罗欣药业：2022年年度审计报告

目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—114页

四、附件…………………………………………………………第115—118页

（一）本所营业执照复印件……………………………………第115页

（二）本所执业证书复印件……………………………………第116页

（三）注册会计师执业证书复印件………………………第117—118页

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审计报告天健审〔2023〕6-290号

罗欣药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了罗欣药业集团股份有限公司（以下简称罗欣药业公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了罗欣药业公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗欣药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及财务报表附注五(二)1。罗欣药业公司的营业收入主要来自于销售原辅料药和成品药，属于在某一时点履行履约义务。2022年度，罗欣药业公司营业收入金额为人民币358,754.70万元。

由于营业收入是罗欣药业公司关键业绩指标之一，罗欣药业公司管理层（以下简称管理层）可能存在通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5)结合应收账款函证，以选取特定项目的方式向主要客户函证本期销售额；

(6)对主要客户进行实地走访或视频询问，了解双方交易背景、交易流程、货款结算等内容；

(7)以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

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(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款减值

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十)及财务报表附注五(一)5。截至2022年12月31日，罗欣药业公司应收账款账面余额为人民币104,932.80万元，坏账准备为人民币18,068.62万元，账面价值为人民币86,864.18万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

(3)复核管理层有关应收账款坏账准备的会计政策，检查所采用的坏账准备计提会计政策的合理性，分析比较本年及以前年度的应收账款坏账准备的合理性及一致性；检查按照信用风险组合确认坏账准备是否适当；

(4)复核管理层对于应收账款坏账准备的计算；

(5)对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并实施独立函证程序以及检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

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(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估罗欣药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

罗欣药业公司治理层（以下简称治理层）负责监督罗欣药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

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者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对罗欣药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致罗欣药业公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就罗欣药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

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要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二三年四月二十六日

罗欣药业集团股份有限公司

财务报表附注2022年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

罗欣药业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由方秀宝、许洪法、赵松影共同出资组建，于1998年5月11日在台州市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为913300007047295374的营业执照，注册资本1,087,588,486.00元，股份总数1,087,588,486股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股490,847,714股；无限售条件的流通股份A股596,740,772股。公司股票已于2016年4月15日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属医药制造行业。主要经营活动为药品的研发、生产和销售。产品主要有：消化系统药品、抗生素类药品及呼吸系统药品等。

本财务报表业经公司2023年4月26日第五届董事会第三次会议批准对外报出。

本公司将罗欣健康科技发展（上海）有限公司（以下简称上海健康）、罗欣健康科技发展（北京）有限公司（以下简称北京健康）、罗欣健康产业（成都）有限公司（以下简称成都健康）、罗欣健康科技（湖南）有限公司（以下简称湖南健康）、山东罗欣药业集团股份有限公司（以下简称山东罗欣）、山东罗欣药业集团恒欣药业有限公司（以下简称恒欣药业）、山东裕欣药业有限公司（以下简称裕欣药业）、罗欣药业（上海）有限公司（以下简称上海罗欣）、罗欣香港控股有限公司（以下简称香港罗欣）、四川罗欣医药有限公司（以下简称四川罗欣）、山东罗欣药业集团重庆医药有限公司（以下简称重庆罗欣）、辽宁罗欣医药有限公司（以下简称辽宁罗欣）、费县第二医院有限公司（以下简称费县二院）、上药罗欣医药（山东）有限公司（曾用名山东罗欣医药现代物流有限公司，以下简称上药罗欣）、山东瑞欣医药有限公司（以下简称瑞欣医药）、山东宏欣医药有限公司（以下简称宏欣医药）、山东宏欣医疗器械有限公司（以下简称宏欣器械）、山东罗盛医药有限公司（以下简称罗盛医药）、山东明欣医药有限公司（以下简称明欣医药）、山东大诚医药有限公司（以下简称大诚医药）、济南罗欣医药有限公司（以下简称济南罗欣）、山东罗欣药业集团润欣医药有

限公司（以下简称润欣医药）、山东罗欣维康医药有限公司（以下简称维康医药）、山东罗欣信息科技有限公司（以下简称罗欣科技）、山东罗欣众康医药有限公司（以下简称众康医药）、江苏中豪医药有限公司（以下简称江苏中豪）、山东罗欣乐康制药有限公司（以下简称乐康制药）、山东罗欣药业集团国际贸易有限公司（以下简称罗欣贸易）、罗欣药业（北京）有限公司（以下简称北京罗欣）、罗欣药业（菲律宾）公司（以下简称菲律宾罗欣）、罗欣安若维他药业（成都）有限公司（以下简称罗欣安若维他）、罗欣药业（成都）有限公司（以下简称成都罗欣）、成都迈迪欣国际贸易有限公司（以下简称成都迈迪欣）、罗欣药业（广东）有限公司（以下简称广东罗欣）、罗欣药业（安徽）有限公司（以下简称安徽罗欣）、安徽罗欣千御健康科技有限公司（以下简称千御科技）、罗欣药业（乌兹别克斯坦）有限公司（以下简称乌兹别克斯坦罗欣）、上海罗欣医药有限公司（以下简称上海罗欣医药）和山东罗欣医药销售有限公司（以下简称山东罗欣医药）39家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理方法

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是

指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交

易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期

信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项 目 确定组合的依据

计量预期信用损失的方法其他应收款——应收上药罗欣股利

信用风险较低的应收款

不计提坏账准备其他应收款——应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款长期应收款——应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款其他应收款——应收押金保证金

款项性质

参考历史信用损失经验，

结合当前状况以及对未来

经济状况的预测，通过违

约风险敞口和未来12个月

内或整个存续期预期信用

损失率，计算预期信用损

失

其他应收款——合并范围内关联方借款

其他应收款——应收暂付款及其他其他应收款——应收费县二院往来款及相关股权转让款长期应收款——应收费县二院往来款及相关股权转让款

(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合

应收商业承兑汇票

当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合 账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账 龄

应收账款预期信用损失率(%)1年以内（含，下同） 5.00

1-2年 30.00

2-3年 50.00

3年以上 100.00

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十二) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记

的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

(十四) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别 折旧方法 折旧年限(年)

残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5 2.38-9.50机器设备 年限平均法 8-10 5 9.50-11.88运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67

(十七) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成

本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

(十八) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项 目 摊销年限(年)土地使用权 40-70软件 5

专利技术及其他 5-10

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五) 优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的优先股/永续债（例如长期限含权中期票据）/认股权/可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十六) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳

估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司主要销售原辅料药和成品药，属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得有关商品的控制权时点确认收入。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十七) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关

成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十八) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(三十) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短

期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费

用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二) 其他重要的会计政策和会计估计

1. 终止经营的确认标准、会计处理方法

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：

(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。

2. 采用套期会计的依据、会计处理方法

(1) 套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2) 对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1) 套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2) 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1) 被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3) 套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3) 套期会计处理

1) 公允价值套期

① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组

成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2) 现金流量套期

① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

② 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

③ 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3) 境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

3. 与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十三) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

3. 2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”，自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理。

4. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

5. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

3%、6%、9%、13%

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.20%、12%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额

25%、20%、8.25%/16.50%、

15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称 所得税税率本公司 25%上海健康 20%北京健康 20%成都健康 20%湖南健康 20%山东罗欣 15%恒欣药业 15%裕欣药业 15%上海罗欣 15%香港罗欣 8.25%/16.50%[注]宏欣器械 20%罗欣国贸 20%北京罗欣 20%菲律宾罗欣 20%成都迈迪欣 20%千御科技 20%除上述以外的其他纳税主体 25%[注]香港企业利得税第一级为首200万元利润，利得税率为8.25%，第二级为200万元利润以上，利得税率为16.5%

(二) 税收优惠

1. 山东罗欣

山东罗欣于2021年11月15日通过高新技术企业复审，2021-2023年享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

2. 恒欣药业

恒欣药业于2022年12月12日通过高新技术企业复审，2022-2024年享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

3. 裕欣药业

裕欣药业于2020年12月28日通过高新技术企业复审，2020-2022年享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

4. 上海罗欣

上海罗欣于2022年12月14日通过高新技术企业复审，2022-2024年享受高新技术企业税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

5. 上海健康、北京健康、成都健康、湖南健康、宏欣器械、罗欣国贸、北京罗欣、成都迈迪欣、千御科技

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按

12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”上海健康、北京健康、成都健康、湖南健康、宏欣器械、罗欣国贸、北京罗欣、成都迈迪欣、千御科技属于小微企业，适用的所得税税率是20%。

6. 费县二院

根据财政部、国家税务总局下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中，附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条中的规定，费县二院享受医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征增值税的优惠。

7. 增值税优惠政策

(1) 根据《关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。

(2) 根据《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告〔2012〕20号)，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办

法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

(3) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第十五条规定：避孕药品和用具免征增值税。

8. 六税两费

根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第10号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。上海健康、北京健康、成都健康、湖南健康、宏欣器械、罗欣国贸、北京罗欣、成都迈迪欣、千御科技属于小微企业，享受该项税收优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数库存现金 288,182.35

661,900.24

银行存款 834,020,278.36

1,492,858,589.34

其他货币资金 599,496,622.45

508,201,414.96

合 计 1,433,805,083.16

2,001,721,904.54

其中：存放在境外的款项总额 733,218.13

2,218,137.87

(2) 其他说明

截至2022年12月31日，其他货币资金受限金额为599,450,064.56元，其中567,654,834.07元为票据保证金，23,143,330.49元为诉讼冻结资金，6,500,000.00元为信用证保证金，1,800,000.00元为质押的定期存单，351,900.00元为保函保证金。

2. 交易性金融资产

项 目 期末数 期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

17,100,000.00

12,578,613.36

其中：债务工具投资 17,100,000.00

11,340,051.75

权益工具投资

1,238,561.61

合 计 17,100,000.00

12,578,613.36

3. 衍生金融资产

项 目 期末数 期初数外汇衍生工具

49,065,600.03

合 计

49,065,600.03

4. 应收票据

(1) 明细情况

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

其中：银行承兑汇票

商业承兑汇票

合 计

（续上表）

种 类

期初数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 13,692,397.98

100.00

684,619.89

5.00

13,007,778.09

其中：银行承兑汇票 1,543,188.88

11.27

77,159.44

5.00

1,466,029.44

商业承兑汇票 12,149,209.10

88.73

607,460.45

5.00

11,541,748.65

合 计 13,692,397.98

100.00

684,619.89

5.00

13,007,778.09

(2) 坏账准备变动情况

项 目 期初数

本期增加 本期减少

期末数

计提 收回 其他 转回 核销 其他

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

684,619.89

-684,619.89

合 计 684,619.89

-684,619.89

5. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 1,049,327,950.95

100.00

180,686,180.48

17.22

868,641,770.47

合 计 1,049,327,950.95

100.00

180,686,180.48

17.22

868,641,770.47

（续上表）

种 类

期初数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 3,410,964,658.12

100.00

277,126,416.16

8.12

3,133,838,241.96

合 计 3,410,964,658.12

100.00

277,126,416.16

8.12

3,133,838,241.96

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄

期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内

668,853,632.47

33,442,681.62 5.00

668,853,632.47

1-2年

88,628,462.32 30.00

295,428,207.72

2-3年

26,431,074.27 50.00

52,862,148.49

3年以上

32,183,962.27 100.00

32,183,962.27

小 计

180,686,180.48 17.22

1,049,327,950.95

(2) 坏账准备变动情况

项 目 期初数

本期增加计提 收回 其他[注1]单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

277,126,416.16

16,013,602.48

1,078,884.83

合 计 277,126,416.16

16,013,602.48

1,078,884.83

（续上表）项 目

本期减少

期末数转回 核销 其他[注2]单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

2,929,601.60

110,603,121.39

180,686,180.48

合 计

2,929,601.60

110,603,121.39

180,686,180.48

[注1]本期增加中的其他，873.15元系本期收购湖南健康期初应收账款坏账准备；1,078,011.68元系本期处置费县二院、上药罗欣及其子公司后，被处置子公司期初对本公司计提的坏账准备[注2]本期减少中的其他系本期被处置子公司费县二院、上药罗欣及其子公司在处置日的应收账款坏账准备为110,603,121.39元

(3) 本期实际核销应收账款2,929,601.60元。

(4) 应收账款金额前5名情况

单位名称 账面余额

占应收账款余额的比例（%）

坏账准备第一名

61,981,800.79

5.91 12,790,230.65

61,981,800.79

第二名

4.75 8,486,890.15

49,814,803.00

第三名

3.83 13,560,605.90

40,215,225.62

第四名

3.02 2,832,725.81

31,720,419.28

第五名

2.81 6,602,456.90

29,494,925.50

小 计

20.32 44,272,909.41

213,227,174.19

6. 应收款项融资

(1) 明细情况

项 目

期末数 期初数账面价值

累计确认的信用减值准备

账面价值

累计确认的信用减值准备

银行承兑汇票 127,658,463.25

108,344,830.49

合 计 127,658,463.25

108,344,830.49

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项 目 期末终止确认金额银行承兑汇票 236,808,525.26

