目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—104页
四、附件…………………………………………………………第105—108页
(一)本所执业证书复印件……………………………………第105页
(二)本所营业执照复印件……………………………………第106页
(三)本所注册会计师执业证书复印件…………………第107—108页
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审计报告天健审〔2023〕3-274号明冠新材料股份有限公司全体股东:
一、审计意见我们审计了明冠新材料股份有限公司(以下简称明冠新材公司)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了明冠新材公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于明冠新材公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1及十四(二)。明冠新材公司的营业收入主要来自于太阳能电池背板、铝塑膜等产品销售。2022年度,明冠新材公司营业收入金额为人民币1,741,534,018.57元,其中主营业务收入为人民币1,662,453,141.47元,占营业收入的95.46%。由于营业收入是明冠新材公司关键业绩指标之一,可能存在明冠新材公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4)对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单等;对于出口收入,以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5)结合应收账款函证,以抽样方式向客户函证本期销售额;
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况;
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)3。截至2022年12月31日,明冠新材公司应收账款账面余额为人民币451,081,914.35元,坏账准备为人民币28,012,736.50元,账面价值为人民币423,069,177.85元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,当存在客观证据表明其发生减值时,管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、担保物价值等因素,估计预期收取的现金流量,并确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层根据账龄依据划分组合,以与该组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础,结合前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性;
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对;
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括
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应收账款账龄、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;
(6)结合应收账款函证和期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估明冠新材公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
明冠新材公司治理层(以下简称治理层)负责监督明冠新材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
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获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对明冠新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致明冠新材公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就明冠新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理
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层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)中国·杭州中国注册会计师:
二〇二三年四月二十五日
明冠新材料股份有限公司
财务报表附注2022年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况明冠新材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经宜春市商务局批准,由原明冠科技(江西)有限公司发起设立,于2013年8月22日在江西省工商行政管理局登记注册,总部位于江西省宜春市。公司现持有统一社会信用代码为91360900667497406N的营业执照,注册资本201,301,918.00元,股份总数201,301,918股(每股面值1元)。其中,有限售条件的流通股份:A股110,984,182股;无限售条件的流通股份A股90,317,736股。公司股票已于2020年12月24日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属C29橡胶和塑料制品业。主要经营活动为电池背板、铝塑膜、太阳能电池封装胶膜、PVB膜、多功能薄膜、特种防护膜、特种功能复合材料及其制品的的研发、生产和销售。
本财务报表业经公司2023年4月25日第四届董事会第十次会议批准对外报出。
本公司将江西明冠锂膜技术有限公司(以下简称明冠锂膜公司)、苏州明冠新材料科技有限公司(以下简称苏州明冠公司)、明冠国际控股有限公司(以下简称明冠国际公司)、明冠新材料(越南)有限公司(以下简称越南明冠公司)、苏州嘉明智能装备有限公司(以下简称苏州嘉明公司)、深圳市明冠投资发展有限公司(以下简称深圳明冠公司)、兴华财通创业投资管理有限公司(以下简称兴华财通公司)、江西嘉明薄膜材料有限公司(以下简称嘉明薄膜公司)、苏州达冠新材料科技有限公司(以下简称苏州达冠公司)及宜春明冠锂电材料有限公司(明冠锂电公司)10家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对部分长期资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认
该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
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页共108页项目
项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
其他应收款——应收政府款项组合 | 款项性质 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期 |
其他应收款——合并范围内关联方组合 | 客户类型 |
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项目
项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 信用损失 |
(3)采用简化计量方法,按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 |
应收商业承兑汇票 | ||
应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失 |
应收账款——合并范围内关联方组合 | 客户类型 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 |
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 | 应收账款预期信用损失率(%) |
1年以内(含,下同) | 5.00 |
1-2年 | 10.00 |
2-3年 | 30.00 |
3年以上 | 100.00 |
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年,在发生时直接计入当期损益。公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5.00 | 4.75 |
光伏电站 | 年限平均法 | 20 | 5.00 | 4.75 |
机器设备 | 年限平均法 | 10 | 5.00 | 9.50 |
运输工具 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
办公设备及其他 | 年限平均法 | 5 | 5.00 | 19.00 |
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件及专利权,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
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项目
项目 | 摊销年限(年) |
土地使用权 | 50、按合同约定摊销年限 |
软件 | 5 |
专利权 | 预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限中最短者 |
3.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对
可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售太阳能电池背板、铝塑膜等产品,属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,公司已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十七)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
第
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税种 | 计税依据 | 税率 |
增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税 | 13% |
房产税 | 从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7% |
教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 免税、8.25%、15%、16.5%、25% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 | 所得税税率 |
本公司、明冠锂膜公司 | 15% |
明冠国际公司 | 8.25%、16.5% |
越南明冠公司 | 免税 |
除上述以外的其他纳税主体 | 25% |
(二)税收优惠
1.本公司于2021年11月3日取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局颁发的高新技术企业证书,证书编号:GR202136000812,有效期三年,2022
年度享受15%的企业所得税优惠税率。
2.明冠锂膜公司于2021年11月3日取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局颁发的高新技术企业证书,证书编号:GR202136000491,有效期三年,2022年度享受15%的企业所得税优惠税率。
3.根据香港税务部门相关规定,自2018年4月1日起实行利得税两级制,200万港元(含200万港元)以下利润按照8.25%征税,超过部分按照16.5%征税。
4.根据越南2013年企业所得税法、政府2013年12月26日第218/2013/ND-CP号议定书有关企业所得税法施行细则第16条第3项之规定、越南财政部第151/2014/TT-BTC号公告第六条3项之规定,在经济社会困难地区投资,企业所得税享有自发生应纳税所得额起“两免四减半”,优惠期结束后适用普通税率为20%。越南明冠公司位于越南北江省越安县云中乡云中工业区,并于2021年度开始有应纳税所得额,故2022年度仍属于免税期间。
根据越南北江省工业区管理委员会于2019年4月2日核发之第982000240号投资证明书,越南明冠公司系加工出口企业(ExportProcessingEnterprises-EPE),产品全部用于出口,取得依越南2014年投资法、进出口税法及税务管理法对EPE之合法进出口权,可享有越南法律施用于加工出口企业之优惠。据此,越南明冠公司享有在EPE经营过程中免缴增值税、免缴进出口关税的优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
第
页共108页
项目
项目 | 期末数 | 期初数 |
库存现金 | 824.12 | 1,754.72 |
银行存款 | 1,838,721,426.20 | 393,214,700.52 |
其他货币资金 | 333,500.00 | 333,500.00 |
合计 | 1,839,055,750.32 | 393,549,955.24 |
其中:存放在境外的款项总额 | 24,116,014.68 | 7,508,169.12 |
(2)其他说明
其他货币资金系履约保函保证金,使用受限。
2.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
第
页共108页种类
种类 | 期末数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 365,372,998.68 | 100.00 | 10,854,568.05 | 2.97 | 354,518,430.63 |
其中:银行承兑汇票 | 230,439,645.00 | 63.07 | 230,439,645.00 | ||
商业承兑汇票 | 134,933,353.68 | 36.93 | 10,854,568.05 | 8.04 | 124,078,785.63 |
合计 | 365,372,998.68 | 100.00 | 10,854,568.05 | 2.97 | 354,518,430.63 |
(续上表)
种类 | 期初数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 219,872,334.56 | 100.00 | 2,924,294.70 | 1.33 | 216,948,039.86 |
其中:银行承兑汇票 | 162,063,839.22 | 73.71 | 162,063,839.22 | ||
商业承兑汇票 | 57,808,495.34 | 26.29 | 2,924,294.70 | 5.06 | 54,884,200.64 |
合计 | 219,872,334.56 | 100.00 | 2,924,294.70 | 1.33 | 216,948,039.86 |
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
项目 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
银行承兑汇票组合 | 230,439,645.00 | ||
商业承兑汇票组合 | 134,933,353.68 | 10,854,568.05 | 8.04 |
小计 | 365,372,998.68 | 10,854,568.05 | 2.97 |
(2)坏账准备变动情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
按组合计提坏账准备 | 2,924,294.70 | 7,930,273.35 | 10,854,568.05 | |||||
合计 | 2,924,294.70 | 7,930,273.35 | 10,854,568.05 |
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
第
页共108页项目
项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
银行承兑汇票 | 22,210,006.67 | |
商业承兑汇票 | 684,800.00 | |
小计 | 22,894,806.67 |
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类 | 期末数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提坏账准备 | 4,950,867.38 | 1.10 | 4,810,090.63 | 97.16 | 140,776.75 |
按组合计提坏账准备 | 446,131,046.97 | 98.90 | 23,202,645.87 | 5.20 | 422,928,401.10 |
合计 | 451,081,914.35 | 100.00 | 28,012,736.50 | 6.21 | 423,069,177.85 |
(续上表)
种类 | 期初数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提坏账准备 | 4,291,539.88 | 0.96 | 3,814,238.68 | 88.88 | 477,301.20 |
按组合计提坏账准备 | 444,935,013.88 | 99.04 | 23,036,629.24 | 5.18 | 421,898,384.64 |
合计 | 449,226,553.76 | 100.00 | 26,850,867.92 | 5.98 | 422,375,685.84 |
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
建开阳光新能源科技有限公司 | 885,143.75 | 885,143.75 | 100.00 | 财务困难 |
江西瑞安新能源有限公司 | 555,418.13 | 555,418.13 | 100.00 | 财务困难 |
辽宁矽钛照临能源有限公司 | 511,534.00 | 511,534.00 | 100.00 | 财务困难 |
江西瑞隆锂能科技有限公司 | 1,591,004.00 | 1,591,004.00 | 100.00 | 财务困难 |
第
页共108页
单位名称
单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
新余英泰能科技有限公司 | 1,407,767.50 | 1,266,990.75 | 90.00 | 财务困难 |
小计 | 4,950,867.38 | 4,810,090.63 | 97.16 |
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
账龄 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
账龄组合 | 446,131,046.97 | 23,202,645.87 | 5.20 |
其中:1年以内 | 443,762,008.20 | 22,188,100.38 | 5.00 |
1-2年 | 1,482,592.54 | 148,259.26 | 10.00 |
2-3年 | 28,800.00 | 8,640.00 | 30.00 |
3年以上 | 857,646.23 | 857,646.23 | 100.00 |
小计 | 446,131,046.97 | 23,202,645.87 | 5.20 |
(2)账龄情况
账龄 | 期末账面余额 |
1年以内 | 443,762,008.20 |
1-2年 | 1,482,592.54 |
2-3年 | 3,006,628.50 |
3年以上 | 2,830,685.11 |
合计 | 451,081,914.35 |
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
计提 | 收回 | 企业合并 | 转回 | 核销 | 企业合并 | |||
单项计提坏账准备 | 3,814,238.68 | 1,744,291.95 | 92,505.22 | 655,934.78 | 4,810,090.63 | |||
按组合计提坏账准备 | 23,036,629.24 | -24,270.69 | 927,450.00 | 80,462.68 | 656,700.00 | 23,202,645.87 | ||
合计 | 26,850,867.92 | 1,720,021.26 | 927,450.00 | 92,505.22 | 736,397.46 | 656,700.00 | 28,012,736.50 |
2)本期重要的坏账准备收回或转回情况
第
页共108页
单位名称
单位名称 | 转回金额 | 收回方式 |
浙江昱辉阳光能源有限公司 | 92,505.22 | 破产清算回款 |
小计 | 92,505.22 |
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款736,397.46元。
2)本期重要的应收账款核销情况
单位名称 | 款项性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
浙江昱辉阳光能源有限公司 | 货款 | 655,934.78 | 破产清算 | 经总经理审批 | 否 |
宁波中瀚新能源科技有限公司 | 货款 | 80,462.68 | 清账协议 | 经总经理审批 | 否 |
小计 | 736,397.46 |
(5)应收账款金额前5名情况
单位名称 | 账面余额 | 占应收账款余额的比例(%) | 坏账准备 |
东方日升新能源股份有限公司[注1] | 120,340,492.85 | 26.68 | 6,017,024.64 |
