财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称福昕软件、公司或本公司）是由福州福昕软件开发有限公司整体变更设立的股份有限公司。2020年9月8日，本公司首次公开发行股票并在科创板上市。证券简称：福昕软件，证券代码：688095。截至2022年12月31日，公司注册资本人民币6,620.2302万元，股本6,620.2302万元。公司统一社会信用代码：91350100731862878C，住所：福州市鼓楼区软件大道89号福州软件园G区5号楼，法定代表人：熊雨前。
公司行业性质：软件和信息技术服务业。
公司经营范围：计算机软、硬件的开发、技术服务；互联网信息服务；互联网数据服务；信息技术咨询服务；承办设计、制作、代理、发布国内各类广告；翻译服务；电子产品的开发、销售；承接计算机网络工程业务；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；电脑图文设计及销售；商务信息咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
公司主要产品包括：PDF阅读器、PDF产品套件、PDF开发工具、行业解决方案。
本公司的第一大股东及实际控制人为熊雨前先生，截至2022年12月31日对本公司的持股比例为39.29%。
（二）公司历史沿革及股份制改制情况
1.2013年9月，整体变更设立股份有限公司
根据2013年8月22日福州福昕软件开发有限公司股东会决议及发起人协议、公司章程的规定，福州福昕软件开发有限公司依法整体变更设立为股份有限公司，同时更名为福建福昕软件开发股份有限公司。全体发起人以其拥有福州福昕软件开发有限公司截至2013年3月31日止经审计后净资产合计人民币63,841,918.23元折股，认缴股本27,000,000.00元，净资产折合股本后的余额36,841,918.23元计入资本公积—股本溢价。此次整体变更业经福建华兴会计师事务所有限公司于2013年9月12日以“闽华兴
所(2013)验字G-003号”验资报告予以审验。2013年9月25日，公司完成了此次整体变更的工商变更登记。
2.2014年7月，资本公积转增股本
根据2014年6月3日公司2013年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币300万元，以资本公积向全体股东转增股本，转增基准日为2014年6月3日，变更后注册资本为人民币3,000万元。此次增资业经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）于2014年7月18日以“闽华兴所(2014)验字G-006号”验资报告予以审验。2014年7月18日，公司完成此次增资的工商变更登记。
3.2015年5月，定向发行及挂牌
根据2015年1月27日公司2015年第一次临时股东大会决议、股份认购协议和修改后的章程规定，公司定向发行人民币普通股共计150万股，每股面值人民币1元，每股发行价格人民币8元。其中，向兴业证券股份有限公司(以下简称兴业证券)发行75万股股份、向国泰君安证券股份有限公司（以下简称国泰君安证券）发行75万股股份。兴业证券和国泰君安证券均以货币资金人民币600万元认购公司定向发行的普通股。本次发行后，公司的注册资本和股本从人民币3,000万元增加到人民币3,150万元。此次增资业经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）于2015年2月10日以“闽华兴所(2015)验字G-001号”验资报告予以审验。
公司于2015年4月28日取得全国中小企业股份转让系统《关于福建福昕软件开发股份有限公司挂牌并发行股票登记的函》（股转系统函【2015】1618号），并于2015年5月8日取得全国中小企业股份转让系统核发的《股份登记确认书》。公司已于2015年7月13日完成上述定向发行的工商变更登记。
4.2016年5月，定向发行
根据2015年12月2日公司2015年第五次临时股东大会决议、股份认购协议和修改后的章程规定，公司本次申请发行的股票数量不超过5,000,000股（含500万股），每股面值人民币1元，每股发行价24.00元。根据公司与投资者签订的《福建福昕软件开发股份有限公司股票认购协议》及补充协议、终止协议，公司本次实际发行股票4,600,000股。本次发行后，公司的注册资本和股本从人民币3,150万元增加到人民币
3,610万元。此次增资业经福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）于2016年4月11日以“闽华兴所(2016)验字G-007号”验资报告予以审验。公司于2016年5月6日取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于福建福昕软件开发股份有限公司股票发行股份登记的函》（股转系统函【2016】3747号）。2016年5月19日，公司完成了此次增资的工商变更登记。
5.2020年8月，终止挂牌
2020年6月30日第三届董事会第九次会议和2020年7月15日2020年第五次临时股东大会分别审议通过了《关于拟申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌的议案》、《关于提请股东大会授权董事会全权办理申请公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌相关事宜的议案》及《关于公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌对异议股东保护措施的议案》。2020年7月27日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司受理了公司的终止挂牌申请材料，并向公司出具了编号为ZZGP2020070037的《受理通知书》。2020年8月12日股转公司向公司出具了《关于同意福建福昕软件开发股份有限公司股票终止在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函〔2020〕2792号）同意公司股票（证券代码：832422，证券简称：福昕软件）自2020年8月14日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
6.2020年9月，首次公开发行股票并在科创板上市
根据福昕软件2019年第八次临时股东大会决议通过的《关于公司首次公开发行人民币普通股（A 股）股票并在科创板上市的议案》、上海证券交易所科创板股票上市委员会于2020年6月29日审议同意福建福昕软件开发股份有限公司发行上市（首发）以及中国证券监督管理委员会于2020年8月11日以证监许可[2020]1749号文《关于同意福建福昕软件开发股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，福昕软件公开发行不超过1,204万股新股。2020年9月8日，公司首次公开发行股票并在科创板上市已经上海证券交易所批准（上海证券交易所自律监管决定书[2020]299 号文），本次发行后，公司的注册资本和股本从人民币3,610万元增加到人民币4,814万元。此次增资业经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）于2020年9月4日以“华兴所(2020)验字G-003号”验资报告予以审验。2020年10月15日，公司完成了此次增资的工商变更登记。
7.2022年6月，资本公积转增股本
公司于2022年5月20日召开2021年年度股东大会，会议审议通过《关于公司2021年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日总股本基数，向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币8元（含税），向股权登记日登记在册的全体股东每10股转增4股。
根据《上市公司股份回购规则》等有关规定，上市公司回购专用证券账户中的股份，不享有利润分配的权利。因此，公司回购专用证券账户中的股份将不参与公司本次利润分配，故2021年度利润分配实施差异化分红。
截至2022年6月27日，公司总股本为48,140,000股，扣除回购专用证券账户中股份数2,984,246股，2021年年度权益分派实际参与分配的股本数为45,155,754股，新增转增股本数量为18,062,302股，转增后公司股本总数为66,202,302股。
（三）本期的合并财务报表范围及其变化情况
本期纳入合并财务报表范围的主体
| 公司名称 | 简称 | 级次 | 备注 |
| 福建福昕软件开发股份有限公司 | 福昕软件 | 一级 | 报告期内未变化 |
| Foxit Software Incorporated | 福昕US | 二级 | 报告期内未变化 |
| 株式会社Foxit Japan | 福昕JP | 三级 | 报告期内未变化 |
| Foxit Europe GmbH | 福昕EU | 三级 | 报告期内未变化 |
| FOXIT MACEDONIA DOOEL Skopje | 福昕马其顿 | 四级 | 报告期内未变化 |
| Foxit Ireland operations Limited | 福昕爱尔兰 | 四级 | 报告期内未变化 |
| Foxit Australia Pty LTD | 福昕AU | 二级 | 报告期内未变化 |
| 福州福昕网络技术有限责任公司 | 福昕网络 | 二级 | 报告期内未变化 |
| 北京福昕互联信息技术有限公司 | 福昕互联 | 二级 | 报告期内未变化 |
| 福建福昕投资有限公司 | 福昕投资 | 二级 | 报告期内未变化 |
| 福建福昕企业管理咨询有限公司 | 福昕企业管理 | 三级 | 报告期内未变化 |
| 福州海峡昕盛创业投资合伙企业 | 海峡昕盛基金 | 三级 | 报告期内未变化 |
| DocuSavvy Technologies Limited | DocuSavvy | 二级 | 报告期内未变化 |
| AccountSight | AccountSight | 三级 | 报告期内未变化 |
| eSign Genie Software Private Limited | eSign Genie | 四级 | 报告期内未变化 |
报告期纳入合并财务报表范围的子公司情况具体详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
（四）财务报表批准报出日
本财务报表于2022年4月26日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投
资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（八）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（九）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
| 情形 | 确认结果 |
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债 | |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
| 组合 | 确定组合的依据 |
| 组合一：合并范围组合 | 纳入合并范围内母子公司之间的应收账款 |
| 组合二：账龄组合 | 按账龄划分为具有类似信用风险特征的应收款项组合 |
对于划分为合并范围组合的应收账款不计提坏账准备；对于划分为账龄组合的应收账款，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（十二）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（九）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
（十三）其他应收款
本公司的其他应收款坏账准备的确认标准和计提方法如下：
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司以共同风险特征为依据，将其他应收
款分为不同组别：
| 组合 | 确定组合的依据 |
| 组合一：应收利息 | 款项性质 |
| 组合二：应收股利 | |
| 组合三：应收押金及保证金 | |
| 组合四：政府机构组合 | |
| 组合五：应收其他款项 | |
| 组合六：合并范围组合 | 纳入合并范围内母子公司之间的其他应收款 |
对于划分为对合并范围组合的其他应收款不计提坏账准备；对于划分为其他组合的其他应收款，本公司依据其他应收款的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，即对于其他应收款，本公司采用一般方法（“三阶段”模型）计提减值损失。
（十四）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品（在制开发项目）、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十五）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十六）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见附注三、（九）金融工具6。
（十七）长期应收款
本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。对由《企业会计准则第21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 正常类长期应收款 | 本组合为未逾期风险正常的长期应收款 |
| 逾期长期应收款 | 本组合为出现逾期风险较高的长期应收款 |
（十八）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营
企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率 | 年折旧率 |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20-39 | 0-5% | 2.44%-5% |
| 房屋装修 | 年限平均法 | 5-15 | 0-5% | 6.33%-20.00% |
| 办公设备 | 年限平均法 | 3-10 | 0-5% | 9.50%-33.33% |
| 运输设备 | 年限平均法 | 10 | 5% | 9.50% |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十一）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
（2）借款费用已发生;
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（二十二）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十三）项长期资产减值。
（二十三）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 类别 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 专利、商标等无形资产组合 | 10年、受益期间或合同授权期间 | 约定授权期间的，按照约定期间进行摊销； 未约定期限的，按照10年或管理层确定的受益期间摊销 |
| 软件 | 10年、受益期间或合同授权期间 | 约定授权期间的，按照约定期间进行摊销； 未约定期限的，按照管理层确定的受益期间摊销 |
| 云服务 | 10.5年 | 按照预计无形资产组合的受益年限 |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十三）“长期资产减值”。
2.内部研究开发支出会计政策
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产;
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十四）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十五）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
| 类别 | 摊销年限 |
| 租入房屋装修费 | 房屋租赁合同期间或预计收益期间 |
| 设备租费 | 按设备租赁合同所约定租赁期限 |
| 会员费 | 按会员守则约定的会员资格有效期限 |
（二十六）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（年金计划），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十一）优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十二）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.公司收入的具体确认方式
公司收入按业务模式主要分为软件产品授权业务、文档处理服务业务、广告推广服务业务。
（1）软件产品授权业务
A.永久授权业务：
公司向客户提供其所购买版本软件永久授权，并提供后续的升级与技术支持服务。
a.单次授权收入
合同约定永久授权费按固定金额收取的，公司依据合同约定在交付软件授权（发送软件序列号、软件包）后，确认收入。合同有另行约定验收条款的，取得客户验收报告或验收期满客户无异议后，确认收入。
合同约定授权费在合同期内以客户的产品设备数量或产品销售收入为基数按一定比例收取的。公司依据合同约定，定期取得客户的销售报告或财务数据后，确认收入。
b.多次授权收入
公司向客户提供PDF开发工具，并根据合同约定在合同期内按商定金额提供多次SDK产品授权。公司依据合同约定，在授权生效并确定能够取得合同收款权利时确认收入。
c.升级及技术支持服务该项服务随永久授权产品销售并单独定价，公司对购买该项服务的客户提供一定期限的升级保障及优先技术支持服务。公司在合同约定的服务所属期间内，采用直线法分期确认收入。B.软件产品订阅业务公司在客户购买的订阅期间内，为客户提供软件产品的授权及升级维护服务。公司在合同约定的订阅期间内，采用直线法分期确认收入。软件产品授权收入按销售模式分为直销和代理两种模式。代理模式有两种：第一种模式，代理商收到最终用户的订购信息后，向本公司下订单采购，公司依据订单约定在交付软件授权（发送软件序列号、软件包）后，确认收入；第二种模式，合同约定公司先提供软件授权给代理商，月末根据代理商提供的销售清单确认收入。
（2）文档处理服务
公司依据用户所购买的服务内容，在完成处理文档服务，并交付该文档时确认收入。
（3）广告推广服务
直销或代理商经销模式下，按照合同约定提供广告推广服务，公司根据客户提供的结算清单或经双方确认的后台数据确认收入；第三方平台合作推广模式下，公司按合同约定与第三方互联网广告推广平台进行广告推广服务，公司根据第三方互联网广告推广平台提供的结算数据或其确认结果确认收入。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产和递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十二）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十八）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（九）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（三十七）重要会计估计和判断
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1.坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
2.长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
3.折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
4.递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
5.所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注（受重要影响的报表项目名称和金额） |
| 2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | - | 详见其他说明（1） |
| 2022年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | - | 详见其他说明（2） |
其他说明：
（1）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。A.关于试运行销售的会计处理解释第15号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报表。B.关于亏损合同的判断解释第15号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释第16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日起施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信息不予调整。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）母公司税项
