大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
| 关于对科兴生物制药股份有限公司2022年年报问询函的回复 |
| 大华核字[2023]0012395号 |
关于对科兴生物制药股份有限公司
2022年年报问询函的回复
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| 一、 | 关于对科兴生物制药股份有限公司2022年年报问询函的回复 | 1-12 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
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关于对科兴生物制药股份有限公司
2022年年报问询函的回复
大华核字[2023]0012395号上海证券交易所：
根据贵所《关于科兴生物制药股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2023】0127号，以下简称《问询函》）的要求，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）作为科兴生物制药股份有限公司（以下简称“科兴制药”或“公司”）的2022年度财务报表审计年审会计师，会同公司及相关中介机构，对问询函所提及的事项进行了逐项落实，现将问询函所涉及问题回复如下：
、年报披露，你公司自上市以来先后引进白蛋白紫杉醇、英夫利西单抗等
个产品的商业化推广权益，公司将英夫利西单抗等产品的相关经营许可权确认为一项无形资产，金额为
1.42
亿元。请你公司补充披露：（
）经营许可权对应引入产品情况，确认为无形资产的具体依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（
）对比同行业公司针对经营许可权的会计处理方式，说明是否符合行业惯例。
（
）经营许可权对应引入产品情况，确认为无形资产的具体依据，是否符合《企业会计准则》的相关规定
公司无形资产-经营许可权对应的产品为英夫利西单抗在中国大陆市场独家推广权，公司成立子公司青岛拓益于2022年
月开始为其提供推广服务。公司与迈博太科于2022年
月底签署了《英夫利西单抗（类停）中国大陆市场独家推广服务协议》。公司在签署协议以及支付相关款项后，获得该商品商业化权益，该权益未来随着
推广产品的销售将很可能给公司带来经济利益，符合无形资产的特征。
公司将英夫利西单抗等产品的相关经营许可权确认为一项无形资产符合《企业会计准则第6号-无形资产》中关于无形资产的确认条件，具体情况说明如下：
第
页
相关规定
| 相关规定 | 公司情况对照分析 | 是否满足 |
| 无形资产的可辨认性应源自合同性权利或其他法定权利 | 公司与泰州迈博太科药业有限公司签订《英夫利西单抗（类停）中国大陆市场独家推广服务协议》，公司取得与英夫利西单抗（类停）中国大陆市场独家推广权利。 | 满足 |
| 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 | 公司使用上述经营许可权对产品进行推广，形成推广收入，2022年度，公司取得上述经营许可权后实现的推广服务收入为1,388.52万元，能够为公司带来经济利益，与相关经营许可权有关的经济利益很可能流入企业。 | 满足 |
| 该无形资产的成本能够可靠地计量 | 公司与泰州迈博太科药业有限公司签订《英夫利西单抗（类停）中国大陆市场独家推广服务协议》，独家推广许可费总价1.5亿元，其中首付款5,000万元，余款根据合作阶段分期支付。相关的转移对价能够可靠地计量。 | 满足 |
（2）对比同行业公司经营许可权的会计处理方式，说明是否符合行业惯例
同行业上市公司相关的处理案例情况如下：
| 公司名称 | 股票代码 | 会计处理 |
| 迪哲生物 | 688192.SH | 2017年10月，公司与AZPLC（即“阿斯利康集团”）的全资子公司AZAB签署《资产购买协议》和《许可协议》，公司从AZAB受让获得JAK1抑制剂项目（DZD4205）的全部知识产权及TrpC6抑制剂项目（DZD2945）在中国大陆、香港及澳门地区进行开发、生产及商业化独家许可权，购买对价分别为4,500万美元和1,000万美元。公司受让的DZD4205知识产权与DZD2954独家许可权，源自合同性权利，能够单独划分出来，用于出售、授予许可等，满足无形资产定义中的可辨认性标准。此外，将获取的DZD4205知识产权与DZD2954独家许可权运用在药品研发中并实现未来商业化生产，未来经济利益很可能流入企业，且相关的转移对价能够可靠地计量，满足无形资产的确认条件。因此，公司将受让的DZD4205知识产权与DZD2954独家许可权以支付的对价为基础确认为无形资产。 |