晶澳太阳能有限公司[注2] | 84,351,367.67 | 18.70 | 4,217,568.38 |
隆基绿能科技股份有限公司[注3] | 48,288,023.62 | 10.70 | 2,414,401.18 |
中节能太阳能科技(镇江)有限公司 | 26,622,877.33 | 5.90 | 1,331,143.87 |
WAAREEENERGIESLIMITED | 20,918,231.05 | 4.64 | 1,045,911.55 |
小计 | 300,520,992.52 | 66.62 | 15,026,049.62 |
[注1]东方日升新能源股份有限公司期末余额包括东方日升(安徽)新能源有限公司、东方日升(义乌)新能源有限公司等同一控制下企业,下同
[注2]晶澳太阳能有限公司期末余额包括晶澳(扬州)新能源有限公司、义乌晶澳太阳能科技有限公司、JASOLARINTERNATIONALLIMITED等同一控制下企业,下同
[注3]隆基绿能科技股份有限公司期末余额包括嘉兴隆基乐叶光伏科技有限公司、江苏隆基乐叶光伏科技有限公司等同一控制下企业,下同
4.应收款项融资
(1)明细情况
第
页共108页项目
项目 | 期末数 | 期初数 | ||
账面价值 | 累计确认的信用减值准备 | 账面价值 | 累计确认的信用减值准备 | |
银行承兑汇票 | 114,085,809.82 | 201,517,594.17 | ||
合计 | 114,085,809.82 | 201,517,594.17 |
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目 | 期末终止确认金额 |
银行承兑汇票 | 202,532,328.43 |
小计 | 202,532,328.43 |
对信用等级较高的大型商业银行承兑的票据,银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。对除此之外的商业银行承兑的票据,公司未将已背书或贴现的承兑汇票终止确认。
5.预付款项
(1)账龄分析
账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||||
账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
1年以内 | 29,384,230.50 | 98.58 | 29,384,230.50 | 18,562,570.22 | 99.66 | 18,562,570.22 | ||
1-2年 | 408,009.26 | 1.37 | 408,009.26 | 47,004.20 | 0.25 | 47,004.20 | ||
2-3年 | 17,500.00 | 0.09 | 17,500.00 | |||||
3年以上 | 16,500.00 | 0.05 | 16,500.00 | |||||
合计 | 29,808,739.76 | 100.00 | 29,808,739.76 | 18,627,074.42 | 100.00 | 18,627,074.42 |
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例(%) |
南京威可瑞斯贸易有限公司 | 5,789,300.00 | 19.42 |
江苏斯尔邦石化有限公司 | 2,821,500.00 | 9.47 |
陶氏太平洋有限公司 | 2,116,910.85 | 7.10 |
辽宁鸿港化工有限公司 | 1,788,539.83 | 6.00 |
第
页共108页单位名称
单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例(%) |
佑珉国际贸易(上海)有限公司 | 1,682,033.84 | 5.64 |
小计 | 14,198,284.52 | 47.63 |
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类 | 期末数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 2,195,083.73 | 100.00 | 149,654.60 | 6.82 | 2,045,429.13 |
合计 | 2,195,083.73 | 100.00 | 149,654.60 | 6.82 | 2,045,429.13 |
(续上表)
种类 | 期初数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 29,607,915.57 | 100.00 | 2,903,103.41 | 9.81 | 26,704,812.16 |
合计 | 29,607,915.57 | 100.00 | 2,903,103.41 | 9.81 | 26,704,812.16 |
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
账龄组合 | 2,195,083.73 | 149,654.60 | 6.82 |
其中:1年以内 | 1,851,674.64 | 92,583.71 | 5.00 |
1-2年 | 275,259.09 | 27,525.89 | 10.00 |
2-3年 | 55,150.00 | 16,545.00 | 30.00 |
3年以上 | 13,000.00 | 13,000.00 | 100.00 |
小计 | 2,195,083.73 | 149,654.60 | 6.82 |
(2)坏账准备变动情况
第
页共108页项目
项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初数 | 78,399.26 | 2,796,017.53 | 28,686.62 | 2,903,103.41 |
期初数在本期 | —— | —— | —— | |
--转入第二阶段 | -27,525.91 | 27,525.91 | ||
--转入第三阶段 | -2,796,017.53 | 2,796,017.53 | ||
--转回第二阶段 | ||||
--转回第一阶段 | ||||
企业合并增加 | 1,009,106.22 | 1,009,106.22 | ||
本期计提 | -617,205.22 | -0.02 | -2,795,159.15 | -3,412,364.39 |
本期收回 | ||||
本期转回 | ||||
本期核销 | ||||
企业合并减少 | 350,190.64 | 350,190.64 | ||
期末数 | 92,583.71 | 27,525.89 | 29,545.00 | 149,654.60 |
(3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
往来款 | 27,919,995.27 | |
押金保证金 | 1,146,483.51 | 856,864.97 |
员工备用金 | 118,943.83 | 9,205.30 |
其他 | 929,656.39 | 821,850.03 |
合计 | 2,195,083.73 | 29,607,915.57 |
(4)其他应收款金额前5名情况
单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
苏州工业园区科技发展有限公司 | 押金保证金 | 509,157.68 | 1年以内、1-2年 | 23.20 | 36,758.19 |
江苏纬承招标有限公司 | 押金保证金 | 350,000.00 | 1年以内 | 15.94 | 17,500.00 |
江西雄兴实业有限公司 | 其他 | 106,218.46 | 1年以内 | 4.84 | 5,310.92 |
苏州纳米科技发展有限公司 | 押金保证金 | 92,200.00 | 1年以内 | 4.20 | 4,610.00 |
第
页共108页
单位名称
单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
江西雄兴建设工程有限公司 | 其他 | 66,551.04 | 1年以内 | 3.03 | 3,327.55 |
小计 | 1,124,127.18 | 51.21 | 67,506.66 |
7.存货
(1)明细情况
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
在途物资 | 622,006.36 | 622,006.36 | ||||
原材料 | 161,549,695.47 | 15,305,902.04 | 146,243,793.43 | 104,300,475.50 | 455,693.58 | 103,844,781.92 |
在产品 | 40,029,873.53 | 393,234.01 | 39,636,639.52 | 35,012,346.78 | 81,893.83 | 34,930,452.95 |
库存商品 | 64,912,904.80 | 4,908,725.61 | 60,004,179.19 | 98,952,236.51 | 1,380,234.55 | 97,572,001.96 |
发出商品 | 9,435,717.19 | 9,435,717.19 | 4,804,774.92 | 4,804,774.92 | ||
委托加工物资 | 3,604,935.72 | 3,604,935.72 | 1,574,867.71 | 1,574,867.71 | ||
合计 | 280,155,133.07 | 20,607,861.66 | 259,547,271.41 | 244,644,701.42 | 1,917,821.96 | 242,726,879.46 |
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
计提 | 企业合并 | 转回或转销 | 企业合并 | |||
原材料 | 455,693.58 | 17,942,466.98 | 414,772.28 | 2,677,486.24 | 15,305,902.04 | |
在产品 | 81,893.83 | 451,925.85 | 79,211.83 | 61,373.84 | 393,234.01 | |
库存商品 | 1,380,234.55 | 5,767,699.65 | 1,298,863.41 | 940,345.18 | 4,908,725.61 | |
合计 | 1,917,821.96 | 24,162,092.48 | 1,792,847.52 | 3,679,205.26 | 20,607,861.66 |
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转销存货跌价准备的原因 |
原材料 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用 |
在产品 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货领用 |
第
页共108页
项目
项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 转销存货跌价准备的原因 |
的金额确定可变现净值 | ||
库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货售出 |
8.其他流动资产
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
待抵扣进项税 | 21,349,239.36 | 21,349,239.36 | 13,332,601.86 | 13,332,601.86 | ||
预缴企业所得税 | 3,673,366.08 | 3,673,366.08 | 1,257,272.68 | 1,257,272.68 | ||
合计 | 25,022,605.44 | 25,022,605.44 | 14,589,874.54 | 14,589,874.54 |
9.长期股权投资
(1)分类情况
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对联营企业投资 | 67,216,720.13 | 67,216,720.13 | 11,773,099.40 | 11,773,099.40 | ||
合计 | 67,216,720.13 | 67,216,720.13 | 11,773,099.40 | 11,773,099.40 |
(2)明细情况
被投资单位 | 期初数 | 本期增减变动 | |||
追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 企业合并减少 | ||
联营企业 | |||||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 10,344,063.98 | 965,336.71 | -11,310,076.83 | ||
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 1,230,308.48 | 39,680.46 | |||
共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 198,726.94 | 24,871.41 | |||
博创宏远新材料有限公司 | |||||
合计 | 11,773,099.40 | 1,029,888.58 | -11,310,076.83 |
(续上表)
第
页共108页被投资单位
被投资单位 | 本期增减变动 | 期末数 | 减值准备期末余额 | |||
其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 企业合并增加 | |||
联营企业 | ||||||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 16,884,450.11 | 16,883,773.97 | ||||
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 1,269,988.94 | |||||
共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 223,598.35 | |||||
博创宏远新材料有限公司 | 48,839,358.87 | 48,839,358.87 | ||||
合计 | 65,723,808.98 | 67,216,720.13 |
(3)其他说明本期企业合并变动系博创宏远新材料有限公司(以下简称博创宏远公司)期中纳入合并财务报表范围、期末公司失去博创宏远公司的控制权后恢复权益法核算所致,详见本财务报表附注七之说明。
10.投资性房地产
项目 | 房屋及建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
账面原值 | |||
期初数 | 10,761,619.59 | 2,124,944.80 | 12,886,564.39 |
本期增加金额 | 288,959.39 | 288,959.39 | |
1)在建工程转入 | 288,959.39 | 288,959.39 | |
期末数 | 11,050,578.98 | 2,124,944.80 | 13,175,523.78 |
累计折旧和累计摊销 | |||
期初数 | 1,319,364.59 | 322,283.15 | 1,641,647.74 |
本期增加金额 | 561,536.15 | 42,498.84 | 604,034.99 |
1)计提或摊销 | 561,536.15 | 42,498.84 | 604,034.99 |
第
页共108页项目
项目 | 房屋及建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
期末数 | 1,880,900.74 | 364,781.99 | 2,245,682.73 |
账面价值 | |||
期末账面价值 | 9,169,678.24 | 1,760,162.81 | 10,929,841.05 |
期初账面价值 | 9,442,255.00 | 1,802,661.65 | 11,244,916.65 |
11.固定资产
(1)明细情况
项目 | 房屋及建筑物 | 光伏电站 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
账面原值 | ||||||
期初数 | 87,878,814.47 | 15,257,445.52 | 199,220,707.03 | 4,950,865.08 | 4,781,992.88 | 312,089,824.98 |
本期增加金额 | 144,442,661.53 | 141,331,158.57 | 2,000,358.19 | 17,387,336.45 | 305,161,514.74 | |
1)购置 | 5,083,903.12 | 3,568,096.54 | 1,168,141.59 | 109,459.17 | 9,929,600.42 | |
2)在建工程转入 | 138,954,413.89 | 91,513,456.51 | 251,489.37 | 15,526,061.13 | 246,245,420.90 | |
3)企业合并增加 | 46,206,917.84 | 573,277.00 | 1,715,082.02 | 48,495,276.86 | ||
4)外币报表折算 | 404,344.52 | 42,687.68 | 7,450.23 | 36,734.13 | 491,216.56 | |
本期减少金额 | 26,901,142.85 | 3,173,902.26 | 80,886,838.02 | 3,136,225.59 | 2,098,958.76 | 116,197,067.48 |
1)处置或报废 | 3,173,902.26 | 3,670,069.72 | 1,394,807.00 | 289,958.93 | 8,528,737.91 | |
2)转入建工程 | 26,901,142.85 | 26,901,142.85 | ||||
3)企业合并减少 | 77,216,768.30 | 1,741,418.59 | 1,808,999.83 | 80,767,186.72 | ||
期末数 | 205,420,333.15 | 12,083,543.26 | 259,665,027.58 | 3,814,997.68 | 20,070,370.57 | 501,054,272.24 |
累计折旧 | ||||||
期初数 | 19,069,954.95 | 2,634,415.68 | 70,236,415.63 | 1,966,442.71 | 2,561,108.34 | 96,468,337.31 |
本期增加金额 | 11,007,771.13 | 587,559.66 | 29,738,304.17 | 1,070,429.57 | 1,390,243.84 | 43,794,308.37 |
1)计提 | 10,993,366.36 | 587,559.66 | 24,933,735.32 | 779,112.82 | 1,014,717.66 | 38,308,491.82 |
2)外币报表折算 | 14,404.77 | 8,271.31 | 2,831.09 | 12,133.73 | 37,640.90 | |
3)企业合并增加 | 4,796,297.54 | 288,485.66 | 363,392.45 | 5,448,175.65 | ||
本期减少金额 | 929,312.18 | 942,196.20 | 12,711,816.00 | 1,806,397.74 | 853,813.97 | 17,243,536.09 |
1)处置或报废 | 942,196.20 | 2,873,169.55 | 1,325,066.65 | 215,138.15 | 5,355,570.55 |
第
页共108页项目
项目 | 房屋及建筑物 | 光伏电站 | 机器设备 | 运输工具 | 办公设备及其他 | 合计 |
2)转入在建工程 | 929,312.18 | 929,312.18 | ||||
3)企业合并减少 | 9,838,646.45 | 481,331.09 | 638,675.82 | 10,958,653.36 | ||
期末数 | 29,148,413.90 | 2,279,779.14 | 87,262,903.80 | 1,230,474.54 | 3,097,538.21 | 123,019,109.59 |
减值准备 | ||||||
期初数 | 265,975.10 | 265,975.10 | ||||
本期增加金额 | ||||||
1)计提 | ||||||
本期减少金额 | 265,975.10 | 265,975.10 | ||||
1)处置或报废 | 265,975.10 | 265,975.10 | ||||
期末数 | ||||||
账面价值 | ||||||
期末账面价值 | 176,271,919.25 | 9,803,764.12 | 172,402,123.78 | 2,584,523.14 | 16,972,832.36 | 378,035,162.65 |
期初账面价值 | 68,808,859.52 | 12,623,029.84 | 128,718,316.30 | 2,984,422.37 | 2,220,884.54 | 215,355,512.57 |
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况
项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
8#高管宿舍楼 | 14,776,526.06 | 处于规划验收阶段,2023年4月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
仓库(2#、3#、4#) | 13,216,964.68 | 处于规划验收阶段,2022年11月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
职工宿舍-3号楼 | 5,166,155.41 | 处于规划验收阶段,2023年4月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
