薪酬情况如下:
单位:万元、人、万元/人
人员类别 | 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
管理人员 | 薪酬总额 | 1,502.48 | 2,433.84 | 2,188.56 | 1,941.80 |
人员数量 | 134 | 131 | 135 | 136 | |
平均薪酬 | 22.43 | 18.58 | 16.27 | 14.33 | |
销售人员 | 薪酬总额 | 65.46 | 139.29 | 137.31 | 107.81 |
人员数量 | 6 | 7 | 7 | 6 | |
平均薪酬 | 21.82 | 19.90 | 19.62 | 19.60 | |
研发人员 | 薪酬总额 | 658.68 | 1,231.32 | 1,224.51 | 1,091.31 |
人员数量 | 118 | 111 | 114 | 135 | |
平均薪酬 | 11.16 | 11.14 | 10.74 | 8.08 | |
生产人员 | 薪酬总额 | 11,466.70 | 22,921.20 | 20,645.50 | 17,017.42 |
人员数量 | 2,103 | 2086 | 2010 | 2007 | |
平均薪酬 | 10.91 | 10.99 | 10.27 | 8.48 |
注:人均薪酬=当期各类费用发生额/((期初员工人数+期末员工人数)/2);发行人2023年1-6月人均薪酬为经年化后的计算结果。如上表所示,报告期内,发行人各类人员的平均薪酬基本保持稳定增长,与发行人经营情况基本保持一致,2023年1-6月管理人员人均薪酬较高,主要系2023年1-6月刚果(金)金森达项目部人员从事日常经营工作,发生的相关薪酬计入管理费用所致。
2、人均薪酬与可比公司、当地市场薪酬水平是否相匹配
报告期内,发行人平均薪酬与同行业可比公司薪酬水平对比情况如下:
单位:万元/人
名称 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
金诚信(603979.SH) | 未披露 | 18.67 | 16.27 | 13.02 |
广东宏大(002683.SZ) | 未披露 | 16.63 | 19.24 | 15.09 |
交建股份(603815.SH) | 未披露 | 19.47 | 20.63 | 18.14 |
正平股份(603843.SH) | 未披露 | 19.97 | 21.30 | 16.60 |
行业平均 | 未披露 | 18.69 | 19.36 | 15.71 |
发行人人均薪酬 | 11.60 | 11.45 | 10.68 | 8.83 |
注1:同行业可比公司人均薪酬根据其公布的年度报告、招股说明书整理计算所得;注2:人均薪酬=职工薪酬总额/((期初员工人数+期末员工人数)/2);发行人2023年1-6月人均薪酬为经年化后的计算结果。如上表所示,随着发行人收入规模的增长和盈利能力的提升,职工薪酬水平逐年提高;同时,2022年发行人实施了新的工资办法,根据《铜陵有色金属集团控股有限公司2022年职工工资和企业年金缴费比例调整的意见》,调增了职工薪酬。但与同行业可比公司相比,发行人人员平均薪酬相对较低,主要原因为:一方面,发行人正处于发展阶段,业务规模与同行业可比公司相对较小,薪酬水平相对较低,可比公司为上市公司,业务规模较大,资金实力雄厚;另一方面,发行人所在地安徽铜陵的薪酬水平与同行业可比公司所在地广州、合肥、西宁、北京等地薪酬水平相比较低。发行人为了进一步发挥员工积极性和创造性,增强员工对实现公司持续、健康发展的责任感,有效地将股东利益、公司利益和员工个人利益结合在一起,通过员工直接持股的方式,进一步提高了员工待遇,为留住人才、吸引人才奠定了坚实的基础,为发行人长久发展提供了保障。报告期内,发行人人均薪酬与当地平均可比情况如下:
单位:万元/人
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
发行人人均薪酬 | 11.60 | 11.45 | 10.68 | 8.83 |
发行人当地平均水平 | 未披露 | 9.87 | 9.20 | 8.25 |
注:发行人当地平均水平按照安徽省铜陵市城镇非私营单位就业人员平均工资计算,安徽省铜陵市城镇非私营单位就业人员平均工资均引用自安徽省统计局。报告期内,发行人人均薪酬与当地部分上市公司对比情况如下:
单位:万元/人
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
晶赛科技 | 未披露 | 10.53 | 9.88 | 7.98 |
铜峰电子 | 未披露 | 11.04 | 9.60 | 7.01 |
文一科技 | 未披露 | 12.23 | 12.36 | 8.68 |
耐科装备 | 未披露 | 10.98 | 10.30 | 8.50 |
蓝盾光电 | 未披露 | 10.33 | 10.52 | 8.06 |
洁雅股份 | 未披露 | 11.28 | 10.93 | 5.69 |
平均水平 | 未披露 | 11.07 | 10.60 | 7.65 |
发行人 | 11.60 | 11.45 | 10.68 | 8.83 |
注:同地区上市公司数据来源于各公司年报报告。报告期内,发行人平均薪酬高于当地城镇非私营单位就业人员的平均工资,具有一定的竞争力。与此同时,发行人平均薪酬与同地区上市公司人均薪酬水平基本一致。报告期内,发行人人均薪酬高于同期铜陵市城镇非私营单位职工人均薪酬,变动趋势一致,发行人薪酬水平在铜陵市具备一定的竞争力。综上,报告期内,发行人人均薪酬高于当地市场水平,在铜陵市具备一定的竞争力,相较于同行业可比公司而言,受业务发展阶段、资金实力及所处地区经济水平差异的影响,发行人人均薪酬低于同行业可比公司,但发行人通过员工直接持股的方式,进一步提高了员工待遇,为留住人才、吸引人才奠定了坚实的基础,为发行人长久发展提供了保障。总体而言,发行人为员工提供具有一定竞争力的薪酬待遇,薪酬水平合理,符合发行人实际经营情况。
3、各类人员数量变化情况与经营情况是否匹配
报告期内,发行人各类人员数量变化情况与经营情况对比情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
管理人员平均数量(人) | 134 | 131 | 135 | 136 |
销售人员平均数量(人) | 6 | 7 | 7 | 6 |
研发人员平均数量(人) | 118 | 111 | 114 | 135 |
生产人员平均数量(人) | 2103 | 2086 | 2010 | 2007 |
合计人数 | 2361 | 2335 | 2266 | 2283 |
营业收入(万元) | 54,873.71 | 116,414.48 | 102,390.36 | 92,350.50 |
年人均创收(万元/人) | 46.48 | 49.87 | 45.20 | 40.46 |
注:发行人2023年1-6月人均创收为经年化后的计算结果。报告期内,发行人总体人数呈增长趋势,具体情况如下:
(1)发行人管理人员主要包括担高层管理人员、各部门及下设机构正科、副科级别的中层管理人员及提供辅助、基础工作的基层管理人员,发行人管理架
构稳定,人数基本保持稳定;
(2)发行人销售人员主要系市场部人员,负责国内外市场开发管理,项目信息收集、跟踪,组织开展招投标工作,参加合同谈判,参与项目管理,负责与业主方工程结算、决算管理等。由于发行人客户集中度较高,项目较为集中,市场部人员较少且较为稳定;
(3)发行人研发人员主要系参与各项目研发工作的相关人员,由于每年研发部门将收集的市场需求及矿服技术发展趋势信息汇总后制定研发计划,因此每年通过立项开展研发的项目有所不同,研发人员数量随着研发项目的变化有所变化;
(4)发行人生产人员系主要承担工程项目执行工作的相关人员,由于发行人业务规模不断扩大,生产人员数量有所增加。
报告期内,发行人年人均产值稳中有升,主要原因系发行人不断加强自动化建设,购置了矿卡、铲运机和凿岩台车等机器设备,提升了生产效率。
综上,报告期内,发行人总体人数呈增长趋势,人员数量变化合理,与其业务规模不断扩大的情况匹配。
(二)销售费用中服务费的具体支出内容及支出合理性
报告期内,发行人的服务费用主要由向招标代理机构支付的中标服务费构成,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
服务费 | 111.50 | 77.92 | 120.84 | 128.60 |
其中:招投标费用 | 111.50 | 77.92 | 120.84 | 128.60 |
销售费用 | 188.19 | 250.21 | 298.91 | 273.17 |
服务费占销售费用比例 | 59.25% | 31.14% | 33.00% | 47.07% |
发行人所处的矿山工程建设及采矿运营管理行业,业主主要通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式选择服务提供商。发行人主要通过工程招标网站查询招标信息和直接受邀投标的方式进行投标,并根据相关规定支付招投标费用。
其中,各地招标代理机构收取的中标服务费参照《招标代理服务收费管理暂
行办法》(计价格[2002]1980号)、《国家发展改革委办公厅关于招标代理服务收费有关问题的通知》(发改办价格[2003]857号)和《国家发展改革委关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》(发改价格[2011]534号),按照差额费率自主确定收取。报告期内,发行人前五大的招投标费用具体情况如下:
单位:万元
期间 | 投标(咨询)合同 | 供应商 | 计算标准 | 金额 |
2023年1-6月 | 沙溪铜矿(2023~2025年)生产采切工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 招标代理费向中标人收取,中标通知中注明服务费184000元(费用计算执行发改价格(2011)534号文件、计价格[2002]1980号) | 17.36 |
安铜东马鞍山矿体开采采矿工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 招标代理费向中标人收取,中标通知中注明服务费180000(费用计算执行发改价格(2011)534号文件、计价格[2002]1980号) | 16.98 | |
广西佛子矿业有限公司古益矿井下采掘工程、运输及相关业务外包项目 | 广西建设工程机电设备招标中心有限公司 | 招标代理费向中标人收取,招标代理服务费按原国家计委关于《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知(计价格〔2002〕1980号)、《国家发展改革委办公厅关于招标代理服务收费有关问题的通知》(发改办价格[2003]857号)以及《国家发展改革委关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》(发改价格〔2011〕534号)等文件指导价的80%计取,以中标系数乘以一个年度概算作为招标代理服务费的计算基数 | 16.58 | |
铜陵有色冬瓜山铜矿井下采切、零星工程施工合同 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 招标代理费向中标人收取,中标通知中注明服务费162400(费用计算执行发改价格(2011)534号文件、计价格[2002]1980号) | 16.24 | |
沙溪铜矿(2023~2025年)采场爆破工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 招标代理费向中标人收取,中标通知中注明服务费156600元(费用计算执行发改价格(2011)534号文件、计价格[2002]1980号) | 14.77 | |
小计 | 81.93 | |||
2022年度 | 三山岛金矿深部斜坡道延伸和中段开拓工程 | 山东招标股份有限公司 | 招标代理服务费由中标人承担,招标代理服务费按工程中标金额的1.5%的18%计取 | 30.79 |
广西高峰矿业深部开采工程 | 广西城建咨询有限公司 | 根据招标人与代理人签订的《建设工程招标代理合同》,代理服务费按国标下浮20%计取,由中标人支付 | 26.69 | |
南山矿业公司凹山总尾矿库闭库工程 | 上海宝华国际招标有限公司安徽分公司 | 以中标价为计算基数,采用差额定率累进方式计算所得招标代理服务费金额,100万以下1.0%,100-500万元0.7%,500-1000万元0.55%,1000- | 6.31 |
5000万元0.35%,5000-10000万元0.2%,10000-50000万元0.05%,50000-100000万元0.035%,100000-500000万元0.008%,500000-1000000万元0.006%,1000000万元以上0.004% | ||||
新桥生态修复项目露天采坑23线以西打底防渗工程 | 铜陵嘉事德管理咨询有限责任公司 | 以中标金额为计算基数,采用差额定率累进方式计算所得招标代理服务费金额,100万以下0.8%,100-500万元0.6%,500-1000万元0.5%,1000-5000万元0.3%,5000-10000万元0.2%,10000-50000万元0.05% | 4.09 | |
沙溪加密勘探工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 招标代理费向中标人收取,中标通知中注明服务费37000元(费用计算执行发改价格(2011)534号文件、计价格[2002]1980号) | 3.49 | |
小计 | 71.37 | |||
2021年度 | 马兰庄主井二期土建矿建工程工程量清单及招标控制价编制咨询 | 中冶沈勘秦皇岛工程设计研究总院有限公司 | 以工程造价为计算基数,按《河北省工程造价咨询服务收费管理暂行办法》中“工程量清单编制”和“招标控制价(最高投标限价)编制”项目标准,向中标人收取,招标文件中注明工程量清单及招标控制控制价编制费用为235,368.00元 | 22.20 |
云南磷化昆阳磷矿二矿地下开采项目III标段井巷与安装工程 | 云南招标股份有限公司 | 以中标金额为计算基数,按国家发展和改革委员会“计价格(2002)1980号文《招标代理服务收费管理暂行办法》”和国家发展改革委员会“发改办价格[2003]857号《关于招标代理服务收费有关问题的通知》”中工程费率标准下浮20%向中标人收取 | 22.18 | |
冬瓜山井下采切、零星工程及协力维保工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 以中标价为计算基数,按工程招标代理服务费收费标准(国家发改委“发改价格[2011]534号”、“计价格[2002]1980号”),向中标人收取 | 18.87 | |
