目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—78页
四、证书附件……………………………………………………第79—82页
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审计报告天健审〔2023〕5-71号
安徽黄山胶囊股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了安徽黄山胶囊股份有限公司（以下简称黄山胶囊公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了黄山胶囊公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黄山胶囊公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1。黄山胶囊公司的营业收入主要来自于药用空心胶囊的生产和销售，主要为国内销售。2022年度，黄山胶囊公司营业收入金额为人民币42,831.88万元，其中国内营业收入为人民币39,797.16万元，占营业收入的92.91%。
由于营业收入是黄山胶囊公司关键业绩指标之一，可能存在黄山胶囊公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以选取特定项目方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，以选取特定项目方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以选取特定项目方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
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1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)3。截至2022年12月31日，黄山胶囊公司应收账款账面余额为人民币9,333.15万元，坏账准备为人民币502.65万元，账面价值为人民币8,830.50万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(5)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
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(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估黄山胶囊公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
黄山胶囊公司治理层（以下简称治理层）负责监督黄山胶囊公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
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者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对黄山胶囊公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致黄山胶囊公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就黄山胶囊公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
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要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十六日
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安徽黄山胶囊股份有限公司
财务报表附注2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况安徽黄山胶囊股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由安徽黄山胶囊有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2010年12月28日在宣城市工商行政管理局登记注册，总部位于安徽省宣城市。公司现持有统一社会信用代码为91341800153500065Q的营业执照，注册资本29,909.817万元，股份总数29,909.817万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股905.8875万股，无限售条件的流通股份A股29,003.9295万股。公司股票已于2016年10月25日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属药用辅料制造行业。主要经营活动为明胶空心胶囊的研发、生产和销售。主要产品有：明胶空心胶囊及肠溶明胶空心胶囊等。
本财务报表业经公司2023年4月26日五届二次董事会批准对外报出。
本公司将HuangshanCapsuleInc.1家一级子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币，HuangshanCapsuleInc.境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
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4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
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债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——合并财务报表范围内应收款项组合
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并财务报表范围内应收款项组合
合并范围内关联方
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合同资产——质保金账龄账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
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组合对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率(%)1年以内（含，下同）5.001-2年10.002-3年30.003-4年50.004-5年80.005年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
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行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即
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公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
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确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
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资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法10-301
3.30-9.90机器设备年限平均法5-1019.90-19.80运输工具年限平均法4-101
9.90-24.75电子及其他设备年限平均法3-51
19.80-33.00
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
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用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50、70软件10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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(十八)部分长期资产减值对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
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计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
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(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售明胶空心胶囊及肠溶明胶空心胶囊等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十三)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
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府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
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变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
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转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十八)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
