目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—91页
四、附件……………………………………………………………第92—95页
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审计报告
天健审〔2023〕6-275号
西藏矿业发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了西藏矿业发展股份有限公司（以下简称西藏矿业公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏矿业公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。西藏矿业公司的营业收入主要来自于矿产品销售，产品主要有铬铁矿、锂精矿等。2022年度，西藏矿业公司营业收入金额为人民币220,919.42万元，其中矿产品销售业务的营业收入为人民币220,151.10万元，占营业收入的99.65%。
由于营业收入是西藏矿业公司关键业绩指标之一，可能存在西藏矿业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；西藏矿业公司锂精矿销售合同存在可变对价，西藏矿业公司在产品交付且控制权转移后，双方对产品品味预检差异较大的情况，西藏矿业公司按双方协商确认的预结算价格确认收入，并根据最终结算价格进行调整。我们复核了预结算价格的确认过程是否合理并一贯执行，分析最终结算价格与预结算价格差异是否合理；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单据、结算单（或预结算单）及客户签收单等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)无形资产-采矿权（矿权出让收益金）确认
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1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十八)、三(十九)及五(一)17。截至2022年12月31日，西藏矿业公司无形资产账面原值为299,031.84万元，累计摊销为19,033.23万元，减值准备3,429.10万元，账面价值为276,569.51万元，本期新增无形资产-采矿权账面原值246,704.39万元，均为缴纳的矿权出让收益金。上述新增矿权出让收益金金额重大，占期末资产总额的比例为32.83%，其确认和核算对财务报表影响较大，且涉及管理层重大判断，因此，我们将无形资产-采矿权（矿权出让收益金）的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对针对无形资产-采矿权（矿权出让收益金）的确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与矿权出让收益金相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，并测试内部控制是否有效运行；
(2)检查与矿权出让收益金相关的原始凭证(如评估报告、合同、发票、付款单、采矿权证等)，确认入帐依据是否充分，检查计价及会计处理是否正确；
(3)审查无形资产-采矿权（矿权出让收益金）的摊销政策和方法是否符合规定，检查摊销金额的计算是否正确；
(4)检查与矿权出让收益金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
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告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估西藏矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
西藏矿业公司治理层（以下简称治理层）负责监督西藏矿业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西藏矿业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西藏矿业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就西藏矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十五日
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西藏矿业发展股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况西藏矿业发展股份有限公司（以下简称本公司或公司）是经西藏自治区人民政府于1997年4月10日以藏政函〔1997〕23号文批准，由西藏自治区矿业发展总公司（现已更名为西藏矿业资产经营有限公司，以下简称西藏矿业资产公司）为主要发起人，联合西藏藏华工贸有限公司、西藏山南江南矿业有限责任公司（原名：西藏山南地区铬铁矿）、西藏自治区电力公司（原名：山南地区泽当供电局）和四川都江堰海棠铁合金冶炼有限公司（原名：四川成都都江堰海棠电冶厂）五家共同发起，以西藏矿业资产公司全资所属的西藏罗布萨铬铁矿为改制主体，以募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会以证监发字〔1997〕332号文批复，本公司公开向社会发行人民币普通股3,500万股，每股面值1元，并于1997年7月8日在深圳证券交易所上市交易，股票代码000762。本公司于1997年6月30日在西藏拉萨市注册设立，股本为9,905.00万元。
截至2022年12月31日，本公司注册资本52,117.124万元，股份总数为52,117.124万股（每股面值1元），均为流通A股。
本公司统一社会信用代码：915400002196726375；注册地址：拉萨市中和国际城金珠二路8号。
本公司属有色金属矿采选业行业。主要经营活动为铬铁矿开采与销售、锂精矿开采与销售以及锂盐类产品加工销售。
本财务报表业经公司2023年4月25日七届十八次董事会批准对外报出。
本公司将5家子公司和1家结构化主体纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
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二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
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(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
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金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
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除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
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动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
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其他应收款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.001-2年8.002-3年10.003年以上20.00
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
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发出存货采用先进先出法。
3.存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照五五摊销法进行摊销。
(2)包装物按照五五摊销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
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取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
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他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法10-505.009.50-1.90机器设备年限平均法10-205.009.50-4.75运输工具年限平均法105.009.50其他设备年限平均法5、105.0019.00、9.50
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
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始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权、专利权及非专利技术、软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50采矿权
铬铁矿采矿权：工作量法，按照实际开采量与矿山储量比例进行计算摊销扎布耶盐湖矿采矿权：年限平均法，20年探矿权在探矿权转采矿权前不进行摊销专利权及非专利技术10软件10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
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存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
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3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
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务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
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公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司营业收入主要为销售产品收入，为属于在某一时点履行的履约义务，具体确认方法为：根据合同约定，由客户负责运输的在客户提货后控制权转移并确认收入；由公司负责运输的在货物送达客户指定地点并办理验收手续后控制权转移并确认收入。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
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目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
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作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
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(2)公司作为出租人公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十九)安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
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因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十二)重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更
1)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至2022年11月30日之间的，按照该规定进行调整。对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，按照该规定进行追溯调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，对2022年1月1日至2022年11月30日之间新增的交易，按照该规定进行调整。对2022年1月1日之前发生的交易，按照该规定进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)其他会计政策变更
本公司本期无需要披露的其他会计政策变更。
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2.重要会计估计变更本公司本期无需要披露的重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13.00%、9.00%、
5.00%、3.00%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