9#丁类仓库 | 4,023,777.79 | 处于规划验收阶段,2023年4月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
5#水泵房仓储室变电所 | 1,574,997.14 | 处于规划验收阶段,2022年11月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
保安室(6#、7#) | 262,057.67 | 处于规划验收阶段,2022年11月消防验收已通过,预计2023年9月办妥 |
小计 | 39,020,478.75 |
12.在建工程
(1)明细情况
第
页共108页项目
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
年产1亿平方米无氟背板建设项目 | 40,188,606.72 | 40,188,606.72 | ||||
年产3000万平方米太阳能电池背板扩建项目 | 4,294,391.70 | 4,294,391.70 | 6,587,571.60 | 6,587,571.60 | ||
年产1.2亿平米光伏组件封装用POE胶膜扩建项目 | 7,164,722.14 | 7,164,722.14 | 19,558,762.94 | 19,558,762.94 | ||
POE新建项目 | 132,327.40 | 132,327.40 | 123,074.40 | 123,074.40 | ||
年产1,000万平方米锂电池铝塑膜扩建项目 | 2,396,413.28 | 2,396,413.28 | 3,222,337.26 | 3,222,337.26 | ||
江西省光电复合材料工程技术研究中心扩建项目 | 2,153,730.00 | 2,153,730.00 | 278,014.54 | 278,014.54 | ||
越南POE新建项目 | 1,956,319.07 | 1,956,319.07 | 14,098,955.43 | 14,098,955.43 | ||
厂房(苏州明冠) | 524,996.62 | 524,996.62 | 20,529,419.95 | 20,529,419.95 | ||
装修工程(苏州嘉明) | 352,293.58 | 352,293.58 | 947,058.38 | 947,058.38 | ||
年产2亿平方米铝塑膜项目 | 280,640.78 | 280,640.78 | ||||
年产1亿平方米铝塑膜建设项目 | 94,339.62 | 94,339.62 | ||||
零星工程 | 5,504,013.21 | 5,504,013.21 | 3,867,352.54 | 3,867,352.54 | ||
在安装设备 | 1,348,920.87 | 1,348,920.87 | 533,300.00 | 533,300.00 | ||
合计 | 66,391,714.99 | 66,391,714.99 | 69,745,847.04 | 69,745,847.04 |
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 转入固定资产 | 其他减少 |
年产1.2亿平米光伏组件封装用POE胶膜扩建项目 | 119,428,000.00 | 19,558,762.94 | 16,637,122.14 | 29,031,162.94 | ||
厂房(苏州明冠) | 124,100,000.00 | 20,529,419.95 | 12,869,142.86 | 32,873,566.19 | ||
年产3000万平方米太阳能电池背板扩建项目 | 73,450,000.00 | 6,587,571.60 | 24,836,716.88 | 27,129,896.78 | ||
越南POE新建项目 | 20,393,400.00 | 14,098,955.43 | 6,879,928.44 | 19,022,564.80 |
第
页共108页工程名称
工程名称 | 预算数 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 转入固定资产 | 其他减少 |
年产1,000万平方米锂电池铝塑膜扩建项目 | 36,424,700.00 | 3,222,337.26 | 488,274.48 | 1,314,198.46 | ||
江西省光电复合材料工程技术研究中心扩建项目 | 28,727,100.00 | 278,014.54 | 3,745,980.95 | 1,870,265.49 | ||
年产1亿平方米铝塑膜建设项目 | 446,104,900.00 | 21,821,570.82 | 21,727,231.20 | |||
年产2亿平方米铝塑膜项目 | 952,008,000.00 | 32,608,229.39 | 32,327,588.61 | |||
年产1亿平方米无氟背板建设项目 | 440,000,800.00 | 78,439,685.79 | 38,251,079.07 | |||
年产20000吨磷酸铁生产基地项目一期二线 | 50.000.000.00 | 20,287,546.78 | 27,441,753.92 | 204,391.81 | ||
小计 | 2,240,636,900.00 | 64,275,061.72 | 198,326,651.75 | 20,287,546.78 | 230,989,307.46 | 204,391.81 |
(续上表)
工程名称 | 企业合并减少 | 期末数 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
年产1.2亿平米光伏组件封装用POE胶膜扩建项目 | 7,164,722.14 | 70.72 | 70.00 | 募集资金自有资金 | ||||
厂房(苏州明冠) | 524,996.62 | 26.91 | 26.91 | 自有资金 | ||||
年产3000万平方米太阳能电池背板扩建项目 | 4,294,391.70 | 106.18 | 94.49 | 募集资金自有资金 | ||||
越南POE新建项目 | 1,956,319.07 | 102.87 | 100.00 | 自有资金 | ||||
年产1,000万平方米锂电池铝塑膜扩建项目 | 2,396,413.28 | 61.18 | 100.00 | 募集资金自有资金 | ||||
江西省光电复合材料工程技术研究中心扩 | 2,153,730.00 | 14.01 | 14.01 | 募集资金 |
第
页共108页工程名称
工程名称 | 企业合并减少 | 期末数 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
建项目 | ||||||||
年产1亿平方米铝塑膜建设项目 | 94,339.62 | 4.89 | 4.89 | 自有资金 | ||||
年产2亿平方米铝塑膜项目 | 280,640.78 | 3.43 | 3.43 | 募集资金自有资金 | ||||
年产1亿平方米无氟背板建设项目 | 40,188,606.72 | 17.83 | 17.83 | 募集资金自有资金 | ||||
年产20000吨磷酸铁生产基地项目一期二线 | 6,991,490.67 | 88.12 | 90.00 | 自有资金 | ||||
合计 | 6,991,490.67 | 59,054,159.93 |
13.使用权资产
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
账面原值 | ||
期初数 | ||
本期增加金额 | 18,416,847.09 | 18,416,847.09 |
1)租入 | 6,354,900.28 | 6,354,900.28 |
2)企业合并增加 | 12,061,946.81 | 12,061,946.81 |
本期减少金额 | 12,061,946.81 | 12,061,946.81 |
1)处置 | ||
2)企业合并减少 | 12,061,946.81 | 12,061,946.81 |
期末数 | 6,354,900.28 | 6,354,900.28 |
累计折旧 | ||
期初数 | ||
本期增加金额 | 5,068,986.78 | 5,068,986.78 |
1)计提 | 2,656,597.42 | 2,656,597.42 |
2)企业合并增加 | 2,412,389.36 | 2,412,389.36 |
本期减少金额 | 4,221,681.38 | 4,221,681.38 |
1)处置 |
第
页共108页项目
项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
2)企业合并减少 | 4,221,681.38 | 4,221,681.38 |
期末数 | 847,305.40 | 847,305.40 |
账面价值 | ||
期末账面价值 | 5,507,594.88 | 5,507,594.88 |
期初账面价值 |
14.无形资产
项目 | 土地使用权 | 软件 | 专利权 | 合计 |
账面原值 | ||||
期初数 | 77,760,942.19 | 1,296,200.15 | 79,057,142.34 | |
本期增加金额 | 50,660,911.31 | 1,040,579.25 | 30,460,000.00 | 82,161,490.56 |
1)购置 | 50,660,911.31 | 1,040,579.25 | 51,701,490.56 | |
2)企业合并增加 | 30,460,000.00 | 30,460,000.00 | ||
本期减少金额 | 30,460,000.00 | 30,460,000.00 | ||
1)企业合并减少 | 30,460,000.00 | 30,460,000.00 | ||
期末数 | 128,421,853.50 | 2,336,779.40 | 130,758,632.90 | |
累计摊销 | ||||
期初数 | 6,340,578.01 | 737,073.06 | 7,077,651.07 | |
本期增加金额 | 2,631,287.99 | 261,613.58 | 2,346,109.79 | 5,239,011.36 |
1)计提 | 2,631,287.99 | 261,613.58 | 1,624,228.47 | 4,517,130.04 |
2)企业合并增加 | 721,881.32 | 721,881.32 | ||
本期减少金额 | 2,346,109.79 | 2,346,109.79 | ||
1)企业合并减少 | 2,346,109.79 | 2,346,109.79 | ||
期末数 | 8,971,866.00 | 998,686.64 | 9,970,552.64 | |
账面价值 | ||||
期末账面价值 | 119,449,987.50 | 1,338,092.76 | 120,788,080.26 | |
期初账面价值 | 71,420,364.18 | 559,127.09 | 71,979,491.27 |
15.商誉
(1)明细情况
第
页共108页被投资单位名称或形成商誉的事项
被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
兴华财通公司 | 13,979,494.75 | 12,292,153.70 | 1,687,341.05 | 13,979,494.75 | 13,979,494.75 | |
合计 | 13,979,494.75 | 12,292,153.70 | 1,687,341.05 | 13,979,494.75 | 13,979,494.75 |
(2)商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期企业合并形成 | 本期减少 | 期末数 | |
处置 | 其他 | ||||
兴华财通公司 | 13,979,494.75 | 13,979,494.75 | |||
博创宏远新材料有限公司 | 4,599,724.45 | 4,599,724.45 | |||
合计 | 13,979,494.75 | 4,599,724.45 | 4,599,724.45 | 13,979,494.75 |
(3)商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
兴华财通公司 | 13,979,494.75 | 12,292,153.70 | 1,687,341.05 | |||
合计 | 13,979,494.75 | 12,292,153.70 | 1,687,341.05 |
(4)商誉减值测试过程
1)安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙)资产组或资产组组合
①商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成 | 安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
资产组或资产组组合的账面价值 | 16,883,773.97 |
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 金额:12,292,153.70,按合并日资产组公允价值分摊至安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 29,175,927.67 |
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
②商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础,现金流量预测使用的折现率12.42%,预测期以后的现金流量保
持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括:安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙)资产组所投资公司的产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据博创宏远新材料有限公司(以下简称博创宏远公司)聘请的北京北方亚事资产评估事务所(特殊普通合伙)出具的《评估报告》(北方亚事评报字[2023]第01-284号),包含商誉的资产组或资产组组合账面价值为29,175,927.67元,可收回金额为16,883,773.97元,本期应确认商誉减值金额为12,292,153.70元。
2)共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙)资产组或资产组组合
①商誉所在资产组或资产组组合相关信息
第
页共108页资产组或资产组组合的构成
资产组或资产组组合的构成 | 共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
资产组或资产组组合的账面价值 | 1,269,988.94 |
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 金额:1,452,693.18,按合并日资产组公允价值分摊至共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 2,722,682.12 |
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
②商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础,现金流量预测使用的折现率12.42%,预测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括:共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙)资产组所投资公司的产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
3)共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙)资产组或资产组组合
①商誉所在资产组或资产组组合相关信息
第
页共108页
资产组或资产组组合的构成
资产组或资产组组合的构成 | 共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
资产组或资产组组合的账面价值 | 197,523.98 |
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法 | 金额:234,647.87,按合并日资产组公允价值分摊至共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙)资产组 |
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 | 458,246.22 |
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致 | 是 |
②商誉减值测试的过程与方法、结论商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算,其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础,现金流量预测使用的折现率12.42%,预测期以后的现金流量保持稳定。
减值测试中采用的其他关键数据包括:共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙)资产组所投资公司的产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
16.长期待摊费用
项目 | 期初数 | 企业合并增加 | 本期增加 | 本期摊销 | 企业合并减少 | 期末数 |
装修工程 | 9,145,868.72 | 1,174,815.85 | 8,607,356.83 | 3,671,529.51 | 1,809,669.45 | 13,446,842.44 |
绿化工程及零星土建工程 | 138,142.52 | 1,610,823.64 | 1,075,032.02 | 673,934.14 | ||
其他 | 365,572.27 | 189,947.19 | 100,394.72 | 455,124.74 | ||
合计 | 9,284,011.24 | 1,540,388.12 | 10,408,127.66 | 4,846,956.25 | 2,264,794.19 | 14,120,776.58 |
17.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目 | 期末数 | 期初数 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
政府补助 | 9,961,886.97 | 1,494,283.04 | 9,751,022.20 | 1,462,653.33 |
第
页共108页
项目
项目 | 期末数 | 期初数 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
资产减值准备 | 58,878,709.84 | 8,651,881.11 | 31,394,439.67 | 4,709,165.96 |
可抵扣亏损 | 74,516,741.93 | 11,485,108.30 | 29,329,537.63 | 4,399,430.64 |
内部交易未实现利润 | 658,795.07 | 98,819.26 | 914,912.89 | 137,236.93 |
股份支付 | 271,206.51 | 40,680.97 | ||
租赁 | 222,305.20 | 55,576.30 | ||
合计 | 144,509,645.52 | 21,826,348.98 | 71,389,912.39 | 10,708,486.86 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
项目 | 期末数 | 期初数 | ||
应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
固定资产100%加计扣除 | 13,191,681.42 | 1,978,752.21 | ||
合计 | 13,191,681.42 | 1,978,752.21 |
(3)未确认递延所得税资产明细
项目 | 期末数 | 期初数 |
可抵扣暂时性差异 | 746,110.97 | 3,467,623.42 |
可抵扣亏损 | 27,474,979.90 | 27,852,403.10 |
合计 | 28,221,090.87 | 31,320,026.52 |
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 | 期末数 | 期初数 | 备注 |
2022年 | 4,656,166.44 | ||
2023年 | 5,521,581.94 | 5,521,899.49 | |
2024年 | 5,526,870.45 | 6,963,652.07 | |
2025年 | 3,561,709.47 | 6,310,554.91 | |
2026年 | 4,399,896.59 | 4,400,130.19 | |
2027年 | 8,464,921.45 | ||
合计 | 27,474,979.90 | 27,852,403.10 |
18.其他非流动资产
第
页共108页项目
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
预付设备及工程款 | 15,618,346.57 | 15,618,346.57 | 33,477,366.56 | 33,477,366.56 | ||
合计 | 15,618,346.57 | 15,618,346.57 | 33,477,366.56 | 33,477,366.56 |
19.短期借款
项目 | 期末数 | 期初数 |
保证借款 | 500,000.00 | |
信用借款 | 500,000.00 | |
合计 | 1,000,000.00 |
20.应付票据
项目 | 期末数 | 期初数 |
银行承兑汇票 | 301,633,091.27 | 282,937,262.67 |
