德艺文化创意集团股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2023]23005590016号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2023]23005590016号
德艺文化创意集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称德艺文创公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德艺文创公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德艺文创公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
外销出口收入确认
1、事项描述
2022年度,德艺文创公司合并口径主营业务收入83,656.15万元,其中外销出口收入82,125.08万元,占比主营业务收入比例为98.17%,外销出口业务是德艺文创公司主要的收入和利润来源,为此我们确定外销出口收入的真实性和完整性为关键审计事项。
关于收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、（三十二）收入所示，其他详细信息请参阅财务报表附注五、（二十九）和财务报表附注十四、（一）。
2、审计应对
我们针对外销出口收入的真实性和完整性，实施的审计程序包括但不限于：
（1）通过审阅销售合同和与管理层访谈,了解和评估了德艺文创公司的收入确认政策；
（2）了解、测试德艺文创公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
（3）获取德艺文创公司外销出口收入明细账，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售订单、销售合同、发货通知单、出口报关单、出口装箱单、出口发票等原始单据，以确认销售收入的真实性和准确性；
（4）对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品及主要客户本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（5）进入中国电子口岸系统，核对报告期内电子口岸系统记录的出口信息，以验证德艺文创公司财务和业务数据的真实性、准确性和完整性；
（6）抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；
（7）结合出口退税的申报，核对账面出口收入确认与申报退税的相关数据是否相符；
（8）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货通知单及其他支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
四、其他信息
德艺文创公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括德艺文创公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德艺文创公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德艺文创公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督德艺文创公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德艺文创公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德艺文创公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就德艺文创公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 华兴会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师：陈依航 （项目合伙人） | |
| 中国注册会计师：咸传芝 | ||
| 中国福州市 | 二○二三年四月二十六日 |
财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、 公司的基本情况
（一） 公司概况
德艺文化创意集团股份有限公司（以下简称德艺集团或公司）前身为福州德艺陶瓷贸易有限公司，是由福州市工艺品进出口有限公司与德化县对外贸易有限公司于1995年共同出资成立，2011年11月11日公司整体改制成股份公司。根据公司2015年第二次临时股东大会决议,公司名称由“福建德艺集团股份有限公司”变更为“德艺文化创意集团股份有限公司”，公司已于2015年12月25日领取变更后的营业执照，统一社会信用代码为：913501001543955516。公司注册资本为人民币28,685.0254万元；公司法定代表人：吴体芳；注册地址：福建省福州市晋安区鼓山镇福兴大道22号512室。
2017年3月17日，经中国证券监督管理委员会《关于核准德艺文化创意集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]375号文）核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通股数量为2,000.00万股，并于2017年4月17日在深圳证券交易所创业板上市交易，股票简称“德艺文创”，证券代码“300640”，公司注册资本变更为人民币8,000.00万元。
2018年6月8日，根据公司2017年年度权益分派方案:以公司现有总股本80,000,000股为基数，向全体股东每10股派2.50元人民币现金（含税），同时以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增8股，合计转增6,400万股,本次转增后公司注册资本人民币144,000,000.00元，股本144,000,000.00元。
2018年11月，根据公司2018年年度第三次临时股东大会决议审议通过的《德艺文化创意集团股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案）》的议案以及修改后的章程规定，对103名激励对象授予限制性股票，公司增加注册资本人民币3,066,000.00元，变更后注册资本为人民币147,066,000.00元。
2019年5月15日，根据公司2018年年度权益分派方案:以公司现有总股本147,066,000股为基数，向全体股东每10股派2.00元人民币现金（含税），同时以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增5股，合计转增7,353.30万股,本次转增后公司注册资本人民币220,599,000.00元，股本220,599,000.00元。
2019年11月，经公司2018年第三次临时股东大会批准并授权董事会办理股权激励相关事宜，根据2019年11月5日通过的第三届董事会第十六次会议决议，审议通过《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，对17名激励对象授予限制性股票，公司增加注册资本人民币265,000.00元，变更后注册资本为人民币220,864,000.00元。
2020年1月，经公司股东大会审核，通过公司2019年11月25日第三届董事会第十七次会议决议审议通过的《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》和《关于调整2018年限制性股票激励计划限制性股票回购价格和回购数量的议案》，公司回购一名激励对象已获授但尚未解除限售的9万股限制性股票，本次回购完成后，公司注册资本由人民币220,864,000.00元变更为人民币220,774,000.00元,公司股份总数由220,864,000.00股变更为220,774,000.00股。
经中国证券监督管理委员会于2020年10月15日出具的《关于同意德艺文化创意集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2020〕2568号）核准，公司于2021年3月16日向特定对象发行人民币普通股66,232,200.00股，每股股票面值为人民币1.00元，公司新增注册资本人民币66,076,254.00元，注册资本由人民币220,774,000.00元变更为人民币286,850,254.00元。2022年2月9日，根据公司2021年11月30日第四届董事会第十一次会议决议审议通过《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》、《关于调整2018年限制性股票激励计划限制性股票回购价格和回购数量的议案》和《关于减少公司注册资本并修订<公司章程>的议案》进行回购注销2018年限制性股票激励计划首次授予部分第三期解锁条件未能达成的股权激励102名的限制性股票共计135.27万股及第二期解锁条件未能达成的股权激励对象17名的限制性股票共计
13.5万股，公司回购注销尚未解除限售的限制性股票148.52万股,公司股份总数由286,850,254.00股变更为285,365,054.00股，公司注册资本由人民币286,850,254.00元变更为人民币285,365,054.00元。
根据德艺文创2022年3月18日召开的第四届董事会第十二次会议、2022年3月28日召开的第四届董事会第十三次会议、2022年4月13日召开的第四届董事会第十五次会议及2022年5月19日召开的第四届董事会第十八次会议，2022年4月8日召开的2021年度股东大会审议通过的有关决议，经中国证券监督管理委员会《关于同意德艺文化创意集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕1377号）同意注册，公司于2022年7月以简易程序向特定对象发行人民币普通股27,087,373股, 每股股票面值为人民币1.00元，公司新增注册资本人民币27,087,373.00元，注册资本由人民币由285,365,054.00元变更为人民币312,452,427.00元。
公司行业性质：文教、工美、体育和娱乐用品制造业。
公司经营宗旨为：创新引领、传承文化，品质家居、缔造生活。
公司经营范围：一般项目：组织文化艺术交流活动；文艺创作；图文设计制作；数字文化创意内容应用服务；会议及展览服务；工业设计服务；专业设计服务；企业形象策划；动漫游戏开发；软件开发；工艺美术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；日用陶瓷制品制造；礼品花卉销售；日用品批发；日用品销售；日用杂品销售；日用百货销售；纺织、服装及家庭用品批发；电子产品销售；智
能家庭消费设备销售；玩具、动漫及游艺用品销售；文具用品批发；体育用品及器材批发；第二类医疗器械销售；日用口罩（非医用）销售；劳动保护用品销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理；出版物批发；出版物零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。公司财务报告于2023年4月26日经公司第四届董事会第三十二次会议审议通过。
（二） 财务报表主体及合并财务报表范围
1.截至2022年12月31日，公司合并财务报表范围内子公司如下：
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例（%） | |
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 福建德艺双馨商贸有限公司 | 双馨商贸 | 100.00 | |
| 2 | 福州四方商务会展有限公司 | 四方商务会展 | 100.00 | |
| 3 | 福建德弘智汇信息科技有限公司 | 德弘智汇 | 100.00 | |
| 4 | 福建德创云品电子商务有限公司 | 德创云品 | 100.00 | |
| 5 | 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 数智星空 | 100.00 | |
注：上述子公司具体情况详见附注七“在其他主体中的权益”。
2.本公司本期合并财务报表范围变化
本报告期内增加子公司
| 公司名称 | 股权去的方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 | |
| 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 设立 | 2022年9月2日 | 5000万元 | 100.00% |
二、 财务报表的编制基础
（一） 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二） 持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三） 营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四） 记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六） 合并财务报表的编制方法
1. 合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2. 合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1） 增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2） 处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3） 购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1. 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2. 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八） 现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九） 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1） 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3） 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4） 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2. 外币财务报表的折算
（1） 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2） 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3） 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4） 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十） 金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1. 金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：
以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2. 金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4. 金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
| 情形 | 确认结果 |
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债 | |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2） 转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5. 金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1） 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2） 公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6. 金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3） 购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7. 财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1） 公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2） 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9. 权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十一）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票 | 以承兑人的信用风险划分 |