1.20%、12.00%资源税原矿销售收入4.50%、6.30%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7.00%、5.00%教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%企业所得税应纳税所得额15.00%、25.00%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15.00%西藏日喀则扎布耶锂业高科技有限公司（以下简称西藏扎布耶）15.00%白银扎布耶锂业有限公司（以下简称白银扎布耶）15.00%除上述以外的其他纳税主体25.00%
(二)税收优惠
根据《西藏自治区招商引资优惠政策若干规定（试行）》（藏政发〔2021〕9号），企业自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60.00%(含本数)以上的，执行西部大开发15.00%的企业所得税税率。本公司及子公司西藏扎布耶、白银扎布耶按15%计算缴纳企业所得税。其他公司按25.00%计算缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指2022年1月1日财务报表数，期末数指2022年12
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月31日财务报表数，本期指2022年度，上年同期指2021年度。母公司同。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金8.78银行存款2,509,028,396.65933,345,478.97其他货币资金889.09合计2,509,029,285.74933,345,487.75
(2)期末货币资金中不属于现金及现金等价物情况：
项目期末数期初数大额定期存款560,000,000.00应收利息26,810,059.212,879,423.52保证金889.09
小计586,810,948.302,879,423.52
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
31,932,150.0081,812,012.33其中：债务工具投资31,932,150.0051,812,012.33
基金投资30,000,000.00合计31,932,150.0081,812,012.33
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
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单项计提坏账准备2,018,400.021.672,018,400.02100.00按组合计提坏账准备118,546,605.0198.335,928,549.815.00112,618,055.20合计120,565,005.03100.007,946,949.836.59112,618,055.20
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备2,000,000.0097.952,000,000.00100.00按组合计提坏账准备41,785.842.052,689.266.4439,096.58
合计2,041,785.84100.002,002,689.2698.0939,096.58
2)期末单项计提坏账准备的应收账款单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由宝塔盛华商贸集团有限公司
2,000,000.002,000,000.00100.00破产清算曲麻莱县布久商贸有限公司
18,400.0218,400.02100.00预计无法收回小计2,018,400.022,018,400.02100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合118,546,605.015,928,549.815.00
小计118,546,605.015,928,549.815.00
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内118,505,953.055,925,297.655.001-2年40,651.963,252.168.00
小计118,546,605.015,928,549.815.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内118,524,353.071-2年40,651.96
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3年以上2,000,000.00合计120,565,005.03
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提
收回
其他
转回核销
其他单项计提坏账准备
2,000,000.0018,400.022,018,400.02按组合计提坏账准备
2,689.265,925,860.555,928,549.81小计2,002,689.265,944,260.577,946,949.83
(4)本期无需要披露的应收账款核销情况
(5)应收账款金额前5名情况单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备客户A81,333,189.91
67.464,066,659.50客户B16,455,846.84
13.65822,792.34客户C16,265,758.40
13.49813,287.92客户D4,341,783.93
3.60217,089.20客户E2,000,000.00
1.662,000,000.00小计120,396,579.08
99.867,919,828.96
4.应收款项融资项目
期末数期初数账面价值
累计确认的信用减值准备
账面价值
累计确认的信用减值准备银行承兑汇票51,097,403.19
合计51,097,403.19
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况账龄
期末数账面余额比例（%）减值准备账面价值
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1年以内4,693,659.5996.914,693,659.591-2年149,842.683.09149,842.68
合计4,843,502.27100.004,843,502.27
（续上表）账龄
期初数账面余额比例（%）
减值准
备
账面价值1年以内1,365,930.1790.151,365,930.171-2年149,222.219.85149,222.21
合计1,515,152.38100.001,515,152.38
2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）上海乾凌工程设备有限公司2,396,321.6049.47中国石油天然气股份有限公司西藏日喀则销售分公司
712,614.0014.71西藏德曼维商贸有限公司460,988.599.52长沙矿冶研究院有限责任公司270,000.005.57日喀则市辉腾钢结构工程有限公司210,019.204.34
小计4,049,943.3983.61
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备34,512,963.9395.3010,112,963.9329.3024,400,000.00按组合计提坏账准备1,703,893.074.70285,698.2816.771,418,194.79
合计36,216,857.00100.0010,398,662.2128.7125,818,194.79
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（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备34,512,963.9395.1910,112,963.9329.3024,400,000.00按组合计提坏账准备1,742,921.214.81297,238.4317.051,445,682.78
合计36,255,885.14100.0010,410,202.3628.7125,845,682.78
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款单位名称账面余额坏账准备
计提比例
（%）
计提理由西藏中腾投资发展股份有限公司（以下简称西藏中腾）
30,000,000.006,000,000.0020.00法律诉讼中福州扎布耶锂业有限公司2,300,000.002,300,000.00100.00无法收回西宁鼎金商贸有限公司2,072,306.981,712,306.9882.63存在法律纠纷石油西藏分公司拉萨交通加油站
50,000.0010,000.0020.00
部分款项无法收回员工借款90,656.9590,656.95100.00无法收回小计34,512,963.9310,112,963.9329.30
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合1,703,893.07285,698.2816.77其中：1年以内277,714.3913,529.374.87
1-2年90,140.247,211.228.002-3年22,500.002,250.0010.003年以上1,313,538.44262,707.6920.00小计1,703,893.07285,698.2816.77
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内277,714.391-2年90,140.24
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2-3年22,500.003年以上35,826,502.37合计36,216,857.00
(3)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数33,730.74262,800.0010,113,671.6210,410,202.36期初数在本期--转入第二阶段-6,491.116,491.11--转入第三阶段-262,800.00262,800.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-13,710.262,970.11-800.00-11,540.15本期收回本期转回本期核销其他变动期末数13,529.379,461.2210,375,671.6210,398,662.21
(4)本期无需要披露的其他应收款核销情况
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数押金保证金31,380,000.0031,483,500.00往来款2,300,000.002,300,000.00材料款2,072,306.982,072,306.98其他464,550.02400,078.16合计36,216,857.0036,255,885.14
(6)按欠款方归集的期未余额主要明细单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备
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西藏中腾押金保证金30,000,000.003年以上82.836,000,000.00福州扎布耶锂业有限公司
往来款2,300,000.003年以上6.352,300,000.00西宁鼎金商贸有限公司
材料款2,072,306.983年以上5.721,712,306.98林周县财政局押金保证金1,300,000.003年以上3.59260,000.00
小计35,672,306.9898.4910,272,306.98
7.存货项目
期末数账面余额跌价准备账面价值原材料5,761,449.155,761,449.15库存商品119,040,723.02119,040,723.02在产品45,675,314.4945,675,314.49
合计170,477,486.66170,477,486.66
（续上表）项目
期初数账面余额跌价准备账面价值原材料9,427,279.169,427,279.16库存商品104,507,044.68104,507,044.68发出商品9,341,814.929,341,814.92
合计123,276,138.76123,276,138.76
8.一年内到期的非流动资产
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到期其他非流动金融资产
374,628,522.8657,727.78374,570,795.08合计374,628,522.8657,727.78374,570,795.08
(2)一年内到期的其他非流动金融资产期末明细项目
期末数账面余额减值准备账面价值
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华宝-盈嘉98号集合资金信托计划-第二期125,182,308.18125,182,308.18华宝-宝建3号集合资金信托计划-第三期120,253,150.70120,253,150.70华宝物华筑宝22号资金信托项目52,694,751.1352,694,751.13荣耀130系列8号嘉信2期-昕之励1,305,984.081,305,984.08宝业韶华3号泰州汽车城贷款项目75,192,328.7757,727.7875,134,600.99
小计374,628,522.8657,727.78374,570,795.08
9.其他流动资产项目期末数期初数留抵及待抵扣增值税进项税额
754,941.239,976,838.12合计754,941.239,976,838.12
