证券代码：600136 证券简称：*ST明诚 公告编号：临2023-077号
武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要提示：
? 本次前期会计差错更正将影响公司2022年年度、2022年半年度和2021年年度相关财务数据及披露信息。
一、前期会计差错更正概述
2022年8月25日，武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司（以下简称“公司”、“当代文体”）收到Super Sports Media Inc.（许可方，以下简称“新英开曼”）与北京新爱体育传媒科技有限公司（被许可方，以下简称“新爱体育”）签署的《LaLiga赛事分许可协议》（以下简称“许可协议”），许可协议显示新爱体育获得2021-2022赛季西班牙足球甲级联赛媒体版权（以下简称“2021-2022赛季西甲版权”）许可权利的价格为美元1,500万元，生效日期为2021年8月1日，签署日期为2022年7月19日。鉴于合同实际签署时间晚于赛季结束时间，且许可协议效力存疑，遂公司基于谨慎性的原则，根据相关会计准则及交易惯例，在已披露的相关定期报告中，将2021-2022赛季西甲版权收入确认金额为欧元4,500万元。
鉴于，新英开曼已根据总价格美元1,500万元调整2021-2022赛季西甲版权收入金额，且许可协议是否生效尚存在不确定性。为有效消除前述不利影响，公司聘请天津入云律师事务所进行合同效力审查并出具法律意见书，律师认为，目前暂时没有充分证据证明许可协议存在无效情形，但是不排除因存在重大误解、欺诈、胁迫、显失公平等情形而被主张撤销的可能性。
公司认同法律意见书相关意见，并于2023年6月25日召开了第十届董事会第四次会议、第十届监事会第三次会议，会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计
变更或差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，将2021年度将2021-2022赛季西甲版权收入确认为美元750万元，以真实客观的反映公司的财务状况和经营成果，故将对2021年年度报告进行追溯调整。同时相应追溯调整2022年半年度报告以及2022年年度报告。具体调整情况如下：
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
（一）对2021年度的影响
1、对2021年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 应收账款 | 574,970,688.04 | 482,510,737.75 | -92,459,950.29 | -16.08% |
| 流动资产合计 | 2,677,319,709.74 | 2,584,859,759.45 | -92,459,950.29 | -3.45% |
| 资产总计 | 7,066,053,150.63 | 6,973,593,200.34 | -92,459,950.29 | -1.31% |
| 其他综合收益 | 12,476,324.88 | 13,570,228.31 | 1,093,903.43 | 8.77% |
| 未分配利润 | -2,226,146,312.88 | -2,319,700,166.60 | -93,553,853.72 | 不适用 |
| 股东权益合计 | 599,310,957.75 | 506,851,007.46 | -92,459,950.29 | -15.43% |
| 负债和所有者权益总计 | 7,066,053,150.63 | 6,973,593,200.34 | -92,459,950.29 | -1.31% |
2、对2021年12月31日母公司资产负债表的影响
无
3、对2021年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 营业收入 | 1,553,560,345.77 | 1,455,140,178.88 | -98,420,166.89 | -6.34% |
| 信用减值损失 | -139,037,094.52 | -134,170,781.35 | 4,866,313.17 | -3.50% |
| 营业利润 | -1,052,782,236.29 | -1,146,336,090.01 | -93,553,853.72 | 不适用 |
| 利润总额 | -1,084,081,073.15 | -1,177,634,926.87 | -93,553,853.72 | 不适用 |
| 净利润 | -1,110,452,095.92 | -1,204,005,949.64 | -93,553,853.72 | 不适用 |
| 归属母公司股东的净利润 | -977,773,714.87 | -1,071,327,568.59 | -93,553,853.72 | 不适用 |
4、对2021年度母公司利润表的影响
无
5、对2021年度合并现金流量表的影响
无
（二）对2022年1-6月的影响
1、对2022年6月30日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 应收账款 | 869,848,617.09 | 678,046,903.16 | -191,801,713.93 | -22.05% |
| 流动资产合计 | 2,705,971,819.02 | 2,514,170,105.09 | -191,801,713.93 | -7.09% |
| 资产总计 | 7,194,271,274.63 | 7,002,469,560.70 | -191,801,713.93 | -2.67% |
| 其他综合收益 | 144,602,214.64 | 137,781,355.03 | -6,820,859.61 | -4.72% |
| 未分配利润 | -2,588,379,032.31 | -2,773,359,886.63 | -184,980,854.32 | 不适用 |
| 股东权益合计 | 307,553,953.44 | 115,752,239.51 | -191,801,713.93 | -62.36% |
| 负债和所有者权益总计 | 7,194,271,274.63 | 7,002,469,560.70 | -191,801,713.93 | -2.67% |
2、对2022年6月30日母公司资产负债表的影响
无
3、对2022年度1-6月合并利润表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 营业收入 | 804,697,510.44 | 708,298,222.16 | -96,399,288.28 | -11.98% |
| 信用减值损失 | 3,290,628.30 | 8,262,915.98 | 4,972,287.68 | 151.10% |
