证券代码：300542 证券简称：新晨科技 公告编号：2023-124
新晨科技股份有限公司关于2023年前三季度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
新晨科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年10月25日分别召开第十一届董事会第四次会议和第十一届监事会第四次会议，审议通过了《关于<新晨科技股份有限公司2023年前三季度计提资产减值准备>的议案》，本次计提资产减值准备事项无需提交股东大会审议。本次计提资产减值准备的具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
公司本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则第8号--资产减值》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对截至2023年9月30日合并报表范围内各类应收款项、其他应收款、合同资产、存货、商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项回收的可能性进行了充分的评估和分析，对商誉进行了减值测试，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，公司需对可能发生减值损失的相关资产计提减值准备。公司2023年1-9月计提的各类资产减值准备情况如下：
单位：元
| 项目 | 期初账面余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末账面余额 | |
| 转回 | 核销 | ||||
| 应收账款坏账准备 | 78,730,218.51 | 5,922,812.32 | - | - | 84,653,030.83 |
| 其他应收款坏账准备 | 2,239,803.50 | -336,737.25 | - | - | 1,903,066.25 |
| 合同资产减值准备 | 3,332,251.48 | -135,963.15 | - | - | 3,196,288.33 |
| 存货跌价准备 | 1,728,461.52 | - | - | - | 1,728,461.52 |
| 商誉减值准备 | 5,757,015.85 | 16,921,099.38 | - | - | 22,678,115.23 |
| 合计 | 91,787,750.86 | 22,371,211.30 | - | - | 114,158,962.16 |
二、本次计提资产减值准备具体说明
2023年1-9月，公司计提信用减值损失5,586,075.07元，其中：应收账款计提减值损失5,922,812.32元，其他应收款计提减值损失-336,737.25元；计提资产减值损失16,785,136.23元，其中：合同资产计提减值损失-135,963.15元，商誉计提减值损失16,921,099.38元。
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）应收款项计提减值的方法
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内的关联方组合 | 对合并范围内的关联方的应收款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失 |
| 账龄分析法组合 | 包括除上述组合之外的应收账款，本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
账龄分析法组合的预期信用损失计提比例：
（二） 其他应收款计提减值的方法
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险
| 账龄 | 计提比例(%) |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1－2年（含2年） | 10.00 |
| 2－3年（含3年） | 30.00 |
| 3－4年（含4年） | 50.00 |
| 4－5年（含5年） | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内的关联方组合 | 对合并范围内的关联方的其他应收款 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量预期信用损失 |
| 账龄分析法组合 | 包括除上述组合之外的其他应收款，本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
账龄分析法组合的预期信用损失计提比例：
| 账龄 | 计提比例(%) |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1－2年（含2年） | 10.00 |
| 2－3年（含3年） | 30.00 |
| 3－4年（含4年） | 50.00 |
| 4－5年（含5年） | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
（三）存货可变现净值的确认和计提跌价准备的方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（四）商誉计提减值的方法
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
四、重大单项资产减值准备说明
商誉-北京清林软件科技有限公司（以下简称“清林软件”），公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
公司期末对清林软件资产组进行了评估，期末包含商誉的资产组账面价值为9,176.56万元，预计未来现金流量的现值（可收回金额）为6,100万元，根据上述依据计算结果，清林软件截至2023年9月30日商誉存在3,076.56万元减值，公司享有清林软件55%的权益，期末公司对清林软件截至2023年9月30日商誉计提1,692.11万元的减值准备。
清林软件资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。
五、本次计提资产减值准备的审批程序
公司于2023年10月25日分别召开第十一届董事会第四次会议和第十一届监事会第四次会议，会议审议通过了《关于<新晨科技股份有限公司2023年前三季度计提资产减值准备>的议案》。公司独立董事对该事项发表了明确的独立意见。本次计提资产减值准备事项无需提交股东大会审议。
六、本次计提资产减值准备对公司财务状况的影响
本次计提资产减值准备将减少公司2023年1-9月利润总额22,371,211.30元（未经审计）。
七、董事会审议本次计提资产减值准备的情况
公司董事经审议认为，公司计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和
公司相关会计政策的规定，体现了会计处理的谨慎性原则，符合公司的实际情况。本次计提资产准备后的财务数据能够更加公允地反映截至2023年9月30日公司的资产状况和经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。因此，同意公司2023年1-9月计提资产减值准备合计22,371,211.30元。
八、独立董事关于计提资产减值准备的意见
经核查，公司独立董事认为：公司本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分且符合公司实际情况，能够公允地反映公司的资产状况和经营成果，有助于向投资者提供更为真实、可靠、准确的会计信息，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情况。因此，我们一致同意公司本次计提资产减值准备。
九、监事会关于计提资产减值准备的意见
经审议，监事会认为：公司本次计提资产减值准备的决议程序合法，依据充分，符合《企业会计准则》等相关规定和公司实际情况，计提后能够更加公允地反映公司的资产状况，因此同意本次计提资产减值准备。
十、备查文件
（一）新晨科技股份有限公司第十一届董事会第四次会议决议；
（二）新晨科技股份有限公司第十一届监事会第四次会议决议；
（三）新晨科技股份有限公独立董事关于第十一届董事会第四次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
新晨科技股份有限公司董事会
2023年10月25日