10.长期股权投资
(1)分类情况项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值对合营企业投资
5,417,862.555,417,862.556,576,514.676,576,514.67合计5,417,862.555,417,862.556,576,514.676,576,514.67
(2)明细情况被投资单位期初数
本期增减变动追加投资减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整合营企业天府商品交易所有限公司（以下简称天府交易所）
6,576,514.67-1,158,652.12小计6,576,514.67-1,158,652.12
（续上表）被投资单位
本期增减变动
期末数
减值准备期末余额其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
其他
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合营企业天府交易所5,417,862.55小计5,417,862.55
11.其他权益工具投资
项目期末数期初数
本期股利收入
本期从其他综合收益转入留存收益的累计
利得和损失金额原因金川集团股份有限公司100,142,000.00100,142,000.00491,141.00西藏新鼎矿业大酒店有限公司（简称新鼎大酒店）
6,868,191.906,868,191.90合计107,010,191.90107,010,191.90491,141.00
12.其他非流动金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
320,708,102.98其中：华宝-盈嘉98号集合资金信托计划-第二期125,182,308.22
华宝-宝建3号集合资金信托计划-第三期120,253,150.68华宝-盈嘉51号集合资金信托产品75,272,644.08合计320,708,102.98
13.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数18,196,780.8018,196,780.80
本期增加金额
本期减少金额
期末数18,196,780.8018,196,780.80
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累计折旧和累计摊销期初数9,566,525.549,566,525.54本期增加金额658,110.86658,110.86
1)计提或摊销658,110.86658,110.86本期减少金额期末数10,224,636.4010,224,636.40减值准备期初数期末数账面价值期末账面价值7,972,144.407,972,144.40期初账面价值8,630,255.268,630,255.26
(2)未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因格尔木酒店4,357,419.89土地使用权证不属于本公司小计4,357,419.89
14.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数749,135,960.2084,426,445.2227,972,151.5614,975,292.30876,509,849.28本期增加金额774,220.981,812,915.941,188,010.903,775,147.82
1)购置641,972.251,812,915.941,188,010.903,642,899.09
2)在建工程转入132,248.73132,248.73本期减少金额32,914,479.23103,851.009,113,423.3742,131,753.60
1)处置或报废32,914,479.23103,851.009,113,423.3742,131,753.60期末数716,995,701.9586,135,510.1618,858,728.1916,163,303.20838,153,243.50累计折旧
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期初数333,823,868.2357,669,633.5021,577,343.839,660,791.87422,731,637.43本期增加金额27,963,662.533,451,968.641,061,817.41896,513.7133,373,962.29
1)计提27,963,662.533,451,968.641,061,817.41896,513.7133,373,962.29本期减少金额31,030,008.9799,126.528,662,677.5939,791,813.08
1)处置或报废31,030,008.9799,126.528,662,677.5939,791,813.08期末数330,757,521.7961,022,475.6213,976,483.6510,557,305.58416,313,786.64减值准备期初数50,151,312.766,728,940.97755,297.16201,973.3957,837,524.28本期增加金额79,921.4019,882.68-99,804.08
1)类别调整79,921.4019,882.68-99,804.08本期减少金额1,167,270.464,724.4899,878.061,271,873.00
1)处置或报废1,167,270.464,724.4899,878.061,271,873.00期末数48,984,042.306,804,137.89675,301.78102,169.3156,565,651.28账面价值期末账面价值337,254,137.8618,308,896.654,206,942.765,503,828.31365,273,805.58期初账面价值365,160,779.2120,027,870.755,639,510.575,112,527.04395,940,687.57
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因白银扎布耶苛化渣厂房871,840.92正在办理
小计871,840.92
15.在建工程
(1)明细情况项目
期末数账面余额减值准备账面价值扎布耶盐湖二期16,521,462.4216,521,462.42西藏罗布莎铬铁矿Ⅰ、Ⅱ矿群南部矿开采工程（简称南部矿工程）
5,956,350.265,956,350.26万吨电池级碳酸锂项目973,020,662.68973,020,662.68罗布莎南部改扩建工程6,025,282.716,025,282.71
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办公大楼装修项目工程10,934,460.6110,934,460.61二车间13个结晶池维护1,197,707.551,197,707.55西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目
7,508,870.157,508,870.15合计1,021,164,796.3816,521,462.421,004,643,333.96
（续上表）项目
期初数账面余额减值准备账面价值扎布耶盐湖二期16,521,462.4216,521,462.42南部矿工程5,876,224.495,876,224.49万吨电池级碳酸锂项目3,041,045.353,041,045.35罗布莎南部改扩建工程1,090,243.771,090,243.77办公大楼装修项目工程4,766,283.054,766,283.05
合计31,295,259.0816,521,462.4214,773,796.66
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称
预算数（万
元）
期初数本期增加
转入
固定资产
其他减少
期末数南部矿工程21,498.745,876,224.4980,125.775,956,350.26办公大楼装修项目工程
1,700.004,766,283.056,168,177.5610,934,460.61罗布莎南部改扩建工程
7,788.181,090,243.775,007,654.6472,615.706,025,282.71万吨电池级碳酸锂项目
210,000.003,041,045.35969,979,617.33973,020,662.68西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目
5,924.107,508,870.157,508,870.15小计14,773,796.66988,744,445.4572,615.701,003,445,626.41
（续上表）
工程名称
工程累计投入
占预算比例（%）
工程进度（%）
利息资本化累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源南部矿工程99.0099.00募集资金办公大楼装修项目工程
60.0060.00自有资金罗布莎南部改扩建工程
10.0010.00自有资金
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万吨电池级碳酸锂项目
47.0050.003,881,666.673,881,666.671.70
借款、自有资金西藏矿业100吨单水氢氧化锂中试科研项目
12.6615.00自有资金小计3,881,666.673,881,666.67
16.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数
本期增加金额27,628,094.9227,628,094.92
(1)租入27,628,094.9227,628,094.92
本期减少金额
期末数27,628,094.9227,628,094.92累计折旧
期初数
本期增加金额920,936.49920,936.49
(1)计提920,936.49920,936.49
本期减少金额
期末数920,936.49920,936.49减值准备
期初数
期末数账面价值
期末账面价值26,707,158.4326,707,158.43
期初账面价值
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17.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权采矿权探矿权专利权软件合计账面原值
期初数86,627,568.45362,227,984.7030,593,941.5922,300,000.00209,401.71501,958,896.45
本期增加金额21,315,660.372,467,043,850.292,488,359,510.66
(1)购置21,315,660.372,467,043,850.292,488,359,510.66
本期减少金额
期末数107,943,228.822,829,271,834.9930,593,941.5922,300,000.00209,401.712,990,318,407.11累计摊销
期初数29,500,111.3041,897,890.0122,300,000.00209,401.7193,907,403.02
本期增加金额1,887,686.4194,537,226.7396,424,913.14
(1)计提1,887,686.4194,537,226.7396,424,913.14
本期减少金额
期末数31,387,797.71136,435,116.7422,300,000.00209,401.71190,332,316.16减值准备
期初数3,697,036.6730,593,941.5934,290,978.26
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本期增加金额本期减少金额期末数3,697,036.6730,593,941.5934,290,978.26账面价值期末账面价值72,858,394.442,692,836,718.252,765,695,112.69期初账面价值53,430,420.48320,330,094.69373,760,515.17
(2)其他说明公司本期新增采矿权2,467,043,850.29元系缴纳的矿权出让收益金。2022年6月13日，西藏自治区自然资源厅与西藏扎布耶签订了矿权出让收益金《缴款合同》：总金额290,650.07万元，首次缴纳58,130.014万元，剩余部分分20年（自2023年至2042年）逐年缴纳，每年缴纳11,626.0028万元。缴纳的矿权出让收益金折现率按新增贷款利率2.10%，计算分期付款的现值为2,467,043,850.29元，作为采矿权记入无形资产-采矿权。
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18.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或形成商誉的事项
期末数期初数账面余额减值准备
账面价值
账面余额减值准备
账面价值西藏吉庆实业开发有限公司（以下简称吉庆实业)
26,940,981.9526,940,981.9526,940,981.9526,940,981.95合计26,940,981.9526,940,981.9526,940,981.9526,940,981.95
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期企业合并形成
本期减少期末数吉庆实业26,940,981.9526,940,981.95小计26,940,981.9526,940,981.95
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数本期增加本期减少期末数吉庆实业26,940,981.9526,940,981.95