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税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%；出口实行“免、抵、退”退税率13%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额1%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%境外子公司[注][注]子公司HuangshanCapsuleInc.注册于美国加利福尼亚州，应缴纳联邦税和州税，联邦税21%，美国加利福尼亚州税8.84%
(二)税收优惠
1.根据安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局《关于公布安徽省2022年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企秘〔2022〕482号），本公司通过高新技术企业认定，认定有效期为三年（2022-2024年），本期按15%的税率计缴企业所得税。
2.根据财政部、国家税务总局、科学技术部《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除，公司本期适用该项政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金项目期末数期初数库存现金3,741.95233.14
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项目期末数期初数银行存款321,057,978.68344,288,417.16合计321,061,720.63344,288,650.30其中：存放在境外的款项总额3,742,858.081,303,843.15
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
49,579,194.2065,140,844.35其中：证券理财产品49,579,194.2050,107,943.40
银行理财产品15,032,900.95合计49,579,194.2065,140,844.35
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备93,331,527.64100.005,026,531.575.3988,304,996.07
合计93,331,527.64100.005,026,531.575.3988,304,996.07
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备85,572,355.18100.004,572,607.285.3480,999,747.90合计85,572,355.18100.004,572,607.285.3480,999,747.90
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内92,215,383.004,610,769.135.00
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账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1-2年266,123.2426,612.3210.002-3年654,080.40196,224.1230.003-4年6,030.003,015.0050.005年以上189,911.00189,911.00100.00小计93,331,527.645,026,531.575.39
(2)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
4,572,607.28415,086.0676,594.0037,755.785,026,531.56合计4,572,607.28415,086.0676,594.0037,755.785,026,531.56
(3)本期实际核销应收账款37,755.78元。
(4)应收账款金额前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为24,575,033.02元，占应收账款期末余额合计数的比例为26.33%，相应计提的坏账准备合计数为1,228,751.66元。
4.应收款项融资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面价值
累计确认的信用减值准备
账面价值
累计确认的信用减值准备银行承兑汇票50,860,514.8156,627,590.92合计50,860,514.8156,627,590.92
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额银行承兑汇票82,894,024.06小计82,894,024.06
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
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5.预付款项
(1)账龄分析账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额比例（%）
减值准备
账面价值1年以内101,767.0587.87101,767.0578,420.7888.6478,420.781-2年4,001.003.454,001.001,451.281.641,451.282-3年1,451.281.251,451.288,600.009.728,600.003年以上8,600.007.438,600.00合计115,819.33100.00115,819.3388,472.06100.0088,472.06
(2)预付款项金额前5名情况期末余额前5名的预付款项合计数为114,518.09元，占预付款项期末余额合计数的比例为98.88%。
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额计提比例（%）按组合计提坏账准备1,602,429.85100.00169,358.4210.571,433,071.43合计1,602,429.85100.00169,358.4210.571,433,071.43
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备2,699,091.02100.00934,082.8834.611,765,008.14合计2,699,091.02100.00934,082.8834.611,765,008.14
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称期末数
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账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合1,602,429.85169,358.4210.57其中：1年以内1,163,191.2558,159.565.00
1-2年215,988.6021,598.8610.002-3年190,000.0057,000.0030.004-5年3,250.002,600.0080.005年以上30,000.0030,000.00100.00小计1,602,429.85169,358.4210.57
(2)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数69,153.5537,721.42827,207.91934,082.88期初数在本期————————--转入第二阶段-10,799.4310,799.43--转入第三阶段-19,000.0019,000.00本期计提-194.56-7,921.9939,209.8131,093.26本期核销795,817.72795,817.72期末数58,159.5621,598.8689,600.00169,358.42
(3)本期实际核销的其他应收款情况
1)本期实际核销其他应收款795,817.72元。
2)本期重要的其他应收款核销情况单位名称款项性质核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生胡传强其他197,513.65坏账无法收回总经理办公会否谭小平其他155,045.35坏账无法收回总经理办公会否钱叶田其他103,847.19坏账无法收回总经理办公会否江宽备用金102,841.53坏账无法收回总经理办公会否白地镇人民政府应收暂付款100,000.00坏账无法收回总经理办公会否
小计659,247.72
(4)其他应收款款项性质分类情况
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款项性质期末账面余额期初账面余额应收暂付款662,993.211,034,140.51备用金363,323.83928,277.92其他576,112.81736,672.59合计1,602,429.852,699,091.02
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄占余额的比例（%）坏账准备国药集团同济堂（贵州）制药有限公司
应收暂付款200,000.001-2年12.4820,000.00华润守正招标有限公司应收暂付款160,000.001年以内9.988,000.00严小马备用金83,726.001年以内5.224,186.30株洲千金药业股份有限公司应收暂付款80,000.002-3年4.9924,000.00余博备用金70,000.002-3年4.3821,000.00
小计593,726.0037.0577,186.30
7.存货
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料42,471,672.2642,471,672.2641,337,160.4641,337,160.46在产品6,402,624.026,402,624.027,907,399.387,907,399.38库存商品50,350,792.9050,350,792.9040,884,962.2740,884,962.27发出商品390,109.42390,109.42612,770.72612,770.72
合计99,615,198.6099,615,198.6090,742,292.8390,742,292.83
8.合同资产
