先锋新材：2022年年度审计报告

审计报告第1页共111页

审 计 报 告

众环审字（2023）0100014号

宁波先锋新材料股份有限公司全体股东：

一、 保留意见

我们审计了宁波先锋新材料股份有限公司（以下简称“先锋新材”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了先锋新材2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成保留意见的基础

报告期内，先锋新材因子公司管控不到位，导致公司所属子公司鄂尔多斯市先锋能源有限公司和深圳启先新材料研发中心有限公司失去控制。我们认为，上述子公司失控事项与其财务报告相关内部控制存在重大缺陷相关，导致我们无法判断上述子公司对外担保等或有事项披露的及时性和完整性。同时，截至本报告日，我们尚未收到上述子公司往来款项函证的回函，亦无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。如财务报表附注（十三）、1所述，虽然先锋新材已于报告期后出售了上述两个子公司的股权，但是我们认为上述事项对先锋新材报告期内财务报表可能产生的影响重大，因此我们对2022年度先锋新材财务报表发表了审计范围受限的保留意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于先锋新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

审计报告第2页共111页

项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项	在审计中如何应对该事项
先锋新材在相关商品的控制权转移给客户后确认收入。如财务报表附注（四）28及附注（六）30所述，先锋新材收入主要来源于遮阳面料及遮阳成品的销售。2022年度，先锋新材实现营业收入30,466.45万元，由于收入是先锋新材合并利润表的重要组成项目，因此我们将先锋新材收入确认识别为关键审计事项。	1、了解并测试先锋新材与收入确认流程相关的关键内部控制的设计和执行； 2、检查销售合同，复核关键合同条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则； 3、就本年的销售收入，选取样本，检查其销售合同、发票、出库单、报关单及客户签收等记录，以评价收入确认是否与先锋新材的收入确认政策相符； 4、进行分析性复核，分析销售收入与毛利率的变动； 5、就本年度的销售收入，选取部分销售客户向其发送询证函，询证本年度销售额以及应收账款年末余额； 6、进行截止性测试程序，检查相关交易是否记录在恰当的会计期间； 7、检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准则的要求。

四、 其他信息

先锋新材管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第3页共111页

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

先锋新材管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估先锋新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算先锋新材、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督先锋新材的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对先锋新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致先锋新材不能持续经营。

审计报告第4页共111页

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就先锋新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

（项目合伙人）：

刘钧

中国注册会计师：

王庆海

中国·武汉 2023年4月21日

审计报告第5页共111页

合并资产负债表

合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年12月31日	2021年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	75,553,310.49	41,773,144.49
交易性金融资产	六、2	18,115,416.97
衍生金融资产
应收票据	六、3	8,100,976.67	9,882,412.59
应收账款	六、4	66,338,132.67	136,878,688.43
应收款项融资	六、5	94,230.00	1,360,000.00
预付款项	六、6	2,103,626.61	4,296,493.69
其他应收款	六、7	3,479,504.20	4,528,479.14
其中：应收利息
应收股利
存货	六、8	176,247,369.06	178,193,065.29
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、9	8,402,691.53	7,936,477.04
流动资产合计		358,435,258.20	384,848,760.67
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	六、10	13,535,432.18	14,222,445.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	六、11	213,506,575.34	235,034,355.39
在建工程	六、12	1,998,744.67	863,727.33
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	六、13	39,317,561.57	39,808,984.28

审计报告第6页共111页开发支出

开发支出
商誉
长期待摊费用	六、14	729,782.69	968,217.84
递延所得税资产	六、15	14,044,315.60	13,371,828.73
其他非流动资产	六、16	2,173,816.52
非流动资产合计		285,306,228.57	304,269,559.52
资产总计		643,741,486.77	689,118,320.19
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年12月31日	2021年12月31日
流动负债：
短期借款	六、17		30,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	六、18	23,242,056.83	25,897,908.88
预收款项
合同负债	六、19	5,499,581.46	6,370,437.49
应付职工薪酬	六、20	1,244,396.29	1,098,367.91
应交税费	六、21	8,147,226.65	8,313,292.47
其他应付款	六、22	695,583.16	2,519,489.45
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	六、23	4,255,237.99	11,975,261.56
流动负债合计		43,084,082.38	86,174,757.76
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债

审计报告第7页共111页租赁负债

租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	六、24	7,675,593.67	8,520,252.90
递延所得税负债	六、15	43,759.85	16,071.32
其他非流动负债
非流动负债合计		7,719,353.52	8,536,324.22
负债合计		50,803,435.90	94,711,081.98
股东权益：
股本	六、25	474,000,000.00	474,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	六、26	130,744,450.70	130,355,885.75
减：库存股
其他综合收益	六、27	-122,530.42	-140,593.61
专项储备
盈余公积	六、28	32,268,912.19	31,775,946.09
未分配利润	六、29	-43,325,475.07	-41,115,939.17
归属于母公司股东权益合计		593,565,357.40	594,875,299.06
少数股东权益		-627,306.53	-468,060.85
股东权益合计		592,938,050.87	594,407,238.21
负债和股东权益总计		643,741,486.77	689,118,320.19
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第8页共111页

合并利润表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年度	2021年度
一、营业总收入		304,664,492.41	306,256,010.49
其中：营业收入	六、30	304,664,492.41	306,256,010.49
二、营业总成本		303,878,092.62	309,109,070.37
其中：营业成本	六、30	250,137,002.54	246,335,930.66
税金及附加	六、31	5,188,815.68	4,998,425.49
销售费用	六、32	10,913,550.17	9,451,395.28
管理费用	六、33	30,834,524.99	34,232,070.53
研发费用	六、34	11,329,793.04	10,058,871.18
财务费用	六、35	-4,525,593.80	4,032,377.23
其中：利息费用		1,026,377.78	2,266,308.12
利息收入		393,771.45	157,004.99
加：其他收益	六、36	2,214,568.76	2,480,035.87
投资收益（损失以“－”号填列）	六、37	-666,782.47	1,455,679.58
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-687,013.77	1,417,824.58
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	六、38	131,336.97
信用减值损失（损失以“－”号填列）	六、39	-4,071,741.34	-5,838,646.19
资产减值损失 （损失以“－”号填列）	六、40	-6,613,179.86	-8,300,172.00
资产处置收益（损失以“－”号填列）	六、41	-275,220.19	-9,551.69
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		-8,494,618.34	-13,065,714.31
加：营业外收入	六、42	7,499,276.49	10,052,202.01
减：营业外支出	六、43	464,959.07	638,933.65
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		-1,460,300.92	-3,652,445.95
减：所得税费用	六、44	415,514.56	227,077.09
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		-1,875,815.48	-3,879,523.04
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		-1,875,815.48	-3,879,523.04
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

审计报告第9页共111页

（二）按所有权归属分类

（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）		-1,716,569.80	-3,484,687.57
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）		-159,245.68	-394,835.47
六、其他综合收益的税后净额		18,063.19	-94,831.83
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额		18,063.19	-94,831.83
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益		18,063.19	-94,831.83
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额	六、45	18,063.19	-94,831.83
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		-1,857,752.29	-3,974,354.87
（一）归属于母公司股东的综合收益总额		-1,698,506.61	-3,579,519.40
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-159,245.68	-394,835.47
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	十六、2	-0.0036	-0.0074
（二）稀释每股收益（元/股）	十六、2	-0.0036	-0.0074
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第10页共111页

合并现金流量表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年度	2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		347,220,383.31	555,512,626.76
收到的税费返还		26,765,614.02	35,141,851.32
收到其他与经营活动有关的现金	六、46（1）	9,912,993.16	25,839,891.76
经营活动现金流入小计		383,898,990.49	616,494,369.84
购买商品、接受劳务支付的现金		188,888,965.51	487,107,166.25
支付给职工以及为职工支付的现金		70,991,735.65	71,683,846.46
支付的各项税费		20,740,327.98	16,411,335.25
支付其他与经营活动有关的现金	六、46（2）	18,929,137.11	19,638,809.36
经营活动现金流出小计		299,550,166.25	594,841,157.32
经营活动产生的现金流量净额		84,348,824.24	21,653,212.52
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		66,981,362.00	11,663,650.00
取得投资收益收到的现金		227,879.30	1,568,115.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		273,931.42	50,999.69
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	六、46（3）		5,797.85
投资活动现金流入小计		67,483,172.72	13,288,562.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		7,850,535.88	5,299,577.70
投资支付的现金		85,173,090.00	11,663,650.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		93,023,625.88	16,963,227.70
投资活动产生的现金流量净额		-25,540,453.16	-3,674,665.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

审计报告第11页共111页取得借款收到的现金

取得借款收到的现金		5,000,000.00	55,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		5,000,000.00	55,000,000.00
偿还债务支付的现金		35,000,000.00	104,271,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		821,965.28	2,092,759.59
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		35,821,965.28	106,363,759.59
筹资活动产生的现金流量净额		-30,821,965.28	-51,363,759.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		5,993,760.20	-2,177,613.86
五、现金及现金等价物净增加额		33,980,166.00	-35,562,826.04
加：期初现金及现金等价物余额		41,573,144.49	77,135,970.53
六、期末现金及现金等价物余额		75,553,310.49	41,573,144.49
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第12页共111页

合并股东权益变动表

合并股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司												金额单位：人民币元
项 目	2022年度
	归属于母公司股东权益											少数股东权益	股东权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	474,000,000.00				130,355,885.75		-140,593.61		31,775,946.09	-41,115,939.17	594,875,299.06	-468,060.85	594,407,238.21
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	474,000,000.00				130,355,885.75		-140,593.61		31,775,946.09	-41,115,939.17	594,875,299.06	-468,060.85	594,407,238.21
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）					388,564.95		18,063.19		492,966.10	-2,209,535.90	-1,309,941.66	-159,245.68	-1,469,187.34
（一）综合收益总额							18,063.19			-1,716,569.80	-1,698,506.61	-159,245.68	-1,857,752.29

审计报告第13页共111页

（二）股东投入和减少资

本

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配

492,966.10

-492,966.10

1、提取盈余公积

492,966.10

-492,966.10

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

审计报告第14页共111页

1、本期提取

1、本期提取
2、本期使用
（六）其他					388,564.95						388,564.95		388,564.95
四、本年年末余额	474,000,000.00				130,744,450.70		-122,530.42		32,268,912.19	-43,325,475.07	593,565,357.40	-627,306.53	592,938,050.87
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并股东权益变动表（续）