小计26,940,981.9526,940,981.95
19.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费1,047,399.03750,853.10615,822.051,182,430.08
合计1,047,399.03750,853.10615,822.051,182,430.08
20.递延所得税资产
(1)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣暂时性差异161,750,263.11238,501,483.23可抵扣亏损61,564,879.1099,553,848.70
小计223,315,142.21338,055,331.93
(2)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
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年份期末数期初数2022年1,211,907.622023年21,446,428.5832,884,805.712024年3,840,107.4616,506,003.422025年16,205,128.0625,460,906.262026年280,089.7323,490,225.692027年19,793,125.27
小计61,564,879.1099,553,848.70
21.其他非流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付工程款424,762,317.40424,762,317.40合计424,762,317.40424,762,317.40
22.短期借款项目期末数期初数信用借款700,408,333.34合计700,408,333.34
23.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数工程款7,088,611.593,269,901.91货款及劳务款等8,994,217.385,223,079.59
合计16,082,828.978,492,981.50
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款情况。
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24.合同负债项目期末数期初数预收货款1,794,217.9686,095,322.20合计1,794,217.9686,095,322.20
25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬16,885,722.34107,975,727.52101,191,966.8423,669,483.02离职后福利—设定提存计划
7,594,836.517,594,836.51辞退福利16,553,474.8216,533,095.3020,379.521年内到期的其他福利
40,120.481,000.0041,120.48合计16,925,842.82132,125,038.85125,319,898.6523,730,983.02
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
9,852,503.4491,803,223.4684,639,315.2517,016,411.65职工福利费3,541,640.573,541,640.57社会保险费4,554,392.324,554,392.32其中：医疗保险费3,341,156.413,341,156.41
工伤保险费401,116.18401,116.18生育保险费219,609.48219,609.48伤残就业金592,510.25592,510.25住房公积金287,956.745,539,442.005,539,442.00287,956.74工会经费和职工教育经费
6,745,262.162,537,029.172,917,176.706,365,114.63小计16,885,722.34107,975,727.52101,191,966.8423,669,483.02
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险7,360,594.297,360,594.29
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失业保险费234,242.22234,242.22
小计7,594,836.517,594,836.51
26.应交税费项目期末数期初数增值税68,562,371.3714,613,092.35企业所得税[注]116,097,715.3717,198,559.01代扣代缴个人所得税227,305.371,786,147.69城市维护建设税3,781,093.59465,222.30土地增值税[注]37,440,000.0037,440,000.00房产税84,787.52土地使用税220,133.18资源税50,181,692.067,994,460.54教育费附加2,052,350.87275,200.30地方教育附加1,368,233.92189,122.80矿产资源补偿费4,728,628.83其他税费268,729.5116,526.60合计280,284,412.7684,706,960.42[注]应交税费中含吉庆实业应交企业所得税5,246,290.66元和应交土地增值税37,440,000.00元，系2006年9月28日西藏高院对吉庆实业位于棕树村8组的土地使用权进行拍卖所产生的流转税和企业所得税，由于吉庆实业对成都市武侯区地税局（武地税函〔2006〕59号）文中计算的税款有异议，故部分税款尚未解缴入库
27.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数押金保证金1,035,374.081,404,266.60应付代垫款项3,172,727.363,065,854.72中介机构费2,960,000.00960,000.00
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往来款244,438.841,678,669.28股权转让款2,000,000.002,000,000.00信托管理费4,467,972.642,450,000.00草场补偿费9,900,000.009,900,000.00应付辞退福利费1,448,024.05股权激励9,289,280.00房租868,210.13其他5,112,415.503,682,778.14
合计39,050,418.5526,589,592.79
(2)账龄超过1年的重要其他应付款项项目期末数未偿还或结转的原因西藏仲巴县财政局9,900,000.00对方未催收
小计9,900,000.00
28.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的长期借款81,030,416.67一年内到期的长期应付款77,526,807.31一年内到期的租赁负债1,644,573.59
合计160,201,797.57
29.其他流动负债项目期末数期初数待转销项税额233,248.337,260,123.36合计233,248.337,260,123.36
30.长期借款项目期末数期初数信用借款321,830,189.24
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合计321,830,189.24
31.租赁负债项目期末数期初数租赁付款额41,945,902.66减：未确认的融资费用14,296,465.79重分类至一年内到期的非流动负债1,644,573.59
合计26,004,863.28
32.长期应付款
(1)明细情况项目期末数期初数长期应付款1,825,042,287.16专项应付款200,000.00200,000.00
合计1,825,242,287.16200,000.00
(2)长期应付款项目期末数期初数矿权出让收益金1,825,042,287.16
小计1,825,042,287.16
(3)专项应付款项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
基建支出预算拨款200,000.00200,000.00[注]小计200,000.00200,000.00
[注]白银扎布耶专项用于扎布耶锂盐联合法工艺优化关键技术攻关
33.长期应付职工薪酬项目期末数期初数离职后福利—设定受益计划745,134.62759,946.95
合计745,134.62759,946.95
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34.预计负债项目期末数期初数形成原因草场补偿费19,800,000.009,900,000.00矿山环境恢复治理金10,544,537.7315,842,574.27[注]合计30,344,537.7325,742,574.27[注]矿山环境恢复治理金主要系本公司根据《西藏自治区矿山地质环境治理恢复基金管理办法（试行）》的相关规定计提的矿山恢复治理费。年末余额较年初减少主要系西藏曲松县罗布莎铬铁矿矿山地质环境保护与土地复垦工程使用所致
35.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助[注]26,255,942.04182,013.9326,073,928.11合计26,255,942.04182,013.9326,073,928.11
[注]政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
36.股本项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股[注]
送股
公积金转
股
其他小计股份总数520,819,240.00352,000.00521,171,240.00[注]本期增加系股权激励授予限制性股票发行新股，详见本报告附注十一之说明
37.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价1,528,260,501.648,937,280.001,537,197,781.64其他资本公积59,400,679.084,299,706.1163,700,385.19
合计1,587,661,180.7213,236,986.111,600,898,166.83
(2)其他说明
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资本公积—资本溢价本期增加金额8,937,280.00元均系本期股权激励增加的金额；资本公积—其他资本公积本期增加金额4,299,706.11元，其中1,448,625.87元系股份支付应分摊计入费用的金额；2,851,080.24元系本公司高管由中国宝武钢铁集团有限公司（以下简称中国宝武）委派，由于社保关系等客观原因由中国宝武发放并承担的金额。
38.库存股项目期初数本期增加本期减少期末数股权激励[注]9,289,280.009,289,280.00
合计9,289,280.009,289,280.00
[注]本期增加系股权激励产生，详见本报告附注十一、股份支付之说明
39.专项储备项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费3,226,424.962,798,039.22915,666.875,108,797.31
合计3,226,424.962,798,039.22915,666.875,108,797.31
40.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积64,789,578.9912,630,850.7677,420,429.75合计64,789,578.9912,630,850.7677,420,429.75
(2)其他说明
本期增加系根据2022年度母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
41.未分配利润项目本期数上年同期数期初未分配利润-18,368,048.51-148,782,861.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润795,335,687.31140,158,748.67
减：提取法定盈余公积12,630,850.769,743,935.23
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期末未分配利润764,336,788.04-18,368,048.51
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入2,201,511,022.68196,810,078.79629,891,312.91277,706,966.59其他业务收入7,683,176.372,402,553.6014,222,988.156,732,114.39
合计2,209,194,199.05199,212,632.39644,114,301.06284,439,080.98其中：与客户之间的合同产生的收入
2,207,294,298.30198,300,779.48641,438,640.28282,761,697.23
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本锂产品1,890,298,490.1296,595,550.60323,579,597.27135,873,217.94铬产品311,212,532.56100,214,528.19316,132,947.07146,717,949.55其他5,783,275.621,490,700.691,726,095.94170,529.74小计2,207,294,298.30198,300,779.48641,438,640.28282,761,697.23