小 计 236,808,525.26

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

7. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄

期末数账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值1 年以内45,452,647.25 89.23

45,452,647.25

1-2 年 1,470,046.32 2.89

1,470,046.32

2-3 年134,915.59 0.26

134,915.59

3 年以上3,879,000.19 7.62

3,879,000.19

合 计50,936,609.35 100.00

50,936,609.35

（续上表）账 龄

期初数账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值1 年以内 84,716,690.48

91.02

84,716,690.48

1-2 年 3,966,969.50

4.26

3,966,969.50

2-3 年 2,555,919.19

2.75

2,555,919.19

3 年以上 1,832,842.33

1.97

1,832,842.33

合 计 93,072,421.50

100.00

93,072,421.50

(2) 预付款项金额前5名情况

单位名称 账面余额

占预付款项余额的比例（%）第一名 3,437,605.21 6.75

第二名 3,220,006.90 6.32

第三名 2,960,928.00 5.81

第四名 2,625,000.00 5.15

第五名 2,205,069.53 4.33

小 计 14,448,609.64 28.36

8. 其他应收款

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数应收股利 85,000,000.00

其他应收款 1,184,366,454.06

80,462,643.82

合 计 1,269,366,454.06

80,462,643.82

(2) 应收股利

项 目 期末数 期初数上药罗欣 85,000,000.00

小 计 85,000,000.00

(3) 其他应收款

1) 明细情况

① 类别明细情况

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额

计提比例(%)单项计提坏账准备 31,085,531.17

2.49

21,585,531.17

69.44

9,500,000.00

按组合计提坏账准备

1,217,560,994.00

97.51

42,694,539.94

3.51

1,174,866,454.06

合 计 1,248,646,525.17

100.00

64,280,071.11

5.15

1,184,366,454.06

（续上表）种 类

期初数账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额

计提比例

(%)单项计提坏账准备 7,758,290.08

6.53

7,758,290.08

100.00

按组合计提坏账准备

111,030,203.86

93.47

30,567,560.04

27.53

80,462,643.82

合 计 118,788,493.94

100.00

38,325,850.12

32.26

80,462,643.82

② 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由上海安翰医疗技术有限公司

20,000,000.00 10,500,000.00

52.50

预计无法全额收回杭州倍嘉医药科技有限公司

7,400,000.00

7,400,000.00

100.00

预计无法收回

山东久安消防工程有限公司

2,033,500.00 2,033,500.00

100.00

预计无法收回

山东鲁抗医药股份有限公司

1,652,031.17

1,652,031.17

100.00

预计无法收回

小 计 31,085,531.17

21,585,531.17

69.44

③ 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

1,057,988,688.85

应收费县二院往来款及相关股权转让款

53,906,259.54

5.00

2,695,312.97

应收押金保证金

49,069,972.14

36.11

17,721,305.30

应收暂付款及其他

56,596,073.47

39.36

22,277,921.67

小 计 1,217,560,994.00

3.51

42,694,539.94

2) 账龄情况

账 龄 期末账面余额1年以内 1,081,138,637.67

1-2年 51,347,164.07

2-3年 56,726,535.37

3年以上 59,434,188.06

合 计 1,248,646,525.17

3) 坏账准备变动情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合 计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用

减值）期初数 30,567,560.04

7,758,290.08

38,325,850.12

期初数在本期 ——

——

——

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 5,501,670.72

17,900,000.00

23,401,670.72

本期收回

本期转回

本期核销 10,000.00

10,000.00

其他变动[注] 6,635,309.18

-

2,562,550.27

4,072,758.91

期末数 42,694,539.94

21,585,531.17

64,280,071.11

[注]其他变动中有54,207.89元系本期收购湖南健康导致的增加，剩余2,508,342.38元为本期处置费县二院、上药罗欣及其子公司导致的变动

4) 本期实际核销其他应收款10,000.00元。

5) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

1,057,988,688.85

应收费县二院往来款及相关股权转让款

53,906,259.54

应收押金保证金

69,069,972.14

65,952,011.78

应收暂付款及其他

67,681,604.64

52,836,482.16

合 计 1,248,646,525.17

118,788,493.94

6) 其他应收款金额前5名情况

单位名称

款项性质 账面余额 账龄

占其他应收款余额的比

例（%）

坏账准备第一名

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

919,911,486.49

1-4年

73.67

第二名

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

59,480,738.34

1-3年

4.76

第三名

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

34,366,355.66

1-4年

2.75

第四名

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

30,708,154.83

1年以内

2.46

第五名

应收费县二院往来款及相关股权转让款

28,906,259.54

1年以内

2.32

1,445,312.98

小 计 1,073,372,994.86

85.96

1,445,312.98

9. 存货

(1) 明细情况

项 目

期末数账面余额 跌价准备 账面价值原材料155,967,903.66

6,937,789.75

149,030,113.91

在产品98,794,481.11

5,797,470.33

92,997,010.78

库存商品469,069,447.81

62,408,716.59

406,660,731.22

发出商品45,898,719.04

9,656,035.92

36,242,683.12

低值易耗品及其他周转材料54,975.22

54,975.22

合 计769,785,526.84

84,800,012.59

684,985,514.25

（续上表）项 目

期初数账面余额 跌价准备 账面价值原材料 106,267,589.33

7,141,472.74

99,126,116.59

在产品 106,671,056.13

1,203,460.58

105,467,595.55

库存商品 447,990,864.45

14,439,460.18

433,551,404.27

发出商品 70,879,359.03

2,042.89

70,877,316.14

低值易耗品及其他周转材料 54,975.22

54,975.22

合 计 731,863,844.16

22,786,436.39

709,077,407.77

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项 目 期初数

本期增加 本期减少

期末数计提 其他

转回或转销 其他[注]原材料7,141,472.74

2,937,789.75

3,141,472.74

6,937,789.75

在产品 1,203,460.58

4,594,009.75

5,797,470.33

库存商品 14,439,460.18

48,172,416.18

1,335,132.96

-1,131,973.19

62,408,716.59

发出商品2,042.89

9,656,035.92

2,042.89

9,656,035.92

小 计 22,786,436.39

65,360,251.60

4,478,648.59

-1,131,973.19

84,800,012.59

[注]其他减少系处置子公司导致的影响

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项 目

确定可变现净值

的具体依据

本期转回存货跌价准备的原因

本期转销

存货跌价准备的原因

原材料

相关产成品估计售价减去至完

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计

工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

金额确定可变现净值

本期已将期初计提存货

本期已将期初计提存货跌

价准备的存货耗用/

跌售出

在产品

售出相关产成品估计售价减去至完

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计

工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

金额确定可变现净值

库存商品

相关产成品估计售价减去估计

相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

金额确定可变现净值

发出商品

相关产成品估计售价减去估计

相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

金额确定可变现净值

10. 其他流动资产

项 目

期末数账面余额 减值准备 账面价值银行理财产品

待抵扣增值税进项税234,664,351.93

234,664,351.93

预缴所得税30,401,924.89

30,401,924.89

应收退货成本

待摊费用及其他4,332,502.11

4,332,502.11

合 计269,398,778.93

269,398,778.93

（续上表）项 目

期初数账面余额 减值准备 账面价值银行理财产品 20,033,000.00

20,033,000.00

待抵扣增值税进项税 118,597,793.17

118,597,793.17

预缴所得税 18,624,417.18

18,624,417.18

应收退货成本 2,994,170.47

2,994,170.47

待摊费用及其他 6,968,703.47

6,968,703.47

合 计 167,218,084.29

167,218,084.29

11. 长期应收款

(1) 明细情况

项 目

期末数 期初数折现

率区间账面余额 坏账准备 账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

应收上药罗欣财务资助款及相关股权转让款

207,480,000.00

207,480,000.00

应收费县二院往来款及相关股权转让款

33,400,000.00

1,670,000.00

31,730,000.00

合 计 240,880,000.00

1,670,000.00

239,210,000.00

(2) 坏账准备变动情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合 计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发

生信用减值）

整个存续期预

期信用损失（已发生信用

减值）期初数期初数在本期 ——

——

——

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 1,670,000.00

1,670,000.00

本期收回

本期转回

本期核销

其他变动

期末数 1,670,000.00

1,670,000.00

12. 长期股权投资

(1) 分类情况

项 目

期末数 期初数账面余额

减值准

备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值

对联营企业投资

170,562,950.76

170,562,950.76

合 计 170,562,950.76

170,562,950.76

(2) 明细情况

被投资单位 期初数

本期增减变动追加投资 减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合

收益调整

联营企业

上药罗欣

894,932.23

合 计

894,932.23

（续上表）

被投资单位

本期增减变动

期末数

减值准备期末

余额其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他联营企业

上药罗欣

169,668,018.53

170,562,950.76

合 计

169,668,018.53

170,562,950.76

(3) 其他说明

本公司分别于2022年9月21日、2022年10月11日召开第四届董事会第二十六次会

议、第四届监事会第二十二次会议及2022年第三次临时股东大会，审议通过了《关于转让控股子公司股权的议案》。公司下属子公司山东罗欣将其持有的上药罗欣70%股权转让给上药控股有限公司之控股子公司上药控股山东有限公司（以下简称上药山东），转让价格为41,496.00万元。上述股权于2022年11月11日转让交割完毕后，上药山东持有上药罗欣70%股权，山东罗欣持有上药罗欣30%股权，本公司丧失对上药罗欣的控制权，长期股权投资由成本法转权益法核算，导致长期股权投资本年其他增加169,668,018.53元。

13. 其他权益工具投资

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数

本期股利收入

本期从其他综合收益转入留

存收益的累计利得和损失

金额 原因WuXi HealthcareVentures ii, L.P.

61,397,685.55

65,242,537.34

合 计61,397,685.55

65,242,537.34

(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因本公司对WuXi Healthcare Ventures ii, L.P.的投资属于非交易性权益工具投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