马兰庄主井二期土建矿建工程 | 中冶沈勘秦皇岛工程设计研究总院有限公司 | 以中标价为计算基数,采用差额定率累进方式计算所得招标代理服务费金额,100万以下0.5%,100-500万元0.35%,500-1000万元0.28%,1000-5000万元0.18%,5000-10000万元0.1%,10000-100000万元0.03%,100000万元以上0.01% | 12.79 | |
江西天古山绿色建材生态产业园年产233万吨骨料开采及加工项目 | 江西省机电设备招标有限公司 | 以中标价为计算基数,按国家计价格[2002]1980号文工程类收费标准的50%计价收取 | 12.32 | |
小计 | 88.36 | |||
2020年度 | 朱郭李家主井、副井井筒掘砌工程 | 山东招标股份有限公司 | 以中标价为计算基数,按照国家计委关于《招标代理服务收费管理暂行办法》计价格[2002]1980号文规定的工程类收费标准下浮50%,加上工程量 | 42.57 |
清单及招标控制控制价编制费用计取 | |||
冬瓜山铜矿床60线以南西翼开采工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 以中标价为计算基数,按工程招标代理服务费收费标准(国家发改委“发改价格[2011]534号”、“计价格[2002]1980号”)下浮50%,加上工程量清单及招标控制控制价编制费用计取 | 41.23 |
安徽金磊矿业有限责任公司露天开采工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 以中标价为计算基数,按工程招标代理服务费收费标准(国家发改委“发改价格[2011]534号”、“计价格[2002]1980号”)下浮50%计取 | 21.51 |
铜山-613~-703m中段开采项目 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 以中标价为计算基数,按工程招标代理服务费收费标准(国家发改委“发改价格[2011]534号”、“计价格[2002]1980号”)下浮50%,加上工程量清单及招标控制控制价编制费用计取 | 18.58 |
冬瓜山铜矿新辅助井井筒管缆、提升容器安装工程 | 铜陵鑫铜建设监理有限责任公司 | 以中标价为计算基数,按工程招标代理服务费收费标准(国家发改委“发改价格[2011]534号”、“计价格[2002]1980号”)计取 | 1.82 |
小计 | 125.71 |
2020年度及2021年度,发行人服务费发生额较为稳定,2022年度较2021年度下降35.52%,主要原因系2022年度由发行人承担招标代理服务费的中标项目有所减少,因此产生的服务费用有所减少;2023年1-6月,发行人服务费金额较大,主要系发行人中标项目较多所致。综上所述,报告期内,发行人的服务费用主要由向招标代理机构支付的中标服务费构成,符合行业惯例,支出合理。此外,发行人招标服务费总体较为稳定,波动主要受中标项目金额、数量以及各地招标代理机构的收费标准等因素影响,变动较为合理。
(三)管理费用中折旧费用大幅减少的原因,聘请中介机构费用和差旅费报销等支出内容是否存在异常
1、管理费用中折旧费用大幅减少的原因
报告期内,发行人管理费用中折旧费用主要是管理部门经营使用的固定资产及暂时闲置的固定资产计提的折旧构成,具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
闲置固定资产折旧费用 | 211.30 | 315.87 | 517.20 | 696.98 |
非闲置固定资产折旧费用 | 88.81 | 167.79 | 157.26 | 171.10 |
管理费用-折旧费用 | 300.11 | 483.66 | 674.46 | 868.08 |
如上表所示,报告期内,发行人管理费用中固定资产折旧费用总体呈现下降趋势,主要系:一是基于工程项目或研发项目的使用需求,发行人将部分临时闲置的固定资产用于生产或者研发,相应的折旧费用计入合同履约成本或研发费用,减少了管理费用中的折旧费;二是由于管理部门自用的部分固定资产折旧到期,导致折旧费用减少。
2、聘请中介机构费用和差旅费报销等支出内容是否存在异常
(1)聘请中介机构费用
报告期内,发行人管理费用中聘请中介机构费用的构成及变化情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
主板IPO中介机构费用 | — | — | 594.38 | 242.36 |
新三板挂牌中介机构费用 | — | 190.53 | — | — |
年报审计、持续督导费用 | 119.81 | 112.44 | — | 94.34 |
境外中介机构咨询费用 | 91.89 | 148.89 | 200.75 | 119.22 |
其他中介机构费用 | 2.97 | 27.96 | 9.43 | 43.58 |
合计 | 214.67 | 479.82 | 804.56 | 499.50 |
管理费用 | 2,538.91 | 3,990.28 | 4,284.72 | 3,894.92 |
中介机构费用占管理费用比例 | 8.46% | 12.02% | 18.78% | 12.82% |
报告期间,发行人聘请中介机构费用主要可以分为主板IPO中介机构费用、新三板挂牌中介机构费用、年报审计持续督导费用、境外中介机构咨询费用、其他中介机构费用,其中境外中介机构咨询费用主要系境外分子公司在境外经营进行相关的法律咨询、税务服务、签证办理等费用。
发行人发生的中介机构费用主要系申请公开发行股票等产生的费用,发行人于2020年度申请首次公开发行股票,于2022年度申请在全国中小企业股份转让系统公开转让股票,于2023年申请在北交所公开发行股票,相关中介机构支出情况与实际情况相符,费用支出不存在异常情况。
(2)差旅费报销
报告期内,发行人管理费用中差旅费变化计占比情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
交通差旅费 | 189.45 | 163.76 | 163.92 | 135.86 |
管理费用 | 2,538.91 | 3,990.28 | 4,284.72 | 3,894.92 |
交通差旅费占管理费用比例 | 7.46% | 4.10% | 3.83% | 3.49% |
发行人管理费用中差旅费主要包括出国及国外差旅费用、专项核查差旅费、交通用车费用和日常差旅费用。其中:
2020年度差旅费主要系日常差旅费用及交通用车费,相较于2021年度和2022年度差旅费较少,主要系受全球公共卫生事件影响,差旅事项减少导致。
2021年度2022年度差旅费用增加,主要包括出国人员差旅费、日常差旅费及交通用车费,出国人员差旅费系管理人员到国外项目现场主持工作产生的费用,2021年度和2022年度出国事项增加,相关差旅费增加。
2023年1-6月差旅费增加较多,主要系金森达项目部标段(一)、(二)工程完工后,刚果(金)子公司金森达项目部人员与卡莫亚项目部之间交通往来增加所致。
发行人制定了《差旅费管理标准》及《财务审批管理办法》,规定了费用报销标准及审批流程,发行人相关制度及流程控制较为完善,有效保证了相关费用支出的真实性、完整性。发行人发生的差旅费支出情况与实际情况相符,费用支出内容不存在异常情况。
(四)研发费用物料消耗的具体内容,支出金额逐年减少的原因,与各期在研项目情况是否匹配,物料消耗后的主要去向
1、研发费用物料消耗的具体内容
报告期内,发行人研发领料分类明细情况如下:
单位:万元
物料类型 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
主要材料 | 145.12 | 533.63 | 620.62 | 810.15 |
辅助材料 | 114.07 | 444.56 | 499.01 | 536.91 |
周转材料 | 39.57 | 13.53 | 13.61 | 47.71 |
合计 | 298.76 | 991.72 | 1,133.24 | 1,394.77 |
研发费用物料消耗的具体内容包括主要材料、辅助材料和周转材料,主要由各种建材、火工品、油料、备品备件等其他材料构成。
2、支出金额逐年减少的原因,与各期在研项目情况是否匹配
报告期内,发行人研发领料分项目明细情况如下:
单位:万元
序号 | 项目名称 | 立项年度 | 结项年度 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
1 | 大断面千米深井井筒综合防治水技术研究 | 2023年度 | — | 48.36 | — | — | — |
2 | 辅助中段施工临时通风系统技术研究 | 2023年度 | — | 3.17 | — | — | — |
3 | 井下巷道利用数字化技术研究 | 2023年度 | — | 71.41 | — | — | — |
4 | 矿山建井期井筒排水全扬程恒流量水泵控制技术研究 | 2023年度 | — | 0.88 | — | — | — |
5 | 多绳摩擦提升机首绳更换技术研究 | 2022年度 | 2022年度 | — | 1.47 | — | — |
6 | 蚀变岩层中两井长距离贯通施工技术研究 | 2022年度 | — | — | 27.13 | — | — |
7 | 极寒气候条件下大跨度钢结构井架混凝土套架优质高效施工技术研究 | 2022年度 | — | 117.82 | 327.78 | — | — |
8 | 大型露天矿山深孔爆破减震关键技术研究 | 2021年度 | — | 17.56 | 81.76 | — | — |
9 | 矿用一般型充气式多路负荷开闭装置 | 2021年度 | 2022年度 | — | 1.93 | 25.81 | — |
10 | 深井开采矿山盲竖井高效施工技术研究 | 2021年度 | 2021年度 | — | — | 20.48 | — |
11 | Simba364凿岩台车新型气水系统研究 | 2021年度 | 2022年度 | — | 14.03 | — | — |
12 | 超大超深井综合技术研究 | 2021年度 | — | 39.57 | 265.57 | — | — |
13 | 富水大厚度流沙层立井井筒施工技术研究 | 2021年度 | 2021年度 | — | — | 247.27 | — |
14 | 深孔一次爆破成井技术 | 2021年度 | 2021年度 | — | — | 17.72 | — |
15 | 深部开拓长距离独头掘进巷道通风技术 | 2021年度 | 2022年度 | — | 166.09 | 97.26 | — |
16 | 3Dmine建模精确控制矿体边界技术研究 | 2020年度 | 2020年度 | — | — | — | 37.49 |
17 | 缓倾斜矿体充填采矿高边帮施工技术研究 | 2020年度 | 2022年度 | — | — | — | 108.48 |
18 | 高阶段大直径深孔束状拉槽爆破技术研究 | 2020年度 | 2021年度 | — | — | 58.22 | 81.44 |
19 | 严寒地区复杂水文地质竖井综合防治水技术研究 | 2019年度 | 2022年度 | — | 105.97 | 251.74 | 536.91 |
20 | 超深立井井筒装备高效优质安装工艺技术研究 | 2019年度 | 2020年度 | — | — | — | 159.85 |
21 | 金属矿山井巷掘进水压爆破技术研究 | 2019年度 | 2020年度 | — | — | — | 242.16 |
22 | 高温高卤水深井巷道施工技术研究 | 2020年度 | 2021年度 | — | — | 414.73 | 228.44 |
合计 | 298.76 | 991.73 | 1,133.23 | 1,394.77 |
如上表所示,报告期内,发行人研发项目主要侧重点有所不同,2020年度研发项目研发方向着重于施工技术、爆破技术与安装工艺等,所需物料较多,导致物料消耗较大;2021年度和2022年度,发行人研发项目中对装置的研究开发、综合技术研究以及对资产使用的研究项目增加,该研发方向需要较多设备实验,对物料需求较少。综上所述,报告期内,发行人研发物料消耗变动原因主要系发行人研发项目侧重点不同所致,发行人研发物料消耗与各期在研项目情况匹配。
3、物料消耗后的主要去向
发行人研发物料消耗主要为各种建材、火工品、油料、备品备件及其他材料。发行人研发项目多为矿山工程建设相关项目,包括施工技术研究、爆破技术研究、综合治理技术研究以及其他研究,研发项目需要经过调研立项、设计、试验后才可形成研发成果。工程研发项目成果一般为技术或者方法,需要大量的试验,对技术方案反复修改,才能最终得到理想的成果。此过程需要投入大量的物料,由于发行人研发项目均为技术或者方法,无最终产品,投入的物料没有形成产品或样机等,而是在多次试验过程中被消耗。
(五)说明报告期内汇兑损益的计算过程及准确性,应对外汇波动风险的具体措施
1、报告期内汇兑损益的计算过程
报告期内,发行人经营过程中涉及的外币主要包括美元、赞比亚克瓦查、蒙古图格里克等。发行人汇兑损益产生的主要原因:一是以非记账本位币交易产生的已实现汇兑损益,二是期末持有以非记账本位币计价的资产、负债因汇率变动产生的未实现汇兑损益。计算过程如下:
类型 | 产生原因 | 计算过程 |
已实现汇兑损益 | 以非记账本位币交易产生的已实现汇兑损益 | 汇兑损益=外币货币性项目期初金额或业务发生时的金额-外币实际收支金额 |
未实现汇兑损益 | 期末持有以非记账本位币计价的资产、负债因汇率变动产生的未实现汇兑损益 | 汇兑损益=外币货币性项目期末金额*(期初汇率或业务发生时即期汇率-期末汇率) |
注:上述汇兑损益正数代表汇兑损失,负数代表汇兑收益。
报告期内,发行人的汇兑损益具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
汇兑损失 | 1,790.27 | 1,740.29 | 1,496.42 | 2,278.00 |
减:汇兑收益 | 3,160.46 | 4,930.57 | 888.83 | 618.38 |
汇兑净损失 | -1,370.19 | -3,190.29 | 607.59 | 1,659.62 |
其中:换汇汇兑损益 | -56.95 | 18.19 | -31.64 | 453.73 |
调汇汇兑损益 | -1,313.24 | -3,208.48 | 639.23 | 1,205.89 |
报告期内,发行人汇兑损益主要为调汇汇兑损益,换汇汇兑损益金额较小且根据实际收付产生,故主要测算调汇部分的汇兑损益,具体测算过程如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
财务费用-汇兑损益① | -1,370.19 | -3,192.63 | 607.59 | 1,659.62 |
期间换汇汇兑损益② | -56.95 | 18.19 | -31.64 | 453.73 |
期末调汇汇兑损益③=①-② | -1,313.25 | -3,210.82 | 639.23 | 1,205.89 |
期末调汇汇兑损益测算数④ | -1,327.60 | -3,203.67 | 549.22 | 1,192.69 |
差异金额⑤=③-④ | 14.35 | -7.15 | 90.01 | 13.20 |
