目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页
二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页
（三）合并利润表………………………………………………… 第9页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页
三、财务报表附注……………………………………………… 第15—85页
审 计 报 告
天健审〔2023〕5918号
浙江莎普爱思药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江莎普爱思药业股份有限公司（以下简称莎普爱思公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了莎普爱思公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于莎普爱思公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)、五(二)1及十三(二)。2022年度，莎普爱思公司营业收入金额为人民币54,953.70万元，较2021年度下降12.74%。由于营业收入是莎普爱思公司关键业绩指标之一，可能存在莎普爱思公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否恰当以及收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(3) 对营业收入按月度、产品及客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括商品销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单及客户签收单，以及诊疗服务收入相关的门诊和住院记录及收费记录等；
(5) 结合应收账款的函证，以抽样方式向主要客户函证本期的销售额；
(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 商誉减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)、五(一)15。截至2022年12月31日，莎普爱思公司财务报表所示商誉项目账面原值为33,615.81万元，减值准备为947.53万元，账面价值为32,668.28万元。
管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力和客观性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划及管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(6) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估莎普爱思公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
莎普爱思公司治理层（以下简称治理层）负责监督莎普爱思公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对莎普爱思公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致莎普爱思公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就莎普爱思公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十七日
浙江莎普爱思药业股份有限公司
财务报表附注2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江莎普爱思药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由原浙江莎普爱思制药有限公司采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2008年12月15日在嘉兴市工商行政管理局办妥变更登记，总部位于浙江省嘉兴平湖市，公司现持有统一社会信用代码为91330000146644116H的营业执照，注册资本372,514,005.00元，股份总数372,514,005股(每股面值1元)，其中有限售条件的流通股份(A股) 49,921,506股，无限售条件的流通股份(A股) 322,592,499股。公司股票于2014年7月2日在上海证券交易所挂牌交易。公司属医药行业。经营范围：滴眼剂、大容量注射剂、口服溶液剂、片剂（含头孢菌素类）、硬胶囊剂（含头孢菌素类）、栓剂、颗粒剂（含头孢菌素类）、原料药、冲洗剂、合剂的生产（凭许可证经营），胶囊剂、片剂、颗粒剂类保健食品生产（凭许可证经营），包装装潢、其他印刷品印刷（限浙江莎普爱思药业股份有限公司印刷部经营）,从事各类商品及技术的进出口业务，化妆品、日用百货的销售，医疗器械的生产、销售（涉及许可的凭许可证经营），消毒产品的生产（凭许可证经营），消毒产品的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司主要产品为滴眼液、大输液等药品。2020年10月通过收购泰州市妇女儿童医院有限公司，公司产业链延伸到医疗服务行业。
本财务报表业经公司2023年4月27日第五届董事会第十七次会议批准对外报出。
本公司将浙江莎普爱思医药销售有限公司等7家公司纳入本期合并财务报表范围，明细如下：
| 公司名称 | 简 称 | 公司名称 | 简 称 |
| 浙江莎普爱思医药销售有限公司 | 莎普爱思销售公司 | 浙江莎普爱思大药房连锁有限公司 | 莎普爱思大药房公司 |
| 深圳九颂堂远投资中心（有限合伙） | 深圳九颂堂合伙企业 | 平湖市莎普爱思贸易有限公司 | 莎普爱思贸易公司 |
| 泰州市妇女儿童医院有限公司 | 妇儿医院公司 | 泰州妇产医院有限公司 | 妇产医院公司 |
| 浙江莎普健康管理有限公司 | 莎普健康管理公司 |
详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、商誉减值、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 业务类型/账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 产品销售应收账款 预期信用损失率(%) | 诊疗服务应收账款 预期信用损失率(%) |
| 1年以内（含，下同） | 1 | 5 |
| 1-2年 | 10 | 10 |
| 2-3年 | 20 | 20 |
| 3-4年 | 40 | 50 |
| 4-5年 | 60 | 70 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 5 | 4.75-2.38 |
| 通用设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5 | 19.00-9.50 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
(十四) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
| 项 目 | 摊销年限(年) |
| 土地使用权 | 40-50 |
| 商标权 | 10 |
| 特许经营权 | 10 |
| 专有技术 | 10 |
| 排污权等 | 5-20 |
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
以前期间已计入损益的开发阶段支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在已根据合同约定将产品交付给购货方，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。公司提供诊疗服务属于在某一时点履行的履约义务，诊疗服务收入在公司已提供诊疗服务，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十二) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十三) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十五) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3. 售后租回
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十六) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七) 其他重要的会计政策和会计估计
1. 终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报表附注十三(一)之说明。
(二十八) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至2022年11月30日之间的，按照该规定进行调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 13%、9%、6%、5%、3% |
| 消费税 | 应纳税销售额（量） | 10% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 母公司 | 15% |
| 莎普爱思贸易公司 | 20% |
| 除上述以外的其他纳税主体 | 25% |
(二) 税收优惠
企业所得税
1. 本公司
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2020 年高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕251 号)，公司于2020年12月通过高新技术企业重新认定，有效期三年。本公司2022年度企业所得税按15%计缴。
2. 莎普爱思贸易公司
根据国家税务总局公告2021年第8号规定：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 库存现金 | 777,473.53 | 1,052,790.12 |
| 银行存款 | 524,281,675.36 | 137,471,005.28 |
| 合 计 | 525,059,148.89 | 138,523,795.40 |
(2) 期末不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制情况。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 29,271,987.29 | 105,029,867.04 |
| 其中：银行理财产品 | 19,796,700.00 | 105,029,867.04 |
| 业绩承诺补偿[注] | 9,475,287.29 | |
| 合 计 | 29,271,987.29 | 105,029,867.04 |
[注]系对妇儿医院公司业绩承诺补偿款。详见本财务报表附注十三（四）3之说明
3. 应收账款
(1) 明细情况
1）类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,113,771.59 | 100.00 | 602,742.90 | 3.74 | 15,511,028.69 |
| 合 计 | 16,113,771.59 | 100.00 | 602,742.90 | 3.74 | 15,511,028.69 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 16,173,666.38 | 100.00 | 721,028.39 | 4.46 | 15,452,637.99 |
| 合 计 | 16,173,666.38 | 100.00 | 721,028.39 | 4.46 | 15,452,637.99 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 产品销售组合 | 10,310,449.37 | 312,576.80 | 3.03 |
| 诊疗服务组合 | 5,803,322.22 | 290,166.10 | 5.00 |
| 小 计 | 16,113,771.59 | 602,742.90 | 3.74 |
3）采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 15,565,112.04 | 387,784.01 | 2.49 |
| 1-2年 | 226,330.18 | 22,633.02 | 10.00 |
| 2-3年 | 2,679.37 | 535.87 | 20.00 |
| 4-5年 | 319,650.00 | 191,790.00 | 60.00 |
| 小 计 | 16,113,771.59 | 602,742.90 | 3.74 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 721,028.39 | -19,554.99 | 98,730.50 | 602,742.90 | ||||
| 小 计 | 721,028.39 | -19,554.99 | 98,730.50 | 602,742.90 | ||||
(3) 本期实际核销应收账款金额98,730.50元。
(4) 期末余额前5名的应收账款合计数为7,501,012.65元，占应收账款期末余额合计数的比例为46.55%，相应计提的坏账准备合计数为234,631.62元。
4. 应收款项融资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面价值 | 累计确认的 信用减值准备 | 账面价值 | 累计确认的 信用减值准备 | |
| 银行承兑汇票 | 24,813,929.67 | 36,584,635.66 | ||
| 合 计 | 24,813,929.67 | 36,584,635.66 | ||
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项 目 | 期末终止 确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 83,719,920.43 |
| 小 计 | 83,719,920.43 |
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5. 预付款项
(1) 账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||||||