1.母公司主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 自行开发生产的软件产品出口收入 | 免税 |
| 按税法规定以软件产品内销收入、服务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 6%、13% | |
| 其他产品出口收入 | 实行免、抵、退税办法 | |
| 城市维护建设税 | 应交增值税 | 7% |
| 教育费附加 | 应交增值税 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应交增值税 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 法定税率25%，实际税负10% |
2.增值税的税收优惠
（1）本公司自行开发生产的软件产品出口收入免税。
（2）依据财政部、国家税务总局共同发布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财
税[2011]100号），对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（3）根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号），允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，本报告期内福昕网络享受该增值税加计扣除的税收优惠政策。
3.所得税的税收优惠
（1）公司于2021年5月29日经国家发展改革委、工业和信息化部、财政部和税务总局审批通过上报文号为[2021]255 号的国家规划布局内重点软件企业的申请。本报告期内按 10%的税率缴纳企业所得税。
（2）根据《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)、《中华人民共和国企业所得税法》第三十条以及《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）等文件的相关规定，经主管税务机关核定，本报告期内母公司、福昕网络发生的研究开发费用可按75%加计抵扣当年应纳税所得额。
（3）根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）的相关规定，经主管税务机关核定，本报告期内第四季度公司发生的研究开发费用可按100%加计抵扣当年应纳税所得额。
（二）子公司主要税项
1.福昕US、CVISION、AccountSight主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 联邦所得税 | 应纳税所得额 | 21% |
| 各州应纳所得税 | ||
| 加州CA所得税 | 加州应纳税所得额 | 8.84% |
| 其他州所得税 | 各州应纳税所得额 | 根据各州税法确定的当地税率 |
| 州销售税 | 应税销售额 | 根据美国各地区税法确定的销售税税率 |
| 欧盟增值税VAT | 来源于欧盟的应税销售额 | 根据欧盟等各地区税法确定的增值税税率 |
| 澳大利亚流转税GST | 来源于澳大利亚的应税销售额 | 10% |
| 加拿大流转税GST | 来源于加拿大的应税销售额 | 5% |
2.福昕JP主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 法人税 | 应纳税所得额 | 应纳税所得额低于800万日元，税率15%；超过部分税率23.20% |
| 居民税 | 应纳法人税额 | 7% |
| 地方法人税 | 应纳法人税额 | 4.40% |
| 事业税 | 应纳税所得额 | 应纳税所得额低于400万日元，税率3.75%；超过400万日元且低于800万日元，税率5.665%；超过800万日元部分，税率7.48% |
| 事业税附加 | 应纳事业税额 | 37% |
| 资本所得税 | 资本金额 | 180,000日元/年 |
| 消费税 | 应税收入 | 7.8% |
| 地方消费税 | 应纳消费税额 | 2.2% |
3.福昕EU主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 15% |
| 所得税附加税 | 应纳所得税额 | 5.50% |
| 增值税 | 应税收入 | 19% |
| 商业税（Trade tax） | 应纳税所得额 | 3.5%*征收率（柏林4.1%） |
4. 福昕爱尔兰主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 12.5% |
| 增值税 | 应税收入 | 23% |
5.福昕马其顿主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 10% |
6.福昕AU主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 30% |
7.福昕网络、福昕互联主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
| 增值税 | 按税法规定以软件产品内销收入、服务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 6%、13% |
8.福昕投资、福昕企业管理主要税项
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 所得税 | 应纳税所得额 | 25% |
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外， “期末”指2022年12月31日,“期初”指2022年1月1日,“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 7,164.13 | 14,309.84 |
| 银行存款 | 325,686,051.68 | 672,541,291.59 |
| 其他货币资金 | 2,993,377.68 | 2,429,957.79 |
| 合计 | 328,686,593.49 | 674,985,559.22 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 264,954,876.73 | 406,398,772.23 |
注：期末公司无抵押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（二）交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 1,823,944,161.91 | 1,607,844,845.18 |
| 其中：银行理财产品 | 1,298,070,409.98 | 1,174,454,417.75 |
| 结构性存款 | 525,873,751.93 | 433,390,427.43 |
| 合计 | 1,823,944,161.91 | 1,607,844,845.18 |
（三）衍生金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 汇率衍生金融资产 | 10,063.78 | |
| 合计 | 10,063.78 |
（四）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 68,527,742.61 | 61,136,969.76 |
| 1至2年（含2年） | 6,768,930.92 | 3,384,488.52 |
| 2至3年（含3年） | 748,207.84 | 1,772,542.63 |
| 3年以上 | 1,147,841.92 | 61,303.65 |
| 合计 | 77,192,723.29 | 66,355,304.56 |
| 减：坏账准备 | 6,979,012.47 | 5,087,910.34 |
| 应收账款账面价值 | 70,213,710.82 | 61,267,394.22 |
2.应收账款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 77,192,723.29 | 100.00 | 6,979,012.47 | 9.04 | 70,213,710.82 |
| 其中： | |||||
| 组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款 | |||||
| 组合2：账龄组合 | 77,192,723.29 | 100.00 | 6,979,012.47 | 9.04 | 70,213,710.82 |
| 合计 | 77,192,723.29 | 100.00 | 6,979,012.47 | 9.04 | 70,213,710.82 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 71,726.63 | 0.11 | 71,726.63 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 66,283,577.93 | 99.89 | 5,016,183.71 | 7.57 | 61,267,394.22 |
| 其中： | |||||
| 组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款 | |||||
| 组合2：账龄组合 | 66,283,577.93 | 99.89 | 5,016,183.71 | 7.57 | 61,267,394.22 |
| 合计 | 66,355,304.56 | 100.00 | 5,087,910.34 | 7.67 | 61,267,394.22 |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 68,527,742.61 | 3,426,387.26 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 6,768,930.92 | 2,030,679.33 | 30.00 |
| 2-3年（含3年） | 748,207.84 | 374,103.96 | 50.00 |
| 3年以上 | 1,147,841.92 | 1,147,841.92 | 100.00 |
| 合计 | 77,192,723.29 | 6,979,012.47 | 9.04 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||||
| 合并增加 | 计提 | 收回或 转回 | 转销或核销 | 外币报表 折算调整 | |||
| 单项计提 | 71,726.63 | 71,726.63 | |||||
| 账龄组合计提 | 5,016,183.71 | 1,852,386.03 | 266,895.20 | 377,337.93 | 6,979,012.47 | ||
| 合计 | 5,087,910.34 | 1,852,386.03 | 338,621.83 | 377,337.93 | 6,979,012.47 | ||
4.本期实际核销的应收账款情况
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 338,621.83 |
| 合计 | 338,621.83 |
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额 合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 客户1 | 11,965,297.02 | 15.50 | 598,264.85 |
| 客户2 | 5,611,218.80 | 7.27 | 280,560.97 |
| 客户3 | 3,964,597.61 | 5.14 | 202,263.54 |
| 客户4 | 3,643,313.19 | 4.72 | 485,522.12 |
| 客户5 | 3,437,877.75 | 4.45 | 171,893.89 |
| 合计 | 28,622,304.37 | 37.08 | 1,738,505.37 |
（五）预付款项
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 6,685,625.56 | 99.08 | 10,158,084.63 | 99.81 |
| 1至2年（含2年） | 59,489.32 | 0.88 | 2,800.90 | 0.03 |
| 2至3年（含3年） | 6,450.30 | 0.06 | ||
| 3年以上 | 2,659.88 | 0.04 | 10,259.06 | 0.10 |
| 合计 | 6,747,774.76 | 100.00 | 10,177,594.89 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付账款期末余额合计数的比例（%） |
| 供应商1 | 717,107.86 | 10.63 |
| 供应商2 | 398,827.82 | 5.91 |
| 供应商3 | 334,655.99 | 4.96 |
| 供应商4 | 289,308.15 | 4.29 |
| –供应商5 | 288,562.74 | 4.28 |
| 合计 | 2,028,462.56 | 30.07 |
（六）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 16,140,436.80 | 3,995,222.34 |
| 合计 | 16,140,436.80 | 3,995,222.34 |
其他应收款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 14,465,989.06 | 2,971,327.19 |
| 1至2年（含2年） | 838,665.09 | 406,592.79 |
| 2至3年（含3年） | 303,546.32 | 581,210.02 |
| 3年以上 | 815,112.24 | 248,243.57 |
| 合计 | 16,423,312.71 | 4,207,373.57 |
| 减：坏账准备 | 282,875.91 | 212,151.23 |
| 其他应收款账面价值 | 16,140,436.80 | 3,995,222.34 |
2.按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金 | 3,171,659.78 | 2,491,772.56 |
| 代垫社保款 | 1,373,258.59 | 1,629,967.62 |
| 往来款及其他 | 11,878,394.34 | 85,633.39 |
| 合计 | 16,423,312.71 | 4,207,373.57 |
3.坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值) | 整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 211,151.23 | 1,000.00 | 212,151.23 | |
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | -4,341.86 | 4,341.86 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 合并增加 | ||||
| 本期计提 | 54,267.96 | 13,041.90 | 67,309.86 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | 2,702.64 | 712.18 | 3,414.82 | |
| 2022年12月31日余额 | 263,779.97 | 19,095.94 | 282,875.91 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||||
| 合并增加 | 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 86,629.13 | 26,287.93 | 104.12 | 113,021.18 | |||
| 押金及保证金组合 | 125,522.10 | 30,085.76 | 2,975.15 | 158,583.01 | |||
| 政府机构组合 | 10,936.17 | 335.55 | 11,271.72 | ||||
| 合计 | 212,151.23 | 67,309.86 | 3,414.82 | 282,875.91 | |||
5.本期无实际核销的其他应收款。
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 单位1 | 代收税款 | 11,271,688.33 | 1年以内 | 68.63 | 11,271.72 |
| 单位2 | 租房押金 | 516,890.38 | 3年以上 | 3.15 | 25,844.54 |
| 单位3 | 租房押金 | 494,393.00 | 1年以内 | 3.01 | 24,719.65 |
| 单位4 | 租房押金 | 296,916.00 | 1-2年 | 1.81 | 14,845.80 |
| 单位5 | 租房押金 | 243,851.00 | 1-2年 | 1.48 | 12,192.55 |
| 合计 | 12,823,738.71 | 78.08 | 88,874.26 |
（七）存货
存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本 减值准备 | 账面价值 | |
| 库存商品 | 185,304.73 | 185,304.73 | ||||
| 合计 | 185,304.73 | 185,304.73 | ||||
（八）合同资产
1.合同资产情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 待结算项目 | 81,840.00 | 4,092.00 | 77,748.00 | 211,500.00 | 10,575.00 | 200,925.00 |
| 合计 | 81,840.00 | 4,092.00 | 77,748.00 | 211,500.00 | 10,575.00 | 200,925.00 |
2.本期合同资产计提减值准备情况
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 期末余额 |
| 合同资产坏账准备 | 10,575.00 | 6,483.00 | 4,092.00 | ||
| 合计 | 10,575.00 | 6,483.00 | 4,092.00 |
（九）一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的员工借款 | 515,000.00 | 892,407.06 |
| 一年内到期的大额定期存单 | 10,020,767.12 | |
| 一年内到期的长期应收款 | 1,538,674.16 | 1,360,936.97 |
| 小计 | 2,053,674.16 | 12,274,111.15 |
| 减：减值准备 | 102,683.68 | 112,667.18 |
| 合计 | 1,950,990.48 | 12,161,443.97 |
（十）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵税额(含待认证、待抵扣进项） | 1,389,201.22 | 816,459.28 |
| 预缴所得税 | 10,983,874.00 | 21,268,619.50 |
| 预缴其他税费 | 309,615.69 | 557,864.65 |
| 理财产品 | 196,091,564.49 | 235,663,447.91 |
| 合计 | 208,774,255.40 | 258,306,391.34 |
注：截至2022年12月31日，公司持有“金鳍1088期收益凭证” 保本保证收益型收益凭证1,000.15万元，“财通证券-财慧通系列” 保本保证收益型收益凭证18,323.77万元,国债逆回购285.23万元。
（十一）债权投资
1.债权投资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 员工借款 | 733,333.33 | 36,666.66 | 696,666.67 | 1,555,666.98 | 77,783.35 | 1,477,883.63 |
| 合计 | 733,333.33 | 36,666.66 | 696,666.67 | 1,555,666.98 | 77,783.35 | 1,477,883.63 |
2.减值准备计提情况
| 减值准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 77,783.35 | 77,783.35 | ||
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 |
| 减值准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转回第一阶段 | ||||
| 合并增加 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 41,116.69 | 41,116.69 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022年12月31日余额 | 36,666.66 | 36,666.66 |
