证券代码：301060 证券简称：兰卫医学 公告编号：2023-021
2022
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整， 没有虚假
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2023年4月25日，上海兰卫医学检验所股份有限公司(以下简称“公司”) 召开第三届董事会第十三次次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过了《关于2022年度计提资产减值准备的议案》，现将相关情况公告如下：
为真实的反映公司财务状况和经营成果，本着谨慎性原则，依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对 2022 年末应收款项、存货、固定资产、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各项资产减值的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析。
公司对2022年度末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提2022年度各项资产减值准备共计19,096.00万元。具体如下表：
单位：万元
| 项目 | 本年计提 |
| 应收票据坏账准备 | 18.05 |
| 应收账款坏账准备 | 5,576.77 |
| 其他应收款坏账准备 | -136.02 |
| 存货跌价准备 | 1,110.15 |
| 固定资产减值准备 | 11,282.20 |
| 商誉减值准备 | 1,244.85 |
| 合计 | 19,096.00 |
2022年度对应收款项计提坏账准备的金额为5,458.80万元，计提的确认方法及标准为：
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
| 组合 | 确定组合的依据 |
| 应收票据组合1 | 商业承兑汇票 |
| 应收票据组合2 | 银行承兑汇票 |
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
| 组合 | 确定组合的依据 |
| 应收账款组合1 | 应收关联方客户（合并范围内） |
| 应收账款组合2 | 应收其他客户 |
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
| 组合 | 确定组合的依据 |
| 其他应收款组合1 | 应收关联方款项（合并范围内） |
| 其他应收款组合2 | 应收押金和保证金、应收代垫款、备用金等其他款项 |
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
2022年度对存货计提跌价准备的金额为 1,110.15 万元，计提的确认方法及标准为：
本公司于资产负债表日对存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
2022年度计提固定资产减值损失11,282.20万元，其确认方法及计提标准为：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
根据《企业会计准则》，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值是指按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额确定的价值。
具体数据如下：
单位：万元
| 固定资产持有人 | 账面价值 | 可收回金额 | 固定资产减值准备 | 以前年度已计提的固定资产减值准备 | 本年度固定资产减值损失 |
| 蚌埠兰卫医学检验所有限公司 | 127.13 | - | 127.13 | - | 127.13 |
| 丹阳兰卫医学检验实验室有限公司 | 607.62 | - | 607.62 | - | 607.62 |
| 东莞兰卫医学检验实验室有限公司 | 2,121.66 | - | 2,121.66 | - | 2,121.66 |
| 广州兰卫医学检验实验室有限公司 | 230.15 | - | 230.15 | - | 230.15 |
| 昆明兰卫医学检验实验室有限公司 | 5.95 | - | 5.95 | - | 5.95 |
| 南京兰卫医学检验所有限公司 | 90.05 | - | 90.05 | - | 90.05 |
| 上海兰卫医学检验所股份有限公司 | 6,624.17 | - | 6,624.17 | - | 6,624.17 |
| 深圳兰卫医学检验实验室 | 42.45 | - | 42.45 | - | 42.45 |
| 武汉兰卫医学检验实验室有限公司 | 1,157.71 | - | 1,157.71 | - | 1,157.71 |
| 徐州医大医学检验实验室有限公司 | 90.98 | - | 90.98 | - | 90.98 |
| 长沙兰卫医学检验实验室有限公司 | 138.91 | - | 138.91 | - | 138.91 |
| 重庆兰卫医学检验实验室有限公司 | 45.42 | - | 45.42 | - | 45.42 |
| 合计 | 11,282.20 | - | 11,282.20 | - | 11,282.20 |
上述固定资产减值准备已聘请专业评估机构出具体相应的减值测试评估报告。
2022年度计提商誉减值损失1,244.85万元，商誉减值的确认方法及计提标准为：
本公司对于合并所形成的商誉在每报告期进行减值测试，并于每年年度终了对商誉聘请专业评估机构出具体相应的减值测试评估报告。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
具体数据如下：
| 商誉资产租名称 | 包含商誉的资产组或资产组组合账面价值 | 可收回金额 | 商誉减值准备 | 以前年度已计提的商誉减值准备 | 本年度商誉减值损失 |
| 武汉珈源生物医学工程有限公司 | 1,538.05 | 290.00 | 1,244.85 | - | 1,244.85 |
本次计提资产减值准备合计19,096.00万元，减少公司2022年度合并报表利润总额19,096.00万元、净利润16,305.91万元及2022年末所有者权益16,305.91万元。
本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》等相关规定和公司实际情况，真实反映公司的财务状况，计提依据充分不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形，审议程序符合相关法律法规和《公司章程》等规定。
2023年4月25日公司召开第三届董事会第十三次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过了《关于2022年度计提资产减值准备的议案》，公司独立董事均发表了明确的同意意见。
经核查，公司独立董事认为：公司2022年度计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》等相关规定和公司实际情况，真实反映公司的财务状况，计提依据充分，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形，审议程序符合相关法律法规和《公司章程》等规定。我们一致同意公司本次计提资产减值准备事项。
监事会认为：本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》等相关规定和公司实际情况，真实反映公司的财务状况，计提依据充分，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形，审议程序符合相关法律法规和《公司章程》等规定。我们一致同意公司本次计提资产减值准备事项。
1、第三届董事会第十三次会议决议；
2、第三届监事会第十一次会议决议；
3、独立董事关于公司第三届董事会第十三次会议相关事项的独立意见。特此公告。
上海兰卫医学检验所股份有限公司
董事会2023年4月27日