恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2023）0800038号
目 录
| 起始页码 | |
| 审计报告 | 1-4 |
| 财务报表 | |
| 合并资产负债表 | 1 |
| 合并利润表 | 3 |
| 合并现金流量表 | 4 |
| 合并股东权益变动表 | 5 |
| 资产负债表 | 7 |
| 利润表 | 9 |
| 现金流量表 | 10 |
| 股东权益变动表 | 11 |
| 财务报表附注 | 13 |
| 财务报表附注补充资料 | 86 |
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恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司
2022
年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、 历史沿革
恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为恒宇信通科技发展有限公司（以下简称“有限公司”）是朱德泉、高灵枝、饶红松于 2002 年10 月 14 日共同出资成立的有限责任公司，注册资本为 100 万元，其中：朱德泉出资 40 万元，出资比例为 40%；高灵枝出资 30 万元，出资比例为 30%；饶红松出资 30 万元，出资比例为 30%。
有限公司于 2005 年 6 月 13 日增加注册资本 1,000 万元，本次增资由朱德泉、高灵枝、饶红松三人共同以非专利技术增资，增加后的注册资本变更为 1,100 万元，其中：朱德泉出资 440 万元，出资比例为 40%；高灵枝出资 330 万元，出资比例为 30%；饶红松出资 330万元，出资比例为 30%。
2008 年 7 月 2 日，高灵枝将其出资额 330 万元转让给刘宁，朱德泉将出资额 440 万元转让给饶红松。本次变更后股权结构为：饶红松出资 770 万元，出资比例为 70%；刘宁出资 330 万元，出资比例为 30%。
2015 年 3 月 15 日，刘宁将其出资额 330 万元转让给饶丹妮，转让后的股权结构为：饶红松出资 770 万元，出资比例为 70%；饶丹妮出资 330 万元，出资比例为 30%。
2017 年 11 月 23 日，有限公司股东会决议将盈余公积转增股本 2,828.50 万元，转增后注册资本为 3,928.50 万元，转增后各股东的持股比例和转增前保持一致。
2017 年 12 月 20 日，股东饶红松将对公司出资额的 6%即 235.71 万元转让给吴琉滨，将对有限公司出资额的 10%即 392.85 万元转让给淄博恒宇同德信息咨询合伙企业（有限合伙）。本次转让后的股权结构为：饶红松出资 2,121.39 万元，出资比例为 54%；饶丹妮出资1,178.55 万元，出资比例为 30%；淄博恒宇同德信息咨询合伙企业（有限合伙）出资 392.85万元，出资比例 10%；吴琉滨出资 235.71 万元，出资比例为 6%。
2018 年 1 月 15 日，有限公司注册资本增加 301.50 万元，本次为吴琉滨进行增资，本次增资后有限公司的注册资本为 4,230 万元。本次增资后的股权结构为饶红松出资 2,121.39 万元，出资比例为 50.15%；饶丹妮出资 1,178.55 万元，出资比例为 27.86%；淄博恒宇同德信息咨询合伙企业（有限合伙）出资 392.85 万元，出资比例 9.29%；吴琉滨出资 537.21 万元，
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出资比例为 12.70%。2018 年 1 月 27 日，股东饶丹妮将所持有限公司 4.8%股权即 203.04 万元转让给王舒公。本次转让后的股权结构为饶红松出资 2,121.39 万元，出资比例为 50.15%；饶丹妮出资 975.51万元，出资比例为 23.06%；淄博恒宇同德信息咨询合伙企业（有限合伙）出资 392.85 万元，出资比例 9.29%；吴琉滨出资 537.21 万元，出资比例为 12.70%；王舒公出资 203.04 万元，出资比例为 4.8%。
2019 年 1 月 10 日，恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司创立大会暨第一次股东大
会决议通过《关于整体变更设立股份公司的议案》，同意有限公司以 2018 年 8 月 31 日经审
计的账面净资产为基础变更为股份有限公司，折合股本为 4,500.00 万，余额作为资本公积，
变更前后各股东持股比例不变。本公司已于 2019 年 1 月 21 日取得工商行政管理局颁发的新营业执照。
2020 年 4 月 28 日，本公司原控股股东、实际控制人之一饶红松先生因病去世，饶红松生前直接持有的恒宇信通公司 50.15%的股份及淄博恒宇 52.59%的出资份额通过继承及无偿赠与的方式变更为由本公司实际控制人之一饶红松之女饶丹妮持有，同时公司董事长变更为吴琉滨、本公司法定代表人及总经理变更为王舒公。经公司 2019 年第二次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]
742 号”文核准，本公司于 2021 年 3 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,500.00
万股，每股面值 1 元，并于 2021 年 4 月 2 日在深圳证券交易所创业板挂牌上市。股票简称
“恒宇信通”，股票代码“300965”，股份总数为 6,000.00 万股。发行价为 61.72 元，募集资金总额为人民币 925,800,000.00 元， 扣除不含税的发行费用后募集资金净额为人民币857,731,987.03 元。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 6,000.00 万元，实收资本为人民币6,000.00 万元，股本情况详见附注六、27。
2、 本公司注册地和组织形式
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：北京市顺义区北石槽镇府前西街17号院4号1至6层101内2层201室
3、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司属于航空产品制造行业。
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本公司的主要经营范围为：民用航空器零部件设计和生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；计算机软硬件及外围设备制造；计算机软硬件及辅助设备零售；电子产品销售；光通信设备制造；光通信设备销售；光学仪器制造；光学仪器销售；仪器仪表制造；导航终端制造；导航终端销售；电子专用设备制造；电子专用设备销售；电子（气）物理设备及其他电子设备制造；集成电路制造；集成电路销售；卫星移动通信终端制造；卫星移动通信终端销售；专用设备修理；软件开发；人工智能应用软件开发；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务。
4、 最终控制方及实际控制人
本公司实际控制人为饶丹妮、王舒公。
饶丹妮直接持有恒宇信通本公司 54.91%股份，通过淄博恒宇间接控制恒宇信通公司
6.97%股份，合计控制公司 61.88%股份，为公司控股股东、实际控制人。王舒公直接持有公司 3.60%股份，任公司董事、总经理，两人合计控制公司 65.48%的股份，饶丹妮与王舒公为夫妻关系，为本公司实际控制人。
5、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于 2023 年 4 月 26 日经本公司董事会批准报出。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 1 户（以下简称本公司及子公司），详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个月/1 年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
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被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前
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面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注
四、7“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
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限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
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平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
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等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
8、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
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括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票 | 账龄组合 |
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除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 除已单独计量损失准备的应收款项（合同资产），本集团认为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 |
③其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
账龄组合预期信用损失计算标准
| 信用期限 | 整个存续期预期信用损失率（%） |
| 1 年（含）以内 | 5.00 |
| 1-2 年（含） | 10.00 |
| 2-3 年（含） | 30.00 |
| 3-4 年（含） | 50.00 |
| 4-5 年（含） | 80.00 |
| 5 年以上 | 100.00 |
9、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、7“金融工具”及附注四、8“金融资产减值”。
10、存货
（1） 存货的分类
存货主要包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 除已单独计量损失准备的应收款项外，本集团认为相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 |
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品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、委托加工物资、在产品、产成品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、7“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股 份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
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施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
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合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
