立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于无锡灵鸽机械科技股份有限公司落实上市委员会审议会议意见的函的回复
信会师函字[2023]第ZA641 号
北京证券交易所:
贵所于2023年9月15日出具的《关于落实上市委员会审议会议意见的函》(以下简称“《落实意见函》”)已收悉,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”或“我们”)作为无锡灵鸽机械科技股份有限公司(以下简称“发行人”、“灵鸽科技”、“公司”或“本公司”)北京证券交易所挂牌申请的审计机构,我们对《落实意见函》所提及的发行人财务事项进行了审慎核查,现回复如下:
除另有说明外,本落实意见函回复所用简称或名词的释义与《无锡灵鸽机械科技股份有限公司招股说明书(上会稿)》中的含义相同。
本问询函回复中的字体代表以下含义:
落实意见函所列问题 | 黑体(加粗) |
对落实意见函所列问题的回复 | 宋体(问题加粗,回复不加粗) |
引用原招股说明书内容 | 楷体(不加粗) |
特别说明:本落实意见函回复中若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异,均为四舍五入所致。
请发行人结合同行业可比公司情况:(1)说明安装服务供应商是否具备相关资质。(2)列示报告期内前五大客户安装服务费具体内容、金额、期限、用工情况等,并进一步说明安装服务费占比较低的合理性。
【发行人回复】
二、列示报告期内前五大客户安装服务费具体内容、金额、期限、用工情况等,并进一步说明安装服务费占比较低的合理性
报告期内,发行人同行业可比公司仅宏工科技公开披露了安装服务费相关信息,故以下基于发行人与宏工科技的安装服务情况对比分析说明。
(一)报告期内前五大客户安装服务费情况
1、发行人安装服务费特征说明
受产品非标准化特点的影响,不同产品类型、不同订单规模的项目安装难度、合同执行情况均存在较大差异。安装服务费通常集中发生在大型项目上,由于大型项目对生产线上下游安装适配度要求高,安装复杂程度及难度大,导致所需安装工作量大幅增加,安装费支出占营业成本的比例通常会跃升到一个更高的水平。因此,项目规模是影响安装服务费支出占比水平的一个重要因素。
一方面,项目规模越大则产线越长,所包含的设备及部件的数量及种类越多,安装环节大幅增加,安装过程也更加复杂,既需要对种类各异的设备及部件单独组装,还需要处理穿墙、折弯、各功能区块间的连接等问题,更需要有效地将生产的工艺顺序、设备的运行逻辑和软件的控制逻辑三者有机结合,不断调试,对产线上下游设备及部件的安装适配性提出更高的要求。
另一方面,对于规模较小、工艺流程相对简单的自动计量配混输送系统及失重称等单机设备,发行人具备一定的自行安装能力,部分项目如哈尔滨海乐资机械设备制造有限公司及苏州宝丽迪材料科技股份有限公司的自动计量配混输送系统项目均为发行人自行安装,故外采安装服务成本占比较低。随着锂电领域项目增多,项目订单金额增大,发行人对第三方安装服务的需求增加。如锂电正负极自动化产线含有窑炉、除铁设备、除尘设备等,该类设备通常应客户的需求进行采购及安装,设备体型较大,定制化程度高,采购具有偶发性,因此主要由第三方安装服务商负责安装。
综上,受产品非标准化特点以及项目规模不断增大、安装复杂度和难度增加的影响,报告期内发行人安装服务费占比总体呈现上升的趋势,随着承接的项目规模不断扩大,安装服务费占比逐年跃升到一个更高的水平。报告期内,发行人前五大客户安装服务费相关情况列示如下:
客户名称 | 收入金额(万元) | 供应商 | 安装费 (万元) | 安装费占比[注] | 安装内容说明 |
2023年1-6月 | |||||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | 6,340.58 | ** | 103.40 | ** | 项目采用负压上料输送设计,故无需大体积的垂直平台及料斗,采用的钢平台体型小且安装简单 |
** | 62.14 | ** | |||
小计 | 165.53 | ** | |||
厦门海辰新材料科技有限公司 | 2,723.89 | ** | 79.82 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
** | 18.70 | ** | |||
** | 16.98 | ** | |||
** | 12.77 | ** | |||
其他 | 27.42 | ** | |||
小计 | 155.69 | ** | |||
四川时代新能源科技有限公司 | 2,372.92 | ** | 33.98 | ** | 自动计量配混输送系统,发行人自行安装为主 |
** | 12.38 | ** | |||
小计 | 46.36 | ** | |||
江苏三金锂电科技有限公司 | 750.44 | ** | 14.02 | ** | 圆盘给料机,安装简单 |
其他 | 1.95 | ** | |||
小计 | 15.97 | ** | |||
贵州百思特新能源材料有限公司 | 407.08 | ** | 87.20 | ** | 对该项目前期预算估计不足,安装返工严重,安装周期拉长 |
小计 | 87.20 | ** | |||
合计 | 12,594.91 | - | 470.75 | 4.78% | - |
2022年度 | |||||
江苏国轩新能源科技有限公司 | 9,026.55 | ** | 128.16 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
** | 88.16 | ** | |||
** | 64.08 | ** | |||
** | 55.64 | ** | |||
** | 28.73 | ** | |||
** | 19.79 | ** | |||
其他 | 9.59 | ** | |||
小计 | 394.15 | ** | |||
万华化学集团物资有限公司 | 6,953.52 | ** | 207.39 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
** | 158.06 | ** | |||
** | 26.80 | ** | |||
其他 | 11.29 | ** |
客户名称 | 收入金额(万元) | 供应商 | 安装费 (万元) | 安装费占比[注] | 安装内容说明 |
小计 | 403.54 | ** | |||
山东丰元锂能科技有限公司 | 2,655.49 | ** | 118.45 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
小计 | 118.45 | ** | |||
湖南长远锂科新能源有限公司 | 1,650.73 | ** | 122.33 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
其他 | 24.44 | ** | |||
小计 | 146.77 | ** | |||
苏州宝丽迪材料科技股份有限公司 | 1,004.69 | - | - | - | 自动计量配混输送系统,发行人自行安装 |
合计 | 21,290.98 | - | 1,062.91 | 6.40% | - |
2021年度 | |||||
万华化学集团物资有限公司 | 4,215.96 | ** | 134.44 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
其他 | 15.91 | ** | |||
小计 | 150.35 | ** | |||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | 3,733.81 | ** | 20.46 | ** | 项目采用负压上料输送设计,故无需大体积的垂直平台及料斗,采用的钢平台体型小且安装简单 |
** | 12.19 | ** | |||
其他 | 16.41 | ** | |||
小计 | 49.06 | ** | |||
湖南长远锂科新能源有限公司 | 1,143.56 | ** | 2.05 | ** | 指导安装 |
小计 | 2.05 | ** | |||
宁波禾隆新材料股份有限公司 | 898.40 | ** | 0.80 | ** | 自动计量配混输送系统,发行人自行安装为主 |
小计 | 0.80 | ** | |||
安徽博石高科新材料股份有限公司 | 884.96 | ** | 30.97 | ** | 设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等 |
** | 30.60 | ** | |||
其他 | 5.23 | ** | |||
小计 | 66.80 | ** | |||
合计 | 10,876.68 | - | 269.07 | 3.42% | - |
2020年度 | |||||
