红星发展：中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于贵州红星发展股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告

贵州红星发展股份有限公司2022年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层 邮编：100073电话：[phone] 传真：[phone]

目 录

一、审计报告

二、审计报告附送

1. 合并及母公司资产负债表

2. 合并及母公司利润表

3. 合并及母公司现金流量表

4. 合并股东权益变动表

5. 母公司股东权益变动表

6. 财务报表附注

三、审计报告附件

1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3. 注册会计师执业证书复印件

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP地址（location）：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO B座20层

20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China电话（tel）：010-51423818 传真（fax）：010-51423816

审 计 报 告

中兴华审字（2023）第030117号贵州红星发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州红星发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

贵公司2022年度营业收入为人民币2,853,391,617.66元，由于收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入的确认识别为

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关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

（1）评价、测试与收入确认相关的内部控制制度设计和执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合应收账款审计，选择主要客户函证销售金额，并抽查收入确认的相关单据，检査已确认收入的真实性；

（4）针对海外收入，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对；

（5）就资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对出库单、及其他支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对报告期内的销售回款及期后回款进行核查，确认销售收入的真实性。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备的计提

1、事项描述

截至2022年12月31日，贵公司存货原值为594,848,530.87元，占资产总额的

20.78%。存货跌价准备余额为13,406,899.81元。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层对预计售价作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和测试了与存货可变现净值估计相关内部控制，评估其设计的合理性及执行有效性；

（2）获取了存货减值明细表，复核了存货可变现净值估计中使用的预计售价、销售费用和相关税费。其中，对于预计售价，我们将其与最近的实际售价进行了比较，通过查看定价资料、检查期后销售状况并结合我们的行业经验，对管理层确定预计售价时所考虑的未来市场趋势因素，进行了独立的评估；

（3）获取存货的年末库龄清单，对存货库龄进行分析性复核，查验不存在呆滞库存；

（4）获取存货跌价明细表并重新计算存货减值结果。

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四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，

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未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

贵州红星发展股份有限公司

2022年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1、 公司注册地、组织形式和总部地址

贵州红星发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1999年4月30日经贵州省人民政府省人民政府关于同意设立贵州红星发展股份有限公司的批复（黔府函[1999]234号）文件的批准，由青岛红星化工集团公司镇宁红蝶钡业公司为主发起人，联合贵州省安顺地区国有资产投资营运有限责任公司、青岛红星化工集团进出口有限公司、青岛红星化工集团自力实业公司、镇宁县红蝶实业有限责任公司共同发起设立。公司于1999年5月2日在贵州省工商行政管理局注册登记，领取企业法人营业执照，统一社会信用代码：91520000714303759X。公司于2001年2 月6日公开发行股票3,000.00万股，募集资金36,729.00万元，并于2001年3月20日股票在上海证券交易所上市。截止2022年12月31日，本公司累计发行股本总数29,323.66万股，注册资本为人民币29,323.66万元。

本公司注册地址：贵州省安顺市镇宁布依族苗族自治县丁旗街道。

2、 公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司主要从事化工业。本公司属化工行业，经营范围主要包括：无机化工产品、精细化工产品、新型环保建筑墙体材料的生产、销售（化学危险品仅限于硝酸钡、氯化钡、硫磺、硫脲、硫化钠）。

本公司主要业务板块为化工板块，主要产品包括钡盐、锰盐、锶盐等。

3、 财务报告的批准报出

本财务报表业经本公司董事会于2023年

月

日决议批准报出。

4、 合并报表范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共14户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。

本次报告合并范围内子公司明细及简称如下：

序号 子公司全称 子公司简称1 重庆铜梁红蝶锶业有限公司 铜梁锶业2 贵州红星发展进出口有限责任公司 红星进出口3 重庆大足红蝶锶业有限公司 大足红蝶4 贵州红星发展大龙锰业有限责任公司 大龙锰业5 贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司 梵净山渔业6 大庆绿友天然色素有限公司 大庆色素7 青岛红星化工集团天然色素有限公司 红星色素

8 青岛红星无机新材料技术开发有限公司 无机新材料9 红星（新晃）精细化学有限责任公司 红星新晃10 贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司 松桃矿业11 万山鹏程矿业有限责任公司 万山矿业12 重庆科瑞得科技有限公司 科瑞得13 重庆瑞得思达光电科技有限公司 瑞得思达14 青岛红蝶新材料有限公司 红蝶新材料

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司从事钡盐、锰盐、锶盐的生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公

司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制

下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15、

（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享

有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日当月第一个交易日的汇率的中间价折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金

和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确

认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一

项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据、应收账款及合同资产

对于应收票据、应收账款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据及应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据及应收账款或当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A.非合并关联方组合

非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法组合1 银行承兑汇票 信用风险较低的银行 背书或贴现即终止确认，不计提组合2 商业承兑汇票 对应应收账款账龄状态

按其对应的应收账款计提坏账准备。组合3 应收账款 账龄状态

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

B.合并关联方组合关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法组合4 应收账款 款项性质

合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

②其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下：

项目 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法

组合1

应收合并范围内公司的款项

款项性质

合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。组合2

借款、保证金，押金、社保、出口退税款、股权债权转让款、其他代垫应收款项

款项性质

参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

11、应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品、合同履约成本、在途物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件

（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司折旧采用年数总和法计算，预计净残值率为5%；子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司折

旧采用双倍余额递减法计算，预计净残值率为10%；子公司重庆大足红蝶锶业有限公司折旧采用平均年限法计算，但折旧年限缩短，预计净残值率为10%；子公司贵州红星发展进出口有限责任公司、贵州红星发展大龙锰业有限责任公司、红星（新晃）精细化学有限责任公司、大庆绿友天然色素有限公司折旧采用年数总和法计算，预计净残值率为5%；子公司贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司、青岛红星化工集团天然色素有限公司、青岛红星无机新材料技术开发有限公司、贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司、万山鹏程矿业有限责任公司采用平均年限法计算，预计净残值率为5%；青岛红蝶新材料有限公司折旧采用平均年限法，预计净残值率为0%。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 残值率房屋及建筑物 10-25 0%、5%、10%机器设备 3-10 0%、5%、10%运输设备 4-10 0%、5%、10%电子设备 3-10 0%、5%、10%其他设备 5-10 0%、5%、10%

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费

用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。20、无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同

标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

① 以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

② 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或

全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款

费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

收入确认的具体方法：

(1)销售商品属于在某一时点履行的履约义务，销售产品时，依据合同规定在客户已收货或经客户领用并认可时确认收入。内销产品收入：公司按照与客户签署的协议约定，将货物运送到指定地点并经签收后确认销售收入。外销产品收入：在合同规定的港口将货物装船并取得提单后确认销售收入。

(2)提供劳务属于在某一时点履行的履约义务，当一笔业务同时包括销售商品和提供劳务时，如销售商品和提供劳务能够区分并单独计量的，将两者分别处理；如销售商品部分和提供劳务部

分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

30、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确

认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的

应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋建筑物。

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际

行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

④租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

③租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

34、重要会计政策、会计估计的变更

会计政策变更的内容和原因

备注（受重要影响的报表项目名称和金额）财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。

注1

财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年01月01日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。

注2

注1：①关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研

发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。

②关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。

本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定，执行上述规定对本报告期财务报表不产生重大影响。

注2：①关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

②关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。

③关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

本公司自2023年1月1日起执行解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对2022年1月1日至该解释施行日之间新增的上述交易根据该解释进行调整；对2022年1月1日之前发生的上述交易进行追溯调整，并将累计影响数调整2022年年初留存收益及

财务报表其他相关项目，执行上述规定对本报告期财务报表不产生重大影响。

（2）会计估计变更

无

（3）2022年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表无

35、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）租赁的归类

①租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

②租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

③租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（2）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户

情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（5）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认

递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

36、其他

无

五、税项

1、主要税种及税率

税种 具体税率情况增值税

应税收入按13%、9%、6%、5%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%计缴，详见下表教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴自2019年4月1日至2022年12月31日，可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

纳税主体名称 所得税税率贵州红星发展股份有限公司

重庆铜梁红蝶锶业有限公司

重庆大足红蝶锶业有限公司

贵州红星发展进出口有限责任公司

贵州红星发展大龙锰业有限责任公司

大庆绿友天然色素有限公司

贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司

青岛红星化工集团天然色素有限公司

青岛红星无机新材料技术开发有限公司

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

红星(新晃)精细化学有限责任公司

万山鹏程矿业有限责任公司

重庆瑞得思达光电科技有限公司

重庆科瑞得科技有限公司

纳税主体名称 所得税税率青岛红蝶新材料有限公司

2、税收优惠及批文

（

）增值税：

①报告期，公司、子公司大龙锰业及大足红蝶综合利用产品硫磺、环保砖等产品符合财政部、国家税务总局《关于资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》（财税[2015]

号）的有关规定，2022年销售的综合利用产品实行增值税即征即退50%的优惠政策。

②报告期，公司、子公司大龙锰业根据《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（黔财税〔2019〕

号)的有关规定，享受招用自主就业退役士兵，与其签订

年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在

年内按实际招用人数予以定额每人每年9000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠政策。(

)所得税：

①公司及子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司根据财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第

号《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年

月

日至2030年

月

日按15%的税率征收企业所得税。

②子公司青岛红蝶新材料有限公司于

2021年

月

日取得编号为GR202137101198的《高新技术企业证书》（有效期为三年），自2021年起连续三年执行15%的所得税税率。根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，公司在报告期内按15%的优惠税率缴纳企业所得税。

3、其他说明

无

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“期末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。

1、货币资金

项 目 期末余额 上年年末余额库存现金 63,677.60 68,941.60银行存款 458,405,435.95 491,461,642.03其他货币资金 5,637,148.36 6,507,279.54

合 计 464,106,261.91 498,037,863.17注：其他货币资金4,928,543.29元为（间接）子公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司、

万山鹏程矿业有限责任公司向银行存入及（直接）子公司红星（新晃）精细化学有限责任公司的环境恢复治理基金；708,605.07元为子公司贵州红星发展进出口有限责任公司司法冻结资金。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

项 目 期末余额 上年年末余额商业承兑汇票 1,947,688.12 5,225,675.40

小 计 1,947,688.12 5,225,675.40减：坏账准备 97,384.41 261,283.77

合 计 1,850,303.71 4,964,391.63

（2）期末已质押的应收票据情况

无

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额商业承兑汇票 1,522,488.12

合 计 1,522,488.12

（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

无

（5）按坏账计提方法分类列示

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据1,947,688.12

100.00

97,384.41

5.00

1,850,303.71

其中：

银行承兑汇票商业承兑汇票1,947,688.12

100.00

97,384.41

5.00

1,850,303.71

合 计 1,947,688.12

—— 97,384.41

—— 1,850,303.71

（续）

类 别

上年年末金额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据 5,225,675.40 100.00 261,283.77 5.00 4,964,391.63

类 别

上年年末金额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）其中：

银行承兑汇票商业承兑汇票5,225,675.40

100.00 261,283.77 5.00 4,964,391.63合 计 5,225,675.40

—— 261,283.77 —— 4,964,391.63

①期末单项计提坏账准备的应收票据

无

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据

项 目

期末余额应收票据 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,947,688.12 97,384.41 5.00

合 计 1,947,688.12 97,384.41 ——

（6）坏账准备的情况

类 别 年初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销应收票据坏账准备 261,283.77 97,384.41 261,283.77 97,384.41