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本西部地区2,207,294,298.30198,300,779.48641,438,640.28282,761,697.23小计2,207,294,298.30198,300,779.48641,438,640.28282,761,697.23
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入2,207,294,298.30641,438,640.28
小计2,207,294,298.30641,438,640.28
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为86,095,322.20元。
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2.税金及附加项目本期数上年同期数资源税132,797,620.0028,230,858.10城市维护建设税10,812,114.983,284,935.83教育费附加6,269,612.611,723,048.81地方教育附加4,177,610.501,148,699.21印花税566,486.24942,156.30房产税357,449.99339,150.66土地使用税883,266.03883,266.05车船税28,676.2941,484.91其他923.5310.09合计155,893,760.1736,593,609.96
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬5,941,589.245,064,544.46折旧及摊销979,355.07496,392.68租赁费585,050.09274,811.47协力服务费434,326.5536,732.45差旅及通勤费133,296.82352,309.82公共关系费8,295.0014,987.83公务用车费88,392.8697,077.69其他122,020.28321,184.85
合计8,292,325.916,658,041.25
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬79,638,129.8666,940,822.62专业服务费11,775,037.036,686,312.04
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草场补偿费9,900,000.009,900,000.00折旧及摊销8,131,537.658,172,494.42资产使用费7,042,621.521,421,020.52矿山环境治理恢复基金4,038,866.862,274,532.36信托管理费2,010,439.405,659,084.68差旅及通勤费2,062,329.342,377,135.31公务用车费124,006.891,477,079.48防疫费用2,758,371.17其他5,872,704.655,502,171.53
合计133,354,044.37110,410,652.96
5.研发费用项目本期数上年同期数罗布莎贫铬铁矿二矿样选矿试验研究141,509.43西藏扎布耶盐湖膜法提锂工艺研究226,415.09太阳能资源评估气象数据技术服务23,584.91西藏扎布耶盐湖碳酸锂生产工艺优化研究981,132.05981,132.05
合计981,132.051,372,641.48
6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出30,015,548.513,547,342.07减：利息收入33,121,600.4717,349,758.37银行手续费等30,424.8238,491.78
合计-3,075,627.14-13,763,924.52
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助[注]182,013.93410,612.13182,013.93
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与收益相关的政府补助[注]375,237.45516,428.53375,237.45个税手续费返还38,778.3512,485.97其他9,322.779,322.77合计605,352.50939,526.63566,574.15
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,158,652.12-991,858.43信托产品收益26,729,494.0626,352,945.61其他权益工具投资持有期间的投资收益491,141.00合计26,061,982.9425,361,087.18
9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产1,812,012.33信托理财产品公允价值变动收益2,440,112.52678,102.98合计2,440,112.522,490,115.31
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-5,932,720.42857,595.48一年内到期的非流动资产减值损失-57,727.78合计-5,990,448.20857,595.48
11.资产减值损失项目本期数上年同期数在建工程减值损失-16,521,462.42无形资产减值损失-30,593,941.59
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合计-47,115,404.01
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益417,271.38417,271.38合计417,271.38417,271.38
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额罚没收入548,377.3613,749.16548,377.36无法支付款项6,162,859.276,162,859.27非流动资产毁损报废利得1,600.008,186.371,600.00赔偿金92,460.0092,460.00其他6,000.0068,275.116,000.00
合计6,811,296.6390,210.646,811,296.63
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失990,803.501,172,483.58990,803.50强基驻村费83,848.06731,701.0283,848.06对外捐赠支出10,000,000.0017,139.7010,000,000.00社会公益项目（拉萨南北山绿化工作）
6,995,412.836,995,412.83滞纳金支出1,637,201.3010,591.511,637,201.30罚没支出52,000.0036.4052,000.00其他157.0730,871.62157.07合计19,759,422.761,962,823.8319,759,422.76
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15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用261,534,577.9115,292,344.85调整以前期间所得税4,988,979.25
合计266,523,557.1615,292,344.85
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额1,725,122,076.31199,064,506.35按母公司适用税率计算的所得税费用258,768,311.4529,859,675.95子公司适用不同税率的影响-197,535.60-717,463.96调整以前期间所得税的影响4,988,979.25非应税收入的影响-1,092,794.17不可抵扣的成本、费用和损失的影响555,614.98125,819.35使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-3,036,669.05-22,889,963.95本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
6,648,027.669,068,699.63研发费用加计扣除的影响-110,377.36-154,422.17所得税费用266,523,557.1615,292,344.85
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数利息收入9,190,964.7819,392,122.45收租赁款1,899,900.752,809,443.82收保证金及押金等往来款750,945.553,842,854.30其他收益414,015.80528,914.50营业外收入646,837.3682,024.27合计12,902,664.2426,655,359.34
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2.支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现费用支出34,217,062.6619,812,692.10土地复垦费11,898,660.5410,397,051.81往来款、保证金等2,682,030.291,463,520.83支付银行手续费30,424.8238,491.78捐赠支出10,000,000.00其他营业外支出8,768,619.26731,701.02支付劳务费5,060,963.425,255,120.24支付租赁费1,925,311.49其他3,580,467.7558,639.23
合计78,163,540.2337,757,217.01
3.支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数存入大额定期存款560,000,000.00
合计560,000,000.00
4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1,458,598,519.15183,772,161.50
加：资产减值准备47,115,404.01信用减值损失5,990,448.20-857,595.48固定资产折旧、投资性房地产摊销34,032,073.1535,921,773.35使用权资产折旧920,936.49无形资产摊销96,424,913.1424,656,751.39长期待摊费用摊销615,822.051,132,853.92
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-417,271.38固定资产报废损失（收益以“－”号填列）989,203.501,164,297.21公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2,440,112.52-2,490,115.31财务费用（收益以“－”号填列）29,125,996.433,375,510.46投资损失（收益以“－”号填列）-26,061,982.94-25,361,087.18递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）-47,201,347.90123,596,787.26经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）187,495,252.37-91,469,785.07经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-89,650,848.9296,741,240.39其他6,232,444.59771,468.17经营活动产生的现金流量净额1,654,654,045.41398,069,664.62
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1,922,218,337.44930,466,064.23减：现金的期初余额930,466,064.231,007,037,608.21加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额991,752,273.21-76,571,543.98
(2)本期现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金1,922,218,337.44930,466,064.23其中：库存现金8.78
可随时用于支付的银行存款1,922,218,337.44930,466,055.45可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额1,922,218,337.44930,466,064.23
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(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产截至2022年12月31日，本公司无所有权或使用权受到限制的资产情况。
2.政府补助
(1)与资产相关的政府补助总额法项目
期初递延收益
本期新增补
助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目白银扎布耶二期建设工程
20,205,775.0020,205,775.00矿产资源节约与综合利用奖励资金