| 账面余额 | 比例(%) | 坏账 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 比例(%) | 坏账 准备 | 账面价值 | |
| 1 年以内 | 20,677,519.13 | 94.35 | 20,677,519.13 | 21,765,633.47 | 98.72 | 21,765,633.47 | ||
| 1-2 年 | 1,019,105.50 | 4.65 | 1,019,105.50 | 223,211.13 | 1.01 | 223,211.13 | ||
| 2-3 年 | 159,610.69 | 0.73 | 159,610.69 | 42,943.05 | 0.19 | 42,943.05 | ||
| 3-4年 | 42,943.05 | 0.20 | 42,943.05 | 10,589.00 | 0.05 | 10,589.00 | ||
| 4-5年 | 10,589.00 | 0.05 | 10,589.00 | 5,300.01 | 0.02 | 5,300.01 | ||
| 5年以上 | 5,300.01 | 0.02 | 5,300.01 | |||||
| 合 计 | 21,915,067.38 | 100.00 | 21,915,067.38 | 22,047,676.66 | 100.00 | 22,047,676.66 | ||
(2) 期末余额前5名的预付款项合计数为12,499,792.66元，占预付款项期末余额合计数的比例为57.05%。
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 40,180,000.00 | 84.44 | 4,018,000.00 | 10.00 | 36,162,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 7,404,979.63 | 15.56 | 608,158.67 | 8.21 | 6,796,820.96 |
| 合 计 | 47,584,979.63 | 100.00 | 4,626,158.67 | 9.72 | 42,958,820.96 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 5,473,110.04 | 100.00 | 310,147.99 | 5.67 | 5,162,962.05 |
| 合 计 | 5,473,110.04 | 100.00 | 310,147.99 | 5.67 | 5,162,962.05 |
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 |
| 吉林省岳氏天博医药有限公司[注] | 40,180,000.00 | 4,018,000.00 | 10.00 | 已诉讼,取得股权保全 |
| 小 计 | 40,180,000.00 | 4,018,000.00 | 10.00 |
[注]本事项详见本财务报表附注十三(四)2之说明3)
采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 4,366,733.47 | 43,667.34 | 1.00 |
| 1-2年 | 2,464,205.22 | 246,420.53 | 10.00 |
| 2-3年 | 162,975.61 | 32,595.12 | 20.00 |
| 3-4年 | 142,649.41 | 57,059.76 | 40.00 |
| 4-5年 | 100,000.00 | 60,000.00 | 60.00 |
| 5年以上 | 168,415.92 | 168,415.92 | 100.00 |
| 合 计 | 7,404,979.63 | 608,158.67 | 8.21 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 44,546,733.47 |
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1-2年 | 2,464,205.22 |
| 2-3年 | 162,975.61 |
| 3-4年 | 142,649.41 |
| 4-5年 | 100,000.00 |
| 5年以上 | 168,415.92 |
| 合 计 | 47,584,979.63 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初数 | 46,744.11 | 37,622.66 | 225,781.22 | 310,147.99 |
| 期初数在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -24,642.05 | 24,642.05 | ||
| --转入第三阶段 | -16,297.56 | 16,297.56 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 21,565.28 | 225,050.09 | 4,093,992.02 | 4,340,607.39 |
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | 24,596.71 | 24,596.71 | ||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 43,667.34 | 246,420.53 | 4,336,070.80 | 4,626,158.67 |
(3) 本期实际核销的其他应收款金额24,596.71元。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 3,014,232.45 | 3,039,932.76 |
| 其他 | 4,390,747.18 | 2,433,177.28 |
| 应收股权转让款 | 40,180,000.00 |
| 合 计 | 47,584,979.63 | 5,473,110.04 |
(5) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 吉林省岳氏天博医药有限公司 | 股权款 | 40,180,000.00 | 1年以内 | 84.44 | 4,018,000.00 |
| 江苏银行待结算支付宝微信款项 | 其他 | 1,586,154.49 | 1年以内 | 3.33 | 15,861.54 |
| 上海大新华雅秀投资有限公司 | 保证金 | 943,437.57 | 1-2年 | 1.98 | 94,343.76 |
| 源缘投资管理（上海）有限公司 | 保证金 | 938,903.52 | [注] | 1.97 | 93,620.35 |
| 阿里健康大药房医药连锁有限公司 | 保证金 | 300,000.00 | 1-2年 | 0.63 | 30,000.00 |
| 小 计 | 43,948,495.58 | 92.35 | 4,251,825.65 |
[注]其中账龄1年以内的3,000.00元、账龄1-2年的935,903.52元
7. 存货
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 25,985,566.65 | 650,338.17 | 25,335,228.48 | 38,962,967.76 | 517,430.08 | 38,445,537.68 |
| 在产品 | 7,758,020.94 | 7,758,020.94 | 5,208,650.48 | 5,208,650.48 | ||
| 库存商品 | 27,851,555.17 | 1,843,956.67 | 26,007,598.50 | 18,264,818.50 | 1,096,240.80 | 17,168,577.70 |
| 合 计 | 61,595,142.76 | 2,494,294.84 | 59,100,847.92 | 62,436,436.74 | 1,613,670.88 | 60,822,765.86 |
(2) 存货跌价准备
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 517,430.08 | 132,908.09 | 650,338.17 | |||
| 库存商品 | 1,096,240.80 | 1,734,343.91 | 986,628.04 | 1,843,956.67 | ||
| 小 计 | 1,613,670.88 | 1,867,252.00 | 986,628.04 | 2,494,294.84 | ||
本期可变现净值的具体依据详见本次财务报表财务附注三(九)3所述方法，本期减少的存货跌价准备系随销售转销或领用转销。
8. 持有待售资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 强身药业（吉林）有限公司 | 161,147,617.43 | 161,147,617.43 | ||||
| 合 计 | 161,147,617.43 | 161,147,617.43 | ||||
9. 其他流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预缴企业所得税 | 8,154,917.75 | 4,679,924.28 |
| 预付非公开发行费 | 4,330,188.69 | |
| 待抵扣增值税进项税额 | 1,019,037.79 | 165,445.07 |
| 合 计 | 9,173,955.54 | 9,175,558.04 |
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对联营企业投资 | 69,046,312.64 | 69,046,312.64 | ||||
| 合 计 | 69,046,312.64 | 69,046,312.64 | ||||
(2) 明细情况
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 南京科默生物医药有限公司[注] | 70,000,000.00 | -990,543.33 | |||
| 合 计 | 70,000,000.00 | -990,543.33 | |||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 南京科默生物医药有限公司 | 36,855.97 | 69,046,312.64 | ||||
| 合 计 | 36,855.97 | 69,046,312.64 | ||||
[注]以下简称南京科默公司
11. 固定资产
(1) 明细情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 通用设备 | 专用设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 371,381,770.23 | 7,875,639.74 | 361,487,465.36 | 16,034,927.01 | 756,779,802.34 |
| 本期增加金额 | 1,388,000.00 | 3,748,367.75 | 24,955,791.81 | 417,000.00 | 30,509,159.56 |
| (1) 购置 | 3,748,367.75 | 24,068,952.81 | 417,000.00 | 28,234,320.56 | |
| (2) 在建工程转入 | 1,388,000.00 | 886,839.00 | 2,274,839.00 | ||
| 本期减少金额 | 259,753.13 | 2,407,715.68 | 2,667,468.81 | ||
| (1) 处置或报废 | 259,753.13 | 2,407,715.68 | 2,667,468.81 | ||
| 期末数 | 372,769,770.23 | 11,624,007.49 | 386,183,504.04 | 14,044,211.33 | 784,621,493.09 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 87,073,148.04 | 5,444,156.63 | 203,239,503.59 | 11,103,551.96 | 306,860,360.22 |
| 本期增加金额 | 17,246,267.23 | 1,271,989.75 | 32,917,707.99 | 1,031,824.07 | 52,467,789.04 |
| (1) 计提 | 17,246,267.23 | 1,271,989.75 | 32,917,707.99 | 1,031,824.07 | 52,467,789.04 |
| 本期减少金额 | 206,500.22 | 2,276,684.83 | 2,483,185.05 | ||
| (1) 处置或报废 | 206,500.22 | 2,276,684.83 | 2,483,185.05 | ||
| 期末数 | 104,319,415.27 | 6,716,146.38 | 235,950,711.36 | 9,858,691.20 | 356,844,964.21 |
| 减值准备 | |||||
| 期初数 | 20,527,400.00 | 20,527,400.00 | |||
| 本期增加金额 | |||||
| 本期减少金额 | |||||
| 期末数 | 20,527,400.00 | 20,527,400.00 | |||
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 268,450,354.96 | 4,907,861.11 | 129,705,392.68 | 4,185,520.13 | 407,249,128.88 |
| 期初账面价值 | 284,308,622.19 | 2,431,483.11 | 137,720,561.77 | 4,931,375.05 | 429,392,042.12 |
(2) 经营租出固定资产
| 项 目 | 期末账面价值 |
| 项 目 | 期末账面价值 |
| 房屋及建筑物 | 8,969,637.99 |
| 运输工具 | 51,833.57 |
| 小 计 | 9,021,471.56 |
12. 在建工程
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 妇儿医院公司新大楼工程 | 115,941,348.89 | 115,941,348.89 | 3,532,965.00 | 3,532,965.00 | ||
| “吹-灌-封”三合一灌封机及外观检测机设备安装工程 | 68,660,246.10 | 68,660,246.10 | ||||
