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2022
1-01
、2008年
月设立情况
苏州市味知香食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为苏州味知香食品有限公司，成立于2008年
月
日，系由自然人夏靖、夏九林、章松柏、胡家芳共同出资组建。成立时注册资本为
万元，其中：夏靖出资
万元，持股比例83%；夏九林出资
万元，持股比例10%；章松柏出资
万元，持股比例5%；胡家芳出资
万元，持股比例2%。
、2017年
月和
月股权变更
2017年
月
日，经全体股东同意，胡家芳将其持有的2%的股权转让给陈洪。2017年
月
日，经全体股东同意，夏靖将其持有的10%的股权转让给苏州市金花生管理咨询企业（有限合伙）（以下简称“金花生”）。经过上述变更后，股权结构为：夏靖出资
万元，持股比例73%；夏九林出资
万元，持股比例10%；金花生出资
万元，持股比例10%；章松柏出资
万元，持股比例5%；陈洪出资
万元，持股比例2%。
、2018年
月改制
2018年
月
日，公司进行股份制改造，全体股东签订发起人协议书，申请登记的注册资本为人民币7,500.00万元，由苏州味知香食品有限公司全体股东作为发起人，以截止2017年
月
日经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具的“苏公W[2018] A035号”审计报告确定的账面净资产10,101.97万元，按照1:0.7424折股比例折合成股份公司的股份7,500.00万股，每股面值
元，股本总额为7,500.00万元，注册资本为7,500.00万元，各股东以其持有的公司股权所对应的账面净资产认购股份公司股份，持股比例不变。
、2021年
月发行股份
根据本公司2019年第一次临时股东大会和2020年第一次临时股东大会相关决议，并经中国证券监督管理委员会“关于核准苏州市味知香食品股份有限公司首次公开发行股票的批复”（证监许可[2021]1119号）核准，公司申请增加注册资本人民币2,500万元，变更后的注册资本为人民币10,000万元。本次实际向社会公开发行人民币普通股（A股）2,500万股，每股面值
元，每股发行价格
28.53元，募集资金总额为71,325万元，扣除各项发行费用6,663.26万元，实际募集资金净额为64,661.74万元，
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其中：新增注册资本（股本）2,500万元，新增资本公积62,161.74万元。本次向社会公众公开发行的股票2,500万股，于2021年
月
日在上海证券交易所挂牌上市。
公司已取得苏州市吴中区市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为91320506683510172F号《营业执照》。公司法定代表人：夏靖。公司住所：苏州吴中经济开发区旺山工业园兴东路
号。
1-02
经营范围：食品生产（按许可证所列范围和方式经营）；食品批发、零售；食品生产技术研发；销售：食用农产品；食品领域内的技术开发、技术咨询、技术服务；普通道路货物运输；货物专用运输（冷藏保鲜）；自营和代理各类商品及技术进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
1-03
公司在报告期内无纳入合并范围的子公司。
2-01
本公司财务报表以持续经营假设为编制基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释和其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证监会公布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
号——财务报告的一般规定》的规定，并基于本公司制定的各项会计政策和会计估计进行编制。
2-02
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起
个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
本公司重要会计政策及会计估计，是依据财政部发布的企业会计准则的有关规定，结合本公司生产经营特点制定。
3-01
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本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。
3-02
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，自公历
月
日起至
月
日止。
3-03
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（
个月）作为正常营业周期。
3-04
本公司的记账本位币为人民币。
3-05
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（
）同一控制下的企业合并，本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，应当冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
（
）非同一控制下企业合并，本公司在购买日对为取得被购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券按公允价值计量，对合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值的份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额的差额，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
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确认金额。
3-06（
）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（
）合并财务报表编制的方法
①合并程序
在编制合并财务报表时，以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。子公司与本公司采用的会计政策、会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。编制合并财务报表时，遵循重要性原则，对母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
②增加子公司以及业务
本公司从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，将其纳入合并范围。
报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入合并当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
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资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
③处置子公司以及业务
本公司从丧失对子公司实际控制权之日起停止将其纳入合并范围，处置日前的经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中，不调整合并资产负债表的期初数。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
3-07
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
3-08
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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3-09
对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。
资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。
资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
3-10
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
、金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（
）收取金融资产现金流量的权利届满；
（
