证券代码：002647 证券简称：仁东控股 公告编号：2023-040
仁东控股股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2023年5月20日，仁东控股股份有限公司（以下简称“仁东控股”、“公司”或“我公司”）收到深圳证券交易所下发的《关于对仁东控股股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第172号，以下简称“问询函”），公司董事会高度重视，认真组织核查，现对问询函回复公告如下：
问询1.中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2021年、2022年财务报告出具了带强调事项段落的无保留意见，强调事项主要包括公司债务逾期86,480.78万元，偿债压力较大，持有的主要子公司股权因借款逾期被冻结。年报显示，你公司2022年度营业收入165,688.37万元，同比下降4.12%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-14,019.24万元，同比下降167.63%；公司经营活动产生的现金流量净额为21,281.02万元，同比下降19.91%，公司销售毛利率为17.13%，同比下降3.06%。截止2022年12月31日，公司未弥补亏损已超过实收股本总额三分之一，且公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者为负。请你公司：
（1）说明净利润连续三年为负的主要原因以及本年度关键财务指标下滑的原因，并结合你公司所处行业发展现状、主营业务盈利能力、资产结构及偿债能力等，说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性。
回复：
一、净利润连续三年为负及本年度关键财务指标下滑的原因
2020年净利润为负，主要原因为商誉减值10,428.55万元和保理业务当期单项确认其他应收款坏账准备26,880.68万元；2021年、2022年净利润为负，主要原因为债务逾期计提大额逾期利息及违约金。2021年财务费用14,333.95
万元，较上年增长5,777.75万元，增幅67.53%；2022年财务费用17,836.80万元，较上年增长3,502.85万元，增幅24.44%。
| 单位：万元 | ||||||
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | 2020年度 | |||
| 金额 | 占收入比重 | 金额 | 占收入比重 | 金额 | 占收入比重 | |
| 一、营业收入 | 165,688.37 | 100.00% | 172,812.08 | 100.00% | 211,039.96 | 100.00% |
| 减：营业成本 | 137,308.74 | 82.87% | 137,921.22 | 79.81% | 188,617.20 | 89.38% |
| 税金及附加 | 262.64 | 0.16% | 122.39 | 0.07% | 178.04 | 0.08% |
| 销售费用 | 3,653.63 | 2.21% | 5,675.42 | 3.28% | 4,707.33 | 2.23% |
| 管理费用 | 11,736.16 | 7.08% | 11,804.31 | 6.83% | 13,529.73 | 6.41% |
| 研发费用 | 7,813.34 | 4.72% | 7,347.91 | 4.25% | 4,341.20 | 2.06% |
| 财务费用 | 17,836.80 | 10.77% | 14,333.95 | 8.29% | 8,556.20 | 4.05% |
| 加：其他收益 | 1,705.87 | 1.03% | 1,205.06 | 0.70% | 1,159.62 | 0.55% |
| 投资收益(损失以“-”号填列） | - | - | 1,027.30 | 0.49% | ||
| 信用减值损失(损失以“-”号填列） | -1,101.35 | -0.66% | -216.51 | -0.13% | -27,277.78 | -12.93% |
| 资产减值损失(损失以“-”号填列） | -1,248.87 | -0.75% | -70.75 | -0.04% | -10,428.55 | -4.94% |
| 资产处置收益(损失以“-”号填列） | 1,591.80 | 0.96% | 682.59 | 0.39% | -2.16 | 0.00% |
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列） | -11,975.49 | -7.23% | -2,792.73 | -1.62% | -44,411.31 | -21.04% |
| 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） | -12,979.52 | -7.83% | -2,671.82 | -1.55% | -41,356.55 | -19.60% |
| 四、净利润(净亏损以“-”号填列） | -13,481.37 | -8.14% | -4,589.74 | -2.66% | -42,713.51 | -20.24% |
本年度关键财务指标均有所下降，营业收入165,688.37万元，同比下降
4.12%，主要由于经济下行环境下公司营收小幅减少；归属于上市公司股东的净利润-14,019.24万元，同比下降167.63%，主要由于债务逾期计提逾期利息及违约金导致本年新增财务费用17,836.80万元；经营活动产生的现金流量净额为21,281.02万元，同比下降19.91%，主要由于主营业务利润空间减少导致主营业务现金净流入减少；公司销售毛利率为17.13%，同比下降3.06%，主要由于主营业务成本中的第三方支付业务通道手续费增加导致毛利率同比下降。
二、持续经营能力不存在重大不确定性
（一）行业发展情况对标分析
公司主营业务主要为第三方支付。2022年度公司合并营业收入165,688.37万元，合并归母净利润-14,019.24万元。广州合利宝支付科技有限公司(简称“合利宝”)作为公司第三方支付业务主要经营主体，2022年度取得营业收入
160,349.82万元,占公司合并营业收入的96.78%，实现净利润11,034.99万元，占公司合并归母净利润的78.71%。合利宝作为公司主要收入和利润来源，2022年度主要财务指标与同行业上市公司对比情况如下：
| 单位：万元 | ||||||
| 对标企业 | 营业收入 | 毛利率 | ||||
| 2022年 | 2021年 | 变动比率 | 2022年 | 2021年 | 变动比率 | |
| 拉卡拉 | 539,419.00 | 661,830.93 | -18.50% | 23.07% | 33.57% | -10.50% |
| 新国都 | 431,654.00 | 361,173.86 | 19.51% | 25.27% | 21.78% | 3.49% |
| 合利宝 | 160,349.82 | 168,147.17 | -4.64% | 15.71% | 18.42% | -2.70% |
| 单位：万元 | ||||||
| 对标企业 | 净利润 | 经营活动现金流量净额 | ||||
| 2022年 | 2021年 | 变动比率 | 2022年 | 2021年 | 变动比率 | |
| 拉卡拉 | -143,712.32 | 108,258.41 | -232.75% | -35,687.64 | 158,402.09 | -122.53% |
| 新国都 | 4,478.03 | 20,066.81 | -77.68% | 25,321.86 | 23,326.62 | 8.55% |
| 合利宝 | 11,034.99 | 13,942.95 | -20.86% | 6,997.65 | 17,797.96 | -60.68% |
根据中国人民银行发布的《2022年支付体系运行总体情况》，2022年非银行支付机构处理网络支付业务金额337.87万亿，同比2021年下降4.95%。我公司合利宝营收同比下降4.64%，发展相对平稳。同时，与同行业对标公司可比分析，合利宝核心指标与行业发展趋势相同，且相对稳健。
（二）公司主营业务盈利能力
2022年度公司营业收入165,688.37万元，同比下降4.12%，收入水平基本平稳。归属于上市公司股东的净利润-14,019.24万元，同比下降167.63%。利润率同比下降6.29%，毛利率同比下降3.06%。公司盈利能力下降的主要原因为：
1、公司母公司及保理公司债务逾期计提逾期利息及违约金，本年新增财务费用17,836.80万元，较上年增长3,502.85万元，增幅24.44%；
2、经济环境下行，通道成本上涨，压缩利润空间，毛利较上年下降6,511.23万元，降幅18.66%，毛利率同比下降3.06%，基本较平稳。
（三）公司资产结构
公司资产结构中前五名分别为：货币资金占比62.10%（总金额298,906.50万元,其中受限资金为296,603.69元 ，主要是客户备付金、保证金、风险准备金等）、商誉占比18.58%、其他权益工具投资占比6.63%、固定资产占比4.71%（主要为机具）、其他流动资产占比1.81%（主要为尚未摊销的租赁资产及留抵进
项税）。上述资产结构中，同比变化最大的是货币资金，货币资金因客户备付金增加导致同比大福增长，其他资产同比变化均较小，公司资产结构较上年未发生重大变动。
（四）经营活动产生的现金流量
2022年度公司经营活动产生的现金流量净额21,281.02万元，经营性资金流入可以覆盖成本费用支出，并具备可持续性。
1、经营活动现金流入200,959.74万元，具体明细如下：
| 单位：万元 | |
| 项 目 | 金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 154,550.81 |
| 收到的税费返还 | 729.41 |
| 收到的保证金、备用金 | 1,048.37 |
| 利息收入 | 473.23 |
| 收到政府补助 | 763.71 |
| 平台提现 | 1,339.69 |
| 押金 | 100.94 |
| 收回的融资租赁本金 | 16,991.10 |
| 代收代付款 | 21,257.04 |
| 个税返还 | 38.74 |
| 留抵退税款 | 1.28 |
| 机具押金 | 3,642.25 |
| 其他 | 23.19 |
| 经营活动现金流入小计 | 200,959.74 |
2、经营活动现金流出179,678.72万元，具体明细如下：
| 单位：万元 | |
| 项目 | 本期发生额 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 130,569.25 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | -1,446.01 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 13,543.42 |