| 康希诺 | 688185.SH | 康希诺2021年度报告有关本期新增非专利技术说明如下：2021年11月，本集团与第三方签订技术合作及许可协议，许可引进某项技术用于本集团现有研发管线中。根据协议条款，本集团需一次性支付3,250,000美元（折合人民币22,784,000元）的现金对价。同时，在使用该项许可引进的技术研发的管线商业化后，本集团将向对手方支付未来临床开发里程碑付款、商业化销售里程碑付款以及销售提成。康希诺确认了22,784,000元的无形资产-非专利技术 |
| 万高药业 | 创业板已过会 | 报告期各期，发行人其他非流动资产主要为药品独家代理费、预付设备款、换货权和投资款。其中药品独家代理费为公司支付给印度药企MSNLaboratoriesPrivateLtd.的盐酸鲁拉西酮片、磷酸奥司他韦胶囊、利伐沙班片、硫酸氢氯吡格雷片四个产品的独家代理费。 |
第
页公司名称
| 公司名称 | 股票代码 | 会计处理 |
| 2019年6月，MSN与公司子公司南通万嘉签订《生产、许可、供货、经销协议》，授予南通万嘉盐酸鲁拉西酮片、磷酸奥司他韦胶囊、利伐沙班片、硫酸氢氯吡格雷片四个品种在中国区域内的独家代理销售权。因上述产品尚未取得国家药品监督管理局上市许可，协议约定由MSN向南通万嘉提供所需的审核材料，南通万嘉按照审核进度分期支付代理费。 | ||
| 爱科百发 | 科创板首次申报材料 | 报告期各期末，公司无形资产分别为3,889.02万元、4,486.05万元和9,757.58万元，占非流动资产比例分别为85.87%、72.31%和90.53%，占比较大。2020年末公司无形资产为公司从罗氏获取的与AK0529、AK3280相关的技术授权许可；2021年末公司无形资产金额增加系当年自微生物研究所获取的AK0610相关的技术授权许可；2022年公司无形资产增加系随AK0529研发进展，触发应支付的里程碑款项及从Commave获取的AK0901相关授权许可。 |
公司针对经营许可权的会计处理方式与同行业公司一致，符合行业惯例。针对上述事项，我们执行了以下审计程序：
1、对财务总监、董事会秘书进行访谈；
2、对迈博太科进行函证；
3、取得并查看《英夫利西单抗（类停）中国大陆市场独家推广服务协议》；
4、查看公司实际执行情况，检查与实际执行情况相关的单据：银行回单、《销售管理权移交完成确认书》；
5、将公司执行情况与《企业会计准则第6号-无形资产》规定进行比对；
6、查看同行业公司类似的会计处理情况。
核查结论：
我们认为：
1、公司将英夫利西单抗等产品的相关经营许可权确认为一项无形资产的依据是充分的，符合《企业会计准则》的相关规定；
2、公司针对经营许可权的会计处理方式符合行业惯例。
三、关于投融资情况
6、年报披露，你公司年末货币资金为7.85亿元，占总资产的24.85%，其中募集资金余额为3.38亿元；长短期借款等带息负债合计为10.14亿元，占总资产的32.1%，较期初增长
82.05%；利息收入为731万元，按货币资金平均余额计算的收益率为0.88%；利息费用为2631万元，按带息负债平均余额计算的利率为3.31%。请你公司补充披露：
（1）货币资金月度余额及月度利息收入变化情况，期末银行存款的主要存放银行、存
款余额、类型、期限、利率、计息方式，说明公司存款利息收益率与所在银行同类产品是否一致，是否与控股股东及其他关联方存在联合或共管账户；（2）带息负债的贷款银行、贷款金额、类型、期限、利率、计息方式以及借款用途；（3）结合公司日常经营、资本化开支以及募集资金使用情况，说明2022年带息负债大幅增长的合理性。
【公司回复】
（1）货币资金月度余额及月度利息收入变化情况，期末银行存款的主要存放银行、存款余额、类型、期限、利率、计息方式，说明公司存款利息收益率与所在银行同类产品是否一致，是否与控股股东及其他关联方存在联合或共管账户。
1）货币资金月度余额及月度利息收入变化情况：
2022年用货币资金进行现金管理的主要产品是结构性存款、通知存款及协定存款，其中结构性存款产品产生的383万元收益计入投资收益，通知存款及协定存款产品产生的731万元收益计入利息收入，因结构性存款产品年初及年末到期结转至货币资金余额，使得货币资金收益率计算偏低，包括结构性存款理财投资收益后，收益率信息如下：
单位：万元
第
页月份
| 月份 | 人民币存款 | 美元存款 | 综合收益率 |
货币余额
| 货币余额 | 结构性存款余额 | 利息收入 | 投资收益 | 收益率 | 货币余额(折合人民币） | 利息收入 | 收益率 | ||
| 1月 | 58,373 | 13,000 | 15 | - | 0.02% | 9,289 | - | 0.00% | 0.02% |
| 2月 | 69,776 | 3,000 | 14 | 35 | 0.07% | 9,555 | - | 0.00% | 0.06% |
| 3月 | 78,249 | 3,000 | 137 | 6 | 0.18% | 10,625 | 0 | 0.00% | 0.16% |
