香雪制药：湖北天济药业有限公司审计报告

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

湖北天济药业有限公司

审计报告

大华审字[2023]0020611号

湖北天济药业有限公司

审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年06月30日止）

	目 录		页 次
一、	审计报告		1-3
二、	已审财务报表
	合并资产负债表		1-2
	合并利润表		3
	合并现金流量表		4
	合并所有者（或股东）权益变动表		5-6
	母公司资产负债表		7-8
	母公司利润表		9
	母公司现金流量表		10
	母公司所有者（或股东）权益变动表		11-12
	财务报表附注		1-70

大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com

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审计报告

大华审字[2023] 0020611号

湖北天济药业有限公司：

一、审计意见

我们审计了湖北天济药业有限公司（以下简称湖北天济）财务报表，包括2023年06月30日的合并及母公司资产负债表，2023年1月-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湖北天济2023年06月30日的合并及母公司财务状况以及2023年1月-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湖北天济，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

湖北天济管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使

大华审字[2023] 0020611号审计报告

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其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，湖北天济管理层负责评估湖北天济的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湖北天济、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督湖北天济的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湖北天济持续经营能力产生重大疑虑

大华审字[2023] 0020611号审计报告

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的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湖北天济不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就湖北天济中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)		中国注册会计师：
中国·北京			李琪友
		中国注册会计师：
			杨一
		二〇二三年七月三十一日

合并资产负债表
2023年6月30日
编制单位:湖北天济药业有限公司				（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产			附注五	期末余额	上期期末余额
流动资产：
		货币资金	注释1	117,080,893.18	90,011,011.22
		交易性金融资产
		衍生金融资产
		应收票据	注释2	74,913,243.57	73,306,444.78
		应收账款	注释3	591,961,788.58	486,851,467.24
		应收款项融资	注释4	17,942,924.99	20,629,415.88
		预付款项	注释5	37,295,113.05	46,341,488.52
		其他应收款	注释6	264,435,978.18	281,304,975.55
		存货	注释7	317,938,468.73	313,382,367.53
		合同资产
		持有待售资产
		一年内到期的非流动资产
		其他流动资产	注释8	72,165,730.98	105,732,701.51
流动资产合计				1,493,734,141.26	1,417,559,872.23
非流动资产：
		债权投资
		其他债权投资
		长期应收款
		长期股权投资
		其他权益工具投资	注释9	4,420,000.00
		其他非流动金融资产
		投资性房地产	注释10	239,094,738.16	242,012,671.29
		固定资产	注释11	413,292,388.86	331,400,863.53
		在建工程	注释12		65,314,663.88
		生产性生物资产
		油气资产
		使用权资产	注释13	515,154.83	956,716.13
		无形资产	注释14	54,334,396.01	54,985,402.39
		开发支出
		商誉
		长期待摊费用	注释15	1,987,511.71	1,283,344.05
		递延所得税资产	注释16	6,430,991.73	3,414,435.15
		其他非流动资产	注释17	5,523,912.82	7,960,300.89
非流动资产合计				725,599,094.12	707,328,397.31
资产总计				2,219,333,235.38	2,124,888,269.54
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

资产负债表（续）
2023年6月30日
编制单位:湖北天济药业有限公司			（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益		附注五	期末余额	上期期末余额
流动负债：
	短期借款	注释18	405,672,789.12	395,911,127.69
	交易性金融负债
	衍生金融负债
	应付票据	注释19	311,000,000.00	294,000,000.00
	应付账款	注释20	251,802,629.82	220,766,832.67
	预收款项
	合同负债	注释21	22,929,386.89	5,942,381.62
	应付职工薪酬	注释22	4,359,759.36	8,016,958.38
	应交税费	注释23	5,696,972.26	3,928,226.17
	其他应付款	注释24	126,327,337.06	125,333,827.55
	持有待售负债
	一年内到期的非流动负债	注释25	463,001.19	916,804.46
	其他流动负债	注释26	28,283,114.81	17,744,533.82
流动负债合计			1,156,534,990.51	1,072,560,692.36
非流动负债：
	长期借款
	应付债券
	其中：优先股
	永续债
	租赁负债
	长期应付款
	长期应付职工薪酬
	预计负债
	递延收益	注释27	4,468,749.83	4,531,249.85
	递延所得税负债
	其他非流动负债
非流动负债合计			4,468,749.83	4,531,249.85
负债合计			1,161,003,740.34	1,077,091,942.21
股东权益：
	股本	注释28	318,000,000.00	318,000,000.00
	其他权益工具
	其中：优先股
	永续债
	资本公积	注释29	302,000,000.00	302,000,000.00
	减：库存股
	其他综合收益
	专项储备
	盈余公积	注释30	44,925,138.91	44,925,138.91
	未分配利润	注释31	393,404,356.13	382,871,188.42
归属于母公司股东权益合计			1,058,329,495.04	1,047,796,327.33
少数股东权益
股东权益合计			1,058,329,495.04	1,047,796,327.33
负债和股东权益总计			2,219,333,235.38	2,124,888,269.54

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

合并利润表
编制单位:湖北天济药业有限公司				（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目			附注五	2023年1-6月	2022年度
一、营业收入			注释32	484,724,229.99	931,060,100.39
	减： 营业成本		注释32	392,597,121.16	746,239,415.68
		税金及附加	注释33	4,293,245.23	7,151,936.89
		销售费用	注释34	22,630,012.99	42,811,345.64
		管理费用	注释35	23,710,882.33	45,622,997.87
		研发费用
		财务费用	注释36	13,500,569.00	18,909,718.37
		其中：利息费用	注释36	15,352,080.44	21,418,049.23
		利息收入	注释36	1,920,569.33	2,819,611.52
	加： 其他收益		注释37	990,522.74	146,662.18
		投资收益（损失以“-”号填列）
		其中：对联营企业和合营企业的投资收益
		以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
		净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
		公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
		信用减值损失（损失以“-”号填列）	注释38	-16,551,653.24	-5,515,592.28
		资产减值损失（损失以“-”号填列）	注释39	-3,656,314.88
		资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）				8,774,953.90	64,955,755.84
	加： 营业外收入		注释40	1,248,725.54	12,763,884.82
	减： 营业外支出		注释41	20,101.49	1,090,172.64
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）				10,003,577.95	76,629,468.02
	减： 所得税费用		注释42	-529,589.76	5,125,390.87
四、净利润（净亏损以“-”号填列）				10,533,167.71	71,504,077.15
	其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
	（一）按经营持续性分类
		持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		10,533,167.71	71,504,077.15
		终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
	（二）按所有权归属分类
		归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		10,533,167.71	71,504,077.15
		少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额

		归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
		（一）不能重分类进损益的其他综合收益
		1.	重新计量设定受益计划净变动额
		2.	权益法下不能转损益的其他综合收益
		3.	其他权益工具投资公允价值变动
		4.	企业自身信用风险公允价值变动
		（二）将重分类进损益的其他综合收益
		1.	权益法下可转损益的其他综合收益
		2.	其他债权投资公允价值变动
		3.	金融资产重分类计入其他综合收益的金额
		4.	其他债权投资信用减值准备
		5.	其他
		归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额					10,533,167.71	71,504,077.15
		归属于母公司所有者的综合收益总额			10,533,167.71	71,504,077.15
		归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益：
		（一）基本每股收益
		（二）稀释每股收益
		（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

合并现金流量表
编制单位:湖北天济药业有限公司					（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目			附注五		2023年1-6月	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
	销售商品、提供劳务收到的现金				501,775,363.48	1,034,417,718.53
	收到的税费返还
	收到其他与经营活动有关的现金				354,391,370.60	1,042,684,212.37
经营活动现金流入小计					856,166,734.08	2,077,101,930.90
	购买商品、接受劳务支付的现金				407,975,631.46	1,022,741,254.78
	支付给职工以及为职工支付的现金				35,068,958.69	58,139,040.42
	支付的各项税费				12,704,782.29	25,997,934.76
	支付其他与经营活动有关的现金				374,453,466.15	1,089,120,877.13
经营活动现金流出小计					830,202,838.59	2,195,999,107.09
经营活动产生的现金流量净额					25,963,895.49	-118,897,176.19
二、投资活动产生的现金流量：
	收回投资所收到的现金
	取得投资收益收到的现金
	处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额					10,000.00
	处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
	收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计						10,000.00
	购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金				21,710,850.19	62,316,297.13
	投资支付的现金
	取得子公司及其他营业单位支付的现金净额				4,420,000.00
	支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计					26,130,850.19	62,316,297.13
投资活动产生的现金流量净额					-26,130,850.19	-62,306,297.13
三、筹资活动产生的现金流量：
	吸收投资收到的现金				10,000,000.00	50,000,000.00
	其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
	取得借款收到的现金				172,400,000.00	417,430,000.00
	收到其他与筹资活动有关的现金				918,577.78	213,500,000.00
筹资活动现金流入小计					183,318,577.78	680,930,000.00
	偿还债务支付的现金				168,042,791.67	371,819,993.00
	分配股利、利润或偿付利息支付的现金				14,038,949.45	19,418,049.23
	其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
	支付其他与筹资活动有关的现金				9,000,000.00	112,900,000.00
筹资活动现金流出小计					191,081,741.12	504,138,042.23
筹资活动产生的现金流量净额					-7,763,163.34	176,791,957.77