新乡天力锂能股份有限公司 | 2,068.96 | ** | 39.16 | ** | 钢平台相对标准化且安装简单,由钢平台供应商直接负责安装 |
其他 | 4.43 | ** | |||
小计 | 43.59 | ** | |||
山东丰元锂能科技有限公司 | 1,731.80 | ** | 15.00 | ** | 钢平台相对标准化且安装简单,由钢平台供应商直接负责安装 |
** | 12.17 | ** | |||
** | 12.00 | ** | |||
小计 | 39.17 | ** | |||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | 1,315.23 | ** | 15.14 | ** | 项目采用负压上料输送设计,故无需大体积的垂直平台及料斗,采用的钢平台体型小且安装简单 |
其他 | 11.42 | ** | |||
小计 | 26.56 | ** | |||
江苏越升科技股 | 1,153.13 | ** | 4.51 | ** | 自动计量配混输送系统,发行人自 |
客户名称 | 收入金额(万元) | 供应商 | 安装费 (万元) | 安装费占比[注] | 安装内容说明 |
份有限公司 | 小计 | 4.51 | ** | 行安装为主 | |
哈尔滨海乐资机械设备制造有限公司 | 923.91 | - | - | - | 自动计量配混输送系统,发行人自行安装 |
合计 | 7,193.03 | - | 113.82 | 2.38% | - |
注1:小计安装费占比系营业成本中外采安装服务费占该项目营业成本的比例,合计安装费占比系该客户安装服务费占该期间营业成本的比例;注2:其他均系该项目下非主要安装服务商,即采购金额在10万元以下的安装服务商,数量较多且金额零散,该类供应商占报告期内前五大客户对应安装服务金额的比例分别为13.92%、7.83%、4.26%、
6.24%,占比较低,故合并披露,本文下同。
报告期内,发行人主要项目的外采安装服务费占比呈现逐年上升的变动趋势,主要系发行人由橡塑行业向锂电行业延伸发展,所承接的项目订单规模逐年增大,产线的安装复杂度及难度不断增加所致,符合实际经营情况。一方面,随着发行人项目订单规模的扩大,外采安装服务费支出相应增加;另一方面,安装服务费通常集中发生在大型项目上,由于大型项目对生产线上下游安装适配度要求高,安装复杂度及难度大,导致所需安装工作量大幅增加。随着项目规模的扩大,安装服务费占营业成本的比例通常会跃升到一个更高的水平。
(1)从收入规模分层来看,大型项目的销售收入占比与安装服务费占比同步上升。发行人大型项目(收入>=1,000.00万元)及中小型项目收入、安装服务费占比情况列示如下:
单位:万元
项目收入区间 | 项目 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
收入>=1,000.00万元 | 销售金额 | 19,283.05 | 8,332.06 | 5,093.86 |
销售占比 | 59.66% | 39.88% | 34.97% | |
安装服务费占比 | 8.61% | 4.35% | 3.53% | |
收入<1,000.00万元 | 销售金额 | 13,037.54 | 12,561.74 | 9,474.12 |
销售占比 | 40.34% | 60.12% | 65.03% | |
安装服务费占比 | 4.01% | 3.60% | 3.54% |
注:销售占比系占主营业务收入的比例,安装服务费占比系外采及自供安装服务费合计占该区间主营业务成本的比例
由上表可知,报告期内各期,发行人销售金额大于1,000.00万元的项目收入占比分别是34.97%、39.88%、59.66%,对应的安装服务费占比分别是3.53%、
4.35%、8.61%,大型项目的销售收入占比与安装服务费占比同步上升。
(2)从订单分层来看,安装服务费占比与项目规模变化紧密相关。报告期内,发行人项目订单分层情况列示如下:
项目收入区间 | 项目 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
4,000.00万元以上 | 销售收入(万元) | 13,111.20 | 4,128.32 | - |
销售数量(条) | 2 | 1 | - | |
2,000.00万元至4,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 2,831.86 | - | 2,068.96 |
销售数量(条) | 1 | - | 1 | |
1,000.00万元至2,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 3,339.99 | 4,203.74 | 3,047.03 |
销售数量(条) | 2 | 3 | 2 | |
500.00万元至1,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 2,309.73 | 2,108.67 | 776.99 |
销售数量(条) | 3 | 3 | 1 | |
500.00万元以下(含) | 销售收入(万元) | 7,523.06 | 7,212.07 | 5,650.65 |
销售数量(条) | 145 | 129 | 139 | |
安装服务费(万元) | 1,358.03 | 349.53 | 156.91 | |
安装服务费占比 | 5.80% | 2.30% | 1.78% |
注:安装服务费系营业成本中外采安装费,安装服务费占比系占营业成本比例,下同。由上表可知,发行人大型系统项目数量呈现上升趋势,1,000.00万元以上的项目由2020年的3个上升至2022年的5个,与安装服务费占比上升趋势一致;特别是2022年度,发行人超大型项目(大于4,000.00万元)上升至2个,安装服务费占比从2021年度的2.30%跃升至5.80%。
(3)从同行业比较来看,可比公司宏工科技外采安装服务费占营业成本的比例亦呈现波动上升的趋势,与其系统项目规模结构变化紧密相关。随着大型项目增多、项目规模扩大,安装服务费占营业成本的比例会跃升到一个更高的水平。2020年度至2022年度,宏工科技系统项目订单分层情况如下:
项目收入区间 | 项目 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
4,000.00万元以上 | 销售收入(万元) | 79,101.24 | - | 6,519.28 |
销售数量(条) | 10 | - | 1 | |
2,000.00万元至4,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 41,253.80 | 14,793.67 | 19,644.14 |
销售数量(条) | 13 | 5 | 6 | |
1,000.00万元至2,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 27,518.14 | 9,009.12 | 1,061.06 |
销售数量(条) | 19 | 7 | 1 | |
500.00万元至1,000.00万元(含) | 销售收入(万元) | 12,248.28 | 9,241.59 | 3,748.56 |
销售数量(条) | 18 | 14 | 6 | |
500.00万元以下(含) | 销售收入(万元) | 14,467.36 | 11,893.73 | 6,846.55 |
销售数量(条) | 97 | 62 | 33 |
项目收入区间 | 项目 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
安装服务费(万元) | 19,183.24 | 2,681.81 | 1,681.72 | |
安装服务费占比 | 12.84% | 6.58% | 8.04% |
注:宏工科技安装服务费等信息均来自《宏工科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》及各轮问询回复,下同由上表可知,宏工科技2020年度、2021年度及2022年度外采安装服务费占营业成本的比例分别为8.04%、6.58%及12.84%,随着项目规模大小呈现波动趋势。宏工科技4,000.00万元以上规模的大型项目在2022年跃升至10条,安装服务费占比亦随之大幅攀升至12.84%;2021年,宏工科技订单规模同比缩减,集中在4,000.00万元以下,相应地,安装服务费占比较2021年有所下降。
上述特征主要系不同产线规模、设备种类、设备数量及施工条件等因素存在较大差异,导致安装复杂程度及工作量差别较大,尤其是大型项目对生产线上下游安装适配度要求高,安装难度加大,导致所需安装工作量大幅增加。宏工科技在其第一轮问询回复中对不同产线的安装工作量和安装难度差别较大说明如下:
“……各期公司销售的产线为非标产品,不同产线的规模、设备种类、设备数量等均有较大差别,因此不同产线的安装工作量和安装难度差别较大,导致各期平均单条产线安装成本有差异。
2022年,产线平均安装成本较高,系由于随着公司业务规模的扩大,金额较大的大型产线项目执行增加。2022年验收的产线中,10条单价在4,000万元以上,13条单价在2,000万元~4,000万元以内,其中4,000万元以上产线中,多数产线单价也远高于4,000万元,如新锂想其中一条产线,价格超过2亿元,华友集团其中一条产线,价格超过1.5亿元,上述大型产线项目体量远大于公司以往承接的大部分产线项目,安装调试工作量较大,因此其安装成本较高,致使2022年公司产线平均安装成本增加较快。”
综上,受产品非标准化特点的影响,不同产品类型、不同订单规模的项目安装难度、合同执行情况均存在较大差异。安装服务费通常集中发生在大型项目上,由于大型项目对生产线上下游安装适配度要求高,安装复杂程度及难度大,导致所需安装工作量大幅增加,安装费支出占营业成本的比例通常会跃升到一个更高的水平,因此,项目规模是影响安装服务费支出占比水平的一个重
要因素。报告期内,发行人各项目及各期间安装服务费占比随着项目规模变化总体呈现波动上升趋势,该特点与宏工科技一致,符合行业特征。
2、发行人安装服务相关的人工薪酬、设备租赁及耗材费用的合理性说明发行人安装服务商提供的安装服务包括设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道等。安装服务费的具体内容主要系工人薪酬,此外包含少部分的现场施工的工具费用(例如吊车、叉车、起降车等施工辅助工具)、施工耗材费用(例如焊条、焊丝、磨片、氧气、乙炔)等。安装服务商按工作量与发行人结算,相关工具、耗材费用包含在工作量中。报告期内,发行人前五大客户安装服务费按性质列示如下:
单位:万元
性质 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
人工薪酬 | 410.38 | 87.18% | 896.77 | 84.37% | 205.09 | 76.22% | 98.17 | 86.24% |
设备租赁 | 32.69 | 6.94% | 105.51 | 9.93% | 35.55 | 13.21% | 4.10 | 3.60% |
耗材及其他 | 27.68 | 5.88% | 60.63 | 5.70% | 28.43 | 10.57% | 11.56 | 10.16% |
合计 | 470.75 | 100.00% | 1,062.91 | 100.00% | 269.07 | 100.00% | 113.82 | 100.00% |
注:部分安装服务商交易金额较小,报告期内发行人向该等安装服务商采购金额占前五大客户对应安装采购金额的比例分别为13.92%、7.83%、4.26%、6.24%,占比较低;该等安装服务商安装服务费按性质划分主要为人工薪酬,以下统计未对该等安装服务商进行性质区分和分析,相关金额均计入人工薪酬部分。由上可知,除2021年度外,报告期内其他期间发行人前五大客户安装服务费中人工薪酬占比达到85.00%左右,系安装服务的主要内容;设备租赁费、耗材及其他费用占比均在15%上下浮动。总体来看,报告期内发行人前五大客户安装服务费成本结构较为稳定,以人工薪酬为主。
上述成本结构符合发行人生产安装实际情况,发行人项目安装内容总体较为简单,即设备、管路支架及钢平台的搬运、焊接、吊装及连接管道活动,具有劳动密集型的特点。此外,经查询的锂电设备领域安装服务上市公司瑞奇智造(BJ.833781)的相关成本结构,与发行人安装成本结构基本一致,列示如下:
单位:万元
项目 | 2022年1-6月 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 金额 | 金额 | 占比 | |
原材料 | 17.90 | 2.68% | 185.6 | 6.47% | 89.77 | 10.89% | 38.36 | 5.68% |
直接人工 | 82.36 | 12.32% | 378.45 | 13.18% | 228.37 | 27.69% | 242.18 | 35.86% |
制造费用 | 568.47 | 85.01% | 2,306.66 | 80.35% | 506.49 | 61.42% | 394.88 | 58.46% |
合计 | 668.73 | 100.00% | 2,870.71 | 100.00% | 824.63 | 100.00% | 675.42 | 100.00% |
注:数据来自瑞奇智造一轮问询回复。
根据瑞奇智造的招股说明书及问询回复,安装服务的制造费用主要系劳务分包费用;依此计算,瑞奇智造安装人力成本占比约为90%,与发行人安装服务商的成本结构基本一致,符合锂电设备安装行业的特点。
报告期内,发行人前五大客户安装服务费按照性质分类列示如下:
单位:万元
客户 名称 | 供应商 | 人工薪酬费用 | 设备租赁费用 | 耗材及其他费用 | 合计 | ||||
金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 拆分的安装费占该项目的比例 | ||
2023年1-6月 | |||||||||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 86.53 | 83.68% | 9.36 | 9.05% | 7.51 | 7.26% | 103.40 | 100.00% |
** | 56.86 | 91.51% | 3.57 | 5.75% | 1.71 | 2.74% | 62.14 | ||
小计 | 143.39 | 86.62% | 12.93 | 7.81% | 9.21 | 5.57% | 165.53 | ||
厦门海辰新材料科技有限公司 | ** | 65.26 | 81.76% | 10.07 | 12.62% | 4.48 | 5.61% | 79.82 | 82.39% |
** | 16.66 | 89.08% | - | - | 2.04 | 10.92% | 18.70 | ||
** | 15.61 | 91.93% | - | - | 1.37 | 8.07% | 16.98 | ||
** | 12.05 | 94.36% | 0.17 | 1.33% | 0.56 | 4.39% | 12.77 | ||
其他 | 27.42 | 100.00% | - | - | - | - | 27.42 | ||
小计 | 137.00 | 88.00% | 10.24 | 6.58% | 8.45 | 5.43% | 155.69 | ||
四川时代新能源科技有限公司 | ** | 30.00 | 88.29% | 2.38 | 7.00% | 1.60 | 4.71% | 33.98 | 100.00% |
** | 11.09 | 89.58% | 0.90 | 7.29% | 0.39 | 3.13% | 12.38 | ||
小计 | 41.09 | 88.63% | 3.28 | 7.08% | 1.99 | 4.29% | 46.36 | ||
江苏三金锂电科技有限公司 | ** | 12.25 | 87.33% | 0.30 | 2.15% | 1.47 | 10.53% | 14.02 | 87.85% |
其他 | 1.94 | 100.00% | - | - | - | - | 1.94 | ||
小计 | 14.20 | 88.92% | 0.30 | 1.88% | 1.47 | 9.20% | 15.97 | ||
贵州百思特新能源材料有限公司 | ** | 74.70 | 85.67% | 5.94 | 6.81% | 6.56 | 7.52% | 87.20 | 100.00% |
小计 | 74.70 | 85.67% | 5.94 | 6.81% | 6.56 | 7.52% | 87.20 | ||
合计 | - | 410.38 | 87.18% | 32.69 | 6.94% | 30.88 | 5.88% | 470.75 | 93.76% |
2022年度 | |||||||||
江苏国轩新能源科技有限公司 | ** | 113.39 | 88.48% | 8.41 | 6.56% | 6.36 | 4.96% | 128.16 | 97.57% |
** | 77.82 | 88.27% | 1.28 | 1.45% | 9.06 | 10.27% | 88.16 | ||
** | 58.86 | 91.85% | 3.73 | 5.83% | 1.49 | 2.32% | 64.08 | ||
** | 51.54 | 92.63% | 1.60 | 2.88% | 2.50 | 4.48% | 55.64 |
客户 名称 | 供应商 | 人工薪酬费用 | 设备租赁费用 | 耗材及其他费用 | 合计 | ||||
金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 拆分的安装费占该项目的比例 | ||