| 4月 | 62,586 | 16,000 | 18 | - | 0.02% | 7,662 | - | 0.00% | 0.02% |
| 5月 | 57,315 | 16,000 | 18 | 44 | 0.08% | 8,504 | - | 0.00% | 0.08% |
| 6月 | 60,897 | 23,000 | 128 | 33 | 0.19% | 1,996 | 6 | 0.32% | 0.19% |
| 7月 | 55,352 | 16,000 | 16 | 71 | 0.12% | 3,152 | 1 | 0.05% | 0.12% |
| 8月 | 62,278 | 6,000 | 19 | 52 | 0.10% | 5,700 | 0 | 0.00% | 0.09% |
| 9月 | 57,496 | 16,000 | 155 | 10 | 0.22% | 5,550 | 4 | 0.06% | 0.21% |
| 10月 | 42,383 | 26,000 | 9 | 31 | 0.06% | 6,648 | - | 0.00% | 0.05% |
| 11月 | 56,836 | 10,000 | 11 | 61 | 0.11% | 3,321 | - | 0.00% | 0.10% |
| 12月 | 77,280 | - | 162 | 41 | 0.26% | 1,258 | 18 | 1.44% | 0.28% |
| 平均余额/年合计 | 61,568 | 12,333 | 701 | 383 | 1.47% | 6,105 | 30 | 0.49% | 1.39% |
（二）期末银行存款的主要存放银行、存款余额、类型、期限、利率、计息方式，说明公司存款利息收益率与所在银行同类产品是否一致，是否与控股股东及其他关联方存在联合或共管账户。
2022年公司存款利息收益率与所在银行同类产品保持一致，通过自查公司银行账户及从中国人民银行查询公司银行账户情况，与控股股东及其他关联方不存在联合或共管账户，期末银行存款的主要存款银行见下表：
单位：万元
第
页存放银行
| 存放银行 | 存款余额（折合人民币） | 账户币别 | 类型 | 期限 | 利率 | 计息方式 |
| 中国银行 | 1,227.47 | USD | 活期 | 活期 | 活期利率 | 季度计息 |
| 招商银行 | 19,300.77 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.63% | 季度计息 |
| 中国银行 | 18,300.28 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.5% | 季度计息 |
| 中国建设银行 | 14,407.36 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.5% | 季度计息 |
| 华夏银行 | 5,749.73 | CNY | 7天循环利 | 活期 | 分层利率，最高2.9% | 月度计息 |
| 中国光大银行 | 5,745.15 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.625% | 季度计息 |
| 交通银行 | 4,156.60 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.75% | 季度计息 |
| 中国工商银行 | 3,963.34 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.65% | 季度计息 |
| 上海浦东发展银行 | 1,839.58 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.5% | 季度计息 |
| 中国农业银行 | 1,584.36 | CNY | 协定存款 | 活期 | 分层利率，最高1.5% | 季度计息 |
| 章丘农商行 | 1,043.51 | CNY | 活期 | 活期 | 活期利率 | 季度计息 |
| 合计 | 77,318.14 | / | / | / | / | / |
公司理财产品兼顾安全保本和流动性需求，产品以低收益的通知存款及协定存款产品为主，以中高收益的结构性存款产品为辅，2022年人民币存款的平均收益率为
1.47%，与银行的同类产品理财收益无重大差异。
（
）带息负债的贷款银行、贷款金额、类型、期限、利率、计息方式以及借款用途；
公司结合固定资产建设、日常经营等资金需求，开展授信业务，年利息支出3,467万元,（其中利息资本化
万，利息费用化2,631万元），按平均带息负债余额计算的利率为
4.36%，利息支出与所在授信银行签署的贷款合同保持一致。2022年末有息负债
10.14亿元，包含银行借款
9.93
亿元、一年内到期的租赁负债
0.19
亿元，其中银行借款明细如下：
| 贷款银行 | 贷款金额 | 类型 | 期限 | 利率 | 计息方式 | 借款用途 |