）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且①实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或②虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照
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合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
、金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格确认。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收账款保理、其他应收款和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
此类金融资产列报为其他债权投资，自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。
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企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本公司指定的这类金融资产主要为权益性投资，且在初始计量时并未指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益。
、金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
②其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
、金融工具减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、财务担保合同和合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
①应收款项
本公司应收款项主要包括应收账款、应收票据、应收款项融资、其他应收款和长期应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。
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对于应收款项，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司将该应收款项按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项坏账准备的计提比例进行估计如下：
账龄
应收款项计提比例
年以内（含
年，以下同）5%
至
年20%
至
年30%
至
年80%
至
年80%
年以上100%
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
本公司对应收票据、长期应收款等其他应收款项，于每一期末进行核查，如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司分别转入应收账款及其他应收款，对该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
②其他金融资产
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来
个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
通常逾期超过
日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。
、金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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、财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
、衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
、金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
3-11
（
）存货核算
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。
存货在取得时，按实际成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料及产成品发出采用月末一次加权平均法；低值易耗品在领用时采用一次转销法摊销。
（
）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执
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行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（
）存货的盘存制度
公司存货盘存采用永续盘存制。
（
）低值易耗品和包装物的摊销方法
周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
3-12
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法，详见附注
、3-10“金融工具”。
3-13
（
）与合同成本有关的资产金额的确定方法
公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（
）与合同成本有关的资产的摊销
公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（
）与合同成本有关的资产的减值
公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
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日的账面价值。
3-14本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
（
）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（
）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第
号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资
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相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第
号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
（
）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大
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影响。
（
）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司按照《企业会计准则第
号——资产减值》的规定来确定长期股权投资是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
3-15
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（
）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（
）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
3-16
（
）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（
）各类固定资产的折旧方法
类别
折旧方法
折旧年限（年）
估计残值率（%）
年折旧率（%）
房屋建筑物
直线法 10-20年5% 4.75%-9.50%
机器设备
直线法 10年5% 9.50%
运输工具
直线法 4年5% 23.75%
电子设备及其他
直线法 3-5年5% 19.00%-31.67%
3-17
（
）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
（
）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3-18使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（
）租赁负债的初始计量金额；（
）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（