合计 | 301,633,091.27 | 282,937,262.67 |
21.应付账款
项目 | 期末数 | 期初数 |
应付商品及劳务款 | 158,749,742.83 | 169,505,519.11 |
应付设备及工程款 | 33,405,201.51 | 31,141,080.96 |
合计 | 192,154,944.34 | 200,646,600.07 |
22.合同负债
项目 | 期末数 | 期初数 |
预收货款 | 6,977,374.63 | 1,306,038.64 |
合计 | 6,977,374.63 | 1,306,038.64 |
23.应付职工薪酬
(1)明细情况
第
页共108页项目
项目 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 本期减少 | 企业合并减少 | 期末数 |
短期薪酬 | 9,101,323.87 | 104,602,108.34 | 637,150.00 | 99,942,326.14 | 2,572,307.74 | 11,825,948.33 |
离职后福利—设定提存计划 | 4,732,444.50 | 4,728,741.26 | 3,703.24 | |||
合计 | 9,101,323.87 | 109,334,552.84 | 637,150.00 | 104,671,067.40 | 2,572,307.74 | 11,829,651.57 |
(2)短期薪酬明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 本期减少 | 企业合并减少 | 期末数 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 9,071,870.78 | 93,526,645.74 | 637,150.00 | 88,887,206.44 | 2,556,673.89 | 11,791,786.19 |
职工福利费 | 5,483,498.16 | 5,483,498.16 | ||||
社会保险费 | 2,309,743.19 | 2,307,846.68 | 1,896.51 | |||
其中:医疗保险费 | 1,911,936.23 | 1,910,365.16 | 1,571.07 | |||
工伤保险费 | 183,387.06 | 183,241.17 | 145.89 | |||
生育保险费 | 214,419.90 | 214,240.35 | 179.55 | |||
住房公积金 | 2,117,239.00 | 2,117,239.00 | ||||
工会经费和职工教育经费 | 29,453.09 | 1,164,982.25 | 1,146,535.86 | 15,633.85 | 32,265.63 | |
小计 | 9,101,323.87 | 104,602,108.34 | 637,150.00 | 99,942,326.14 | 2,572,307.74 | 11,825,948.33 |
(3)设定提存计划明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 本期减少 | 企业合并减少 | 期末数 |
基本养老保险 | 4,576,771.76 | 4,573,180.74 | 3,591.02 | |||
失业保险费 | 155,672.74 | 155,560.52 | 112.22 | |||
小计 | 4,732,444.50 | 4,728,741.26 | 3,703.24 |
24.应交税费
项目 | 期末数 | 期初数 |
增值税 | 22,497.73 | |
代扣代缴个人所得税 | 1,236,151.57 | 1,634,248.47 |
房产税 | 372,166.71 | 102,166.65 |
土地使用税 | 1,040,833.18 | 613,923.52 |
环境保护税 | 30,774.55 | 16,527.79 |
第
页共108页
项目
项目 | 期末数 | 期初数 |
印花税 | 565,957.86 | 34,892.30 |
城市维护建设税 | 1,544.76 | 8.32 |
教育费附加 | 662.04 | 3.57 |
地方教育附加 | 441.36 | 2.38 |
合计 | 3,271,029.76 | 2,401,773.00 |
25.其他应付款
项目 | 期末数 | 期初数 |
往来款 | 28,960,096.00 | |
押金保证金 | 7,092,710.35 | 7,795,287.12 |
应付暂收款 | 3,818,665.35 | 4,565,263.71 |
其他 | 1,374,151.78 | 836,448.61 |
合计 | 12,285,527.48 | 42,157,095.44 |
26.一年内到期的非流动负债
项目 | 期末数 | 期初数 |
一年内到期的长期借款 | 50,084,041.09 | |
一年内到期的租赁负债 | 2,028,665.34 | |
合计 | 52,112,706.43 |
27.其他流动负债
项目 | 期末数 | 期初数 |
待转销项税额 | 888,998.55 | 161,679.06 |
合计 | 888,998.55 | 161,679.06 |
28.租赁负债
项目 | 期末数 | 期初数 |
尚未支付的租赁付款额 | 3,833,287.62 |
第
页共108页项目
项目 | 期末数 | 期初数 |
减:未确认融资费用 | 132,052.92 | |
合计 | 3,701,234.70 |
29.递延收益
(1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 企业合并增加 | 本期减少 | 企业合并减少 | 期末数 | 形成原因 |
政府补助 | 18,071,275.16 | 4,119,000.00 | 10,574,319.36 | 10,067,901.50 | 10,225,806.38 | 12,470,886.64 | 尚在受益期 |
合计 | 18,071,275.16 | 4,119,000.00 | 10,574,319.36 | 10,067,901.50 | 10,225,806.38 | 12,470,886.64 |
(2)政府补助明细情况
项目 | 期初数 | 本期新增补助金额/企业合并增加 | 本期计入当期损益金额[注] | 企业合并减少 | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
“研发设备及生产设备的购买”企业发展资金计划政府补助 | 904,291.96 | 547,749.96 | 356,542.00 | 与资产相关 | ||
“宜春市光电复合材料工程技术研究中心”建设项目补助 | 292,150.00 | 175,290.00 | 116,860.00 | 与资产相关 | ||
年产1500万平方米太阳能背板补助 | 1,155,160.89 | 681,775.44 | 473,385.45 | 与资产相关 | ||
光伏建筑应用示范项目补助 | 1,483,333.41 | 99,999.96 | 1,383,333.45 | 与资产相关 | ||
铝电池封装塑膜的研发与应用项目 | 4,733,333.25 | 800,000.04 | 3,933,333.21 | 与资产相关 | ||
氟化聚烯烃背板开发项目 | 691,920.00 | 115,320.00 | 576,600.00 | 与资产相关 | ||
钢塑板用耐候复合膜开发项目 | 1,395,000.00 | 186,000.00 | 1,209,000.00 | 与资产相关 | ||
热法铝塑复合膜开发项目 | 1,499,999.92 | 200,000.04 | 1,299,999.88 | 与资产相关 | ||
高功率一体化太阳能电池组件封装材料研发项目 | 141,666.59 | 20,000.04 | 121,666.55 | 与资产相关 | ||
透明网格结构太阳能电池背板开发项目 | 141,666.59 | 20,000.04 | 121,666.55 | 与资产相关 |
第
页共108页项目
项目 | 期初数 | 本期新增补助金额/企业合并增加 | 本期计入当期损益金额[注] | 企业合并减少 | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
新型1000VBO背板开发项目 | 283,333.41 | 39,999.96 | 243,333.45 | 与资产相关 | ||
光伏组件专用快固型封装POE胶膜开发项目 | 99,166.59 | 14,000.04 | 85,166.55 | 与资产相关 | ||
封装一体式背板的研发 | 237,666.75 | 30,999.96 | 206,666.79 | 与资产相关 | ||
高韧性氟膜在太阳能背板中的应用研究 | 240,000.00 | 30,000.00 | 210,000.00 | 与资产相关 | ||
一种白色EVA专用PET型结构背板 | 240,000.00 | 30,000.00 | 210,000.00 | 与资产相关 | ||
锂电池电极极耳胶膜 | 139,999.92 | 20,000.04 | 119,999.88 | 与资产相关 | ||
耐腐蚀锂电池铝塑膜 | 139,999.92 | 20,000.04 | 119,999.88 | 与资产相关 | ||
高端3C锂电池专用黑色铝塑膜 | 700,000.42 | 99,999.96 | 600,000.46 | 与资产相关 | ||
一种动力锂电池用新型结构铝塑膜 | 1,050,000.00 | 150,000.00 | 900,000.00 | 与资产相关 | ||
铝塑膜两次成型工艺的研发 | 153,332.58 | 20,000.04 | 133,332.54 | 与资产相关 | ||
柔性电池用铝塑膜的研发 | 57,500.00 | 7,500.00 | 50,000.00 | 与资产相关 | ||
太阳能光伏组件封装胶膜助剂快速吸收技术研究与开发 | 2,291,752.96 | 2,291,752.96 | 与收益相关 | |||
太阳能背板用高粘结微纳涂层研究与开发 | 3,579,000.00 | 3,579,000.00 | 与收益相关 | |||
2021年陕西省中小企业技术改造专项资金 | 350,000.00 | 23,333.31 | 326,666.69 | 与资产相关 | ||
2022省级企业技术改造项目奖补资金 | 190,000.00 | 1,919.19 | 188,080.81 | 与资产相关 | ||
2019年省级产业结构调整引导专项资金 | 7,276,000.00 | 612,000.00 | 6,664,000.00 | 与资产相关 | ||
2020年陕西省中小企业技术改造专项 | 1,814,986.03 | 167,927.15 | 1,647,058.88 | 与资产相关 |
第
页共108页项目
项目 | 期初数 | 本期新增补助金额/企业合并增加 | 本期计入当期损益金额[注] | 企业合并减少 | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
资金 | ||||||
安康高新区2021年陕南创新驱动发展试点项目资金 | 1,483,333.33 | 83,333.33 | 1,400,000.00 | 与资产相关 | ||
小计 | 18,071,275.16 | 14,693,319.36 | 10,067,901.50 | 10,225,806.38 | 12,470,886.64 |
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
30.股本
(1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增减变动(减少以“—”表示) | 期末数 | ||||
发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
股份总数 | 164,087,736 | 37,214,182 | 37,214,182 | 201,301,918 |
(2)其他说明公司第三届董事会第二十二次会议和2022年第一次临时股东大会审议通过向特定对象发行人民币普通股(A股)股票的发行方案。根据中国证券监督管理委员会《关于同意明冠新材料股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可〔2022〕2040号),公司获准向特定对象发行不超过49,226,320股新股。根据意向投资者申购报价情况,公司实际通过向特定对象增发方式发行人民币普通股(A股)股票37,214,182股,每股面值1元,发行价为每股人民币45.02元,募集资金总额为1,675,382,473.64元。减除发行费用人民币不含税金额19,501,016.02元后,募集资金净额为1,655,881,457.62元。其中,计入股本37,214,182.00元,计入资本公积(股本溢价)1,618,667,275.62元。本次增资业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并于2022年11月23日出具《验资报告》(天健验〔2022〕3-108号)。
31.资本公积
(1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
股本溢价 | 532,213,566.66 | 1,618,667,275.62 | 2,150,880,842.28 |
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项目
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
其他资本公积 | 171,086,988.04 | 271,206.51 | 171,358,194.55 | |
合计 | 703,300,554.70 | 1,618,938,482.13 | 2,322,239,036.83 |
(2)其他说明股本溢价本期增加详见本财务报表附注30(2)之说明;其他资本公积本期增加系公司实施股权激励确认股份支付所致。
32.其他综合收益
项目 | 期初数 | 本期发生额 | 期末数 | |||||
其他综合收益的税后净额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入留存收益(税后归属于母公司) | |||||||
本期所得税前发生额 | 减:前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减:所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | ||||
将重分类进损益的其他综合收益 | -189,465.89 | 1,022,194.28 | 1,022,194.28 | 832,728.39 | ||||
其中:外币财务报表折算差额 | -189,465.89 | 1,022,194.28 | 1,022,194.28 | 832,728.39 | ||||
其他综合收益合计 | -189,465.89 | 1,022,194.28 | 1,022,194.28 | 832,728.39 |
33.盈余公积
(1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
法定盈余公积 | 61,470,630.24 | 14,204,647.87 | 75,675,278.11 | |
合计 | 61,470,630.24 | 14,204,647.87 | 75,675,278.11 |
(2)其他说明法定盈余公积本期增加系根据母公司净利润的10%计提所致。
34.未分配利润
(1)明细情况
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项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
调整前上期末未分配利润 | 487,064,826.83 | 410,090,192.71 |
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) | ||
调整后期初未分配利润 | 487,064,826.83 | 410,090,192.71 |
加:本期归属于母公司所有者的净利润 | 104,898,278.52 | 122,924,268.25 |
减:提取法定盈余公积 | 14,204,647.87 | 13,132,086.93 |
应付普通股股利 | 40,974,259.37 | 32,817,547.20 |
期末未分配利润 | 536,784,198.11 | 487,064,826.83 |
(2)其他说明根据2021年年度股东大会决议,公司以总股本164,087,736股为基数,向全体股东每股派发现金股利0.25元(含税),共计派发现金股利40,974,259.37元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务收入 | 1,662,453,141.47 | 1,334,392,064.35 | 1,263,776,764.31 | 1,039,525,958.05 |
其他业务收入 | 79,080,877.10 | 73,933,145.75 | 25,292,094.66 | 25,550,845.51 |
合计 | 1,741,534,018.57 | 1,408,325,210.10 | 1,289,068,858.97 | 1,065,076,803.56 |
其中:与客户之间的合同产生的收入 | 1,738,462,679.83 | 1,405,548,844.00 | 1,288,275,001.37 | 1,064,523,127.76 |
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
太阳能电池背板 | 1,092,611,189.28 | 836,051,106.36 | 1,054,473,504.62 | 854,723,226.95 |
太阳能电池封装胶膜 | 275,725,521.90 | 273,258,284.15 | 109,619,653.97 | 103,501,442.93 |
铝塑膜 | 108,770,376.21 | 104,274,081.80 | 96,922,786.33 | 80,393,339.39 |
第
页共108页
项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
磷酸铁 | 185,070,619.17 | 120,668,347.72 | ||
其他光伏产品 | 275,434.91 | 140,244.32 | 2,760,819.39 | 907,948.78 |
其他 | 76,009,538.36 | 71,156,779.65 | 24,498,237.06 | 24,997,169.71 |
小计 | 1,738,462,679.83 | 1,405,548,844.00 | 1,288,275,001.37 | 1,064,523,127.76 |
2)收入按经营地区分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
国内 | 1,524,316,923.83 | 1,237,433,609.07 | 1,198,751,071.98 | 998,548,675.41 |
国外 | 214,145,756.00 | 168,115,234.93 | 89,523,929.39 | 65,974,452.35 |
小计 | 1,738,462,679.83 | 1,405,548,844.00 | 1,288,275,001.37 | 1,064,523,127.76 |
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
在某一时点确认收入 | 1,738,462,679.83 | 1,288,275,001.37 |
小计 | 1,738,462,679.83 | 1,288,275,001.37 |
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1,306,038.64元。
2.税金及附加
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
土地使用税 | 3,456,930.11 | 2,457,455.84 |
城市维护建设税 | 2,273,797.49 | 261,791.85 |
教育费附加 | 657,384.39 | 112,196.51 |
地方教育附加 | 966,756.63 | 74,797.69 |
房产税 | 1,067,827.66 | 408,666.80 |
印花税 | 915,362.79 | 605,007.13 |
水利建设基金 | 92,535.30 | |
环保税 | 87,976.14 | 71,210.29 |
车船税 | 1,672.50 | 660.00 |
合计 | 9,520,243.01 | 3,991,786.11 |
3.销售费用
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
工资及福利费 | 10,919,166.16 | 8,222,201.46 |
检测服务费 | 6,228,175.94 | 3,908,414.92 |
业务招待费 | 6,021,369.80 | 8,279,773.11 |
业务推广费 | 5,700,276.83 | 3,571,822.69 |
差旅费 | 1,703,720.20 | 2,113,960.53 |
运输费 | 129,500.76 | 96,721.38 |
折旧及摊销费 | 10,408.86 | 242,904.84 |
办公费 | 14,362.19 | 125,430.63 |
其他费用 | 1,727,500.27 | 1,497,737.65 |
合计 | 32,454,481.01 | 28,058,967.21 |
4.管理费用
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
工资及福利费 | 27,275,150.01 | 16,173,439.82 |