| 营业利润 | -436,970,683.74 | -528,397,684.34 | -91,427,000.60 | 不适用 |
| 利润总额 | -439,463,342.49 | -530,890,343.09 | -91,427,000.60 | 不适用 |
| 净利润 | -434,853,550.34 | -526,280,550.94 | -91,427,000.60 | 不适用 |
| 归属母公司股东的净利润 | -362,232,719.43 | -453,659,720.03 | -91,427,000.60 | 不适用 |
4、对2022年度1-6月母公司利润表的影响
无
5、对2022年度1-6月合并现金流量表的影响
无
（三）对2022年度的影响
1、对2022年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 应收账款 | 211,075,758.92 | 211,075,758.92 | - | - |
| 流动资产合计 | 1,617,076,965.39 | 1,617,076,965.39 | - | - |
| 资产总计 | 3,412,292,968.57 | 3,412,292,968.57 | - | - |
| 其他综合收益 | -12,706,497.06 | -17,437,331.82 | -4,730,834.76 | 不适用 |
| 未分配利润 | -7,392,631,281.61 | -7,387,900,446.85 | 4,730,834.76 | -0.06% |
| 股东权益合计 | -4,918,926,888.66 | -4,918,926,888.66 | - | - |
| 负债和所有者权益总计 | 3,412,292,968.57 | 3,412,292,968.57 | - | - |
2、对2022年12月31日母公司资产负债表的影响
无
3、对2022年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正后金额 | 更正金额 | 变动比例 |
| 营业收入 | 656,416,758.49 | 759,567,760.14 | 103,151,001.65 | 15.71% |
| 信用减值损失 | -626,358,139.36 | -631,224,452.53 | -4,866,313.17 | 不适用 |
| 营业利润 | -5,241,005,887.16 | -5,142,721,198.68 | 98,284,688.48 | -1.88% |
| 利润总额 | -5,250,640,003.91 | -5,152,355,315.43 | 98,284,688.48 | -1.87% |
| 净利润 | -5,388,330,097.95 | -5,290,045,409.47 | 98,284,688.48 | -1.82% |
| 归属母公司股东的净利润 | -5,166,484,968.73 | -5,068,200,280.25 | 98,284,688.48 | -1.90% |
4、对2022年度母公司利润表的影响
无
5、对2022年度合并现金流量表的影响
无
三、更正事项涉及的财务报表附注
（一）应收账款
更正前财务报表附注2021年12月31日
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 432,232,015.64 |
| 1至2年 | 47,364,409.89 |
| 2至3年 | 94,907,148.36 |
| 3至4年 | 262,286,769.38 |
| 4至5年 | 148,169,183.85 |
| 5年以上 | 108,746,081.60 |
| 小计 | 1,093,705,608.72 |
| 减：坏账准备 | 518,734,920.68 |
| 合计 | 574,970,688.04 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 8.83 | 96,525,991.82 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 合计 | 1,093,705,608.72 | —— | 518,734,920.68 | —— | 574,970,688.04 |
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 93,410,319.05 | 9.78 | 93,410,319.05 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 861,324,667.28 | 90.22 | 283,966,436.01 | 32.97 | 577,358,231.27 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 717,095,932.30 | 75.11 | 276,754,999.27 | 38.59 | 440,340,933.03 |
| 组合3 | 144,228,734.98 | 15.11 | 7,211,436.74 | 5.00 | 137,017,298.24 |
| 合计 | 954,734,986.33 | —— | 377,376,755.06 | —— | 577,358,231.27 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 431,819,377.88 | 26,272,869.68 | 6.08 |
| 1年至2年 | 45,682,667.41 | 12,598,488.82 | 27.58 |
| 2年至3年 | 94,907,148.36 | 30,450,902.05 | 32.08 |
| 3年至4年 | 218,286,769.38 | 163,421,688.40 | 74.87 |
| 4年至5年 | 122,669,183.85 | 105,650,509.89 | 86.13 |
| 5年以上 | 83,814,470.02 | 83,814,470.02 | 100.00 |
| 合计 | 997,179,616.90 | 422,208,928.86 | |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 377,376,755.06 | 141,358,165.62 | 518,734,920.68 | ||
| 合计 | 377,376,755.06 | 141,358,165.62 | 518,734,920.68 | ||
2022年6月30日
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | |
| 其中：1年以内分项 | |
| 1年以内 | 746,863,963.26 |
| 1年以内小计 | 746,863,963.26 |
| 1至2年 | 24,227,008.06 |
| 2至3年 | 100,872,367.99 |
| 3年以上 | |
| 3至4年 | 231,287,962.77 |
| 4至5年 | 158,699,827.72 |
| 5年以上 | 129,481,460.87 |
| 合计 | 1,391,432,590.66 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 6.94% | 96,525,991.82 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,294,906,598.84 | 93.06% | 425,057,981.75 | 32.83% | 869,848,617.09 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 1,294,906,598.84 | 93.06% | 425,057,981.75 | 32.83% | 869,848,617.09 |
| 合计 | 1,391,432,590.66 | 521,583,973.57 | 869,848,617.09 | ||
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 8.83 | 96,525,991.82 | 100 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 合计 | 1,093,705,608.72 | —— | 518,734,920.68 | —— | 574,970,688.04 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 746,451,325.50 | 24,367,511.66 | 3.26% |
| 1年至2年 | 22,545,265.58 | 6,136,589.10 | 27.22% |
| 2年至3年 | 100,872,367.99 | 31,620,576.52 | 31.35% |
| 3年至4年 | 187,287,962.77 | 147,124,609.12 | 78.56% |
| 4年至5年 | 133,199,827.72 | 111,695,940.41 | 83.86% |
| 5年以上 | 104,549,849.29 | 104,549,849.29 | 100.00% |
| 合计 | 1,294,906,598.84 | 425,495,076.10 | |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 518,734,920.68 | 7,613,949.39 | 4,764,896.50 | ||
| 合计 | 518,734,920.68 | 7,613,949.39 | 4,764,896.50 | ||
2022年12月31日
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 192,979,159.88 |
| 1至2年 | 58,251,100.67 |
| 2至3年 | 28,290,385.24 |
| 3至4年 | 93,493,763.24 |
| 4至5年 | 249,469,400.80 |
| 5年以上 | 253,979,984.14 |
| 小计 | 876,463,793.97 |
| 减：坏账准备 | 665,388,035.05 |
| 合计 | 211,075,758.92 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 234,697,914.87 | 26.78 | 234,697,914.87 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 641,765,879.10 | 73.22 | 430,690,120.18 | 67.11 | 211,075,758.92 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 641,765,879.10 | 73.22 | 430,690,120.18 | 67.11 | 211,075,758.92 |
| 合计 | 876,463,793.97 | —— | 665,388,035.05 | —— | 211,075,758.92 |
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 8.83 | 96,525,991.82 | 100 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 997,179,616.90 | 91.17 | 422,208,928.86 | 42.34 | 574,970,688.04 |
| 合计 | 1,093,705,608.72 | —— | 518,734,920.68 | —— | 574,970,688.04 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 191,379,159.88 | 2,116,529.01 | 1.11 |
| 1年至2年 | 17,036,849.13 | 2,733,709.73 | 16.05 |
| 2年至3年 | 22,015,909.76 | 15,753,764.37 | 71.56 |
| 3年至4年 | 15,493,763.23 | 14,266,418.62 | 92.08 |
| 4年至5年 | 193,299,400.80 | 193,278,902.15 | 99.99 |
| 5年以上 | 202,540,796.30 | 202,540,796.30 | 100 |
| 合计 | 641,765,879.10 | 430,690,120.18 | - |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 518,734,920.68 | 150,686,216.94 | - | 4,033,102.57 | 665,388,035.05 |
| 合计 | 518,734,920.68 | 150,686,216.94 | - | 4,033,102.57 | 665,388,035.05 |
更正后财务报表附注2021年12月31日
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 334,905,752.18 |