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额				-7,930,118.04	-4,411,515.55
		加：期初现金及现金等价物余额		70,011,011.22	74,422,526.77
六、期末现金及现金等价物余额				62,080,893.18	70,011,011.22
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

合并股东权益变动表
编制单位:湖北天济药业有限公司								（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目	2023年1-6月
	归属于母公司股东权益
	股本	其他权益	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	少数股东权益	股东权益合计
一、上年年末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	382,871,188.42		1,047,796,327.33
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	382,871,188.42		1,047,796,327.33
三、本年增减变动金额								10,533,167.71		10,533,167.71
（一）综合收益总额								10,533,167.71		10,533,167.71
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	393,404,356.13		1,058,329,495.04
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人:纪青松			主管会计工作负责人：刘昌明					会计机构负责人：孙勤林

合并股东权益变动表
编制单位：湖北天济药业有限公司								（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目	2022年度
	归属于母公司股东权益
	股本	其他权益工具工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	少数股东权益	股东权益合计
一、上年年末余额	135,000,000.00		260,000,000.00				28,807,684.02	368,279,075.83		792,086,759.85
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	135,000,000.00		260,000,000.00				28,807,684.02	368,279,075.83		792,086,759.85
三、本年增减变动金额	183,000,000.00		42,000,000.00				16,117,454.89	14,592,112.59		255,709,567.48
（一）综合收益总额								71,504,077.15		71,504,077.15
（二）股东投入和减少资本	183,000,000.00		42,000,000.00							225,000,000.00
1．股东投入的普通股	183,000,000.00		42,000,000.00							225,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配							16,117,454.89	-56,911,964.56		-40,794,509.67
1．提取盈余公积							16,117,454.89	-16,117,454.89
2．对股东的分配								-40,794,509.67		-40,794,509.67
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	382,871,188.42		1,047,796,327.33
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人：纪青松			主管会计工作负责人：刘昌明					会计机构负责人：孙孙勤林	孙勤林

母公司资产负债表
2023年6月30日
编制单位:湖北天济药业有限公司			（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产		附注十	期末余额	上期期末余额
流动资产：
	货币资金		52,920,448.62	35,285,461.25
	交易性金融资产
	衍生金融资产
	应收票据		40,770,577.91	37,637,378.97
	应收账款	注释1	383,300,045.83	278,134,614.97
	应收款项融资		20,300.00	103,295.00
	预付款项		3,995,583.10	3,089,056.25
	其他应收款	注释2	449,247,388.23	435,719,185.24
	存货		343,522,426.42	337,943,446.97
	合同资产
	持有待售资产
	一年内到期的非流动资产
	其他流动资产		39,000,000.00	82,722,718.08
流动资产合计			1,312,776,770.11	1,210,635,156.73
非流动资产：
	债权投资
	其他债权投资
	长期应收款
	长期股权投资	注释3	310,000,000.00	310,000,000.00
	其他权益工具投资		4,420,000.00
	其他非流动金融资产
	投资性房地产
	固定资产		317,030,658.41	233,490,502.48
	在建工程			65,314,663.88
	生产性生物资产
	油气资产
	使用权资产
	无形资产		41,601,348.94	42,094,623.36
	开发支出
	商誉
	长期待摊费用		306,603.82	334,905.70
	递延所得税资产		6,080,316.72	3,384,094.35
	其他非流动资产		242,035.40	7,960,300.89
非流动资产合计			679,680,963.29	662,579,090.66
资产总计			1,992,457,733.40	1,873,214,247.39

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明					会计机构负责人孙勤林

资产负债表（续）
2023年6月30日
编制单位:湖北天济药业有限公司			（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益		附注十	期末余额	上期期末余额
流动负债：
	短期借款		240,672,789.12	247,668,311.58
	交易性金融负债
	衍生金融负债
	应付票据		219,000,000.00	212,000,000.00
	应付账款		181,185,079.66	140,492,575.95
	预收款项
	合同负债		13,461,858.84	2,871,345.20
	应付职工薪酬		3,335,206.98	5,540,932.98
	应交税费		3,715,366.78	2,039,552.99
	其他应付款		276,420,833.38	233,886,228.26
	持有待售负债
	一年内到期的非流动负债
	其他流动负债		4,527,207.37	258,421.07
流动负债合计			942,318,342.13	844,757,368.03
非流动负债：
	长期借款
	应付债券
	其中：优先股
	永续债
	租赁负债
	长期应付款
	长期应付职工薪酬
	预计负债
	递延收益
	递延所得税负债
	其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计			942,318,342.13	844,757,368.03

股东权益：

股东权益：
		股本		318,000,000.00	318,000,000.00
		其他权益工具
		其中：优先股
		永续债
		资本公积		302,000,000.00	302,000,000.00
		减：库存股
		其他综合收益
		专项储备
		盈余公积		44,925,138.91	44,925,138.91
		未分配利润		385,214,252.36	363,531,740.45
股东权益合计				1,050,139,391.27	1,028,456,879.36
负债和股东权益总计				1,992,457,733.40	1,873,214,247.39
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
	企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

母公司利润表
编制单位:湖北天济药业有限公司					（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目				附注十	2023年1-6月	2022年度
一、营业收入				注释4	313,255,559.00	511,785,802.59
	减： 营业成本			注释4	239,677,074.74	385,500,405.52
		税金及附加			2,061,434.09	2,839,435.00
		销售费用			19,602,473.13	31,717,286.75
		管理费用			12,247,086.66	24,677,096.31
		研发费用
		财务费用			9,640,633.75	14,367,655.91
		其中：利息费用			11,279,854.29	15,661,966.93
		利息收入			1,641,969.59	1,315,968.86
	加： 其他收益				916,377.18	5,055.11
		投资收益（损失以“-”号填列）				120,000,000.00
		其中：对联营企业和合营企业的投资收益
		以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
		净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
		公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
		信用减值损失（损失以“-”号填列）			-7,128,574.60	-3,540,841.11
		资产减值损失（损失以“-”号填列）			-3,656,314.88
		资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）					20,158,344.33	169,148,137.10
	加： 营业外收入				1,243,666.69	12,696,960.64
	减： 营业外支出				13,960.78	393,273.50
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）					21,388,050.24	181,451,824.24
	减： 所得税费用				-294,461.67	3,857,815.57
四、净利润（净亏损以“-”号填列）					21,682,511.91	177,594,008.67
	（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）				21,682,511.91	177,594,008.67
	（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
	（一）不能重分类进损益的其他综合收益
	1.	重新计量设定受益计划变动额
	2.	权益法下不能转损益的其他综合收益
	3.	其他权益工具投资公允价值变动
	4.	企业自身信用风险公允价值变动
	（二）将重分类进损益的其他综合收益
	1.	权益法下可转损益的其他综合收益
	2.	其他债权投资公允价值变动
	3.	金融资产重分类计入其他综合收益的金额
	4.	其他债权投资信用减值准备
	5.	现金流量套期储备
	6.	外币财务报表折算差额
六、综合收益总额					21,682,511.91	177,594,008.67
七、每股收益：
		（一）基本每股收益
		（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

母公司现金流量表
编制单位:湖北天济药业有限公司			（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目			2023年1-6月	2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
	销售商品、提供劳务收到的现金		248,870,237.72	383,856,397.67
	收到的税费返还
	收到其他与经营活动有关的现金		186,014,755.46	804,228,193.28
经营活动现金流入小计			434,884,993.18	1,188,084,590.95
	购买商品、接受劳务支付的现金		223,842,436.40	545,465,777.44
	支付给职工以及为职工支付的现金		26,215,872.59	43,201,732.38
	支付的各项税费		4,452,822.09	10,051,501.89
	支付其他与经营活动有关的现金		145,612,682.21	609,994,742.74
经营活动现金流出小计			400,123,813.29	1,208,713,754.45
经营活动产生的现金流量净额			34,761,179.89	-20,629,163.50

二、投资活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量：
	收回投资所收到的现金
	取得投资收益收到的现金			120,000,000.00
	处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			10,000.00
	处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
	收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计				120,010,000.00
	购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		17,615,255.33	55,844,901.84
	投资支付的现金			165,000,000.00
	取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		4,420,000.00
	支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计			22,035,255.33	220,844,901.84
投资活动产生的现金流量净额			-22,035,255.33	-100,834,901.84

