苏州恒久光电科技股份有限公司
2022年度财务报表
审 计 报 告
目录
一、审计报告
二、财务报表
1.2022年12月31日合并资产负债表
2.2022年度合并利润表
3.2022年度合并现金流量表
4.2022年度合并所有者权益变动表
5.2022年12月31日母公司资产负债表
6.2022年度母公司利润表
7.2022年度母公司现金流量表
8.2022年度母公司所有者权益变动表
9.2022年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告
永证审字 (2023)第 110030 号苏州恒久光电科技股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称“恒久科技”）合并及母公司财务报表，包括2022年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2022年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述的事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒久科技2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
1、子公司非正常采购交易
如财务报表附注五、（七）其他应收款所述，2022年9月，子公司福建省闽保信息技术有限公司，与其总经理刘志雄担任法定代表人的华澳通讯（上海）有限公司签订《技术开发(委托)合同》,福建省闽保信息技术有限公司将从兴业银行贷款的670万元人民币，于2022年9月30日转入华澳通讯（上海）有限公司账户，未见与前述行为相关的审批材料。恒久科技与2023年1月向当地公安机关递交有关刘志雄职务侵占的刑事控告状，并对该笔款项全额计提了减值准备，截至本报告日，恒久科技及其下属子公司闽保信息未收到与上述款项相关的货物或服务，该项交易的商业合理性存疑。
我们虽然对管理层及原总经理刘志雄实施了访谈，并检查了合同、刑事控告状及其后附证据等程序，但由于双方针对该事项说法不一，且公安机关尚未立案或形成调查结论，我们无法判断该项交易的商业合理性及其可收回性，亦无法判断公司全额计提减值准备的合理性。
2、对外投资
如财务报表附注五、（十一）其他权益工具投资所述，恒久科技子公司苏州恒久丰德新能源技术有限公司于2022年8月22日与珠海红隼中天资本管理有限公司签订《合作协议》，共同设立宁波红隼新能源发展有限公司从事新能源领域方面业务拓展，恒久科技通过第三方深圳市万泰富投资有限公司（以下简称“万泰富”）签订担保函的方式，由万泰富代为转付1000万投资款至宁波红隼新能源发展有限公司，所支付款项作为其他权益工具投资记载在财务报表中。
针对该项投资，我们实施了管理层访谈、检查公司提供的《合作协议》、《担保函》及相关付款单据等审计程序，我们对材料中内容诸多约定、条款及描述内容存疑，由于恒久科技无法对进一步审计程序及相关内容求证提供支持，我们无法判断该笔交易的商业合理性、该笔投资列报的适当性以及对财务报表的影响。
3、存货跌价准备
如财务报表附注五、（八）存货所述，截至2022年12月31日，恒久科技存货账面价值96,431,890.05元，其中D类（瑕疵品）账面余额23,436,708元，相关存货跌价准备4,341,807元，由于未能对上述D类存货跌价准备计提获取充分、适当的审计证据，我们无法确定存货跌价准备计提的合理性和准确性。
4、非经营性资金支出
如附注五、（七）其他应收款项所述，截至2022年12月31日，恒久科技其他应收款共计 17,022,785.92元，其中子公司福建省闽保信息技术有限公司（以下简称“闽保信息”）其他应收南京威正智生信息科技有限公司10,189,657.03元、福建千颂建设工程有限公司 3,980,990.70元，南京威正智生信息科技有限公司及福建千颂建设工程有限公司其他应收款于期后2023年4月24日，全部收回。截至本报告日，恒久科技及其下属子公司闽保信息未提供与此相关的合同、协议等相关资料，我们无法确定该笔款项支出的性质。
5、应收账款预期信用损失
如财务报表附注五、（四）应收账款所述，截至2022年12月31日，恒久科技应收账款余额140,927,050.94元，累计计提坏账准备72,242,893.72元，恒久科技基于历史经验对客户发生损失情况进行分析判断，运用简便方法，参照历史损失经验，编制应收账款账龄与固定准备率对照表，计算预期信用损失。但当本期财务报告在客户历史损失发生较大变化时，未及时重新估计判断固定准备率是否恰当，我们无法就该应收款坏账准备计提的合理性获取充分、适当的审计证据。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒久科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见，除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。。
| 关键审计事项 | 该事项在审计中是如何应对的 | ||
| （一）收入的确认 | |||
关于营业收入披露详见财务报表附注“三、（二十六）收入”所述的会计政策及附注“五、合并财务报表主要项目注释（三十六）营业收入和营业成本”。恒久科技的营业收入主要来源于激光OPC鼓、电解液和碳粉、硒鼓及其他耗材，2022年营业收入为
165,844,793.50 元，较上年下降-30.22%，由于恒久科技2022年度扣除非经常性损益后的净利润为负数，根据《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第12号——营业收入扣除相关事项》相关指引，我们将营业收
计划审计应对：
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转
移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，对重要客户执行函证及访谈程序；
3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金
额是否出现异常波动的情况；
4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、运输
单据、收款凭证及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单
及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
| 关键审计事项 | 该事项在审计中是如何应对的 |
入确认作为关键审计事项予以关注。 6、取得营业收入扣除明细表，执行检查及分析程序，关注是否按
规定要求列示所有的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入与主营业务收入混同的情况。
如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释（十四）”所述，恒久科技期末在建工程余额约28,185,939.78元，占公司合并资产负债表资产总额比例为5.28%，涉及募集资金运用，我们将其列为关键审计事项。
计划审计应对：
1、了解、评价并测试了管理层确定在建工程转固时点的内部控制
流程，包括有关识别在建工程达到预定可使用状态的客观证据；
2、分析了在建工程转固前后时点产品产能、产量变动，确认是否
存在前期产品产能、产量与后期无差异、或差异很小的情形，判断转固时点的准确性；
3、审查了主要施工合同，并对主要供应商进行了函证，以确认建
工程账面金额的准确性；
4、核对了在建工程增减数与募集资金使用情况披露信息一致性；
5、对年末在建工程进行了现场检查，以确认在建工程真实存在以
及其使用情况。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括恒久科技2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒久科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒久科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运
营或别无其他现实的选择。治理层负责监督恒久科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对恒久科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒久科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表
是否公允反映相关交易和事项。
（6）就恒久科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国?北京 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十七日
苏州恒久光电科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
截至2022年12月31日
一、公司（以下简称“公司”或“本公司”）的基本情况
（一）公司的发行上市及股本等基本情况
苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由苏州恒久光电科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，以截止2009年1月31日的经审计的净资产依据各股东出资比例折合为公司的股份6,000万股，公司注册资本、实收资本（股本）为6,000万元，于2009年3月28日在江苏省苏州工商行政管理局变更登记。
2011年4月22日，本公司2010年度股东大会决议，公司增加注册资本2,200万元，由资本公积金2,200万元转增股本2,200万股。转增股本后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为8,200万元。
2011年5月23日，公司2011年第一次临时股东大会决议，公司新增股份800万股，增加注册资本800万元。增资后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为9,000万元。
2016年7月11日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2016]1549号”文核准，本公司于2016年8月公开发行人民币普通股（A股）3,000万股。发行后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为12,000万元。
2016年8月12日，本公司股票在深圳证券交易所中小板上市交易，证券简称：苏州恒久，股票代码：002808。
2017年5月18日，本公司2016年度股东大会决议，公司增加注册资本7,200万元，由资本公积7,200万元转增股本7,200万股。转增股本后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为19,200万元。
2018年10月16日，公司变更证券简称为：恒久科技，股票代码保持不变：
002808。
2019年5月21日，本公司2018年度股东大会决议，公司增加注册资本7,680万股，由资本公积7,680万元转增股本7,680万股。转增股本后，公司注册资本、实收资本（股本）变更为26,880万元。
（二）公司注册地、总部地址
公司统一社会信用代码：91320500737061190F公司注册地：苏州市高新区火炬路38号公司总部地址：苏州市高新区火炬路38号法定代表人：余荣清本公司的控股股东、实际控制人为余荣清。
（三）业务性质及主要经营活动
公司行业性质：光电子器件及其他电子器件制造业。公司经营范围：有机光导鼓系列产品、墨粉、粉盒及相关衍生产品的生产、经营；研发、生产、销售：光电子器件与组件、计算机及其周边设备；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。信息安全软件的研发与销售；信息安全系统集成；信息安全服务。
公司主要产品：有机光导鼓系列产品、信息安全软件、信息安全系统集成、信息安全服务。
（四）本期合并财务报表范围及其变化情况
1、本期合并财务报表范围
截至2022年12月31日止，本公司合并财务报表范围内公司如下：
公司名称
| 公司名称 | 与本公司关系 |
苏州吴中恒久光电子科技有限公司 全资子公司GOLDENGREEN TECHNOLOGIES EU LIMITED 全资子公司GOLDEN GREEN TECHNOLOGIES INTERNATIONAL LIMITED 全资孙公司GLOBAL IMAGING SYSTEM LIMITED 全资子公司苏州恒久数码科技有限公司 全资子公司苏州恒久商业保理有限公司 全资子公司苏州恒久高新产业发展有限公司 全资子公司苏州恒久影像科技有限公司 全资子公司苏州恒久丰德新能源技术有限公司 全资子公司福建省闽保信息技术有限公司 控股子公司福建闽保信安信息技术有限公司 控股孙公司
公司名称
| 公司名称 | 与本公司关系 |
湖南超互信息技术有限公司 控股孙公司
2、本期合并财务报表范围变化情况
无。
（五）财务报告批准报出日
本财务报表于2023年4月27日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
公司在编制和披露财务报告时遵循重要性原则，并根据实际情况从性质和金额两方面判断重要性。公司根据实质重于形式原则作出专业判断的相关交易和事项，并充分披露具体情况、相关专业判断的理由及依据、以及与之相关的具体会计处理。
公司根据实际生产经营特点相适应的具体会计政策和会计估计，主要体现在金融资产预期信用损失的计提、存货的计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入的确认和计量等。
（一）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及母公司的财务状况，2022年度的合并及母公司的经营成果和现金流量。
（二）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
（三）营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司采用美元为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审
计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
2、非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
2、合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。
3、报告期增加减少子公司的合并报表处理
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务
合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
1、合营安排的认定
只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。
2、重新评估
如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；
二是评估合营安排的类型是否发生变化。
3、共同经营参与方的会计处理
（1）共同经营中，合营方的会计处理
A、一般会计处理原则合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差别。
