关于山东东方海洋科技股份有限公司
前期差错更正专项说明的鉴证报告
和信专字（2023
）第000348
号
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| 一、前期差错更正专项说明的鉴证报告 | ||
1-2
3-12
二、前期会计差错更正专项说明
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二三年四月二十八日
山东东方海洋科技股份有限公司 报告正文
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于山东东方海洋科技股份有限公司前期差错更正专项说明的鉴证报告
和信专字（2023）第000348号
山东东方海洋科技股份有限公司全体股东：
我们接受山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称“东方海洋科技公司”）委托，鉴证了后附的东方海洋科技公司管理层编制的《关于山东东方海洋科技股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》（以下简称“前期会计差错更正的专项说明”）。
一、管理层的责任
东方海洋科技公司管理层的责任是按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正》等相关规定编制前期会计差错更正专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》执行审核工作，该准则要求我们遵守中国注册会计师执业道德守则，计划和执行审核工作以对东方海洋科技公司编制的重要前期会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证，发表审核意见。
在审核过程中，我们实施了包括询问、检查记录和文件、重新计算等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证结论
我们认为，东方海洋科技公司管理层编制的前期会计差错更正的专项说明在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19
山东东方海洋科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称本公司或公司）自查发现以前年度会计差错，公司已对前期会计差错进行了更正，并对2018年-2021年度财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定要求，公司现将前期差错更正说明如下：
一、关于前期会计差错更正的原因及内容
经公司自查发现，2017年12月29日公司与深圳市融通资本管理股份有限公司、宁波银行股份有限公司签订了资产管理合同，合同期限5年，2018年1月3日公司向资产管理计划户支付投资款7,800.00万元，资金流向投资标的日兴融资租赁（天津）有限公司，于当日日兴融资租赁（天津）有限公司将该款项支付给爱特斯（烟台）实业有限公司，上述投资款最终于2018年1月3日、2018年1月4日、2018年1月8日分别转入控股股东山东东方海洋集团有限公司账户。
上述情况构成控股股东非经营性资金占用，需对其他应收款、可供出售金融资产、其他非流动金融资产、财务费用、投资收益、公允价值变动损益、信用减值损失、资产减值损失等科目进行追溯调整，并对公司2018年度至2021年度财务报表进行追溯重述。
二、前期差错更正对相关财务报表的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯调整，影响财务报表项目及金额如下：
1、上述事项对公司合并财务报表的影响如下：
（1）2021年度
合并利润表
财务费用 41,004,806.57
-3,003,000.00 38,001,806.57其中：利息收入 40,128,843.18
3,003,000.00 43,131,843.18公允价值变动收益 -1,617,298.05
1,617,298.05信用减值损失 -488,219,962.60
12,920,459.61 -475,299,502.99投资收益 1,662,536.80
-1,617,298.05 45,238.75营业利润 -767,485,601.56
15,923,459.61 -751,562,141.95利润总额 -1,018,627,446.66
15,923,459.61 -1,002,703,987.05净利润 -1,020,917,941.56
15,923,459.61 -1,004,994,481.95归属于母公司股东的净利润 -1,019,280,620.07
15,923,459.61 -1,003,357,160.46合并现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 29,095,032.70
1,617,298.05 30,712,330.75经营活动现金流入小计 427,280,732.15
1,617,298.05 428,898,030.20经营活动产生的现金流量净额 27,791,662.06
1,617,298.05 29,408,960.11取得投资收益收到的现金 1,617,298.05
-1,617,298.05投资活动现金流入小计 5,637,073.49
-1,617,298.05 4,019,775.44投资活动产生的现金流量净额 -16,786,709.65
-1,617,298.05 -18,404,007.70
（2）2020年12月31日/2020年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
合并资产负债表
其他应收款 960,823,673.51
63,693,838.44 1,024,517,511.95流动资产合计 1,689,995,217.93
63,693,838.44 1,753,689,056.37其他非流动金融资产 79,617,298.05
-79,617,298.05非流动资产合计 1,589,121,249.76
-79,617,298.05 1,509,503,951.71资产总计 3,279,116,467.69
-15,923,459.61 3,263,193,008.08未分配利润 -1,483,908,700.47
-15,923,459.61 -1,499,832,160.08归属于母公司所有者权益合计 1,431,266,952.76
-15,923,459.61 1,415,343,493.15股东权益合计 1,444,308,174.47
-15,923,459.61 1,428,384,714.86
