中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司2021至2022年度模拟合并财务报表审计
中国·北京BEIJING CHINA
目 录
| 一、审计报告 | 1 |
| 二、已审模拟合并财务报表 | |
| 1．模拟合并资产负债表 | 4 |
| 2．模拟合并利润表 | 6 |
| 3．模拟合并现金流量表 | 7 |
| 4．模拟母公司资产负债表 | 8 |
| 5．模拟母公司利润表 | 10 |
| 6．模拟母公司现金流量表 | 11 |
| 7．模拟合并财务报表附注 | 12 |
审 计 报 告
中审亚太审字(2023)001480号中国水产舟山海洋渔业制品有限公司：
一、审计意见
我们审计了中国水产舟山海洋渔业制品有限公司（以下简称舟渔制品）按照模拟合并财务报表附注三所述的编制基础编制的模拟合并财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2021年度、2022年度的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表以及相关模拟合并财务报表附注。
我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附模拟合并财务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了舟渔制品2021年12月31日、2022年12月31日的模拟合并财务状况以及2021年度、2022年度的模拟合并经营成果和模拟合并现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于舟渔制品，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任
舟渔制品管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定和后附模拟合并财务报表附注三所述的编制基础编制模拟合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟合并财务报表时，管理层负责评估舟渔制品的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算舟
渔制品、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督舟渔制品的模拟合并财务报告过程。
四、注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟合并财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟合并财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对舟渔制品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致舟渔制品不能持续经营。
（五）评价模拟合并财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟合并财务报表是否公允反映相关交易和事项。
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司2021至2022年度模拟合并财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 企业的基本情况
中国水产舟山海洋渔业制品有限公司（以下简称“本公司”）系由舟山市工商行政管理局核准，由中国水产舟山海洋渔业有限公司出资，于1960年6月1日在舟山市成立的国有企业，曾用名中国水产舟山海洋渔业公司水产制品厂。统一社会信用代码： 913309001486901166，法定代表人：袁明舟，注册资本：10000万元，公司住所：舟山市普陀区沈家门街道兴海路1号（舟山市普陀区平阳浦）。经营范围：风味鱼制品，生食水产品加工，干制水产品，鱼糜制品（非即食）加工，畜禽水产罐头加工，鱼粉制造；厂区内一般货物装卸；初级水产品收购，本企业自产的水产品，水产品罐头，制鱼粉的进出口业务，水产品初级加工，销售，初级农产品，膨化食品加工，销售。
母公司以及最终控制方的名称：
母公司：中国水产舟山海洋渔业有限公司
最终控制方：中国农业发展集团有限公司
二、 重大资产重组情况
（一）为推动集团渔业板块重组整合及转型升级，2023年3月31日中国农业发展集团有限公司经集团党委和董事会研究决定以下内部重组整合方案：
1、将中国水产舟山海洋渔业有限公司所持浙江明珠海洋食品有限公司（以下简称“明珠食品”）100%股权以非公开协议方式转让给中国水产舟山海洋渔业制品有限公司。
2、将中国水产舟山海洋渔业有限公司所持上海舟渔明珠海洋食品有限公司（以下简称“上海明珠”）100%股权以非公开协议方式转让给中国水产舟山海洋渔业制品有限公司。
本公司与舟渔公司于2023年4月13日签订《股权转让协议》，通过非公开协议转让方式将舟渔公司持有的明珠食品和上海明珠100%转让给本公司，以2023年3月31日为本次股权转让的交割日，转让价格以明珠食品和上海明珠最近一期审计报告确认的净资产值为基础。自交割日起，标的股权即归本公司所有，明珠食品和上海明珠经营所形成的损益即由本公司承担或享有。
（二）为推动集团渔业板块重组整合及转型升级，2022年12月30日中国农业发展集团有限公司经集团党委和董事会研究决定：
中国水产舟山海洋渔业有限公司（以下简称“舟渔公司”）将所拥有的与水产品捕捞、加工及销售相关的“明珠”等境内、境外商标全部转让给中国水产舟山海洋渔业制品有限公司，转让价格确定为1元。
本公司与舟渔公司于2023年4月13日签订《商标转让协议》，双方确认，自2022年12月31日起，即视为转让商标（无论是否已实际办理完成变更登记手续）的所有权归本公司所有，与转让商标相关的所有权利、义务、风险及责任均全部转移至本公司。
（三）本公司拟将下列已全额计提坏账准备的应收款项全部转让给舟渔公司，转让价格为0元：
| 债权人名称 | 债务人名称 | 金额 |
| 中国水产舟山海洋渔业制品有限公司 | 舟山有滋有味食品有限公司 | 30,198.96 |
| 舟山市中亿水产食品有限公司 | 65,838.00 | |
| 李世军 | 41,729.52 | |
| 岱山专卖店食 | 19,486.00 | |
| 郑仁平 | 15,680.00 | |
| 东河专卖店 | 73,490.60 | |
| 桃花张海涛 | 28,181.80 | |
| 大洋专卖店 | 8,178.55 | |
| 普陀汇信对外经济贸易公司 | 270,155.05 | |
| 普陀可纳乐食品有限公司 | 16,042.00 | |
| 杭州林桥食品有限公司 | 11,262.06 | |
| 丽水青田特约经销商 | 28,702.92 | |
| 丽水王建军 | 24,119.48 | |
| 无锡代表处 | 5,136.59 | |
| 无锡代表处（原何胜国） | 27,081.33 | |
| 南昌代表处 | 289,397.80 | |
| 武汉代表处 | 73,636.50 | |
| 长沙代表处 | 61,063.73 | |
| 郑宏辉 | 81,654.40 | |
| 嘉兴代表处 | 83,781.74 | |
| 舟水联公司 | 40,000.00 | |
| 象山超星公司 | 61,620.00 | |
| 上海乐购（食） | 311,406.50 | |
| 上海邦序贸易有限公司 | 84,445.00 | |
| 南通日华贸易有限公司 | 27,189.00 | |
| 宁波乐购（食） | 56,932.09 | |
| 广州华园食品有限公司 | 232,585.60 | |
| 武汉涌旺 | 133,008.90 | |
| 李春和 | 40,632.00 |
泉州东兴
| 泉州东兴 | 160,419.90 |
| 原东北公司徐舟 | 42,500.00 |
| 袁静波 | 11,800.00 |
| 舟山民生商厦 | 8,164.76 |
| 舟山新茂百货公司 | 189,966.06 |
| 宁波北仑正旺农副产品有限公司 | 160,767.00 |
三、 模拟合并财务报表的编制基础
（一）本模拟合并财务报表系假设本次涉及的子公司股权转让已于2022年12月31日完成，并依据本次转让完成后的股权架构，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：
1、假设于2022年12月31日，本次明珠食品和上海明珠的股权转让相关手续已全部完成。
2、本模拟合并财务报表以本公司及2家子公司明珠食品与上海明珠2021年度、2022年度的财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
3、由于本公司与拟转入的2家子公司在转让前均受舟渔公司控制，因此本模拟合并财务报表是按照同一控制下企业合并的有关会计处理要求，将2家子公司的资产、负债按照账面价值并入模拟合并财务报表，并视同自2021年初起即拥有2家子公司的股权。
4、本模拟合并财务报表未考虑本次转让中可能产生的相关税费。
5、考虑到本模拟合并财务报表的编制基础和特殊目的，模拟合并财务报表未编制模拟合并所有者权益变动表，对所有者权益仅列示权益总额（即净资产），不区分所有者权益具体明细项目。
（二）本模拟合并财务报表系假设舟渔公司全部的“明珠”商标自2021年初即以1元对价转让给本公司。
除上述特殊编制基础外，本模拟合并财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并基于本附注中所述重要会计政策、会计估计进行编制。
四、 遵循企业会计准则的声明
本模拟合并财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日的模拟合并财务状况及2021年度、2022
年度的模拟合并经营成果和模拟合并现金流量等有关信息。
五、 重要会计政策和会计估计
（一） 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二） 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三） 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被
合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会【2012】19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（十四）“长期股权投资”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十四）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收
益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五） 合并财务报表编制方法
1、 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
2、 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司拟采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分
担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、（十四）“长期股权投资”或本附注四、
（九）“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十一）“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十四）“长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八） 外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币
财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（九） 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
1、 金融资产的分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（1） 以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（3） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
2、 金融工具的减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；③对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注四、（十）“应收款项”、四、（十二）“合同资产”。对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见本附注四、
（十）“应收款项”、四、（十二）“合同资产”。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1） 信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2） 已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