2022年1-12月

编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司

金额单位：人民币元

项 目

2021年度

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

小计

优先股

永续债

其他

一、上年年末余额

474,000,000.00

129,903,865.53

-45,761.78

31,775,946.09

-37,631,251.60

598,002,798.24

-73,225.38

597,929,572.86

加：会计政策变更

审计报告第15页共111页

前期差错更正

前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	474,000,000.00				129,903,865.53		-45,761.78		31,775,946.09	-37,631,251.60	598,002,798.24	-73,225.38	597,929,572.86
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）					452,020.22		-94,831.83			-3,484,687.57	-3,127,499.18	-394,835.47	-3,522,334.65
（一）综合收益总额							-94,831.83			-3,484,687.57	-3,579,519.40	-394,835.47	-3,974,354.87
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本

审计报告第16页共111页

2、盈余公积转增股本

2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他					452,020.22						452,020.22		452,020.22
四、本年年末余额	474,000,000.00				130,355,885.75		-140,593.61		31,775,946.09	-41,115,939.17	594,875,299.06	-468,060.85	594,407,238.21
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第17页共111页

资产负债表

资产负债表
2022年12月31日
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年12月31日	2021年12月31日
流动资产：
货币资金		66,305,458.45	30,520,429.58
交易性金融资产		10,835,537.18
衍生金融资产
应收票据		4,845,000.00	937,640.67
应收账款	十五、1	61,669,053.03	88,948,236.33
应收款项融资		94,230.00	1,360,000.00
预付款项		622,297.68	1,153,181.27
其他应收款	十五、2	68,086,797.22	48,573,910.73
其中：应收利息
应收股利
存货		45,520,920.24	67,826,432.54
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		2,384,038.58	1,469,885.09
流动资产合计		260,363,332.38	240,789,716.21
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十五、3	370,519,261.06	365,369,261.06
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产		138,361,365.71	147,415,584.52
在建工程		1,809,379.74	797,169.81
生产性生物资产

审计报告第18页共111页

油气资产

油气资产
使用权资产
无形资产		39,294,085.21	39,778,274.81
开发支出
商誉
长期待摊费用			20,090.11
递延所得税资产		8,400,734.15	8,117,915.82
其他非流动资产		2,173,816.52
非流动资产合计		560,558,642.39	561,498,296.13
资产总计		820,921,974.77	802,288,012.34
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年12月31日	2021年12月31日
流动负债：
短期借款			30,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		7,591,884.94	7,954,705.27
预收款项
合同负债		4,889,028.12	5,411,338.23
应付职工薪酬		1,014,138.12	540,683.51
应交税费		3,939,936.74	2,032,992.18
其他应付款		50,044,048.36	7,511,053.36
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债		997,122.07	501,274.79
流动负债合计		68,476,158.35	53,952,047.34
非流动负债：

审计报告第19页共111页

长期借款

长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益		7,624,200.61	8,451,728.76
递延所得税负债		7,718.58
其他非流动负债
非流动负债合计		7,631,919.19	8,451,728.76
负债合计		76,108,077.54	62,403,776.10
股东权益：
股本		474,000,000.00	474,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		94,430,861.58	94,430,861.58
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		32,268,912.19	31,775,946.09
未分配利润		144,114,123.46	139,677,428.57
股东权益合计		744,813,897.23	739,884,236.24
负债和股东权益总计		820,921,974.77	802,288,012.34
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第20页共111页

利润表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年度	2021年度
一、营业收入	十五、4	243,297,262.57	237,229,237.64
减：营业成本	十五、4	209,558,826.89	203,039,143.23
税金及附加		2,982,481.01	2,696,692.36
销售费用		5,316,509.87	5,409,685.67
管理费用		17,184,713.09	21,640,420.90
研发费用		10,424,866.79	9,816,327.18
财务费用		-3,127,222.60	2,836,295.06
其中：利息费用		821,965.28	1,708,936.43
利息收入		323,935.21	57,061.14
加：其他收益		1,803,178.41	2,306,776.71
投资收益（损失以“－”号填列）	十五、5	156,221.30	16,555.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		51,457.18
信用减值损失（损失以“－”号填列）		-3,454,364.59	-4,215,691.98
资产减值损失（损失以“－”号填列）		-1,582,871.46	-699,817.54
资产处置收益（损失以“－”号填列）		-111,705.56	-9,551.69
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		-2,180,997.20	-10,811,056.26
加：营业外收入		7,457,078.91	9,918,649.73
减：营业外支出		390,179.90	277,112.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		4,885,901.81	-1,169,518.98
减：所得税费用		-43,759.18	-529,107.64
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		4,929,660.99	-640,411.34
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		4,929,660.99	-640,411.34
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益

审计报告第21页共111页

1、重新计量设定受益计划变动额

1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额		4,929,660.99	-640,411.34
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第22页共111页

现金流量表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司			金额单位：人民币元
项 目	附注	2022年度	2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		289,414,267.27	326,908,381.01
收到的税费返还		2,923,694.61	6,206,637.05
收到其他与经营活动有关的现金		52,061,003.96	22,355,482.46
经营活动现金流入小计		344,398,965.84	355,470,500.52
购买商品、接受劳务支付的现金		209,671,738.35	239,175,580.55
支付给职工以及为职工支付的现金		15,695,638.93	17,810,198.19
支付的各项税费		4,636,188.41	6,635,016.33
支付其他与经营活动有关的现金		30,847,401.26	48,808,547.18
经营活动现金流出小计		260,850,966.95	312,429,342.25
经营活动产生的现金流量净额		83,547,998.89	43,041,158.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		63,134,222.00	6,477,500.00
取得投资收益收到的现金		227,879.30	16,555.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		164,345.13	50,999.69
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		63,526,446.43	6,545,054.69
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		5,646,535.70	2,318,019.57
投资支付的现金		79,139,960.00	25,516,500.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		84,786,495.70	27,834,519.57
投资活动产生的现金流量净额		-21,260,049.27	-21,289,464.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		5,000,000.00	55,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金

审计报告第23页共111页筹资活动现金流入小计

筹资活动现金流入小计		5,000,000.00	55,000,000.00
偿还债务支付的现金		35,000,000.00	90,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		821,965.28	1,708,936.43
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		35,821,965.28	91,708,936.43
筹资活动产生的现金流量净额		-30,821,965.28	-36,708,936.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		4,319,044.53	-1,311,716.70
五、现金及现金等价物净增加额		35,785,028.87	-16,268,959.74
加：期初现金及现金等价物余额		30,520,429.58	46,789,389.32
六、期末现金及现金等价物余额		66,305,458.45	30,520,429.58
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

第 24 页 共 111 页

股东权益变动表

股东权益变动表
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司											金额单位：人民币元
项 目	2022年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	474,000,000.00				94,430,861.58				31,775,946.09	139,677,428.57	739,884,236.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	474,000,000.00				94,430,861.58				31,775,946.09	139,677,428.57	739,884,236.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）									492,966.10	4,436,694.89	4,929,660.99
（一）综合收益总额										4,929,660.99	4,929,660.99
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本

第 25 页 共 111 页

3、股份支付计入股东权益的金额

3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配									492,966.10	-492,966.10
1、提取盈余公积									492,966.10	-492,966.10
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额	474,000,000.00				94,430,861.58				32,268,912.19	144,114,123.46	744,813,897.23
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

第 26 页 共 111 页

股东权益变动表（续）

股东权益变动表（续）
2022年1-12月
编制单位：宁波先锋新材料股份有限公司											金额单位：人民币元
项 目	2021年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	474,000,000.00				94,430,861.58				31,775,946.09	140,317,839.91	740,524,647.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	474,000,000.00				94,430,861.58				31,775,946.09	140,317,839.91	740,524,647.58
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）										-640,411.34	-640,411.34
（一）综合收益总额										-640,411.34	-640,411.34
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本

第 27 页 共 111 页

3、股份支付计入股东权益的金额

3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额	474,000,000.00				94,430,861.58				31,775,946.09	139,677,428.57	739,884,236.24
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

审计报告第28页共111页

宁波先锋新材料股份有限公司2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、 公司基本情况

宁波先锋新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2003年

月在宁波市市场监督管理局注册成立，现总部位于宁波市海曙区集士港镇汇士路

号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事阳光面料与遮阳产品的生产及销售。

本财务报表业经本公司董事会于2023年

月

日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。

二、 财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附

审计报告第29页共111页

注的披露要求。

四、 重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、 会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、 营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、 记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司宁波先锋新材料（泰国）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定泰铢为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1） 同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

审计报告第30页共111页

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2） 非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

审计报告第31页共111页

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、 合并财务报表的编制方法

（1） 合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2） 合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益

审计报告第32页共111页

及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安

审计报告第33页共111页

排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

7、 现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、 外币业务和外币报表折算

（1） 外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

审计报告第34页共111页

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3） 外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、 金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1） 金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

审计报告第35页共111页

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2） 金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

审计报告第36页共111页

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

审计报告第37页共111页

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4） 金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5） 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7） 权益工具

审计报告第38页共111页

权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、 金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1） 减值准备的确认方法

本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

审计报告第39页共111页

（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4） 金融资产减值的会计处理方法

期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5） 各类金融资产信用损失的确定方法

①应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票	根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同

②应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
应收账款：
组合1-阳光面料及遮阳产品组合	本组合为销售阳光面料及遮阳产品销售形成的应收款项，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
组合2-煤炭贸易组合	本组合为煤炭贸易销售形成的应收款项，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合3-合并范围内关联方组合	本组合为应收合并范围内主体之间的应收款项。

审计报告第40页共111页

③应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合：

项目	确定组合的依据
组合1	银行承兑汇票

④其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
组合1-其他往来方组合	本组合为对非关联公司的应收款项，本组合为日常经常活动中应收取的除组合2、组合3和组合4中的其他款项。
组合2-保证金、备用金组合	本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、保证金（除质保金外）、备用金、应退税款及垫付款。
组合3-非合并范围内关联方组合	本组合为应收非合并范围内关联方款项。
组合4-合并范围内关联方组合	本组合为应收合并范围内主体之间的款项。