（十二）应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十）6.金融工具减值。
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一：账龄组合 |
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
（十三）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收
账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十四）其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四/（十）6.金融工具减值。
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一：账龄组合 | 款项性质及风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
| 组合二：低风险组合 | 根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核算内容包括：应收出口退税及合并关联方往来等。 | 不计提 |
（十五） 存货
1. 存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2. 存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3. 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4. 低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1） 存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2） 存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十七） 持有待售资产
1. 划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1） 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2） 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2. 持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面
价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1） 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2） 可收回金额。
（十八） 长期股权投资
1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2. 初始投资成本确定
（1） 企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价
或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2） 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3. 后续计量和损益确认方法
（1） 成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2） 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承
担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3） 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九） 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十）项固定资产第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十） 固定资产
1. 固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2. 折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20-40 | 5% | 2.38-4.75% |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3-5 | 3-5% | 31.67-32.33% |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5-10 | 3-5% | 9.50-19.40% |
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 | 年折旧率 |
| 办公设备及其他 | 年限平均法 | 3 | 3% | 32.33% |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十一） 在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十二） 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2） 借款费用已发生；
（3） 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2. 借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3. 借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用
年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五项长期资产减值。
（二十四） 无形资产
1. 无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使
用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。
2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
| 项目 | 预计使用寿命 | 预计依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 土地证登记使用年限 |
| 软件 | 10年 | 合理估计年限 |
3. 内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
（1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
A.研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
B.开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产;
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十五） 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六） 长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
1. 长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
2. 本公司的长期待摊费用摊销如下
| 项目 | 摊销期限 | 依据 |
| 装修及改造费用 | 33-36个月 | 装修完成至租赁结束期间 |
（二十七）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向 客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十八） 职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企
业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1. 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1） 设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2） 设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其
他综合收益中确认的金额。
3. 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4. 其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（三十） 预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一） 股份支付
1. 股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1） 将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2） 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3） 如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二） 收入
1. 收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的
单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2. 本公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
（1）出口商品销售收入确认具体原则
公司出口销售主要采取FOB和CIF两种交易方式。
在上述两种交易方式下，公司在完成出口报关手续并装运发出时，与商品所有权有关的主要风险和报酬已经转移给购货方，公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制，同时亦满足销售收入确认的其他条件，确认销售收入的实现。
（2）国内商品销售收入确认具体原则
公司国内商品销售模式主要为直营门店销售、网络销售。在直营门店销售模式下，公司通过直营门店将产品销售给最终消费者，直营门店销售产品给消费者并收取价款时，确认销售收入。在网络销售模式下，消费者将货款支付至网络支付平台，公司发出商品，公司以收到消费者货款作为收入确认的时点。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3） 该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1） 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2） 为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四） 政府补助
1. 政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2. 政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1） 公司能够满足政府补助所附条件；
（2） 公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3. 政府补助的计量
（1） 政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2） 政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4. 政府补助的会计处理方法
（1） 与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2） 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3） 对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4） 与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5） 已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五） 递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1. 递延所得税资产的确认
（1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2. 递延所得税负债的确认
（1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十六） 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十三）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十九）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十七） 其他重要的会计政策和会计估计
1. 回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
（三十八） 重要会计政策和会计估计的变更
1. 重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（1） |
| 2022年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（2） |
其他说明：
（1）本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2. 重要会计估计变更
报告期内，公司未发生重要会计估计变更事项。
四、 税项
（一） 主要税种及税率情况
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 3、6、9、13 |
| 城市维护建设税 | 应交流转税 | 5、7 |
| 教育费附加 | 应交流转税 | 3 |
| 地方教育费附加 | 应交流转税 | 2 |
| 防洪费 | 应交流转税 | 0.09 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除25%-30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2、12 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15、20、25 |
注1：根据公司产品的出口商品类别，适用13%的出口退税率。
注2：母公司及子公司报告期所得税率
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 德艺文化创意集团股份有限公司 | 15 |
| 福建德艺双馨商贸有限公司 | 25 |
| 福州四方商务会展有限公司 | 20 |
| 福建德弘智汇信息科技有限公司 | 25 |
| 福建德创云品电子商务有限公司 | 20 |
| 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 20 |
（二） 税收优惠
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。母公司德艺文化创意集团股份有限公司于2014年起被认定为高新技术企业，2020年12月通过高新复审，收到由福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，发证时间为2020年12月1日，证书编号：GR202035000745，有效期三年。母公司德艺文化创意集团股份有限公司符合税务局发布《高新技术企业购置设备器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策操作指南》，高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。