合 计 261,283.77 97,384.41 261,283.77 97,384.41

（7）本期实际核销的应收票据

无

（8）其他说明

无

3、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 237,914,231.94

223,547,912.55

1至2年 25,779,006.60

10,837,546.33

2至3年 9,655,151.01

3,600,270.67

3至4年 3,348,144.70

4,267,951.28

4至5年 3,882,891.28

1,391,634.96

5至6年 1,311,394.96

3,820,927.86

6年以上 21,799,542.92

18,076,055.06

6-1-56

账 龄 期末余额 上年年末余额小 计 303,690,363.41

265,542,298.71

减：坏账准备 48,124,671.93 35,191,800.24

合 计 255,565,691.48 230,350,498.47

（2）按坏账计提方法分类列示

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款 18,197,770.21 5.99 17,076,413.51 93.84 1,121,356.70其中：

单项金额重大并单项计提6,126,325.72 2.02 6,126,325.72 100.00单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 12,071,444.49 3.97 10,950,087.79 90.71 1,121,356.70按组合计提坏账准备的应收账款

285,492,593.20 94.01 31,048,258.42 10.88 254,444,334.78其中：

账龄组合

285,492,593.20 94.01 31,048,258.42 10.88 254,444,334.78合 计 303,690,363.41 —— 48,124,671.93 —— 255,565,691.48（续）

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）单项计提坏账准备的应收账款 250,810.00 0.09 250,810.00 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 265,291,488.71 99.91 34,940,990.24 13.17 230,350,498.47其中：

账龄组合 265,291,488.71 99.91 34,940,990.24 13.17 230,350,498.47

合 计 265,542,298.71 —— 35,191,800.24 —— 230,350,498.47

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由客户01 6,126,325.72 6,126,325.72 100.00

预计未来现金流量现值计提

6-1-57

应收账款（按单位）

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由客户02 4,898,447.94 3,918,758.35 80.00

预计未来现金流量现值计提客户03 3,085,137.75 3,082,945.75 99.93

预计未来现金流量现值计提客户04 2,450,121.95 2,450,121.95 100.00

预计未来现金流量现值计提客户05 954,154.72 814,679.61 85.38

预计未来现金流量现值计提客户06 194,497.60 194,497.60 100.00

预计未来现金流量现值计提客户07 136,000.00 136,000.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户08 101,920.00 101,920.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户09 89,361.00 89,361.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户10 53,350.00 53,350.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户11 34,085.40 34,085.40 100.00

预计未来现金流量现值计提客户12 17,500.00 17,500.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户13 14,960.00 14,960.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户14 12,908.13 12,908.13 100.00

预计未来现金流量现值计提客户15 10,000.00 10,000.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户16 10,000.00 10,000.00 100.00

预计未来现金流量现值计提客户17 9,000.00 9,000.00 100.00

预计未来现金流量现值计提合 计 18,197,770.21

17,076,413.51

—— ——

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 237,914,231.94

11,895,711.60

5.00

1至2年 22,329,446.60

1,116,472.33

5.00

2至3年 5,689,177.67

568,917.77

10.00

3至4年 2,552,503.70

765,751.11

30.00

4至5年 571,976.48

285,988.24

50.00

5至6年 99,197.21

79,357.77

80.00

6年以上 16,336,059.60 16,336,059.60 100.00

合 计 285,492,593.20 31,048,258.42 ——

③组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目

上年年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

6-1-58

项 目

上年年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 223,547,912.55

11,177,395.62

5.00

1至2年 10,837,546.33

541,877.32

5.00

2至3年 3,600,270.67

360,027.07

10.00

3至4年 4,267,951.28

1,280,385.39

30.00

4至5年 1,391,634.96

695,817.49

50.00

5至6年 3,803,427.86

3,042,742.29

80.00

6年以上 17,842,745.06

17,842,745.06

100.00

合 计 265,291,488.71 34,940,990.24 ——

（3）坏账准备的情况

类 别 年初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销应收账款坏账准备 35,191,800.24 12,953,711.69 20,840.00 48,124,671.93

合 计 35,191,800.24 12,953,711.69 20,840.00 48,124,671.93

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额实际核销的应收账款 20,840.00

其中：重要的应收账款核销情况无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 期末余额

占应收账款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额客户1 26,436,112.80

8.70

1,321,805.64

客户2 19,739,011.87

6.50

986,950.59

客户3 17,509,899.49

5.77

875,494.97

客户4 12,759,939.97

4.20

637,997.00

客户5 10,704,311.76 3.53

535,215.59

合 计 87,149,275.89 28.70 4,357,463.79

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无

4、应收款项融资

（1）应收款项融资情况

项 目 期末余额 年初余额应收票据 214,983,379.62 304,399,080.50

合 计 214,983,379.62 304,399,080.50

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项 目

年初余额本期变动期末余额成本

公允价值变动

成本

公允价值变动

成本

公允价值变动应收票据 304,399,080.50 -89,415,700.88 214,983,379.62

合 计 304,399,080.50 -89,415,700.88 214,983,379.62

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 442,656,340.33

合 计 442,656,340.33

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

期末余额 上年年末余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 19,232,628.21 64.71

22,436,564.91

50.54

1至2年 166,499.32 0.56

16,027,568.44

36.10

2至3年 10,324,271.46 34.73

5,932,232.10

13.36

3年以上

合 计 29,723,398.99 —— 44,396,365.45 ——

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 期末余额

占预付款项期末余额合计数的比

例(%)供应商1 14,571,672.82

49.02

供应商2 2,483,750.48

8.36

供应商3 1,959,815.20

6.59

供应商4 1,636,335.75

5.51

供应商5 1,310,103.10

4.41

合 计 21,961,677.35

73.89

6-1-60

6、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应收款 16,277,104.69 15,708,866.65

合 计 16,277,104.69 15,708,866.65

①按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 4,826,011.50

4,419,565.36

1至2年 720,714.47

11,676,059.12

2至3年 11,636,820.97

23,470.99

3至4年 423,827.00

427,312.75

4至5年 442,498.00

188,241.19

5至6年 83,241.19

318,300.00

6年以上 16,023,530.82

15,294,906.83

小 计

32,347,856.24减：坏账准备 17,879,539.26 16,638,989.59

合 计 16,277,104.69 15,708,866.65

②按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额股权债权转让款 11,476,020.97

34,156,643.95

11,476,020.97借款 9,108,363.58

9,107,863.58其他代垫应收款项 5,722,125.33

3,003,704.60保证金、押金 4,988,511.00

4,891,078.00出口退税款 2,069,895.66

1,659,655.05社保 791,727.41

2,209,534.04小 计 34,156,643.95 32,347,856.24减：坏账准备 17,879,539.26 16,638,989.59

合 计 16,277,104.69 15,708,866.65

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）年初余额 1,044,082.76 15,594,906.83 16,638,989.59年初其他应收款账面余

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）额在本期：

——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提 811,925.68 428,623.99 1,240,549.67本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额 1,856,008.44 16,023,530.82 17,879,539.26

④坏账准备的情况

类 别 年初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销其他应收款坏账准备 16,638,989.59 1,240,549.67 17,879,539.26

合 计 16,638,989.59 1,240,549.67 17,879,539.26

⑤本期实际核销的其他应收款情况

无

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额合计数的

比例（%）

坏账准备期末余额青岛产权交易所 股权债权转让款 11,476,020.97

2-3年 33.60 1,147,602.10万山区下溪乡财政所 借款、押金 8,520,000.00

2-3年120,000.00;6年以上8,400,000.00

24.94 8,412,000.00

出口退税款 出口退税 2,069,895.66

1年以内 6.06 103,494.78贵州省铜仁地区矿产资源合作勘查协调工作组

保证金 2,000,000.00

6年以上 5.86 2,000,000.00

6-1-62

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例（%）

坏账准备期末余额大足县国土资源局 征地款保证金 1,500,000.00

6年以上 4.39 1,500,000.00

合 计 —— 25,565,916.63

—— 74.85 13,163,096.88

⑦涉及政府补助的应收款项

无

⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无

⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

无

7、存货

（1）存货分类

项 目

期末余额账面余额

存货跌价准备/合同

履约成本减值准备

账面价值原材料 224,802,794.78 375,342.88 224,427,451.90在产品 67,448,398.78 67,448,398.78库存商品 275,267,637.70 13,031,556.93 262,236,080.77包装物及低值易耗品 8,878,218.39 8,878,218.39自制半成品 10,354,821.68 10,354,821.68合同履约成本 685,722.36 685,722.36发出商品 7,410,937.18 7,410,937.18

合 计 594,848,530.87 13,406,899.81 581,441,631.06（续）

项 目

上年年末余额账面余额

存货跌价准备/合同

履约成本减值准备

账面价值原材料 217,888,483.47 1,775,442.80 216,113,040.67在产品 61,393,564.07 61,393,564.07库存商品 207,816,054.67 3,135,708.35 204,680,346.32包装物及低值易耗品 10,600,081.59 10,600,081.59自制半成品 1,177,489.44 1,177,489.44

6-1-63

项 目

上年年末余额账面余额

存货跌价准备/合同

履约成本减值准备

账面价值在途物资 6,541,756.94 6,541,756.94合同履约成本 1,170,313.15 1,170,313.15发出商品 11,235,444.84 11,235,444.84

合 计 517,823,188.17 4,911,151.15 512,912,037.02

（2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备

项 目 年初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 其他 转回或转销 其他原材料 1,775,442.80 1,400,099.92 375,342.88库存商品 3,135,708.35 12,195,035.15 2,299,186.57 13,031,556.93

合 计 4,911,151.15 12,195,035.15

3,699,286.49 13,406,899.81

（3）存货期末余额中无借款费用资本化金额

8、其他流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额预缴税款

5,463,353.23 185,290.00待抵扣税款

4,853,204.26

2,971,915.12

预付社保费用

1,468,257.44

1,230,697.74

其他费用

935,111.57

877,890.66

合 计 12,719,926.50 5,265,793.52

9、长期股权投资

被投资单位 年初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收

益调整

其他权益

变动

一、合营企业贵州容光矿业有限责任公司

0.00小 计 0.00

二、联营企业镇宁红星白马湖有限责任公司

0.00小 计 0.00

被投资单位 年初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收

益调整

其他权益变动合 计 0.00（续）被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末

余额宣告发放现金股

利或利润

计提减值准备 其他

一、合营企业贵州容光矿业有限责任公司

0.00小 计 0.00

二、联营企业镇宁红星白马湖有限责任公司

0.00小 计 0.00合 计 0.00注1：公司2005年与徐州矿务集团有限公司合资设立贵州容光矿业有限责任公司，投资成本5,750.00万元，投资比例为50%，2010年增加投资1,950.00万元，2011年增加投资3,316.20万元,投资比例仍为50%。注 2：公司对镇宁红星白马湖有限责任公司2003年投资成本30.00万元，投资比例30%。注 3：公司对贵州容光矿业有限责任公司、镇宁红星白马湖有限责任公司不负有承担额外损失义务，故在确认其发生的净亏损时，将长期股权投资减记至零；2013年7月对容光矿业长期股权投资减记至零，2010年年底对镇宁红星白马湖有限责任公司长期股权投资减记至零。

10、其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项 目 期末余额 年初余额重庆天青锶化股份有限公司 0.00 0.00

合 计 0.00 0.00注：报告期内公司及子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司持有的其他权益工具投资公允价值为

0.00元。

11、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计

一、账面原值

1、年初余额 9,047,199.13 2,417,960.88 11,465,160.01

2、本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额 9,047,199.13 2,417,960.88 11,465,160.01

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额 3,217,370.01 886,481.29 4,103,851.30