| 零星工程 | 22,984,673.23 | 22,984,673.23 | 4,597,721.78 | 4,597,721.78 | ||
| 合 计 | 207,586,268.22 | 207,586,268.22 | 8,130,686.78 | 8,130,686.78 | ||
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少[注] | 期末数 |
| 妇儿医院公司新大楼工程 | 46,070.48万 | 3,532,965.00 | 112,408,383.89 | 115,941,348.89 | ||
| “吹-灌-封”三合一灌封机及外观检测机设备安装工程 | 68,660,246.10 | 68,660,246.10 | ||||
| 零星工程 | 4,597,721.78 | 25,792,910.05 | 2,274,839.00 | 5,131,119.60 | 22,984,673.23 | |
| 小 计 | 8,130,686.78 | 206,861,540.04 | 2,274,839.00 | 5,131,119.60 | 207,586,268.22 |
(续上表)
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程 进度(%) | 利息资本 化累计金额 | 本期利息 资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 妇儿医院公司新大楼工程 | 25.17 | 25.00 | 自筹、募集资金 | |||
| “吹-灌-封”三合一灌封机及外观检测机设备安装工程 | 自筹资金 | |||||
| 零星工程 | 自筹资金 | |||||
| 小 计 |
[注]其他减少系转至长期待摊费用
13. 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 42,778,945.43 | 42,778,945.43 |
| 本期增加金额 | 8,509,869.36 | 8,509,869.36 |
| (1) 租入 | 8,509,869.36 | 8,509,869.36 |
| 本期减少金额 | 8,041,844.88 | 8,041,844.88 |
| (1) 处置 | 8,041,844.88 | 8,041,844.88 |
| 期末数 | 43,246,969.91 | 43,246,969.91 |
| 累计折旧 | ||
| 期初数 | 6,180,149.65 | 6,180,149.65 |
| 本期增加金额 | 7,477,776.48 | 7,477,776.48 |
| (1) 计提 | 7,477,776.48 | 7,477,776.48 |
| 本期减少金额 | 6,835,083.08 | 6,835,083.08 |
| (1) 处置 | 6,835,083.08 | 6,835,083.08 |
| 期末数 | 6,822,843.05 | 6,822,843.05 |
| 减值准备 | ||
| 期初数 | ||
| 本期增加金额 | ||
| (1) 计提 | ||
| 本期减少金额 | ||
| (1) 处置 | ||
| 期末数 | ||
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 36,424,126.86 | 36,424,126.86 |
| 期初账面价值 | 36,598,795.78 | 36,598,795.78 |
14. 无形资产
| 项 目 | 土地使用权 | 商标权 | 特许经营权 | 专有技术 | 排污权等 | 合 计 |
| 账面原值 | ||||||
| 期初数 | 182,181,988.90 | 10,614,851.49 | 2,473,262.83 | 914,118.62 | 2,543,171.52 | 198,727,393.36 |
| 本期增加金额 | 16,504.85 | 290,935.85 | 307,440.70 | |||
| (1) 购置 | 16,504.85 | 290,935.85 | 307,440.70 | |||
| 本期减少金额 | ||||||
| (1) 处置 | ||||||
| 期末数 | 182,181,988.90 | 10,631,356.34 | 2,473,262.83 | 914,118.62 | 2,834,107.37 | 199,034,834.06 |
| 累计摊销 | ||||||
| 期初数 | 27,773,621.26 | 1,237,161.71 | 1,026,072.63 | 914,118.62 | 2,058,027.70 | 33,009,001.92 |
| 本期增加金额 | 4,652,369.47 | 885,093.53 | 247,326.24 | 98,731.29 | 5,883,520.53 | |
| (1) 计提 | 4,652,369.47 | 885,093.53 | 247,326.24 | 98,731.29 | 5,883,520.53 | |
| 本期减少金额 | ||||||
| (1) 处置 | ||||||
| 期末数 | 32,425,990.73 | 2,122,255.24 | 1,273,398.87 | 914,118.62 | 2,156,758.99 | 38,892,522.45 |
| 减值准备 | ||||||
| 期初数 | ||||||
| 本期增加金额 | ||||||
| 本期减少金额 | ||||||
| 期末数 | ||||||
| 账面价值 | ||||||
| 期末账面价值 | 149,755,998.17 | 8,509,101.10 | 1,199,863.96 | 677,348.38 | 160,142,311.61 | |
| 期初账面价值 | 154,408,367.64 | 9,377,689.78 | 1,447,190.20 | 485,143.82 | 165,718,391.44 |
15. 商誉
(1) 明细情况
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 妇儿医院公司 | 336,158,071.62 | 9,475,287.29 | 326,682,784.33 | 336,158,071.62 | 336,158,071.62 | |
| 合 计 | 336,158,071.62 | 9,475,287.29 | 326,682,784.33 | 336,158,071.62 | 336,158,071.62 | |
(2) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期企业 合并形成 | 本期减少 | 期末数 | |
| 处置 | 其他[注] | ||||
| 妇儿医院公司 | 336,158,071.62 | 336,158,071.62 | |||
| 合 计 | 336,158,071.62 | 336,158,071.62 | |||
(3) 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 妇儿医院公司 | 9,475,287.29 | 9,475,287.29 | ||||
| 小 计 | 9,475,287.29 | 9,475,287.29 | ||||
(4) 商誉的减值测试过程
1) 商誉所在资产组或资产组组合相关信息
| 资产组或资产组组合的构成 | 妇儿医院公司相关资产和负债 |
| 资产组或资产组组合的账面价值 | 198,317,215.67 |
| 分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 336,158,071.62，商誉全部分摊至本资产组 |
| 包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 534,475,287.29 |
| 资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
2) 商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率13.70%，预测期以后的现金流量根据增长率0%推断得出，该增长率和医疗服务行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计人均收费、人流量、药品成本、人工成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的万隆（上海）资产评估有限公司出具的《浙江莎普爱思药业股份有限公司以财务报告为目的（商誉减值测试）涉及的收购泰州市妇女儿童医院有限公司后商誉所在资产组可收回金额资产评估报告》（万隆评财字(2023) 第40039号），经测试，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为525,000,000.00元，账面价值534,475,287.29元，本期应确认商誉减值损失9,475,287.29元。
3) 业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
妇儿医院公司2022年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润3,407.65万元，低于本年业绩承诺数4,113.00万元，累计完成扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为10,322.90万元，累计完成业绩承诺的93.84%。
16. 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 使用权资产装修费 | 1,872,500.08 | 5,131,119.60 | 2,267,667.90 | 4,735,951.78 | |
| 合 计 | 1,872,500.08 | 5,131,119.60 | 2,267,667.90 | 4,735,951.78 |
17. 递延所得税资产
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延 所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 3,055,360.52 | 487,320.70 | 279,570.74 | 69,892.69 |
| 可在以后期间抵扣的租赁费用 | 2,224,720.63 | 336,612.41 | ||
| 合 计 | 5,280,081.15 | 823,933.11 | 279,570.74 | 69,892.69 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延 所得税负债 | |
| 交易性金融资产-业绩对赌补偿 | 9,475,287.29 | 1,421,293.09 | ||
| 合 计 | 9,475,287.29 | 1,421,293.09 | ||
(3) 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 资产减值准备 | 34,670,523.18 | 22,892,676.52 |
| 可抵扣亏损 | 174,924,319.93 | 151,661,898.57 |
| 小 计 | 209,594,843.11 | 174,554,575.09 |
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末数 | 期初数 | 备注 |
| 2022年 | 14,169,951.12 | ||
| 2023年 | 20,084,201.46 | 21,601,511.47 | |
| 2024年 | 5,059,711.70 | 5,059,711.70 | |
| 2025年 | 43,698,688.45 | 47,441,926.95 | |
| 2026年 | 67,322,661.89 | 63,388,797.33 | |
| 2027年 | 38,759,056.43 | ||
| 小 计 | 174,924,319.93 | 151,661,898.57 |
18. 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备、工程款等 | 17,182,676.50 | 17,182,676.50 | 53,466,734.51 | 53,466,734.51 | ||
| 合 计 | 17,182,676.50 | 17,182,676.50 | 53,466,734.51 | 53,466,734.51 | ||
19. 应付账款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 工程设备款 | 64,708,377.87 | 1,054,424.79 |
| 货款 | 16,145,556.53 | 24,872,841.16 |
| 小 计 | 80,853,934.40 | 25,927,265.95 |
(2) 无账龄1年以上的重要应付账款。
20. 预收款项
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收租金等款项 | 237,676.98 | |
| 合 计 | 237,676.98 |
21. 合同负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收货款及诊疗费 | 49,509,366.81 | 34,490,980.27 |
| 合 计 | 49,509,366.81 | 34,490,980.27 |
22. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 20,155,416.19 | 131,739,758.82 | 135,160,916.96 | 16,734,258.05 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 9,816,876.99 | 9,709,720.89 | 107,156.10 | |
| 辞退福利 | 225,040.37 | 225,040.37 | ||
| 合 计 | 20,155,416.19 | 141,781,676.18 | 145,095,678.22 | 16,841,414.15 |
(2) 短期薪酬明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 20,155,416.19 | 110,893,480.39 | 114,473,897.18 | 16,574,999.40 |