负债和股东权益总计 3,279,116,467.69
-15,923,459.61 3,263,193,008.08合并利润表
财务费用 38,171,281.50
-3,609,335.89 34,561,945.61其中：利息收入 44,583,780.89
3,609,335.89 48,193,116.78公允价值变动收益 42,236.73
-42,236.73信用减值损失 -211,130,527.24
-9,620,457.16 -220,750,984.40投资收益 -10,302,162.82
-3,567,099.16 -13,869,261.98营业利润 -304,878,738.84
-9,620,457.16 -314,499,196.00利润总额 -299,546,461.38
-9,620,457.16 -309,166,918.54净利润 -299,580,381.38
-9,620,457.16 -309,200,838.54归属于母公司股东的净利润 -299,413,811.66
-9,620,457.16 -309,034,268.82合并现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 337,976,015.25
3,567,099.16 341,543,114.41经营活动现金流入小计 810,672,444.90
3,567,099.16 814,239,544.06经营活动产生的现金流量净额 256,011,162.21
3,567,099.16 259,578,261.37取得投资收益收到的现金 3,567,099.16
-3,567,099.16投资活动现金流入小计 139,702,151.38
-3,567,099.16 136,135,052.22投资活动产生的现金流量净额 73,827,338.98
-3,567,099.16 70,260,239.82
（3）2019年12月31日/2019年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
合并资产负债表
其他应收款 490,261,373.78
73,272,058.87 563,533,432.65流动资产合计 1,892,311,940.89
73,272,058.87 1,965,583,999.76其他非流动金融资产 79,575,061.32
-79,575,061.32非流动资产合计 1,855,699,956.61
-79,575,061.32 1,776,124,895.29资产总计 3,748,011,897.50
-6,303,002.45 3,741,708,895.05未分配利润 -1,184,494,888.81
-6,303,002.45 -1,190,797,891.26归属于母公司所有者权益合计 1,735,009,405.87
-6,303,002.45 1,728,706,403.42
股东权益合计 1,748,217,197.30
-6,303,002.45 1,741,914,194.85负债和股东权益总计 3,748,011,897.50
-6,303,002.45 3,741,708,895.05合并利润表
财务费用 42,709,900.53
-3,559,125.71 39,150,774.82其中：利息收入 11,425,603.53
3,559,125.71 14,984,729.24公允价值变动收益 1,575,061.32
-1,575,061.32信用减值损失 -200,214,888.63
-3,183,002.45 -203,397,891.08投资收益 384,064.39
-1,984,064.39 -1,600,000.00营业利润 -879,047,769.69
-3,183,002.45 -882,230,772.14利润总额 -1,029,202,377.73
-3,183,002.45 -1,032,385,380.18净利润 -1,029,473,772.84
-3,183,002.45 -1,032,656,775.29归属于母公司股东的净利润 -1,020,993,843.41
-3,183,002.45 -1,024,176,845.86合并现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 68,991,603.02
1,984,064.39 70,975,667.41经营活动现金流入小计 638,626,028.49
1,984,064.39 640,610,092.88经营活动产生的现金流量净额 13,485,805.73
1,984,064.39 15,469,870.12取得投资收益收到的现金 1,984,064.39
-1,984,064.39投资活动现金流入小计 4,731,123.39
-1,984,064.39 2,747,059.00投资活动产生的现金流量净额 -29,203,285.01
-1,984,064.39 -31,187,349.40
（4）2018年12月31日/2018年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
合并资产负债表
其他应收款 949,786,252.08
74,880,000.00 1,024,666,252.08流动资产合计 2,252,051,812.12
74,880,000.00 2,326,931,812.12可供出售金融资产 78,000,000.00
-78,000,000.00非流动资产合计 1,910,333,615.46
-78,000,000.00 1,832,333,615.46资产总计 4,162,385,427.58
-3,120,000.00 4,159,265,427.58未分配利润 -163,501,045.40
-3,120,000.00 -166,621,045.40
归属于母公司所有者权益合计 2,754,599,621.04
-3,120,000.00 2,751,479,621.04股东权益合计 2,777,108,778.10
-3,120,000.00 2,773,988,778.10负债和股东权益总计 4,162,385,427.58
-3,120,000.00 4,159,265,427.58合并利润表
财务费用 22,011,832.33
-2,825,394.39 19,186,437.94其中：利息收入 24,217,229.23
2,825,394.39 27,042,623.62资产减值损失 782,810,280.91
3,120,000.00 785,930,280.91投资收益 3,423,748.46