3,798,813.42131,113.963,667,699.46其他收益技改资金1,148,429.001,148,429.00甘肃省园区循环化改造项目国家补助资金投资
1,010,000.0050,899.97959,100.03其他收益小计26,163,017.42182,013.9325,981,003.49
(2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助项目
期初递延收益
本期新增补助
本期结转
期末递延收益
本期结转列报项目政府补助-培训费92,924.6292,924.62
小计92,924.6292,924.62
(3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明企业稳岗补贴资金160,677.51其他收益企业扩岗补贴资金27,000.00其他收益失业保险187,559.94其他收益小计375,237.45
(4)本期计入当期损益的政府补助金额为557,251.38元。
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六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并本公司无本期发生的非同一控制下企业合并情况。
(二)同一控制下企业合并本公司无本期发生的同一控制下企业合并情况。
(三)其他原因的合并范围变动合并范围减少公司名称
股权处置方式
股权处置时点
处置日净
资产
期初至处置日
净利润重庆市华鼎现代农业景观园开发有限责任公司
注销2022年8月31日800,695.86
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
(1)基本情况
子公司名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接西藏扎布耶
西藏日喀则
西藏日喀则
采掘50.72
同一控制企业合并白银扎布耶
甘肃白银市
甘肃白银市
生产企业63.12536.875西藏阿里聂尔错硼业开发有限公司（简称聂尔错硼业）
西藏阿里
西藏阿里
采掘50.00
设立华宝-宝嘉10号单一资金计划（简称华宝宝嘉10号信托）
上海上海信托投资100.00吉庆实业
西藏拉
萨市
西藏拉萨市
示范园区景点开发
97.50
非同一控制下企业合并
(2)其他说明
1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据
①持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位
本公司持有聂尔错硼业50.00%股权，由于本公司委派执行董事及总经理，实际控制聂尔错硼业，故纳入合并范围。
2)对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据
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本公司认购的华宝信托有限责任公司（以下简称华宝信托）依据信托合同设立的华宝宝嘉10号单一资金计划，该信托财产单独记账、独立核算，由受托人按委托人的意愿以受托人名义为受益人的利益或特定目的管理、运用和处分信托财产，并向受益人分配信托利益。该信托计划主要投资于银行定期存款、协议存款或大额存单，银行理财产品及固定收益型债权类金融资产。本公司能决定信托财产的投向及享有其信托利益，故将其作为结构化主体纳入合并财务报表范围。
2.重要的非全资子公司子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额西藏扎布耶49.28%663,311,475.831,103,368,728.92
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况
子公司
名称
期末数（万元）流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏扎布耶
168,171.17367,056.67535,227.8494,975.09216,209.67311,184.76
（续上表）子公司
名称
期初数（万元）流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏扎布耶31,732.8972,944.75104,677.6413,973.951,394.5315,368.48
(2)损益和现金流量情况
子公司名称
本期数（万元）营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西藏扎布耶189,201.11134,600.54134,600.54150,842.49（续上表）
子公司名称
上年同期数（万元）营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量西藏扎布耶28,853.108,858.808,858.8032,791.13
(二)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数
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合营企业投资账面价值合计5,417,862.556,576,514.67下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-1,158,652.12-991,858.43综合收益总额-1,158,652.12-991,858.43
八、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
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当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)6、五(一)8之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的99.86%（2021年12月31日：99.21%）源于余额前五名客户。其他应收款应收西藏中腾3,000.00万元，已涉及诉讼，详见本附注十四。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
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为控制该项风险，本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，降低流动性风险。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数（万元）账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款70,040.8370,665.3170,665.31应付账款1,608.281,608.281,608.28其他应付款3,905.043,905.043,905.04一年内到期的非流动负债
16,020.1816,100.3016,100.30长期借款32,183.0233,340.4233,340.42长期应付款182,524.23232,520.0611,626.0023,252.01197,642.05小计306,281.58358,139.41103,904.9356,592.43197,642.05（续上表）项目
上年年末数（万元）
账面价值
未折现合同金额
1年以内1-3年3年以上应付账款849.30849.30849.30其他应付款2,658.962,658.962,658.96长期应付款20.0020.0020.00
小计3,528.263,528.263,508.2620.00
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
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截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币962,650,000.00元（2021年12月31日：人民币0.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合计持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动金融资产
31,932,150.00374,570,795.08406,502,945.08分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
31,932,150.0031,932,150.00其中：债务工具投资31,932,150.0031,932,150.00其他非流动金融资产374,570,795.08374,570,795.08
2.其他权益工具投资107,010,191.90107,010,191.90持续以公允价值计量的资产总额31,932,150.00481,580,986.98513,513,136.98
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公允价值取自二级市场交易价格。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息其他非流动金融资产均为信托理财产品，一般由受托人根据所持信托产品的底层投资情况对信托理财产品进行估值，经信托理财产品保管人确认后作为信托产品的公允价值。
其他权益工具投资公允价值，利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息判断，成本可代表公允价值。
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十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
母公司名称注册地业务性质
注册资本（万元）
母公司对本公司的持股比例（%）
母公司对本公司的表决权比例（%）西藏矿业资产公司拉萨市铬矿、铜矿销售120,134.4120.8620.86
(2)本公司最终控制方是中国宝武。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系武钢集团有限公司(以下简称武钢集团）
受同一控股股东及最终控制
方控制的其他企业
西藏永兴工程建设有限公司(以下简称永兴工程）尼木县铜业开发有限责任公司(以下简称尼木铜业）新鼎矿业大酒店宝钢资源控股（上海）有限公司（以下简称宝钢资源）上海宝地宝泉房屋经营有限公司上海宝信软件股份有限公司（简称宝信软件）上海宝钢住商汽车贸易有限公司（简称宝钢住商汽贸）上海宝景信息技术发展有限公司（简称宝景信息）宝武水务科技有限公司（以下简称宝武水务）华宝证券股份有限公司（以下简称华宝证券）华宝信托山西太钢万邦炉料有限公司（以下简称太钢万邦炉料）武汉扬光实业有限公司（以下简称武汉扬光实业）
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
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尼木铜业劳务服务715,643.421,957,035.12永兴工程工程施工750,853.10宝武水务研发和技术服务226,000.00新鼎大酒店酒店服务4,206,105.64820,228.69中国宝武共享服务费1,333,400.00722,948.00中国宝武其他服务114,984.914,565.00华宝证券报告服务费377,358.49宝信软件网络通信服务费853,159.60宝景信息视频会议系统技术服务费24,696.00宝钢住商汽贸其他服务2,551.02武汉扬光实业其他服务37,890.27
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数宝钢资源销售铬铁矿4,545,846.21太钢万邦炉料销售铬铁矿12,388,073.65
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出新鼎矿业大酒店办公楼1,034,034.66西藏矿业资产公司土地4,385,265.84武钢集团办公楼42,814,112.79889,552.08
（续上表）
出租方名称
租赁资产种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变
确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）
增加的租赁负债本金金额
确认的利息支出
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租赁付款额新鼎矿业大酒店办公楼715,385.69西藏矿业资产公司土地
3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬8,002,236.8010,860,821.55
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项项目名称关联方
期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款
上海宝地宝泉房屋经营有限公司
6,200.00490.006,000.00300.00小计6,200.00490.006,000.00300.00
2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款新鼎矿业大酒店84,460.00应付账款西藏矿业资产公司4,385,265.84
小计4,469,725.84合同负债太钢万邦炉料1,139,026.80小计1,139,026.80其他应付款西藏矿业资产公司57,000.00