| 支付的各项税费 | 2,621.61 |
| 金融机构手续费 | 10.16 |
| 支付费用 | 7,405.53 |
| 支付保证金、押金、备用金 | 1,430.83 |
| 平台充值 | 1,339.69 |
| 支付融资租赁款 | 15,296.57 |
| 代收代付款 | 3,339.84 |
| 捐赠、罚款、违约金 | 761.22 |
| 付机具款押金 | 4,741.21 |
| 其他 | 65.42 |
| 经营活动现金流出小计 | 179,678.72 |
（五）金融机构借款逾期情况
截至2022年12月31日，公司金融机构借款本金余额86,480.79万元，均已逾期；计提利息及违约金余额22,142.45万元，本息合计108,623.24万元。公司在各金融机构借款详情见下述有息负债情况介绍。
（六）债务问题解决方案
在努力实现主营业务稳定发展的同时，公司将加快推动债务逾期事项的解决，积极拟定偿债方案，稳妥化解债务风险。公司已采取及拟将采取方案如下：
1、与各债权人积极沟通，持续进行洽谈
2022年度公司持续配合各债权人做好其贷后管理工作，保持与各债权人畅通有效的沟通，通过谈判沟通寻找各方利益共同点，着手制定出切实可行的偿债方案，目前债务情况平稳。
2、继续寻求大股东资金支持
截至2022年末，控股股东北京仁东信息技术有限公司对公司借款支持余额
2.4亿元，2023年公司将继续寻求大股东资金支持，以缓解公司资金压力。但公司控股股东北京仁东信息技术有限公司自身亦存在资金压力，其及一致行动人所持公司股份存在被质押及司法、轮候冻结的情况，不排除控股股东因自身财务状况和资金压力导致对其公司资金支持无法及时到位的风险。
3、引入投资人
为稳妥解决债务逾期问题，目前公司正积极推进引入投资人工作。且公司于2023年1月19日将注册地由浙江诸暨迁址到广州南沙区，能够争取当地相关政策支持，为下阶段引入战略投资、解决债务逾期问题奠定了良好基础。
综上所述，2022年度公司经营正常，主营业务稳健发展，拥有稳定的收入和现金流，经营性资金流入可覆盖成本费用支出；公司积极与债权人保持沟通协商，目前债务问题未对公司持续性经营能力造成重大影响；公司积极推进引入投资人事宜，后续落地执行将彻底解决公司债务逾期的问题。公司可持续经营能力不存
在重大不确定性。
（2）你公司于2023年1月18日披露的《关于子公司完成工商变更登记的公告》显示，公司子公司申请退出小额贷款市场，删除经营范围和名称中“小额贷款”字样，不再从事小额贷款业务。请你公司说明小额贷款业务占你公司近三年营业收入的比重，该项业务调整是否对你公司经营业绩产生重大影响，并进一步说明你公司目前从事业务所需的资质证书，相关证书续期所需条件及你公司是否满足，是否存在到期后无法续期的风险，相关政策变化是否对你公司业务开展产生不利影响，如有请提示风险。回复：
一、小额贷款业务近三年营收占比
单位：万元
| 营业收入 | 2022年 | 2021年 | 2020年 | |||
| 金额 | 占营业收入比重 | 金额 | 占营业收入比重 | 金额 | 占营业收入比重 | |
| 营业收入合计 | 165,688.37 | 100% | 172,812.08 | 100% | 211,039.96 | 100% |
| 小额贷款业务 | 906.09 | 0.55% | 2,497.62 | 1.45% | 2,061.06 | 0.98% |
小额贷款业务近三年占公司营业收入的比重分别为0.98%、1.45%、0.55%，对公司整体营收贡献较小，不再从事该类业务不会对公司经营业绩产生重大影响。
二、公司从事业务的资质证书情况
目前公司主营业务主要为第三方支付业务。公司在展业过程中需要的资质证书为第三方支付业务《支付业务许可证》。公司子公司合利宝于2014年获得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》，许可业务类型包含互联网支付、移动电话支付、银行卡收单业务，业务覆盖范围为全国。2019年7月，合利宝成功续展《支付业务许可证》（编号：Z2026044000012），有效期到2024年7月9日。根据《非金融机构支付服务管理办法》（人民银行令〔2010〕第2号）等相关法律法规，
合利宝正在积极准备相关续展申请工作，各项工作有序开展。
根据《非金融机构支付服务管理办法》（人民银行令〔2010〕第2号）第二章第八条的规定，《支付业务许可证》的申请人应当具备下列条件：
（一）在中华人民共和国境内依法设立的有限责任公司或股份有限公司，且为非金融机构法人；
（二）有符合本办法规定的注册资本最低限额；
（三）有符合本办法规定的出资人；
（四）有5名以上熟悉支付业务的高级管理人员；
（五）有符合要求的反洗钱措施；
（六）有符合要求的支付业务设施；
（七）有健全的组织机构、内部控制制度和风险管理措施；
（八）有符合要求的营业场所和安全保障措施；
（九）申请人及其高级管理人员最近3年内未因利用支付业务实施违法犯罪活动或为违法犯罪活动办理支付业务等受过处罚。长期以来，合利宝坚持合规展业的原则，积极响应和落实各项监管政策，目前，未发现监管政策对合利宝的持续经营产生不利影响。
（3）公司2021年年报显示，公司融资租赁业务稳步发展，2021年、2022年分别实现营业收入3,157.45万元、4,047.09万元，实现净利润815.12万元、-270.39万元，请你公司结合融资租赁业务行业发展状况及收入和成本构成、期间费用等因素说明融资租赁业务营业收入增长但净利润由正转负的原因及合理性。
回复：
近两年租赁业务主要财务数据对比如下：
单位：万元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 增长额 | 增长率 |
| 一、营业收入 | 4,047.09 | 3,157.45 | 889.64 | 28% |
| 减：营业成本 | 1,981.13 | 754.43 | 1,226.70 | 163% |
| 税金及附加 | 18.11 | 12.80 | 5.31 | 41% |
| 销售费用 | 19.77 | 44.86 | -25.09 | -56% |
| 管理费用 | 965.59 | 608.29 | 357.30 | 59% |
| 研发费用 | 516.86 | 455.28 | 61.58 | 14% |
| 利息收入 | 2.61 | 27.88 | -25.27 | -91% |
| 加：其他收益 | 24.18 | 80.50 | -56.32 | -70% |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -674.55 | -207.76 | -466.79 | 225% |
| 资产减值损失（损失以“-”号填列） | -148.42 | -70.75 | -77.67 | 110% |
| 营业利润（亏损以“-”号填列） | -251.85 | 1,110.50 | -1,362.35 | -123% |
| 净利润（净亏损以“-”号填列） | -270.39 | 815.12 | -1,085.51 | -133% |
近年来，公司租赁公司首创并持续开展区块链+融资租赁业务，走出了一条
以科技创新带动业务创新的“IT+业务”双驱动之路。区块链+融资租赁业务合作客户均为小微企业，融资租赁业务结合区块链技术可以为中小企业及C端消费者提供融资，近几年社会环境的变化也推动了产业数字化进程，网络经济将成为未来的新常态。同时，融资租赁公司的资产荒也促使其不断下沉探索新的业务资源。在这样的大环境下，区块链+融资租赁业务经过几年的发展，目前互联网融资租赁业务竞争日益激烈，挤压了本公司的市场份额和盈利空间。
报告期内，租赁公司经营指标发生变化主要原因如下：
1、2022年度租赁公司新增开展了经营租赁业务，本年度共计实现营业收入4,047.09万元，其中经营租赁业务收入为1,808.67万元，是本期营业收入增长的主要原因。
2、2022年度公司营业成本总额1,981.13万元，其中经营租赁业务成本1,728.09万元。
3、公司经营租赁业务处于新增业务磨合期，业务毛利率偏低，总体拉低了租赁公司综合毛利率，本期毛利额同比减少337.06万元。
4、报告期内，公司期间费用总额为1,500.9万元，同比增加419.2万元，主要为持续研发费用投入增加、组建经营租赁团队而增加的人员、运营成本等；
5、根据公司《租赁资产减值准备管理办法》规定，结合租赁资产实际情况，报告期内，公司计提信用减值674.55万元，同比增加466.79万元；计提资产减值损失148.42万元，同比增加77.67万元。租赁公司的合作客户均为中小微企业，近年来，受整体经济下行等因素影响，公司针对租赁资产信用风险评级做了不同程度的下调。
公司《租赁资产减值准备管理办法》规定：
| 序号 | 资产分类 | 分类标准 | 计提比率 |
| 1 | 正常类 | 承租人能够正常履行合同，不存在影响租赁本息及时全额偿还的消极因素。 | 0.5%-2% |
| 2 | 关注类 | 承租人还款能力出现问题或存在一些可能对还款产生不利影响的因素，但考虑租赁物物权价值、保证人（含担保法人及个人）保证能力、抵质押物等其他增信措施代偿价值等综合因素后，即使承租人偿还能力受到影响，租赁本息的清偿也不会受到实质性影响。 | 3% |
| 3 | 次级类 | 承租人的还款能力出现问题，即使考虑租赁物物权价值、保证人（含担保法人及个人）保证能力、抵质押物等其他增信措施代偿价值等综合因素后，租赁本息的清偿也可能会受到实质性影响且可能会造成一定损失。 | 10% |
| 4 | 可疑类 | 承租人的还款能力出现问题，即使考虑租赁物物权价值、保证人（含担保法人及个人）保证能力、抵质押物等其他增信措施代偿价值等综合因素后，租赁本息的清偿也肯定会受到实质性影响且肯定会造成较大损失。 | 30% |
| 5 | 损失类 | 在已决诉讼（和解协议）、承租人及保证人重组、兼并、合并后确认的还款计划、租赁物及抵质押物处理变现情况及其他全部可执行回款措施全部落实后，租赁资产仍出现损失的。 | 100% |
注：次级和可疑类资产减值准备计提比例可上下浮动50%。综上所述，公司本年度营业利润为-251.85万元，同比下降1,362.35万元，净利润由正转负。
（4）请列示有息负债的债务类型、具体金额、到期日、利率、偿付安排，并结合当前有息负债及到期情况、可自由支配货币资金、预计经营性现金流、资产变现能力、融资能力、与债权人沟通情况等说明公司是否存在流动性风险，如有，请充分提示风险。回复：
一、有息负债情况
截至2022年12月31日，公司有息负债本金余额119,266.60万元、利息及违约金余额28,988.13万元，本息合计148,254.72万元。其中，金融机构借款本金余额86,480.79万元，均已逾期，计提利息及违约金余额22,142.45万元，本息合计108,623.24万元。公司有息负债明细表如下：
| 序号 | 贷款机构 | 机构类型 | 融资主体 | 年化 利率 | 罚息 利率 | 借款开始日 | 借款到期日 |
| 1 | 中信银行深圳西乡支行 | 金融机构 | 仁东控股 | 7% | 14.00% | 2017/3/8 | 2021/10/11 |