14. 投资性房地产

项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计账面原值

期初数 32,698,021.07 2,765,457.94 35,463,479.01

本期增加金额

本期减少金额 32,698,021.07 2,765,457.94 35,463,479.01

1) 处置子公司减少 32,698,021.07 2,765,457.94 35,463,479.01

期末数

累计折旧和累计摊销

期初数 4,178,045.06 201,385.28 4,379,430.34

本期增加金额 858,956.05 48,638.37 907,594.42

1) 计提或摊销 858,956.05 48,638.37 907,594.42

本期减少金额 5,037,001.11 250,023.65 5,287,024.76

1) 处置子公司减少 5,037,001.11 250,023.65 5,287,024.76

期末数

账面价值

期末账面价值

期初账面价值 28,519,976.01 2,564,072.66 31,084,048.67

15. 固定资产

(1) 明细情况

项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他

合 计账面原值

期初数

1,226,990,156.70

1,164,800,708.75

58,420,476.46

152,452,894.57

2,602,664,236.48

本期增加金额

72,630,676.78

123,202,977.91

3,463,303.33

10,605,146.83

209,902,104.85

1) 购

置

3,782,651.81

7,410,762.36

3,463,303.33

7,755,089.80

22,411,807.30

2) 在

建工程转入

68,848,024.97

115,792,215.55

2,850,057.03

187,490,297.55

本期减少金额

227,359,559.00

99,028,025.14

15,608,110.17

19,978,061.00

361,973,755.31

1) 处

置或报废

3,707,529.96

3,904,501.60

482,890.13

8,094,921.69

2) 处

置子公司减少

227,359,559.00

95,320,495.18

11,703,608.57

19,495,170.87

353,878,833.62

期末数

1,072,261,274.48

1,188,975,661.52

46,275,669.62

143,079,980.40

2,450,592,586.02

累计折旧

期初数

283,355,295.62

526,141,055.01

47,392,468.05

105,890,331.10

962,779,149.78

本期增加金额

56,190,264.61

109,605,760.98

2,812,583.38

14,404,661.14

183,013,270.11

1) 计

提

56,190,264.61

109,605,760.98

2,812,583.38

14,404,661.14

183,013,270.11

本期减少金额

31,803,783.98

55,149,531.23

10,477,409.36

12,951,867.56

110,382,592.13

1) 处

置或报废

2,715,273.63

3,700,384.99

318,806.11

6,734,464.73

2) 处

置子公司减少

31,803,783.98

52,434,257.60

6,777,024.37

12,633,061.45

103,648,127.40

期末数

307,741,776.25

580,597,284.76

39,727,642.07

107,343,124.68

1,035,409,827.76

减值准备

期初数

本期增加金额

4,012,153.93

1,676,686.54

5,336.72

159,482.32

5,853,659.51

1) 计

提

4,012,153.93

1,676,686.54

5,336.72

159,482.32

5,853,659.51

本期减少金额

期末数

4,012,153.93

1,676,686.54

5,336.72

159,482.32

5,853,659.51

账面价值

期末账面价值

760,507,344.30

606,701,690.22

6,542,690.83

35,577,373.40

1,409,329,098.75

期初账面价值

943,634,861.08

638,659,653.74

11,028,008.41

46,562,563.47

1,639,885,086.70

(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

主 体 项 目 账面价值 未办妥产权证书原因山东罗欣 科创中心 31,446,894.43

暂无法办理山东罗欣 宿舍 9,951,277.63

暂无法办理山东罗欣 仓库 6,929,000.74

暂无法办理山东罗欣 办公楼 5,411,607.53

暂无法办理裕欣药业 污水站 13,331,308.94

暂无法办理裕欣药业 餐厅 3,762,473.38

暂无法办理裕欣药业 车间 2,449,924.11

暂无法办理裕欣药业 锅炉房 1,534,106.61

暂无法办理裕欣药业 办公楼 683,745.35

暂无法办理乐康制药 仓库和车间 89,120,561.06

正在办理中乐康制药 办公楼 23,612,409.55

正在办理中乐康制药 宿舍 8,435,957.55

正在办理中乐康制药 锅炉房 2,659,072.82

正在办理中小 计 199,328,339.70

16. 在建工程

(1) 明细情况

项 目

期末数 期初数账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值

准备

账面价值预付设备款

140,519,882.92

140,519,882.92

189,900,562.91

189,900,562.91

房屋及建筑物

95,492,621.54

270,233.70

95,222,387.84

149,517,142.97

149,517,142.97

其他 58,482,251.15

58,482,251.15

22,962,797.57

22,962,797.57

合

计

294,494,755.61

270,233.70

294,224,521.91

362,380,503.45

362,380,503.45

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

单位：万元

工程名称 预算数 期初数 本期增加

转入固定资产

其他减少

期末数恒欣药业车间土建工程 2,602.95

1,892.39

65.19

1,957.58

恒欣药业新建西厂区 2,155.61

1,140.06

221.38

1,361.44

恒欣药业车间改造项目 3,058.68

1,591.33

207.00

1,798.33

恒欣药业机电安装工程5,563.00

2,525.04

1,234.73

3,759.77

乐康制药厂区设备安装工程 4,656.90

708.86

215.59

560.71

363.74

罗欣安若维他厂区建筑物 10,526.31

8,505.34

939.34

865.30

8,579.38

小 计 28,563.45

16,363.02

2,883.23

10,303.13

8,943.12

(续上表)工程名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本

化累计金额

本期利息

资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源恒欣药业车间土建工程

93.04

100.00

自有资金恒欣药业新建西厂区

63.38

100.00

自有资金恒欣药业车间改造项目 96.42

100.00

自有资金恒欣药业机电安装工程 95.65

100.00

自有资金乐康制药厂区设备安装工程

96.90

97.00

自有资金罗欣安若维他厂区建筑物

93.23

93.00

235.47

198.89

4.95

自有资金、政府补助及

贷款资金小 计

235.47

198.89

4.95

(3) 在建工程减值准备

项 目 本期计提金额 计提原因乐康制药厂区房屋建筑 270,233.70

厂区产能利用率低

小 计 270,233.70

17. 使用权资产

项 目 房屋及建筑物 合 计账面原值

期初数 82,342,656.08

82,342,656.08

本期增加金额 57,882,776.03

57,882,776.03

1) 租入 57,882,776.03

57,882,776.03

本期减少金额 42,267,605.18

42,267,605.18

1) 处置子公司减少 42,267,605.18

42,267,605.18

期末数 97,957,826.93

97,957,826.93

累计折旧

期初数 13,539,402.45

13,539,402.45

本期增加金额

25,974,793.51

25,974,793.51

1) 计提

25,974,793.51

25,974,793.51

本期减少金额

15,275,654.87

15,275,654.87

1) 处置

15,275,654.87

15,275,654.87

期末数 24,238,541.09

24,238,541.09

账面价值

期末账面价值 73,719,285.84

73,719,285.84

期初账面价值 68,803,253.63

68,803,253.63

18. 无形资产

项 目 土地使用权 软件 专利技术及其他

合 计账面原值

期初数 352,823,742.03

14,722,554.69

20,021,800.00

387,568,096.72

本期增加金额

4,160,324.94

184,338,924.92

188,499,249.86

1) 购置

4,114,307.24

4,114,307.24

2) 内部研发

184,338,924.92

184,338,924.92

3) 企业合并增加

46,017.70

46,017.70

本期减少金额 112,455,476.18

7,126,473.71

119,581,949.89

1) 处置

132,075.48

132,075.48

2) 处置子公司减少 112,455,476.18

6,994,398.23

119,449,874.41

期末数 240,368,265.85

11,756,405.92

204,360,724.92

456,485,396.69

累计摊销

期初数 35,885,181.14

7,073,565.67

6,497,630.00

49,456,376.81

本期增加金额 7,886,116.02

1,311,241.79

16,148,507.44

25,345,865.25

1) 计提 7,886,116.02

1,305,106.10

16,148,507.44

25,339,729.56

2) 企业合并增加

6,135.69

6,135.69

本期减少金额 9,377,943.92

2,925,165.02

12,303,108.94

1) 处置子公司减少 9,377,943.92

2,925,165.02

12,303,108.94

期末数 34,393,353.24

5,459,642.44

22,646,137.44

62,499,133.12

减值准备

期初数

本期增加金额 1,176,679.57

1,176,679.57

1) 计提 1,176,679.57

1,176,679.57

本期减少金额

期末数 1,176,679.57

1,176,679.57

账面价值

期末账面价值 204,798,233.04

6,296,763.48

181,714,587.48

392,809,584.00

期初账面价值 316,938,560.89

7,648,989.02

13,524,170.00

338,111,719.91

19. 开发支出

项 目 期初数

本期增加 本期减少

期末数内部开发支出

其他

确认为无形资产

转入当期损益

其他

普卡那肽片 90,902,059.76

17,308,314.78

108,210,374.54

LXI-15028 150,681,314.32

89,071,969.17

181,861,165.55

57,892,117.94

JW肠外营养液

31,170,396.71

1,382,996.12

32,553,392.83

替戈拉生注射剂

14,534,167.02

14,534,167.02

利伐沙班原料片

9,800,213.85

2,988,305.16

12,788,519.01

多西他赛无醇注射液

8,866,990.29

3,326,606.99

12,193,597.28

盐酸伐昔洛韦片（500mg）

7,827,284.96

7,827,284.96

洛索洛芬钠分散片

3,749,952.79

1,170,755.90

4,920,708.69

LXSH-GI056左氧氟沙星片

2,548,419.65

2,548,419.65

雷贝拉唑钠肠溶片

191,349.23

191,349.23

罗红霉素氨溴索片

2,477,759.37

2,477,759.37

合 计 312,182,854.11

125,816,001.96

184,338,924.92

253,659,931.15

20. 商誉

被投资单位名称或形成商誉的事项

期末数 期初数账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值济南罗欣[注]

3,316,203.27

3,316,203.27

润欣医药[注]

3,068,895.54

3,068,895.54

广东罗欣 2,425,075.10

2,425,075.10

2,425,075.10

2,425,075.10

安徽罗欣 946,635.86

946,635.86

946,635.86

946,635.86

湖南健康 1,006,388.13

1,006,388.13

合 计 4,378,099.09

4,378,099.09

9,756,809.77

9,756,809.77

[注]济南罗欣、润欣医药系上药罗欣子公司，本期与上药罗欣一并处置

21. 长期待摊费用

项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少[注]

期末数

装修 44,347,984.12

12,416,447.70

10,572,503.94

20,285,881.76

25,906,046.12

项目合作费 14,319,577.15

176,055.59

1,809,082.71

11,055,490.57

1,631,059.46

其他 599,212.18

423,369.39

175,842.79

合 计 59,266,773.45

12,592,503.29

12,804,956.04

31,341,372.33

27,712,948.37

[注]装修费其他减少系本期处置子公司导致减少2,087,221.80元；部分实验室停止使用，相关装修费用一次性计入损益导致减少18,198,659.96元。项目合作费其他减少11,055,490.57元，系本期终止项目合作导致的减少

22. 递延所得税资产

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目

期末数 期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产资产减值准备 265,486,193.07

46,026,577.91

301,508,373.33

56,782,391.32

内部交易未实现利润

621,933,277.87

93,289,991.68

504,546,105.39

79,672,031.69

可抵扣亏损 1,854,840,388.93

278,226,058.34

314,766,447.93

47,214,967.19

合 计 2,742,259,859.87

417,542,627.93

1,120,820,926.65

183,669,390.20

(2) 未确认递延所得税资产明细

项 目 期末数 期初数可抵扣暂时性差异

62,487,757.92

42,084,297.63

可抵扣亏损 657,652,501.96

138,206,597.62

合 计 720,140,259.88

180,290,895.25

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份 期末数 期初数 备注2023年 2,420,630.13

2024年 8,773,424.93 32,802,156.232025年 17,170,598.05 24,091,550.622026年 128,571,532.19 38,745,901.172027年 236,862,952.40

2032年 263,853,364.26

合 计 657,652,501.96 95,639,608.02

23. 其他非流动资产

项 目

期末数 期初数账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值长期资产购置款

41,384,982.82

41,384,982.82

37,869,462.51

37,869,462.51

预付项目款

20,189,794.32

20,189,794.32

合 计 41,384,982.82

41,384,982.82

58,059,256.83

58,059,256.83

24. 短期借款

项 目 期末数 期初数信用借款 1,515,121,104.71 1,150,521,692.43

票据贴现融资款 806,500,000.00

773,587,174.20

保证借款 56,631,397.34

质押借款

10,000,000.00

合 计 2,378,252,502.05

1,934,108,866.63

25. 应付票据

项 目 期末数 期初数银行承兑汇票 79,967,977.39

140,711,724.96

合 计 79,967,977.39

140,711,724.96

26. 应付账款

项 目 期末数 期初数材料款 285,872,664.10

588,532,995.32

工程设备款 103,001,884.34

120,587,634.48

服务费及其他 43,409,494.34

49,935,208.69

合 计 432,284,042.78

759,055,838.49

27. 预收款项

项 目 期末数 期初数医疗费

3,322,655.15

合 计

3,322,655.15

28. 合同负债

项 目 期末数 期初数货款 169,282,523.61 148,800,272.60

合 计 169,282,523.61 148,800,272.60

29. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数短期薪酬 134,594,596.48

815,539,298.83

836,344,404.68

113,789,490.63

离职后福利—设定提存计划

1,353,356.77

72,052,929.05

68,118,497.33

5,287,788.49

辞退福利

25,215,127.10

25,215,127.10

合 计 135,947,953.25

912,807,354.98

929,678,029.11

119,077,279.12

(2) 短期薪酬明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数工资、奖金、津贴和补贴

132,325,912.06

723,209,574.71

750,309,210.68

105,226,276.09

职工福利费

21,341,533.21

21,341,533.21

社会保险费 861,879.22

37,377,400.70

37,396,058.43

843,221.49

其中：医疗保险费

770,976.89

34,030,285.31

34,211,395.45

589,866.75

工伤保险费

15,557.73

2,176,599.05

1,947,011.68

245,145.10

生育保险费

75,344.60

1,170,516.34

1,237,651.30

8,209.64

住房公积金 1,348,967.16

31,597,358.68

25,546,728.29

7,399,597.55

工会经费和职工教育经费

57,838.04

2,013,431.53

1,750,874.07

320,395.50

小 计 134,594,596.48

815,539,298.83

836,344,404.68

113,789,490.63

(3) 设定提存计划明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数基本养老保险1,312,007.45