折旧及摊销费 | 13,212,736.60 | 5,005,138.03 |
中介机构咨询费 | 3,975,367.05 | 5,563,595.97 |
办公费 | 1,721,013.78 | 2,005,077.73 |
差旅费 | 1,434,136.24 | 898,956.82 |
业务招待费 | 2,488,562.49 | 1,503,978.98 |
其他费用 | 5,082,254.87 | 1,143,061.69 |
合计 | 55,189,221.04 | 32,293,249.04 |
5.研发费用
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
物料消耗 | 47,689,210.28 | 36,665,057.20 |
工资及福利费 | 16,703,640.02 | 12,369,865.15 |
认证测试费 | 1,035,918.86 | 1,019,590.20 |
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
折旧及摊销费 | 792,976.63 | 205,973.16 |
股份支付 | 180,804.34 | |
其他 | 1,934,038.33 | 2,340,961.99 |
合计 | 68,336,588.46 | 52,601,447.70 |
6.财务费用
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
利息收入 | -7,110,660.42 | -3,711,391.84 |
利息支出 | 4,066,192.67 | 8,876.40 |
汇兑损益 | -7,142,795.95 | 52,437.41 |
手续费 | 489,348.47 | 846,983.88 |
合计 | -9,697,915.23 | -2,803,094.15 |
7.其他收益
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
与资产相关的政府补助[注] | 4,197,148.54 | 3,308,635.89 | 4,197,148.54 |
与收益相关的政府补助[注] | 14,034,268.64 | 22,678,588.27 | 14,034,268.64 |
个税手续费返还 | 2,086.35 | 47,996.05 | 2,086.35 |
合计 | 18,233,503.53 | 26,035,220.21 | 18,233,503.53 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
债务重组 | -833,365.17 | -770,484.58 |
处置交易性金融资产取得的投资收益 | 5,370,713.94 | |
应收款项融资终止确认损益 | -3,588,799.74 | -873,954.58 |
权益法核算的长期股权投资收益 | 1,029,888.58 | -66,352.47 |
购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量所产生的利得或损失 | 748,937.61 |
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
丧失控制权后,剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | -4,334,520.13 | |
合计 | -6,977,858.85 | 3,659,922.31 |
9.信用减值损失
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
坏账损失 | -6,145,425.00 | 3,944,395.62 |
合计 | -6,145,425.00 | 3,944,395.62 |
10.资产减值损失
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
存货跌价损失 | -24,162,092.48 | -1,789,741.82 |
商誉减值损失 | -12,292,153.70 | |
合计 | -36,454,246.18 | -1,789,741.82 |
11.资产处置收益
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
固定资产处置收益 | -1,689,981.98 | -1,689,981.98 | |
合计 | -1,689,981.98 | -1,689,981.98 |
12.营业外收入
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
罚款及赔款收入 | 449,301.79 | 174,878.96 | 449,301.79 |
非流动资产毁损报废收益 | 6,135.84 | 80,628.85 | 6,135.84 |
其他 | 123,595.65 | 139,512.58 | 123,595.65 |
合计 | 579,033.28 | 395,020.39 | 579,033.28 |
13.营业外支出
第
页共108页
项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
对外捐赠 | 3,012,000.00 | 3,012,000.00 | |
非流动资产毁损报废损失 | 403,331.60 | 4,610,421.15 | 511,981.58 |
其他 | 335,010.56 | 13,497.45 | 226,360.58 |
合计 | 3,750,342.16 | 4,623,918.60 | 3,750,342.16 |
14.所得税费用
(1)明细情况
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
当期所得税费用 | 22,576,246.65 | 11,671,207.47 |
递延所得税费用 | -9,139,109.91 | 2,955,954.76 |
合计 | 13,437,136.74 | 14,627,162.23 |
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
利润总额 | 141,200,872.82 | 137,470,597.61 |
按母公司适用税率计算的所得税费用 | 21,180,130.91 | 20,620,589.64 |
子公司适用不同税率的影响 | -1,843,245.27 | -793,839.82 |
调整以前期间所得税的影响 | -1,036,544.58 | |
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 1,033,027.59 | 875,675.31 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -379,585.02 | |
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 2,299,006.29 | 1,063,506.00 |
研发费加计扣除的影响 | -9,927,682.67 | -7,829,553.49 |
固定资产100%加计扣除的影响 | -1,978,752.21 | |
税率变动对递延所得税的影响 | -18,801.30 | 1,766,760.24 |
其他 | 3,073,038.42 | -39,431.07 |
所得税费用 | 13,437,136.74 | 14,627,162.23 |
15.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
收到政府补助 | 12,282,515.68 | 20,773,050.62 |
收到利息收入 | 7,110,660.42 | 3,711,391.84 |
收到往来款 | 27,903,775.27 | 10,422,213.12 |
收回保函等各类保证金 | 1,390,825.24 | |
其他 | 574,983.79 | 362,387.59 |
合计 | 47,871,935.16 | 36,659,868.41 |
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
支付销售、管理、研发费用等款项 | 40,078,390.42 | 33,281,505.77 |
支付往来款 | 2,836,468.30 | |
捐赠 | 3,012,000.00 | |
支付手续费等财务费用 | 489,348.47 | 846,983.88 |
其他 | 197,659.66 | 13,497.45 |
合计 | 46,613,866.85 | 34,141,987.10 |
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
收到其他公司还款 | 6,377,933.00 | |
赎回理财产品 | 300,000,000.00 | |
合计 | 6,377,933.00 | 300,000,000.00 |
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
丧失控制权日博创宏远公司持有的现金 | 5,043,554.23 | |
让渡资金 | 6,350,000.00 |
第
页共108页
项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
购买理财产品 | 300,000,000.00 | |
合计 | 11,393,554.23 | 300,000,000.00 |
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
收到拆借款 | 2,250,000.00 | |
合计 | 2,250,000.00 |
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
定增发行费用 | 2,747,191.28 | |
租赁费用 | 728,055.88 | |
归还拆借款 | 5,517,786.12 | |
合计 | 8,993,033.28 |
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
1)将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
净利润 | 127,763,736.08 | 122,843,435.38 |
加:资产减值准备 | 42,599,671.18 | -2,154,653.80 |
固定资产折旧、投资性房地产折旧与摊销 | 38,912,526.81 | 19,486,393.51 |
使用权资产折旧 | 2,656,597.42 | |
无形资产摊销 | 4,517,130.04 | 1,869,497.60 |
长期待摊费用摊销 | 4,846,956.25 | 3,391,557.98 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) | 1,689,981.98 | |
固定资产报废损失(收益以“-”号填列) | 397,195.76 | 4,529,792.30 |
公允价值变动损失(收益以“-”号填列) |
第
页共108页补充资料
补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
财务费用(收益以“-”号填列) | -3,076,586.91 | 61,313.81 |
投资损失(收益以“-”号填列) | 3,389,059.11 | -5,304,361.47 |
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) | -11,117,862.12 | 2,955,954.76 |
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) | 1,978,752.21 | |
存货的减少(增加以“-”号填列) | -39,518,747.91 | -139,231,747.59 |
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) | -85,762,360.88 | -270,117,094.49 |
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) | -6,563,081.05 | 168,414,781.19 |
其他 | 271,206.51 | |
经营活动产生的现金流量净额 | 82,984,174.48 | -93,255,130.82 |
2)现金及现金等价物净变动情况: | ||
现金的期末余额 | 1,838,722,250.32 | 393,216,455.24 |
减:现金的期初余额 | 393,216,455.24 | 648,210,606.59 |
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物净增加额 | 1,445,505,795.08 | -254,994,151.35 |
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
项目 | 本期数 |
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | 39,481,200.00 |
其中:博创宏远新材料有限公司 | 39,481,200.00 |
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物 | 10,332,660.63 |
其中:博创宏远新材料有限公司 | 10,332,660.63 |
取得子公司支付的现金净额 | 29,148,539.37 |
(3)本期收到的处置子公司的现金净额
项目 | 本期数 |
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | |
其中:博创宏远新材料有限公司 | |
减:丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 5,043,554.23 |
其中:博创宏远新材料有限公司 | 5,043,554.23 |
处置子公司收到的现金净额 | -5,043,554.23 |
(4)现金和现金等价物的构成
第
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项目 | 期末数 | 期初数 |
1)现金 | 1,838,722,250.32 | 393,216,455.24 |
其中:库存现金 | 824.12 | 1,754.72 |
可随时用于支付的银行存款 | 1,838,721,426.20 | 393,214,700.52 |
可随时用于支付的其他货币资金 | ||
可用于支付的存放中央银行款项 | ||
存放同业款项 | ||
拆放同业款项 | ||
2)现金等价物 | ||
其中:三个月内到期的债券投资 | ||
3)期末现金及现金等价物余额 | 1,838,722,250.32 | 393,216,455.24 |
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
(5)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目 | 本期数 | 上期数 |
背书转让的商业汇票金额 | 239,582,897.26 | 261,345,937.33 |
其中:支付货款 | 200,656,430.84 | 217,173,879.45 |
支付固定资产等长期资产购置款 | 38,926,466.42 | 44,172,057.88 |
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
货币资金 | 333,500.00 | 履约保函保证金 |
应收票据 | 22,894,806.67 | 已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期 |
合计 | 23,228,306.67 |
2.外币货币性项目
项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
货币资金 | 36,096,968.84 |
第
页共108页
项目
项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
其中:美元 | 5,095,851.01 | 6.9646 | 35,490,563.94 |
越南盾 | 2,056,583,843.50 | 0.00029486 | 606,404.90 |
应收账款 | 103,914,333.40 | ||
其中:美元 | 14,913,806.45 | 6.9646 | 103,868,696.40 |
越南盾 | 154,775,000.00 | 0.00029486 | 45,637.00 |
其他应收款 | 9,435.53 | ||
其中:越南盾 | 32,000,000.00 | 0.00029486 | 9,435.53 |
应付账款 | 9,893,699.58 | ||
其中:美元 | 1,235,373.28 | 6.9646 | 8,603,880.75 |
越南盾 | 4,374,343,192.00 | 0.00029486 | 1,289,818.83 |
其他应付款 | 711,648.54 | ||
其中:美元 | 102,180.82 | 6.9646 | 711,648.54 |
3.政府补助
1)与资产相关的政府补助总额法
项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助/企业合并增加 | 本期摊销 | 企业合并减少 | 期末递延收益 | 本期摊销列报项目 | 说明 |
“研发设备及生产设备的购买”企业发展资金计划政府补助 | 904,291.96 | 547,749.96 | 356,542.00 | 其他收益 | ① | ||
年产1500万平方米太阳能背板补助 | 1,155,160.89 | 681,775.44 | 473,385.45 | 其他收益 | ② | ||
光伏建筑应用示范项目补助 | 1,483,333.41 | 99,999.96 | 1,383,333.45 | 其他收益 | ③ | ||
铝电池封装塑膜的研发与应用项目 | 4,733,333.25 | 800,000.04 | 3,933,333.21 | 其他收益 | ④ | ||
“宜春市光电复合材料工程技术研究中心”建设项目补助 | 292,150.00 | 175,290.00 | 116,860.00 | 其他收益 | ⑤ | ||
氟化聚烯烃背板开发项目 | 691,920.00 | 115,320.00 | 576,600.00 | 其他收益 | ⑥ | ||
钢塑板用耐候复合膜开发项目 | 1,395,000.00 | 186,000.00 | 1,209,000.00 | 其他收益 | ⑦ |
第
页共108页热法铝塑复合膜开发项目
热法铝塑复合膜开发项目 | 1,499,999.92 | 200,000.04 | 1,299,999.88 | 其他收益 | |||
高功率一体化太阳能电池组件封装材料研发项目 | 141,666.59 | 20,000.04 | 121,666.55 | 其他收益 | ⑧ | ||
透明网格结构太阳能电池背板开发项目 | 141,666.59 | 20,000.04 | 121,666.55 | 其他收益 | |||
新型1000VBO背板开发项目 | 283,333.41 | 39,999.96 | 243,333.45 | 其他收益 | |||
光伏组件专用快固型封装POE胶膜开发项目 | 99,166.59 | 14,000.04 | 85,166.55 | 其他收益 | |||
锂电池电极极耳胶膜 | 139,999.92 | 20,000.04 | 119,999.88 | 其他收益 | ⑨ | ||
耐腐蚀锂电池铝塑膜 | 139,999.92 | 20,000.04 | 119,999.88 | 其他收益 | |||
高端3C锂电池专用黑色铝塑膜 | 700,000.42 | 99,999.96 | 600,000.46 | 其他收益 | |||
一种动力锂电池用新型结构铝塑膜 | 1,050,000.00 | 150,000.00 | 900,000.00 | 其他收益 | |||
封装一体式背板的研发 | 237,666.75 | 30,999.96 | 206,666.79 | 其他收益 | ⑩ | ||
铝塑膜两次成型工艺的研发 | 153,332.58 | 20,000.04 | 133,332.54 | 其他收益 | ? | ||
柔性电池用铝塑膜的研发 | 57,500.00 | 7,500.00 | 50,000.00 | 其他收益 | |||
高韧性氟膜在太阳能背板中的应用研究 | 240,000.00 | 30,000.00 | 210,000.00 | 其他收益 | ? | ||
一种白色EVA专用PET型结构背板 | 240,000.00 | 30,000.00 | 210,000.00 | 其他收益 | |||
2019年省级产业结构调整引导专项资金 | 7,276,000.00 | 612,000.00 | 6,664,000.00 | 其他收益 | ? | ||
2020年陕西省中小企业技术改造专项资金 | 1,814,986.03 | 167,927.15 | 1,647,058.88 | 其他收益 | ? | ||
2021年陕西省中小企业技术改造专项资金 | 350,000.00 | 23,333.31 | 326,666.69 | 其他收益 | |||
2022省级企业技术改造项目奖补资金 | 190,000.00 | 1,919.19 | 188,080.81 | 其他收益 | |||
安康高新区2021年陕南创新驱动发展试点项目资金 | 1,483,333.33 | 83,333.33 | 1,400,000.00 | 其他收益 | ? | ||
合计 | 15,779,522.20 | 11,114,319.36 | 4,197,148.54 | 10,225,806.38 | 12,470,886.64 |