| 2 | 北京海淀科技金融资本控股集团股份有限公司 | 金融机构 | 仁东控股 | 7.16% | 24.00% | 2020/2/17 | 2021/12/31 |
| 3 | 兴业银行北京月坛支行 | 金融机构 | 仁东控股 | 5.35% | 8.03% | 2019/10/17 | 2020/10/16 |
| 4 | 山西融金振兴私募投资基金合伙企业（有限合伙） | 金融机构 | 仁东控股 | 8.19% | 12.29% | 2019/10/11 | 2020/10/10 |
| 5 | 华融前海财富管理股份有限公司 | 金融机构 | 商业保理 | 7.30% | 10.95% | 2019/11/8 | 2021/7/31 |
| 6 | 北京仁东信息技术有限公司 | 控股股东 | 仁东控股 | 4.35%、7% | — | — | — |
| 7 | 张军红 | 交易对手方 | 仁东控股 | 5.48-6.9% | — | — | — |
单位：万元
| 序号 | 贷款机构 | 机构类型 | 状态 | 本金余额 | 利息及违约金余额 | 本息合计 |
| 1 | 中信银行深圳西乡支行 | 金融机构 | 逾期 | 37,500.00 | 8,103.31 | 45,603.31 |
| 2 | 北京海淀科技金融资本控股集团股份有限公司 | 金融机构 | 逾期 | 14,500.00 | 3,412.17 | 17,912.17 |
| 3 | 兴业银行北京月坛支行 | 金融机构 | 逾期 | 12,315.23 | 2,331.41 | 14,646.64 |
| 4 | 山西融金振兴私募投资基金合伙企业（有限合伙） | 金融机构 | 逾期 | 5,705.33 | 1,762.07 | 7,467.40 |
| 5 | 华融前海财富管理股份有限公司 | 金融机构 | 逾期 | 16,460.23 | 6,533.49 | 22,993.72 |
| 6 | 北京仁东信息技术有限公司 | 控股股东 | 正常 | 23,144.49 | 822.59 | 23,967.08 |
| 7 | 张军红 | 交易对手方 | 逾期 | 9,641.33 | 6,023.08 | 15,664.41 |
| 合计 | 119,266.60 | 28,988.13 | 148,254.72 | |||
公司需偿付债务规模较大，短期内面临较大的偿付压力。相关金融机构已对公司采取了法律措施，公司相关资产遭到保全或执行，如公司继续不能还款或不能满足债权人相应要求，不排除债权方继续采取相关司法措施，将可能给公司日常经营带来重大影响。目前公司与各债权人保持对话沟通，持续开展洽谈，持续配合各债权人做好其贷后管理工作，通过谈判沟通寻找各方利益共同点，着手制定出切实可行的偿债方案，目前债务情况平稳。
二、经营性现金流情况
2022年度公司经营活动现金流入200,959.74万元，具体明细如下：
| 单位：万元 | |
| 项 目 | 金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 154,550.81 |
| 收到的税费返还 | 729.41 |
| 收到的保证金、备用金 | 1,048.37 |
| 利息收入 | 473.23 |
| 收到政府补助 | 763.71 |
| 平台提现 | 1,339.69 |
| 押金 | 100.94 |
| 收回的融资租赁本金 | 16,991.10 |
| 代收代付款 | 21,257.04 |
| 个税返还 | 38.74 |
| 留抵退税款 | 1.28 |
| 其他 | 23.19 |
| 合同补偿金 | - |
| 机具押金 | 3,642.25 |
| 经营活动现金流入小计 | 200,959.74 |
2022年度公司经营活动现金流出179,678.72万元，具体明细如下：
| 单位：万元 | |
| 项目 | 本期发生额 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 130,569.25 |
| 客户贷款及垫款净增加额 | -1,446.01 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 13,543.42 |
| 支付的各项税费 | 2,621.61 |
| 金融机构手续费 | 10.16 |
| 支付费用 | 7,405.53 |
| 支付保证金、押金、备用金 | 1,430.83 |
| 平台充值 | 1,339.69 |
| 支付融资租赁款 | 15,296.57 |
| 代收代付款 | 3,339.84 |
| 捐赠、罚款、违约金 | 761.22 |
| 其他 | 65.42 |
| 付机具款押金 | 4,741.21 |
| 经营活动现金流出小计 | 179,678.72 |
仅从公司经营活动现金流角度考虑，经营性资金流入可以覆盖成本费用支出。
三、资产变现能力
截至2022年末，公司总资产48.14亿元，其中流动资产32.25亿元，占比67%，非流动资产15.88亿元，占比33%，其中公司资产前三名分别为：货币资金占比62.10%、商誉占比18.58%、其他权益工具投资占比6.63%。在其他权益工具投资中，持有山西银行股权1.08亿股，目前账面价值1.08亿（股权处于冻结状态）；持有上海蔚洁信息科技服务有限公司13.0612%的股权，投资本金7,300万元，目前公司正推进司法回购程序。上述两项股权投资按账面价值计算变现金额约2.2亿元。公司目前在积极推进参股的其他权益工具投资资产的变现，但受股权状态、司法程序、沟通谈判等因素影响，短期内完成上述股权的处置变现存在一定难度。
四、融资能力
为稳妥解决债务逾期问题，目前公司正积极推进引入投资人工作。公司于2023年1月19日将注册地址由浙江诸暨迁移到广州南沙区，为争取当地政策支持和引入投资人解决债务逾期问题奠定了基础。但引入投资人解决债务逾期问题涉及各相关方利益，需要多次的谈判沟通，且各方需履行各自内部相关程序流程。截至目前，公司积极推进引入投资人相关工作，并将严格按照相关规定，结合相关工作开展情况及时履行信息披露义务。
综上所述，公司存在大额债务逾期的情形，资金周转及债务偿还存在流动性风险，但公司通过优化调整资源配置，开拓主营业务，争取控股股东的支持，积极与债权人协商，引入投资人等工作正努力改善公司流动性紧张的局面，截止目前债务逾期情况及流动性风险尚未对公司日常经营和未来持续经营能力造成重
大影响。
（5）请以列表形式详细说明截至回函日你公司资产及银行账号被查封、冻结等权利受限事项的具体情况，包括但不限于相关资产及银行账户名称、资产及银行账户具体用途、权利受限涉及的具体金额、是否及时履行了信息披露义务、对你公司的生产经营产生的具体影响以及你公司拟采取的解决措施，并说明你公司相关银行账户被冻结是否触及《股票上市规则》第9.8.1条第（六）款“公司主要银行账号被冻结”应实施其他风险警示的情形，并说明判断依据；如是，请及时进行风险提示。回复：
一、资产受限情况
（一）货币资金受限情况
截至回函日，公司货币资金总额240,891.25万元，其中受限资金237,706.33万元，占货币资金总额比例98.68%。
| 项目 | 金额（万元） | 占货币资金总额比例 |
| 货币资金 | 240,891.25 | 100.00% |
| 其中： 受限资金 | 237,706.33 | 98.68% |
| 其中：司法冻结 | 1.76 | 0.0007% |
| 第三方支付业务客户备付金、保证金、准备金 | 237,704.56 | 98.68% |
1、冻结资金
公司金融机构借款逾期导致部分银行账户被冻结，冻结余额合计1.76万元，具体情况如下：
| 账户名称 | 账户类型 | 开户行 | 账号 | 金额 （万元） |
| 仁东控股股份有限公司 | 一般户 | 招商银行万达广场支行 | 571900146610805 | 1.70 |
| 仁东控股股份有限公司 | 一般户 | 中信银行深圳西乡支行 | 8110301013000167135 | - |
| 仁东控股股份有限公司 | 一般户 | 中信银行深圳西乡支行 | 8110301013800167207 | - |
| 广州合利金融科技服务有限公司 | 一般户 | 中信银行深圳西乡支行 | 8110301012800182213 | 0.06 |
| 合计 | 1.76 | |||
2、客户备付金、保证金、风险准备金
客户备付金、保证金、风险准备金合计237,704.56万元。客户备付金是公
司作为非银行支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收待付货币资金，集中存管在中国人民银行广州分行开设的备付金集中存管户中和特定业务待结算资金专用存款账户。按照中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》《非银行支付机构客户备付金存管办法》等监管法规设立和使用。业务保证金为
公司与银行合作通道业务时，按照约定存放在合作银行开设的公司账户中的业务保证金。风险准备金是第三方支付业务按照人民银行规定计提的支付业务风险准备金。按照中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》《非银行支付机构客户备付金存管办法》等监管法规设立和使用。
（二）股权资产受限情况
1、因公司在兴业银行借款逾期，公司子公司广东合利金融科技服务有限公司（以下简称“合利金融”）持有的合利宝95%的股权被冻结。
2、因公司在中信银行借款逾期，公司持有的合利金融90%的股权以及合利金融持有的合利宝95%的股权被冻结。
3、因公司在华融前海财富管理股份有限公司借款逾期，公司子公司合利金融持有的深圳前海合利商业保理有限公司（以下简称“合利保理”）27.32%的股权被冻结，公司持有的山西银行0.45%的股权被冻结。
4、因公司在北京海淀科技金融资本控股集团股份有限公司（以下简称“海科金集团”）借款逾期，公司持有的海科金集团3.02%的股权被冻结。
二、资产受限对公司的影响
受限资金中的客户备付金、保证金、风险准备金合计237,704.56万元，按照相关规定设立和使用，是第三方支付业务开展日常经营活动的前提，随交易量滚动变化。受限资金中的银行账户冻结资金共1.76万元，占公司合并报表范围内最近一期经审计货币资金余额的0.0006%、合并报表范围内最近一期经审计归属于上市公司股东净资产的0.0094%。冻结资金存放的账户为存款一般户，公司有其他可用银行账户开展业务，不影响公司的日常生产经营。
因公司债务逾期，公司持有的合利金融90%的股权、合利金融持有的合利宝95%的股权以及合利金融持有的合利保理27.32%的股权被冻结，但上述股权冻结不包含子公司经营性资产，未对子公司日常经营造成重大影响。公司参股投资持有的山西银行0.45%的股权、海科金集团3.02%的股权被冻结，不涉及公司经营业务，亦未对公司日常经营造成重大影响。
三、资产受限披露情况
受限资金中的客户备付金、保证金、风险准备金，按照相关规定设立和使用，是开展日常生产经营活动的前提，不涉及信息披露情况。因债务逾期，公司及子公司名下4个银行账户被冻结，公司持有的相关子公司股权和参股投资股权被冻结，公司在收到法院相关冻结保全资料时已履行了信息披露义务，具体内容详见《关于收到法院财产保全相关资料的公告》（公告编号：2021-097）、《关于公司借款逾期诉讼的进展公告》（公告编号：2022-042）、《关于收到法院财产保全资料的公告》（公告编号：2023-037）等公告。