合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负债中的利益份额。如按照《企业会计准则第4号－固定资产》来确认在相关固定资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融负债中的份额。共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第13号一一或有事项》。B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号一一资产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存业务，使共同经营设立时即构成业务。
（2）对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则
对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。
4、关于合营企业参与方的会计处理
合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。
对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业的影响程度进行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
2、外币财务报表的折算
本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
（十）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具
1、金融工具的分类
（1）根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付
（2）本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
（3）除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①该项指定能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具
的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量
的嵌入衍生工具的混合工具。。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：（1）能够消除或显著减少会计错配。（2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。（3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。（4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值测试和减值准备计提方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》(2017)规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），公司选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
金融资产信用损失的确定方法：
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
①信用风险特征组合的确定依据及计提方法
项目
| 项目 | 计提方法 | 确定组合的依据 |
组合1（账龄组合） 账龄分析法
以账龄为信用风险特征进行组合
组合2（应收保理款）
按客户已到期的款项是否逾期未收，以及欠款已逾期的期数划分以下各类客户风险类型：正常类（未逾期客户）、关注类（逾期1-90天）、次级类（逾期91-180天）、及可疑类（逾期181-360天）、损失类（逾期360天以上）等5种风险类型客户，以已逾期账龄区分各类风险类型客户制定相应坏账计提比例。其中：正常类的计提比例为1%、关注类的计提比例为3%、次级类的计提比例为25%、可疑类的计提比例为50%，损失类的计提比例为100%。
应收保理款
组合3（合并范围内关联方的应收款项）
不计提坏账准备
合并范围内关联方的应收款项
其中组合1（账龄组合）预期信用损失率：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
1年以内（含1年） 5.00 5.001至2年 10.00 10.00
账龄
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） | 其他应收款预期信用损失率（%） |
2至3年 30.00 30.003年以上 100.00 100.00
其中组合2（应收保理款）预期信用损失率：
| 分类 | 预期信用损失率（%） |
正常类 1关注类 3次级类 25可疑类 50损失类 100
（十一）存货
1、存货分类
本公司存货主要包括：原材料、库存商品、在产品、委托加工物资等。
2、存货取得和发出存货的计价方法
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
存货发出时按移动加权平均法确定其实际成本。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
本公司采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销办法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法；
（十二）合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
（十三）持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立
即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定
的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（十四）长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营公司和联营公司的权益性投资。
1、共同控制、重大影响的判断标准
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
（十六）固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及电子设备。
3、固定资产折旧
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
房屋及建筑物 20 5.00 4.75机器设备 10 5.00 9.50运输设备 5 5.00 19.00办公设备 5 5.00 19.00电子设备 5 5.00 19.00
4、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（十七）在建工程
本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。
（十八）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动
已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
（十九）无形资产
本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目
| 项目 | 预计使用寿命（月） | 依据 |
土地使用权 484~600 土地出让期限软件 60~120 受益期限专利技术 120 受益期限非专利技术 120 受益期限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的
程序
无形资产按照其能为本公司带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法或其他系统合理的摊销方法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。CAS6.7
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
披露要求：应结合公司内部研究开发项目特点对上述标准进行补充和修改。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
（二十一）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
项 目
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 | 备注 |
厂房装修、改造费 5年 受益期限
（二十三）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（二十四）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1、短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
2、离职后福利
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（二十五）预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折
现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
?或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。?或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十六）收入
1、收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；
（3）公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所
有权；
③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、收入计量原则
（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公
司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
（2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变
对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
（3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控
制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3、收入确认的具体方法
（1）激光OPC鼓等业务
结合公司的销售模式及运输模式，公司销售商品收入确认方法为：
①国内销售：按合同约定将商品转移给客户，以客户签收的收货单作为收入
确认依据。
②国外销售：公司与客户订立的合同以离岸价为报价基础，在取得海关出口
货物报关单和提单时确认销售收入。
（2）信息安全业务
A、分级保护业务
①不需要安装调试的，按合同约定将商品转移给客户，以客户签收的收货单
作为收入确认依据。
②需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成后，客户出具的验收报告作
为收入确认依据。
B、软件开发及运维服务软件开发是指对用户的业务进行充分调查，并根据最终用户的实际需求进行专门的软件设计与开发包括二次开发。在客户试运行结束后出具测试报告及用户报告后确认收入。运维服务对分级保护产品以及软件开发产品的运行维护和技术支持。
（3）保理业务
利息收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十七）合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。?该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十八）政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
1、递延所得税资产
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
?商誉的初始确认；
?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（三十）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（二十一）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
?当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
?当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处
理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
?假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
?假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
（三十一）持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待
售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定
在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进
行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划分为持有待售的负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待
售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（三十二）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
本公司的关联方包括但不限于：
（1）本公司的母公司；
（2）本公司的子公司；
（3）与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方；
（6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
（7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
（8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
（9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员
控制、共同控制的其他企业。
（三十三）主要会计估计及判断
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
在应用本公司的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
1、企业所得税
因报告日前本公司并未完成企业所得税汇算清缴手续，故本报告期内本公司计提的企业所得税费用乃基于现有税收法律和其他相关税收政策而做出的客观估计。待企业所得税汇算清缴完成后，若与原计提所得税有差异，本公司将该差