）承租人发生的初始直接费用；（
）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第
号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
3-19
（
）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过
年以上（含
年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
（
）借款费用资本化的期间
为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过
个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。
（
）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3-20
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（
）无形资产的计价方法
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。
购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。
通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。
（
）无形资产摊销方法和期限
本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起，按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
本公司对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。
（
）内部研究开发支出会计政策
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
3-21
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
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生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
3-22本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在
年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销。
3-23本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
3-24
（
）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（
）离职后福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（
）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（
）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属
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于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
3-25
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
3-26
（
）确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（
）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
3-27
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可
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行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。
对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
3-28
（
）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；
③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品；
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（
）收入计量原则
①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（
）收入确认的具体方法
公司主要销售半成品菜，属于在某一时点履行履约义务，公司在客户签收后确认收入。
3-29
（
）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
（
）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
3-30/（
）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（
）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（
）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（
）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
3-31（
）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（
）租赁期
租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（
）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，重新确定租赁期，并采用修订
第
页
后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。
（
）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过
个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
3-32
、重要会计政策变更
本报告期主要会计政策未发生变更。
、重要会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
第
页
4-01税
种
计税依据
税率
增值税
应税销售收入
6%、9%、13%城市维护建设税
应纳流转税额7%教育费附加
应纳流转税额3%地方教育费附加
应纳流转税额2%企业所得税
应纳税所得额25%4-02根据《企业所得税法》第
条第一款、《企业所得税法实施条例》第
条以及《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税[2008]149号）、《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）、《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第
号）规定，本公司生产的蔬菜便捷菜、肉制品便捷菜和水产品便捷菜符合农产品初加工范围，其业务所得享受农产品初加工减免企业所得税的税收优惠政策。
第
页
（
）项目
期末余额
期初余额
库存现金
36,393.00
55,800.00
银行存款
801,788,229.41
561,949,326.81
其他货币资金
3,496,132.78 1,099,872.72
805,320,755.19
563,104,999.53
其中：存放在境外的款项总额— —（
）货币资金期末余额中，对使用有限制情况款项：
限制类别
期末余额
备注
履约保证金
695,600.00
—
695,600.00
—项目
期末余额
期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
203,396,898.42
460,918,332.11
其中：保本浮动收益类理财产品
203,396,898.42
460,918,332.11
203,396,898.42
460,918,332.11
（
）按账龄披露：
账龄
期末账面余额
年以内
5,715,088.34
其中：
年以内
5,715,088.34
至
年
236,833.85
至
年