四、公司未触及其他风险警示情形
《股票上市规则》第9.8.1条第六款所述情形为公司主要银行账号被冻结，公司结合自身实际情况进行自查，认为公司未触及《股票上市规则》第9.8.1条第六款所述情形，公司不存在主要银行账户冻结的情况，具体说明如下：
1、银行账户冻结资金1.76万元，不影响公司日常支出，不会对公司资金流造成影响；
2、公司有可用银行账户替代被冻结银行账户，公司生产经营业务主要通过其他一般账户开展，冻结的银行账户不影响公司日常结算，未对公司日常经营和管理活动造成重大影响。
综上所述，公司有可用银行账户替代被冻结银行账户，且公司被冻结银行账户金额占公司最近一期经审计合并报表范围内货币资金和净资产比例较低，非公司主要银行账户，公司未触及《股票上市规则》第9.8.1条第六款所述情形。
公司年审会计师已就上述相关问题进行核查并发表了意见，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询2.报告期末，你公司商誉账面原值11.94亿元，计提减值准备3亿元，商誉净值8.94亿元，本期未计提商誉减值；商誉主要来源于收购广东合利金融科技服务有限公司（以下简称“合利金融”），占你公司净资产的478.07%。此外，你公司2020年及2021年分别计提商誉减值准备1.04亿元、0亿元，请你公司：
（1）结合合利金融近三年经营情况及主要财务数据，本次商誉减值测试的关键假设、主要参数的测算过程，与以前年度商誉减值测试时的假设及参数是否
一致等，说明近两年未对合利金融资产组对应的商誉计提减值准备的依据及合理性。
回复：
一、合利金融与商誉相关资产组2020-2022年业务收入、线上收入、线下收入及增长率情况
单位：万元
| 项目 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
| 业务收入 | 119,556.79 | 166,413.77 | 158,837.51 |
| 收入增长率 | 8.5% | 39.2% | -4.6% |
| 毛利率 | 16.2% | 17.6% | 14.9% |
| ①线上收入 | 82,989.96 | 67,139.59 | 52,058.23 |
| 线上收入增长率 | -22.9% | -19.1% | -22.5% |
| 线上收入毛利率 | 8.1% | 6.2% | 6.0% |
| ②线下收入 | 35,782.36 | 99,274.18 | 105,779.35 |
| 线下收入增长率 | 1268.2% | 177.4% | 6.6% |
| 线下收入毛利率 | 34.7% | 25.3% | 19.2% |
| 线下收入占比 | 29.9% | 59.7% | 66.6% |
| EBITA | 6,715.95 | 14,033.30 | 9,693.04 |
| EBITA/收入 | 5.6% | 8.3% | 6.0% |
根据我公司的整体战略布局，合利宝自2019年逐步建立及完善了线下研发团队和销售团队，开发线下独立的系统、APP等，和全国的代理商进行业务合作，2020年起线下业务发展迅速，因此2020年和2021年合利宝线下业务收入增长率分别为1268.2%和177.4%，2022年，受整体经济环境和相关防控政策等因素影响，线下业务的增长放缓。根据管理层规划，未来合利宝的发展重点为线下银行卡收单业务，线上业务产品将主要为智慧零售领域的商家提供条形码收单业务，以及跨境业务。
二、本报告期末对标的资产组进行商誉减值的测试过程
本报告期末进行商誉减值测试，采用预计未来现金流量的现值法确认含商誉资产组的可回收金额。即按照资产组在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对现金流量进行折现后的金额加以确定。
本报告期末基本模型、评估假设、标的资产组范围、资产组在持续使用过程中产生的预计未来现金流量、折现率、预测期、收益期等相关参数的确定方法均与2020年和2021年度保持一致，具体如下：
（一）基本模型
?=∑
??(1+?)?
??=1
+??+1
?(1+?)
??? (1)式中：
P：资产组未来现金流量的现值；Ri：预测期第i年预计资产组未来现金流量；Rn：稳定期的预计资产组未来现金流量；r：折现率；n：预测期；A：期初铺底营运资金。
（二）评估假设
1、假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
2、假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。
3、假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。
4、假设国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
5、假设社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
6、假设未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
7、假设企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。
8、假设评估基准日后现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
9、假设所处行业在基准日后保持当前可知的发展方向和态势不变，没有考虑将来未知新科技、新商业理念等出现对行业趋势产生的影响。
10、假设广州合利宝支付科技有限公司持有的第三方支付牌照在2024年到期后可以顺利展期，实现持续经营，支付牌照中规定的 “互联网支付、移动支付、银行卡收单（全国）” 经营范围不变。
11、未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
12、未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。
13、本次评估假设被评估资产组在考虑维持性支出的情况下于评估基准日后永续使用，资产组的产权持有单位持续经营，相应的收益期为无限期。
（三）标的资产组的范围
标的资产组为合并合利金融所形成的包含商誉的相关资产组。具体范围为包含直接归属于资产组的固定资产、无形资产、长期待摊费用以及分摊的商誉。
本报告期末认定的包含商誉的相关资产组组成与以前会计期间商誉减值测试认定的资产组组成一致。
（四）相关参数的确定及测算过程
1、资产组在持续使用过程中产生的预计未来现金流量R
计算公式如下：
R= EBITA＋折旧摊销－追加资本 (2)
式中：EBITA为息税前利润，其计算公式如下：
EBITA=营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－研发费用 (3)
追加资本=营运资金增加额+资本性支出 (4)
资产组在持续使用过程中产生的预计未来现金流量测算过程见下表：
单位：万元
| 项目 | 预测期2023-2027年 | 稳定期 | ||||
| 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年及以后年度 | |
| 营业收入 | 190,711.56 | 213,317.33 | 226,297.52 | 236,269.66 | 236,269.66 | 236,269.66 |
| 收入增长率 | 20.1% | 11.9% | 6.1% | 4.4% | 0.0% | 0.0% |
| 毛利率 | 14.0% | 14.3% | 14.3% | 14.4% | 14.4% | 14.4% |
| 税前利润率 | 4.9% | 5.2% | 5.3% | 5.3% | 5.4% | 5.4% |
| EBITA | 9,430.46 | 11,115.66 | 11,989.98 | 12,629.71 | 12,641.92 | 12,641.92 |
| 折旧摊销 | 13,984.60 | 13,513.89 | 11,756.04 | 10,658.01 | 10,324.68 | 10,324.68 |
| 追加资本 | -9,174.13 | 7,523.08 | 8,490.90 | 8,946.55 | 10,279.16 | 10,324.68 |
| 未来现金流量R | 32,589.19 | 17,106.47 | 15,255.13 | 14,341.17 | 12,687.44 | 12,641.92 |
2、折现率r
采用资本资产定价模型（CAPM）确定折现率r：
r=rf+ βu×(rm–rf)+ ε (5)
式中：
（1）r
f：无风险报酬率；采用10年期国债收益率作为无风险利率，即rf＝2.84%。
（2）r
m：市场期望报酬率（税前）； 根据《资产评估专家指引第12号——收益法评估企业价值中折现率的测算》（中评协〔2020〕38号）的要求, 选取上证综指作为标的指数，经综合分析后确定市场期望报酬率，税前rm=12.76%。
（3）β
u：可比公司的预期无杠杆市场风险系数。以申万多元金融行业沪深上市公司股票为基础，考虑资产组与可比公司在业务类型、企业规模、盈利能力、成长性、行业竞争力、企业发展阶段等因素的可比性，选择适当的可比公司，以上证综指为标的指数，经查询WIND资讯金融终端，以截至评估基准日的市场价格进行测算，计算周期为评估基准日前250周，得到可比公司股票预期无财务杠杆风险系数的估计值βu=0.7849。
（4）ε：资产组的特性风险调整系数；
在确定折现率时考虑评估对象与上市公司在公司规模、企业发展阶段、核心竞争力、对大客户和关键供应商的依赖、企业融资能力及融资成本、盈利预测的稳健程度等方面的差异，确定特定风险系数ε=1.6%。
（5）折现率r的计算
将以上得到的各参数，代入公式(5)，得到折现率r:
r=2.84%+0.7849×(12.76% -2.84%)+1.6%=12.23%
3、预测期n
本次明确的预测期n为5年，即2023年-2027年。
4、稳定收益期的确定
企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他长期资产可以通过更新或追加的方式延续使用，包含商誉的相关资产组的预期收益在2027年后达到稳定并保持持续。即稳定收益期自2028年至永续。
5、期初铺底营运资金A
经测算，资产组在本报告期末的营运资金为-11,944.69万元，故资产组不需要期初铺底营运资金，本次商誉减值测试的期初营运资金为零。
6、资产组未来现金流量的现值P的确定
将以上参数代入基本模型公式（1）中，得到资产组预计未来现金流量现值。
单位：万元
| 项目 | 预测期2023-2027年 | 稳定期 | ||||
| 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年及以后年度 | |
