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广州浪奇:拟置出资产专项审计报告2021年1月1日至2022年12月31日 下载公告
公告日期:2023-06-09

广州市浪奇实业股份有限公司拟置出资产专项审计报告2021年1月1日至2022年12月31日

中职信审专字(2023)第0710号

拟置出资产专项审计报告及拟置出资产模拟财务报表

(2021年1月1日至2022年12月31日止)

目 录

内 容页 次
一、拟置出资产专项审计报告1-5
二、拟置出资产模拟财务报表
1. 拟置出资产模拟合并资产负债表6-7
2. 拟置出资产模拟合并利润表8-8
三、财务报表附注9-122

中职信审专字(2023)第0710号

拟置出资产专项审计报告

报告文号:中职信审专字(2023)第0710号

广州市浪奇实业股份有限公司:

一、审计意见

我们审计了广州市浪奇实业股份有限公司(以下简称“广州浪奇”或“公司”)拟置出资产模拟合并财务报表,包括2022年12月31日、2021年12月31日的拟置出资产模拟合并资产负债表,2022年度、2021年度的拟置出资产模拟合并利润表以及相关拟置出资产模拟财务报表附注。

我们认为,后附的拟置出资产模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附的拟置出资产模拟财务报表附注二所述的编制基础编制,公允反映了广州浪奇2022年12月31日、2021年12月31日的拟置出资产模拟合并财务状况以及2022年度、2021年度的拟置出资产模拟合并经营成果。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对拟置出资产模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于广州浪奇,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项—编制基础以及对分发和使用的限制

我们提醒财务报表使用者关注拟置出资产模拟财务报表附注二对编制基础的说

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明,拟置出资产模拟财务报表仅为广州浪奇拟将所持有的广州浪奇日用品有限公司100%股权、韶关浪奇有限公司100%股权、辽宁浪奇实业有限公司100%股权、广州市日用化学工业研究所有限公司60%股权与广州轻工工贸集团有限公司持有的广州新仕诚企业发展股份有限公司不低于51%股份进行资产置换向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的使用,不适用于其他用途。我们的报告仅用于上述目的,未经本所书面同意,不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2022年度、2021年度拟置出资产模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对拟置出资产模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

1、存货的存在性和计价
关键审计事项审计中的应对
截至2022年12月31日,广州浪奇拟置出存货账面价值1.23亿元,占拟置出资产总额的14.55%。由于存货余额较高、占拟置出资产总额比重较大,因此我们将存货的存在性和计价识别为关键审计事项。我们针对存货的存在性和计价执行的审计程序主要有: —评价管理层与存货管理及跌价准备计提有关的内部控制设计是否合理,测试相关的内部控制是否得到有效实施; —了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性; —对存货盘点实施了现场监盘程序,关注存货现状,呆滞物料是否被识别; —取得管理层编制的存货跌价准备计算表,执行存货减值测试复核程序,检查分析可变现净值的合理性,评估存货跌价准备计提的准确性; —对存货执行分析程序,通过对库存数量的波动情况、存货周转情况、营业成本与营业收入配比情况等分析程序,判断存货的合理性; —执行存货入库、发出的截止性测试,检查存货确认是否恰当; —检查存货和存货跌价准备在财务报表附注中相关披露的恰当性。

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2.收入确认

2.收入确认
关键审计事项审计中的应对
由于收入是关键绩效指标之一,且其涉及管理层判断,使得收入存在跨期或被操纵以达到目标或预期水平的固有风险,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。我们针对收入确认执行的审计程序主要有: —了解、评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性; —检查广州浪奇与主要客户的业务合同,并评价广州浪奇收入确认是否符合会计准则的要求; —对收入和成本执行分析性程序,判断审计期间收入金额是否出现异常波动的情况并了解异常波动是否合理; —从营业收入的会计记录和出库记录中选取样本,与该笔销售相关的合同、订单、销售发票等信息进行核对,结合应收账款函证程序,评价收入确认的真实性和完整性; —就各年度资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定和后附的拟置出资产模拟财务报表附注二所述的编制基础编制拟置出资产模拟财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使拟置出资产模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制拟置出资产模拟财务报表时,管理层负责评估广州浪奇拟置出资产的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算广州浪奇拟置出资产、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督广州浪奇拟置出资产财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对拟置出资产模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响拟置出资产模拟财务报表使用者依据拟置出资产模拟财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的拟置出资产模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对广州浪奇拟置出资产持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意拟置出资产模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致广州浪奇拟置出资产不能持续经营。

(5)评价拟置出资产模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价拟置出资产模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就广州浪奇拟置出资产中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对拟置出资产模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期拟置出资产模拟财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非

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广州市浪奇实业股份有限公司2021年1月1日至2022年12月31日拟置出资产模拟财务报表附注(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、 公司基本情况

广州市浪奇实业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是于1992年经广州市体制改革委员会以穗改股字[1992]13号文批准,由广州油脂化学工业公司改组成立的股份有限公司,公司统一社会信用代码为914401011904864500。经中国证券监督管理委员会发审发字[1993]36号文批准,公司于1993年在深圳证券交易所挂牌上市,股票代码000523。

截至2022年12月31日,本公司股本1,612,420,134.00元,在工商部门登记的注册资本为人民币1,612,420,134.00元。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式:股份有限公司。

本公司注册地址:广州市天河区临江大道393号501室。

本公司总部办公地址:广州市天河区黄埔大道中锦明街87-93号201室。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及各子公司(统称“本集团”)主营业务为:日化产品的生产与销售。

3、母公司以及本公司最终母公司的名称

本公司的母公司是广州轻工工贸集团有限公司(以下简称“广州轻工集团”),实际控制人是广州市人民政府国有资产监督管理委员会。

二、 拟置出资产财务报表的编制基础

(一) 拟置出资产范围

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本公司的拟置出资产为所持日化业务相关的资产负债,差额部分以现金补足。

(二)编制基础

本公司按照上述拟置出资产范围,基于拟置出资产模拟财务报表附注四所披露的各项重要会计政策和会计估计,并按照如下假设基础编制:

(1)本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则-基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制拟置出资产模拟财务报表。

(2)根据企业会计准则的相关规定,拟置出资产的会计核算以权责发生制为基础;除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提减值准备。

(3)本拟置出资产模拟合并财务报表以拟置出资产所属的会计主体进行汇总,并于编制拟置出资产模拟合并财务报表时全额抵消子公司之间的所有交易产生的资产、负债、收入和费用。

(4)拟置出资产之相关业务架构于比较期期初业己独立存在并持续经营。

(5)考虑到拟置出资产模拟财务报表编制的特殊目的及用途,公司未编制拟置出资产模拟现金流量表和股东权益变动表。同时,在编制拟置出模拟合并资产负债表时对股东权益部分仅列示权益总额,不区分股东权益具体明细项目,但对其子公司少数股东权益在拟置出资产模拟合并财务报表的股东权益中单独列报。

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本次重大资产重组交易及相关事项尚需取得:①本次交易尚需经深圳证券交易所核准本次交易方案;②本次交易尚需获得法律法规及监管部门所需求的其他必要的事前审批、核准或同意。本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定,并基于本附注四、“重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了拟置出资产的财务状况、经营成果等有关信息。

四、 重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认事项制定了若干项具体会计政策,详见本附注四、(二十七)“收入”等各项描述。

(一) 会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

(二) 营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(三) 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人

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民币。

(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1. 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。

2. 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易

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费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于一揽子交易的判断标准(参见本附注四、(五)“模拟合并财务报表的编制方法”),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、(十四)“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购

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买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(五) 模拟合并财务报表的编制方法

1. 模拟合并财务报表范围

本公司仅将拟置出的4家子公司及母公司部分资产纳入模拟合并财务报表范围。本公司拟置出资产模拟合并财务报表范围内子公司如下:

子公司名称持股比例
韶关浪奇有限公司100.00%
广州浪奇日用品有限公司100.00%
广州市日用化学工业研究所有限公司60.00%
辽宁浪奇实业有限公司100.00%

2. 模拟合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果已经适当地包括在合并利润表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果已经适当地包括在合并利润表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果已经适当地包括在合并利润表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。

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在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、(十四)“长期股权投资”或本附注四、(八)“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于“一揽子交易”。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种

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情况,通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于“一揽子交易”的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注四、(十四)“长期股权投资”2(4))和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、(十四)“长期股权投资”2(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本集团单独所发生的费用,以及按本集团份额确

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认共同经营发生的费用。当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。

(七) 外币业务和外币报表折算

1. 外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额,但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2. 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。

3. 外币财务报表的折算方法

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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率变动而产生的汇兑差额,作为外币报表折算差额确认为其他综合收益;

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处置境外经营时,计入处置当期损益。

(八) 金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1. 金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

(1) 以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。

(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

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此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。

(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

2. 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集

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团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

(2) 其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;(3)该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4. 金融负债的终止确认

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

5. 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产

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和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

6. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。

7. 权益工具

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。

(九) 金融资产减值

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本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1. 减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2. 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高

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于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3. 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。

4. 金融资产减值的会计处理方法

期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。

5. 各类金融资产信用损失的确定方法

(1) 应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:

项 目确定组合的依据
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司

(2) 应收账款

对于应收款项,无论是否存在重大融资成分,本集团均按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

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除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
账龄组合以应收账款账龄作为信用风险特征参考历史信用损失经验,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
合并范围内关联方组合风险较低的合并范围内关联方的应收款项参照历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期间预期信用损失率,计算预期信用损失。

对于账龄组合,账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下:

账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内(含1年)0.50
1-2年(含2年)20.00
2-3年(含3年)50.00
3年以上90.00

(3) 其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
账龄组合以其他应收账款账龄作为信用风险特征参考历史信用损失经验,编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
特定风险特征组合包括增值税出口退税款、代扣员工款项、海关保证金、押金等确定能够收回的应收款项参照历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期间预期信用损失率,计算预期信用损失。
合并范围内关联方组合风险较低的合并范围内关联方的其他应收款项参照历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期间预期信用损失率,计算预期信用损失。

对于账龄组合,账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下:

账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内(含1年)0.50

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账龄应收账款预期信用损失率(%)
1-2年(含2年)20.00
2-3年(含3年)50.00
3年以上90.00

(十) 应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据,自取得起期限在一年内(含一年)的部分,列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、(八)“金融工具”及附注四、(九)“金融资产减值”。

(十一) 存货

1. 存货的分类

本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为材料采购、原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

2. 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3. 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低

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于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

4. 存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。

(十二) 合同资产与合同负债

1. 合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、(九)“金融资产减值”。

2. 合同负债

合同负债,是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权,本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

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(十三) 持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

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持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;

(2)可收回金额。

(十四) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、(八)“金融工具”。

共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1. 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益或所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积

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不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益或所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益或所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

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及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