69,847.50
6,021,769.69
（
）按坏账计提方法分类披露：
类别
期末余额
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例(%)金额
计提比例(%)按单项计提坏账准备
1,236,923.72
20.54
1,236,923.72
100.00
—按组合计提坏账准备
4,784,845.97
79.46
245,069.63
5.12
4,539,776.34
其中：账龄组合
4,784,845.97
79.46
245,069.63
5.12
4,539,776.34
6,021,769.69
100.00
1,481,993.35
24.61
4,539,776.34
（续）
第
页
类别
期初余额
账面余额
坏账准备
账面价值
金额
比例(%)金额
计提比例(%)按单项计提坏账准备
— — — — —按组合计提坏账准备
4,576,595.19
100.00
239,306.88
5.23
4,337,288.31
其中：账龄组合
4,576,595.19
100.00
239,306.88
5.23
4,337,288.31
4,576,595.19
100.00
239,306.88
5.23
4,337,288.31
按单项计提坏账准备：
名称
期末余额
账面余额
坏账准备
计提比例(%)计提理由
客户
969,091.22
969,091.22
100.00
预计无法收回
客户
267,832.50
267,832.50
100.00
预计无法收回
1,236,923.72
1,236,923.72
— —
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
名称
期末余额
应收账款
坏账准备
计提比例(%)
年以内
4,745,997.12
237,299.86
5.00
至
年
38,848.85
7,769.77
20.00
4,784,845.97
245,069.63
—
（
）坏账准备的情况：
类别
期初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他
按单项计提坏账准备
—1,236,923.72
— — —1,236,923.72
按组合计提坏账准备
239,306.88
15,403.63
—9,640.88
—245,069.63
239,306.88
1,252,327.35
—9,640.88
—1,481,993.35
（
）本期实际核销的应收账款情况：
项目
核销金额
实际核销的应收账款
9,640.88
其中重要的应收账款核销情况：无。
（
）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称
期末余额
占应收账款期末余额合计
数的比例(%)
坏账准备期末余额
客户
1,232,268.95
20.46
61,613.45
客户
969,091.22
16.09
969,091.22
客户
545,868.81
9.06
27,293.44
第
页
单位名称
期末余额
占应收账款期末余额合计
数的比例(%)
坏账准备期末余额
客户
449,389.81
7.46
22,469.49
客户
377,239.80
6.26
18,861.99
3,573,858.59
59.35
1,099,329.59
（
）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（
）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（
）预付款项按账龄列示：
账龄
期末余额
期初余额
金额
比例(%)金额
比例(%)
年以内
53,173,028.74
100.00
14,450,321.48
99.79
至
年— —31,116.06
0.21
53,173,028.74
100.00
14,481,437.54
100.00
账龄超过
年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：无。
（
）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
单位名称
期末余额
占预付款项期末余额合计数的比例
(%)
供应商
24,749,540.00
46.55
供应商
16,794,764.93
31.59
供应商
2,429,848.63
4.57
供应商
1,815,300.00
3.41
供应商
1,786,428.81
3.36
47,575,882.37
89.47
、其他应收款分类列示：
项目
期末余额
期初余额
应收利息— —应收股利— —其他应收款
1,127,325.67
1,555,347.26
1,127,325.67
1,555,347.26
、其他应收款：
（
）按账龄披露：
账龄
期末账面余额
年以内
712,897.84
其中：
年以内
712,897.84
至
年
598,556.29
至
年
138,650.00
第
页
账龄
期末账面余额
年以上
200.00
其中：
至
年
200.00
至
年
—
年以上
—
1,450,304.13
（
）按款项性质分类情况：
款项性质
期末账面余额
期初账面余额
代收代付款
704,558.70
663,081.09
员工备用金
116,679.28
114,679.28
保证金及押金
471,732.00
895,799.90
单位往来款
157,334.15
—
1,450,304.13
1,673,560.27
（
）坏账准备计提情况：
坏账准备
第一阶段
第二阶段
第三阶段
合计
未来
个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期初余额
118,213.01
— —118,213.01
期初余额在本期变动
— — — ——转入第二阶段— — — ——转入第三阶段— — — ——转回第二阶段— — — ——转回第一阶段— — — —本期计提
47,431.30
— 157,334.15204,765.45
本期转回— — — —
本期转销— — — —
本期核销— — — —
其他变动— — — —
期末余额
165,644.31
— 157,334.15322,978.46
（
）坏账准备的情况：
类别
期初余额
本期变动金额
期末余额
计提
收回或转回
转销或核销
其他
按单项计提坏账准备
— 157,334.15 — — — 157,334.15
按组合计提坏账准备
118,213.01
47,431.30
— — —165,644.31
118,213.01
204,765.45
— — —322,978.46
（
）本期实际核销的其他应收款情况：
项目
核销金额
实际核销的其他应收款—
其中重要的其他应收款核销情况：无。
第
页
（
）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
单位名称
款项的性质
期末余额
账龄
占其他应收款期末余额合计数的
比例(%)
坏账准备期末余
额
往来单位
保证金及押金
150,000.00
至
年
10.34
8,664.15
往来单位
单位往来款
91,200.00
至
年
6.29
91,200.00往来单位
保证金及押金
70,000.00
至
年
4.83
17,000.00往来单位
员工备用金
70,000.00
至
年
4.83
7,000.00往来单位
保证金及押金
50,000.00
年以内
3.45
2,500.00—431,200.00
—
29.74
126,364.15
（
）涉及政府补助的应收款项：无。
（
）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（
）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额：无。
（
）存货分类：
项目
期末余额
期初余额
账面余额
存货跌价准备/
合同履约成本
减值准备
账面价值
账面余额
存货跌价准备/
合同履约成本
减值准备
账面价值
原材料
17,336,002.65
—17,336,002.65
31,371,816.69
—31,371,816.69
库存商品
12,365,712.21
—12,365,712.21
19,840,411.15
—19,840,411.15
周转材料
481,645.38
—481,645.38
276,626.50
—276,626.50
发出商品
2,342,857.07
—2,342,857.07
1,538,033.50
—1,538,033.50
32,526,217.31
—32,526,217.31
53,026,887.84
—53,026,887.84
（
）公司存货无账面成本高于可变现净值的情况，故未计提跌价准备。
（
）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：无。
（
）合同履约成本本期摊销金额的说明：无。
项目
期末余额
期初余额
待摊费用
253,260.91
152,485.44