宝钢资源2,648,689.36宝钢发展524,038.00新鼎矿业大酒店54,177.00西藏矿业资产公司244,438.84244,438.84中国宝武3,065,854.72华宝信托4,450,000.002,450,000.00武钢集团868,210.13
小计8,792,376.335,814,470.56
(四)关联方承诺本公司无需要披露的关联方承诺情况。
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十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况公司本期授予的各项权益工具总额9,289,280.00公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
(1)公司2021年限制性股票激励计划(以下简称本次激励计划)已经公司2022年第一次临时股东大会审议通过。根据股东大会的授权，公司于2022年7月21日召开第七届董事会第五次临时会议和第七届监事会第四次临时会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，董事会认为公司本次激励计划规定的首次授予条件已经成就，同意向符合授予条件的24名激励对象授予35.20万股限制性股票，确定首次授予日为2022年7月22日，授予价格为26.39元/股。激励对象包括在公司(含子分公司)任职的公司董事、高级管理人员、中层管理人员、核心技术骨干。
(2)自激励对象获授的限制性股票授予登记完成之日起24个月内为限售期。本激励计划首次授予的限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排解除限售期间解除限售比例第一个解除限售期
自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止
33%第二个解除限售期
自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止
33%第三个解除限售期
自授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止
34%公司满足以下业绩条件时，本激励计划首次授予的限制性股票方可解除限售：
解除限售期业绩考核目标第一个解除限售期
净资产收益率不低于5%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2022年度较2020年度营业收入复合增长率不低于32%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于11万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于130天；国内锂盐（盐湖）占比5%。
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第二个解除限售期
净资产收益率不低于8%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2023年度较2020年度营业收入复合增长率不低于44%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于13万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于120天；国内锂盐（盐湖）占比10%。第三个解除限售期
净资产收益率不低于10%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；2024年度较2020年度营业收入复合增长率不低于41%，且不低于同行业对标企业75分位值水平；人均利润大于15万，且不低于同行业对标企业75分位值水平；两金周转天数小于105天；国内锂盐（盐湖）占比13%。因公司层面业绩考核不达标或个人层面绩效考核导致当期解除限售的条件未成就的，对应的限制性股票不得解除限售且不得递延至下期解除限售，由公司按照授予价格与股票市价的较低者回购处理。
(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据董事会会议本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额10,385,905.87元本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1,448,625.87元
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
已签订的正在或准备履行的大额发包合同
1.西藏扎布耶盐湖100吨氢氧化锂中试技改项目立项及中试科研合同
本公司子公司西藏扎布耶于2021年10月28日与江苏久吾高科技股份有限公司签订《技术开发（合作）合同》，为西藏扎布耶盐湖万吨工业化项目可研和设计提供依据。项目预算金额为5,924.10万元，原计划2022年底结题，由于西藏地区交通物流中断，项目设备、材料运输受到了较大的影响，公司对项目实施进度进行调整，力争2023年12月底前项目结题。截至2022年12月31日，累计发生项目支出7,508,870.15元。
2.签订《EPC工程总承包合同》和《运营（O）合同》
本公司子公司西藏扎布耶于2021年9月30日与东华工程科技股份有限公司就西藏扎布耶盐湖绿色综合开发利用万吨电池级碳酸锂项目（简称万吨电池级碳酸锂项目）正式签订了《EPC工程总承包合同》和《运营（O）合同》。
《EPC工程总承包合同》合同价格为固定总价，合同总价为212,381.1587万元（含税），
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计划工期为669日历天，于2023年7月30日实现机械竣工。截至2022年12月31日，累计发生项目支出973,020,662.68元。《运营（O）合同》负责自万吨电池级碳酸锂项目具备投产条件后三年运营期内的日常生产运行、安全管理等工作，同时保证在三年期的运营中通过考核验收。合同运营费采用固定单价模式，合同价格为106,856.3487万元（含税）。
3.签订《供能服务合同》宝武清洁能源有限公司（以下简称宝武清能）为万吨电池级碳酸锂供能项目（BOO)中标单位。控股子公司西藏扎布耶拟与宝武清能就上述项目签订《供能服务合同》。
项目概况：由于万吨电池级碳酸锂项目所在地周边能源公辅配套不健全，需要配套建设BOO项目，以满足碳酸锂项目生产用电和蒸汽等能源公辅需求。项目建成后，供电价格0.998元/度；供汽价格598元/吨。服务周期为9855日历天。
(二)或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
碳酸锂市场价格大幅下降
根据碳酸锂网络报价平台（生意社），碳酸锂-工业级市场价格2022年12月末每吨50万元以上，2023年2月26日报价为每吨40.00万元，至2023年4月21日报价为每吨16.50万元，下降幅度趋势明显且幅度较大，将会对公司2023年度经营利润产生重大影响。
十四、其他重要事项
(一)西藏矿业与西藏中腾的诉讼事项
2019年1月28日，本公司的子公司西藏矿业与西藏中腾签订《工程承包框架协议》，约定西藏矿业预承揽西藏中腾一项土石方工程，协议签订后2个工作日内支付履约保证金3,000.00万元；并约定，如2019年3月1日前西藏矿业与西藏中腾不能签订正式的《建设工程施工合同》，西藏中腾应退还西藏矿业所支付的保证金及利息。后因不可归责于双方之事由致使双方未签订正式的《建设工程施工合同》，为此经双方协商，西藏中腾于2019年4月3日出具《还款承诺书》，承诺于2020年4月20日之前归还西藏矿业保证金3,000.00万元及利息（年利率4.75%，自支付保证金之日计算至实际还款之日）。
因西藏中腾未按约定向西藏矿业返还保证金及利息，2020年12月8日，西藏矿业向拉
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萨市中级人民法院递交民事起诉状，诉请判决西藏中腾按照与西藏矿业签订的《工程承包框架协议》向西藏矿业返还履约保证金3,000.00万元，并诉请判决中铁十二局集团有限公司（以下简称中铁十二局，持股20.00%）、堆龙德庆区龙腾国有资产投资运营有限公司（以下简称堆龙国投，持股41.00%）、中资国本资本管理有限公司（以下简称中资国本，持股
39.00%）在其未出资范围内对西藏中腾不能清偿的上述债务承担补充赔偿责任。西藏中腾注册资本5.00亿元，实收资本为0.10亿元。
拉萨市中级人民法院于2020年12月25日立案（案号〔2020〕藏01民初211号）。为实现案件集中审理、就地审理，该院于2020年12月29日指定堆龙德庆区人民法院（以下简称堆龙法院）审理该案，2021年1月6日，堆龙法院予以立案审理（案号〔2021〕藏0103民初第110号）。由于，中铁十二局已对堆龙市场管理局提起了行政诉讼，以堆龙市场管理局登记错误为由请求人民法院撤销中铁十二局为西藏中腾股东的工商登记；同时堆龙国投和中资国本也诉求西藏中腾股东资格。由此，本公司诉讼被暂时中止审理。
本公司已申请财产保全续行查封，堆龙法院于2021年3月4日作出〔2021〕藏0103民初第110号民事裁定书，裁定对中铁十二局的账户进行了冻结，冻结存款人民币3,634.00万元，期限为一年（2021年3月4日至2022年3月3日）。本公司每年均对上述诉讼事项进行跟踪管理，并于财产保全措施到期前进行延期申请，现已延长至2024年3月3日。
截至本财务报告批准报出日，该诉讼事项仍为中止暂停状态。
(二)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。本公司本部及华宝宝嘉10号信托为独立投融资管理中心；本公司下属山南分公司、西藏扎布耶、聂尔错硼业、白银扎布耶为矿产品生产经营分部；吉庆实业、本公司下属勘探分公司为其他经营分部。
2.报告分部的财务信息
单位：万元项目资产总额负债总额营业收入营业成本净利润投融资管理中心229,471.7421,946.74187.4615.79-1,202.70生产经营分部657,181.83318,725.85220,785.6119,995.52148,672.25其他分部5,702.844,524.9031.8116.34-204.66分部间抵销-140,961.765.23-85.46-106.39-1,405.06
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小计751,394.65345,202.72220,919.4219,921.26145,859.85
(七)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用7,627,671.611,695,831.99低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计7,627,671.611,695,831.99
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用889,552.08计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出3,242,405.771,695,831.99售后租回交易产生的相关损益
2.公司作为出租人经营租赁
(1)租赁收入
项目本期数上年同期数租赁收入1,899,900.752,675,660.78
(2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数投资性房地产7,972,144.408,630,255.26
小计7,972,144.408,630,255.26
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
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1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况种类
期末数账面余额坏账准备
账面价
值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,018,400.02100.001,018,400.02100.00
合计1,018,400.02100.001,018,400.02100.00
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备1,000,000.00100.001,000,000.00100.00
合计1,000,000.00100.001,000,000.00100.00
2)期末单项计提坏账准备的应收账款单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由宝塔盛华商贸集团有限公司
1,000,000.001,000,000.00100.00破产清算曲麻莱县布久商贸有限公司
18,400.0218,400.02100.00预计无法收回小计1,018,400.021,018,400.02100.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内18,400.023年以上1,000,000.00
合计1,018,400.02
(3)坏账准备变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他
转回
核销
其他单项计提坏账准备
1,000,000.0018,400.021,018,400.02
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小计1,000,000.0018,400.021,018,400.02
(4)本期无需要披露的应收账款核销情况
(5)应收账款期末余额情况单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备宝塔盛华商贸集团有限公司1,000,000.0098.191,000,000.00曲麻莱县布久商贸有限公司18,400.021.8118,400.02