69,305,598.18

65,534,997.23

5,082,608.40

失业保险费41,349.32

2,737,169.83

2,573,339.06

205,180.09

企业年金缴费

10,161.04

10,161.04

小 计1,353,356.77

72,052,929.05

68,118,497.33

5,287,788.49

30. 应交税费

项 目 期末数 期初数企业所得税 10,830,262.86

61,808,994.21

增值税 5,850,481.92

139,018,415.57

代扣代缴个人所得税 2,138,524.39

1,960,712.87

房产税 2,033,640.89

4,081,555.84

土地使用税 909,061.84

2,539,394.70

城市维护建设税 378,653.14

12,912,391.41

印花税 171,769.66

533,944.27

教育费附加 162,894.15

3,399,896.91

地方教育附加 108,295.94

2,266,264.85

地方水利建设基金 11,181.70

18,111.25

合 计 22,594,766.49

228,539,681.88

31. 其他应付款

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数应付股利 1,270,308.27

623,838.30

其他应付款 266,481,880.02

350,514,986.74

合 计 267,752,188.29

351,138,825.04

(2) 应付股利

项 目 期末数 期初数普通股股利 1,270,308.27

623,838.30

小 计 1,270,308.27

623,838.30

(3) 其他应付款

项 目 期末数 期初数市场推广费 123,546,911.92

178,515,813.91

押金保证金 51,602,842.75

46,337,148.54

往来借款 21,496,653.79

10,800,000.00

应付暂收款及其他 69,835,471.56

74,202,457.14

限制性股票回购义务

40,659,567.15

小 计 266,481,880.02

350,514,986.74

32. 一年内到期的非流动负债

项 目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 821,154,873.82

275,526,999.81

一年内到期的长期应付款 48,821,349.15

一年内到期的租赁负债 16,620,263.26

12,809,611.63

合 计 886,596,486.23

288,336,611.44

33. 其他流动负债

项 目 期末数 期初数待转销项税额 16,281,065.91

17,314,508.15

建信融通票据 2,729,400.00

合 计 19,010,465.91

17,314,508.15

34. 长期借款

项 目 期末数 期初数信用借款 120,026,000.00

435,501,187.50

抵押及质押借款 40,010,833.33

保证借款 18,295,121.25

抵押借款 12,595,249.80

37,787,478.86

质押借款

93,839,333.35

合 计 190,927,204.38

567,127,999.71

35. 租赁负债

项 目 期末数 期初数尚未支付的租赁付款额 68,830,004.70

63,584,510.78

减：未确认融资费用 5,947,320.11

6,452,060.75

合 计 62,882,684.59

57,132,450.03

36. 长期应付款

项 目 期末数 期初数售后回租借款 79,137,430.11

合

计 79,137,430.11

37. 预计负债

项 目 期末数 期初数 形成原因预计退货款

27,278,812.08

预估产品退货率

合 计

27,278,812.08

38. 递延收益

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数政府补助 102,224,195.69

26,658,546.64

35,302,016.26

93,580,726.07

合 计 102,224,195.69

26,658,546.64

35,302,016.26

93,580,726.07

(2) 政府补助明细情况

项 目 期初数

本期新增补助金额

本期计入当期

损益金额[注1]

其他[注2] 期末数

与资产相关/

与收益相关

项目投资补助款

84,414,195.69

22,068,546.64

9,114,076.86

23,734,606.07

73,634,059.40

与资产相关

补偿以后期间的相关成本费用或损失

17,810,000.00

4,590,000.00

2,453,333.33

19,946,666.67

与收益相关

小 计 102,224,195.69

26,658,546.64

11,567,410.19

23,734,606.07

93,580,726.07

[注1]政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五

(四)3之说明

[注2]其他减少为本期处置上药罗欣及其子公司导致的减少

39. 股本

(1) 明细情况

项 目

期初数

本期增减变动（减少以“—”表示）

期末数发行新股

送股

公积金转股

其他 小计股份总数

1,463,689,255

-376,100,769

-376,100,769

1,087,588,486

(2) 其他说明

1) 根据公司2020年第三次临时股东大会相关决议及2020年9月22日召开的第四届董事会第七次会议通过的《关于向激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，公司向符合条件的34名激励对象授予1,850万份股票期权与830万股限制性股票，授予日为2020年9月22日；本次授予限制性股票定向增发股份的上市日期为2020年11月18日。在可行权/解锁日内，若达到激励计划规定的行权/解锁条件，本次授予的股票期权/限制性股票自授予日起满12个月后，激励对象应在未来36个月内分三期行权/解锁。根据公司于2022年3月3日召开的第四届董事会第十九次会议及于2022年3月25日召开的2021年度股东大会审议通过的《关于终止实施2020年股票期权与限制性股票激励计划及注销股票期权与回购注销限制性股票的议案》规定，由于未达到业绩解锁条件，公司减少孙博弘等27人出资的注册资本人民币共4,766,655.00元。公司按每股人民币8.53元，以货币方式分别归还孙博弘等27人共计人民币40,659,567.15元,同时分别减少股本人民币4,766,655.00元，资本公积人民币35,892,912.15元。

2) 公司2019年度实施重大资产重组，通过资产置换及发行股份方式收购山东罗欣

99.65476%股份。基于山东罗欣业绩承诺期内业绩完成情况及承诺期满资产减值情况，根据《盈利预测补偿协议》及《盈利预测补偿协议之补充协议》的相关约定，33名交易对方作为补偿义务人应履行2020年度和2021年度业绩补偿义务。

公司于2022年5月26日召开第四届董事会第二十三次会议及第四届监事会第十九次会议，2022年6月13日召开2022年第一次临时股东大会，审议通过了《关于发行股份购买资产业绩补偿方案暨回购注销对应补偿股份的议案》，确定33名补偿义务人2020年度和

2021年度应履行业绩补偿金额合计2,291,131,273.12元，折合应补偿股份合计371,334,114股。根据公司于2022年8月29日召开的第四届董事会第二十四次会议及于2022年9月14日召开的2022年第二次临时股东大会审议通过的《关于定向回购业绩补偿股份减少注册资本并修订<公司章程>的议案》规定，公司分别以1元/年的价格定向回购33名补偿义务人2020年度和2021年度应补偿股份371,334,114股，累计需支付人民币66.00元，减少注册资本人民币371,334,114.00元。公司共支付人民币60.00元（其中有3名补偿义务人自愿放弃公司回购款）,分别减少股本人民币371,334,114.00元，增加资本公积-股本溢价人民币371,334,054.00 元。

40. 资本公积

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股本溢价 172,767,518.24

371,334,054.00

35,892,912.15 508,208,660.09

其他资本公积 2,632,417.08

3,932,487.51

6,564,904.59

合 计 175,399,935.32

375,266,541.51

35,892,912.15

514,773,564.68

(2) 其他说明

1) 本期股本溢价增加371,334,054.00元，系公司履行业绩补偿向补偿义务人回购并注销股份导致的增加，详见本财务报表附注五(一)39(2)2)之说明；本期股本溢价减少35,892,912.15元，系公司回购限制性股票导致的减少，详见本财务报表附注五(一)39 (2)1)之说明。

2) 本期其他资本公积增加3,932,487.51元，系子公司持股比例变动导致的增加。

41. 库存股

(1) 明细情况

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数股份支付 40,659,567.15

40,659,567.15

合 计 40,659,567.15

40,659,567.15

(2) 其他说明

本期限制性股票回购义务的减少系公司终止股权激励计划，回购并注销2020年授予的

限制性股票所致，详见本财务报表附注五(一)39(2)1)之说明。

42. 其他综合收益

项 目 期初数

本期发生额

期末数本期所得税前

发生额

减：所得税费

用

税后归属于母

公司

税后归属于

少数股东不能重分类进损益的其他综合收益

4,393,314.62

3,275,815.51

3,264,506.08

11,309.43

7,657,820.70

其中：其他 4,393,314.62

3,275,815.51

3,264,506.08

11,309.43

7,657,820.70

将重分类进损益的其他综合收益

-7,136,750.20

22,889,483.93

22,810,460.28

79,023.65

15,673,710.08

其中：外币财务报表折算差额

-7,136,750.20

22,889,483.93

22,810,460.28

79,023.65

15,673,710.08

其他综合收益合计 -2,743,435.58

26,165,299.44

26,074,966.36

90,333.08

23,331,530.78

43. 盈余公积

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积

12,836,903.17

12,836,903.17

合 计

12,836,903.17

12,836,903.17

44. 未分配利润

项 目 本期数 上年同期数调整前上期末未分配利润 2,788,900,326.46 2,440,240,798.86

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

-2,586,340.43

调整后期初未分配利润 2,788,900,326.46 2,437,654,458.43

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,225,541,305.23 406,096,223.38

减：提取法定盈余公积 12,836,903.17

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 14,946,559.27 54,850,355.35

转作股本的普通股股利

其他

期末未分配利润 1,535,575,558.79 2,788,900,326.46

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项 目

本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本主营业务收入 3,469,936,551.98

2,538,624,058.99

6,369,639,831.65

3,155,590,092.01

其他业务收入 117,610,488.13

89,585,105.62

108,292,758.36

71,041,028.37

合 计 3,587,547,040.11

2,628,209,164.61

6,477,932,590.01

3,226,631,120.38

其中：与客户之间的合同产生的收入

3,584,495,050.18

2,626,873,305.82

6,474,529,966.36

3,225,509,808.41

(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息

1) 收入按商品或服务类型分解

项 目

本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本代理产品 2,022,270,698.51

1,690,439,858.83

2,433,244,938.28

2,103,237,343.10

呼吸系统类 45,604,415.43

96,627,542.05

753,341,114.69

113,381,448.39

抗生素类 794,419,788.84

495,082,312.54

1,204,203,189.68

535,359,944.18

消化系统类 216,892,993.07

116,186,374.10

1,137,331,561.17

216,340,937.72

其他类药品 390,748,656.13

140,287,971.48

841,519,027.83

187,270,418.63

其他 114,558,498.20

88,249,246.82

104,890,134.71

69,919,716.39

小 计 3,584,495,050.18

2,626,873,305.82

6,474,529,966.36

3,225,509,808.41

2) 收入按经营地区分解

项 目

本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本东北 210,333,706.66

119,660,779.32

441,167,624.33

181,879,207.68

华北 160,222,687.57

150,268,810.77

539,305,620.18

150,951,181.26

华东 2,333,306,347.88

1,836,904,845.25

3,901,633,644.51

2,345,125,791.51

华南 187,167,824.62

70,382,206.76

415,679,755.13

100,392,508.02

华中 213,880,874.57

153,502,681.42

503,350,984.56

156,448,426.60

西北 149,508,369.71

58,400,247.07

269,494,157.57

53,430,818.61

西南 288,867,180.41

137,996,224.31

350,965,354.28

142,930,673.58

其他 41,208,058.76

99,757,510.92

52,932,825.80

94,351,201.15

小 计 3,584,495,050.18

2,626,873,305.82

6,474,529,966.36

3,225,509,808.41

(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为146,148,207.81元。

2. 税金及附加

项 目 本期数 上年同期数城市维护建设税 12,665,776.96

31,918,277.26

房产税 10,218,510.68

9,386,312.02

土地使用税 5,702,406.63

5,965,869.91

教育费附加 5,642,848.78

15,138,072.88

地方教育附加 3,794,836.19

10,092,048.59

印花税 2,505,520.64

1,910,897.96

地方水利建设基金 74,332.52

21,694.05

车船税及其他 36,057.28

42,282.91

合 计 40,640,289.68

74,475,455.58

3. 销售费用

项 目 本期数 上年同期数市场推广费 1,310,784,556.71

1,639,845,140.70

职工薪酬 352,593,913.32

194,664,490.69

差旅费 11,845,385.92

9,711,044.77

其 他 54,734,110.47

22,150,697.53

合 计 1,729,957,966.42

1,866,371,373.69

4. 管理费用

项 目 本期数 上年同期数

职工薪酬 262,594,458.09

204,031,898.59

折旧和无形资产、长期待摊费用摊销 111,670,078.93

66,522,121.07

办公及差旅费 39,243,635.00

41,176,184.13

中介费 29,995,591.86

39,899,897.15

业务招待费 16,007,449.01

10,540,300.59

股份支付

-5,564,241.28

其他 39,453,901.92

10,591,472.18

合 计 498,965,114.81

367,197,632.43

5. 研发费用

项 目 本期数 上年同期数职工薪酬 103,989,303.16

133,389,515.42

折旧和无形资产、长期待摊费用摊销 33,745,270.57

40,980,204.85

委托外部研究开发费用 25,839,411.96

53,661,432.42

材料投入 24,761,565.76

62,260,084.52

其他费用 16,389,848.70

30,654,673.35

合 计 204,725,400.15

320,945,910.56

6. 财务费用

项 目 本期数 上年同期数利息支出 122,671,678.23

105,184,116.68

财政贴息

-290,658.31

减：利息收入 14,664,321.54

9,865,720.13

汇兑损益 8,876,672.44

-637,149.36

手续费及其他 2,062,118.97

1,310,745.70

合 计 118,946,148.10

95,701,334.58

7.其他收益

项 目 本期数 上年同期数

计入本期非经常性损益的金额

与资产相关的政府补助[注] 9,114,076.86 8,804,045.27

9,114,076.86

与收益相关的政府补助[注] 92,595,882.43 49,214,566.66

92,595,882.43

代扣个人所得税手续费返还 472,855.97 1,419,219.69

472,855.97

合 计 102,182,815.26

59,437,831.62

102,182,815.26

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明

8. 投资收益

项 目 本期数 上年同期数处置长期股权投资产生的投资收益 109,053,488.19

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

55,274,847.07

对联营企业投资产生的投资收益 894,932.23

理财产品产生的投资收益 753,740.87

360,831.08

处置交易性金融资产取得的投资收益 315,583.34

应收款项融资贴现损失 -4,715,531.33

-1,075,950.96

合 计 161,577,060.37

-715,119.88

9. 公允价值变动收益

项 目 本期数 上年同期数交易性金融资产 2,012,862.44 -2,542,857.36

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 2,525,923.56 -2,442,650.11

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益

-513,061.12 -100,207.25

合 计 2,012,862.44 -2,542,857.36

10. 信用减值损失

项 目 本期数 上年同期数坏账损失 -

19,883,818.13

-97,064,756.85

19,883,818.13

合 计 -

-97,064,756.85

19,883,818.13

11. 资产减值损失

项 目 本期数 上年同期数存货跌价损失 -65,360,251.60 -5,656,581.81

固定资产减值损失 -5,853,659.51

在建工程减值损失 -270,233.70

无形资产资产减值损失 -1,176,679.57

合 计 -72,660,824.38 -5,656,581.81

12. 资产处置收益

项 目 本期数 上年同期数

计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益 1,760,306.23

99,027.82

1,760,306.23

减：固定资产处置损失 23,986.11 3,408,407.67

23,986.11

合 计 1,736,320.12 -3,309,379.85

1,736,320.12

13. 营业外收入

项 目 本期数 上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额清账收入 1,969,731.67

11,308,357.75

1,969,731.67

违约赔偿收入 38,025.73

2,940,710.13

38,025.73

非流动资产毁损报废利得 2,205.17

9,000.00

2,205.17

其他收入 958,124.76

1,499,157.82

958,124.76

合 计 2,968,087.33

15,757,225.70

2,968,087.33

14. 营业外支出

项 目 本期数 上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额非流动资产毁损报废损失 548,391.38