2.子公司福州四方商务会展有限公司从事国家非限制和禁止行业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业。根据财政部 税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.子公司福建德创云品电子商务有限公司从事国家非限制和禁止行业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业。根据财政部 税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4.子公司福建德艺数智星空信息科技有限公司从事国家非限制和禁止行业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业。根据财政部税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日,“期初”指2022年1月1日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一） 货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 18,330.19 | 21,843.00 |
| 银行存款 | 371,928,539.73 | 172,184,293.61 |
| 其他货币资金 | 635,630.16 | 723,619.17 |
| 合计 | 372,582,500.08 | 172,929,755.78 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | ||
| 因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 | 22.29 |
说明：其他货币资金期末余额635,630.16元系支付宝等可用余额635,630.16元。
（二） 交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 2,824,456.00 |
| 其中： | ||
| 衍生金融资产 | 2,824,456.00 | |
| 合计 | 2,824,456.00 |
（三） 应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 126,953,601.69 |
| 1－2年（含2年） | 3,545,271.21 |
| 2－3年（含3年） | 99,028.89 |
| 3年以上 | 3,232,223.79 |
| 减：坏账准备 | 8,512,120.58 |
| 合计 | 125,318,005.00 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 133,830,125.58 | 100.00 | 8,512,120.58 | 6.36 | 125,318,005.00 | 172,804,119.81 | 100.00 | 7,544,505.23 | 4.37 | 165,259,614.58 |
| 其中：账龄组合 | 133,830,125.58 | 100.00 | 8,512,120.58 | 6.36 | 125,318,005.00 | 172,804,119.81 | 100.00 | 7,544,505.23 | 4.37 | 165,259,614.58 |
| 合计 | 133,830,125.58 | 100.00 | 8,512,120.58 | 6.36 | 125,318,005.00 | 172,804,119.81 | 100.00 | 7,544,505.23 | 4.37 | 165,259,614.58 |
按单项计提坏账准备：期末无单项计提预期信用损失的应收账款。按组合计提坏账准备：按组合计提预期信用损失的应收账款组合中一，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年) | 126,953,601.69 | 3,999,038.45 | 3.15 |
| 1-2年（含2年） | 3,545,271.21 | 1,222,054.99 | 34.47 |
| 2-3年（含3年） | 99,028.89 | 58,803.35 | 59.38 |
| 3年以上 | 3,232,223.79 | 3,232,223.79 | 100.00 |
| 合计 | 133,830,125.58 | 8,512,120.58 | 6.36 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 账龄分析法 | 7,544,505.23 | 967,615.35 | 8,512,120.58 | |||
| 合计 | 7,544,505.23 | 967,615.35 | 8,512,120.58 | |||
4.本期实际核销的应收账款情况：无
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| KMART AUSTRALIA LIMITED | 19,145,803.31 | 14.31 | 603,092.80 |
| LF Centennial PTE Ltd as Buying Agents of Miles GmbH | 7,128,880.01 | 5.33 | 224,559.72 |
| ZAMILLET INVESTMENTS LIMITED | 6,532,296.13 | 4.88 | 205,767.33 |
| COTTON ON CLOTHING PTY LTD | 5,184,013.72 | 3.87 | 163,296.43 |
| TEDI GMBH & CO. KG | 5,009,321.07 | 3.74 | 157,793.61 |
| 合计 | 43,000,314.24 | 32.13 | 1,354,509.89 |
6.因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
7.转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
（四）预付款项
1. 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 12,473,672.43 | 98.17 | 24,158,732.35 | 96.49 |
| 1至2年 | 48,120.00 | 0.38 | 457,646.00 | 1.83 |
| 2至3年 | 185,047.42 | 0.74 | ||
| 3年以上 | 185,047.42 | 1.45 | 236,230.00 | 0.94 |
| 合计 | 12,706,839.85 | 100.00 | 25,037,655.77 | 100.00 |
无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付账款合计数的比例（%） |
| 漳州永生利家具有限公司 | 1,449,897.24 | 11.41 |
| 福清市嘉益五金制品有限公司 | 951,970.81 | 7.49 |
| 漳州市嘉泽工贸有限公司 | 673,150.00 | 5.30 |
| 莆田市唯妙电子有限公司 | 588,449.40 | 4.63 |
| 福建欧莱德家具有限公司 | 490,831.64 | 3.86 |
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付账款合计数的比例（%） |
| 合计 | 4,154,299.09 | 32.69 |
（五） 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 36,681,040.36 | 43,899,714.89 |
| 合计 | 36,681,040.36 | 43,899,714.89 |
其他应收款
（1） 按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 33,495,870.83 |
| 1－2年（含2年） | 4,646,811.46 |
| 2－3年（含3年） | 34,809.10 |
| 3年以上 | 2,968,442.95 |
| 小计 | 41,145,934.34 |
| 减：坏账准备 | 4,464,893.98 |
| 合计 | 36,681,040.36 |
（2） 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 出口退税 | 31,405,642.36 | 36,288,939.27 |
| 保证金及押金 | 3,600,533.79 | 4,108,287.65 |
| 个人及门店备用金 | 54,347.18 | |
| 其他 | 1,240,814.26 | 2,319,107.95 |
| 政府补助 | 327,350.00 | |
| 电商部备用金 | 2,306,943.93 | 1,993,320.48 |
| 代垫平台款 | 2,592,000.00 | 2,592,000.00 |
| 合计 | 41,145,934.34 | 47,683,352.53 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | |||
| 2022年1月1日余额 | 3,783,637.64 | 3,783,637.64 | |||
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | |||
| --转入第二阶段 | |||||
| --转入第三阶段 | |||||
| --转回第二阶段 | |||||
| --转回第一阶段 | |||||
| 本期计提 | 681,256.34 | 681,256.34 | |||
| 本期转回 | |||||
| 本期转销 | |||||
| 本期核销 | |||||
| 其他变动 | |||||
| 2022年12月31日余额 | 4,464,893.98 | 4,464,893.98 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 账龄组合 | 3,783,637.64 | 681,256.34 | 4,464,893.98 | |||
| 合计 | 3,783,637.64 | 681,256.34 | 4,464,893.98 | |||
（5） 本期实际核销的其他应收款情况：无
（6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 应收出口退税 | 出口退税 | 31,405,642.36 | 1年以内 | 76.33 | |
| 福州高新区投资控股有限公司 | 保证金及押金 | 2,800,000.00 | 3年以上 | 6.81 | 2,800,000.00 |
| 上海钰熙文化传播有限公司 | 代垫平台款 | 1,620,000.00 | 1-2年 | 3.94 | 558,414.00 |
| 上海橙菲文化传播有限公司 | 代垫平台款 | 972,000.00 | 1-2年 | 2.36 | 335,048.40 |
| 福建省机关服务中心 | 保证金及押金 | 348,548.00 | 1年以内 | 0.85 | 10,979.26 |
| 合计 | 37,146,190.36 | 90.29 | 3,704,441.66 |
（7）涉及政府补助的应收款项：无
（8） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
（六） 存货
1. 存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 库存商品 | 6,130,887.76 | 1,088,605.88 | 5,042,281.88 | 11,452,040.28 | 3,191,839.30 | 8,260,200.98 |
| 合计 | 6,130,887.76 | 1,088,605.88 | 5,042,281.88 | 11,452,040.28 | 3,191,839.30 | 8,260,200.98 |
2. 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 3,191,839.30 | 2,103,233.42 | 1,088,605.88 | |||
| 合计 | 3,191,839.30 | 2,103,233.42 | 1,088,605.88 | |||
（七） 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预缴税费及待认证进项 | 2,859,751.49 | 5,427,678.37 |
| 合计 | 2,859,751.49 | 5,427,678.37 |
（八） 投资性房地产
1. 采用成本计量模式的投资性房地产
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 8,077,764.59 | 741,467.89 | 8,819,232.48 |
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）外购 | |||
| （2）存货\固定资产\在建工程转入 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 | |||
| 4.期末余额 | 8,077,764.59 | 741,467.89 | 8,819,232.48 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 2,685,856.74 | 367,711.17 | 3,053,567.91 |
| 2.本期增加金额 | 255,795.89 | 14,829.36 | 270,625.25 |
| （1）计提或摊销 | 255,795.89 | 14,829.36 | 270,625.25 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 |
| 项目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 4.期末余额 | 2,941,652.63 | 382,540.53 | 3,324,193.16 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3、本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| （2）其他转出 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 5,136,111.96 | 358,927.36 | 5,495,039.32 |
| 2.期初账面价值 | 5,391,907.85 | 373,756.72 | 5,765,664.57 |
2.截至2022年12月31日，本公司所有权或使用权受到限制的资产索引五、（四十六）。
（九） 固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 253,504,168.09 | 16,261,567.81 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 253,504,168.09 | 16,261,567.81 |
1. 固定资产
（1） 固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 19,758,628.94 | 1,670,300.22 | 5,640,005.89 | 2,136,379.69 | 29,205,314.74 |
| 2.本期增加金额 | 238,165,251.68 | 164,888.82 | 39,000.00 | 110,061.34 | 238,479,201.84 |
| （1）购置 | 164,888.82 | 39,000.00 | 110,061.34 | 313,950.16 | |
| （2）在建工程转入 | 238,165,251.68 | 238,165,251.68 | |||
| （3）企业合并增加 | |||||
| （4）其他 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | 257,923,880.62 | 1,835,189.04 | 5,679,005.89 | 2,246,441.03 | 267,684,516.58 |
| 二、累计折旧 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备及其他 | 合计 |
| 1.期初余额 | 6,569,744.18 | 1,290,127.12 | 3,133,757.76 | 1,950,117.87 | 12,943,746.93 |
| 2.本期增加金额 | 625,689.91 | 201,150.55 | 342,423.51 | 67,337.59 | 1,236,601.56 |