2、本期增加金额 642,863.44

48,341.45

691,204.89

（1）计提或摊销 642,863.44

48,341.45

691,204.89

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额 3,860,233.45

934,822.74

4,795,056.19

三、减值准备

1、年初余额

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值 5,186,965.68

1,483,138.14

6,670,103.82

2、年初账面价值 5,829,829.12

1,531,479.59

7,361,308.71

（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因

无

（4）房地产转换情况

无

12、固定资产

项 目 期末余额 上年年末余额固定资产 977,174,195.86 1,014,953,133.34固定资产清理 1,900,730.01 2,071,941.84

合 计 979,074,925.87 1,017,025,075.18

（1）固定资产

①固定资产情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计

一、账面原值

1、年初余额 663,856,869.41

1,218,115,255.63

25,978,729.97

99,762,410.99

169,214,463.00

2,176,927,729.00

2、本期增加金额 43,390,132.58

54,617,679.63

1,911,465.30

6,915,726.07

32,762,893.04

139,597,896.62

（1）购置 1,881,584.30

7,303,557.49

980,422.47

3,840,142.00

1,489,980.46

15,495,686.72

（2）在建工程转入 41,508,548.28

47,314,122.14

931,042.83

3,075,584.07

31,272,912.58

124,102,209.90

（3）企业合并增加

3、本期减少金额 10,319,636.56

82,224,281.68

512,879.34

1,017,642.41

3,594,383.06

97,668,823.05

（1）处置或报废 2,147,259.06

60,626,001.38

512,879.34

1,017,642.41

3,371,283.54

67,675,065.73

（2）转入在建工程 8,172,377.50

21,598,280.30

223,099.52 29,993,757.32

4、期末余额 696,927,365.43

1,190,508,653.58

27,377,315.93

105,660,494.65 198,382,972.98

2,218,856,802.57

二、累计折旧 -

1、年初余额 262,318,393.55

685,704,900.97

19,837,283.33 61,196,873.96 109,622,066.68

1,138,679,518.49

2、本期增加金额 34,979,192.97

92,066,910.21

2,389,924.42

11,325,863.35

15,561,613.70

156,323,504.65

（1）计提 34,979,192.97

92,066,910.21

2,389,924.42

11,325,863.35

15,561,613.70

156,323,504.65

3、本期减少金额 7,585,084.30

63,191,006.34

469,712.42

945,262.25

2,846,795.83

75,037,861.14

（1）处置或报废 1,390,318.54

52,068,648.43

469,712.42

945,262.25

2,648,400.43

57,522,342.07

（2）转入在建工程 6,194,765.76

11,122,357.91

198,395.40 17,515,519.07

4、期末余额 289,712,502.22

714,580,804.84

21,757,495.33

71,577,475.06 122,336,884.55

1,219,965,162.00

三、减值准备

1、年初余额 9,133,920.84

13,989,910.62

81,010.87

90,234.84

23,295,077.17

2、本期增加金额 844,098.35

14,241.00

37,264.11

895,603.46

（1）计提 844,098.35

14,241.00

37,264.11

895,603.46

3、本期减少金额 2,473,235.92

2,473,235.92

（1）处置或报废 2,357,550.71

2,357,550.71

（2）转入在建工程 115,685.21

115,685.21

4、期末余额 9,133,920.84

12,360,773.05

81,010.87

104,475.84

37,264.11

21,717,444.71

6-1-67

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备 合 计

四、账面价值

1、期末账面价值 398,080,942.37

463,567,075.69

5,538,809.73 33,978,543.75

76,008,824.32

977,174,195.86

2、年初账面价值 392,404,555.02

518,420,444.04

6,060,435.77

38,475,302.19

59,592,396.32

1,014,953,133.34

②暂时闲置的固定资产情况

无

③通过经营租赁租出的固定资产

项 目 期末账面价值其他设备 1,144,113.88

合 计 1,144,113.88

④未办妥产权证书的固定资产情况

项 目 账面价值 未办妥产权证的原因房屋建筑物 69,888,063.05

相关产权证书办理工作正在推进

合 计 69,888,063.05

（2）固定资产清理

项 目 期末余额 上年年末余额固定资产清理 1,900,730.01

2,071,941.84

合 计 1,900,730.01

2,071,941.84

13、在建工程

项 目 期末余额 上年年末余额在建工程 96,886,178.08

68,996,659.46工程物资 841,093.38

784,319.77合 计 97,727,271.46 69,780,979.23

（1）在建工程

①在建工程情况

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值在建工程 96,886,178.08

96,886,178.08

69,751,430.48 754,771.02 68,996,659.46合 计 96,886,178.08

96,886,178.08

69,751,430.48 754,771.02 68,996,659.46

②重要在建工程项目本期变动情况

项目名称 年初余额 本期增加金额

本期转入固定资产、无形资产金额

本期其他减少金额

期末余额3万吨/年动力电池专24,163,940.50 304,209.90

24,468,150.40

项目名称 年初余额 本期增加金额

本期转入固定资产、无形资产金额

本期其他减少

金额

期末余额用高纯硫酸锰技扩改项目新型钡盐项目 16,044,672.01

35,336,424.23 32,035,944.12

19,345,152.12

环境保护治理与利用工程

11,940,896.58

21,672,013.73

22,386,000.36

11,226,909.95

在安装设备 7,912,226.38

10,057,227.57

13,136,099.26

543,405.39

4,289,949.30

锰盐技改工程 6,430,395.05

11,086,081.92

16,475,794.81 1,040,682.161万吨/年硫化钠项目 1,614,990.42 90,175.81

1,705,166.23

锶盐技改工程 1,432,943.91

14,788,925.83

13,895,054.72

2,326,815.02

6000吨/年高性能电解二氧化锰项目

211,365.63 211,365.636000吨/年高纯碳酸钡项目

53,708,209.16 53,708,209.16厂房筹建期项目 2,550,339.23

2,550,339.23

数字信息化建设 1,558,941.80

1,558,941.80

5万吨/年动力电池专用高纯硫酸锰项目

839,179.34 839,179.34合 计 69,751,430.48 151,991,728.52 124,102,209.90 754,771.02 96,886,178.08

③本期计提在建工程减值准备情况

无

（2）工程物资

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值待安装设备 841,093.38

841,093.38

784,319.77 784,319.77合 计 841,093.38

841,093.38

784,319.77 784,319.77

14、使用权资产

项 目 土地使用权 房屋及建筑物 运输设备 合 计

一、账面原值

1、年初余额 9,601,284.75 918,937.15 10,520,221.90

2、本年增加金额 130,288.35 33,623.55 163,911.90

（1）租入 130,288.35 33,623.55 163,911.90

项 目 土地使用权 房屋及建筑物 运输设备 合 计

3、本年减少金额 223,701.53 223,701.53

（1）处置

（2）租赁变更 223,701.53 223,701.53

4、年末余额 9,507,871.57 918,937.15 33,623.55 10,460,432.27

二、累计折旧

1、年初余额 431,028.70 229,734.29 660,762.99

2、本年增加金额 418,532.77 306,312.39 1,867.98 726,713.14

（1）计提 418,532.77 306,312.39 1,867.98 726,713.14

3、本年减少金额 55,925.38 55,925.38

（1）处置

（2）租赁变更 55,925.38 55,925.38

4、年末余额 793,636.09 536,046.68 1,867.98 1,331,550.75

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值 8,714,235.48 382,890.47 31,755.57 9,128,881.52

2、年初账面价值 9,170,256.05 689,202.86 9,859,458.91注1：土地使用权为公司及子公司红星新晃租用土地使用权。注2：房屋建筑物为子公司红星色素租用房屋建筑物。注3：运输设备为子公司松桃矿业租用运输设备。

15、无形资产

（1）无形资产情况

项 目 土地使用权 非专利技术 软件及其他 合计

一、账面原值

1、年初余额 137,212,835.10

11,871,886.80

1,600,374.45

150,685,096.35

2、本期增加金额 29,270,947.87

14,150.94

29,285,098.81

（1）购置 29,270,947.87

14,150.94

29,285,098.81

6-1-70

项 目 土地使用权 非专利技术 软件及其他 合计

（2）评估增值

（3）在建工程转入

3、本期减少金额

（1）处置

（2）失效且终止确认的部分

4、期末余额 166,483,782.97 11,871,886.80

1,614,525.39

179,970,195.16

二、累计摊销

1、年初余额 43,083,278.40

5,257,209.30

224,417.88

48,564,905.58

2、本期增加金额 2,323,289.52

957,129.40

161,953.05

3,442,371.97

（1）计提 2,323,289.52

957,129.40

161,953.05

3,442,371.97

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 45,406,567.92

6,214,338.70

386,370.93

52,007,277.55

三、减值准备

1、年初余额 300,000.00 300,000.00

2、本期增加金额

（1）计提

3、本期减少金额

（1）处置

4、期末余额 300,000.00 300,000.00

四、账面价值

1、期末账面价值 121,077,215.05

5,357,548.10

1,228,154.46

127,662,917.61

2、年初账面价值 94,129,556.70

6,314,677.50

1,375,956.57

101,820,190.77注1：土地使用权由公司、子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司、贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司、重庆大足红蝶锶业有限公司、红星(新晃)精细化学有限责任公司、青岛红蝶新材料有限公司及重庆瑞得思达光电科技有限公司经营用地组成。

注2：非专利技术为公司取得高纯碳酸钡技术所有权、子公司大庆绿友天然色素有限公司接受投资的色素提取技术、子公司青岛红星无机新材料技术开发有限公司购入锶盐深加工工艺技术及子公司重庆大足红蝶锶业有限公司硫磺系统安装技术转让费、青岛红蝶新材料有限公司购入药用硫酸钡领专有生产技术组成。

注 3：软件及其他为公司及子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司购买软件费。

注 4：子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司2021年以抵押借款方式向中国农业银行玉屏支行借款5,000.00万元（贷款合同编号52010120210001173），抵押物为：大龙锰业国有土地使用

权，坐落在大龙镇茶叶董、长冲湾；建设用地使用权证号为：贵大开国用（2007）第95号，于2022年12月31日，账面价值为5,951,155.82元（原值8,341,336.00元），此笔借款本期已还款，抵押期限未到期。

注5：子公司贵州红星发展大龙锰业有限责任公司2022年以抵押借款方式向中国农业银行玉屏支行借款5,000.00万元（贷款合同编号52010120220001199），抵押物为：大龙锰业国有土地使用权，坐落在大龙镇草坪村祟滩；建设用地使用权证号为：贵大开国用（2007）第57号，于2022年12月31日，账面价值为5,421,932.95元（原值8,839,380.08元）。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因瑞得思达新厂区土地 29,222,162.96 正在办理手续

合 计 29,222,162.96

（3）使用寿命不确定的无形资产情况

无

（4）重要的单项无形资产情况

无

16、长期待摊费用

项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额矿山整合费用 10,193,076.90 1,456,153.80 8,736,923.10采矿权 5,233,640.06 2,310,000.00 865,119.96 6,678,520.10渣场管理费 1,780,000.00 240,000.00 1,540,000.00信息化服务费 1,240,356.77 437,773.21 802,583.56矿洞掘进费 1,019,229.64 203,929.44 815,300.20矿山“六大系统” 26,666.79 1,227,829.31 26,666.79 1,227,829.31