（十二）长期应收款
1.长期应收款情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 分期收款销售商品 | 1,593,169.31 | 79,658.48 | 1,513,510.83 | 2,867,026.69 | 143,351.33 | 2,723,675.36 | |
| 合计 | 1,593,169.31 | 79,658.48 | 1,513,510.83 | 2,867,026.69 | 143,351.33 | 2,723,675.36 | |
2.坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值) | 整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 143,351.33 | 143,351.33 | ||
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 64,767.18 | 64,767.18 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | 1,074.33 | 1,074.33 | ||
| 2022年12月31日余额 | 79,658.48 | 79,658.48 |
（十三）长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | |||||
| 追加 投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 未实现利润转回 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | ||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||
| 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司 | 43,446,880.59 | -26,987,595.32 | 842,102.60 | 2,279,257.43 | 19,580,645.30 | |||
| 湖南文盾信息技术有限公司 | 7,089,283.24 | 22,040.96 | 7,111,324.20 | |||||
| 江苏敏行信息技术有限公司 | 35,000,000.00 | 40,000,000.00 | -1,389,136.05 | -70,000.00 | 73,540,863.95 | |||
| 南京海泰医疗信息系统有限公司 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | 874,961.47 | 80,874,961.47 | ||||
| 北京鸿文时代科技有限公司 | 9,494,335.24 | 5,000,000.00 | -1,478,730.56 | 13,015,604.68 | ||||
| 小计 | 135,030,499.07 | 85,000,000.00 | -28,958,459.50 | 842,102.60 | 2,209,257.43 | 194,123,399.60 | ||
| 合计 | 135,030,499.07 | 85,000,000.00 | -28,958,459.50 | 842,102.60 | 2,209,257.43 | 194,123,399.60 | ||
（十四）其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 南京天桐新奇创业投资基金（有限合伙） | 7,173,616.13 | 7,711,432.76 |
| YVA.AI.INC. | 4,150,691.52 | |
| 合计 | 7,173,616.13 | 11,862,124.28 |
（十五）固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 57,589,047.49 | 47,782,582.51 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 57,589,047.49 | 47,782,582.51 |
1.固定资产情况
| 项目 | 房屋建筑物 | 房屋装修 | 办公设备 | 运输设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 40,153,715.87 | 13,287,395.04 | 23,913,671.79 | 704,407.53 | 78,059,190.23 |
| 2.本期增加金额 | 8,844,008.46 | 2,055,939.41 | 2,754,150.13 | 307,610.62 | 13,961,708.62 |
| （1）购置 | 706,810.44 | 2,754,150.13 | 307,610.62 | 3,768,571.19 | |
| （2）在建工程、投资性房地产转入 | 8,844,008.46 | 1,349,128.97 | 10,193,137.43 | ||
| 3.本期减少金额 | 588,585.88 | 200,880.34 | 789,466.22 |
| 项目 | 房屋建筑物 | 房屋装修 | 办公设备 | 运输设备 | 合计 |
| （1）处置或报废 | 588,585.88 | 200,880.34 | 789,466.22 | ||
| 4.汇率调整 | 1,161,672.27 | 862,302.15 | 757,794.95 | 2,781,769.37 | |
| 5.期末余额 | 50,159,396.60 | 16,205,636.60 | 26,837,030.99 | 811,137.81 | 94,013,202.00 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 11,268,542.31 | 4,282,519.65 | 14,430,374.25 | 295,171.51 | 30,276,607.72 |
| 2.本期增加金额 | 1,706,240.98 | 426,339.00 | 3,869,701.25 | 72,833.25 | 6,075,114.48 |
| （1）计提 | 1,706,240.98 | 426,339.00 | 3,869,701.25 | 72,833.25 | 6,075,114.48 |
| 3.本期减少金额 | 556,035.10 | 127,224.00 | 683,259.10 | ||
| （1）处置或报废 | 556,035.10 | 127,224.00 | 683,259.10 | ||
| 4.汇率调整 | 146,397.67 | 124,046.06 | 485,247.68 | 755,691.41 | |
| 5.期末余额 | 13,121,180.96 | 4,832,904.71 | 18,229,288.08 | 240,780.76 | 36,424,154.51 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.汇率调整 | |||||
| 5.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 37,038,215.64 | 11,372,731.89 | 8,607,742.91 | 570,357.05 | 57,589,047.49 |
| 2.期初账面价值 | 28,885,173.56 | 9,004,875.39 | 9,483,297.54 | 409,236.02 | 47,782,582.51 |
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产。
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）期末无未办妥产权证书的固定资产。
（十六）在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 28,208,572.26 | 33,785,859.96 |
| 合计 | 28,208,572.26 | 33,785,859.96 |
1.在建工程
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在装修办公楼 | 28,208,572.26 | 28,208,572.26 | 33,785,859.96 | 33,785,859.96 | ||
| 合计 | 28,208,572.26 | 28,208,572.26 | 33,785,859.96 | 33,785,859.96 | ||
（2）重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期转入 固定资产金额 | 期末余额 |
| 软件园G3办公楼 | 36,669,206.58 | 25,203,984.74 | 1,748,975.33 | 26,952,960.07 | |
| 合肥分公司办公室 | 10,193,137.43 | 8,581,875.22 | 1,611,262.21 | 10,193,137.43 | |
| 北京分公司办公室 | 2,000,000.00 | 1,255,612.19 | 1,255,612.19 | ||
| 合计 | 48,862,344.01 | 33,785,859.96 | 4,615,849.73 | 10,193,137.43 | 28,208,572.26 |
（续上表）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息 资本化率(%) | 资金来源 |
| 软件园G3办公楼 | 73.50 | 73.50 | 募集资金 | |||
| 合肥分公司办公室 | 100.00 | 100.00 | 自有资金 | |||
| 北京分公司办公室 | 62.78 | 62.78 | 自有资金 | |||
| 合计 | - | - |
（十七）使用权资产
| 项目 | 房屋建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 25,042,272.48 | 25,042,272.48 |
| 2.本期增加金额 | 12,384,955.58 | 12,384,955.58 |
| （1）租赁 | 12,371,082.97 | 12,371,082.97 |
| （2）其他 | 13,872.61 | 13,872.61 |
| 3.本期减少金额 | 5,789,658.67 | 5,789,658.67 |
| （1）合同到期 | 5,620,561.11 | 5,620,561.11 |
| （2）其他 | 169,097.56 | 169,097.56 |
| 4.汇率调整 | 434,567.67 | 434,567.67 |
| 5.期末余额 | 32,072,137.06 | 32,072,137.06 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 8,222,012.71 | 8,222,012.71 |
| 项目 | 房屋建筑物 | 合计 |
| 2.本期增加金额 | 9,191,457.33 | 9,191,457.33 |
| （1）计提 | 9,191,457.33 | 9,191,457.33 |
| 3.本期减少金额 | 5,442,773.54 | 5,442,773.54 |
| （1）合同到期 | 5,442,773.54 | 5,442,773.54 |
| 4.汇率调整 | 290,050.09 | 290,050.09 |
| 5.期末余额 | 12,260,746.59 | 12,260,746.59 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| 4.汇率调整 | ||
| 5.期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.期末账面价值 | 19,811,390.47 | 19,811,390.47 |
| 2.期初账面价值 | 16,820,259.77 | 16,820,259.77 |
（十八）无形资产
| 项目 | 专利、商标等 无形资产组合 | 软件及专有技术 | 云服务无形资产 | 域名 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 66,557,753.56 | 12,415,366.50 | 5,738,136.38 | 5,738,130.00 | 90,449,386.44 |
| 2.本期增加金额 | 19,059.34 | 19,059.34 | |||
| （1）购置 | 19,059.34 | 19,059.34 | |||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.汇率调整 | 4,238,578.78 | 289,536.21 | 530,010.58 | 530,010.00 | 5,588,135.57 |
| 5.期末余额 | 70,796,332.34 | 12,723,962.05 | 6,268,146.96 | 6,268,140.00 | 96,056,581.35 |
| 二、累计摊销 | |||||
| 1.期初余额 | 19,994,343.72 | 9,112,953.67 | 2,983,827.60 | 286,906.50 | 32,378,031.49 |
| 2.本期增加金额 | 7,885,893.83 | 1,493,259.50 | 583,828.13 | 405,436.20 | 10,368,417.66 |
| （1）计提 | 7,885,893.83 | 1,493,259.50 | 583,828.13 | 405,436.20 | 10,368,417.66 |
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.汇率调整 | 937,085.00 | 183,183.24 | 293,518.51 | 38,940.30 | 1,452,727.05 |
| 5.期末余额 | 28,817,322.55 | 10,789,396.41 | 3,861,174.24 | 731,283.00 | 44,199,176.20 |
| 项目 | 专利、商标等 无形资产组合 | 软件及专有技术 | 云服务无形资产 | 域名 | 合计 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.汇率调整 | |||||
| 5.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 41,979,009.79 | 1,934,565.64 | 2,406,972.72 | 5,536,857.00 | 51,857,405.15 |
| 2.期初账面价值 | 46,563,409.84 | 3,302,412.83 | 2,754,308.78 | 5,451,223.50 | 58,071,354.95 |
（十九）商誉
1.商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| Foxit Europe GmbH | 17,428,735.43 | 17,428,735.43 | ||||
| Sumilux Technologies,Inc(US) | 6,842,674.50 | 6,842,674.50 | ||||
| CVision Technologies Inc. | 50,007,875.57 | 50,007,875.57 | ||||
| Foxit Australia Pty LTD | 11,924,676.84 | 11,924,676.84 | ||||
| AccountSight | 153,871,213.30 | 153,871,213.30 | ||||
| 合计 | 240,075,175.64 | 240,075,175.64 | ||||
2.商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉 的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 合并 增加 | 计提 | 处置 | 其他 | |||
| Sumilux Technologies,Inc(US) | 6,842,674.50 | 6,842,674.50 | ||||
| Foxit Australia Pty LTD | 11,924,676.84 | 11,924,676.84 | ||||
| AccountSight | 21,698,631.61 | 21,698,631.61 | ||||
| 合计 | 18,767,351.34 | 21,698,631.61 | 40,465,982.95 | |||
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
基于管理层认为以下资产组为相对独立的资产组，本公司已将企业合并取得的商誉分摊至下列资产组或者资产组组合进行减值测试，年末商誉所在资产组与收购日形成商
誉时所确定的资产组一致，其构成未发生变化。
A.Foxit EU商誉分摊至Foxit Europe GmbH 资产组；B.Sumilux US商誉分摊至已并入福昕US的原Sumilux资产组;C.Foxit AU商誉分摊至Foxit Australia Pty.Ltd.资产组；D.CVISION商誉分摊已并入福昕US的原CVision资产组；E.AccountSight商誉分摊AccountSight资产组。
4.说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）Foxit Europe GmbH 资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评估有限公司2023年4月26日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购FoxitEurope GmbH股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资 产 评 估报 告》（坤元评报〔2023〕1-16号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。
（2）CVision资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评估有限公司2023年4月26日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购CVisionTechnologies,Inc.股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2023〕1-15号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。
（3）AccountSight资产组商誉减值测试方法及关键参数信息根据坤元资产评估有限公司2023年4月26日出具的《福建福昕软件开发股份有限公司拟对收购AccountSight股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组价值评估项目资 产 评 估 报 告》（坤元评报〔2023〕1-17号），按照资产预计未来现金流量的现值方法进行估算资产组可收回金额。商誉减值测算过程如下：
| 项目 | Foxit Europe GmbH 资产组 | CVision资产组 | AccountSight 资产组 |
商誉账面余额①
| 商誉账面余额① | 17,428,735.43 | 50,007,875.57 | 153,871,213.30 |
商誉减值准备余额②
| 商誉减值准备余额② |
商誉的账面价值③＝①-②
| 商誉的账面价值③＝①-② | 17,428,735.43 | 50,007,875.57 | 153,871,213.30 |
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ |
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③
| 包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③ | 17,428,735.43 | 50,007,875.57 | 153,871,213.30 |
| 项目 | Foxit Europe GmbH 资产组 | CVision资产组 | AccountSight 资产组 |
资产组的账面价值⑥
| 资产组的账面价值⑥ | 794,709.80 | 9,751,595.64 | 27,644,096.47 |
包含整体商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥
| 包含整体商誉的资产组账面价值⑦=⑤+⑥ | 18,223,445.23 | 59,759,471.21 | 181,515,309.77 |
资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）⑧
| 资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）⑧ | 38,984,328.51 | 70,933,754.54 | 159,816,678.16 |