2)与收益相关,且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
第
页共108页项目
项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助 | 本期结转 | 期末递延收益 | 本期结转列报项目 | 说明 |
太阳能光伏组件封装胶膜助剂快速吸收技术研究与开发 | 2,291,752.96 | 2,291,752.96 | 其他收益 | ? | ||
太阳能背板用高粘结微纳涂层研究与开发 | 3,579,000.00 | 3,579,000.00 | 其他收益 | ? | ||
小计 | 2,291,752.96 | 3,579,000.00 | 5,870,752.96 |
①根据江西宜春经济开发区经济发展局和江西宜春经济开发区财政局《关于下达企业发展资金计划的通知》(宜区经计字〔2008〕71号),公司分别于2011年收到4,960,000.00元、2012年收到517,500.00元,合计5,477,500.00元补助款,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额547,749.96元。
②根据宜春市财政局和宜春市科技局《关于下达宜春市2013年科技创新“六个一”工程项目与资金的通知》(宜财教指〔2013〕171号)、江西宜春经济开发区经济发展局和江西宜春经济开发区财政局《关于下达企业发展资金计划的通知》(宜区经计字〔2014〕20号)、《江西省能源局关于下达明冠新材料股份有限公司年产1500万平方米太阳能背板项目补助资金的通知》(赣能煤炭字〔2014〕238号),公司分别于2013年收到500,000.00元、2014年收到5,700,000.00元补助款,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额681,775.44元。
③根据宜春市财政局《关于下达2013年省级光伏产品推广应用示范项目奖励资金的通知》(宜财企指〔2014〕6号),公司于2014年收到2,000,000.00元补助款,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额99,999.96元。
④根据宜春经济技术开发区经济发展局和宜春经济技术开发区财政局《关于下达企业发展资金计划的通知》(宜区经计字〔2017〕111号),公司于2017年收到8,000,000.00元补助款,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额800,000.04元。
⑤根据宜春经济技术开发区经济发展局和宜春经济技术开发区财政局《关于下达企业发展资金计划的通知》(宜区经计字〔2015〕19号、〔2013〕22号),公司于2013年收到1,752,900.00元补助款,2015年收到3,600,000.00元补助款(其中611,111.11元与资产相关,2,988,888.89元与收益相关),根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额175,290.00元。
⑥根据宜春经济技术开发区经济发展局和宜春经济技术开发区财政局《关于下达企业发展资金计划的通知》(宜区经计字〔2017〕111号),公司于2017年收到1,153,200.00元
补助款,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额115,320.00元。
⑦根据宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2018〕宜区财预指189号)、宜春经济技术开发区党政办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2018〕58号),公司于2018年6月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的企业发展资金3,860,000.00元,其中钢塑板用耐候复合膜开发项目指标1,860,000.00元,热法铝塑复合膜开发项目2,000,000.00元,根据资产的折旧进度2022年度摊销计入其他收益金额为386,000.04元。
⑧根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2019〕宜区财预指57号)、宜春经济技术开发区党政办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2019〕15号),公司于2019年2月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的项目资金26,630,000.00元,其中与资产相关的设备补助金额为940,000.00元,与收益相关的补助金额为25,690,000.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额94,000.08元。
⑨根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2019〕宜区财预指20号)、宜春经济技术开发区党政办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2019〕3号),公司于2019年1月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的项目资金20,601,800.00元,其中与资产相关的设备补助金额为2,900,000.00元,与收益相关的补助金额为17,701,800.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额290,000,04元。
⑩根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2019〕宜区财预指379号)、宜春经济技术开发区党政办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2019〕95号),公司于2019年9月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的项目资金1,240,000.00元,其中与资产相关的设备补助金额为310,000.00元,与收益相关的补助金额为930,000.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额30,999.96元。
?根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2019〕宜区财预指379号)、宜春经济技术开发区党政办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2019〕95
号),公司于2019年9月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的项目资金960,000.00元,其中与资产相关的设备补助金额为275,000.00元,与收益相关的补助金额为685,000.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额27,500.04元。
?根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2020〕49号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2020〕宜区财预指169号),公司于2020年5月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的企业发展资金6,352,500.00元,其中与资产相关的设备补助金额为600,000.00元,与收益相关的补助金额为5,752,500.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额60,000.00元。
?根据《安康高新区经济发展科技局关于下达2019年省级产业结构调整引导专项资金投资计划的通知》(安高新经科发〔2019〕103号),公司于2022年收到由高新区财政局地方财政库款拨付的2019年省级产业结构调整引导专项资金,其中与资产相关的设备补助金额为7,480,000.00元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额612,000.00元。
?根据安康市财政局《关于2020年陕西省中小企业技术改造第二批专项奖励资金的通知》(安财企〔2021〕17号),公司于2022年收到由高新区财政局地方财政库款拨付的2020年陕西省中小企业技术改造专项资金2,354,986.03元,根据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额193,179.65元。
?根据安康高新区经济发展科技局、安康高新区财政局《关于下达安康高新区2021年陕南创新驱动发展试点项目资金投资计划的通知》(安高新经科发〔2021〕98号),公司于2022年收到由安康高新技术产业开发区管理委员会拨付的2021年陕南创新驱动发展试点项目专项资金金额为1,500,000.00元,据资产的折旧进度及公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计入其他收益金额83,333.33元。
?根据宜春经济技术开发区管委会《关于江西宜春经济开发区招商引资办法》(宜区管文〔2011〕1号)、宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2021〕125号)、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(〔2021〕宜区财预指780号),公司于2021年12月收到由宜春经济技术开发区财政局拨付的企业发展资金5,209,600.00元,均为与收益相关,根据公司已发生的相关研发投入费用2022年度摊销计
入其他收益金额2,291,752.96元。?根据《宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单》(宜区办经费抄字〔2022〕52号),公司于2022年12月30日收到由宜春经济技术开发区管理委员会办公室拨付的企业发展基金3,579,000.00元,均为与收益相关,根据公司已发生的相关研发投入费用2022年度全部计入其他收益。
3)与收益相关,且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
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项目
项目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
废旧磷酸铁锂正极材料高值化回收技术的研究 | 1,300,000.00 | 其他收益 | 安康市科学技术局下达陕西省厅市联动重点项目课题合同(任务)书 |
鼓励企业做大做强专项资金奖励 | 1,299,000.00 | 其他收益 | 宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2022〕5号) |
高性能正极材料磷酸铁锂及其前驱体磷酸铁的合成技术研发 | 800,000.00 | 其他收益 | 安康市科学技术局下达陕西省厅市联动重点项目课题合同(任务)书 |
高重深铝塑膜的研究与开发 | 679,000.00 | 其他收益 | 宜春经济技术开发区管理委员会办公室下达宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2022〕52号) |
光伏组件高反射率EVA胶膜研究与开发 | 604,000.00 | 其他收益 | 宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单、宜春经济技术开发区财政局财政支出预算指标划转通知单(宜区办经费抄字〔2022〕5号、〔2022〕宜区财预指73号) |
宜春经济技术开发区管委会人才飞地(市级)奖励 | 500,000.00 | 其他收益 | 中共宜春市委人才工作领导小组办公室《关于认定江西春光新材料科技股份有限公司等5家企业“人才飞地”的通知》(宜才办通〔2022〕4号) |
宜春经济技术开发区管委会人才飞地(区级)奖励 | 500,000.00 | 其他收益 | 中共宜春市委人才工作领导小组办公室《关于印发<宜春市企业“人才飞地”认定和激励考核暂行规定>的通知》(宜才字〔2020〕6号) |
宜春经济技术开发区管委会2022年出口奖励 | 340,000.00 | 其他收益 | 宜春经济技术开发区管理委员会办公室抄告单(宜区办经费抄字〔2022〕11号) |
宜春经济技术开发区管理委员会纾困解难款项 | 301,200.00 | 其他收益 | 宜区管字〔2022〕2号 |
科技创新成效奖 | 300,000.00 | 其他收益 | 宜春经济技术开发区管理委员会《关于表彰2021年度获奖企业的决定》(宜区管字〔2022〕1号) |
第
页共108页项目
项目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
宜春市劳动就业管理局失业保险--一次性留工培训补助 | 293,500.00 | 其他收益 | |
宜春市劳动就业管理局失业保险---稳岗补贴 | 227,561.06 | 其他收益 | |
宜春经济技术开发区税务局小微企业第二季度减半征收税费--房产税 | 136,356.92 | 其他收益 | |
其他 | 882,897.70 | 其他收益 | |
合计 | 8,163,515.68 |
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为18,231,417.18元。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
(1)基本情况
被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本(万元) | 股权取得比例(%) | 股权取得方式 |
博创宏远公司 | 2022/4/6 | 39,481,200.00 | 35.00 | 公开摘牌 |
(续上表)
被购买方名称 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 |
博创宏远公司 | 2022/4/6 | 实际取得被购买方的控制权 | 185,075,528.90 | 39,316,599.99 |
(2)其他说明2021年11月26日,明冠投资公司以自有资金人民币4,000.00万元收购陕西兴华同创投资合伙企业(有限合伙)持有的兴华财通公司70.00%股权。兴华财通公司作为基金管理人管理了三支存量基金,其中一支基金为安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙)(以下简称兴华新能),兴华新能对外投资了博创宏远公司,投资总额为3,500.00万元(其中对应兴华财通的投资额为1,210.00万元),持有博创宏远公司35.00%股权(公司间接持有
12.10%股权)。明冠投资公司通过收购兴华财通公司70.00%股权间接控制了博创宏远公司
35.00%股权。
陕西省安康市公共资源交易中心于2022年2月11日发布20220211号国有股权转让公
告,陕西安康高新投资管理有限公司(以下简称安康高新投)对外转让其持有的博创宏远公司35%的股权,挂牌价3,943.12万元。2022年3月11日,明冠投资公司通过公开摘牌方式以3,948.12万元的价格取得上述股权,并在当日与安康高新投签署《股权转让协议》;2022年3月18日,公司向安康高新投足额支付股权转让款;2022年4月6日,博创宏远公司完成上述股权转让的工商变更登记。至此,公司直接和间接控制博创宏远公司70.00%的表决权。
2.合并成本及商誉
(1)明细情况
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项目 | 博创宏远新材料有限公司 |
合并成本 | |
现金 | 39,481,200.00 |
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | 12,059,014.44 |
合并成本合计 | 51,540,214.44 |
减:取得的可辨认净资产公允价值份额 | 46,940,489.99 |
商誉 | 4,599,724.45 |
(2)合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明因博创宏远公司2022年3月属业务筹备期,产线陆续建设并投入生产,故公司结合博创宏远公司的业务种类、经营范围以及市场投资环境等关键因素,以净资产账面价值为基础确定博创宏远公司合并日净资产公允价值份额为99,661,358.72元。合并成本51,540,214.44元高于取得的可辨认净资产公允价值份额确认商誉4,599,724.45元。
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1)明细情况
项目 | 博创宏远新材料有限公司 | |
购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
资产 | 155,580,188.86 | 155,580,188.86 |
货币资金 | 10,332,660.63 | 10,332,660.63 |
应收账款 | 17,621,550.00 | 17,621,550.00 |
预付款项 | 6,539,110.37 | 6,539,110.37 |
固定资产 | 43,047,101.21 | 43,047,101.21 |
第
页共108页项目
项目 | 博创宏远新材料有限公司 | |
购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
在建工程 | 20,811,271.29 | 20,811,271.29 |
无形资产 | 29,738,120.68 | 29,738,120.68 |
负债 | 55,918,830.14 | 55,918,830.14 |
应付账款 | 13,967,221.05 | 13,967,221.05 |
长期借款 | 9,500,000.00 | 9,500,000.00 |
递延收益 | 10,574,319.36 | 10,574,319.36 |
净资产 | 99,661,358.72 | 99,661,358.72 |
取得的净资产 | 46,940,489.99 | 46,940,489.99 |
(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法可辨认资产、负债公允价值的确定方法详见本财务报表附注六(一)2之说明。
4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
被购买方名称 | 购买日之前原持有股权在购买日的账面价值 | 购买日之前原持有股权在购买日的公允价值 | 购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量所产生的利得或损失 | 购买日之前原持有股权在购买日的公允价值的确定方法及主要假设 | 购买日之前与原持有股权相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资收益/留存收益的金额 |
博创宏远公司 | 11,310,076.83 | 12,059,014.44 | 748,937.61 | 净资产 |
(二)处置子公司
1.明细情况
子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例(%) | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 |
博创宏远公司 | 60,658,483.72 | 47.10 | 详见下文 | 2022/12/28 | 详见下文 |
(续上表)
第
页共108页
子公司
名称
子公司名称 | 丧失控制权之日剩余股权的比例 | 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转入投资损益的金额 |
博创宏远公司 | 47.10 | 70,058,329.11 | 65,723,808.98 | -4,334,520.13 | 评估价值 |
(2)其他说明2022年12月28日,公司收到安康高新区管委会出具的《关于停止相关招商引资协议书的决定书》,以明冠投资公司怠于推进项目建设为由,决定停止履行招商引资协议,并告知明冠投资公司及博创宏远公司,安康高新投将单方解除2022年3月11日签订的《股权转让协议》,收回股权。2023年1月20日,公司召集和主持博创宏远公司2023年第一次临时股东会会议、董事会会议,对董事会进行改组,并聘任了新任总经理;2023年2月18日公司收到博创宏远公司的《公告》,博创宏远公司对临时股东会会议和董事会会议及会议内容不予认可。综上,自股权纠纷发生后,公司已无法对博创宏远公司实施有效控制。
(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加
公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例(%) |
嘉明薄膜公司 | 新设子公司 | 2022/1/24 | 46,580万元 | 100.00 |
苏州达冠公司 | 新设子公司 | 2022/5/3 | 200万元 | 100.00 |
明冠锂电公司 | 新设子公司 | 2022/7/8 | 2,000万元 | 66.67 |
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
直接 | 间接 | |||||
苏州明冠公司 | 苏州 | 苏州 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
明冠锂膜公司 | 江西 | 江西 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
明冠国际公司 | 香港 | 香港 | 投资 | 100.00 | 设立 |
第
页共108页子公司名称
子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
直接 | 间接 | |||||