(1) 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

(2) 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

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采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分

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享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

(3) 收购少数股权

在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

(4) 处置长期股权投资

在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、(五)“模拟合并财务报表编制的方法”2中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准

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则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权

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益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十五) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、(二十二)“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价

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值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

(十六) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

2. 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋、建筑物10-405.002.38-9.50
机器设备5-185.005.28-19.00
运输设备5-145.006.79-19.00
电子设备6-105.009.50-15.83
办公设备5-105.009.50-19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、(二十二)“长期资产减值”。

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4. 其他说明

与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。

(十七) 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、(二十二)“长期资产减值”。

(十八) 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取

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得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

(十九) 使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法,参见本附注四、(三十一)“租赁”。

(二十) 无形资产

1. 无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行

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分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。使用寿命有限的无形资产摊销年限、年摊销率列示如下:

项 目使用寿命年摊销率(%)
土地使用权50.002.00
电脑软件5.0020.00
专有技术10.0010.00
商标5.00-10.0020.00-10.00

期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2. 研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

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(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

3. 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、(二十二)“长期资产减值”。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括厂区改造、设备技术改造等。长期待摊费用在预计受益期间摊销。

长期待摊费用能确定受益期限的,按预计受益期限分期摊销,不能确定受益期限的按不超过10年的期限摊销。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括改良支出、装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。本公司将已经发生的但应由本期和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用,并按项目受益期采用直线法平均摊销。

(二十二) 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹

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象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十三) 职工薪酬

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本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。

本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

(二十四) 租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法,参见本附注四、(三十一)“租赁”。

(二十五) 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本集团承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;

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(3)该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十六) 股份支付

1. 股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1) 以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的,职工出资认购股票,股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让;如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到,则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时,按照取得的认股款确认股本和资本公积(股本溢价),同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计,以此为基础,按照授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的,在授予日按照公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

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对于最终未能行权的股份支付,不确认成本或费用,除非行权条件是市场条件或非可行权条件,此时无论是否满足市场条件或非可行权条件,只要满足所有可行权条件中的非市场条件,即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变更,均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作为取消以权益结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

(2) 以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付,按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增加负债;如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本集团承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

2. 修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价

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值,按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

3. 涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企业中其一在本集团内,另一在本集团外的,在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理:

(1) 结算企业以其本身权益工具结算的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;除此之外,作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的,按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。

(2) 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理;接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的,将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

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本集团内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企业的,在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量,比照上述原则处理。

(二十七) 收入

本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额;本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:

客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;客户能够控制本集团履约过程中在建的商品;本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将

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分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。销售商品收入确认的标准及确认时间的具体判断标准:

(1)国内销售

①贸易业务收入

公司根据向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。公司在向客户转让商品前能够控制该商品的,为主要责任人,按照已收或应收对价总额确认收入;否则,公司为代理人,按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入,按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额,或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

②日化产品、食用糖制品及饮料产品销售收入

产品直销或经销模式,其中采用预收款方式销售和采用赊销方式销售均是在发出商品且对方发出验收通知单通知已验收或者验收期满时,产品相关的控制权转移,并已取得收款的相关权利,公司据此确认收入;支付手续费委托代销方式是在发出商品且对方发出代销清单时,产品相关的控制权转移,并已取得收款的相关权利,本公司据此确认收入。

(2)出口销售

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采取自行签订出口贸易合同并自行申报出口的销售方式,其中采用预收款方式销售是在发出商品时根据发货单或者出库单确认收入,采用赊销方式销售是在产品报关出口并取得提货单据或报关单据时,产品相关的控制权转移,并已取得收款的相关权利,公司据此确认收入。

(二十八) 合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。但是,如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源;

③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。

(二十九) 政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确

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了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本集团和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。

(三十) 递延所得税资产/递延所得税负债

1. 当期所得税

资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

2. 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他所有应

中职信审专字(2023)第0710号 52

纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

3. 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

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4. 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十一) 租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日,本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

1. 本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

(1) 初始计量

在租赁期开始日,本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。

(2) 后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注四、(十六)“固定资产”),能够合理确定租赁期届

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满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债,本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。

(3) 短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,本集团采取简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

2. 本集团作为出租人

本集团在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

(1) 经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金

中职信审专字(2023)第0710号 55

收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

于租赁期开始日,本集团确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十二) 其他重要的会计政策和会计估计

1. 终止经营

终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、(十三)“持有待售资产和处置组”相关描述。

(三十三) 重要会计政策、会计估计的变更

1. 会计政策变更

(1) 2021年12月,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号),“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行,该项会计政策变更对公司财务报表

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无影响。

(2) 2022年11月,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号),“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 会计估计变更

本公司在报告期内无会计估计变更事项。

五、 税项

(一)主要税种及税率

税种具体税率情况税率(%)
增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税13.00、9.00、6.00、5.00
企业所得税应税所得额25.00、15.00
城市维护建设税应缴流转税7.00
教育费附加应缴流转税3.00
地方教育费附加应缴流转税2.00

不同所得税纳税主体适用所得税税率情况:

纳税主体名称所得税税率(%)
韶关浪奇有限公司25.00
广州浪奇日用品有限公司15.00
广州市日用化学工业研究所有限公司15.00
辽宁浪奇实业有限公司25.00

(二)税收优惠及批文

(1)本公司子公司广州市日用化学工业研究所有限公司于2020年12月9日被批准为高新技术企业,证书编号:GR202044003990,自2020年12月9日起享受高新

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技术企业税收优惠政策,有效期限3年,报告期内适用所得税率15%。

(2)本公司子公司广州浪奇日用品有限公司(以下简称“浪奇日用品”)于2020年2月18日被批准为高新技术企业,证书编号:GR201944005692,自2020年2月18日起享受高新技术企业税收优惠政策,有效期限3年,报告期内适用所得税率15%。

六、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项 目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金33,810.8036,546.14
银行存款40,237,283.98234,720,467.05
其他货币资金100,671.95651,219.24
合计40,371,766.73235,408,232.43
其中:存放在境外的款项总额

(二) 交易性金融资产

项 目2022年12月31日2021年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产21,097,708.8018,350,611.30
其中:债务工具投资
权益工具投资21,097,708.8018,350,611.30
衍生金融资产
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中:债务工具投资
混合工具投资
其他
合计21,097,708.8018,350,611.30
其中:重分类至其他非流动金融资产的部分

(三) 应收账款

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1. 按账龄披露

账 龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内81,567,362.36147,574,651.59
1年至2年15,925,804.91124,418,702.33
2年至3年124,145,938.707,850,255.32
3年至4年7,007,653.674,615,727.69
4年至5年4,360,475.19416,567.42
5年以上4,642,385.825,581,708.12
小 计237,649,620.65290,457,612.47
减:坏账准备165,580,767.81175,269,291.81
合计72,068,852.84115,188,320.66

2. 按坏账计提方法分类列示

类 别2022年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例 (%)金额计提比例 (%)
按单项计提坏账准备的应收账款169,233,106.9871.21164,931,815.7797.464,301,291.21
按组合计提坏账准备的应收账款68,416,513.6728.79648,952.040.9567,767,561.63
合计237,649,620.65——165,580,767.81——72,068,852.84

(续)

类 别2021年12月31日
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例 (%)
按单项计提坏账准备的应收账款185,784,233.7163.96174,505,679.2893.9311,278,554.43
按组合计提坏账准备的应收账款104,673,378.7636.04763,612.530.73103,909,766.23
合计290,457,612.47——175,269,291.81——115,188,320.66

(1) 单项计提坏账准备的应收账款

中职信审专字(2023)第0710号 59

应收账款(按单位)2022年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位1134,824,825.29134,824,825.29100.00预计无法收回
单位28,225,952.843,924,661.6347.71预计无法全部收回
单位34,705,183.534,705,183.53100.00预计无法收回
单位43,117,132.203,117,132.20100.00预计无法收回
单位52,910,698.682,910,698.68100.00预计无法收回
单位62,582,992.372,582,992.37100.00预计无法收回
单位72,019,162.482,019,162.48100.00预计无法收回
单位81,909,938.191,909,938.19100.00预计无法收回
单位91,564,576.961,564,576.96100.00预计无法收回
单位101,313,163.991,313,163.99100.00预计无法收回
单位111,099,639.621,099,639.62100.00预计无法收回
单位12899,668.03899,668.03100.00预计无法收回
单位13636,022.41636,022.41100.00预计无法收回
单位14311,081.37311,081.37100.00预计无法收回
单位15238,172.88238,172.88100.00预计无法收回
单位16218,915.62218,915.62100.00预计无法收回
零星客户2,655,980.522,655,980.52100.00预计无法收回
合计169,233,106.98164,931,815.77————

(续)

应收账款(按单位)2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位1137,877,514.54137,877,514.54100.00预计无法收回
单位218,672,518.107,393,963.6739.60预计无法全部收回
单位34,705,183.534,705,183.53100.00预计无法收回
单位63,425,594.023,425,594.02100.00预计无法收回
单位53,180,961.943,180,961.94100.00预计无法收回
单位43,117,132.203,117,132.20100.00预计无法收回
单位72,019,162.482,019,162.48100.00预计无法收回
单位81,909,938.191,909,938.19100.00预计无法收回
单位91,564,576.961,564,576.96100.00预计无法收回

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应收账款(按单位)2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
单位121,555,802.061,555,802.06100.00预计无法收回
单位171,348,490.281,348,490.28100.00预计无法收回
单位101,313,163.991,313,163.99100.00预计无法收回
单位111,099,639.621,099,639.62100.00预计无法收回
单位13636,022.41636,022.41100.00预计无法收回
单位14311,081.37311,081.37100.00预计无法收回
单位15238,172.88238,172.88100.00预计无法收回
单位16218,915.62218,915.62100.00预计无法收回
零星客户2,590,363.522,590,363.52100.00预计无法收回
合计185,784,233.71174,505,679.28————

(2) 按组合计提坏账准备的应收账款

项 目2022年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合68,384,411.64648,952.040.95
不计提坏账的关联方组合32,102.03
合计68,416,513.67648,952.04——

(续)

项 目2021年12月31日
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合104,575,293.41763,612.530.73
不计提坏账的关联方组合98,085.35
合计104,673,378.76763,612.53——

2.按坏账计提方法分类列示

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2021年12月31日余额763,612.53174,505,679.28175,269,291.81
2021年12月31日余额在本期:

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坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提21,038.26545,693.33566,731.59
本期转回-135,698.75-8,508,414.62-8,644,113.37
本期转销
本期核销-1,611,142.22-1,611,142.22
其他变动
2022年12月31日余额648,952.04164,931,815.77165,580,767.81

(续)

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2020年12月31日余额823,895.63175,028,158.91175,852,054.54
2020年12月31日余额在本期:
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提6,463,286.296,463,286.29
本期转回-60,283.10-60,283.10
本期转销-6,985,765.92-6,985,765.92
本期核销
其他变动