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧
| 商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧ | 21,698,631.61 |
相关资产组或资产组组合的可收回金额是依据管理层预测，采用未来现金流量的现值模型计算。A.预测期（2022-2026年），根据公司历史经营状况及行业发展趋势等资料，采用两阶段模型，未来五年根据公司实际情况和政策、市场等因素对资产组企业收入、成本费用、利润等进行合理预测，五年以后为稳定期，稳定期增长为零。B.减值测试中采用的关键数据包括：收入增长率、毛利率、成本费用率等。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定的上述关键数据如下表所示：
| 项目 | Foxit Europe GmbH 资产组 | CVision资产组 | AccountSight 资产组 |
| 预测期营业收入增长率 | 2.99%-8.36% | -14.42%-2.26% | 4.39%-86.95% |
| 稳定期营业收入增长率 | 0% | 0% | 0% |
| 毛利率 | 64.16%-65.75% | 98.13%-98.51% | 85.90%-91.63% |
C.公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的折现率。报告期内各资产组采用的折现率如下表所示：
| 项目 | Foxit Europe GmbH 资产组 | CVision资产组 | AccountSight 资产组 |
| 2022年度（税前） | 9.76% | 12.50% | 15.78% |
5.商誉减值测试的影响
（1）经测试，Foxit Europe GmbH 资产组及CVision资产组于报告期末的可回收金额高于账面价值，资产组的商誉未出现减值迹象，未计提减值准备。
（2）Sumilux资产组剩余人员已分别加入公司各个研发部门，不再构成最小现金流产生单元，资产组无法辨识，2019年末商誉已全额计提减值准备。
（3）Foxit Australia Pty.Ltd.资产组剩余人员已不再从事SDK产品推广工作，不再构成最小现金流产生单元，资产组无法辨识2021年末商誉已全额计提减值准备。
（4）业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
2021年9月，公司以总对价不超过2,800万美元收购AccountSight的100%股权，并分为四个阶段付款，就AccountSight在业绩考核期内技术和服务与公司的整合情况及营业收入的实现情况分别支付第2至4阶段的或有对价共计1,400万美元，详见七、（一）在子公司中的权益注（3）。
交易各方同意，AccountSight业绩承诺期内实现的营业收入以公司管理口径的考核总收入为准。根据华兴会计师事务所（特殊普通合伙）出具的华兴专字[2023]23000850037号《关于AccountSight业绩承诺实现情况的专项审核报告》，AccountSight 2022年实现考核总收入351.38万美元，相比业绩承诺总收入差额48.62万美元，第2阶段业绩承诺完成率88%，未完成业绩承诺目标，公司的全资子公司DocuSavvy无需支付阶段2的对价320万美元。公司结合AccountSight的业绩完成情况对AccountSight资产组的期末商誉进行减值测试，经测试，AccountSight资产组于报告期末的可回收金额低于账面价值，计提减值准备21,698,631.61元。
（二十）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 汇率调整 | 期末余额 |
| 装修工程 | 2,134,582.68 | 54,536.70 | 774,128.54 | -2,132.99 | 1,412,857.85 |
| 会员费 | 61,510.65 | 4,618.44 | -3,487.05 | 53,405.16 | |
| 设备租赁费 | 18,453.20 | 17,088.23 | -1,364.97 | ||
| 预付授权费 | 3,691,330.97 | 10,147,054.50 | 3,614,628.32 | 543,727.29 | 10,767,484.44 |
| 软件使用费 | 1,849,824.90 | 1,096,050.42 | 134,890.58 | 888,665.06 | |
| 合计 | 7,755,702.40 | 10,201,591.20 | 5,506,513.95 | 671,632.86 | 13,122,412.51 |
（二十一）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 4,687,952.67 | 890,721.42 | 2,943,901.06 | 558,198.58 |
| 未弥补亏损 | 48,421,572.38 | 7,471,399.78 | 31,207,303.81 | 3,785,774.19 |
| 投资福昕鲲鹏未实现收益 | 1,526,227.48 | 152,622.75 | 2,368,330.08 | 236,833.01 |
| 递延收益 | 500,000.00 | 50,000.00 | 3,091,000.00 | 309,100.00 |
| 无形资产摊销差异-联邦及加州 | 6,879,415.98 | 1,580,205.06 | 6,523,250.15 | 1,506,220.87 |
| 薪酬 | 8,806,762.59 | 2,161,558.67 | 2,652,056.01 | 734,095.73 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 美国州所得税（次年可以抵扣联邦税） | 5,571.68 | 1,170.05 | 307,549.87 | 64,585.84 |
| 预收账款（美国一年以上订单余额） | 9,134,870.03 | 2,098,346.48 | 5,582,548.09 | 1,292,462.69 |
| 美国未实现汇兑损益 | 723,190.13 | 166,119.64 | 3,704,298.47 | 855,325.66 |
| 广告宣传费 | 83,163.61 | 2,079.09 | ||
| 预提税费（海外间接税及美国销售税） | 9,043,703.95 | 2,080,917.63 | 96,229.12 | 28,868.73 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 1,291,500.15 | 129,150.01 | 753,683.52 | 75,368.35 |
| 使用权资产折旧差异 | 534,618.47 | 57,912.26 | 341,006.34 | 42,840.18 |
| 股权激励费用 | 4,439,630.95 | 831,583.05 | ||
| 合计 | 95,995,016.46 | 17,671,706.80 | 59,654,320.13 | 9,491,752.92 |
2.未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 被收购子公司的评估增值 | 39,203,680.14 | 8,158,286.35 | 43,098,876.53 | 8,939,322.36 |
| 固定资产折旧-联邦 | 10,423,025.35 | 2,188,834.49 | 9,190,671.13 | 1,930,039.14 |
| 固定资产折旧-加州 | 94,516.59 | 1,859.55 | 33,444.50 | 701.33 |
| 固定资产折旧-纽约 | 24,501.82 | 510.06 | ||
| 固定资产折旧-印度 | 523,224.97 | 56,723.27 | 12,085.92 | 3,041.77 |
| 交易性金融工具、衍生金融工具的估值 | 17,085,300.41 | 1,706,337.98 | 16,901,511.87 | 1,690,151.18 |
| 合计 | 67,329,747.46 | 12,112,041.64 | 69,261,091.77 | 12,563,765.84 |
3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 3,953,024.60 | 13,718,682.20 | 2,396,745.45 | 7,095,007.47 |
| 递延所得税负债 | 3,953,024.60 | 8,159,017.04 | 2,396,745.45 | 10,167,020.39 |
4.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 194,735.45 | |
| 可抵扣亏损 | 25,773,202.02 | |
| 合计 | 25,967,937.47 |
5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 未来1年到期 | 651,003.81 | ||
| 未来2年到期 | 2,566,415.03 | ||
| 未来3年到期 | 2,717,254.07 | ||
| 未来4年到期 | 10,222,431.07 | ||
| 未来5年到期 | 9,616,098.04 | ||
| 合计 | 25,773,202.02 |
（二十二）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产款项 | 33,320.00 | 33,320.00 | 1,295,455.91 | 1,295,455.91 | ||
| 质保期在1年以上的质保金类合同资产 | 104,800.00 | 5,240.00 | 99,560.00 | |||
| 合 计 | 138,120.00 | 5,240.00 | 132,880.00 | 1,295,455.91 | 1,295,455.91 | |
（二十三）应付账款
1.应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 技术授权费 | 1,339,578.86 | 1,414,833.54 |
| 合计 | 1,339,578.86 | 1,414,833.54 |
2.期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（二十四）合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待提供的履约义务 | 171,167,563.11 | 130,671,859.88 |
| 合计 | 171,167,563.11 | 130,671,859.88 |
（二十五）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率调整 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 39,990,345.95 | 350,850,757.35 | 344,984,810.22 | 1,476,801.05 | 47,333,094.13 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 466,316.70 | 14,188,263.71 | 13,943,548.64 | 9,188.90 | 720,220.67 |
| 辞退福利 | 58,589.00 | 58,589.00 | |||
| 一年内到期的其他福利 | |||||
| 合计 | 40,456,662.65 | 365,097,610.06 | 358,986,947.86 | 1,485,989.95 | 48,053,314.80 |
2.短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率调整 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 39,453,730.48 | 306,337,469.63 | 300,220,263.35 | 1,467,137.27 | 47,038,074.03 |
| 职工福利费 | 4,600,488.75 | 4,600,488.75 | |||
| 社会保险费 | 464,290.37 | 28,288,771.27 | 28,569,059.33 | 9,808.57 | 193,810.88 |
| 其中：医疗保险费 | 440,235.92 | 27,139,416.64 | 27,399,688.71 | 9,944.73 | 189,908.58 |
| 工伤保险费 | 3,915.38 | 284,384.75 | 284,397.83 | 3,902.30 | |
| 生育保险费 | 20,139.07 | 349,101.93 | 369,104.84 | -136.16 | |
| 补充医疗保险费 | 515,867.95 | 515,867.95 | |||
| 住房公积金 | 10,023,935.94 | 10,014,227.96 | -144.79 | 9,563.19 | |
| 工会经费和职工教育经费 | 72,325.10 | 1,600,091.76 | 1,580,770.83 | 91,646.03 | |
| 合计 | 39,990,345.95 | 350,850,757.35 | 344,984,810.22 | 1,476,801.05 | 47,333,094.13 |
3.设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率调整 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 457,308.94 | 13,772,271.40 | 13,528,237.91 | 9,188.90 | 710,531.33 |
| 失业保险费 | 9,007.76 | 415,992.31 | 415,310.73 | 9,689.34 | |
| 合计 | 466,316.70 | 14,188,263.71 | 13,943,548.64 | 9,188.90 | 720,220.67 |
（二十六）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 日本消费税 | 648,495.72 | 118,268.97 |
| 企业所得税 | 2,054,441.42 | 4,809,464.92 |
| 个人所得税 | 1,321,000.08 | 747,257.43 |
| 房产税 | 139,180.97 | 72,894.01 |
| 城市维护建设税 | 93,619.47 | 258,138.25 |
| 教育费附加 | 66,871.05 | 184,327.55 |
| 江海堤防工程维护管理费（防洪费） | 148,946.74 | 132,765.89 |
| 印花税 | 42,613.36 | 44,426.60 |
| 增值税及GST | 20,459,925.99 | 5,681,891.81 |
| 美国销售税 | 3,090,585.60 | 1,025,496.14 |
| 其他 | 29,017.83 | 511.38 |
| 合计 | 28,094,698.23 | 13,075,442.95 |
注：报告期末子公司福昕US计提部分未收取的海外流转税。
（二十七）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 37,600.00 | 27,200.00 |
| 其他应付款 | 28,374,998.80 | 18,545,824.59 |
| 合计 | 28,412,598.80 | 18,573,024.59 |
1.应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 37,600.00 | 27,200.00 |
| 合计 | 37,600.00 | 27,200.00 |
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预提费用 | 6,701,657.63 | 8,772,720.72 |
| 信用卡消费款 | 1,974,324.93 | 470,317.84 |
| 应付社保款 | 15,809.08 | 52,602.52 |
| 股权收购款 | 5,014,512.00 | 6,490,504.00 |
| 其他往来款 | 14,120,099.20 | 2,588,107.90 |
| 员工代垫款 | 548,595.96 | 171,571.61 |
| 合计 | 28,374,998.80 | 18,545,824.59 |
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 股权收购款 | 5,014,512.00 | 被并购方配合办理境外投资相关手续的保证金，目前该事项尚未完成 |
| 合计 | 5,014,512.00 | -- |
（二十八）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年内到期的股权收购款 | 42,294,584.72 | 22,302,240.00 |
| 1年内到期的租赁负债 | 6,604,936.95 | 6,651,202.50 |
| 合计 | 48,899,521.67 | 28,953,442.50 |
注1：2020年12月，公司与福昕网络少数股东暨现福昕网络总经理林其华签署《股
权转让协议》，以总收购对价1,520万元收购福昕网络剩余的19%股权，其中，现金人民币950万元，或有对价人民币570万元，公司于2021年3月完成股权交割。
根据《股权转让协议》，或有对价以2019年度营业收入为基础，以24%的业绩提升为考核条件，根据2020年1月1日至2022年12月31日期间（以下称为“考核期”)的营业收入情况分三个阶段进行业绩考核并进行考核结果兑现。截至期末，福昕网络第二阶段业绩考核目标已实现，公司共支付380万或有对价；剩余部分或有对价确认为190万元“一年内到期的非流动负债”。
注2：本报告期由于公司2021年收购的AccountSight业绩考核目标未实现，公司无需支付320万美元或有对价，冲减原计提的或有对价计入营业外收入，同时计提了商誉减值损失；剩余部分或有对价分别确认为500万美元“其他非流动负债”及580万美元“一年内到期的非流动负债”。详见附注七、在子公司中的权益。
（二十九）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 64,564.28 | 810.45 |
| 合计 | 64,564.28 | 810.45 |
（三十）租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁负债 | 19,631,089.80 | 16,523,701.26 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 6,604,936.95 | 6,651,202.50 |
| 合计 | 13,026,152.85 | 9,872,498.76 |
（三十一）预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 福昕网络股权收购款 | 1,900,000.00 | |
| AccountSight股权收购款 | 68,857,560.00 | |
| 合计 | 70,757,560.00 |
（三十二）递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 汇率调整 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 3,091,000.00 | 500,000.00 | 3,091,000.00 | 500,000.00 | 尚未验收 | |
| 合计 | 3,091,000.00 | 500,000.00 | 3,091,000.00 | 500,000.00 |
涉及政府补助的项目
| 补助内容 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 期末余额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 科技计划项目 | 300,000.00 | 300,000.00 | 与收益相关 | ||
| 国家科技支撑计划 | 2,280,000.00 | 2,280,000.00 | 与收益相关 | ||
| 协同攻关和体验推广中心项目 | 511,000.00 | 511,000.00 | 与收益相关 | ||
| 2022年第一批技术创新重点攻关及产业化项目（软件业）补助资金-家装项目 | 500,000.00 | 500,000.00 | 与收益相关 | ||
| 合计 | 3,091,000.00 | 500,000.00 | 3,091,000.00 | 500,000.00 |
（三十三）其他非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 或有对价 | 34,823,000.00 | |
| 合计 | 34,823,000.00 |
注：本报告期由于公司2021年收购的AccountSight业绩考核目标未实现，公司无需支付320万美元或有对价，冲减原计提的或有对价计入营业外收入，同时计提了商誉减值损失；剩余部分或有对价分别确认为500万美元“其他非流动负债”及580万美元“一年内到期的非流动负债”。详见附注七、在子公司中的权益。