三、筹资活动产生的现金流量：

三、筹资活动产生的现金流量：
	吸收投资收到的现金		10,000,000.00	50,000,000.00
	取得借款收到的现金		74,000,000.00	236,930,000.00
	收到其他与筹资活动有关的现金		900,000.00	212,000,000.00
筹资活动现金流入小计			84,900,000.00	498,930,000.00
	偿还债务支付的现金		96,000,000.00	252,219,993.00
	分配股利、利润或偿付利息支付的现金		9,990,937.19	13,661,966.93
	支付其他与筹资活动有关的现金		9,000,000.00	112,900,000.00
筹资活动现金流出小计			114,990,937.19	378,781,959.93
筹资活动产生的现金流量净额			-30,090,937.19	120,148,040.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额			-17,365,012.63	-1,316,025.27
	加：期初现金及现金等价物余额		35,285,461.25	36,601,486.52
六、期末现金及现金等价物余额			17,920,448.62	35,285,461.25

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）

企业法定代表人：纪青松 主管会计工作负责人：刘昌明 会计机构负责人：孙勤林

母公司股东权益变动表
编制单位:湖北天济药业有限公司							（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目	2023年1-6月
	股本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	363,531,740.45	1,028,456,879.36
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	363,531,740.45	1,028,456,879.36
三、本年增减变动金额								21,682,511.91	21,682,511.91
（一）综合收益总额								21,682,511.91	21,682,511.91
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	385,214,252.36	1,050,139,391.27

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人:纪青松			主管会计工作负责人：刘昌明					会计机构负责人：孙勤林

母公司股东权益变动表
2021年度
编制单位：湖北天济药业有限公司								（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目	2022年度
	股本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
一、上年年末余额	300,000,000.00		260,000,000.00				27,165,738.04	244,491,642.32	831,657,380.36
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	300,000,000.00		260,000,000.00				27,165,738.04	244,491,642.32	831,657,380.36
三、本年增减变动金额	18,000,000.00		42,000,000.00				17,759,400.87	119,040,098.13	196,799,499.00
（一）综合收益总额								177,594,008.67	177,594,008.67
（二）股东投入和减少资本	18,000,000.00		42,000,000.00						60,000,000.00
1．股东投入的普通股	18,000,000.00		42,000,000.00						60,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配							17,759,400.87	-58,553,910.54	-40,794,509.67
1．提取盈余公积							17,759,400.87	-17,759,400.87
2．对股东的分配								-40,794,509.67	-40,794,509.67
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额	318,000,000.00		302,000,000.00				44,925,138.91	363,531,740.45	1,028,456,879.36

（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 纪青松			主管会计工作负责人： 刘昌明					会计机构负责人：	孙勤林

财务报表附注 第1页

湖北天济药业有限公司

2023年6月30日财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

湖北天济药业有限公司( 以下简称“本公司”或 “公司” )系于 2003 年08月28日经湖北省工商行政管理局批准设立的有限责任公司，所属行业为医药类。2013年7月3日经湖北天元会计师事务有限公司审验，累计实收注册资本人民币4,000.00万元，并出具鄂天元验字[2013]第025 号验资报告：2015 年 12月 27日根据股东会议和修改后的章程规定，湖北青松逾越医药投资有限公司新增注册资本 6,000.00万元，分别于 2016 年 2月 19日、2016年2月22 日以货币资金缴足 6,000.00 万元注册资本，并由立信会计师事务所(特殊普通合伙)分别出具信会师报字(2016)第 710311号和 710312 号验资报告;2016 年2月23日根据股东会议决议和修改后的章程规定，湖北青松逾越医药投资有限公司(以下简称“青松逾越”)新增注册资本 16,000.00 万元，分别于 2016 年 2 月 23 日、2016年2月25日、2016年2月26日、2016年2月29日以货币资金缴足16,000.00万元注册资本，并由立信会计师事务所(特殊普通合伙)分别出具信会师报字(2016)第710313号、710314号710315号、710316号验资报告。2016年3月广州市香雪制药股份有限公司(以下简称“香雪制药”)与“青松逾越”签订股权转让协议，以35,750万元对价收购其所持有的本公司55%股权，2016年3月31日本公司已完成工商变更手续，变更后香雪制药持股55%;湖北青松逾越医药投资有限公司持股

29.62%;韩素英持股 8.46%;纪青松持股6.92%。

依据股东会决议，广州市香雪制药股份有限公司2018 年以货币资金增资1.65亿，其中

0.22 亿增加注册资本，1.43亿增加资本公积;湖北青松逾越医药有限公司以债务转增资本1.35亿，其中0.18 亿增加注册资本，1.17 亿增加资本公积。2018 年完成增资后股权变更为香雪制药持股 55%;湖北青松逾越医药投资有限公司持股31.67%;韩素英持股 7.33%:纪青松持股

6.00%。

2022年6月香雪制药与青松逾越、武汉一体同观企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“一体同观”）签订关于湖北天济药业有限公司35%股权转让协议。协议完成后香雪制药对本公司出资额6,000.00万元，出资（持股）比例20%，失去对本公司控股权；青松逾越对本公司出资额15,500.00万元，出资（持股）比例51.67%；一体同观对泵公司出资额4,500.00万元，出资（持股）比例15%；韩素英对本公司出资额4,000.00万元，出资（持股）比例13.33%。

2022年西藏多瑞医药股份有限公司（以下简称“多瑞医药”）与本公司签订协议，增资

财务报表附注 第2页

6,000.00万元，其中1,800.00万元增加注册资本，4,200.00万元增加资本公积。本次增资完成后本公司注册资本由30,000.00万元变更为31,800.00万元，其中香雪制药6,000.00万元、青松逾越15,500.00万元、一体同观4,500.00万元、韩素英4,000.00万元、多瑞医药1,800.00万元。

截止至2023年06月30日止，本公司注册资本为31,800.00万元，实收资本为31,800.00万元。统一社会信用代码：91420000753400279U注册地址：武汉市东西湖区走马岭街道沙松路7号

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属医药制造行业，主要产品和服务为：药品生产；中药饮片代煎服务；食品经营（销售预包装食品）；食品经营（销售散装食品）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：中草药种植；中草药收购；地产中草药(不含中药饮片）购销；初级农产品收购；农副产品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共4户，具体包括：

序号	子公司名称
1	武汉市汉口国药有限公司
2	湖北天济智慧中医科技有限公司
3	宜昌市天济药业有限公司
4	亳州市天济药业有限公司

本期纳入合并财务报表范围的主体较上年度相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

财务报表附注 第3页

(三) 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期

本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2． 同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账

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面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3． 非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发

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生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(六)合并财务报表的编制方法

1． 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。2． 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最

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终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

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的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(九)外币业务和外币报表折算

1． 外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当

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期损益或确认为其他综合收益。2． 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

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对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指

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定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权

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益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

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财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被

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转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

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6． 金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著

财务报表附注 第16页

增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

财务报表附注 第17页

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融工具减值。

财务报表附注 第18页

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
无风险银行承兑票据组合	出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
商业承兑汇票	除银行承兑汇票以外的应收票据	参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

(十二)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
组合一	应收客户款	参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
组合二
组合1	合并范围内公司的应收账款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
组合2	为关联医院及下属医院提供药品耗材、医疗器械等配送而产生的应收账款；应收各级医保中心结算款

(十三)应收款项融资

本公司将收到的既以持有收取现金流量为目的又以出售为目的银行承兑汇票放在应收款项融资列示。应收款项融资后续计量确定，鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，本公司认为该部分银行承兑汇票的期末公允价值等于其面值。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）

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6.金融工具减值。

(十四)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融工具减值。

本公司对对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值；在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据	计提方法
组合一	其他性质款项	参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
组合二
组合1	合并范围内公司的其他应收款	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备
组合2	公司下属医药流通企业为得到医院药品配送权而支付的保证金

(十五)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用分次摊销法；

（2）包装物采用分次摊销法。

(十六)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.金融工具减值。

(十七)持有待售

1． 划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2． 持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计

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量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十八)长期股权投资

1． 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2． 后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

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位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3． 长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4． 长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5． 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合

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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十九)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以 其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期 损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按 照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入

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当期损益； 转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。

(二十)固定资产

1． 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2． 固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	30-40	5-10	2.25-3.17
机器设备	年限平均法	5-15	5-10	6.0-19.0
电子设备	年限平均法	5-8	5-10	11.25-19.0
其他设备	年限平均法	4-5	5-10	18.0-23.75

财务报表附注 第27页

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十一)在建工程

1． 在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十二)借款费用

1． 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2． 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资

财务报表附注 第28页

本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3． 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4． 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按年初期末简单平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十三)生物资产