| 1至2年 | 47,364,409.89 |
| 2至3年 | 94,907,148.36 |
| 3至4年 | 262,286,769.38 |
| 4至5年 | 148,169,183.85 |
| 5年以上 | 108,746,081.60 |
| 小计 | 996,379,345.26 |
| 减：坏账准备 | 513,868,607.51 |
| 合计 | 482,510,737.75 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 9.69 | 96,525,991.82 | 100 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 合计 | 996,379,345.26 | —— | 513,868,607.51 | —— | 482,510,737.75 |
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 93,410,319.05 | 9.78 | 93,410,319.05 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 861,324,667.28 | 90.22 | 283,966,436.01 | 32.97 | 577,358,231.27 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | 717,095,932.30 | 75.11 | 276,754,999.27 | 38.59 | 440,340,933.03 |
| 组合3 | 144,228,734.98 | 15.11 | 7,211,436.74 | 5.00 | 137,017,298.24 |
| 合计 | 954,734,986.33 | —— | 377,376,755.06 | —— | 577,358,231.27 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 334,493,114.42 | 21,406,556.51 | 6.40 |
| 1年至2年 | 45,682,667.41 | 12,598,488.82 | 27.58 |
| 2年至3年 | 94,907,148.36 | 30,450,902.05 | 32.08 |
| 3年至4年 | 218,286,769.38 | 163,421,688.40 | 74.87 |
| 4年至5年 | 122,669,183.85 | 105,650,509.89 | 86.13 |
| 5年以上 | 83,814,470.02 | 83,814,470.02 | 100.00 |
| 合计 | 899,853,353.44 | 417,342,615.69 | |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 377,376,755.06 | 136,491,852.45 | 513,868,607.51 | ||
| 合计 | 377,376,755.06 | 136,491,852.45 | 513,868,607.51 | ||
2022年6月30日
2、 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | |
| 其中：1年以内分项 | |
| 1年以内 | 544,967,422.28 |
| 1年以内小计 | 544,967,422.28 |
| 1至2年 | 24,227,008.06 |
| 2至3年 | 100,872,367.99 |
| 3年以上 | |
| 3至4年 | 231,287,962.77 |
| 4至5年 | 158,699,827.72 |
| 5年以上 | 129,481,460.87 |
| 合计 | 1,189,536,049.69 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 6.94% | 96,525,991.82 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,093,010,057.86 | 93.06% | 414,963,154.70 | 32.83% | 678,046,903.16 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 1,093,010,057.86 | 93.06% | 414,963,154.70 | 32.83% | 678,046,903.16 |
| 合计 | 1,189,536,049.68 | 511,489,146.52 | 678,046,903.16 | ||
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 9.69 | 96,525,991.82 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 合计 | 996,379,345.26 | —— | 513,868,607.51 | —— | 482,510,737.75 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 544,554,784.51 | 14,272,684.61 | 2.62% |
| 1年至2年 | 22,545,265.58 | 6,136,589.10 | 27.22% |
| 2年至3年 | 100,872,367.99 | 31,620,576.52 | 31.35% |
| 3年至4年 | 187,287,962.77 | 147,124,609.12 | 78.56% |
| 4年至5年 | 133,199,827.72 | 111,695,940.41 | 83.86% |
| 5年以上 | 104,549,849.29 | 104,549,849.29 | 100.00% |
| 合计 | 1,093,010,057.86 | 415,400,249.05 | |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 518,734,920.68 | -2,480,877.66 | 4,764,896.50 | ||
| 合计 | 518,734,920.68 | -2,480,877.66 | 4,764,896.50 | ||
2022年12月31日
1、按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内 | 192,979,159.88 |
| 1至2年 | 58,251,100.67 |
| 2至3年 | 28,290,385.24 |