待抵扣进项税—2,242,007.59
253,260.91
2,394,493.03
、项目列示：
项目
期末余额
期初余额
固定资产
11,290,609.76
12,774,469.04
固定资产清理— —
第
页
项目
期末余额
期初余额
11,290,609.76
12,774,469.04
、固定资产：
（
）固定资产情况：
项目
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备及其他
合计
一、账面原值
1.期初余额—13,788,693.84
7,089,004.53
4,424,063.94
25,301,762.31
2.本期增加金额—761,946.90
34,590.20
1,307,015.02
2,103,552.12
（
）购置—761,946.90
34,590.20
1,307,015.02
2,103,552.12
（
）在建工程转入— — — — —
（
）企业合并增加— — — — —3.本期减少金额—82,173.93
—357,265.27
439,439.20
（
）处置或报废—82,173.93
—47,530.76
129,704.69
（
）其他转出— — —309,734.51
309,734.51
4.期末余额—14,468,466.81
7,123,594.73
5,373,813.69
26,965,875.23
二、累计折旧
1.期初余额—7,470,706.59
3,058,002.03
1,998,584.65
12,527,293.27
2.本期增加金额—962,491.88
1,430,826.63
869,484.39
3,262,802.90
（
）计提—962,491.88
1,430,826.63
869,484.39
3,262,802.90
（
）企业合并新增— — — — —3.本期减少金额—78,065.23
—36,765.47
114,830.70
（
）处置或报废—78,065.23
—36,765.47
114,830.70
（
）其他转出— — — — —4.期末余额—8,355,133.24
4,488,828.66
2,831,303.57
15,675,265.47
三、减值准备
1.期初余额— — — — —2.本期增加金额— — — — —
（
）计提— — — — —3.本期减少金额— — — — —
（
）处置或报废— — — — —4.期末余额— — — — —
四、账面价值
1.期末账面价值—6,113,333.57
2,634,766.07
2,542,510.12
11,290,609.76
2.期初账面价值—6,317,987.25
4,031,002.50
2,425,479.29
12,774,469.04
（
）暂时闲置的固定资产情况：无。
（
）未办妥产权证书的固定资产情况：无。
、项目列示：
项目
期末余额
期初余额
在建工程
171,927,872.47
72,885,898.98
工程物资— —
第
页
项目
期末余额
期初余额
171,927,872.47
72,885,898.98
、在建工程：
（
）在建工程情况：
项目
期末余额
期初余额
账面余额
减值准备
账面净值
账面余额
减值准备
账面净值
新建生产厂房项目
171,927,872.47
—171,927,872.47
72,885,898.98
—72,885,898.98
171,927,872.47
—171,927,872.47
72,885,898.98
—72,885,898.98
（
）重要在建工程项目本期变动情况：
项目名称
预算数
期初余额
本期增加金额
本期转入固定资产金
额
新建生产厂房项目
286,180,000.00
72,885,898.98
99,041,973.49
—
286,180,000.00
72,885,898.98
99,041,973.49
—
（续）
项目名称
本期其他减少金额
期末余额
工程累计投入占预算
比例（%）
工程进度（%）
新建生产厂房项目—171,927,872.47
98.00
98.00
—171,927,872.47
— —（续）
项目名称
利息资本化累计金额
其中：本期利息资本
化金额
本期利息资本化率
(%)
资金来源
新建生产厂房项目— — —募集资金
— — — —（
）本期计提在建工程减值准备情况：无。
项目
房屋及建筑物
机器设备
其他
合计
一、账面原值
1.期初余额
12,097,092.71
— —12,097,092.71
2.本期增加金额— — — —（
）购置— — — —（
）内部研发— — — —
（
）企业合并增加— — — —3.本期减少金额— — — —
（
）处置— — — —4.期末余额
12,097,092.71
— —12,097,092.71
二、累计摊销
— — — —1.期初余额
2,054,085.91
— —2,054,085.91
2.本期增加金额
2,564,460.95
— —2,564,460.95
（
）计提
2,564,460.95
— —2,564,460.95
第
页
项目
房屋及建筑物
机器设备
其他
合计
3.本期减少金额— — — —（
）处置— — — —4.期末余额
4,618,546.86
— —4,618,546.86
三、减值准备
1.期初余额— — — —2.本期增加金额— — — —（
）计提— — — —3.本期减少金额— — — —
（
）处置— — — —4.期末余额— — — —
四、账面价值
1.期末账面价值
7,478,545.85
— —7,478,545.85
2.期初账面价值
10,043,006.80
— —10,043,006.80
（
）无形资产情况
：
项目
土地使用权
软件
其他
合计
一、账面原值
1.期初余额
9,260,465.10
1,139,271.28
137,000.00
10,536,736.38
2.本期增加金额—309,734.51
—309,734.51
（
）购置—309,734.51
—309,734.51
（
）内部研发— — — —
（
）企业合并增加— — — —3.本期减少金额— — — —（
）处置— — — —4.期末余额
9,260,465.10
1,449,005.79
137,000.00
10,846,470.89
二、累计摊销
1.期初余额
370,492.80
533,577.83
137,000.00
1,041,070.63
2.本期增加金额
185,246.40
134,572.12
—319,818.52
（
）计提
185,246.40
134,572.12
—319,818.52
3.本期减少金额— — — —
（
）处置— — — —4.期末余额
555,739.20
668,149.95
137,000.00
1,360,889.15
三、减值准备
1.期初余额— — — —2.本期增加金额— — — —
（
）计提— — — —3.本期减少金额— — — —（
）处置— — — —4.期末余额— — — —
四、账面价值
1.期末账面价值
8,704,725.90
780,855.84
—9,485,581.74
2.期初账面价值
8,889,972.30
605,693.45
—9,495,665.75
第
页
项目
期初余额
本期增加金额
本期减少金额
期末余额
内部开发支出
其他
确认为无形资
产
转入当期损益
新菜品研发—3,411,785.54
— —3,411,785.54
——3,411,785.54
— —3,411,785.54
—
项目
期初余额
本期增加金额
本期摊销金额
其他减少金额
期末余额
办公室及厂房装修费
591,128.73
256,657.30
293,359.49
—554,426.54
软件使用维护费
456,335.70
180,981.13
181,836.97
—455,479.86
1,047,464.43
437,638.43
475,196.46
—1,009,906.40
（
）未经抵销的递延所得税资产：
项目
期末余额
期初余额
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
租赁费用与税法差异
8,294,433.67
2,073,608.42
— —资产减值准备
1,804,971.81
451,242.95
357,519.89
89,379.97
10,099,405.48
2,524,851.37
357,519.89
89,379.97
（
）未经抵销的递延所得税负债：
项目
期末余额
期初余额
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
租赁费用与税法差异
7,478,545.85
1,869,636.46
— —交易性金融资产公允
价值变动
396,898.42
99,224.61
918,332.11
229,583.03
7,875,444.27
1,968,861.07
918,332.11
229,583.03
（
）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：
