证券代码：300823 证券简称：建科机械 公告编号：2023-066
建科机械（天津）股份有限公司关于2023年前三季度计提资产减值准备的公告
建科机械（天津）股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年10月26日召开了第四届董事会第十五次会议及第四届监事会第十四次会议，分别审议通过了《关于2023年前三季度计提资产减值准备的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计等相关规定，公司对截至2023年09月30日存在减值迹象的资产进行了减值测试，本着谨慎性原则，对可能发生减值损失的资产计提了减值准备。现将具体情况公告如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
（一）本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为客观公允地反映公司资产价值、财务状况及经营成果，公司对截至2023年09月30日的各类资产进行了全面检查和减值测试，对相关资产价值出现的减值迹象进行了充分地分析和评估，本着谨慎性原则，对可能发生减值损失的资产计提了减值准备。
（二）本次计提减值准备的资产范围和总金额
根据测试结果，公司对可能存在减值迹象的资产计提减值准备。公司2023年前三季度计提各项资产的减值准备共计1,724.79万元，具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 金额 | |
| 信用减值损失 （损失以“ - ”号填列） | 应收账款坏账损失 | -1,357.80 |
| 其他应收款坏账损失 | 196.42 | |
| 应收票据坏账损失 | 29.31 | |
| 小 计 | -1,132.07 | |
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
资产减值损失（损失以“ - ”号填列）
| 资产减值损失 （损失以“ - ”号填列） | 存货跌价损失 | -582.03 |
| 合同资产减值准备 | -10.69 | |
| 小 计 | -592.72 | |
| 合 计 | -1,724.79 | |
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）信用减值损失
公司基于应收票据、应收账款、其他应收款等金融资产的性质和客户信用风险特征，按照单项和组合评估预期信用损失，计提信用减值准备。
1、计提应收票据减值准备确认标准及计提方法
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确
定组合的依据如下：
2、计提应收账款减值准备确认标准及计提方法
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 商业承兑汇票由客户进行承兑，存在一定的预期信用损失风险 | 账龄分析法 |
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内的关联方组合 | 合并范围内的关联方的应收款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预期计量预期信用损失。 |
| 账龄分析法组合 | 除上述组合之外的应收账款，本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计量预期信用损失。 |
3、计提其他应收款减值准备确认标准及计提方法
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，预测存
续期内预期信用损失。确定组合的依据如下：
报告期内，公司根据应收款项坏账准备的确认标准及计提方法，分别计提应收账款坏账损失1,357.80万元，计提其他应收款坏账损失-196.42万元，计提应收票据坏账损失-29.31万元，共计计提信用减值损失1,132.07万元。
（二）资产减值损失
1、计提存货减值准备确认标准及计提方法
在资产负债表日，期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内的关联方组合 | 合并范围内的关联方的其他应收款 | 参考历史信用损失经验，结合当期状况及对未来经济状况的预期计量预期信用损失。 |
| 账龄分析法组合 | 除上述组合之外的其他应收款，本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计量预期信用损失。 |
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。报告期内，公司根据存货跌价准备的确认标准及计提方法，计提存货跌价准备582.03万元。
2、计提合同资产减值损失确认标准及计提方法
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。对由收入准则规范的交易形成的合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
报告期内，公司根据合同资产减值准备的确认标准及计提方法，计提合同资产减值准备10.69万元。
三、本次对单项资产计提减值准备超过净利润30%的说明
公司对截至2023年9月30日单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润的绝对值的比例达到30%以上且绝对金额超过1,000万元的具体情况说明如下：
单位：万元
| 资产名称 | 应收账款 |
2023年9月30日账面余额
| 2023年9月30日账面余额 | 34,773.16 |
2023年9月30日资产可收回金额
| 2023年9月30日资产可收回金额 | 25,015.13 |
资产可收回金额的计算过程
| 资产可收回金额的计算过程 | 在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。 |
| 本次计提资产减值准备的依据 | 《企业会计准则》及公司相关会计制度 |
| 本次计提资产减值准备的金额 | 1,357.80 |
本次计提资产减值准备的原因
| 本次计提资产减值准备的原因 | 根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为客观公允地反映公司资产价值、财务状况及经营成果，公司对截至2023年09月30日的各类资产进行了全面检查和减值测试，对相关资产价值出现的减值迹象进行了充分地分析和评估，本着谨慎性原则，对可能发生减值损失的资产计提了减值准备。 |
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
报告期内计提减值损失1,724.79万元，将减少公司报告期营业利润1,724.79万元，并相应减少公司报告期期末的资产净额，对公司报告期内的经营现金流没有影响。本次计提减值准备，真实反映企业财务状况，符合《企业会计准则》和相关政策要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公司及全体股东尤其是中小股利益的情形。上述数据未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事务所年度审计的财务数据为准。
五、董事会审计委员会关于计提资产减值准备合理性的说明
公司基于谨慎性原则，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》和公司相关会计政策，对合并报表范围内2023年01月01日至2023年09月30日期间的相关资产计提资产减值准备，更加公允地反映公司2023年前三季度的财务、资产和经营情况，使公司的会计信息更具有合理性。
六、董事会关于公司计提资产减值的合理性说明
公司董事会认为：公司本次计提资产减值损失及信用减值损失符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分。计提资产减值损失及信用减值损失后能更加公允的反映截止2023年09月30日公司的财务状况和资产状况，使公司的会计信息更具有合理性。公司董事会同意本次计提资产减值准备的事项。
七、独立董事意见
公司独立董事认为：公司严格按照相关法规及财务制度计提减值损失，依据充分，能够公允地反映公司的财务状况以及经营成果，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，更具合理性，不存在损害公司及全体股东尤其是中小股利益的情形，审批程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。我们同意本次计提资产减值准备的事项。
八、监事会意见
公司监事会认为：本次计提资产减值损失及信用减值损失的事项，遵循了谨慎性原则，符合《企业会计准则》、公司会计政策的规定及公司资产实际情况，董事会就该事项的决策程序合法、依据充分，本次计提资产减值准备事项能够更加公允地反应公司的资产状况。因此，公司监事会同意本次计提资产减值准备的事项。
九、备查文件
1、第四届董事会第十五次会议决议；
2、第四届监事会第十四次会议决议；
3、第四届董事会审计委员会第十二次会议决议；
4、独立董事关于公司第四届董事会第十五次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
建科机械（天津）股份有限公司
董事会2023年10月27日