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其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
13、固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 37~50 | 5 | 2.57~1.90 |
| 房屋及建筑物-房屋装修 | 年限平均法 | 8 | 5 | 11.88 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3 | 5 | 31.67 |
| 办公设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
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可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、28“租赁”。
16、无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
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期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
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减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
20、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、28“租赁”。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
23、股份支付
（1） 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
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价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
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24、收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本集团的营业收入主要包括航空产品销售收入、研发及维修等技术服务收入。航空产品业务在已与客户签订了合同或订单、产品交付给客户并经验收后确认收入；受托研发业务在已与客户签订了合同或订单、已按照合同约定的进度完成相应的研究任务、已将研究开发成果提交给委托方并经对方验收后确认收入；维修业务在已与客户签订了合同、维修后的产品已交付给客户时确认收入。
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25、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
26、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补 助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
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（3） 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
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中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
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（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
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租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
（1） 会计政策变更
①《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条
财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15号”）。根据解释 15 号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团在 2022 年度财务报表中对 2021 年 1 月 1 日之后发生的试运行销售追溯应用解释 15号的上述规定，该变更对 2022 年 1 月 1 日及 2021 年度财务报表无影响。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。本集团按照解释 15 号的规定，对于首次实施日 2022 年 1 月 1 日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整 2022 年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整 2021 年比较财务报表数据。该变更对 2022 年 1 月 1 日财务报表无影响。
（2） 会计估计变更
本集团在本报告期内无会计估计变更事项。
30、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
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去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、24、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
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况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（6） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
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前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9） 预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应税收入按 13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的 7%、5%计缴。 |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。 |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。 |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额的 15%、25%计缴/详见下表。 |
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司 | 15% |
| 博科天成（西安）电子科技有限公司 | 25% |
2、税收优惠及批文
本公司取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准颁发的高新技术企业证书，有效期3年。在高新技术企业证书有效期内，即从2022年-2024年按照15%税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指2022 年度，“上年”指 2021 年度。
1、货币资金
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 5,095.86 | 4,847.66 |
| 银行存款 | 483,488,323.00 | 936,108,697.95 |
| 合 计 | 483,493,418.86 | 936,113,545.61 |
注：本期货币资金减少原因系购买 4 亿元的大额存单所致。
2、交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 50,202,561.64 | |
| 其中：银行理财产品 | 50,202,561.64 | |
| 合 计 | 50,202,561.64 |
3、应收票据
（1） 应收票据分类列示
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 527,117.40 | 1,403,076.92 |
| 商业承兑汇票 | 37,945,066.98 | 71,413,340.00 |
| 小 计 | 38,472,184.38 | 72,816,416.92 |
| 减：坏账准备 | 11,033,520.09 | 12,954,884.00 |
| 合 计 | 27,438,664.29 | 59,861,532.92 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 38,472,184.38 | 100.00 | 11,033,520.09 | 28.68 | 27,438,664.29 |
| 其中：组合 1：银行承兑 汇票 | 527,117.40 | 1.37 | 527,117.40 | ||
| 组合 2：账龄组合 （商业承兑汇票） | 37,945,066.98 | 98.63 | 11,033,520.09 | 29.08 | 26,911,546.89 |
| 合 计 | 38,472,184.38 | —— | 11,033,520.09 | —— | 27,438,664.29 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 72,816,416.92 | 100.00 | 12,954,884.00 | 17.79 | 59,861,532.92 |
| 其中：组合 1：银行承 兑汇票 | 1,403,076.92 | 1.93 | 1,403,076.92 | ||
| 组合 2：账龄组 合（商业承兑汇票） | 71,413,340.00 | 98.07 | 12,954,884.00 | 18.14 | 58,458,456.00 |
| 合 计 | 72,816,416.92 | —— | 12,954,884.00 | —— | 59,861,532.92 |
组合中，按组合 2 计提坏账准备的应收票据
本报告书共 87 页第48页
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 应收票据 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1 年以内 | 1,400,000.00 | 70,000.00 | 5.00 |
| 2-3 年 | 36,545,066.98 | 10,963,520.09 | 30.00 |
| 合 计 | 37,945,066.98 | 11,033,520.09 | |
（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 商业承兑汇票坏账准备 | 12,954,884.00 | -1,921,363.91 | 11,033,520.09 | |||
| 合 计 | 12,954,884.00 | -1,921,363.91 | 11,033,520.09 | |||
4、应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1 年以内 | 192,623,462.11 |
| 1 至 2 年 | 171,980,875.89 |
| 2 至 3 年 | 68,693,576.56 |
| 3 至 4 年 | 572,847.04 |
| 4 至 5 年 | |