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质保金3,020,000.00151,000.002,869,000.00
合计3,020,000.00151,000.002,869,000.00
(2)合同资产减值准备计提情况
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1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回转销或核销其他按组合计提减值准备151,000.00151,000.00
合计151,000.00151,000.00
2)采用组合计提减值准备的合同资产项目
期末数账面余额减值准备计提比例（%）账龄组合3,020,000.00151,000.005.00小计3,020,000.00151,000.005.00
9.其他流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额减值准备账面价值预缴所得税4,432,197.824,432,197.82合计4,432,197.824,432,197.82
10.其他权益工具投资
项目期末数期初数
本期股利收入
本期从其他综合收益转入留存收益的累计利得和损失金额原因安徽旌德农村商业银行股份有限公司
1,713,824.001,586,874.0031,737.40合计1,713,824.001,586,874.0031,737.40
11.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输工具
电子及其他设备
合计账面原值
期初数189,685,247.86367,698,088.296,426,390.267,397,857.39571,207,583.80本期增加金额2,422,393.3045,233,391.871,882,764.16121,069.7249,659,619.05
1)购置149,181.551,882,764.16121,069.722,153,015.43
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项目房屋及建筑物机器设备运输工具
电子及其他设备
合计
2)在建工程转入
2,273,211.7545,233,391.8747,506,603.62
本期减少金额390,875.827,627,484.742,634,850.0025,784.9110,678,995.47
1)处置或报废390,875.827,627,484.742,634,850.0025,784.9110,678,995.47
期末数191,716,765.34405,303,995.425,674,304.427,493,142.20610,188,207.38累计折旧
期初数45,232,941.65141,036,616.115,470,234.376,820,926.66198,560,718.79
本期增加金额8,885,060.0232,202,682.13811,467.59159,666.0742,058,875.81
1)计提8,885,060.0232,202,682.13811,467.59159,666.0742,058,875.81
本期减少金额118,845.237,185,708.932,608,501.5025,527.069,938,582.72
1)处置或报废118,845.237,185,708.932,608,501.5025,527.069,938,582.72
期末数53,999,156.44166,053,589.313,673,200.466,955,065.67230,681,011.88账面价值
期末账面价值137,717,608.90239,250,406.112,001,103.96538,076.53379,507,195.50
期初账面价值144,452,306.21226,661,472.18956,155.89576,930.73372,646,865.01
12.在建工程
(1)明细情况项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值植物胶囊生产线项目
3,743,949.043,743,949.04篁嘉园202车间优化项目
654,867.24654,867.24空心胶囊智能制造新模式项目
14,643,920.4814,643,920.48其他项目63,507.5063,507.50119,901.23119,901.23
合计4,462,323.784,462,323.7814,763,821.7114,763,821.71
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数(万元)
期初数本期增加
转入固定资产
[注]
其他减少
期末数空心胶囊智能制21,000.0014,643,920.4827,412,743.2642,056,663.74
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工程名称
预算数(万元)
期初数本期增加
转入固定资产[注]
其他减少
期末数造新模式项目植物胶囊生产线项目
1,800.003,743,949.043,743,949.04小计14,643,920.4831,156,692.3042,056,663.743,743,949.04
（续上表）
工程名称
工程累计投入占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源空心胶囊智能制造新模式项目
103.02100.002,887,574.81778,543.603.59
募集资金
和贷款植物胶囊生产线项目
20.8020.00其他小计2,887,574.81778,543.60
[注]空心胶囊智能制造新模式项目，在本年度前，已累计转入固定资产金额为17,427.68万元
13.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数1,106,766.311,106,766.31
本期增加金额102,227.94102,227.94
1)汇率折算102,227.94102,227.94
本期减少金额
期末数1,208,994.251,208,994.25累计折旧
期初数61,487.0061,487.00
本期增加金额408,677.41408,677.41
1)计提402,998.08402,998.08
2)汇率折算5,679.335,679.33
本期减少金额
期末数470,164.41470,164.41账面价值
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项目房屋及建筑物合计期末账面价值738,829.84738,829.84期初账面价值1,045,279.311,045,279.31
14.无形资产项目土地使用权软件合计账面原值
期初数18,409,958.731,833,118.4520,243,077.18
本期增加金额947,600.002,875,590.633,823,190.63
1)购置947,600.002,875,590.633,823,190.63
本期减少金额
期末数19,357,558.734,708,709.0824,066,267.81累计摊销
期初数3,614,591.18137,483.823,752,075.00
本期增加金额377,608.15232,615.07610,223.22
1)计提377,608.15232,615.07610,223.22
本期减少金额
期末数3,992,199.33370,098.894,362,298.22账面价值
期末账面价值15,365,359.404,338,610.1919,703,969.59
期初账面价值14,795,367.551,695,634.6316,491,002.18
15.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数房屋修理费429,859.9669,675.80154,860.28344,675.48零星工程费用167,439.0927,906.54139,532.55合计429,859.96237,114.89182,766.82484,208.03
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
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项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备4,846,540.56726,981.084,428,424.01664,263.60内部交易未实现利润5,623,088.87843,463.336,278,136.81941,720.50可抵扣亏损33,026,328.554,953,949.28递延收益31,203,006.024,680,450.9025,610,005.533,841,500.83预提费用10,700,998.791,605,149.8211,710,000.001,756,500.00
合计85,399,962.7912,809,994.4148,026,566.357,203,984.93
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债交易性金融资产公允价值变动
360,362.6254,054.39140,844.3521,126.65其他权益工具投资公允价值变动
713,824.00107,073.60586,874.0088,031.10固定资产折旧33,653,724.595,048,058.69122,800.0018,420.00
合计34,727,911.215,209,186.68850,518.35127,577.75
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异500,349.431,078,266.15可抵扣亏损211,496.57
合计500,349.431,289,762.72
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2025年176,710.592026年34,785.98
合计211,496.57
17.应付票据项目期末数期初数
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项目期末数期初数银行承兑汇票56,874,592.0040,450,000.00合计56,874,592.0040,450,000.00
18.应付账款