| 未来现金流量R | 32,589.19 | 17,106.47 | 15,255.13 | 14,341.17 | 12,687.44 | 12,641.92 |
| 折现率r | 0.1223 | 0.1223 | 0.1223 | 0.1223 | 0.1223 | 0.1223 |
| 折现系数 | 0.9440 | 0.8411 | 0.7495 | 0.6678 | 0.5951 | 4.8671 |
| 未来现金流量折现值 | 30,762.81 | 14,388.57 | 11,433.47 | 9,577.48 | 7,549.98 | 61,529.69 |
| 期初营运资金 | 0.00 | |||||
| 未来现金流量现值P | 135,241.99 | |||||
经测算，含商誉资产组在减值测试日2022年12月31日的可回收金额为135,241.99万元。
（五）商誉减值损失的确认过程
本公司合并合利金融所形成的商誉在本报告期末的账面值89,435.68万元，为收购合利金融90%股权对应的商誉，调整后包含100%商誉的相关资产组的账面价值为127,691.26万元，详见下表：
包含商誉的相关资产组组成
减值测试日：2022年12月31日
单位：万元
| 项目名称 | 合并报表账面金额 |
| 固定资产 | 22,222.12 |
| 无形资产 | 866.01 |
| 合并报表中确认的商誉分摊额 | 89,435.68 |
| 加回：归属于少数股东的商誉 | 15,167.46 |
| 包含全部商誉及相关资产组账面价值合计 | 127,691.26 |
经测算，减值测试日2022年12月31日与商誉相关资产组的可收回金额为135,241.99万元，高于资产组的账面价值和100%商誉的账面值之和127,691.26万元，故本公司2022年度对合并合利金融形成的商誉不需要计提减值准备。
三、2020年、2021年和2022年商誉减值测试情况
（一）2020年、2021年和2022年商誉减值测试的主要参数对比如下：
单位：万元
| 项目 | 减值测试日 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年 |
| 营业收入 | 2020年末 | 164,118.69 | 180,668.32 | 194,812.39 | 202,867.70 | 202,867.70 | 202,867.70 | ||
| 2021年末 | 179,966.37 | 191,267.98 | 202,213.44 | 207,171.20 | 207,171.20 | 207,171.20 | |||
| 2022年末 | 166,413.77 | 158,837.51 | 190,711.56 | 213,317.33 | 226,297.52 | 236,269.66 | 236,269.66 | 236,269.66 | |
| 收入增长率 | 2020年末 | 37.1% | 10.1% | 7.8% | 4.1% | 0.0% | 0.0% | ||
| 2021年末 | 7.0% | 6.3% | 5.7% | 2.5% | 0.0% | 0.0% | |||
| 2022年末 | 39.2% | -4.6% | 18.9% | 11.9% | 6.1% | 4.4% | 0.0% | 0.0% | |
| 其中：线下收入 | 2020年末 | 94,385.95 | 105,712.26 | 116,283.49 | 122,097.66 | 122,097.66 | 122,097.66 | 122,097.66 | 122,097.66 |
| 2021年末 | 122,082.40 | 136,121.88 | 149,734.07 | 157,220.77 | 157,220.77 | 157,220.77 | 157,220.77 | ||
| 2022年末 | 99,274.18 | 105,779.35 | 132,302.21 | 152,147.54 | 162,797.87 | 170,937.76 | 170,937.76 | 170,937.76 | |
| 线下收入占比 | 2020年末 | 57.6% | 58.6% | 59.8% | 60.3% | 60.3% | 60.3% | ||
| 2021年末 | 67.8% | 71.2% | 74.0% | 75.9% | 75.9% | 75.9% | |||
| 2022年末 | 59.7% | 66.6% | 69.4% | 71.3% | 71.9% | 72.3% | 72.3% | 72.3% | |
| 税前利润率 | 2020年末 | 7.2% | 6.9% | 6.9% | 6.8% | 6.6% | 6.6% | ||
| 2021年末 | 7.1% | 7.5% | 8.5% | 8.9% | 8.9% | 8.9% | |||
| 2022年末 | 9.6% | 7.6% | 4.9% | 5.2% | 5.3% | 5.3% | 5.4% | 5.4% | |
| 资本性支出 | 2020年末 | 7,178.25 | 4,523.38 | 12,555.66 | 12,408.17 | 10,933.24 | 10,933.24 | ||
| 2021年末 | 16,842.72 | 16,581.54 | 14,363.36 | 14,363.36 | 14,363.36 | 14,363.36 | |||
| 2022年末 | 19,355.26 | 14,765.86 | 12,574.18 | 10,322.25 | 10,322.25 | 10,322.25 | 10,324.68 | 10,324.68 | |
| 未来现金流 | 2020年末 | 26,459.50 | 19,712.42 | 12,751.44 | 13,443.41 | 13,820.73 | 13,380.05 | ||
| 2021年末 | 26,680.92 | 13,230.25 | 18,159.01 | 18,791.39 | 18,356.22 | 18,356.22 | |||
| 2022年来 | 32,589.19 | 17,106.47 | 15,255.13 | 14,341.17 | 12,687.44 | 12,641.92 | |||
| 折现率 | 2020年度 | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% | ||
| 2021年度 | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% | |||
| 2022年来 | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% |
1、2022年末减值测试预测期收入高于2021年度的原因是2022年受整体经济环境和相关防控政策等因素影响，实际收入低于预期；但管理层考虑到2023年随着相关防控政策的放开，收入较2022年有较大的增长。
2、2022年末减值测试预测期毛利率根据2022年实际毛利率情况进行调整，低于2020年末和2021年末的预测水平。
3、2022年末减值测试预期资本性支出金额小于2021年预测水平，公司从2022年起将部分POS机由代理商购买提供，合利宝将给予代理商更为优惠的分润费率作为合作基础，该部分给代理商的分润已在线下业务通道分润成本率中考
虑，故预测的利润率也较2021年有较大下降。
4、由于2022年末无风险利率、市场期望报酬率、可比公司股票无财务杠杆风险系数等市场取值参数均下降，故折现率在计算方法不变的情况下较2020年和2021年有所下降，近3年折现率的计算过程如下：
| 项目 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 |
| 无风险利率Rf | 3.14% | 2.78% | 2.84% |
| 市场期望报酬率Rm | 14.19% | 13.95% | 12.76% |
| 市场风险溢价（Rm-Rf） | 11.05% | 11.17% | 9.92% |
| 可比公司股票无财务杠杆风险系数β | 0.8173 | 0.7962 | 0.7849 |
| 资产组风险系数ε | 1.6% | 1.6% | 1.6% |
| 折现率r= Rf+β(Rm-Rf)+ε | 13.77% | 13.27% | 12.23% |
（二）2020年末、2021年末和本报告期末计提商誉减值准备情况如下：
单位：万元
| 商誉减值测试年度 | 减值测试当年资产组净利润 | 含100%商誉资产组账面值* | 含100%商誉资产组的可收回金额 | 商誉减值测试前账面金额 | 计提商誉减值准备金额 | 商誉减值测试后账面金额 |
| 2020年度 | 8,960.84 | 133,139.71 | 120,942.58 | 99,864.23 | 10,428.55 | 89,435.68 |
| 2021年度 | 14,476.75 | 130,245.20 | 150,919.51 | 89,435.68 | 无 | 89,435.68 |
| 2022年度 | 11,568.79 | 127,691.26 | 135,241.99 | 89,435.68 | 无 | 89,435.68 |
综上，资产组在2020年出现减值迹象，公司已在2020年度计提减值准备。本报告期末的盈利预测是以历史年度特别是测试当年资产组实际形成的现金流情况为基础、以标的资产管理层对于资产组的未来经营规划为前提做出的，由管理层对于资产组的未来规划是以市场供求为前提，同时考虑行业特点、标的资产经营优劣势等方面的影响，盈利预测较为合理地反映了资产组在减值测试日的盈利能力。
（2）对比本年度商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试时的信息，说明相关数据是否存在差异，如有请补充披露存在的差异及其原因。回复：
一、本年度商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试时的信息对比：
（一）资产组的范围不同
| 项目 | 2016年商誉形成 | 2017年度减值测试 | 2018年度减值测试 | 2019年度减值测试 | 2020年度减值测试 | 2021年度减值测试 | 2022年度减值测试 |
| 资产组 | 合利金融股东全部权益 | 合利金融股东全部权益 | 含商誉资产组。具体为合利金融与商誉形成相关的固定资产、无形资产等长期资产及商誉 | 含商誉资产组。具体为合利金融与商誉形成相关的固定资产、无形资产等长期资产及商誉 | 含商誉资产组。具体为合利金融与商誉形成相关的固定资产、无形资产等长期资产及商誉 | 含商誉资产组。具体为合利金融与商誉形成相关的固定资产、无形资产等长期资产及商誉 | 含商誉资产组。具体为合利金融与商誉形成相关的固定资产、无形资产等长期资产及商誉 |
（二）盈利指标中主要参数
1、资产组收入
（1）本报告期末商誉减值测试与与形成商誉时及以前年度商誉减值测试资产组收入增长率对比如下：
| 收入增长率 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年至永续 |