当一项金融工具逾期超过（含）90日，本公司推定该金融工具已发生违约。
3、 金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的
账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
4、 金融负债的分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5、 金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
6、 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（十） 应收款项
应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
1、 应收票据
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（1）预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
| 组合名称 | 组合内容 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
2、 应收账款
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
（1）预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
| 组合名称 | 组合内容 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3、 其他应收款
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
（1）预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
| 组合名称 | 组合内容 |
| 账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（2）预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（十一） 存货
1、 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等。
2、 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。
3、 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度为永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十二） 合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十三） 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十四） 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、共同控制、重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
2、投资成本的确定
对于企业合并取得的长期股权投资，详见本附注四、（四）“同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2021年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（王）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十五） 固定资产
1、 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、 折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：
| 固定资产类别 | 折旧年限 | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） | 折旧方法 |
| 房屋、建筑物 | 20-40 | 5.00 | 2.38-4.75 | 年限平均法 |
| 机器设备 | 10-20 | 5.00 | 4.75-9.50 | 年限平均法 |
| 运输设备 | 8-12 | 5.00 | 7.92-11.88 | 年限平均法 |
| 办公设备 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 | 年限平均法 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、 减值测试方法及减值准备计提方法
详见本附注四、（十九）“ 长期资产减值”。
4、 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十六） 在建工程
1、初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2、结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（十九）“ 长期资产减值”。
（十七） 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（十八） 无形资产
1、 无形资产的确认及计价方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2、 无形资产的摊销
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊
销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
3、 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。其中，研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查，如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等；开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等，如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
4、 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、（十九）“ 长期资产减值”。
（十九） 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（二十） 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一） 合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十二） 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（二十三） 收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务
相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（二十四） 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十五） 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
1、本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为固定资产。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十五）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3、本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十六） 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另有规定的除外。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
六、 会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
（一） 会计政策变更
| 会计政策变更的内容 | 会计政策变更的原因 | 备注 |
| 本公司自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》 | 执行财政部规定 | 1 |
| 本公司自2021年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号——收入》 | 执行财政部规定 | 2 |
| 本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》 | 执行财政部规定 | 3 |
| 本公司自2021年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第14号》 | 执行财政部规定 | 4 |
| 本公司自2021年12月31日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》 | 执行财政部规定 | 5 |
| 本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释16号》 | 执行财政部规定 | 5 |
1、执行新金融工具准则导致的会计政策变更
自2021年度起执行新金融工具准则的公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，自2021年度起执行新金融工具准则的公司调整2021年期初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，对可比期间的财务报表未予重述。
2、执行新收入准则导致的会计政策变更
为执行新收入准则，自2021年度起执行新收入准则的公司重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入准则的规定，本公司选择仅对在2021年1月1日尚未完成的合同的累积影响数进行调整，以及对于最早可比期间期初（即2020年1月1日）之前或2021年1月1日之前发生的合同变更予以简化处理，即根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分
摊交易价格。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间的财务报表未予重述。
3、执行新租赁准则导致的会计政策变更
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，自2021年度起执行新租赁准则的公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的作为承租人的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），自2021年度起执行新租赁准则的公司的具体衔接处理及其影响如下：
（1）作为承租人
对首次执行日的融资租赁，自2021年度起执行新租赁准则的公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，本公司按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，不调整使用权资产的账面价值。
自2021年度起执行新租赁准则的公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
A.将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
B.计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
C.使用权资产的计量不包含初始直接费用；
D.存在续约选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
E.作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
F.首次执行日之前发生租赁变更的，根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
自2021年度起执行新租赁准则的公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.65%。
4、执行企业会计准则解释第14号导致的会计政策变更