项目期末数期初数材料及劳务款29,371,034.1628,068,350.76长期资产购置款16,408,380.8436,376,602.54其他1,292,889.961,386,089.40
合计47,072,304.9665,831,042.70
19.合同负债
项目期末数期初数预收货款1,193,887.201,248,207.86
合计1,193,887.201,248,207.86
20.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬7,206,158.7764,981,723.9658,513,770.7613,674,111.97离职后福利—设定提存计划5,046,442.792,599,688.182,446,754.61
合计7,206,158.7770,028,166.7561,113,458.9416,120,866.58
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴4,483,711.4659,131,675.0853,785,204.549,830,182.00职工福利费849,885.00849,885.00社会保险费2,516,570.242,421,464.6395,105.61其中：医疗保险费2,353,955.732,353,955.73
工伤保险费162,614.5167,508.9095,105.61
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项目期初数本期增加本期减少期末数住房公积金464,550.00464,550.00工会经费和职工教育经费2,722,447.312,019,043.64992,666.593,748,824.36
小计7,206,158.7764,981,723.9658,513,770.7613,674,111.97
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险4,893,961.382,521,155.222,372,806.16失业保险费152,481.4178,532.9673,948.45
小计5,046,442.792,599,688.182,446,754.61
21.应交税费项目期末数期初数增值税7,126,999.461,905,383.27企业所得税2,335,633.39代扣代缴个人所得税50,330.3337,339.01城市维护建设税192,878.1723,614.56房产税283,025.54250,547.15土地使用税219,729.79219,729.79教育费附加195,127.5870,843.67地方教育附加135,099.6647,229.11水利基金17,208.1616,365.53印花税48,480.7341,285.20环境保护税5,059.99212.29其他444,028.0759,714.93合计8,717,967.485,007,897.90
22.其他应付款项目期末数期初数押金保证金1,763,738.994,240,547.64
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项目期末数期初数待付费用14,459,083.9817,107,387.25其他438,801.581,597,776.22
合计16,661,624.5522,945,711.11
23.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的租赁负债273,638.16一年内到期的长期借款3,045,745.00
合计273,638.163,045,745.00
24.其他流动负债
项目期末数期初数待转销项税额154,748.11162,267.02
合计154,748.11162,267.02
25.长期借款
项目期末数期初数信用借款71,638,081.24
合计71,638,081.24
26.租赁负债
项目期末数期初数租赁付款额624,104.52
减：未确认融资费用51,972.41
合计572,132.11
27.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
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项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助25,610,005.538,701,000.003,107,999.5131,203,006.02政府补助
合计25,610,005.538,701,000.003,107,999.5131,203,006.02
(2)政府补助明细情况项目期初数
本期新增补助金额
本期计入当期损益[注]
期末数
与资产相关/与收益相关空心胶囊智能制造项目资金补助14,000,000.005,201,000.00420,419.9418,780,580.06与资产相关生产设备补助资金3,863,244.142,500,000.00694,357.415,668,886.73与资产相关年产220亿粒药用空心胶囊扩建项目基础设施建设补助
5,619,987.501,272,450.004,347,537.50与资产相关生产线改造补助1,000,000.0084,745.80915,254.20与资产相关仓库搬迁补偿743,333.3939,999.96703,333.43与资产相关洪川厂区车间技术改造项目补助资金
782,972.87127,622.28655,350.59与资产相关研发设备专项补助168,717.6336,654.12132,063.51与资产相关空心胶囊GMP改造项目补助431,750.00431,750.00与资产相关
小计25,610,005.538,701,000.003,107,999.5131,203,006.02
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
28.股本
(1)明细情况项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股其他小计股份总数213,641,55085,456,620299,098,170
(2)其他说明根据公司第四届董事会第六次会议，以2021年12月31日总股本为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4股，转增后公司总股本将增加至299,098,170股，分配方案已经公司2021年度股东大会审议批准通过。
29.资本公积
(1)明细情况
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项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）170,604,156.9085,456,620.0085,147,536.90
合计170,604,156.9085,456,620.0085,147,536.90
(2)其他说明本期公司资本溢价（股本溢价）减少情况详见本财务报表附注五(一)28之说明。
30.其他综合收益
项目期初数
本期发生额
期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前发生额
减：前期计入其他综合收益当期转入
损益
减：所得税
费用
税后归属于
母公司
税后归属于少数股东不能重分类进损益的其他综合收益
498,842.90126,950.0019,042.50107,907.50606,750.40其中：其他权益工
具投资公允价值变动
498,842.90126,950.0019,042.50107,907.50606,750.40将重分类进损益的其他综合收益
-60,618.87245,731.23196,584.9949,146.24135,966.12其中：外币财务报
表折算差额
-60,618.87245,731.23196,584.9949,146.24135,966.12其他综合收益合计438,224.03372,681.2319,042.50304,492.4949,146.24742,716.52
31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积51,646,589.845,982,682.2657,629,272.10合计51,646,589.845,982,682.2657,629,272.10
(2)其他说明
本期盈余公积增加5,982,682.26元，系根据本期母公司实现的净利润提取10%的法定盈余公积。
32.未分配利润
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项目本期数上年同期数期初未分配利润373,364,051.42330,852,041.07加：本期归属于母公司所有者的净利润60,850,372.0556,887,811.36减：提取法定盈余公积5,982,682.265,535,461.01应付普通股股利17,091,324.008,840,340.00期末未分配利润411,140,417.21373,364,051.42
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入428,083,589.19311,309,169.06379,787,115.04258,316,911.19其他业务收入235,202.52103,893.665,553.09
合计428,318,791.71311,309,169.06379,891,008.70258,322,464.28其中：与客户之间的合同产生的收入
428,318,791.71311,309,169.06379,891,008.70258,322,464.28
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本明胶空心胶囊339,080,226.02259,976,413.17305,805,926.12219,650,878.69肠溶明胶空心胶囊59,381,911.8729,480,623.1967,278,777.7133,828,543.33植物胶囊及其他29,856,653.8221,852,132.706,806,304.874,843,042.26
小计428,318,791.71311,309,169.06379,891,008.70258,322,464.28
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本国内397,971,632.29286,571,011.99369,591,163.28250,656,040.13国外30,347,159.4224,738,157.0710,299,845.427,666,424.15