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坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2021年12月31日余额763,612.53174,505,679.28175,269,291.81

3. 坏账准备的情况

类 别2021年12月31日本期变动金额2022年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提坏账准备的应收账款174,505,679.28545,693.338,508,414.621,611,142.22164,931,815.77
组合计提坏账准备的应收账款763,612.5321,038.26135,698.75648,952.04
合计175,269,291.81566,731.598,644,113.371,611,142.22165,580,767.81

其中:2022年度坏账准备收回或转回金额重要的

单位名称收回或转回金额收回方式
单位13,686,166.57评估后转回
单位23,052,689.25发生额对抵后转回
单位3842,601.65现金收回
单位4656,134.03现金收回
单位5270,263.26现金收回
合计8,507,854.76——

(续)

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提坏账准备的应收账款175,028,158.916,463,286.296,985,765.92174,505,679.28

中职信审专字(2023)第0710号 63

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
组合计提坏账准备的应收账款823,895.6360,283.10763,612.53
合计175,852,054.546,463,286.2960,283.106,985,765.92175,269,291.81

4. 本报告期实际核销的应收账款情况

项 目2022年12月31日2021年12月31日
实际核销的应收账款1,611,142.22

其中:2022年度重要的应收账款核销情况

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销 程序是否因关联 交易产生
单位1货款255,252.50工商注销、吊销党政联席会议审批
单位2货款1,348,490.28工商注销、吊销党政联席会议审批
单位3货款945.27预计不可收回会议审批
单位4货款1,372.75预计不可收回会议审批
单位5货款321.54预计不可收回会议审批
单位6货款2,474.62预计不可收回会议审批
单位7货款2,285.26预计不可收回会议审批
合计——1,611,142.22——————

5. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额188,700,349.01元,占应收账款期末余额合计数的比例79.40%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额143,659,392.42元。截止2021年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额219,985,712.86元,占应收账款期末余额合计数的比例75.74%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额150,270,314.28元。

(四) 应收款项融资

1. 应收款项融资情况

中职信审专字(2023)第0710号 64

项 目2022年12月31日2021年12月31日
应收票据419,510.03
合计419,510.03

2. 应收款项融资本报告期增减变动及公允价值变动情况

项 目2021年12月31日本期变动2022年12月31日
成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动
应收票据419,510.03-419,510.03
合计419,510.03-419,510.03

(续)

项 目2020年12月31日本期变动2021年12月31日
成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动
应收票据1,860,669.83-1,441,159.80419,510.03
合计1,860,669.83-1,441,159.80419,510.03

注:本公司根据日常资金管理的需要会将部分应收票据进行贴现和背书,按照新金融工具准则规定,将业务管理模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,在应收款项融资列报。

(五) 预付款项

1. 预付款项按账龄列示

账 龄2022年12月31日2021年12月31日
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内33,192,749.23100.0027,831,680.97100.00
合计33,192,749.23——27,831,680.97——

2. 按预付对象归集的前五名预付款情况

单位名称与本公司关系2022年12月31日占预付账款总额的比例(%)
第一名非关联方16,554,533.8549.87

中职信审专字(2023)第0710号 65

单位名称与本公司关系2022年12月31日占预付账款总额的比例(%)
第二名非关联方13,865,890.3141.77
第三名非关联方1,334,722.164.02
第四名非关联方273,985.130.83
第五名非关联方263,632.000.79
合计——32,292,763.45——

(续)

单位名称与本公司关系2021年12月31日占预付账款总额的比例(%)
第一名非关联方10,118,124.6736.35
第二名非关联方9,851,322.0335.40
第三名非关联方1,120,747.484.03
第四名非关联方668,398.102.40
第五名非关联方1,748,108.046.28
合计——23,506,700.32——

(六) 其他应收款

项 目2022年12月31日2021年12月31日
应收利息
应收股利
其他应收款43,718,977.1648,001,499.56
合计43,718,977.1648,001,499.56

1. 其他应收款

(1) 按账龄披露

账 龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内3,760,258.79108,965,351.92
1至2年107,562,040.223,621,159.06
2至3年2,700,511.322,002,165.81
3至4年1,996,034.56235,269.52
4至5年223,407.698,284,076.35
5年以上11,430,495.023,301,242.67
小 计127,672,747.60126,409,265.33

中职信审专字(2023)第0710号 66

账 龄2022年12月31日2021年12月31日
减:坏账准备83,953,770.4478,407,765.77
合计43,718,977.1648,001,499.56

(2) 按款项性质分类情况

款项性质2022年12月31日2021年12月31日
往来款112,610,650.01111,234,428.88
押金及保证金8,882,372.698,845,320.92
员工借款2,648.2010,359.83
其他6,177,076.706,319,155.70
小 计127,672,747.60126,409,265.33
减:坏账准备83,953,770.4478,407,765.77
合计43,718,977.1648,001,499.56

(3) 坏账准备计提情况

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2021年12月31日余额8,054.1178,399,711.6678,407,765.77
2021年12月31日余额在本期:
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提50,865.145,806,323.085,857,188.22
本期转回-290,908.55-290,908.55
本期转销
本期核销-20,275.00-20,275.00
其他变动
2022年12月31日余额58,919.2583,894,851.1983,953,770.44

(续)

中职信审专字(2023)第0710号 67

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
2020年12月31日余额2,711,196.7126,765,684.2029,476,880.91
2020年12月31日余额在本期:
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提54,281,944.3554,281,944.35
本期转回-2,703,142.60-2,703,142.60
本期转销
本期核销-2,647,916.89-2,647,916.89
其他变动
2021年12月31日余额8,054.1178,399,711.6678,407,765.77

(4) 坏账准备的情况

类 别2021年12月31日本期变动金额2022年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提坏账准备的其他应收款78,399,711.665,806,323.08290,908.5520,275.0083,894,851.19
按账龄计提坏账准备的其他应收款8,054.1150,865.1458,919.25
合计78,407,765.775,857,188.22290,908.5520,275.0083,953,770.44

其中:2022年度坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款

单位名称转回或收回金额收回方式
单位1129,410.00现金收回
合计129,410.00——

(续)

中职信审专字(2023)第0710号 68

类 别2020年12月31日本期变动金额2021年12月31日
计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提坏账准备的其他应收款26,765,684.2054,281,944.352,647,916.8978,399,711.66
按账龄计提坏账准备的其他应收款2,711,196.712,703,142.608,054.11
合计29,476,880.9154,281,944.352,703,142.602,647,916.8978,407,765.77

其中:2021年度坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款

单位名称转回或收回金额收回方式
单位2665,894.97现金收回
单位3662,257.17现金收回
单位4332,497.66现金收回
单位5315,000.00现金收回
单位6206,915.53现金收回
单位7180,000.00现金收回
单位8134,682.48现金收回
合计2,497,247.81——

(5) 本期实际核销的其他应收款情况

项 目2022年12月31日2021年12月31日
实际核销的其他应收款20,275.002,647,916.89

(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

截止2022年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额97,226,290.27元,占其他应收款期末余额合计数的比例76.16%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额58,550,238.88元。

截止2021年12月31日,按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额96,092,747.57元,占其他应收款期末余额合计数的比例76.02%,相应计提的坏

中职信审专字(2023)第0710号 69

账准备期末余额汇总金额52,945,858.42元。

(七) 存货

1. 存货分类

项 目2022年12月31日
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料78,803,136.834,514,616.4674,288,520.37
库存商品35,960,760.601,563,266.0234,397,494.58
周转材料525,040.98525,040.98
发出商品13,477,640.5013,477,640.50
合计128,766,578.916,077,882.48122,688,696.43

(续)

项 目2021年12月31日
账面余额存货跌价准备账面价值
原材料55,883,408.322,631,555.4353,251,852.89
库存商品38,170,703.632,763,632.2635,407,071.37
周转材料1,456,202.991,456,202.99
发出商品12,686,192.4312,686,192.43
合计108,196,507.375,395,187.69102,801,319.68

2. 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项 目2021年12月31日本期增加金额本期减少金额2022年12月31日
计提其他转回或转销其他
原材料2,631,555.431,883,061.034,514,616.46
库存商品2,763,632.2650,535.801,250,902.041,563,266.02
合计5,395,187.691,933,596.831,250,902.046,077,882.48

(续)

项 目2020年12月31日本期增加金额本期减少金额2021年12月31日
计提其他转回或转销其他
原材料3,127.592,629,443.761,015.922,631,555.43
库存商品2,763,632.262,763,632.26
合计3,127.595,393,076.021,015.925,395,187.69

中职信审专字(2023)第0710号 70

(八) 其他流动资产

1. 明细情况

项 目2022年12月31日2021年12月31日
待抵扣/认证进项税26,518,505.974,875,339.53
待认证进项税130,420.2012,008.65
待处理财产损益23,731.14
合计26,648,926.174,911,079.32

(九) 长期股权投资

被投资单位2021年12月31日 (账面价值)本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认 的投资损益其他综合 收益调整其他权益 变动
一、合营企业————————————
广州市奇宁化工有限公司
小计
二、联营企业————————————
合计

(续)

被投资单位本期增减变动2022年12月31日 (账面价值)2022年12月31日减值准备
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
一、合营企业——————————
广州市奇宁化工有限公司
小计
二、联营企业——————————
合计

(续)

被投资单位2020年12月31日 (账面价值)本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认 的投资损益其他综合 收益调整其他权益 变动
一、合营企业————————————
广州市奇宁化工有限公司

中职信审专字(2023)第0710号 71

被投资单位2020年12月31日 (账面价值)本期增减变动
追加投资减少投资权益法下确认 的投资损益其他综合 收益调整其他权益 变动
小计
二、联营企业————————————
合计

(续)

被投资单位本期增减变动2021年12月31日 (账面价值)2021年12月31日减值准备
宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他
一、合营企业——————————
广州市奇宁化工有限公司
小计
二、联营企业——————————
合计

注:本公司对广州市奇宁化工有限公司的长期股权投资于2018年冲减至0.00元,本公司以备查簿登记其超额亏损。

(十) 投资性房地产

1. 采用成本计量模式的投资性房地产

项 目房屋、建筑物合 计
一、账面原值————
1、2021年12月31日28,908,519.6828,908,519.68
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022年12月31日28,908,519.6828,908,519.68
二、累计折旧和累计摊销————
1、2021年12月31日4,771,439.584,771,439.58
2、本期增加金额686,578.56686,578.56
(1)计提或摊销686,578.56686,578.56
3、本期减少金额
4、2022年12月31日5,458,018.145,458,018.14

中职信审专字(2023)第0710号 72

项 目房屋、建筑物合 计
三、减值准备————
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2022年12月31日
四、账面价值————
1、2022年12月31日账面价值23,450,501.5423,450,501.54
2、2021年12月31日账面价值24,137,080.1024,137,080.10