合 计 19,492,970.16 3,537,829.31 3,229,643.20 19,801,156.27

注 1：本公司长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

项 目

期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备31,605,737.27

	递延所得税资产

5,666,684.63

25,442,392.09

4,937,962.86

信用减值准备62,281,497.39

12,881,770.00

48,277,105.56

9,834,971.60

内部交易未实现利润2,448,515.67

569,008.25

8,934,507.84

1,862,365.23

6-1-72

项 目

期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产固定资产折旧税会差异 12,163,974.00

	递延所得税资产

3,040,993.50

13,116,929.77

3,279,232.44

新租赁准则差异 360,554.31

55,932.93

192,285.14

30,085.75

股权激励费用7,158,861.09

1,253,099.47

合 计108,860,278.64

22,214,389.31

103,122,081.48

21,197,717.35

（2）递延所得税负债明细

项 目

期末余额 上年年末余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债固定资产加速折旧

22,294,605.14

4,784,556.73

16,320,009.91

3,191,813.81

合 计 22,294,605.14

4,784,556.73

16,320,009.91

3,191,813.81

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目 期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异 7,638,705.46 7,633,575.29可抵扣亏损 115,900,617.61 158,922,731.07

合 计 123,539,323.07 166,556,306.36

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末余额 上年年末余额 备注2022年 3,341,501.972023年 5,449,440.992024年 6,412,767.64

2,406,767.822025年 8,583,776.24

64,801,324.682026年 23,795,387.07

7,317,291.722027年 12,361,786.95

5,988,495.092028年 16,212,095.21

967,599.572029年 6,278,949.202030年 101,940.78

50,427,750.502031年 48,432,863.72

11,943,609.53合 计 115,900,617.61

158,922,731.07

18、其他非流动资产

项 目 期末余额 上年年末余额预付长期资产款 23,912,989.58 13,792,403.61

合 计 23,912,989.58 13,792,403.61

6-1-73

19、短期借款

（1）短期借款分类

项 目 期末余额 上年年末余额信用借款 105,000,000.00抵押借款 50,000,000.00 20,000,000.00借款利息 141,222.23

4,833.33

合 计 155,141,222.23

20,004,833.33注1：子公司大龙锰业以抵押借款方式向中国农业银行玉屏支行借款5,000.00万元，借款期限为2022年11月11日至2023年11月10日，贷款利率为3.1%，抵押物为：贵州红星发展大龙锰业有限责任公司国有土地使用权，坐落在大龙镇草坪村崇滩；建设用地使用权证号为：贵大开国用（2007）第57号。抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注15、（1）注4、附注56、所有权或使用权受限制的无形资产情况。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

无20、应付票据

项 目 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 19,550,000.00

合 计 19,550,000.00

21、应付账款

（1）应付账款列示

项 目 期末余额 上年年末余额1年以内 249,051,433.64

329,074,551.39

1-2年 97,238,574.84

27,708,197.03

2-3年 10,125,504.76

14,894,789.21

3年以上 19,796,759.86

19,343,029.42

合 计 376,212,273.10 391,020,567.05

（2）账龄超过1年的重要应付账款

项 目 期末余额 未偿还或结转的原因材料采购款 22,437,931.69 供应商未办理结算手续

合 计 22,437,931.69 ——

22、合同负债

（1）合同负债情况

项 目 期末余额

上年年末余额预收货款 13,977,880.97 28,071,367.60

合 计 13,977,880.97 28,071,367.60

（2）本期账面价值发生重大变动的金额和原因

无

23、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 64,387,730.73

305,499,228.90

302,198,706.92

67,688,252.71

二、离职后福利-设定提存计划 749,727.66

38,470,476.41

38,385,882.34

834,321.73

三、辞退福利 1,063,702.35

1,063,702.35

四、一年内到期的其他福利

合 计 65,137,458.39 345,033,407.66

341,648,291.61

68,522,574.44

（2）短期薪酬列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴

26,051,133.06262,230,925.35

260,634,910.52

27,647,147.89

2、职工福利费 13,210,743.05 5,504,850.30

5,504,850.30

13,210,743.05

3、社会保险费 446,201.03

20,237,916.83

20,289,168.54

394,949.32

其中：医疗保险费 405,136.72

17,065,088.40

17,075,275.80

394,949.32

工伤保险费 41,064.31

3,117,435.90

3,158,500.21

生育保险费 55,392.53

55,392.53

4、住房公积金 16,325.12

8,002,129.85

8,018,454.97

5、工会经费和职工教育经费 24,663,328.47

9,523,406.57

7,751,322.59

26,435,412.45

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

合 计 64,387,730.73 305,499,228.90

302,198,706.92

67,688,252.71

（3）设定提存计划列示

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1、基本养老保险 718,298.40

32,927,435.90

32,846,384.30

799,350.00

2、失业保险费 31,429.26

1,410,558.23

1,407,015.76

34,971.73

3、企业年金缴费 4,132,482.28

4,132,482.28

合 计 749,727.66 38,470,476.41

38,385,882.34

834,321.73

24、应交税费

6-1-75

项 目 期末余额 上年年末余额增值税 17,994,668.21

15,303,708.74

企业所得税 12,800,056.54

27,516,740.80

城市维护建设税 870,252.42 978,517.79契税 852,345.00

教育费附加 846,603.00 807,952.50印花税 803,582.37

373,045.06矿产资源税 563,667.56

311,860.28房产税 449,854.89

415,175.12个人所得税 413,907.34 359,444.10环境保护税 279,391.33 246,989.45土地使用税 92,645.00

其他税费 1,303.81

4,655.22合 计 35,968,277.47 46,318,089.06

25、其他应付款

项 目 期末余额 上年年末余额应付股利 3,078,413.13 9,327,672.21其他应付款 138,753,115.61 45,134,066.04

合 计 141,831,528.74 54,461,738.25

（1）应付股利

项 目 期末余额 上年年末余额普通股股利 3,078,413.13 9,327,672.21

合 计 3,078,413.13 9,327,672.21

（2）其他应付款

①按款项性质列示

项 目 期末余额 上年年末余额股权款及利息 106,974,916.99保证金、押金 13,315,838.93

13,058,138.00

代垫运费 6,106,108.34

10,932,368.73

其他代垫费用 6,109,812.74

4,258,911.23

代扣保险款 4,012,614.44

3,801,086.76

奖惩款 2,233,824.17

2,493,241.32

限制性股票回购义务 10,590,320.00

6-1-76

合 计 138,753,115.61 45,134,066.04

②账龄超过1年的重要其他应付款

无

26、一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额一年内到期的长期借款（附注六、28） 80,000,000.00一年内到期的长期借款利息（附注六、28） 8,180.56 113,590.27一年内到期的租赁负债（附注六、29） 590,814.84 568,519.00

合 计 598,995.40 80,682,109.27注：一年内到期的非流动负债较年初减少主要是由于公司及子公司大龙锰业期初一年内到期的长期银行借款于本期还款导致。

27、其他流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额物流费用 4,076,347.12

4,720,370.48

待转销项税款-合同负债 1,807,219.77

3,639,373.03

未终止确认的商业票据支付义务 1,522,488.12

3,640,475.40

维修费 1,457,520.14

975,812.07

勘察费用 1,427,209.80

水电、燃气费 498,107.35

74,745.00

价格基金 268,127.83

307,886.56

代理费 254,072.82

465,587.38

其他 1,084,371.78

890,731.98

合 计 12,395,464.73 14,714,981.90

28、长期借款

项 目 期末余额 上年年末余额保证借款 95,000,000.00 80,000,000.00长期借款利息 8,180.56 113,590.27减：一年内到期的长期借款（附注六、25） 8,180.56 80,113,590.27

合 计 95,000,000.00 0.00注1：子公司大龙锰业以保证借款方式向中国光大银行贵阳分行借款9,500.00万元，借款期限为2022年12月31日至2024年12月30日，由贵州红星发展股份有限公司提供连带责任保证，贷款利率为3.1%。

29、租赁负债

6-1-77

项 目 期末余额 上年年末余额租赁 9,489,435.84 10,051,744.04

减：一年内到期的租赁负债（附注、26） 590,814.84

568,519.00

合 计 8,898,621.00 9,483,225.0430、预计负债

项 目 期末余额 上年年末余额 形成原因环境治理费 5,518,886.76

4,759,677.70

注1职工安置补偿 236,050.00

310,784.00

注2合 计 5,754,936.76 5,070,461.70注 1：（间接）子公司贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司及（间接）子公司万山鹏程矿业有限责任公司预提的矿山环境治理费。注 2：子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司对部分员工进行安置，2022年尚未支付的安置补偿费用。

31、递延收益

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因省十大千亿级工业产业振兴专项资金

3,150,000.00 387,500.00

2,762,500.00

收到政府项目补助资金锂电池用高纯硫酸锰制备及正极材料回收利用关键技术研究及应用项目

1,139,152.85 189,360.12

949,792.73

收到政府项目补助资金3万吨/年硫回收装置产能减排专项资金

983,193.28

100,840.32

882,352.96 收到政府项目补助资金第一批资源综合利用项目 600,000.00 200,000.00

400,000.00

收到政府项目补助资金纳米硫酸钡制备关键技术研究与示范项目

132,432.44

15,135.12

117,297.32

收到政府项目补助资金合 计 6,004,778.57 892,835.56 5,111,943.01 ——

其中，涉及政府补助的项目：

补助项目 年初余额

本期新增补助金额

本期计入营业

外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产/收

益相关省十大千亿级工业产业振兴专项资金

3,150,000.00 387,500.00

2,762,500.00

与资产相关锂电池用高纯硫酸锰制备及正极材料回收利用关键

1,139,152.85 189,360.12

949,792.73

与资产相关

补助项目 年初余额

本期新增补助金额

本期计入营业

外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产/收益相关技术研究及应用项目3万吨/年硫回收装置产能减排专项资金

983,193.28

100,840.32

882,352.96 与资产相关第一批资源综合利用项目 600,000.00 200,000.00

400,000.00

与资产相关纳米硫酸钡制备关键技术研究与示范项目

132,432.44

15,135.12

117,297.32 与资产相关合 计 6,004,778.57 892,835.56 5,111,943.01 ——

32、其他非流动负债

项 目 期末余额 上年年末余额筹建期间汇兑收益 4,447,885.94 4,447,885.94

合 计 4,447,885.94 4,447,885.94注：其他非流动负债为子公司重庆铜梁红蝶锶业有限公司筹建期间汇兑收益，根据该公司章程规定留待企业清算时并入清算收益。

33、股本

项目 年初余额

本期增减变动（+、-）

期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计股份总数 293,236,600.00 293,236,600.00

34、资本公积

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价） 416,381,253.86 11,951,168.31 406,324,217.57 22,008,204.60其他资本公积 9,289,762.19 2,243,833.60 8,085,302.00 3,448,293.79股权投资准备 11,105,006.68 11,105,006.68

合 计 436,776,022.73 14,195,001.91 414,409,519.57 36,561,505.07注1： 公司于2022年11月30日以挂牌价格人民币40,632.42万元取得红蝶新材料75.00%同一控制下股权。

注2：报告期内计提股权激励费用926,440.92元导致资本公积-其他资本公积增加。注3：报告期内股权激励行权解禁，本公司将限制性股票解锁8,085,302.00元转入资本公积-股本溢价。

35、库存股

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额限制性股票回购义务 10,590,320.00

10,590,320.00

6-1-79

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额合 计 10,590,320.00

10,590,320.00注：报告期内公司限制性股票行权解禁导致回购义务减少。

36、其他综合收益

项目

上年末余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发生

额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益（或留存收益）

减：所得税费用

税后归属于母

公司

税后归属于少数股

东

一、不能重

分类进损益的其他综合收益-2,950,000.00 -2,950,000.00其中：重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动-2,950,000.00 -2,950,000.00