| 5 年以上 | 8,957,245.12 |
| 小 计 | 442,828,006.72 |
| 减：坏账准备 | 56,681,002.30 |
| 合 计 | 386,147,004.42 |
本报告书共 87 页第49页
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（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 442,828,006.72 | 100.00 | 56,681,002.30 | 12.80 | 386,147,004.42 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 442,828,006.72 | 100.00 | 56,681,002.30 | 12.80 | 386,147,004.42 |
| 合 计 | 442,828,006.72 | —— | 56,681,002.30 | —— | 386,147,004.42 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 311,749,057.00 | 100.00 | 28,390,745.57 | 9.11 | 283,358,311.43 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 311,749,057.00 | 100.00 | 28,390,745.57 | 9.11 | 283,358,311.43 |
| 合 计 | 311,749,057.00 | —— | 28,390,745.57 | —— | 283,358,311.43 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1 年以内 | 192,623,462.11 | 9,631,173.11 | 5.00 |
| 1-2 年 | 171,980,875.89 | 17,198,087.59 | 10.00 |
| 2-3 年 | 68,693,576.56 | 20,608,072.96 | 30.00 |
| 3-4 年 | 572,847.04 | 286,423.52 | 50.00 |
| 4-5 年 | |||
| 5 年以上 | 8,957,245.12 | 8,957,245.12 | 100.00 |
本报告书共 87 页第50页
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| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合 计 | 442,828,006.72 | 56,681,002.30 | |
（3） 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 28,390,745.57 | 28,290,256.73 | 56,681,002.30 | |||
| 合 计 | 28,390,745.57 | 28,290,256.73 | 56,681,002.30 | |||
（4） 本报告期无实际核销的应收账款情况
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 415,977,362.78 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 93.93%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为54,850,528.29 元。
5、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1 年以内 | 1,478,674.89 | 93.25 | 1,947,629.01 | 100.00 |
| 1 至 2 年 | 107,040.80 | 6.75 | ||
| 2 至 3 年 | ||||
| 3 年以上 | ||||
| 合 计 | 1,585,715.69 | —— | 1,947,629.01 | —— |
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,208,381.00 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 76.20%。
本报告书共 87 页第51页
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6、其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 297,625.00 | 39,630.00 |
| 合 计 | 297,625.00 | 39,630.00 |
其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1 年以内 | 297,500.00 |
| 1 至 2 年 | |
| 2 至 3 年 | |
| 3 至 4 年 | 30,000.00 |
| 4 至 5 年 | |
| 5 年以上 | |
| 小 计 | 327,500.00 |
| 减：坏账准备 | 29,875.00 |
| 合 计 | 297,625.00 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 备用金 | ||
| 押金及保证金 | 327,500.00 | 50,030.00 |
| 小 计 | 327,500.00 | 50,030.00 |
| 减：坏账准备 | 29,875.00 | 10,400.00 |
| 合 计 | 297,625.00 | 39,630.00 |
③坏账准备计提情况
本报告书共 87 页第52页
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| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来 12 个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022 年 1 月 1 日余额 | 10,400.00 | 10,400.00 | ||
| 2022 年 1 月 1 日余额在 本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 19,475.00 | 19,475.00 | ||
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022 年 12 月 31 日余额 | 29,875.00 | 29,875.00 |
④坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按账龄组合计提坏账准备的其他应 收款 | 10,400.00 | 19,475.00 | 29,875.00 | |||
| 合 计 | 10,400.00 | 19,475.00 | 29,875.00 | |||
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 苏州苏试试验集团 股份有限公司 | 保证金 | 150,000.00 | 1 年以内 | 45.80 | 7,500.00 |
本报告书共 87 页第53页
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| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例（%） | 坏账准备年末余额 |
| 中科高盛咨询集团 有限公司 | 保证金 | 125,000.00 | 1 年以内 | 38.17 | 6,250.00 |
| 北京养元兽药有限 公司 | 押金 | 30,000.00 | 3-4 年 | 9.16 | 15,000.00 |
| 中招国际招标有限 公司 | 保证金 | 20,000.00 | 1 年以内 | 6.11 | 1,000.00 |
| 陕西途悦美居酒店 管理有限公司 | 押金 | 2,000.00 | 1 年以内 | 0.61 | 100.00 |
| 合 计 | —— | 327,000.00 | —— | 99.85 | 29,850.00 |
7、存货
（1） 存货分类
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 48,797,037.07 | 2,222,607.59 | 46,574,429.48 |
| 生产成本 | 9,885,189.13 | 2,287,755.78 | 7,597,433.35 |
| 库存商品 | 7,333,469.32 | 7,333,469.32 | |
| 发出商品 | 2,147,521.48 | 2,147,521.48 | |
| 委托加工物资 | 897,846.37 | 897,846.37 | |
| 合 计 | 69,061,063.37 | 4,510,363.37 | 64,550,700.00 |
（续）
| 项 目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 41,961,408.54 | 41,961,408.54 | |
| 生产成本 | 18,616,302.97 | 1,989,945.17 | 16,626,357.80 |
| 库存商品 | 3,287,919.77 | 3,287,919.77 | |
| 发出商品 | 3,062,072.96 | 3,062,072.96 | |
| 委托加工物资 | 75,240.86 | 75,240.86 | |
| 合 计 | 67,002,945.10 | 1,989,945.17 | 65,012,999.93 |
本报告书共 87 页第54页
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（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 2,222,607.59 | 2,222,607.59 | ||||
| 生产成本 | 1,989,945.17 | 675,345.54 | 377,534.93 | 2,287,755.78 | ||
| 合 计 | 1,989,945.17 | 2,897,953.13 | 377,534.93 | 4,510,363.37 | ||
8、其他流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待摊费用 | 134,922.76 | 165,188.18 |
| 增值税留抵税额 | 126,276.24 | 337,802.08 |
| 七天通知存款应计利息 | 3,084,958.33 | 7,354,687.50 |
| 合 计 | 3,346,157.33 | 7,857,677.76 |
9、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | 18,549,163.10 | 18,549,163.10 |
| （1）固定资产转入 | 18,549,163.10 | 18,549,163.10 |
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、年末余额 | 18,549,163.10 | 18,549,163.10 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | 3,047,655.78 | 3,047,655.78 |
| （1）计提或摊销 | 332,116.34 | 332,116.34 |
| （2）固定资产转入 | 2,715,539.44 | 2,715,539.44 |
| 3、本年减少金额 |
本报告书共 87 页第55页
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| 项 目 | 房屋、建筑物 | 合 计 |
| 4、年末余额 | 3,047,655.78 | 3,047,655.78 |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 15,501,507.32 | 15,501,507.32 |