异计入发现差异期间的所得税费用。
2、业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本公司管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
3、合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异等。
4、主要责任人/代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入，否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价的总额扣除应付给其他相关方的价款后额净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
5、估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整：
a.以可变现净值为基础计提存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货，计提存货跌价准备。本公司至少于每年年末对存货可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。
b.金融工具减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性
信息。在做出这些判断和估计时，本公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。c.除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。d.商誉减值本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。e.非上市股权投资的公允价值非上市的股权投资的估值，是根据具有类似合同条款和风险特征的其他金融工具的当前折现率折现的预计未来现金流量。这要求本公司估计预计未来现金流量、信用风险、波动和折现率，因此具有不确定性。f.房屋、建筑物及机器设备的可使用年限房屋、建筑物及机器设备的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的房屋、建筑物及机器设备的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行估计。如果这些房屋、建筑物及机器设备的可使用年限缩短，公司将提高折旧、淘汰闲置或技术性陈旧的固定资产。
g.递延所得税资产在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。h.预计赔偿本公司涉及若干诉讼，对诉讼赔偿的估计是基于管理层对诉讼案件的理解和参考法律顾问或代表律师的意见作出的判断。这种估计很可能需要根据诉讼的进展而更新。这可能会影响本公司的经营和业绩。i.承租人增量借款利率对于无法确定租赁内含利率的租赁，本公司采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本公司根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
6、是否构成业务的判断
根据《企业会计准则解释第13号》要求，自2020年1月1日起，以“取得的组合应当至少同时具有一项投入和一项实质性加工处理过程，且二者相结合对产出能力有显著贡献”作为该组合构成业务的判断条件，不再以“具备了投入和加工处理过程两个要素”作为判断条件。该会计政策变更影响了对交易是否构成企业合并的认定，按照衔接规定不追溯调整比较数据。
（三十四）重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
本期无重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
增值税
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%、6%、3%城市维护建设税 按实际缴纳的增值税额计缴 7%、5%企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、8.25%、16.5%教育费附加 按实际缴纳的增值税额计缴 5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
GLOBALIMAGINGSYSTEMLIMITED 8.25、16.5%GOLDENGREENTECHNOLOGIESEULIMITED 0.00%
（二）税收优惠
1、增值税
子公司闽保信息于2014年5月30日被福建省经济和信息化委员会授予《软件企业企业认定证书》（编号为闽R-2014-0086）。
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）文件的规定，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策，本公司从2009年起销售自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。
根据国务院2011年1月28日下发的《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号），继续实施软件增值税优惠政策。软件增值税即征即退政策在2010年到期后将继续执行。
2、企业所得税：
本公司于2020年12月2日重新取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（有效期3年），享受自认定年度起三年内减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。因此，本公司本期实际减按15%的税率缴纳企业所得税。
子公司闽保信息于2019年12月02日，被福建省科学技术厅、福建省财政厅、国家税务总局福建省税务局联合授予《高新技术企业认定证书》（编号为GR201935001101），资格有效期三年，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》减按15％的税率征收企业所得税。
根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用在2018年1月1日至2020年12月31日期间，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；自主研发形成的无形资产，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号），《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日，除制造业以外的企业，且不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2023年12月31日前，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
3、印花税
根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出：
上年年末是指2021年12月31日，期初指2022年1月1日，期末指2022
年12月31日，本期指2022年度，上期指2021年度；金额单位为元，币种为人民币。
（一）货币资金
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
库存现金 167,659.87 186,634.50银行存款 39,455,585.47 155,226,121.75其他货币资金 97,852,989.52 24,099,028.65
| 合计 | 137,476,234.86 | 179,511,784.90 |
其中：存放在境外的款项总额 - -
其中其他货币资金：
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
保证金存款 18,482,300.00 23,978,880.00微信、支付宝 261.91 246.16定期存款 41,787,600.00其他 37,582,827.61 119,902.49
| 合计 | 97,852,989.52 | 24,099,028.65 |
截至2022年12月31日，其他货币资金中受限资金为50万美元（人民币汇率6.9646，折合人民币3,482,300.00）及1,500.00万元人民币的票据保证金存款。
（二）交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
40,000,000.00 62,596,674.69其中：债务工具投资 - -
其他 40,000,000.00 62,596,674.69
40,000,000.00
| 合计 |
62,596,674.69
（三）应收票据
1、应收票据分类列示
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
银行承兑汇票 - 180,000.00
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 合计 | - | 180,000.00 |
（四）应收账款
1、应收账款按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
1年以内 41,324,200.14 79,703,723.521至2年 13,275,360.96 30,279,728.772至3年 38,310,281.63 18,633,001.193年以上 48,017,208.21 30,050,466.86
| 小计 | 140,927,050.94 | 158,666,920.34 |
减：坏账准备 72,242,893.72 55,114,729.63
| 合计 | 68,684,157.22 | 103,552,190.71 |
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
类别
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 预期信用损失率(%) | |||
单项计提坏账准备的应收账款
17,089,427.50 12.13 17,089,427.50 100.00 - 15,684,081.10 9.88 15,684,081.10 100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
123,837,623.44 87.87 55,153,466.22 44.54 68,684,157.22 142,982,839.24 90.12 39,430,648.53 27.58 103,552,190.71其中：账龄组合 123,837,623.44 87.87 55,153,466.22 44.54 68,684,157.22 139,982,839.24 88.23 39,415,648.53 28.16 100,567,190.71
保理款组合 3,000,000.00 1.89 15,000.00 0.50 2,985,000.00
| 合计 | 140,927,050.94 | / | 72,242,893.72 | / | 68,684,157.22 | 158,666,920.34 | / | 55,114,729.63 | / | 103,552,190.71 |
按单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称
| 债务人名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提理由 | |
武汉宝特龙科技股份有限公司
9,093,131.88 9,093,131.88 100.00 停产深圳市壹办公科技股份有限公司
6,590,949.22 6,590,949.22 100.00 破产福建三合众力信息科技有限公司
496,819.00 496,819.00 100.00 无法履约福建省拓普星云信息科技有限公司
387,056.00 387,056.00 100.00 无法履约福建新云鑫辰网络科技有限公司
372,568.80
372,568.80
100.00
无法履约
福建省众城铭网络科技有限公司
148,902.60 148,902.60 100.00 无法履约
合计
| 合计 | 17,089,427.50 | 17,089,427.50 | / | / |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | |
1年以内 41,405,115.88 2,070,255.79 5.001至2年 4,274,112.18 427,411.22 10.002至3年 36,432,280.26 10,929,684.09 30.003年以上 41,726,115.12 41,726,115.12 100.00
| 合计 | 123,837,623.44 | 55,153,466.22 | / |
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
账龄组合 39,415,648.53
15,737,817.69
-
-
55,153,466.22
单项计提坏账准备的应收账款
15,684,081.10
1,405,346.40
17,089,427.50
保理款组合 15,000.00
-15,000.00
| 合计 | 55,114,729.63 | 17,143,164.09 | - | - | -15,000.00 | 72,242,893.72 |
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 账龄 | 占应收账款总额的比例（%） | 坏账准备期末金额 |
客户一 非关联方 32,500,000.00
2-3年 23.06 9,750,000.00
客户二 关联方 9,093,131.88
1-2年 6.45 9,093,131.88
客户三 非关联方 6,671,187.25
3年以上 4.73 6,671,187.25
客户四 关联方 6,590,949.22
2-3年 4.68 6,590,949.22
客户五 非关联方 5,111,680.00
1年以内 3.63 255,584.00
| 合计 | / | 59,966,948.35 | / | 42.55 | 21,320,149.44 |
（五）应收款项融资
1、应收款项融资情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据
- 5,000,000.00
（六）预付款项
1、预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
1年以内 5,772,596.87 56.85 5,107,576.29 55.531至2年 2,633,285.93 25.93 975,484.23 10.612至3年 422,945.91 4.17 1,319,852.71 14.353年以上 1,325,415.55 13.05 1,794,992.35 19.52
| 合计 | 10,154,244.26 | / | 9,197,905.58 | / |
2、账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下
| 单位名称 | 金额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