724,762.49

548,391.38

税收滞纳金 687,257.34

2,010,164.91

687,257.34

对外捐赠 5,121,983.85

3,796,731.24

5,121,983.85

其他支出 617,626.72

783,075.09

617,626.72

合 计 6,975,259.29

7,314,733.73

6,975,259.29

15. 所得税费用

(1) 明细情况

项 目 本期数 上年同期数当期所得税费用 60,121,931.53 121,169,170.44

递延所得税费用 -265,076,138.54 -57,614,181.13

合 计 -204,954,207.01 63,554,989.31

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期数 上年同期数利润总额 -1,462,939,799.94 485,201,390.63

按母公司税率计算的所得税费用-219,440,969.99 72,780,208.59

子公司适用不同税率的影响-84,977,639.77 14,639,275.03

调整以前期间所得税的影响

302,394.18

所得税加计扣除的影响 -29,271,683.88 -56,243,305.87

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6,707,763.46 3,526,059.65

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-17,536,099.71 -615,342.52

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

139,016,114.53 24,967,437.75

其他548,308.35 4,198,262.50

所得税费用 -204,954,207.01 63,554,989.31

16. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)42之说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数收回的票据和保函保证金 521,838,305.23 116,384,021.42

收到的政府补助 116,801,095.74 59,234,566.66

收到的往来款 44,517,300.00 1,653,123.11

经营性利息收入 14,664,321.54 9,865,697.10

其他

17,167,445.39

合 计 697,821,022.51 204,304,853.68

2. 支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数直接付现的费用 1,620,925,633.77 2,132,264,016.64

支付的票据和保函保证金 340,424,216.02 133,126,723.28

支付的往来款及其他 58,500,000.00 10,000,000.00

营业外支出 6,426,867.91 6,589,971.24

合 计 2,026,276,717.70 2,281,980,711.16

3. 收到其他与投资活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数工程设备保证金 67,415,687.95 43,646,444.62

合 计 67,415,687.95 43,646,444.62

4. 支付其他与投资活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数工程设备保证金 53,344,701.69

75,854,508.96

处置子公司的现金净额 8,726,639.09

其他

3,541,832.35

合 计 62,071,340.78

79,396,341.31

5. 收到其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数票据保证金到期/票据贴现融资款 806,500,000.00 827,934,259.41

售后回租款 150,000,000.00

应收账款保理融资 20,218,439.59

资金借款 5,760,000.00 15,000,000.00

收到贷款止付资金

100,000,000.00

合 计 982,478,439.59 942,934,259.41

6. 支付其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期数 上年同期数支付票据保证金/归还票据贴现融资款 285,000,000.00

584,500,000.00

回购限制性股票 40,659,567.15

30,139,432.85

房租及押金 33,190,072.51

22,347,537.21

支付售后回租款 23,347,008.40

资金借款 9,000,000.00

4,200,000.00

同一控制下企业合并出资

3,410,000.00

其他 1,800,000.00

合 计 392,996,648.06

644,596,970.06

7. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料 本期数 上年同期数

1) 将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

-1,257,985,592.93

421,646,401.32

加：资产减值准备

92,544,642.51

102,721,338.66

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

180,412,529.72

175,664,661.67

使用权资产折旧25,974,793.51

13,539,402.45

无形资产摊销24,918,681.14

10,572,960.24

长期待摊费用摊销

42,059,106.56

12,461,445.06

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-1,736,320.12

3,309,379.85

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

546,186.21

715,762.49

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-2,012,862.44

2,542,857.36

财务费用（收益以“－”号填列）

131,548,350.67

104,546,967.32

投资损失（收益以“－”号填列）

-166,292,591.70

-360,831.08

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-265,076,138.54

-57,614,181.13

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

-52,036,042.92

-70,367,553.80

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

689,643,693.71

-733,091,982.92

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-381,635,338.27

139,910,569.30

其他

-5,564,241.28

经营活动产生的现金流量净额-939,126,902.89

120,632,955.51

2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3) 现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 834,355,018.60

1,493,586,764.51

减：现金的期初余额 1,493,586,764.51

1,012,974,322.21

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -659,231,745.91

480,612,442.30

(2) 本期支付的取得子公司的现金净额

项 目 本期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 2,174,823.84

其中：湖南健康 2,174,823.84

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 246,709.55

其中：湖南健康 246,709.55

取得子公司支付的现金净额 1,928,114.29

(3) 本期收到的处置子公司的现金净额

项 目 本期数本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 222,480,000.00

其中：费县二院 15,000,000.00

上药罗欣 207,480,000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 231,206,639.09

其中：费县二院 20,026,624.54

上药罗欣 211,180,014.55

处置子公司收到的现金净额 -8,726,639.09

(4) 现金和现金等价物的构成

项 目 期末数 期初数

1) 现金 834,355,018.60

1,493,586,764.51

其中：库存现金

288,182.35

661,900.24

可随时用于支付的银行存款834,020,278.36

1,492,858,589.34

可随时用于支付的其他货币资金46,557.89

66,274.93

2) 现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3) 期末现金及现金等价物余额 834,355,018.60

1,493,586,764.51

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

截至2022年12月31日，期末现金及现金等价物余额为834,355,018.60元，货币资金为1,433,805,083.16元，使用受限制的货币资金为599,450,064.56元。

(5) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项 目 本期数 上期数背书转让的商业汇票金额 864,319,177.93

609,533,644.56

其中：支付货款 857,163,559.18 582,529,161.25

支付固定资产等长期资产购置款 7,155,618.75 27,004,483.31

(6) 现金流量表补充资料的说明

项 目 本期数 上期数票据保证金 567,654,834.07 350,171,023.69

诉讼冻结资金 23,143,330.49 900,000.00

信用证保证金 6,500,000.00

质押的定期存款本金及利息 1,800,000.00 155,395,016.34

保函保证金 351,900.00 1,669,100.00

合 计 599,450,064.56 508,135,140.03

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 567,654,834.07 票据保证金货币资金 23,143,330.49 诉讼冻结资金货币资金 6,500,000.00 信用证保证金货币资金 1,800,000.00

质押的定期存款货币资金 351,900.00 保函保证金固定资产 147,384,169.84

售后回租抵押资产在建工程 58,002,164.59

抵押用于银行借款担保无形资产 47,749,157.82

抵押用于银行借款担保合 计 852,585,556.81

2. 外币货币性项目

项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额

货币资金

105,762,079.75

其中：美元 15,102,980.14

6.9646

105,186,215.48

港币 39.14

0.8933

34.96

菲律宾比索 4,606,634.51

0.1250

575,829.31

应付账款

29,245.26

其中：美元 3,283.42

6.9646

22,867.71

菲律宾比索 51,020.40

0.1250

6,377.55

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

项 目

期初递延收益

本期新增补助

本期摊销

期末递延收益

本期摊销列报项目

说明

土地补偿款

19,319,711.01

19,319,711.01

[注1]

其他收益

临沂市自然资源和规划局《国有建设用地使用权收回协议》（临自然资规收字〔2019〕第25号）以比阿培南为代表的系列创新药物异地改造提升建设项目专款

12,468,000.00

3,117,000.00

9,351,000.00

其他收益

临沂市发展和改革委员会、临沂市经济和信息化委员会《关于转发下达产业转型升级项目（产业振兴和技术改造第二批）2015年中央预算内投资计划的通知》（临发改投资〔2015〕266号）系列中药异地提升建设项目

10,985,566.29

1,146,400.56

9,839,165.73

其他收益

山东省财政厅、山东省发展和改革委员会等6部门《关于下达2020年应急物资保障体系建设中央补助资金预算的通知》（鲁财工指〔2020〕38号）临床非限制使用新型抗感染药物创新能力提升及产业项目

10,001,333.33

1,154,000.00

8,847,333.33

其他收益

山东省发展和改革委员会《关于产业转型升级项目（增强制造业核心竞争力）2016年中央预算内投资计划的通知》（临发改投资〔2016〕137号）中央财政应急物资保障体系建设补助资金

9,137,000.00

9,137,000.00

成都市财政局和成都市经济和信息化局《关于下达中央财政应急物资保障体系建设补助资金的通知》（成财产发〔2020〕74号）企业基础建设补贴

5,024,571.36

5,024,571.36

[注2]

其他收益

高唐县鱼丘湖街道办事处有关支持企业基础建设资金的补助注射用兰索拉唑项目产业化专项资金

4,770,000.00

1,080,000.00

3,690,000.00

其他收益

临沂市发展和改革委员会《关于下达2013年省预算内基本建设计划和中央投资项目省预算内配套资金计划的通知》（临发改投资〔2013〕183号）

项目基础设施配套奖励资金

4,137,657.00

4,137,657.00

四川省发展和改革委员会《关于下达2020年省预算内基本建设投资计划的通知》（川发改投资〔2020〕149号）以兰索拉唑为代表的PPIs系列药品冻干技术升级

2,066,666.70

400,000.00

1,666,666.70

其他收益

山东省科学技术厅和山东省财政厅《关于下达2013年山东省自主创新专项计划的通知》（鲁科专字〔2013〕109号）系列创新药物异地改造提升建设项目

1,600,000.00

400,000.00

1,200,000.00

其他收益

临沂市财政局、临沂市经济和信息化委员会《关于下达省2015年工业提质增效升级专项资金预算指标的通知》（临财企指〔2015〕17号）

冻干粉针剂车间GMP提升改造建设项目专项资金

1,469,090.00

677,000.00

792,090.00

其他收益

临沂市发展和改革委员会、临沂市经济和信息化委员会《关于产业振兴和技术改造项目中央预算内投资计划的通知》（临发改投资〔2012〕340号）国际标准认证口服固体制剂车间建设项目

1,000,000.00

200,000.00

800,000.00

其他收益

临沂市财政局、临沂市经济和信息化委员会《关于下达2014年工业提质增效升级专项资金预算指标的通知》（临财企指〔2014〕19号）

晶型药物创新基地建设项目

1,000,000.00

1,000,000.00

山东省科学技术厅《关于下达山东省 2021年度中央引导地方科技发展资金项目的通知》（鲁科字〔2021〕128号）系列中药异地提升建设项目（2021年度重大企业技术改造贷款贴息项目）

470,000.00

470,000.00

临沂市财政局、临沂市工业和信息化局关于印发《临沂市市级智能化技术改造专项资金管理暂行办法》的通知（临财工〔2021〕4号）山东省冻干粉针剂药物工程实验室创新能力建设项目

385,000.00

110,000.00

275,000.00

其他收益

山东省发展和改革委员会《关于2013年山东省工程实验室（研究中心）创新能力专项项目的复函》（鲁发改高技〔2013〕943号）

头孢西酮钠及其粉针剂产业化项目

300,000.00

100,000.00

200,000.00

其他收益

临沂市经济和信息化委员会《关于下达2013年企业技术创新能力提升项目和自主创新成果转化项目的通知》（临经信字〔2013〕352号）冻干粉针1501车间GMP提升改造建设项目