** | 24.09 | 83.84% | 2.51 | 8.75% | 2.13 | 7.41% | 28.73 | ||
** | 18.10 | 91.46% | 1.34 | 6.78% | 0.35 | 1.76% | 19.79 | ||
其他 | 9.59 | 100.00% | - | - | - | - | 9.59 | ||
小计 | 353.39 | 89.66% | 18.87 | 4.79% | 21.89 | 5.55% | 394.15 | ||
万华化学集团物资有限公司 | ** | 169.72 | 81.84% | 28.22 | 13.61% | 9.45 | 4.56% | 207.39 | 97.20% |
** | 128.54 | 81.32% | 22.34 | 14.13% | 7.18 | 4.55% | 158.06 | ||
** | 26.02 | 97.12% | 0.38 | 1.43% | 0.40 | 1.45% | 26.80 | ||
其他 | 11.29 | 100.00% | - | - | - | - | 11.29 | ||
小计 | 335.57 | 83.16% | 50.94 | 12.62% | 17.03 | 4.22% | 403.54 | ||
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | 83.95 | 70.87% | 20.55 | 17.35% | 13.95 | 11.78% | 118.45 | 100.00% |
小计 | 83.95 | 70.87% | 20.55 | 17.35% | 13.95 | 11.78% | 118.45 | ||
湖南长远锂科新能源有限公司 | ** | 99.42 | 81.27% | 15.15 | 12.38% | 7.76 | 6.35% | 122.33 | 83.35% |
其他 | 24.44 | 100.00% | - | - | - | - | 24.44 | ||
小计 | 123.86 | 84.39% | 15.15 | 10.32% | 7.76 | 5.29% | 146.77 | ||
苏州宝丽迪材料科技股份有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
合计 | - | 896.77 | 84.37% | 105.51 | 9.93% | 60.63 | 5.70% | 1,062.91 | 95.74% |
2021年度 | |||||||||
万华化学集团物资有限公司 | ** | 107.18 | 79.72% | 15.34 | 11.41% | 11.93 | 8.87% | 134.44 | 89.42% |
其他 | 15.91 | 100.00% | - | - | - | - | 15.91 | ||
小计 | 123.09 | 81.87% | 15.34 | 10.20% | 11.93 | 7.93% | 150.35 | ||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 4.66 | 22.77% | 14.94 | 73.03% | 0.86 | 4.20% | 20.46 | 66.55% |
** | 9.80 | 80.38% | 0.74 | 6.07% | 1.65 | 13.55% | 12.19 | ||
其他 | 16.41 | 100.00% | - | - | - | - | 16.41 | ||
小计 | 30.87 | 62.92% | 15.68 | 31.96% | 2.51 | 5.12% | 49.06 | ||
湖南长远锂科新能源有限公司 | ** | 2.02 | 98.34% | - | - | 0.03 | 1.66% | 2.05 | 100.00% |
小计 | 2.02 | 98.34% | - | - | 0.03 | 1.66% | 2.05 | ||
宁波禾隆新材料股份有限公司 | ** | 0.80 | 100.00% | - | - | - | - | 0.80 | - |
小计 | 0.80 | 100.00% | - | - | - | - | 0.80 | - | |
安徽博石高科新材 | ** | 26.05 | 84.09% | 2.61 | 8.43% | 2.31 | 7.48% | 30.97 | 92.17% |
** | 17.03 | 55.67% | 1.92 | 6.28% | 11.65 | 38.05% | 30.60 |
客户 名称 | 供应商 | 人工薪酬费用 | 设备租赁费用 | 耗材及其他费用 | 合计 | ||||
金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 占该供应商安装费比例 | 金额 | 拆分的安装费占该项目的比例 | ||
料股份有限公司 | 其他 | 5.23 | 100.00% | - | - | - | - | 5.23 | |
小计 | 48.31 | 72.32% | 4.53 | 6.78% | 13.96 | 20.90% | 66.80 | ||
合计 | - | 205.09 | 76.22% | 35.55 | 13.21% | 28.43 | 10.57% | 269.07 | 85.75% |
2020年度 | |||||||||
新乡天力锂能股份有限公司 | ** | 32.29 | 82.46% | 2.68 | 6.84% | 4.19 | 10.70% | 39.16 | 89.84% |
其他 | 4.43 | 100.00% | - | - | - | - | 4.43 | ||
小计 | 36.72 | 84.24% | 2.68 | 6.15% | 4.19 | 9.61% | 43.59 | ||
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | 12.14 | 80.91% | 0.56 | 3.75% | 2.30 | 15.34% | 15.00 | 100.00% |
** | 10.72 | 88.09% | - | - | 1.45 | 11.91% | 12.17 | ||
** | 10.42 | 86.83% | - | - | 1.58 | 13.17% | 12.00 | ||
小计 | 33.28 | 84.96% | 0.56 | 1.43% | 5.33 | 13.61% | 39.17 | ||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 12.75 | 84.25% | 0.86 | 5.71% | 1.53 | 10.04% | 15.14 | 57.00% |
其他 | 11.42 | 100.00% | - | - | - | - | 11.42 | ||
小计 | 24.17 | 91.00% | 0.86 | 3.24% | 1.53 | 5.76% | 26.56 | ||
江苏越升科技股份有限公司 | ** | 4.00 | 88.69% | - | - | 0.51 | 11.31% | 4.51 | 100.00% |
小计 | 4.00 | 88.69% | - | - | 0.51 | 11.31% | 4.51 | ||
哈尔滨海乐资机械设备制造有限公司 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
合计 | - | 98.17 | 86.24% | 4.10 | 3.60% | 11.56 | 10.16% | 113.83 | 86.08% |
注:根据访谈情况及问卷结果了解,安装服务费中设备租赁及耗材金额占比较小,且市场价格较为透明,故安装服务商的主要毛利通常含在人工薪酬部分;因此,上表列示的设备租赁、耗材及其他金额依据安装服务商提供的成本数据,人工薪酬(含差旅费)金额为合同剩余金额。由上可知,发行人各主要客户的安装服务费结构与总体结构基本一致,均呈现出人力成本为主,设备租赁及耗材为辅的结构特点,符合发行人安装实际情况。其中2021年度有个别项目成本结构存在明显差异,具体说明如下:
(1)广州鹏辉能源科技股份有限公司之子公司江苏天辉锂电池有限公司该项目设备租赁成本占比高达31.96%,主要系该项目场地范围较广,且小型钢平台数量繁杂,导致设备及部件搬运工作量较大,其中,叉车租赁多达10台,具有合理性。
(2)安徽博石高科新材料股份有限公司
该项目耗材及其他成本占比高达20.90%,主要系该项目客户对焊接连接点的要求较高,要求焊接后使用油漆对连接管道进行粉刷,故油漆成本增加导致耗材费上升,具有合理性。报告期内,前五大客户对应安装服务的各类性质费用具体说明如下:
(1)人工薪酬