| 职工福利费 | 6,248,916.87 | 6,199,621.32 | 49,295.55 | |
| 社会保险费 | 6,177,794.27 | 6,111,748.17 | 66,046.10 | |
| 其中： 医疗保险费 | 5,663,845.01 | 5,599,447.51 | 64,397.50 | |
| 工伤保险费 | 417,716.93 | 416,068.33 | 1,648.60 | |
| 生育保险费 | 96,232.33 | 96,232.33 | ||
| 住房公积金 | 6,601,161.50 | 6,557,244.50 | 43,917.00 | |
| 工会经费和职工教育经费 | 1,120,597.79 | 1,120,597.79 | ||
| 其他 | 697,808.00 | 697,808.00 | ||
| 小 计 | 20,155,416.19 | 131,739,758.82 | 135,160,916.96 | 16,734,258.05 |
(3) 设定提存计划明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 9,500,782.46 | 9,396,846.26 | 103,936.20 | |
| 失业保险费 | 316,094.53 | 312,874.63 | 3,219.90 | |
| 小 计 | 9,816,876.99 | 9,709,720.89 | 107,156.10 |
23. 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 2,344,487.67 | 10,503,790.03 |
| 企业所得税 | 2,583,207.98 | 3,795,782.17 |
| 城市维护建设税 | 132,439.68 | 52,260.76 |
| 教育费附加 | 67,063.62 | 21,971.50 |
| 地方教育附加 | 25,574.97 | 14,603.11 |
| 房产税 | 1,718,010.63 | 1,687,839.89 |
| 土地使用税 | 210,593.04 | 297,374.04 |
| 代扣代缴个人所得税 | 106,687.15 | 110,174.67 |
| 印花税 | 106,909.81 | 6,302.60 |
| 合 计 | 7,294,974.55 | 16,490,098.77 |
24. 其他应付款
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收股权款 | 41,820,000.00 | |
| 应计未付费用 | 29,759,985.78 | 37,121,547.91 |
| 保证金 | 3,953,189.16 | 3,851,079.67 |
| 其他 | 5,059,548.30 | 4,673,737.61 |
| 合 计 | 38,772,723.24 | 87,466,365.19 |
(2) 无账龄1年以上的重要其他应付款。
25. 持有待售负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 强身药业（吉林）有限公司 | 6,353,467.86 | |
| 合 计 | 6,353,467.86 |
26. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的租赁负债 | 5,931,637.73 | |
| 合 计 | 5,931,637.73 |
27. 其他流动负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 6,375,224.28 | 4,390,115.63 |
| 合 计 | 6,375,224.28 | 4,390,115.63 |
28. 租赁负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 租赁付款额 | 37,543,710.49 | 43,614,713.39 |
| 未确认融资费用 | -3,788,269.52 | -5,999,828.81 |
| 合 计 | 33,755,440.97 | 37,614,884.58 |
29. 股本
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增减变动（减少以“—”表示） | 期末数 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 322,592,499 | 49,921,506 | 49,921,506 | 372,514,005 | |||
(2) 其他说明
根据公司第四届第十七次董事会（临时会议）、2021年第一次临时股东大会、第五届董事会第二次会议（临时会议）、第五届董事会第五次会议（临时会议）、2021年第三次临时股东大会及第五届董事会第十一次会议（临时会议）决议通过公司向上海养和实业有限公司、自然人林弘远定向增发人民币普通股（A股）股票49,921,506股，并经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江莎普爱思药业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可〔2021〕3633号）核准，同意公司非公开发行不超过94,191,522股新股。公司于2022年10月向上海养和实业有限公司、自然人林弘远定向增发人民币普通股（A股）股票49,921,506股，每股面值1元，发行价为每股人民币6.37元，募集资金总额为317,999,993.22元，扣除发行费用9,756,247.67元，募集资金净额308,243,745.55元，其中计入股本49,921,506.00
元，计入资本公积(股本溢价)258,322,239.55元。本次新增注册资本业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于2022年10月28日出具《验资报告》(天健验〔2022〕564号)。
30. 资本公积
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 630,626,884.01 | 258,322,239.55 | 888,949,123.56 | |
| 其他资本公积 | 36,855.97 | 36,855.97 | ||
| 合 计 | 630,626,884.01 | 258,359,095.52 | 888,985,979.53 |
(2) 其他说明
1) 股本溢价增加258,322,239.55元，详见本财务报表附注五（一）29之说明；
2) 其他资本公积增加36,855.97元，系公司参股南京科默公司增资引进投资者，公司按拥有的股权比例计算享有的净资产份额的差额计入资本公积36,855.97元。
31. 盈余公积
(1) 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 110,763,597.23 | 1,690,629.79 | 112,454,227.02 | |
| 合 计 | 110,763,597.23 | 1,690,629.79 | 112,454,227.02 |
(2) 其他说明
本期法定盈余公积增加系按母公司2022年度实现净利润提取10%的法定盈余公积1,690,629.79元。
32. 未分配利润
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 调整前上期末未分配利润 | 288,483,056.47 | 254,007,293.80 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | 288,483,056.47 | 254,007,293.80 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 45,937,094.71 | 35,656,093.09 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,690,629.79 | 1,180,330.42 |
| 应付普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 332,729,521.39 | 288,483,056.47 |
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 539,765,248.12 | 225,134,665.70 | 627,602,280.39 | 224,542,748.96 |
| 其他业务 | 9,771,727.31 | 2,758,698.21 | 2,162,429.13 | 122,705.04 |
| 合 计 | 549,536,975.43 | 227,893,363.91 | 629,764,709.52 | 224,665,454.00 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 548,159,737.53 | 227,893,363.91 | 628,386,986.47 | 224,542,748.96 |
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 商品销售 | 385,058,084.17 | 141,915,479.52 | 464,713,814.69 | 138,774,451.20 |
| 诊疗服务 | 154,707,163.95 | 83,219,186.18 | 162,888,465.70 | 85,768,297.76 |
| 其他 | 8,394,489.41 | 2,758,698.21 | 784,706.08 | |
| 小 计 | 548,159,737.53 | 227,893,363.91 | 628,386,986.47 | 224,542,748.96 |
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 548,159,737.53 | 628,386,986.47 |
| 小 计 | 548,159,737.53 | 628,386,986.47 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为24,380,772.23元。
2. 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 消费税 | 17,261.25 |
| 城市维护建设税 | 2,044,416.67 | 2,266,878.55 |
| 教育费附加 | 923,608.90 | 1,149,956.34 |
| 地方教育附加 | 537,425.40 | 766,637.57 |
| 印花税 | 171,947.94 | 414,374.70 |
| 房产税 | 2,105,326.03 | 3,073,923.32 |
| 土地使用税 | 152,849.17 | 540,254.33 |
| 车船税 | 240.00 | 172.32 |
| 环境保护税 | 6,172.36 | 7,060.46 |
| 合 计 | 5,941,986.47 | 8,236,518.84 |
3. 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 36,870,664.91 | 38,974,715.38 |
| 差旅费 | 2,689,244.05 | 2,733,470.26 |
| 广告宣传费 | 2,617,386.59 | 4,466,099.35 |
| 市场推广费 | 44,438,264.10 | 62,239,687.55 |
| 其他 | 6,659,794.49 | 7,949,930.28 |
| 合 计 | 93,275,354.14 | 116,363,902.82 |
4. 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 36,272,073.29 | 41,699,826.15 |
| 资产折旧及摊销费 | 29,811,507.57 | 28,500,026.76 |
| 咨询及中介服务费 | 8,238,458.60 | 17,115,448.03 |
| 修理费 | 3,809,666.35 | 5,937,398.25 |
| 业务招待费 | 12,050,476.15 | 11,339,561.69 |
| 办公费 | 5,561,993.16 | 4,740,182.45 |
| 物业水电费 | 7,571,493.20 | 6,651,505.31 |
| 其他 | 13,684,493.80 | 16,999,681.73 |
| 合 计 | 117,000,162.12 | 132,983,630.37 |
5. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 10,282,551.15 | 8,873,281.06 |
| 材料及动力 | 11,652,008.68 | 6,503,787.64 |
| 资产折旧及摊销费 | 3,013,499.06 | 2,254,491.25 |
| 委托外部研究开发费用 | 34,476,485.18 | 83,725,462.75 |
| 其他 | 190,116.06 | 856,726.96 |
| 合 计 | 59,614,660.13 | 102,213,749.66 |
6. 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 减：利息收入 | 3,077,471.24 | 5,057,504.63 |
| 未确认融资费用摊销 | 1,642,607.54 | 768,086.70 |
| 其他 | 183,849.11 | 106,769.85 |
| 合 计 | -1,251,014.59 | -4,182,648.08 |
7. 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助[注] | 325,750.00 | ||
| 与收益相关的政府补助[注] | 1,396,603.70 | 1,615,032.78 | 1,396,603.70 |
| 合 计 | 1,396,603.70 | 1,940,782.78 | 1,396,603.70 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五（四）之说明
8. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -990,543.33 |