2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释14号”），于发布之日起实施。解释14号对社会资本方对政府和社会资本合作（PPP）项目合同的会计处理、基准利率改革导致相关合同现金流量的确定基础发生变化的会计处理进行了规范。本公司自施行日起执行解释14号，执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
5、执行企业会计准则解释第15号导致的会计政策变更
2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），于发布之日起实施。解释15号对企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理、资金集中管理相关列报、亏损合同的判断进行了规范。本公司自施行日起执行解释15号，执行解释15号对本报告期内财务报表无重大影响。
6、执行企业会计准则解释第16号导致的会计政策变更
2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），于发布之日起实施。解释16号对单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理、发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理、企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理进行了规范。本公司自施行日起执行解释16号，执行解释16号对本报告期内财务报表无重大影响。
（二） 会计估计变更
无。
七、 税项
（一） 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应纳税增值额（除简易征收外，应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算） | 6%、9%、13%、简易计税5% |
税种
| 税种 | 计税依据 | 具体税率情况 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
| 城市维护建设税 | 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 | 2% |
（二） 税收优惠及批文
无。
八、 财务报表重要项目的说明
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指2021年12月31日，“期末”指2022年12月31日，“上年”指2021年度，“本年”指2022年度。
（一） 货币资金
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 2,298.69 | |
| 银行存款 | 18,588,919.33 | 35,412,503.38 |
| 其他货币资金 | ||
| 合 计 | 18,591,218.02 | 35,412,503.38 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
（二） 应收账款
1、 按坏账准备计提方法分类披露应收账款
| 种 类 | 期末数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 37,085,447.12 | 100.00 | 727,675.55 | 1.96 | 36,357,771.57 |
| 其中：账龄组合 | 37,085,447.12 | 100.00 | 727,675.55 | 1.96 | 36,357,771.57 |
| 其他组合 | |||||
种 类
| 种 类 | 期末数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 合 计 | 37,085,447.12 | — | 727,675.55 | — | 36,357,771.57 |
续：
| 种 类 | 期初数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 28,071,119.82 | 100.00 | 297,147.12 | 1.06 | 27,773,972.70 |
| 其中：账龄组合 | 28,071,119.82 | 100.00 | 297,147.12 | 1.06 | 27,773,972.70 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 28,071,119.82 | — | 297,147.12 | — | 27,773,972.70 |
按账龄披露应收账款
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 28,334,784.39 | 27,964,926.42 |
| 1至2年 | 8,705,365.59 | |
| 2至3年 | 37,408.23 | |
| 3至4年 | 37,408.23 | 8,164.76 |
| 4至5年 | 7,888.91 | 60,620.41 |
| 5年以上 | ||
| 小 计 | 37,085,447.12 | 28,071,119.82 |
| 减：坏账准备 | 727,675.55 | 297,147.12 |
账 龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合 计 | 36,357,771.57 | 27,773,972.70 |
2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1） 账龄组合
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年以内（含1年） | 28,334,784.39 | 1.00 | 283,347.84 | 27,964,926.42 | 1.00 | 279,649.26 |
| 1-2年 | 8,705,365.59 | 5.00 | 435,268.28 | |||
| 2-3年 | 37,408.23 | 10.00 | 3,740.82 | |||
| 3-4年 | 37,408.23 | 20.00 | 7,481.65 | 8,164.76 | 20.00 | 1,632.95 |
| 4-5年 | 7,888.91 | 20.00 | 1,577.78 | 60,620.41 | 20.00 | 12,124.09 |
| 5年以上 | ||||||
| 合计 | 37,085,447.12 | — | 727,675.55 | 28,071,119.82 | — | 297,147.12 |
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 债务人名称 | 2022.12.31 | 占应收账款合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 21,893,427.27 | 59.04 | 218,934.27 |
| 湖北梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 8,705,365.59 | 23.47 | 435,268.28 |
| 烟台同德食品有限公司 | 1,645,956.50 | 4.44 | 16,459.57 |
| 宁波舟渔明珠贸易有限公司 | 1,087,620.88 | 2.93 | 10,876.21 |
| 石狮市新世界食品商贸有限公司 | 767,603.82 | 2.07 | 7,676.04 |
| 合 计 | 34,099,974.06 | 91.95 | 689,214.37 |
续：
| 债务人名称 | 2021.12.31 | 占应收账款合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司舟山分公司 | 15,000,000.00 | 53.44 | 150,000.00 |
| 湖北梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 8,705,365.59 | 31.01 | 87,053.66 |
债务人名称
| 债务人名称 | 2021.12.31 | 占应收账款合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 杭州华味亨生物科技有限公司 | 1,219,000.00 | 4.34 | 12,190.00 |
| 福州郑仁平 | 408,465.26 | 1.46 | 4,084.65 |
| 浙江凯虹集团有限公司 | 334,077.13 | 1.19 | 3,340.77 |
| 合 计 | 25,666,907.98 | 91.44 | 256,669.08 |
（三） 预付款项
1、 按账龄列示
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 准备 | 账面余额 | 准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年以内(含1年) | 1,723,336.40 | 92.95 | 1,077,557.54 | 100.00 | ||
| 1-2年 (含2年) | 130,800.00 | 7.05 | ||||
| 2-3年 (含3年) | ||||||
| 3年以上 | ||||||
| 合计 | 1,854,136.40 | 100.00 | 1,077,557.54 | 100.00 | ||
2、 账龄超过1年的大额预付款项情况
| 债权单位 | 债务单位 | 2022.12.31 | 账龄 | 未结算的原因 |
| 中国水产舟山海洋渔业制品有限公司 | 芜湖裕东自动化科技有限公司 | 130,800.00 | 1-2年 | 未到结算期 |
| 合 计 | 130,800.00 | — | — | |
续：
| 债权单位 | 债务单位 | 2021.12.31 | 账龄 | 未结算的原因 |
| 合 计 | — | — | ||
3、 按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况
| 债务人名称 | 2022.12.31 | 占预付款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 舟山国家远洋渔业基地基础设施建设开发有限公司 | 601,914.00 | 32.46 | |
| 上海水产集团龙门食品有限公司 | 453,000.00 | 24.43 |
债务人名称
| 债务人名称 | 2022.12.31 | 占预付款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 芜湖裕东自动化科技有限公司 | 130,800.00 | 7.05 | |
| 福建省龙港食品开发有限公司 | 38,400.00 | 2.07 | |
| 宁波大库商贸有限公司 | 27,115.00 | 1.46 | |
| 合 计 | 1,251,229.00 | — |
续：
| 债务人名称 | 2021.12.31 | 占预付款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 舟山全康食品有限公司 | 495,000.00 | 45.94 | |
| 浙江浩昌食品有限公司 | 143,780.00 | 13.34 | |
| 芜湖裕东自动化科技有限公司 | 130,800.00 | 12.14 | |
| 上海东方国际水产中心市场经营管理有限公司 | 106,500.00 | 9.88 | |
| 浙江兴业集团有限公司 | 92,010.00 | 8.54 | |
| 合 计 | 968,090.00 | — |
（四） 其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 181,945,695.56 | 219,983,976.19 |
| 合 计 | 181,945,695.56 | 219,983,976.19 |
1、 应收利息
无。
2、 应收股利
无。
3、 其他应收款项
按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 往来款 | 183,733,514.49 | 222,177,716.36 |
押金
| 押金 | 41,300.00 | 36,300.00 |
| 其他 | 17,758.80 | |
| 合计 | 183,792,573.29 | 222,214,016.36 |
按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
| 种 类 | 期末数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 183,792,573.29 | 100.00 | 1,846,877.73 | 1.00 | 181,945,695.56 |
| 其中：账龄组合 | 183,792,573.29 | 100.00 | 1,846,877.73 | 1.00 | 181,945,695.56 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 183,792,573.29 | — | 1,846,877.73 | — | 181,945,695.56 |
续：