报告期内,发行人前五大客户安装服务费中人工薪酬占比分别为86.24%、
76.22%、84.37%及87.18%,构成安装服务费的主要内容。工人按照工种分为领班和普通工人,领班系项目现场负责人,普通工人系人力薪酬的主要组成部分;安装人工的差旅费通常直接含在人工日均薪酬中,未做区分。上述发行人前五大客户对应主要安装服务商的人工薪酬按照工种情况列示如下:
单位:人、元/天/人
客户名称 | 供应商/合同 | 领班 | 普通工人 | 天数(天) | 合计 | |||
人数 | 不含税单价 | 人数 | 不含税单价 | 人数 | 金额 (万元) | |||
2023年1-6月 | ||||||||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 1 | 679.61 | 10 | 363.11 | 119 | 11 | 51.30 |
1 | 679.61 | 7 | 368.93 | 108 | 8 | 35.23 | ||
** | 1 | 685.44 | 17 | 399.77 | 76 | 18 | 56.86 | |
厦门海辰新材料科技有限公司 | ** | 1 | 634.61 | 11 | 363.10 | 141 | 12 | 65.26 |
** | - | - | 15 | 336.48 | 33 | 15 | 16.66 | |
** | 1 | 689.32 | 13 | 347.27 | 30 | 14 | 15.61 | |
** | 1 | 689.32 | 2 | 339.81 | 88 | 3 | 12.05 | |
四川时代新能源科技有限公司 | ** | 2 | 728.16 | 10 | 354.37 | 60 | 12 | 30.00 |
** | 1 | 689.32 | 2 | 339.81 | 81 | 3 | 11.09 | |
江苏三金锂电科技有限公司 | ** | 1 | 592.92 | 1 | 331.86 | 101 | 2 | 9.34 |
- | - | 1 | 398.23 | 73 | 1 | 2.91 | ||
贵州百思特新能源材料有限公司 | ** | 1 | 689.32 | 4 | 412.62 | 182 | 5 | 42.58 |
- | - | 5 | 436.89 | 147 | 5 | 32.11 | ||
2022年度 | ||||||||
江苏国轩新能源科技有限公司 | ** | 1 | 674.46 | 21 | 441.52 | 114 | 22 | 113.39 |
** | 1 | 689.32 | 12 | 501.62 | 116 | 13 | 77.82 | |
** | 1 | 672.82 | 10 | 359.22 | 138 | 11 | 58.86 | |
** | 1 | 674.76 | 5 | 368.93 | 111 | 6 | 27.97 | |
- | - | 3 | 388.35 | 60 | 3 | 6.99 | ||
- | - | 3 | 291.26 | 73 | 3 | 6.38 |
客户名称 | 供应商/合同 | 领班 | 普通工人 | 天数(天) | 合计 | |||
人数 | 不含税单价 | 人数 | 不含税单价 | 人数 | 金额 (万元) | |||
- | - | 2 | 339.81 | 68 | 2 | 4.62 | ||
- | - | 1 | 407.77 | 69 | 1 | 2.81 | ||
- | - | 3 | 385.32 | 24 | 3 | 2.77 | ||
** | 1 | 669.90 | 4 | 349.51 | 66 | 5 | 13.65 | |
- | - | 4 | 407.77 | 64 | 4 | 10.44 | ||
** | 2 | 677.67 | 36 | 384.30 | 6 | 38 | 9.11 | |
1 | 677.67 | 73 | 301.24 | 3 | 74 | 6.80 | ||
- | - | 3 | 291.26 | 25 | 3 | 2.18 | ||
万华化学集团物资有限公司 | ** | 2 | 640.37 | 29 | 391.33 | 100 | 31 | 126.29 |
1 | 625.98 | 13 | 429.10 | 70 | 14 | 43.43 | ||
** | 8 | 672.82 | 150 | 398.06 | 19 | 158 | 123.67 | |
- | - | 5 | 359.22 | 20 | 5 | 3.59 | ||
1 | 663.11 | 5 | 378.64 | 5 | 6 | 1.28 | ||
** | - | - | 17 | 463.90 | 33 | 17 | 26.02 | |
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | 2 | 572.82 | 48 | 351.00 | 40 | 50 | 71.98 |
- | - | 3 | 424.47 | 94 | 3 | 11.97 | ||
湖南长远锂科新能源有限公司 | ** | 1 | 672.82 | 10 | 407.77 | 113 | 11 | 53.68 |
1 | 672.82 | 12 | 372.17 | 89 | 13 | 45.74 | ||
2021年度 | ||||||||
万华化学集团物资有限公司 | ** | 2 | 683.00 | 7 | 350.00 | 36 | 9 | 13.74 |
1 | 663.11 | 10 | 427.18 | 152 | 11 | 75.01 | ||
1 | 683.00 | 11 | 368.18 | 16 | 12 | 7.57 | ||
1 | 683.00 | 7 | 392.86 | 19 | 8 | 6.52 | ||
- | - | 7 | 309.73 | 20 | 7 | 4.34 | ||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | - | - | 7 | 365.71 | 21 | 7 | 5.38 |
- | - | 2 | 405.00 | 20 | 2 | 1.62 | ||
- | - | 3 | 400.00 | 11 | 3 | 1.32 | ||
- | - | 3 | 386.67 | 10 | 3 | 1.16 | ||
- | - | 2 | 405.00 | 4 | 2 | 0.32 | ||
** | 1 | 597.25 | - | - | 78 | 1 | 4.66 | |
湖南长远锂科新能源有限公司 | ** | 1 | 650.00 | 1 | 311.90 | 21 | 2 | 2.02 |
安徽博石高科新材料股份有限公司 | ** | 1 | 604.42 | 12 | 375.22 | 51 | 13 | 26.05 |
** | - | - | 9 | 256.20 | 73 | 9 | 16.83 | |
- | - | 2 | 200.00 | 5 | 2 | 0.20 | ||
2020年度 |
客户名称 | 供应商/合同 | 领班 | 普通工人 | 天数(天) | 合计 | |||
人数 | 不含税单价 | 人数 | 不含税单价 | 人数 | 金额 (万元) | |||
新乡天力锂能股份有限公司 | ** | 1 | 575.22 | 1 | 424.78 | 125 | 2 | 12.49 |
- | - | 2 | 426.55 | 117 | 2 | 9.98 | ||
- | - | 2 | 426.55 | 115 | 2 | 9.81 | ||
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | - | - | 3 | 404.53 | 100 | 3 | 12.14 |
** | 1 | 604.42 | 2 | 385.00 | 78 | 3 | 10.72 | |
** | - | - | 3 | 361.81 | 96 | 3 | 10.42 | |
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 1 | 591.74 | 8 | 376.15 | 22 | 9 | 7.92 |
1 | 591.74 | 10 | 343.12 | 11 | 11 | 4.43 | ||
- | - | 2 | 405.96 | 5 | 2 | 0.41 | ||
江苏越升科技股份有限公司 | ** | 1 | 650.00 | 1 | 300.00 | 13 | 2 | 1.24 |
- | - | 1 | 450.00 | 13 | 1 | 0.59 | ||
1 | 650.00 | 12 | 412.50 | 1 | 13 | 0.56 | ||
- | - | 1 | 450.00 | 12 | 1 | 0.54 | ||