| 3至4年 | 93,493,763.24 |
| 4至5年 | 249,469,400.80 |
| 5年以上 | 253,979,984.14 |
| 小计 | 876,463,793.97 |
| 减：坏账准备 | 665,388,035.05 |
| 合计 | 211,075,758.92 |
2、按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 234,697,914.87 | 26.78 | 234,697,914.87 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 641,765,879.10 | 73.22 | 430,690,120.18 | 67.11 | 211,075,758.92 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 641,765,879.10 | 73.22 | 430,690,120.18 | 67.11 | 211,075,758.92 |
| 合计 | 876,463,793.97 | —— | 665,388,035.05 | —— | 211,075,758.92 |
（续）
| 类别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 96,525,991.82 | 9.69 | 96,525,991.82 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 其中： | - | - | - | - | - |
| 组合1 | 899,853,353.44 | 90.31 | 417,342,615.69 | 46.38 | 482,510,737.75 |
| 合计 | 996,379,345.26 | —— | 513,868,607.51 | —— | 482,510,737.75 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 191,379,159.88 | 2,116,529.01 | 1.11 |
| 1年至2年 | 17,036,849.13 | 2,733,709.73 | 16.05 |
| 2年至3年 | 22,015,909.76 | 15,753,764.37 | 71.56 |
| 3年至4年 | 15,493,763.23 | 14,266,418.62 | 92.08 |
| 4年至5年 | 193,299,400.80 | 193,278,902.15 | 99.99 |
| 5年以上 | 202,540,796.30 | 202,540,796.30 | 100 |
| 合计 | 641,765,879.10 | 430,690,120.18 | - |
3、坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 坏账准备 | 518,734,920.68 | 150,686,216.94 | - | 4,033,102.57 | 665,388,035.05 |
| 合计 | 518,734,920.68 | 150,686,216.94 | - | 4,033,102.57 | 665,388,035.05 |
（二）营业收入
更正前财务报表附注2021年12月31日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 1,548,040,045.14 | 1,205,755,078.29 | 698,010,674.11 | 840,165,104.46 |
| 其他业务 | 5,520,300.63 | 101,776.62 | 1,691,579.65 | 94,582.41 |
| 合计 | 1,553,560,345.77 | 1,205,856,854.91 | 699,702,253.76 | 840,259,686.87 |
2022年6月30日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 803,908,343.12 | 892,918,436.82 | 808,671,324.82 | 624,819,880.13 |
| 其他业务 | 789,167.32 | 16,159.77 | 5,776,328.38 | 64,467.41 |
| 合计 | 804,697,510.44 | 892,934,596.59 | 814,447,653.20 | 624,884,347.54 |
2022年12月31日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 654,974,882.59 | 1,596,065,375.05 | 1,548,040,045.14 | 1,205,755,078.29 |
| 其他业务 | 1,441,875.90 | 24,499.30 | 5,520,300.63 | 101,776.62 |
| 合计 | 656,416,758.49 | 1,596,089,874.35 | 1,553,560,345.77 | 1,205,856,854.91 |
更正后财务报表附注2021年12月31日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 1,449,619,878.25 | 1,205,755,078.29 | 698,010,674.11 | 840,165,104.46 |
| 其他业务 | 5,520,300.63 | 101,776.62 | 1,691,579.65 | 94,582.41 |
| 合计 | 1,455,140,178.88 | 1,205,856,854.91 | 699,702,253.76 | 840,259,686.87 |
2022年6月30日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 707,509,054.84 | 892,918,436.82 | 808,671,324.82 | 624,819,880.13 |
| 其他业务 | 789,167.32 | 16,159.77 | 5,776,328.38 | 64,467.41 |
| 合计 | 708,298,222.16 | 892,934,596.59 | 814,447,653.20 | 624,884,347.54 |
2022年12月31日
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 主营业务 | 758,125,884.24 | 1,596,065,375.05 | 1,548,040,045.14 | 1,205,755,078.29 |