未按照上月末汇率入账导致的差异金额⑥ | — | -46.94 | 79.10 | — |
最终差异金额⑦=⑤-⑥ | 14.35 | 39.79 | 10.91 | 13.20 |
差异率=⑦/① | -1.05% | -1.25% | 1.80% | 0.80% |
注:期末调汇汇兑损益测算数=Σ月末外币余额*(本月末汇率-上月末汇率)。
实务账务处理中,发行人并非全部使用上月末汇率入账,存在使用业务发生时点汇率入账的情况,此事项会影响测算结果,而不会影响报表数据准确性。剔除以上影响后,差异率较小,发行人汇兑损益计算准确性。
报告期内,发行人汇兑损益整体主要系受美元汇率波动的影响,汇兑损益
的波动情况与美元汇率波动趋势图如下:
注1:左纵轴为汇兑损益(单位:人民币万元)(正数为汇兑收益,负数为汇兑损失),右纵轴为每月末美元兑人民币中间价变动比率(0以下为汇率下降,0以上为汇率上升)。变动比率=(本月末汇率-上月末汇率)/上月末汇率;注2:汇率数据来源于国家外汇管理局公布的每月最后一个工作日的美元兑人民币中间价。由上图可知,报告期内,发行人汇兑损益波动与汇率变动趋势一致。综上所述,报告期内,发行人汇兑损益波动主要系受外币汇率波动影响,变动趋势与主要外币汇率波动趋势一致,变动原因合理、汇兑损益计算准确。
2、应对外汇波动风险的具体措施
为降低汇兑损益对经营业绩的影响,发行人积极关注外汇市场变动情况,对汇率波动采取了一系列应对措施,具体如下:
(1)发行人树立风险中性理念,以“保值”而非“增值”为核心的汇率风险管理目标,提高对汇率风险管理的认识。报告期内,发行人子公司以美元或人民币为记账本位币,减少当地货币持有量,增加美元等硬通货币的持有,避免当地政治和经济对汇率波动的影响。
(2)发行人加强与银行的沟通与交流,培养专业人员随时关注外汇市场行情的变化,在人民币有贬值预期时,及时办理结汇,提前锁定收汇金额,规避美元汇率变动风险。
(3)发行人注重对境外工程项目的进度和施工质量管理,确保按期结算,避免因施工节点落后而延缓结算进程,以提高收汇进度、尽早结汇,对具贬值趋
势的外币可有效减少汇率损失。
三、关于应付账款
(一)各期末应付账款前五名供应商名称、应付金额及占比、应付款项账龄、当期向该供应商采购内容和金额、采购内容,发行人应付款项与相关采购额的配比关系
1、各期末前五名应付账款具体情况
报告期各期末,发行人应付账款前五名供应商的具体情况如下:
单位:万元
截止日期/期间 | 供应商名称 | 交易主体 | 采购内容 | 应付账款期末余额 | 占应付账款总余额比例 | 账龄 | 采购额(不含税) | 应付账款余额占采购金额的比例 |
2023年6月末/2023年1-6月 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 3,439.42 | 10.30% | 1年以内 | 1,596.80 | 107.70% |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | — | — | — | 180.24 | — | ||
致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 3,249.14 | 9.73% | 1年以内、3年以上 | 1,179.90 | 137.69% | |
小山川 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 分包款 | 2,799.17 | 8.38% | 1年以内 | 1,894.43 | 73.88% | |
万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 1,923.99 | 5.76% | 1年以内 | 1,696.63 | 56.70% | |
呼日孟和 | 呼日孟和有限公司 | 材料款 | 1,362.55 | 4.08% | 1年以内 | 308.31 | 220.97% | |
小计 | — | 12,774.27 | 38.26% | 6,856.31 | — | |||
2022年末/2022年度 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 6,566.24 | 17.76% | 1年以内、3年以上 | 10,442.64 | 62.88% |
中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 2,946.13 | 7.97% | 1年以内 | 4,071.30 | 72.36% | |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | — | — | — | 198.32 | — | ||
万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 2,468.65 | 6.68% | 1年以内 | 3,829.57 | 64.46% | |
金三建设 | 江西金三建设工程有限公司 | 分包款 | 1,342.32 | 3.63% | 1年以内 | 2,065.38 | 64.99% | |
金捭阖 | 金捭阖建设有限公司 | 分包款 | 1,216.19 | 3.29% | 1年以内 | 1,391.99 | 87.37% | |
小计 | — | 14,539.53 | 39.33% | 21,999.20 | — | |||
2021年末/2021年度 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 8,140.86 | 22.02% | 1年以内、2-3年 | 12,753.19 | 63.83% |
中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 4,858.76 | 13.14% | 2年以内 | 3,305.42 | 146.99% | |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | — | — | — | 891.42 | — |
温州通业 | 温州通业建设工程有限公司 | 分包款 | 3,266.33 | 9.26% | 1年以内、三年以上 | 2,534.79 | 128.86% | |
万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 2,593.18 | 7.02% | 1年以内 | 4,450.67 | 58.27% | |
锦兴实业 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 分包款 | 1,128.40 | 3.05% | 1年以内 | 2,652.08 | 42.55% | |
小计 | — | 19,987.53 | 54.49% | 26,587.57 | — | |||
2020年末/2020年度 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 6,945.88 | 18.79% | 2年以内 | 11,980.76 | 57.98% |
中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 4,127.45 | 11.17% | 1年以内 | 4,307.23 | 95.83% | |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | — | — | — | 1,247.18 | — | ||
温州通业 | 温州通业建设工程有限公司 | 分包款 | 2,767.59 | 8.99% | 1年以内、三年以上 | 2,146.68 | 128.92% | |
万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 2,370.40 | 6.41% | 1年以内 | 3,935.61 | 60.23% | |
锦兴实业 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 分包款 | 1,470.33 | 3.98% | 1年以内 | 2,399.84 | 61.27% | |
小计 | — | 17,681.65 | 49.34% | 26,017.30 | — |
注:2023年6月末/2023年1-6月应付账款余额占采购金额的比例=应付账款期末余额/(采购额(不含税)*2)
报告期各期末,发行人前五名应付账款主要为分包款及其他代采购,其他代采购为发行人哈萨克斯坦项目部当地生产经营所需的物资材料,由发行人选择供应商,中国有色金属建设股份有限公司进行采购并支付款项,相关款项在发行人与中国有色金属建设股份有限公司结算的工程款中予以扣除。
中国有色金属建设股份有限公司应付账款余额占代采购金额的比例较高,主要原因是该项目发生亏损,累计采购的金额超过累计收入金额,导致应付账款期末余额较大;温州通业建设工程有限公司应付账款余额占采购金额的比例较高,主要原因是“马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程”质保金金额较大且发行人向该供应商以票据付款金额占比较高,报告期各期末,剔除将已背书未到期票据对应支付金额后,发行人对该供应商2020年和2021年末的应付账款余额分别为1,256.68万元和1,304.79万元,占当期采购额比例为58.54%和51.48%,占比较为合理。
四川致中致和建设工程有限公司2023年6月末应付账款余额占2023年1-6月采购金额的比例较高,主要原因是2023年1-6月“大红山铁矿Ⅰ号铜矿带150万吨/年采矿工程”完工,发行人对外分包采购金额较小,且发行人向该供应商以
票据付款金额占比较高,剔除将已背书未到期票据对应支付金额后,发行人对该供应商2023年6月末的应付账款余额为1,250.92万元,占当期年化采购额比例为53.01%,占比较为合理。呼日孟和2023年6月末应付账款余额占2023年1-6月采购金额的比例较高,一方面是由于2022年发行人向该供应商提前采购,从而导致2023年1-6月对其采购量较少,另外一方面是由于未达到合同约定的付款期限,从而导致应付账款余额较大。
2、应付款项与相关采购额的配比关系
报告期内,发行人应付账款余额与当期采购金额的配比情况如下:
单位:万元
项目 | 应付账款余额 | 采购金额 | 应付账款余额占采购金额的比例 |
2023年6月末/ 2023年1-6月 | 33,389.80 | 36,186.96 | 46.14% |
2022年末/2022年度 | 36,965.75 | 77,154.79 | 47.91% |
2021年末/2021年度 | 35,274.29 | 75,497.03 | 46.72% |
2020年末/2020年度 | 30,771.31 | 64,071.77 | 48.03% |
注:2023年6月末/2023年1-6月应付账款余额占采购金额的比例=应付账款余额/(采购金额*2)。报告期内,发行人应付账款余额占采购金额的比例较为稳定,发行人应付账款变动合理,与各期采购规模相匹配。
(二)报告期内主要供应商与主要应付款项对象之间的匹配性,是否存在异常的供应商或其他单位
报告期各期,发行人前五大采购额、前五大应付账款余额匹配情况如下:
1、2023年6月末应付账款前五名供应商与2023年1-6月采购前五名供应商的匹配情况
序号 | 供应商名称 | 交易主体 | 主要采购内容 | 采购 | 应付账款 | 是否匹配 | ||
金额 | 排名 | 金额 | 排名 | |||||
1 | 小山川 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 分包款 | 1,894.43 | 1 | 2,799.17 | 2 | 是 |
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 1,596.80 | 2 | 3,439.42 | 1 | 是 |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | 180.24 | — | |||||
小计 | — | 1,777.03 | 3,439.42 |
3 | 万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 1,696.63 | 3 | 1,923.99 | 4 | 是 |
4 | 龙达建设 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 分包款 | 1,632.04 | 4 | 1,153.02 | 7 | 否 |
5 | TIL | TRYING INVESTMENTS LIMITED | 材料款 | 1,451.92 | 5 | 193.36 | 27 | 否 |
6 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 1,179.90 | 7 | 2,558.75 | 3 | 否 |
7 | 呼日孟和 | 呼日孟和有限公司 | 材料款 | 308.31 | 33 | 1,362.55 | 5 | 否 |
2023年6月末,安徽省龙达建设集团井巷有限公司应付账款余额较小,主要原因是其分包的朱日和铜业公司采掘工程合同约定的付款比例达90%,付款进度较快;TRYING INVESTMENTS LIMITED应付账款余额较小,主要原因是合同约定当月采购下月付款,付款比较及时;四川致中致和建设工程有限公司应付账款余额较大,主要原因是玉溪大红山矿业有限公司Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿工程及Ⅲ、Ⅳ矿体充填工程2023年上半年已完工,该供应商付款方式为票据付款,期末已背书未到期票据对应的应付账款还原金额较大;呼日孟和有限公司应付账款余额较大,主要原因是未达到合同约定付款期限。
2、2022年末应付账款前五名供应商与2022年度采购前五名供应商的匹配情况
单位:万元
序号 | 供应商名称 | 交易主体 | 主要采购内容 | 采购 | 应付账款 | 是否匹配 | ||
金额 | 排名 | 金额 | 排名 | |||||
1 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 10,442.64 | 1 | 5,875.84 | 1 | 是 |
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 4,071.30 | 2 | 2,946.13 | 2 | 是 |
NFC Africa Mining PLC | — | — | — | |||||
小计 | — | 4,071.30 | 2,946.13 | |||||
3 | 万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 3,829.57 | 3 | 2,468.65 | 3 | 是 |