- | - | 1 | 450.00 | 9 | 1 | 0.41 | ||
- | - | 1 | 375.00 | 9 | 1 | 0.34 | ||
- | - | 1 | 450.00 | 6 | 1 | 0.27 | ||
- | - | 2 | 250.00 | 1 | 2 | 0.05 |
注1:同一个客户的同一个安装商存在多份合同,主要系发行人项目定制化程度较高,随着安装进程的推进,安装商根据实际情况对工作量进行增补所致,不同合同的执行周期、人数及单价均存在差异,故以上分开列示;同一个供应商的不同合同日均薪酬存在略微差异,主要系合同签订时点存在差异所致,不同时点市场价格略有波动,具有合理性;注2:部分供应商/合同未委派领班,主要系安装工作较简单,发行人自行派人管理所致。报告期内,发行人安装服务的人工薪酬单价较稳定,领班日均工资(含差补)在600.00元/天/人左右,普通工人日均工资(含差补)集中在300.00-450.00元/天/人,不存在项目安装人工单价明显偏离市场水平的情形;从报告期各期来看,各期日均工资(含差补)为450.22元/天/人、453.21元/天/人、485.55元/天/人及502.17元/天/人,呈现波动上升趋势,总体符合市场情况。
(2)设备租赁费用
报告期内,发行人前五大客户安装服务费中设备租赁费占比分别为3.60%、
13.21%、9.93%、6.94%,各期占比总体较低。安装主要使用的设备包括吊车、升降车及叉车,其中吊车用于搬运大型设备至高处,通常应用于锂电大项目;升降车用于托举工人至高处工作,叉车用于地面搬运设备。该类设备的使用根据现场施工条件及生产线的设计样式(如垂直式或卧式)等因素而决定,且部分客户也存在现场提供叉车及升降车的条件。
报告期内,发行人前五大客户安装服务费中设备租赁情况列示如下:
单位:台、天、元/台/天
客户 名称 | 供应商 /合同 | 吊车 | 升降车 | 叉车 | 其他设备(万元)[注] | 金额 (万元) | ||||||
数量 | 天数 | 不含税 单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | ||||
2023年1-6月 | ||||||||||||
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 1 | 29 | 1,165.05 | 1 | 22 | 485.44 | 1 | 19 | 485.44 | 0.02 | 5.39 |
1 | 17 | 1,165.05 | 1 | 14 | 485.44 | 1 | 27 | 485.44 | - | 3.97 | ||
** | 1 | 18 | 970.87 | 1 | 17 | 533.98 | 1 | 13 | 533.98 | 0.22 | 3.57 | |
小计/平均单价 | 3 | - | 1,100.32 | 3 | - | 501.62 | 3 | - | 501.62 | 0.13 | 12.93 | |
厦门海辰新材料科技有限公司 | ** | 2 | 24 | 1,651.38 | 1 | 16 | 596.33 | 1 | 20 | 596.33 | - | 10.07 |
** | 1 | 1 | 1,650.49 | - | - | - | - | - | - | - | 0.17 | |
小计/平均单价 | 3 | - | 1,650.94 | 1 | - | 596.33 | 1 | - | 596.33 | - | 10.24 | |
四川时代新能源科技有限公司 | ** | 1 | 10 | 970.87 | 1 | 10 | 466.02 | 1 | 15 | 466.02 | 0.24 | 2.38 |
** | 1 | 4 | 951.46 | 1 | 6 | 436.89 | 1 | 3 | 436.89 | 0.13 | 0.90 | |
小计/平均单价 | 2 | - | 961.17 | 2 | - | 451.46 | 2 | - | 451.46 | 0.37 | 3.28 | |
江苏三金锂电科技有限公司 | ** | 1 | 1 | 1,061.95 | 1 | 1 | 442.48 | 1 | 1 | 442.48 | - | 0.19 |
1 | 1 | 1,061.95 | - | - | - | - | - | - | - | 0.11 | ||
小计/平均单价 | 2 | - | 1,061.95 | 1 | - | 442.48 | 1 | - | 442.48 | - | 0.30 | |
贵州百思特新能源材料有限公司 | ** | 1 | 34 | 970.87 | - | - | - | - | - | - | 0.66 | 3.96 |
1 | 11 | 970.87 | 1 | 7 | 436.89 | 1 | 7 | 436.89 | 0.30 | 1.98 | ||
小计/平均单价 | 4 | - | 970.87 | 2 | - | 436.89 | 2 | - | 436.89 | 0.96 | 5.94 | |
2022年度 | ||||||||||||
江苏国轩新能源科技有限公司 | ** | 4 | 18 | 970.87 | - | - | - | - | - | - | 1.42 | 8.41 |
** | 1 | 21 | 1,262.14 | 1 | 15 | 407.77 | 1 | 11 | 427.18 | - | 3.73 | |
** | 1 | 11 | 1,165.05 | 1 | 2 | 466.02 | 1 | 1 | 533.98 | - | 1.42 | |
1 | 8 | 1,165.05 | 1 | 1 | 466.02 | 1 | 2 | 533.98 | - | 1.09 | ||
** | 1 | 3 | 1,067.96 | 1 | 3 | 563.11 | 1 | 1 | 533.98 | - | 0.54 | |
1 | 1 | 1,376.15 | 1 | 3 | 412.84 | 1 | 2 | 403.67 | - | 0.34 | ||
1 | 2 | 1,067.96 | 1 | 1 | 563.11 | - | - | - | 0.03 | 0.30 | ||
1 | 1 | 1,262.14 | 1 | 3 | 433.01 | - | - | - | - | 0.26 | ||
1 | 1 | 1,262.14 | 1 | 1 | 368.93 | - | - | - | - | 0.16 | ||
** | 4 | 1 | 1,165.05 | 3 | 4 | 407.77 | 2 | 1 | 533.98 | 0.07 | 1.13 | |
1 | 1 | 1,165.05 | 1 | 1 | 417.48 | - | - | - | - | 0.16 | ||
- | - | - | 1 | 1 | 417.48 | - | - | - | - | 0.05 |
客户 名称 | 供应商 /合同 | 吊车 | 升降车 | 叉车 | 其他设备(万元)[注] | 金额 (万元) | ||||||
数量 | 天数 | 不含税 单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | ||||
** | 1 | 5 | 1,145.63 | 5 | 3 | 470.87 | - | - | - | - | 1.28 | |
小计/平均单价 | 18 | - | 1,172.93 | 18 | - | 449.53 | 7 | - | 494.46 | 1.52 | 18.87 | |
万华化学集团物资有限公司 | ** | 4 | 24 | 1,834.86 | 2 | 28 | 504.59 | 2 | 22 | 733.94 | - | 23.67 |
1 | 15 | 1,793.65 | 1 | 10 | 493.25 | 1 | 19 | 717.46 | - | 4.55 | ||
** | 7 | 12 | 1,941.75 | 4 | 15 | 533.98 | 4 | 6 | 776.70 | 0.02 | 21.40 | |
1 | 3 | 1,941.75 | 1 | 2 | 533.98 | - | - | - | - | 0.69 | ||
1 | 1 | 1,941.75 | 1 | 1 | 533.98 | - | - | - | - | 0.25 | ||
** | 1 | 1 | 1,769.91 | 1 | 1 | 486.73 | 2 | 1 | 721.68 | 0.01 | 0.38 | |
小计/平均单价 | 15 | - | 1,870.61 | 10 | - | 514.42 | 9 | - | 491.63 | 0.04 | 50.94 | |
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | 5 | 26 | 1,262.14 | 1 | 25 | 563.11 | 2 | 16 | 776.70 | - | 20.30 |