| （1）计提 | 625,689.91 | 201,150.55 | 342,423.51 | 67,337.59 | 1,236,601.56 |
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | 7,195,434.09 | 1,491,277.67 | 3,476,181.27 | 2,017,455.46 | 14,180,348.49 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3、本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 250,728,446.53 | 343,911.37 | 2,202,824.62 | 228,985.57 | 253,504,168.09 |
| 2.期初账面价值 | 13,188,884.76 | 380,173.10 | 2,506,248.13 | 186,261.82 | 16,261,567.81 |
（2） 暂时闲置的固定资产情况
截至2022年12月31日，公司不存在暂时闲置的固定资产。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
截至2022年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
（4）截至2022年12月31日，公司所有权或使用权受到限制的资产见附注五、（四十六）。
（十） 在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 86,993,549.21 | 193,108,212.35 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 86,993,549.21 | 193,108,212.35 |
1. 在建工程
（1） 在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 德艺文创产业基地（高新区） | 190,874,891.35 | 190,874,891.35 | ||||
| 德艺文创产业基地（数字化展示中心） | 11,148,279.10 | 11,148,279.10 | ||||
| 晋安区工业园（IP产品及运营中心项目） | 75,845,270.11 | 75,845,270.11 | 2,233,321.00 | 2,233,321.00 | ||
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合计 | 86,993,549.21 | 86,993,549.21 | 193,108,212.35 | 193,108,212.35 | ||
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目 名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入 固定资产金额 | 本期其他 减少金额 | 期末余额 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程 进度 （%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金 来源 |
| 德艺文创产业基地（高新区） | 25,035.70 万元 | 131,746,487.00 | 468,600.00 | 132,215,087.00 | 100.00 | 100.00 | 募集资金资金 | |||||
| 59,128,404.35 | 64,549,048.83 | 105,950,164.68 | 17,727,288.50 | 自有资金 | ||||||||
| 德艺文创产业基地（数字化展示中心） | 6,316.75万元 | 11,109,210.57 | 11,109,210.57 | 17.65 | 17.65 | 募集资金 | ||||||
| 39,068.53 | 39,068.53 | 自有资金 | ||||||||||
| 晋安区工业园（IP产品及运营中心项目） | 28,712.16 万元 | 2,044,790.00 | 73,011,278.74 | 75,056,068.74 | 26.42 | 26.42 | 募募集资金 | |||||
| 188,531.00 | 600,670.37 | 789,201.37 | 自有 资金 | |||||||||
| 合计 | 193,108,212.35 | 149,777,877.04 | 238,165,251.68 | 17,727,288.50 | 86,993,549.21 |
（3） 本期计提在建工程减值准备情况：无
（十一）使用权资产
| 项目 | 租入房屋建筑 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 12,805,847.23 | 12,805,847.23 |
| 2.本期增加金额 | 1,400,219.74 | 1,400,219.74 |
| （1）新租入 | 1,400,219.74 | 1,400,219.74 |
| （2）其他 | ||
| 3.本期减少金额 | 12,308,387.70 | 12,308,387.70 |
| （1）提前终止 | 3,335,007.23 | 3,335,007.23 |
| （2）其他 | 8,973,380.47 | 8,973,380.47 |
| 4.期末余额 | 1,897,679.27 | 1,897,679.27 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 9,446,551.28 | 9,446,551.28 |
| 2.本期增加金额 | 2,803,465.04 | 2,803,465.04 |
| （1）计提 | 2,803,465.04 | 2,803,465.04 |
| （2）其他 |
| 项目 | 租入房屋建筑 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | 11,641,386.26 | 11,641,386.26 |
| （1）处置 | 2,668,005.79 | 2,668,005.79 |
| （2）其他 | 8,973,380.47 | 8,973,380.47 |
| 4.期末余额 | 608,630.06 | 608,630.06 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| （2）其他 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| （2）其他 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 1,289,049.21 | 1,289,049.21 |
| 2.期初账面价值 | 3,359,295.95 | 3,359,295.95 |
（十二） 无形资产
1. 无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 软件费用 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 197,105,678.01 | 1,797,259.59 | 198,902,937.60 |
| 2.本期增加金额 | 200,000.00 | 200,000.00 | |
| （1）购置 | 200,000.00 | 200,000.00 | |
| （2）内部研发 | |||
| （3）企业合并增加 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4.期末余额 | 197,105,678.01 | 1,997,259.59 | 199,102,937.60 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 3,631,904.22 | 921,598.56 | 4,553,502.78 |
| 项目 | 土地使用权 | 软件费用 | 合计 |
| 2.本期增加金额 | 6,403,915.32 | 189,750.51 | 6,593,665.83 |
| （1）计提 | 6,403,915.32 | 189,750.51 | 6,593,665.83 |
| 3.本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4.期末余额 | 10,035,819.54 | 1,111,349.07 | 11,147,168.61 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3、本期减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 187,069,858.47 | 885,910.52 | 187,955,768.99 |
| 2.期初账面价值 | 193,473,773.79 | 875,661.03 | 194,349,434.82 |
2. 未办妥产权证书的土地使用权情况：无
3. 截至2022年12月31日，企业所有权或使用权受到限制的资产索引五、（四十六）。
（十三） 递延所得税资产/递延所得税负债
1. 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 12,269,790.14 | 1,932,405.12 | 10,627,662.28 | 1,601,761.39 |
| 可抵扣亏损 | 3,177,931.47 | 476,689.72 | ||
| 新租赁事项 | 298,451.83 | 44,767.78 | ||
| 合计 | 12,269,790.14 | 1,932,405.12 | 14,104,045.58 | 2,123,218.89 |
2. 未经抵消的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产公允价值变动 | 2,824,456.00 | 423,668.40 | ||
| 固定资产加计抵扣 | 45,519.67 | 6,827.95 | ||
| 新租赁事项 | 119,211.00 | 17,881.65 | ||
| 合计 | 2,989,186.67 | 448,378.00 |
3. 未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 1,793,232.95 | 3,892,319.89 |
| 可抵扣亏损 | 7,878,502.49 | 5,052,329.97 |
| 合计 | 9,671,735.44 | 8,944,649.86 |
4. 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2022 | 2,087,886.02 | ||
| 2023 | 2,438,131.46 | 2,438,131.46 | |
| 2024 | 72,981.03 | 72,981.03 | |
| 2025 | 226,998.28 | 226,998.28 | |
| 2026 | 226,333.18 | 226,333.18 | |
| 2027 | 4,914,058.54 | ||
| 合计 | 7,878,502.49 | 5,052,329.97 |
（十四） 短期借款
1. 短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 75,073,333.33 | 20,022,000.00 |
| 保证借款 | 79,085,275.10 | 50,053,472.20 |
| 合计 | 154,158,608.43 | 70,075,472.20 |
备注：抵押借款以公司的房产和土地使用权为抵押物，抵押情况详见所有权或使用权受到限制的资产附注五（四十六）。
2. 已逾期未偿还的短期借款情况：无
（十五）应付账款
1. 应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货款 | 65,381,316.41 | 50,566,191.47 |
| 合计 | 65,381,316.41 | 50,566,191.47 |
2.账龄超过1年的重要应付账款：无
（十六）合同负债
1.合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收合同货款 | 10,700,053.85 | 19,282,780.18 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 10,700,053.85 | 19,282,780.18 |
（十七） 应付职工薪酬
1. 应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 2,030,170.74 | 41,074,031.24 | 40,973,127.40 | 2,131,074.58 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 1,563,424.00 | 1,563,424.00 | ||
| 三、辞退福利 | ||||
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 2,030,170.74 | 42,637,455.24 | 42,536,551.40 | 2,131,074.58 |
2. 短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.工资、奖金、津贴和补贴 | 1,970,459.04 | 37,399,887.00 | 37,298,996.96 | 2,071,349.08 |
| 2.职工福利费 | 1,528,118.85 | 1,528,118.85 | ||
| 3.社会保险费 | 1,362,983.19 | 1,362,983.19 | ||
| 其中： 医疗保险费 | 1,236,141.06 | 1,236,141.06 | ||
| 工伤保险费 | 26,815.87 | 26,815.87 | ||
| 生育保险费 | 100,026.26 | 100,026.26 | ||
| 商业保险费 | ||||
| 4.住房公积金 | 707,280.00 | 707,280.00 | ||
| 5.工会经费和职工教育经费 | 59,711.70 | 75,762.20 | 75,748.40 | 59,725.50 |
| 6.短期带薪缺勤 | ||||
| 7.短期利润分享计划 | ||||
| 8、其他 | ||||
| 合计 | 2,030,170.74 | 41,074,031.24 | 40,973,127.40 | 2,131,074.58 |
3. 设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.基本养老保险 | 1,516,082.00 | 1,516,082.00 | ||
| 2.失业保险费 | 47,342.00 | 47,342.00 | ||
| 3.企业年金缴费 | ||||
| 合计 | 1,563,424.00 | 1,563,424.00 |
（十八） 应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 2,769,164.98 | 136,569.74 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 295.07 | 26,926.26 |
| 土地使用税 | 74,893.03 | 59,070.89 |
| 房产税 | 78,010.09 | 76,788.07 |
| 城市维护建设税 | 14,593.05 | 2,910.96 |
| 教育费附加 | 88,875.24 | 80,530.89 |
| 防洪费 | 15,798.53 | 8,821.43 |
| 代扣代缴个人所得税 | 56,577.72 | 301,388.67 |
| 印花税 | 48,995.34 | 69,169.15 |
| 合计 | 3,147,203.05 | 762,176.06 |
（十九） 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 23,805,153.39 | 7,660,004.07 |
| 合计 | 23,805,153.39 | 7,660,004.07 |
其他应付款
（1） 按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付费用 | 797,619.35 | 530,902.11 |
| 代付医保社保款项 | 66,815.33 | |
| 预提租金及物管费 | 425,265.64 | 521,424.31 |
| 其他 | 22,268.40 | 12,427.32 |