11、 应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。

12、 存货

（1） 存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、委托加工物资、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2） 存货取得和发出的计价方法

审计报告第41页共111页

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4） 存货的盘存制度为永续盘存制

（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、 合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。

14、 持有待售资产和处置组

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置

审计报告第42页共111页

的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

15、 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的

审计报告第43页共111页

财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1） 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

审计报告第44页共111页

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2） 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本

审计报告第45页共111页

与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对

审计报告第46页共111页

该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、 固定资产

（1） 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2） 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

审计报告第47页共111页类别

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-30	5	3.17-9.5
生产设备	年限平均法	5-14	5	6.79-19
运输设备	年限平均法	5	5	19
办公设备	年限平均法	5	5	19

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4） 其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

18、 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

审计报告第48页共111页

销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、 使用权资产

使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。

20、 无形资产

（1） 无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿

审计报告第49页共111页

命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2） 研究与开发支出

本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协

审计报告第50页共111页

议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、 合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、 职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

审计报告第51页共111页

时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、 租赁负债

租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。

26、 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、 股份支付

（1） 股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

审计报告第52页共111页

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3） 涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

审计报告第53页共111页

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

28、 收入

收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹

审计报告第54页共111页

象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，具体执行时按下列情形分别确认收入：

境内销售：采用交款提货方式销售商品的，在开出发票收到货款时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；采用赊销方式销售商品的，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。境外销售：外销出口货物报关离境，公司收齐出口单证（含报关单、提单及结算单证等），并与电子口岸系统数据核对一致后，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。

29、 合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

30、 政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

审计报告第55页共111页

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、 递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规

审计报告第56页共111页

定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2） 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3） 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值

审计报告第57页共111页

外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4） 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、 租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1） 本集团作为承租人

① 初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

② 后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一

审计报告第58页共111页

步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

③ 短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2） 本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

① 经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

② 融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、 其他重要的会计政策和会计估计

（1） 终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。

34、 重要会计政策、会计估计的变更

（1） 会计政策变更

①《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条

财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15

审计报告第59页共111页

号”）。根据解释15号：

A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。本集团在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用解释15号的上述规定，该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。

B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。本集团按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。该变更对2022年1月1日财务报表无影响。

②《企业会计准则解释第16号》

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：

A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整。该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。

B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月1日起实施。本集团按照解释16号的规定，对于2022年1月1日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整2021

审计报告第60页共111页

年比较财务报表数据。该变更对2022年1月1日财务报表无影响。

（2） 会计估计变更

本集团在报告期内无会计估计变更事项。

35、 重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1） 收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2） 金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（3） 存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及

审计报告第61页共111页

陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（4） 金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（5） 长期资产减值准备

本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6） 折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

审计报告第62页共111页

前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7） 递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8） 所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、 税项

1、 主要税种及税率

税种	具体税率情况
增值税	应税收入按1%、3%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	本公司企业所得税税率为15%，除本公司外其他境内子公司的企业所得税税率为25%。

2、 税收优惠及批文

（

）本公司中国境内子公司享受的增值税减免税优惠政策如下：

A.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和国家税务总局颁布的《出口货物退（免）税管理办法》的有关规定，本公司及境内子公司出口的货物享受退还或免征增值税的优惠政策。

B.本公司之子公司浙江圣泰戈新材料有限公司位于嘉兴出口加工区内，享受《出口加工区税收管理暂行办法》的有关税收优惠政策，公司在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税。

审计报告第63页共111页

根据《国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知》（国税发〔2002〕

号）的有关规定，浙江圣泰戈新材料有限公司生产出口货物耗用的水、电、气，准予退还所含的增值税，退税率为13%。

C.财政部国家税务总局公告2022年第

号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》。自2022年

月

日至2024年

月

日，对小型微利企业年应纳税所得额超过

万元但不超过

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（

）本公司享受的企业所得税减免税优惠政策如下：

本公司于2009年

月取得高新技术企业证书，并于2012年、2015年、2018年、2021年通过国家高新技术企业复审，从取得年度至2023年度均享受15%的企业所得税优惠税率。

六、 合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，“上年”指2021年度。

1、 货币资金

项目	年末余额	年初余额
银行存款	75,553,310.49	41,573,144.49
其他货币资金		200,000.00
合计	75,553,310.49	41,773,144.49
其中：存放在境外的款项总额	3,406,796.20	3,576,515.37

2、 交易性金融资产

项目	年末余额	年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	18,115,416.97
其中：短期银行理财产品	18,115,416.97
合计	18,115,416.97

审计报告第64页共111页

3、 应收票据

（1） 应收票据分类列示

项目	年末余额	年初余额
银行承兑汇票	8,100,976.67	6,624,771.92
商业承兑汇票		3,428,104.04
小计	8,100,976.67	10,052,875.96
减：坏账准备		170,463.37
合计	8,100,976.67	9,882,412.59

（2） 年末已质押的应收票据

本集团年末无已质押的应收票据。

（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目	年末终止确认金额	年末未终止确认金额
银行承兑汇票	5,739,412.76	4,155,976.67
合计	5,739,412.76	4,155,976.67

（4） 年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据

本集团年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5） 按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据	8,100,976.67	100.00			8,100,976.67
其中：
组合1-银行承兑汇票	8,100,976.67	100.00			8,100,976.67
组合2-商业承兑汇票
合计	8,100,976.67	——		——	8,100,976.67

审计报告第65页共111页

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据	10,052,875.96	100.00	170,463.37	1.70	9,882,412.59
其中：
组合1-银行承兑汇票	6,624,771.92	65.90			6,624,771.92
组合2-商业承兑汇票	3,428,104.04	34.10	170,463.37	4.97	3,257,640.67
合计	10,052,875.96	——	170,463.37	——	9,882,412.59

（6） 坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
坏账准备	170,463.37	-170,463.37
合计	170,463.37	-170,463.37

（7） 本年实际核销的应收票据

本集团本年无实际核销的应收票据。

4、 应收账款

（1） 按账龄披露

账龄	年末余额
1年以内	64,576,396.74
1至2年	4,693,618.81
2至3年	4,685,091.34
3至4年	3,799,761.32
4至5年	2,473,921.79
5年以上	52,143.00
小计	80,280,933.00

审计报告第66页共111页账龄

账龄	年末余额
减：坏账准备	13,942,800.33
合计	66,338,132.67

（2）按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	4,105,041.62	5.11	985,209.99	24.00	3,119,831.63
按组合计提坏账准备的应收账款	76,175,891.38	94.89	12,957,590.34	17.01	63,218,301.04
其中：
组合1-阳光面料及遮阳产品组合	73,407,368.89	91.44	12,680,738.09	17.27	60,726,630.80
组合2-煤炭贸易组合	2,768,522.49	3.45	276,852.25	10.00	2,491,670.24
合计	80,280,933.00	——	13,942,800.33	——	66,338,132.67

（续）

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	769,220.70	0.52	762,361.13	99.11	6,859.57
按组合计提坏账准备的应收账款	147,303,679.70	99.48	10,431,850.84	7.08	136,871,828.86
其中：
组合1-阳光面料及遮阳产品组合	96,027,126.07	64.85	10,431,850.84	10.86	85,595,275.23
组合2-煤炭贸易组合	51,276,553.63	34.63			51,276,553.63
合计	148,072,900.40	——	11,194,211.97	——	136,878,688.43

审计报告第67页共111页

①年末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
宁波前程家居股份有限公司	4,105,041.62	985,209.99	24.00	存在减值风险
合计	4,105,041.62	985,209.99	——	——

②组合中，按组合1计提坏账准备的应收账款

项目	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	60,471,355.12	2,963,096.40	4.90
1至2年	1,925,096.32	604,672.75	31.41
2至3年	4,685,091.34	3,557,858.36	75.94
3至4年	3,799,761.32	3,219,537.77	84.73
4至5年	2,473,921.79	2,283,429.81	92.30
5年以上	52,143.00	52,143.00	100.00
合计	73,407,368.89	12,680,738.09	17.27

③组合中，按组合2计提坏账准备的应收账款

项目	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1至2年	2,768,522.49	276,852.25	10.00
合计	2,768,522.49	276,852.25	10.00

（3）坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	汇率变动
坏账准备	11,194,211.97	4,266,164.92		2,253,478.47	735,901.91	13,942,800.33
合计	11,194,211.97	4,266,164.92		2,253,478.47	735,901.91	13,942,800.33

（4）本年实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	2,253,478.47

审计报告第68页共111页

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为50,593,603.88元，占应收账款年末余额合计数的比例为63.02%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为3,263,149.54元。

5、 应收款项融资

（1）应收款项融资情况

项目	年末余额	年初余额
应收票据	94,230.00	1,360,000.00
应收账款
合计	94,230.00	1,360,000.00

（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况

项目	年初余额		本年变动		年末余额
	成本	公允价值变动	成本	公允价值变动	成本	公允价值变动
应收票据	1,360,000.00		-1,265,770.00		94,230.00
合计	1,360,000.00		-1,265,770.00		94,230.00

6、 预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

账龄	年末余额		年初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	1,612,379.49	76.65	4,271,889.18	99.43
1至2年	491,247.12	23.35	24,604.51	0.57
合计	2,103,626.61	——	4,296,493.69	——

（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1,147,593.02元，占预付账款年末余额合计数的比例为54.55%。

7、 其他应收款

审计报告第69页共111页项目

项目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	3,479,504.20	4,528,479.14
合计	3,479,504.20	4,528,479.14

（1）其他应收款

①按账龄披露

账龄	年末余额
1年以内	3,274,757.00
1至2年	208,500.00
2至3年
3至4年
4至5年	1,000.00
5年以上	24,737,850.00
小计	28,222,107.00
减：坏账准备	24,742,602.80
合计	3,479,504.20

②按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
保证金、押金、备用金	624,814.58	631,809.00
代垫款项	3,224.28	6,440.75
对非关联公司的应收款项	94,850.00	359,246.56
股权转让款	24,650,000.00	24,650,000.00
出口退税款	2,849,218.14	3,647,545.84
小计	28,222,107.00	29,295,042.15
减：坏账准备	24,742,602.80	24,766,563.01
合计	3,479,504.20	4,528,479.14