1 | 2 | 1,262.14 | - | - | - | - | - | - | - | 0.25 | ||
小计/平均单价 | 6 | - | 1,262.14 | 1 | - | 563.11 | 2 | - | 776.70 | - | 20.55 | |
湖南长远锂科新能源有限公司 | ** | 4 | 25 | 970.87 | 1 | 25 | 485.44 | 1 | 23 | 485.44 | - | 12.04 |
1 | 18 | 970.87 | 1 | 11 | 485.44 | 1 | 17 | 485.44 | - | 3.11 | ||
小计/平均单价 | 5 | - | 970.87 | 2 | - | 485.44 | 2 | - | 485.44 | - | 15.15 | |
2021年度 | ||||||||||||
万华化学集团物资有限公司 | ** | 2 | 23 | 1,941.75 | 1 | 35 | 533.98 | 1 | 26 | 776.70 | - | 12.82 |
1 | 4 | 2,000.00 | 1 | 3 | 560.00 | 1 | 1 | 800.00 | - | 1.05 | ||
1 | 4 | 2,000.00 | - | - | - | 1 | 1 | 800.00 | - | 0.88 | ||
1 | 2 | 2,000.00 | 1 | 1 | 560.00 | 1 | 1 | 800.00 | - | 0.54 | ||
- | - | - | 1 | 1 | 486.73 | - | - | - | - | 0.05 | ||
小计/平均单价 | 5 | - | 1,985.44 | 4 | - | 535.18 | 4 | - | 794.18 | - | 15.34 | |
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 2 | 10 | 1,009.17 | 1 | 10 | 504.59 | 10 | 15 | 733.94 | - | 13.53 |
2 | 2 | 1,009.17 | 2 | 10 | 504.59 | - | - | - | - | 1.41 | ||
** | 1 | 3 | 1,100.00 | - | - | - | 1 | 1 | 800.00 | - | 0.41 | |
1 | 1 | 1,100.00 | 1 | 2 | 550.00 | - | - | - | - | 0.22 | ||
1 | 1 | 1,100.00 | - | - | - | - | - | - | - | 0.11 | ||
小计/平均单价 | 7 | - | 1,063.67 | 4 | - | 519.73 | 11 | - | 766.97 | - | 15.68 | |
安徽博石高科新材料股份有限公司 | ** | 1 | 15 | 884.96 | 1 | 19 | 442.48 | 1 | 10 | 442.48 | - | 2.61 |
** | 1 | 13 | 1,067.96 | 1 | 11 | 485.44 | - | - | - | - | 1.92 | |
小计/平均单价 | 2 | - | 976.46 | 2 | - | 463.96 | 1 | - | 442.48 | - | 4.53 |
客户 名称 | 供应商 /合同 | 吊车 | 升降车 | 叉车 | 其他设备(万元)[注] | 金额 (万元) | ||||||
数量 | 天数 | 不含税 单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | 数量 | 天数 | 不含税单价 | ||||
2020年度 | ||||||||||||
新乡天力锂能股份有限公司 | ** | 1 | 9 | 884.96 | 1 | 5 | 513.27 | 1 | 1 | 707.96 | - | 1.12 |
1 | 8 | 884.96 | 1 | 1 | 513.27 | 1 | 1 | 707.96 | - | 0.83 | ||
1 | 5 | 884.96 | 1 | 6 | 353.98 | 1 | 1 | 707.96 | - | 0.73 | ||
小计/平均单价 | 3 | - | 884.96 | 3 | - | 460.18 | 3 | - | 707.96 | - | 2.68 | |
山东丰元锂能科技有限公司 | ** | - | - | - | 1 | 10 | 563.11 | - | - | - | - | 0.56 |
小计/平均单价 | - | - | - | 1 | 10 | 563.11 | - | - | - | - | 0.56 | |
广州鹏辉能源科技股份有限公司 | ** | 1 | 3 | 1,009.17 | 1 | 3 | 532.11 | 1 | 1 | 733.94 | - | 0.54 |
1 | 2 | 1,009.17 | 1 | 1 | 532.11 | 1 | 1 | 733.94 | - | 0.33 | ||
小计/平均单价 | 2 | - | 1,009.17 | 2 | - | 532.11 | 2 | - | 733.94 | - | 0.86 |
注1:由于同一个客户的同一个安装商存在多个合同,租赁台数及天数均存在差异,故分开列示;
注2:其他设备系切割机、三轮车等,使用频率较少;
注3:万华化学项目吊车日租金较高,主要系客户要求每个吊车配备一名安全指导员,相关人员由吊车公司负责配给,故拉高了吊车租金。报告期内,发行人吊车日均租金为1,000.00元/台/天至2,000.00元/台/天,变动范围较大,主要系吊车根据承重吨位的不同导致租金差异较大,如25吨至50吨的吊车日租金呈倍数增长,符合市场实际情况;升降车日均租金为400.00元/台/天至650.00元/台/天,叉车日均租金为450.00元/台/天至800.00元/台/天,不存在项目的设备单位日租金明显偏离市场水平的情形;从报告期各期来看,设备日均租金约为534.19元/台/天、664.93元/台/天、679.50元/台/天及710.14元/台/天,总体呈现增长趋势,符合市场情况。
(3)耗材及其他费
报告期内,发行人前五大客户安装服务费中耗材及其他费用金额分别为
11.56万元、28.43万元、60.63万元及27.68万元,占安装服务费的比例分别为
10.16%、10.57%、5.70%、5.88%,各期金额及占比均较低。耗材及其他费主要系项目现场安装使用的焊条、焊丝、磨片、氧气、乙炔等,价值较低,使用数量、频率与安装期限无关。
综上所述,报告期内,发行人前五大客户对应安装服务费用相关的人工薪
酬、设备租赁及耗材费用结构总体稳定,且符合锂电设备领域安装行业成本特点;日均单价不存在明显偏离其他项目及市场的情形,发行人安装服务费相关的人工薪酬、设备租赁及耗材费用具有合理性。
(二)安装服务费占比较低的合理性
1、发行人报告期内项目规模不及宏工科技
报告期内,发行人与宏工科技系统项目按订单规模分层列示如下:
项目收入区间 | 公司 | 项目 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 |
4,000.00万元以上 | 宏工科技 | 销售收入(万元) | 未披露 | 79,101.24 | - | 6,519.28 |
销售数量(条) | 未披露 | 10 | - | 1 | ||
发行人 | 销售收入(万元) | - | 13,111.20 | 4,128.32 | - | |
销售数量(条) | - | 2 | 1 | - | ||
2,000.00万元至4,000.00万元(含) | 宏工科技 | 销售收入(万元) | 未披露 | 41,253.80 | 14,793.67 | 19,644.14 |
销售数量(条) | 未披露 | 13 | 5 | 6 | ||
发行人 | 销售收入(万元) | 10,063.73 | 2,831.86 | - | 2,068.96 | |
销售数量(条) | 4 | 1 | - | 1 | ||
1,000.00万元至2,000.00万元(含) | 宏工科技 | 销售收入(万元) | 未披露 | 27,518.14 | 9,009.12 | 1,061.06 |
销售数量(条) | 未披露 | 19 | 7 | 1 | ||
发行人 | 销售收入(万元) | 1,150.44 | 3,339.99 | 4,203.74 | 3,047.03 | |
销售数量(条) | 1 | 2 | 3 | 2 | ||
500.00万元至1,000.00万元(含) | 宏工科技 | 销售收入(万元) | 未披露 | 12,248.28 | 9,241.59 | 3,748.56 |
销售数量(条) | 未披露 | 18 | 14 | 6 | ||