| 股权激励回购义务 | 4,528,435.00 | |
| 应付担保款 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 |
| 工程款 | 20,560,000.00 | |
| 合计 | 23,805,153.39 | 7,660,004.07 |
（2） 账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 应付担保款 | 2,000,000.00 | 尚在诉讼中 |
| 合计 | 2,000,000.00 |
（二十） 一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年内到期的租赁负债 | 880,505.73 | 2,792,392.74 |
| 合计 | 880,505.73 | 2,792,392.74 |
（二十一）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 53,899.42 | |
| 合计 | 53,899.42 |
（二十二）租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付租赁款 | 439,563.00 | 917,907.58 |
| 减：未确认融资费用 | 33,848.98 | 52,552.54 |
| 合计 | 405,714.02 | 865,355.04 |
（二十三）递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 德艺文创产业基地（高新区） | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | 详见备注 | ||
| 合计 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 |
涉及政府补助的项目
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 德艺文创产业基地（高新区） | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | 与资产相关 | |||||
| 合计 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 |
备注：根据闽财建指（2017）60号文，公司于2017年8月收到福州市鼓楼区财政局创意中心引导资金补贴款600.00万元。
（二十四） 股本
| 期初余额 | 本期增减变动（+、－） | 期末余额 | ||||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | ||||
| 股份总数 | 286,850,254.00 | 27,087,373.00 | -1,485,200.00 | 25,602,173.00 | 312,452,427.00 | |||
注1：根据公司2021年11月30日第四届董事会第十一次会议决议审议通过《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》、《关于调整2018年限制性股票激励计划限制性股票回购价格和回购数量的议案》和《关于减少公司注册资本并修订<公司章程>的议案》(以下简称“上述议案”),公司以2.94元/股（股票价格2.94/股加上银行同期存款利息之和）的价格进行回购注销2018年限制性股票激励计划首次授予部分第三期解锁条件未能达成的股权激励102名（包括离职人员及1名去世人员）的限制性股票共计135.27万股及公司以3.86元/股（股票价格3.86/股加上银行同期存款利息之和）的价格进行回购注销预留授予限制性股票的第二期解锁条件未能达成的股权激励对象17名的限制性股票共计13.25万股，截至2022年2月9日止，公司已回购注销尚未解除限售的限制性股票148.52万股,支付回购价款4,879,421.67元，其中：减少实收资本（股本）人民币1,485,200.00股，对应减少注册资本1,485,200.00元，其余减少资本公积（股本溢价）人民币2,968,975.00元。该项业务业经华兴会计师事务所已出具华兴验字[2022]22002790013号验资报
告。
注2：根据公司2022年3月18日召开的第四届董事会第十二次会议、2022年3月28日召开的第四届董事会第十三次会议、2022年4月13日召开的第四届董事会第十五次会议及2022年5月19日召开的第四届董事会第十八次会议，2022年4月8日召开的2021年度股东大会审议通过的有关决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意德艺文化创意集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕1377号）同意注册，公司于2022年7月以简易程序向特定对象发行A股股票的认购对象为10名投资者，发行价格为人民币4.95元/股，发行股票数量为27,087,373.00股，募集资金总额合计人民币134,082,496.35元, 扣除发行费用人民币（含税）7,759,437.04元后，募集资金净额为人民币126,323,059.31元，其中增加股本人民币27,087,373.00元，增加资本公积—股本溢价人民币99,235,686.31元。该项业务业经华兴会计师（特殊普通合伙）出具华兴验字[2022]22008630013号验资报告。
（二十五） 资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 285,098,320.88 | 99,235,686.31 | 3,043,235.00 | 381,290,772.19 |
| 其他资本公积 | 460,788.62 | 460,788.62 | ||
| 合计 | 285,559,109.50 | 99,235,686.31 | 3,043,235.00 | 381,751,560.81 |
其他说明：
资本公积本期增减变动情况及变动原因详见“五、（二十四）”注1及注2。
（二十六） 库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 限制性股票回购义务 | 4,528,435.00 | 4,528,435.00 | ||
| 为员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份 | 10,004,829.52 | 10,004,829.52 | ||
| 合计 | 4,528,435.00 | 10,004,829.52 | 4,528,435.00 | 10,004,829.52 |
注1： 2021年10月21日，公司第四届董事会第九次及第四届监事会第七次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司自董事会审议通过本次回购股份方案之日起12个月内，使用人民币1000万元至2000万元（均含本数）的自有资金，通过集中竞价交易的方式以不超过人民币8.80元/股（含本数）回购公司部分社会公众股份，用于实施股权激励或员工持股计划。公司自2022年3月23日首次实施回购至2022年4月7日回购实施完毕，公司通过回购专用证券账户以集中竞价方式累计回购股份数量为145.90万股，总成交金额为1,000.48万元（含交易费用2,317.52元）。
注2：本期库存股减少详见“五、（二十四）”注1。
（二十七） 盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 34,082,436.28 | 5,386,858.51 | 39,469,294.79 | |
| 合计 | 34,082,436.28 | 5,386,858.51 | 39,469,294.79 |
说明：根据净利润的10%提取盈余公积。
（二十八） 未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 73,784,107.48 | 68,857,544.27 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -279,685.57 | |
| 调整后期初未分配利润 | 73,784,107.48 | 68,577,858.70 |
| 加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 50,202,548.37 | 20,779,016.13 |
| 减:提取法定盈余公积 | 5,386,858.51 | 1,230,254.65 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 14,195,302.70 | 14,342,512.70 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 104,404,494.64 | 73,784,107.48 |
（二十九） 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 836,561,487.29 | 705,320,795.04 | 805,574,289.99 | 706,941,753.25 |
| 其他业务 | 1,140,836.71 | 255,004.92 | 1,126,920.96 | 255,004.92 |
| 合计 | 837,702,324.00 | 705,575,799.96 | 806,701,210.95 | 707,196,758.17 |
（三十） 税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城建税 | 27,956.63 | 46,300.59 |
| 教育费附加 | 19,969.02 | 24,917.51 |
| 房产税 | 318,107.73 | 316,437.84 |
| 印花税 | 458,076.96 | 537,681.10 |
| 土地使用税 | 299,572.12 | 141,350.69 |
| 防洪费 | 6,977.10 | 8,726.12 |
| 合计 | 1,130,659.56 | 1,075,413.85 |
（三十一） 销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁费 | 37,880.00 | 14,400.00 |
| 职工薪酬 | 24,510,629.49 | 19,696,215.28 |
| 运杂费 | 3,466,275.67 | 1,008,236.26 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 物管费 | 24,817.70 | |
| 宣传招待费 | 1,047,074.70 | 359,440.50 |
| 技术服务费 | 272,661.97 | 130,384.87 |
| 差旅费 | 1,804,473.47 | 1,984,215.99 |
| 折旧及摊销 | 167,595.77 | 667,001.45 |
| 办公费 | 172,763.64 | 2,214,849.34 |
| 出口信用保险 | 3,878,364.29 | 3,491,560.57 |
| 佣金费用 | 238,379.25 | 2,975,779.83 |
| 其他 | 1,248,458.20 | 711,446.28 |
| 平台服务费 | 1,316,558.70 | 628,536.90 |
| 展会费 | 218,860.00 | 2,871,643.54 |
| 合计 | 38,379,975.15 | 36,778,528.51 |
（三十二） 管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 9,854,644.86 | 9,980,963.37 |
| 房租水电费 | 278,149.42 | 98,321.14 |
| 折旧摊销费 | 9,245,641.59 | 4,077,392.83 |
| 办公费 | 652,596.01 | 565,482.01 |
| 中介咨询费 | 1,098,422.51 | 884,581.51 |
| 税金 | 29,272.32 | |
| 应酬招待费 | 3,061,964.24 | 1,009,049.26 |
| 差旅费 | 710,425.87 | 613,690.90 |
| 上市费用 | 11,082.25 | 148,273.11 |
| 股权激励 | 350,986.67 | |
| 物业费 | 1,067,981.00 | 320,328.36 |
| 诉讼费 | 101,162.33 | |
| 其他 | 757,352.52 | 602,110.89 |
| 合计 | 27,190,409.27 | 18,329,465.70 |
（三十三） 研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 8,190,376.99 | 9,220,204.23 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 直接投入 | 17,094,701.93 | 11,266,663.47 |
| 折旧摊销费 | 1,236,115.40 | 1,162,423.68 |
| 其他 | 927,999.59 | 915,540.81 |
| 合计 | 27,449,193.91 | 22,564,832.19 |
（三十四） 财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 3,813,885.44 | 3,700,836.83 |
| 其中：租赁负债的利息费用 | 97,095.62 | 240,448.48 |
| 减：利息收入 | 1,430,077.66 | 1,213,558.59 |
| 汇兑损益 | -16,453,436.33 | 5,471,107.13 |
| 手续费及其他 | 1,055,752.22 | 773,934.83 |
| 合计 | -13,013,876.33 | 8,732,320.19 |
（三十五） 其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 2,977,914.57 | 5,337,822.00 |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | ||
| 与递延收益相关的政府补助 | ||
| 直接计入当期损益的政府补助 | 2,977,914.57 | 5,337,822.00 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 28,415.92 | 35,304.93 |
| 其中：个税扣缴税款手续费 | 28,415.92 | 35,304.93 |
| 进项税加计扣除 | ||
| 合计 | 3,006,330.49 | 5,373,126.93 |
（三十六） 投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | ||
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | ||
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | ||
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 2,692,924.43 | 3,784,046.71 |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | ||
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | ||
| 其他债权投资在持有期间取得的利息收入 | ||
| 处置债权投资取得的投资收益 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置其他债权投资取得的投资收益 | ||
| 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 债务重组收益 | ||
| 合计 | 2,692,924.43 | 3,784,046.71 |
（三十七） 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 2,824,456.00 | |
| 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | 2,824,456.00 | |
| 合计 | 2,824,456.00 |
（三十八）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -967,615.35 | -1,885,352.56 |
| 其他应收款坏账损失 | -681,256.34 | 64,749.47 |
| 合计 | -1,648,871.69 | -1,820,603.09 |