| 其他业务 | 1,441,875.90 | 24,499.30 | 5,520,300.63 | 101,776.62 |
| 合计 | 759,567,760.14 | 1,596,089,874.35 | 1,553,560,345.77 | 1,205,856,854.91 |
（三）信用减值损失
更正前财务报表附注2021年12月31日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -141,358,165.62 | -135,987,685.91 |
| 其他应收款坏账损失 | 2,321,071.10 | -44,697,682.29 |
| 合 计 | -139,037,094.52 | -180,685,368.20 |
2022年6月30日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | 2,849,052.89 | 8,066,127.75 |
| 其他应收款坏账损失 | 441,575.41 | -1,485,876.41 |
| 合 计 | 3,290,628.30 | 6,580,251.34 |
2022年12月31日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -150,686,216.94 | -141,358,165.62 |
| 其他应收款坏账损失 | -117,730,903.04 | 2,321,071.10 |
| 财务保证 | -357,941,019.38 | |
| 合 计 | -626,358,139.36 | -139,037,094.52 |
更正后财务报表附注2021年12月31日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -136,491,852.45 | -135,987,685.91 |
| 其他应收款坏账损失 | 2,321,071.10 | -44,697,682.29 |
| 合 计 | -134,170,781.35 | -180,685,368.20 |
2022年6月30日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | 7,821,340.57 | 8,066,127.75 |
| 其他应收款坏账损失 | 441,575.41 | -1,485,876.41 |
| 合 计 | 8,262,915.98 | 6,580,251.34 |
2022年12月31日
| 项 目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -151,079,443.32 | -136,491,852.45 |
| 其他应收款坏账损失 | -117,730,903.04 | 2,321,071.10 |
| 财务保证 | -357,941,019.38 | |
| 合 计 | -626,751,365.74 | -134,170,781.35 |
（四）每股收益
上述事项对2021年度、2022年度的加权平均净资产及每股收益的影响如下：
2021年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||||
| 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | |
| 归属于普通股股东的净利润 | -93.24 | -106.77 | -1.67 | -1.83 | -1.67 | -1.83 |
| 扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 | -98.32 | -112.09 | -1.77 | -1.92 | -1.77 | -1.92 |
2022年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||||
| 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | |
| 归属于普通股股东的净利润 | 不适用 | 不适用 | -8.84 | -8.67 | -8.84 | -8.67 |
| 扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 | 不适用 | 不适用 | -8.84 | -8.66 | -8.84 | -8.66 |
说明：因2022年度加权平均净资产为负数，所以不计算加权平均净资产收益率。
四、董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
（一）董事会意见
董事会认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东权益的情况。公司董事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
（二）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形，董事会关于本次会计差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，我们一致同意本次关于前期会计差错更正及追溯调整事项。
（三）监事会意见
监事会认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次会计差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及股东权益的情况。监事会同意本次会计差错更正及追溯调整。
（四）会计师事务所意见
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）认为：专项说明中涉及的2021年度财务报表更正事项在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定编
制。
五、其他事项
（一）亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）就本次前期会计差错更正及追溯调整事项出具了专项鉴证报告，具体内容详见公司于同日在指定媒体上披露的《关于武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司2021-2022赛季西甲联赛收入确认更正事项的专项鉴证报告》[亚会专审字（2023）第01260003号]。
（二）公司将认真总结本次差错更正事项的教训，进一步健全内部控制制度，持续完善内控管理体系，强化公司风险防范能力，提高财务信息披露质量。
特此公告。
武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司董事会
2023年6月26日