小计428,318,791.71311,309,169.06379,891,008.70258,322,464.28
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
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项目本期数上年同期数在某一时点确认收入428,318,791.71379,891,008.70小计428,318,791.71379,891,008.70
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为924,321.49元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数城市维护建设税312,527.22158,875.42教育费附加554,046.91225,473.05地方教育附加374,379.21150,315.35印花税167,992.44161,100.30房产税1,125,072.20901,742.25土地使用税878,919.16878,919.16车船税7,493.7011,999.27环境保护税5,543.951,182.15
合计3,425,974.792,489,606.95
3.销售费用
项目本期数上年同期数广告及宣传费16,403,898.0023,004,950.15职工薪酬5,744,249.684,392,719.48差旅及业务招待费2,993,025.252,513,358.81办公费70,765.9727,943.58其他999,734.77832,550.67
合计26,211,673.6730,771,522.69
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬13,842,136.0612,115,894.89
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项目本期数上年同期数折旧及摊销6,259,702.867,418,697.08业务招待费1,011,252.051,367,290.94咨询及中介费用931,242.18945,345.20党组织工作经费551,102.38差旅费389,720.80658,937.59办公费214,967.32327,679.92税费175,111.86598,535.23财产保险费165,296.72183,423.22其他4,517,103.144,923,301.81
合计28,057,635.3728,539,105.88
5.研发费用
项目本期数上年同期数直接人工9,335,013.366,418,740.63直接材料3,043,764.892,355,252.72折旧及摊销1,784,305.131,792,307.40其他817,887.562,872,831.04
合计14,980,970.9413,439,131.79
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出2,047,265.99184,674.43减：利息收入7,541,402.707,107,214.90汇兑损益-504,243.8472,186.06银行手续费及其他65,752.1046,013.31
合计-5,932,628.45-6,804,341.10
7.其他收益
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项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助[注]3,107,999.512,848,083.383,107,999.51与收益相关的政府补助[注]4,220,915.003,746,840.464,220,915.00代扣个人所得税手续费返还14,464.4223,207.88
合计7,343,378.936,618,131.727,328,914.51
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
8.投资收益项目本期数上年同期数处置子公司产生的投资收益-410,981.03处置长期股权投资产生的投资收益113,009.50处置交易性金融资产取得的投资收益568,476.91353,121.21其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入31,737.4029,386.80应收款项融资贴现损失-309,444.75
合计290,769.5684,536.48
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产4,264,685.223,027,600.90其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
4,264,685.223,027,600.90合计4,264,685.223,027,600.90
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-431,554.71-572,690.18
合计-431,554.71-572,690.18
注：本期数与相关资产项目计提数差异，系子公司报表折算时，坏账准备因期初期末汇率不同所致
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11.资产减值损失项目本期数上年同期数合同资产减值损失-151,000.00合计-151,000.00
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额固定资产处置收益-704,651.69-286,583.28-704,651.69合计-704,651.69-286,583.28-704,651.69
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额赔偿款71,941.0041,319.0071,941.00无法支付款项69,098.1869,098.18其他8,857.165,562.008,857.16
合计149,896.3446,881.00149,896.34
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额对外捐赠154,480.00154,000.00154,480.00非流动资产毁损报废损失13,728.25其他19,770.83合计154,480.00187,499.08154,480.00
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用444,028.078,040,936.85
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项目本期数上年同期数递延所得税费用-543,443.05-1,750,135.09合计-99,414.986,290,801.76
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上年同期数利润总额60,873,039.9861,863,895.77按母公司适用税率计算的所得税费用9,130,956.009,279,584.37子公司适用不同税率的影响156,479.28-679,990.63非应税收入的影响-4,760.61-4,408.02不可抵扣的成本、费用和损失的影响246,729.53148,766.49使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
-495,109.86-286,951.43本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
47,912.76726,167.18研发费加计扣除的影响-2,214,344.42-1,929,806.47节能环保设备抵减的税额-1,896,077.98-962,559.73固定资产加计扣除的影响-5,071,199.68所得税费用-99,414.986,290,801.76
16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)30之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数政府补助12,921,915.0010,530,048.34银行存款利息5,482,760.037,222,708.94往来款351,013.11157,910.76其他114,191.1046,881.00合计18,869,879.2417,957,549.04
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2.支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现的销售费用24,982,829.6418,152,783.74付现的管理费用及研发费用7,889,674.669,651,421.84往来款2,170,433.06590,088.26捐赠支出154,480.00154,000.00其他65,752.10247,158.91
合计35,263,169.4628,795,452.75
3.收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数收回理财产品等交易性金融资产本金540,780,000.00100,000,000.00收回结构性存款40,000,000.00收到在建工程投标保证金90,000.00合计540,780,000.00140,090,000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付购买理财产品等交易性金融资产成本525,000,000.0052,000,000.00购买结构性存款55,000,000.00支付在建工程投标保证金638,280.00合计525,000,000.00107,638,280.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数支付租赁费577,253.91537,815.80合计577,253.91537,815.80
6.现金流量表补充资料
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(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润60,972,454.9655,573,094.01