-2,825,394.39 598,354.07营业利润 -733,683,991.02
-3,120,000.00 -736,803,991.02利润总额 -790,398,357.82
-3,120,000.00 -793,518,357.82净利润 -791,173,579.23
-3,120,000.00 -794,293,579.23归属于母公司股东的净利润 -788,151,047.60
-3,120,000.00 -791,271,047.60合并现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 48,338,248.50
2,825,394.39 51,163,642.89经营活动现金流入小计 664,464,043.70
2,825,394.39 667,289,438.09支付的其他与经营活动有关的现金 907,987,943.24
78,000,000.00 985,987,943.24经营活动现金流出小计 1,514,915,020.25
78,000,000.00 1,592,915,020.25经营活动产生的现金流量净额 -850,450,976.55
-75,174,605.61 -925,625,582.16取得投资收益收到的现金 3,423,748.46
-2,825,394.39 598,354.07投资活动现金流入小计 53,022,398.46
-2,825,394.39 50,197,004.07投资支付的现金 124,000,000.00
-78,000,000.00 46,000,000.00投资活动现金流出小计 267,146,597.67
-78,000,000.00 189,146,597.67投资活动产生的现金流量净额 -214,124,199.21
75,174,605.61 -138,949,593.60
2、上述事项对母公司财务报表的影响如下：
（1）2021年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
母公司利润表
财务费用
-3,003,000.00
| 34,760,806.87 |
31,757,806.87
其中：利息收入
| 42,784,552.49 |
3,003,000.00
45,787,552.49
公允价值变动收益 -
1,617,298.05
| 1,617,298.05 |
信用减值损失 -
12,920,459.61
| 393,488,415.58 |
-380,567,955.97
投资收益
| 1,617,298.05 |
-1,617,298.05
营业利润 -
| 652,576,957.90 |
15,923,459.61
-636,653,498.29
利润总额 -
15,923,459.61
| 903,624,985.66 |
-887,701,526.05
净利润 -
| 903,624,985.66 |
15,923,459.61
-887,701,526.05
母公司现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 67,398,307.33
1,617,298.05 69,015,605.38经营活动现金流入小计 321,127,535.38
1,617,298.05 322,744,833.43经营活动产生的现金流量净额 67,776,490.06
1,617,298.05 69,393,788.11取得投资收益收到的现金 1,617,298.05
-1,617,298.05投资活动现金流入小计 1,760,477.14
-1,617,298.05 143,179.09投资活动产生的现金流量净额 -11,441,734.89
-1,617,298.05 -13,059,032.94
（2）2020年12月31日/2020年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
母公司资产负债表
其他应收款 1,394,458,992.77
63,693,838.44 1,458,152,831.21流动资产合计 1,807,659,582.08
63,693,838.44 1,871,353,420.52其他非流动金融资产 79,617,298.05
-79,617,298.05非流动资产合计 1,655,955,680.37
-79,617,298.05 1,576,338,382.32资产总计 3,463,615,262.45
-15,923,459.61 3,447,691,802.84未分配利润 -1,217,163,353.94
-15,923,459.61 -1,233,086,813.55股东权益合计 1,703,568,780.88
-15,923,459.61 1,687,645,321.27负债和股东权益总计 3,463,615,262.45
-15,923,459.61 3,447,691,802.84母公司利润表
财务费用 31,790,423.98
-3,609,335.89 28,181,088.09
其中：利息收入 47,216,170.43
3,609,335.89 50,825,506.32公允价值变动收益 42,236.73
-42,236.73信用减值损失 -116,411,348.26
-9,620,457.16 -126,031,805.42投资收益 3,567,099.16
-3,567,099.16营业利润 -158,972,415.13
-9,620,457.16 -168,592,872.29利润总额 -163,467,444.79
-9,620,457.16 -173,087,901.95净利润 -163,467,444.79
-9,620,457.16 -173,087,901.95母公司现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 316,284,153.80
3,567,099.16 319,851,252.96经营活动现金流入小计 616,211,443.80
3,567,099.16 619,778,542.96经营活动产生的现金流量净额 15,186,248.86
3,567,099.16 18,753,348.02取得投资收益收到的现金 3,567,099.16
-3,567,099.16投资活动现金流入小计 107,970,287.14
-3,567,099.16 104,403,187.98投资活动产生的现金流量净额 81,356,467.01
-3,567,099.16 77,789,367.85
（3）2019年12月31日/2019年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