1．生物资产分类

本公司的生物资产包括生产性生物资产，生产性生物资产包括中药材。。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2．生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的

财务报表附注 第29页

生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。3．生物资产后续计量

（1）后续支出

自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。

（2）生产性生物资产折旧

本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别	预计使用寿命(年)	预计净残值率（%）	年折旧率（%）
种植业
其中：中药材	10年	0	10

（3）生物资产处置

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

4．生物资产减值

公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

(二十四)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

财务报表附注 第30页

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十五)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

财务报表附注 第31页

项目	预计使用寿命	依据
软件
土地使用权	50年	法定年限
专有技术及专利	10年	合理期限
非专有技术	5-10年	合理期限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：获取伦理委员会的批准或临床批件时。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十六)长期资产减值

财务报表附注 第32页

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十七)长期待摊费用

1． 摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2． 摊销年限

根据受益年限确定。

(二十八)合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十九)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

财务报表附注 第33页

1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(三十)预计负债

1． 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2． 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

财务报表附注 第34页

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十一)租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

财务报表附注 第35页

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十三)收入

1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊

财务报表附注 第36页

至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2． 收入确认的具体方法公司主营业务为药品、中药饮片的生产与销售。与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策如下：

对于根据销售合同条款，满足在某一时点履约义务条件的销售，本公司根据发货后取得经客户签收的单据，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

(三十四)合同成本

1. 合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

财务报表附注 第37页

2. 合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3. 合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4. 合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十五)政府补助

1． 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2． 政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3． 会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期

财务报表附注 第38页

计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

财务报表附注 第39页

(三十七)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁和低价值资产租赁，可以选择不确认使用权资产和租赁负债。作岀该选择的，应当将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。其他系统合理的方法能够更好地反映承租人的受益模式的，应当采用该方法。

对于短期租赁，可以按照租赁资产的类别作出采用简化会计处理的选择。如果承租对某类租赁资产作出了简化会计处理的选择，未来该类资产下所有的短期租赁都应采用简化会计处理。某类租赁资产是指企业运营中具有类似性质和用途的一组租赁资产。

按照简化会计处理的短期租赁发生租赁变更或者其他原因导致租赁期发生变化的，应当将其视为一项新租赁，重新按照上述原则判断该项新租赁是否可以选择简化会计处理。

在判断是否是低价值资产租赁时，应基于租赁资产的全新状态下的价值进行评估，不应考虑资产已被使用的年限。

财务报表附注 第40页

对于低价值资产租赁，可根据每项租赁的具体情况作岀简化会计处理选择。低价值资产同时还应满足本政策规定，即，只有能够从单独使用该低价值资产或将其与承租人易于获得的其他资源一起使用中获利，且该项资产与其他租赁资产没有高度依赖或高度关联关系时，才能对该资产租赁选择进行简化会计处理。低价值资产租赁的标准应该是一个绝对金额，即仅与资产全新状态下的绝对价值有关，不受规模、性质等影响，也不考虑该资产对于承租人或相关租赁交易的重要性。常见的低价值资产的例子包括平板电脑、普通办公家具、电话等小型资产。

如果已经或者预期要把相关资产进行转租赁，则不能将原租赁按照低价值资产租赁进行简化会计处理。

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本“附注三（二十四）使用权资产、（三十一）合同负债”。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

财务报表附注 第41页

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

(三十八)重要会计政策、会计估计的变更

1． 会计政策变更

本报告期主要会计政策未发生变更。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注 第42页

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种	计税依据	税率	备注
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	5%、6%、9%、13%
城市维护建设税	实缴流转税税额	7%
企业所得税	应纳税所得额	25%、0%	注1

注1：不同纳税主体所得税税率说明：

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称	所得税税率
湖北天济药业有限公司	25%、0%
武汉市汉口国药有限公司	25%
宜昌天济药业有限公司	25%
湖北天济智慧中医科技有限公司	25%
亳州市天济药业有限公司	0%

(二)税收优惠政策及依据

根据财政部国家税务局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知[2008]149号文，湖北天济药业有限公司自2016年1月1日起生产的初加工中药材免缴所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项规定，亳州市天济药业有限公司经营农、林、牧、渔业项目，自2015年1月1日起免缴所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年6月30日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日

注释1. 货币资金

_110002项 目_110002	期末余额	期初余额
库存现金	22,346.32	31,118.99
银行存款	62,058,546.86	69,979,892.23
其他货币资金	55,000,000.00	20,000,000.00
合 计	117,080,893.18	90,011,011.22

财务报表附注 第43页

_110002项 目_110002	期末余额	期初余额
其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

_110004项 目 _110004	期末余额	期初余额
汇票承兑保证金	55,000,000.00	20,000,000.00
合计	55,000,000.00	20,000,000.00

注释2. 应收票据

1. 应收票据分类列示

_110010项 目_110010	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	57,847,377.52	21,566,307.46
商业承兑汇票	17,065,866.05	51,740,137.32
合 计	74,913,243.57	73,306,444.78

2. 应收票据坏账准备分类列示

_310012类 别_310012	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据	75,085,626.05	100.00	172,382.48	0.23	74,913,243.57
组合1：无风险组合	57,847,377.52	77.04			57,847,377.52
组合2：账龄组合	17,238,248.53	22.96	172,382.48	1.00	17,065,866.05
合 计	75,085,626.05	100.00	172,382.48	0.23	74,913,243.57

续:

_310013类 别_310013	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据	73,306,444.78	100.00			73,306,444.78
组合1：无风险组合	73,306,444.78	100.00			73,306,444.78
组合2：账龄组合
合 计	73,306,444.78	100.00			73,306,444.78

3. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

_210019类 别_210019	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提坏账准备的应收票据

财务报表附注 第44页

_210019类 别_210019	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
按组合计提坏账准备的应收票据		172,382.48				172,382.48
合 计		172,382.48				172,382.48

4. 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

_110025项 目_110025	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	52,137,874.18	26,104,991.85
商业承兑汇票	7,868,928.53	1,677,157.50
合 计	60,006,802.71	27,782,149.35

注释3. 应收账款

1. 按账龄披露应收账款

_110030账 龄_110030	期末余额	期初余额
1年以内	561,885,456.11	464,365,525.65
1-2年	38,159,508.94	23,461,674.08
2-3年	2,703,257.99	12,028,180.33
3年以上	23,205,054.84	11,381,515.50
小 计	625,953,277.88	511,236,895.56
减：坏账准备	33,991,489.30	24,385,428.32
合 计	591,961,788.58	486,851,467.24

2. 按坏账准备计提方法分类披露

_310032类 别_310032	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	625,953,277.88	100.00	33,991,489.29	5.43	591,961,788.59
组合1：无风险组合
组合2：账龄组合	625,953,277.88	100.00	33,991,489.29	5.43	591,961,788.59
合 计	625,953,277.88	100.00	33,991,489.29	5.43	591,961,788.59

续:

_310033类 别_310033	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款

财务报表附注 第45页

_310033类 别_310033	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备的应收账款	511,236,895.56	100.00	24,385,428.32	4.77	486,851,467.24
组合1：无风险组合
组合2：账龄组合	511,236,895.56	100.00	24,385,428.32	4.77	486,851,467.24
合 计	511,236,895.56	100.00	24,385,428.32	4.77	486,851,467.24

3. 按组合计提坏账准备的应收账款

（1）组合2

_210039(账 龄_210039	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	561,885,456.11	5,618,854.56	1.00
1-2年	38,159,508.94	3,815,950.89	10.00
2-3年	2,703,257.99	1,351,629.00	50.00
3年以上	23,205,054.84	23,205,054.84	100.00
合 计	625,953,277.88	33,991,489.29

4. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

_210041类 别_210041	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	24,385,428.32	9,606,060.98				33,991,489.29
外部往来	24,385,428.32	9,606,060.98				33,991,489.29
合 计	24,385,428.32	9,606,060.98				33,991,489.29

5. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

_110049单位名称 _110049	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
武汉市第一医院	30,349,114.00	4.85	303,491.14
湖北省中医院	27,913,984.18	4.46	279,139.84
吉林省俊宏药业有限公司	19,327,061.00	3.09	193,270.61
湖北省中医院(光谷)	19,280,030.28	3.08	192,800.30
中药部-湖北省中西医结合医院	18,834,243.02	3.01	506,612.76
合 计	115,704,432.48	18.49	1,475,314.66

财务报表附注 第46页

注释4. 应收款项融资

_110056项 目_110056	期末余额	期初余额
应收票据转入	17,942,924.99	20,629,415.88
合 计	17,942,924.99	20,629,415.88