(续)

项 目房屋、建筑物合 计
一、账面原值————
1、2020年12月31日28,908,519.6828,908,519.68
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2021年12月31日28,908,519.6828,908,519.68
二、累计折旧和累计摊销————
1、2020年12月31日4,028,168.874,028,168.87
2、本期增加金额743,270.71743,270.71
(1)计提或摊销743,270.71743,270.71
3、本期减少金额
4、2021年12月31日4,771,439.584,771,439.58
三、减值准备————
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2021年12月31日
四、账面价值————
1、2021年12月31日账面价值24,137,080.1024,137,080.10
2、2020年12月31日账面价值24,880,350.8124,880,350.81

(十一) 固定资产

中职信审专字(2023)第0710号 73

项 目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产378,491,721.40403,889,960.06
固定资产清理
合计378,491,721.40403,889,960.06

中职信审专字(2023)第0710号 74

1. 固定资产

(1) 固定资产情况

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合 计
一、账面原值————————————
1、2021年12月31日311,610,141.89310,095,293.574,279,647.7019,465,158.964,178,287.38649,628,529.50
2、本期增加金额1,943,330.6710,416,714.082,177,503.73536,995.7715,074,544.25
(1)购置1,955,445.49253,650.41536,995.772,746,091.67
(2)在建工程转入1,943,330.678,451,008.591,923,853.3212,318,192.58
(3)类别调整10,260.0010,260.00
3、本期减少金额68,639,611.641,017,667.491,098,517.412,115,611.1472,871,407.68
(1)处置或报废66,059,127.981,017,667.491,098,517.412,105,351.1470,280,664.02
(2)类别调整10,260.0010,260.00
(3)其他减少2,580,483.662,580,483.66
4、2022年12月31日313,553,472.56251,872,396.013,261,980.2120,544,145.282,599,672.01591,831,666.07
二、累计折旧————————————
1、2021年12月31日70,456,204.78143,040,065.343,281,418.8214,063,761.793,115,074.24233,956,524.97
2、本期增加金额7,854,429.1615,105,809.41362,153.961,807,598.17294,131.1225,424,121.82
(1)计提7,854,429.1615,105,809.41362,153.961,807,598.17294,131.1225,424,121.82
3、本期减少金额47,476,243.01832,775.181,010,607.341,969,503.2951,289,128.82
(1)处置或报废47,476,243.01832,775.181,010,607.341,969,503.2951,289,128.82

中职信审专字(2023)第0710号 75

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合 计
4、2022年12月31日78,310,633.94110,669,631.742,810,797.6014,860,752.621,439,702.07208,091,517.97
三、减值准备————————————
1、2021年12月31日4,515,919.957,230,150.6735,973.8511,782,044.47
2、本期增加金额436,360.53207,863.40644,223.93
(1)计提436,360.53207,863.40644,223.93
3、本期减少金额7,141,867.8535,973.857,177,841.70
(1)处置或报废7,141,867.8535,973.857,177,841.70
4、2022年12月31日4,515,919.95524,643.35207,863.405,248,426.70
四、账面价值————————————
1、2022年12月31日账面价值230,726,918.67140,678,120.92243,319.215,683,392.661,159,969.94378,491,721.40
2、2021年12月31日账面价值236,638,017.16159,825,077.56998,228.885,365,423.321,063,213.14403,889,960.06

注:上表其他减少的固定资产原值为辽宁浪奇实业有限公司本期冲减以前年度暂估入账导致。(续)

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合 计
一、账面原值————————————
1、2020年12月31日267,832,975.62301,534,818.995,784,302.8718,549,369.054,062,497.58597,763,964.11
2、本期增加金额43,777,166.2728,691,909.6376,814.16930,064.91217,587.8373,693,542.80
(1)购置709,336.2676,814.161,768.14217,587.831,005,506.39
(2)在建工程转入43,777,166.2727,982,573.37928,296.7772,688,036.41

中职信审专字(2023)第0710号 76

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备办公设备合 计
3、本期减少金额20,131,435.051,581,469.3314,275.00101,798.0321,828,977.41
(1)处置或报废20,131,435.051,581,469.3314,275.00101,798.0321,828,977.41
4、2021年12月31日311,610,141.89310,095,293.574,279,647.7019,465,158.964,178,287.38649,628,529.50
二、累计折旧————————————
1、2020年12月31日61,276,490.48144,755,845.903,987,138.4712,211,964.432,925,686.98225,157,126.26
2、本期增加金额9,179,714.3016,344,886.14489,625.201,865,358.61284,754.4628,164,338.71
(1)计提9,179,714.3016,344,886.14489,625.201,865,358.61284,754.4628,164,338.71
3、本期减少金额18,060,666.701,195,344.8513,561.2595,367.2019,364,940.00
(1)处置或报废18,060,666.701,195,344.8513,561.2595,367.2019,364,940.00
4、2021年12月31日70,456,204.78143,040,065.343,281,418.8214,063,761.793,115,074.24233,956,524.97
三、减值准备————————————
1、2020年12月31日4,515,919.952,426,757.6127,370.6718,946.006,988,994.23
2、本期增加金额6,219,833.958,603.186,228,437.13
(1)计提6,219,833.958,603.186,228,437.13
3、本期减少金额1,416,440.8918,946.001,435,386.89
(1)处置或报废1,416,440.8918,946.001,435,386.89
4、2021年12月31日4,515,919.957,230,150.6735,973.8511,782,044.47
四、账面价值————————————
1、2021年12月31日账面价值236,638,017.16159,825,077.56998,228.885,365,423.321,063,213.14403,889,960.06
2、2020年12月31日账面价值202,040,565.19154,352,215.481,797,164.406,310,033.951,117,864.60365,617,843.62

中职信审专字(2023)第0710号 77

(十二) 在建工程

项 目2022年12月31日2021年12月31日
在建工程14,531,952.819,886,531.75
合计14,531,952.819,886,531.75

1. 在建工程

(1) 在建工程情况

项 目2022年12月31日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
蚊香项目117,883.51117,883.51
停车场工程302,876.80302,876.80302,876.80302,876.80
洗衣粉热风发生器旁垃圾堆建设工程145,040.23145,040.23
南沙浪奇车间外沥青道路改造工程327,027.90327,027.90
洗衣粉车间7-8楼尾气不锈钢隔音墙建设项目85,749.5485,749.54
在建工程-洗衣粉车间272,722.02272,722.02
洗衣粉二次包装项目689,826.71689,826.71
洗衣粉提产项目364,154.34364,154.34
在建工程-洗衣粉车间245,811.43245,811.43
在建工程-液洗车间100,480.09100,480.0929,000.0029,000.00
在建工程-公共176,642.00176,642.00244,601.08244,601.08
在建工程-质量保证部94,500.0094,500.0094,500.0094,500.00
洗衣粉插角袋项目140,384.85140,384.85140,384.85140,384.85
4kg洗衣液改造项目110,642.65110,642.65
洗衣液新配方升级改造项目623,614.36623,614.36

中职信审专字(2023)第0710号 78

项 目2022年12月31日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
瓶线贴标机改造项目148,000.00148,000.00
磺化车间余热回收项目62,732.8662,732.86
南沙浪奇洗衣粉热风炉自动上煤项目261,615.78261,615.78
洗衣粉香精与非离子混合喷雾改造项目145,822.47145,822.47
南沙能源在线监测系统项目606,194.71606,194.71479,500.00479,500.00
碧浪洗衣粉Proxima改造项目53,982.3053,982.30
洗衣粉智能化二次包装项目849,056.60849,056.60849,056.60849,056.60
消毒产品生产线改造升级项目车间改造工程323,827.20323,827.201,222,909.771,222,909.77
洗衣液原料AES稀释系统改造项目1,560,324.691,560,324.69
洗衣粉6kg规格改造项目-包装机成形筒采购及软件升级48,672.5748,672.57
磺化车间静电除雾器更换工程17,726.1617,726.16216,000.00216,000.00
液洗车间激光射码机424,504.08424,504.08256,440.00256,440.00
洗衣粉车间小字符喷码机1,594.991,594.9995,418.0095,418.00
空压机在线监测建设项目81,769.9181,769.9164,680.0064,680.00
洗衣粉车间能耗机电设备改造项目497,904.00497,904.00
液洗车间自动化设备项目1,891,870.781,891,870.78
液洗车间微生物放行系统改造工程49,704.0049,704.00

中职信审专字(2023)第0710号 79

项 目2022年12月31日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
磺化AES项目2,061,922.302,061,922.30
液洗在线捆绑项目100,350.00100,350.00
液洗盐池升级改造项目167,787.16167,787.16
液洗水系统改造379,700.00379,700.00
SPLE新配方改造项目508,333.75508,333.75
液洗氯化钠预混系统改造1,386,903.121,386,903.12
磺化车间气液分离器和旋风分离器更换项目70,000.0070,000.00
洗衣液Tinosan Project改造项目30,354.1330,354.13
磺化车间烷基苯助剂供料系统39,915.9039,915.90
磺化车间磺酸异丙胺改造项目27,624.5027,624.50
磺化超音速离心鼓风机节能改造项目420,000.00420,000.00
洗衣粉配料锅搅拌防爆电机节能项目38,340.0038,340.00
成品仓升级改造项目1,200,000.001,200,000.00
洗衣粉大功率电机节能改造项目152,422.80152,422.80
磺化冷水机组节能改造项目65,940.0065,940.00
洗碗粉项目(南沙)207,420.18207,420.18
营销费用管理系统653,756.08653,756.08
NCC/ERP主数据改造与MRP实施项目117,924.52117,924.52
南沙浪奇13号仓库货架平台技改项目847,492.94847,492.941,133,454.941,133,454.94

中职信审专字(2023)第0710号 80

项 目2022年12月31日2021年12月31日
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新固体材料HEDP卸料/加料系统项目108,699.12108,699.12
合计14,531,952.8114,531,952.8110,004,415.26117,883.519,886,531.75

(十三) 使用权资产

项 目房屋及建筑物合 计
一、账面原值————
1、2021年12月31日21,507,222.8521,507,222.85
2、本期增加金额
3、本期减少金额941,419.18941,419.18
(1)终止租赁941,419.18941,419.18
4、2022年12月31日20,565,803.6720,565,803.67
二、累计折旧————
1、2021年12月31日4,891,682.574,891,682.57
2、本期增加金额4,560,244.574,560,244.57
(1)计提4,560,244.574,560,244.57
3、本期减少金额139,110.38139,110.38
(1)终止租赁139,110.38139,110.38
4、2022年12月31日9,312,816.769,312,816.76
三、减值准备————
1、2021年12月31日
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、2022年12月31日
四、账面价值————
1、2022年12月31日账面价值11,252,986.9111,252,986.91
2、2021年12月31日账面价值16,615,540.2816,615,540.28