| 2016年（商誉形成） | 480.0% | 399.2% | 29.1% | 16.2% | 9.4% | 0.0% | |||||||
| 2017年度 | 119.7% | 39.9% | 25.9% | 16.2% | 8.8% | 0.0% | |||||||
| 2018年度 | 14.7% | 14.6% | 13.3% | 10.0% | 7.1% | 0.0% |
| 2019年度 | 26.4% | 16.9% | 12.6% | 10.0% | 7.5% | 0.0% | |||||||
| 2020年度 | 37.1% | 10.1% | 7.8% | 4.1% | 0.0% | 0.0% | |||||||
| 2021年度 | 7.0% | 6.3% | 5.7% | 2.5% | 0.0% | 0.0% | |||||||
| 2022年度（本报告期） | 590.5% | 229.1% | 26.3% | 8.5% | 39.2% | -4.6% | 20.1% | 11.9% | 6.1% | 4.4% | 0.0% | 0.0% |
（2）资产组2016-2022年收入及增长率情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
| 收入 | 3,838.85 | 26,507.17 | 87,243.00 | 110,203.58 | 119,556.79 | 166,413.77 | 158,837.51 |
| 收入增长率 | 590.5% | 229.1% | 26.3% | 8.5% | 39.2% | -4.6% |
上述预测和实际经营数据显示，①2017-2021年度商誉减值测试中预测未来收入增长率呈逐年下降趋势，主要原因是公司在2016年收购合利金融时，业务收入的基数较小；随着收购后营业收入的持续上升，市场份额的提升，并参考减值测试当期的实际经营情况，预测未来营业收入的增长率呈波动下降。②2022年整体经济环境和相关防控政策（居家隔离、限制出行等）对线下收入的影响远超管理层预期，使得2022年实际收入低于预期；2022年末随着相关防控政策的放开，消费复苏，2023年1季度交易量大幅增加，故管理层预测2023年在2022年收入的基础上有较大的增长。综上，收入增长的趋势是较为合理地反映了减值测试当期的市场变化情况及企业实际经营情况的。
2、EBITA/收入
（1）本报告期末商誉减值测试与与形成商誉时及以前年度商誉减值测试EBITA/收入的比值对比如下：
| EBITA/收入 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年至永续 |
| 2016年（商誉形成） | 17.8% | 18.7% | 19.6% | 20.9% | 21.8% | 21.8% | |||||||
| 2017年度 | 15.4% | 18.7% | 19.7% | 19.7% | 19.7% | 19.7% | |||||||
| 2018年度 | 15.2% | 15.2% | 15.3% | 15.4% | 15.6% | 15.6% | |||||||
| 2019年度 | 6.8% | 8.1% | 8.3% | 8.3% | 8.0% | 8.0% | |||||||
| 2020年度 | 7.2% | 6.9% | 6.9% | 6.8% | 6.6% | 6.6% | |||||||
| 2021年度 | 7.1% | 7.5% | 8.5% | 8.9% | 8.9% | 8.9% | |||||||
| 2022年度（本报告期） | -20.6% | 20.7% | 16.4% | 11.7% | 8.8% | 9.8% | 7.8% | 4.9% | 5.2% | 5.3% | 5.3% | 5.4% | 5.4% |
上表数据显示，2017-2022年度商誉减值测试中预测未来年度EBITA时主要以参考测试当期的水平，并综合对未来行业发展预期后确定的，预测水平是较为谨慎的。
3、资本性支出
本报告期末商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试资本性支出对比如下：
单位：万元
| 资本性支出 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年至永续 |
| 2016年（商誉形成） | 830.42 | 2,733.69 | 800.49 | 800.49 | 800.49 | 800.49 | |||||||
| 2017年度 | 650.00 | 770.10 | 881.70 | 771.81 | 771.81 | 771.81 | |||||||
| 2018年度 | 225.00 | 407.14 | 407.14 | 407.14 | 420.88 | 420.88 | |||||||
| 2019年度 | 461.97 | 461.97 | 411.97 | 354.01 | 354.01 | 354.01 | |||||||
| 2020年度 | 7,178.25 | 4,523.38 | 12,555.66 | 12,408.17 | 10,933.24 | 10,933.24 | |||||||
| 2021年度 | 16,842.72 | 16,581.54 | 14,363.36 | 14,363.36 | 14,363.36 | 14,363.36 | |||||||
| 2022年度 | 216.05 | 183.64 | 145.36 | 136.45 | 15,871.78 | 19,355.26 | 14,765.86 | 12,574.18 | 10,322.25 | 10,322.25 | 10,322.25 | 10,324.68 | 10,324.68 |
上表数据显示，自2020年起，由于线下收入占比大幅上升，固定资产投入大幅增加，故资本性支出大幅增加。2022年度资本性出预测金额低于2021年度预测金额的原因是公司将部分POS机由代理商购买提供，合利宝将给予代理商更为优惠的分润费率，该部分给代理商的分润已在线下业务通道分润成本率中考虑，故预测的EBITA/收入也较2021年有较大下降。
（三）折现率r
本报告期末商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试折现率对比如下：
| 折现率 | 预测期 | 稳定期 | ||||
| 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 第6年至永续 | |
| 2016年3月31日 | 13.5% | 13.5% | 13.5% | 13.5% | 13.5% | 13.5% |
| 2017年度 | 14.04% | 14.04% | 14.04% | 14.04% | 14.04% | 14.04% |
| 2018年度 | 13.56% | 13.56% | 13.56% | 13.56% | 13.56% | 13.56% |
| 2019年度 | 13.72% | 13.72% | 13.72% | 13.72% | 13.72% | 13.72% |
| 2020年度 | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% | 13.77% |
| 2021年度 | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% | 13.27% |
| 2022年度（本报告期） | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% | 12.23% |
2016年商誉形成时与2017年度减值测试的评估对象是合利金融股东全部权益，折现率的模型为WACC定价模型，折现率与现金流均为税后口径；
2018年度之后，折现率的模型为CAPM（资本资产定价模型）,折现率与现金流均为税前口径。近3年折现率的计算过程如下：
| 项目 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 |
| 无风险利率Rf | 3.14% | 2.78% | 2.84% |
| 市场期望报酬率Rm | 14.19% | 13.95% | 12.76% |
| 市场风险溢价（Rm-Rf） | 11.05% | 11.17% | 9.92% |
| 可比公司股票无财务杠杆风险系数β | 0.8173 | 0.7962 | 0.7849 |
| 资产组风险系数ε | 1.6% | 1.6% | 1.6% |
| 折现率r= Rf+β(Rm-Rf)+ε | 13.77% | 13.27% | 12.23% |
由于近3年减值测试日的无风险利率、市场期望报酬率、可比公司股票无财务杠杆风险系数等市场取值参数均下降，故折现率的取值有所下降。
（四）预测期与收益期
本报告期末商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试预测期均为5年，收益期均为永续。
综上，本报告期末商誉减值测试与形成商誉时及以前年度商誉减值测试收入预测的依据、收入增长模型、未来现金流量的测算方法、折现率的确定方法均未有明显变化。由于盈利预测是基于历史年度特别是测试当年资产组实际形成的现金流情况、及管理层对于资产组的未来经营规划为前提做出的，而资产组减值测试当年受宏观经济和市场等方面的影响收入及利润完成情况不同，故各年度与盈利指标相关的参数的取值均有一定的差异是合理的。
（3）请年审会计师结合《会计监管风险提示第8号——商誉减值》说明是否对商誉减值事项执行充分、必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，是否关注公司确定的减值测试方法与模型、不同年份差异化折现率的恰当性、是否对商誉减值的有关事项进行充分复核、是否在审计工作底稿中详细记录应对措施的实施情况。
回复：
公司年审会计师已就本问题进行了说明，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
（4）请评估师详细说明就商誉所在资产组可收回金额进行评估的具体程序、实施过程和情况，是否已取得开展评估工作所必须的资料，是否采取适当的措施验证资料的真实性、合理性，评估结论是否审慎、准确。
回复：
评估师已就本问题进行了说明，具体内容详见深圳中联资产评估有限公司《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询3.年报显示，你公司本期计提资产减值损失1,248.87万元，计提信用减值损失1,101.35万元，均较去年同期存在大幅增长，其中本期计提固定资产减值损失 1,100.45万元,而2021年年度未计提固定资产减值损失，本期计提长期应收款坏账损失663.44万元，较去年增长560.11万元。请你公司：
（1）说明涉及固定资产减值的房屋及建筑物、机械设备的用途和使用状况，以前年度是否已经存在或明显可预见存在减值迹象的情形，去年未计提减值准备的原因及合理性，并结合涉及减值的固定资产的实际经营情况说明减值测算的具体过程，进一步说明本次计提的充分性、合理性，是否存在本年度集中计提