| 中国银行 | 28,000 | 中长期流动贷款 | 2~3年 | 4.00% | 季度结息 | 运营支出 |
| 招商银行 | 20,363 | 固定资产贷款 | 8年 | 4.35% | 月度结息 | 固定资产建设 |
| 中国银行 | 16,122 | 固定资产贷款 | 8年 | 4.75% | 季度结息 | 固定资产建设 |
第
页贷款银行
| 贷款银行 | 贷款金额 | 类型 | 期限 | 利率 | 计息方式 | 借款用途 |
| 交通银行 | 8,807 | 中长期流动贷款 | 2年 | 4.25% | 月度结息 | 运营支出 |
| 北京银行 | 5,408 | 短期流动贷款 | 1年 | 3.70% | 月度结息 | 运营支出 |
| 光大银行 | 5,000 | 中长期流动贷款 | 1.5年 | 4.10% | 月度结息 | 运营支出 |
| 齐鲁银行 | 4,810 | 中长期流动贷款 | 3年 | 4.60% | 月度结息 | 运营支出 |
| 华夏银行 | 4,000 | 短期流动贷款 | 1年 | 4.00% | 月度结息 | 运营支出 |
| 招商银行 | 3,792 | 短期流动贷款 | 1年 | 4.00% | 到期一次结息 | 运营支出 |
| 汇丰银行 | 1,950 | 短期流动贷款 | 1年 | 3.80% | 月度结息 | 运营支出 |
| 章丘农村商业银行 | 1,000 | 短期流动贷款 | 1年 | 3.80% | 月度结息 | 运营支出 |
| 合计 | 99,251 | / | / | / | / | / |
（
）结合公司日常经营、资本化开支以及募集资金使用情况，说明2022年带息负债大幅增长的合理性。
2022年公司日常经营、资本化开支的主要资金缺口如下：
单位：万元
| 类别 | 2022年 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -8,589 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -38,145 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | -5,363 |
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | -1,790 |
| 资金缺口合计 | -53,886 |
公司2022年度经营活动、投资活动及分配股利等方面的资金缺口合计为
5.39
亿元，其中约
4.53
亿元通过新增银行贷款的方式进行支付。2022年末公司货币资金余额
7.85
亿元，较期初余额减少约
亿元，其中募集资金余额
3.38
亿元（2022年募集资金使用投入金额为9,984.19万元），自有资金余额
4.47
亿元。公司保持一定规模的自有资金余额，一方面是为了满足公司日常经营和资本化开支需要并应对流动性风险，另一方面兼顾公司长短期资金需求平衡。
公司2022年带息负债规模与公司资金需求相匹配，公司有息负债增长合理。针对上述事项，我们执行了以下审计程序：
、了解并评价与货币资金活动相关的内部控制设计，并对其执行控制测试；
、对期末所有银行存款账户、贷款账户进行函证；
、取得本期所有银行账户的银行对账单；
4、取得货币资金明细账、财务费用明细账、投资收益明细账；
5、检查本期结构性存款、通知存款及协定存款购买协议；
6、检查本期所有借款协议、银行进账单；
7、复核公司现金流量表；
8、对财务总监、董事会秘书进行访谈。核查结论：
我们认为：
1、公司存款利息收益率与所在银行同类产品不存在重大差异，未发现公司与控股股东及其他关联方存在联合或共管账户的情形；
2、2022年带息负债大幅增长主要是弥补经营活动、投资活动及分配股利等方面出现的资金缺口。
8、年报披露，你公司2021年以自有资金2亿元投资重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙），其2021年、2022年的公允价值变动收益分别为4745.8万元和-535.05万元，截至2022年末其账面价值为2.42亿元。请你公司补充披露：（1）该私募基金的投资标的、该私募基金2021-2022年的主要财务数据；（2）该私募基金的公允价值评估方法，说明公允价值变动损益的确认是否准确。
【公司回复】：
（1）重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）的投资标的情况如下：
第
页行业
| 行业 | 标的公司 |
| 医药生物及器械 | 艾美疫苗股份有限公司、益方生物科技（上海）股份有限公司、北京鼎持生物技术有限公司等12家公司 |
| 半导体 | 睿力集成电路有限公司、江苏超芯星半导体有限公司、睿力集成电路有限公司等6家公司 |
| 新能源 | 中广核风电有限公司、深圳英飞源技术有限公司、苏州太阳井新能源有限公司等5家 |