母公司资产负债表
其他应收款 1,410,581,153.02
73,272,058.87 1,483,853,211.89流动资产合计 1,903,981,414.76
73,272,058.87 1,977,253,473.63其他非流动金融资产 79,575,061.32
-79,575,061.32非流动资产合计 1,855,483,619.37
-79,575,061.32 1,775,908,558.05资产总计 3,759,465,034.13
-6,303,002.45 3,753,162,031.68未分配利润 -1,053,695,909.15
-6,303,002.45 -1,059,998,911.60股东权益合计 1,867,036,225.67
-6,303,002.45 1,860,733,223.22负债和股东权益总计 3,759,465,034.13
-6,303,002.45 3,753,162,031.68母公司利润表
财务费用 38,295,083.40
-3,559,125.71 34,735,957.69其中：利息收入 14,101,581.59
3,559,125.71 17,660,707.30
公允价值变动收益 1,575,061.32
-1,575,061.32信用减值损失 -243,852,527.22
-3,183,002.45 -247,035,529.67投资收益 5,371,936.55
-1,984,064.39 3,387,872.16营业利润 -1,161,047,832.47
-3,183,002.45 -1,164,230,834.92利润总额 -1,310,794,600.71
-3,183,002.45 -1,313,977,603.16净利润 -1,310,794,600.71
-3,183,002.45 -1,313,977,603.16母公司现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 784,552,441.91
1,984,064.39 786,536,506.30经营活动现金流入小计 1,188,797,048.04
1,984,064.39 1,190,781,112.43经营活动产生的现金流量净额 -4,994,291.40
1,984,064.39 -3,010,227.01取得投资收益收到的现金 1,984,064.39
-1,984,064.39投资活动现金流入小计 4,731,123.39
-1,984,064.39 2,747,059.00投资活动产生的现金流量净额 -4,636,027.47
-1,984,064.39 -6,620,091.86
（4）2018年12月31日/2018年度
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
母公司资产负债表
其他应收款 1,066,516,170.84
74,880,000.00 1,141,396,170.84流动资产合计 2,214,167,342.42
74,880,000.00 2,289,047,342.42可供出售金融资产 78,000,000.00
-78,000,000.00非流动资产合计 2,276,404,859.85
-78,000,000.00 2,198,404,859.85资产总计 4,490,572,202.27
-3,120,000.00 4,487,452,202.27未分配利润 257,098,691.56
-3,120,000.00 253,978,691.56股东权益合计 3,177,830,826.38
-3,120,000.00 3,174,710,826.38负债和股东权益总计 4,490,572,202.27
-3,120,000.00 4,487,452,202.27母公司利润表
财务费用 18,781,744.31
-2,825,394.39 15,956,349.92其中：利息收入 24,119,457.55
2,825,394.39 26,944,851.94资产减值损失 341,802,209.99
3,120,000.00 344,922,209.99
投资收益 2,825,394.39
-2,825,394.39营业利润 -253,998,622.27
-3,120,000.00 -257,118,622.27利润总额 -310,677,001.98
-3,120,000.00 -313,797,001.98净利润 -310,677,001.98
-3,120,000.00 -313,797,001.98持续经营净利润 -310,677,001.98
-3,120,000.00 -313,797,001.98母公司现金流量表
收到其他与经营活动有关的现金 29,046,908.98
2,825,394.39 31,872,303.37经营活动现金流入小计 483,706,546.16
2,825,394.39 486,531,940.55支付的其他与经营活动有关的现金 756,221,843.97
78,000,000.00 834,221,843.97经营活动现金流出小计 1,206,617,446.01
78,000,000.00 1,284,617,446.01经营活动产生的现金流量净额 -722,910,899.85
-75,174,605.61 -798,085,505.46取得投资收益收到的现金 2,825,394.39
-2,825,394.39投资活动现金流入小计 2,974,044.39
-2,825,394.39 148,650.00投资支付的现金 219,010,000.00
-78,000,000.00 141,010,000.00投资活动现金流出小计 281,595,382.78
-78,000,000.00 203,595,382.78投资活动产生的现金流量净额 -278,621,338.39
75,174,605.61 -203,446,732.78
3、上述事项对2021年度、2020年度、2019年度、2018年度的加权平均净
资产及每股收益的影响如下：
（1）2021年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | |||||
| 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | 更正前 | 更正后 | |
归属于普通股股东的净利润 -110.60-109.82
-1.35 -1.33
-1.35 -1.33扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 -89.23-88.60
-1.09 -1.07
-1.09 -1.07
（2）2020年度