279,600.00

120,000.00

159,600.00

其他收益

临沂市财政局、临沂市经济和信息化委员会《关于下达2013年新兴产业和重点行业发展专项资金（结构调整类）的通知》（临财企指〔2013〕8号）固定资产投资奖励

16,503,546.64

16,503,546.64

成都市温江区促进产业发展若干政策（温府发〔2017〕67号）2022年第一批省级工业发展专项资金（产业化和技改改造）

2,110,000.00

2,110,000.00

成都市财政局、成都市经济和信息化局《关于下达2022年第一批省级工业发展专项资金的通知》（成财产发〔2022〕37号）以金银花为君药的清热消炎中药制剂的研发与产业化

800,000.00

800,000.00

山东省科学技术厅《关于下达山东省 2022年度中央引导地方科技发展资金项目的通知》(鲁科字〔2022〕133号)中药制造全过程质量控制关键技术及中药智能制造产业化示范

255,000.00

255,000.00

山东省科学技术厅《关于下达 2022年度山东省重点研发计划(重大科技创新工程)第二批的通知》(鲁科字〔2022〕124号)药物结晶与晶型控制技术开发与产业化研究

1,900,000.00

1,900,000.00

关于公开2022年省重点研发计划（竞争性创新平台）项目评审结果的通知小儿用盐酸氨溴索喷雾剂的开发项目

500,000.00

500,000.00

关于下达2021年临沂市重点研发计划项目的通知小 计 84,414,195.69

22,068,546.64

32,848,682.93

73,634,059.40

[注1]该项补助的减少中有270,138.30元为本期摊销计入其他收益，剩余19,049,572.71元为处置子公司上药罗欣导致的减少

[注2] 该项补助的减少中有339,538.00元为本期摊销计入其他收益，剩余4,685,033.36元为处置子公司上药罗欣导致的减少

2) 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助

项 目

期初递延收益

本期新增补助

本期结转 期末递延收益

本期结转列报项目

说明新型钾离子竞争性酸阻滞剂的研究与产业化

11,200,000.00

653,333.33

10,546,666.67

其他收益

关于转发省科技厅《关于下达2019年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程和结转项目）的通知》（临科字〔2019〕53号）LX-039片的一期临床研究

1,080,000.00

720,000.00

1,800,000.00

其他收益

根据与上海市浦东新区科技和经济委员会签订的《LX-039片的一期临床研究》的项目合同

抗肿瘤1.1类创新药LX-039片的临床研究

2,530,000.00

3,870,000.00

6,400,000.00

其他收益

山东省科学技术厅《关于下达2021 年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程）第一批的通知》（鲁科字〔2021〕105 号）PPIs冻干粉针剂一致性评价关键技术研究与应用

2,000,000.00

2,000,000.00

其他收益

山东省科学技术厅《关于下达2021年度山东省重点研发计划（重大科技创新工程）国家级重大创新平台配套等6个专项的通知》（鲁科字〔2021〕143号）上海市2020年度“科技创新行动计划”生物医药科技支撑专项项目

400,000.00

400,000.00

其他收益

《上海市科学技术委员会关于发布上海市2020年度“科技创新行动计划”生物医药科技支撑专项项目申报指南的通知》——方向3：新药临床研究上海市知识产权局关于上海市企事业专利工作示范单位项目

300,000.00

300,000.00

其他收益

上海市知识产权局《关于认定2021年上海市企事业专利工作试点示范单位的通知》

上海市浦东新区知识产权局关于上海市企事业专利工作示范单位项目

300,000.00

300,000.00

其他收益

上海市浦东新区知识产权局《关于2021年度浦东新区科技发展基金知识产权资助专项“国家级奖项资助”等6项政策立项通知》小 计 17,810,000.00

4,590,000.00

2,453,333.33

19,946,666.67

3) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项 目 金额 列报项目 说明研发补贴 38,000,000.00 其他收益

关于印发《关于支持医药产业高质量发展的若干措施实施细则》的通知（临工信字〔2022〕73号）研发补贴 20,000,000.00 其他收益

关于下达2022年度国家1类新药综合性后补助的通知（鲁科字〔2022〕98 号）研发补贴 14,000,000.00 其他收益

关于建议给予罗欣药业集团自主研发上市改良型新药及申报、通过仿制药一致性评价政策奖补的请示（罗发改字〔2022〕35号）研发补贴 2,250,000.00 其他收益研发补贴 1,200,000.00 其他收益研发补贴 400,000.00 其他收益

关于表扬龙虎榜企业、新旧动能转换领军企业和兑现“罗九条”等政策的通知（罗委〔2022〕14号）研发补贴 230,000.00 其他收益

关于组织落实2022年度山东省企业研究开发财政补助资金的通知（鲁科字〔2022〕137号）研发补贴 210,000.00 其他收益

关于下达2022年度山东省技术创新引导计划（企业研究开发财政补助）的通知（鲁科字〔2022〕137 号）政府补贴 3,000,000.00 其他收益

费县财政：送政策送资金 为企业发展“供暖”政府补贴 2,690,500.00 其他收益政府补贴 1,405,800.00 其他收益

费县人民政府关于兑现工业经济发展扶持政策和科技创新推动高质量发展奖励的通报（费政发〔2022〕3号）政府补贴 903,000.00 其他收益政府补贴 474,000.00 其他收益

关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税〔2019〕21号）人才引进补贴

1,000,000.00 其他收益

关于印发 《泰山产业领军人才工程 实施细则》的通知（鲁组字〔2021〕60号）

稳岗、扩岗补贴

1,467,762.96 其他收益其他 2,911,486.14

其他收益小 计 90,142,549.10

(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为101,709,959.29 元。

4. 套期

按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：

本公司存在金额较大的美元银行存款，为配套跨境资金池业务，防范汇率大幅波动导致汇兑损益对公司的经营业绩造成不良影响，有效规避外汇市场的风险，提高外汇资金使用效率，本公司及子公司与招商银行上海分行开展外汇套期保值业务。该项套期为公允价值套期，指定该套期关系的会计期间为2021年度，已于2022年7月29日到期交割完毕。本公司采用比率分析法对该套期的有效性进行评价。本期公允价值套期相关财务信息如下：

套期类别

被套期项目 套期工具

套期数量

对本期损益影响

金额

被套期风险的

性质公允价值套期

银行存款——美元

招商银行上海分行的自贸区随心展（购汇）交易

800.00

万美元

2,525,923.56

人民币兑美元汇率波动风险

5. 金融资产转移

已转移但未整体终止确认的金融资产本年度，山东罗欣因向子公司采购原辅料药采用开立的银行承兑汇票及信用证支付，子公司将取得银行承兑汇票及信用证向银行贴现，于2022年12月31日，已贴现未到期金额为806,500,000.00元。在本公司合并层面，虽票据及信用证已经贴现但与之相关的信用风险及偿付到期贴现款之义务仍在本公司，故将票据及信用证贴现收到的款项在合并层面作为票据贴现融资款进行列报。

六、合并范围的变更

(一) 非同一控制下企业合并

1. 本期发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称

股权取得时点

股权取得成本

股权取得比例（%） 股权取得方式湖南健康 2022.01.20 2,224,823.84

100.00 收购

（续上表）被购买方名称

购买日

购买日的确定依据

购买日至期末被购买方的收入

购买日至期末被购买方的净利润

湖南健康 2022.01.20 取得控制权 19,525,965.93

-72,441,976.08

2. 合并成本及商誉

项 目 湖南健康合并成本 2,224,823.84

现金 2,224,823.84

合并成本合计 2,224,823.84

减：取得的可辨认净资产公允价值份额 1,218,435.71

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 1,006,388.13

3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

项 目

湖南健康购买日公允价值

购买日账面价值资产

货币资金 246,709.55

246,709.55

应收款项 28,217.52

28,217.52

存货 14,313.44

14,313.44

固定资产

无形资产 39,882.01

39,882.01

负债

借款

应付款项 721.16

721.16

净资产 1,218,435.71

1,218,435.71

减：少数股东权益

取得的净资产 1,218,435.71

1,218,435.71

(二) 处置子公司

单次处置对子公司投资即丧失控制权

子公司

名称

股权处置

价款

股权处置比例（%）

股权处置方式

丧失控制权的时点

丧失控制权时点的确定

依据

处置价款与处置投资

对应的合并财务报表

层面享有该子公司净

资产份额的差额上药罗欣

414,960,000.00

70.00

股权转让

2022年11

月11日

工商变更完成

128,974,643.16

费县二院

55,000,000.00

55.00

股权转让

2022年12月21日

工商变更完成

1,538,783.54

（续上表）

子公司

名称

丧失控制权之日剩余股权的比例

丧失控制权之日剩余股权的账面价值

丧失控制权之日剩余股权的公允价值

按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失

丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设

与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资损益的金额上药罗欣

30.00

122,565,152.93

177,840,000.00

55,274,847.07

交易价格

费县二院

(三) 其他原因的合并范围变动

公司名称 股权取得方式

股权取得时点 出资额 出资比例上海罗欣医药[注1]

新设子公司 2022.01.24 0.00

100.00%

山东罗欣医药[注2]

新设子公司 2022.12.3 0.00

100.00%

[注1]上海罗欣医药注册资本为20,000.00万元，山东罗欣认缴20,000.00万元，占其注册资本的100.00%。截至2022年12月31日，山东罗欣尚未实缴出资

[注2]山东罗欣医药注册资本为1,000.00万元，本公司认缴1,000.00万元，占其注册资本的100.00%。截至2022年12月31日，本公司尚未实缴出资

七、在其他主体中的权益

(一) 在重要子公司中的权益

1. 重要子公司的构成

子公司名称

主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接恒欣药业

山东省临沂市

山东省临沂市

制造业 100.00

设立

裕欣药业

山东省临沂市

山东省临沂市

制造业 100.00

设立上海罗欣 上海市 上海市 服务业 100.00

设立四川罗欣

四川省成都市

四川省成都市

商业 51.00

非同一控制下企业合并

辽宁罗欣

辽宁省沈阳市

辽宁省沈阳市

商业 60.00

非同一控制下企业合并

江苏中豪

江苏省南京市

江苏省南京市

商业 51.00

非同一控制下企业合并

罗欣安若维他

四川省成都市

四川省成都市

工业 70.81

设立

2. 重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分

派的股利

期末少数股东

权益余额四川罗欣 49.00%

5,103,815.46

34,060,759.01

辽宁罗欣 40.00%

-

2,265,220.04

12,505,017.78

江苏中豪 49.00%

-

9,431,773.98

13,665,899.63

罗欣安若维他 29.19%

-

3,539,581.59

62,319,758.73

3. 重要非全资子公司的主要财务信息

(1) 资产和负债情况

子公司名称

期末数流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计四川罗欣 147,833,347.38

10,580,013.69

158,413,361.07

88,901,607.98

88,901,607.98

润欣医药[注]

辽宁罗欣 192,762,612.35

4,917,966.77

197,680,579.12

166,418,034.66

166,418,034.66

费县二院[注]

宏欣医药[注]

罗盛医药[注]

明欣医药[注]

江苏中豪117,524,821.90

12,330,417.26

129,855,239.16

96,944,431.70

5,021,216.39

101,965,648.09

罗欣安若维他

36,427,217.61

290,857,272.05

327,284,489.66

41,888,506.03

71,899,036.97

113,787,543.00

(续上表)

子公司 期初数

名称

流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计四川罗欣

107,153,354.82

11,564,425.82

118,717,780.64

59,434,788.48

187,188.98

59,621,977.46

润欣医药

211,139,396.67

38,082,406.89

249,221,803.56

194,296,650.05

5,024,571.36

199,321,221.41

辽宁罗欣

247,662,003.50

5,149,066.43

252,811,069.93

215,885,475.38

215,885,475.38

费县二院

36,365,654.41

144,543,955.56

180,909,609.97

82,077,546.77

82,077,546.77

宏欣医药

349,926,397.67

39,340,579.36

389,266,977.03

294,511,385.15

294,511,385.15

罗盛医药

271,976,941.87

3,694,219.55

275,671,161.42

161,098,026.97

161,098,026.97

明欣医药

265,562,480.60

10,139,594.76

275,702,075.36

203,829,676.55

203,829,676.55

江苏中豪

214,199,540.47

10,908,099.07

225,107,639.54

173,310,014.51

4,659,515.63

177,969,530.14

罗欣安若维他

35,099,788.95

225,692,407.70

260,792,196.65

35,921,196.17

57,041,420.89

92,962,617.06

[注] 本期已处置，故不披露期末数

(2) 损益和现金流量情况

子公司名称

本期数营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量

四川罗欣162,509,372.25

10,415,949.91

10,415,949.91

39,240,190.16

润欣医药[注]

辽宁罗欣126,110,903.21

-5,663,050.09

-5,663,050.09

-10,554,650.93

费县二院[注]

宏欣医药[注]

罗盛医药[注]

明欣医药[注]