注释5. 预付款项

1. 预付款项按账龄列示

_210064账 龄_210064	期末余额		期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	37,164,279.33	99.65	46,220,623.59	99.74
1-2年	32,523.09	0.09	5,335.10	0.01
2-3年			17,219.20	0.04
3年以上	98,310.63	0.26	98,310.63	0.21
合 计	37,295,113.05	100.00	46,341,488.52	100.00

2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

_110068单位名称 _110068	期末余额	占预付款项总额的比例(%)	预付款时间	未结算原因
王烈芹	7,089,532.48	19.01	2022年	合同未到期
成都永康制药有限公司	3,401,485.10	9.12	2023年	合同未到期
李杰	1,650,000.00	4.42	2022年	合同未到期
陈小雷	1,552,020.00	4.16	2022年	合同未到期
甘莎莎	1,379,749.26	3.70	2022年	合同未到期
合 计	15,072,786.84	40.41

注释6. 其他应收款

_110071项 目_110071	期末余额	期初余额
应收利息	1,526,971.67
应收股利
其他应收款	262,909,006.51	281,304,975.55
合 计	264,435,978.18	281,304,975.55

（一）应收利息

1. 应收利息分类

_110073项 目_110073	期末余额	期初余额
定期存款利息	1,526,971.67
合 计	1,526,971.67

财务报表附注 第47页

（二）其他应收款

1. 按账龄披露

_110085账 龄_110085	期末余额	期初余额
1年以内	205,508,391.80	282,545,816.20
1-2年	65,414,665.13	1,165,000.00
2-3年	1,165,000.00	230,147.00
3年以上	230,147.00
小 计	272,318,203.93	283,940,963.20
减：坏账准备	9,409,197.42	2,635,987.65
合 计	262,909,006.51	281,304,975.55

2. 按款项性质分类情况

_110087款项性质_110087	期末余额	期初余额
往来款	270,359,496.95	283,477,944.40
其他	1,958,706.98	463,018.80
合 计	272,318,203.93	283,940,963.20

3. 按金融资产减值三阶段披露

_210089项 目_210089	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	272,318,203.93	9,409,197.42	262,909,006.51	283,940,963.20	2,635,987.65	281,304,975.55
第二阶段
第三阶段
合 计	272,318,203.93	9,409,197.42	262,909,006.51	283,940,963.20	2,635,987.65	281,304,975.55

4. 按坏账准备计提方法分类披露

_310091类 别_310091	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	272,318,203.93	100.00	9,409,197.42	3.46	262,909,006.51
组合2：账龄组合	272,318,203.93	100.00	9,409,197.43	3.46	262,909,006.51
合 计	272,318,203.93	100.00	9,409,197.42	3.46	262,909,006.51

续:

财务报表附注 第48页

_310092类 别_310092	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	283,940,963.20	100.00	2,635,987.65	0.93	281,304,975.55
组合2：账龄组合	283,940,963.20	100.00	2,635,987.65	0.93	281,304,975.55
合 计	283,940,963.20	100.00	2,635,987.65	0.93	281,304,975.55

5. 按组合计提坏账准备的其他应收款

_210098账 龄_210098	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	205,508,391.80	2,055,083.92	1.00
1-2年	65,414,665.13	6,541,466.51	10.00
2-3年	1,165,000.00	582,500.00	50.00
3年以上	230,147.00	230,147.00	100.00
合 计	272,318,203.93	9,409,197.43

6. 其他应收款坏账准备计提情况

_210100坏账准备_210100	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初余额	2,635,987.65			2,635,987.65
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提	6,773,209.78			6,773,209.78
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	9,409,197.43			9,409,197.43

7. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

财务报表附注 第49页

_110108单位名称_110108	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
湖北青松逾越医药有限公司	往来款	226,950,000.00	0-2年	83.34	7,804,500.00
广州香雪康万达精准医疗投资管理有限公司	往来款	20,000,000.00	1年以内	7.34	200,000.00
湖北省第三人民医院	往来款	7,000,000.00	1-2年	2.57	700,000.00
安华亿能医疗影像科技（北京）有限公司	往来款	300,000.00	3年以上	0.11	300,000.00
武汉市武昌医院	往来款	197,720.00	2-3年	0.07	59,316.00
合 计		254,447,720.00		93.44	9,063,816.00

注释7. 存货

1. 存货分类

_210121项 目_210121	期末余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	25,577,145.86	3,437,455.82	22,139,690.04
库存商品	277,301,890.27	218,859.06	277,083,031.21
周转材料	569,151.06		569,151.06
在途物资	18,146,596.42		18,146,596.42
合 计	321,594,783.61	3,656,314.88	317,938,468.73

续:

_210122项 目_210122	期初余额
	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	26,635,343.30		26,635,343.30
库存商品	272,232,514.31		272,232,514.31
周转材料	560,111.34		560,111.34
在途物资	13,954,398.58		13,954,398.58
合 计	313,382,367.53		313,382,367.53

2. 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

_210124项 目_210124	期初余额	本期增加金额		本期减少金额			期末余额
		计提	其他	转回	转销	其他
原材料		3,437,455.82					3,437,455.82
库存商品		218,859.06					218,859.06
合 计		3,656,314.88					3,656,314.88

注释8. 其他流动资产

财务报表附注 第50页

_110165项 目_110165	期末余额	期初余额
一年期的大额存单	69,000,000.00	81,796,750.84
税费重分类	21,178.74
待抵扣进项税	3,144,552.24	23,935,950.67
合 计	72,165,730.98	105,732,701.51

注释9. 其他权益工具投资

_110201项 目_110201	期末余额	期初余额
湖北健瑞芯材投资有限公司	4,420,000.00
合 计	4,420,000.00

注释10.投资性房地产

_110208项 目_110208	房屋建筑物	合计
一、账面原值
1.期初余额	268,229,273.82	268,229,273.82
2.本期增加金额	239,281.73	239,281.73
外购	239,281.73	239,281.73
3.本期减少金额
4.期末余额	268,468,555.55	268,468,555.55
二、累计折旧
1.期初余额	26,216,602.53	26,216,602.53
2.本期增加金额	3,157,214.86	3,157,214.86
本期计提	3,157,214.86	3,157,214.86
3.本期减少金额
4.期末余额	29,373,817.39	29,373,817.39
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	239,094,738.16	239,094,738.16
2.期初账面价值	242,012,671.29	242,012,671.29

注释11.固定资产

财务报表附注 第51页

_110218项 目_110218	期末余额	期初余额
固定资产	413,310,120.01	331,418,594.68
固定资产清理
合 计	413,292,388.86	331,400,863.53

固定资产

_110220项 目_110220	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公及其他设备	合计
一、账面原值
1.期初余额	322,916,223.70	15,977,305.86	16,706,323.81	26,088,606.96	381,688,460.33
2.本期增加金额	74,860,157.15	12,263,097.38	1,585,446.10	559,511.51	89,268,212.14
购置		12,263,097.38	1,585,446.10	559,511.51	14,408,054.99
在建工程转入	74,860,157.15				74,860,157.15
3.本期减少金额
4.期末余额	397,776,380.85	28,240,403.24	18,291,769.91	26,648,118.47	470,956,672.47
二、累计折旧
1.期初余额	20,699,146.46	7,055,400.97	7,784,908.14	14,748,141.23	50,287,596.80
2.本期增加金额	3,797,939.23	1,066,273.83	832,314.92	1,680,158.83	7,376,686.81
本期计提	3,797,939.23	1,066,273.83	832,314.92	1,680,158.83	7,376,686.81
3.本期减少金额
4.期末余额	24,497,085.69	8,121,674.80	8,617,223.06	16,428,300.06	57,664,283.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	373,279,295.16	20,118,728.44	9,674,546.85	10,219,818.41	413,292,388.86
2.期初账面价值	302,217,077.24	8,921,904.89	8,921,415.67	11,340,465.73	331,400,863.53

注释12.在建工程

_110233项 目_110233	期末余额	期初余额
在建工程		65,314,663.88
工程物资
合 计		65,314,663.88

1. 在建工程情况

财务报表附注 第52页

_210235项 目_210235	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
在安装设备				1,137,610.61		1,137,610.61
食堂（1号厂房）				7,392,035.62		7,392,035.62
办公楼				56,785,017.65		56,785,017.65
合 计				65,314,663.88		65,314,663.88

2. 重要在建工程项目本期变动情况

_110237工程项目名称_110237	期初余额	本期增加	本期转入固定资产	本期其他减少	期末余额	预算数(万元)
在安装设备	1,137,610.61		1,137,610.61
食堂（1号厂房）	7,392,035.62	251,554.40	7,643,590.02
办公楼	56,785,017.65	10,431,549.48	67,216,567.13
合 计	65,314,663.88	10,683,103.88	74,860,157.15