③坏账准备计提情况

审计报告第70页共111页

坏账准备

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额	5,142.94	111,420.07	24,650,000.00	24,766,563.01
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提	-970.24	-22,989.97	-	-23,960.21
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2022年12月31日余额	4,172.70	88,430.10	24,650,000.00	24,742,602.80

④坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
坏账准备	24,766,563.01	-23,960.21				24,742,602.80
合计	24,766,563.01	-23,960.21				24,742,602.80

⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	坏账准备年末余额
茅纪军	股权转让款	24,650,000.00	5年以上	87.34	24,650,000.00
出口退税	出口退税款	2,849,218.14	1年以内	10.10	3,419.06
浙江嘉昇化工股份有限公司	押金	121,500.00	1年以内	0.43	145.80

审计报告第71页共111页

单位名称

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	坏账准备年末余额
晋能控股山西电力股份有限公司漳泽发电分公司	保证金	100,000.00	1-2年	0.35	120.00
中煤西北能源有限公司乌审旗分公司	保证金	100,000.00	1-2年	0.35	120.00
合计	——	27,820,718.14	——	98.57	24,653,804.86

8、 存货

（1）存货分类

项目	年末余额
	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	69,816,138.71	14,864,825.18	54,951,313.53
在产品	5,966,459.03	209,164.88	5,757,294.15
库存商品	110,848,356.94	25,484,706.81	85,363,650.13
自制半成品	22,974,270.00	3,537,960.71	19,436,309.29
发出商品	10,784,674.11	455,998.15	10,328,675.96
委托加工物资	410,126.00		410,126.00
合计	220,800,024.79	44,552,655.73	176,247,369.06

项目	年初余额
	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	77,055,856.66	17,175,609.56	59,880,247.10
在产品	11,496,980.93		11,496,980.93
库存商品	96,287,057.88	21,193,119.96	75,093,937.92
自制半成品	17,168,434.47	3,537,960.71	13,630,473.76
发出商品	13,894,683.34		13,894,683.34
委托加工物资	4,196,742.24		4,196,742.24
合计	220,099,755.52	41,906,690.23	178,193,065.29

审计报告第72页共111页

（2）存货跌价准备

项目	年初余额	本年增加金额		本年减少金额		年末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	17,175,609.56	2,466,554.99	-3,000,321.96	1,777,017.41		14,864,825.18
在产品		209,164.88				209,164.88
自制半成品	3,537,960.71					3,537,960.71
库存商品	21,193,119.96	3,481,461.84	3,000,321.96	2,190,196.95		25,484,706.81
发出商品		455,998.15				455,998.15
合计	41,906,690.23	6,613,179.86		3,967,214.36		44,552,655.73

注：存货跌价准备本年增加金额-其他系重分类调整。

9、 其他流动资产

项目	年末余额	年初余额
待抵扣进项税额	5,120,998.76	7,167,363.57
待认证进项税额	2,696,634.43	35,763.14
预缴企业所得税	585,058.34	733,350.33
合计	8,402,691.53	7,936,477.04

宁波先锋新材料股份有限公司 2022年度财务报表附注

审计报告第73页共111页

10、 长期股权投资

被投资单位	年初余额	本年增减变动								年末余额	减值准备
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
一、合营企业
二、联营企业
内蒙古光锋私募基金管理有限公司	14,222,445.95			-687,013.77						13,535,432.18
小计	14,222,445.95			-687,013.77						13,535,432.18
合计	14,222,445.95			-687,013.77						13,535,432.18

注：内蒙古光大股权投资管理有限公司于2022年6月21日更名为内蒙古光锋私募基金管理有限公司。

审计报告第74页共111页

11、 固定资产

项目	年末余额	年初余额
固定资产	213,506,575.34	235,034,355.39
固定资产清理
合计	213,506,575.34	235,034,355.39

（1） 固定资产

① 固定资产情况

项目	房屋及建筑物	生产设备	运输设备	办公设备	合计
一、账面原值
1、年初余额	236,311,103.16	277,720,751.00	3,797,904.23	5,089,916.40	522,919,674.79
2、本年增加金额	854,774.91	1,551,730.90	761,402.66	174,859.55	3,342,768.02
（1）购置	369,087.57	1,250,797.72	761,402.66	174,859.55	2,556,147.50
（2）在建工程转入	485,687.34	300,933.18			786,620.52
3、本年减少金额	68,569.53	3,446,832.48		6,700.00	3,522,102.01
（1）处置或报废	68,569.53	3,446,832.48		6,700.00	3,522,102.01
4、年末余额	237,097,308.54	275,825,649.42	4,559,306.89	5,258,075.95	522,740,340.80
二、累计折旧
1、年初余额	62,691,069.03	218,683,200.35	2,946,895.19	3,564,154.83	287,885,319.40
2、本年增加金额	8,989,300.31	14,531,641.61	324,714.29	448,207.12	24,293,863.33
（1）计提	8,989,300.31	14,531,641.61	324,714.29	448,207.12	24,293,863.33
3、本年减少金额	2,139.36	2,936,912.91		6,365.00	2,945,417.27
（1）处置或报废	2,139.36	2,936,912.91		6,365.00	2,945,417.27
4、年末余额	71,678,229.98	230,277,929.05	3,271,609.48	4,005,996.95	309,233,765.46
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值

审计报告第75页共111页

项目

项目	房屋及建筑物	生产设备	运输设备	办公设备	合计
1、年末账面价值	165,419,078.56	45,547,720.37	1,287,697.41	1,252,079.00	213,506,575.34
2、年初账面价值	173,620,034.13	59,037,550.65	851,009.04	1,525,761.57	235,034,355.39

② 暂时闲置的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
办公设备	91,339.18	86,772.23		4,566.95
生产设备	22,287,819.11	19,749,383.18		2,538,435.92
合计	22,379,158.29	19,836,155.41		2,543,002.87

12、 在建工程

项目	年末余额	年初余额
在建工程	1,998,744.67	863,727.33
工程物资
合计	1,998,744.67	863,727.33

（1） 在建工程

项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
年产300万平方米一体化隔热保温新颖节能窗及其关键配套材料生产项目二期厂房	1,809,379.74		1,809,379.74	797,169.81		797,169.81
零星安装工程	189,364.93		189,364.93	66,557.52		66,557.52
合计	1,998,744.67		1,998,744.67	863,727.33		863,727.33

13、 无形资产

项目	土地使用权	软件使用权	专利权	合计
一、账面原值
1、年初余额	46,693,887.25	2,426,227.79	75,000.00	49,195,115.04

审计报告第76页共111页项目

项目	土地使用权	软件使用权	专利权	合计
2、本年增加金额		1,127,634.00		1,127,634.00
（1）购置		1,127,634.00		1,127,634.00
3、本年减少金额		1,241,053.71		1,241,053.71
（1）失效且终止确认的部分		1,241,053.71		1,241,053.71
4、年末余额	46,693,887.25	2,312,808.08	75,000.00	49,081,695.33
二、累计摊销
1、年初余额	7,681,143.12	1,629,987.64	75,000.00	9,386,130.76
2、本年增加金额	958,052.88	576,921.95		1,534,974.83
（1）计提	958,052.88	576,921.95		1,534,974.83
3、本年减少金额		1,156,971.83		1,156,971.83
（1）失效且终止确认的部分		1,156,971.83		1,156,971.83
4、年末余额	8,639,196.00	1,049,937.76	75,000.00	9,764,133.76
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值	38,054,691.25	1,262,870.32		39,317,561.57
2、年初账面价值	39,012,744.13	796,240.15		39,808,984.28

14、 长期待摊费用

项目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末余额
自建构筑物	968,217.84		238,435.15		729,782.69
合计	968,217.84		238,435.15		729,782.69

15、 递延所得税资产/递延所得税负债

审计报告第77页共111页

（1） 未经抵销的递延所得税资产明细

项目	年末余额		年初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
应收款项坏账准备	37,422,651.30	5,801,338.21	35,979,994.80	5,629,930.53
存货跌价准备	17,834,808.56	4,300,415.00	15,851,159.63	3,827,932.18
存货中未实现的内部交易收益	1,413,151.36	281,044.61	2,196,065.73	258,802.65
固定资产折旧与税法差异	661,125.78	99,168.87	851,063.74	127,659.56
固定资产中未实现的内部交易收益	23,590.71	3,538.61	23,590.71	3,538.61
递延收益	7,675,593.67	1,156,478.36	8,520,252.90	1,284,890.35
可抵扣亏损	13,846,707.93	2,402,331.94	12,883,254.25	2,239,074.85
合计	78,877,629.31	14,044,315.60	76,305,381.76	13,371,828.73

（2） 未经抵销的递延所得税负债明细

项目	年末余额		年初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
固定资产中未实现的内部交易损失	64,285.28	16,071.32	64,285.28	16,071.32
交易性金融资产公允价值变动收益	131,336.97	27,688.53
合计	195,622.25	43,759.85	64,285.28	16,071.32

（3） 未确认递延所得税资产明细

项目	年末余额	年初余额
可抵扣暂时性差异	27,980,599.00	26,206,774.15
可抵扣亏损	53,226,991.27	34,902,558.78
合计	81,207,590.27	61,109,332.93

（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	年末余额	年初余额	备注
2024年	1,543,733.84	1,543,657.49

审计报告第78页共111页年份

年份	年末余额	年初余额	备注
2025年	7,811,651.03	7,874,795.01
2026年	6,618,371.93	5,433,441.40
2027年	16,928,647.69
境外子公司可抵扣亏损	20,324,586.78	20,050,664.88
合计	53,226,991.27	34,902,558.78

16、 其他非流动资产

项目	年末余额	年初余额
预付工程款	2,173,816.52
合计	2,173,816.52

17、 短期借款

项目	年末余额	年初余额
抵押借款		30,000,000.00
合计		30,000,000.00

18、 应付账款

项目	年末余额	年初余额
1年以内（含1年）	22,358,317.84	25,013,833.31
1年至2年（含2年）	188,710.92	659,222.28
2年至3年（含3年）	658,492.28	100.79
3年以上	36,535.79	224,752.50
合计	23,242,056.83	25,897,908.88

