[2023]5-00066
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
- 1 -
Telephone+861082330558Fax +861082327668Internet www.daxincpa.com.cn
222206100083
WUYIGE Certified Public Accountants.LLPRoom 2206 22/F, Xueyuan International TowerNo.1 Zhichun Road, Haidian Dist.Beijing, China, 100083
[2023]5-00066
202212 31 2022
2023425[2023]5-00198
3101
深圳市杰美特科技股份有限公司 前期会计差错更正情况专项说明
- 3 -
深圳市杰美特科技股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明
一、更正事项的性质及原因
1、根据固定资产准则和无形资产准则规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，以及某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。杰美特大厦建设期间的土地使用权摊销计入管理费用存在不规范的情况，故将土地使用权摊销调整计入在建工程。对前期报表进行追溯调整，调增2021年在建工程13,382,820.24，调增应交税费2,007,423.04，调增盈余公积1,137,539.72，调增未分配利润10,237,857.48，调减管理费用2,113,076.88，调增所得税费用316,961.54。
二、更正事项对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标
针对上述差错，公司决定采用追溯调整法，对财务报表比较报表进行追溯重述，调整后财务报表比较数据如下：
① 对资产负债表期初金额的影响
| 合并报表项目 | 2021年12月31日 | ||
| 追溯重述后 | 追溯重述前 | 重述金额 | |
| 资产 | |||
| 在建工程 | 150,889,231.12 | 137,506,410.88 | 13,382,820.24 |
| 负债 | |||
| 应交税费 | 7,610,078.25 | 5,602,655.21 | 2,007,423.04 |
| 所有者权益 | |||
| 盈余公积 | 38,722,282.63 | 37,584,742.91 | 1,137,539.72 |
| 未分配利润 | 295,022,337.48 | 284,784,480.00 | 10,237,857.48 |
| 母公司报表项目 | 2021年12月31日 | ||
| 追溯重述后 | 追溯重述前 | 重述金额 | |
| 资产 | |||
| 在建工程 | 150,889,231.12 | 137,506,410.88 | 13,382,820.24 |
| 负债 | |||
| 应交税费 | 3,766,091.21 | 1,758,668.17 | 2,007,423.04 |
| 所有者权益 | |||