4 | 龙达建设 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 分包款 | 2,504.80 | 4 | 1,195.08 | 7 | 否 |
5 | 锦兴实业 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 分包款 | 2,415.02 | 5 | 904.91 | 15 | 否 |
6 | 金三建设 | 江西金三建设工程有限公司 | 分包款 | 2,065.38 | 8 | 1,342.32 | 4 | 否 |
7 | 呼日孟和 | 呼日孟和有限公司 | 材料款 | 1,947.63 | 10 | 1,230.18 | 5 | 否 |
2022年末,安徽省龙达建设集团井巷有限公司应付账款余额较小,主要原因是朱日和铜业公司采掘工程双方约定的付款比例达90%,付款进度较快;铜陵锦兴实业发展有限公司应付账款余额较小,主要原因是发行人与该供应商约定每年年末支付当年结算总额的90%及以上,付款比例较高;江西金三建设工程有限
公司应付账款余额较大,主要原因是发行人根据完成的工作量暂估相应的分包成本,该笔款项需办理正式结算后支付;呼日孟和有限公司应付账款余额较大,主要原因是未达到合同约定付款期限。
3、2021年末应付账款前五名供应商与2021年度采购前五名供应商的匹配情况
单位:万元
序号 | 供应商名称 | 交易主体 | 主要采购内容 | 采购 | 应付账款 | 是否匹配 | ||
金额 | 排名 | 金额 | 排名 | |||||
1 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 12,753.19 | 1 | 7,450.46 | 1 | 是 |
2 | 安百拓 | EPIROC HONG KONG LIMITED | 设备款 | 4,693.90 | 2 | — | — | 否 |
3 | 万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 4,450.67 | 3 | 2,593.18 | 4 | 是 |
4 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 3,305.42 | 5 | 4,858.76 | 2 | 是 |
NFC Africa Mining PLC | 材料款 | 13.78 | 13.78 | |||||
小计 | — | 3,319.20 | 4,872.54 | |||||
5 | 铜陵有色(000630.SZ)及其关联企业 | 铜陵金山油品有限责任公司 | 材料款 | 356.45 | 4 | 128.34 | 12 | 否 |
安徽铜冠机械股份有限公司 | 材料款、设备款 | 191.84 | 48.57 | |||||
铜陵铜冠能源科技有限公司 | 服务费等 | 3.41 | 3.85 | |||||
铜陵铜冠建筑工程技术检测有限责任公司 | 服务费等 | 5.54 | 4.54 | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司铜山铜矿分公司 | 材料款 | 184.10 | — | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司冬瓜山铜矿 | 材料款 | — | — | |||||
铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 | 材料款、设备采购 | 2,654.28 | 100.00 | |||||
安徽昌徽商业管理有限公司 | 装修费 | 4.29 | 0.14 | |||||
铜陵有色金属集团铜冠建筑安装股份有限公司 | 工程款 | 2.08 | 33.02 | |||||
铜陵市五松山酒店管理有限责任公司 | 餐饮住宿 | 26.97 | — | |||||
铜陵有色金属集团铜冠物资有限公司 | — | — | 213.29 | |||||
安徽铜冠智能科技有限责任公司 | — | — | 1.32 | |||||
小计 | — | 3,428.95 | 533.08 | |||||
6 | 锦兴实业 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 分包款 | 2,652.08 | 6 | 1,128.40 | 5 | 否 |
7 | 温州通业 | 温州通业建设工程有限公司 | 分包款 | 2,534.79 | 7 | 3,199.84 | 3 | 否 |
2021年末,EPIROC HONG KONG LIMITED应付账款无余额,主要原因是合同约定相关设备需在发货前预付全部设备款;铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿应付账款余额较小,主要原因是当年发行人向其采购设备等款项及时支
付;铜陵锦兴实业发展有限公司应付账款余额较小,主要原因是发行人与该供应商约定每年年末支付当年结算总额的90%及以上,付款比例较高;温州通业建设工程有限公司应付账款期末余额较大,主要原因是马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程分包质保金金额较大且该供应商票据付款占比较高,期末已背书未到期票据对应的应付账款还原金额较大。
4、2020年末应付账款前五名供应商与2020年度采购前五名供应商的匹配情况
单位:万元
序号 | 供应商名称 | 交易主体 | 主要采购内容 | 采购 | 应付账款 | 是否匹配 | ||
金额 | 排名 | 金额 | 排名 | |||||
1 | 致中致和 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 分包款 | 11,980.76 | 1 | 6,255.49 | 1 | 是 |
2 | 中色股份(000758.SZ)及其关联企业 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 其他代采购 | 4,307.23 | 2 | 4,127.45 | 2 | 是 |
NFC Africa Mining PLC | — | — | — | |||||
小计 | — | 4,307.23 | 4,127.45 | |||||
3 | 万通井巷 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 分包款 | 3,935.61 | 3 | 2,370.40 | 4 | 是 |
4 | 陕西华冠 | 陕西华冠矿业有限公司 | 分包款 | 3,046.78 | 4 | 875.01 | 9 | 否 |
5 | 锦兴实业 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 分包款 | 2,399.84 | 5 | 1,470.33 | 5 | 是 |
6 | 温州通业 | 温州通业建设工程有限公司 | 分包款 | 2,146.68 | 6 | 2,701.10 | 3 | 否 |
2020年末,陕西华冠矿业有限公司应付账款期末余额较小,主要原因是“三山岛金矿-1140m中段巷道及西山深部辅助斜坡道开拓工程”项目按照合同约定支付款项,导致期末应付账款期末余额较小;温州通业建设工程有限公司应付账款期末余额较大,主要原因是“马兰庄露天转地下开采工程主井二期土建、矿建工程”质保金金额较大且该供应商票据付款占比较高,期末已背书未到期票据对应的应付账款还原金额较大。
报告期内,发行人制定了《分包管理办法》《招投标管理办法》等相关制度,明确了供应商的进入及选用标准、管理考核等要求,发行人严格按照相关制度对供应商进行筛选、管理及监督。报告期内,发行人不存在异常的供应商或其他单位。
(三)应付账款余额增长的原因,是否存在长期未付的货款,是否存在争议或纠纷
1、应付账款余额增长的原因
报告期各期末,发行人应付账款构成情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | |||
金额 | 变动比例 | 金额 | 变动比例 | 金额 | 变动比例 | 金额 | |
应付工程款 | 23,213.48 | -10.86% | 26,041.42 | 7.49% | 24,227.58 | 12.79% | 21,479.40 |
应付货款 | 9,488.16 | -5.86% | 10,078.50 | 0.94% | 9,984.41 | 19.78% | 8,335.42 |
其他 | 688.15 | -18.64% | 845.83 | -20.38% | 1,062.30 | 11.06% | 956.48 |
合计 | 33,389.80 | -9.67% | 36,965.75 | 4.80% | 35,274.29 | 14.63% | 30,771.31 |
营业成本 | 47,999.73 | — | 100,720.49 | — | 87,108.30 | — | 81,165.95 |
应付账款余额占营业成本的比例 | 34.78% | — | 36.70% | — | 40.49% | — | 37.91% |
注:2023年1-6月应付账款余额占营业成本的比例=应付账款余额/(营业成本*2)。发行人应付账款主要包括应付工程款和应付货款,应付工程款即应付分包采购款项,应付货款即应付设备和材料款。
发行人应付工程款主要是在业务开展过程中将部分作业地点和方式相对固定、重复性较强、劳务需求量较大的建设性或生产性工序的劳务作业以及具有一定专业性的专项工程进行对外分包所形成。报告期各期末,发行人应付工程款金额分别为21,479.40万元、24,227.58万元、26,041.42万元和23,213.48万元,占应付账款的比例分别为69.80%、68.68%、70.45%和69.52%,为应付账款主要构成部分。发行人应付工程款余额较高主要受行业特点影响,一方面矿山工程建设和采矿运营管理项目具有单个项目金额大,工期较长,项目完工、结算与付款之间存在一定结算周期的特点;另一方面,发行人在结算时按照行业惯例收取部分质保金,于质保期满后向分包商支付。
2020年度-2022年度,发行人业务规模不断扩大,相应的采购金额也随之增加,发行人根据合同约定与供应商办理结算并支付货款,随着采购金额增加,发行人应付账款余额同比增长,2023年1-6月发行人应付账款余额略有下降,但应付账款余额与营业成本的比例总体较为稳定,符合发行人实际经营情况,具有合理性。
2、长期未付款情况
(1)报告期各期末,发行人应付账款账龄分布情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | ||||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
1年以内 | 29,500.04 | 88.35% | 32,990.91 | 89.25% | 31,259.31 | 88.62% | 27,826.41 | 90.43% |
1年以上 | 3,889.75 | 11.65% | 3,974.84 | 10.75% | 4,014.99 | 11.38% | 2,944.90 | 9.57% |
合计 | 33,389.80 | 100.00% | 36,965.75 | 100.00% | 35,274.29 | 100.00% | 30,771.31 | 100.00% |
报告期各期末,发行人一年以内的应付账款占应付账款余额总额的比例分别为90.43%、88.62%、89.25%和88.35%,占比较高,发行人应付账款账龄结构合理。
(2)报告期各期末账龄超过1年的重要应付账款情况
报告期各期末,发行人存在因工程项目尚未办理竣工结算或尚未达到约定付款期限而未能支付的款项。报告期各期末,发行人账龄超过1年的重要应付账款情况如下:
单位:万元
期间 | 项目 | 金额 | 未偿还或结转的原因 |
2023年6月末 | 温州通业建设工程有限公司 | 1,034.98 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕和审计完成后支付,且竣工结算后将扣除约3%质保金,质保金满一年后支付 |
四川致中致和建设工程有限公司 | 690.39 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约5%质保金,质保金于竣工验收合格之日起满一年后支付 | |
Sandvik Minging and Construction Zambia Ltd | 233.39 | 设备存在质量问题,按照合同约定暂未达付款条件 | |
小计 | 1,958.77 | — | |
2022年末 | 温州通业建设工程有限公司 | 1,034.98 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕和审计完成后支付,且竣工结算后将扣除约3%质保金,质保金满一年后支付 |
四川致中致和建设工程有限公司 | 690.39 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约5%质保金,质保金于竣工验收合格之日起满一年后支付 | |
Sandvik Minging and Construction Zambia Ltd | 224.96 | 设备存在质量问题,按照合同约定暂未达付款条件 | |
安徽翠螺建设工程有限公司 | 207.65 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约3%质保金,质保金于竣工验 |
收合格之日起满24个月后支付 | |||
小计 | 2,157.98 | — | |
2021年末 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 1,553.33 | 发行人哈萨克斯坦项目部当地生产经营所需的物资材料,由发行人指定中国有色金属建设股份有限公司哈萨克斯坦的子公司进行采购并支付款项。相关款项在发行人与中国有色结算的工程款中予以扣除。因采购金额超过累计收入及结算金额,导致应付账款不能及时扣除 |
四川致中致和建设工程有限公司 | 690.39 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约5%质保金,质保金于竣工验收合格之日起满一年后支付 | |
Sandvik Minging and Construction Zambia Ltd | 205.94 | 设备存在质量问题,按照合同约定暂未达付款条件 | |
小计 | 2,449.66 | — | |
2020年末 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 690.39 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约5%质保金,质保金于竣工验收合格之日起满一年后支付 |