19、 合同负债

项目	年末余额	年初余额
预收销售款	5,499,581.46	6,370,437.49
合计	5,499,581.46	6,370,437.49

审计报告第79页共111页

20、 应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	1,098,367.91	64,735,401.59	64,591,365.61	1,242,403.89
二、离职后福利-设定提存计划		4,804,616.39	4,802,623.99	1,992.40
三、辞退福利		953,861.16	953,861.16
合计	1,098,367.91	70,493,879.14	70,347,850.76	1,244,396.29

（2） 短期薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	1,097,007.79	55,977,423.22	55,833,767.44	1,240,663.57
2、职工福利费		2,802,308.85	2,802,308.85
3、社会保险费	1,360.12	3,069,043.69	3,069,623.49	780.32
其中：医疗保险费	1,360.12	2,675,115.57	2,675,751.99	723.70
工伤保险费		375,183.49	375,126.87	56.62
生育保险费		18,744.63	18,744.63
4、住房公积金		2,385,043.00	2,384,083.00	960.00
5、工会经费和职工教育经费		501,582.83	501,582.83
合计	1,098,367.91	64,735,401.59	64,591,365.61	1,242,403.89

（3） 设定提存计划列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、基本养老保险		4,648,110.70	4,646,179.34	1,931.36
2、失业保险费		156,505.69	156,444.65	61.04
合计		4,804,616.39	4,802,623.99	1,992.40

21、 应交税费

项目	年末余额	年初余额
增值税	5,018,257.24	3,562,266.88
企业所得税	271,215.84	2,043,784.69
个人所得税	55,674.56	46,771.94

审计报告第80页共111页项目

项目	年末余额	年初余额
城市维护建设税	364,407.30	378,466.56
教育费附加	171,161.79	170,918.07
地方教育附加	114,107.92	113,945.38
房产税	1,688,171.76	1,603,145.48
土地使用税	355,387.00	355,387.00
印花税	108,843.24	23,982.00
水利建设基金		14,624.47
合计	8,147,226.65	8,313,292.47

22、 其他应付款

项目	年末余额	年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款	695,583.16	2,519,489.45
合计	695,583.16	2,519,489.45

（1） 其他应付款

①按款项性质列示

项目	年末余额	年初余额
预提费用及应付款项	490,083.16	1,601,489.45
保证金及押金	205,500.00	918,000.00
合计	695,583.16	2,519,489.45

23、 其他流动负债

项目	年末余额	年初余额
待转增值税销项税额	99,261.32	2,530,489.64
已背书或贴现未终止确认的应收票据	4,155,976.67	9,444,771.92
合计	4,255,237.99	11,975,261.56

24、 递延收益

审计报告第81页共111页项目

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	形成原因
政府补助	8,520,252.90		844,659.23	7,675,593.67	政府拨款
合计	8,520,252.90		844,659.23	7,675,593.67	—

其中，涉及政府补助的项目：

负债项目	年初余额	本年新增补助金额	本年计入营业外收入金额	本年计入其他收益金额	其他变动	年末余额	与资产/收益相关
涂层燃气锅炉低氮改造补助	68,524.14			-17,131.08		51,393.06	与资产相关
高分子复合工程遮阳材料技改项目补助	81,666.59			-81,666.59		-	与资产相关
2012年宁波市重点技术改造专项项目（高成长企业）补助	469,450.00			-68,700.00		400,750.00	与资产相关
2012年宁波市重点产业技术改造项目第二批补助资金	517,283.41			-75,699.96		441,583.45	与资产相关
年产300万平方米一体化隔热保温新颖节能窗及关键配套材料补助款	7,160,107.79			-567,978.48		6,592,129.31	与资产相关
2017年淘汰改造燃煤锅炉补助资金	133,333.33			-19,999.92		113,333.41	与资产相关
燃气锅炉地毯改造第二批专项资金	89,887.64			-13,483.20		76,404.44	与资产相关
合计	8,520,252.90			-844,659.23		7,675,593.67	——

25、 股本

项目	年初余额	本年增减变动（+、-）					年末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	474,000,000.00						474,000,000.00

审计报告第82页共111页

26、 资本公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
股本溢价	94,430,861.58			94,430,861.58
其他资本公积	35,925,024.17	388,564.95		36,313,589.12
合计	130,355,885.75	388,564.95		130,744,450.70

注：其他资本公积本年增加系本集团对关联方KRS公司销售回款信用期长于非关联方回款信用期而形成的经营性占用按一年期银行贷款利率计算资金占用金额。

27、 其他综合收益

项目	年初余额	本年发生金额						年末余额
		本年所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：外币财务报表折算差额	-140,593.61	18,063.19				18,063.19		-122,530.42
其他综合收益合计	-140,593.61	18,063.19				18,063.19		-122,530.42

28、 盈余公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	31,775,946.09	492,966.10		32,268,912.19
合计	31,775,946.09	492,966.10		32,268,912.19

审计报告第83页共111页

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

29、 未分配利润

项目	本年	上年
调整前上年年末未分配利润	-41,115,939.17	-37,631,251.60
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	-41,115,939.17	-37,631,251.60
加：本年归属于母公司股东的净利润	-1,716,569.80	-3,484,687.57
减：提取法定盈余公积	492,966.10
年末未分配利润	-43,325,475.07	-41,115,939.17

30、 营业收入和营业成本

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	279,013,560.84	227,607,134.67	285,319,497.09	234,082,516.41
其他业务	25,650,931.57	22,529,867.87	20,936,513.40	12,253,414.25
合计	304,664,492.41	250,137,002.54	306,256,010.49	246,335,930.66

（1） 本年合同产生的收入情况

合同分类	阳光面料及遮阳产品	材料销售	基金管理费	合计
阳光面料及遮阳产品	279,013,560.84			279,013,560.84
材料销售		24,585,212.71		24,585,212.71
基金管理费收入			1,065,718.86	1,065,718.86
合计	279,013,560.84	24,585,212.71	1,065,718.86	304,664,492.41

（2） 履约义务的说明

本期末无已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入。

审计报告第84页共111页

31、 税金及附加

项目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税	800,027.43	916,595.61
教育费附加	376,580.40	420,706.12
地方教育附加	251,046.59	280,470.75
土地使用税及房产税	3,486,394.97	2,859,779.65
车船使用税	6,337.32	6,697.32
印花税	265,491.94	303,215.13
水利建设基金	2,937.03	210,960.91
合计	5,188,815.68	4,998,425.49

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

32、 销售费用

项目	本年发生额	上年发生额
差旅费	635,139.93	777,226.77
职工薪酬	6,774,761.22	6,372,404.36
广告费	1,008,109.63	837,005.22
办公及业务费	1,367,111.97	856,010.21
折旧与摊销	266,805.79	7,476.02
业务招待费	695,336.00	480,460.73
其他	166,285.63	120,811.97
合计	10,913,550.17	9,451,395.28

33、 管理费用

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	14,977,237.20	16,499,801.45
折旧与摊销	3,904,812.13	4,005,890.24
办公费及业务招待费	2,006,971.53	2,674,523.92

审计报告第85页共111页项目

项目	本年发生额	上年发生额
咨询审计费	2,844,803.56	4,619,983.39
车辆使用费	850,331.22	1,020,755.37
通讯费	118,195.02	119,583.32
差旅费	221,778.09	473,591.63
租赁费及物业管理费	3,199,787.56	3,043,056.18
专利申请、维护费	242,682.47	289,919.37
维修费	1,651,413.51	458,655.12
其他	816,512.70	1,026,310.54
合计	30,834,524.99	34,232,070.53

34、 研发费用

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	3,251,585.92	2,455,428.96
折旧与摊销	1,190,307.30	999,034.25
材料费	6,588,173.49	6,146,912.85
其他	299,726.33	214,951.12
委托研发		242,544.00
合计	11,329,793.04	10,058,871.18

35、 财务费用

项目	本年发生额	上年发生额
利息支出	1,026,377.78	2,266,308.12
减：利息收入	393,771.45	157,004.99
汇兑净损益	-5,239,795.10	1,825,178.89
银行手续费	81,594.97	97,895.21
合计	-4,525,593.80	4,032,377.23

审计报告第86页共111页

36、 其他收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
与日常经营相关的政府补助	2,207,351.53	2,469,149.22	2,207,351.53
代扣个人所得税手续费返回	7,217.23	10,886.65	7,217.23
合计	2,214,568.76	2,480,035.87	2,214,568.76

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、42“营业外收入”。

37、 投资收益

项目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-687,013.77	1,417,824.58
处置交易性金融资产取得的投资收益	20,231.30	37,855.00
合计	-666,782.47	1,455,679.58

38、 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本年发生额	上年发生额
交易性金融资产	131,336.97
合计	131,336.97

39、 信用减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
应收票据减值损失	170,463.37	-170,463.37
应收账款减值损失	-4,266,164.92	-5,639,166.22
其他应收款坏账损失	23,960.21	-29,016.60
合计	-4,071,741.34	-5,838,646.19

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

40、 资产减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
存货跌价损失	-6,613,179.86	-8,300,172.00

审计报告第87页共111页项目

项目	本年发生额	上年发生额
合计	-6,613,179.86	-8,300,172.00

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

41、 资产处置收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得	-275,220.19	-9,551.69	-275,220.19
合计	-275,220.19	-9,551.69	-275,220.19

42、 营业外收入

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置利得	38,897.04		38,897.04
与企业日常活动无关的政府补助	53,720.00	80,296.00	53,720.00
担保费	7,235,301.80	9,637,374.71	7,235,301.80
其他	171,357.65	334,531.30	171,357.65
合计	7,499,276.49	10,052,202.01	7,499,276.49

计入当期损益的政府补助：

补助项目	本年发生额			上年发生额			与资产/收益相关
	计入营业外收入	计入其他收益	冲减成本费用	计入营业外收入	计入其他收益	冲减成本费用
企业慈善慰问补助	50,000.00			50,000.00			与收益相关
2020年望春街道特色优势企业补助				20,000.00			与收益相关
两党两新经费补助	3,720.00			10,296.00			与收益相关
合计	53,720.00			80,296.00

43、 营业外支出

审计报告第88页共111页项目

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	150,512.05	6,538.98	150,512.05
对外捐赠	220,315.36	270,000.00	220,315.36
罚款支出	66,561.66	62,625.90	66,561.66
其他	19,361.00	9,328.30	19,361.00
违约金支出	8,209.00	290,440.47	8,209.00
合计	464,959.07	638,933.65	464,959.07