（三十九） 资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | 2,103,233.42 | 91,920.49 |
| 合计 | 2,103,233.42 | 91,920.49 |
（四十） 资产处置收益
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 持有待售资产或处置组的处置利得 | ||
| 非流动资产处置利得 | 334,640.88 | -278.00 |
| 非货币性资产交换利得 | ||
| 其他 | ||
| 合计 | 334,640.88 | -278.00 |
（四十一） 营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 非流动资产报废利得合计 | |||
| 其中：固定资产报废利得 | |||
| 无形资产报废利得 | |||
| 债务重组利得 | |||
| 非货币性资产交换利得 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 门店注销款 | |||
| 政府补助 | |||
| 不需支付款项 | 219,000.00 | 1,063,958.59 | 219,000.00 |
| 违约扣款 | 22,734.56 | 231,101.40 | 22,734.56 |
| 其他 | 16,428.18 | 22,673.54 | 16,428.18 |
| 合计 | 258,162.74 | 1,317,733.53 | 258,162.74 |
（四十二） 营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 非流动资产报废损失合计 | |||
| 其中：固定资产报废损失 | |||
| 无形资产报废损失 | |||
| 债务重组损失 | |||
| 非货币性资产交换损失 | |||
| 对外捐赠 | 600,000.00 | 50,000.00 | 600,000.00 |
| 滞纳金、罚款 | 151.47 | 1,271.32 | 151.47 |
| 无法收回的款项 | 323,062.35 | 285,936.98 | 323,062.35 |
| 存货毁损 | 193,007.87 | ||
| 其他 | 206,841.45 | 92,845.23 | 206,841.45 |
| 合计 | 1,130,055.27 | 623,061.40 | 1,130,055.27 |
（四十三） 所得税费用
1. 所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 8,589,243.34 | 140,226.32 |
| 递延所得税费用 | 639,191.77 | -772,464.94 |
| 合计 | 9,228,435.11 | -632,238.62 |
2. 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 59,430,983.48 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 8,914,647.52 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -358,614.37 |
| 项目 | 本期发生额 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 2,333,845.00 |
| 非应税收入的影响 | |
| 额外可扣除费用的影响 | -2,587,667.00 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 206,056.49 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -1,017,223.29 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,782,839.60 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | -45,448.84 |
| 所得税费用 | 9,228,435.11 |
（四十四） 现金流量表项目
1. 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款及其他 | 6,417,020.60 | 4,842,457.21 |
| 补贴收入 | 2,977,914.57 | 5,454,422.00 |
| 合计 | 9,394,935.17 | 10,296,879.21 |
2. 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付费用等 | 35,685,668.78 | 38,036,629.06 |
| 往来款项 | 7,041,054.81 | 2,748,081.95 |
| 合计 | 42,726,723.59 | 40,784,711.01 |
3. 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租金 | 2,864,092.60 | 3,496,367.40 |
| 合计 | 2,864,092.60 | 3,496,367.40 |
（四十五） 现金流量表补充资料
1. 现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 50,202,548.37 | 20,779,016.13 |
| 加：资产减值准备 | -2,103,233.42 | -91,920.49 |
| 信用减值损失 | 1,648,871.69 | 1,820,603.09 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,492,397.45 | 1,469,286.05 |
| 使用权资产折旧 | 2,803,465.04 | 3,163,907.54 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 无形资产摊销 | 6,608,495.19 | 1,528,629.29 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） | -334,640.88 | 278.00 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） | -2,824,456.00 | |
| 财务费用（收益以“-”号填列） | -4,628,612.34 | 4,360,580.42 |
| 投资损失（收益以“-”号填列） | -2,692,924.43 | -3,784,046.71 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） | 190,813.77 | -827,305.25 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） | 24,709.60 | |
| 存货的减少（增加以“-”号填列） | 5,321,152.52 | -785,624.19 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） | -33,232,962.94 | -70,866,808.22 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） | 205,344,164.13 | -2,039,770.35 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 227,819,787.75 | -45,273,174.69 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 372,582,477.79 | 172,929,755.78 |
| 减：现金的期初余额 | 172,929,755.78 | 56,517,092.74 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 199,652,722.01 | 116,412,663.04 |
2. 现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 372,582,477.79 | 172,929,755.78 |
| 其中：库存现金 | 18,330.19 | 21,843.00 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 371,928,517.44 | 172,184,293.61 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 635,630.16 | 723,619.17 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 372,582,477.79 | 172,929,755.78 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
（四十六） 所有权或使用权受到限制的资产
| 所有权受到限制的资产类别 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 22.29 | 久悬户 |
| 投资性房地产 | ||
| 房屋及建筑物 | 5,136,111.96 | 借款抵押担保 |
| 土地使用权 | 358,927.36 | 借款抵押担保 |
| 固定资产 | ||
| 房屋及建筑物 | 12,563,194.85 | 借款抵押担保 |
| 无形资产 | ||
| 土地使用权 | 877,954.85 | 借款抵押担保 |
| 合计 | 18,936,211.31 |
其他说明：
2021年12月10日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9,900万元的《授信协议》（协议编号：2021年信字第G03-7012号），授信期限为2021年12月13日至2022年12月12日，公司以房地产提供9,900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2021年最高抵字第G03-7012号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》（编号：
2021年最高保字第G03-7012号）。
2023年2月3日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9,900万元的《授信协议》（协议编号：2022年信字第G03-3206号），授信期限为2022年12月13日至2024年12月12日，公司以房地产提供9,900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2022年最高抵字第G03-3206号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》（编号：2022年最高保字第G03-3026号）。
（四十七） 外币货币性项目
外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 1,659,876.96 | 6.9646 | 11,560,379.08 |
| 欧元 | 14,997.50 | 7.4229 | 111,324.94 |
| 英镑 | 9,487.58 | 8.3941 | 79,639.70 |
| 加拿大元 | 3.72 | 5.1385 | 19.12 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 18,817,516.98 | 6.9646 | 131,056,478.76 |
| 英镑 | 1,920.23 | 8.3941 | 16,118.60 |
（四十八） 政府补助
1. 政府补助基本情况
| 种类 | 金额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 省级核定2020年度第三补贴 | 4,400.00 | 其他收益 | 4,400.00 |
| 稳岗补贴福州市鼓楼区劳动服务公司职工失业保险基金 | 27,732.30 | 其他收益 | 27,732.30 |
| 福建省文学艺术界联合会补助金 | 5,000.00 | 其他收益 | 5,000.00 |
| 2020年度第四批省级扶持境外专业优质展会及中小开资金 | 17,000.00 | 其他收益 | 17,000.00 |
| 省级核定2021年部分外贸发展资金 | 19,400.00 | 其他收益 | 19,400.00 |
| 2019年扶持外贸展会补助资金 | 49,218.00 | 其他收益 | 49,218.00 |
| 2019年扩大出口规模奖励金（区级） | 231,900.00 | 其他收益 | 231,900.00 |
| 关于下达2018年福州市重点境内外展补助资金的通知（区级部分） | 15,320.00 | 其他收益 | 15,320.00 |
| 2020年度第四季度支持企业利用信保工具扶持企业资金 | 214,152.00 | 其他收益 | 214,152.00 |
| 2022年中央文化发展资金（对外文化贸易奖励） | 650,000.00 | 其他收益 | 650,000.00 |
| 福州市鼓楼区劳动服务公司职工失业保险基金 | 45,105.50 | 其他收益 | 45,105.50 |
| 2021年度第三季度持续优化信保服务扶持 | 531,974.00 | 其他收益 | 531,974.00 |
| 2020年度扶持市外贸展会类项目市级财政奖励 | 9,100.00 | 其他收益 | 9,100.00 |
| 2021年上半年持续优化信保服务扶持资金 | 703,011.00 | 其他收益 | 703,011.00 |
| 2021年文化企业十强奖励经费 | 100,000.00 | 其他收益 | 100,000.00 |
| 首届中国跨境电商交易会展位补助款 | 17,212.27 | 其他收益 | 17,212.27 |
| 福州市鼓楼区劳动服务公司职工失业保险基金 | 15,589.50 | 其他收益 | 15,589.50 |
| 2022年第一批外贸资金（市级） | 117,900.00 | 其他收益 | 117,900.00 |
| 2020年福州服务外包扶持资金 | 125,000.00 | 其他收益 | 125,000.00 |
| 中共福建省委宣传部十强提名 | 20,000.00 | 其他收益 | 20,000.00 |
| 2020年跨境电商扶持金 | 50,000.00 | 其他收益 | 50,000.00 |
| 2020年度扶持福州市外贸展会类项目市级财政奖励资金（区级部分） | 4,000.00 | 其他收益 | 4,000.00 |
| 2021年第三批扶持境外专业优质展会及中小开其他项目资金补贴 | 4,900.00 | 其他收益 | 4,900.00 |
| 合计 | 2,977,914.57 | 2,977,914.57 |
六、 合并范围的变更
其他原因的合并范围变动公司设立的子公司明细如下，报告期纳入合并报表范围。
| 公司名称 | 股权取得方式 | 成立日期 | 注册资本（万元） | 出资比例 | |
| 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 设立 | 2022年9月2日 | 5,000.00 | 100.00% |
七、 在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
1. 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | |
| 直接 | 间接 | ||||
| 福建德艺双馨商贸有限公司 | 福州 | 福州 | 零售、批发及贸易出口 | 100.00 | |
| 福州四方商务会展有限公司 | 福州 | 福州 | 商业 | 100.00 | |
| 福建德弘智汇信息科技有限公司 | 福州 | 福州 | 互联网销售 | 100.00 | |
| 福建德创云品电子商务有限公司 | 福州 | 福州 | 互联网销售 | 100.00 | |
| 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 福州 | 福州 | 软件开发、网络与信息安全软件开发；信息技术咨询服务； | 100.00 | |
八、 与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（一）信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
1.银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