| 先进制造及其他 | 博众精工科技股份有限公司、蓝箭航天空间科技股份有限公司、南通北新新能科技股份有限公司共3家公司 |
重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）主要投资生物医药、半导体、新能源等国家政策鼓励的行业。
重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）2021-2022年的主要财务数据如下：
单位：万元
第
页
项目
| 项目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 净资产 | 887,854.72 | 916,081.73 |
| 公允价值变动损益 | -24,010.61 | 234,413.52 |
（
）私募基金的公允价值评估方法德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所对2021年
月
日、2022年
月
日重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）财务报表进行审计，分别出具德师深圳报（审）字（
）第P00107号、德师报（审）字（
）第P04330号审计报告，公司聘请深圳市鹏信资产评估土地房地产估价有限公司对公司所持有的重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2.86%财产份额的公允价值进行评估，并出具鹏信咨询字[2022]第
号、鹏信咨询字[2023]第
号估值报告。2021年度、2022年度，公司持有的重庆市招赢朗曜成长二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）
2.86%财产份额经审计账面净资产金额及估值份额数据如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2022.12.31 |
| 经审计净资产份额 | 24,745.80 | 24,210.75 |
| 经评估份额的公允价值金额 | 24,791.96 | 24,225.11 |
公司获取被投资单位的审计报告及估值报告，以审计报告为基础确定期末公允价值，投资金额与账面净资产份额的差额确认为公允价值变动损益。
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2022.12.31 |
| 公允价值份额 | 24,745.80 | 24,210.75 |
| 投资金额 | 20,000.00 | 20,000.00 |
| 公允价值变动损益 | 4,745.80 | -535.05 |
私募基金的公允价值评估方法为经审计的账面净资产份额，公允价值变动损益的确认是准确的。
针对上述事项，我们执行了以下审计程序：
1、查看私募基金审计报告；
2、查看私募基金估值报告；
3、查看私募基金投后管理报告；
4、参考同行业医药公司私募基金会计处理方法；
5、对财务总监、董事会秘书进行访谈。
核查结论：
我们认为：
该私募基金的公允价值以审计报告为准，公允价值变动损益的确认准确。
11、年报披露，公司上市以来预付类款项持续增长。其中，预付款项余额2135.91万元，同比增长101.89%，主要系预付的委外研发费增加所致；其他非流动资产余额为1.74亿元，同比增长40.38%，主要系预付工程及设备款和商业化许可费增加所致。请你公司补充披露：
（1）分别列示预付款项、其他非流动资产前五名预付对象的名称、预付对象与公司的关联关系、预付款用途、款项结算周期，说明预付款项持续增长的合理性；（2）列示前述预付款截至2023年一季度的结转情况（含结转科目、金额），说明是否结转进度与合同约定是否一致，相关会计处理是否准确。
【公司回复】
（1）公司本期预付款项余额同比增长101.89%，主要系预付的委外研发费增加所致，期末预付委外研发费共计1,212,96万元，占预付款项的54.79%。预付委外研发费用增加主要系公司坚定加大研发投入，积极开展研发活动、快速推进研发项目，本年已有5个研发项目进入临床阶段，公司委托外部机构进行临床前毒理药理研究、新项目药品生产工艺及质量研究、样品生产等项目较多导致委外研发费用有较大增长。
预付款项前五名情况如下：
第
页序号
| 序号 | 供应商名称 | 金额 | 是否关联方 | 用途 | 合同内容 | 款项结算周期 |
| 1 | 杭州白橡树医药咨询有限公司 | 4,600,000.00 | 否 | 咨询服务费 | 提供HC007项目质量管理体系提升服务，确保项目生产地通过欧盟认证 | 根据咨询服务进度分期付款，预计2025年第二季度可以结转。 |
| 2 | 益诺思生物技术南通有限公司 | 4,551,000.00 | 否 | 技术服务 | 一类新药GB08长效生长激素项目临床前毒理学和药代动力学研究 | 根据研发进度分期付款，预计2023年5月开始结转确认研发费用。 |