| 种 类 | 期初数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 222,214,016.36 | 100.00 | 2,230,040.17 | 1.00 | 219,983,976.19 |
| 其中：账龄组合 | 222,214,016.36 | 100.00 | 2,230,040.17 | 1.00 | 219,983,976.19 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 222,214,016.36 | — | 2,230,040.17 | — | 219,983,976.19 |
按账龄披露其他应收款项
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
账 龄
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 183,756,273.29 | 222,204,016.36 |
| 1至2年 | 26,300.00 | |
| 2至3年 | ||
| 3至4年 | ||
| 4至5年 | ||
| 5年以上 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 小 计 | 183,792,573.29 | 222,214,016.36 |
| 减：坏账准备 | 1,846,877.73 | 2,230,040.17 |
| 合 计 | 181,945,695.56 | 219,983,976.19 |
（1） 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
账龄组合
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年以内（含1年） | 183,756,273.29 | 1.00 | 1,837,562.73 | 222,204,016.36 | 1.00 | 2,222,040.16 |
| 1至2年 | 26,300.00 | 5.00 | 1,315.00 | |||
| 2至3年 | ||||||
| 3至4年 | ||||||
| 4至5年 | ||||||
| 5年以上 | 10,000.00 | 80.00 | 8,000.00 | 10,000.00 | 80.00 | 8,000.00 |
| 合计 | 183,792,573.29 | — | 1,846,877.73 | 222,214,016.36 | — | 2,230,040.17 |
其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初余额 | 2,229,777.17 | 263.00 | 2,230,040.17 | |
| ——转入第二阶段 |
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -384,214.44 | 1,052.00 | -383,162.44 | |
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 1,845,562.73 | 1,315.00 | 1,846,877.73 |
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 2,230,040.17 | -383,162.44 | 1,846,877.73 | |||
| 合计 | 2,230,040.17 | -383,162.44 | 1,846,877.73 | |||
（2） 按欠款方归集的期末金额前五名的其他应收款项情况
| 债务人名称 | 款项性质 | 2022.12.31 | 账龄 | 占其他应收款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 往来款 | 158,733,514.49 | 1年以内 | 86.37 | 1,587,335.14 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 往来款 | 25,000,000.00 | 1年以内 | 13.60 | 250,000.00 |
| 上海东方国际水产中心市场经营管理有限公司 | 房租押金 | 20,000.00 | 1-2年 | 0.01 | 1,000.00 |
| 末永清 | 借款 | 15,000.00 | 1年以内 | 0.01 | 150.00 |
债务人名称
| 债务人名称 | 款项性质 | 2022.12.31 | 账龄 | 占其他应收款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 保证金 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.01 | 8,000.00 |
| 合 计 | — | 183,778,514.49 | — | 100.00 | 1,846,485.14 |
续：
| 债务人名称 | 款项性质 | 2021.12.31 | 账龄 | 占其他应收款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 往来款 | 171,177,716.02 | 1年以内 | 77.03 | 1,711,777.17 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 往来款 | 51,000,000.34 | 1年以内 | 22.95 | 510,000.00 |
| 上海东方国际水产中心市场经营管理有限公司 | 房租押金 | 20,000.00 | 1年以内 | 0.01 | 200.00 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 保证金 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.01 | 8,000.00 |
| 上海利之晶实业有限公司 | 房租押金 | 6,300.00 | 1年以内 | 63.00 | |
| 合 计 | — | 222,214,016.36 | — | 100.00 | 2,230,040.17 |
（五） 存货
1、 存货分类
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 12,315,341.36 | 12,315,341.36 | |
| 在产品 | 3,581,624.97 | 3,581,624.97 | |
| 库存商品 | 54,811,994.86 | 54,811,994.86 | |
| 合 计 | 70,708,961.19 | 70,708,961.19 | |
续：
| 项 目 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 13,740,446.98 | 13,740,446.98 | |
| 在产品 | 4,030,505.30 | 4,030,505.30 | |
项 目
| 项 目 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 库存商品 | 19,249,975.36 | 19,249,975.36 | |
| 其他 | 2,434,864.19 | 2,434,864.19 | |
| 合 计 | 39,455,791.83 | 39,455,791.83 | |
（六） 其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣进项税额 | 7,540,282.63 | 4,636,209.53 |
| 合 计 | 7,540,282.63 | 4,636,209.53 |
注：期末余额中5,909,090.36元，为明珠工业园项目预转固尚未支付的款项72,252,689.85元相应的增值税进项税额。
（七） 固定资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 206,810,569.97 | 8,596,619.80 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 206,810,569.97 | 8,596,619.80 |
1、 固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备 | 合计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 52,035,566.79 | 1,843,116.12 | 281,946.07 | 54,160,628.98 | |
| 2.本期增加金额 | 182,886,458.16 | 16,485,874.76 | 26,000.00 | 46,060.00 | 199,444,392.92 |
| （1）购置 | 58,407.08 | 26,000.00 | 39,560.00 | 123,967.08 | |
| （2）在建工程转入 | 182,886,458.16 | 16,427,467.68 | 199,313,925.84 | ||
| （3）其他 | 6,500.00 | 6,500.00 | |||
| 3.本期减少金额 | 5,221,985.20 | 79,239.00 | 157,164.82 | 5,458,389.02 | |
| （1）处置或报废 | 5,215,485.20 | 79,239.00 | 157,164.82 | 5,451,889.02 | |
| （2）其他 | 6,500.00 | 6,500.00 | |||
| 4.期末余额 | 182,886,458.16 | 63,299,456.35 | 1,789,877.12 | 170,841.25 | 248,146,632.88 |
二、累计折旧
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 43,980,112.19 | 1,367,559.22 | 216,337.77 | 45,564,009.18 | |
| 2.本期增加金额 | 736,295.16 | 90,843.88 | 60,341.20 | 887,480.24 | |
| （1）计提 | 736,295.16 | 90,843.88 | 54,166.20 | 881,305.24 | |
| （2）其他 | 6,175.00 | 6,175.00 | |||
| 3.本期减少金额 | 4,891,063.94 | 75,277.05 | 149,085.52 | 5,115,426.51 | |
| （1）处置或报废 | 4,884,888.94 | 75,277.05 | 149,085.52 | 5,109,251.51 | |
| （2）其他 | 6,175.00 | 6,175.00 | |||
| 4.期末余额 | 39,825,343.41 | 1,383,126.05 | 127,593.45 | 41,336,062.91 | |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 182,886,458.16 | 23,474,112.94 | 406,751.07 | 43,247.80 | 206,810,569.97 |
| 2.期初账面价值 | 8,055,454.60 | 475,556.90 | 65,608.30 | 8,596,619.80 |
注：本期通过在建工程转入的199,313,925.84元，为明珠工业园项目按合同金额剔除增值税后测算的预转固金额。
（八） 在建工程
| 项 目 | 期末账面价值 | 期初账面价值 |
| 在建工程 | 115,440,053.72 | |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 115,440,053.72 |
1、在建工程基本情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 明珠工业园项目 | 115,440,053.72 | 115,440,053.72 | ||||
| 合计 | 115,440,053.72 | 115,440,053.72 | ||||
2、重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程 进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金 来源 |
项目名称
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例（%） | 工程 进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率（%） | 资金 来源 |
| 明珠工业园项目 | 201,120,000.00 | 115,440,053.72 | 83,873,872.12 | 199,313,925.84 | 99.10 | 100.00 | 自筹 | |||||
| 合计 | 201,120,000.00 | 115,440,053.72 | 83,873,872.12 | 199,313,925.84 | — | — | — | — |
（九） 无形资产