供应商一 1,714,610.21
1年以内5,320.75；1-2年1,709,289.46
未到结算期供应商二 370,017.76
1年以内：39,813.001年至2年：150,250.002年至3年：179,954.76
尚未结算供应商三 333,435.87 1-2年
未到结算期供应商四 252,212.41 3年至4年 尚未结算供应商五 220,000.00 2年至3年 尚未结算
单位名称
| 单位名称 | 金额 | 账龄 | 未及时结算原因 |
供应商六 202,583.50
1年以内122,134.99；
1-2年80,448.51
未到结算
期
| 合计 | 3,092,859.75 | / | / |
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 账龄 | 未结算原因 | 占预付账款总额比例 |
供应商一 非关联方 1,714,610.21
1年以内5,320.75；
1-2年1,709,289.46
未到结算期
16.89%
供应商二 非关联方 773,186.30 1年以内
未到结
算期
7.61%
供应商三 非关联方 370,017.76
1年以内：
39,813.001年至2年：
150,250.002年至3年：
179,954.76
未到结算期
3.64%
供应商四 非关联方 333,435.87 1-2年
未到结算期
3.28%
供应商五 非关联方 252,212.41 3年至4年
未到结算期
2.48%
| 合计 | / | 3,443,462.55 | / | / | / |
（七）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
应收利息 - 1,218,668.57应收股利 - -其他应收款 17,022,785.92 19,739,699.62
| 合计 | 17,022,785.92 | 20,958,368.19 |
1、应收利息
（1）应收利息分类
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
定期存款 - 1,218,668.57
| 合计 | - | 1,218,668.57 |
2、其他应收款
（1）其他应收款按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 21,812,338.58 17,195,599.091至2年 2,539,251.26 3,539,730.142至3年 543,918.02 311,604.803年以上 375,880.77 178,480.77
| 小计 | 25,271,388.63 | 21,225,414.80 |
减：坏账准备 8,248,602.71 1,485,715.18
| 合计 | 17,022,785.92 | 19,739,699.62 |
（2）其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分
别计提的坏账准备的变动如下：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
2022年1月1日余额 859,779.96 625,935.22 - 1,485,715.182022年1月1日余额在本期
转入第二阶段（转出以“-”号填列）
- - -转入第三阶段（转出以“-”号填列）
- - - -转回第二阶段（转出以“-”号填列）
- - -转回第一阶段（转出以“-”号填列）
- - - -加：本期计提 6,809,863.73 - - 6,809,863.73减：本期转回 46,976.20 - - 46,976.20本期转销 - - - -本期核销 - - - -加：其他变动（减少以“-”号填列）
- - - -2022年12月31日余额 7,622,667.49 625,935.22 - 8,248,602.71
（3）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 上年年末余额 |
押金及保证金 333,895.99 442,509.46备用金 204,747.11 25,456.04
款项性质
| 款项性质 | 期末余额 | 上年年末余额 |
代扣代缴款项 21,133.07 19,053.02往来款 21,562,401.66 15,486,114.63员工借款 101,128.00 8,800.00股权转让款 2,950,000.00 4,950,000.00代垫费用 40,905.32其他 57,177.48 293,481.65
| 合计 | 25,271,388.63 | 21,225,414.80 |
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收账款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
南京威正智生信息科技有限公司
注①
其他往来款 10,189,657.03
1年以内 40.32 509,482.85
华澳通讯（上海）有限公司
注②其他往来款 6,700,000.00
1年以内 26.51 6,700,000.00
福建千颂建设工程有限公司
注①
其他往来款 3,980,990.70
1年以内 15.75 199,049.54
单位一 股权转让款 2,450,000.00
1年至2年 9.69 245,000.00
单位二 其他往来款 615,071.62
1年以内 2.43 30,753.58
| 合计 | / | 23,935,719.35 | / | 94.70 | 7,684,285.97 |
注：
①南京威正智生信息科技有限公司及福建千颂建设工程有限公司其他应收
款于期后2023年4月24日，全部收回。
②华澳通讯（上海）有限公司其他应收款余额的产生原因为2022年9月，
子公司福建省闽保信息技术有限公司，与其总经理刘志雄担任法定代表人的华澳通讯（上海）有限公司签订《技术开发(委托)合同》,福建省闽保信息技术有限公司将从兴业银行贷款的670万元人民币，于2022年9月30日转入华澳通讯（上海）有限公司账户，该行为未经公司恰当授权，公司已于2023年1月向当地公安机关递交有关刘志雄职务侵占的刑事控告状，并对该笔款项全额计提了减值准备
（5）本期内因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（6）本期转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况：
无。
（八）存货
1、存货分类
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材 | ||||||
料
10,786,685.95
156,209.30
10,630,476.65
9,709,016.41
1,717,554.46
7,991,461.95
| 在产 |
品
5,223,608.71
-
5,223,608.71
4,012,280.52
-
4,012,280.52
| 库存 |
商品
75,778,638.17
7,062,602.60
68,716,035.57
51,717,565.33
5,309,668.43
46,407,896.90
| 发出 |
商品
8,694,384.57
355,092.85
8,339,291.72
10,815,648.36
452,965.17
10,362,683.19
| 委托加工 |
物资
3,522,477.40
-
3,522,477.40
2,343,212.27
644,347.11
1,698,865.16
| 合计 | 104,005,794.80 | 7,573,904.75 | 96,431,890.05 | 78,597,722.89 | 8,124,535.17 | 70,473,187.72 |
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
原材料 1,717,554.46 398,235.95 - 1,959,581.11 - 156,209.30库存商品 5,309,668.43 2,022,364.36 - 269,430.19 - 7,062,602.60发出商品 452,965.17 -64,190.38 - 33,681.94 - 355,092.85委托加工物资 644,347.11 - - 644,347.11 - -
| 合计 | 8,124,535.17 | 2,356,409.93 | - | 2,907,040.35 | - | 7,573,904.75 |
（九）合同资产
1、合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
应收质保金
1,169,149.91
783,672.06
385,477.85
1,811,999.69
1,160,909.28
651,090.41
| 合计 | 1,169,149.91 | 783,672.06 | 385,477.85 | 1,811,999.69 | 1,160,909.28 | 651,090.41 |
2、合同资产计提减值准备情况
项目
| 项目 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销或核销 | 原因 |
应收质保金 -377,237.22 - -
| 合计 | -377,237.22 | - | - | / |
（十）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
待抵扣进项税额 70,103.43 277,471.42应收保理款 1,700,000.00增值税留抵税额 308,413.94 648,567.68预缴增值税 1,491.03 -预缴企业所得税 117,270.68 415,552.36其他 408.33 -
| 小 计 | 2,197,687.41 | 1,341,591.46 |
减：应收保理款减值准备 17,000.00 -
| 合 计 | 2,180,687.41 | 1,341,591.46 |
（十一）其他权益工具投资
1、按项目列示情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
非上市权益工具投资 27,084,671.94 18,522,509.41
| 合计 | 27,084,671.94 | 18,522,509.41 |
2、其他权益工具投资情况
| 项目 | 股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其它综合收益转入留存收益的金额 | 其它综合收益转入留存收益的原因 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
OorjaCorporation
3,107,122.02
战略投资
| 合计 | - | - | 3,107,122.02 | - | / | / |
（十二）其他非流动金融资产
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
非上市权益工具投资 2,104,188.41 2,104,188.41
| 合计 | 2,104,188.41 | 2,104,188.41 |
（十三）固定资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
固定资产 75,733,646.32 86,218,623.77固定资产清理 - -
| 合计 | 75,733,646.32 | 86,218,623.77 |
1、固定资产
（1）固定资产情况
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公设备 | 合计 |
一、账面原值：
1.上年年末余额 85,398,119.94 90,451,998.44 3,407,435.86 1,962,057.26 2,080,707.87 183,300,319.37
2.本期增加金额 - 813,755.76 262,964.61 191,455.23 - 1,268,175.60
（1）购置 - 813,755.76 262,964.61 191,455.23 - 1,268,175.60
3.本期减少金额 - 132,743.36 247,000.00 7,100.00 - 386,843.36
（1）处置或报废 - 132,743.36 247,000.00 7,100.00 - 386,843.36
（2）政府补助冲减 - - - - - -
4.期末余额 85,398,119.94 91,133,010.84 3,423,400.47 2,146,412.49 2,080,707.87 184,181,651.61
二、累计折旧
1.上年年末余额 31,116,229.88 59,781,386.69 2,834,893.80 1,593,464.08 1,755,721.15 97,081,695.60
2.本期增加金额 4,635,356.02 6,629,834.26 164,133.56 201,547.75 6,054.30 11,636,925.89
（1）计提 4,635,356.02 6,629,834.26 164,133.56 201,547.75 6,054.30 11,636,925.89
3.本期减少金额 - 30,475.52 234,650.00 - 5,490.68 270,616.20
（1）处置或报废 - 30,475.52 234,650.00 - 5,490.68 270,616.20
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 办公设备 | 合计 |
- - - - - -
4.期末余额 35,751,585.90 66,380,745.43 2,764,377.36 1,795,011.83 1,756,284.77 108,448,005.29
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值
| 1.期末账面价值 | 49,646,534.04 | 24,752,265.41 | 659,023.11 | 351,400.66 | 324,423.10 | 75,733,646.32 |
| 2.上年年末账面价值 | 54,281,890.06 | 30,670,611.75 | 572,542.06 | 368,593.18 | 324,986.72 | 86,218,623.77 |
（十四）在建工程
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
在建工程 28,185,939.78 21,871,362.40
| 合计 | 28,185,939.78 | 21,871,362.40 |
1、在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
有机光电工程技术中心建设项目
28,185,939.78
-
28,185,939.78
21,871,362.40
21,871,362.40
| 合计 | 28,185,939.78 | - | 28,185,939.78 | 21,871,362.40 | - | 21,871,362.40 |
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目名称
| 项目 名称 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 期末 余额 | 工程 进度 | 资金 来源 |
有机光电工程技术中心及厂房车间室外工程建设项目
21,871,362.40 6,314,577.38 - - 28,185,939.78 82.80% 自有及募集资金