小计1,018,400.02100.001,018,400.02
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备30,050,000.0092.706,010,000.0020.0024,040,000.00按组合计提坏账准备2,367,369.037.30266,887.9811.272,100,481.05
合计32,417,369.03100.006,276,887.9819.3626,140,481.05
（续上表）
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备30,050,000.0092.586,010,000.0020.0024,040,000.00按组合计提坏账准备2,406,994.067.42267,055.4711.092,139,938.59
合计32,456,994.06100.006,277,055.4719.3426,179,938.59
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由西藏中腾30,000,000.006,000,000.0020.00法律诉讼中石油西藏销售公司拉萨公司
50,000.0010,000.0020.00部分无法收回
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小计30,050,000.006,010,000.0020.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收关联方组合1,007,126.94账龄组合1,360,242.09266,887.9819.62其中：1年以内200.0010.005.00
1-2年24,003.651,920.298.002-3年22,500.002,250.0010.003年以上1,313,538.44262,707.6920.00小计2,367,369.03266,887.9811.27
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内7,326.941-2年1,024,003.652-3年22,500.003年以上31,363,538.44
合计32,417,369.03
(3)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生
信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数3,547.78262,800.006,010,707.696,277,055.47期初数在本期--转入第二阶段-1,200.181,200.18--转入第三阶段-262,800.00262,800.00--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-2,337.602,970.11-800.00-167.49本期收回
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本期转回本期核销其他变动期末数10.004,170.296,272,707.696,276,887.98
(4)本期无需要披露的其他应收款核销情况。
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数押金保证金31,360,000.0031,360,000.00往来款1,000,000.001,000,000.00其他57,369.0396,994.06小计32,417,369.0332,456,994.06
(6)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备西藏中腾押金保证金30,000,000.003年以上92.546,000,000.00林周县财政局押金保证金1,300,000.003年以上4.01260,000.00西藏扎布耶往来款1,000,000.003年以上3.08中石油西藏销售公司拉萨公司交通加油站
押金保证金50,000.003年以上0.1510,000.00长沙矿山研究院有限责任公司
其他22,500.002-3年
0.071,800.00小计32,372,500.0099.856,271,800.00
3.长期股权投资
(1)明细情况项目
期末数账面余额减值准备账面价值对子公司投资724,887,517.9528,355,150.79696,532,367.16对联营、合营企业投资5,417,862.555,417,862.55
合计730,305,380.5028,355,150.79701,950,229.71
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（续上表）项目
期初数账面余额减值准备账面价值对子公司投资724,785,313.9528,355,150.79696,430,163.16对联营、合营企业投资6,576,514.676,576,514.67
合计731,361,828.6228,355,150.79703,006,677.83
(2)对子公司投资
被投资单位
期初数本期增加
本期减少
期末数
本期计提减值准备
减值准备期末数聂尔错硼业1,000,000.001,000,000.001,000,000.00西藏扎布耶471,700,000.00102,204.00471,802,204.00吉庆实业50,085,313.9550,085,313.9527,355,150.79白银扎布耶202,000,000.00202,000,000.00
小计724,785,313.95102,204.00724,887,517.9528,355,150.79
(3)对合营企业投资
被投资单位
期初数
本期增减变动追加投资减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整天府交易所6,576,514.67-1,158,652.12小计6,576,514.67-1,158,652.12
（续上表）被投资单位
本期增减变动
期末数
减值准备期末余额其他权益变动
宣告发放现金
股利或利润
计提减值
准备
其他天府交易所5,417,862.55
小计5,417,862.55
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入311,212,532.56100,214,528.19241,080,300.6383,859,618.04
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其他业务收入2,021,141.65515,879.301,683,866.551,334,144.45
合计313,233,674.21100,730,407.49242,764,167.1885,193,762.49其中：与客户之间的合同产生的收入
312,064,214.21100,214,528.19241,143,431.6184,030,147.78
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本铬产品311,212,532.56100,214,528.19241,080,300.6383,859,618.04其他851,681.6563,130.98170,529.74小计312,064,214.21100,214,528.19241,143,431.6184,030,147.78
2)收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本西部地区312,064,214.21100,214,528.19241,143,431.6184,030,147.78小计312,064,214.21100,214,528.19241,143,431.6184,030,147.78
3)收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入312,064,214.21241,143,431.61
小计312,064,214.21241,143,431.61
2.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益-1,158,652.12-991,858.43成本法核算的长期股权投资收益19,454,413.38处置长期股权投资产生的投资收益54,070.75其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入491,141.00理财产品收益23,999,999.9723,999,999.97合计23,332,488.8542,516,625.67
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十六、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-571,932.12计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
557,251.38计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
29,660,747.58
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-11,958,922.63其他符合非经常性损益定义的损益项目9,322.77
小计17,696,466.98减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-1,698,312.63
少数股东权益影响额（税后）-615,570.53归属于母公司所有者的非经常性损益净额20,010,350.14
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润36.801.531.53扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
35.871.491.49
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A795,335,687.31非经常性损益B20,010,350.14
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扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B775,325,337.17归属于公司普通股股东的期初净资产D2,158,128,376.16发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产E新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H
其他
大股东承担高管薪酬I12,851,080.24增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J16.00股份支付I21,448,625.87增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J26.00专项储备变动J31,882,372.35增减净资产次月起至报告期期末的累计月数J36.00报告期月份数K12.00加权平均净资产
L=D+A/2+E×F/K-G×H/K±I
×J/K
2,161,219,415.39加权平均净资产收益率M=A/L36.80%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L35.87%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A795,335,687.31非经常性损益B20,010,350.14扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B775,325,337.17期初股份总数D520,819,240.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F增加股份次月起至报告期期末的累计月数G因回购等减少股份数H减少股份次月起至报告期期末的累计月数I
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报告期缩股数J报告期月份数K发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J520,819,240.00基本每股收益M=A/L1.53扣除非经常损益基本每股收益N=C/L1.49
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A795,335,687.31稀释性潜在普通股对净利润的影响数B稀释后归属于公司普通股股东的净利润C=A-B795,335,687.31非经常性损益D20,010,350.14稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润
E=C-D775,325,337.17发行在外的普通股加权平均数F520,819,240.00认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数
G88,000.00稀释后发行在外的普通股加权平均数H=F+G520,907,240.00稀释每股收益M=C/H1.53扣除非经常损益稀释每股收益N=E/H1.49
西藏矿业发展股份有限公司
二〇二三年四月二十五日
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