2.应收账款
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。本公司应收账款的债务人为分布于不同国家和地区的客户。公司外销90%以上的应收账款均在信保福建分公司投保，赔偿比例根据客户及其所在国家的不同略有差异，通常为出险金额的90%，应收账款回收风险较小。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司不存在重大的信用风险。
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款，截至2022年12月31日，本公司银行借款余额为15,400.00万元(2021年12月31日：银行借款余额7,000.00万元)。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
2.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。2022年度，本公司签署远期外汇合约4,000.00万美元，截至2022年12月31日，签署的远期外汇合约余额为3,800.00美元。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的应收账款，以及银行存款.外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 美元 | 欧元 | 加拿大元 | 英镑 | 合计 | 美元 | 欧元 | 加拿大元 | 英镑 | 合计 | |
| 货币 | 11,560,379.08 | 111,324.94 | 19.12 | 79,639.70 | 11,751,362.84 | 6,285,209.82 | 137,156.2 | 984.05 | 39,126.4 | 6,462,476.54 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 美元 | 欧元 | 加拿大元 | 英镑 | 合计 | 美元 | 欧元 | 加拿大元 | 英镑 | 合计 | |
| 资金 | 5 | 2 | ||||||||
| 应收 账款 | 131,056,478.76 | 16,118.60 | 131,072,597.36 | 171,573,011.46 | 242.82 | 7,401.78 | 171,580,656.06 | |||
于2022年12月31日,在所有其他变量保持不变的情况下,如果人民币对美元升值或贬值1%,则公司将增加或减少净利润1,428,239.60元。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。
2022年12月31日，本公司净营运资金（流动资产减流动负债）为29,775.71万元，营运资金周转顺畅。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
九、 公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最底层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，本公司以公允价值计量的资产和负债情况。
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | 2,824,456.00 | -- | 2,824,456.00 | |
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | ||||
| （3）衍生金融资产 | 2,824,456.00 | 2,824,456.00 | ||
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| 2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | ||||
2.不以公允价值计量的金融资产和负债公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
十、 关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一） 本企业的母公司情况
本公司的控股股东、实际控制人情况
1. 本公司控股股东、实际控制人为吴体芳先生。
2. 控股股东、实际控制人对本公司的持股比例和表决权比例
| 控股股东 | 期末余额 | 持股比例 | 表决权比例 | 期初余额 | 持股比例 | 表决权比例 |
| 吴体芳 | 12,514.05万元 | 38.90% | 38.90%% | 12,154.05万元 | 42.37% | 42.37% |
截至2022年12月31日，实际控制人吴体芳及其一致行动人持有本公司股份12,514.05万股，其中4,755万股已质押，上述质押已在中国证券登记结算有限责任公司办理登记手续。
（二） 本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七在其他主体中的权益附注（一）。
（三） 本企业合营和联营企业情况
本报告期内公司无合营和联营企业。
（四）其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员 | 公司关键管理人员 |
| 许美珍 | 实际控制人吴体芳之妻 |
| 福建隽轩房地产开发有限公司 | 实际控制人吴体芳对外投资的企业 |
（五） 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无
2. 关联租赁情况
本公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||
| 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 许美珍 | 办公楼 | 1,289,184.00 | 1,289,184.00 | 28,447.85 | 88,615.05 | ||
注：公司与许美珍签订办公租赁协议，约定许美珍将其拥有的1,342.90平方米房产租赁给公司使用，租赁地址为福州市鼓楼区五四路158号环球广场1701单元和1704单元，租赁期限为2019年1月1日至2023年6月30日，租金为每月每平米80元。
3. 关联担保情况
本公司作为被担保方
| 担保方 | 最高担保金额（万元） | 担保起止日 | 担保到期日 | 担保是否 已经履行完毕 | 备注 |
| 吴体芳 | 5,000.00 | 2021.07.05 | 2022.07.04 | 是 | 注1 |
| 吴体芳 | 6,000.00 | 2021.11.25 | 2022.11.9 | 是 | 注2 |
| 吴体芳 | 9,900.00 | 2021.12.13 | 2022.12.12 | 是 | 注3 |
| 吴体芳 | 2,400.00 | 2021.11.10 | 2022.06.28 | 是 | 注4 |
| 吴体芳 | 1,000.00 | 2022.01.21 | 2022.10.18 | 是 | 注5 |
| 吴体芳 | 5,000.00 | 2022.11.24 | 2023.11.23 | 否 | 注6 |
| 吴体芳 | 6,000.00 | 2023.1.16 | 2024.1.12 | 否 | 注7 |
| 吴体芳 | 9,900.00 | 2022.12.13 | 2024.12.12 | 否 | 注8 |
| 吴体芳 | 2,400.00 | 2022.12.6 | 2023.10.13 | 否 | 注9 |
| 吴体芳 | 4,000.00 | 2022.09.01 | 2023.09.01 | 否 | 注10 |
关联担保情况说明：
注1：2021年7月5日，公司与中国光大银行股份有限公司福州分行签订5,000万元的《综合授信协议》（编号：FZJAZ21006），授信期限为2021年7月5日至2022年7月4日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：FZJAZ21006B1）。
注2：2021年11月25日，公司与兴业银行股份有限公司福州分行签订6,000万元的《额度授信合同》（编号：授JA2021087），授信期限为2021年11月25日至2022年11月9日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：授JA2021087-DB1）。
注3：2021年12月10日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9,900万元的《授信协议》（协议编号：2021年信字第G03-7012号），授信期限为2021年12月13日至2022年12月12日，公司以房地产提供9,900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2021年最高抵字第G03-7012号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》
（编号：2021年最高保字第G03-7012号）。
注4：2021年11月15日，公司控股股东吴体芳与交通银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》（编号：闽交银华林德艺保字第2021001号），为公司与银行在2021年11月10日至2022年6月28日期间签订的合同提供最高保证担保，担保金额为2,400万元。
注5：2022年1月20日，公司控股股东吴体芳与中国建设银行股份有限公司福州城南支行签订《自然人保证合同》（编号：2022年建闽榕南国业保字1号），为公司与银行在2022年1月21日至2022年10月18日期间签订的合同提供最高保证担保，担保金额为1,000万元。
注6：2022年11月24日，公司与中国光大银行股份有限公司福州分行签订5,000万元的《综合授信协议》（编号：FZYYBZ22016），授信期限为2022年11月24日至2023年11月23日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：FZYYB22016BZ）。
注7：2023年1月16日，公司与兴业银行股份有限公司福州分行签订6,000万元的《额度授信合同》（编号：授JA2023016），授信期限为2023年1月16日至2024年1月12日，公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额保证合同》（编号：授JA2023016-DB1）。
注8：2023年2月3日，公司与招商银行股份有限公司福州分行签订9,900万元的《授信协议》（协议编号：2022年信字第G03-3206号），授信期限为2022年12月13日至2024年12月12日，公司以房地产提供9,900万元担保，签订《最高额抵押合同》（合同编号：2022年最高抵字第G03-3206号），同时公司控股股东吴体芳为上述授信提供连带责任担保，签订《最高额不可撤销担保书》（编号：2022年最高保字第G03-3026号）。
注9：2022年12月6日，公司控股股东吴体芳与交通银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》（编号：闽交银华林德艺保字202201号），为公司与银行在2022年12月6日至2023年10月13日期间签订的合同提供最高保证担保，担保金额为2,400万元。
注10：2022年9月28日，公司控股股东吴体芳与中国建设银行股份有限公司福州城南支行签订《最高额保证合同》（编号：HTC350880000ZGDB2022N00A），为公司与银行在2022年9月1日至2023年9月1日期间签订的合同提供最高额保证担保，担保金额为4,000万元。
4. 关联方资金拆借：无。
5. 关联方资产转让、债务重组情况：无。
6. 关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 董事 | 1,015,492.74 | 1,015,594.56 |
| 监事 | 166,065.48 | 154,104.94 |
| 高级管理人员 | 1,392,691.06 | 1,712,391.11 |
| 合计 | 2,574,249.28 | 2,882,090.61 |
7.其他关联交易：公司于2022年7月从实际控制人吴体芳对外投资的企业福建隽轩房地产开发有限公司转让一辆闽A0688K梅赛德斯-奔驰牌FA6500的车辆，转让金额为39,000.00元。
（六） 关联方应收应付款项：无
（七） 关联方承诺：无
十一、 股份支付
（一） 股份支付总体情况：无
（二） 以权益结算的股份支付情况：无
（三） 以现金结算的股份支付情况：无
（四） 股份支付的修改、终止情况：无
十二、 承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
（二） 或有事项
1. 2022年2月21日，公司向福州市鼓楼区人民法院（简称“鼓楼法院”）起诉温州美瑞嘉卫浴有限公司（简称“美瑞嘉公司”），要求判决美瑞嘉公司立即向公司支付欠款204,394.83元及利息，同时本案的诉讼费、保全费、保全保险费由美瑞嘉公司承担。鼓楼法院于2022年2月23日作出民事裁定将本案移送福州市晋安区人民法院（简称“晋安法院”）。后晋安法院将本案移送福州中院，经福州中院裁定本案最终确定由鼓楼人民法院管辖。鼓楼法院于2022年7月13日开庭审理，并于2022年11月23日出具一审判决书（[2022]闽0102民初5009号），判决美瑞嘉公司向公司支付欠款204,394.83元及利息。2022年12月美瑞嘉公司上诉至福州中级人民法院。2023年3月17日，美瑞嘉公司提出庭前和解，福州中级人民法院出具民事调解书（[2023]闽01民终910号），美瑞嘉公司于2023年3月21日及24日向公司支付欠款15万元及诉讼费4,558元和保全费1,606元。本案件至此已结案。
2. 公司控股子公司德弘智汇向上海市嘉定区人民法院（简称“嘉定法院”）起诉上海钰熙文化
传播有限公司（简称“钰熙公司”），要求判决解除双方于2021年7月30日签署的《媒体投放协议》；要求判决钰熙公司退还服务费1,620,000元并支付违约金；同时向嘉定法院申请诉讼保全。嘉定法院于2022年1月5日立案，案号为（2022）沪0114民初1547号。2022年1月27日，德弘智汇收到嘉定法院寄出的保证人梁曦诉钰熙公司追偿权纠纷（案号：[2022]沪0114民初2373号）案件的起诉状、开庭通知书等材料，保证人梁曦要求钰熙公司偿付1,620,000元，并将德弘智汇列为第三人。2022年8月，保证人梁曦向法院撤回对钰熙公司的起诉，嘉定法院依法出具撤诉裁定。嘉定法院要求追加上海壹蛋智能科技有限公司作为本案第三人参加诉讼，并于2022年10月11日开庭审理，2022年11月，嘉定法院出具一审判决书（[2022]沪0114民初1547号），判决双方签订的《媒体投放协议》于2022年1月29日解除，并判决钰熙公司返还德弘智汇服务费162万元及自2021年10月16日起按照服务费162万元为基数计算每日万分之二的违约金，同时判决钰熙公司承担德弘智汇律师代理费5万元。钰熙公司已于2022年11月上诉至上海市第二中级人民法院（简称“上海二中院”），上海二中院安排于2023年4月18日线上开庭审理该案件，截至本报告报出日，上海二中院尚未作出二审判决。
3. 公司控股子公司德弘智汇于2021年11月向上海市徐汇区人民法院（简称“徐汇法院”）起诉上海橙菲文化传播有限公司（简称“橙菲公司”），请求判决解除双方于2021年7月29日签订的《直播推广合作协议》，并判决橙菲公司返还服务费972,000元并支付违约金，同时向徐汇法院申请诉讼保全。徐汇法院于2022年1月25日立案，案号为（2022）沪0104民初1459号。2022年3月，德弘智汇收到徐汇法院发出的保证人梁曦诉橙菲公司追偿权纠纷（案号：（2022）沪0104民初3957号）案件的起诉状、开庭通知书等材料，保证人梁曦要求橙菲公司偿付972,000元，并将德弘智汇列为第三人。2022年4月，徐汇法院判决驳回保证人梁曦对橙菲公司的诉讼请求。2023年2月1日，公司收到徐汇法院出具的一审判决书（[2022]沪0104民初1459号），判决双方签订的《直播推广合作协议》于2022年9月21日解除，并判决橙菲公司返还德弘智汇合同款85.2万元。德弘智汇与橙菲公司均提出上诉，截至本报告报出日，等待上海市第一中级人民法院后续安排二审事宜。
4、公司控股子公司德弘智汇于2023年3月收到案外人橙菲公司与钰熙公司之保证人梁曦向福州市晋安区人民法院（简称“晋安法院”）起诉德弘智汇不当得利纠纷一案材料，保证人梁曦请求法院判令德弘智汇返还不当得利款项共计200万元，该款项为保证人梁曦为案外人橙菲公司与钰熙公司向德弘智汇提供直播带货服务承担连带保证责任的担保款，由于德弘智汇与案外人橙菲公司及钰熙公司的主债务合同案件尚在审理中，德弘智汇在2023年4月3日一审庭审中提出中止审理，同时援引德弘智汇与梁曦之间签署的《保证合同》进行抗辩，并针对200万元的保证份额提请反诉要求梁曦赔偿，
据此主张梁曦关于200万元不当得利款项的主张均缺乏事实与法律依据，截至本报告报出日，晋安法院尚未作出一审判决。
十三、 资产负债表日后事项
（一） 重要的资产负债表日后事项说明：无
（二） 利润分配情况