注释13.使用权资产

_110252项 目_110252	房屋及建筑物	合计
一、账面原值
1.期初余额	2,965,497.29	2,965,497.29
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额	2,965,497.29	2,965,497.29
二、累计折旧
1.期初余额	2,008,781.16	2,008,781.16
2.本期增加金额	441,561.30	441,561.30
本期计提	441,561.30	441,561.30
3.本期减少金额
4.期末余额	2,450,342.46	2,450,342.46
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	515,154.83	515,154.83
2.期初账面价值	956,716.13	956,716.13

财务报表附注 第53页

注释14.无形资产

_110254项 目_110254	软件	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额	345,566.93	62,496,965.72	62,842,532.65
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额	345,566.93	62,496,965.72	62,842,532.65
二、累计摊销
1.期初余额	108,632.04	7,748,498.22	7,857,130.26
2.本期增加金额	17,278.33	633,728.05	651,006.38
3.本期减少金额
其他原因减少
4.期末余额	125,910.37	8,382,226.27	8,508,136.64
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	219,656.56	54,114,739.45	54,334,396.01
2.期初账面价值	236,934.89	54,748,467.50	54,985,402.39

注释15.长期待摊费用

_110269项 目_110269	期初余额	本期增加额	本期摊销额	期末余额
装修改造费	334,905.70		28,301.88	306,603.82
包装车间、成品仓库装修	241,785.58		120,892.86	120,892.72
污水处理工程	30,000.00		15,000.00	15,000.00
嘉鑫大厦连廊护墙板工程	13,000.00		8,666.64	4,333.36
嘉鑫大厦漏水治理工程	35,000.00		23,333.34	11,666.66
嘉鑫大厦空调机组降噪工程	72,222.22		43,333.32	28,888.90
嘉鑫大厦搭建房	401,388.89		141,666.70	259,722.19
嘉鑫大厦七楼花园连廊制作装修费	46,708.33		14,749.98	31,958.35
嘉鑫大厦6楼办公室装修费	108,333.33		32,500.02	75,833.31
嘉鑫大厦圆弧区办公室隔音工程		69,026.55	9,587.02	59,439.53
嘉鑫大厦圆弧办公室声光电系统工程		320,000.00	8,888.89	311,111.11
嘉鑫大厦圆弧办公室装修工程		745,000.00	20,694.44	724,305.56

财务报表附注 第54页

_110269项 目_110269	期初余额	本期增加额	本期摊销额	期末余额
嘉鑫大厦电梯装饰工程		38,834.95	1,078.75	37,756.20
合 计	1,283,344.05	1,172,861.50	468,693.84	1,987,511.71

注释16.递延所得税资产和递延所得税负债

_210271项 目_210271	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	25,723,966.92	6,430,991.73	13,657,740.62	3,414,435.15
合 计	25,723,966.92	6,430,991.73	13,657,740.62	3,414,435.15

注释17.其他非流动资产

_210282项 目_210282	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付设备款和工程款	5,523,912.82		5,523,912.82	7,960,300.89		7,960,300.89
合 计	5,523,912.82		5,523,912.82	7,960,300.89		7,960,300.89

注释18.短期借款

_110284项 目_110284	期末余额	期初余额
质/抵押/保证借款	370,930,000.00	376,172,816.11
未到期已贴现的票据	34,742,789.12	19,738,311.58
合 计	405,672,789.12	395,911,127.69

注释19.应付票据

_110294种 类_110294	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	122,000,000.00	162,000,000.00
商业承兑汇票	50,000,000.00	100,000,000.00
信用证	139,000,000.00	32,000,000.00
合 计	311,000,000.00	294,000,000.00

注释20.应付账款

_110296项 目_110296	期末余额	期初余额
1年以内	120,095,746.66	89,273,879.95
1至2年	71,561,754.39	111,814,567.90
2至3年	42,728,448.59	9,808,030.73
3年以上	17,416,680.18	9,870,354.09

财务报表附注 第55页

_110296项 目_110296	期末余额	期初余额
合 计	251,802,629.82	220,766,832.67

注释21.合同负债

_110306项 目_110306	期末余额	期初余额
预收货款	22,929,386.89	5,942,381.62
合 计	22,929,386.89	5,942,381.62

注释22.应付职工薪酬

1. 应付职工薪酬列示

_110312项 目_110312	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	8,016,958.38	26,917,991.76	30,575,190.78	4,359,759.36
离职后福利-设定提存计划		2,964,391.76	2,964,391.76
合 计	8,016,958.38	29,882,383.52	33,539,582.54	4,359,759.36

2. 短期薪酬列示

_110314项 目_110314	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	7,954,321.58	24,740,648.12	28,640,238.84	4,054,730.86
职工福利费		479,188.66	479,188.66
社会保险费		1,368,964.48	1,368,964.48
其中：基本医疗保险费		1,342,212.64	1,342,212.64
工伤保险费		26,751.84	26,751.84
工会经费和职工教育经费	62,636.80	329,190.50	86,798.80	305,028.50
合 计	8,016,958.38	26,917,991.76	30,575,190.78	4,359,759.36

3. 设定提存计划列示

_110318项 目_110318	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险		2,847,043.19	2,847,043.19
失业保险费		117,348.57	117,348.57
合 计		2,964,391.76	2,964,391.76

注释23.应交税费

_110321税费项目_110321	期末余额	期初余额
增值税	2,117,814.50	1,044,635.03
企业所得税	1,643,786.67	991,722.15
个人所得税	81,750.16	46,700.21
城市维护建设税	781,067.45	45,747.69

财务报表附注 第56页

_110321税费项目_110321	期末余额	期初余额
房产税	558,996.30	1,346,193.24
车船使用税	115,618.29	115,618.29
土地使用税	151,756.90	120,611.33
教育费附加	52,601.67	29,083.21
印花税	133,157.16	141,824.15
地方教育费附加	3,593.71	3,593.71
其他	56,829.45	42,497.16
合 计	5,696,972.26	3,928,226.17

注释24.其他应付款

_110323项 目_110323	期末余额	期初余额
应付利息
应付股利	40,794,509.67	40,794,509.67
其他应付款	85,532,827.39	84,539,317.88
合 计	126,327,337.06	125,333,827.55

（一）应付股利

_110329项 目_110329	期末余额	期初余额	超过一年未支付原因
分配股利	40,794,509.67	40,794,509.67
合 计	40,794,509.67	40,794,509.67

（二）其他应付款

_110331款项性质_110331	期末余额	期初余额
往来款	49,885,436.96	61,695,270.46
押金及保证金	32,762,761.84	7,362,393.30
其他	2,884,628.59	15,481,654.12
合 计	85,532,827.39	84,539,317.88

注释25.一年内到期的非流动负债

_110338项 目_110338	期末余额	期初余额
一年内到期的租赁负债	463,001.19	916,804.46
合 计	463,001.19	916,804.46

注释26.其他流动负债

_110340项 目_110340	期末余额	期初余额
已背书尚未到期的应收票据	26,206,114.07	17,196,629.04

财务报表附注 第57页

_110340项 目_110340	期末余额	期初余额
合同负债税金	2,077,000.74	547,904.78
合 计	28,283,114.81	17,744,533.82

注释27.递延收益

_110382项 目_110382	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与资产相关政府补助	4,531,249.85		62,500.02	4,468,749.83	中药饮片、提取、胶囊、 保健品办公生产项目/ 贵细中药仓库
合 计	4,531,249.85		62,500.02	4,468,749.83

与政府补助相关的递延收益

_110384负债项目_110384	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	本期冲减成本费用金额	加：其他变动	期末余额	与资产相关/与收益相关
中药饮片、提取、胶囊、 保健品办公生产项目/ 贵细中药仓库	4,531,249.85			62,500.02			4,468,749.83	与资产相关
合 计	4,531,249.85			62,500.02			4,468,749.83

注释28.实收资本

_110391投资者名称_110391	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
韩素英	40,000,000.00			40,000,000.00
湖北青松逾越医药有限公司	155,000,000.00			155,000,000.00
广州市香雪制药股份有限公司	60,000,000.00			60,000,000.00
武汉一体同观企业管理合伙企业（有限合伙）	45,000,000.00			45,000,000.00
西藏多瑞医药股份有限公司	18,000,000.00			18,000,000.00
合 计	318,000,000.00			318,000,000.00

注释29.资本公积

_110401项 目_110401	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（或股本溢价）	302,000,000.00			302,000,000.00

财务报表附注 第58页

_110401项 目_110401	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
合 计	302,000,000.00			302,000,000.00

注释30.盈余公积

_110409项 目_110409	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	44,925,138.91			44,925,138.91
合 计	44,925,138.91			44,925,138.91

注释31.未分配利润

_110412项 目_110412	本期	上期度
调整前上期末未分配利润	382,871,188.42	369,921,021.81
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	382,871,188.42	369,921,021.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润	10,533,167.71	71,504,077.15
减：提取法定盈余公积		17,759,400.87
提取任意盈余公积
应付普通股股利		40,794,509.67
加：盈余公积弥补亏损
期末未分配利润	393,404,356.13	382,871,188.42