| 2、年初账面价值 |
（2） 房地产转换情况
2022 年 4 月，本集团原自用房产改为出租，自固定资产转作投资性房地产并采用成本模式计量。
10、固定资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 125,055,456.36 | 142,925,941.59 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 125,055,456.36 | 142,925,941.59 |
本报告书共 87 页第56页
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固定资产
①固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 办公设备 | 电子设备 | 运输设备 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、年初余额 | 139,502,942.83 | 11,010,111.61 | 1,035,821.11 | 1,018,678.57 | 4,175,487.84 | 156,743,041.96 |
| 2、本年增加金额 | 918,472.86 | 2,446,105.51 | 1,659,809.66 | 2,088,259.54 | 928,667.07 | 8,041,314.64 |
| （1）购置 | 918,472.86 | 1,359,558.18 | 1,659,809.66 | 768,945.68 | 928,667.07 | 5,635,453.45 |
| （2）在建工程转入 | 1,086,547.33 | 1,319,313.86 | 2,405,861.19 | |||
| 3、本年减少金额 | 18,549,163.10 | 6,584,475.32 | 75,523.51 | 63,347.89 | 25,272,509.82 | |
| （1）处置或报废 | 6,584,475.32 | 75,523.51 | 63,347.89 | 6,723,346.72 | ||
| （2）其他转出 | 18,549,163.10 | 18,549,163.10 | ||||
| 4、年末余额 | 121,872,252.59 | 6,871,741.80 | 2,620,107.26 | 3,043,590.22 | 5,104,154.91 | 139,511,846.78 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、年初余额 | 4,574,952.72 | 6,931,601.10 | 257,824.58 | 702,582.81 | 1,350,139.16 | 13,817,100.37 |
| 2、本年增加金额 | 6,841,351.00 | 1,129,156.73 | 418,357.26 | 639,117.25 | 711,181.28 | 9,739,163.52 |
| （1）计提 | 6,841,351.00 | 1,129,156.73 | 418,357.26 | 639,117.25 | 711,181.28 | 9,739,163.52 |
| 3、本年减少金额 | 2,715,539.44 | 6,253,953.65 | 70,199.87 | 60,180.51 | 9,099,873.47 |
本报告书共 87 页第57页
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| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 办公设备 | 电子设备 | 运输设备 | 合 计 |
| （1）处置或报废 | 6,253,953.65 | 70,199.87 | 60,180.51 | 6,384,334.03 | ||
| （2）其他转出 | 2,715,539.44 | 2,715,539.44 | ||||
| 4、年末余额 | 8,700,764.28 | 1,806,804.18 | 605,981.97 | 1,281,519.55 | 2,061,320.44 | 14,456,390.42 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、年末账面价值 | 113,171,488.31 | 5,064,937.62 | 2,014,125.29 | 1,762,070.67 | 3,042,834.47 | 125,055,456.36 |
| 2、年初账面价值 | 134,927,990.11 | 4,078,510.51 | 777,996.53 | 316,095.76 | 2,825,348.68 | 142,925,941.59 |
②未办妥产权证书的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 中交科技城房产 | 59,933,533.79 | 尚未达到办理条件 |
本报告书共 87 页第58页
恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司 2022 年度财务报表附注
11、在建工程
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 696,605.69 | 1,915,766.88 |
| 合 计 | 696,605.69 | 1,915,766.88 |
在建工程
①在建工程情况
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 测试设备 | 696,605.69 | 696,605.69 | 740,368.71 | 740,368.71 | ||
| LED 屏 | 1,175,398.17 | 1,175,398.17 | ||||
| 合 计 | 696,605.69 | 696,605.69 | 1,915,766.88 | 1,915,766.88 | ||
本报告书共 87 页第59页
恒宇信通航空装备（北京）股份有限公司 2022 年度财务报表附注
②重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年其他减少金额 | 年末余额 | 工程累计投入占预算比例 （%） | 工程进度 | 利息资本化累计金 额 | 其中：本年利息资本化金额 | 本年利息资本化率 （%） | 资金来源 |
| 新一代航电系统设备产业化建设项目 | 263,815,000.00 | 972,777.54 | 119,106.83 | 1,091,884.37 | 38.04 | 建设工程已基本完工，设备陆续投 入中 | 募集资 金 | |||||
| 航空机载装备及配套仪器设备研发中心建 设项目 | 69,240,700.00 | 202,620.63 | 24,808.86 | 227,429.49 | 15.55 | 建设工程已基本完工，设备陆续投 入中 | 募集资 金 | |||||
| 合 计 | 333,055,700.00 | 1,175,398.17 | 143,915.69 | 1,319,313.86 | —— | —— |
注：本期募投项目购入部分设备直接计入固定资产，未通过在建工程科目核算。
本报告书共 87 页第60页
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12、使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 169,525.24 | 169,525.24 |
| 2、本年增加金额 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、年末余额 | 169,525.24 | 169,525.24 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、年初余额 | 56,508.36 | 56,508.36 |
| 2、本年增加金额 | 56,508.48 | 56,508.48 |
| （1）计提 | 56,508.48 | 56,508.48 |
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | 113,016.84 | 113,016.84 |
| 三、减值准备 | ||
| 1、年初余额 | ||
| 2、本年增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 56,508.40 | 56,508.40 |
| 2、年初账面价值 | 113,016.88 | 113,016.88 |
13、无形资产
| 项 目 | 软件 | 合 计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、年初余额 | 1,058,950.45 | 1,058,950.45 |
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| 项 目 | 软件 | 合 计 |
| 2、本年增加金额 | 815,424.94 | 815,424.94 |
| （1）购置 | 815,424.94 | 815,424.94 |
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | 1,874,375.39 | 1,874,375.39 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1、年初余额 | 294,344.37 | 294,344.37 |
| 2、本年增加金额 | 176,553.64 | 176,553.64 |
| （1）计提 | 176,553.64 | 176,553.64 |
| 3、本年减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4、年末余额 | 470,898.01 | 470,898.01 |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、年末账面价值 | 1,403,477.38 | 1,403,477.38 |
| 2、年初账面价值 | 764,606.08 | 764,606.08 |
14、长期待摊费用
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年摊销金额 | 其他减少金额 | 年末余额 |
| 房屋装修费 | 134,265.63 | 45,676.80 | 88,588.83 | ||
| 合 计 | 134,265.63 | 45,676.80 | 88,588.83 |
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 应收账款及应收票据 | 67,714,522.39 | 10,157,178.36 | 41,345,629.57 | 6,201,844.44 |
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| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | ||||
| 其他应收款坏账准备 | 29,875.00 | 4,481.25 | 10,400.00 | 1,560.00 |
| 存货跌价准备 | 4,510,363.37 | 676,554.51 | 1,989,945.17 | 298,491.78 |
| 预计负债 | 276,165.06 | 41,424.68 | 1,182,772.41 | 177,415.85 |
| 内部交易未实现利润 | 696,902.66 | 104,535.40 | 417,168.11 | 62,575.22 |
| 合 计 | 73,227,828.48 | 10,984,174.20 | 44,945,915.26 | 6,741,887.29 |
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | |
| 交易性金融资产的公允 价值变动 | 202,561.64 | 30,384.25 | ||
| 合 计 | 202,561.64 | 30,384.25 | ||