发行人 | 销售收入(万元) | - | 2,309.73 | 2,108.67 | 776.99 | |
销售数量(条) | - | 3 | 3 | 1 | ||
500.00万元以下(含) | 宏工科技 | 销售收入(万元) | 未披露 | 14,467.36 | 11,893.73 | 6,846.55 |
销售数量(条) | 未披露 | 97 | 62 | 33 | ||
发行人 | 销售收入(万元) | 2,951.70 | 7,523.06 | 7,212.07 | 5,650.65 | |
销售数量(条) | 49 | 145 | 129 | 139 | ||
宏工科技 | 安装服务费(万元) | 未披露 | 19,183.24 | 2,681.81 | 1,681.72 | |
安装服务费占比 | 未披露 | 12.84% | 6.58% | 8.04% | ||
发行人 | 安装服务费(万元) | 611.72 | 1,358.03 | 349.53 | 156.91 | |
安装服务费占比 | 4.94% | 5.80% | 2.30% | 1.78% |
由上可知,报告期内,发行人的收入规模不及宏工科技,且从大项目数量(大于1,000.00万元)来看,2020年度至2022年度,发行人分别有3个、4个、5个,宏工科技分别有8个、12个、42个;500.00万元以下(含)的小型项目,发行人分别有139个、129个、145个,宏工科技分别有33个、62个、97个,
发行人小型项目较多。如上所述,安装服务费通常集中发生在大型项目上,由于大型项目对生产线上下游安装适配度要求高,安装复杂度及难度大,导致所需安装工作量大幅增加,安装服务费支出占比随之上升到一个新的水平。报告期同一年度内,发行人大型项目数量远不及宏工科技,安装难度低于宏工科技的订单项目,故安装服务费占比水平低于宏工科技具有合理性。跨年度来看,发行人2022年度系统项目规模结构与宏工科技2021年度的相对接近,可资比较,具体列示如下:
单位:万元、条
项目收入区间 | 2021年度宏工科技 | 2022年度发行人 | ||
收入 | 项目数量 | 收入 | 项目数量 | |
1,000.00万元以上 | 23,802.79 | 12 | 19,283.05 | 5 |
1,000.00万元(含)及以下 | 21,135.32 | 76 | 9,832.79 | 148 |
合计 | 44,938.11 | 88 | 29,115.84 | 153 |
安装服务费占比 | 6.58% | 5.80% |
从项目规模结构上对比,发行人2022年度1,000.00万元以上的项目数量少于2021年度的宏工科技,但相对接近;安装服务费占比也接近于宏工科技,不存在明显异常。
2、发行人对外采安装服务需求不及宏工科技
报告期内,发行人或宏工科技的销售合同在安装调试条款上总体分为两类情形,一类是销售方承担安装调试义务;另一类是销售方不承担具体的安装调试义务,由购买方自行安装。
发行人或宏工科技需承担的安装服务成本主要集中在合同约定由销售方负责安装调试的情形。发行人或宏工科技通过外采安装服务或自供安装完成上述合同义务。报告期内,发行人与宏工科技外采安装服务对应的项目收入及占比如下:
单位:万元
公司 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
宏工 科技 | 未披露 | 未披露 | 177,489.93 | 81.48% | 39,380.25 | 67.99% | 28,170.62 | 84.83% |
公司 | 2023年1-6月 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | ||||
金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
发行人 | 11,848.12 | 71.66% | 21,463.57 | 66.11% | 11,239.36 | 53.46% | 6,137.01 | 41.74% |
由上表可知,2020年度至2022年度,发行人外采安装服务对应的项目收入占主营业务收入的比例分别是41.74%、53.46%及66.11%,宏工科技对应的项目收入占比分别是84.83%、67.99%及81.48%。发行人外采安装服务对应的项目收入占比均低于宏工科技,对外采安装服务的需求不及宏工科技,导致安装服务费占比低于宏工科技,具有合理性。综上所述,报告期内,发行人各项目及各期间安装服务费占比随着项目规模变化呈现波动上升趋势,该特点与宏工科技一致,符合行业特征。2020年度至2022年度,发行人安装服务费占比低于宏工科技,一方面系发行人项目规模不及宏工科技,项目安装难度低于宏工科技;另一方面系发行人外采安装服务对应的项目收入占比低于宏工科技,对外采安装服务需求不及宏工科技。因此发行人安装服务费占比低于宏工科技具有合理性。【会计师回复】
(一)核查程序
申报会计师执行了以下核查程序:
1、访谈发行人采购部、生产部及财务部负责人,了解安装服务内容、定价规则、安装服务费占比变动的原因及合理性;
2、获取并查阅报告期内主要安装服务商合同;
3、获取发行人采购明细表及结算单,对主要客户对应的安装服务进行匹配性分析,包括采购金额对应的安装内容、报价情况、用工情况、设备及耗材使用情况等;
4、对主要安装服务商视频访谈并获取合同执行信息,包括不限于人工薪酬、设备租赁及耗材的使用情况;
由于发行人与安装服务商签订的合同未对人工、工具等内容单独报价,且在合同结算时供应商仅按工作量报量,亦无法区分各部分金额,故发行人未能
掌握供应商安装服务的各部分金额情况;
申报会计师采用视频访谈及问卷形式向主要安装服务商(前五大客户对应安装服务商)获取合同执行信息。申报会计师独立于发行人对主要安装服务商视频访谈并获取合同执行信息,包括不限于人工薪酬、设备租赁及耗材的使用情况,被访谈方对访谈内容的真实、准确性出具声明,相关内容形成问卷表后直接快递至申报会计师办公场所。申报会计师对快递路径进行核查,此外,申报会计师对收回的问卷信息进行总体性复核,与历史结算单进行交叉复核。经收回的问卷表对应采购金额占报告期各期前五大客户安装服务金额的比例分别为86.08%、85.75%、95.74%及93.76%,确认比例较高;
5、获取同行业公司公开披露报告,分析安装服务费占比低及波动的原因及合理性;
6、走访主要安装服务商,了解供应商与发行人之间的合作背景、定价方式、结算方式等,核查供应商与发行人之间是否存在关联关系、是否存在其他利益输送,核实发行人采购的真实性;
7、对主要安装服务商发函,以核查发行人与主要安装服务商之间交易金额、采购确认时点的真实性和准确性;
8、获取报告期内发行人及其实际控制人、董监高银行流水,核查是否存在大额异常支出的情形,是否存在为发行人代垫成本费用的情形;
9、获取发行人出具的关联方清单,取得发行人控股股东、持有发行人5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员填写的调查问卷,核查发行人是否已完整披露报告期内的关联方。
(二)核查意见
经核查,申报会计师认为:
发行人已如实列示报告期内前五大客户安装服务费具体内容、金额、期限、用工情况等信息,相关的人工薪酬、差旅、工具费用、耗材等费用合理,不存在异常;发行人各项目及各期间安装服务费占比随着项目规模变化呈现波动上升趋势,符合行业特征;2020年度至2022年度,发行人安装服务费占比低于
宏工科技,一方面系发行人项目规模不及宏工科技,项目安装难度低于宏工科技,另一方面系发行人外采安装服务对应的项目收入占比低于宏工科技,对外采安装服务需求不及宏工科技,故发行人安装服务费占比低于宏工科技具有合理性。
除上述问题外,请发行人、保荐机构、申报会计师、发行人律师对照《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第47号——向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市申请文件》《北京证券交易所股票上市规则(试行)》等规定,如存在涉及公开发行股票并在北交所上市条件、信息披露要求以及影响投资者判断决策的其他重要事项,请予以补充说明。【会计师回复】除上述问题外,申报会计师对照《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第47号——向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市申请文件》《北京证券交易所股票上市规则(试行)》等规定,不存在涉及股票公开发行并在北交所上市要求、信息披露要求以及影响投资者判断决策的其他重要事项需要予以补充说明或补充披露的情况。
(此页无正文,为立信会计师事务所(特殊普通合伙)《关于无锡灵鸽机械科技股份有限公司落实上市委员会审议会议意见的函的回复》之签字盖章页)
立信会计师事务所 中国注册会计师:
(特殊普通合伙)
中国注册会计师:
中国 ? 上海 二O二三年十月十八日