| 合计 | 21,871,362.40 | 6,314,577.38 | - | - | 28,185,939.78 | / | / |
（十五）无形资产
1、无形资产情况
项目
| 项目 | 土地使用权 | 专利技术 | 非专利技术 | 软件 | 合计 |
一、账面原值
1.上年年末余额 19,640,760.67
2,575,120.00
4,766,491.49
749,610.88
27,731,983.04
2.本期增加金额 -
-
-
-
-
3.本期减少金额 -
-
-
11,150.44
11,150.44
（1）处置 -
-
-
11,150.44
11,150.44
4.期末余额 19,640,760.67
2,575,120.00
4,766,491.49
738,460.44
27,720,832.60
二、累计摊销
1.上年年末余额 4,791,897.13
2,575,120.00
1,996,954.45
557,351.62
9,921,323.20
2.本期增加金额 416,312.10
-
494,838.47
141,820.85
1,052,971.42
（1）计提 416,312.10
-
494,838.47
141,820.85
1,052,971.42
3.本期减少金额 -
-
-
-
-
4.期末余额 5,208,209.23
2,575,120.00
2,491,792.92
699,172.47
10,974,294.62
三、减值准备
1.上年年末余额 -
-
804,400.00
-
804,400.00
2.本期增加金额 -
-
-
-
-
3.本期减少金额 -
-
-
-
-
4.期末余额 -
-
804,400.00
-
804,400.00
四、账面价值
| 1.期末账面价值 | 14,432,551.44 | - | 1,470,298.57 | 39,287.97 | 15,942,137.98 |
| 2.上年年末账面价值 | 14,848,863.54 | - | 1,965,137.04 | 192,259.26 | 17,006,259.84 |
（十六）商誉
1、账面余额
| 被投资单位名称 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
福建闽保信息技术有限公司 105,781,039.86 - - 105,781,039.86
| 合计 |
105,781,039.86
| - | - |
105,781,039.86
2、减值准备
被投资单位名称
| 被投资单位名称 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
福建闽保信息技术有限公司 105,781,039.86 - - 105,781,039.86
| 合计 | 105,781,039.86 | - | - | 105,781,039.86 |
（十七）长期待摊费用
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 期末余额 |
吴中厂房装修 115,470.00 1,924.50 113,545.50
8线净房自净系统改造 111,650.49 1,860.84 109,789.65
| 合计 | - | 227,120.49 | 3,785.34 | 223,335.15 |
（十八）递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
减值准备 35,105,111.84 4,636,915.10 32,298,153.90 4,413,331.07内部交易未实现利润 - - 705,261.68 105,789.25可抵扣亏损 17,770,769.15 3,247,368.51 17,770,769.15 3,247,368.51公允价值变动 16,536,604.31 2,184,047.74 14,801,471.65 2,115,052.67递延收益 262,500.00 39,375.00 262,500.00 39,375.00
| 合计 | 69,674,985.30 | 10,107,706.35 | 65,838,156.38 | 9,920,916.50 |
2、未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
非同一控制企业合并资产评估增值
7,675,837.47 1,151,375.62 9,237,042.16 1,385,556.32公允价值变动 - - 229,934.67 56,902.34固定资产折旧差异 6,695,602.02 1,436,131.47 6,678,059.96 1,450,985.60
| 合计 | 14,371,439.49 | 2,587,507.09 | 16,145,036.79 | 2,893,444.26 |
（十九）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
预付工程款 2,105,900.72 94,000.00
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 合计 | 2,105,900.72 | 94,000.00 |
（二十）短期借款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
质押借款 6,709,305.88 6,709,361.07信用借款 50,000,000.00 75,000,000.00
| 合计 | 56,709,305.88 | 81,709,361.07 |
（二十一）交易性金融负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末 |
外汇买卖合约 237,200.00 -
（二十二）应付票据
| 种类 | 期末余额 | 上年年末余额 |
银行承兑汇票 - 7,126,100.00
| 合计 | - | 7,126,100.00 |
（二十三）应付账款
1、应付账款按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
1年以内 29,790,408.62 44,782,450.761—2年 3,748,441.96 6,457,135.802—3年 5,733,848.03 735,595.683年以上 4,674,339.00 4,952,689.90
| 合计 | 43,947,037.61 | 56,927,872.14 |
2、应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
经营性应付账款 43,947,037.61 54,399,675.11工程性应付账款 0.00 2,528,197.03
| 合计 | 43,947,037.61 | 56,927,872.14 |
3、账龄超过1年的重要应付账款
项目
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
供应商一 2,098,373.65 未到结算期供应商二 2,021,569.95 停产供应商三 1,417,500.00 未到结算期供应商四 831,630.51 未到结算期供应商五 803,790.08 未到结算期供应商六 422,374.36 未到结算期供应商七 377,267.59 未到结算期
| 合计 | 7,972,506.14 | / |
（二十四）合同负债
1、合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
合同负债 10,243,913.11 13,405,854.24
| 合计 | 10,243,913.11 | 13,405,854.24 |
（二十五）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
一、短期薪酬 3,571,852.68 39,354,828.78 38,991,880.25 3,934,801.21
二、离职后福利-设定提存计
划
26,545.23 1,518,903.76 1,499,748.30 45,700.69
三、辞退福利 52,725.50 43,800.00 43,800.00 52,725.50
四、一年内到期的其他福利 - - - -
五、其他长期职工福利中的符
合设定提存计划条件的负债
- - - -
| 合计 | 3,651,123.41 | 40,917,532.54 | 40,535,428.55 | 4,033,227.40 |
2、短期薪酬列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
一、工资、奖金、津贴和补贴 3,406,690.55 35,994,028.34 35,623,994.93 3,776,723.96
二、职工福利费 - 1,630,106.60 1,630,106.60 -
三、社会保险费 104,898.46 844,196.17 834,865.50 114,229.13
项目
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
其中：医疗保险费 102,015.56 742,243.19 733,351.08 110,907.67
工伤保险费 1,221.27 29,346.57 28,857.03 1,710.81
生育保险费 1,661.63 68,520.09 68,571.07 1,610.65
残保金 - 4,086.32 4,086.32 -
四、住房公积金 17,780.21 684,303.67 695,791.88 6,292.00
五、工会经费和职工教育经
费
42,483.46 202,194.00 207,121.3437,556.12
| 合计 | 3,571,852.68 | 39,354,828.78 | 38,991,880.25 | 3,934,801.21 |
3、设定提存计划列示
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
1、基本养老保险 25,940.49 1,471,468.36 1,453,167.48 44,241.37
2、失业保险费 604.74 47,435.40 46,580.82 1,459.32
| 合计 | 26,545.23 | 1,518,903.76 | 1,499,748.30 | 45,700.69 |
（二十六）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
增值税 16,207,625.88 16,315,552.50企业所得税 3,135,947.50 3,676,359.80房产税 304,049.34 304,049.34城市维护建设税 182,756.30 198,036.98教育费附加 135,006.70 145,808.49土地使用税 62,936.30 62,936.30个人所得税 111,364.13 144,675.76印花税 84,890.67 71,033.59水利专项建设基金 - 66,495.04堤防费 43,049.82其他 451.46
| 合计 | 20,268,078.10 | 20,984,947.80 |
（二十七）其他应付款
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
应付利息 - -应付股利 - -其他应付款 3,455,231.09 1,341,256.47
| 合计 | 3,455,231.09 | 1,341,256.47 |
1、其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
1年以内2,581,819.58 830,929.491-2年606,738.37 228,717.772-3年34,239.59 120,015.663年以上232,433.55 161,593.55
| 合计 | 3,455,231.09 | 1,341,256.47 |
（2）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
往来款 2,544,502.03 274,513.78预提费用 113,146.53 516,057.97保证金 167,500.00 190,000.00押金 2,000.00 2,000.00其他 164,610.74 358,684.72已报销未付款 16,800.00代收款 24,087.05备用金 6,173.86应付工程款 416,410.88
| 合计 | 3,455,231.09 | 1,341,256.47 |
（3）账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
单位一 60,000.00 未到结算期单位二 79,070.00 未到结算期
项目
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 合计 | 139,070.00 | / |
（二十八）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
待转销项税 86,707.75 182,192.68
| 合计 | 86,707.75 | 182,192.68 |
（二十九）预计负债
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
税收滞纳金 997,261.81 381,674.66
| 合计 | 997,261.81 | 381,674.66 |
（三十）递延收益
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
2016年苏州市重点产业技术创新款
262,500.00
50,000.00 212,500.00
政府拨款
转入
| 合计 | 262,500.00 | - | 50,000.00 | 212,500.00 | / |
（三十一）实收资本
| 项目 | 上年年末余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||
| 发行新股 | 其他 | 小计 | |||
限售流通股 97,427,554.00 -212,153.00 -212,153.00 97,215,401.00非限售流通股 171,372,446.00 212,153.00 212,153.00 171,584,599.00
| 合计 | 268,800,000.00 | - | - | 268,800,000.00 |
（三十二）资本公积
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
资本溢价（股本溢价） 54,826,048.15 54,826,048.15
| 合计 | 54,826,048.15 | - | - | 54,826,048.15 |
（三十三）其他综合收益
项目
| 项目 | 上年年末余额 | 本期金额 | 期末余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ||||||||
-17,095,935.76
-1,384,038.28
-
-
-
-1,384,038.28
-
-18,479,974.04
其中：重新计量设定受益计划变动额
-
-
-
-
-
-
-
-
其他权益工具投资公允价值变动
-17,095,935.76
-1,384,038.28
-
-
-
-1,384,038.28
-
-18,479,974.04
| 二、以后将重分类进损益的其他综合收益 |
-61,995.15
295,060.88
| - | - |
-
295,060.88
-
233,065.73
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