(续)

中职信审专字(2023)第0710号 81

项 目房屋及建筑物合 计
一、账面原值————
1、2021年1月1日20,990,527.1620,990,527.16
2、本期增加金额516,695.69516,695.69
3、本期减少金额
(1)终止租赁
4、2021年12月31日21,507,222.8521,507,222.85
二、累计折旧————
1、2021年1月1日
2、本期增加金额4,891,682.574,891,682.57
(1)计提4,891,682.574,891,682.57
3、本期减少金额
(1)终止租赁
4、2021年12月31日4,891,682.574,891,682.57
三、减值准备————
1、2021年1月1日
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、2021年12月31日
四、账面价值————
1、2021年12月31日账面价值16,615,540.2816,615,540.28
2、2021年1月1日账面价值20,990,527.1620,990,527.16

中职信审专字(2023)第0710号 82

(十四) 无形资产

1. 无形资产情况

项 目土地使用权软件知识产权合计
专利权商标权小计
1、2021年12月31日57,818,848.844,554,814.569,066,100.0013,620,914.5671,439,763.40
2、本期增加金额1,454,935.351,454,935.35
(1)购置1,454,935.351,454,935.35
3、本期减少金额
(1)处置
4、2022年12月31日57,818,848.841,454,935.354,554,814.569,066,100.0013,620,914.5672,894,698.75
二、累计摊销————————————
1、2021年12月31日18,005,109.78465,384.32906,610.001,371,994.3219,377,104.10
2、本期增加金额1,170,481.4440,414.87460,432.88906,610.001,367,042.882,577,939.19
(1)计提1,170,481.4440,414.87460,432.88906,610.001,367,042.882,577,939.19
3、本期减少金额
(1)处置
4、2022年12月31日19,175,591.2240,414.87925,817.201,813,220.002,739,037.2021,955,043.29
三、减值准备————————————
1、2021年12月31日
2、本期增加金额

中职信审专字(2023)第0710号 83

项 目土地使用权软件知识产权合计
专利权商标权小计
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、2022年12月31日
四、账面价值————————————
1、2022年12月31日账面价值38,643,257.621,414,520.483,628,997.367,252,880.0010,881,877.3650,939,655.46
2、2021年12月31日账面价值39,813,739.064,089,430.248,159,490.0012,248,920.2452,062,659.30

(续)

项 目土地使用权软件知识产权合计
专利权商标权小计
1、2020年12月31日57,818,848.844,554,814.569,066,100.0013,620,914.5671,439,763.40
2、本期增加金额
(1)购置
3、本期减少金额
(1)处置
4、2021年12月31日57,818,848.844,554,814.569,066,100.0013,620,914.5671,439,763.40
二、累计摊销————————————
1、2020年12月31日16,834,628.434,951.444,951.4416,839,579.87

中职信审专字(2023)第0710号 84

项 目土地使用权软件知识产权合计
专利权商标权小计
2、本期增加金额1,170,481.35460,432.88906,610.001,367,042.882,537,524.23
(1)计提1,170,481.35460,432.88906,610.001,367,042.882,537,524.23
3、本期减少金额
(1)处置
4、2021年12月31日18,005,109.78465,384.32906,610.001,371,994.3219,377,104.10
三、减值准备————————————
1、2020年12月31日
2、本期增加金额
(1)计提
3、本期减少金额
(1)处置
4、2021年12月31日
四、账面价值————————————
1、2021年12月31日账面价值39,813,739.064,089,430.248,159,490.0012,248,920.2452,062,659.30
2、2020年12月31日账面价值40,984,220.414,549,863.129,066,100.0013,615,963.1254,600,183.53

2. 未办妥产权证书的土地使用权情况:无。

3. 使用寿命不确定的无形资产:无。

4. 重要的单项无形资产:无。

中职信审专字(2023)第0710号 85

(十五) 长期待摊费用

项 目2021年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022年12月31日
装修费78,038.4663,913.8014,124.66
技术维护费289,783.05100,255.56189,527.49
合计367,821.51164,169.36203,652.15

(续)

项 目2020年12月31日本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2021年12月31日
装修费439,865.43250,442.48612,269.4578,038.46
技术维护费390,038.61100,255.56289,783.05
合计829,904.04250,442.48712,525.01367,821.51

(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债

1. 未经抵销的递延所得税资产明细

项 目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1,799,507.00363,430.4713,256,661.222,030,872.66
可抵扣亏损1,778,821.13266,823.171,778,821.13266,823.17
递延收益20,083,305.844,201,138.9623,245,437.924,706,807.61
合计23,661,633.974,831,392.6038,280,920.277,004,503.44

2. 未经抵销的递延所得税负债明细

项 目2022年12月31日2021年12月31日
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产公允价值变动270,387.0140,558.05
合计270,387.0140,558.05

3. 未确认递延所得税资产明细

项 目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异45,932,694.4941,140,470.90
可抵扣亏损269,082,345.37166,518,470.33
合计315,015,039.86207,658,941.23

中职信审专字(2023)第0710号 86

4. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份2022年12月31日2021年12月31日备注
20221,057,163.482017年亏损,2022年到期
20237,050,438.487,050,438.482018年亏损,2023年到期
20247,555,454.037,555,454.032019年亏损,2024年到期
202515,349,660.2015,349,660.202020年亏损,2025年到期
202622,460,236.5622,460,236.562021年亏损,2026年到期
202724,998,707.482022年亏损,2027年到期
2031113,045,517.58113,045,517.582021年亏损,2031年到期
203278,622,331.042022年亏损,2032年到期
合计269,082,345.37166,518,470.33——

(十七) 应付票据

种 类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票2,369,051.61
合计2,369,051.61

注:于2022年12月31日已到期未支付的应付票据总额为0.00元(2021年12月31日:0.00元)。

(十八) 应付账款

1. 应付账款列示

项 目2022年12月31日2021年12月31日
1年以内(含1年)99,932,068.17169,273,343.02
1-2年(含2年)1,427,306.45960,078.14
2-3年(含3年)515,319.04459,967.11
3年以上1,846,718.351,558,163.40
合计103,721,412.01172,251,551.67

(十九) 合同负债

1. 合同负债情况

项 目2022年12月31日2021年12月31日
商品销售合同29,622,398.1315,642,168.26
合计29,622,398.1315,642,168.26

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(二十) 应付职工薪酬

1. 应付职工薪酬列示

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、短期薪酬7,861,390.0594,078,851.0296,092,849.435,847,391.64
二、离职后福利-设定提存计划5,610,477.695,610,477.69
三、辞退福利5,929,571.386,201,935.8510,872,960.401,258,546.83
合计13,790,961.43105,891,264.56112,576,287.527,105,938.47

(续)

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、短期薪酬5,032,109.77103,299,586.44100,470,306.167,861,390.05
二、离职后福利-设定提存计划5,647,538.575,647,538.57
三、辞退福利7,045,378.901,115,807.525,929,571.38
合计5,032,109.77115,992,503.91107,233,652.2513,790,961.43

2. 短期薪酬列示

项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴7,584,136.6142,632,477.6544,451,391.295,765,222.97
二、职工福利费159,830.001,275,506.321,427,726.327,610.00
三、社会保险费2,990,687.512,990,687.51
其中:医疗保险及生育保险费2,760,061.852,760,061.85
工伤保险费230,625.66230,625.66
其他
四、住房公积金32,457.004,223,848.004,252,804.003,501.00
五、工会经费和职工教育经费84,966.44632,158.75646,067.5271,057.67
六、其他短期薪酬42,324,172.7942,324,172.79
合计7,861,390.0594,078,851.0296,092,849.435,847,391.64

(续)

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴4,719,474.9445,330,190.3742,465,528.707,584,136.61

中职信审专字(2023)第0710号 88

项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
二、职工福利费158,435.002,641,468.752,640,073.75159,830.00
三、社会保险费3,290,257.463,290,257.46
其中:医疗保险及生育保险费3,125,745.803,125,745.80
工伤保险费164,511.66164,511.66
其他
四、住房公积金60,903.004,267,156.004,295,602.0032,457.00
五、工会经费和职工教育经费93,296.83767,739.62776,070.0184,966.44
六、其他短期薪酬47,002,774.2447,002,774.24
合计5,032,109.77103,299,586.44100,470,306.167,861,390.05

3. 设定提存计划列示

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
一、基本养老保险5,460,453.265,460,453.26
二、失业保险费150,024.43150,024.43
合计5,610,477.695,610,477.69

(续)

项 目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
一、基本养老保险5,524,648.235,524,648.23
二、失业保险费122,890.34122,890.34
合计5,647,538.575,647,538.57

(二十一) 应交税费

项 目2022年12月31日2021年12月31日
增值税1,412,111.627,251,722.37
城市维护建设税30,663.60117,211.25
房产税71,769.83117,840.23
土地使用税65,156.1865,156.18
个人所得税42,068.3560,307.39
教育费附加(含地方教育附加)21,653.8883,722.33
环境保护税100.49
其他税费169,643.62106,684.67

中职信审专字(2023)第0710号 89

项 目2022年12月31日2021年12月31日
合计1,813,167.577,802,644.42

(二十二) 其他应付款

项 目2022年12月31日2021年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款64,313,590.75127,563,520.96
合计64,313,590.75127,563,520.96

1. 其他应付款

(1) 按款项性质列示

项 目2022年12月31日2021年12月31日
往来款63,357,363.06126,575,553.61
押金及保证金896,479.19723,179.19
运输费14,182.9414,182.94
咨询服务费18,867.9296,025.38
租赁费24,058.71151,940.91
其他2,638.932,638.93
合计64,313,590.75127,563,520.96

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项 目2022年12月31日2021年12月31日
1年内到期的租赁负债4,912,461.254,928,793.27
合计4,912,461.254,928,793.27

(二十四) 其他流动负债

项 目2022年12月31日2021年12月31日
预收货款税金1,891,629.511,854,708.85
合计1,891,629.511,854,708.85

(二十五) 租赁负债

中职信审专字(2023)第0710号 90

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日到期期限
新增租赁本期利息其他
租赁付款额18,728,775.135,754,638.3112,974,136.822025-5-31
未确认的融资费用1,376,513.82685,139.31691,374.512025-5-31
重分类至一年内到期的非流动负债4,928,793.2716,332.024,912,461.25
租赁负债净额12,423,468.045,053,166.987,370,301.062025-5-31

(续)

项 目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日到期期限
新增租赁本期利息其他
租赁付款额23,256,268.78542,500.565,069,994.2118,728,775.132025-5-31
未确认的融资费用2,265,741.6225,804.87915,032.671,376,513.822025-5-31
重分类至一年内到期的非流动负债4,022,752.01243,779.87-662,261.394,928,793.27
租赁负债净额16,967,775.15272,915.824,817,222.9312,423,468.042025-5-31