（三十四）股本
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动（+、－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 48,140,000.00 | 18,062,302.00 | 18,062,302.00 | 66,202,302.00 | |||
注：公司于2022年5月20日召开2021年年度股东大会，会议审议通过《关于公司2021年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日总股本基数，向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币8元（含税），向股权登记日登记在册的全体股东每10股转增4股。
根据《上市公司股份回购规则》等有关规定，上市公司回购专用证券账户中的股份，不享有利润分配的权利。因此，公司回购专用证券账户中的股份将不参与公司本次利润分配，故2021年度利润分配实施差异化分红。
截至2022年6月27日，公司总股本为48,140,000股，扣除回购专用证券账户中股份数2,984,246股，2021年年度权益分派实际参与分配的股本数为45,155,754股，新
增转增股本数量为18,062,302股，转增后公司股本总数为66,202,302股。兴证投资管理有限公司战略配售认购公司首发股份361,200股，2021年度资本公积金转增股本后其持股总额为505,680股。根据《科创板转融通证券出借和转融券业务实施细则》等有关规定，兴证投资管理有限公司通过转融通方式出借所持限售股份，借出部分体现为无限售条件流通股。截至本报告期末，兴证投资管理有限公司扣除通过转融通出借所持限售股份后，其持有的限售股份数余额为411,560股。
（三十五）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本（或股本）溢价 | 2,701,447,458.18 | 18,062,302.00 | 2,683,385,156.18 | |
| 其他资本公积 | 39,915,906.59 | 20,036,516.67 | 70,000.00 | 59,882,423.26 |
| 合计 | 2,741,363,364.77 | 20,036,516.67 | 18,132,302.00 | 2,743,267,579.44 |
注1：公司于2022年5月20日召开2021年年度股东大会，会议审议通过《关于公司2021年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，公司以实施权益分派股权登记日总股本基数，向股权登记日登记在册的全体股东每10股派发现金红利人民币8元（含税），向股权登记日登记在册的全体股东每10股转增4股。
截至2022年6月27日，公司总股本为48,140,000股，扣除回购专用证券账户中股份数2,984,246股，2021年年度权益分派实际参与分配的股本数为45,155,754股，新增转增股本数量为18,062,302股，转增后公司股本总数为66,202,302股，同时资本（或股本）溢价减少18,062,302.00元。
注2：公司根据2021年及2022年限制性股票激励计划，按照授予日权益工具的公允价值及执行价格将股权激励费用摊销计入当期损益，同时增加其他资本公积17,757,259.24元。
注3：公司联营企业福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司由于实施股权激励计划导致资本公积增加，公司根据持股比例享有其他资本公积增加金额2,279,257.43元。
注4：公司联营企业江苏敏行信息技术有限公司由于同一控制下企业合并导致资本公积减少，公司根据持股比例享有其他资本公积减少金额70,000.00元。
（三十六）库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 回购股份 | 200,083,737.56 | 180,598,384.15 | 380,682,121.71 | |
| 合计 | 200,083,737.56 | 180,598,384.15 | 380,682,121.71 |
注：公司于2021年9月13日召开第三届董事会第二十五次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分人民币普通股（A股）股票。回购股份将在未来适宜时机全部用于员工持股计划或股权激励，回购价格不超过人民币
238.53元/股（含），回购资金总额不低于人民币10,000万元（含），不超过人民币15,000万元（含），回购期限自董事会审议通过回购方案之日起12个月内。公司于2021年11月19日召开第三届董事会第二十八次会议，审议通过了《关于第二期以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式进行第二期股份回购。回购股份将在未来适宜时机全部用于员工持股计划或股权激励，回购价格不超过238.53元/股（含），回购资金总额不低于人民币16,000万元（含），不超过人民币30,000万元（含），回购期限自董事会审议通过回购方案之日起12个月内。
公司于2022年5月20日召开2021年年度股东大会，审议通过了《关于公司2021年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》。同意以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利8元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增4股。
公司回购专用证券账户中的股份不参与本次利润分配及资本公积金转增股本。本次权益分派实施后，公司以集中竞价交易方式回购股份价格上限由不超过人民币238.53元/股（含）调整为不超过人民币172.91元/股（含）。截至报告期末，公司已实际回购公司股份2,984,246股（含第一期及第二期回购股份），占公司总股本的比例为4.51%。
（三十七）其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生金额 | 期末余额 | ||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：所得税费用 | 税后归属于 母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -678,315.17 | -4,580,968.32 | -53,781.66 | -4,527,186.66 | -5,205,501.83 | ||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -678,315.17 | -4,580,968.32 | -53,781.66 | -4,527,186.66 | -5,205,501.83 | ||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -8,351,754.43 | 18,266,231.16 | 18,266,231.25 | -0.09 | 9,914,476.82 | ||
| 其中:外币财务报表折算差额 | -8,351,754.43 | 18,266,231.16 | 18,266,231.25 | -0.09 | 9,914,476.82 | ||
| 其他综合收益合计 | -9,030,069.60 | 13,685,262.84 | -53,781.66 | 13,739,044.59 | -0.09 | 4,708,974.99 | |
（三十八）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 32,183,253.07 | 380,986.41 | 32,564,239.48 | |
| 合计 | 32,183,253.07 | 380,986.41 | 32,564,239.48 |
（三十九）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 230,537,377.08 | 226,901,514.48 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -35,761.20 | |
| 调整后期初未分配利润 | 230,537,377.08 | 226,865,753.28 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -1,743,914.50 | 46,235,430.58 |
| 减：提取法定盈余公积 | 380,986.41 | 4,051,806.78 |
| 应付普通股股利 | 36,124,603.20 | 38,512,000.00 |
| 其他 | ||
| 期末未分配利润 | 192,287,872.97 | 230,537,377.08 |
（四十）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 579,860,330.29 | 27,100,800.62 | 541,115,817.71 | 18,563,326.30 |
| 其他业务 | 16,084.93 | 7,392.45 | 5,494.39 | 5,575.41 |
| 合计 | 579,876,415.22 | 27,108,193.07 | 541,121,312.10 | 18,568,901.71 |
2.主营业务收入相关信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 按商品类型分类 | ||
| 其中：PDF编辑器与阅读器 | 479,777,720.20 | 451,521,685.57 |
| 开发平台与工具 | 32,949,424.34 | 39,715,580.80 |
| 企业文档自动化解决方案 | 30,040,709.06 | 30,651,765.68 |
| PDF工具及在线服务 | 37,092,476.69 | 19,226,785.66 |
| 按商品性质分类 | ||
| 其中：自产软件 | 475,940,727.17 | 448,164,736.32 |
| 技术服务 | 103,919,603.12 | 92,951,081.49 |
| 按经营地区分类 | ||
| 其中：境内 | 56,226,131.51 | 50,164,533.60 |
| 境外 | 523,634,198.78 | 490,951,284.11 |
| 按销售渠道分类 | ||
| 其中：直接销售 | 396,816,573.18 | 401,533,078.41 |
| 代理销售 | 169,715,459.13 | 129,416,812.65 |
| 其他 | 13,328,297.98 | 10,165,926.65 |
| 按行业类型分类 | ||
| 其中：软件及信息技术服务业 | 579,860,330.29 | 541,115,817.71 |
| 按业务模式分类 | ||
| 其中：授权模式 | 456,232,539.87 | 457,075,372.53 |
| 订阅模式 | 123,017,143.22 | 83,132,839.79 |
| 其他 | 610,647.20 | 907,605.39 |
| 合计 | 579,860,330.29 | 541,115,817.71 |
（四十一）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 398,708.73 | 319,756.18 |
| 教育费附加 | 284,516.09 | 228,086.54 |
| 印花税 | 131,383.77 | 102,358.10 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 防洪费 | 148,932.20 | 132,765.89 |
| 车船使用税 | 1,350.00 | 1,440.00 |
| 房产税 | 700,706.78 | 410,790.44 |
| 土地使用税 | 3,735.74 | 2,000.07 |
| 美国其他税金 | 174,228.50 | 217,803.05 |
| 日本其他税金 | 3,771.73 | 1,561.76 |
| 其他 | 7,921.58 | |
| 合计 | 1,855,255.12 | 1,416,562.03 |
（四十二）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 158,308,280.87 | 140,273,699.89 |
| 办公费 | 701,018.46 | 547,714.65 |
| 交通差旅费 | 2,954,840.66 | 1,455,506.45 |
| 业务招待费 | 1,586,867.79 | 1,368,228.60 |
| 租赁费 | 338,318.15 | 260,282.27 |
| 广告宣传、展示费 | 70,741,806.52 | 90,558,133.67 |
| 邮电通讯费 | 865,547.57 | 696,589.79 |
| 信息服务费 | 5,901,550.43 | 7,926,692.78 |
| 折旧费 | 830,993.18 | 287,358.30 |
| 会议费 | 888,566.55 | 1,626,091.94 |
| 翻译费 | 554,399.21 | 609,417.86 |
| 无形资产摊销 | 546,522.22 | 357,154.33 |
| 平台使用费 | 14,604,007.53 | 9,178,842.82 |
| 合作推广费 | 15,369,729.96 | 13,047,101.08 |
| 使用权资产折旧 | 4,121,808.43 | 3,124,224.04 |
| 股权激励费用 | 6,524,154.97 | 15,670,846.26 |
| 其他 | 3,425,692.73 | 3,156,479.21 |
| 合计 | 288,264,105.23 | 290,144,363.94 |
（四十三）管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 63,758,790.78 | 51,234,307.10 |
| 使用权资产折旧费 | 2,398,234.99 | 2,486,459.97 |
| 股权激励费用 | 3,828,641.47 | 5,891,685.74 |
| 长期待摊费用摊销 | 195,205.03 | 161,822.34 |
| 办公费 | 1,933,880.55 | 2,043,463.55 |
| 专项服务费 | 10,733,506.03 | 12,263,316.77 |
| 交通差旅费 | 1,372,374.37 | 561,426.21 |
| 邮电通讯费 | 4,091,025.97 | 3,528,937.48 |
| 租赁费 | 195,471.18 | 281,117.71 |
| 折旧费 | 2,982,175.24 | 3,929,219.46 |
| 业务招待费 | 1,086,946.04 | 963,587.83 |
| 无形资产摊销 | 271,737.56 | 292,785.41 |
| 董事会费用 | 291,301.00 | 298,526.46 |
| 保险费 | 979,051.97 | 698,814.86 |
| 残保金 | 650,515.18 | 442,552.34 |
| 会务费 | 266,625.98 | 27,593.48 |
| 其他 | 15,146,501.65 | 9,510,182.91 |
| 合计 | 110,181,984.99 | 94,615,799.62 |
注：管理费用-其他主要包含母公司按其出口收入占总收入的相应比例转出进项税额以及计提未收取的海外流转税。
（四十四）研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 142,935,187.80 | 109,480,864.72 |
| 使用权资产折旧 | 2,671,413.91 | 2,340,823.86 |
| 股权激励费用 | 7,485,726.71 | 14,492,739.76 |
| 办公费 | 298,423.89 | 292,588.63 |
| 业务招待费 | 284,392.50 | 190,669.11 |
| 差旅交通费 | 918,097.51 | 210,107.40 |
| 租赁费 | 485,195.89 | 455,754.23 |
| 折旧费 | 2,261,946.06 | 884,723.00 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 无形资产摊销 | 904,746.70 | 1,408,552.60 |
| 长期待摊费用摊销 | 409,778.45 | 176,044.01 |
| 专业服务费 | 19,098,307.71 | 12,873,155.35 |
| 邮电通讯费 | 6,235,581.07 | 4,125,759.87 |
| 水电费及物业管理费 | 849,474.36 | 609,343.99 |
| 软件与信息服务费 | 1,054,761.65 | 398,798.20 |
| 其他 | 1,151,632.89 | 899,969.00 |
| 合计 | 187,044,667.10 | 148,839,893.73 |
（四十五）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 715,815.98 | 712,699.74 |
| 其中：租赁负债的利息支出 | 715,815.98 | 712,699.74 |
| 减：利息收入 | 1,969,888.21 | 7,094,865.72 |
| 手续费支出 | 5,774,312.02 | 5,928,990.55 |
| 减：汇兑损益 | 5,893,493.39 | -5,392,689.08 |
| 其他 | -154,581.53 | -181,125.02 |
| 合计 | -1,527,835.13 | 4,758,388.63 |
（四十六）其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 11,804,140.78 | 9,545,000.07 |
| 其他 | 179,462.82 | 80,913.69 |
| 合计 | 11,983,603.60 | 9,625,913.76 |
（四十七）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -28,958,459.50 | 5,002,483.69 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | ||
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | -2,498,753.31 | 8,331,226.59 |
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | 112,519.85 | 119,173.81 |
| 银行理财产品投资收益 | 50,954,440.20 | 51,269,952.37 |
| 合计 | 19,609,747.24 | 64,722,836.46 |
（四十八）公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | 9,764.19 | -6,853,313.85 |
| 交易性金融资产产生的公允价值变动收益 | 1,233,454.05 | 13,549,361.14 |
| 其他 | ||
| 合计 | 1,243,218.24 | 6,696,047.29 |
（四十九）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -1,852,386.03 | 50,392.09 |
| 其他应收款坏账损失 | -67,309.86 | -90,509.99 |
| 债权投资减值损失 | 41,116.69 | -490.54 |
| 一年内到期非流动资产减值损失 | 12,203.40 | -80,371.07 |
| 长期应收款坏账损失 | 64,767.18 | -151,346.18 |
| 合计 | -1,801,608.62 | -272,325.69 |
（五十）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合同资产减值损失 | 6,483.00 | -10,575.00 |
| 其他非流动资产减值损失 | -5,240.00 | |
| 商誉减值损失 | -21,698,631.61 | -11,924,676.84 |
| 合计 | -21,697,388.61 | -11,935,251.84 |
（五十一）资产处置收益
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置利得 | 827,943.64 | 693,169.83 |
| 合计 | 827,943.64 | 693,169.83 |
注：非流动资产处置利得包含 2022年度公司确认OFD相关知识产权转让利得842,102.60元。具体情况详见附注十四、（二）重大知识产权转让。