-
-
-
-
-
-
-
-
外币财务报表折算差额 -61,995.15
295,060.88
-
-
-
295,060.88
-
233,065.73
| 合计 | -17,157,930.91 | -1,088,977.40 | - | - | - | -1,088,977.40 | - | -18,246,908.31 |
（三十四）盈余公积
项目
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
法定盈余公积 35,990,725.34 35,990,725.34
| 合计 | 35,990,725.34 | - | - | 35,990,725.34 |
（三十五）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
调整前上期末未分配利润 69,009,862.97 237,852,215.69调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）
- -调整后期初未分配利润 69,009,862.97
237,852,215.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -20,687,864.00 -163,466,352.72减：提取法定盈余公积 - -应付普通股股利 - 5,376,000.00期末未分配利润 48,321,998.97 69,009,862.97
（三十六）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 165,844,793.50 | 144,357,853.18 | 237,676,536.68 | 222,048,276.96 |
其中：激光OPC鼓 144,111,934.55
124,745,879.76
172,755,758.47
150,701,906.42
碳粉、硒鼓及其他耗材
13,573,380.67
11,728,402.13
32,074,707.35
30,493,116.27
商业保理 247,030.80
464,278.58
561,558.63
692,334.21
分级保护业务-硬件 5,676,700.42
5,970,742.17
2,270,610.98
1,873,074.24
分级保护业务-软件 1,556,244.47
960,964.73
1,118,070.88
14,502,633.90
软件开发及运维 679,502.59
487,585.81
1,750,327.02
867,172.29
电池材料
27,145,503.35
22,918,039.63
| 其他业务 | - | - | - | - |
| 合计 | 165,844,793.50 | 144,357,853.18 | 237,676,536.68 | 222,048,276.96 |
（三十七）税金及附加
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
城市维护建设税 56,188.34 424,167.97
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
教育费附加 40,128.65 331,213.21房产税 780,998.32 787,348.72土地使用税 241,525.64 241,525.63印花税 91,321.77 94,831.39水利专项建设基金 - 22,993.76车船税 1,590.00 1,440.00其他
21,997.42
-
| 合计 | 1,233,750.14 | 1,903,520.68 |
（三十八）销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
职工薪酬 3,831,111.44 4,874,517.98折旧费 20,981.79 22,092.99无形资产摊销 4,020.92 4,020.93运输费 12,673.32 57,200.47广告宣传费 148,875.03 12,356.67业务招待费 67,963.68 375,239.81办公费 168,242.38 299,869.93差旅费 116,645.61 161,380.46报关报检费
484,483.45
602,717.06
保险费
-
220,000.00
车辆费
18,659.14
其他 221,912.22 203,054.34
| 合计 | 5,095,568.98 | 6,832,450.64 |
（三十九）管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
职工薪酬 10,848,071.74 8,008,393.22折旧费 1,664,179.84 1,797,244.79各项摊销 1,021,971.30 1,292,896.74
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
租赁费 128,514.23业务招待费 483,096.97 238,200.94办公费 318,790.29 690,278.01差旅费 95,965.51 133,212.70劳务费 26,482.54 58,746.30咨询服务费 43,396.92 351,183.31聘请中介机构费 193,761.75 40,364.19诉讼费 444,437.03 160,805.69物业管理费 20,910.14 34,751.81其他 1,040,923.64 509,187.51
| 合计 | 16,330,501.90 | 13,315,265.21 |
（四十）研发费用
1、研发费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
研发费用总额 16,693,908.35 19,819,857.95
（2）研发费用按成本项目列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
职工薪酬 7,501,385.12 10,463,068.58折旧费 844,417.14 893,993.80各项摊销 60,350.28 62,397.39租赁费 66,745.54 188,928.18材料费 4,758,071.46 5,538,806.11业务招待费 1,174.00 7,843.74办公费 9,498.60 95,461.96差旅费 37,999.11 262,652.53水电费 479,901.08 370,810.00修理费 733.23 4,080.00装修费 - 12,110.09
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
车辆费 3,079.00 5,003.00专家咨询费 255,962.62 128,571.97机物料消耗 1,823,164.18 1,577,773.63检验费 16,151.48 31,153.62委托开发费 420,381.43 -22,204.62其他 414,894.08 199,407.97
| 合计 | 16,693,908.35 | 19,819,857.95 |
（四十一）财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
利息费用 1,210,336.06 3,391,887.89减：利息收入 1,849,407.07 1,599,124.69汇兑损益 -11,554,797.75 2,899,569.18手续费支出 154,387.28 419,326.58
| 合计 | -12,039,481.48 | 5,111,658.96 |
（四十二）其他收益
| 补助项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当年非经常性损益 |
政府补助收入 2,586,805.57 3,297,240.35 2,586,805.57代扣个人所得税手续费返还 10,505.72 11,520.81 -
| 合计 | 2,597,311.29 | 3,308,761.16 | / |
（四十三）投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
权益法核算的长期股权投资收益 - -52,029.99处置长期股权投资产生的投资收益 - 2,706,717.66交易性金融资产持有期间取得的投资收益 94,202.23 153,374.52处置交易性金融资产取得的投资收益 1,791,978.54 1,371,218.41
| 合计 | 1,886,180.77 | 4,179,280.60 |
（四十四）信用减值损失
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
应收账款坏账损失 -16,309,018.12 -50,116,474.23其他应收款坏账损失 -6,762,884.03 -977,408.66
| 合计 | -23,071,902.15 | -51,093,882.89 |
（四十五）资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
合同资产减值损失 377,237.22 8,426,645.69无形资产减值损失 - -804,400.00商誉减值损失 - -105,781,039.86存货跌价损失 -2,356,409.93 -6,713,481.02
| 合计 | -1,979,172.71 | -104,872,275.19 |
（四十六）公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期金额 | 上期金额 |
交易性金融资产
-240,861.46
246,674.69
交易性金融负债 -237,200.00
合计
| 合计 | -478,061.46 | 246,674.69 |
（四十七）资产处置收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
非流动资产处置利得或损失合计 -107,330.21 94,578.57 -107,330.21其中：固定资产处置利得或损失 -107,330.21 94,578.57 -107,330.21
| 合计 | -107,330.21 | 94,578.57 | -107,330.21 |
（四十八）营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
盘盈利得 - 39.92 -其他 54,681.04 155,255.27 54,681.04
| 合计 | 54,681.04 | 155,295.19 | 54,681.04 |
（四十九）营业外支出
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
非流动资产处置损失 11,572.30 24,781.88
11,572.30对外捐赠 200,000.00 200,000.00
200,000.00罚没及滞纳金支出 762,412.04 383,592.18 762,412.04罚款支出 1,050.00 5,027.67 1,050.00其他
0.05
67,443.97
-
| 合计 | 975,034.39 | 680,845.70 | 975,034.34 |
（五十）所得税费用
1、所得税费用表
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
当期所得税费用
534,465.12 484,008.38递延所得税费用 -234,785.02 -3,788,589.68
合计
| 合计 | 299,680.10 | -3,304,581.30 |
2、会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
利润总额-27,900,635.39按适用税率计算的所得税费用780,326.48子公司适用不同税率的影响-调整以前期间所得税的影响-研发费加计扣除-2,365,578.44所得税减免优惠的影响-495,533.57非应税收入的影响-37,500.00不可抵扣的成本、费用和损失的影响273,525.07本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
2,144,440.56所得税费用299,680.10
（五十一）现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
利息收入 1,606,540.79 1,672,715.12政府补助收入 2,473,395.65 3,196,642.03收回保理款 18,450,000.00 14,200,000.00收到经营性往来款 1,800,000.00 2,364,181.89其他 1,042,658.91 1,515,208.54
| 合计 | 25,372,595.35 | 22,948,747.58 |
2、支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
付现费用12,494,531.1219,954,676.52支付保理款12,803,205.674,200,000.00支付手续费89,725.30520,576.71营业外支出等263,920.57217,250.50支付经营性往来款933,467.943,420,736.91
| 合计 | 26,584,850.60 | 28,313,240.64 |
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
收回外汇远期交易保证金-
收回受限货币资金5,006,731.887,500,000.00发生筹资费用所收到的现金16,059.24
其他14,036,267.35
| 合计 | 19,059,058.47 | 7,500,000.00 |
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
发生筹资费用所支付的现金11,878.47
支付受限货币资金18,604,050.0023,803,245.59
合计
| 合计 | 18,615,928.47 | 23,803,245.59 |
（五十二）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： |
净利润 -28,200,315.49 -176,712,325.99加：资产减值准备 1,979,172.71 104,872,275.19
信用减值损失 23,071,902.15 51,093,882.89固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
11,636,925.89 11,786,779.55使用权资产折旧 - -无形资产摊销 1,052,971.45 1,390,761.62长期待摊费用摊销 3,785.34 26,557.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