(二十六) 递延收益

项 目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日形成原因
政府补助22,045,438.0061,018.362,023,150.5220,083,305.84
合计22,045,438.0061,018.362,023,150.5220,083,305.84——

(续)

项 目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因
政府补助23,972,510.081,200,000.003,127,072.0822,045,438.00
合计23,972,510.081,200,000.003,127,072.0822,045,438.00——

中职信审专字(2023)第0710号 91

1. 涉及政府补助的项目

负债项目2021年12月31日本期新增补助金额本期计入其他收益金额本期冲减成本费用金额其他变动2022年12月31日与资产相关/与收益相关
机器设备改造升级补贴122,949.35122,949.35与资产相关
稳岗失业(暖企)补贴61,018.3661,018.36与收益相关
南沙建设工程8,465,624.99268,750.008,196,874.99与资产相关
日化产品生产智能化技术创新项目1,256,944.45-1,256,944.45与收益相关
灯塔市政府科技扶持资金12,199,919.21313,488.3611,886,430.85与资产相关
合计22,045,438.0061,018.36766,206.07-1,256,944.4520,083,305.84

(续)

负债项目2020年12月31日本期新增补助金额本期计入其他收益金额本期冲减成本费用金额其他变动2021年12月31日与资产相关/与收益相关
日化产品生产智能化技术创新项目18,562.4818,562.48与收益相关
绿色日化设计平台开发及应用1,200,000.001,200,000.002,400,000.00与收益相关
自筹淀粉基表面活性剂产业化及其应用关键技术200,000.00200,000.00与资产相关
机器设备改造升级补贴170,781.6347,832.28122,949.35与资产相关
稳岗失业(暖企)补贴与收益相关
南沙建设工程8,529,480.6263,855.638,465,624.99与资产相关
日化产品生产智能化技术创新项目1,340,277.7883,333.331,256,944.45与资产相关
灯塔市政府科技扶持资金12,513,407.57313,488.3612,199,919.21与资产相关
合计23,972,510.081,200,000.003,108,509.6018,562.4822,045,438.00

中职信审专字(2023)第0710号 92

(二十七) 营业收入和营业成本

1. 明细分类

项 目2022年度2021年度
收入成本收入成本
主营业务972,296,456.67873,749,635.43983,519,292.40882,048,104.22
其他业务5,099,886.681,906,196.396,318,202.961,850,724.55
合计977,396,343.35875,655,831.82989,837,495.36883,898,828.77

2. 主营业务(分产品)

产品名称2022年度2021年度
营业收入营业成本营业收入营业成本
日化产品972,296,456.67873,749,635.43983,519,292.40882,048,104.22
其他5,099,886.681,906,196.396,318,202.961,850,724.55
合计977,396,343.35875,655,831.82989,837,495.36883,898,828.77

3. 主营业务(分地区)

地区名称2022年度2021年度
营业收入营业成本营业收入营业成本
国内836,077,479.05749,416,199.32942,379,122.96842,101,015.89
国外141,318,864.30126,239,632.5047,458,372.4041,797,812.88
合计977,396,343.35875,655,831.82989,837,495.36883,898,828.77

(二十八) 税金及附加

项 目2022年度2021年度
城市维护建设税1,189,607.11967,636.13
教育费附加849,470.66691,168.69
房产税2,985,047.682,840,160.36
土地使用税1,130,504.161,130,504.16
车船使用税840.00480.00
印花税821,501.46790,628.80
环境保护税25,932.7347,429.72
合计7,002,903.806,468,007.86

注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、“税项”。

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(二十九) 销售费用

项 目2022年度2021年度
办公费159,110.1596,473.23
包装费761,335.30785,322.40
保险费22,493.21
仓储保管费854,831.85701,607.81
差旅费1,496,865.951,682,739.03
广告费11,305,813.6412,588,398.55
会议费26,873.7416,650.00
销售服务费21,501,442.4829,614,763.54
修理费3,982.302,667.89
样品及产品损耗2,244,537.36389,304.39
业务费208,405.91266,433.96
业务经费119,386.86172,580.66
折旧费4,585,452.834,760,431.59
职工薪酬43,528,280.2853,573,212.11
租赁费1,527,700.852,021,591.66
其他658,574.6923,534.05
合计89,005,087.40106,695,710.87

(三十) 管理费用

项 目2022年度2021年度
办公费2,791,791.071,149,181.23
保险费148,540.03114,655.48
差旅费224,726.62222,319.63
存货报废损失7,860,163.39
低值易耗品1,006,552.89978,322.02
服务费457,819.49365,241.94
会议费566.045,280.96
绿化清洁费70,044.40114,102.75
排污费17,172.44101,319.56
聘请中介机构费456,797.30757,690.08
维修费105,594.527,575.56

中职信审专字(2023)第0710号 94

项 目2022年度2021年度
无形资产摊销2,537,524.322,537,524.32
修理费511,942.47165,881.10
业务费857,114.471,486,896.10
业务招待费40,157.19106,368.40
折旧费3,152,931.166,906,282.11
职工薪酬26,104,665.5425,907,594.97
质量检验费105,236.631,286,974.52
咨询费86,792.45138,188.45
其他6,560,319.811,945,693.74
合计53,096,452.2344,297,092.83

(三十一) 研发费用

项 目2022年度2021年度
材料费24,265,835.6627,563,796.71
其他费用30,184.741,607,354.32
折旧费用758,882.1171,917.35
职工薪酬8,045,111.608,643,581.32
合计33,100,014.1137,886,649.70

(三十二) 财务费用

项 目2022年度2021年度
利息支出5,257,167.064,149,513.52
利息收入-1,130,376.37-4,053,149.95
汇兑损失-389,249.07206,325.54
银行手续费108,010.21112,236.16
合计3,845,551.83414,925.27

(三十三) 其他收益

项 目2022年度2021年度
代扣个人所得税手续费返还49.5848.81
政府补助3,379,841.244,372,591.47
合计3,379,890.824,372,640.28

(三十四) 投资收益

中职信审专字(2023)第0710号 95

项 目2022年度2021年度
债务重组损失-7,379,970.89
合计-7,379,970.89

注:债务重组收益系本公司根据重整计划对债务进行清偿所形成。

(三十五) 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
交易性金融资产2,747,097.50-1,153,780.95
其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计2,747,097.50-1,153,780.95

(三十六) 信用减值损失

项 目2022年度2021年度
应收账款坏账损失8,077,381.78-6,403,003.19
其他应收款坏账损失-5,566,279.67-51,578,801.75
合计2,511,102.11-57,981,804.94

(三十七) 资产减值损失

项 目2022年度2021年度
存货跌价损失-919,685.54-5,392,060.10
固定资产减值损失-644,223.93-6,228,437.13
合计-1,563,909.47-11,620,497.23

(三十八) 资产处置收益

项 目2022年度2021年度
非流动资产处置利得(损失以“-”填列)12,804.96
合计12,804.96

计入各期非经常性损益的金额列示如下:

项 目2022年度2021年度
非流动资产处置利得(损失以“-”填列)12,804.96
合计12,804.96

(三十九) 营业外收入

中职信审专字(2023)第0710号 96

项 目2022年度2021年度
非流动资产毁损报废利得26,548.67
罚款收入16,890.588,900.00
违约赔偿收入239,502.24
其他798,129.238,143.93
合计1,081,070.7217,043.93

计入各期非经常性损益的金额列示如下:

项 目2022年度2021年度
非流动资产毁损报废利得26,548.67
罚款收入16,890.588,900.00
违约赔偿收入239,502.24
其他798,129.238,143.93
合计1,081,070.7217,043.93

(四十) 营业外支出

项 目2022年度2021年度
非流动资产毁损报废损失8,527,791.28993,292.58
其中:固定资产8,527,791.28993,292.58
无形资产
对外捐赠支出1,000.00
罚款支出67,284.47
其他51,666.03
合计8,595,075.751,045,958.61

计入各期非经常性损益的金额列示如下:

项 目2022年度2021年度
非流动资产毁损报废损失8,527,791.28993,292.58
其中:固定资产8,527,791.28993,292.58
无形资产
对外捐赠支出1,000.00
罚款支出67,284.47
其他51,666.03
合计8,595,075.751,045,958.61

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(四十一) 所得税费用

1. 所得税费用表

项 目2022年度2021年度
当期所得税费用331,101.22-50,877.39
递延所得税调整2,213,668.89-993,860.23
合计2,544,770.11-1,044,737.62

(四十二) 所有权或使用权受限制的资产

项 目2022年12月31日账面价值受限原因
固定资产147.510.510.48财产保全担保
合计147.510.510.48——

(四十三) 外币货币性项目

1. 外币货币性项目

项 目2022年12月31日外币余额折算汇率2022年12月31日折算人民币余额
应收账款————3,159,742.42
其中:美元453,686.136.96463,159,742.42
欧元
港币

(续)

项 目2021年12月31日外币余额折算汇率2021年12月31日折算人民币余额
应收账款————11,879,405.71
其中:美元1,863,231.606.375711,879,405.71
欧元
港币

(四十四) 政府补助

1. 政府补助基本情况

种 类2022年度列报项目计入2022年度当期损益的金额
广东省社会保险基金管理局返还员工失业保险61,018.36递延收益61,018.36

中职信审专字(2023)第0710号 98

种 类2022年度列报项目计入2022年度当期损益的金额
一次性留工补助154,250.00其他收益154,250.00
企业社保缴费补贴15,356.25其他收益15,356.25
广州市南沙区劳动关系和谐单位奖励20,000.00其他收益20,000.00
2022年出口信保资金154,200.00其他收益154,200.00
失业待遇134,282.84其他收益134,282.84
第十批能源管理补助资金(能源在线监测系统甲级补贴)200,000.00其他收益200,000.00
2022年南沙区知识产权政策兑现《2021年度专利技术产业化奖励》500,000.00其他收益500,000.00
2022年黄阁镇招用户籍劳动者社会保险补贴2,000.00其他收益2,000.00
高企认定通过奖励1,000,000.00其他收益1,000,000.00
广州市2022年一次性扩岗补助10,500.00其他收益10,500.00
2021年度和谐单位奖励10,000.00其他收益10,000.00
土地使用税税收优惠390,937.08其他收益390,937.08
稳岗补贴22,109.00其他收益22,109.00
合计2,674,653.53——2,674,653.53

(续)