（3） 未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 可抵扣亏损 | 6,786,784.93 | 4,851,180.03 |
| 合 计 | 6,786,784.93 | 4,851,180.03 |
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 年末余额 | 年初余额 | 备注 |
| 2025 | 524,541.41 | 524,541.41 | |
| 2026 | 5,741,732.97 | 4,326,638.62 | |
| 2027 | 520,510.55 | ||
| 合 计 | 6,786,784.93 | 4,851,180.03 |
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16、其他非流动资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1 年以上定期存款 | 400,000,000.00 | 400,000,000.00 | ||||
| 1 年以上定期存款 应计利息 | 5,983,194.44 | 5,983,194.44 | ||||
| 待抵扣进项税 | 141,509.43 | 141,509.43 | ||||
| 预付长期资产款 | 7,477.88 | 7,477.88 | 1,552,136.98 | 1,552,136.98 | ||
| 增值税留抵税额 | 3,007,100.58 | 3,007,100.58 | ||||
| 合 计 | 406,132,181.75 | 406,132,181.75 | 4,559,237.56 | 4,559,237.56 | ||
17、应付票据
| 种 类 | 年末余额 | 年初余额 |
| 商业承兑汇票 | 24,724,180.05 | 27,072,550.57 |
| 合 计 | 24,724,180.05 | 27,072,550.57 |
18、应付账款
（1） 应付账款列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1 年以内（含 1 年） | 78,787,792.56 | 79,892,967.52 |
| 1 年至 2 年（含 2 年） | 34,839,727.66 | 23,673,444.85 |
| 2 年至 3 年（含 3 年） | 23,461,848.49 | 3,422,692.30 |
| 3 年以上 | 4,432,592.30 | 4,834,900.00 |
| 合 计 | 141,521,961.01 | 111,824,004.67 |
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
| 项 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 客户暨供应商H01 | 46,252,692.30 | 整体配套体系尚未结算 |
| 客户H10 | 6,155,000.00 | 整体配套体系尚未结算 |
| 客户暨供应商H03 | 4,117,300.88 | 整体配套体系尚未结算 |
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| 项 目 | 年末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 合 计 | 56,524,993.18 | —— |
19、合同负债
合同负债情况
20、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 8,750,237.13 | 26,087,026.74 | 25,378,703.94 | 9,458,559.93 |
| 二、离职后福利-设定提 存计划 | 19,858.05 | 2,260,139.64 | 2,265,482.81 | 14,514.88 |
| 合 计 | 8,770,095.18 | 28,347,166.38 | 27,644,186.75 | 9,473,074.81 |
（2） 短期薪酬列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和 补贴 | 7,759,702.21 | 23,205,312.77 | 22,671,440.02 | 8,293,574.96 |
| 2、职工福利费 | 352,677.33 | 352,677.33 | ||
| 3、社会保险费 | 83,018.69 | 1,181,022.88 | 1,254,627.63 | 9,413.94 |
| 其中：医疗保险费 | 79,028.16 | 1,127,968.64 | 1,198,370.84 | 8,625.96 |
| 工伤保险费 | 3,990.53 | 53,054.24 | 56,256.79 | 787.98 |
| 4、住房公积金 | 45,426.00 | 659,291.00 | 704,717.00 | |
| 5、工会经费和职工教育 经费 | 862,090.23 | 688,722.76 | 395,241.96 | 1,155,571.03 |
| 合 计 | 8,750,237.13 | 26,087,026.74 | 25,378,703.94 | 9,458,559.93 |
（3） 设定提存计划列示
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | 12,928.00 | 2,167,344.48 | 2,166,189.28 | 14,083.20 |
项 目
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 商品销售合同 | 1,015,342.58 | 386,792.45 |
| 合 计 | 1,015,342.58 | 386,792.45 |
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| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 2、失业保险费 | 6,930.05 | 92,795.16 | 99,293.53 | 431.68 |
| 合 计 | 19,858.05 | 2,260,139.64 | 2,265,482.81 | 14,514.88 |
21、应交税费
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 6,294,406.61 | 2,472,156.54 |
| 个人所得税 | 47,866.01 | 46,936.21 |
| 企业所得税 | 12,293,699.54 | 4,786,773.38 |
| 土地使用税 | 2,276.78 | 274.86 |
| 城市建设维护税 | 294,130.41 | 104,277.00 |
| 教育费附加 | 176,478.19 | 62,566.15 |
| 地方教育费附加 | 117,652.11 | 41,710.75 |
| 房产税 | 242,557.68 | 42,558.07 |
| 合 计 | 19,469,067.33 | 7,557,252.96 |
22、其他应付款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 287,500.48 | 819,076.33 |
| 合 计 | 287,500.48 | 819,076.33 |
其他应付款
按款项性质列示
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 职工报销费用 | 125,822.58 | 790,079.83 |
| 其他 | 161,677.90 | 28,996.50 |
| 合 计 | 287,500.48 | 819,076.33 |
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23、一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 1 年内到期的租赁负债（附注六、24） | 59,125.02 | 56,468.63 |
| 合 计 | 59,125.02 | 56,468.63 |
24、租赁负债
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | ||
| 新增租赁 | 本年利息 | 其他 | ||||
| 租赁付款额 | 115,593.60 | 3,335.80 | 59,804.38 | 59,125.02 | ||
| 减：一年内到期的租赁负债（附注六、23） | 56,468.63 | —— | —— | —— | —— | 59,125.02 |
| 合 计 | 59,124.97 | —— | —— | —— | —— | |
25、预计负债
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待执行的亏损合同 | 276,165.06 | 1,182,772.41 |
| 合 计 | 276,165.06 | 1,182,772.41 |
26、递延收益
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 政府补助 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||
| 合 计 | 100,000.00 | 100,000.00 |
其中，涉及政府补助的项目：
| 负债项目 | 年初余额 | 本年新增补助金额 | 本年计入营业外收入金额 | 本年计入其他收益金额 | 其他变动 | 年末余额 | 与资产/收益相关 |
| 科技项目资金拨付款 | 100,000.00 | 100,000.00 | 与收益相关 | ||||
| 合 计 | 100,000.00 | 100,000.00 | — |
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27、股本
| 项 目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | |||||
28、资本公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 1,000,954,834.70 | 1,000,954,834.70 | ||
| 其他资本公积 | 12,693,424.70 | 3,703,222.13 | 16,396,646.83 | |
| 合 计 | 1,013,648,259.40 | 3,703,222.13 | 1,017,351,481.53 |
注：其他资本公积本年变动系股份支付分期摊销所致。
29、专项储备
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 安全生产费 | 15,097,426.89 | 2,085,502.91 | 17,182,929.80 | |
| 合 计 | 15,097,426.89 | 2,085,502.91 | 17,182,929.80 |
30、盈余公积
| 项 目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 25,435,990.96 | 2,471,712.70 | 27,907,703.66 | |
| 合 计 | 25,435,990.96 | 2,471,712.70 | 27,907,703.66 |
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
31、未分配利润
| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 239,336,233.15 | 196,146,081.35 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 239,336,233.15 | 196,146,081.35 |
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| 项 目 | 本 年 | 上 年 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 33,116,911.13 | 67,866,044.18 |