107,330.21 -94,578.57固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11,572.30 22,569.90公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 478,061.46 -246,674.69财务费用（收益以“－”号填列） 1,210,336.06 1,792,763.20投资损失（收益以“－”号填列） -1,886,180.77 -4,179,280.60递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -186,789.85 -3,909,340.00递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -305,937.17 130,061.47存货的减少（增加以“－”号填列） 11,380,861.92 23,803,041.30经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 21,162,987.39 45,420,899.33经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -69,083,117.76 -36,618,973.08其他 - -经营活动产生的现金流量净额 -27,566,434.16 18,578,419.08
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
| 3．现金及现金等价物净变动情况： |
| 现金的期末余额 |
80,917,078.36
155,532,904.90
减：现金的期初余额 155,532,904.90 175,513,243.86加：现金等价物的期末余额 - -
补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
减：现金等价物的期初余额 - -现金及现金等价物净增加额 -74,615,826.54 -19,980,338.96
2、现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
一、现金 80,917,078.36 155,532,904.90其中：库存现金 167,659.87 186,634.50
可随时用于支付的银行存款 38,961,556.58 155,226,121.75可随时用于支付的其他货币资金 41,787,861.91 120,148.65
二、现金等价物 - -其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 80,917,078.36 155,532,904.90其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
- -
（五十三）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
货币资金 18,976,328.89 票据保证金及账户冻结款固定资产 1,456,655.84 借款抵押其他非流动金融资产 2,104,188.41
质押借款（持有福建海峡银行股份有限公司股权570999股，已质押284928股）
| 合计 | 22,537,173.14 | / |
（五十四）外币货币性项目
1、外币货币性项目
| 项目 | 2022年12月31日 外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
货币资金 - - -其中：美元 9,243,191.70 6.9646 64,375,132.92
欧元 22,692.01 7.4229 168,440.47港币 1,537.48 0.8933 1,373.43韩元 2,550,000.00 0.0055 14,083.65
项目
| 项目 | 2022年12月31日 外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
应收账款 - -其中：美元 1,660,990.81 6.9646 11,568,136.61
欧元 78,874.73 7.4229 585,479.23合同负债其中：美元 693,956.43 6.9646 4,833,128.95
2、境外经营实体说明
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 记账 本位币 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
GOLDENGREENTECHNOLOGIES EULIMITED
英国 英国
办公设备、部件、耗材的进出口业务
美元 100.00
设立GOLDENGREENTECHNOLOGIESINTERNATIONALLIMITED（注1）
英国 英国
办公设备、部件、耗材的进出口业务
美元 100.00
设立GLOBAL IMAGINGSYSTEM LIMITED
香港 香港
办公设备、部件、耗材的进出口业务
美元 100.00
设立注1：GOLDENGREEN TECHNOLOGIES INTERNATIONAL LIMITED 为GOLDENGREENTECHNOLOGIES EU LIMITED的全资子公司
六、合并范围的变更
本期合并范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业集团的构成
子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
苏州吴中恒久光电子科技有限公司
江苏苏
州
江苏苏州
有机光导鼓系列产品的生产、销售
100.00 设立
GOLDENGREENTECHNOLOGIES EULIMITED
英国 英国
办公设备、部件、耗材的进出口业务
100.00 设立
GOLDENGREENTECHNOLOGIESINTERNATIONALLIMITED
英国 英国
办公设备、部件、耗材的进出口业务
100.00 设立
GLOBAL IMAGINGSYSTEM LIMITED
香港 香港
办公设备、部件、耗材的进出口业务
100.00 设立
苏州恒久数码科技有限公司
江苏苏
州
江苏苏州
办公设备、部件、耗材的销售
100.00 设立
苏州恒久商业保理有限公司
江苏苏州
江苏苏州
以受让应收账款的方式提供贸易融资等
100.00 设立
苏州恒久高新产业发展有限公司
江苏苏州
江苏苏州
对高新技术产业和战略新兴产业进行投资与管理、实业投资、股权投资
100.00 设立
苏州恒久影像科技有限公司
江苏苏
州
江苏苏州
影像科技、互联网科技、信息科技、计算机软硬件科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务
100.00 设立
苏州恒久丰德新能源技术有限公司
江苏苏
州
江苏苏州
新能源的技术研发、技术咨询
100.00 设立
福建省闽保信息技术有限公司
福建福
州
福建福州
计算机软硬件开发、设计及安装施工；电子与智能化工程的设计与施工；在线数据处理与交易处理业务；安防工程的设计与施工；计算机系统集成服务；档案数字化服务等
71.26 购买
福建闽保信安信息技术有限公司
福建福
州
福建福州
计算机信息技术等 71.26 购买
子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
湖南超互信息技术有限公司
湖南长
沙
湖南长沙
信息系统集成、计算机硬件开发、网络技术的研发、信息技术咨询服务等
71.26 购买
说明：
（1）本公司直接持有GOLDEN GREENTECHNOLOGIES EU LIMITED 100%的股权，
GOLDENGREEN TECHNOLOGIES EU LIMITED直接持有GOLDENGREEN TECHNOLOGIESINTERNATIONAL LIMITED 100%的股权，故本公司间接持有GOLDENGREENTECHNOLOGIES INTERNATIONAL LIMITED 100%的股权。
（2）本公司直接持有福建省闽保信息技术有限公司71.26%的股权，福建省
闽保信息技术有限公司直接持有福建闽保信安信息技术有限公司、湖南超互信息技术有限公司100%的股权，故本公司间接持有福建闽保信安信息技术有限公司、湖南超互信息技术有限公司71.26%的股权。
2、重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例 | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 2022年12月31日少数股东权益余额 |
福建省闽保信息技术有限公司
28.74% -7,512,451.49 - 1,353,170.22
3、重要的非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 2022年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
福建省闽保信息技术有限公司
49,540,755.36
6,822,668.96
56,363,424.32
57,355,907.34
997,261.81
58,353,169.15
（续）
| 子公司名称 | 本期金额 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
福建省闽保信息技术有限公司 8,195,466.35
-24,881,689.37
-24,881,689.37
-10,390,551.77
（二）在合营安排或联营企业中的权益变动
本年无其他变动
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截至2022年12月31日，公司无以浮动利率计算的借款。
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，
公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目（负债以“-”填列）
| 项目 （负债以“-”填列） | 2022年12月31日账面余额 | ||
| 美元 | 其他外币 | 合计 | |
货币资金 64,375,132.92 183,897.55 64,559,030.47应收账款 11,568,136.61 585,479.23 12,153,615.84合同负债 -4,833,128.95 -4,833,128.95
| 合计 | 71,110,140.58 | 769,376.78 | 71,879,517.36 |
于2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或贬值5%，则公司将减少或增加利润总额3,593,975.87元。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对外币可能发生变动的合理范围。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、关联方及关联交易
（一）本企业的控股股东情况
| 自然人姓名 | 与本公司关系 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
余荣清
控股股东、实际控制人
32.52 36.82
本企业最终控制方是余荣清。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“七、（一）在子公司的权益”。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营企业、联营企业有关信息详见附注“七、（二）在合营企业或联营企业中的权益”。
（四）本企业其他关联方
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
苏州恒久荣盛科技投资有限公司 控股股东、实际控制人控制的其他企业。武汉宝特龙科技股份有限公司 参股公司深圳市壹办公科技股份有限公司 参股公司余荣清 公司现任董事长兼总经理、控股股东、实际控制人兰山英 余荣清配偶、公司现任董事兼副总经理、实控人的一致行动人余仲清 公司现任董事、实控人的一致行动人孙忠良 公司实控人的一致行动人张培兴 公司现任董事、副总经理方世南 公司现任独立董事朱雪珍 公司现任独立董事潘晓珍 公司现任独立董事徐才英 公司现任职工代表监事魏先锋 公司现任监事施建豪 公司现任副总经理冯芬兰 公司现任财务总监洪涛 公司现任董事会秘书
（五）关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 公司名称 | 关联交易内容 | 本期交易 金额 | 上期交易 金额 |
珠海宝利通耗材有限公司 硒鼓 —— 10,602.45武汉宝特龙科技股份有限公司 碳粉 0.00 1,637,647.20武汉宝特龙科技股份有限公司 加工费 0.00 5,426,727.37
| 合 计 | —— | 0.00 | 7,074,977.02 |
出售商品/提供劳务情况表
公司名称
| 公司名称 | 关联交易内容 | 本期交易 金额 | 上期交易 金额 |
珠海宝利通耗材有限公司 光导鼓等打印耗材 —— 4,510,301.28珠海宝利通耗材有限公司 保理利息及服务收入 —— 418,786.34武汉宝特龙科技股份有限公司 打印耗材 0.00 8,607,453.94武汉宝特龙科技股份有限公司 保理利息 0.00 142,772.29
| 合 计 | —— | 0.00 | 13,679,313.85 |
2、关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
关键管理人员薪酬 2,281,669.57 1,934,968.96
3、其他关联交易
以受让应收账款的方式提供贸易融资：
| 关联方 | 2021年12月31日 | 发放保理款 | 收回保理款 | 2022年12月31日 |
珠海宝利通耗材有限公司 3,000,000.00
3,000,000.00
0.00
| 合计 | 3,000,000.00 | 0.00 | 3,000,000.00 | 0.00 |
（六）关联方应收应付款项
1、应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款
珠海宝利通耗材有限公司
—— —— 3,129,661.31 21,483.07
深圳市壹办公科技股份有限公司
6,590,949.226,590,949.22 6,590,949.22 6,590,949.22
武汉宝特龙科技股份有限公司
9,093,131.88 9,093,131.88 9,093,131.88 9,093,131.88预付款项
珠海宝利通耗材有限公司
—— ——
2、应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
应付账款
项目名称
| 项目名称 | 关联方 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
珠海宝利通耗材有限公司 —— 1,500.14武汉宝特龙科技股份有限公司2,027,808.89
深圳市壹办公科技股份有限公司96,783.0188,599.40其他应付款珠海宝利通耗材有限公司 —— 120,000.00
（七）关联方承诺
无其他重大关联方承诺事项。
（八）其他
无其他重大关联方相关事项。
十、政府补助
（一）与资产相关的政府补助
| 种类 | 金额 | 资产负债表列报项目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | |
| 本期发生额 | 上期发生额 | ||||
长寿命激光光导鼓的研制与产业化
500,000.00
递延收益 50,000.00
50,000.00
其他收益
（二）与收益相关的政府补助
种类
| 种类 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | |
| 本期发生额 | 上期发生额 | ||
2020年经济贡献奖
150,000.00 其他收益ISO14001，2015环境管理体系
2,700.00 其他收益个税手续费 10,505.72 9,024.90 其他收益2020年高企奖励
250,000.00 其他收益兼并重组扶持资金
1,332,600.00 其他收益专利补贴
3,000.00 其他收益稳岗补贴 9,945.45 23,197.03 其他收益扩岗补贴 3,000.00
社保补贴 500.00