种 类2021年度列报项目计入2021年度当期损益的金额
广东省社会保险基金管理局返还员工失业保险7,914.17其他收益7,914.17
绿色日化设计平台开发及应用1,200,000.00递延收益1,200,000.00
南沙区一次性招用补贴1,000.00其他收益1,000.00
南沙区工业企业第一季度增产奖励500,000.00其他收益500,000.00
劳动支镇招用工社保补贴3,500.00其他收益3,500.00
劳动支镇优才奖励2,000.00其他收益2,000.00
高危行业领域安全技能提升补贴1,000.00其他收益1,000.00
土地使用税税收优惠733,006.98其他收益733,006.98
稳岗补贴15,660.72其他收益15,660.72
合计2,464,081.87——2,464,081.87

七、 合并范围的变更

中职信审专字(2023)第0710号 99

(一) 非同一控制下企业合并

无。

(二) 同一控制下企业合并

无。

(三) 反向购买

无。

(四) 处置子公司

无。

(五) 其他原因的合并范围变动

无。

八、 在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1. 本集团的构成

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式
直接间接
韶关浪奇有限公司广东韶关广东韶关生产销售洗涤用品等100.00非同一控制下的企业合并
广州浪奇日用品有限公司广东广州广东广州生产、销售表面活性剂及其他化工产品等99.290.71投资设立
广州市日用化学工业研究所有限公司广东广州广东广州化学科学研究、制造:日用化学品、化工用品60.00同一控制下的企业合并
辽宁浪奇实业有限公司辽宁灯塔辽宁灯塔生产销售洗涤用品98.661.34投资设立

2. 重要的非全资子公司

无。

3. 使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

中职信审专字(2023)第0710号 100

无。

4. 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。

(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。

(三) 在合营企业或联营企业中的权益

1. 重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)会计处理方法
直接间接
一、合营企业
二、联营企业
广州市奇宁化工有限公司广东广州广东广州生产及销售表面活性剂49.00权益法

2. 重要联营企业的主要财务信息

项 目2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
广州市奇宁化工有限公司广州市奇宁化工有限公司
流动资产5,635,724.2261,196,620.00
非流动资产112,137,825.15119,788,629.99
资产合计117,773,549.37180,985,249.99
流动负债176,260,208.16228,026,872.61
非流动负债
负债合计176,260,208.16228,026,872.61
少数股东权益
归属于母公司股东权益-58,486,658.79-47,041,622.62
按持股比例计算的净资产份额-28,658,462.81-23,050,395.08
调整事项
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

中职信审专字(2023)第0710号 101

项 目2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
广州市奇宁化工有限公司广州市奇宁化工有限公司
营业收入178,918,783.67150,713,990.14
净利润-11,445,036.17-12,421,280.22
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额-11,445,036.17-12,421,280.22
本期收到的来自联营企业的股利

3. 合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明无。

4. 合营企业或联营企业发生的超额亏损

合营或联营企业名称2021年12月31日累积未确认的损失2022年度未确认的损失(或2022年度分享的净利润)2022年12月31日累积未确认的损失
广州市奇宁化工有限公司-22,407,276.30-5,608,067.72-28,015,344.02

(续)

合营或联营企业名称2020年12月31日累积未确认的损失2021年度未确认的损失(或2021年度分享的净利润)2021年12月31日累积未确认的损失
广州市奇宁化工有限公司-16,320,848.99-6,086,427.31-22,407,276.30

本公司联营企业广州市奇宁化工有限公司2021年度净利润为-12,421,280.22元,本公司按照权益法应确认的投资损益为-6,086,427.31元;2022年度净利润为-11,445,036.17元,本公司按照权益法应确认的投资损益为-5,608,067.72元,但本公司2020年12月31日持有上述股权的账面价值已为0.00元,未确认的投资损益分别为-6,086,427.31元、-5,608,067.72元,本公司在备查簿进行登记,企业账面减值准备金额正确。

5. 与合营企业投资相关的未确认承诺

无。

中职信审专字(2023)第0710号 102

6. 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

无。

(四) 重要的共同经营

无。

(五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无。

九、 与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

(一) 金融工具分类信息

资产负债表日各类金融工具的账面价值如下:

2022年12月31日:

项目金融资产的分类
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计
(1)以摊余成本计量
货币资金40,371,766.7340,371,766.73
应收账款72,068,852.8472,068,852.84
其他应收款43,718,977.1643,718,977.16
其他流动资产26,648,926.1726,648,926.17
小计182,808,522.90182,808,522.90
(2)以公允价值计量
交易性金融资产21,097,708.8021,097,708.80
小计21,097,708.8021,097,708.80

中职信审专字(2023)第0710号 103

项目金融资产的分类
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计
合计182,808,522.9021,097,708.80203,906,231.70

(续)

项目金融负债的分类
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计
(1)以摊余成本计量
应付票据2,369,051.612,369,051.61
应付账款103,721,412.01103,721,412.01
其他应付款64,313,590.7564,313,590.75
一年内到期的非流动负债4,912,461.254,912,461.25
其他流动负债1,891,629.511,891,629.51
小计177,208,145.13177,208,145.13
(2)以公允价值计量
衍生金融负债
小计
合计177,208,145.13177,208,145.13

2021年12月31日:

项目金融资产的分类
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计
(1)以摊余成本计量
货币资金235,408,232.43235,408,232.43
应收账款115,188,320.66115,188,320.66
其他应收款48,001,499.5648,001,499.56
其他流动资产4,911,079.324,911,079.32
小计403,509,131.97403,509,131.97
(2)以公允价值

中职信审专字(2023)第0710号 104

项目金融资产的分类
以摊余成本计量的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产合计
计量
交易性金融资产18,350,611.3018,350,611.30
应收款项融资419,510.03419,510.03
小计419,510.0318,350,611.3018,770,121.33
合计403,509,131.97419,510.0318,350,611.30422,279,253.30

(续)

项目金融负债的分类
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他金融负债合计
(1)以摊余成本计量
应付账款172,251,551.67172,251,551.67
其他应付款127,563,520.96127,563,520.96
一年内到期的非流动负债4,928,793.274,928,793.27
其他流动负债1,854,708.851,854,708.85
小计306,598,574.75306,598,574.75
(2)以公允价值计量
衍生金融负债
小计
合计306,598,574.75306,598,574.75

(二) 信用风险

信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本公司对应收账款余额进行持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易,除非本公司信用控制部门特别批准,否则本公司不提供信用交易条件。本公司其他金融资产包括货币资金、可供出售的金融

中职信审专字(2023)第0710号 105

资产及其他应收款等,这些金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主,由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中,因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末,本公司的应收账款中应收账款前五名客户的款项占79.40%(上期末为75.74%),本公司并未面临重大信用集中风险。本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据,参见附注六、(三)和附注六、(六)的披露。

(三) 流动性风险

流动性风险,是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡,以管理其流动性风险。本公司的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡:

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下:

2022年12月31日:

项目金融负债
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付票据2,369,051.612,369,051.61
应付账款103,721,412.01103,721,412.01
其他应付款64,313,590.7564,313,590.75
一年内到期的非流动负债4,912,461.254,912,461.25
其他流动负债1,891,629.511,891,629.51
合计177,208,145.13177,208,145.13

中职信审专字(2023)第0710号 106

2021年12月31日:

项目金融负债
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
应付账款172,251,551.67172,251,551.67
其他应付款127,563,520.96127,563,520.96
一年内到期的非流动负债4,928,793.274,928,793.27
其他流动负债1,854,708.851,854,708.85
合计306,598,574.75306,598,574.75

(四) 市场风险

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险,包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

A、汇率风险

汇率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险的敏感性分析如下,反映了在其他变量不变的假设下,以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时,由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、港币计价的金融资产和金融负债,外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下:于2022年12月31日,在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对各外币升值或贬值1%,则公司将减少或增加净利润31,597.42元。于2021年12月31日,在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对各外币升值或贬值1%,则公司将减少或增加净利润118,794.06元。

中职信审专字(2023)第0710号 107

B、利率风险利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司不存在利率风险。C、其他价格风险其他价格风险,是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的,还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有的交易性金融资产在深圳证券交易所上市,并在资产负债表日以市场报价计量。该交易性金融资产产生了投资价格风险。

交易性金融资产的其他价格风险的敏感性分析如下,反映了在其他变量不变的假设下,交易性金融资产的公允价值发生变动时,将对净利润和股东权益产生的影响。于2022年12月31日,如果交易性金融资产公允价值增加或减少5%,而其他因素保持不变,则本公司将增加或减少净利润1,054,885.44元。

于2021年12月31日,如果交易性金融资产公允价值增加或减少5%,而其他因素保持不变,则本公司将增加或减少净利润917,530.57元。

(五) 公允价值

详见本批注十。

(六) 金融资产转移

本公司本期无金融资产转移事项。

(七) 金融资产与金融负债的抵消

本公司本期未签署相关金融资产和金融负债互抵协议。

中职信审专字(2023)第0710号 108

(八) 本集团取得的担保物情况

本公司本期未取得担保物。

(九) 发生违约的金融负债(除基于正常信用条款的短期贸易应付款项之外)本公司本期未发生违约的金融负债。

十、 公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

项 目2022年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产21,097,708.8021,097,708.80
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资21,097,708.8021,097,708.80
(3)衍生金融资产
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资
(二)应收款项融资
(1)应收票据
(2)应收账款
(三)其他债权投资
(四)其他权益工具投资
(五)其他非流动金融资产
(六)投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物

中职信审专字(2023)第0710号 109

项 目2022年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
3、持有并准备增值后转让的土地使用权
持续以公允价值计量的资产总额21,097,708.8021,097,708.80
(七)交易性金融负债
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
其中:发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(八)设定受益计划净负债中的计划资产(以负数表示)
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
(一)持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额

(续)

项 目2021年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
(一)交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产18,350,611.3018,350,611.30
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资18,350,611.3018,350,611.30
(3)衍生金融资产

中职信审专字(2023)第0710号 110

项 目2021年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(1)债务工具投资
(2)权益工具投资
(二)应收款项融资
(1)应收票据
(2)应收账款
(三)其他债权投资
(四)其他权益工具投资
(五)其他非流动金融资产
(六)投资性房地产
1、出租的土地使用权
2、出租的建筑物
3、持有并准备增值后转让的土地使用权
持续以公允价值计量的资产总额18,350,611.3018,350,611.30
(七)交易性金融负债
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
其中:发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
(八)设定受益计划净负债中的计划资产(以负数表示)
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
(一)持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额

中职信审专字(2023)第0710号 111

项 目2021年12月31日公允价值
第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
非持续以公允价值计量的负债总额

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据存在活跃市场的金融工具,其公允价值依据资产负债表日活跃市场的报价确定。若金融工具的报价能够定期且频繁地从交易所、经销商、经纪人、行业协会、定价服务机构等处获得,且该报价代表了在公平交易中实际发生的市场价格,则视为该金融工具存在活跃市场。本公司持有的划分为公允价值第一层级的金融工具均以当前交易价格作为市场报价。本公司在第一层级的金融工具主要为股票。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息不适用。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