项目
递延所得税资产和负债期末互抵金额
抵销后递延所得税资
产或负债期末余额
递延所得税资产和负
债期初互抵金额
抵销后递延所得税资
产或负债期初余额
递延所得税资产
1,968,861.07
555,990.30
89,379.97
—
递延所得税负债
1,968,861.07
—89,379.97
140,203.06
（
）未确认递延所得税资产明细：
项目
期末余额
期初余额
可抵扣暂时性差异— —可抵扣亏损— —
| — | — |
（
）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份
期末金额
期初金额
备注
第
页
年份
期末金额
期初金额
备注
2022年— — —2023年— — —2024年— — —2025年— — —2026年— — —2027年— — —— — —
项目
期末余额
期初余额
账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
工程性预付款
2,668,013.17
—2,668,013.17
18,444,210.58
—18,444,210.58
2,668,013.17
—2,668,013.17
18,444,210.58
—18,444,210.58
（
）应付票据列示：
种类
期末余额
期初余额
银行承兑汇票
30,000,000.00
—商业承兑汇票— —
30,000,000.00
—（
）期末无已到期未支付的应付票据。
（
）应付账款列示：
项目
期末余额
期初余额
年以内
17,233,344.96
14,849,926.96
17,233,344.96
14,849,926.96
（
）期末无账龄超过
年的重要的应付账款。
（
）合同负债情况：
项目
期末余额
期初余额
年以内
6,605,887.91
4,253,518.40
至
年
76,557.45
42,033.78
至
年—7,001.77
年以上—3,243.68
6,682,445.36
4,305,797.63
（
）应付职工薪酬列示：
第
页
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
一、短期薪酬
8,840,771.00
73,064,144.35
71,379,922.92
10,524,992.43
二、离职后福利
-设定提存计划—3,583,021.19
3,583,021.19
—
三、辞退福利
— 240,054.23 240,054.23 —
四、一年内到期的其他福利— — — —
8,840,771.00
76,887,219.77
75,202,998.34
10,524,992.43
（
）短期薪酬列示：
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
、工资、奖金、津贴和补贴
8,611,330.00
62,722,160.32
61,687,168.14
9,646,322.18
、职工福利费
105,380.00
3,724,031.97
3,829,411.97
—
、社会保险费—1,769,795.32
1,769,795.32
—其中：医疗保险费—1,520,069.60
1,520,069.60
—
工伤保险费—76,003.48
76,003.48
—
生育保险费—173,722.24
173,722.24
—
、住房公积金—1,853,233.00
1,853,233.00
—
、工会经费和职工教育经费
124,061.00
2,891,955.44
2,137,346.19
878,670.25
、短期带薪缺勤— — — —
、短期利润分享计划— — — —
、补充商业保险费—102,968.30
102,968.30
—
8,840,771.00
73,064,144.35
71,379,922.92
10,524,992.43
（
）设定提存计划列示：
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
、基本养老保险费—3,474,444.79
3,474,444.79
—
、失业保险费—108,576.40
108,576.40
—
、企业年金缴费— — — ——3,583,021.19
3,583,021.19
—
项目
期末余额
期初余额
企业所得税
5,566,440.07
6,588,401.34
增值税
2,117,270.66
—
个人所得税
217,068.68
213,972.65
城市维护建设税
151,008.70
—
教育费附加
107,863.35
—
印花税
93,309.78
36,141.40
城镇土地使用税
9,889.28
9,889.28
环境保护税
9,334.80
9,334.80
8,272,185.32
6,857,739.47
、其他应付款分类列示：
第
页
项目
期末余额
期初余额
应付利息— —
应付股利— —其他应付款
9,158,477.12
7,710,577.82
9,158,477.12
7,710,577.82
、其他应付款：
（
）按款项性质列示其他应付款：
项目
期末余额
期初余额
保证金
8,849,536.20
7,557,336.20
往来款
151,056.14
79,576.17
其他
157,884.78
73,665.45
9,158,477.12
7,710,577.82
（
）期末无账龄超过
年的重要的其他应付款。
项目
期末余额
期初余额
年内到期的租赁负债
2,205,439.53
2,504,400.73
2,205,439.53
2,504,400.73
（
）其他流动负债情况：
项目
期末余额
期初余额
待转销项税
668,244.60
430,579.76
预提费用
156,685.35
230,260.74
824,929.95
660,840.50
项目
期末余额
期初余额
租赁付款额
9,036,687.08
11,734,427.70
减：未确认融资费用
742,253.41
1,176,150.56
减：一年内到期的租赁负债
2,205,439.53
2,504,400.73
6,088,994.14
8,053,876.41
项目
期初余额
本次变动增减（+、一）
期末余额
发行新股
送股
公积金转股
其他
小计
股份总数
100,000,000.00
— — — — —100,000,000.00
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
第
页
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
资本溢价（股本溢价）
650,502,135.57
— —650,502,135.57
其他资本公积— — — —
650,502,135.57
— —650,502,135.57
本期增减变动情况、变动原因说明：无。
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
法定盈余公积
41,505,655.65
8,494,344.35
—50,000,000.00
任意盈余公积— — — —
41,505,655.65
8,494,344.35
—50,000,000.00
各期法定盈余公积增加额均根据各期母公司财务报表净利润的10%计提。
项目
本期
上期
调整前上期末未分配利润
378,577,576.40
259,205,446.48
调整期初未分配利润合计数— —
调整后期初未分配利润
378,577,576.40
259,205,446.48
加：本期归属于母公司所有者的净利润
143,177,605.84
132,635,699.91
减：提取法定盈余公积
8,494,344.35
13,263,569.99
提取任意盈余公积— —
提取一般风险准备— —
应付普通股股利
100,000,000.00
—
转作股本的普通股股利— —期末未分配利润
413,260,837.89
378,577,576.40
（
）营业收入和营业成本情况：
项目
本期发生额
上期发生额
收入
成本
收入
成本
主营业务
788,309,316.54
599,933,649.40
754,038,599.42
564,940,091.46
其他业务
9,985,029.66
6,109,362.16
10,607,763.46
7,741,167.40
798,294,346.20
606,043,011.56
764,646,362.88
572,681,258.86
（
）合同产生的收入的情况：
合同分类 2022年度
合计
商品类型
798,294,346.20
798,294,346.20
牛肉类
334,638,342.82
334,638,342.82
家禽类
123,858,009.89
123,858,009.89
水产鱼类
112,776,104.43
112,776,104.43
水产虾类
103,453,545.98
103,453,545.98
猪肉类
54,783,229.27
54,783,229.27
第
页
合同分类 2022年度
合计
羊肉类