加：资产减值准备582,554.71572,690.18
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
42,058,875.8132,926,239.42使用权资产折旧402,998.0861,487.00无形资产摊销610,223.22504,249.48长期待摊费用摊销182,766.82340,432.95处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
704,651.69286,583.28固定资产报废损失（收益以“－”号填列）13,728.25公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4,264,685.22-3,027,600.90财务费用（收益以“－”号填列）1,543,022.1575,485.72投资损失（收益以“－”号填列）-600,214.31-84,536.48递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5,606,009.48-1,500,316.01递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5,062,566.43-249,819.08存货的减少（增加以“－”号填列）-13,196,216.54-40,642,119.10经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-38,195,520.59-14,994,567.38经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）32,759,352.9956,234,375.65其他经营活动产生的现金流量净额83,016,820.7286,089,406.99
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额318,607,166.49343,892,738.83减：现金的期初余额343,892,738.83241,496,349.87
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补充资料本期数上年同期数
加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-25,285,572.34102,396,388.96
(2)现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
1)现金318,607,166.49343,892,738.83其中：库存现金3,741.95233.14
可随时用于支付的银行存款318,603,424.54343,892,505.69可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额318,607,166.49343,892,738.83其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数背书转让的商业汇票金额101,706,941.41112,359,828.21其中：支付货款74,702,023.2697,476,733.38
支付固定资产等长期资产购置款27,004,918.1514,883,094.83
(4)现金流量表补充资料的说明
货币资金中不属于现金及现金等价物情况：
项目本期数上期数银行存款(计提的金融工具利息)2,454,554.14395,911.47合计2,454,554.14395,911.47
(四)其他
1.外币货币性项目
(1)明细情况
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
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项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金其中：美元547,418.106.96463,812,548.10应收账款其中：美元950,495.476.96466,619,820.75其他应收款其中：美元7,271.006.964650,639.61应付账款其中：美元1,150,645.026.96468,013,782.31其他应付款其中：美元11,411.556.964679,476.88一年内到期的非流动负债其中：美元39,289.866.9646273,638.16
(2)境外经营实体说明
名称主要经营地记账本位币选择依据HuangshanCapsuleInc.美国美元经营地币种
2.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助总额法项目
期初递延收益
本期新增补助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目
说明
空心胶囊智能制造项目资金补助
14,000,000.005,201,000.00420,419.9418,780,580.06其他收益
安徽省财政厅《关于下达2017年国家工业转型升级（中国制造2015）资金的通知》（财企〔2017〕987号）、安徽省财政厅《关于调整2021年省“三重一创”创新平台补助资金的通知》（皖财建〔2022〕197号）生产设备补助3,863,244.142,500,000.00694,357.415,668,886.73其他收益安徽省人民政府《关于印
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项目
期初递延收益
本期新增补助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目
说明资金发支持科技创新若干政策的通知》（皖政〔2017〕52号）、安徽省发展改革委《关于下达2021年“三重创”建设支持新建项目等3个事项资金计划的通知》（皖发改产业〔2021〕651号）年产220亿粒药用空心胶囊扩建项目基础设施建设补助
5,619,987.501,272,450.004,347,537.50其他收益
安徽省经信委《关于下达2016年度省企业发展专项资金（第一批）支持项目补助资金计划的通知》(皖经信财务〔2016〕74号)生产线改造补助
1,000,000.0084,745.80915,254.20其他收益
中共安徽省委安徽省人民政府《关于进一步激发民营企业创业热情成就企业家创意创新创造推进民营经济高质量发展的若干意见》(皖发〔2021〕10号）仓库搬迁补偿743,333.3939,999.96703,333.43其他收益
2018年11月公司与白地镇政府签署的《库房搬迁补偿协议书》洪川厂区车间技术改造项目补助资金
782,972.87127,622.28655,350.59其他收益
安徽省经信委《关于印发<2018年支持制造强省建设若干政策实施细则>的通知》（皖经信财务〔2018〕84号）研发设备专项补助
168,717.6336,654.12132,063.51其他收益
安徽省科技厅《关于下达2017年安徽省支持科技创新若干政策专项资金计划（第一批）的通知》（科计〔2017〕59号）空心胶囊GMP改造项目补助
431,750.00431,750.00其他收益
安徽省财政厅《关于下达2012年高技术产业发展项目等建设资金〔指标）的通知》（财建〔2012〕622号）小计25,610,005.538,701,000.003,107,999.5131,203,006.02
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
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智造强省奖补项目1,000,000.00其他收益
安徽省经济和信息化厅《关于开展2022年制造强省、民营经济政策资金项目申报工作的通知》(皖经信财务函〔2022〕23号)三重一创省级补助项目
500,000.00其他收益
安徽省发展改革委《关于下达2021年省三重一创”创新平台资金安排计划的通知》（皖发改创新〔2021〕604号）2022年创新环节建设项目
500,000.00其他收益
安徽省科技厅《关于组织申报“同心科创工程”项目通知》(皖科区〔2022〕388号)2020年土地税奖补项目
395,500.00其他收益
旌德县人民政府《关于印发<旌德县支持工业发展若干政策>(2020年修订版)的通知》（旌政〔2020〕65号）2020年水电气奖补项目
337,700.00其他收益
旌德县人民政府《关于印发<旌德县支持工业发展若干政策>(2020年修订版)的通知》（旌政〔2020〕65号）政府稳岗返还补助254,295.00其他收益
《关于落实援企稳岗有关政策的通知》（皖人社秘〔2022〕112号)政府外贸促进奖补项目
240,120.00其他收益
旌德县科技商务经信局《关于申请拨付2021年度促进外贸发展项目资金的请示》（旌科商经信办〔2022〕47号）宣城市工业互联网示范企业奖补
200,000.00其他收益
中共宣城市委、宣城市人民政府《关于宣城市工业互联网标杆和示范企业的表扬通报》（宣发〔2022〕12号）2021中小企业开拓资金奖
162,300.00其他收益
旌德县科技商务经信局《关于申请拨付2021年度中小企业国际市场开拓资金的请示》（旌科商经信办〔2022〕64号）2020年首次突破3亿元奖补
150,000.00其他收益
旌德县人民政府办公室《关于印发<旌德县支持工业高质量发展若干政策>的通知》（政办〔2022〕80号）2022外贸发展促进资金项目
129,000.00其他收益
旌德县科技商务经济信息化局、旌德县财政局《关于申报2021年度省级外贸促进政策资金项目的报告》（旌科商经信办〔2022〕10号）2021年度工业企业杰出贡献奖
100,000.00其他收益
旌德县人民政府《关于表彰2021年工业企业杰出贡献奖创新发展奖、成长之星奖和服务工业企业先进个人的决定》（旌政〔2022〕11号）其他零星补助252,000.00其他收益
小计4,220,915.00
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为7,328,914.51元。
六、在其他主体中的权益在子公司中的权益
(一)子公司的构成
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子公司名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接HuangshanCapsuleInc.