企业自身信用风险公允价值变动

二、将重分

类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的金额

其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备

外币财务报表折算差额

6-1-80

项目

上年末

余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发生

额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

（或留存收

益）

减：所得税费

用

税后归属于母

公司

税后归属于少数股东其他综合收益合计 -2,950,000.00 -2,950,000.00

37、专项储备

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额安全生产费 6,494,847.44 22,311,954.66

22,591,323.49

6,215,478.61

合 计 6,494,847.44 22,311,954.66

22,591,323.49

6,215,478.61

注1：公司及其子公司根据关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财企〔2012〕16号），高危行业企业按照国家规定提取安全生产费用。

38、盈余公积

项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 229,434,031.27 13,992,092.36 243,426,123.63任意盈余公积 31,225,800.04 31,225,800.04

合 计 260,659,831.31 13,992,092.36 274,651,923.67

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

39、未分配利润

项 目 本 期 上 期调整前上年末未分配利润 812,566,538.56 572,843,318.02调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 143,142,882.90 115,820,805.13调整后年初未分配利润 955,709,421.46 688,664,123.15加：本期归属于母公司股东的净利润 214,858,638.66 293,641,201.72减：提取法定盈余公积 13,992,092.36 19,879,100.51提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利 29,323,660.00 5,716,802.90转作股本的普通股股利其他综合收益结转留存收益 1,000,000.00

期末未分配利润 1,127,252,307.76 955,709,421.46

6-1-81

40、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

项 目

本期金额 上年金额收入 成本 收入 成本主营业务 2,809,254,341.25

2,261,483,072.95

2,495,004,699.06

1,853,800,488.76

其他业务 44,137,276.41

36,848,886.53

45,113,314.43

38,968,057.47

合 计 2,853,391,617.66 2,298,331,959.48

2,540,118,013.49

1,892,768,546.23

（2）本期合同产生的收入情况

合同分类 本公司 合 计商品类型无机盐产品 2,049,245,084.53

2,049,245,084.53

锰盐产品 415,203,518.18

415,203,518.18

其他产品 344,805,738.54

344,805,738.54

合计 2,809,254,341.25

2,809,254,341.25

按经营地区分类境内 2,250,077,930.43 2,250,077,930.43境外 559,176,410.82 559,176,410.82合计 2,809,254,341.25

2,809,254,341.25

市场或客户类型无机盐行业 2,049,245,084.53

2,049,245,084.53

锰盐行业 415,203,518.18

415,203,518.18

其他行业 344,805,738.54

344,805,738.54

合计 2,809,254,341.25

2,809,254,341.25

按销售渠道分类直销 2,809,254,341.25

2,809,254,341.25

合计 2,809,254,341.25

2,809,254,341.25

41、税金及附加

项 目 本期金额 上年金额土地使用税 6,305,011.22

6,601,582.84

城市维护建设税 5,234,241.54

6,564,766.77

教育费附加 4,704,166.18

5,820,884.27

房产税 3,736,171.08

3,640,255.79

印花税 2,344,885.31

1,984,416.35

资源税 1,222,527.34

3,164,805.61

6-1-82

环境保护税 1,039,975.43

729,140.03

车船使用税 21,149.46

26,348.26

地方水利建设基金 16,145.33

32,253.37

合 计 24,624,272.89 28,564,453.29注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

42、销售费用

项 目 本期金额 上期金额工资及福利费 14,310,898.47

13,569,346.33

代理费 10,419,815.40

9,617,457.39

业务招待费及广告费 1,705,988.12

1,346,017.31

物耗及修理费 1,623,616.45

2,096,055.35

差旅费 558,862.62

981,077.81

办公费 519,355.96

802,893.65

折旧费 43,648.46

138,833.00

其他 3,333,479.51

3,218,150.80

合 计 32,515,664.99

31,769,831.64

43、管理费用

项 目 本期金额 上期金额工资类支出 103,416,474.80

87,055,887.07

停工损失 22,029,789.84

9,174,506.21

折旧费 13,647,171.44

12,360,831.74

维修费 12,461,120.34

11,865,795.49

劳务费 8,537,604.08

8,073,427.92

环保费用 5,826,226.83

3,352,899.01

无形资产摊销 3,442,371.97 3,202,432.84

办公费 2,369,809.92

2,890,971.58

水电费 2,305,956.05

1,722,752.80

审计费 1,017,894.68

1,135,397.63

业务招待费 991,922.13

780,999.74

股权激励费用 926,440.92

1,798,327.21

差旅费 602,031.43

770,491.68

其他 17,330,584.30 12,433,561.64

合 计 194,905,398.73

156,618,282.56

6-1-83

44、研发费用

项 目 本期金额 上期金额机物料消耗 9,509,827.71 7,190,616.82工资类费用 6,223,253.48 6,671,698.44燃料及动力 2,541,425.64 2,200,486.32折旧费 1,741,008.92 1,228,106.88安全生产费 74,988.76 129,995.31其他 592,629.24 345,772.72

合 计 20,683,133.75

17,766,676.49

45、财务费用

项 目 本期金额 上期金额利息支出 6,540,084.30 5,700,898.41减：利息收入 4,655,045.56 3,134,709.86未确认融资费用 477,109.51 495,647.04汇兑损益 -15,246,398.28 3,567,528.13手续费 364,957.09

378,407.01

合 计 -

12,519,292.94

7,007,770.73

46、其他收益

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常

性损益的金额资源综合利用退税 4,246,829.11 2,958,073.41 与收益相关政府扶持资金 2,608,269.80 2,732,054.85 与收益相关社保补贴 1,387,918.50 386,498.56 与收益相关研发扶持资金 1,000,000.00 与收益相关退役军人就业减免增值税 872,250.00 864,750.00 与收益相关稳岗返还 692,748.02 276,386.19 与收益相关国际市场开拓资金 391,314.51 309,735.34 与收益相关省十大千亿级工业产业振兴专项资金 387,500.00 300,000.00 与资产相关纳税奖励大户 300,000.00 200,000.00 与收益相关工业“重点税源”奖 300,000.00 与收益相关中小企业发展专项资金 200,000.00 与收益相关综合利用项目资金 200,000.00 200,000.00 与资产相关锂电池用高纯硫酸锰制备及正极材料回收189,360.12 189,360.12 与资产相关

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常

性损益的金额利用关键技术研究及应用项目税费返还 187,198.36 187,198.00 与收益相关高新技术奖励 150,000.00 与收益相关硫回收装置产能减排专项资金 100,840.32 16,806.72 与资产相关代扣手续费 90,269.31 31,746.99 与收益相关吸纳贫困劳动力补贴 68,000.00 82,093.30 与收益相关职业技能提升培训补助 61,183.96 11,500.00 与收益相关扩岗留工补助 45,200.00 与收益相关科技项目经费 30,000.00 84,000.00 与收益相关残疾人补助资金 25,995.00 与收益相关纳米硫酸钡制备关键技术研究与示范项目 15,135.12 7,567.56 与资产相关东西部协作奖补 10,000.00 与收益相关工会补助款 600.00 171,403.77 与收益相关中央专项奖补资金 1,072,500.00 与收益相关外经贸发展专项资金 376,471.00 与收益相关电费补助 266,100.00 与收益相关工作激励费 150,000.00 与收益相关绿色制造企业示范体系 100,000.00 与收益相关工业20强 50,000.00 与收益相关

合 计 13,560,612.13 11,024,245.81

47、投资收益

项 目 本期金额 上期金额交易性金融资产在持有期间的投资收益 584,698.04 914,978.77

债务重组产生的投资收益 187,500.00 1,056,416.97

合 计 772,198.04 1,971,395.74

48、信用减值损失

项 目 本期金额 上期金额应收票据坏账损失 -163,899.36

204,163.77

应收账款坏账损失 12,953,711.69

5,010,200.99

其他应收款坏账损失 1,240,549.67

-3,253,303.94

合 计 14,030,362.00 1,961,060.82

49、资产减值损失

项 目 本期金额 上期金额存货跌价损失 12,195,035.15 1,150,766.04固定资产减值损失 895,603.46

合 计 13,090,638.61 1,150,766.0450、资产处置收益

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常

性损益的金额固定资产处置利得或损失

166,634.80合 计 166,634.80

51、营业外收入

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常性损

益的金额非流动资产毁损报废利得 256,499.20

25,575.22 256,499.20

其中：固定资产 256,499.20

25,575.22 256,499.20

其他 1,166,127.36

379,279.29 1,166,127.36合 计 1,422,626.56 404,854.51 1,422,626.56

52、营业外支出

项 目 本期金额 上期金额

计入本期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失 6,104,045.95

5,769,260.58

6,104,045.95

其中：固定资产 6,104,045.95

5,769,260.58

6,104,045.95

无形资产对外捐赠支出 1,372,000.00

714,000.00

1,372,000.00

其他 485,501.60

987,389.95

485,501.60

合 计 7,961,547.55 7,470,650.53 7,961,547.55

53、所得税费用

（1）所得税费用表

项 目 本期金额 上期金额当期所得税费用 34,866,890.82

59,078,955.17

递延所得税费用 576,070.96

204,239.39

合 计 35,442,961.78

59,283,194.56

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期金额利润总额 275,523,369.33

按法定/适用税率计算的所得税费用 41,328,505.40

子公司适用不同税率的影响 10,011,837.67

调整以前期间所得税的影响 -3,240,659.88

非应税收入的影响 -998,179.03不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,946,985.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -12,241,573.57

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,026,077.03

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -107,064.43

专用设备减免所得税 -49,930.29

研发费用加计扣除 -5,013,220.68

固定资产加计扣除 -124,520.47

残疾人加计扣除 -95,295.42

所得税费用 35,442,961.78

54、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额政府补助 7,321,229.79 7,142,643.01收到的其他款项 10,209,304.66 12,302,464.06

合 计 17,530,534.45 19,445,107.07

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额支付的付现费用 40,326,581.10 33,307,831.80支付的其他款项 9,630,430.18

12,540,345.83被冻结的资金 708,605.07环境恢复治理基金 3,106,332.06

合 计 53,063,343.34

46,556,782.70

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额利息收入 10,278,495.07定期存款 20,000,000.00

合 计 20,000,000.00

10,278,495.07

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额环境恢复治理基金 1,051,838.03定期存款 20,000,000.00 20,000,000.00

合 计 20,000,000.00 21,051,838.03

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期金额 上期金额收到的票据保证金 5,386,463.24 9,000,000.00

合 计 5,386,463.24 9,000,000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期金额支付的租赁费及其利息 392,559.81

257,700.00限制性股票 11,655,020.00收购少数股权支付的现金 1,485,000.00收购子公司股权支付的现金

300,000,000.00

支付票据保证金

1,410,000.00

3,976,463.24合 计 301,802,559.81

17,374,183.24

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期金额 上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 240,080,407.55 349,323,911.46加：资产减值准备 13,090,638.61 1,150,766.04信用减值损失 14,030,362.00 1,961,060.82固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

157,014,709.54 147,394,657.71使用权资产摊销 726,713.14 660,762.99无形资产摊销 3,442,371.97 3,202,432.84长期待摊费用摊销 3,229,643.20 3,431,405.35处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-166,634.80固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,847,546.75 5,743,685.36公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

6-1-88

补充资料 本期金额 上期金额财务费用（收益以“－”号填列） -224,531.20 6,571,065.61投资损失（收益以“－”号填列） -772,198.04 -1,971,395.74递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,016,671.96 -608,913.99递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,592,742.92 2,137,753.73存货的减少（增加以“－”号填列） -77,025,342.70 -185,682,018.83经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 63,062,001.29 -89,825,092.73经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -145,031,767.05 5,324,791.96其他 5,830,331.08 6,830,814.81经营活动产生的现金流量净额 283,876,957.10 255,479,052.59