14,161,812.02
14,161,812.02
其他类
44,638,272.13
44,638,272.13
其他业务
9,985,029.66
9,985,029.66
按经营地区分类
798,294,346.20
798,294,346.20
华东地区
758,134,898.48
758,134,898.48
华中地区
23,332,778.87
23,332,778.87
华北地区
7,647,568.60
7,647,568.60
西南地区
7,362,105.65
7,362,105.65
华南地区
1,239,873.68
1,239,873.68
东北地区
546,613.59
546,613.59
西北地区
30,507.33
30,507.33
（
）履约义务的说明：无。
（
）分摊至剩余履约义务的说明：无。
项目
本期发生额
上期发生额
城市维护建设税
1,120,549.68
844,842.68
教育费附加
800,392.62
707,916.25
印花税
306,110.86
186,800.54
其他基金税费
76,896.32
83,119.41
2,303,949.48
1,822,678.88
项目
本期发生额
上期发生额
工资
22,845,346.37
20,870,556.32
办公费
2,153,523.10
6,257,993.20
广告及业务宣传费
1,927,582.89
3,492,871.21
差旅费
1,737,869.87
1,635,048.31
仓储及租赁费
1,018,172.07
2,298,744.87
折旧及摊销
439,950.23
590,578.21
业务招待费
405,009.32
897,114.05
运输费
180,226.75
87,109.63
其他
22,073.10
3,159.41
30,729,753.70
36,133,175.21
项目
本期发生额
上期发生额
工资
21,798,216.51
20,715,482.59
服务费
2,850,158.93
6,036,021.54
办公费
1,655,980.00
2,458,283.74
第
页
项目
本期发生额
上期发生额
业务招待费
1,477,889.31
2,184,045.00
办公与仓储租赁费
1,254,478.31
774,451.40
水电费
728,904.98
633,167.53
折旧和摊销
515,818.34
883,459.01
车辆费用及差旅费
502,829.35
422,352.82
其他
356,762.55
252,423.02
31,141,038.28
34,359,686.65
项目
本期发生额
上期发生额
工资
2,364,887.54
1,512,455.23
材料
153,805.34
169,176.37
折旧
503,913.81
235,072.96
其他
389,178.85
333,330.67
3,411,785.54
2,250,035.23
项目
本期发生额
上期发生额
利息支出
433,897.15
486,155.68
减：利息收入
16,948,600.40
14,759,971.54
汇兑损失— —
手续费支出
15,592.67
17,565.72
-16,499,110.58
-14,256,250.14
项目
本期发生额
上期发生额
企业日常活动相关的政府补助
3,970,554.14
1,172,087.64
个人所得税代扣代缴手续费
49,423.08
23,987.48
4,019,977.22
1,196,075.12
项目
本期发生额
上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益
15,808,729.52
7,651,846.95
15,808,729.52
7,651,846.95
产生公允价值变动收益的来源
本期发生额
上期发生额
交易性金融资产
396,898.42
918,332.11
396,898.42
918,332.11
第
页
项目
本期发生额
上期发生额
坏账损失
-1,457,092.80
-117,278.41
-1,457,092.80
-117,278.41
项目
本期发生额
上期发生额
处置固定资产—-221,026.63
—-221,026.63
项目
本期发生额
上期发生额
无需支付的款项
33,924.42
6,022.87
与企业日常活动无关的政府补助—6,000,000.00
其他
200.00
4,162.56
34,124.42
6,010,185.43
项目
本期发生额
上期发生额
固定资产报废损失
11,567.88
10,650.75
公益性捐赠支出—1,361,836.82
滞纳金与罚款—1,952.86
其他
2,564.22
10,334.48
14,132.10
1,384,774.91
（
）所得税费用表：
项目
本期发生额
上期发生额
当期所得税费用
17,471,010.42
12,873,174.50
递延所得税费用
-696,193.36
200,263.44
16,774,817.06
13,073,437.94
（
）会计利润与所得税费用调整过程：
项目
本期发生额
利润总额
159,952,422.90
按法定/适用税率计算的所得税费用
39,988,105.73
子公司适用不同税率的影响—
调整以前期间所得税的影响
-18,556.92
非应税收入的影响—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
706,916.52
研发费用加计扣除的影响—
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
-128,817.60
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响—
第
页
项目
本期发生额
农林牧渔免所得税额
-23,772,830.67
所得税费用
16,774,817.06
（
）收到的其他与经营活动有关的现金：
项目
本期发生额
上期发生额
利息收入
16,948,600.40
14,759,971.54
资金往来
1,671,155.44
64,803.06
保证金— —其他
3,392,704.69
6,693,617.25
22,012,460.53
21,518,391.85
（
）支付的其他与经营活动有关的现金：
项目
本期发生额
上期发生额
付现费用
9,108,848.56
22,028,424.38
往来款项— —保证金—250,000.00
其他
2,564.22
313,087.34
9,111,412.78
22,591,511.72
（
）支付的其他与筹资活动有关的现金：
项目
本期发生额
上期发生额
支付租赁负债的本金和利息
2,630,685.60
2,024,971.25
2,630,685.60
2,024,971.25
（
）现金流量表补充资料：
补充资料
本期金额
上期金额
．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
143,177,605.84
132,635,699.91
加：资产减值准备
—
—
信用减值损失
1,457,092.80 117,278.41
固定资产折旧
3,262,802.90
2,812,033.32
使用权资产摊销
2,564,460.95
2,054,085.91
无形资产摊销
134,572.12
114,016.68
长期待摊费用摊销
475,196.46
659,742.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失—221,026.63
固定资产报废损失
11,567.88
10,650.75
公允价值变动损失
-396,898.42
-918,332.11
财务费用433,897.15486,155.68
投资损失
-16,640,217.49
-7,651,846.95
递延所得税资产减少
-555,990.30
60,060.38
第
页
补充资料
本期金额
上期金额
递延所得税负债增加
-140,203.06
140,203.06
存货的减少
20,500,670.53
-16,693,205.54
经营性应收项目的减少
-36,950,430.35
1,529,915.72
经营性应付项目的增加
39,672,807.99
12,958,580.24
其他—-250,000.00
经营活动产生的现金流量净额
157,006,935.00
128,286,065.00
．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本— —一年内到期的可转换公司债券— —融资租入固定资产— —
．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
804,625,155.19
562,409,399.53
减：现金的期初余额
562,409,399.53
329,827,063.22
加：现金等价物的期末余额— —
减：现金等价物的期初余额— —