不适用。

(五)持续的第三层次公允价值计量项目,年初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析

不适用。

(六)持续的公允价值计量项目,报告期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换时点的政策

本集团本期未发生公允价值各层级之间的转换。

(七)报告期内发生的估值技术变更及变更原因

中职信审专字(2023)第0710号 112

本集团本期使用的估值技术未发生变更。

十一、 关联方及关联交易

(一) 本公司的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本公司的持股比例(%)母公司对本公司的表决权比例(%)
广州轻工工贸集团有限公司广东 广州管理投资等199,049.3525.2225.22

注:本企业最终控制方是广州市人民政府国有资产监督管理委员会;

(二) 本公司的子公司情况

详见附注八、(一)“在子公司中的权益”。

(三) 本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注八、(三)“在合营企业或联营企业中的权益”。

(四) 其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系
广州百花香料股份有限公司本公司母公司控制的子公司
广州市人民印刷厂股份有限公司本公司母公司控制的子公司
Yue Xiu Textiles Co., Ltd(越秀纺织品有限公司)本公司母公司控制的子公司
广州化工进出口有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州人印包装材料有限责任公司本公司母公司控制的孙公司
广东炜鸿塑料科技有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州轻出集团股份有限公司本公司母公司控制的子公司
广州纺织工贸企业集团有限公司本公司母公司控制的子公司
广州双鱼体育用品集团有限公司本公司母公司控制的子公司
广州东润发环境资源有限公司本公司母公司控制的子公司
广州市利工民针织有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州广印传媒广告有限公司本公司母公司控制的孙公司
广东广纺检测技术股份有限公司本公司母公司控制的子公司
广州轻出集团百货进出口有限公司本公司母公司控制的孙公司

中职信审专字(2023)第0710号 113

其他关联方名称其他关联方与本集团关系
广州市塑料工业集团有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州市浪奇实业股份有限公司本公司母公司控制的子公司
广州市岜蜚特贸易有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州广氏食品有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州华糖食品有限公司本公司母公司控制的孙公司
广东奇化化工交易中心股份有限公司本公司母公司控制的孙公司
广州奇化有限公司本公司母公司控制的孙公司
上海奇化实业有限公司本公司母公司控制的孙公司

(五) 关联方交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品/接受劳务情况

关联方关联交易内容2022年度2021年度
广州双鱼体育用品集团有限公司接受劳务828,194.74
广州百花香料股份有限公司采购商品3,358,600.012,718,029.21
广州化工进出口有限公司采购商品2,993,914.69
广州人印包装材料有限责任公司采购商品283,402.70284,016.49
广州市利工民针织有限公司采购商品、接受劳务15,631.86110,490.27
广州市奇宁化工有限公司委托加工25,870,262.54
广州市人民印刷厂股份有限公司采购商品2,757,814.778,239,854.66
广东广纺检测技术股份有限公司采购商品、接受劳务275,868.80
广州东润发环境资源有限公司技术服务978,912.93821,676.67
广州市浪奇实业股份有限公司采购商品、接受劳务3,378,398.0439,700,068.68
广州市岜蜚特贸易有限公司采购商品、接受劳务4,197,387.191,353,561.81
广州广氏食品有限公司采购商品1,699.112,230.09
合计41,946,172.6956,223,842.57

出售商品/提供劳务情况

关联方关联交易内容2022年度2021年度
广州百花香料股份有限公司销售商品、提供劳务1,310,842.13505,615.30
广州广印传媒广告有限公司销售商品1,570,208.50371,080.37
广州化工进出口有限公司销售商品36,919,924.4123,488,319.51

中职信审专字(2023)第0710号 114

关联方关联交易内容2022年度2021年度
广州轻出集团股份有限公司销售商品2,790.80
广州市奇宁化工有限公司销售商品、提供劳务677,248.628,950,293.47
广州双鱼体育用品集团有限公司销售商品80,948.16
广州轻出集团百货进出口有限公司销售商品2,790.80
广州市塑料工业集团有限公司销售商品5,161.68
YUEXIU TEXTILES CO.LTD销售商品49,533,056.86
广州市浪奇实业股份有限公司销售商品907,730.7590,962,917.75
广州市岜蜚特贸易有限公司销售商品68,065.9529,969,306.44
广州华糖食品有限公司销售商品17,256.6364,539.81
合计91,096,025.29154,312,072.65

2. 关联受托管理/委托管理情况

无。

3. 关联承包情况

(1) 本集团作为承包方

无。

(2) 本集团作为出包方

无。

4. 关联租赁情况

(1) 本集团作为出租方

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广州百花香料股份有限公司厂房和办公楼1,160,975.982,712,848.58
合计1,160,975.982,712,848.58

(2) 本集团作为承租方

出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
广州纺织工贸企业集团有限公司办公室121,581.26139,110.38
合计121,581.26139,110.38

5. 关联担保情况

中职信审专字(2023)第0710号 115

无。

6. 关联方资金拆借

无。

7. 关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容2022年度2021年度
广州市浪奇实业股份有限公司债务重组损失-7,379,970.89
合计-7,379,970.89

8. 其他关联交易

无。

(六) 关联方应收应付款项

1. 应收项目

项目名称关联方名称2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款:
广州市奇宁化工有限公司8,225,952.843,924,661.6318,672,518.107,393,963.67
广州广印传媒广告有限公司510,122.882,550.61119,320.78596.60
广州化工进出口有限公司1,171,800.005,859.006,874,498.0234,372.49
广州市岜蜚特贸易有限公司134,824,825.29134,824,825.29137,877,514.54137,877,514.54
广州双鱼体育用品集团有限公司19,407.7397.04
广州华糖食品有限公司11,700.00
广州市浪奇实业股份有限公司32,102.0386,385.35
合 计144,784,210.77138,757,993.57163,641,936.79145,306,447.30
其他应收款:
广州百花香料股份有限公司60,840.20304.20877,599.124,388.00

中职信审专字(2023)第0710号 116

项目名称关联方名称2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
广州市奇宁化工有限公司63,546,965.9530,318,914.4862,413,423.2524,714,534.02
广东奇化化工交易中心股份有限公司8,963,900.338,963,900.338,963,900.338,963,900.33
广州奇化有限公司13,898,544.3413,898,544.3413,898,544.3413,898,544.34
广州人印包装材料有限责任公司438.002.19
上海奇化实业有限公司192,281.62192,281.62
广州市岜蜚特贸易有限公司3,206,178.623,206,178.623,302,008.173,302,008.17
广州市浪奇实业股份有限公司15,107.85100,000.00
合 计89,884,256.9156,580,125.7889,555,475.2150,883,374.86

2. 应付项目

项目名称关联方名称2022年12月31日2021年12月31日
应付账款:
广东炜鸿塑料科技有限公司87,787.6287,787.62
广州百花香料股份有限公司422,474.35818,967.47
广州人印包装材料有限责任公司54,091.75194,637.39
广州市浪奇实业股份有限公司1,971,045.23839,927.79
广州市人民印刷厂股份有限公司3,099,745.144,238,493.16
合 计5,635,144.096,179,813.43
其他应付款:
广州东润发环境资源有限公司603,938.45508,048.71
广州百花香料股份有限公司415,543.68489,666.69
广州纺织工贸企业集团有限公司20,842.50151,940.91
广州市奇宁化工有限公司475,253.35
广州双鱼体育用品集团有限公司245,502.73
广州市浪奇实业股份有限公司5,561,310.5848,817,914.99
合 计7,322,391.2949,967,571.30
合同负债:

中职信审专字(2023)第0710号 117

项目名称关联方名称2022年12月31日2021年12月31日
广州百花香料股份有限公司281,654.29
合 计281,654.29

(七) 关联方承诺

无。

十二、 股份支付

无。

十三、 承诺及或有事项

(一) 重大承诺事项

本公司无重大承诺事项。

(二) 或有事项

本公司无重大或有事项。

十四、 资产负债表日后事项

(一) 重要的非调整事项

无。

(二) 利润分配情况

本公司本期无利润分配情况。

(三) 销售退回

在资产负债表日后未发生重要销售退回。

(四) 资产负债表日后划分为持有待售情况

在资产负债表日后未发生重要划分为持有待售情况。

(五) 其他重要的资产负债表日后非调整事项

无。

十五、 其他重要事项

中职信审专字(2023)第0710号 118

(一) 前期差错更正

本公司本期无前期差错更正事项。

(二) 债务重组

本公司本期无债务重组事项。

(三) 资产置换

本公司本期无资产置换情况。

(四) 年金计划

本公司本期无年金计划。

(五) 终止经营

本公司本期无终止经营的情况。

(六) 分部信息

1. 报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分:a该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;b管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;c能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以业务分部为基础确定报告分部。本公司按产品类别和行业确定报告分部、每个报告分部面向不同需求的消费群体销售产品,由于每个分部需要不同的市场策略而需要单独的管理,因此本公司分别独立管理不同报告分部的财务信息以决定向其配置资源、评价其业绩。

2. 报告分部的财务信息

(1) 营业收入按产品类别列示如下:

中职信审专字(2023)第0710号 119

项 目2022年度2021年度
收入成本收入成本
日化产品972,296,456.67873,749,635.43983,519,292.40882,048,104.22
其他5,099,886.681,906,196.396,318,202.961,850,724.55
合 计977,396,343.35875,655,831.82989,837,495.36883,898,828.77

(2)报告期内前五名客户的营业收入情况

项 目2022年度2021年度
金额比例(%)金额比例(%)
第一名409,125,271.8841.86298,038,926.5330.11
第二名49,533,056.865.0791,007,284.119.19
第三名45,729,914.994.6829,796,166.433.01
第四名36,919,924.423.7826,905,873.002.72
第五名26,345,864.182.7026,580,219.252.69
合 计567,654,032.3358.09472,328,469.3247.72

(3)不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的原因

本公司的重要资产、负债如货币资金、长期股权投资、无形资产、递延所得税资产、其他应收款、应付账款、其他应付款等均属各报告分部共用,无法准确区分,因此不能披露各报告分部的资产和负债总额。

(七) 其他对投资者决策有影响的重要事项

无。

十六、 补充资料

(一) 非经常性损益明细表

项 目2022年度2021年度说明
非流动性资产处置损益12,804.96-993,292.58
越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外3,379,841.244,372,591.47

中职信审专字(2023)第0710号 120

项 目2022年度2021年度说明
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益-7,379,970.89
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益2,747,097.50
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回8,799,323.17
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-7,514,005.03-35,622.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目49.58
小 计7,425,111.42-4,036,294.10
所得税影响额408,854.16-818,143.06
少数股东权益影响额(税后)196,450.201,427,294.69
合 计6,819,807.06-4,645,445.73

注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,“-”表示损失或支

中职信审专字(2023)第0710号 121

出。本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。


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