| 理财产品收益 | 796,842.63 | 5,811,899.71 |
| 票据贴现利息 | -927,281.82 | -1,243,994.36 |
| 合 计 | -1,120,982.52 | 4,567,905.35 |
9. 公允价值变动收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | -203,300.00 | 2,638,461.29 |
| 业绩承诺补偿[注] | 9,475,287.29 | |
| 合 计 | 9,271,987.29 | 2,638,461.29 |
[注]系对妇儿医院公司业绩承诺补偿款。详见本财务报表附注十三（四）3之说明
10. 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 本期数 |
| 坏账损失 | -4,321,052.40 | -1,719,028.99 |
| 合 计 | -4,321,052.40 | -1,719,028.99 |
11. 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 商誉减值损失 | -9,475,287.29 | |
| 存货跌价损失 | -1,867,252.00 | -1,982,558.94 |
| 合 计 | -11,342,539.29 | -1,982,558.94 |
12. 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 167,794.52 | -7,289.37 | 167,794.52 |
| 使用权资产处置收益 | -116,850.87 | -116,850.87 | |
| 持有待售资产处置损益 | 15,810,186.11 | 15,810,186.11 | |
| 合 计 | 15,861,129.76 | -7,289.37 | 15,861,129.76 |
13. 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 其他 | 10,206.94 | 52,994.10 | 10,206.94 |
| 合 计 | 10,206.94 | 52,994.10 | 10,206.94 |
14. 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性 损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 41,812.81 | 202,930.42 | 41,812.81 |
| 捐赠支出 | 1,159,626.49 | 4,450,000.00 | 1,159,626.49 |
| 税收滞纳金 | 41,426.10 | 649,531.15 | 41,426.10 |
| 其他 | 376,709.90 | 798,884.20 | 376,709.90 |
| 合 计 | 1,619,575.30 | 6,101,345.77 | 1,619,575.30 |
15. 所得税费用
(1) 明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 当期所得税费用 | 8,593,032.92 | 13,203,062.61 |
| 递延所得税费用 | 667,252.67 | 14,866.66 |
| 合 计 | 9,260,285.59 | 13,217,929.27 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | 55,198,241.43 | 48,874,022.36 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 8,279,736.21 | 7,331,103.35 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 2,851,878.52 | 3,094,824.75 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -625,630.55 | 876,294.98 |
| 非应税收入的影响 | -250,845.94 | -395,769.19 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,174,486.48 | 2,294,532.38 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响或可抵扣暂时性差异 | -1,114,076.34 | -994,754.65 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 7,035,352.58 | 14,109,992.78 |
| 技术开发费和残疾人工资加计扣除的影响 | -9,090,615.37 | -13,098,295.13 |
| 所得税费用 | 9,260,285.59 | 13,217,929.27 |
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 收到的政府补助款 | 1,396,603.70 | 1,412,619.61 |
| 存款利息收入 | 3,077,471.24 | 5,057,504.63 |
| 其他 | 1,625,121.82 | 1,144,504.59 |
| 合 计 | 6,099,196.76 | 7,614,628.83 |
2. 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付各项经营性期间费用 | 131,183,010.95 | 232,881,705.90 |
| 支付其他经营性往来款 | 8,805,511.54 | 10,285,858.78 |
| 其他 | 1,577,762.49 | 8,138,324.91 |
| 合 计 | 141,566,284.98 | 251,305,889.59 |
3. 收到其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 赎回理财产品及收益 | 145,826,709.67 | 353,420,493.96 |
| 合 计 | 145,826,709.67 | 353,420,493.96 |
4. 支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 购买理财产品 | 60,000,000.00 | 100,000,000.00 |
| 合 计 | 60,000,000.00 | 100,000,000.00 |
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 支付收购子公司剩余股权收购款 | 200,800,000.00 | |
| 支付租赁付款额 | 7,219,890.42 | 5,932,147.55 |
| 支付非公开发行费用 | 2,120,000.00 | 4,590,000.00 |
| 合 计 | 9,339,890.42 | 211,322,147.55 |
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 1) 将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 45,937,955.84 | 35,656,093.09 |
| 加：资产减值准备 | 15,663,591.69 | 3,701,587.93 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 52,467,789.04 | 49,605,186.96 |
| 使用权资产折旧 | 7,477,776.48 | 6,180,149.65 |
| 无形资产摊销 | 5,883,520.53 | 5,885,192.71 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,267,667.90 | 1,497,999.96 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | -15,861,129.76 | 7,289.37 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 41,812.81 | 202,930.42 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | -9,271,987.29 | -2,638,461.29 |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 1,642,607.54 | 768,086.70 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | 1,120,982.52 | -4,567,905.35 |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -754,040.42 | 14,866.66 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | 1,421,293.09 | |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -147,058.86 | 4,106,592.18 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | 6,833,905.73 | -4,187,134.65 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 996,806.21 | 4,549,659.21 |
| 其他 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 115,721,493.05 | 100,782,133.55 |
| 2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3) 现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 525,059,148.89 | 138,523,795.40 |
| 减：现金的期初余额 | 138,523,795.40 | 106,780,573.18 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 386,535,353.49 | 31,743,222.22 |
(2) 现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1) 现金 | 525,059,148.89 | 138,523,795.40 |
| 其中：库存现金 | 777,473.53 | 1,052,790.12 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 524,281,675.36 | 137,471,005.28 |
| 2) 现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3) 期末现金及现金等价物余额 | 525,059,148.89 | 138,523,795.40 |
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
| 项 目 | 本期数 | 上期数 |
| 背书转让的商业汇票金额 | 74,314,048.17 | 71,760,287.55 |
| 其中：支付货款 | 74,314,048.17 | 71,760,287.55 |
(四) 其他
1. 政府补助
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
| 项 目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
| 平湖市高校毕业生招引补助 | 500,000.00 | 其他收益 | 平政发〔2019〕54号 |
| 泰州市稳岗补贴 | 245,336.00 | 其他收益 | 泰海人社〔2022〕92号 |
| 平湖市稳岗补贴 | 183,066.61 | 其他收益 | 浙人社发[2022]37号 |
| 就业创业工作补助 | 95,784.00 | 其他收益 | 平政发〔2019〕142号 |
| 高质量发展补助 | 80,000.00 | 其他收益 | 钟街〔2022〕10号 |
| 其他 | 292,417.09 | 其他收益 | |
| 小 计 | 1,396,603.70 |
2. 本期计入当期损益的政府补助金额为1,396,603.70元。
六、合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
(一) 合并范围增加
| 公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 |
| 深圳九颂堂合伙企业 | 设立 | 2022年12月 | 70,000,000.00 | 85.71% |
| 莎普健康管理公司[注] | 设立 | 2022年12月 | 100.00% |
[注]截至2022年12月31日，莎普健康管理公司尚未收到出资
(二) 合并范围减少
| 公司名称 | 股权处置方式 | 股权处置时点 | 处置日净资产 | 期初至处置日 净利润 |
| 强身药业（吉林）有限公司[注] | 出售 | 2022年1月 | 237,184,170.51 | -1,040,035.68 |
| 泰州泓润医疗科技有限公司 | 注销 | 2022年11月 | 1,607,709.77 | 1,598,004.66 |
| 海南康森医疗科技有限公司 | 注销 | 2022年07月 | 2,101.57 | 47,749.51 |
[注]以下简称强身药业公司
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 莎普爱思销售公司 | 平湖市 | 平湖市 | 医药销售 | 100.00 | 新设取得 | |
| 莎普爱思大药房公司[注1] | 平湖市 | 平湖市 | 医药销售 | 100.00 | 新设取得 | |
| 莎普爱思贸易公司[注2] | 平湖市 | 平湖市 | 医药销售 | 100.00 | 新设取得 | |
| 妇儿医院公司 | 泰州市 | 泰州市 | 卫生行业 | 100.00 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 妇产医院公司[注3] | 泰州市 | 泰州市 | 医疗服务 | 100.00 | 非同一控制下企业合并取得 | |