江苏中豪99,119,304.55

-19,248,518.33

-19,248,518.33

-28,610,356.74

罗欣安若维他572,115.96

-12,126,007.49

-12,126,007.49

20,108,768.31

（续上表）子公司名称

上年同期数营业收入 净利润 综合收益总额

经营活动现金流

量四川罗欣 218,939,967.23

11,323,222.80 11,323,222.80

-16,776,687.71

润欣医药 248,039,007.17

-540,210.73

-540,210.73

49,706,573.36

辽宁罗欣 246,371,330.39

3,604,580.24

3,604,580.24

7,977,518.68

费县二院 83,823,975.92

-779,194.75

-779,194.75

10,467,759.25

宏欣医药 437,175,516.96

19,239,207.97

19,239,207.97

23,674,191.12

罗盛医药 328,288,249.22

22,312,717.81

22,312,717.81

113,854,275.83

明欣医药 352,034,260.18

-1,187,998.49

-1,187,998.49

62,469,528.16

江苏中豪 281,712,241.87

10,521,841.14

10,521,841.14

23,688,157.73

罗欣安若维他

107,278.28

-2,010,249.46

-2,010,249.46

-1,972,228.79

[注] 本期已处置，故不披露本期数

(二) 在合营企业或联营企业中的权益

1. 重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例（%）

对合营企业或联营企业投资的会计处理方法直接

间接上药罗欣

山东省

临沂市

山东省

临沂市

商业 30.00

权益法核算

2. 重要联营企业的主要财务信息

项 目

期末数/本期数 期初数/上年同期数上药罗欣 上药罗欣流动资产 2,150,411,383.22

非流动资产 299,415,275.10

资产合计 2,449,826,658.32

流动负债 1,849,745,751.95

非流动负债 6,751,963.05

负债合计 1,856,497,715.00

少数股东权益 246,121,579.97

归属于母公司所有者权益 347,207,363.35

按持股比例计算的净资产份额 104,162,209.01

调整事项

商誉

内部交易未实现利润 65,505,809.52

其他

对联营企业权益投资的账面价值 169,668,018.53

营业收入 409,387,748.50

净利润 4,775,898.74

归属于母公司所有者的净利润 2,983,107.45

其他综合收益

综合收益总额 4,775,898.74

本期收到的来自联营企业的股利

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 定量标准

债务人在合同付款日后逾期超过90天仍未付款；

2) 定性标准

① 债务人发生重大财务困难；

② 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

③ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

④ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五

（一）4、五（一）5、五（一）6、五（一）8之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的20.32%(2021年12月31日：12.14 %)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类项 目 期末数账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上银行借款 3,390,334,580.25

3,469,093,422.56

3,273,491,987.09

193,829,519.22

1,771,916.25

应付票据 79,967,977.39

79,967,977.39

79,967,977.39

应付账款 432,284,042.78

432,284,042.78

432,284,042.78

其他应付款

267,752,188.29

267,752,188.29

267,752,188.29

租赁负债 79,502,947.85

85,450,267.96

16,620,263.26

34,472,633.68

34,357,371.02

长期应付款

127,958,779.26

134,750,888.56

47,221,119.04

73,975,140.43

13,554,629.09

小 计 4,377,800,515.82

4,469,298,787.54

4,117,337,577.85

302,277,293.33

49,683,916.36

(续上表)

项 目

上年年末数账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上银行借款 2,776,763,866.15

2,849,193,189.58

2,258,864,969.44

546,902,367.23

43,425,852.91

应付票据 140,711,724.96

140,711,724.96

140,711,724.96

应付账款 759,055,838.49

759,055,838.49

759,055,838.49

其他应付款

351,138,825.04

351,138,825.04

351,138,825.04

租赁负债 69,942,061.66

80,143,589.59

17,263,790.10

30,159,344.51

32,720,454.98

小 计 4,097,612,316.30

4,180,243,167.66

3,527,035,148.03

577,061,711.74

76,146,307.89

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司所承担的市场利率变动的风险不重大。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。

九、公允价值的披露

以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项 目

期末公允价值第一层次公允

价值计量

第二层次公允

价值计量

第三层次公允

价值计量

合 计持续的公允价值计量

1. 交易性金融资产

17,100,000.00

17,100,000.00

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

17,100,000.00

17,100,000.00

债务工具投资

17,100,000.00

17,100,000.00

2. 应收款项融资

127,658,463.25

127,658,463.25

3. 其他权益工具投资

61,397,685.55

61,397,685.55

持续以公允价值计量的资产总额

206,156,148.80

206,156,148.80

十、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

(1) 本公司的母公司

母公司名称 注册地 业务性质

注册资本（万元）

母公司对本公司的持股比例(%)

母公司对本公司的表决权比例(%)山东罗欣控股有限公司

山东省临沂市

投资管理；投资咨询

20,000.00

31.23

31.23

(2) 本公司最终控制方是本公司最终控制方是刘保起和刘振腾。

刘保起和刘振腾是父子关系，刘保起持有山东罗欣控股有限公司股权比例90.43%，刘振腾持有山东罗欣控股有限公司股权比例5.34%。

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3. 本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称 与本公司关系上药罗欣 联营企业

4. 本公司的其他关联方情况

本公司的其他关联方其他关联方名称 其他关联方与本公司关系山东罗欣实业有限公司 实际控制人控制的其他企业山东罗欣大药房连锁有限公司

实际控制人刘保起侄子、刘振腾堂兄刘振江控制的企业临沂欣馨酒店管理有限公司 实际控制人控制的其他企业浙江东音科技有限公司 关联自然人方秀宝控制的企业江苏柯菲平医药股份有限公司 关联自然人担任董事的企业重庆歌汭医药临床研究中心有限公司 关联自然人控制的企业昆药集团股份有限公司

关联自然人担任独立董事的企业，自2022年1月起不再为关联方临沂罗泰物业服务有限公司 实际控制人控制的其他企业中国医药健康产业股份有限公司

关联自然人担任独立董事的企业，自2022年1月起不再为关联方北京亦度教育科技有限公司 关联自然人担任董事的企业北京亦度正康健康科技有限公司 关联自然人担任董事的企业重庆康刻尔制药股份有限公司

关联自然人担任独立董事的企业，自2022年1月起不再为关联方得怡投资管理（北京）有限公司 关联自然人控制的企业成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙） 关联自然人控制的企业刘宝华 实际控制人刘保起之弟临沂欣爱康孕婴连锁有限公司

实际控制人刘保起侄子、刘振腾堂兄刘振江控制的企业费县二院 12个月内处置的子公司

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1) 采购商品和接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容

本期数 上年同期数上药罗欣 购买商品 3,219,835.91

北京亦度正康健康科技有限公司 研发服务 3,213,700.58

临沂罗泰物业服务有限公司 物业服务 412,051.90

135,922.33

山东罗欣大药房连锁有限公司 购买商品 345,913.68

107,129.40

重庆歌汭医药临床研究中心有限公司

研发服务 321,698.11

2,524,982.61

临沂欣馨酒店管理有限公司 酒店费用 269,405.94

311,816.98

江苏柯菲平医药股份有限公司 购买商品 29,734.52

209,823.01

昆药集团股份有限公司 购买商品

1,769.90

北京亦度教育科技有限公司 研发服务 9,245.28

(2) 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容

本期数 上年同期数山东罗欣大药房连锁有限公司 销售药品 2,170,781.61

5,651,320.34

上药罗欣

销售药品、

蒸汽费等

1,462,015.35

山东罗欣大药房连锁有限公司 仓储费 879,361.02

938,917.09

得怡投资管理（北京）有限公司 销售药品 3,628.32

61,323.89

中国医药健康产业股份有限公司 销售药品

2,474,543.72

北京亦度教育科技有限公司 销售药品

7,964.60

重庆康刻尔制药股份有限公司 销售药品

1,449.56

2. 关联租赁情况

公司出租情况承租方名称 租赁资产种类

本期确认的租赁收入

上年同期确认的租赁收入临沂欣馨酒店管理有限公司 房屋建筑物 369,551.16

439,429.92

山东罗欣大药房连锁有限公司 房屋建筑物 199,539.13

126,600.25

临沂罗泰物业服务有限公司 房屋建筑物 143,511.21

154,745.93

临沂欣爱康孕婴连锁有限公司 房屋建筑物 12,047.48

52,527.00

3. 商号许可

公司出租情况被许可方 商号 本期许可费

许可期间山东罗欣大药房连锁有限公司 “罗欣” 188,679.24

2022.1.1-2022.12.31

4. 关联方资金拆借

刘宝华为实际控制人刘保起之弟，本期上药罗欣子公司济南罗欣在处置交割日前向刘宝华借款15,100,000.00元，归还5,000,000.00元，无利息。本期因转让上药罗欣股权事项被动形成对外财务资助，根据股权转让相关协议约定，最终财务资助金额由交易双方认可的具有资质的审计机构出具的过渡期审计报告确认。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2023年2月17日出具的《审计报告》（容诚审字[2023]200Z0061号），最终确认截至2022年11月30日，上述财务资助金额为1,061,244,755.50元。合同约定豁免2021年度及以前年度借款利息，同时上药控股山东有限公司同意交割日后给予上药罗欣及其下属子公司相应的资源支持。后续按两期偿还本息：

于交割日后4个月内归还50%的本金及相应利息；于交割日后8个月内归还剩余50%的本金及相应利息。利息按照同期贷款市场报价利率计息，如逾期归还，期限届满之次日起，利息按照同期贷款市场报价利率逐月上浮1个百分点计息（但利率最高不超过同期贷款市场报价利率上浮10个百分点）。

费县二院向山东罗欣借款46,000,000.00元，约定分三期还清：2023年3月31日前归还欠款额的30%；2023年12月31日前归还欠款额的30%；2024年6月30日前归还完毕剩余欠款。借款利率参照银行当期贷款利率执行。截至资产负债表日，尚未归还借款。

2022年3月10日，北京健康收到得怡（北京）咨询服务有限公司借款2,000,000.00元，截至2022年4月26日，产生利息12,494.17元，已于2022年4月26日归还本金及利息。

5. 关键管理人员报酬

项 目 本期数 上年同期数关键管理人员报酬 29,778,390.36

19,834,588.13

6. 其他关联交易

本公司于2022年4月20日召开第四届董事会第二十一次会议及第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向控股子公司罗欣健康科技发展（北京）有限公司增资暨关联交易的议案》。北京健康拟增加注册资本人民币5,000.00万元，公司以自有资金人民币5,000.00万元的价格认购北京健康上述增加的注册资本，北京健康的其他现有股东成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）书面同意放弃向北京健康按照其实缴的出资比例优先认缴出资的权利。上述增资完成后，北京健康的注册资本变更为人民币10,000.00万元，公司对其持股比例为83.33%，成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）对其持股比例为

16.67%。截至资产负债表日，本公司已缴纳本次认缴的增资款5,000.00万元。

本公司于2022年9月14日分别召开第四届董事会第二十五次会议及第四届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于放弃子公司部分优先认缴出资权暨关联交易的议案》，拟对北京健康增加注册资本人民币12,790.00万元，本公司以自有资金人民币3,290.00万元的价格认购其中3,290.00万元的注册资本，成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）拟以自有资金人民币9,500.00万元的价格认购其中9,500.00万元的注册资本。本次增资完成后，北京健康的注册资本变更为人民币22,790.00万元，本公司对其持股比例为51.00%，成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）对其持股比例为49.00%。截至资产负债表日，成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）本期出资4,400.00万元，北京健康上述增资事项尚未完成工商变更登记。

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名称

关联方

期末数 期初数账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 上药罗欣[注] 124,993,067.49

21,804,032.60

中国医药健康产业股份有限公司

8,521,974.00

426,098.70

山东罗欣大药房连锁有限公司

289,425.00

14,471.25

小 计 133,804,466.49

22,244,602.55

预付款项 上药罗欣[注] 222,331.00

北京亦度教育科技有限公司

9,800.00

小 计 222,331.00

9,800.00

其他应收款

上药罗欣[注] 1,057,988,688.85

费县二院[注] 28,906,259.54

1,445,312.98

山东罗欣大药房连锁有限公司

588,679.24

166,603.77

1,628,309.67

131,415.48

临沂欣馨酒店管理有限公司

825,336.48

137,743.46

临沂罗泰物业服务有限公司

262,575.10

61,651.88

小 计 1,087,483,627.63

1,611,916.75

2,716,221.25

330,810.82

长期应收款

费县二院[注] 18,400,000.00

920,000.00

小 计 18,400,000.00

920,000.00

[注]为本期处置的子公司，上期为合并内子公司，期初数无余额。

2. 应付关联方款项

项目名称 关联方 期末数 期初数应付账款 上药罗欣[注] 1,135,986.19

费县二院[注] 483,587.00

山东罗欣大药房连锁有限公司 183,766.00

4,863.40

临沂欣馨酒店管理有限公司 3,348.00

2,640.00

山东罗欣实业有限公司

90,124,654.34

小 计 1,806,687.19

90,132,157.74

合同负债 上药罗欣[注] 22,326,890.56

得怡投资管理（北京）有限公司 2,819.33

山东罗欣大药房连锁有限公司

493,270.37

小 计 22,329,709.89

493,270.37

其他应付款 浙江东音科技有限公司 13,589,103.59

13,549,679.93

上药罗欣[注] 14,572,140.62

费县二院[注] 8,377,591.45

北京亦度正康健康科技有限公司 681,498.02

临沂罗泰物业服务有限公司 49,048.00

135,922.33

刘宝华

10,800,000.00

山东罗欣实业有限公司

3,138,216.88

临沂欣馨酒店管理有限公司

3,024.00

小 计 37,269,381.68

27,626,843.14

[注]为本期处置的子公司，上期为合并内子公司，期初数无余额

十一、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

2022年7月10日，成都华阳建筑股份有限公司向罗欣安若维他发起诉讼，诉讼请求罗欣安若维他支付23,120,733.37元工程价款及其对应的资金占用利息，该工程价款诉由系基于2019年11月18日双方签署的《建设工程施工合同》。基于上述诉讼情况，公司被冻结资金23,143,330.49元，具体详见本财务报表附注五(一)1之说明。截至本财务报告批准报出日，该诉讼处于工程造价司法鉴定阶段，预计支付金额无法确定，公司尚未确认该事项可能形成的账务影响。截至资产负债日，本公司不存在其他需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