越南明冠公司 | 越南 | 越南 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
苏州嘉明公司 | 苏州 | 苏州 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
深圳明冠公司 | 深圳 | 深圳 | 商务服务业 | 100.00 | 设立 | |
兴华财通公司 | 安康 | 安康 | 商务服务业 | 70.00 | 非同一控制下企业合并 | |
嘉明薄膜公司 | 江西 | 江西 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
苏州达冠公司 | 苏州 | 苏州 | 制造业 | 100.00 | 设立 | |
明冠锂电公司 | 江西 | 江西 | 制造业 | 66.67 | 设立 |
(二)重要的合营企业或联营企业
1.基本情况
合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法 | |
直接 | 间接 | |||||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 陕西省安康市 | 陕西省安康市高新技术产业开发区创新创业中心14楼 | 投资管理 | 34.57 | 权益法核算 | |
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 江西省九江市 | 江西省九江市共青城市基金小镇内 | 投资管理 | 14.81 | 权益法核算 | |
共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 江西省九江市 | 江西省九江市共青城市基金小镇内 | 投资管理 | 4.00 | 权益法核算 | |
博创宏远公司 | 陕西省安康市 | 陕西省安康市高新技术产业开发区新型材料产业园 | 制造业 | 35.00 | 12.10 | 权益法核算 |
注:公司间接持有博创宏远公司12.10%股权详见本财务报表附注六(一)1之说明
2.重要联营企业的主要财务信息
项目 | 期末数/本期数 | |||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 博创宏远公司 | |
流动资产 | 14,755.97 | 743.43 | 1,199.48 | 72,250,294.79 |
非流动资产 | 35,000,000.00 | 13,350,000.00 | 5,000,000.00 | 115,655,557.55 |
资产合计 | 35,014,755.97 | 13,350,743.43 | 5,001,199.48 | 187,905,852.34 |
流动负债 | 264,886.14 | 19,104.29 | 63,100.00 | 28,023,511.41 |
非流动负债 | 20,904,382.22 |
第
页共108页
项目
项目 | 期末数/本期数 | |||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 博创宏远公司 | |
负债合计 | 264,886.14 | 19,104.29 | 63,100.00 | 48,927,893.63 |
归属于母公司所有者权益 | 34,749,869.83 | 13,331,639.14 | 4,938,099.48 | 138,977,958.71 |
按持股比例计算的净资产份额 | 12,013,516.50 | 1,974,415.76 | 197,523.98 | 48,642,285.55 |
调整事项 | 4,870,257.47 | -704,426.82 | 26,074.37 | 197,073.32 |
对联营企业权益投资的账面价值 | 16,883,773.97 | 1,269,988.94 | 223,598.35 | 48,839,358.87 |
营业收入 | 226,722,962.43 | |||
净利润 | -1,955.77 | -6,122.80 | -28,075.00 | 47,300,183.86 |
(续上表)
项目 | 期初数/上年同期数 | |||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 博创宏远公司 | |
流动资产 | 16,711.74 | 766.23 | 1,174.48 | 45,051,627.57 |
非流动资产 | 35,000,000.00 | 13,350,000.00 | 5,000,000.00 | 105,400,116.08 |
资产合计 | 35,016,711.74 | 13,350,766.23 | 5,001,174.48 | 150,451,743.65 |
流动负债 | 264,886.14 | 11,004.29 | 33,000.00 | 28,637,846.31 |
非流动负债 | 30,136,122.49 | |||
负债合计 | 264,886.14 | 11,004.29 | 33,000.00 | 58,773,968.80 |
归属于母公司所有者权益 | 34,751,805.93 | 13,339,761.94 | 4,968,174.48 | 91,677,774.85 |
按持股比例计算的净资产份额 | 12,013,699.31 | 1,975,618.74 | 198,726.98 | |
调整事项 | -1,669,635.33 | -745,310.26 | -0.04 | |
对联营企业权益投资的账面价值 | 10,344,063.98 | 1,230,308.48 | 198,726.94 | |
营业收入 | 138,613.86 | 44,966,903.28 | ||
净利润 | -319,234.72 | -149,238.06 | -31,825.52 | -3,727,251.15 |
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准与已发生信用减值的定义一致:
1)债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款;
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日,本公司存在一定的信用集中风险,本公司应收账款的66.62%(2021年12月31日:70.90%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款及非公开发行股票等多种融资手段。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
第
页共108页项目
项目 | 期末数 | ||||
账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
银行借款 | 50,084,041.09 | 52,601,382.25 | 52,601,382.25 | ||
应付票据 | 301,633,091.27 | 301,633,091.27 | 301,633,091.27 | ||
应付账款 | 192,154,944.34 | 192,154,944.34 | 192,154,944.34 | ||
其他应付款 | 12,285,527.48 | 12,285,527.48 | 12,285,527.48 | ||
一年内到期的非流动负债-租赁负债 | 2,028,665.34 | 2,218,676.26 | 2,218,676.26 | ||
小计 | 558,186,269.52 | 560,893,621.60 | 560,893,621.60 |
(续上表)
项目 | 上年年末数 | ||||
账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
银行借款 | 1,000,000.00 | 1,029,745.21 | 1,029,745.21 | ||
应付票据 | 282,937,262.67 | 282,937,262.67 | 282,937,262.67 | ||
应付账款 | 200,646,600.07 | 200,646,600.07 | 200,646,600.07 | ||
其他应付款 | 42,157,095.44 | 42,157,095.44 | 42,157,095.44 | ||
小计 | 526,740,958.18 | 526,770,703.39 | 526,770,703.39 |
(三)市场风险市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例,并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
第
页共108页项目
项目 | 期末公允价值 | |||
第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
持续的公允价值计量 | ||||
应收款项融资 | 114,085,809.82 | 114,085,809.82 | ||
持续以公允价值计量的资产总额 | 114,085,809.82 | 114,085,809.82 |
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于期末持有的应收款项融资,采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的实际控制人
自然人股东 | 身份证号码 | 地址 | 与本公司关系 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
闫洪嘉 | 14222319800120**** | 广东省东莞市万江区 | 实际控制人、董事长、总经理 | 25.34 | 25.34 |
闫勇 | 14222319760730**** | 江苏省昆山市巴城镇 | 实际控制人、董事 | 9.19 | 9.19 |
闫洪嘉为公司控股股东,直接持有公司25.34%的股份;闫勇系闫洪嘉之兄长,通过博强投资持有公司9.05%的股份,通过博汇银投资持有公司0.14%的股份。闫洪嘉及闫勇签署了一致行动协议,合计持有公司34.53%的股份,为公司实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
陕西兴华同创投资合伙企业(有限合伙) | 子公司的少数股东 |
第
页共108页其他关联方名称
其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
江西融合创业投资有限公司 | 实控人控制之公司 |
宜春鑫合锂电材料有限公司 | 实控人控制之公司 |
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上期数 |
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 管理费 | 504,285.34 | |
共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 管理费 | 30,819.33 | |
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 管理费 | 55,052.98 |
2.关联租赁情况公司出租情况
承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上年同期确认的租赁收入 |
江西融合创业投资有限公司 | 房屋及建筑物 | 118,359.64 |
3.关联方资产转让情况
关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上期数 |
宜春鑫合锂电材料有限公司 | 笔记本电脑 | 32,794.69 |
4.关键管理人员报酬
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
关键管理人员报酬 | 8,205,595.19 | 6,184,923.42 |
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款 | |||||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 571,912.32 | 30,464.11 | 37,369.86 | 1,868.49 | |
小计 | 571,912.32 | 30,464.11 | 37,369.86 | 1,868.49 | |
其他应收款 |
第
页共108页
项目名称
项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
陕西兴华同创投资合伙企业(有限合伙) | 27,903,775.27 | 2,790,377.53 | |||
安康兴华新能源投资合伙企业(有限合伙) | 4,780.00 | 1,178.00 | 4,780.00 | 414.00 | |
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 19,100.00 | 955.00 | 11,000.00 | 1,100.00 | |
共青城金享股权投资合伙企业(有限合伙) | 2,780.00 | 139.00 | 440.00 | 22.00 | |
小计 | 26,660.00 | 2,272.00 | 27,919,995.27 | 2,791,913.53 |
2.应付关联方款项
项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
合同负债 | |||
共青城兴正股权投资合伙企业(有限合伙) | 40,062.03 | 95,115.01 | |
小计 | 40,062.03 | 95,115.01 |
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额 | 480,000 |
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 限制性股票授予价格为36.00元/股;激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起48个月内的最后一个交易日止 |
2.其他说明根据公司2022年第五次临时股东大会的授权,公司于2022年12月14日分别召开第四届董事会第七次会议和第四届监事会第六次会议,审议通过了《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》,确定以2022年12月14日为授予日,以36.00元/股的授予价格向20名激励对象授予48.00万股限制性股票。股权激励归属期间:第一个归属期(归属比例30%)为自授予之日起12个月后的首个交易日至授予之日起24个月内的最后一个交易日止;第二个归属期(归属比例30%)为自授予之日起24个月后的首个交易日至授予之日起36个月内的最后一个交易日止;第二个归属期(归属比例40%)自授予之日起36个月后的首个交易日至授予之日起48个月内的最后一个交易日当日止。
(二)以权益结算的股份支付情况
第
页共108页授予日权益工具公允价值的确定方法
授予日权益工具公允价值的确定方法 | 参照财政部《股份支付准则应用案例-授予限制性股票》,第二类限制性股票股份支付费用的计量参照股票期权执行,选择Black-Scholes模型计算第二类限制性股票的公允价值 |
可行权权益工具数量的确定依据 | 以各期实际授予和行权数量作为确定依据 |
本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 271,206.51 |
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 271,206.51 |
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项截至资产负债表日,本公司无其他需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项截至资产负债表日,本公司无其他需要披露的重要承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项2022年12月28日,安康市高新区管委会出具《关于停止相关招商引资协议书的决定书》,将按照相关程序依法解除2022年3月11日与明冠投资公司签订的《股权转让协议》,收回明冠投资公司持有博创宏远公司35.00%的股权。2023年2月15日,经安康铁路运输法院开庭审理,安康市高新区管委会、安康高新投、明冠投资公司与博创宏远公司于2023年3月1日达成和解协议,明冠投资公司将转让其持有博创宏远公司的35.00%股权,并于2023年4月20日前向符合协议约定的受让方签订股权转让协议。2023年4月25日,公司董事会审议通过了出售上述股权的议案,同时明冠投资公司与安康高新投签订了《股权转让协议》,约定明冠投资将上述股权作价4,540.338万元转让给安康高新投,协议生效后4日内由安康高新投支付50%转让款、并于4日内明冠投资公司配合完成股权转让变更登记手续,协议生效后30日内由安康高新投支付剩余50%转让款。
(二)资产负债表日后利润分配情况
第
页共108页
拟分配的利润或股利
拟分配的利润或股利 | 以总股本201,301,918股为基数,全体股东每10股派发现金股利人民币1.80元(含税),共计人民币36,234,345.24元(含税),不送红股,不进行资本公积金转增股本 |
十四、其他重要事项
(一)债务重组公司作为债权人
债务重组方式 | 债权账面价值 | 债务重组相关损益 | 债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增加额 | 权益性投资占联营企业或合营企业股份总额的比例 |
应收账款 | 100,680,959.35 | -833,365.17 |
(二)分部信息本公司主要业务为生产和销售太阳能电池背板、铝塑膜、太阳能电池封装胶膜和其他光伏产品等。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果,因此,本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(三)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)13之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下:
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
短期租赁费用 | 1,530,579.01 | 2,315,221.22 |
合计 | 1,530,579.01 | 2,315,221.22 |
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
租赁负债的利息费用 | 103,055.64 | |
与租赁相关的总现金流出 | 2,258,634.89 | 2,263,889.61 |
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
经营租赁
(1)租赁收入
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
租赁收入 | 3,071,338.74 | 793,857.60 |
其中:未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
(2)经营租赁资产
项目 | 期末数 | 上年年末数 |
投资性房地产 | 10,929,841.05 | 11,244,916.65 |
小计 | 10,929,841.05 | 11,244,916.65 |
经营租出投资性房地产详见本财务报表附注五(一)10之说明。
(3)根据与承租人签订的租赁合同,不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 | 期末数 | 上年年末数 |
1年以内 | 1,123,328.80 | 841,489.06 |
1-2年 | 1,123,328.80 | 841,489.06 |
2-3年 | 994,316.79 | 841,489.06 |
3-4年 | 865,304.78 | 841,489.06 |
4-5年 | 865,304.78 | 841,489.06 |
5年以后 | 5,382,008.37 | 5,918,189.88 |
合计 | 10,353,592.32 | 10,125,635.18 |
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类 | 期末数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提坏账准备 | 1,952,095.88 | 0.50 | 1,952,095.88 | 100.00 |
第
页共108页按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备 | 389,009,305.93 | 99.50 | 17,370,363.47 | 4.47 | 371,638,942.46 |
合计 | 390,961,401.81 | 100.00 | 19,322,459.35 | 4.94 | 371,638,942.46 |
(续上表)
种类 | 期初数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提坏账准备 | 2,700,535.88 | 0.63 | 2,700,535.88 | 100.00 | |
按组合计提坏账准备 | 424,871,316.20 | 99.37 | 20,481,744.98 | 4.82 | 404,389,571.22 |
合计 | 427,571,852.08 | 100.00 | 23,182,280.86 | 5.42 | 404,389,571.22 |
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
建开阳光新能源科技有限公司 | 885,143.75 | 885,143.75 | 100.00 | 财务困难 |
江西瑞安新能源有限公司 | 555,418.13 | 555,418.13 | 100.00 | 财务困难 |