| 减：提取法定盈余公积 | 2,471,712.70 | 6,675,892.38 |
| 应付普通股股利 | 12,300,000.00 | 18,000,000.00 |
| 年末未分配利润 | 257,681,431.58 | 239,336,233.15 |
注：本公司于 2022 年 5 月 6 日召开 2021 年度股东大会，审议通过《关于公司 2021 年年度利润分配预案的议案》。
32、营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 182,949,766.29 | 80,721,771.83 | 190,914,740.37 | 77,227,418.22 |
| 其他业务 | 828,029.88 | 332,116.34 | 44,247.79 | |
| 合 计 | 183,777,796.17 | 81,053,888.17 | 190,958,988.16 | 77,227,418.22 |
本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 合 计 |
| 按行业分类： | |
| 航空产品 | 182,949,766.29 |
| 合 计 | 182,949,766.29 |
| 按产品分类： | |
| 航空产品销售收入 | 174,380,584.50 |
| 技术服务收入 | 8,569,181.79 |
| 合 计 | 182,949,766.29 |
33、税金及附加
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 658,044.64 | 570,433.59 |
| 教育费附加 | 394,563.75 | 342,179.28 |
| 地方教育费附加 | 263,042.51 | 228,119.52 |
本报告书共 87 页第69页
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 印花税 | 124,584.41 | 110,952.10 |
| 房产税 | 920,635.80 | 254,652.27 |
| 车船使用税 | 8,050.83 | 7,080.00 |
| 土地使用税 | 14,536.32 | 5,402.81 |
| 其他税费 | 2,277.33 | 797.85 |
| 合 计 | 2,385,735.59 | 1,519,617.42 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 4,276,205.21 | 3,718,144.58 |
| 售后服务费 | 651,581.70 | 971,244.96 |
| 差旅及交通 | 356,586.17 | 662,806.33 |
| 业务招待费 | 2,961,540.36 | 2,929,005.96 |
| 广告宣传及展会费 | 1,324,025.51 | 1,039,015.14 |
| 其他 | 921,191.21 | 333,046.71 |
| 合 计 | 10,491,130.16 | 9,653,263.68 |
35、管理费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 7,072,961.89 | 6,394,194.65 |
| 业务招待费 | 1,501,792.47 | 1,933,539.99 |
| 差旅费 | 409,308.52 | 449,288.91 |
| 办公费 | 1,050,786.65 | 821,920.98 |
| 折旧及摊销费用 | 6,840,043.87 | 2,635,986.86 |
| 中介服务费 | 774,157.65 | 493,554.24 |
| 租赁费 | 18,045.50 | 323,683.30 |
| 车辆使用费 | 1,029,961.23 | 954,691.48 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 会议费 | 118,953.20 | 481,005.92 |
| 物业费 | 1,177,433.92 | 554,059.88 |
| 股份支付 | 3,703,222.13 | 3,703,221.96 |
| 停工损失 | 1,037,935.57 | |
| 其他 | 584,973.65 | 270,922.99 |
| 合 计 | 24,281,640.68 | 20,054,006.73 |
36、研发费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 直接材料费 | 7,243,206.91 | 8,108,759.63 |
| 研发人员成本 | 8,601,585.62 | 6,743,023.41 |
| 公共费用摊销 | 863,118.63 | 490,002.56 |
| 差旅费 | 975,433.93 | 1,066,507.02 |
| 专项费用 | 1,185,727.40 | 1,531,279.99 |
| 委外研发费 | 640,376.35 | 2,971,506.59 |
| 其他 | 55,918.39 | 42,480.05 |
| 合 计 | 19,565,367.23 | 20,953,559.25 |
37、财务费用
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | 3,335.80 | 5,872.74 |
| 减：利息收入 | 11,929,514.47 | 9,351,666.52 |
| 其他 | 7,409.26 | 13,892.38 |
| 合 计 | -11,918,769.41 | -9,331,901.40 |
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38、其他收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 个税手续费返还 | 36,118.24 | 239,326.61 | |
| 政府补助 | 189,260.18 | 3,442,377.66 | 189,260.18 |
| 合 计 | 225,378.42 | 3,681,704.27 | 189,260.18 |
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、44“营业外收入”。
39、投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 银行理财产品收益 | 9,170,158.00 | 1,705,878.61 |
| 合 计 | 9,170,158.00 | 1,705,878.61 |
40、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 交易性金融资产 | 202,561.64 | |
| 合 计 | 202,561.64 |
41、信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 应收票据减值损失 | 1,921,363.91 | -1,982,503.46 |
| 应收账款减值损失 | -28,290,256.73 | -3,759,833.26 |
| 其他应收款坏账损失 | -19,475.00 | 15,224.60 |
| 合 计 | -26,388,367.82 | -5,727,112.12 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、资产减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 存货跌价损失 | -2,897,953.13 | -2,184,085.95 |
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| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 合 计 | -2,897,953.13 | -2,184,085.95 |
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、资产处置收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常 性损益的金额 |
| 非流动资产处置利得 | 52,442.68 | ||
| 合 计 | 52,442.68 |
44、营业外收入
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常 性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废利得 | |||
| 其中：固定资产 | |||
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 11,000,000.00 | ||
| 其他 | 232,896.24 | 354,922.96 | 232,896.24 |
| 合 计 | 232,896.24 | 11,354,922.96 | 232,896.24 |
计入当期损益的政府补助：
| 补助项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 与资产/收益相关 | ||||
| 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本 费用 | 计入营业外收入 | 计入其他收益 | 冲减成本 费用 | ||
| 上市奖励 | 11,000,000.00 | ||||||
| 增值税及附加税退税款 | 3,358,326.67 | ||||||
| 科技项目资金拨付款 | 100,000.00 | 与收益相关 | |||||
| 失业稳岗补贴 | 89,260.18 | 84,050.99 | 与收益相关 | ||||
| 合 计 | 189,260.18 | 11,000,000.00 | 3,442,377.66 | ||||
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45、营业外支出
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性 损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 338,512.69 | 11,179.14 | 338,512.69 |
| 其中：固定资产 | 338,512.69 | 803.09 | 338,512.69 |
| 无形资产 | 10,376.05 | ||
| 罚款支出 | 1,600.00 | 4,300.00 | 1,600.00 |
| 对外捐赠支出 | 412,096.00 | 150,000.00 | 412,096.00 |
| 其他 | 18,009.29 | 366.00 | 18,009.29 |
| 合 计 | 770,217.98 | 165,845.14 | 770,217.98 |
46、所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 8,788,250.65 | 12,745,060.33 |
| 递延所得税费用 | -4,211,902.66 | -1,010,174.94 |
| 合 计 | 4,576,347.99 | 11,734,885.39 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 37,693,259.12 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 5,653,988.87 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -52,531.54 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 31,470.91 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,429,259.53 |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 130,127.64 |