公司2022年年度实现净利润50,202,548.37元，截至2022年12月31日，公司累计可供股东分配利润为104,404,494.64元，2023年4月26日，经公司第四届董事会第三十二次会议审议通过了《公司2022年度利润分配预案》，以公司现有总股本312,452,427.00股剔除公司回购专用证券账户中的股份1,459,000,00股后的股本310,993,427.00股为基数，向全体股东按每10股派发现金红利1.20元（含税），共计派发37,319,211.24元，剩余未分配利润结转下一年度，该利润分配预案尚需提交股东大会审议批准后实施。
（三） 其他资产负债表日后事项说明：
无
十四、 其他重要事项
（一） 分部信息
本公司管理层按照销售的产品类别及产品的销售渠道评价本公司的经营情况，本公司管理层通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部报告按照与本公司内部管理和报告一致的方式进行列报。分部会计政策与合并财务报表会计政策一致。
本公司的产品类别分部包括：创意装饰品、休闲日用品、时尚小家具和其他。
本公司产品的销售渠道分部包括：国内和国外。
其中：国外包括亚洲、欧洲、美洲、非洲、大洋洲。
国内包括：自营门店、网络销售。
1. 主营业务按产品类别分部
| 品类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 创意装饰品 | 336,251,850.03 | 287,504,368.33 | 377,416,025.66 | 329,285,144.17 |
| 休闲日用品 | 284,385,328.48 | 231,970,198.86 | 209,765,281.98 | 179,633,685.04 |
| 时尚小家具 | 215,924,308.78 | 185,846,227.85 | 218,392,982.35 | 198,022,924.04 |
| 合计 | 836,561,487.29 | 705,320,795.04 | 805,574,289.99 | 706,941,753.25 |
2. 主营业务按产品销售渠道分部
| 地域 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 亚洲 | 78,139,820.10 | 61,305,406.38 | 67,348,583.65 | 57,537,653.64 |
| 欧洲 | 377,106,521.75 | 322,473,832.36 | 370,896,191.59 | 326,105,576.51 |
| 美洲 | 200,114,204.14 | 167,750,053.91 | 223,944,539.20 | 199,018,090.87 |
| 非洲 | 33,359,298.74 | 28,370,141.95 | 29,158,688.58 | 25,227,689.78 |
| 大洋洲 | 132,530,965.80 | 106,936,566.93 | 100,873,432.59 | 88,420,990.88 |
| 国内 | 15,310,676.76 | 18,484,793.51 | 13,352,854.38 | 10,631,751.57 |
| 合计 | 836,561,487.29 | 705,320,795.04 | 805,574,289.99 | 706,941,753.25 |
（二） 其他事项说明：无
（三）租赁
1、承租人信息披露
（1）承租人信息
| 项目 | 金额 |
| 租赁负债的利息费用 | 97,095.62 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 | 30,000.00 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 2,894,092.60 |
十五、 母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日,“期初”指2022年1月1日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内（含1年） | 118,226,196.75 |
| 1－2年（含2年） | 3,515,271.05 |
| 2－3年（含3年） | 99,028.89 |
| 3年以上 | 3,122,442.26 |
| 小计 | 124,962,938.95 |
| 减：坏账准备 | 8,117,084.74 |
| 合计 | 116,845,854.21 |
2. 按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提 比例（%） | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | ||||||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 124,962,938.95 | 100.00 | 8,117,084.74 | 6.50 | 116,845,854.21 | 162,448,461.48 | 100.00 | 7,174,478.43 | 4.42 | 155,273,983.05 |
| 其中：账龄组合 | 124,962,938.95 | 100.00 | 8,117,084.74 | 6.50 | 116,845,854.21 | 162,448,461.48 | 100.00 | 7,174,478.43 | 4.42 | 155,273,983.05 |
| 合计 | 124,962,938.95 | 100.00 | 8,117,084.74 | 6.50 | 116,845,854.21 | 162,448,461.48 | 100.00 | 7,174,478.43 | 4.42 | 155,273,983.05 |
3.单项计提预期信用损失的应收账款：无。
4.按组合计提预期信用损失的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年) | 118,226,196.75 | 3,724,125.20 | 3.15 |
| 1-2年（含2年） | 3,515,271.05 | 1,211,713.93 | 34.47 |
| 2-3年（含3年） | 99,028.89 | 58,803.35 | 59.38 |
| 3年以上 | 3,122,442.26 | 3,122,442.26 | 100.00 |
| 合计 | 124,962,938.95 | 8,117,084.74 | 6.50 |
（2）组合中，特殊风险组合计提坏账准备的应收账款：无。
5. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 账龄组合 | 7,174,478.43 | 942,606.31 | 8,117,084.74 | |||
| 合计 | 7,174,478.43 | 942,606.31 | 8,117,084.74 | |||
6. 本期实际核销的应收账款情况：无。
7. 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款余额的 比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| KMART AUSTRALIA LIMITED | 19,145,803.31 | 15.32 | 603,092.80 |
| LF Centennial PTE Ltd as Buying Agents of Miles GmbH | 7,128,880.01 | 5.70 | 224,559.72 |
| ZAMILLET INVESTMENTS LIMITED | 6,532,296.13 | 5.23 | 205,767.33 |
| COTTON ON CLOTHING PTY LTD | 5,184,013.72 | 4.15 | 163,296.43 |
| TEDI GMBH & CO. KG | 5,009,321.07 | 4.01 | 157,793.61 |
| 合计 | 43,000,314.24 | 34.41 | 1,354,509.89 |
8. 本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
9.本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额
（二） 其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 234,641,140.06 | 150,648,162.60 |
| 合计 | 234,641,140.06 | 150,648,162.60 |
1.按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 |
| 1年以内（含1年） | 234,032,269.95 |
| 1－2年（含2年） | 960,368.60 |
| 2－3年（含3年） | 4,360.00 |
| 3年以上 | 2,877,480.95 |
| 小计 | 237,874,479.50 |
| 减：坏账准备 | 3,233,339.44 |
| 合计 | 234,641,140.06 |
2. 按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 出口退税 | 28,527,318.77 | 33,935,558.51 |
| 往来款 | 204,799,222.42 | 113,718,982.94 |
| 保证金及押金 | 3,348,289.99 | 3,733,402.02 |
| 代垫费用 | 868,078.00 | 1,879,287.81 |
| 其他 | 331,570.32 | 354,524.30 |
| 政府补助 | 327,350.00 | |
| 合计 | 237,874,479.50 | 153,949,105.58 |
3. 其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 3,300,942.98 | 3,300,942.98 | ||
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 67,603.54 | 67,603.54 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022年12月31日余额 | 3,233,339.44 | 3,233,339.44 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 账龄组合 | 3,300,942.98 | 67,603.54 | 3,233,339.44 | |||
| 合计 | 3,300,942.98 | 67,603.54 | 3,233,339.44 | |||
5．本期实际核销的其他应收款情况：无6． 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 应收出口退税 | 出口退税 | 28,527,318.77 | 1年以内 | 11.99 | |
| 福州高新区投资控股有限公司 | 保证金及押金 | 2,800,000.00 | 3年以上 | 1.18 | 2,800,000.00 |
| 福建省机关服务中心 | 保证金及押金 | 348,548.00 | 1年以内 | 0.15 | 10,979.26 |
| 福建闽信投资有限公司 | 保证金及押金 | 84,474.00 | 1-2年 | 0.04 | 29,118.19 |
| 福州恒隆伟业物业管理有限公司 | 保证金及押金 | 30,000.00 | 1年以内 | 0.01 | 945.00 |
| 合计 | 31,790,340.77 | 13.37 | 2,841,042.45 |
（7）涉及政府补助的应收款项：无
（8） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无
（三） 长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 341,000,000.00 | 341,000,000.00 | 261,100,000.00 | 261,100,000.00 | ||
| 合计 | 341,000,000.00 | 341,000,000.00 | 261,100,000.00 | 261,100,000.00 | ||
对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 福州四方商务会展有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | ||||
| 福建德艺双馨商贸有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | ||||
| 福建德弘智汇信息科技有限公司 | 250,000,000.00 | 250,000,000.00 | ||||
| 福建德创云品电子商务有限公司 | 100,000.00 | 29,900,000.00 | 30,000,000.00 | |||
| 福建德艺数智星空信息科技有限公司 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||
| 合计 | 261,100,000.00 | 79,900,000.00 | 341,000,000.00 |
（四） 营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 795,059,751.19 | 668,536,966.10 | 769,381,966.69 | 676,615,398.27 |
| 其他业务 | 1,140,836.71 | 255,004.92 | 1,126,920.96 | 255,004.92 |
| 合计 | 796,200,587.90 | 668,791,971.02 | 770,508,887.65 | 676,870,403.19 |
（五） 投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | ||
| 权益法核算的长期股权投资收益 | ||
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | -5,000,000.00 | |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | ||
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 281,450.69 | 27,123.29 |
| 其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 | ||
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | ||
| 其他债权投资在持有期间取得的利息收入 | ||
| 处置其他债权投资取得的投资收益 | ||
| 处置债权投资取得的投资收益 | ||
| 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
| 债务重组收益 | ||
| 合计 | 281,450.69 | -4,972,876.71 |
十六、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | 334,640.88 | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 2,977,914.57 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 5,517,380.43 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -871,892.53 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 28,415.92 | |
| 减：所得税影响额 | 1,197,946.17 | |
| 少数股东权益影响额(税后） | ||
| 合计 | 6,788,513.10 |
（二） 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益 | |
| 基本每股收益 （元/股） | 稀释每股收益 （元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 6.7258 | 0.1690 | 0.1690 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 5.8163 | 0.1462 | 0.1462 |
法定代表人： 吴体芳 主管会计工作负责人： 谢欣欣 会计机构负责人：陈花妹
德艺文化创意集团股份有限公司
二○二三年四月二十六日