美国
美国加利福尼亚州
商业80.00设立
(二)非全资子公司子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东
权益余额HuangshanCapsuleInc.
20.00171,229.15452,123.57
(三)非全资子公司的主要财务信息
1.资产和负债情况
子公司名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计HuangshanCapsuleInc.
17,739,919.41903,065.0018,642,984.4115,126,440.3615,126,440.36
（续上表）
子公司名称
期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计HuangshanCapsuleInc.
7,288,505.021,244,188.088,532,693.105,300,162.70572,132.115,872,294.81
2.损益和现金流量情况子公司
名称
本期数上年同期数营业收入净利润
综合收益总额
经营活动现金流量
营业收入净利润
综合收益
总额
经营活动现金流量HuangshanCapsuleInc.
30,347,159.42610,414.53610,414.533,024,115.3610,299,845.42-34,785.98-34,785.98-976,765.01
七、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
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(一)信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
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本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的26.33%（2021年12月31日：30.37%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付票据56,874,592.0056,874,592.0056,874,592.00应付账款47,072,304.9647,072,304.9647,072,304.96其他应付款16,661,624.5516,661,624.5516,661,624.55租赁负债273,638.16293,599.65293,599.65
小计120,882,159.67120,902,121.16120,902,121.16
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
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项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款74,683,826.2481,478,652.885,732,127.2540,982,676.8534,763,848.78应付票据40,450,000.0040,450,000.0040,450,000.00应付账款65,831,042.7065,831,042.7065,831,042.70其他应付款22,945,711.1122,945,711.1122,945,711.11租赁负债572,132.11624,104.50355,330.51268,773.99小计204,482,712.16211,329,511.19135,314,211.5741,251,450.8434,763,848.78
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公
允价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
49,579,194.2049,579,194.20分类为以公允价值计量且其变动49,579,194.2049,579,194.20
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项目
期末公允价值第一层次公
允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计计入当期损益的金融资产证券理财产品49,579,194.2049,579,194.20
2.应收款项融资50,860,514.8150,860,514.81
3.其他权益工具投资1,713,824.001,713,824.00持续以公允价值计量的资产总额49,579,194.2052,574,338.81102,153,533.01
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息针对分类为交易性金融资产的银行理财产品，公司使用金融机构提供的报价作为估值依据。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.本公司应收款项融资系由较高信用等级商业银行承兑的银行承兑汇票，在活跃市场中不能直接观察其公允价值，且成本与其公允价值差异不大，成本代表了对公允价值的最佳估计。
2.本公司其他权益工具投资系非交易性的对其他居民企业的权益工具投资，在活跃市场中不能直接观察其公允价值，且被投资单位经营情况变化不大，股本面值代表了对公允价值的最佳估计。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司名称注册地
业务性
质
注册资本
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）山东鲁泰控股集团有限公司(以下简称鲁泰控股)
山东省济宁市
采矿业
30,332.94万元
29.9929.99
(2)本公司无实际控制人。
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根据《鲁泰控股公司章程》的规定，公司重大事项必须经代表三分之二以上表决权股东通过，重大事项包括：修改公司章程，增加或者减少注册资本，公司合并、分立、解散或者变更公司形式等事项，决定公司的经营方针和投资计划，选举和更换董事、决定有关董事的报酬事项，审议批准公司年度财务预算方案和决算方案等。
中国信达资产管理股份有限公司(以下简称中国信达)持有鲁泰控股53.54%股权，济宁市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称济宁市国资委)持有鲁泰控股46.46%股权，且中国信达与济宁市国资委之间不存在一致行动关系或一致行动安排，中国信达、济宁市国资委所持表决权比例均未达到三分之二，均无法以其所控制表决权保证上述有关鲁泰控股的重要议案审议通过，即鲁泰控股不存在能够控制股东会的股东。
根据鲁泰控股的股权结构和公司章程情况，中国信达、济宁市国资委均无法对鲁泰控股形成控制，故本公司最终无实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
(二)关联交易情况
关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬
592.03万元243.04万元
十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺及重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利
根据公司第五届董事会第二次会议，拟以2022年12月31日总股本为基数，每10股分配现金红利0.60元（含税），共计分配现金股利17,945,890.20元，上述利润分配方案尚待股东大会审议批准。
十二、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售空心胶囊产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、
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评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁公司作为承租人
1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用33,000.00
合计33,000.00
3.与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用36,811.393,181.60计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
66,000.00与租赁相关的总现金流出577,253.91603,815.80
4.租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说明。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备93,023,704.72100.004,695,540.565.0588,328,164.16合计93,023,704.72100.004,695,540.565.0588,328,164.16
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备账面价值
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金额
比例（%）
金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备87,334,458.45100.004,428,424.015.0782,906,034.44合计87,334,458.45100.004,428,424.015.0782,906,034.44
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合86,711,706.894,695,540.555.42合并范围内关联方组合
6,311,997.83小计93,023,704.724,695,540.555.05
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内85,595,562.254,279,778.115.001-2年266,123.2426,612.3210.002-3年654,080.40196,224.1230.003-4年6,030.003,015.0050.005年以上189,911.00189,911.00100.00小计86,711,706.894,695,540.555.42
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内91,907,560.081-2年266,123.242-3年654,080.403-4年6,030.005年以上189,911.00合计93,023,704.72
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
4,428,424.01228,278.3376,594.0037,755.784,695,540.56