| 可加计扣除的成本、费用 | -2,615,967.42 |
| 所得税费用 | 4,576,347.99 |
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47、现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息收入 | 16,199,243.64 | 1,996,979.02 |
| 个人所得税手续费返还 | 38,285.33 | 253,686.20 |
| 政府补助 | 89,260.18 | 14,442,377.66 |
| 其他 | 157,596.70 | 64,368.38 |
| 合 计 | 16,484,385.85 | 16,757,411.26 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 研发费用付现支出 | 3,501,512.80 | 3,035,863.63 |
| 制造费用付现支出 | 201,547.52 | |
| 销售费用付现支出 | 6,020,840.89 | 4,261,494.34 |
| 管理费用付现支出 | 7,220,026.09 | 6,423,719.77 |
| 其他 | 443,244.17 | 169,724.39 |
| 合 计 | 17,185,623.95 | 14,092,349.65 |
（3） 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 上市发行费 | 16,374,543.30 | |
| 使用权资产租金 | 62,794.60 | 62,794.60 |
| 合 计 | 62,794.60 | 16,437,337.90 |
48、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 33,116,911.13 | 67,866,044.18 |
| 加：资产减值准备 | 2,897,953.13 | 2,184,085.95 |
| 信用减值损失 | 26,388,367.82 | 5,727,112.12 |
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| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧 | 10,071,279.86 | 4,572,679.47 |
| 使用权资产折旧 | 56,508.48 | 56,508.36 |
| 无形资产摊销 | 176,553.64 | 102,457.73 |
| 长期待摊费用摊销 | 45,676.80 | 168,663.27 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） | -52,442.68 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 338,512.69 | 11,179.14 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -202,561.64 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 3,335.80 | 5,872.74 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -9,170,158.00 | -1,705,878.61 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -4,242,286.91 | -1,010,174.94 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 30,384.25 | |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -652,500.18 | -13,507,050.24 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -96,229,336.85 | 46,990,093.19 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 52,231,456.92 | -14,109,798.37 |
| 其他 | 4,782,117.69 | 5,794,069.82 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 19,642,214.63 | 103,093,421.13 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 483,493,418.86 | 936,113,545.61 |
| 减：现金的年初余额 | 936,113,545.61 | 52,110,499.78 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -452,620,126.75 | 884,003,045.83 |
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（2） 现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 483,493,418.86 | 936,113,545.61 |
| 其中：库存现金 | 5,095.86 | 4,847.66 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 483,488,323.00 | 936,108,697.95 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 483,493,418.86 | 936,113,545.61 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物 |
49、政府补助
政府补助基本情况
| 种 类 | 金 额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 科技项目资金拨付款 | 100,000.00 | 其他收益 | 100,000.00 |
| 失业稳岗补贴 | 89,260.18 | 其他收益 | 89,260.18 |
七、合并范围的变更
本年度合并范围未发生变更。
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八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益本集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 |
| 直接 | |||||
| 博科天成（西安）电子科技有限公司 | 西安 | 西安 | 航空制造业 | 100.00 | 设立 |
九、金融工具及其风险
与金融工具相关的风险本集团的主要金融工具包括股权投资、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1） 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团的资产和负债均为记账本位币余额，该等余额不会产生重大外汇风险。
（2） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
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险。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团无银行借款，不会产生重大利率风险。
2、信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据及应收账款、其他应收款等。本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。此外，对于应收票据及应收账款、其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
| 项 目 | 1 年以内 | 1-5 年 | 5 年以上 | 合计 |
| 应付票据 | 24,724,180.05 | 24,724,180.05 | ||
| 应付账款 | 141,521,961.01 | 141,521,961.01 | ||
| 其他应付款 | 287,500.48 | 287,500.48 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 59,125.02 | 59,125.02 |
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| 项 目 | 年末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 交易性金融资产 | 50,202,561.64 | 50,202,561.64 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 50,202,561.64 | 50,202,561.64 | ||
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1） 产品浮动收益与黄金价格水平挂钩，本产品所指黄金价格为每盎司黄金的美元标价的市场交易价格。
（2） 关于黄金价格的观察约定
期初价格：指存款起息日当日彭博终端 BFIX 界面公布的北京时间 14:00 的 XAU/USD定盘价格的中间价。
期末价格：指观察日当日伦敦金银市场协会发布的以美元计价下午定盘价，该价格在彭博资讯(BLOOMBERG)参照页面“GOLDLNPM Index”每日公布。
十一、 关联方及关联交易
1、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
2、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本集团关系 |
| 吴琉滨 | 董事、董事长、主要股东 |
| 董事、监事及高级管理人员 | 关键管理人员 |
注：本财务报告只对报告期内主要控制方及发生了关联交易的其他关联方进行了关联关系披露。
3、关联方交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易：无
（2） 关联受托管理/委托管理情况：无
（3） 关联承包情况：无
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（4） 关联租赁情况：无
（5） 关联担保情况：无
（6） 关联方资金拆借：无
（7） 关联方资产转让、债务重组情况：无
（8） 关键管理人员报酬
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,377,467.71 | 5,191,140.00 |
4、关联方承诺
报告期内无关联方承诺事项。
十二、 股份支付
1、股份支付总体情况
2018 年度，公司实施股权激励计划，分为：①吴琉滨以 6.12 元/1 股出资额的价格进行增资；②公司持股平台淄博恒宇将合伙份额中对应的公司每出资额以 6.12 元转让给公司高管及核心员工。本次股权激励计划中约定了五年的服务期，故股份支付金额在 60 个月内进行分摊。
2、以权益结算的股份支付情况
| 项 目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 收益法的评估 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 17,942,514.61 |
| 报告期内以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 3,703,222.13 |
十三、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