（五十二）营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 非流动资产报废合计 | |||
| 其中：固定资产报废利得 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 无形资产报废利得 | |||
| 诉讼赔偿款 | 1,500,000.00 | ||
| Accountsight股权收购无需支付的或有对价 | 21,623,264.00 | 21,623,264.00 | |
| 其他 | 478,568.87 | 403,019.38 | 478,568.87 |
| 合计 | 22,101,832.87 | 1,903,019.38 | 22,101,832.87 |
（五十三）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 非流动资产处置损失合计 | 15,471.90 | 82,848.64 | 15,471.90 |
| 其中：固定资产处置损失 | 15,471.90 | 82,848.64 | 15,471.90 |
| 其他长期资产处置损失 | |||
| 对外捐赠 | 1,879,078.00 | 1,857,088.55 | 1,879,078.00 |
| 税收滞纳金 | 241,062.66 | 316,693.87 | 241,062.66 |
| 其他 | 49,995.89 | 89,345.3 | 49,995.89 |
| 合计 | 2,185,608.45 | 2,345,976.36 | 2,185,608.45 |
（五十四）所得税费用
1.所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 7,695,005.45 | 3,913,936.16 |
| 递延所得税费用 | -8,515,003.35 | 2,031,894.20 |
| 合计 | -819,997.90 | 5,945,830.36 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | -2,968,215.25 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | -296,821.53 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,229,846.45 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 625,820.95 |
| 非应税收入的影响 | 2,711,885.12 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 2,684,312.86 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | -44,654.53 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 |
| 项目 | 本期发生额 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 1,646,871.11 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响 | -7,469,872.87 |
| 税法规定的额外可扣除费用 | -676,490.35 |
| 合并产生的影响 | -826,445.71 |
| 前期已确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损预计以后年度不可抵扣的影响 | 237,753.83 |
| 福昕US海外收入税收减免（FDII） | -462,770.01 |
| 美国其他州税抵减的联邦税 | -195,072.18 |
| 其他 | 15,638.96 |
| 所得税费用 | -819,997.90 |
（五十五）其他综合收益
详见附注五、（三十七）。
（五十六）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 1,969,888.21 | 7,094,865.72 |
| 政府补助 | 9,213,140.78 | 8,928,366.63 |
| 资金往来 | 4,235,764.90 | 6,343,072.00 |
| 金山案赔偿收入 | 1,500,000.00 | |
| 其他 | 234,141.84 | 309,652.24 |
| 合计 | 15,652,935.73 | 24,175,956.59 |
2.支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 管理费用、营业费用中支付的现金 | 164,821,338.89 | 192,547,705.76 |
| 支付银行手续费 | 5,721,605.30 | 5,928,990.55 |
| 资金往来 | 2,323,722.41 | 11,564,791.25 |
| 保证金支出增加 | 113,582.20 | |
| 其他 | 1,802,462.04 | 2,192,120.42 |
| 合计 | 174,669,128.64 | 212,347,190.18 |
3.收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收回投资保证金 | 5,482,755.00 | |
| 合计 | 5,482,755.00 |
4.支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 远期结售汇损失 | 3,097,760.00 | |
| 转让大额存单手续费 | 363,422.22 | 573,777.77 |
| 合计 | 3,461,182.22 | 573,777.77 |
5.支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 股份回购款 | 180,598,384.15 | 200,083,737.56 |
| 支付的租赁付款额 | 9,833,672.92 | 8,680,030.89 |
| 合计 | 190,432,057.07 | 208,763,768.45 |
（五十七）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -2,148,217.35 | 45,919,004.91 |
| 加：资产减值准备 | 21,697,388.61 | 11,935,251.84 |
| 信用减值损失 | 1,801,608.62 | 272,325.69 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 6,075,114.48 | 5,101,300.76 |
| 无形资产摊销 | 10,368,417.66 | 7,065,243.37 |
| 使用权资产折旧 | 9,191,457.33 | 7,951,505.88 |
| 长期待摊费用摊销 | 5,506,513.95 | 4,461,163.44 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） | -827,943.64 | -693,169.83 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） | 15,471.90 | 82,848.64 |
| 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） | -1,243,218.24 | -6,696,047.29 |
| 财务费用（收益以“-”号填列） | 389,525.07 | 3,089,378.99 |
| 投资损失（收益以“-”号填列） | -19,609,747.24 | -64,722,836.46 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） | -5,928,358.93 | 2,450,222.49 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） | -2,586,644.42 | -399,189.92 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 存货的减少（增加以“-”号填列） | -185,304.73 | |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） | -11,577,231.23 | -39,323,988.94 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） | 50,566,658.78 | 40,158,777.69 |
| 股份支付费用 | 17,838,523.15 | 36,055,271.76 |
| 其他 | -21,653,587.75 | -1,128,802.50 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 57,690,426.02 | 51,578,260.52 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 328,686,593.49 | 674,985,559.22 |
| 减：现金的期初余额 | 674,985,559.22 | 1,092,786,848.90 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -346,298,965.73 | -417,801,289.68 |
2.本期支付的取得子公司的现金净额
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 76,427,942.38 | |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 6,473,811.43 | |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | 69,954,130.95 |
3.现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 328,686,593.49 | 674,985,559.22 |
| 其中：库存现金 | 7,164.13 | 14,309.84 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 325,686,051.68 | 672,541,291.59 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 2,993,377.68 | 2,429,957.79 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的理财产品投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 328,686,593.49 | 674,985,559.22 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
（五十八）所有权或使用权受到限制的资产
截至报告期末，本公司无所有权或使用权受到限制的资产。
（五十九）外币货币性项目
1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 267,583,616.88 | ||
| 其中：美元 | 24,028,470.19 | 6.9646 | 167,348,683.49 |
| 欧元 | 12,030,771.52 | 7.4229 | 89,303,213.92 |
| 日元 | 115,017,626.00 | 0.0524 | 6,026,923.60 |
| 英镑 | 81,560.67 | 8.3941 | 684,628.42 |
| 澳大利亚元 | 321,820.11 | 4.7138 | 1,516,995.63 |
| 新加坡元 | 192.32 | 5.1831 | 996.81 |
| 瑞士法郎 | 159.68 | 7.5432 | 1,204.50 |
| 加拿大元 | 889.99 | 5.1385 | 4,573.21 |
| 墨西哥比索 | 2,508.21 | 0.3577 | 897.19 |
| 泰铢 | 4,961.16 | 0.2014 | 999.18 |
| 印度卢比 | 9,991,630.60 | 0.0841 | 840,296.13 |
| 马其顿第纳尔 | 15,400,372.07 | 0.1204 | 1,854,204.80 |
| 应收账款 | 71,268,901.16 | ||
| 其中：美元 | 6,893,093.09 | 6.9646 | 48,007,636.13 |
| 欧元 | 2,196,426.91 | 7.4229 | 16,303,857.31 |
| 日元 | 96,677,621.00 | 0.0524 | 5,065,907.34 |
| 英镑 | 223,405.42 | 8.3941 | 1,875,287.44 |
| 澳大利亚元 | 4.18 | 4.7138 | 19.70 |
| 加拿大元 | 2,488.31 | 5.1385 | 12,786.18 |
| 印度卢比 | 40,512.00 | 0.0841 | 3,407.06 |
| 其他应收款 | 12,934,204.47 | ||
| 其中：美元 | 1,701,735.53 | 6.9646 | 11,851,907.27 |
| 欧元 | 131,733.59 | 7.4229 | 977,845.27 |
| 日元 | 1,152,250.00 | 0.0524 | 60,377.90 |
| 澳大利亚元 | 9,350.00 | 4.7138 | 44,074.03 |
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 一年内到期的非流动资产 | 1,538,674.17 | ||
| 其中：美元 | 220,927.86 | 6.9646 | 1,538,674.17 |
| 长期应收款 | 3,131,843.42 | ||
| 其中：美元 | 449,680.30 | 6.9646 | 3,131,843.42 |
| 应付账款 | 921,939.09 | ||
| 其中：美元 | 111,174.93 | 6.9646 | 774,288.92 |
| 欧元 | 19,891.17 | 7.4229 | 147,650.17 |
| 应付职工薪酬 | 26,762,297.70 | ||
| 其中：美元 | 2,743,024.06 | 6.9646 | 19,104,065.37 |
| 欧元 | 634,933.42 | 7.4229 | 4,713,047.28 |
| 日元 | 15,405,141.00 | 0.0524 | 807,229.39 |
| 澳大利亚元 | 269,418.08 | 4.7138 | 1,269,982.95 |
| 印度卢比 | 6,852,373.00 | 0.0841 | 576,284.57 |
| 马其顿第纳尔 | 2,422,659.00 | 0.1204 | 291,688.14 |
| 应交税费 | 25,504,432.10 | ||
| 其中：美元 | 3,162,316.68 | 6.9646 | 22,024,270.75 |
| 欧元 | 292,886.94 | 7.4229 | 2,174,070.47 |
| 日元 | 19,896,400.00 | 0.0524 | 1,042,571.36 |
| 澳大利亚元 | 31,857.98 | 4.7138 | 150,172.15 |
| 印度卢比 | 537,502.75 | 0.0841 | 45,203.98 |
| 马其顿第纳尔 | 565,975.00 | 0.1204 | 68,143.39 |
| 其他应付款 | 27,806,495.19 | ||
| 其中：美元 | 3,592,773.36 | 6.9646 | 25,022,229.34 |
| 欧元 | 246,888.98 | 7.4229 | 1,832,632.21 |
| 日元 | 15,947,802.00 | 0.0524 | 835,664.82 |
| 澳大利亚元 | 8,517.74 | 4.7138 | 40,150.92 |
| 印度卢比 | 313,944.52 | 0.0841 | 26,402.73 |
| 马其顿第纳尔 | 410,425.00 | 0.1204 | 49,415.17 |
2.福昕US、AccountSight的经营地为美国，记账本位币为美元；福昕JP的经营地为日本，记账本位币为日元；福昕EU经营地为德国、福昕爱尔兰经营地为爱尔兰，记账
本位币为欧元；福昕马其顿经营地为马其顿，记账本位币为马其顿第纳尔；福昕AU经营地为澳大利亚，记账本位币为澳元；eSign Genie的经营地为印度，记账本位币为印度卢比。
（六十）政府补助
| 种类 | 金额 | 列报项目 | 计入当期损益 的金额 |
| 失业保险费返还 | 44,917.09 | 其他收益 | 44,917.09 |
| 稳岗补贴 | 147,099.69 | 其他收益 | 147,099.69 |
| 2021年福建省数字经济发展专项补助资金 | 5,000,000.00 | 其他收益 | 5,000,000.00 |
| 2021年福州市知识产权发展保护中心专利获奖奖励 | 50,000.00 | 其他收益 | 50,000.00 |
| 福州市鼓楼区财政局榕树计划奖励（上市奖励） | 1,291,900.00 | 其他收益 | 1,291,900.00 |
| 福建省资助与市级配套奖励 | 3,500.00 | 其他收益 | 3,500.00 |
| 2021年福州市“文化企业十强”和“最具潜力文化企业”奖励 | 200,000.00 | 其他收益 | 200,000.00 |
| 福州市境内外重点展会扶持资金 | 5,000.00 | 其他收益 | 5,000.00 |
| 2022年中央文化产业发展专项资金 | 1,450,000.00 | 其他收益 | 1,450,000.00 |
| 福州市鼓楼区科技局科技计划项目（福昕互联可控文档管理平台） | 300,000.00 | 其他收益 | 300,000.00 |
| 2021年福州市鼓楼区融合发展专项转移支付资金 | 30,000.00 | 其他收益 | 30,000.00 |
| 福州市科学技术局市级科技计划项目经费 | 300,000.00 | 其他收益 | 300,000.00 |
| 福州市鼓楼区一次性扩岗补助 | 6,000.00 | 其他收益 | 6,000.00 |
| 2021年第二季度福州市级专利资助与奖励 | 100,000.00 | 其他收益 | 100,000.00 |
| 关键领域融合应用软件协同攻关和体验推广中心项目 | 511,000.00 | 其他收益 | 511,000.00 |
| 国家科技支撑计划（海峡B2B内容资源整合与投送云服务系统集成与应用示范） | 2,280,000.00 | 其他收益 | 2,280,000.00 |
| 深圳市一次性留工培训补助 | 6,250.00 | 其他收益 | 6,250.00 |
| 日本政府新冠疫情补贴 | 76,974.00 | 其他收益 | 76,974.00 |
| 毕业生离校两年内第一批次扩岗补助 | 1,500.00 | 其他收益 | 1,500.00 |
| 2022年第一批技术创新重点攻关及产业化项目（软件业）补助资金-家装项目 | 500,000.00 | 递延收益 | |
| 合计 | 12,304,140.78 | 11,804,140.78 |
六、合并范围的变更
本报告期内公司未发生合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 简称 | 注册地 | 主营业务 | 持股比例 | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| Foxit Australia Pty LTD | 福昕AU | 澳大 利亚 | 承担销售及管理职能 | 100.00% | 购买股权 | |
| Foxit Software Incorporated | 福昕US | 美国 加州 | 承担销售、研发及管理职能 | 100.00% | 购买股权 | |
| 株式会社Foxit Japan | 福昕JP | 日本 | 承担销售及管理职能 | 100.00% | 增资 | |
| Foxit Europe GmbH | 福昕EU | 德国 | 承担销售、研发及管理职能 | 100.00% | 购买股权 | |
| FOXIT MACEDONIA DOOEL Skopje | 福昕马其顿 | 马其顿 | 承担研发及管理职能 | 100.00% | 设立 | |
| Foxit Ireland operations Limited | 福昕爱尔兰 | 爱尔兰 | 承担销售及管理职能 | 100.00% | 设立 | |
| 福州福昕网络技术有限责任公司 | 福昕网络 | 福州 | 承担销售、研发及管理职能 | 100.00% | 设立 | |
| 北京福昕互联信息技术有限公司 | 福昕互联 | 北京 | 承担销售、研发及管理职能 | 88.03% | 设立 | |
| 福建福昕投资有限公司 | 福昕投资 | 福州 | 从事产业投资 | 100.00% | 设立 | |
| 福建福昕企业管理咨询有限公司 | 福昕企业管理 | 福州 | 从事企业管理咨询 | 100.00% | 设立 | |