44、 所得税费用

（1） 所得税费用表

项目	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用	1,060,312.90	3,704,948.37
递延所得税费用	-644,798.34	-3,477,871.28
合计	415,514.56	227,077.09

（2） 会计利润与所得税费用调整过程

项目	本年发生额
利润总额	-1,460,300.92
按法定/适用税率计算的所得税费用	-219,045.14
子公司适用不同税率的影响	19,987.96
调整以前期间所得税的影响	323,684.47
非应税收入的影响	171,753.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	193,380.09
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	1,722,566.45
加计扣除事项的影响	-1,796,812.71
所得税费用	415,514.56

45、 其他综合收益

详见附注六、27。

审计报告第89页共111页

46、 现金流量表项目

（1） 收到其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
收到政府补贴	1,423,629.53	1,685,809.71
担保费	7,235,301.80	20,653,415.89
收到的其他款项	1,254,061.83	3,500,666.16
合计	9,912,993.16	25,839,891.76

（2） 支付其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
期间费用支付的现金	16,376,458.52	18,097,742.94
营业外支出	314,447.02	632,394.67
支付的其他款项	2,238,231.57	908,671.75
合计	18,929,137.11	19,638,809.36

（3） 收到其他与投资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
取得子公司收到的现金净额		5,797.85
合计		5,797.85

47、 现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-1,875,815.48	-3,879,523.04
加：资产减值准备	6,613,179.86	8,300,172.00
信用减值损失	4,071,741.34	5,838,646.19
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	24,293,863.33	26,129,730.48
使用权资产折旧
无形资产摊销	1,534,974.83	1,305,789.88
长期待摊费用摊销	238,435.15	467,125.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以	275,220.19	9,551.69

审计报告第90页共111页

补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
“－”号填列）
固定资产、无形资产报废损失（收益以“－”号填列）	111,615.01	6,538.98
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-131,336.97
财务费用（收益以“－”号填列）	-4,417,829.82	3,917,938.48
投资损失（收益以“－”号填列）	666,782.47	-1,455,679.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-672,486.87	-3,477,871.28
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	27,688.53
存货的减少（增加以“－”号填列）	-700,269.27	-10,254,489.58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	60,285,836.41	-13,011,874.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-6,361,339.42	7,305,137.87
其他	388,564.95	452,020.22
经营活动产生的现金流量净额	84,348,824.24	21,653,212.52
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	75,553,310.49	41,573,144.49
减：现金的年初余额	41,573,144.49	77,135,970.53
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	33,980,166.00	-35,562,826.04

（2） 现金及现金等价物的构成

项目	年末余额	年初余额
一、现金	75,553,310.49	41,573,144.49
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	75,553,310.49	41,573,144.49
二、现金等价物

审计报告第91页共111页

项目

项目	年末余额	年初余额
三、年末现金及现金等价物余额	75,553,310.49	41,573,144.49
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

48、 外币货币性项目

项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金			4,144,455.37
其中：美元	390,677.62	6.9646	2,720,913.36
澳元	226,666.87	4.7138	1,068,462.29
泰铢	1,762,864.28	0.2014	355,079.72
应收账款			32,570,205.59
其中：美元	4,676,536.85	6.9646	32,570,208.55
应付账款			41,924.32
其中：美元	6,019.63	6.9646	41,924.32

49、 政府补助

（1） 政府补助基本情况

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
涂层燃气锅炉低氮改造补助	17,131.08	其他收益	17,131.08
高分子复合工程遮阳材料技改项目补助	81,666.59	其他收益	81,666.59
2012年宁波市重点技术改造专项项目（高成长企业）补助	68,700.00	其他收益	68,700.00
2012年宁波市重点产业技术改造项目第二批补助资金	75,699.96	其他收益	75,699.96
年产300万平方米一体化隔热保温新颖节能窗及关键配套材料补助款	567,978.48	其他收益	567,978.48
2017年淘汰改造燃煤锅炉补助资金	19,999.92	其他收益	19,999.92
燃气锅炉地毯改造第二批专项资金	13,483.20	其他收益	13,483.20
稳岗补贴	338,598.80	其他收益	338,598.80

审计报告第92页共111页

种类

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
2020年土地使用税退税款	177,693.50	其他收益	177,693.50
2021年度第四批知识产权运营服务体系建设资金	225,000.00	其他收益	225,000.00
高新技术认定奖励	100,000.00	其他收益	100,000.00
2021年度扩内需促消费专项扶持资金	10,000.00	其他收益	10,000.00
2021年度海曙区绿色制造和服务型制造发展资金	100,000.00	其他收益	100,000.00
企业新型学徒补贴款	96,000.00	其他收益	96,000.00
2021年度国内专利补助款	30,000.00	其他收益	30,000.00
研发投入补助款	4,900.00	其他收益	4,900.00
2021年度海曙区中小企业发展专项资金	50,000.00	其他收益	50,000.00
2021年度经济发展奖励	84,000.00	其他收益	84,000.00
2022年职业技能培训补贴	24,700.00	其他收益	24,700.00
支持企业稳生产、抢先机、开新局”的奖补	100,000.00	其他收益	100,000.00
2021年度特色优势企业奖励	20,000.00	其他收益	20,000.00
呼和浩特市就业服务中心失业保险人员流动补助金	1,000.00	其他收益	1,000.00
留工培训补助	500.00	其他收益	500.00
深圳市电子政务平台数字证书费用返还	300.00	其他收益	300.00
企业慈善慰问补助	50,000.00	营业外收入	50,000.00
两党两新经费补助	3,720.00	营业外收入	3,720.00

（2） 政府补助退回情况

本集团本年度无政府补助退回情况。

七、 合并范围的变更

本年合并财务报表范围与上年一致，未发生变更。

八、 在其他主体中的权益

1、 在子公司中的权益

审计报告第93页共111页

（1） 本集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
				直接	间接
浙江圣泰戈新材料有限公司	嘉兴	嘉兴	阳光面料生产销售	100		设立
圣泰戈（香港）贸易有限公司	香港	香港	商贸及投融资	100		设立
嘉兴市丰泰新材料有限公司	嘉兴	嘉兴	阳光面料生产销售	100		设立
宁波一米节能科技发展有限公司	宁波	宁波	遮阳产品生产销售	100		设立
宁波喆翔贸易有限公司	宁波	宁波	技术及货物进出口	100		设立
宁波先锋互联贸易有限公司	宁波	宁波	私募股权投资	100		设立
北京先锋通达电子商务科技有限公司	北京	北京	技术开发及服务	100		设立
武威先锋物流贸易有限公司	武威	武威	道路运输	100		设立
嘉兴市九华遮阳窗帘有限公司	嘉兴	嘉兴	窗帘、窗饰及零配件		100	设立
鄂尔多斯市先锋能源有限公司	鄂尔多斯	鄂尔多斯	煤炭销售		100	设立
宁波先锋新材料（泰国）有限公司	泰国	泰国	遮阳产品生产销售		100	设立
深圳启先新材料研发中心有限公司	深圳	深圳	研发中心	60		设立
北京生利投资管理中心（有限合伙）	北京	北京	股权投资		100	非同一控制下合并

九、 金融工具及其风险

（一） 与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、交易性金融资产、应收款项、应付账款等，各项

审计报告第94页共111页

金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1） 汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及本公司下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2022年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、48“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

单位：万美元

项目	本年		上年
	对利润的影响	对股东权益的影响	对利润的影响	对股东权益的影响
人民币对美元汇率升值25个基准点	1.27	1.27	1.94	1.94
人民币对美元汇率降低25个基准点	-1.27	-1.27	-1.94	-1.94

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

（2） 利率风险

审计报告第95页共111页

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团无带息债务。本集团目前未面临利率风险。

（3） 其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场价格变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

于2022年12月31日，如果交易性金融资产（短期银行理财产品）公允价值增加或减少1%，而其他因素保持不变，则本公司净利润将增加或减少约181,154.17元。

2、 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2022年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

审计报告第96页共111页

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，集团总部在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。另外，本集团通过利用银行贷款、债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、其他计息借款等多种融资手段保持融资的持续性与灵活性。本集团各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：

于2022年12月31日，本集团流动负债主要包括应付账款、其他应付款等均预计在1年内到期偿付。

十、 公允价值的披露

1、 以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

项目	年末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产			18,115,416.97	18,115,416.97
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产			18,115,416.97	18,115,416.97
（1）短期银行理财产品			18,115,416.97	18,115,416.97
（二）应收款项融资			94,230.00	94,230.00
（1）应收票据			94,230.00	94,230.00
持续以公允价值计量的资产总额			18,209,646.97	18,209,646.97

2、 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

审计报告第97页共111页

量信息

项目	年末公允价值	估值技术
交易性金融资产-短期银行理财产品	18,115,416.97	以现金流折现进行估值
应收账款融资-应收票据	94,230.00	以现金流折现进行估值

十一、 关联方及关联交易

1、 本公司的母公司（实际控制人）情况

本公司的最终控制方是卢先锋先生。

2、 本公司的子公司情况

详见附注八、1、在子公司中的权益。

3、 本集团的合营和联营企业情况

本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本集团的关系
内蒙古光锋私募基金管理有限公司	联营企业

4、 其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本集团关系
卢成坤	实际控制人的父亲、本公司股东
卢亚群	实际控制人的妹妹、本公司股东
徐佩飞	实际控制人的妻子、本公司股东
徐云飞	实际控制人配偶的兄弟姐妹
宁波开心投资有限公司	受同一实际控制人控制
MoonlakeInvestmentsPTY.Ltd	受同一实际控制人控制
VandairygroupptyLtd	受同一实际控制人控制
KrestaHoldingsLimited	受同一实际控制人控制
MardoAustraliaPtyLtd	受同一实际控制人控制

审计报告第98页共111页其他关联方名称

其他关联方名称	其他关联方与本集团关系
CurtainWonderlandPtyLtd	受同一实际控制人控制
先锋乳业集团有限公司	受同一实际控制人控制
宁波先锋弘业投资控股有限公司	受同一实际控制人控制
宁波市海曙飞翔工贸有限公司	徐云飞控制的公司