1、 无形资产分类
| 项目 | 土地使用权 | 商标权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 38,784,654.10 | 1.00 | 38,784,655.10 |
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | 8,951,656.61 | 8,951,656.61 | |
| （1）处置 | 8,951,656.61 | 8,951,656.61 | |
| 4.期末余额 | 29,832,997.49 | 29,832,997.49 | |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 3,296,695.59 | 3,296,695.59 | |
| 2.本期增加金额 | 757,108.48 | 757,108.48 | |
| （1）计提 | 757,108.48 | 757,108.48 | |
| 3.本期减少金额 | 910,084.62 | 910,084.62 | |
| (1)处置 | 910,084.62 | 910,084.62 | |
| 4.期末余额 | 3,143,719.45 | 3,143,719.45 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 26,689,278.04 | 1.00 | 26,689,279.04 |
| 2.期初账面价值 | 35,487,958.51 | 1.00 | 35,487,959.51 |
（十） 短期借款
1、 短期借款分类
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 100,131,506.84 | 150,205,205.48 |
| 合 计 | 100,131,506.84 | 150,205,205.48 |
（十一） 应付票据
| 种 类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 商业承兑汇票 | 49,000,000.00 | 30,000,000.00 |
| 合 计 | 49,000,000.00 | 30,000,000.00 |
（十二） 应付账款
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 111,585,574.77 | 40,582,651.47 |
| 1-2年 | 1,156,839.01 | 59,625.67 |
| 2-3年 | 35,786.80 | 34,532.71 |
| 3年以上 | 114,543.78 | 80,011.07 |
| 合 计 | 112,892,744.36 | 40,756,820.92 |
注：1年以内（含1年）期末余额中含72,252,689.85元明珠工业园项目预转固尚未支付的款项。其中：账龄超过1年的重要应付账款
| 债权单位名称 | 2022.12.31 | 未偿还原因 |
| 冰轮环境技术股份有限公司 | 877,450.14 | 工程款尚未结算 |
| 合 计 | 877,450.14 | — |
续：
| 债权单位名称 | 2021.12.31 | 未偿还原因 |
| 北京富瑞五丰食品有限公司 | 54,110.50 | 货款尚未结算 |
| 舟山市兴业公司 | 22,042.71 | 货款尚未结算 |
| 合 计 | 76,153.21 | — |
（十三） 预收款项
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年以内 | 190,718.88 | 154,006.50 |
| 一年以上 | 61,800.00 | |
| 合 计 | 252,518.88 | 154,006.50 |
（十四） 合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 销货合同相关的合同负债 | 2,950,577.44 | 3,100,943.10 |
| 合 计 | 2,950,577.44 | 3,100,943.10 |
（十五） 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 494,642.49 | 34,372,199.23 | 34,560,752.84 | 306,088.88 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 1,787,082.02 | 1,787,082.02 | ||
| 合 计 | 494,642.49 | 36,159,281.25 | 36,347,834.86 | 306,088.88 |
2、 短期薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 479,500.00 | 29,837,710.42 | 30,027,210.42 | 290,000.00 |
| 二、职工福利费 | 1,832,416.55 | 1,832,416.55 | ||
| 三、社会保险费 | 1,094,507.91 | 1,094,507.91 | ||
| 其中：医疗保险费及生育保险费 | 914,492.39 | 914,492.39 | ||
| 工伤保险费 | 180,015.52 | 180,015.52 | ||
| 四、住房公积金 | 1,313,775.00 | 1,313,775.00 | ||
| 五、工会经费和职工教育经费 | 15,142.49 | 293,789.35 | 292,842.96 | 16,088.88 |
| 合 计 | 494,642.49 | 34,372,199.23 | 34,560,752.84 | 306,088.88 |
3、 设定提存计划列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、基本养老保险 | 1,736,815.03 | 1,736,815.03 | ||
| 二、失业保险费 | 50,266.99 | 50,266.99 | ||
| 合 计 | 1,787,082.02 | 1,787,082.02 |
（十六） 应交税费
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 221,100.52 | 690,971.83 |
| 企业所得税 |
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 城市维护建设税 | 19,545.19 | 52,374.86 |
| 房产税 | 3,188.57 | 30,582.86 |
| 土地使用税 | 19.13 | 481.47 |
| 个人所得税 | 4,607.27 | 2,910.65 |
| 教育费附加 | 13,960.85 | 37,410.61 |
| 印花税 | 71,564.57 | 27,344.03 |
| 合 计 | 333,986.10 | 842,076.31 |
（十七） 其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 61,740,507.50 | 43,826,833.42 |
| 合 计 | 61,740,507.50 | 43,826,833.42 |
1、 应付利息
无。
2、 应付股利
无。
3、 其他应付款项
①按款项性质列示其他应付款项
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金保证金 | 1,062,612.50 | 909,234.99 |
| 党建经费 | 61,157.32 | 76,615.32 |
| 往来款 | 60,534,768.58 | 42,733,995.42 |
| 其他 | 81,969.10 | 106,987.69 |
| 合 计 | 61,740,507.50 | 43,826,833.42 |
（十八） 其他流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 263,335.81 | 279,084.88 |
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合 计 | 263,335.81 | 279,084.88 |
（十九） 递延收益
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 政府补助 | 1,950,000.00 | 2,126,800.00 | 806,603.77 | 3,270,196.23 |
| 合 计 | 1,950,000.00 | 2,126,800.00 | 806,603.77 | 3,270,196.23 |
政府补助情况:
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期计入损益 | 本期返还余额 | 其他变动 | 期末余额 |
| 海洋渔业资源船载高值化加工新技术及装备研发海洋渔获物一线船载源头原鲜加工技术研究与研发项目补助款 | 470,000.00 | 470,000.00 | ||||
| 利用赤道鱿鱼加工高适口感鱿鱼丝的关键技术研究与应用项目补助款 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||||
| 省级乡村振兴绩效提升奖补资金 | 900,000.00 | 600,000.00 | 1,500,000.00 | |||
| 定海远洋渔业产业创新服务综合体揭榜挂帅项目首期补助款 | 480,000.00 | 236,603.77 | 243,396.23 | |||
| 五加四财政要素保障资金减负加企 | 1,206,800.00 | 1,206,800.00 | ||||
| 舟山国家远洋渔业基地补助资金 | 320,000.00 | 320,000.00 | ||||
| 合 计 | 1,950,000.00 | 2,126,800.00 | 806,603.77 | 3,270,196.23 |
（二十） 营业收入、营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 635,145,203.58 | 604,928,918.02 | 563,859,866.65 | 538,959,110.13 |
| 加工及贸易 | 635,145,203.58 | 604,928,918.02 | 563,859,866.65 | 538,959,110.13 |
| 其他业务 | 4,629,629.12 | 3,128,627.87 | 4,146,538.43 | 2,531,432.31 |
| 材料销售 | 1,506,316.54 | 1,318,954.99 | 1,680,930.33 | 1,496,267.83 |
| 固定资产出租 | 1,164,321.83 | 49,166.65 | 1,169,247.61 | |
| 其他 | 1,958,990.75 | 1,760,506.23 | 1,296,360.49 | 1,035,164.48 |
| 合 计 | 639,774,832.70 | 608,057,545.89 | 568,006,405.08 | 541,490,542.44 |
1、 合同产生的收入的情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 商品类型 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 其中：金枪鱼 | 1,016,496.49 | 2,833,885.10 |
| 鱿鱼 | 301,837,867.48 | 238,559,448.06 |
| 秋刀鱼 | 3,139,833.20 | 4,701,752.28 |
| 虾 | 45,811,880.32 | 34,835,237.98 |
| 墨鱼 | 23,646.42 | 5,043,157.53 |
| 杂鱼 | 176,110,773.47 | 81,157,309.75 |
| 蟹 | 84,703,327.49 | 161,680,206.44 |
| 其他 | 22,501,378.71 | 35,048,869.51 |
| 按经营地区分类 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 其中：境内 | 634,136,411.56 | 562,249,529.41 |
| 境外 | 1,008,792.02 | 1,610,337.24 |
| 市场或客户类型 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 其中：零售及贸易收入 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 按商品转让的时间分类 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 其中：在某一时点 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
| 合 计 | 635,145,203.58 | 563,859,866.65 |
（二十一） 税金及附加
