关于对广东佳隆食品股份有限公司的关注函
公司部关注函〔2023〕第311号
广东佳隆食品股份有限公司董事会：
你公司于2023年9月28日晚披露的《关于对参股公司计提公允价值变动损益的公告》显示，你公司将持有的前海股交投资控股（深圳）有限公司（以下简称“前海股交”）7.64%股权确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“其他非流动金融资产”科目核算，初始投资成本1.89亿元。截至2022年末，你公司已累计对其计提公允价值变动损益-4,966.60万元。近期，你公司获取前海股交2022年审计报告，其2022年经审计净利润-5.65亿元，较未审数下调4.38亿元。因此，你公司在2023年第三季度对前海股交投资补提公允价值变动损益约-3,547.49万元。本次计提后，你公司累计对前海股交计提公允价值变动损益-8,514.09万元。
你公司2023年半年报显示，你公司2023年半年度实现营业收入14,638.76万元、归属于上市公司股东的净利润439.73万
元、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润316.98万元。
我部对此表示关注。请你公司就以下问题进行核实说明：
1. 说明你公司将持有的前海股交7.64%股权确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的依据，是否符合《企业会计准则》有关规定。
2. 详细说明你公司历年报告期期末对前海股交投资使用的估值方法，包括但不限于重要参数的确定依据、计算过程等，并结合你公司使用前海股交未审计财务报表作为估值基础的情况，说明其公允价值能否可靠计量，你公司对前海股交投资的确认、计量、列报是否符合《企业会计准则》的有关规定。
3. 说明你公司将前海股交2022年净利润已审数和未审数的差异造成的-3,547.49万元公允价值变动损益补提确认在2023年第三季度的依据及合规性，你公司前期已披露的财务报表是否存在会计差错、是否需更正及其理由。
请年审会计师事务所对上述问题1至3进行核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2023年10月13日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。同时，提醒你公司及全体董事、监事和高级管理人员严格遵守《证券法》《公司法》等法律以及本所《股票上市规则》等规定，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。
深圳证券交易所上市公司管理一部
2023年9月28日