5、 关联方交易情况

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品/接受劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
宁波市海曙飞翔工贸有限公司	窗帘配品、配件及加工费	4,263,280.80	5,854,676.37

②出售商品/提供劳务情况

关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
MardoAustraliaPtyLtd	成品窗帘及配件	48,779,628.90	37,432,222.99
CURTAINWONDERLANDPTY.LTD	成品窗帘及配件	17,562,634.30	20,966,980.47
宁波市海曙飞翔工贸有限公司	塑粉	50,951.32	110,034.07

（2） 关联担保情况

①本集团作为担保方

被担保方	担保金额（万元）	担保余额（万元）	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
宁波开心投资有限公司	28,100.00	21,800.00	2022-3-15	2024-9-15	否
宁波开心投资有限公司	4,500.00	4,000.00	2022-8-3	2023-8-31	否
宁波开心投资有限公司	3,000.00	3,000.00	2022-12-14	2023-12-14	否
宁波先锋弘业投资控股有限公司	3,000.00	3,000.00	2022-12-13	2023-12-13	否

（3） 关键管理人员报酬

单位：万元

项目

本年发生额

上年发生额

审计报告第99页共111页项目

项目	本年发生额	上年发生额
关键管理人员报酬	271.30	201.05

6、 关联方应收应付款项

（1） 应收项目

项目名称	年末余额		年初余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
MardoAustraliaPtyLtd	16,550,451.01	810,972.10	20,601,614.17	984,757.16
CurtainWonderlandPtyLtd	7,188,849.02	352,253.60	7,966,388.54	380,793.37
合计	23,739,300.03	1,163,225.70	28,568,002.71	1,365,550.53

（2） 应付项目

项目名称	年末余额	年初余额
应付账款：
宁波市海曙飞翔工贸有限公司	256,896.17	544,637.19
合计	256,896.17	544,637.19

十二、 承诺及或有事项

1、 重大承诺事项

2016年3月8日，本公司为宁波开心投资有限公司以下简称“开心投资”）总额不超过

2.2亿澳元或其等额人民币的银行贷款提供连带责任担保，担保期限自2016年3月8日至2019年3月8日。2017年7月11日，本公司经2017年第三次临时股东大会审议通过上述关联担保剩余担保额度更改用途的议案，开心投资担保额度如有剩余，开心投资及宁波先锋弘业投资控股有限公司（以下简称“先锋弘业”）均可使用。2019年2月20日，本公司与开心投资、先锋弘业及卢先锋签订担保协议，因原担保协议的担保期限已到期，重新签订本协议，拟对担保期限进行展期，对担保额度及担保费率进行变更。本公司为开心投资、先锋弘业向贷款银行提供的担保所对应的债权金额不超过6.7亿元，担保方式为连带责任担保，保证期为自本协议项下担保事宜经本公司股东大会审议通过之日起三年，担保费率为2%/年。2019年3月8日，2019年第一次临时股东大会会议决议，审议通过了《关于为宁波开

审计报告第100页共111页

心投资有限公司提供关联担保展期的议案》。公司为开心投资及先锋弘业总额不超过6.7亿元人民币的银行贷款提供连带责任担保，开心投资、先锋弘业向先锋新材支付担保总额2%/年的担保费用，担保期限不超过三年，自2019年第一次临时股东大会通过之日起计算。开心投资、先锋弘业为实际控制人卢先锋先生所控制的公司。

本公司于2022年2月28日召开的第五届董事会第十一次会议审议通过，本公司拟对开心投资及先锋弘业总额不超过3.2亿元人民币的银行贷款提供连带责任担保，担保期限自本公司2022年第一次临时股东大会审议通过之日起至2024年9月15日，每年担保费率为本公司实际担保总额的2%。同日，本公司与开心投资、先锋弘业、卢先锋签订了《宁波先锋新材料股份有限公司与宁波开心投资有限公司与宁波先锋弘业投资控股有限公司与卢先锋之担保协议》《宁波先锋新材料股份有限公司与宁波开心投资有限公司与宁波先锋弘业投资控股有限公司与卢先锋之反担保协议》。该议案经2022年3月15日召开的2022年第一次临时股东大会审议通过。本公司于2022年3月10日召开的第五届董事会第十二次会议审议通过，本公司拟增加对开心投资及先锋弘业总额不超过7,400万元人民币的银行贷款提供连带责任担保，担保期限自本公司2022年第二次临时股东大会审议通过之日起至2022年9月30日，每年担保费率为本公司实际担保总额的2%。同日，本公司与开心投资、先锋弘业、卢先锋签订了《宁波先锋新材料股份有限与宁波开心投资有限公司与宁波先锋弘业投资控股有限公司与卢先锋之担保协议》《宁波先锋新材料股份有限公司与宁波开心投资有限公司与宁波先锋弘业投资控股有限公司与卢先锋之反担保协议》。该议案经2022年3月28日召开的2022年第二次临时股东大会审议通过。2022年3月15日，本公司为开心投资最高额人民币2.81亿元银行借款提供连带责任担保，截至2022年12月31日，开心投资该笔银行借款余额（含合同期限变更及展期）为人民币2.18亿元。2022年8月3日，本公司为开心投资最高额人民币0.45亿元银行借款提供连带责任担保，截至2022年12月31日，开心投资该笔银行借款余额为人民币0.40亿元。2022年12月14日，本公司为开心投资最高额人民币0.30亿元银行借款提供连带责任担保，截至2022年12月31日，开心投资该笔银行借款余额为人民币0.30亿元。

2022年12月13日，本公司为先锋弘业最高额人民币0.30亿元银行借款提供连带责任担保，截至2022年12月31日，先锋弘业该笔银行借款余额为人民币0.30亿元。

本公司与本公司控股股东、实际控制人卢先锋协商一致，并与卢先锋及其关联方签订了

审计报告第101页共111页

《股权出质质权合同》，卢先锋及其关联方同意以先锋弘业100%股权就上市公司为其提供的担保增加反担保措施，并于2023年1月16日办理完成股权质押的工商登记手续。

2、 或有事项

（1）未决诉讼

①本公司子公司北京先锋通达电子商务科技有限公司（以下简称“北京通达”）与宁波前程家居股份有限公司（以下简称“宁波前程家居”）分别于2022年1月11日、2022年2月15日签订两份《采购合同》，约定宁波前程家居向北京通达采购不同型号的窗帘，订单总量24,100个，货款总价合计4,969,621.50元。北京通达于2022年1月21日开始分批向宁波前程家居发货，宁波前程家居已收货款总价合计4,105,041.62元，剩余待提取货物总价合计864,579.99元，同时，北京通达已向宁波前程家居开具已发货款增值税发票共计4,105,041.62元。2022年7月15日，经双方对账宁波前程家居尚欠北京通达已收货物部分货款4,105,041.62元，北京通达多次促成宁波前程家居付款，但宁波前程家居至今未支付分文，已严重违约。北京通达于2022年11月向宁波市北仑区人民法院提起诉讼，截至报告日，案件正在审理中。

②2022年本公司子公司北京先锋通达电子商务科技有限公司（以下简称“北京通达”）与适合（北京）国际家居有限公司（以下简称“适合家居”）签订《产品开发设计合同》，约定由适合家居按照协议要求向北京通达提供先锋新材特种纱产品设计（墙布产品开发设计），数量为6本，2022年2月28日前完成所有样册的制作，费用合计36.00万元，合同签订后北京通达向适合家居支付合同总费用的50%，即18.00万元，产品打样双方确认完成、进行产品排版、效果图设计、封面包装设计和排版确认后支付总费用的30%，即10.8万元，版本制作完成后，付清尾款20%，即7.20万元。北京适合家居已经按照协议约定完成了6本设计，并已交付设计图稿及制作完成的所有样册，北京通达已向适合家居支付了18.00万元，后适合家居与北京通达进行沟通，适合家居要求北京通达按照协议约定支付剩余款项，北京通达认为适合家居交付的设计成本并非其原创，存在版权问题和侵权风险，适合家居要求北京通达支付剩余款项的诉求没有合同依据。2022年9月，适合家居向北京市海淀区人民法院提起诉讼，截至报告日，案件正在审理中。

十三、 资产负债表日后事项

1、出售子公司事项

本公司通过全资子公司武威先锋物流贸易有限公司（以下简称“武威先锋”）持有鄂尔多斯市先锋能源有限公司（以下简称“鄂尔多斯先锋”）100%股权。2023年2月22日，经本公

审计报告第102页共111页

司董事会审议通过，本公司拟将武威先锋持有的鄂尔多斯先锋100%股权以人民币386.1602万元的价格转让给宁波梵帝国际贸易有限公司（以下简称“梵帝国贸”）。由于公司原董事、总经理王驰峰先生兼任梵帝国贸的执行董事兼经理，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，梵帝国贸构成本公司的关联方，本次交易构成关联交易。本次交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，不构成重组上市，无需经过有关部门批准。2023年2月22日，经本公司董事会审议通过，本公司拟将持有的深圳启先新材料研发中心有限公司（以下简称“深圳启先”）60%股权以人民币148.6947万元的价格转让给梵帝国贸。由于公司原董事、总经理王驰峰先生兼任梵帝国贸的执行董事兼经理，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，梵帝国贸构成本公司的关联方，本次交易构成关联交易。本次交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，不构成重组上市，无需经过有关部门批准。

2、其他事项

（1）本公司子公司深圳启先新材料研发中心有限公司（以下简称“深圳启先”）成立于2020年9月10日，股东分别为本公司（持股60%）和深圳启宇超材料科技有限公司（以下简称“深圳启宇超材料”）（持股40%）。2022年8月1日，本公司作为深圳启先持股60%的股东，根据《公司法》和《章程》的规定，向深圳启先执行董事张孟宇发出《关于提请召开股东会临时会议的通知》，张孟宇未履行执行董事职责召集和主持临时股东会。2022年8月4日，本公司又向深圳启先监事谢育涵发出《关于提请召开股东会临时会议的通知》，谢育涵未履行监事职责召集和主持临时股东会。2022年8月8日，本公司再次向深圳启先监事谢育涵发出《关于提请召开股东会临时会议的通知》，谢育涵未履行监事职责召集和主持临时股东会。2022年8月12日，在深圳启先执行董事和监事均未能召集和主持临时股东会的情况下，本公司向另一股东深圳启宇超材料发出《关于提请召开股东会临时会议的通知》，自行召集临时股东会。2022年8月31日上午9点，本公司召集和主持的深圳公司2022年第一次临时股东会会议以线上会议方式召开，股东深圳启宇超材料缺席临时股东会议。会议上通过了免去张孟宇执行董事职务、聘任朱霖为新任执行董事，免去谢育涵监事职务、聘任汪刚达为新任监事的决议。决议作出后启先公司未予落实执行。2023年2月10日，本公司向深圳启先发送要求变更法定代表人及监事的通知，同日向深圳启宇超材料发送要求配合办理上述工商变更事宜的通知，深圳启