科技发展计划项目补助
300,000.00 其他收益
种类
| 种类 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目 | |
| 本期发生额 | 上期发生额 | ||
个税手续费返还
2,495.91 其他收益2020年市级软件产业发展专项奖补资金（支持上云补助）
4,700.00 其他收益2020年市级软件产业发展专项奖补资金（资质认定奖励）
150,000.00 其他收益即征即退增值税税
47,903.40 其他收益2020年中央军民融合发展专项转移支付资金
20,000.00 其他收益2019年度企业研发经费补助
128,160.00 其他收益2019年服务外包扶持资金
22,800.00 其他收益2021年省级科技创新券补助资金
7,400.00 其他收益环保污染防治专项资金补贴
794,250.00 其他收益免缴增值税收入
10,529.92 其他收益2021年市级软件产业发展补助资金 15,850.00
其他收益2021年数字经济发展专项补助资金 2,000,000.00
其他收益香港政府保就业计划资助金 20,577.65
其他收益2021年军民融合发展专项资金 100,000.00
其他收益2021年中央军民融合发展专项转移经费 20,000.00
其他收益2020年中国国际光电博览会展会补贴 40,000.00
其他收益2020年度企业研发分段补助资金 326,000.00
其他收益免征增值税 932.47
其他收益
| 合计 | 2,547,311.29 | 3,258,761.16 | —— |
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
1、资产负债表日存在的重要或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。
（三）其他
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
截止至本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
1年以内 43,771,292.10 50,004,140.541至2年 5,359,994.82 1,741,393.102至3年 1,738,231.99 8,527,854.533年以上 10,421,331.07 3,829,483.70
| 小 计 | 61,290,849.98 | 64,102,871.87 |
减：坏账准备 18,605,444.88 17,441,157.05
| 合 计 | 42,685,405.10 | 46,661,714.82 |
2、应收账款分类披露
类别
| 类别 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | |||
单项计提坏账准备的应收账款
9,887,357.64 16.13 9,887,357.64 100.00 - 9,887,357.64 15.42 9,887,357.64 100.00 -按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
51,403,492.34 83.87 8,718,087.24 16.96 42,685,405.10 54,215,514.23 84.58 7,553,799.41 13.93 46,661,714.82其中：账龄组合 45,375,854.34 74.04 8,718,087.24 19.21 36,657,767.10 54,125,165.83 84.44 7,553,799.41 13.96 46,571,366.42
合并范围内关联方
6,027,638.00 9.83 - - 6,027,638.00 90,348.40 0.14 - - 90,348.40
| 合计 | 61,290,849.98 | / | 18,605,444.88 | / | 42,685,405.10 | 64,102,871.87 | / | 17,441,157.05 | / | 46,661,714.82 |
3、按单项计提坏账准备
款项性质
| 款项性质 | 期末余额 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提理由 | |
武汉宝特龙科技股份有限公司 5,031,896.42 5,031,896.42 100.00 停产深圳市壹办公科技股份有限公司 4,855,461.22 4,855,461.22 100.00 破产
| 合 计 | 9,887,357.64 | 9,887,357.64 | / | / |
4、组合中，按照账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | |
1年以内 37,834,002.50 1,891,700.12 5.001至2年 237,750.00 23,775.00 10.002至3年 716,413.89 214,924.17 30.003年以上 6,587,687.95 6,587,687.95 100.00
| 合计 | 45,375,854.34 | 8,718,087.24 | / |
（续）
| 账龄 | 上年年末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | |
1年以内 44,881,895.72 2,244,094.79 5.001至2年 719,575.00 71,957.50 10.002至3年 4,694,211.41 1,408,263.42 30.003年以上 3,829,483.70 3,829,483.70 100.00
| 合计 | 54,125,165.83 | 7,553,799.41 | / |
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 账龄 | 占应收账款总额的比例（%） | 坏账准备期末金额 |
客户一 非关联方 5,111,680.00
1年以内 8.34 255,584.00
单位名称
| 单位名称 | 与本公司关系 | 金额 | 账龄 | 占应收账款总额的比例（%） | 坏账准备期末金额 |
客户二 关联方 5,031,896.42
1年至2年 8.21 503,189.64
客户三 关联方 4,855,461.22
2年至3年1,021,818.10，
3年至4年3,833,643.12
7.92 4,140,188.55
客户四 非关联方 4,620,256.71
1年以内 7.54 231,012.84
客户五 非关联方 3,469,364.63
1年以内5,850.00，3年至4年918,298.41，
4年至5年2,545,216.22
5.66 3,463,807.13
| 合 计 | / | 23,088,658.98 | - | 37.67 | 8,593,782.16 |
6、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
账龄组合 17,441,157.05
1,164,287.83
-
-
-
18,605,444.88
| 合计 | 17,441,157.05 | 1,164,287.83 | - | - | - | 18,605,444.88 |
（二）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
应收利息 - 486,915.53应收股利 - -其他应收款 10,321,960.19 12,312,737.98
| 合计 | 10,321,960.19 | 12,799,653.51 |
1、应收利息
（1）应收利息分类
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
定期存款 - 486,915.53
| 合 计 | - | 486,915.53 |
2、其他应收款
（1）其他应收款按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
1年以内 803,941.59 5,709,977.981至2年 2,450,000.00 500,000.002至3年 500,000.00 -3年以上 6,966,093.89 6,377,193.89
| 小计 | 10,720,035.48 | 12,587,171.87 |
减：坏账准备 398,075.29 274,433.89
| 合计 | 10,321,960.19 | 12,312,737.98 |
（2）其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分
别计提的坏账准备的变动如下：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) |
2022年1月1日余额 274,433.89 - - 274,433.892022年1月1日余额在本期
转入第二阶段（转出以“-”号填列）
- - -转入第三阶段（转出以“-”号填列）
- - - -转回第二阶段（转出以“-”号填列）
- - -转回第一阶段（转出以“-”号填列）
- - - -加：本期计提 123,641.40 - - 123,641.40减：本期转回 - - - -本期转销 - - - -本期核销 - - - -加：其他变动（减少以“-”号填列）
- - - -2022年12月31日余额 398,075.29 - - 398,075.29
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质
| 款项性质 | 期末余额 | 上年年末余额 |
押金及保证金 1,493.89 1,493.89员工借款 8,128.00 8,800.00应收关联方款项 7,736,913.59 7,626,877.98股权转让款 2,950,000.00 4,950,000.00其他 23,500.00 -
| 合 计 | 10,720,035.48 | 12,587,171.87 |
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收账款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
单位一 股权转让款 2,450,000.00 1年至2年 23.74 245,000.00单位二 股权转让款 500,000.00 2年至3年 4.84 150,000.00单位三 顾问费 11,750.00 1年以内 0.11 587.50单位四 顾问费 11,750.00 1年以内 0.11 587.50单位五 备用金 8,128.00 1年以内 0.08 406.40
| 合计 | / | 2,981,628.00 | / | 28.88 | 396,581.40 |
（5）本期内因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
（6）本期转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况：
无。
（三）长期股权投资
被投资单位
| 被投资单位 | 上年年末账面价值 | 本期增减变动(+/-) | 期末账面价值 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
一、子公司
苏州吴中恒久光电子科技股份有限公司
140,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
140,000,000.00
环球影像系统有限公司
822,369.11
-
-
-
-
-
-
-
-
822,369.11
GOLDENGREEN
LIMITED
6,116,500.00
| TECHNOLOGIES EU |
-
-
-
-
-
-
-
-
6,116,500.00
苏州恒久数码科技有限公司
20,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
20,000,000.00
苏州恒久商业保理有限公司
50,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
50,000,000.00
苏州恒久影像科技有限公司
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
苏州恒久高新产业发展有限公司
20,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
20,000,000.00
被投资单位
| 被投资单位 | 上年年末账面价值 | 本期增减变动(+/-) | 期末账面价值 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
苏州恒久丰德新能源技术有限公司
5,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
5,000,000.00
福建省闽保信息技术有限公司
32,817,545.29
-
-
-
-
-
-
-
-
32,817,545.29
| 小计 | 274,756,414.40 | - | - | - | - | - | - | - | - | 274,756,414.40 |
| 合计 | 274,756,414.40 | - | - | - | - | - | - | - | - | 274,756,414.40 |
（四）营业收入和营业成本
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 145,107,043.91 | 131,895,030.17 | 181,636,810.38 | 165,168,783.47 |
其中：激光OPC鼓 143,151,015.95 130,477,311.92 172,715,563.83 156,555,621.37
碳粉、硒鼓及其他耗材
1,956,027.96 1,417,718.25 8,921,246.55 8,613,162.10
| 其他业务 | 21,472,748.03 | 20,849,143.66 | 30,597,727.94 |
| 30,899,001.19 | ||||
| 合计 | 166,579,791.94 | 152,744,173.83 | 212,234,538.32 | 196,067,784.66 |
（五）投资收益
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
权益法核算的长期股权投资收益 - -52,029.99处置长期股权投资产生的投资收益 - 2,706,717.66交易性金融资产持有期间取得的投资收益 -5,813.23 -处置交易性金融资产取得的投资收益 271,762.17 22,321.79
| 合 计 | 265,948.94 | 2,677,009.46 |
十四、补充资料
（一）当期非经常损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
非流动资产处置损益 -107,330.21计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
2,585,873.10除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和其他债权投资取得的投资收益
1,408,119.31除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -920,353.30
| 非经常性损益总额 | 2,966,308.90 |
所得税影响额 286,171.99少数股东损益影响 502,185.55
| 合计 | 2,177,951.36 |
（二）净资产收益率及每股收益