本公司于 2018 年 2 月 28 日成立了西安恒宇信通航空装备有限公司（后更名为博科天成（西安）电子科技有限公司），本公司 100%持股，该子公司原注册资本壹亿元，后将原注册资本壹亿元变更为壹佰万元，法定代表人为：郝娟莉。截至财务报告报出日，本公司尚未实际出资，根据章程规定，本公司将于 2028 年 12 月 30 日前出资到位。
除上述事项外，截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的其他重大承诺事项。
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2、或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
1、利润分配情况
2023 年 4 月 26 日，经本公司第二届董事会第六次会议审议通过，本公司 2022 年度利润分配预案为：以本次分红派息股权登记日的公司总股本为基准，每 10 股派发现金股利 0.75元（含税）。以 2022 年 12 月 31 日公司总股本 6,000 万股进行测算，公司合计派发现金股利450 万元。利润分配预案需提请 2022 年年度股东大会批准后实施。
十五、 其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十六、 公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1 年以内 | 192,623,462.11 |
| 1 至 2 年 | 171,980,875.89 |
| 2 至 3 年 | 68,693,576.56 |
| 3 至 4 年 | 572,847.04 |
| 4 至 5 年 | |
| 5 年以上 | 8,957,245.12 |
| 小 计 | 442,828,006.72 |
| 减：坏账准备 | 56,681,002.30 |
| 合 计 | 386,147,004.42 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
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| 类 别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 按组合计提坏账准 备的应收账款 | 442,828,006.72 | 100.00 | 56,681,002.30 | 12.80 | 386,147,004.42 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 442,828,006.72 | 100.00 | 56,681,002.30 | 12.80 | 386,147,004.42 |
| 合 计 | 442,828,006.72 | —— | 56,681,002.30 | —— | 386,147,004.42 |
（续）
| 类 别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例 （%） | 金额 | 计提比例 （%） | ||
| 按组合计提坏账准 备的应收账款 | 311,749,057.00 | 100.00 | 28,390,745.57 | 9.11 | 283,358,311.43 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 311,749,057.00 | 100.00 | 28,390,745.57 | 9.11 | 283,358,311.43 |
| 合 计 | 311,749,057.00 | 100.00 | 28,390,745.57 | 9.11 | 283,358,311.43 |
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项 目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1 年以内 | 192,623,462.11 | 9,631,173.11 | 5.00 |
| 1-2 年 | 171,980,875.89 | 17,198,087.59 | 10.00 |
| 2-3 年 | 68,693,576.56 | 20,608,072.96 | 30.00 |
| 3-4 年 | 572,847.04 | 286,423.52 | 50.00 |
| 4-5 年 | |||
| 5 年以上 | 8,957,245.12 | 8,957,245.12 | 100.00 |
| 合 计 | 442,828,006.72 | 56,681,002.30 | |
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（3） 坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 坏账准备 | 28,390,745.57 | 28,290,256.73 | 56,681,002.30 | |||
| 合 计 | 28,390,745.57 | 28,290,256.73 | 56,681,002.30 | |||
（4） 本年无实际核销的应收账款情况。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 415,977,362.78 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 93.93%， 相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为54,850,528.29 元。
2、其他应收款
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 79,841,773.83 | 90,846,447.30 |
| 合 计 | 79,841,773.83 | 90,846,447.30 |
其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 年末余额 |
| 1 年以内 | 8,148,620.93 |
| 1 至 2 年 | 40,450,449.76 |
| 2 至 3 年 | 48,184,924.79 |
| 3 至 4 年 | 3,931,463.61 |
| 4 至 5 年 | |
| 5 年以上 | |
| 小 计 | 100,715,459.09 |
| 减：坏账准备 | 20,873,685.26 |
| 合 计 | 79,841,773.83 |
本报告书共 87 页第84页
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②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 关联方往来 | 100,387,959.09 | 101,510,314.15 |
| 押金及保证金 | 327,500.00 | 50,030.00 |
| 小 计 | 100,715,459.09 | 101,560,344.15 |
| 减：坏账准备 | 20,873,685.26 | 10,713,896.85 |
| 合 计 | 79,841,773.83 | 90,846,447.30 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12 个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022 年 1 月 1 日余额 | 10,713,896.85 | 10,713,896.85 | ||
| 2022 年 1 月 1 日余额在 本年： | ||||
| ——转入第二阶段 | ||||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本年计提 | 10,159,788.41 | 10,159,788.41 | ||
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022 年 12 月 31 日余额 | 20,873,685.26 | 20,873,685.26 |
④坏账准备的情况
| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按账龄组合计提坏账准备的 | 10,713,896.85 | 10,159,788.41 | 20,873,685.26 | |||
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| 类 别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | ||||||
| 合 计 | 10,713,896.85 | 10,159,788.41 | 20,873,685.26 | |||
⑤本年无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款年末余额合计数的比例 （%） | 坏账准备年末余额 |
| 博科天成（西安）电子科 技有限公司 | 关联方 | 100,387,959.09 | 4 年以内 | 99.6748 | 20,843,810.26 |
| 苏州苏试试验集团股份 有限公司 | 保证金 | 150,000.00 | 1 年以内 | 0.1489 | 7,500.00 |
| 中科高盛咨询集团有限 公司 | 保证金 | 125,000.00 | 1 年以内 | 0.1241 | 6,250.00 |
| 北京养元兽药有限公司 | 押金 | 30,000.00 | 3-4 年 | 0.0298 | 15,000.00 |
| 中招国际招标有限公司 | 保证金 | 20,000.00 | 1 年以内 | 0.02 | 1,000.00 |
| 合 计 | —— | 100,712,959.09 | —— | 99.9976 | 20,873,560.26 |
3、营业收入和营业成本
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 182,949,766.29 | 80,857,134.63 | 190,914,740.37 | 77,380,604.05 |
| 其他业务 | 828,029.88 | 332,116.34 | 44,247.79 | |
| 合 计 | 183,777,796.17 | 81,189,250.97 | 190,958,988.16 | 77,380,604.05 |
本年合同产生的收入情况
| 合同分类 | 合 计 |
| 按行业分类： | |
| 航空产品 | 182,949,766.29 |
| 合 计 | 182,949,766.29 |
| 按产品分类： |
本报告书共 87 页第86页
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| 合同分类 | 合 计 |
| 航空产品销售收入 | 174,380,584.50 |
| 技术服务收入 | 8,569,181.79 |
| 合 计 | 182,949,766.29 |
4、投资收益
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 银行理财产品收益 | 9,170,158.00 | 1,705,878.61 |
| 合 计 | 9,170,158.00 | 1,705,878.61 |
十七、 补充资料
1、本年非经常性损益明细表
| 项 目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益 | -338,512.69 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关， 符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 | 189,260.18 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 2,031,963.56 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 | ||
| 与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得 | 202,561.64 |