| 深圳九颂堂合伙企业 | 深圳市 | 深圳市 | 投资 | 85.71 | 新设取得 | |
| 莎普健康管理公司 | 平湖市 | 平湖市 | 医药销售 | 100.00 | 新设取得 |
[注1] 莎普爱思大药房公司系由莎普爱思销售公司投资的全资子公司，期末公司间接持有该公司100%股权[注2] 莎普爱思贸易公司系由莎普爱思大药房公司投资的全资子公司，期末公司间接持有该公司100%股权
[注3] 妇产医院公司系由妇儿医院公司投资的全资子公司，期末公司间接持有该公司100%股权
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
| 联营企业名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 南京科默公司 | 南京 | 南京 | 医药研发 | 15.21 | 权益法核算 | |
2. 重要联营企业的主要财务信息
| 项 目 | 期末数/本期数 | 期初数/上年同期数 |
| 南京科默公司 | 南京科默公司 | |
| 流动资产 | 59,589,160.28 | |
| 非流动资产 | 130,333,788.31 | |
| 资产合计 | 189,922,948.59 | |
| 流动负债 | 59,557,127.71 | |
| 非流动负债 | 18,206,595.38 | |
| 负债合计 | 77,763,723.09 | |
| 少数股东权益 | ||
| 归属于母公司所有者权益 | 112,159,225.50 | |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 17,237,576.11 | |
| 调整事项 | ||
| 其他 | 51,808,736.53 |
| 项 目 | 期末数/本期数 | 期初数/上年同期数 |
| 南京科默公司 | 南京科默公司 | |
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 69,046,312.64 | |
| 营业收入 | 72,944,711.23 | |
| 净利润 | -11,191,806.44 | |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -11,191,806.44 | |
| 本期收到的来自联营企业的股利 |
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
4和五（一）6之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的46.55% (2021年12月31日：64.15%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 应付账款 | 80,853,934.40 | 80,853,934.40 | 80,853,934.40 | ||
| 其他应付款 | 38,772,723.24 | 38,772,723.24 | 38,772,723.24 | ||
| 租赁负债 | 33,755,440.97 | 37,543,710.49 | 19,933,541.34 | 17,610,169.15 | |
| 一年内到期的非流动负债[注] | 5,931,637.73 | 7,582,618.42 | 7,582,618.42 | ||
| 小 计 | 159,313,736.34 | 164,752,986.55 | 127,209,276.06 | 19,933,541.34 | 17,610,169.15 |
(续上表)
| 项 目 | 期初数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 应付账款 | 25,927,265.95 | 25,927,265.95 | 25,927,265.95 | ||
| 其他应付款 | 87,466,365.19 | 87,466,365.19 | 87,466,365.19 | ||
| 租赁负债 | 37,614,884.58 | 37,614,884.58 | 15,059,766.37 | 22,555,118.21 | |
| 小 计 | 151,008,515.72 | 151,008,515.72 | 113,393,631.14 | 15,059,766.37 | 22,555,118.21 |
[注]一年内到期的租赁负债已转列至一年内到期的非流动负债
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。截至2022年12月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款 (2021年12月31日：人民币0元)，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允 价值计量 | 第二层次公允 价值计量 | 第三层次公允 价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1. 交易性金融资产和其他非流动金融资产 | ||||
| (1) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 19,796,700.00 | 9,475,287.29 | 29,271,987.29 | |
| 理财产品 | 19,796,700.00 | 19,796,700.00 | ||
| 业绩承诺补偿 | 9,475,287.29 | 9,475,287.29 | ||
| 2. 应收款项融资 | 24,813,929.67 | 24,813,929.67 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 19,796,700.00 | 34,289,216.96 | 54,085,916.96 |
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的银行理财投资，采用期末可观察到的理财产品净值确定公允价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于泰州医院业绩承诺补偿，以确认的业绩承诺未完成应补偿金额作为公允价值。对于应收款项融资，因其以公允价值计量的金融资产的账面价值与公允价值相差很小，以其账面价值作为公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 上海养和实业有限公司 | 上海市 | 商务服务 | 25,000万 | 32.74 | 32.74 |
上海养和实业有限公司（以下简称养和实业公司）原直接或间接持有本公司22.33%的股份，2022年11月公司向上海养和实业有限公司、自然人林弘远定向增发人民币普通股（A股）股票49,921,506股，上述股份变动事项公司已于2022年11月8日在中国证券登记结算有限公司完成变更登记手续，本次股份变更后，养和实业公司直接或间接合计持有本公司121,965,305股股份(占公司总股本的32.74%）。
2. 本公司最终控制方是林弘立、林弘远兄弟。
3. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
4. 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 南京科默公司 | 联营企业 |
5. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 平湖市景兴包装材料有限公司 | 公司股东浙江景兴纸业股份有限公司控制的子公司 |
(二) 关联交易情况
1. 采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 平湖市景兴包装材料有限公司 | 货物 | 2,045,099.56 | 2,143,332.22 |
| 南京科默公司 | 技术服务 | 1,860,000.00 | |
| 小 计 | 3,905,099.56 | 2,143,332.22 |
2. 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 关键管理人员报酬 | 610.28万元 | 446.96万元 |
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付款项 | |||||
| 南京科默公司 | 3,940,000.00 | ||||
| 小 计 | 3,940,000.00 | ||||
2. 应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | |||
| 平湖市景兴包装材料有限公司 | 31,000.66 | ||
| 小 计 | 31,000.66 |
十一、承诺及或有事项
(一) 有关投资青岛视康眼科医院有限公司事项详见本财务报表附注十二(三)之说明。
(二) 截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，拟向全体股东每10股派发现金红利0.37元（含税） |
(二) 有关强身药业公司期后诉讼事项详见本财务报表附注十三(四)2之说明。
(三) 投资青岛视康眼科医院有限公司事项
2022年12月，根据公司第五届董事会第十四次会议（临时会议）决议通过的《关于购买资产暨关联交易的议案》及《浙江莎普爱思药业股份有限公司与上海芳芷医疗管理有限公司关于青岛视康眼科医院有限公司的股权转让协议》，公司拟以自有资金购买上海芳芷医疗管理有限公司持有的青岛视康眼科医院有限公司100%股权，该部分股权评估价格为7,150万元，成交价格为6,650万元。上海芳芷医疗管理有限公司承诺青岛视康眼科医院有限公司2022年度、2023年度、2024年度（以下简称业绩承诺期）的净利润分别不低于380.00万元、440.00万元、530.00万元，累计净利润不低于1,350.00万元。若青岛视康眼科医院有限公司在业绩承诺期累计实际净利润低于承诺的累计净利润，上海芳芷医疗管理有限公司应按照《浙江莎普爱思药业股份有限公司与上海芳芷医疗管理有限公司关于青岛视康眼科医院有限公司的股权转让协议》约定以现金补足。公司于2023年1月、4月分别支付首期股权转让款1,330.00万元及第二期股权转让款3,325万元。2023年2月，青岛视康眼科医院有限公司完成工商变更登记手续。
(四) 投资南京科默公司事项
2023年3月，公司与南京科默公司股东签订《关于南京科默生物医药有限公司之增资协议》（以下简称《增资协议》）。根据《增资协议》，公司追加投资3,000万元，以37.54元/1元注册资本的价格向南京科默公司增资，认购南京科默公司新增注册资本79.9201万元，增资后公司持有南京科默公司17.79%股权。公司于2023年4月支付上述增资款。南京科默公司于2023年4月17日完成工商变更登记手续。
十三、其他重要事项
(一) 终止经营
1. 终止经营净利润
(1) 明细情况
| 项 目 | 强身药业公司 | |
| 本期数 | 上年同期数 | |
| 营业收入 | 2,682,435.31 | |
| 减：营业成本 | 1,226,565.93 | |
| 税金及附加 | 240.00 | 1,673,131.70 |
| 销售费用 | 47,416.90 | 732,137.54 |
| 管理费用 | 1,189,087.80 | 13,440,123.97 |
| 研发费用 | ||
| 财务费用 | 578.16 | 3,313.30 |
| 加：其他收益 | 33,583.33 | 1,571,161.25 |
| 投资收益 | ||
| 净敞口套期收益 | ||
| 公允价值变动收益 | ||
| 信用减值损失 | 163,704.85 | -1,591,298.17 |
| 资产减值损失 | -355,551.13 | |
| 资产处置收益 | ||
| 营业利润 | -1,040,034.68 | -14,768,525.18 |
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | 1.00 | 1,625.25 |
| 终止经营业务利润总额 | -1,040,035.68 | -14,770,150.43 |
| 减：终止经营业务所得税费用 | ||
| 终止经营业务净利润 | -1,040,035.68 | -14,770,150.43 |
| 加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示） | ||
| 加：终止经营业务处置净收益（税后） | ||
| 其中：处置损益总额 | ||
| 减：所得税费用（或收益） | ||
| 终止经营净利润合计 | -1,040,035.68 | -14,770,150.43 |
| 其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计 | -1,040,035.68 | -14,770,150.43 |
2. 终止经营现金流量
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||||
| 经营活动现金流量净额 | 投资活动现金流量净额 | 筹资活动现金流量净额 | 经营活动现金流量净额 | 投资活动现金流量净额 | 筹资活动现金流量净额 | |
| 强身药业公司 | 126,550.60 | -9,553,636.75 | -1,927,036.16 | 10,873,498.40 | ||
(二) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部，并以行业分部为基础确定报告分部。
2. 报告分部的财务信息
| 项 目 | 商品销售 | 诊疗服务 | 合 计 |
| 主营业务收入 | 385,058,084.17 | 154,707,163.95 | 539,765,248.12 |
| 主营业务成本 | 141,915,479.52 | 83,219,186.18 | 225,134,665.70 |
| 资产总额 | 1,589,552,603.55 | 368,125,676.72 | 1,957,678,280.27 |
| 负债总额 | 100,653,892.75 | 140,339,793.45 | 240,993,686.20 |
(三) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
| 项 目 | 本期数 |
| 短期租赁费用 | 1,493,728.02 |
| 合 计 | 1,493,728.02 |
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
| 项 目 | 本期数 |