截至本财务报告批准报出日，本公司不存在其他需要披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

(一) 分部信息

1. 确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对医药工业、医药商业等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。

2. 报告分部的财务信息

行业分部

单位：万元

项 目 医药工业 医药商业 分部间抵销 合 计主营业务收入144,766.59

202,227.07

346,993.66

主营业务成本 84,818.42

169,043.99

253,862.41

资产总额781,705.19

71,662.67

42,585.42

810,782.44

负债总额479,425.59

64,916.40

64,207.36

480,134.63

(二) 终止经营

1. 终止经营净利润

项 目

上药罗欣本期数 上期数营业收入 1,928,565,980.73 2,594,652,020.08

减：营业成本

1,633,466,654.28 2,244,554,829.89

税金及附加

8,977,349.48 10,526,873.47

销售费用

109,379,143.51 121,213,341.36

管理费用

46,882,094.66 52,206,708.88

研发费用

财务费用

31,753,998.44 16,756,620.99

加：其他收益

584,819.37 1,991,210.41

投资收益 -5,662,413.09 -613,927.34

净敞口套期收益

公允价值变动收益

信用减值损失 11,101,459.43 -12,995,376.60

资产减值损失 -1,131,973.19 314,334.34

资产处置收益 310,595.46 43,503.04

营业利润

103,309,228.34 138,133,389.34

加：营业外收入

78,407.92 176,380.12

减：营业外支出 969,759.49 2,050,550.98

终止经营业务利润总额

102,417,876.77 136,259,218.48

减：终止经营业务所得税费用

14,304,005.48 39,893,965.87

终止经营业务净利润 88,113,871.29 96,365,252.61

加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）

加：终止经营业务处置净收益（税后） 162,789,551.72

其中：处置损益总额 138,371,118.96

减：所得税费用（或收益） -24,418,432.76

终止经营净利润合计 250,903,423.01

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计

250,037,204.03

（续上表）项 目

费县二院本期数 上期数营业收入 84,719,852.67 83,823,975.92

减：营业成本

71,745,204.70 71,069,204.23

税金及附加 1,069,884.51 101,343.44

销售费用

管理费用 11,872,893.21 12,362,736.95

研发费用

财务费用 1,151,777.49 -178,304.47

加：其他收益

336,890.94 357,271.63

投资收益

净敞口套期收益

公允价值变动收益

信用减值损失 -720,320.01 -682,206.17

资产减值损失

资产处置收益

营业利润

-1,503,336.31 144,061.23

加：营业外收入

307,084.79 278,927.30

减：营业外支出 433,599.94 1,202,183.28

终止经营业务利润总额

-1,629,851.46 -779,194.75

减：终止经营业务所得税费用

终止经营业务净利润 -1,629,851.46 -779,194.75

加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）

加：终止经营业务处置净收益（税后） 1,538,783.54

其中：处置损益总额 1,769,601.07

减：所得税费用（或收益） 230,817.53

终止经营净利润合计 -91,067.92

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计

-90,753.51

（续上表）项 目

合计

本期数 上期数营业收入 2,013,285,833.40 2,678,475,996.00

减：营业成本

1,705,211,858.98 2,315,624,034.12

税金及附加

10,047,233.99 10,628,216.91

销售费用

109,379,143.51 121,213,341.36

管理费用

58,754,987.87 64,569,445.83

研发费用

财务费用

32,905,775.93 16,578,316.52

加：其他收益

921,710.31 2,348,482.04

投资收益 -5,662,413.09 -613,927.34

净敞口套期收益

公允价值变动收益

信用减值损失 10,381,139.42 -13,677,582.77

资产减值损失 -1,131,973.19 314,334.34

资产处置收益 310,595.46 43,503.04

营业利润

101,805,892.03 138,277,450.57

加：营业外收入

385,492.71 455,307.42

减：营业外支出 1,403,359.43 3,252,734.26

终止经营业务利润总额

100,788,025.31 135,480,023.73

减：终止经营业务所得税费用

14,304,005.48 39,893,965.87

终止经营业务净利润 86,484,019.83 95,586,057.86

加：持有待售资产组本期确认的资产减值损失（损失以负号列示）

加：终止经营业务处置净收益（税后） 164,328,335.26

其中：处置损益总额 140,140,720.03

减：所得税费用（或收益） -24,187,615.23

终止经营净利润合计 250,812,355.09

其中：归属于母公司所有者的终止经营净利润合计

249,946,450.52

2. 终止经营现金流量

项 目

本期数经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额上药罗欣 -742,189,334.47

54,277,456.65

523,408,118.17

费县二院 15,491,543.47

-11,029,743.28

533,608.82

（续上表）项 目

上期数经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额上药罗欣 332,601,306.32

-10,375,265.93

-114,389,656.73

费县二院 71,926,983.67

-12,867,018.19

1,322,180.80

(三) 租赁

1. 公司作为承租人

(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)17之说明。

(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

(3) 与租赁相关的当期损益及现金流

项 目 本期数 上年同期数租赁负债的利息费用 7,763,126.43

3,437,695.21

与租赁相关的总现金流出 33,190,072.51

22,840,443.61

售后租回交易产生的相关损益 5,657,110.43

(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。

(5) 售后租回交易

公司于2022年3月3日召开第四届董事会第十九次会议，审议通过《关于开展售后回租融资租赁业务的议案》，同意公司下属公司山东罗欣、裕欣药业、恒欣药业为盘活存量资产，提高资产使用价值，增强资产流动性，以所拥有的部分医药生产设备等作为租赁标的物，与兴业金融租赁有限责任公司开展售后回租融资业务，融资金额为人民币1.5亿元，租赁期限36个月，租赁年化利率为6%，每半年等额支付本息。

2. 公司作为出租人

经营租赁

(1) 租赁收入

项 目 本期数 上年同期数租赁收入 3,051,989.93

3,402,623.65

(2) 经营租赁资产

项 目 期末数 上年年末数投资性房地产

31,084,048.67

小 计

31,084,048.67

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一) 母公司资产负债表项目注释

1. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提坏账准备

89,078,925.98 100.00

4,453,946.30 5.00

84,624,979.68

合 计 89,078,925.98 100.00

4,453,946.30 5.00

84,624,979.68

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄

期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 89,078,925.98

4,453,946.30

5.00

小 计 89,078,925.98

4,453,946.30

5.00

(2) 应收账款金额前2名情况

单位名称 账面余额

占应收账款余额的

比例（%）

坏账准备第一名 52,530,958.58 58.97

2,626,547.93

第二名36,547,967.40 41.03

1,827,398.37

小 计 89,078,925.98

100.00

4,453,946.30

2. 其他应收款

(1) 明细情况

项 目 期末数 期初数应收股利 166,423,399.80

其他应收款 17,692,525.10 26,064,387.12

合 计 184,115,924.90 26,064,387.12

(2) 应收股利

项 目 期末数 期初数山东罗欣 166,423,399.80

小 计 166,423,399.80

(3) 其他应收款

1) 明细情况

① 类别明细情况

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

按组合计提坏账准备 20,467,206.25

100.00

2,774,681.15

13.56

17,692,525.10

合 计 20,467,206.25

100.00

2,774,681.15

13.56

17,692,525.10

（续上表）种 类

期初数账面余额 坏账准备 账面价值

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备 27,520,619.32

100.00

1,456,232.20

5.29

26,064,387.12

合 计27,520,619.32

100.00

1,456,232.20

5.29

26,064,387.12

② 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末数账面余额 坏账准备 计提比例（%）合并范围内关联方借款

14,371,190.24 2,309,477.91 16.07

应收押金保证金

641,609.81 192,482.94 30.00

应收暂付款及其他

5,454,406.20 272,720.30 5.00

小 计 20,467,206.25 2,774,681.15

13.56

2) 账龄情况

账 龄 期末账面余额1年以内 13,461,922.87

1-2年 7,005,283.38

合 计 20,467,206.25

3) 坏账准备变动情况

项 目

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合 计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数 1,456,232.20

1,456,232.20

期初数在本期 ——

——

——

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 1,318,448.95

1,318,448.95

本期收回

本期转回

本期核销

其他变动

期末数 2,774,681.15

2,774,681.15

4) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额合并范围内关联方借款

14,371,190.24 22,944,194.04

应收押金保证金

641,609.81641,609.81

应收暂付款及其他5,454,406.20 3,934,815.47

合 计 20,467,206.25 27,520,619.32

5) 其他应收款金额前5名情况

单位名称 款项性质 账面余额 账龄

占其他应收款余额的比例（%）

坏账准备第一名

合并范围内关联方借款

9,927,865.43

2年以内 48.51

976,480.46

第二名

合并范围内关联方借款

3,999,925.51

1-2年 19.54

1,199,977.65

第三名

应收暂付款及其他

3,081,178.38

1年以内 15.05

154,058.92

第四名

应收暂付款及其他

895,562.57

1年以内 4.38

44,778.13

第五名 押金保证金 641,609.81

1-2年 3.13

192,482.94

小 计 18,546,141.70

90.61

2,567,778.10

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

项 目

期末数 期初数账面余额

减值准备

减值准备

账面价值 账面余额 减值准备

账面价值对子公司投资

7,632,240,000.00

7,632,240,000.00

7,578,240,000.00

7,578,240,000.00

合 计

7,632,240,000.00

7,632,240,000.00

7,578,240,000.00

7,578,240,000.00

(2) 对子公司投资

被投资单位

期初数 本期增加 本期减少

期末数

本期计提减值准备

减值准备期末数

山东罗欣

7,538,910,000.00

7,538,910,000.00

北京健康

33,330,000.00

50,000,000.00

83,330,000.00

上海健康

6,000,000.00

4,000,000.00

10,000,000.00

小 计

7,578,240,000.00

54,000,000.00

7,632,240,000.00

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目

本期数 上年同期数收入 成本 收入 成本其他业务收入

141,605,888.82

140,075,998.27

20,867,886.01 19,811,038.56

合 计 141,605,888.82

140,075,998.27

20,867,886.01

140,075,998.27

19,811,038.56

2. 投资收益

项 目 本期数 上年同期数山东罗欣分红

212,623,399.80

212,623,399.80

合 计

212,623,399.80

十五、其他补充资料

(一) 非经常性损益明细表

1. 明细情况

项 目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

136,264,318.65

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）

101,709,959.29

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益 753,740.87

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

2,328,445.78

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,460,985.75

其他符合非经常性损益定义的损益项目 472,855.97

小 计 238,068,334.81

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 13,380,336.16

少数股东权益影响额(税后) 1,380,814.86

归属于母公司所有者的非经常性损益净额 223,307,183.79

2. 重大非经常性损益项目说明

本期因处置子公司产生的非经常性损益金额为164,328,335.26元。

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

报告期利润

加权平均净资产

收益率(%)

每股收益(元/股)基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润

-32.44

-0.86

-0.86

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

-38.35

-1.01

-1.01

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

项 目 序号 本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A -1,225,541,305.23

非经常性损益 B 223,307,183.79

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -1,448,848,489.02

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 4,384,586,514.05

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产

E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

G 14,946,559.27

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7

其他

回购注销部分限制性股票 I1

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数

J1

回购注销部分限制性股票 I2

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数

J2

股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净资产

I3

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数

J3

其他综合收益 I4 26,074,966.36

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J4 6

其他 I5 3,932,427.51

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J5 6

报告期月份数 K 12

加权平均净资产

L= D+A/2+ E×F/K-G

×H/K±I×J/K

3,778,100,732.13

加权平均净资产收益率 M=A/L -32.44%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -38.35%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 A -1,225,541,305.23

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