注释32.营业收入和营业成本

_210416项 目_210416	2023年1月-6月		2022年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	483,928,013.21	392,166,651.28	930,319,165.47	745,378,475.92
其他业务	796,216.78	430,469.88	740,934.92	860,939.76
合 计	484,724,229.99	392,597,121.16	931,060,100.39	746,239,415.68

注释33.税金及附加

_110428项 目_110428	2023年1月-6月	2022年度
城市维护建设税	526,615.26	976,774.63
教育费附加	344,457.65	625,343.19
资源税	111,485.87	163,576.39
房产税	2,425,137.14	3,627,345.03
土地使用税	472,940.38	945,880.76
车船使用税	20,280.00	41,200.38
印花税	359,406.42	696,370.88

财务报表附注 第59页

_110428项 目_110428	2023年1月-6月	2022年度
地方教育附加	31,819.25	71,404.55
其他	1,103.26	4,041.08
合 计	4,293,245.23	7,151,936.89

注释34.销售费用

_110430项 目_110430	2023年1月-6月	2022年度
职工薪酬	12,440,359.64	21,898,409.17
广告宣传费	20,000.00	242,038.94
市场推广费	2,664,995.71	12,253,409.16
低值易耗品	171,207.42	1,391,533.11
差旅交通费	621,701.51	484,593.44
折旧费	727,340.64	1,165,469.74
物业租赁费	6,238.31	8,196.01
运输装卸费	137,132.42	445,962.84
会议费	580,121.00	1,172,746.00
包装费	866,135.49	2,032,485.41
福利费	73,336.96	172,518.12
业务招待费	3,970,546.62	1,049,308.99
其他	350,897.27	494,674.71
合 计	22,630,012.99	42,811,345.64

注释35.管理费用

_110432项 目_110432	2023年1月-6月	2022年度
职工薪酬	8,861,300.67	21,609,675.13
折旧费	2,477,760.08	3,888,925.15
水电费	509,868.00	2,445,728.43
差旅费	169,766.26	505,610.57
聘请中介机构费用	309,347.51	2,127,182.16
会议费	2,200.00	1,000.00
汽车费用	9,247.70	789,136.51
低值易耗品	1,579,663.17	905,943.01
办公费	1,210,714.78	2,852,207.22
物业租赁费	1,302,712.90	3,722,905.38
业务招待费	966,836.73	1,344,676.55
修理费	636,565.15	1,074,432.30

财务报表附注 第60页

_110432项 目_110432	2023年1月-6月	2022年度
物业费	200,369.10	101,745.60
通讯费	70,641.97	107,940.56
资产摊销	756,305.99	2,141,856.59
其他	4,647,582.32	2,004,032.71
合 计	23,710,882.33	45,622,997.87

注释36.财务费用

_110436项 目_110436	2023年1月-6月	2022年度
利息支出	15,352,080.44	21,418,049.23
减：利息收入	1,920,569.33	2,819,611.52
汇兑损益
银行手续费	69,057.89	310,996.79
其他		283.87
合 计	13,500,569.00	18,909,718.37

注释37.其他收益

1. 其他收益明细情况

_110438产生其他收益的来源_110438	2023年1月-6月	2022年度
政府补助	982,418.89	146,662.18
个税退税调整	8,103.85
合 计	990,522.74	146,662.18

2. 计入其他收益的政府补助

_110440项 目_110440	2023年1月-6月	2022年度	与资产相关/与收益相关
递延收益摊销	62,500.02	125,000.04	与资产相关
个税返还	7,845.01	5,055.11	与收益相关
稳岗补贴	121,392.00	11,607.03	与收益相关
就业社保补贴	29,340.17		与收益相关
税收补贴	3,541.69		与收益相关
党建奖励		5,000.00	与收益相关
技术改造专项补助资金	677,800.00		与收益相关
扩大规模奖励金	80,000.00		与收益相关
合 计	982,418.89	146,662.18

注释38.信用减值损失

财务报表附注 第61页

_110450项 目_110450	2023年1月-6月	2022年度
坏账损失	-16,551,653.24	-5,515,592.28
合 计	-16,551,653.24	-5,515,592.28

注释39.资产减值损失

_110450项 目_110450	2023年1月-6月	2022年度
存货跌价准备	-3,656,314.88
合 计	-3,656,314.88

注释40.营业外收入

_110456项 目_110456	2023年1月-6月	2022年度	计入当期非经常性损益的金额
与日常活动无关的政府补助	1,243,666.69	12,071,755.64	1,243,666.69
其他	5,058.85	692,129.18	5,058.85
合 计	1,248,725.54	12,763,884.82	1,248,725.54

注释41.营业外支出

_110461项 目_110461	2023年1月-6月	2022年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失		266,841.64
对外捐赠		605,000.00
其他	19,966.26	212,903.45	19,966.26
税收滞纳金	135.23	5,427.55	135.23
合 计	20,101.49	1,090,172.64	20,101.49

注释42.所得税费用

1. 所得税费用表

_110463项 目_110463	2023年1月-6月	2022年度
当期所得税费用	2,486,966.82	4,996,223.06
递延所得税费用	-3,016,556.58	129,167.81
合 计	-529,589.76	5,125,390.87

2. 会计利润与所得税费用调整过程

_110465项 目_110465	2023年1月-6月
利润总额	10,533,167.71
按法定/适用税率计算的所得税费用	2,633,291.93
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响	178,056.73

财务报表附注 第62页

_110465项 目_110465	2023年1月-6月
非应税收入的影响	-4,454,103.20
不可抵扣的成本、费用和损失影响	1,113,164.78
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用	-529,589.76

注释43.现金流量表补充资料

1. 现金流量表补充资料

	2023年1月-6月	2022年度
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	10,533,167.71	71,504,077.15
加：信用减值损失	16,551,653.24	5,515,592.28
资产减值准备	3,656,314.88
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	10,533,901.67	18,109,370.03
使用权资产折旧	441,561.30	1,033,660.47
无形资产摊销	651,006.38	1,302,012.76
长期待摊费用摊销	468,693.84	1,220,863.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）		266,841.64
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	15,352,080.44	21,418,049.23
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-3,016,556.58	129,167.81
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-4,556,101.20	-50,886,372.81
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-156,325,671.12	25,176,343.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	131,673,844.93	-213,686,781.31
其他
经营活动产生的现金流量净额	25,963,895.49	-118,897,176.19
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当前新增使用权资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	62,080,893.18	70,011,011.22

财务报表附注 第63页

	2023年1月-6月	2022年度
减：现金的期初余额	70,011,011.22	74,422,526.77
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-7,930,118.04	-4,411,515.55

2. 现金和现金等价物的构成

_110487项 目_110487	期末余额	期初余额
一、现金	62,080,893.18	70,011,011.22
其中：库存现金	22,346.32	31,118.98
可随时用于支付的银行存款	62,058,546.86	69,979,892.24
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	62,080,893.18	70,011,011.22
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

六、在其他主体中的权益

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
武汉市汉口国药有限公司	武汉	武汉	中西药批发与零售	100.00		设立
湖北天济智慧中医科技有限公司	武汉	武汉	中医、药品技术开发	100.00		设立
宜昌市天济药业有限公司	宜昌	宜昌	中药饮片生产	100.00		设立
亳州市天济药业有限公司	亳州	亳州	中药材初加工与销售	100.00		设立

七、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万元)	对本公司的持股比例(%)	对本公司的表决权比例(%)
湖北青松逾越医药有限公司	湖北省	中药材种植与销售	26,000.00	48.74	48.74

本公司最终控制方是：湖北青松逾越医药有限公司。

(二)其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
湖北青松逾越医药有限公司	本公司控股股东
武汉一体同观企业管理合伙企业（有限合伙）	本公司股东
西藏多瑞医药股份有限公司	本公司股东

财务报表附注 第64页

其他关联方名称	其他关联方与本公司的关系
纪青松	本公司股东
韩素英	本公司股东

(三)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．关联担保情况

本公司作为被担保方

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否履行完毕
纪青松、湖北天济智慧中医科技有限公司	90,000,000.00	2019-4-22	2024-4-22	否
亳州天济药业有限公司、纪青松、韩素英	100,000,000.00	2021-11-12	2023-11-12	否
纪青松、韩素英	30,000,000.00	2022-5-16	2025-5-15	否
纪青松、韩素英、亳州天济药业有限公司	32,000,000.00	2023-2-13	2028-2-13	否
纪青松、韩素英	22,000,000.00	2023-4-7	2024-4-6	否
武汉市汉口国药有限公司、纪青松、韩素英	20,000,000.00	2023-1-11	2026-1-10	否
武汉市汉口国药有限公司、纪青松、韩素英	120,000,000.00	2022-2-7	2025-2-7	否
武汉市汉口国药有限公司、宜昌市天济药业有限公司、湖北天济智慧中医科技有限公司、纪青松、韩素英	30,000,000.00	2022-12-12	2024-10-31	否