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 107,383.17 | 153,584.98 |
| 教育费附加 | 76,702.23 | 109,703.53 |
| 房产税 | 35,965.70 | 122,331.44 |
| 土地使用税 | 287,265.36 | 288,677.88 |
| 车船使用税 | 720.00 | 8,792.74 |
| 印花税 | 255,485.83 | 198,370.90 |
| 土地增值税 | 1,399,919.47 | |
| 其他 | 3,463.41 | 5,794.92 |
| 合计 | 2,166,905.17 | 887,256.39 |
注：土地增值税为子公司明珠食品向浙江中水海洋食品有限公司转让位于定海区干览镇东升社区的16554.15m?工业用地所负担的相关税费。
（二十二） 销售费用、管理费用、研发费用、财务费用
1、销售费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 5,501,151.23 | 5,941,470.52 |
| 办公费 | 17,019.19 | 23,206.35 |
| 折旧费 | 85,593.59 | 52,247.30 |
| 修理费 | 31,474.51 | 57,308.44 |
| 车辆使用费 | 68,440.15 | 108,224.20 |
| 物业费 | 3,673,607.64 | 308,245.23 |
| 差旅费 | 40,470.10 | 54,486.06 |
| 邮电通讯费 | 110,150.15 | 94,100.19 |
| 业务经费 | 46,976.79 | 49,519.44 |
| 租赁费 | 349,374.45 | 515,209.85 |
| 包装费 | 493,225.39 | 394,168.26 |
| 销售服务费 | 342,868.58 | 109,990.57 |
| 其他 | 245,577.47 | 197,868.30 |
| 合 计 | 11,005,929.24 | 7,906,044.71 |
2、 管理费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 4,363,138.62 | 4,742,424.91 |
| 办公费 | 32,542.70 | 30,250.99 |
| 折旧费 | 579,291.30 | 522,026.59 |
| 修理费 | 43,066.16 | 26,560.96 |
| 物业费 | 62,855.19 | 80,188.68 |
| 差旅费 | 11,343.38 | 55,764.45 |
| 邮电通讯费 | 76,443.38 | 105,977.60 |
| 业务招待费 | 148,629.53 | 122,186.63 |
| 租赁费 | 353,980.57 | 3,539.82 |
| 聘请中介机构费 | 111,323.91 | 112,509.41 |
| 无形资产摊销 | 757,108.48 | 775,693.08 |
| 其他 | 385,689.01 | 659,691.78 |
| 合 计 | 6,925,412.23 | 7,236,814.90 |
3、 研发费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工费用 | 2,597,752.45 | 968,750.86 |
| 直接投入费用 | 11,242,136.84 | 8,366,295.25 |
| 其他 | 97,493.41 | 137,354.97 |
| 合 计 | 13,937,382.70 | 9,472,401.08 |
4、 财务费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 6,833,340.41 | 5,575,227.92 |
| 减：利息收入 | 7,044,200.09 | 5,467,343.35 |
| 汇兑损益 | 7,047.72 | 59,004.78 |
| 其他 | 35,788.95 | 34,298.31 |
| 合 计 | -168,023.01 | 201,187.66 |
（二十三） 其他收益
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 海洋渔业资源船载高值化加工新技术及装备研发海洋渔获物一线船载源头原鲜加工技术研究与研发项目补助款 | 470,000.00 | 与收益相关 |
| 利用赤道鱿鱼加工高适口感鱿鱼丝的关键技术研究与应用项目补助款 | 100,000.00 | 与收益相关 |
| 利用虾蟹壳生产水溶性甲壳素低聚糖的关键技术研究与产业示范化项目补助款 | 120,000.00 | 与收益相关 |
| 合 计 | 690,000.00 | — |
续：
| 项 目 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 合 计 | — |
（二十四） 信用减值损失
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -430,528.43 | 426,310.14 |
| 其他应收款坏账损失 | 359,842.89 | -1,875,497.02 |
| 合 计 | -70,685.54 | -1,449,186.88 |
（二十五） 资产处置收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 处置非流动资产的利得 | 4,548,688.59 | 4,548,688.59 | |
| 合 计 | 4,548,688.59 | 4,548,688.59 |
注：处置收益为子公司明珠食品向浙江中水海洋食品有限公司转让位于定海区干览镇东升社区的16554.15m?工业用地所取得的转让收益。
（二十六） 营业外收入
1、 营业外收入类别
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | 1,504.42 | 1,504.42 |
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 363,200.00 | 9,000.00 | 363,200.00 |
| 罚款、违约金及赔偿收入 | 500.00 | 6,500.00 | 500.00 |
| 其他 | 48,858.49 | 1,596.73 | 48,858.49 |
| 合 计 | 414,062.91 | 17,096.73 | 414,062.91 |
与企业日常活动无关的政府补助明细
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 实用新型专利授权补助款 | 3,000.00 | |
| 杨浦区财政扶持 | 6,000.00 | |
| 区级企业研发中心 | 40,000.00 | |
| 贯标企业奖励 | 150,000.00 | |
| 知识产权示范类企业奖 | 50,000.00 | |
| 市级专利示范企业补助 | 20,000.00 | |
| 商务局专项资金补助 | 50,000.00 | |
| 区级研发中心费 | 11,200.00 | |
| 科技专项资金 | 12,000.00 | |
| 专精特新专项补贴 | 30,000.00 | |
| 合 计 | 363,200.00 | 9,000.00 |
（二十七） 营业外支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 340,398.45 | 263,769.85 | 340,398.45 |
| 罚款、赔偿金及违约金 | 715.20 | 5,217.59 | 715.20 |
| 合 计 | 341,113.65 | 268,987.44 | 341,113.65 |
（二十八） 所得税费用
1、 所得税费用表
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 12,531.10 | 39,315.39 |
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合 计 | 12,531.10 | 39,315.39 |
（二十九） 现金流量表
1、 按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息
| 补充资料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | — | — |
| 净利润 | 3,078,101.69 | -928,235.08 |
| 加：资产减值损失 | ||
| 信用资产减值损失 | 70,685.54 | 1,449,186.88 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 843,984.30 | 1,726,235.25 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 757,108.48 | 775,693.08 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -4,548,688.59 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 340,398.45 | 262,197.57 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 6,832,841.66 | 5,574,641.67 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | ||
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -31,253,169.36 | 7,410,083.09 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 22,898,078.78 | -137,143,199.34 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 57,862,937.80 | 77,473,737.29 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 56,882,278.75 | -43,399,659.59 |
补充资料
| 补充资料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | — | — |
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | — | — |
| 现金的期末余额 | 18,591,218.02 | 35,412,503.38 |
| 减：现金的期初余额 | 35,412,503.38 | 37,043,969.41 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -16,821,285.36 | -1,631,466.03 |
2、 现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 18,591,218.02 | 35,412,503.38 |
| 其中：库存现金 | 2,298.69 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 18,588,919.33 | 35,412,503.38 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 18,591,218.02 | 35,412,503.38 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
（三十） 外币货币性项目
| 项 目 | 2022.12.31 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | —— | —— | —— |
| 其中：美元 | 119,745.44 | 6.9646 | 833,979.09 |
| 应收账款 | —— | —— | —— |
项 目
| 项 目 | 2022.12.31 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 其中：美元 | 19,720.87 | 6.9646 | 137,347.97 |
续：
| 项 目 | 2021.12.31 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | —— | —— | —— |
| 其中：美元 | 468,783.18 | 6.3757 | 2,988,820.92 |
| 应收账款 | —— | —— | —— |
| 其中：美元 | 51,375.75 | 6.3757 | 327,556.37 |
九、 或有事项
本公司无需要披露的重大或有事项。
十、 资产负债表日后事项
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、 关联方关系及其交易