安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 210.69 | 工程尚未办理竣工结算,根据合同约定,工程尾款将于竣工结算办理完毕后支付,且竣工结算后将扣除约5%质保金,质保金于竣工结算满一年后支付 | |
陕西凯德金工程有限公司 | 207.82 | ||
小计 | 1,108.90 | — |
如上表所示,报告期各期末,发行人一年以上重要的未支付应付账款主要系工程尚未办理竣工结算或尚未达到约定付款期限所致,发行人与供应商合作关系稳定,不存在因货款支付产生争议或纠纷的情况。
(四)公司的付款政策及执行情况、供应商给发行人的信用政策情况,并结合其实际执行情况说明是否存在大额占用供应商款项补充流动资金的情况
1、报告期内,发行人应付账款采购内容、付款政策相关情况
报告期内,发行人的采购内容为分包服务、物料、设备及其他采购等。发行人对于不同的采购内容制定了不同的付款政策,具体情况如下:
(1)分包服务采购
发行人按合同约定时间定期办理工程结算,每期按已完成工程量的一定比例支付工程价款,交工验收后再支付一定比例价款,待工程质保期满且无质量问题后支付剩余价款。
(2)物料采购
发行人通常会根据项目情况、工期要求在合同中约定按月结算,或货到验收结算,在进行结算后一定期间内办理付款。
(3)设备采购
发行人通常根据项目现场需求情况采购设备,发行人按照合同约定向供应商支付款项。
(4)其他采购
发行人主要根据合同约定情况进行付款。
2、供应商给发行人的信用政策情况
报告期内,发行人的主要供应商为分包供应商、材料供应商、设备供应商等。供应商与发行人的信用政策主要由具体合同约定,合同约定不同导致供应商之间的信用政策存在差异。
报告期内,前五大供应商与发行人的信用政策如下:
序号 | 供应商名称 | 主要合同信用政策 | |||
2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||
1 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 政策1:每月甲方确认乙方完成的工作量,按本合同确定的相应单价进行结算,次月进行支付,支付比例85%,采矿尾款办完竣工结算后支付,工程质保金5%在三个月内返还; 政策2:根据专项方案分别进行结算,暂估价小于5万的,暂不支付工程进度款,安全措施款在5万以上的,次月支付实际工作量的80%,工程进度款累计支付80%后停止,剩余尾款在工程竣工结算审核完毕后支付 | |||
2 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 发行人哈萨克斯坦项目部当地生产经营所需的物资材料,由发行人指定供应商,中国有色哈萨克斯坦的子公司进行采购并支付款项。相关款项在发行人与中国有色结算的工程款中予以扣除 | |||
3 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 政策1:月(季)度进度款支付比例为当月(季)结算额的80%,竣工结算审核后,按审计后的结算额付至95%,留5%作质保金(质保金期限一年)。如竣工结算暂未审核完毕,仍按月度结算付款办法办理; 政策2:月度一次性结清 | |||
4 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 月度、季度进度款支付比例为结算额的90%,年竣工结算审核后,按审核后的结算款付至95%,留5%作质保金(质保金期限一年) | |||
5 | 铜陵锦兴实业发展有限公司 | 政策1:月度进度款支付比例为月度结算额的80%,年度结算按四个季度结算汇总额的90%支付。竣工结算审核后,按审核后的结算款的95%支付,留5%作质保金(质保金期限一年)。如竣工结算暂未审核完毕,仍按月度结算付款办法办理; 政策2:月度验收,次月支付验收合格的90%的工程进度款,工程结束经 |
报告期内,发行人按照合同约定并结合各个合同具体实施情况进行排期付款。根据发行人资金付款计划,具体付款流程由采购人员发起,付款申请单后附付款计划,付款审批单需经申请部门领导、分管领导和财务部门审批,财务部门相关人员根据经审批的付款审批单付款。发行人不存在大额占用供应商款项补充流动资金的情况。
3、应付账款周转率与同行业可比公司对比情况
报告期内,发行人应付账款周转率与同行业可比公司对比情况如下:
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
金诚信(603979.SH) | 3.58 | 3.85 | 4.66 | 4.15 |
广东宏大(002683.SZ) | 3.92 | 4.35 | 4.27 | 3.67 |
正平股份(603843.SH) | 0.46 | 0.70 | 1.71 | 2.25 |
交建股份(603815.SH) | 0.88 | 1.42 | 1.49 | 1.16 |
同行业平均 | 2.20 | 2.58 | 3.03 | 2.81 |
发行人 | 2.72 | 2.79 | 2.64 | 2.77 |
注:应付账款周转率=营业成本/应付账款平均账面价值,2023年1-6月应付账款周转率系经年化处理后结果。
报告期内,发行人应付账款周转率与同行业可比公司同期均值相近,发行人能够及时向供应商支付工程款、货款等应付款项,不存在大额占用供应商款项补充流动资金的情形。
四、关于合同负债
甲方验收合格后一次性支付剩余工程款; 政策3:工程经甲方验收合格后每六个月支付一次工程款 | ||
6 | EPIROC HONG KONG LIMITED | 政策1:合同签订10日内支付10%预付款,余额在发货前一个月内付清; 政策2:合同签订14日内支付20%预付款,余额在发货前14日内付清 |
7 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿 |
火工材料由承包人根据审批的计划到发包人指定的地点购取。承包人按合同约定的单价每月进行材料款结算
8 | 陕西华冠矿业有限公司 | 月度、季度进度款支付比例为月度结算额的80%,竣工结算审核后,按审核后的结算款的95%支付,留5%作质保金(质保金期限一年)。如竣工结算暂未审核完毕,仍按月(季)结算付款办法办理 |
9 | 陕西小山川矿产资源开发建设有限公司苍南分公司 | 掘砌工程按月度、季度办理结算,进度款支付比例为结算额的85%,竣工结算审核后,按审核后的结算款付至95%,留5%作质保金,质保金期限一年 |
10 | TRYING INVESTMENTS LIMITED | 当月采购,次月付款 |
(一)结合预收账款、已结算未完工对应的项目情况、相关项目的合同签署日、完工进度、结算条款等,说明2020年合同负债金额较大的原因,预收款项及结算款项与合同中关于结算的约定相一致,是否符合行业惯例报告期各期末,发行人合同负债情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
合同负债-预收工程款 | 985.68 | 2,102.87 | 5,682.51 | 7,501.95 |
合同负债-已结算未完工 | 294.60 | 100.11 | 239.29 | 1,629.47 |
合同负债-其他 | — | — | — | 45.72 |
合计 | 1,280.28 | 2,202.98 | 5,921.81 | 9,177.15 |
变动额 | -922.70 | -3,718.83 | -3,255.34 | — |
变动比例 | -41.88% | -62.80% | -35.47% | — |
注:为便于分析,上表合同负债-预收工程款=预收工程款+合同资产与合同负债抵消部分+重分类至待转销项税部分。
2020年末合同负债金额较大,主要系“哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目”,发行人预收客户工程款7,279.74万元所致。
2020年末,发行人预收工程款余额前70%项目和已结算未完工余额前70%项目与合同中关于结算的约定对比情况如下:
1、预收工程款
发行人部分新开工的项目合同金额较大、项目周期较长、需要垫付资金的项目,客户会相应预付一定比例的工程款。截至2020年末,发行人主要预收工程款具体情况如下:
单位:万元
序号 | 客户 名称 | 项目 名称 | 合同 签署日 | 合同 金额 | 合同负债余额 | 2020年末完工进度 | 结算条款 | 项目实际 执行情况 |
1 | 中国有色金属建设股份有限公司 | 哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目 | 2019年8月 | 24,265.81 | 6,117.10 | 27.87% | 预付款30%,月度结算 | 实际收款7,279.74万元(收款比例30%),与合同约定的付款比例一致 |
2、已结算未完工项目
由于部分项目工期较紧,为了保证项目工程进度如期完成,业主方于资产负债表日办理相关结算时可能会超额支付部分项目进度款,使得项目已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和,从而形成已结算未完工余额。截至2020年末,发行人主要已结算未完工项目具体情况如下:
单位:万元、万美元
序号 | 客户名称 | 项目名称 | 合同签署日 | 合同金额 | 合同负债余额 | 2020年末完工进度 | 结算条款 | 项目实际执行情况 |
1 | 金森达铜矿有限公司 | 金森达项目部标段(一)、(二)工程 | 2017年7月 | $14,834.19 | 647.96 | 37.26% | 月度结算 | 正常结算 |
2 | 科米卡简易股份有限公司 | 刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同 | 2019年5月 | $6,322.34 | 539.04 | 26.42% | 月度结算 | 正常结算 |
3、与同行业可比公司对比情况
同行业可比公司合同负债中预收工程款和已结算未完工情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | ||||
预收工程款余额 | 已结算未完工余额 | 预收工程款余额 | 已结算未完工余额 | 预收工程款余额 | 已结算未完工余额 | 预收工程款余额 | 已结算未完工余额 | |
金诚信 (603979.SH) | 18,285.75 | 2,308.65 | 12,765.83 | 2,435.31 | 12,988.37 | 2,193.20 | 2,304.01 | 6,858.41 |
广东宏大 (002683.SZ) | 4,117.34 | — | 4,000.04 | — | 2,653.34 | — | 1,458.74 | — |
交建股份 (603815.SH) | 12,485.61 | 22,081.04 | 10,636.99 | 12,426.35 | 1,791.29 | 10,039.50 | 525.80 | 3,873.19 |
正平股份 (603843.SH) | 46,708.99 | 9,703.80 | 35,751.41 | 8,337.09 | 49,486.07 | 5,471.86 | 40,750.14 | 12,814.69 |
注:数据来源于上市公司定期报告。如上表所示,发行人同行业可比公司金诚信、广东宏大、正平股份与交建股份存在预收工程款项和已结算未完工的项目情况,因此发行人存在合同负债符合行业惯例。
(二)说明2021年、2022年合同负债金额大幅下降的原因2021年末、2022年末和2023年6月末,发行人合同负债金额大幅下降,其中预收工程款2021年度、2022年度、2023年1-6月减少金额分别为1,819.44万元、3,579.64万元、1,117.19万元,已结算未完工2021年、2022年减少金额分别为1,390.18万元、139.18万元。
2021年末、2022年末和2023年6月末,发行人预收工程款减少主要系原因是哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目随着项目的不断推进,预收工程款转为收入所致。2021年度、2022年度和2023年1-6月,哈萨克阿尔杰米耶夫矿通风罐笼井项目预收工程款减少金额分别为1,331.44万元、2,520.52万元和677.44万元。
2021年末,发行人已结算未完工余额减少主要原因是随着“金森达项目部标段(一)、(二)工程”及“刚果(金)卡莫亚铜钴矿深部矿体基建井巷工程竖井区段合同”工程在2021年不断进展,已结算未完工的部分逐步确认为收入。
发行人合同负债变动主要受项目的合同约定、客户结算周期以及项目本身完工进度影响,其变动符合发行人项目实际经营情况。
五、关于存货、固定资产
(一)各期末存货余额的主要构成情况,存货余额与经营情况是否匹配报告期各期末,发行人存货余额的主要构成情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
建材 | 1,742.75 | 20.14% | 1,560.54 | 17.52% | 517.91 | 7.64% | 538.83 | 10.90% |
火工品 | 335.30 | 3.87% | 439.65 | 4.94% | 344.65 | 5.08% | 381.57 | 7.72% |
油料 | 301.74 | 3.49% | 134.08 | 1.51% | 79.71 | 1.18% | 109.34 | 2.21% |
备品备件 | 4,687.61 | 54.17% | 4,432.68 | 49.76% | 3,790.06 | 55.89% | 1,837.24 | 37.17% |
其他材料 | 1,586.83 | 18.34% | 2,341.28 | 26.28% | 2,049.23 | 30.22% | 2,075.69 | 42.00% |
存货账面余额 | 8,654.22 | 100.00% | 8,908.22 | 100.00% | 6,781.56 | 100.00% | 4,942.67 | 100.00% |
营业成本金额 | 47,999.73 | — | 100,720.49 | — | 87,108.30 | — | 81,165.95 | — |
存货余额占营业成本的比例 | 9.01% | — | 8.84% | — | 7.79% | — | 6.09% | — |
注:2023年6月末存货余额占营业成本的比例=存货账面余额/(营业成本金额*2)。
如上表所示,报告期各期末,发行人存货余额分别为4,942.67万元、6,781.56、8,908.22万元和8,654.22万元,2020年-2022年末逐年上涨,2023年6月末有所下降,与营业成本的变动一致。
发行人为矿山开发一体化服务企业,因日常业务需求,主要采购的原材料包括备品备件、建材、火工、油料等材料。备品备件是用于施工机械、生产设备、运输设备等替换、维修用的各种零件和配件,以及为机械设备准备的配件;建材、火工等材料是用于工程并构成工程实体的各种材料。