的情形。回复：
公司本期计提固定资产减值损失1,100.45万元，为子公司合利宝从事第三方支付业务时，开拓银行卡收单业务而采购的固定资产POS机具的减值。
合利宝具有全国范围的线下银行卡收单业务许可，已在全国 30个地区取得备案回执，可以展业。合利宝于2020年第二季度开始着力开拓线下银行卡收单业务，并新购置POS机具，通过代理商布放到全国的特约商户,满足商户利用POS机具收款的需求。布放的POS机存放在商户处,通过交易后台可以查询机具的使用状态和交易记录等。
公司向供应商采购POS机具后会立即通过代理商布放，同时确认固定资产，代理商再通过渠道网络将POS机具布放到特约商户，开通入网到合利宝的银行卡收单交易系统，自确认固定资产到商户开通交易平均需要1-3个月的时间周期。同时2020年合利宝处于从事银行卡收单业务的开始阶段，给予代理商相对较优惠的市场政策，如激活奖励和交易达标奖励等，公司2021年线下银行卡收单业务增幅达162%。截止2021年底，机具投入的时间较短，最长也只有一年半，且交易比较活跃，未发生减值迹象，因而2021年年底未计提固定资产减值损失。
2022年公司继续对POS机具进行投入，但是经济下行等因素对公司线下银行卡收单展业的影响，商户的交易活跃度有所下降，公司2022年线下银行卡收单业务与去年同期基本持平。
基于谨慎性原则，2022年底合利宝根据系统交易数据，查询2021年12月31日之前已入库且激活的机具，将2022年整年未发生交易的机具定义为不活跃机具，针对此批不活跃机具，将其剩余的残值全额计提了固定资产减值，计提减值损失1,100.45万元。公司计提固定资产减值损失是基于固定资产的实际使用状态，符合行业惯例，计提充分并合理，不存在本年度集中计提的情形。
（2）说明相关长期应收款对应的交易背景、金额、账龄、结算方式、交易对方是否与公司存在关联关系，本年度计提坏账准备大额增长的原因及合理性，是否存在本年度集中计提的情形。请年审会计师就上述问题核查并发表明确意见。
回复：
2022年度公司租赁业务营业收入4,044.28万元，占合并营业收入比重2.44%。长期应收款是融资租赁业务中租赁期限在1年以上的租赁资产余额，租赁资产主要为办公设备、家具家电、环保设备等。截至报告期末，公司长期应收款租赁资产账面余额为5,597.11万元。其中，第二年内收回金额为3,243.29万元，第三年内收回金额为2,353.82万元。租赁还款方式主要为网银清分收款和客户对公打款，所有交易对方均与我司无关联关系。
租赁业务合作客户均为中小微企业，报告期内受整体经济环境下行等因素影响，公司合作客户均出现了不同程度的经营困难。公司通过对客户实地考察、财报分析、重点访谈、关注重大事项变动等方式，动态跟踪监控合作客户的租后实际经营情况，审慎判定项目风险等级。
按照公司《租赁资产减值准备管理办法》的规定，公司根据各合作客户的实际情况，按客户对租赁资产分类并进行信用风险评级，根据评级结果计提坏账准备。不存在本年度集中计提减值的情形。
公司年审会计师已就本问题进行核查并发表了意见，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询4.你公司于2022年10月11日披露的《关于控股股东所持公司部分股份被司法拍卖的公告》显示，公司控股股东北京仁东信息技术有限公司所持公司14,900,000股股份被山西省阳泉市中级人民法院司法拍卖，拍卖完成后控股股东及其一致行动人合计持有公司12.57%股份,持股比例较小且与第二大股东持股比例较为接近。公司于2023年5月9日披露的《关于控股股东及其一致行动人股份被冻结的公告》显示，控股股东及其一致行动人所持公司股份全部被司法冻结。请你公司结合控股股东及其一致行动所持公司股份权利受限的情形（如质押、冻结等其他权利受限的情形），进一步说明前述权利受限发生的原因，后续的应对措施，并结合前述情况说明你公司控制权是否存在不稳定风险，如有请充分提示风险。
回复：
一、控股股东股份权利受限情况
截至目前，公司控股股东及其一致行动人合计持有公司股份70,380,958股，
占公司总股本的12.57%。控股股东及其一致行动人合计质押股份70,380,958股，占其所持公司股份比例的100%，质押用途为债权担保。控股股东及其一致行动人合计被冻结股份70,380,958股，占其所持公司股份比例的100%（另有150万股被轮候冻结），冻结原因为控股股东及其一致行动人为公司金融机构借款提供担保，目前相关借款均已逾期，导致控股股东及其一致行动人所持公司股份被司法冻结。
二、相关应对措施
控股股东及其一致行动人股份权利受限主要源于其自身及公司的债务问题。应对措施最终还是要落实到各自债务问题的解决上，提高自身的融资能力，优化各自资产负债结构。股东方将与债权人积极沟通协商，争取债权人理解和支持，尽快与债权人达成一致意见。同时，公司在控股股东支持下，制定切合实际的还款方案，积极整合现有资源，加快资金回笼，同时积极拓展渠道，多方面开展融资活动，努力探索各种可能的风险化解方式，优化公司资产负债结构，全力化解债务风险。
三、目前公司控制权相对稳定
目前公司控股股东及其一致行动人合计持有公司12.57%股份,虽持股比例较小，但通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任，足以对公司股东大会的决议产生重大影响。
公司股东持股相对较为分散，除公司控股股东外，持股5%以上的股东仅有天津和柚技术有限公司，持股比例为8.63%（全部处于质押、冻结状态），为公司第二大股东。该股东长期未行使股东权利，不参加股东大会，相关人员处于失联状态。公司目前的股权结构不会影响到公司控制权的稳定。
经和控股股东方沟通确认和综合研判，目前公司暂无控制权变更风险。公司将对控股股东股份受限情况进行持续关注，根据实际情况变化及时履行信息披露义务，并提示相关风险。
问询5.2020年7月6日，你公司披露的《关于公司涉及相关诉讼的公告》显示，山西潞城农村商业银行股份有限公司认购了大业信托有限责任公司设立的“大业信托·盛鑫17号单一资金信托合同”，认购金额壹拾伍亿元整；资管计划的实际投向为晋中市榆糧粮油贸易有限公司。山西潞城农村商业银行股份有
限公司提供了你公司出具的《担保函》，《担保函》显示你公司为上述资管计划的投资本金壹拾伍亿元整、年化8.5%的投资收益等提供了连带责任保证。现大业信托·盛鑫17号单一资金信托合同到期，晋中市榆糧粮油贸易有限公司未能偿还贷款本息，山西潞城农村商业银行股份有限公司发起诉讼，要求你公司、你公司原控股股东天津和柚技术有限公司就上述贷款的本金、利息及违约金承担连带保证责任。你公司表示不知悉上述金融借款合同及担保事项。你公司和时任法人代表于2020年7月6日向公司所在地浙江省诸暨市公安报案，请求公安机关立案调查，我部前期已于2020年、2021年年报问询函中已就相关诉讼事项发出问询，请你公司：
（1）说明上述诉讼及你公司向公安报案事项的最新进展情况，相关担保事项是否构成违规对外担保，你公司是否存在《股票上市规则（2023年修订）》第
9.8.1条规定的应实行其他风险警示的情形。
回复：
经核查，本案件于2020年9月23日进行第一次开庭，主要是进行了庭前会议程序，截至目前，公司尚未收到案件第二次开庭时间通知。
本案诉讼进程具体如下：2020年9月23日，本案在广东省广州市中级人民法院第64法庭举行第一次开庭，进行庭前会议程序，庭前会议环节主要是各方进行证据交换；2020年9月25日，公司收到广东省广州市中级人民法院发来的传票，本案将于2021年1月11日进行第二次庭审；2021年1月6日，公司再次收到广东省广州市中级人民法院的电话及短信通知，因本案原告山西潞城农村商业银行股份有限公司申请另一主体为共同被告，本案拟移送河北省石家庄市中级人民法院审理，原定于2021年1月11日的第二次庭审取消，再次开庭时间等待相关法院另行通知，截至目前，公司尚未收到关于案件再次开庭的时间通知。
2020年7月6日，公司时任法定代表人闫伟先生向公司注册地浙江省诸暨市公安机关报案，请求公安机立案调查，尽快查清事情原委。截至目前，公司注册地公安机关没有予以立案调查。
根据公司委派律师调取的涉案资料复印件，《担保函》未填写签署日期，仅盖有公司原公章“民盛金科控股股份有限公司”及时任法定代表人闫伟的个人印章，公司原公章已于2018年8月在进行公司更名后，在浙江诸暨市公安局备案
更换并销毁，上述公章真伪仍有待确定，上述连带责任担保实际情况尚需有权机关调查。
公司、公司控股股东及一致行动人、实际控制人对《担保函》所涉连带担保事项不知情，公司没有本案所提及的担保函等任何协议原件，没有接触、签署过该连带责任担保相关文件，公司无依据相关证券法规履行审议程序的行为。因此，公司不构成“违反规定程序对外提供担保”的情形。
综上所述，根据公司对上述涉诉担保事项的核查，对照《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条相关规定，公司不存在应实行“其他风险警示”的情形。北京安博（合肥）律师事务所曾就本涉诉担保事项为公司出具法律意见书，认为公司不存在应实行“其他风险警示”的情形。
（2）上述未决诉讼是否存在赔偿风险，报告期内，你公司是否按照《企业会计准则》的有关要求对上述诉讼事项充分计提了预计负债，如是，请说明会计处理情况以及具体的会计准则依据；如否，请说明未计提预计负债的原因及合规性。
回复：
经核查，公司认为对于上述涉诉担保事项，公司不应当承担担保责任或赔偿责任。报告期内，公司未对上述诉讼事项计提预计负债。
根据公司委派律师调取的涉案资料复印件，《担保函》未填写签署日期，仅盖有公司原公章“民盛金科控股股份有限公司”及时任法定代表人闫伟的个人印章，公司原公章已于2018年8月在进行公司更名后，在浙江诸暨市公安局备案更换并销毁，上述公章真伪仍有待确定。且本案件尚处在审理前期阶段，公司、公司控股股东及一致行动人、实际控制人对《担保函》所涉连带担保事项不知情，没有接触、签署过该连带责任担保相关文件，公司无依据相关证券法规履行审议程序的行为。因此，公司不构成“违反规定程序对外提供担保”的情形。
2020年12月25日，最高人民法院发布《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉有关担保制度的解释》（以下称“新司法解释”），自2021年1月1日起施行。新司法解释第九条规定：“相对人未根据上市公司公开披露的关于担保事项已经董事会或者股东大会决议通过的信息，与上市公司订立担保合同，上市公司主张担保合同对其不发生效力，且不承担担保责任或者赔偿责任的，人
民法院应予支持。”经公司自查，就涉诉《担保函》及担保事项，公司从未召开董事会或股东大会，也没有公开披露对应担保事项。公司认为，依据新司法解释第九条的规定，上述连带保证责任对公司不发生效力，公司不应当承担担保责任或赔偿责任。预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：
一是该义务是企业承担的现时义务；二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”；三是该义务的金额能够可靠地计量。截至报告期末，上述诉讼案件尚未开庭审理。结合前述对案件的判断，我公司认为截至报告期末尚未达到计提预计负债的条件。