（一） 母公司基本情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本企业的持股比例（%） | 母公司对本企业的表决权比例（%） |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 舟山市 | 远洋捕捞 | 52,120.00 | 100.00 | 100.00 |
本企业最终控制方是中国农业发展集团有限公司
（二） 本企业的子公司情况
| 序号 | 企业名称 | 级次 | 企业类型 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 |
| 1 | 浙江明珠海洋食品有限公司 | 2 | 境内非金融子企业 | 舟山市 | 舟山市 | 水产品冷冻加工 |
| 2 | 上海舟渔明珠海洋食品有限公司 | 2 | 境内非金融子企业 | 上海市 | 上海市 | 其他食品批发 |
续：
序号
| 序号 | 企业名称 | 实收资本（万元） | 持股比例（%） | 享有的表决权（%） | 投资额 | 取得方式 |
| 1 | 浙江明珠海洋食品有限公司 | 10,000.00 | 100.00 | 100.00 | 10,000.00 | 投资设立 |
| 2 | 上海舟渔明珠海洋食品有限公司 | 124.00 | 100.00 | 100.00 | 124.00 | 投资设立 |
（三） 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 中水集团远洋股份有限公司 | 同受最终控制方控制 |
| 北京中水嘉源物业管理有限责任公司 | 同受最终控制方控制 |
| 北京中水海龙贸易有限责任公司 | 同受最终控制方控制 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 母公司 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 同受母公司控制 |
| 梁子湖水产品加工有限公司舟山分公司 | 同受母公司控制 |
| 武汉梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 同受母公司控制 |
| 宁波舟渔明珠贸易有限公司 | 同受母公司控制 |
| 舟山明珠水产品交易市场有限公司 | 同受母公司控制 |
（四） 关联方交易
1、 关联方交易
（1） 采购商品/接受劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 水电费 | 2,857,871.37 | 4,130,581.29 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 房租 | 957,108.19 | 1,291,428.55 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 鱼货 | 139,301,661.37 | 47,007,136.67 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 冷藏 | 2,520,186.01 | |
| 舟山明珠水产品交易市场有限公司 | 装卸、代理 | 1,201,586.01 |
（2） 出售商品/提供劳务情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
宁波舟渔明珠贸易有限公司
| 宁波舟渔明珠贸易有限公司 | 鱼货 | 3,878,666.29 | 5,628,598.52 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 鱼货 | 118,180,801.01 | 46,913,876.15 |
| 梁子湖水产品加工有限公司 | 鱼货 | 7,796,996.05 | |
| 中水集团远洋股份有限公司 | 鱼货 | 70,006.33 | 124,260.56 |
| 北京中水嘉源物业管理有限责任公司 | 鱼货 | 88,831.15 | |
| 北京中水海龙贸易有限责任公司 | 鱼货 | 72,641.51 | 202,935.78 |
（3） 关联担保情况
本公司作为担保方
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 20,000,000.00 | 2022/6/24 | 2023/6/23 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 30,000,000.00 | 2022/4/26 | 2024/4/25 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 152,500,000.00 | 2020/5/27 | 2023/5/27 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 160,000,000.00 | 2022/5/24 | 2025/5/23 | 否 |
本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 30,000,000.00 | 2022/10/26 | 2023/10/25 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 20,000,000.00 | 2022/6/30 | 2023/6/28 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 20,000,000.00 | 2022/12/8 | 2023/12/7 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 30,000,000.00 | 2022/6/29 | 2023/6/29 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 30,000,000.00 | 2022/12/20 | 2023/10/20 | 否 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 19,000,000.00 | 2022/10/19 | 2023/10/18 | 否 |
（4） 关联方资产转让、债务重组情况
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 浙江中水海洋食品有限公司 | 土地使用权 | 13,723,384.03 |
（5） 关联方应收应付款项余额
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款
| 应收账款 | 湖北梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 8,705,365.59 | 435,268.28 | 8,705,365.59 | 87,053.66 |
| 应收账款 | 武汉梁子湖水产品加工有限公司舟山分公司 | 15,000,000.00 | 150,000.00 | ||
| 应收账款 | 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 21,893,427.27 | 218,934.27 | ||
| 应收账款 | 宁波舟渔明珠贸易有限公司 | 1,087,620.88 | 10,876.21 | ||
| 应收账款 | 中水集团远洋股份有限公司 | 8,829.03 | 88.29 | ||
| 其他应收款 | 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 155,709,384.57 | 1,557,093.85 | 171,177,716.02 | 1,711,777.17 |
| 其他应收款 | 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 25,000,000.00 | 250,000.00 | 51,000,000.34 | 510,000.00 |
| 应付账款 | 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 22,130,296.38 | 22,011,921.52 | ||
| 其他应付款 | 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 49,574,334.59 | 42,429,114.41 |
十二、 模拟母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、按坏账准备计提方法分类披露应收账款
| 种 类 | 期末数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 36,880,627.21 | 100.00 | 725,627.35 | 1.97 | 36,154,999.86 |
| 其中：账龄组合 | 36,880,627.21 | 100.00 | 725,627.35 | 1.97 | 36,154,999.86 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 36,880,627.21 | — | 725,627.35 | — | 36,154,999.86 |
续：
| 种 类 | 期初数 | 账面价值 |
账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 27,689,637.63 | 100.00 | 293,332.30 | 1.06 | 27,396,305.33 |
| 其中：账龄组合 | 27,689,637.63 | 100.00 | 293,332.30 | 1.06 | 27,396,305.33 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 27,689,637.63 | — | 293,332.30 | — | 27,396,305.33 |
按账龄披露应收账款
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 28,129,964.48 | 27,583,444.23 |
| 1至2年 | 8,705,365.59 | |
| 2至3年 | 37,408.23 | |
| 3至4年 | 37,408.23 | 8,164.76 |
| 4至5年 | 7,888.91 | 60,620.41 |
| 5年以上 | ||
| 小 计 | 36,880,627.21 | 27,689,637.63 |
| 减：坏账准备 | 725,627.35 | 293,332.30 |
| 合 计 | 36,154,999.86 | 27,396,305.33 |
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年以内（含1年） | 28,129,964.48 | 1.00 | 281,299.64 | 27,583,444.23 | 1.00 | 275,834.44 |
账龄
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1-2年 | 8,705,365.59 | 435,268.28 | ||||
| 2-3年 | 37,408.23 | 10.00 | 3,740.82 | |||
| 3-4年 | 37,408.23 | 20.00 | 7,481.65 | 8,164.76 | 20.00 | 1,632.95 |
| 4-5年 | 7,888.91 | 20.00 | 1,577.78 | 60,620.41 | 20.00 | 12,124.08 |
| 5年以上 | ||||||
| 合计 | 36,880,627.21 | — | 725,627.35 | 27,689,637.63 | — | 293,332.30 |
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 债务人名称 | 2022.12.31 | 占应收账款合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 21,893,427.27 | 59.36 | 218,934.27 |
| 湖北梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 8,705,365.59 | 23.60 | 435,268.28 |
| 烟台同德食品有限公司 | 1,645,956.50 | 4.46 | 16,459.57 |
| 宁波舟渔明珠贸易有限公司 | 1,087,620.88 | 2.95 | 10,876.21 |
| 石狮市新世界食品商贸有限公司 | 767,603.82 | 2.08 | 7,676.04 |
| 合 计 | 34,099,974.06 | 92.45 | 689,214.37 |
续：
| 债务人名称 | 2021.12.31 | 占应收账款合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司舟山分公司 | 15,000,000.00 | 54.17 | 150,000.00 |