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合计4,428,424.01228,278.3376,594.0037,755.784,695,540.56
(4)本期实际核销应收账款37,755.78元。
(5)应收账款金额前5名情况期末余额前5名的应收账款合计数为24,575,033.02元，占应收账款期末余额合计数的比例为26.42%，相应计提的坏账准备合计数为1,228,751.66元。
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额计提比例（%）按组合计提坏账准备1,551,790.24100.00166,826.4410.751,384,963.80合计1,551,790.24100.00166,826.4410.751,384,963.80
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备2,416,099.01100.00919,933.2938.081,496,165.72合计2,416,099.01100.00919,933.2938.081,496,165.72
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合1,551,790.24166,826.4410.75其中：1年以内1,112,551.6455,627.585.00
1-2年215,988.6021,598.8610.002-3年190,000.0057,000.0030.004-5年3,250.002,600.0080.005年以上30,000.0030,000.00100.00小计1,551,790.24166,826.4410.75
(2)坏账准备变动情况
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项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数55,003.9637,721.42827,207.91919,933.29期初数在本期————————--转入第二阶段-10,799.4310,799.43--转入第三阶段-19,000.0019,000.00本期计提11,423.05-7,921.9939,209.8142,710.87本期核销795,817.72795,817.72期末数55,627.5821,598.8689,600.00166,826.44
(3)本期实际核销的其他应收款情况
1)本期实际核销其他应收款795,817.72元。
2)本期重要的其他应收款核销情况单位名称款项性质核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生胡传强其他197,513.65坏账无法收回总经理办公会否谭小平其他155,045.35坏账无法收回总经理办公会否钱叶田其他103,847.19坏账无法收回总经理办公会否江宽备用金102,841.53坏账无法收回总经理办公会否白地镇人民政府应收暂付款100,000.00坏账无法收回总经理办公会否
小计659,247.72
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收暂付款612,353.60751,148.50备用金363,323.83928,277.92其他576,112.81736,672.59合计1,551,790.242,416,099.01
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄占余额的比例（%）坏账准备国药集团同济堂（贵州）制药有限公司
应收暂付款200,000.001-2年12.8920,000.00
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单位名称款项性质账面余额账龄占余额的比例（%）坏账准备华润守正招标有限公司应收暂付款160,000.001年以内10.318,000.00严小马备用金83,726.001年以内5.404,186.30株洲千金药业股份有限公司应收暂付款80,000.002-3年5.1624,000.00余博备用金70,000.002-3年4.5021,000.00小计593,726.0038.2677,186.30
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对子公司投资2,609,320.002,609,320.002,609,320.002,609,320.00合计2,609,320.002,609,320.002,609,320.002,609,320.00
(2)对子公司投资被投资单位期初数
本期增加
本期减少
期末数
本期计提减值准备
减值准备期末数HuangshanCapsuleInc.
2,609,320.002,609,320.00小计2,609,320.002,609,320.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入402,195,592.77290,882,056.22373,094,270.20254,008,618.10其他业务收入235,202.52103,893.665,553.09
合计402,430,795.29290,882,056.22373,198,163.86254,014,171.19其中：与客户之间的合同产生的收入
402,430,795.29290,882,056.22373,198,163.86254,014,171.19
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
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项目
本期数上年同期数收入成本收入成本明胶空心胶囊339,080,226.02259,976,413.17305,805,926.12220,145,758.05肠溶明胶空心胶囊59,381,911.8729,480,623.1967,278,777.7133,828,543.33植物胶囊及其他3,968,657.401,425,019.86113,460.0339,869.81
小计402,430,795.29290,882,056.22373,198,163.86254,014,171.19
2)收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本国内397,971,632.29287,196,367.96369,591,163.28251,145,366.40国外4,459,163.003,685,688.263,607,000.582,868,804.79小计402,430,795.29290,882,056.22373,198,163.86254,014,171.19
3)收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入402,430,795.29373,198,163.86
小计402,430,795.29373,198,163.86
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为924,321.49元。
2.研发费用项目本期数上年同期数直接人工9,335,013.366,025,143.53直接材料3,043,764.892,317,036.84折旧及摊销1,784,305.131,757,981.55其他817,887.562,864,545.78
合计14,980,970.9412,964,707.70
3.投资收益项目本期数上年同期数处置子公司产生的投资收益-3,920,000.00处置长期股权投资产生的投资收益113,009.50
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处置交易性金融资产取得的投资收益568,476.91351,376.57其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入31,737.4029,386.80应收款项融资贴现损失-309,444.75
合计290,769.56-3,426,227.13
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-704,651.69越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
7,328,914.51计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
4,833,162.13单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回76,594.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
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受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4,583.66其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计11,529,435.29减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1,729,415.29少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额9,800,020.00
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润7.340.200.20扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
6.160.170.17
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A60,850,372.05非经常性损益B9,800,020.00扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B51,050,352.05归属于公司普通股股东的期初净资产D809,694,572.19发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G17,091,324.00减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H8
其他
其他权益工具投资公允价值变动I1107,907.50增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16外币财务报表折算差额I2196,584.99增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J26报告期月份数K12加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I×J/K
828,877,788.46
第79页共82页仅为安徽黄山胶囊股份有限公司2022年度审计报告附件之目的而提供文件的复印件，仅于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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