发行人制定了《存货管理标准》,对日常材料采购、保管、储备进行全方位管理及监督,用以防止材料超储或储备不足,从而保证日常施工生产的需要。
2020年-2022年末,发行人存货余额有所增长,主要原因是随着发行人业务量增长,发行人根据工程项目需求情况,为了更好的提高生产效率,提升自动化作业能力,采购了较多设备,包括铲运机、坑内卡车、运矿卡车、凿岩台车以及装载机等设备,相关设备在使用过程中需耗用较多的备品备件,为了保证生产经营的稳定性,备品备件储备增加较多;而随着业务量的增长以及项目的需求,建材、火工等原材料储备亦相应增加。
综上所述,报告期内,发行人存货余额与经营情况相匹配。
(二)固定资产的变化与生产经营情况是否配比;固定资产折旧计提金额是否准确,归集至成本费用科目的发生额是否准确。
1、固定资产的变化与生产经营情况是否配比
发行人固定资产主要由房屋建筑物、机器设备和运输工具构成。报告期各期末,发行人固定资产原值分别为37,345.48万元、48,011.89万元、53,172.13万元和57,823.24万元,分别较上年增长5.13%、28.56%、10.75%和8.75%。报告期内,发行人固定资产原值增加金额(不含外币报表折算影响)分别为2,427.67万元、10,985.52万元、3,420.81万元和3,727.25万元,主要系因工程项目需要购置铲运机、矿卡等大型机器设备所致。
报告期内,发行人固定资产原值变动趋势与生产经营情况的匹配关系如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末/2023年1-6月 | 2022年末/2022年度 | 2021年末/2021年度 | 2020年末/2020年度 | |||
金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |
房屋建筑物 | 4,463.37 | — | 4,463.37 | — | 4,463.37 | — | 4,463.37 |
机器设备 | 42,798.66 | 10.59% | 38,699.66 | 9.43% | 35,364.16 | 35.83% | 26,036.29 |
运输工具 | 9,484.53 | 6.07% | 8,941.74 | 24.94% | 7,156.96 | 22.60% | 5,837.65 |
其他设备 | 1,076.68 | 0.87% | 1,067.36 | 3.89% | 1,027.40 | 1.91% | 1,008.17 |
合计 | 57,823.24 | 8.75% | 53,172.13 | 10.75% | 48,011.89 | 28.56% | 37,345.48 |
营业收入 | 54,873.71 | — | 116,414.48 | — | 102,390.36 | — | 92,350.50 |
占比 | 52.69% | — | 45.67% | — | 46.89% | — | 40.44% |
注:2023年6月末固定资产原值占营业收入比例系经年化后的计算结果。
报告期内,发行人固定资产原值占营业收入比例分别为40.44%、46.89%、
45.67%和52.69%,固定资产规模占营业收入比例基本稳定。
2021年度和2022年度固定资产增加较多,主要原因系《刚果(金)金森达项目采准、采矿工程合同补充协议》《谦比希铜矿东南矿区南采区采矿、掘进工程合同》等合同签订后,发行人根据工程项目需求情况,为了提高生产效率,提升自动化作业能力,采购了较多设备,包括铲运机、运矿卡车、凿岩台车以及装载机等设备。
报告期内,发行人新增固定资产主要为机器设备及运输工具,新增机器设备主要为矿山建设设备,运输工具主要为矿卡等,与项目需求匹配。
综上所述,报告期内,发行人固定资产占营业收入比例较为稳定,固定资产的变动趋势与生产经营情况相匹配。
2、固定资产折旧计提金额是否准确,归集至成本费用科目的发生额是否准确
(1)固定资产折旧计提金额是否准确
报告期内,发行人折旧计提测算情况如下所示:
单位:万元
期间 | 项目 | 折旧年限 | 期初原值① | 本期原值增加净额② | 加权平均折旧年限(年)③ | 测算当期折旧④ |
2023年1-6月 | 房屋建筑物 | 20-30年 | 4,463.37 | — | 22 | 98.40 |
机械设备 | 1-15年 | 38,699.66 | 1,075.92 | 8 | 2,378.78 | |
运输工具 | 1-12年 | 8,941.74 | 216.01 | 6.5 | 675.25 | |
其他设备 | 1-8年 | 1067.36 | 1.61 | 4 | 11.79 | |
合计 | 53,172.13 | 1,293.54 | 3,164.22 | |||
2022年度 | 房屋建筑物 | 20-30年 | 4,463.37 | — | 22 | 196.79 |
机械设备 | 1-15年 | 35,364.16 | 3,335.50 | 7 | 5,131.56 | |
运输工具 | 1-12年 | 7,156.96 | 1,784.78 | 9 | 867.54 | |
其他设备 | 1-8年 | 1027.4 | 39.96 | 4 | 40.69 | |
合计 | 48,011.89 | 5,160.24 | 6,236.58 | |||
2021年度 | 房屋建筑物 | 20-30年 | 4,463.37 | — | 22 | 196.79 |
机械设备 | 1-15年 | 26,036.29 | 9,327.87 | 9 | 3,308.80 | |
运输工具 | 1-12年 | 5,837.65 | 1,319.31 | 9 | 700.27 | |
其他设备 | 1-8年 | 1008.17 | 19.23 | 4 | 129.10 | |
合计 | 37,345.48 | 10,666.41 | 4,334.96 | |||
2020年度 | 房屋建筑物 | 20-30年 | 4,463.86 | -0.49 | 22 | 196.80 |
机械设备 | 1-15年 | 24,727.15 | 1,309.14 | 10 | 2,462.03 | |
运输工具 | 1-12年 | 5,348.32 | 489.33 | 6.5 | 834.65 | |
其他设备 | 1-8年 | 983.25 | 24.92 | 4 | 241.46 | |
合计 | 35,522.58 | 1,822.90 | 3,734.94 |
注1:房屋建筑物、机器设备和运输工具由于折旧年限不同,以原值为基础进行加权计算平均折旧年限进行测算;其他设备统一按照4年进行测算;
注2:加权平均年限=单台资产年限×单台资产原值÷资产原值总计;注3:匡算选用残值率为3%;当期新增资产视为当期期中新增,测算折旧计提期限为半年;注4:测算公式:④=(①+②×50%)×(1-3%)÷③÷12×当期折旧月数。
报告期内,发行人固定资产折旧测算数与实际计提数的对比情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
测算折旧金额 | 3,164.22 | 6,236.58 | 4,334.96 | 3,734.94 |
实际计提折旧金额 | 3,119.86 | 6,419.98 | 4,465.00 | 3,772.98 |
其中:管理费用 | 300.11 | 483.66 | 740.24 | 868.08 |
:研发费用 | 248.47 | 245.01 | 167.06 | 125.6 |
:合同履约成本 | 2,571.28 | 5,691.31 | 3,557.70 | 2,779.30 |
测算与实际差异 | 44.36 | -183.40 | -130.04 | -38.04 |
差异率 | 1.42% | -2.86% | -2.91% | -1.01% |
报告期内,发行人固定资产测算折旧金额与实际计提金额差异率较小,计提金额准确。
(2)归集至成本费用科目的发生额是否准确
发行人每月末计提折旧时,根据固定资产实际使用部门编制固定资产折旧分配表,用于研发使用的固定资产折旧费用按照实际研发使用天数折算应计入研发费用;管理部门用于日常经营管理的固定资产以及暂时闲置未在项目现场的固定资产的折旧费用计入管理费用;用于日常生产的设备按照项目使用情况将折旧费用计入当期成本。
报告期内,发行人根据实际固定资产使用情况归集分配折旧费用,固定资产折旧费用归集至成本费用科目的发生额准确。
六、关于其他应付款
(一)押金及保证金的具体情况、发生原因、各期末余额较大的原因
1、押金及保证金的具体情况、发生原因
报告期各期末,发行人其他应付款中押金及保证金主要为收取的工程分包商的工程安全押金、履约保证金和招标保证金。
报告期各期末,发行人其他应付款押金及保证金具体情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
安全风险押金 | 1,905.52 | 2,114.38 | 2,285.96 | 1,964.67 |
保证金 | 3,504.82 | 3,554.32 | 3,851.82 | 2,135.34 |
押金及保证金合计 | 5,410.34 | 5,668.70 | 6,137.78 | 4,100.02 |
报告期内,发行人押金及保证金主要系为有效控制分包商生产安全风险,发行人通常会对分包商的日常生产情况进行监督管理,要求分包商签订《安全生产管理协议》并收取安全风险押金;为防止分包商在合同执行过程中违反合同规定或违约,发行人通常会向分包商收取履约保证金,在工程竣工验收后退还供应商。
2、各期末押金及保证金余额较大的原因
报告期各期末,发行人安全押金和保证金余额较大主要系:
(1)防控分包商生产安全风险及合同履约风险
发行人主要从事矿山工程建设和采矿运营管理业务,存在固有的安全生产风险。发行人在施工过程中,将矿建工程中部分作业地点和方式相对固定、重复性较强、劳务需求量较大的建设性工序的劳务作业以及具有一定专业性的专项工程进行对外分包,并根据《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》等法律法规确定分包商。为规范分包商安全管理,提升其安全管理水平,并逐步培育高素质的施工队伍,确保分包商安全生产,减少发行人因安全问题承担的风险,发行人制定了《招投标管理办法》《协作队伍安全管理办法》等相关规定,明确要求分包商签订《安全生产管理协议》并收取安全押金及履约保证金。通过收取安全押金及履约保证金的方式,可以有效降低分包商生产安全风险及合同履约风险,是项目顺利开展的合理保证。
(2)项目周期普遍较长且项目结束后部分分包商中标其他项目使得押金及保证金得以延续
发行人矿山工程建设和采矿运营管理项目具有单个项目金额大,工期较长,项目完工、结算与付款之间存在一定结算周期的特点,在项目结束后,由分包商提交申请并经发行人履行内部审批流程通过后,方可退还其安全押金及履约保证金。此外,由于部分分包商与发行人保持长期良好的合作关系,在其分包工程项
目结束后又延续承接其他分包工程项目,原工程项目收取的安全押金及履约保证金将延续至新承接工程项目。因此,报告期各期末,发行人押金及保证金余额较大符合行业特点及发行人实际经营情况,具有合理性。报告期各期末,发行人其他应付款中押金保证金余额前十大供应商明细及具体事项如下:
单位:万元
序号 | 供应商名称 | 款项性质 | 2023年6月末 | 2022年末 | ||||
金额 | 具体事项 | 是否匹配 | 金额 | 具体事项 | 是否匹配 | |||
1 | 南京同大爆破工程有限公司 | 履约保证金 | 1,200.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工分包 | 是 | 1,200.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工分包 | 是 |
安全押金 | 200.00 | 是 | 200.00 | 是 | ||||
2 | 安徽雷鸣爆破工程有限责任公司 | 履约保证金 | 600.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工爆破工序专业分包 | 是 | 600.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工爆破工序专业分包 | 是 |
安全押金 | 200.00 | 是 | 200.00 | 是 | ||||
3 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 安全押金 | 30.00 | 沙溪铜矿反井钻井溜井施工工程(2023)分包 | 是 | 30.00 | 沙溪铜矿反井钻井溜井施工工程(2022)分包 | 是 |
履约保证金 | 20.00 | 是 | 20.00 | 是 | ||||
安全押金 | 50.00 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程(2023)分包 | 是 | 50.00 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切工程(2022)分包 | 是 | ||
履约保证金 | 40.00 | 是 | 40.00 | 是 | ||||
招标保证金 | 30.00 | 是 | 20.00 | 是 | ||||
安全押金 | 200.00 | 冬瓜山60线以南西翼开采工程分包 | 是 | 200.00 | 冬瓜山60线以南西翼开采工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 110.00 | 是 | 120.00 | 是 | ||||
招标保证金 | 20.00 | 是 | 20.00 | 是 | ||||
安全押金 | 50.00 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730~760m开拓工程及井下协力维保工程分包 | 是 | 50.00 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730~760m开拓工程及井下协力维保工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 50.00 | 是 | 50.00 | 是 | ||||
安全押金 | — | — | — | 100.00 | 冬瓜山普查坑探工程 | 是 | ||
履约保证金 | — | — | — | 50.00 | 是 | |||
招标保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
招标保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
4 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 履约保证金 | 500.00 | 云南磷矿二矿地下开采项目三标段井巷与安装工程分包 | 是 | 500.00 | 云南磷矿二矿地下开采项目三标段井巷与安装工程分包 | 是 |