| 福州海峡昕盛创业投资合伙企业 | 海峡昕盛基金 | 福州 | 从事产业投资 | 75.8108% | 设立 | |
| DocuSavvy Technologies Limited | DocuSavvy | 开曼 | 从事股权投资 | 100.00% | 设立 | |
| AccountSight | AccountSight | 美国 | 承担销售、研发及管理职能 | 100.00% | 购买股权 | |
| eSign Genie Software Private Limited | eSign Genie | 印度 | 承担销售、研发及管理职能 | 99.999% | 购买股权 | |
注（1）：根据公司第三届董事会第十七次会议决议一、审议通过的《关于便用部分募集资金问全资子公司增资以实施募投项目的议案》:鉴于“PDF产品研发及升级项目”、“文档智能云服务项目”和“全球营销服务网络及配套建设项目”的实施主体含公司全资子公司 Foxit SoftwareIncorporated (以下简称“福昕美国”）,根据公司首次公开发行股票并上市后相关募投项目实施主体的实际需求,公司拟使用部分募集资金向福昕美国增资人民币20,259.04万元（以汇率6.5558约合3,090.25万美元）用于募投项目实施。增资完成后，福昕美国的注册资本将由1,666.67万美元增加至4,756.92万美元。其中,人民币8,651.43万元将用于PDF产品研发及升级项目实施,人民币7,936.61万元将用于文档智能云服务项目实施,人民币3,671.00万元将用于全球营销服务网络及配套
建设项目实施。截至期末，公司已实际增资2,801.40万美元，增资后福昕US的实收资本为4,461.40万美元。注（2）：2020年12月，公司与福昕网络少数股东暨现福昕网络总经理林其华签署《股权转让协议》，以总收购对价1,520万元收购福昕网络剩余的19%股权，其中，现金人民币950万元，或有对价人民币570万元，公司于2021年3月完成股权交割。
根据《股权转让协议》，或有对价以2019年度营业收入为基础，以24%的业绩提升为考核条件，根据2020年1月1日至2022年12月31日期间（以下称为“考核期”)的营业收入情况分三个阶段进行业绩考核并进行考核结果兑现。截至期末，福昕网络第二阶段业绩考核目标已实现，公司共支付380万或有对价；剩余部分或有对价确认为190万元“一年内到期的非流动负债”。注（3）：2021年公司收购AccountSight 100%股权，2021年9月30日，DocuSavvy与交易对手方在法律上完成了股权交割，公司通过DocuSavvy间接持有AccountSight的100%股权及AccountSight的子公司eSign Genie Software Private Limited 99.999%的股权。
根据收购协议，DocuSavvy拟以总对价不超过2,800万美元收购AccountSight的100%股权，分为四个阶段付款：
阶段 1：股份交割时支付 1,400 万美元现金。
阶段 2：如果以下条件达成，在交易完成一周年时向 Mahender Bist 支付 320万美元现金：
① AccountSight 的技术和服务成功整合到福昕软件的运营中；
② 交易完成后的第一个 12 个月期间，AccountSight 的总收入达到 400 万美元。
阶段 3：如果 AccountSight 在交易完成后的第二个 12 个月期间的总收入达到1,000 万美元，则在交易完成后的第二周年向 Mahender Bist 支付 580 万美元现金。
阶段 4：如果 AccountSight 在交易完成后第三个 12 个月期间的总收入达到1,500 万美元，则在交易完成后的第三周年向 Mahender Bist 支付 500 万美元的现金。
本报告期AccountSight第2阶段业绩考核目标未实现，故公司无需支付320万美元或有对价，冲减原计提的或有对价计入营业外收入，同时计提了商誉减值损失；剩余部
分或有对价分别确认为500万美元“其他非流动负债”及580万美元“一年内到期的非流动负债”。
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要 经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司 | 北京 | 北京 | 软件服务 | 34.33% | 权益法 | |
| 南京海泰医疗信息系统有限公司 | 南京 | 南京 | 计算机软硬件开发、销售 | 10.26% | 权益法 | |
| 江苏敏行信息技术有限公司 | 南京 | 南京 | 信息技术及计算机软件开发等 | 20% | 权益法 | |
| 北京鸿文时代科技有限公司 | 北京 | 北京 | 软件开发及销售 | 28% | 权益法 | |
注1：2021年9月，公司子公司福昕投资与厦门麟泰投资合伙企业（有限合伙）、深圳晏海嘉德投资管理有限公司、黎海源、吕亦华、卢苗及南京海泰医疗信息系统有限公司（以下简称“南京海泰”）签订《南京海泰医疗信息系统有限公司增资协议》，约定福昕投资以8,000万元的价格认购南京海泰增加的注册资本377.36万元，以获取南京海泰本次增资完成后的10.256%股权。截至2022年1月，公司已全额支付8,000万元股权购买款。
注2：2021年12月，公司子公司福昕投资与周庆军、王卓岩、焦震、祁红伟及江苏敏行信息技术有限公司（以下简称“江苏敏行”）《江苏敏行信息技术有限公司增资协议》，约定福昕投资以7,500万元的价格认购江苏敏行增加的注册资本125万元，以获取江苏敏行本次增资完成后的20%股权。截至2022年1月，公司已全额支付7,500万元股权购买款。
注3： 2021年7月，公司孙公司海峡昕盛基金与源杉数据科技（上海）有限公司签订《关于北京鸿文时代科技有限公司之股权转让协议》，约定海峡昕盛基金以450万元的价款收购北京鸿文10%股份，对应注册资本10万元，增资完成后所占股比为8%。公司已于2021年8月支付股权收购款。
2021年7月，海峡昕盛基金与北京毕昇小伙伴们科技中心（有限合伙）、北京鸿文及北京鸿文创始人团队签订了《北京鸿文时代科技有限公司增资协议》，约定海峡昕盛基金向北京鸿文投资1,000万元认购北京鸿文新增注册资本25万元，增资完成后所占股
比为20%。投资完成后，海峡昕盛基金持有北京鸿文28%股权。截至2022年12月31日，公司已全额支付1,000万元增资款。
2.重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | |||
| 福昕鲲鹏 | 江苏敏行 | 南京海泰 | 北京鸿文 | |
| 流动资产 | 98,641,572.92 | 72,764,232.02 | 229,674,632.79 | 10,617,471.76 |
| 非流动资产 | 22,465,228.29 | 11,161,803.24 | 56,308,538.13 | 4,572,630.63 |
| 资产合计 | 121,106,801.21 | 83,926,035.26 | 285,983,170.92 | 15,190,102.39 |
| 流动负债 | 51,510,456.21 | 12,363,282.13 | 45,921,134.43 | 536,920.22 |
| 非流动负债 | 7,279,548.03 | 604,838.30 | 1,371,114.83 | 454,500.00 |
| 负债合计 | 58,790,004.24 | 12,968,120.43 | 47,292,249.26 | 991,420.22 |
| 少数股东权益 | 832,011.38 | -757,150.16 | ||
| 归属于母公司股东权益 | 61,484,785.59 | 71,715,064.99 | 238,690,921.66 | 14,198,682.17 |
| 按持股比例计算的净资产份额 | 21,106,872.78 | 14,343,013.00 | 24,480,140.93 | 3,975,631.01 |
| 调整事项 | -1,526,227.48 | 59,197,850.95 | 56,394,820.54 | 9,039,973.67 |
| --商誉 | 59,197,850.95 | 56,394,820.54 | 9,333,505.99 | |
| --内部交易未实现利润 | -1,526,227.48 | |||
| --其他 | -293,532.32 | |||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | 19,580,645.30 | 73,540,863.95 | 80,874,961.46 | 13,015,604.68 |
| 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 | ||||
| 营业收入 | 38,808,567.18 | 31,282,462.20 | 198,656,402.80 | 1,692,120.81 |
| 净利润 | -76,162,396.54 | -6,945,680.24 | 8,531,215.57 | -5,281,180.56 |
| 终止经营的净利润 | ||||
| 其他综合收益 | ||||
| 综合收益总额 | -76,162,396.54 | -6,945,680.24 | 8,531,215.57 | -5,281,180.56 |
| 本年度收到的来自联营企业的股利 | ||||
注1：上表福昕鲲鹏期末数字为在中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）2023年3月31日审定的福昕鲲鹏财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。注2： 上表江苏敏行期末数字分别为在立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所2023年3月31日审定的江苏敏行财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。
注3： 上表南京海泰期末数字为在苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）无锡分所2023年3月30日审定的南京海泰财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。注4： 上表北京鸿文期末数字为在北京合瑞君华会计师事务所（普通合伙) 2023年2月10日审定的北京鸿文财务报表基础上按公司合并口径调整后的金额。
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 7,111,324.20 | 7,089,283.24 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| --净利润 | 22,040.96 | 1,356,812.82 |
| --其他综合收益 | ||
| --综合收益总额 | 22,040.96 | 1,356,812.82 |
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。公司管理层管理及监控这些风险，以确保及时和有效地采取适当的措施。
（一）信用风险
于资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额。且对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司采取信用额度管控、信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司日常审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保主要销售客户具有良好的信用记录。本公司无重大信用集中风险。
截至2022年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用损失情况如下:
| 项目 | 账面余额 | 信用减值损失 |
| 应收账款 | 77,192,723.29 | 6,979,012.47 |
| 其他应收款 | 16,423,312.71 | 282,875.91 |
| 合同资产 | 81,840.00 | 4,092.00 |
| 债权投资 | 733,333.33 | 36,666.66 |
| 长期应收款 | 1,593,169.31 | 79,658.48 |
| 一年内到期的非流动资产 | 2,053,674.16 | 102,683.68 |
| 合计 | 98,078,052.80 | 7,484,989.20 |
（二）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1.汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要子公司设在境外，外币汇率若发生较大幅度波动，将一定程度影响公司的损益。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还根据需要签署远期外汇合约或外汇期权合约以达到规避外汇风险的目的。
本公司面临的汇率风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债。
2.利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款及其他融资等带息债务。本公司货币资金较为充足，借款规模相对较小，公司通过做好资金筹划，根据经济环境的变化调整带息债务规模，降低利率风险。
（三）流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 1,823,944,161.91 | 1,823,944,161.91 | ||
| 银行理财产品 | 1,298,070,409.98 | 1,298,070,409.98 | ||
| 结构性存款 | 525,873,751.93 | 525,873,751.93 | ||
| （二）衍生金融资产 | 10,063.78 | 10,063.78 | ||
| 汇率衍生金融资产 | 10,063.78 | 10,063.78 | ||
| （三）其他权益工具投资 | 7,173,616.13 | 7,173,616.13 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 1,831,127,841.82 | 1,831,127,841.82 | ||
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
| 项目 | 期末公允价值 | 估值技术 |
| 银行理财产品及结构性存款 | 1,823,944,161.91 | 根据银行提供的产品预期收益率或合同约定的模型测算收益率进行估值 |
| 汇率衍生金融资产 | 10,063.78 | 根据结算银行各会计期末提供的对账单 |
| 其他权益工具投资 | 7,173,616.13 | 根据评估报告或最近交易信息 |
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
报告期内，本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、债权投资、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本公司的实际控制人情况
公司实际控制人为自然人股东熊雨前先生。截至2022年12月31日，熊雨前先生持
有公司39.29%股权。
（二）本公司的子公司情况
详见附注七、（一）在子公司中的权益。
（三）本企业合营和联营企业情况
详见附注七、（二）在合营企业和联营企业中的权益。
（四）其他关联方情况
报告期内公司不存在发生交易的其他关联方。
（五）关联交易情况
1.采购商品、提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上年金额 |
| 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司及其子公司 | 接受劳务 | 466,346.76 | 571,837.92 |
| 合计 | 466,346.76 | 571,837.92 |
2.销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期金额 | 上期金额 |
| 湖南文盾信息技术有限公司 | 销售商品 | 150,442.48 | 10,619.47 |
| 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司及其子公司 | 销售商品 | 185,632.38 | 72,212.39 |
| 江苏敏行信息技术有限公司 | 销售商品 | 64,868.93 | |
| 合计 | 400,943.79 | 82,831.86 |
3.关联担保情况
报告期内公司不存在关联方担保情况。
4.关键管理人员薪酬 单位：万元
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员薪酬合计 | 1,303.62 | 1,067.361 |
5.其他关联交易
报告期内公司不存在其他关联交易。
（六）关联方应收应付款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 年初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司及其子公司 | 204,555.00 | 10,227.75 | ||
| 合计 | 204,555.00 | 10,227.75 | |||
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 年初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 预付账款 | 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司 | 62,930.19 | |||
| 合计 | 62,930.19 | ||||
| 应付账款 | 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司 | 571,837.92 | |||
| 合计 | 571,837.92 | ||||
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
| 公司本期授予的各项权益工具总额 | 166.42 万股 |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | —— |
| 公司本期失效的各项权益工具总额 | |
| 公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 | —— |
| 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | 2021年度股权激励计划授予价格为人民币185.49元（折股后为131.35元），限制性股票激励计划剩余期限至2025年4月21日。2022年度股权激励计划首次授予价格为人民币47.44元，限制性股票激励计划剩余期限至2026年9月4日；预留部分尚未授予。 |
注：2023年4月26日，公司召开了第四届董事会第三次会议和第四届监事会第三次会议，审议通过了《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》。根据该议案，公司2021年限制性股票激励计划本次合计作废已授予但尚未归属的限制性股票774,410股，其中，因激励对象离职、身故作废限制性股票140,000股，因归属期届满作废部分限制性股票317,205股，因业绩考核不达标作废部分限制性股票317,205股。。
（二）以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 公司选择自主行权模式对股票期权定价及会计核算的影响 采用国际通行的 B-S（布莱克-舒尔斯）期权定价模型确定股票期权在授予日的公允价值 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考核结果估计确定 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 53,956,226.47 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 17,838,523.15 |
其他说明：
1.2021年2月19日，公司2021年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<2021年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理2021年限制性股
票激励计划相关事宜的议案》。2021年2月22日，公司第三届董事会第十九次会议审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》,同意公司2021年限制性股票激励计划激励对象获授限制性股票的授予日为2021年2月22日，并同意以185.49元/股的授予价格向符合条件的209名激励对象授予120.35万股限制性股票。
2022年6月28日实施了2021年度利润分配及资本公积金转增股本方案，根据相关规定，公司对2021年限制性股票激励计划授予价格和授予数量进行相应调整，授予价格由185.49元/股调整为131.35元/股，授予数量由120.35万股调整为168.49万股。