3．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款
	湖北青松逾越医药有限公司	226,950,000.00	7,804,500.00	236,450,000.00	2,364,500.00

八、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

财务报表附注 第65页

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司不存在需要披露的资产负债表日存在的重要或有事项。

九、资产负债表日后事项

本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十、母公司财务报表主要项目注释

注释1.应收账款1．按账龄披露应收账款

_110030账 龄_110030	期末余额	期初余额
1年以内	379,707,158.47	275,416,379.28
1-2年	7,711,999.20	5,626,974.73
2-3年	898,319.34	816,244.44
3年以上	5,090,817.78	4,797,804.18
小 计	393,408,294.79	286,657,402.63
减：坏账准备	10,108,248.96	8,522,787.66
合 计	383,300,045.83	278,134,614.97

2．按坏账准备计提方法分类披露

_310032类 别_310032	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	393,408,294.79	100.00	10,108,248.96	2.57	383,300,045.83
组合1：内部往来	108,231,530.55	27.51	1,082,315.31	1.00	107,149,215.24
组合2：账龄组合	285,176,764.24	72.49	9,025,933.65	3.17	276,150,830.59
合 计	393,408,294.79	100.00	10,108,248.96	2.57	383,300,045.83

续:

_310033类 别_310033	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	286,657,402.63	100.00	8,522,787.66	2.97	278,134,614.97
组合1：内部往来	88,045,865.31	30.71	880,458.65	1.00	87,165,406.66
组合2：账龄组合	198,611,537.32	69.29	7,642,329.01	3.85	190,969,208.31

财务报表附注 第66页

_310033类 别_310033	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
合 计	286,657,402.63	100.00	8,522,787.66	2.97	278,134,614.97

3．按组合计提坏账准备的应收账款组合1

_210037账 龄_210037	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	108,231,530.55	1,082,315.31	1.00
1-2年
2-3年
3年以上
合 计	108,231,530.55	1,082,315.31

组合2

_210039账 龄_210039	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	271,475,627.92	2,714,756.28	1.00
1-2年	7,711,999.20	771,199.92	10.00
2-3年	898,319.34	449,159.67	50.00
3年以上	5,090,817.78	5,090,817.78	100.00
合 计	285,176,764.24	9,025,933.65

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

_210041类 别_210041	期初余额	本期变动情况				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他变动
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	8,522,787.66	1,585,461.30				10,108,248.96
内部往来	880,458.65	201,856.66				1,082,315.31
外部往来	7,642,329.01	1,383,604.64				9,025,933.65
合 计	8,522,787.66	1,585,461.30				10,108,248.96

5．本报告期实际核销的应收账款

_110045项 目_110045	核销金额
实际核销的应收账款	24,600.00

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

财务报表附注 第67页

_110049单位名称 _110049	期末余额	占应收账款期末余额的比例(%)	已计提坏账准备
武汉市汉口国药有限公司	108,231,530.55	27.51	1,082,315.31
武汉市第一医院	48,082,472.64	12.22	480,824.73
湖北省中医院	37,727,419.96	9.59	377,274.20
湖北省中医院(光谷)	26,590,411.29	6.76	265,904.11
武汉市中医医院	23,640,780.70	6.01	236,407.81
合 计	244,272,615.14	62.09	2,442,726.16

注释2.其他应收款

_110071项 目_110071	期末余额	期初余额
应收利息	1,526,971.67
应收股利
其他应收款	447,720,416.56	435,719,185.24
合 计	449,247,388.23	435,719,185.24

（一）应收利息

_110073项 目_110073	期末余额	期初余额
定期存款	1,526,971.67
合 计	1,526,971.67

（二）其他应收款

1. 按账龄披露

_110085账 龄_110085	期末余额	期初余额
1年以内	367,942,495.04	415,845,373.00
1-2年	68,750,000.00	6,350,000.00
2-3年	7,948,851.00	12,700,000.00
3年以上	13,619,001.99	5,837,401.99
小 计	458,260,348.03	440,732,774.99
减：坏账准备	10,539,931.47	5,013,589.75
合 计	447,720,416.56	435,719,185.24

2. 按款项性质分类情况

_110087款项性质_110087	期末余额	期初余额
员工暂借款	1,707,824.00	644,130.00
往来款	456,552,524.03	440,088,644.99
合 计	458,260,348.03	440,732,774.99

3. 按金融资产减值三阶段披露

财务报表附注 第68页

_210089项 目_210089	期末余额			期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	458,260,348.03	10,539,931.47	447,720,416.56	440,732,774.99	5,013,589.75	435,719,185.24
第二阶段
第三阶段
合 计	458,260,348.03	10,539,931.47	447,720,416.56	440,732,774.99	5,013,589.75	435,719,185.24

4. 按坏账准备计提方法分类披露

_310091类 别_310091	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款	458,260,348.03	100.00	10,539,931.47	2.30	447,720,416.56
组合1：内部往来	195,688,484.41	42.70	1,956,884.84	1.00	193,731,599.57
组合2：账龄组合	262,571,863.62	57.30	8,583,046.63	3.27	253,988,816.99
合 计	458,260,348.03	100.00	10,539,931.47	2.30	447,720,416.56

续:

_310092类 别_310092	期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款	440,732,774.99	100.00	5,013,589.75	1.14	435,719,185.24
组合1：内部往来	403,546,238.59	91.56	4,035,462.39	1.00	399,510,776.20
组合2：账龄组合	37,186,536.40	8.44	978,127.36	2.63	36,208,409.04
合 计	440,732,774.99	100.00	5,013,589.75	1.14	435,719,185.24

5. 按组合计提坏账准备的其他应收款

组合1

_210096账 龄_210096	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	379,912,636.60	3,799,126.37	1.00
1-2年	5,700,000.00	57,000.00	1.00
2-3年	12,600,000.00	126,000.00	1.00
3年以上	5,333,601.99	53,336.02	1.00

财务报表附注 第69页

_210096账 龄_210096	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
合 计	403,546,238.59	4,035,462.39

组合2

_210098账 龄_210098	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	200,272,112.62	2,002,721.13	1.00
1-2年	61,550,000.00	6,155,000.00	10.00
2-3年	648,851.00	324,425.50	50.00
3年以上	100,900.00	100,900.00	100.00
合 计	262,571,863.62	8,583,046.63

6. 其他应收款坏账准备计提情况

_210100坏账准备_210100	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初余额	5,013,589.75			5,013,589.75
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提	5,526,341.72			5,526,341.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	10,539,931.47			10,539,931.47

7. 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

_110108单位名称_110108	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
湖北青松逾越医药有限公司	往来款	226,950,000.00	0-2年	49.52	7,804,500.00
湖北天济智慧中医科技有限公司	往来款	121,996,831.98	1年以内	26.62	1,219,968.32
亳州市天济药业有限公司	往来款	39,224,250.44	1年以内	8.56	392,242.50

财务报表附注 第70页

_110108单位名称_110108	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额的比例(%)	坏账准备期末余额
宜昌市天济药业有限公司	往来款	34,467,401.99	0-3年以上	7.52	344,674.02
广州香雪康万达精准医疗投资管理有限公司	往来款	20,000,000.00	1年以内	4.36	200,000.00
合 计		442,638,484.41		96.58	9,961,384.84

注释3.长期股权投资

_210192款项性质_210192	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	310,000,000.00		310,000,000.00	310,000,000.00		145,000,000.00
合 计	310,000,000.00		310,000,000.00	310,000,000.00		310,000,000.00

1.对子公司投资

_110194被投资单位_110194	初始投资成本	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
武汉市汉口国药有限公司	60,000,000.00	60,000,000.00			60,000,000.00
亳州市天济药业有限公司	130,000,000.00	130,000,000.00			130,000,000.00
湖北天济智慧中医科技有限公司	100,000,000.00	100,000,000.00			100,000,000.00
宜昌市天济药业有限公司	20,000,000.00	20,000,000.00			20,000,000.00
合 计	310,000,000.00	310,000,000.00			310,000,000.00

注释4.营业收入及营业成本

_210416项 目_210416	2023年1月-6月		2022年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	312,734,571.58	239,648,772.86	511,595,326.39	385,443,801.76
其他业务	520,987.42	28,301.88	190,476.20	56,603.76
合 计	313,255,559.00	239,677,074.74	511,785,802.59	385,500,405.52

湖北天济药业有限公司（公章）

二〇二三年七月三十一日