安全押金 | 100.00 | 是 | 100.00 | 是 | ||||
招标保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
5 | 履约保证金 | 200.00 | 是 | 200.00 | 是 |
安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 朱日和铜业有限责任公司采掘工程分包 | 是 | 100.00 | 朱日和铜业有限责任公司采掘工程分包 | 是 | |
安全押金 | 100.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程施工分包 | 是 | 100.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程施工分包 | 是 | ||
安全押金 | — | — | — | 50.00 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程分包 | 是 | ||
6 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 安全押金 | 50.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程分包 | 是 | 50.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程分包 | 是 |
安全押金 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿采准工程掘进、支护施工工程分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿采准工程掘进、支护施工工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 50.00 | 是 | 50.00 | 是 | ||||
安全押金 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 100.00 | 是 | 100.00 | 是 | ||||
安全押金 | 10.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-900电机车运输分包 | 是 | 10.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程-900电机车运输分包 | 是 | ||
7 | 金捭阖建设有限公司 | 履约保证金 | 200.00 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程分包 | 是 | 200.00 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程分包 | 是 |
安全押金 | 100.00 | 是 | 100.00 | 是 | ||||
8 | 浙江中冶建设集团有限公司 | 投标保证金 | — | — | — | — | — | — |
履约保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
安全押金 | — | — | — | — | — | — | ||
9 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 安全押金 | 160.00 | 玉溪大红山矿业有限公司Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿工程及Ⅲ、Ⅳ矿体充填工程分包 | 是 | 160.00 | 玉溪大红山矿业有限公司Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿工程及Ⅲ、Ⅳ矿体充填工程分包 | 是 |
人员识别卡押金 | 29.83 | 是 | 29.83 | 是 | ||||
10 | 池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 铜山铜矿分公司-613~-703中段开采项目分包 | 是 | 100.00 | 铜山铜矿分公司-613~-703中段开采项目分包 | 是 |
履约保证金 | 70.00 | 是 | 70.00 | 是 | ||||
安全押金 | — | — | — | — | — | — | ||
履约保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
11 | 温州通业建设工程有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程分包 | 是 | 100.00 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程分包 | 是 |
12 | 陕西华冠矿业有限公司 | 安全押金 | — | — | — | — | — | — |
13 | 鸿基建设工程有限公司 | 安全押金 | — | — | — | — | — | — |
合计 | 4,869.83 | 5,069.83 |
(续上表)
款项性质 | 2021年末 | 2020年末 |
序号 | 供应商名称 | 金额 | 具体事项 | 是否匹配 | 金额 | 具体事项 | 是否匹配 | |
1 | 南京同大爆破工程有限公司 | 履约保证金 | 1,200.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工分包 | 是 | 1,200.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工分包 | 是 |
安全押金 | 200.00 | 是 | 200.00 | 是 | ||||
2 | 安徽雷鸣爆破工程有限责任公司 | 履约保证金 | 600.00 | 安徽金磊矿业有限责任公司露天开采建设工程施工爆破工序专业分包 | 是 | — | — | — |
安全押金 | 200.00 | 是 | — | — | — | |||
3 | 铜陵万通井巷有限责任公司 | 安全押金 | 30.00 | 沙溪铜矿反井钻井溜井施工工程(2021)分包 | 是 | 30.00 | 沙溪铜矿反井钻井溜井施工工程(2020)分包 | 是 |
履约保证金 | 20.00 | 是 | 20.00 | 是 | ||||
安全押金 | 50.00 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切、开拓工程(2021)分包 | 是 | 50.00 | 铜冠(庐江)矿业有限公司采切、开拓工程(2020)分包 — | 是 | ||
履约保证金 | 40.00 | 是 | 40.00 | 是 | ||||
招标保证金 | 30.00 | 是 | — | — | ||||
安全押金 | 200.00 | 冬瓜山60线以南西翼开采工程分包 | 是 | 200.00 | 冬瓜山60线以南西翼开采工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 120.00 | 是 | 120.00 | 是 | ||||
招标保证金 | — | — | — | — | — | — | ||
安全押金 | 50.00 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730~760m开拓工程及井下协力维保工程分包 | 是 | 50.00 | 冬瓜山铜矿大团山矿床深部-730~760m开拓工程及井下协力维保工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 50.00 | 是 | 50.00 | 是 | ||||
安全押金 | 50.00 | 思山岭铁矿平巷工程分包 | 是 | 50.00 | 思山岭铁矿平巷工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 50.00 | 是 | — | — | — | |||
招标保证金 | — | — | — | 10.00 | 思山岭铁矿平巷工程分包 | 是 | ||
招标保证金 | 40.00 | 姚家岭-600m中段探矿巷道防治水工程分包 | 是 | 40.00 | 姚家岭-600m中段探矿巷道防治水工程分包 | 是 | ||
4 | 河南三谊矿山建设工程有限公司 | 履约保证金 | 500.00 | 云南磷矿二矿地下开采项目三标段井巷与安装工程分包 | 是 | — | — | — |
安全押金 | — | — | — | — | — | |||
招标保证金 | 80.00 | 是 | — | — | — | |||
5 | 安徽省龙达建设集团井巷有限公司 | 履约保证金 | 200.00 | 朱日和铜业有限责任公司采掘工程分包 | 是 | — | — | — |
安全押金 | 100.00 | 是 | — | — | — | |||
安全押金 | 100.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程施工分包 | 是 | 100.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程施工分包 | 是 | ||
安全押金 | 50.00 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程分包 | 是 | ||
6 | 铜陵市安铜井建工程有限责任公司 | 安全押金 | 50.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程分包 | 是 | 50.00 | 本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司歪头山矿花岭沟铁矿主、副井掘砌工程分包 | 是 |
安全押金 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿采准工程掘进、支护施工工程分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿采准工程掘进、支护施工工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 50.00 | 是 | 40.00 | 是 |
安全押金 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色金属集团股份有限公司安庆铜矿东马鞍山矿体开采采矿工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 100.00 | 是 | 50.00 | 是 | ||||
安全押金 | — | — | — | — | — | — | ||
7 | 金捭阖建设有限公司 | 履约保证金 | 200.00 | 承德市双滦丰源矿业有限责任公司隧洞工程分包 | 是 | — | — | — |
安全押金 | 100.00 | 是 | — | — | — | |||
8 | 浙江中冶建设集团有限公司 | 投标保证金 | — | — | — | 80.00 | 铜山前山南-613~-703m中段开采工程分包 | 是 |
履约保证金 | 100.00 | 铜山前山南-613~-703m中段开采工程分包 | 是 | 120.00 | 是 | |||
安全押金 | 100.00 | 是 | — | — | — | |||
9 | 四川致中致和建设工程有限公司 | 安全押金 | 160.00 | 玉溪大红山矿业有限公司Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿工程及Ⅲ、Ⅳ矿体充填工程分包 | 是 | 160.00 | 玉溪大红山矿业有限公司Ⅰ号铜矿带150万吨年采矿工程及Ⅲ、Ⅳ矿体充填工程分包 | 是 |
人员识别卡押金 | 29.07 | 是 | 8.34 | 是 | ||||
10 | 池州市长江岩土爆破工程有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 铜山铜矿分公司-613~-703中段开采项目分包 | 是 | 50.00 | 铜陵有色股份铜山铜矿分公司采切工程分包 | 是 |
履约保证金 | 70.00 | 是 | — | — | — | |||
安全押金 | 30.00 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程分包 | 是 | 30.00 | 冬瓜山铜矿床68-73线水文地质条件研究配套工程分包 | 是 | ||
履约保证金 | 20.00 | 是 | 20.00 | 是 | ||||
11 | 温州通业建设工程有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程分包 | 是 | 100.00 | 唐山首钢马兰庄铁矿有限责任公司露天转地下开采工程主井、进风井工程分包 | 是 |
12 | 陕西华冠矿业有限公司 | 安全押金 | — | — | — | 100.00 | 铜冠(庐江)矿业有限公司开拓、采切工程(2020)分包 | 是 |
13 | 鸿基建设工程有限公司 | 安全押金 | 100.00 | 思山岭铁矿平巷工程分包 | 是 | 100.00 | 思山岭铁矿平巷工程分包 | 是 |
合计 | 5,369.07 | 3,218.34 |
如上表所示,发行人收取的供应商的押金保证金均对应具体的项目,同时,发行人根据跟供应商合作的时间、前期合作情况、对项目风险的判断等方面因素,综合确定不同项目应收取的押金保证金的具体金额。
综上所述,报告期各期期末,发行人押金保证金余额与相关事项具有匹配性。
七、中介机构核查情况及核查结论
(一)核查程序
1、关于应收款项相关问题的核查程序
(1)获取发行人应收账款明细表,结合履约进度及结算单据的检查等检查应收账款准确性,并向主要客户进行函证;
(2)访谈发行人相关人员,了解应收账款余额增长的合理性;
(3)查阅同行业可比公司应收账款占营业收入的比例,并与发行人相关数据进行对比分析;
(4)了解主要应收账款客户涉及的主要项目信息,查阅合同、结算单、银行回单、完工进度确认单等项目资料,了解关于信用政策的条款,获取发行人逾期应收账款明细,了解逾期应收账款产生的原因,同时访谈发行人相关人员了解是否存在放宽信用期的情形;
(5)了解发行人应收票据、应收款项预期信用损失模型的确定方法,分析是否符合《企业会计准则》的相关规定,并复核预期信用损失率计算的准确性;
(6)查阅同行业可比公司应收账款的坏账准备计提政策与发行人进行对比,检查坏账准备计提政策是否存在重大差异;此外,查询同行业可比公司坏账准备计提比例并与发行人进行对比,分析是否存在重大差异;