2. 2022年9月5日，根据公司2022年第二次临时股东大会决议通过的《关于公司<2022 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》《关于公司<2022 年限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理 2022 年限制性股票激励计划相关事宜的议案》。2022年9月5日，公司第三届董事会第三十六次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意公司2022年限制性股票激励计划激励对象获授限制性股票的授予日为2022年9月5日，共授予194.94万股限制性股票。其中，首次授予符合条件的激励对象181名，首次授予166.42 万股，价格为人民币47.44元；预留 28.52 万股。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本报告期公司无应披露未披露的承诺事项。
（二）或有事项
侵害计算机软件著作权纠纷诉讼
2022年1月，福昕软件就与金山办公侵害计算机软件著作权事项向福建省福州市中级人民法院提起诉讼，并于1月26日收到法院送达的《民事受理案件通知书》<（2022）闽01民初183号>。2022年3月，金山办公提出管辖权异议被福州市中级人民法院驳回，金山办公于2022年4月向最高人民法院提起上诉。2022年8月，收到（2022）最高法知民辖终277号裁定书，法院驳回北京金山管辖权异议上诉，维持福州市中级人民法院的裁定。
2022年12月13日，（2022）闽01民初183号案件首次开庭；2023年3月16日第二次开庭；2023年4月4日第三次开庭，法官宣布将择日宣布判决结果。
除上述事项外，截至报告期末，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）利润分配
经公司第四届董事会第三次会议审议，公司2022年度利润分配及资本公积金转增股本方案拟定如下：
根据《上市公司股份回购规则》等有关规定，上市公司回购专用账户中的股份，不
经华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2022年度福建福昕软件开发股份有限公司（以下简称“公司”）归属于上市公司所有者的净利润为-1,743,914.50元，母公司净利润为3,809,864.13元，截至2022年12月31日，母公司期末可供分配利润为146,291,552.12元。根据公司总体经营情况，公司拟定了2022年度利润分配及资本公积金转增股本方案如下：
享有利润分配的权利，也不参与资本公积金转增股本。
2、公司拟以资本公积金向全体股东每10股转增4股。截至2023年4月26日，公司总股本66,202,302股，扣除公司回购专用证券账户中股份数（2,984,246股）后的股本63,218,056股为基数计算，合计转增25,287,222股，转增后公司总股本增加至91,489,524
1、公司拟向全体股东每10股派发现金红利5元（含税），截至2023年4月26日，公司总股本66,202,302股，扣除公司回购专用证券账户中股份数（2,984,246股）后的股本63,218,056股为基数，以此计算合计拟派发现金红利31,609,028.00元（含税）。
股。
根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第7号——回购股份》的规定，上市公司以现金为对价，采用集中竞价方式、要约方式回购股份的，当年已实施的股份回购金额视同现金分红，纳入该年度现金分红的相关比例计算。公司2022年度以集中竞价交易方式回购公司股份的金额为180,568,361.70元（不含交易费用），视同现金分红。
如在本方案披露之日至实施权益分派股权登记日期间，因新增股份上市、股份回购等事项发生变化的，则以未来实施利润分配方案的股权登记日登记的公司总股本扣除回购专用证券账户中股份为基数，按照每股现金分红比例和每股转增比例不变的原则，相应调整现金分红总额和转增股本总额，并将另行公告具体调整情况。
上述方案已经公司独立董事发表独立意见，该方案需经公司股东大会审议通过后方
可实施。除上述事项外，公司无应披露未披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生重要前期会计差错更正。
（二）重大知识产权转让
OFD知识产权转让合同2014年8月22日，福昕软件与北京东方开元信息科技有限责任公司（以下简称“东方开元”，2015年更名为航天开元科技有限公司）签订了《OFD相关知识产权转让合同》，约定福昕软件将其所有的OFD相关知识产权作价人民币1,950万元转让给东方开元。合同签订后10天内，北京东方开元信息科技有限责任公司应支付人民币100万元，余款于2014年11月30日前一次性付清。
2015年4月29日本公司已收到东方开元支付的余款1,850万元，且东方开元已将OFD知识产权转让给福昕鲲鹏，福昕母公司确认OFD知识产权转让收入18,396,225.71元，合并抵销内部交易未实现损益后确认OFD知识产权转让收入9,907,900.27元，剩余转让收入按福昕鲲鹏无形资产的摊销金额按比例逐年确认。2022年确认转让收入842,102.60元。
（三）租赁
本公司作为承租人，租赁费用补充信息如下:
| 项目 | 金额 |
| 租赁负债的利息费用 | 715,815.98 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 | 1,018,985.22 |
| 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用 （低价值资产的短期租赁费用除外） | |
| 计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | |
| 其中：售后租回交易产生部分 | |
| 转租使用权资产取得的收入 | |
| 与租赁相关的总现金流出 | 9,833,672.92 |
| 售后租回交易产生的相关损益 | |
| 售后租回交易现金流入 | |
| 售后租回交易现金流出 | |
| 其他 |
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 35,668,738.15 | 100,627,849.92 |
| 1至2年（含2年） | 2,174,436.26 | 12,160,676.71 |
| 2至3年（含3年） | 182,230.45 | 60,480.00 |
| 3年以上 | 65,550.69 | 5,070.69 |
| 合计 | 38,090,955.55 | 112,854,077.32 |
| 减：坏账准备 | 984,236.71 | 333,199.71 |
| 应收账款账面价值 | 37,106,718.84 | 112,520,877.61 |
2.应收账款分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 38,090,955.55 | 100.00 | 984,236.71 | 2.58 | 37,106,718.84 |
| 其中： | |||||
| 组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款 | 32,163,940.30 | 84.44 | 32,163,940.30 | ||
| 组合2：账龄组合 | 5,927,015.25 | 15.56 | 984,236.71 | 16.61 | 4,942,778.54 |
| 合计 | 38,090,955.55 | 100.00 | 984,236.71 | 2.58 | 37,106,718.84 |
（续上表）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 112,854,077.32 | 100.00 | 333,199.71 | 0.30 | 112,520,877.61 |
| 其中： | |||||
| 组合1：列入合并范围内母子公司之间应收账款 | 107,749,330.00 | 95.48 | 107,749,330.00 | ||
| 组合2：账龄组合 | 5,104,747.32 | 4.52 | 333,199.71 | 6.53 | 4,771,547.61 |
| 合计 | 112,854,077.32 | 100.00 | 333,199.71 | 0.30 | 112,520,877.61 |
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 3,504,797.85 | 175,239.89 | 5.00 |
| 1-2年（含2年） | 2,174,436.26 | 652,330.90 | 30.00 |
| 2-3年（含3年） | 182,230.45 | 91,115.23 | 50.00 |
| 3年以上 | 65,550.69 | 65,550.69 | 100.00 |
| 合计 | 5,927,015.25 | 984,236.71 | 16.61 |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或 核销 | 外币报表 折算调整 | |||
| 单项计提 | ||||||
| 账龄组合计提 | 333,199.71 | 651,037.00 | 984,236.71 | |||
| 合计 | 333,199.71 | 651,037.00 | 984,236.71 | |||
4.本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 客户1 | 32,129,427.02 | 84.35 | |
| 客户2 | 2,115,000.00 | 5.55 | 634,500.00 |
| 客户3 | 524,000.00 | 1.38 | 26,200.00 |
| 客户4 | 456,981.13 | 1.20 | 22,849.06 |
| 客户5 | 205,254.00 | 0.54 | 10,262.70 |
| 合计 | 35,430,662.15 | 93.02 | 693,811.76 |
（二）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 2,743,256.38 | 2,187,946.35 |
| 合计 | 2,743,256.38 | 2,187,946.35 |
其他应收款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 2,124,903.67 | 1,979,591.35 |
| 1至2年（含2年） | 478,178.60 | 306,504.76 |
| 2至3年（含3年） | 286,504.76 | 10,600.00 |
| 3年以上 | 11,680.00 | 7,380.00 |
| 合计 | 2,901,267.03 | 2,304,076.11 |
| 减：坏账准备 | 158,010.65 | 116,129.76 |
| 其他应收款账面价值 | 2,743,256.38 | 2,187,946.35 |
2.按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 押金 | 1,369,617.72 | 712,520.22 |
| 备用金及预支工作款 | 207,715.30 | |
| 代垫社保款 | 1,257,953.13 | 1,491,765.25 |
| 往来款项 | 65,980.88 | 99,790.64 |
| 合计 | 2,901,267.03 | 2,304,076.11 |
3.坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 115,129.76 | 1,000.00 | 116,129.76 | |
| 2022年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | -4,007.11 | 4,007.11 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 合并增加 | ||||
| 本期计提 | 29,859.55 | 12,021.34 | 41,880.89 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022年12月31日余额 | 140,982.20 | 17,028.45 | 158,010.65 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 77,077.76 | 12,452.00 | 89,529.76 | |||
| 押金及保证金组合 | 39,052.00 | 29,428.89 | 68,480.89 | |||
| 合计 | 116,129.76 | 41,880.89 | 158,010.65 | |||
5.本期无实际核销的重要其他应收款
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 单位1 | 租房押金 | 494,393.00 | 1年以内 | 17.04 | 24,719.65 |
| 单位2 | 租房押金 | 224,092.34 | 2-3年 | 7.72 | 11,204.62 |
| 单位3 | 租房押金 | 171,282.00 | 1-2年 | 5.90 | 8,564.10 |
| 单位4 | 租房押金 | 108,889.38 | 1-2年 | 3.75 | 5,444.47 |
| 单位5 | 备用金及预支工作款 | 99,012.49 | 1-2年 | 3.41 | 4,950.62 |
| 合计 | 1,097,669.21 | 37.82 | 54,883.46 |
（三）长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 675,075,713.02 | 17,598,437.48 | 657,477,275.54 | 561,835,380.09 | 17,598,437.48 | 544,236,942.61 |
| 对联营企业投资 | 28,218,196.98 | 28,218,196.98 | 52,904,493.91 | 52,904,493.91 | ||
| 合计 | 703,293,910.00 | 17,598,437.48 | 685,695,472.52 | 614,739,874.00 | 17,598,437.48 | 597,141,436.52 |
1.对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 |
| Foxit Software Incorporated | 330,559,321.79 | 32,325,548.23 | 362,884,870.02 | |||
| Foxit Australia Pty LTD | 12,167,380.46 | 454,699.57 | 12,622,080.03 | 9,234,535.33 | ||
| 福州福昕网络技术有限责任公司 | 21,717,877.84 | 276,932.96 | 21,994,810.80 | |||
| 北京福昕互联信息技术有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 8,363,902.15 | |||
| 福建福昕投资有限公司 | 97,000,000.00 | 80,000,000.00 | 177,000,000.00 | |||
| DocuSavvy Technologies Limited | 90,390,800.00 | 183,152.17 | 90,573,952.17 | |||
| 合计 | 561,835,380.09 | 113,240,332.93 | 675,075,713.02 | 17,598,437.48 |
2.对合营及联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | |||||
| 追加 投资 | 减少 投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 未实现利润转回 | 其他 | |||
| 一、合营企业 | ||||||||
| 二、联营企业 | ||||||||
| 福昕鲲鹏（北京）信息科技有限公司 | 45,815,210.67 | -26,987,595.32 | 2,279,257.43 | 21,106,872.78 | ||||
| 湖南文盾信息技术有限公司 | 7,089,283.24 | 22,040.96 | 7,111,324.20 | |||||
| 小计 | 52,904,493.91 | -26,965,554.36 | 2,279,257.43 | 28,218,196.98 | ||||
| 合计 | 52,904,493.91 | -26,965,554.36 | 2,279,257.43 | 28,218,196.98 | ||||
（四）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期金额 | 上年金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 144,340,454.12 | 6,356,130.77 | 128,654,362.51 | 3,809,482.61 |
| 其他业务 | 123,199.62 | 99,394.75 | ||
| 合计 | 144,340,454.12 | 6,356,130.77 | 128,777,562.13 | 3,908,877.36 |
（五）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 9,000,000.00 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -26,965,554.36 | 5,008,148.45 |
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 | -3,084,960.00 | 3,579,900.00 |
| 债权投资在持有期间取得的利息收入 | 112,519.85 | 119,173.81 |
| 银行理财产品投资收益 | 50,468,854.87 | 50,907,564.15 |
| 合计 | 20,530,860.36 | 68,614,786.41 |
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 非经常性损益项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 非流动资产处置损益 | 812,471.74 | 610,321.19 |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 11,804,140.78 | 9,545,000.07 |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 50,954,440.20 | 51,269,952.37 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | -1,143,015.22 | 15,146,447.69 |
| 非经常性损益项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收购Accountsight股权或有对价豁免收益 | 21,623,264.00 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,691,567.68 | -360,108.34 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 179,462.82 | 80,913.69 |
| 小计 | 82,539,196.64 | 76,292,526.67 |
| 减：所得税影响额 | 6,203,824.21 | 7,852,797.08 |
| 减：少数股东权益影响额（税后） | 74,456.71 | 10,653.31 |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益合计 | 76,260,915.72 | 68,429,076.28 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 本期利润 | 加权平均净 资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益 （元/股） | 稀释每股收益 （元/股） | ||
| 归属于普通股股东的净利润 | -0.06% | -0.0274 | -0.0274 |
| 扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 | -2.88% | -1.2259 | -1.2259 |
（续上表）
| 上期利润 | 加权平均 净资产收益率 | 每股收益 | |
| 基本每股收益 （元/股） | 稀释每股收益 （元/股） | ||
| 归属于普通股股东的净利润 | 1.54% | 0.7002 | 0.6995 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.74% | -0.3361 | -0.3361 |
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
福建福昕软件开发股份有限公司
2023年4月26日