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 438,469,113.55 471,530,583.63减：现金的年初余额 471,530,583.63 395,599,073.47加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 -33,061,470.08 75,931,510.16

（4）现金及现金等价物的构成

项 目 期末余额 年初余额

一、现金 438,469,113.55

471,530,583.63其中：库存现金 63,677.60

68,941.60可随时用于支付的银行存款 438,405,435.95

471,461,642.03可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 438,469,113.55 471,530,583.63其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金

6-1-89

项 目 期末余额 年初余额和现金等价物

注：2022年3月，公司在贵州镇宁农村商业银行股份有限公司存入整存整取一年期定期存款2,000.00万元，以获取利息收入为主要目的，不作为现金及现金等价物。

56、所有权或使用权受限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 5,637,148.36 环境恢复治理基金、司法冻结资金应收票据 1,522,488.12 已背书无形资产 11,373,088.77 子公司大龙锰业抵押借款

合 计 18,532,725.25

57、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金 62,824,663.29其中：美元 9,020,570.21 6.9646 62,824,663.29应收账款 62,242,015.96其中：美元 8,737,201.41 6.9646 60,851,112.95欧元 187,380.00

7.4229

1,390,903.01

58、政府补助

（1）政府补助基本情况

项 目 本期金额 列报项目

计入当期损益

的金额资源综合利用退税 4,246,829.11 其他收益 4,246,829.11省十大千亿级工业产业振兴专项资金 3,500,000.00 递延收益 387,500.00锂电池用高纯硫酸锰制备及正极材料回收利用关键技术研究及应用项目

3,225,000.00 递延收益 189,360.12政府扶持资金 2,608,269.80 其他收益 2,608,269.80综合利用项目资金 2,000,000.00 递延收益 200,000.00社保补贴 1,387,918.50 其他收益 1,387,918.50研发扶持资金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00硫回收装置产能减排专项资金 1,000,000.00 递延收益 100,840.32稳岗返还 692,748.02 其他收益 692,748.02国际市场开拓资金 391,314.51 其他收益 391,314.51

6-1-90

项 目 本期金额 列报项目

计入当期损益

的金额工业“重点税源”奖 300,000.00 其他收益 300,000.00纳税奖励大户 300,000.00 其他收益 300,000.00中小企业发展专项资金 200,000.00 其他收益 200,000.00税费返还 187,198.36 其他收益 187,198.36高新技术奖励 150,000.00 其他收益 150,000.00纳米硫酸钡制备关键技术研究与示范项目 140,000.00 递延收益 15,135.12吸纳贫困劳动力补贴 68,000.00 其他收益 68,000.00职业技能提升培训补助 61,183.96 其他收益 61,183.96扩岗留工补助 45,200.00 其他收益 45,200.00科技项目经费 30,000.00 其他收益 30,000.00残疾人补助资金 25,995.00 其他收益 25,995.00东西部协作奖补 10,000.00 其他收益 10,000.00工会补助款 600.00 其他收益 600.00

合 计 21,570,257.26 12,598,092.82

59、其他

无

七、合并范围的变更

1、同一控制下企业合并

公司于2022年10月以人民币40,696.43万元取得青岛红蝶新材料有限公司75.00%股权,成为公司的控股子公司，并纳入公司合并报表范围。

根据股权转让协议过渡期安排，过渡期标的公司损益，均由股权出让方按原持股比例享有和承担，与公司无关。因标的公司过渡期亏损853,425.36元，按照股权转让协议过渡期安排，调整支付对价640,069.02元。

1）本期发生的同一控制下企业合并

被合并方名称

企业合并中取得的权益比例（%）

构成同一控制下企

业合并的依据

合并日 合并日的确定依据青岛红蝶新材料有限公司 75.00 控股 2022-11-30 控制权变更

（续）被合并方名称

合并当年上年年末至合并日被合

并方的收入

合并当年上年年末至合并日被合并方的净

利润

比较期间被合

并方的收入

比较期间被合并

方的净利润青岛红蝶新材料有限公司 317,237,246.89 12,000,567.03 391,062,464.97 24,914,482.71

（2）合并成本

合并成本 青岛红蝶新材料有限公司—现金 406,324,217.57—非现金资产的账面价值—发行或承担的债务的账面价值—发行的权益性证券的面值—或有对价

或有对价及其变动的说明：无

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

项 目

青岛红蝶新材料有限公司合并日 上年年末资产：

货币资金 56,325,825.50

70,836,434.49

应收款项 23,039,100.77

28,630,357.42

存货 67,078,834.27

78,662,880.83

固定资产 312,790,594.43

331,651,112.47

无形资产 47,760,861.67

49,070,950.17

负债：

应付款项 76,218,679.17

173,946,887.52

净资产 407,275,983.10

394,715,094.91

减：少数股东权益取得的净资产 407,275,983.10

394,715,094.91

（4）企业合并中承担的被合并方的或有负债

无

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%）取得方式直接 间接重庆铜梁红蝶锶业有限公司

重庆市铜梁区安居镇油房街214号

重庆市铜梁区安居镇油房街214号

无机盐生产、销售 100.00 0.00 设立贵州红星发展进出口有限责

贵州省贵阳市观山湖区诚信北路8

贵州省贵阳市观山湖区诚信北路8

进出口贸易 100.00 0.00 设立

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%）取得方式直接 间接任公司 号绿地联盛国际

11号楼1单元14层6号

号绿地联盛国际11号楼1单元14层6号重庆大足红蝶锶业有限公司

重庆市大足区龙水镇滨河路29号

重庆市大足区龙水镇滨河路29号

无机盐生产、销售 66.00 0.00 收购贵州红星发展大龙锰业有限责任公司

贵州省大龙经济开发区

贵州省铜仁市玉屏侗族自治县大龙镇草坪村崇滩

锰盐生产、销售 94.64 5.36 设立贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司

贵州省江口县闵孝镇江边村

贵州省江口县闵孝镇江边村

淡水养殖 65.00 0.00 设立大庆绿友天然色素有限公司

大庆高新区宏伟园区

黑龙江省大庆市高新区宏伟园区

绿色植物提取 70.00 30.00 设立青岛红星化工集团天然色素有限公司

青岛市李沧区四流北路43号

青岛市李沧区四流北路43号

绿色植物提取 58.18 41.82 收购青岛红星无机新材料技术开发有限公司

青岛市李沧区四流北路43号

青岛市李沧区四流北路43号

无机盐生产、销售 100.00 0.00 收购红星（新晃）精细化学有限责任公司

新晃县酒店塘化工小区

新晃县酒店塘化工小区

无机盐生产、销售 90.00 9.00 设立贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

松桃县孟溪镇

贵州省铜仁市松桃苗族自治县孟溪镇

矿产开发、销售 0.00 53.73 设立

万山鹏程矿业有限责任公司

万山特区下溪乡

贵州省铜仁市万山区经开区中小企业产业园(贵州万山经济开发区标准厂房7号楼)

矿产品销售；锰矿石

开采

0.00 70.00 设立

重庆科瑞得科技有限公司

重庆市大足区万古镇大足高新技

重庆市大足区万古镇大足高新技

化工产品生产、销售 100.00 0.00 设立

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%）取得方式直接 间接术产业开发区 术产业开发区重庆瑞得思达光电科技有限公司

重庆市大足区高新技术产业开发区

重庆市大足区高新技术产业开发区

化工产品生产、销售 66.00 0.00 设立

青岛红蝶新材料有限公司

山东省青岛市平度市新河生态化工科技产业基地海湾路1号

山东省青岛市平度市新河生态化工科技产业基地海湾路1号

化工产品生产、销售 75.00 0.00 收购

（2）重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东的持股

比例（%）

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东分派的股利

期末少数股东权益余额重庆大足红蝶锶业有限公司 34.00 17,384,979.68

94,023,860.03

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

46.27 3,617,730.71

21,013,663.52

7,542,761.51

万山鹏程矿业有限责任公司 30.00 1,772,053.07

-9,460,154.85

红星(新晃)精细化学有限责任公司

1.00 -107,799.28 -531,582.53青岛红蝶新材料有限公司 25.00 2,729,049.81

102,032,137.40

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

期末余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计重庆大足红蝶锶业有限公司

257,069,106.90

88,807,151.31

345,876,258.21

63,877,201.02

3,600,914.90

67,478,115.92

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

19,031,227.74

4,912,588.46

23,943,816.20

4,391,682.19

2,834,709.48

7,226,391.67

红星(新晃)精细化学有限责任公司

17,864,839.57

15,750,258.80

33,615,098.37

86,133,979.80

45,459.71

86,179,439.51

万山鹏程矿业有限责任公司

26,503,061.34

10,849,443.27

37,352,504.61

66,031,931.67

2,705,290.00

68,737,221.67

青岛红蝶新材 156,784,178.56

369,982,082.83

526,766,261.39

117,578,385.80

1,059,326.02

118,637,711.82

6-1-94

子公司名称 期末余额料有限公司

（续）

子公司名称

上年年末余额流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计重庆大足红蝶锶业有限公司

207,409,666.38 87,784,923.29 295,194,589.67 68,276,870.69 1,859,530.80 70,136,401.49贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

60,409,324.26 5,152,425.76 65,561,750.02 8,946,804.57 2,535,987.70 11,482,792.27红星(新晃)精细化学有限责任公司

20,219,527.79 16,757,741.76 36,977,269.55 78,733,069.47 114,525.58 78,847,595.05万山鹏程矿业有限责任公司

14,188,462.50 9,925,738.85 24,114,201.35 57,385,623.68 2,223,690.00 59,609,313.68青岛红蝶新材料有限公司

221,063,961.92 384,699,788.31 605,763,750.23 207,760,306.56 1,332,283.01 209,092,589.57（续）子公司名称

本期金额 上期金额营业收入 净利润

综合收益

总额

经营活动现金流量

营业收入 净利润

综合收益总额

经营活动现金流量重庆大足红蝶锶业有限公司

317,152,71

9.67

51,132,293.

51,132,293.

81,615,751.

306,051,19

2.81

83,354,480.

83,354,48

0.22

52,396,699.

贵州省松桃红星电化矿业有限责任公司

27,038,533.

7,818,739.3

7,818,739.3

4,222,134.8

73,503,641.

35,427,604.

35,427,60

4.15

48,338,827.

红星(新晃)精细化学有限责任公司

26,908,917.

-10,779,92

7.80

-10,779,92

7.80

-2,206,360.

53,755,651.

-11,222,53

6.73

-11,222,5

36.73

3,229,436.1

万山鹏程矿业有限责任公司

30,728,932.

5,906,843.5

5,906,843.5

-459,288.5

15,507,955.

2,122,312.3

2,122,312

.34

8,348,594.7

青岛红蝶新材料有限公司

345,537,36

2.86

10,916,199.

10,916,199.

-15,244,13

2.77

429,283,35

8.68

39,683,398.