(7)结合发行人应收账款期后回款情况,分析发行人应收账款坏账计提是否充分;
(8)对比主要应收账款客户及报告期内主要客户名单,了解其匹配关系并分析差异原因;
(9)访谈发行人相关人员,了解哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿项目的具体建设情况,并复核发行人相关会计处理是否恰当。
2、关于期间费用相关问题的核查程序
(1)了解发行人费用报销与研究开发流程相关的内部控制制度,对费用报
销及预算和研究开发流程相关内部控制进行测试,检查发行人费用报销流程是否合理,检查研究与开发流程内部控制是否有效;
(2)逐月分析发行人期间费用情况,分析期间费用的变动原因及合理性,访谈发行人高管,了解期间费用的变动情况,了解发行人薪酬及相关考核政策;
(3)获取发行人报告期内各类员工工资表,了解人员构成、平均工资及波动情况,分析波动原因,并将员工平均薪酬与同行业、同地区可比公司及当地平均工资水平进行对比,结合发行人所处地域、行业及业务规模分析差异原因及合理性;
(4)获取发行人招投标费用合同、相关入账凭证,结合相关收费标准测算招投标费用金额准确性;
(5)检查发行人相关原始凭证,检查各期聘请中介机构费用和差旅费报销等支出具体内容的真实性及合理性,对聘请中介机构费用、差旅费的变动情况进行分析,向发行人相关人员询问了解费用变动的原因并分析合理性;
(6)获取发行人报告期内研发费用明细账,检查研发费用的支出是否与研发活动有关;检查费用归集的准确性及会计处理是否准确;获取报告期内发行人研发领料清单,抽查领料相关业务单据,向管理层询问了解具体研发项目用途及研发过程中原材料的投入情况;
(7)获取发行人报告期内汇兑损益明细账,了解汇兑损益的计算过程,结合发行人外币货币性项目余额及中国人民银行公布的报告期内美元对人民币的汇率变化,分析汇兑损益变动的合理性,测算汇兑损益的准确性;
(8)询问发行人管理层,了解了发行人开展外币交易业务的能力、意图,核查发行人外币交易业务的规模,获取关于外汇业务相关制度,了解发行人应对汇率波动采取的应对措施及带来的影响。
3、关于应付账款相关问题的核查程序
(1)获取发行人报告期内的应付账款明细表和采购汇总表,了解发行人各期末应付账款前五名供应商情况,分析发行人应付款项与相关采购额的配比关系;
(2)对比报告期内主要供应商与主要应付款项对象名单,了解其匹配关系并分析差异原因;
(3)访谈发行人相关人员,了解应付账款余额增长及账龄超过1年以上重要应付账款未付款的原因;
(4)查询主要供应商的工商档案信息,并对主要供应商进行访谈,了解发行人与供应商是否存在争议和纠纷;
(5)查阅主要供应商合同,确定发行人与主要供应商采购内容、付款政策及信用政策,是否存在占用供应商资金的情形;
(6)对主要供应商执行函证、访谈程序,确认交易的真实性及是否存在争
议和纠纷等。
4、关于合同负债相关问题的核查程序
(1)获取发行人合同负债明细表,了解合同负债明细构成情况;
(2)访谈发行人相关人员,了解报告期各期末合同负债变动的原因;
(3)检查合同中的结算条款及实际执行情况,确认是否存在重大变更、是否存在未按约定结算情况;
(4)对发行人主要客户进行函证,确认相关合同金额实际付款情况的真实性;
(5)结合企业会计准则、同行业可比公司和发行人实际情况,分析发行人合同负债金额较大是否属于行业惯例。
5、关于存货、固定资产相关问题的核查程序
(1)了解发行人存货、固定资产管理内部控制制度,对存货、固定资产管理循环进行内部控制测试,了解发行人存货、固定资产管理的关键控制流程,测试相关控制点设计和执行的有效性;
(2)获取发行人存货明细表,分析各期末存货余额的变动情况;
(3)访谈财务负责人,了解发行人各期末存货余额增长的原因,与公司实际生产经营情况是否匹配;
(4)获取发行人报告期内的固定资产明细表,询问了解固定资产增加的原因,并分析发行人报告期营业收入与固定资产变动情况对比,分析固定资产变动情况与收入规模的匹配性;
(5)测算各期固定资产折旧计提以及分配情况;
(6)访谈发行人财务负责人,了解固定资产折旧费用分配的方法,并复核折旧费用分配的合理性。
6、关于其他应付款相关问题的核查程序
(1)访谈发行人相关人员,询问了解其他应付款押金及保证金的具体情况、发生原因;
(2)获取发行人与主要分包商签署的合同,检查与主要分包商业务内容、押金保证金金额相关条款等;
(3)获取《铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司协作队伍安全管理办法》等制度,检查发行人收取押金保证金是否符合相关制度规定;
(4)向发行人主要分包商函证报告期各期末的押金保证金余额;
(5)对发行人报告期各期末押金保证金余额及其变动与分包合同的配比关系进行分析。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
1、关于应收账款的核查意见
(1)随着发行人收入规模的增长,发行人各期末应收账款余额总体呈现上升趋势,受个别客户回款时间节点的影响存在一定的波动,应收账款的变动与收入变化相匹配,应收账款余额占营业收入的比例略低于同行业公司,但不存在重大差异;
(2)2021年、2022年信用期外的应收账款占比提高主要系部分客户因其内部审批流程较长所致;发行人对客户的信用政策主要由具体合同约定,不同项目之间的信用政策存在差异,由于同一客户可能存在多个施工项目,因此同一客户报告期内可能存在多种信用政策,发行人主要应收账款客户的信用政策未发生重大变化,不存在为争取客户、促进业绩而刻意放宽信用政策的情形;
(3)发行人采用预期信用损失模型计提坏账准备的具体会计政策及预期信用损失率的具体计算方法符合《企业会计准则》的规定,且发行人的坏账计提方法和比例与同行业可比公司不存在重大差异,坏账准备计提充分;
(4)发行人应收票据的减值计提政策符合《企业会计准则》的规定,相关减值准备计提充分、合理;
(5)报告期内,发行人主要应收账款客户与主要收入客户存在不匹配的情形,主要系受客户回款进度等因素的影响所致,发行人已按照相关会计政策充分计提了坏账准备;
(6)哈萨克斯坦阿尔杰米耶夫矿项目回款不存在风险。
2、关于期间费用的核查意见
(1)报告期内,发行人业务规模不断扩大,各期各类人员的平均薪酬基本保持稳定增长,与经营情况基本保持一致;报告期内,发行人人均薪酬高于当地市场水平,在铜陵市具备一定的竞争力,相较于同行业可比公司而言,受业务发展阶段、资金实力及所处地区经济水平差异的影响,发行人人均薪酬低于同行业可比公司,但发行人通过员工直接持股的方式,进一步提高了员工待遇,为留住人才、吸引人才奠定了坚实的基础,为发行人长久发展提供了保障;总体而言,发行人为员工提供具有一定竞争力的薪酬待遇,薪酬水平合理,符合发行人实际经营情况;报告期内,发行人各类人员数量变化情况与经营情况基本匹配;
(2)报告期内,发行人销售费用服务费用主要为中标服务费用,支出合理、符合行业惯例,与发行人的实际经营情况相符;
(3)报告期内,发行人管理费用折旧费大幅减少主要系固定资产合理调配的影响,变动合理;聘请中介机构费用和差旅费报销等支出内容与发行人实际经营情况相关,不存在异常;
(4)报告期内,发行人研发费用物料消耗主要由各种建材、火工品、油料、备品备件等其他材料构成,发行人研发物料消耗变动原因主要系发行人研发项目侧重点不同所致,发行人研发物料消耗与各期在研项目情况匹配;发行人研发领用物料已在研发项目过程中消耗,未形成产品或试制品;
(5)报告期内,发行人汇兑损益波动系受外币汇率波动影响,变动趋势与主要外币汇率波动趋势一致,变动原因合理,汇兑损益计算准确;发行人制定了有效的应对外汇波动风险的措施。
3、关于应付账款的核查意见
(1)发行人已说明各期末应付账款前五名供应商名称、应付账款金额及占比、应付款项账龄、当期向该供应商采购内容和金额、采购内容;个别供应商应付账款余额占采购金额的比例较高的原因具有合理性;报告期各期末,发行人应付账款余额与各期采购规模相匹配;
(2)报告期内,发行人主要供应商与主要应付款项的对象之间基本匹配,个别供应商存在不匹配的原因具有合理性;发行人不存在异常的供应商或其他单位;
(3)发行人所处行业内工程项目完工、结算与付款之间存在一定结算周期,并且发行人一般在结算时会扣留一定比例质保金,导致其应付账款余额较高,符合行业惯例,具有合理性;发行人能够及时向供应商支付工程款、货款等应付款项,不存在长期未付的货款,与供应商不存在争议或纠纷;
(4)发行人的付款政策及供应商给予的信用政策基本合理,发行人根据合同约定的结算政策及自身的资金安排与供应商协商支付货款,不存在发行人大额占用供应商资金情况。
4、关于合同负债的核查意见
(1)2020年末合同负债余额较大的原因合理,发行人预收款项及结算款项与合同中关于结算的约定相一致,符合行业惯例;
(2)发行人2021年及2022年合同负债大幅下降主要受客户付款条件、结算周期以及项目本身完工进度影响,其变动符合发行人项目实际经营情况。
5、关于存货、固定资产的核查意见
(1)报告期各期末,存货余额构成稳定、合理,经营情况匹配;
(2)报告期内,固定资产的变动趋势与发行人的生产经营情况匹配;
(3)报告期内,发行人固定资产折旧金额计提准确,固定资产折旧分配至成本费用金额准确、合理。
6、关于其他应付款的核查意见
(1)报告期各期末,发行人其他应付款押金及保证金主要为向分包商收取的安全押金及履约保证金,押金保证金余额与相关事项匹配;
(2)报告期各期末,发行人押金及保证金余额较大符合行业特点及实际经营情况,具有合理性。
八、说明对存货、固定资产的盘点过程、比例和结论
(一)存货的盘点过程、比例和结论
发行人建立了《存货管理制度》,存货实行永续盘存制,定期或不定期进行盘点清查,年度终了进行一次全面的盘点清查,以确保存货做到账实相符,真实反映存货的实际情况。报告期各期末,发行人存货盘点情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
盘点时间 | 2023/7/3至2023/7/5 | 2023/1/4至2023/1/6 | 2022/2/10至2022/2/12 | 2021/1/4至2021/1/6 |
盘点人员 | 仓库人员、财务人员 | |||
监盘人员 | 申报会计师 | |||
盘点地点 | 项目现场 | |||
监盘范围 | 主要原材料 | |||
监盘方法 | 实地盘点、视频盘点 | |||
盘点程序 | 1、盘点前:财务部及仓管人员制定盘点计划,确认盘点时间、人员及盘点范围; 2、盘点日前:仓库提前将盘点日需要领用的材料出库,单独存放,执行系统关账,并导出盘点数据; 3、盘点日:仓库人员、财务人员分组对存货进行盘点并记录; 4、盘点结束:汇总盘点结果,对于有差异的原材料进行分析,必要时进行复盘。 | |||
监盘程序 | 1、获取发行人存货管理制度并复核发行人盘点计划,制定存货监盘计划; 2、了解发行人期末存货内容、各存货项目的存放地点,关注是否存在未纳入盘点范围的仓库; 3、根据存货监盘计划安排人员监盘,在监盘过程中观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否经过整理和排列,是否附有盘点标识; 4、执行抽盘程序,重点关注存货数量是否存在差异、存货状态是否存在呆滞或毁损的情况; 5、检查盘点差异的处理方式。 | |||
存货余额 | 8,654.22 | 8,908.22 | 6,781.56 | 4,942.67 |
存货监盘余额 | 5,959.44 | 6,170.86 | 4,454.59 | 3,281.42 |
监盘比例 | 68.86% | 69.27% | 65.69% | 66.39% |
盘点结果及差异处理 | 实物与账面不存在重大差异 |
报告期各期末,发行人存货账实相符,不存在重大毁损、陈旧、过时及残次的存货。
(二)固定资产的盘点过程、比例和结论
根据发行人《设备固定资产管理办法》规定,财务部门、资产使用部门、资产归口管理部门组成资产清查小组,每半年组织一次固定资产清查,财务部门编制固定资产清查方案,资产管理部门审核,资产使用部门负责实物清点,财务部
门与资产归口管理部门监盘,资产使用部门将实地盘点结果记录在固定资产清查盘点表上,盘点人、监盘人在固定资产盘点表上签字确认。
报告期各期末,固定资产盘点情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年6月末 | 2022年末 | 2021年末 | 2020年末 |
盘点时间 | 2023/7/3至2023/7/6 | 2023/1/4至2023/1/6 | 2022/2/10至2022/2/12 | 2021/1/4至2021/1/6 |
盘点人员 | 固定资产管理人员、财务部会计、各资产使用项目管理人员 | |||
监盘人员 | 申报会计师 | |||
盘点地点 | 发行人固定资产存放地 | |||
监盘范围 | 主要固定资产 | |||
监盘方法 | 实地盘点、视频盘点 | |||
盘点程序 | 1、盘点前,财务部及设备管理员根据发行人固定资产的特点及实际情况提前制定盘点计划、准备固定资产盘点表,确定固定资产放置地点、固定资产盘点范围、盘点比例; 2、盘点过程中,根据既定的计划盘点固定资产,对照盘点明细表的资产名称、数量、规格和存放地点对实物进行逐项核对,检查资产使用状况,关注是否存在毁损、陈旧、报废、闲置等情形。对盘点中发现有毁损、闲置、待报废固定资产等情况进行备注说明,如确认差异,则予以记录并查明原因; 3、盘点完毕后,完成盘点总结,对盘点结果汇总记录进行复核,盘点人员及监盘人员在盘点表上签字确认。 | |||
监盘程序 | 1、获取发行人固定资产管理制度并复核发行人盘点计划,制定固定资产监盘计划; 2、了解发行人期末固定资产内容、主要固定资产的存放地点,关注是否存在未纳入盘点范围的办公地点或是项目部; 3、根据固定资产监盘计划安排人员监盘,在监盘过程中观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否经过整理和排列,是否附有盘点标识; 4、执行抽盘程序,重点关注高价值固定资产数量是否存在差异、状态是否存在闲置或是毁损的情况; 5、检查盘点差异的处理方式。 | |||
固定资产原值 | 57,832.24 | 53,172.13 | 48,011.89 | 37,345.47 |
固定资产监盘原值 | 48,593.53 | 43,318.47 | 39,055.16 | 26,920.91 |
固定资产监盘比例 | 84.04% | 81.47% | 81.34% | 72.09% |
盘点结果及差异处理 | 固定资产状况良好,未发现盘点差异 |
综上所述,报告期各期末,发行人固定资产状况良好,除已计提减值准备的固定资产外未发现毁损、闲置及有明显减值迹象的资产情况。
(此页无正文,为容诚专字[2023]230Z2842号关于铜陵有色金属集团铜冠矿山建设股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函中有关财务会计问题的专项说明之签字盖章页。)
容诚会计师事务所 (特殊普通合伙) | 中国注册会计师: 汪玉寿 | |
中国·北京 | 中国注册会计师: 倪士明 | |
2023年10月23日 |