辽宁矽钛照临能源有限公司 | 511,534.00 | 511,534.00 | 100.00 | 财务困难 |
小计 | 1,952,095.88 | 1,952,095.88 | 100.00 |
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
项目 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
合并范围内关联方组合 | 53,225,476.78 | ||
账龄组合 | 335,783,829.15 | 17,370,363.47 | 5.17 |
小计 | 389,009,305.93 | 17,370,363.47 | 4.47 |
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 335,092,261.00 | 16,754,613.05 | 5.00 |
1-2年 | 84,241.92 | 8,424.19 | 10.00 |
3年以上 | 607,326.23 | 607,326.23 | 100.00 |
小计 | 335,783,829.15 | 17,370,363.47 | 5.17 |
(2)账龄情况
第
页共108页
账龄
账龄 | 期末账面余额 |
1年以内 | 371,436,621.11 |
1-2年 | 15,154,722.36 |
2-3年 | 1,410,256.35 |
3年以上 | 2,959,801.99 |
合计 | 390,961,401.81 |
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
单项计提坏账准备 | 2,700,535.88 | 92,505.22 | 655,934.78 | 1,952,095.88 | ||||
按组合计提坏账准备 | 20,481,744.98 | -3,030,918.83 | 80,462.68 | 17,370,363.47 | ||||
合计 | 23,182,280.86 | -3,030,918.83 | 92,505.22 | 736,397.46 | 19,322,459.35 |
2)本期重要的坏账准备收回或转回情况
单位名称 | 转回金额 | 收回方式 |
浙江昱辉阳光能源有限公司 | 92,505.22 | 破产清算回款 |
小计 | 92,505.22 |
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款736,397.46元。
2)本期重要的应收账款核销情况
单位名称 | 款项性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 款项是否由关联交易产生 |
浙江昱辉阳光能源有限公司 | 货款 | 655,934.78 | 破产清算 | 经总经理审批 | 否 |
宁波中瀚新能源科技有限公司 | 货款 | 80,462.68 | 清账协议 | 经总经理审批 | 否 |
小计 | 736,397.46 |
(5)应收账款金额前5名情况
单位名称 | 账面余额 | 占应收账款余额的比例(%) | 坏账准备 |
东方日升新能源股份有限公司 | 120,340,492.85 | 30.78 | 6,017,024.64 |
晶澳太阳能有限公司 | 55,698,848.86 | 14.25 | 2,784,942.44 |
第
页共108页
单位名称
单位名称 | 账面余额 | 占应收账款余额的比例(%) | 坏账准备 |
隆基绿能科技股份有限公司 | 48,288,023.62 | 12.35 | 2,414,401.18 |
苏州明冠公司 | 30,766,573.82 | 7.87 | |
越南明冠公司 | 20,547,160.21 | 5.25 | |
小计 | 275,641,099.36 | 70.50 | 11,216,368.26 |
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类 | 期末数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 97,122,958.27 | 100.00 | 64,913.84 | 0.07 | 97,058,044.43 |
合计 | 97,122,958.27 | 100.00 | 64,913.84 | 0.07 | 97,058,044.43 |
(续上表)
种类 | 期初数 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提坏账准备 | 60,055,282.69 | 100.00 | 42,251.83 | 0.07 | 60,013,030.86 |
合计 | 60,055,282.69 | 100.00 | 42,251.83 | 0.07 | 60,013,030.86 |
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称 | 期末数 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
合并范围内关联方 | 95,957,431.39 | ||
账龄组合 | 1,165,526.88 | 64,913.84 | 5.57 |
其中:1年以内 | 1,136,576.88 | 56,828.84 | 5.00 |
1-2年 | 3,000.00 | 300.00 | 10.00 |
2-3年 | 25,950.00 | 7,785.00 | 30.00 |
第
页共108页
小计
小计 | 97,122,958.27 | 64,913.84 | 0.07 |
3)账龄情况
账龄 | 期末账面余额 |
1年以内 | 96,875,578.27 |
1-2年 | 194,960.00 |
2-3年 | 52,420.00 |
合计 | 97,122,958.27 |
(2)坏账准备变动情况
项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初数 | 38,466.83 | 2,000.00 | 1,785.00 | 42,251.83 |
期初数在本期 | —— | —— | —— | |
--转入第二阶段 | -300.00 | 300.00 | ||
--转入第三阶段 | -2,000.00 | 2,000.00 | ||
--转回第二阶段 | ||||
--转回第一阶段 | ||||
本期计提 | 18,662.01 | 4,000.00 | 22,662.01 | |
本期收回 | ||||
本期转回 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
期末数 | 56,828.84 | 300.00 | 7,785.00 | 64,913.84 |
(3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
合并范围内关联方 | 95,957,431.39 | 59,259,996.10 |
押金保证金 | 432,500.75 | 175,950.00 |
员工备用金 | 60,304.88 | 4,164.65 |
其他 | 672,721.25 | 615,171.94 |
第
页共108页合计
合计 | 97,122,958.27 | 60,055,282.69 |
(4)其他应收款金额前5名情况
单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
越南明冠公司 | 合并范围内关联方 | 62,000,128.54 | 1年以内、1-2年 | 63.84 | |
深圳明冠公司 | 合并范围内关联方 | 29,800,200.00 | 1年以内 | 30.68 | |
明冠锂膜公司 | 合并范围内关联方 | 3,905,494.85 | 1年以内 | 4.02 | |
江苏纬承招标有限公司 | 押金保证金 | 350,000.00 | 1年以内 | 0.36 | 17,500.00 |
明冠国际公司 | 合并范围内关联方 | 247,330.00 | 1年以内、1-2年、2-3年 | 0.25 | |
小计 | 96,303,153.39 | 99.15 |
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
对子公司投资 | 602,996,801.35 | 602,996,801.35 | 204,010,000.00 | 204,010,000.00 | ||
合计 | 602,996,801.35 | 602,996,801.35 | 204,010,000.00 | 204,010,000.00 |
(2)对子公司投资
被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
明冠锂膜公司 | 100,000,000.00 | 150,056,501.35 | 250,056,501.35 | |||
苏州明冠公司 | 42,000,000.00 | 6,000,000.00 | 48,000,000.00 | |||
明冠国际公司 | 19,960,000.00 | 20,893,800.00 | 40,853,800.00 | |||
深圳明冠公司 | 40,050,000.00 | 9,950,000.00 | 50,000,000.00 | |||
苏州嘉明公司 | 2,000,000.00 | 3,000,000.00 | 5,000,000.00 | |||
嘉明薄膜公司 | 208,586,500.00 | 208,586,500.00 | ||||
苏州达冠公司 | 500,000.00 | 500,000.00 | ||||
小计 | 204,010,000.00 | 398,986,801.35 | 602,996,801.35 |
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第
页共108页
项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务收入 | 1,297,169,052.59 | 1,041,293,265.87 | 1,160,615,390.31 | 956,361,766.23 |
其他业务收入 | 89,837,633.55 | 83,804,573.68 | 38,523,141.90 | 37,220,910.50 |
合计 | 1,387,006,686.14 | 1,125,097,839.55 | 1,199,138,532.21 | 993,582,676.73 |
其中:与客户之间的合同产生的收入 | 1,380,698,389.88 | 1,119,805,341.53 | 1,192,870,761.84 | 988,262,704.16 |
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
太阳能电池背板 | 1,092,516,043.45 | 835,989,327.68 | 1,047,870,498.15 | 851,605,660.63 |
太阳能电池封装胶膜 | 204,373,702.55 | 205,159,775.61 | 109,619,653.97 | 103,501,442.93 |
其他光伏产品 | 275,434.91 | 140,244.32 | 2,760,819.39 | 907,948.78 |
铝塑膜 | 3,871.68 | 3,918.26 | 364,418.80 | 346,713.89 |
其他 | 83,529,337.29 | 78,512,075.66 | 32,255,371.53 | 31,900,937.93 |
小计 | 1,380,698,389.88 | 1,119,805,341.53 | 1,192,870,761.84 | 988,262,704.16 |
2)收入按经营地区分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
国内 | 1,224,982,140.66 | 1,006,463,165.65 | 1,099,849,243.69 | 916,466,606.85 |
国外 | 155,716,249.22 | 113,342,175.88 | 93,021,518.15 | 71,796,097.31 |
小计 | 1,380,698,389.88 | 1,119,805,341.53 | 1,192,870,761.84 | 988,262,704.16 |
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
在某一时点确认收入 | 1,380,698,389.88 | 1,192,870,761.84 |
第
页共108页项目
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
小计 | 1,380,698,389.88 | 1,192,870,761.84 |
4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为510,460.89元。
2.研发费用
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
物料消耗 | 28,741,736.73 | 26,392,345.88 |
工资及福利费 | 10,906,910.38 | 9,447,538.88 |
认证测试费 | 982,708.26 | 1,008,472.07 |
折旧及摊销费 | 221,395.10 | 202,490.22 |
股份支付 | 169,504.07 | |
其他 | 851,548.19 | 1,430,100.74 |
合计 | 41,873,802.73 | 38,480,947.79 |
3.投资收益
项目 | 本期数 | 上年同期数 |
债务重组 | -833,365.17 | -770,484.58 |
处置长期股权投资产生的投资收益 | -53,951.08 | |
应收款项融资贴现损失 | -2,782,056.53 | -873,954.58 |
处置交易性金融资产取得的投资收益 | 5,370,713.94 | |
合计 | -3,615,421.70 | 3,672,323.70 |
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
项目 | 金额 | 说明 |
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -2,087,177.74 | |
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免 | ||
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 18,231,417.18 |
第
页共108页项目
项目 | 金额 | 说明 |
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 27,933.00 | |
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
非货币性资产交换损益 | ||
委托他人投资或管理资产的损益 | ||
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
债务重组损益 | -833,365.17 | |
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 | ||
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | ||
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | 92,505.22 | |
对外委托贷款取得的损益 | ||
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
受托经营取得的托管费收入 | ||
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -2,774,113.12 | |
其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 2,086.35 | |
小计 | 12,659,285.72 | |
减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示) | 1,950,305.89 | |
少数股东权益影响额(税后) | 1,654,820.17 | |
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 9,054,159.66 |
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
基本每股收益 | 稀释每股收益 |
第
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归属于公司普通股股东的净利润 | 6.63 | 0.63 | 0.63 |
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.05 | 0.57 | 0.57 |
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目 | 序号 | 本期数 | |
归属于公司普通股股东的净利润 | A | 104,898,278.52 | |
非经常性损益 | B | 9,054,159.66 | |
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 95,844,118.86 | |
归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 1,415,734,281.88 | |
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | 1,655,881,457.62 | |
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | 1 | |
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G | 40,974,259.37 | |
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H | 7 | |
其他 | 外币报表折算差额 | I1 | 1,022,194.28 |
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J1 | 6 | |
以权益结算的股份支付计入资本公积的金额 | I2 | 271,206.51 | |
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 | J2 | 6 | |
报告期月份数 | K | 12 | |
加权平均净资产 | L=D+A/2+E×F/K-G×H/K+I1×J1/K+I2×J2/K | 1,582,918,591.70 | |
加权平均净资产收益率 | M=A/L | 6.63% | |
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 6.05% |
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目 | 序号 | 本期数 |
归属于公司普通股股东的净利润 | A | 104,898,278.52 |
非经常性损益 | B | 9,054,159.66 |
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 95,844,118.86 |
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期初股份总数
期初股份总数 | D | 164,087,736 |
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | E | |
发行新股或债转股等增加股份数 | F | 37,214,182 |
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | G | 1 |
因回购等减少股份数 | H | |
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | I | |
报告期缩股数 | J | |
报告期月份数 | K | 12 |
发行在外的普通股加权平均数 | L=D+E+F×G/K-H×I/K-J | 167,188,917.83 |
基本每股收益 | M=A/L | 0.63 |
扣除非经常损益基本每股收益 | N=C/L | 0.57 |
(2)稀释每股收益的计算过程
项目 | 序号 | 本期数 |
归属于公司普通股股东的净利润 | A | 104,898,278.52 |
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 | B | |
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 104,898,278.52 |
非经常性损益 | D | 9,054,159.66 |
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | E=C-D | 95,844,118.86 |
发行在外的普通股加权平均数 | F | 167,188,917.83 |
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 | G | 106,781.86 |
稀释后发行在外的普通股加权平均数 | H=F+G | 167,295,699.69 |
稀释每股收益 | M=C/H | 0.63 |
扣除非经常损益稀释每股收益 | N=E/H | 0.57 |
明冠新材料股份有限公司二〇二三年四月二十五日
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