39,683,39

8.04

6,117,012.2

（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

无

6-1-95

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

无

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联

营企业名称

主要经营地 注册地 业务性质

持股比例（%） 对合营企业或联

营企业投资的会

计处理方法直接 间接贵州容光矿业有限责任公司

贵州省遵义市桐梓县人民路35号

贵州省遵义市桐梓县人民路35号

矿产开发

与销售

50.00 0.00 权益法

（2）重要合营企业的主要财务信息

项 目

期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额贵州容光矿业有限责任公司 贵州容光矿业有限责任公司流动资产 13,413,050.67 13,413,050.67其中：现金和现金等价物 254,240.03 254,240.03非流动资产 153,047,239.20 153,047,239.20资产合计 166,460,289.87 166,460,289.87流动负债 732,941,636.39 732,941,636.39非流动负债 510,597,658.69 510,597,658.69负债合计 1,243,539,295.08 1,243,539,295.08少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额

-538,539,502.61 -538,539,502.61调整事项—商誉—内部交易未实现利润—其他对合营企业权益投资的账面价值

存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入

项 目

期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额贵州容光矿业有限责任公司 贵州容光矿业有限责任公司财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本期收到的来自合营企业的股利

2020年9月15日，公司收到贵州遵兴律师事务所邮寄贵州省遵义市中级人民法院《民事裁定书》（2020）黔03破申8号、《决定书》(2020)黔03破3号、《通知书》(2020)黔03破3号，裁定受理申请人徐矿集团贵州能源有限公司对贵州容光矿业有限责任公司的破产清算申请，并指定贵州遵兴律师事务所担任容光矿业管理人，公司已经根据贵州省遵义市中级人民法院及管理人通知要求，及时向管理人申报了债权，并协助管理人对贵州容光矿业有限责任公司所有资产、档案进行了盘点，并正式移交给管理人进行管理。报告期内，容光矿业动产已经成功拍卖，容光矿业名下的不动产、采矿权等均流拍。

（3）重要联营企业的主要财务信息

无

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项 目 期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额联营企业：

投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数—净利润 0.00 -146,770.87—其他综合收益—综合收益总额 0.00 -146,770.87

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

无

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营或联营企业名称

年初累积未确认的

损失

本期未确认的损失（或

本期分享的净利润）

本期末累积未确认

的损失贵州容光矿业有限责任公司 389,767,242.82 389,767,242.82镇宁红星白马湖有限责任公司 1,499,326.42 1,499,326.42

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

无

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

无

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本公司的金融工具导致的主要风险是是信用风险及流动性风险。

1、 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2、 流动风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺

的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司通过经营业务产生的资金来筹措营运资金。

3、资本管理

公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值

计量

第三层次公允

价值计量

合计

一、持续的公允价值计量 214,983,379.62 214,983,379.62

（一）其他权益工具投资

（二）其他

1、应收款项融资 214,983,379.62 214,983,379.62持续以公允价值计量的资产总额214,983,379.62 214,983,379.62

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

无

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息无

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于持有的权益工具投资，该权益工具投资属于不具有控制、共同控制或重大影响，且无活跃市场报价的投资，公司以其净资产作为公允价值的最佳估计数。对于持有的应收票据，采用票面金额确认其公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，年初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析无

6、持续的公允价值计量项目，报告期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、报告期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

无

9、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的由于企业自身信用风险引起的公允价值变动的估值方法及相关信息说明无

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）青岛红星化工集团有限责任公司

青岛市市北区济阳路8号

国有资产受托运营 45,315.40万元 35.83 35.83

注：本公司的最终控制方是青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本公司的关系贵州容光矿业有限责任公司 合营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系青岛红星化工集团进出口有限公司 母公司的控股子公司青岛红星化工厂有限公司 母公司的全资子公司镇宁县红蝶实业有限责任公司 母公司的全资子公司青岛东风化工有限公司 母公司的全资子公司青岛红星化工集团自力实业有限公司 母公司的全资子公司青岛红星新能源技术有限公司 母公司的全资子公司贵州红星电子材料有限公司 其他青岛红星高新材料有限公司 母公司的全资子公司贵州红星山海种业有限责任公司 其他贵州红星山海生物科技有限责任公司 母公司的控股子公司

青岛化工研究院有限公司 母公司的全资子公司镇宁自治县红星石油销售有限公司 其他

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方

关联交易内容

本期金额 上期金额镇宁县红蝶实业有限责任公司 购原材料 42,389,196.07 51,336,294.83镇宁自治县红星石油销售有限公司 油料 1,645,330.80 933,010.82贵州红星电子材料有限公司 购产成品 1,037,384.04 13,973,858.59贵州红星电子材料有限公司 加工费 16,493.35青岛红星新能源技术有限公司 购产成品 8,176,991.17 7,900,227.12贵州红星山海生物科技有限责任公司 购产成品 43,969,035.40 61,022,626.32青岛化工研究院有限公司 购劳保 722,975.39 670,932.72镇宁县红蝶实业有限责任公司 综合服务费 8,073,427.92 8,127,224.24镇宁县红蝶实业有限责任公司 维修工程 333,692.25青岛红星化工厂有限公司 综合服务费 255,502.46青岛红星化工厂有限公司 代垫保险 576.00 2,208.00青岛红星化工厂有限公司 综合服务费 365,650.36 299,030.03青岛红星化工集团有限责任公司 代为缴纳社保 11,727,023.60 9,836,390.61

出售商品/提供劳务情况

关联方

关联交易内容

本期金额 上期金额青岛红星新能源技术有限公司 售产成品 45,538,230.06 17,761,946.92贵州红星电子材料有限公司 售产成品 9,637,345.08 14,835,709.37贵州红星电子材料有限公司

水电蒸汽及加工安装服务费

12,612,966.23 9,055,355.62贵州红星电子材料有限公司 代为缴纳社保 64,953.84 105,604.92贵州红星山海种业有限责任公司 售水费 38,959.56 13,309.88贵州红星山海生物科技有限责任公司 售机物料 103,322.70贵州红星山海生物科技有限责任公司 提供综合服务 1,248,868.37 1,302,637.43

（2）关联租赁情况

①本公司作为出租方

承租方名称 租赁资产种类

本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入贵州红星电子材料有限公司 土地使用权 211,287.50 211,287.50

贵州红星电子材料有限公司 房屋建筑物 2,737,534.86 2,737,534.86贵州红星电子材料有限公司 机器设备 1,074,817.87

②本公司作为承租方

出租方名称 租赁资产种类

本期 上期租赁折旧费 租赁利息 租赁折旧费 租赁利息青岛红星化工厂有限公司 土地使用权 375,103.32 449,741.04 375,103.33 459,501.58青岛红星化工厂有限公司 房屋建筑物 306,312.39 24,871.72 229,734.29 28,124.07

注：本公司自2021年1月1日采用《企业会计准则第21号——租赁》（财会（2018）35号）准则，故本期确认的租赁资产折旧费和确认的租赁相关支出与本期实际支付的租金存在差异。

（3）关联担保情况

①本公司作为担保方

被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行

完毕贵州红星发展大龙锰业有限责任公司 95,000,000.00 2022年12月31日 2027年12月30日 否

②本公司作为被担保方

无

（4）关联方资金拆借

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明拆出：

贵州容光矿业有限责任公司 32,000,000.00 2014年12月21日 2015年12月20日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 6,000,000.00 2014年12月07日 2015年12月06日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 12,000,000.00 2015年09月10日 2016年09月09日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 18,000,000.00 2015年01月08日 2016年01月07日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 30,000,000.00 2015年01月01日 2015年11月07日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 3,000,000.00 2015年03月23日 2016年03月22日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 3,000,000.00 2015年06月20日 2016年06月19日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 15,000,000.00 2015年07月31日 2016年07月30日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 950,000.00 2015年10月21日 2016年10月20日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 830,000.00 2015年11月19日 2016年11月19日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 830,000.00 2015年11月26日 2016年11月26日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 8,463,208.30 2015年11月30日 2016年11月29日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 206,237.62 2015年12月31日 2016年12月30日 见注1

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明贵州容光矿业有限责任公司 1,000,000.00 2015年08月06日 2016年08月06日 见注1贵州容光矿业有限责任公司 23,240,494.43 2016年07月11日 2017年07月10日 见注1

注 1：公司因容光矿业逾期未归还公司借款，已向法院提起诉讼，故借款合同未重新签订。

（5）关联方资产转让、债务重组情况

无

（6）关键管理人员报酬

项 目 本期金额 上期金额关键管理人员报酬 608.75万元 313.54万元

（7）其他关联交易

无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称

期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款：

贵州红星电子材料有限公司 2,589,065.87

129,453.29

9,280,233.04 464,011.65青岛红星新能源技术有限公司 156,610.00 7,830.50 5,246,920.22 270,176.51应收款项融资：

贵州红星电子材料有限公司 3,068,894.58

5,363,317.29青岛红星新能源技术有限公司 4,712,015.29

3,642,208.75预付账款：

青岛红星化工集团有限责任公司 2,701.00

其他应收款：

青岛红星化工集团有限责任公司 8,178.56 408.93

（2）应付项目

项目名称 期末余额 上年年末余额应付账款：

贵州红星电子材料有限公司 60,070.72

镇宁县红蝶实业有限责任公司 4,689,670.61

33,835,881.77青岛化工研究院有限公司 7,376.00

65,229.85贵州红星山海生物科技有限责任公司 7,313,955.36

其他应付款：

项目名称 期末余额 上年年末余额青岛红星化工集团有限责任公司 107,739,337.34

1,281,444.32青岛红星化工厂有限公司 2,597,540.99

2,594,493.24

7、关联方承诺

无

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

项 目 相关内容公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额

2,036,600.00公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

授予价格为5.20元/股；激励计划的有效期自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过7个月。其他说明:

注：2018年6月11日，公司2018年第二次临时股东大会审议通过了《公司2018年限制性股票激励计划（草案）及其摘要》、《公司2018年限制性股票激励计划实施考核管理办法》、《提请公司股东大会授权董事会办理公司2018年限制性股票激励计划相关事项》等议案。2018年6月13日，公司召开第七届董事会第五次会议、第七届监事会第四次会议，分别审议通过《公司向激励对象首次授予限制性股票》的议案，确定授予146名激励对象783万股限制性股票，最终实际授予118名激励对象6,845,000.00股限制性股票，并已在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登记。

2、以权益结算的股份支付情况

项 目 相关内容

授予日权益工具公允价值的确定方法

激励计划通过定向增发方式授予的限制性股票的授予价格根据公平市场价原则确定，授予价格为下列价格较高者的50%确定：

（1）激励计划草案公告前1个交易日公司标的

股票交易均价，为10.36元/股；

（2）激励计划草案公告前20个交易日公司标

项 目 相关内容

的股票交易均价，为10.33元/股；

（3）激励计划草案公告前1个交易日公司标的

股票收盘价，为10.38元/股；

（4）激励计划草案公告前30个交易日内公司

标的股票平均收盘价，为10.17元/股。根据以上定价原则，公司限制性股票的授予价格为10.38元/股的50%，即5.20元/股。可行权权益工具数量的确定依据

公司根据在职激励对象对应的权益工具、对未来年度公司业绩的预测及对个人绩效考核情况进行确定。本期估计与上年估计有重大差异的原因 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 8,085,302.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 926,440.92

3、以现金结算的股份支付情况

无

4、股份支付的修改、终止情况

无

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

无

2、或有事项

无

十四、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

无

2、销售退回

无

3、资产负债表日后划分为持有待售情况

无

4、其他重要的资产负债表日后非调整事项

2023年4月19日，根据《服权转让协议》相关规定，公司与青岛红星化工集团有限责任公司签署《青岛红蝶新材料有限公司过渡期损益分配协议》， 根据《青岛红蝶新材料有限公司2022年6月至2022年11月专项审计报告》，过渡期红蝶新材料净利润为-853, 425. 36元，根据《青岛红蝶新材料

