2会计师事务所关于问询函的回复意见

关

关于湖北平安电工科技股份公司

IPO审核问询函中有关财务事项的说明

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目目录

一、关于资产重组……………………………………………………第1—21页

二、关于关联方与关联方资金拆借………………………………第22—38页

三、关于营业收入…………………………………………………第39—57页

四、关于成本与采购………………………………………………第57—67页

五、关于销售代理模式……………………………………………第67—77页

六、关于资金流水核查……………………………………………第77—84页

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关关于湖北平安电工科技股份公司IPO审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2023〕3-108号

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一、关于资产重组

申报材料显示：

（1）云奇云母于1997年设立，并于2002年、2004年分别进行了股权变更。

2020年11月，发行人子公司云水云母以现金方式购买云奇云母主要资产。

（2）云奇

云母主要从事云母绝缘材料的研发、生产和销售，报告期内云奇云母向平安材料采购原材料生产云母纸，生产出的云母纸一部分由云奇云母直接销售给其境内客户；另一部分销售给平安材料，再由平安材料出口销售给境外客户。

（3）为了剥离与主营业务无关的资产，2020年6月，平安材料将其持有的平安房地产100.00%股权转让给振远实业。

请发行人：

（1）结合潘协保、邓炳南等人的职业经历，说明云奇云母股东及实际控制

人变动情况，涉及集体资产投入、变更、退出程序的具体情况及合规性，资产转让的定价依据及公允性，是否造成集体资产流失，是否存在纠纷或潜在纠纷。

（2）说明在潘协保、邓炳南等股东实际控制云奇云母的背景下，仍与家庭

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成成员投资设立平安材料和平安实业、向云奇云母购买云水云母的原因；说明发行人及平安材料、平安实业、云水云母等公司的业务发展过程中，是否存在生产技术和工艺、研发人员、生产设备、主要客户和供应商等来自云奇云母的情形，是否存在侵害集体企业合法权益的情形。

（3）说明云奇云母注销后，是否存在资产、技术、债权债务方面的纠纷或

潜在纠纷。

（4）说明剥离平安房地产相关股权、资产转让法律手续是否已办理完毕，

是否已办理工商登记，是否收到全部或部分交易价款，是否存在纠纷或潜在纠纷；说明剥离平安房地产对发行人报告期内主要财务数据的影响及会计及税务处理，剥离后发行人是否对相关债务提供担保，是否存在平安房地产替发行人承担成本费用的情形。

（5）说明受让方振远实业的具体情况，是否与发行人存在关联关系或其他

利益安排；转让价格的确定依据及公允性。

（6）说明目前发行人及子公司、参股公司的经营范围中是否包含房地产相

关业务；本次募集资金投资项目是否变相用于房地产业务。请保荐人发表明确意见，发行人律师、申报会计师就相关内容发表明确意见。（审核问询函问题3）

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二二、关于关联方与关联方资金拆借

申报材料显示：

（1）报告期内，发行人的关联人注销了PAMICAGROUPLIMITED、深圳市帕

米克贸易有限公司、通城县有平包装店等六家关联方。

（2）发行人历史沿革中，存在

关联方资金拆借的情形。请发行人：

（1）说明注销关联方的基本情况、注销原因、存续期间是否存在违法违规

行为；已注销关联方是否存在为发行人承担成本或费用的情形，是否存在关联交易非关联化的情形；注销前相关关联方与发行人及发行人的客户、供应商是否重叠，是否存在交易或资金往来，注销后资产、人员、债务的处置或安置情况，是否存在纠纷。

（2）说明与关联方资金拆借利率的确定方式及公允性。

请保荐人、发行人律师、申报会计师发表明确意见。（审核问询函问题4）��а��?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????о???????????????????????????????????????????????????????