审计报告第103页共111页

先、深圳启宇超材料未予以积极响应。本公司于2023年2月，向深圳市南山区人民法院提起诉讼，截至报告日，案件正在审理中。

（2）鄂尔多斯市先锋能源有限公司（以下简称“鄂尔多斯先锋”）系本公司子公司武威先锋物流贸易有限公司（以下简称“武威先锋”）于2020年5月8日在鄂尔多斯市东胜区市场监督管理局登记注册的法人独资公司。

2022年6月6日武威先锋出具书面的股东决定并修改公司章程。该决定免去被告宋玉洲公司执行董事兼经理(法定代表人)职务，由朱霖担任新的公司执行董事兼经理(法定代表人)。同时，全资股东武威先锋向鄂尔多斯先锋出具委派书，由朱霖出任鄂尔多斯先锋的执行董事兼经理(法定代表人)，履行章程规定的董事职责义务。根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)第六十条及六十一条之规定鄂尔多斯先锋的法定代表人已于2022年6月6日成为朱霖。为保护公司权益，鄂尔多斯先锋于2022年6月29日在国家企业信用信息公示网上公示鄂尔多斯先锋公司营业执照作废，并于2022年6月30日在内蒙古晨报上发布公司公章丢失声明。之后鄂尔多斯先锋向鄂尔多斯市东胜区政务服务局申请变更登记法定代表人时被告知，公司必须提供盖有鄂尔多斯先锋的变更资料和股东决议，否则拒绝受理。2022年9月21日鄂尔多斯先锋向鄂尔多斯市信访局网上信访，后其转送至东胜区政务服务中心，东胜区政务审批局于2022年12月20日出具了信访事项情况说明，据该说明记载:“鉴于没有公章无法确定申请主体，可能造成形式审查不严谨的后果，我局工作人员主动通过公司登记信息中预留的法定代表人电话并取得了联系，法定代表人表示公章和营业执照在他手中，由于公司对他有债务关系，不予提供公章和营业执照，并且在7月份出具了公章和营业执照的原件和证明”，可证明宋玉洲目前无权占有鄂尔多斯先锋的公司证照材料并拒绝返还。根据《公司法》第三条之规定，有限责任公司作为独立法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司印章、证照、财务资料、人事资料、档案资料均应由公司控制且系公司经营之必须，其所有权及使用权归公司所有。当鄂尔多斯先锋法定代表人发生相应变更后，被告宋玉洲已无权继续持有和管理。被告拒绝向鄂尔多斯先锋归还公司证照及资料，给公司造成极大的经营障碍，严重损害到鄂尔多斯先锋的合法权益。结合《中华人民共和国民法典》第二百三十五条、第二百六十九条之规定，鄂尔多斯先锋有权要求宋玉洲立即返还公司证照并配合公司办理变更法定代表人的登记手续。本公司于2023年1月，向鄂尔多斯市东胜区人民法院提起诉讼，截至报告日，案件正在审理中。

十四、 其他重要事项

审计报告第104页共111页

1、 分部信息

集团不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本集团不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

十五、 公司财务报表主要项目注释

1、 应收账款

（1） 按账龄披露

账龄	年末余额
1年以内	59,661,091.41
1至2年	1,924,517.84
2至3年	4,656,796.75
3至4年	3,799,761.32
4至5年	2,431,701.79
小计	72,473,869.11
减：坏账准备	10,804,816.08
合计	61,669,053.03

（2） 按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款	72,473,869.11	100.00	10,804,816.08	14.91	61,669,053.03
其中：
组合1-阳光面料及遮阳产品组合组合	37,301,656.40	51.47	10,804,816.08	28.97	26,496,840.32
组合3-合并范	35,172,212.71	48.53			35,172,212.71

审计报告第105页共111页

类别

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
围内关联方组合
合计	72,473,869.11	——	10,804,816.08	——	61,669,053.03

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款	769,220.70	0.79	762,361.13	99.11	6,859.57
按组合计提坏账准备的应收账款	97,047,143.31	99.21	8,105,766.55	8.35	88,941,376.76
其中：
组合1-阳光面料及遮阳产品组合组合	50,100,769.25	51.22	8,105,766.55	16.18	41,995,002.70
组合3-合并范围内关联方组合	46,946,374.06	47.99			46,946,374.06
合计	97,816,364.01	——	8,868,127.68	——	88,948,236.33

②组合中，按组合1-阳光面料及遮阳产品组合计提坏账准备的应收账款

项目	年末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	24,488,878.70	1,199,955.06	4.90
1至2年	1,924,517.84	604,491.05	31.41
2至3年	4,656,796.75	3,536,371.45	75.94
3至4年	3,799,761.32	3,219,537.77	84.73
4至5年	2,431,701.79	2,244,460.75	92.30
合计	37,301,656.40	10,804,816.08	28.97

（3） 坏账准备的情况

审计报告第106页共111页

类别

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	汇率变动
坏账准备	8,868,127.68	3,498,488.58		2,243,643.03	681,842.85	10,804,816.08
合计	8,868,127.68	3,498,488.58		2,243,643.03	681,842.85	10,804,816.08

（4） 本年实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	2,243,643.03

（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为54,175,062.49元，占应收账款年末余额合计数的比例为74.75%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为2,296,387.65元。

2、 其他应收款

项目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	68,086,797.22	48,573,910.73
合计	68,086,797.22	48,573,910.73

（1） 其他应收款

①按账龄披露

账龄	年末余额
1年以内	68,080,377.32
1至2年	6,000.00
2至3年
3至4年
4至5年	1,000.00
5年以上	24,737,850.00
小计	92,825,227.32

审计报告第107页共111页账龄

账龄	年末余额
减：坏账准备	24,738,430.10
合计	68,086,797.22

②按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
备用金借支		121,600.00
并表范围内关联方往来款	68,080,377.32	47,767,874.88
押金		30,000.00
其他	94,850.00	117,950.00
股权转让款	24,650,000.00	24,650,000.00
出口退税		648,576.57
小计	92,825,227.32	73,336,001.45
减：坏账准备	24,738,430.10	24,762,090.72
合计	68,086,797.22	48,573,910.73

③坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额	960.21	111,130.51	24,650,000.00	24,762,090.72
2022年1月1日余额在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提	-960.21	-22,700.41		-23,660.62
本年转回
本年转销
本年核销

审计报告第108页共111页

坏账准备

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
其他变动
2022年12月31日余额	-	88,430.10	24,650,000.00	24,738,430.10

④坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
坏账准备	24,762,090.72	-23,660.62				24,738,430.10
合计	24,762,090.72	-23,660.62				24,738,430.10

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	坏账准备年末余额
嘉兴市丰泰新材料有限公司	应收合并范围内关联方款项	46,107,291.19	1年以内	49.67
茅纪军	股权转让款	24,650,000.00	5年以上	26.56	24,650,000.00
宁波一米节能科技发展有限公司	应收合并范围内关联方款项	11,263,343.29	1年以内	12.13
圣泰戈（香港）贸易有限公司	应收合并范围内关联方款项	5,690,183.98	1年以内	6.13
北京生利投资管理中心（有限合伙）	应收合并范围内关联方款项	3,553,086.45	1年以内	3.83
合计	——	91,263,904.91	——	98.32	24,650,000.00

3、 长期股权投资

（1） 长期股权投资分类

审计报告第109页共111页

项目

项目	年末余额			年初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	392,257,841.06	21,738,580.00	370,519,261.06	387,107,841.06	21,738,580.00	365,369,261.06
合计	392,257,841.06	21,738,580.00	370,519,261.06	387,107,841.06	21,738,580.00	365,369,261.06

（2） 对子公司投资

被投资单位	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	本年计提减值准备	减值准备年末余额
浙江圣泰戈新材料有限公司	60,000,000.00			60,000,000.00
嘉兴市丰泰新材料有限公司	55,000,000.00			55,000,000.00
宁波一米节能科技发展有限公司	5,000,000.00			5,000,000.00
圣泰戈（香港）贸易有限公司	200,282,151.91			200,282,151.91		21,738,580.00
宁波喆翔贸易有限公司	800,000.00			800,000.00
北京先锋通达电子商务科技有限公司	5,000,000.00	5,000,000.00		10,000,000.00
宁波先锋互联贸易有限公司	9,675,689.15			9,675,689.15
武威先锋物流贸易有限公司	48,350,000.00	150,000.00		48,500,000.00
深圳启先新材料研发中心有限公司	3,000,000.00			3,000,000.00
合计	387,107,841.06	5,150,000.00		392,257,841.06		21,738,580.00

4、 营业收入和营业成本

项目	本年发生额		上年发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	218,954,553.27	184,712,089.48	225,045,542.53	190,058,298.03
其他业务	24,342,709.30	24,846,737.41	12,183,695.11	12,980,845.20
合计	243,297,262.57	209,558,826.89	237,229,237.64	203,039,143.23

审计报告第110页共111页

5、 投资收益

项目	本年发生额	上年发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益	156,221.30	16,555.00
合计	156,221.30	16,555.00

十六、 补充资料

1、 本年非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益	-386,835.20
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	2,268,288.76
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	151,568.27
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

审计报告第111页共111页

项目

项目	金额	说明
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	7,092,212.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计	9,125,234.26
减：所得税影响额	1,424,749.08
少数股东权益影响额（税后）	396.96
合计	7,700,088.22

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

2、 净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	-0.29	-0.0036	-0.0036
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润	-1.58	-0.0199	-0.0199

公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：