| 租赁负债的利息费用 | 1,642,607.54 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 8,713,618.44 |
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2. 公司作为出租人
(1) 经营租赁
1) 租赁收入
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 租赁收入 | 1,377,237.90 | 1,377,723.05 |
2) 经营租赁资产
| 项 目 | 期末数 | 上年年末数 |
| 固定资产 | 9,021,471.56 | 9,734,342.46 |
| 小 计 | 9,021,471.56 | 9,734,342.46 |
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11之说明。
(四) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1. 关于苄达赖氨酸滴眼液一致性评价进展情况
公司2016年启动苄达赖氨酸滴眼液的一致性评价工作，2017年12月7日，公司收到浙江省食品药品监督管理局《转发国家食品药品监督管理总局关于莎普爱思滴眼液有关事宜的通知》(浙食药监函〔2017〕209号)，要求公司按照《中华人民共和国药品管理法》及仿制药质量和疗效一致性评价的相关规定，尽快启动苄达赖氨酸滴眼液（即莎普爱思滴眼液）临床有效性试验，并于在三年内将评价结果报国家食品药品监督管理总局药品审评中心。公司已申请延期完成一致性评价相关工作。公司成立了包括董事长在内的苄达赖氨酸滴眼液一致性评价工作领导小组，推进有关工作。公司组织有关各方面对面讨论项目，督促临床合同研究组织（CRO）进一步加快临床研究工作，与组长单位积极沟通加快临床进度，以争取尽快向国家药监局药品审评中心提交评价结果。
2021年9月，中山大学中山眼科中心、中南大学湘雅医院等9家研究单位全部受试者入组完成。公司将继续按照国家药监局、浙江省药监局等有关要求，持续推进苄达赖氨酸滴眼液（莎普爱思）上市后临床研究。
按照国家药监局、浙江省药监局等有关要求，苄达赖氨酸滴眼液上市后临床研究持续推进，目前受试者随访进行中。
公司将在完成上述一致性评价工作后上报国家药监局药品审评中心，但存在即使完成一致性评价工作仍无法通过国家药监局的审评审批，进而影响公司经营业绩的风险。
2. 关于转让全资子公司强身药业公司100%股权事项
(1) 转让强身药业公司100%股权的交易背景和决策程序
因强身药业公司持续处于亏损状态，为盘活公司存量资产、提升资产使用效率及公司盈利能力，根据公司总经理办公会议纪要，公司于2020年10月委托上海立信资产评估有限公司对强身药业进行股权转让为目的的评估。根据上海立信资产评估有限公司出具的《浙江莎普爱思药业股份有限公司拟股权转让所涉及的强身药业（吉林）有限公司（原莎普爱思强身药业有限公司）的股东全部权益价值资产评估报告》（信资评报字[2020]第30125号），强身药业公司截至2020年8月31日账面净资产16,873.07万元，股东全部权益价值评估值为19,542.81万元。
2020年12月9日公司2020年第四次临时股东大会审议通过了《关于公开挂牌转让全资子公司100%股权的议案》和《关于提请股东大会授权董事会授权管理层全权处理挂牌转让后续事宜的议案》，同意公司在上海联合产权交易所以公开交易方式挂牌转让所持有的强身药业公司100%股权，首次挂牌价格为强身药业公司100%股权评估价值，若首次挂牌未能征集到意向受让方或未能成交，股东大会同意并授权董事会授权公司管理层向下调整挂牌价格，新的挂牌价格不低于强身药业公司100%股权评估价值的70%。同时，授权管理层全权办理强身药业公司股权挂牌转让的相关事宜(包括但不限于办理公开挂牌程序、签署相关协议、办理股权过户手续等)。
(2) 强身药业公司100%股权挂牌转让情况
2020年12月10日，公司委托上海联合产权交易所首次公开挂牌转让持有的强身药业公司100%股权，首次挂牌公告期为2020年12月11日至2020年12月17日，挂牌底价为19,542.81万元。首次公开挂牌信息披露期满后，公司对强身药业公司100%股权股权转让未征集到意向受让方。为促进强身药业公司100%股权交易顺利完成，公司分别于2020年12月18日、2021年1月7日、2021年1月26日三次调整强身药业公司100%股权挂牌底价为13,679.97万元、11,725.69万元、9,771.41万元，上述三次底价调整均未征集到意向受让方。2021年3月22日公司再次调整挂牌底价为8,200.00万元。
2021 年 4 月 9 日，公司收到上海联合产权交易所发来的《上海联合产权交易所受让意向结果通知》，公司以8,200.00万元转让价征集到强身药业公司100%股权唯一意向受让方——吉林省岳氏天博医药有限公司（以下简称岳氏天博公司）。2021年4月26日，公司召开2021年第二次临时股东大会，审议通过了《关于拟签订<产权交易合同>的议案》，同意公司按照摘牌价格8,200.00万元与岳氏医药签署《产权交易合同》。2021年4月30日，公司与岳氏天博公司签订了《上海市产权交易合同》（以下简称《产权交易合同》）及《产权转让补充协议》（以下简称《补充协议》），《产权交易合同》及《补充协议》约定本次交易的首
期价款（含保证金）为应支付的本次产权交易价款总额的51%，即4,182.00万元；岳氏天博公司应在产权交易合同生效后30个工作日内（即2021年6月16日之前）将首期价款支付至上海联合产权交易所指定银行账户，并于产权交易合同生效之日起30个工作日内（即2021年6月16日之前）向强身药业提供借款以偿还强身药业对公司及其子公司所负债务。根据产权交易合同和补充协议，岳氏天博公司若逾期支付价款或逾期向强身药业提供借款，每逾期1日应按逾期支付部分价款的0.5‰向公司支付违约金，逾期超过40日的，公司有权解除合同，并要求岳氏天博公司赔偿损失。2021年9月1日, 上海联合产权交易所有限公司将岳氏天博公司支付的首期价款（含保证金）4,182.00万元划至公司指定银行账户，并出具产权交易凭证（A1类—挂牌类）。
(3) 强身药业公司股权转让完成情况
2022年1月24日, 岳氏天博公司通过吉林宏远达创新医药科技有限公司向强身药业公司提供借款以偿还强身药业公司对公司所负债务8,806.43万元。根据产权交易合同及补充协议相关约定，强身药业股权转让变更登记以岳氏天博公司支付首期股权转让价款及强身药业偿还完毕其对公司债务为前提，强身药业公司相应于2022年1月25日办妥股权转让工商变更登记。根据《产权交易合同》及《补充协议》，岳氏医药公司应于强身药业股权转让相关工商变更登记手续办理完成之日起 20 个工作日内向公司支付剩余股权款4,018.00万元、逾期支付剩余股权转让价款及逾期向强身药业公司提供借款的违约金1,681.43万元(计算至2022年12月29日)，截至本财务报告出具日，岳氏医药公司尚未支付上述剩余股权款及违约金。
(4) 期后公司诉讼岳氏天博公司情况
鉴于岳氏天博公司未按约定付清剩余股权款，公司多次催告，岳氏天博公司于2022年12月29日向公司出具了《回函》并出示了附件《联合收购协议》及《补充协议》，公司得知岳氏天博公司系吉林省东丰药业股份有限公司和吉林省宏远达创新医药科技有限公司的委托代理人，吉林省东丰药业股份有限公司与吉林省宏远达创新医药科技有限公司借用了岳氏天博公司的名义及资格收购了强身药业公司股权，即股权转让真正的受让方为吉林省东丰药业股份有限公司和吉林省宏远达创新医药科技有限公司，岳氏医药公司实际上没有付款能力。
2023年1月，公司就强身药业公司股权转让纠纷事项向浙江省平湖市人民法院起诉吉林省东丰药业股份有限公司（以下简称被告一）、吉林省宏远达创新医药科技有限公司（以下简称被告二）和岳氏天博公司（以下简称被告三），平湖市人民法院于2023年1月18日
决定立案受理，受理编号（2023）浙0482民初310号。公司要求判令被告一和被告二支付拖欠的股权转让款人民币4,018.00万元；判令被告一和被告二支付因逾期支付款所产生的截至2022年12月29日的违约金人民币1,681.43万元；判令被告一和被告二支付因逾期支付拖欠股权转让款而产生的违约金暂计人民币66.30万元（以4,018.00万元为本金，按每日0.05%计算，自2022年12月30日起暂计算至2023年1月31日，实际应计算至履行之日止）；判令被告一和被告二支付因逾期支付借款及第一笔股权转让款违约金所产生的资金占用利息损失暂计37.03万元（以1,038.55万元为基数，按LPR标准计算，自2022年2月28日起暂计至2023年1月31日，实际应计算至履行之日止）；上述金额共计人民币5,802.75万元，判令被告三对上述事项诉请的全部付款义务承担连带责任；诉讼费用由三被告承担。
公司为保护自身合法权益，减少诉讼执行风险，于2023年1月16日提起诉讼的同时向法院提交了财产保全申请，请求法院依法冻结被告的银行存款5,802.75万元或查封、扣押相应价值的财产。2023年3月23日，公司收到浙江省平湖市人民法院就诉讼保全出具的《民事裁定书》【（2023）浙0482民初319号之一】和《财产保全告知书》【（2023）浙0482民初310号】，裁定冻结被告吉林省宏远达创新医药科技有限公司所持有的吉林红景药业有限公司（强身药业公司于2022年5月18日更名）51%的股权份额；冻结被告吉林省岳氏天博医药有限公司所持有的吉林红景药业有限公司49%的股权份额，财产保全措施已完成。截至本财务报告出具日，该案仍在审理当中。
3. 关于收购妇儿医院公司的业绩承诺补偿事项
(1) 业绩承诺基本情况
2020年9月公司与上海渝协医疗管理有限公司（以下简称渝协医疗公司）、上海协和医院投资管理有限公司（协和医疗公司）及林弘立、林弘远兄弟签订了《浙江莎普爱思药业股份有限公司与上海渝协医疗管理有限公司、上海协和医院投资管理有限公司、林弘立、林弘远关于泰州市妇女儿童医院有限公司的股权转让协议》及补充协议，公司以50,200万元的价格收购妇儿医院公司100%股权，渝协医疗公司、协和医疗公司及林弘立、林弘远兄弟承诺本次利润补偿期间为交易实施完毕后3年，妇儿医院公司于业绩补偿期内，对应每年实现的净利润为：2020年、2021年和2022年分别实现3,108.50万元、3,778.50万元和4,113.00万元，累计净利润不低于11,000.00万元。若妇儿医院公司在利润补偿期间实现的净利润未达到承诺净利润，渝协医疗公司、协和医疗公司及林弘立、林弘远兄弟应按照《浙江莎普爱思药业股份有限公司与上海渝协医疗管理有限公司、上海协和医院投资管理有限公司、林弘
立、林弘远关于泰州市妇女儿童医院有限公司的股权转让协议》约定以现金补足。业绩承诺期届满，公司有权聘请具有证券业务资格的会计师事务所对目标公司100%股权进行减值测试并出具专项核查意见，如标的资产期末减值额大于补偿期限内已补偿金额总额，则渝协医疗公司、协和医疗公司及林弘立、林弘远兄弟应当向公司另行补偿。
(2) 业绩承诺实际完成及补偿情况
妇儿医院公司业绩承诺期内2020年、2021年和2022年实际完成的业绩分别为3,209.66万元、3,705.59万元和3,407.65万元，累计完成业绩10,322.90万元，累计完成93.84%，业绩未达标金额为677.10万元。根据万隆（上海）资产评估有限公司对妇儿医院公司2022年12月31日商誉减值测试进行评估《浙江莎普爱思药业股份有限公司以财务报告为目的（商誉减值测试）涉及的收购泰州市妇女儿童医院有限公司后商誉所在资产组可收回金额资产评估报告》（万隆评财字(2023) 第40039号），含商誉的资产组减值947.53万元，公司按《浙江莎普爱思药业股份有限公司与上海渝协医疗管理有限公司、上海协和医院投资管理有限公司、林弘立、林弘远关于泰州市妇女儿童医院有限公司的股权转让协议》，应收业绩补偿款
947.53万元已于2022年计入当期损益。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 6,689,435.78 | 100.00 | 271,157.40 | 4.05 | 6,418,278.38 |
| 合 计 | 6,689,435.78 | 100.00 | 271,157.40 | 4.05 | 6,418,278.38 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 9,854,032.36 | 100.00 | 433,930.76 | 4.40 | 9,420,101.60 |
| 合 计 | 9,854,032.36 | 100.00 | 433,930.76 | 4.40 | 9,420,101.60 |
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 信用风险特征组合 | 6,689,435.78 | 271,157.40 | 4.05 |
| 小 计 | 6,689,435.78 | 271,157.40 | 4.05 |
3）信用风险特征组合，采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 6,195,679.75 | 61,956.80 | 1.00 |
| 1-2年 | 174,106.03 | 17,410.60 | 10.00 |
| 4-5年 | 319,650.00 | 191,790.00 | 60.00 |
| 小 计 | 6,689,435.78 | 271,157.40 | 4.05 |
(2) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 433,930.76 | -64,042.86 | 98,730.50 | 271,157.40 | ||||
| 小 计 | 433,930.76 | -64,042.86 | 98,730.50 | 271,157.40 | ||||
(3) 本期实际核销应收账款金额98,730.50元。
(4) 期末余额前5名的应收账款合计数为2,981,171.83元，占应收账款期末余额合计数的比例为44.56%，相应计提的坏账准备合计数为29,811.72元。
2. 其他应收款
(1) 明细情况
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 40,180,000.00 | 27.02 | 4,018,000.00 | 10.00 | 36,162,000.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 108,508,143.91 | 72.98 | 1,967,870.68 | 1.81 | 106,540,273.23 |
| 合 计 | 148,688,143.91 | 100.00 | 5,985,870.68 | 4.03 | 142,702,273.23 |
(续上表)
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 139,951,823.78 | 100.00 | 10,116,090.74 | 7.23 | 129,835,733.04 |