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2-40

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三三、关于营业收入

申报材料显示：

（1）2021年度，发行人玻纤布销售收入为15,756.00万元，同比增长

101.73%；玻纤布销售价格同比上升66.18%。2022年1-6月，发行人玻纤布销

售收入为5,

264.35万元，玻纤布销售价格同比下降23.72%。

（2）2021年度，发行人新能源绝缘材料销售收入为4,350.22万元，同比

增长281.54%。2022年1-6月，发行人新能源绝缘材料销售收入为3,239.25万元。

请发行人：

（1）量化说明2021年度玻纤布和新能源绝缘材料销售收入大幅增长的原因

及合理性；说明玻纤布销售价格变动情况是否与市场价格存在重大差异；结合市场供需、客户稳定性、市场价格、在手订单等，说明玻纤布和新能源绝缘材料销售增长是否可持续。

（2）量化分析说明报告期内扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净

利润增幅远高于主营业务收入增幅的原因；结合销售区域、产品结构、收入规模、定价方式、销售价格等，量化说明报告期内公司营业收入、净利润变动情况与同行业可比公司存在差异的原因及合理性。

（3）说明平安电工新材料科技园的建设情况、生产线情况和产能利用率；

说明报告期内新能源绝缘材料产线、产能变动情况。

（4）说明2022年主要财务数据及同比变动情况，如变动幅度较大的，分析

原因及由此可能产生的影响，相关影响因素是否具有持续性。请保荐人、申报会计师发表明确意见。（审核问询函问题5）��а��????�丢椽丢�????????????????????????????????????????????о????????????????????っ????????????????????????????????????�氮�????�丢椽丢�????????????????????????????���氮��丢椽丢�????????????????????�丢椽丢�??�丢椽丢�??????????????????л?

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四、关于成本与采购

申报材料显示：

（1）发行人云母原料主要为境外采购。报告期内，发行人境外采购云母的

金额分别为4,461.26万元、4,848.73万元、7,583.03万元和1,504.75万元。

（2）报告期内，发行人2020年度云母绝缘材料主营业务收入同比下降2.00%，主营业务成本同比增长12.83%。

请发行人：

（1）结合人工合成云母的发展情况、天然云母供应情况、国际贸易环境等，

说明公司云母原材料采购是否稳定，是否存在对境外供应商的依赖，是否存在采购受限的风险。

（2）分细分产品量化说明2020年度云母绝缘材料产品主营业务收入与主营

业务成本变动趋势差异较大的原因及合理性。

（3）说明报告期内云母绝缘

材料产品的直接材料构成中，玻纤原纱、化工原材料、外购玻纤布的金额及占比变动较大的原因。请保荐人发表明确意见，发行人律师、申报会计师就相关内容发表明确意见。（审核问询函问题6）

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五

五、关于销售代理模式

申报材料显示，发行人存在销售代理模式，并将终端客户销售价格与销售代理约定的结算价格的差额作为佣金支付。

请发行人：

（1）说明采取销售代理方式的原因，是否符合行业惯例；说明销售代理的

主要产品、结算方式、佣金政策、信用政策和终端客户情况，是否实现最终销售。

2-69

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（（2）说明销售代理商的基本情况，是否与发行人及实际控制人、董事、监事、高管等存在关联关系，是否存在利益输送情形。请保荐人发表明确意见，发行人律师、申报会计师就相关内容发表明确意见。（审核问询函问题7）

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六

六、关于资金流水核查

请保荐人、申报会计师按照中国证监会《监管规则适用指引——发行类第5号》中资金流水核查的要求说明：

（1）对发行人实际控制人、主要关联人、董事、监事、高管、关键岗位人

员等个人账户是否与发行人、供应商及其实际控制人、发行人股东、发行人其他员工或其他关联方的存在大额频繁资金往来。

（2）针对境外相关主体资金流水核查及受限情况，是否采取相关替代措施。

（3）发行人是否存在资金闭环回流、是否存在体

外资金循环形成销售回款或承担成本费用。

请保荐人、申报会计师对发行人资金流水核查情况出具专项报告。（审核问询函问题8）

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