现金及现金等价物净增加额
242,215,755.66
232,582,336.31
（
）现金和现金等价物的构成：
项目
本期发生额
上期发生额
一、现金
804,625,155.19
562,409,399.53
其中：库存现金
36,393.00
55,800.00
可随时用于支付的银行存款
801,788,229.41
561,949,326.81
可随时用于支付的其他货币资金
2,800,532.78 404,272.72
二、现金等价物
— —
其中：三个月内到期的债券投资— —
三、期末现金及现金等价物余额
804,625,155.19
562,409,399.53
项目
期末账面价值
受限原因
货币资金
695,600.00
履约保证金
695,600.00
—无
无
（
）政府补助基本情况：
种类
金额
列报项目
计入当期损益的金额
金融发展专项基金
2,000,000.00
其他收益
2,000,000.00
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种类
金额
列报项目
计入当期损益的金额
高质量发展奖励
1,000,000.00
其他收益
1,000,000.00
增值税加计扣除
632,173.14
其他收益
632,173.14
稳岗补贴
320,881.00
其他收益
320,881.00
产业发展扶持资金
10,000.00
其他收益
10,000.00
扩岗补助
7,500.00
其他收益
7,500.00
3,970,554.14
—3,970,554.14
（
）政府补助退回情况：
无
无
不适用
不适用
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
（
）信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，
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本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（
）流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司管理流动风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
（
）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险和汇率风险。
）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于银行存款主要为活期存款以及期限较短的定期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。
）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
9-01项目
期末公允价值
第一层次公允
价值计量
第二层次公允
价值计量
第三层次公允
价值计量
合计
一、持续的公允价值计量
—
—
—
—
交易性金融资产
—203,396,898.42—203,396,898.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
—203,396,898.42—203,396,898.42
其他
—203,396,898.42—203,396,898.42
1.2.
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
—
—
—
—
持续以公允价值计量的资产总额
—203,396,898.42—203,396,898.42
9-02
第
页
期末持续第二层次公允价值计量项目,分类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的权益工具投资采用协议约定本息率作为计算估值的依据。
10-01不适用。
本企业最终控制方是夏靖。
10-02其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
金花生 持股5%以上股东
夏靖 实际控制人
夏九林 持股5%以上股东
章松柏 董事
谢林华 关键管理人员
胡家红 实际控制人之配偶
刘晓维 关键管理人员
潘爱蓉 关键管理人员
赵强 关键管理人员
王国华 关键管理人员
夏骏 关键管理人员
10-03
（
）销售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容
本期发生额
上期发生额
夏靖 销售商品5,156.80—
胡家红 销售商品6,220.30—
刘晓维 销售商品
21.00 2,672.80
潘爱蓉 销售商品14,596.30 7,756.63
赵强 销售商品9,784.00 2,847.60
夏九林 销售商品
578.00 483.58
王国华 销售商品
612.30 114.11
夏骏 销售商品
27.40 104.00（
）关联方资金拆借
无
（
）资金拆借利息
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无
（
）关联方资产转让、债务重组情况
无
（
）关键管理人员报酬
项目 本期发生额
上期发生额
关键管理人员报酬4,317,015.63 4,445,783.75
10-04无。
11-01无。
11-02无。
11-03无。
11-04无。
12-01截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
12-02
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截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
无
14-01本公司无前期会计差错更正。
14-02
本公司无债务重组事项。
14-03本公司无资产置换事项。
14-04本公司无年金计划事项。
14-05本公司无终止经营事项。
14-06无。
14-07本公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
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15-01
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
号——非经常性损益（2008）》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”），本公司非经常性损益如下：
项目
本期发生额
上期发生额
非流动资产处置损益-11,567.88 -231,677.38越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
— —计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
3,338,381.00 6,659,444.34计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
— —
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
— —非货币性资产交换损益— —委托他人投资或管理资产的损益— —因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
— —
债务重组损益— —企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
— —交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
— —同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
— —与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
— —
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
16,205,627.94 8,570,179.06
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
— —对外委托贷款取得的损益— —采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
— —
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
— —
受托经营取得的托管费收入— —除上述各项之外的其他营业外收入和支出31,560.20 -1,363,938.73其他符合非经常性损益定义的损益项目— —减：所得税影响额4,891,000.32 3,408,501.82少数股东权益影响额— —14,673,000.94 10,225,505.4715-02