| 合 计 | 139,951,823.78 | 100.00 | 10,116,090.74 | 7.23 | 129,835,733.04 |
2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 |
| 吉林省岳氏天博医药有限公司[注] | 40,180,000.00 | 4,018,000.00 | 10.00 | 已诉讼,取得股权保全 |
| 小 计 | 40,180,000.00 | 4,018,000.00 | 10.00 |
[注]本事项详见本财务报表附注十三(四)2之说明3)
采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 99,962,422.64 | 999,624.22 | 1.00 |
| 1-2年 | 8,396,305.35 | 839,630.54 | 10.00 |
| 2-3年 | 26,000.00 | 5,200.00 | 20.00 |
| 5年以上 | 123,415.92 | 123,415.92 | 100.00 |
| 合 计 | 108,508,143.91 | 1,967,870.68 | 1.81 |
(2) 账龄情况
| 账 龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 140,142,422.64 |
| 1-2年 | 8,396,305.35 |
| 2-3年 | 26,000.00 |
| 5年以上 | 123,415.92 |
| 合 计 | 148,688,143.91 |
(3) 坏账准备变动情况
| 项 目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合 计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生 | 整个存续期预期信用损失(已 |
| 信用减值) | 发生信用减值) | |||
| 期初数 | 637,318.44 | 5,863,956.38 | 3,614,815.92 | 10,116,090.74 |
| 期初数在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -83,963.05 | 83,963.05 | ||
| --转入第三阶段 | -2,600.00 | 2,600.00 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 446,268.83 | -5,081,092.18 | 529,200.00 | -4,105,623.35 |
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | 24,596.71 | 24,596.71 | ||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 999,624.22 | 839,630.54 | 4,146,615.92 | 5,985,870.68 |
(3) 本期实际核销的其他应收款金额24,596.71元。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 2,420,628.81 | 2,446,590.01 |
| 子公司往来 | 104,535,482.67 | 136,341,460.04 |
| 应收暂付款 | 1,552,032.43 | 1,163,773.73 |
| 应收股权款 | 40,180,000.00 | |
| 合 计 | 148,688,143.91 | 139,951,823.78 |
(5) 其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 妇儿医院公司 | 子公司往来 | 54,752,169.92 | 1年以内 | 36.82 | 547,521.70 |
| 岳氏天博公司 | 应收股权款 | 40,180,000.00 | 1年以内 | 27.02 | 4,018,000.00 |
| 莎普爱思销售公司 | 子公司往来 | 39,743,074.24 | 1年以内 | 26.73 | 397,430.74 |
| 莎普爱思大药房公司 | 子公司往来 | 8,870,232.51 | [注1] | 5.97 | 614,462.04 |
| 妇产医院公司 | 子公司往来 | 1,170,006.00 | [注2] | 0.79 | 37,098.06 |
| 小 计 | 144,715,482.67 | 97.33 | 5,614,512.54 |
[注1]其中1年以内3,028,457.86元，1-2年5,841,774.65元[注2]其中1年以内887,806.00元，1-2年282,200.00元
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 650,000,000.00 | 650,000,000.00 | 590,000,000.00 | 590,000,000.00 | ||
| 对联营企业投资 | 69,046,312.64 | 69,046,312.64 | ||||
| 合 计 | 719,046,312.64 | 719,046,312.64 | 590,000,000.00 | 590,000,000.00 | ||
(2) 对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末数 |
| 莎普爱思销售公司 | 88,000,000.00 | 88,000,000.00 | ||||
| 妇儿医院公司 | 502,000,000.00 | 502,000,000.00 | ||||
| 深圳九颂堂合伙企业 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | ||||
| 小 计 | 590,000,000.00 | 60,000,000.00 | 650,000,000.00 |
(3) 对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 南京科默公司 | 70,000,000.00 | -990,543.33 | |||
| 合 计 | 70,000,000.00 | -990,543.33 | |||
（续上表）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 南京科默公司 | 36,855.97 | 69,046,312.64 | ||||
| 合 计 | 36,855.97 | 69,046,312.64 | ||||
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 374,580,033.47 | 135,862,442.64 | 458,093,217.82 | 135,650,445.28 |
| 其他业务 | 8,738,761.82 | 2,758,698.21 | 1,219,698.07 | 122,705.04 |
| 合 计 | 383,318,795.29 | 138,621,140.85 | 459,312,915.89 | 135,773,150.32 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 382,974,522.88 | 138,621,140.85 | 458,877,923.90 | 135,650,445.28 |
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 商品销售 | 374,580,033.47 | 135,862,442.64 | 458,093,217.82 | 135,650,445.28 |
| 其他 | 8,394,489.41 | 2,758,698.21 | 784,706.08 | |
| 小 计 | 382,974,522.88 | 138,621,140.85 | 458,877,923.90 | 135,650,445.28 |
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 382,974,522.88 | 458,877,923.90 |
| 小 计 | 382,974,522.88 | 458,877,923.90 |
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为23,913,646.44元。
2. 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 8,641,070.38 | 8,485,784.58 |
| 材料及动力 | 10,070,821.82 | 5,640,397.64 |
| 资产折旧及摊销费 | 2,678,465.79 | 2,232,957.93 |
| 委托外部研究开发费用 | 34,476,485.18 | 83,725,462.75 |
| 其他 | 188,416.06 | 855,026.96 |
| 合 计 | 56,055,259.23 | 100,939,629.86 |
3. 投资收益
| 项 目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -990,543.33 | |
| 理财产品收益 | 796,842.63 | 5,811,899.71 |
| 票据贴现利息 | -927,281.82 | -1,243,994.36 |
| 合 计 | -1,120,982.52 | 4,567,905.35 |
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 15,819,316.95 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 1,396,603.70 | 详见本财务报表附注五(四)政府补助说明。 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 796,842.63 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 9,271,987.29 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,567,555.55 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 小 计 | 25,717,195.02 | |
| 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） | -41,918.89 | |
| 少数股东权益影响额(税后) | ||
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 25,759,113.91 |
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 3.22 | 0.14 | 0.14 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 1.41 | 0.06 | 0.06 |
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 45,937,094.71 | |
| 非经常性损益 | B | 25,759,113.91 | |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 20,177,980.80 | |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 1,352,466,036.71 | |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | 308,243,745.55 | |
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | 2 | |
| 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | ||
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | ||
| 其他 | 联营企业其他股东增资引起权益变化 | I | 36,855.97 |
| 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J | 2 | |
| 报告期月份数 | K | 12 | |
| 加权平均净资产 | L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K | 1,426,814,684.32 |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 3.22% |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 1.41% |
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 45,937,094.71 |
| 非经常性损益 | B | 25,759,113.91 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 20,177,980.80 |
| 期初股份总数 | D | 322,592,499 |
| 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | |
| 发行新股或债转股等增加股份数 | F | 49,921,506 |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | 2 |
| 因回购等减少股份数 | H | |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I | |
| 报告期缩股数 | J | |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 330,912,750.00 |
| 基本每股收益 | M=A/L | 0.14 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.06 |
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
浙江莎普爱思药业股份有限公司
二〇二三年四月二十七日