| 3 | 青岛浩赛科技股份有限公司 | 1,752,959.40 | 否 | 材料款 | 填料 | 交货前付清货款，预计2023年6月起分批到货结转。 |
| 90,500.00 | 否 | 材料款 | 滤光片、检测器紫外灯组件 | 交货前支付全部货款，2023年3月已到货。 |
第
页序号
| 序号 | 供应商名称 | 金额 | 是否关联方 | 用途 | 合同内容 | 款项结算周期 |
| 4 | 南京正济医药研究有限公司 | 1,840,000.00 | 否 | 技术开发委托服务 | SHEN26原料药的生产工艺及质量研究 | 根据研发进度分期付款，从2023年2月开始结转确认研发费用。 |
| 5 | 中山康天晟合生物技术有限公司 | 1,365,000.00 | 否 | 研发样品生产服务 | GB08长效生长激素项目IND申报用注册样品外包生产服务 | 根据研发进度分期付款，预计2023年6月开始结转确认研发费用。 |
| 合计 | 14,199,459.40 |
公司其他非流动资产同比增长40.38%，主要系预付工程及设备款和商业化许可费增加所致。其中，预付款项金额较大的主要是公司新引进产品白蛋白紫杉醇的预付商业许可费及产线建设设备款共计9,799.97万元，占其他非流动资产余额的56.46%。
期末，其他非流动资产前5名情况如下：
| 序号 | 名称 | 金额 | 是否关联方 | 用途 | 对应合同内容 | 款项结算周期 |
| 1 | 东富龙科技集团股份有限公司 | 38,106,296.45 | 否 | 预付设备款 | 西林瓶灌装线、隔离器、冻干及自动进出料设备等 | 根据设备到货、验收情况分期付款，于2023年5月结转。 |
| 2 | 浙江海昶生物医药技术有限公司 | 33,018,868.05 | 否 | 预付商业许可费 | 白蛋白紫杉醇的商业化许可、技术转移、产业化 | 根据产品注册进度、技术转移进度分期付款，预计2023年第四季度结转。 |
| 3 | 东曜药业有限公司 | 23,584,905.75 | 否 | 预付商业许可费 | 贝伐珠单抗海外合作区域内独家商业化许可 | 根据产品注册进度分期付款，预计2023年第四季度结转。 |
| 4 | 江苏洁维生物设备股份有限公司 | 16,760,684.14 | 否 | 预付设备款 | 配液系统 | 根据设备到货、验收进度分期付款，于2023年5月结转。 |
| 5 | RieckermannGMBH | 16,066,520.97 | 否 | 预付设备款 | 全自动注射器灌装生产线 | 根据设备到货、验收进度分期付款，预计2023年6月结转。 |
| 合计 | 127,537,275.36 |
（2）预付款项截至2023年一季度的结转情况如下：
| 序号 | 供应商名称 | 金额 | 是否结转 | 结转科目 | 结转金额 | 结转进度与合同约定是否一致 |
| 1 | 青岛浩赛科技股份有限公司 | 90,500.00 | 是 | 周转材料 | 90,500.00 | 是 |
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| 2 | 南京正济医药研究有限公司 | 1,840,000.00 | 是 | 研发费用-委外费用 | 1,840,000.00 | 是 |
截至2023年第一季度末，上表所述预付款项已经达到合同条件，公司对其进行结转，并记入相应的会计科目；除上述预付款项外，公司2022年预付款项前五名中其他预付款项及前五大其他非流动资产均未达到结转条件。
针对上述事项，我们执行了以下审计程序：
1、了解并评价与研发活动、采购与付款活动相关的内部控制，并对其执行控制测试；
2、对上述预付账款前五名、其他非流动资产前五名进行函证；
3、查看上述预付账款前五名、其他非流动资产前五名对应的合同，检查合同条款以及与公司实际执行情况相关的单据，如银行回单、进度证明；
4、对主要委外研发供应商进行访谈；
5、对上述预付账款前五名、其他非流动资产前五名期后结转情况进行查看；
6、对财务总监、董事会秘书进行访谈。
核查结论：
我们认为：
1、公司预付款项持续增长主要系研发活动的投入力度增加所致，其他非流动资产的增加主要系预付工程及设备款和商业化许可费增加，是合理的；
2、预付款项期后结转进度与合同约定基本一致，会计处理是准确的。
（本页以下无正文）
（本页无正文，为大华核字[2023]0012395号关于对科兴生物制药股份有限公司2022年年报问询函的回复之签字盖章页）
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| 大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京 | 綦东钰 | ||
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