证券代码:002574 证券简称:明牌珠宝 公告编号:2023-020
浙江明牌珠宝股份有限公司关于2022年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司截止2022年12月31日的财务状况、资产价值及经营情况,基于谨慎性原则,根据《会计法》、《企业会计准则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件和《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等相关规定,对2022年12月31日合并会计报表范围内资产计提资产减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围、总金额和计入的报告期间
经过公司及下属子公司对2022年12月31日存在可能发生减值迹象的资产(范围包括存货、固定资产及应收款项、长期股权投资等)进行全面清查和资产减值测试后,2022年度计提各项资产减值准备28,779.80万元,明细如下表:
资产名称 | 资产减值准备金额 (万元) | 占2022年度经审计归属于上市公司股东的净利润的比例 |
一、应收款项 | 794.75 | 5.31% |
应收票据 | -27.00 | -0.18% |
应收账款 | 661.56 | 4.42% |
其他应收款 | 160.19 | 1.07% |
二、存货 | 285.18 | 1.91% |
库存商品 | 285.18 | 1.91% |
二、长期股权投资 | 27,699.87 | 185.23% |
合计 | 28,779.80 | 192.45% |
本次计提资产减值准备计入的报告期间为2022年1月1日至2022年12月31日。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提各项资产减值准备合计28,779.80万元,考虑所得税及少数股东损益影响后,将减少公司2022年度归属于上市公司股东的净利润约28,702.50万元,合并报表归属于母公司所有者权益减少约28,702.50万元。
三、本次应收票据计提坏账准备、应收款项计提坏帐准备、存货计提跌价准备、长期股权投资计提减值准备的说明
公司对2022年12月31日合并会计报表范围内应收款项计提坏账准备、存货计提跌价准备、长期股权投资计提减值准备合计约 28,779.80万元,占公司2022年度经审计的归属于上市公司股东的净利润的177.07%。具体情况如下:
项目 | 计提方法 | 计提依据 | 应收账款计提比例(%) | 账面余额(元) | 期初坏账或减值余额(元) | 本期坏账或减值计提额(元) | 本期坏账核销(元) | 本期坏账其他变动(元) | 期末坏账或减值余额(元) | |
按信用风险组合计提坏账准备的应收票据 | 预期信用损失法 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 | 6个月以内(含 ,下同) | 1 | 5,000,000.00 | 520,000.00 | -270,000.00 | 250,000.00 | ||
6个月-1年 | 5 | |||||||||
1-2年 | 20 | |||||||||
2-3年 | 50 | |||||||||
3年以上 | 100 | |||||||||
按信用风险组合计提坏账准备的应收款项 | 预期信用损失法 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失 | 6个月以内(含 ,下同) | 1 | 298,904,799.67 | 15,862,747.02 | 4,833,834.54 | -4,752,846.61 | 15,943,734.95 | |
6个月-1年 | 5 | |||||||||
1-2年 | 20 | |||||||||
2-3年 | 50 | |||||||||
3年以上 | 100 | |||||||||
单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提 | 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 | 37,618,407.31 | 37,389,950.09 | 1,781,738.70 | -5,012,256.48 | 248,000.00 | 34,407,432.31 | ||
按组合计提坏账准备的其他应收款项 | 预期信用损失法 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 | 6个月以内(含 ,下同) | 1 | 50,553,220.10 | 6,422,394.05 | 1,601,883.09 | 82,204.00 | 8,106,481.14 | |
6个月-1年 | 5 | |||||||||
1-2年 | 20 | |||||||||
2-3年 | 50 |
3年以上 | 100 | |||||||||
库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 721,408,163.47 | 4,501,767.97 | 2,851,847.70 | -1,612,646.90 | 5,740,968.77 | ||||
长期股权投资 |
按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量,对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备
1,427,535,294.29 | 622,596,621.08 | 276,998,661.09 | 899,595,282.17 | |||||
合计 | - | 2,541,019,884.84 | 687,293,480.21 | 287,797,965.12 | -11,377,749.99 | 330,204.00 | 964,043,899.34 |
据上表,公司及下属子公司 2022年12月31日应收款项计提坏账准备、存货计提跌价准备、长期股权投资计提减值准备余额合计为96,404.39万元,其中以前年度已计提坏账及减值准备68,729.35万元,本期核销或者转销1,137.77 万元,因此本期计提应收票据坏账准备、应收款项坏账准备、存货计提跌价准备、长期股权投资减值准备合计28,779.80万元,占公司最近一个会计年度经审计的净利润的比例超过50%。具体情况如下:
1、本次计提减值准备的资产名称:应收票据、应收款项、存货、长期股权投资
2、账面余额:254,101.99万元
3、资产减值准备的计算过程:详见上表
4、本次计提资产减值准备的依据:企业会计准则,公司应收票据坏账准备、应收款项坏账准备、存货计提跌价准备、长期股权投资减值准备的确认标准和计提办法(详细内容见上表)
5、本次计提数额:28,779.80万元
6、本次应收票据、应收款项、存货、长期股权投资减值计提原因:
(1)参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。2022年,公司将进一步完善应收账款的回款管理措施,增强应收账款回款力度。
(2)根据存货可变现价值低于其账面价值的差额计提存货跌价准备,公司将进一步完善存货管理,加快周转。
(3) 受瑞丰银行股价波动影响,公司认为对瑞丰银行的长期股权投资存在减值损失的迹象,公司对其进行了减值测试,其可收回金额按股权比例所对应的净资产份额计算。公司预计其未来可收回金额低于账面价值,本期对该项投资按差额计提27,699.87万元的减值准备。
四、董事会审计委员会关于 2022年度计提资产减值准备是否符合《企业会计准则》的说明公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,是根据相关资产的实际情况并经资产减值测试后基于谨慎性原则而作出的,依据充分。计提资产减值准备后,公司2022年度财务报表能够更加公允地反映截止2022年12月31日公司的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。
五、监事会意见
经审核,监事会认为:公司本次计提资产减值准备依据充分,符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定, 符合公司实际情况,公允地反映了公司的资产价值和经营成果,同意本次计提资产减值准备。
六、备查文件
1、董事会审计委员会关于2022年度计提资产减值准备合理性的说明
2、监事会关于计提资产减值准备的审核意见
特此公告。
浙江明牌珠宝股份有限公司
董事会2023 年4月28日