关于恒立实业发展集团股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明的专项报告
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
恒立实业发展集团股份有限公司2022年度前期会计差错更正
专项说明
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)
恒立实业发展集团股份有限公司(以下简称“本公司”)于2022年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2021年度、2020年度合并财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》、《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理（2023年2月修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号——公告格式（2023年4月修订）》，现将2021年度、2020年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
1、子公司贸易公司2020年部分业务营业收入核算不适用“总额法”收入核算政
策，调整为“净额法”收入核算，同时调减2020年年报营业收入、营业成本44,848,743.86 元。
2、子公司零部件公司存在将2020年营业收入跨期计入2021年，需要将计入2021
年的营业收入7,512,805.30元、营业成本7,445,461.39元调整计入到2020年年报核算。
二、前期会计差错更正的影响
本次会计差错更正对上市公司净利润、总资产、净资产金额均不产生影响。
(一)本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响2021年度财务报表项目及
金额如下：
1、合并财务报表
(1)合并资产负债表项目
项目
2021年12月31日更正前 更正金额 更正后应收账款期初数 19,558,666.52
8,489,469.99
28,048,136.51
应付账款期初数 28,280,494.28
8,413,371.37
36,693,865.65
应交税费期初数 5,537,605.78
8,754.71
5,546,360.49
未分配利润期初数 -417,001,311.72
67,343.91
-416,933,967.81
(2)合并利润表项目
项目
2021年度更正前 更正金额 更正后营业收入 353,714,059.18 -7,512,805.30 346,201,253.88营业成本 332,375,145.76 -7,445,461.39 324,929,684.37营业利润 1,161,796.34 -67,343.91 1,094,452.43净利润 1,762,327.70 -67,343.91 1,694,983.79归属于母公司股东的净利润
1,786,934.90 -67,343.91 1,719,590.99
(二)本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响2020年度财务报表项目及金额如下：
1、合并财务报表
(1)合并资产负债表项目
项目
2020年12月31日更正前 更正金额 更正后应收账款期末数 19,558,666.52 8,489,469.99
28,048,136.51应付账款期末数 28,280,494.28 8,413,371.37
36,693,865.65应交税费期末数 5,537,605.78 8,754.71
5,546,360.49未分配利润期末数 -417,001,311.72 67,343.91
-416,933,967.81