有限公司过渡期损益分协议》，红星集团需按原持股比例75%向公司支付640,069. 02元。

十五、其他重要事项

1、债务重组

无

2、租赁

（1）本公司作为承租人

①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、14、29。

②计入本年损益情况

项 目

计入本年损益列报项目 金额租赁负债的利息 财务费用477,109.51短期租赁费用（适用简化处理） 销售费用109,073.96

③与租赁相关的现金流量流出情况

项 目 现金流量类别 本年金额偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 筹资活动现金流出392,559.81对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）

经营活动现金流出188,200.00

合 计——580,759.81

3、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）根据重庆市大足区龙水镇整体规划和旧镇棚户区改造工作要求，支持重庆大足红蝶锶业有限公司转型升级发展，重庆市大足区国土资源和房屋管理局（下称“大足国土和房管局”）收购公司控股子公司重庆大足红蝶锶业有限公司位于龙水镇花市街29号的土地使用权和地上房屋等资产，并给予相关补偿，大足国土和房管局与大足红蝶于2014年12月23日签订了《大足区国土资源和房屋管理局关于重庆大足红蝶锶业有限公司国有土地暨地上房屋收购协议书》（下称《协议书》），交易总价格为人民币9,596.88万元，包括土地使用权、房屋和设备、树木等资产的评估价格8,200.24万元和与此相关联的补偿金额1,396.64万元。大足红蝶于2014年12月30日已收到收购补偿金2100万元。目前，大足红蝶正在与大足国土和房管局积极沟通剩余款项的支付工作。

（2）2020年9月15日，公司收到贵州遵兴律师事务所邮寄贵州省遵义市中级人民法院《民事裁定书》（2020）黔03破申8号、《决定书》(2020)黔03破3号、《通知书》(2020)黔03破3号，裁定受理申请人徐矿集团贵州能源有限公司对贵州容光矿业有限责任公司的破产清算申请，并指定贵州遵兴律师事务所担任容光矿业管理人，公司已经根据贵州省遵义市中级人民法院及管理人通知

要求，及时向管理人申报了债权，并协助管理人对贵州容光矿业有限责任公司所有资产、档案进行了盘点，并正式移交给管理人进行管理。截至2022年12月31日，除上述情况外，公司无需要披露的其他重要事项。

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 47,862,453.06

91,407,023.33

1至2年 115,670.01

284,219.61

2至3年 263,459.04

182,625.57

3至4年 90,750.00

851,557.48

4至5年 851,557.48

3,127,440.00

5至6年 3,127,440.00

2,558,125.25

6年以上 33,819,402.21

33,261,276.96

小 计 86,130,731.80

131,672,268.20减：坏账准备 3,371,908.37

3,200,191.57合 计 82,758,823.43

128,472,076.63

（2）按坏账计提方法分类列示

类 别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款 136,005.40 0.16 136,005.40 100.00按组合计提坏账准备的应收账款85,994,726.40 99.84 3,235,902.97 3.76 82,758,823.43其中：

合并范围内关联方

82,384,762.08 95.65 82,384,762.08账龄组合

3,609,964.32 4.19 3,235,902.97 89.64 374,061.35合 计 86,130,731.80 —— 3,371,908.37 —— 82,758,823.43（续）

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）

6-1-107

类 别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款131,672,268.20 100.00 3,200,191.57 2.43 128,472,076.63其中：

合并范围内关联方 127,419,671.71 96.77 127,419,671.71账龄组合 4,252,596.49 3.23 3,200,191.57 75.25 1,052,404.92

合 计 131,672,268.20 —— 3,200,191.57 —— 128,472,076.63

①期末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由客户1 34,085.40

34,085.40

100.00% 长期催收无法收回

客户1 101,920.00

101,920.00

100.00% 长期催收无法收回

合 计 136,005.40 136,005.40 —— ——

②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项 目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 81,628.81

4,081.44

5.00

1至2年 115,670.01

5,783.50

5.00

2至3年 207,363.86

20,736.39

10.00

3至4年4至5年5至6年6年以上 3,205,301.64

3,205,301.64

100.00

合 计 3,609,964.32

3,235,902.97

——

（3）坏账准备的情况

类 别 年初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销应收账款坏账准备 3,200,191.57 171,716.80 3,371,908.37

合 计 3,200,191.57 171,716.80 3,371,908.37

（4）本期实际核销的应收账款情况

6-1-108

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 期末余额

占应收账款期末余额合计

数的比例（%）

坏账准备期末余额A公司 34,603,937.83 40.17 0.00B公司 28,997,136.99 33.67 0.00C公司 18,783,687.26 21.81 0.00D公司 506,769.56 0.59 506,769.56E公司 355,134.61 0.41 355,134.61

合 计 83,246,666.25 96.65 861,904.17

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

无

（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

无

2、其他应收款

项 目 期末余额 上年年末余额其他应收款 151,380,770.89 148,391,502.34

合 计 151,380,770.89 148,391,502.34

①按账龄披露

账 龄 期末余额 上年年末余额1年以内 35,681,663.41

64,157,293.85

1至2年 32,062,928.48

13,597,936.45

2至3年 13,597,936.45

2,116,117.89

3至4年 2,116,117.89

2,116,117.86

4至5年 2,116,117.86

2,161,401.11

5至6年 2,156,401.11

2,125,277.90

6年以上 65,868,417.33

63,743,139.43

小 计 153,599,582.53

150,017,284.49减：坏账准备 2,218,811.64 1,625,782.15

合 计 151,380,770.89 148,391,502.34

②按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额借款 140,347,988.50

136,935,812.37

6-1-109

款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额股权债权转让款 11,476,020.97

11,476,020.97

保证金，押金 1,066,000.00

1,000,000.00

社保 616,331.87

514,009.96

其他代垫应收款项 93,241.19

91,441.19

小 计 153,599,582.53

150,017,284.49减：坏账准备 2,218,811.64 1,625,782.15

合 计 151,380,770.89

148,391,502.34

③坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）年初余额 625,782.15 1,000,000.00 1,625,782.15年初其他应收款账面余额在本期：

——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提 593,029.49 593,029.49本期转回本期转销本期核销其他变动年末余额 1,218,811.64 1,000,000.00 2,218,811.64

④坏账准备的情况

类 别 年初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 转销或核销其他应收款坏账准备 1,625,782.15 593,029.49 2,218,811.64

合 计 1,625,782.15 593,029.49 2,218,811.64

⑤本期实际核销的其他应收款情况

无

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

6-1-110

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期末余额合计数的比

例（%）

坏账准备期末余额贵州红星发展大龙锰业有限责任公司

借款 62,780,024.24

其中：1年以内32,599,375.00;1-2年

30,180,649.24

40.87

红星（新晃）精细化学有限责任公司

借款 37,989,513.81

其中：1年以内1,036,447.89;1-2年1,036,447.89;2-3年1,039,287.48;3-4年1,036,447.89;4-5年1,036,447.86;5-6年1,036,447.92;6年以上31,767,986.88

24.73

万山鹏程矿业有限公司

借款 36,078,450.45

其中：1年以内1,079,670.00;1-2年1,079,670.00;2-3年1,082,628.00;3-4年1,079,670.00;4-5年1,079,670.00;5-6年1,076,712.00,6年以上29,600,430.45

23.49

青岛产权交易所

股权债权转让款

11,476,020.97 2-3年 7.47 1,147,602.10大庆绿友天然色素有限公司

借款 3,500,000.00 6年以上 2.28合 计 —— 151,824,009.47 98.84 1,147,602.10

⑦涉及政府补助的应收款项

无

⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无

⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类

项 目

期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 757,025,110.88 10,250,000.00 746,775,110.88 336,213,863.77 10,250,000.00 325,963,863.77对联营、合营企业投资

合 计 757,025,110.88 10,250,000.00 746,775,110.88 336,213,863.77 10,250,000.00 325,963,863.77

（2）对子公司投资

被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期计提减值准备

减值准备期

末余额贵州红星发展大龙锰业有限责任公司

191,193,840.99 246,690.03 191,440,531.02重庆大足红蝶锶业有限公司

80,701,311.12 105,945.25 80,807,256.37贵州红星发展进出口有限责任公司

25,706,791.03 73,973,359.29 99,680,150.32重庆铜梁红蝶锶业有限公司

11,810,500.00 11,810,500.00红星（新晃）精细化学有限责任公司

9,525,859.58 68,052.42 9,593,912.00大庆绿友天然色素有限公司

7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00青岛红星化工集团天然色素有限公司

4,123,248.68 40,212.79 4,163,461.47贵州红星梵净山冷水渔业有限责任公司

3,250,000.00 3,250,000.00 3,250,000.00青岛红星无机新材料技术开发有限公司

2,902,312.37 2,902,312.37青岛红蝶新材料有限公司

305,456,987.33 305,456,987.33重庆瑞得思达光电科技有限公司

40,920,000.00 40,920,000.00合 计 336,213,863.77 420,811,247.11 757,025,110.88 10,250,000.00注 1：公司于2022年10月以挂牌价格人民币40,696.43万元取得青岛红蝶新材料有限公司75%

股权,成为公司的控股子公司，并纳入公司合并报表范围。根据股权转让协议过渡期安排，过渡期标的公司损益，均由股权出让方按原持股比例享有和承担，与公司无关。因标的公司过渡期亏损853,425.36元，按照股权转让协议过渡期安排，调整支付对价640,069.02元。注 2：公司于2022年8月以价格人民币4,092.00万元对重庆瑞得思达光电科技有限公司注资。注3：公司于2022年12月将应收红星进出口的7,392 .00万元债权作为对红星进出口的增资，本次增资完成后,公司持股比例仍为100%，红星进出口仍为公司全资子公司 。

（3）对联营、合营企业投资

被投资单位 年初余额

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法下确认

的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

一、合营企业贵州容光矿业有限责任公司 0.00

小 计 0.00

二、联营企业镇宁红星白马湖有限责任公司 0.00

小 计 0.00合 计 0.00（续）被投资单位

本期增减变动

期末余额

减值准备期末余额宣告发放现金股利或利润

计提减值准备 其他

一、合营企业贵州容光矿业有限责任公司 0.00

小 计 0.00

二、联营企业镇宁红星白马湖有限责任公司 0.00

小 计 0.00合 计 0.00注 1：公司于2005年与徐州矿务集团有限公司合资设立贵州容光矿业有限责任公司，投资成本5,750.00万元，投资比例为50%，2010年增加投资1.950.00万元，2011年增加投资3,316.20万元,投资比例仍为50%。

注 2：公司对镇宁红星白马湖有限责任公司2003年投资成本30.00万元，投资比例为30%。注 3：公司对贵州容光矿业有限责任公司、镇宁红星白马湖有限责任公司不负有承担额外损失

义务，故在确认其发生的净亏损时，将长期股权投资减记至零；2013年7月对容光矿业长期股权投资减记至零，2010年年底对镇宁红星白马湖有限责任公司长期股权投资减记至零。

4、营业收入、营业成本

项 目

本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务 731,459,996.82

553,949,135.41

734,899,397.11

540,652,258.98

其他业务 512,901.55

2,666,495.52

1,609,007.69

2,080,991.35

合 计 731,972,898.37

556,615,630.93

736,508,404.80

542,733,250.33

5、投资收益

项 目 本期金额 上期金额成本法核算的长期股权投资收益 50,000,000.00 40,920,000.00

合 计 50,000,000.00 40,920,000.00

十七、补充资料

1、本期非经常性损益明细表

项 目 金额 说明非流动性资产处置损益 -5,456,419.63

越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 124,520.47

计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

8,351,263.71

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益 187,500.00

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 12,000,567.03

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

43,060.22

6-1-114