证券代码：603038 证券简称：华立股份 公告编号：2023-013
东莞市华立实业股份有限公司关于2022年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
东莞市华立实业股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月26日召开第六届董事会第四次会议、第六届监事会第四次会议，审议通过《关于2022年度计提资产减值准备的议案》。根据《企业会计准则》、中国证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》财政部《企业会计准则第8号—资产减值》及公司有关会计政策的规定，基于审慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司2022年12月31日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司对各项资产负债表日可能发生减值迹象的商誉、应收票据、应收账款、其它应收款、存货和合同资产计提减值准备，2022年度计提（含转回）各项资产减值准备合计人民币875.77万元，具体情况如下：
单位：人民币元
| 资产名称 | 2022年拟计提减值金额（转回以“-”号填列） |
应收票据
| 应收票据 | -126,788.36 |
应收账款
| 应收账款 | 419,783.74 |
其他应收款
| 其他应收款 | 1,876,480.41 |
存货
| 存货 | 4,084,806.22 |
合同资产
| 合同资产 | 4,804.47 |
商誉
| 商誉 | 2,498,582.97 |
合计
| 合计 | 8,757,669.45 |
一、计提减值准备的具体情况
（一）计提信用减值损失
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期核销 | 其他 | 期末余额 |
应收票据坏账准备
| 应收票据坏账准备 | 147,958.10 | -126,788.36 | - | - | 21,169.74 |
应收账款坏账准备
| 应收账款坏账准备 | 5,809,601.32 | 419,783.74 | - | 15,850.53 | 6,245,235.59 |
其他应收款坏账准备
| 其他应收款坏账准备 | 312,570.80 | 1,876,480.41 | - | 215.30 | 2,189,266.51 |
合计
| 合计 | 6,270,130.22 | 2,169,475.79 | - | 16,065.83 | 8,455,671.85 |
（二）计提资产减值损失
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回或转销 | 期末余额 |
存货跌价准备
| 存货跌价准备 | 3,081,374.15 | 4,084,806.22 | 1,395,026.43 | 5,771,153.94 |
合同资产减值准备
| 合同资产减值准备 | 74,091.53 | 4,804.47 | - | 78,896.00 |
商誉减值准备
| 商誉减值准备 | 15,990,346.48 | 2,498,582.97 | - | 18,488,929.45 |
合计
| 合计 | 19,145,812.16 | 6,588,193.66 | 1,395,026.43 | 24,338,979.39 |
1、计提商誉减值准备的具体情况：
（1）商誉的形成
2018年4月27日，公司与方德签订《关于东莞市上为实业有限公司投资协议》，公司以1,425万元受让方德持有标的公司的47.50%股权，以2,250万元对标的公司进行增资扩股。本次股权转让和增资扩股完成后，标的公司注册资本由2,000万元变更为3,500万元，公司以现金3,675.00万元人民币收购股权和增资扩股合计取得标的公司70%的股权。2020年3月23日，公司再次与方德签订《关于东莞市上为实业有限公司之股权投资转让协议》，公司以1,500万元人民币收购方德持有标的公司剩余30%的股权。2020年3月31日，东莞市上为实业有限公司经工商核准变更名称为东莞市华富立装饰建材有限公司并完成股东变更。两次交易完成后，公司持有标的公司东莞市华富立装饰建材有限公司100%的股权。公司根据购买日按合并成本与取得东莞市华富立装饰建材有限公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认商誉6,812,467.52元。
（2）计提商誉减值准备的原因
受最近几年疫情叠加原材料价格波动等因素的影响，公司的全资子公司东莞市华富立装饰建材有限公司2022年饰面板销售业绩虽然同比有了较大的增长，由于前期开拓市场设立仓库等成本较高，整体效益不达预期，出现商誉减值的迹象。基于谨慎性原则，经相关评估机构进行减值测试后决定合理计提商誉减值准备。
（3）商誉减值测试情况
①商誉减值测试概况
根据《企业会计准则第8号—资产减值》、《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的相关规定，公司聘请北京中林资产评估有限公司对公司收购东莞市华富立装饰建材有限公司及福建尚润投资管理有限公司所形成的商誉进行了减值测试。
根据北京中林资产评估有限责任公司出具的《东莞市华立实业股份有限公司拟对合并东莞市华富立装饰建材有限公司饰面板业务形成的含商誉资产组可收回金额资产评估报告》（中林评字字[2023]第166号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为13,567,830.36元，账面价值17,137,234.60元，本期应确认商誉减值损失3,569,234.60元，其中归属于本公司应确认的商誉减值损失2,498,582.97元。
②商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）本公司期末对与东莞市华富立装饰建材有限公司商誉相关的资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值，然后将调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。
1）东莞市华富立装饰建材有限公司资产组与以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，范围包括组成资产组的固定资产、无形资产、长期待摊费用。
2）东莞市华富立装饰建材有限公司以预计2023年-2027年的每期现金流量以及2028年的永续现金流量，按13.96%的折现率折现，计算出期末时点的可回收金额，与商誉加固定资产、无形资产、长期待摊费用账面价值之和进行比较对比。东莞市华富立装饰建材有限公司对预计2023年-2027年现金流量现值的计算采用了9.92%-9.97%的毛利率及5.00%-38.31%的营业收入增长率作为关键假
设；东莞市华富立装饰建材有限公司对预计2028年永续现金流量现值的计算采用了9.97%的毛利率及0.00%的营业收入增长率作为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况及对市场发展的预测确定这些假设。经测试，本期东莞市华富立装饰建材有限公司的商誉需计提减值准备2,498,582.97元。
二、本次计提减值准备对公司的影响
本次计提（含转回）各项减值准备合计为875.77万元，导致公司2022年度合并财务报表中归属于上市公司股东的净利润减少774.79万元，占公司2022年度经审计归属于上市公司股东净利润的72.70%。
三、专项意见说明
（1）独立董事意见
公司本次计提商誉和资产减值准备是基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》等相关规定，符合公司的实际情况，履行了相应的审批程序。公司计提减值准备后，能够更加公允地反映公司财务状况及经营成果，不存在损害公司及中小股东利益的情形。我们一致同意本次计提商誉和资产减值准备事项并将该议案提交公司股东大会审议。
（2）监事会意见
公司在审议本次计提商誉和资产减值准备议案的相关程序合法、合规，符合《企业会计准则》等相关规定。公司计提减值准备后，更能公允地反映公司的资产状况、财务状况以及经营成果，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。
特此公告。
东莞市华立实业股份有限公司董事会
2023年4月27日