| 湖北梁子兴隆进出口贸易有限公司 | 8,705,365.59 | 31.44 | 87,053.66 |
| 杭州华味亨生物科技有限公司 | 1,219,000.00 | 4.40 | 12,190.00 |
| 福州郑仁平 | 408,465.26 | 1.48 | 4,084.65 |
| 浙江凯虹集团有限公司 | 334,077.13 | 1.21 | 3,340.77 |
| 合 计 | 25,666,907.98 | 92.70 | 256,669.08 |
（二）其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 184,566,941.72 | 220,300,603.25 |
| 合 计 | 184,566,941.72 | 220,300,603.25 |
1、应收利息
无。
2、应收股利
无。
3、其他应收款项
按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 往来款 | 186,411,594.06 | 222,523,841.67 |
| 押金 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 其他 | 17,640.00 | |
| 合计 | 186,439,234.06 | 222,533,841.67 |
按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
| 种 类 | 期末数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 186,439,234.06 | 100.00 | 1,872,292.34 | 1.00 | 184,566,941.72 |
| 其中：账龄组合 | 186,439,234.06 | 100.00 | 1,872,292.34 | 1.00 | 184,566,941.72 |
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 186,439,234.06 | — | 1,872,292.34 | — | 184,566,941.72 |
续：
种 类
| 种 类 | 期初数 | 账面价值 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率/计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 222,533,841.67 | 100.00 | 2,233,238.42 | 1.00 | 220,300,603.25 |
| 其中：账龄组合 | |||||
| 其他组合 | |||||
| 合 计 | 222,533,841.67 | — | 2,233,238.42 | — | 220,300,603.25 |
按账龄披露其他应收款项
| 账 龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 186,429,234.06 | 222,523,841.67 |
| 1至2年 | ||
| 2至3年 | ||
| 3至4年 | ||
| 4至5年 | ||
| 5年以上 | 10,000.00 | 10,000.00 |
| 小 计 | 186,439,234.06 | 222,533,841.67 |
| 减：坏账准备 | 1,872,292.34 | 2,233,238.42 |
| 合 计 | 184,566,941.72 | 220,300,603.25 |
（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
账龄组合
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年以内（含 | 186,429,234.06 | 1.00 | 1,864,292.34 | 222,523,841.67 | 1.00 | 2,225,238.42 |
账龄
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |||
| 1年） | ||||||
| 1-2年 | ||||||
| 2-3年 | ||||||
| 3-4年 | ||||||
| 4-5年 | ||||||
| 5年以上 | 10,000.00 | 80.00 | 8,000.00 | 10,000.00 | 80.00 | 8,000.00 |
| 合计 | 186,439,234.06 | — | 1,872,292.34 | 222,533,841.67 | — | 2,233,238.42 |
其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 期初余额 | 2,233,238.42 | 2,233,238.42 | ||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | -360,946.08 | -360,946.08 | ||
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 1,872,292.34 | 1,872,292.34 |
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 |
计提
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 2,233,238.42 | -360,946.08 | 1,872,292.34 | |||
| 合计 | 2,233,238.42 | -360,946.08 | 1,872,292.34 |
（2）按欠款方归集的期末金额前五名的其他应收款项情况
| 债务人名称 | 款项性质 | 2022.12.31 | 账龄 | 占其他应收款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 往来款 | 158,733,514.49 | 1年以内 | 85.14 | 1,587,335.14 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 往来款 | 25,000,000.00 | 1年以内 | 13.41 | 250,000.00 |
| 浙江明珠海洋食品有限公司 | 往来款 | 2,678,079.57 | 1年以内 | 1.44 | 26,780.80 |
| 末永清 | 借款 | 15,000.00 | 1年以内 | 0.01 | 150.00 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 保证金 | 10,000.00 | 5年以上 | 0.01 | 8,000.00 |
| 合 计 | — | 186,436,594.06 | — | 100.00 | 1,872,265.94 |
续：
| 债务人名称 | 款项性质 | 2021.12.31 | 账龄 | 占其他应收款项合计的比例（%） | 坏账准备 |
| 中国水产舟山海洋渔业有限公司 | 往来款 | 171,177,716.02 | 1年以内 | 76.92 | 1,711,777.17 |
| 武汉梁子湖水产品加工有限公司 | 往来款 | 51,000,000.34 | 1年以内 | 22.92 | 510,000.00 |
| 浙江明珠海洋食品有限公司 | 往来款 | 346,125.31 | 1年以内 | 0.16 | 3,461.25 |
| 支付宝（中国）网络技术有限公司 | 保证金 | 10,000.00 | 5年以上 | 8,000.00 | |
| 合 计 | — | 222,533,841.67 | — | 100.00 | 2,233,238.42 |
（三）长期股权投资
1、 长期股权投资分类
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 对子公司投资 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | ||
| 对合营企业投资 | ||||
| 对联营企业投资 | ||||
| 小 计 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | ||
| 减：长期股权投资减值准备 | ||||
| 合 计 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 |
2、 长期股权投资明细
| 被投资单位 | 投资成本 | 年初余额 | 本年增减变动 | 年末余额 | 减值准备年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 合 计 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | |||||||||
| 一、子公司 | ||||||||||||
| 浙江明珠海洋食品有限公司 | 106,047,315.24 | 106,047,315.24 | 106,047,315.24 | |||||||||
| 上海舟渔明珠海洋食品有限公司 | 5,764,368.55 | 5,764,368.55 | 5,764,368.55 | |||||||||
| 小计 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | 111,811,683.79 | |||||||||
（四）营业收入、营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 569,791,131.47 | 543,250,974.23 | 493,479,938.20 | 472,638,820.61 |
| 加工及贸易 | 569,791,131.47 | 543,250,974.23 | 493,479,938.20 | 472,638,820.61 |
| 其他业务 | 4,026,391.02 | 3,128,627.87 | 3,127,109.87 | 2,531,432.31 |
| 材料销售 | 1,506,316.54 | 1,318,954.99 | 1,680,930.33 | 1,496,267.83 |
| 固定资产出租 | 561,083.73 | 49,166.65 | 149,819.05 | |
| 其他 | 1,958,990.75 | 1,760,506.23 | 1,296,360.49 | 1,035,164.48 |
| 合 计 | 573,817,522.49 | 546,379,602.10 | 496,607,048.07 | 475,170,252.92 |
1、合同产生的收入的情况
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 商品类型 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 其中：鱿鱼 | 271,397,266.29 | 243,043,798.17 |
| 秋刀鱼 | 918,554.12 | 4,701,752.28 |
| 虾 | 36,661,210.10 | 2,896,871.56 |
| 杂鱼 | 176,110,773.47 | 81,157,309.75 |
| 蟹 | 84,703,327.49 | 161,680,206.44 |
| 按经营地区分类 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 其中：境内 | 568,782,339.45 | 491,869,600.96 |
| 境外 | 1,008,792.02 | 1,610,337.24 |
| 市场或客户类型 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 其中：零售及贸易收入 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 按商品转让的时间分类 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 其中：在某一时点 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
| 合 计 | 569,791,131.47 | 493,479,938.20 |
十三、 补充资料
（一）本期非经常性损益明细表
项 目
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置损益 | 4,209,794.56 | -263,769.85 |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 363,200.00 | 9,000.00 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 50,147.71 | 2,879.14 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小 计 | 4,623,142.27 | -251,890.71 |
| 所得税影响额 | 1,150,211.22 | 1,419.21 |