所涉事项的专项说明
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2022年度财务报告的审计机构，对本公司2022年度财务报告出具了非标准审计意见的审计报告。根据中国证监会和上海证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告中所涉及的事项专项说明如下：
一、审计报告中保留意见的内容
（一）形成保留意见的基础
截至2022年12月31日，公司期末小额贷款余额为6.67亿元，上述贷款中存在到期贷款2.11亿元尚未收回，公司于2023年4月与昆朋资产管理股份有限公司（以下简称“昆朋资管”）签订了债权转让协议，将合计4.36亿元的贷款债权，按照9.5折（折后金额合计4.14亿元）的价格转让给了昆朋资管，公司管理层按照5%的折让损失对上述转让债权计提了减值准备。截止审计报告出具日，公司和昆朋资管的债权转让协议尚未完全履行完毕，对上述交易是否能够完全执行到位及对上述贷款损失准备计提的充分性，年审会计师尚无法取得充分适当的审计证据。
（二）出具保留意见审计报告的详细理由和依据
1、合并财务报表整体的重要性水平
在执行公司2022年度财务报表审计工作时，年审会计师确定的合并报表整体重要性水平为500万元。公司是以营利为目的的实体，年审会计师采用公司未审报表税前利润10,224.95万元作为基准，以该基准乘以5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为500万元（取整数）。
2、发表保留意见的详细理由和依据，包括注册会计师认为保留意见所涉及事项对财务报表不具有审计准则所述的广泛性影响的原因
根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留
意见》第八条的规定：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：
（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或累计起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但是认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性”。
2022年度，公司小额贷款业务虽然通过集中专项清欠治理、建立健全内部控制制度、强化内控执行措施，在贷前管理、贷中跟踪、贷后管理及风险控制制度方面有极大加强，但未能完全满足业务内控管理要求，导致截至2022年12月31日，公司小额贷款业务仍存在到期贷款2.11亿元尚未收回。公司将4.36亿元贷款债权按照9.5折（折后金额合计4.14亿元）)的价格转让给昆朋资管，昆朋资管尚未将本次债权转让款全部支付给公司，对上述交易是否能够完全执行到位及对上述贷款损失准备计提的充分性，公司管理层未能向年审会计师提供充分、适当的审计证据。如上所述，上述事项涉及的资产负债表科目为“其他流动资产-发放贷款”，涉及的利润表科目为“利息收入、信用减值损失”虽然受影响的金额重大，但其仅对财务报表的特定账户产生影响。公司2022年度年末的资产总额为9.90亿元，其他流动资产-发放贷款占资产总额比重为64.85%，2022年度公司取得营业收入
3.29亿元，其中发放贷款取得的利息收入为0.46亿元，占收入比重为14.00%。虽然“其他流动资产-发放贷款”占资产比重达到64.85%，但导致保留事项产生的原因主要是因为公司转让贷款债权4.36亿元的交易是否能完全执行到位存在不确定性所导致。年审会计师在审计过程中通过对贷款人进行了函证及访谈、期后回款、银行流水检查等审计程序确认贷款业务的发生，保留事项并非要全盘否定“其他流动资产-发放贷款”期末余额，故年审会计师认为“其他流动资产-发放贷款”虽然是财务报表的主要组成部分，但保留事项导致原因的影响未达到广泛性的范畴。同时公司管理层对该事项进行了充分的披露，这些披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表。综上，上述事项对财务报表影响重大而不广泛。
（三）保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响以及考虑影响金额后公司盈亏性质是否发生变化
由于公司内部控制未能完全满足业务内控管理要求，从而导致截至2022年
12月31日，公司小额贷款业务仍存在到期贷款2.11亿元尚未收回，且因公司转让贷款债权4.36亿元的交易是否能完全执行到位存在不确定性，故年审会计师无法确定是否有必要对“其他流动资产-发放贷款”，“利息收入、信用减值损失”做出调整，也无法确定应调整的金额以及对相关披露的影响。
因对其他流动资产应计提的信用减值损失具体需调整金额年审会计师无法确定，假设上述到期贷款债权需全额计提减值准备，其对公司的税前利润影响为
2.00亿元，将会导致公司2022年度的盈亏发生变化，但上述债权存在转让价值，需全额计提减值准备的可能性极低，公司2022年12月31日的归母净资产为7.87亿元，上述影响不会导致其期末的净资产为负数。
二、公司消除上述事项及其影响的具体措施
1、加强与昆朋资管的沟通，保障交易顺利实施
昆朋资管是经青海省政府批准设立，由地方国资控股，经中国银保监会核准公布的专业处理不良资产的地方资产管理公司（地方AMC），履约能力毋庸置疑。后期，公司将加强与昆朋资管的持续沟通，保障上述交易的顺利实施，切实维护公司和股东利益。
2、继续加强公司内控建设，提升公司内部控制水平
一方面公司将进一步加强风险管理和内控体系建设，完善内控制度；强化内控审计监督，促进内控有效执行和公司各项经营活动规范运行，提升公司的风险防控能力；另一方面公司对于小贷公司留存的正常贷款客户，将进一步加强贷后跟踪和监督，及时排除可能出现的风险客户，采取贷中预警、贷中调额、提前催收等多管齐下的应对措施。同时，对新增客户进一步加强贷前审查工作，牢固树立风险意识，完善风险保障措施。
熊猫金控股份有限公司2023年4月29日