（3）请年审会计师说明就诉讼事项已执行的审计程序，是否获取充分、适当的审计证据；该事项是否对公司2022年财务报表具有广泛性和重要性影响、是否将对公司的持续经营能力产生影响，出具的审计意见是否客观、谨慎。回复：
公司年审会计师已就本问题进行了说明，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询6.年报显示，你公司因虚假陈述责任纠纷涉及多起民事诉讼案件，你公司对前述诉讼确认预计负债157万元。请说明相关预计负债的测算过程及依据，并结合虚假陈述实施日至揭露日之间的股东人数、持股数量等说明计提金额是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
截至报告期末，公司证券虚假陈述案件共计被诉案件105起，股民索赔金额总计1,921.46万元，其中已撤诉案件37起，涉案金额共计1,528.81万元。
2023年2月23日，公司收到绍兴市中级人民法院向我们送达的（2022）浙06民初197号《民事判决书》，综合各方的起诉事实与理由、答辩意见及证据情况，综合上市公司的内外部经营因素及系统风险，法院判令上市公司对于原告交
易的差额损失承担40%的赔偿责任。本系列案件个案判决生效后，可以作为类案的标准整体处理。证券虚假陈述案件多为群体性诉讼，案件的主要事实及法律适用具有高度相似性，并且法院所综合判断扣减的系统性风险及非系统性风险基本一致，因此法院通常会选择选取部分案件作为示范判决，其余案件以示范判决为基础进行裁判或调解。因此其余案件最终的责任承担比例与前述（2022）浙06民初197号《民事判决书》判决比例差异不会很大。综上，如公司其他案件均比照上述判决案件承担赔偿责任，我公司判断 2022年股民投资者诉讼全部案件预计负债总金额（1,921.46万元-1,528.81万元）*40%=157万元，股民诉讼预计负债的计提依据充分。公司年审会计师已就本问题进行核查并发表了意见，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。问询7.年报显示，公司期末应收账款余额为7,228万元,较去年下降25.89%，本期计提坏账准备仅为9.7万元，未有单项计提。请你公司：
（1）补充列示按应收账款欠款方归集的期末余额前五名客户的情况，公司提供的服务类别、合同约定的付款方式、账龄、坏账准备及截止报告期末的付款进度。
回复：
按应收账款欠款方归集的期末余额前五名客户情况：
单位：万元
| 2022年应收账款余额前五名 | 应收账款 | ||
| 2022年余额 | 应收占比 | ||
| 融资租赁 | 武汉聚诺科技有限公司 | 4,765.28 | 65.92% |
| 融资租赁 | 河南绿悦网络科技有限公司 | 757.12 | 10.47% |
| 融资租赁 | 宁波青年优品电子商务有限公司 | 708.84 | 9.81% |
| 第三方支付 | 马上消费金融股份有限公司 | 50.93 | 0.70% |
| 第三方支付 | 武汉众邦银行股份有限公司 | 16.82 | 0.23% |
| 合计 | 6,299.00 | 87.13% | |
融资租赁客户“武汉聚诺科技有限公司”、“河南绿悦网络科技有限公司”和
“宁波青年优品电子商务有限公司”应收账款为融资租赁本金及收益，付款方式为网银清分收款，账龄1年以内，坏账准备计提比例为关注类3%，目前三家客户均按合同约定付款进度如期还款。
三方支付客户“马上消费金融股份有限公司”和“武汉众邦银行股份有限公司”应收账款为第三方支付服务手续费，合同约定的付款方式为月结，账龄为6个月以内，坏账准备计提比例为原值的1.5%。目前该款项均已收回。
（2）请结合公司期后回款情况，对比同行业公司坏账计提比例说明公司坏账计提是否充分、合理。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复：
租赁业务参照中国人民银行发布的《银行贷款损失准备计提指引》、《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》和财政部发布的《金融企业准备金计提管理办法》，以风险为基础评估租赁资产的质量，把租赁资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五级，并根据不同的风险层级计提相应的减值准备。
租赁行业计提比例对比如下：
| 风险类别 | 我公司 | 康富租赁 | 融信租赁 | 福能租赁 | 金控租赁 |
| 正常类 | 0.5%-2% | 0% | 0% | 0.5% | 0% |
| 关注类 | 3% | 1% | 1% | 2% | 2% |
| 次级类 | 10% | 5% | 2% | 25% | 20% |
| 可疑类 | 30% | 20% | 10% | 50% | 50% |
| 损失类 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
租赁业务应收账款坏账准备计提方法与同行业一致，以风险资产敞口及五级分类下对应比例计提。目前前述3家租赁业务客户回款正常。三方支付业务应收账款的回款周期基本为隔月收回，目前并无产生实际坏账损失。因此，公司坏账的计提是充分、合理的。
公司年审会计师已就本问题进行核查并发表了意见，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询8.年报显示，你公司销售费用3,653万元，较去年下降35.62%，主要系因当期广告及业务宣传费的减少所致，请你公司结合业务宣传形式、内容、广告投放次数、销售人员人数及薪酬变化情况等说明，销售费用大幅降低的原因及
合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。回复：
公司2022年销售费用较去年下降35.62%，主要系因当期广告及市场推广费减少所致。市场推广费由2021年的1,695万元减少至2022年的52万元, 降幅97%。市场推广费主要为合利宝从2020年开始布局线下银行卡收单业务时，为激励代理商给予了一定的市场推广补贴政策，如激活奖励和交易达标奖励等。在2022年公司基于市场环境和自身经营策略考虑，补贴政策到期后未再延续。市场推广补贴政策，与激活和交易情况相关，与公司销售人员的薪酬无关，2022年销售人员薪酬为2,778万元，同比2021年的薪酬2,601万元，整体上升6.80%。
销售费用同比下降主要系公司在2022年线下银行卡收单市场占有率已经得以提升和巩固，公司基于对宏观市场经济环境的判断和自身经营策略考虑，控制费用开支，取消了补贴政策，销售费用大幅下降。
公司年审会计师已就本问题进行核查并发表了意见，具体内容详见中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）《关于仁东控股年报问询函有关问题的专项说明》。
问询9.年报显示，你公司报告期内存在任期内董事、监事离任和高级管理人员解聘情况，请你公司结合2022年1月以来公司董事、监事和高级管理人员变动情况及原因，董事对相关董事会议案投反对、弃权票的情况，公司“三会”运作情况及经营管理决策安排等，说明你公司主要股东、董监高成员之间是否存在纠纷，人员变动是否会对公司治理的稳定性产生不利影响，你公司拟采取的应对措施。
回复：
一、公司董事、监事、高级管理人员变动及三会运作等相关情况
2022年8月，为完善公司治理结构，公司对部分高级管理岗位进行了调整。公司原副董事长、总经理、财务总监王石山先生辞去财务总监职务，继续担任公司副董事长、总经理职务。
2022年8月5日，公司召开第五届董事会第六次会议，审议通过了《关于聘任公司财务总监的议案》《关于聘任公司董事会秘书的议案》，聘任刘丹丹女士为公司财务总监、杨凯先生为公司董事会秘书。自杨凯先生任职生效之日起，公
司原董事长霍东先生不再代行董事会秘书职责。2022年11月，为完善公司现代企业制度建设，丰富管理团队专业性，进一步提升公司管理水平，公司原董事长霍东先生和董事赵佳女士出于个人原因，分别辞去公司董事职务。同日，刘春阳先生因工作调整原因辞去公司监事职务。
2022年11月25日、12月12日，公司分别召开第五届董事会第九次会议、第五届监事会第八次会议及2022年第二次临时股东大会，审议通过《关于补选非独立董事的议案》《关于补选非职工代表监事的议案》，补选邵明亚先生、刘春阳先生为公司董事、覃文艳女士为公司监事。
2022年12月15日，公司召开第五届董事会第十次会议，审议通过《关于选举公司董事长的议案》《关于补选董事会战略委员会委员的议案》，选举刘长勇先生为公司第五届董事会董事长、董事会战略委员会委员及主任委员。在本次会议中，公司原副董事长、总经理王石山先生对上述两项议案投了反对票。公司原独立董事周茂清先生对《关于选举公司董事长的议案》投了反对票。
2023年2月20日，公司收到原独立董事周茂清先生递交的书面辞职报告，周茂清先生因个人原因辞去公司独立董事职务，辞职后不再担任公司任何职务。
2023年3月7日、3月24日，公司分别召开第五届董事会第十二次会议及2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于补选独立董事的议案》《关于免去王石山董事职务的议案》《关于提名补选卢奇茂担任公司第五届董事会非独立董事的议案》，选举付春梅女士为公司独立董事、卢奇茂先生为公司董事，免去王石山先生董事职务。
2023年3月28日，公司召开第五届董事会第十三次会议，审议通过《关于选举公司副董事长的议案》《关于调整公司董事会专门委员会委员的议案》《关于任免公司高级管理人员的议案》，为保证董事会有序运行，选举卢奇茂先生为公司第五届董事会副董事长，协助董事长工作；为保证董事会专门委员会有效运行，公司结合实际情况对董事会专门委员会委员职务进行了调整；根据经营工作安排，经公司董事长提名，聘任卢奇茂先生为公司总经理，免去王石山先生公司总经理职务。
综上所述，公司三会运作、经营决策、相关人员任职变动均严格履行了相关决策程序，符合法律法规等相关规定。除在第五届董事会第十次会议审议的《关于选举公司董事长的议案》《关于补选董事会战略委员会委员的议案》两项议案
外，公司董事会召开过程中未出现董事提出异议的情况。在第五届董事会第十次会议召开过程中，提出异议的董事已说明了反对理由，公司董事结合自身所处问题的角度、观点和各自经验对相关议案投反对票，体现了上市公司尊重并听取董事意见，自主决策的原则。
二、存在的纠纷情况及公司治理的稳定性
2023年3月24日、3月28日，分别召开了2023年第二次临时股东大会、第五届董事会第十三次会议，补选付春梅女士为公司独立董事、选举并聘任卢奇茂先生担任公司副董事长、总经理，结合实际情况对董事会专门委员会相关委员职务进行调整。截至目前，公司董事会成员符合《公司章程》规定人数，不存在缺额情况，董事会及各专业委员会有序运行，各项经营工作有序衔接，各部门人员各司其责。
经过了解，前期公司个别董事间存在个人纠纷，公司已努力推动相关当事方之间进行沟通。目前，公司主要股东、现任董监高成员之间不存在纠纷，董事会相关人员变动不会对公司治理的稳定性带来不利影响。
特此公告。
仁东控股股份有限公司
董 事 会
2023年6月5日